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Alejandro Morales
Cartagena, 17 de julio de 2014
EL FRAUDE EN LAS ORGANIZACIONES: UN RETO A LA SOSTENIBILIDAD
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THANK YOU
FRAUDENÜTZLICHE AUFWENDUNGEN.
GASTOS ÚTILES.
ES TODO INTENTO DESHONESTO POR OBTENER UNPROVECHO INDEBIDO DE OTRA PERSONA.
EL FRAUDE NO SIEMPRE ES DELITO.
¿SI ES LEGAL, ES ÉTICO?
HECHOS ACERCA DEL FRAUDE
EL FRAUDE OCURRE EN EMPRESAS MUY BUENAS Y A EXCELENTESADMINISTRADORES.
SE ESTIMA QUE CUESTA EL 5% DE LOS INGRESOS BRUTOS EN ELSECTOR PRIVADO.
PUEDE REPRESENTAR EL DOBLE EN EL SECTOR PÚBLICO.
HECHOS ACERCA DEL FRAUDE
Contribución marginal neta: se define como larelación porcentual entre las utilidades netas adistribuir y los ingresos brutos.
Ejemplo: empresa con C´n= 5%
Si tiene un fraude que le cuesta $60.000.000, ¿encuánto debería incrementar los ingresos, paragenerar utilidades netas iguales al monto perdidopor fraude?
HECHOS ACERCA DEL FRAUDE
C´n= 5%
Pérdida por fraude: $ 60.000.000
Ingresos necesarios para compensar la pérdida porfraude:
60.000.000/0,05 ═ $ 1.200.000.000
La empresa debería conseguir mil doscientos millonesde pesos en ingresos adicionales, para compensar elefecto de un fraude de tan solo 60 millones.
HECHOS ACERCA DEL FRAUDE
LOS CONTROLES INTERNOS EXISTENTES HAN SIDODESBORDADOS POR LA CAPACIDAD, PERSISTENCIA YCREATIVIDAD DE LOS DEFRAUDADORES.
A MAYOR TAMAÑO DE LA EMPRESA, MAYOR RIESGO DESER VÍCTIMA DE FRAUDE.
LA MAYORÍA DE LOS DEFRAUDADORES CARECE DEANTECEDENTES PENALES.
EL FRAUDE PROMEDIO TARDA 18 MESES EN SERDESCUBIERTO.
HECHOS ACERCA DEL FRAUDE
LAS EMPRESAS QUE CUENTAN CON SISTEMASDE REPORTE DE SOSPECHAS DE FRAUDE (LÍNEASÉTICAS) TIENEN MAYOR PROBABILIDAD DEDETECCIÓN TEMPRANA QUE LAS QUE NO LOSTIENEN.
PREGUNTA
¿QUÉ TAN PREPARADA CONSIDERA USTED QUE SEENCUENTRA SU ORGANIZACIÓN PARA ENFRENTAR EL RETODEL FRAUDE, LA CORRUPCIÓN, EL DESPILFARRO Y ACTOSSIMILARES?
RESPUESTAS MUY BIEN PREPARADA: contamos con un excelente
ambiente antifraude. Nuestro personal está entrenado paracombatirlo.
MÁS O MENOS BIEN PREPARADA: nuestras políticasinternas están orientadas en ese sentido, pero nuestropersonal no cuenta con las herramientas apropiadas.
NO ESTAMOS PREPARADOS: esperamos que nuestropersonal y el de la empresa extendida “haga las cosas bien”.
NO ESTAMOS PREPARADOS, NI NOS INTERESA.
ACTITUDES ANTE EL FRAUDE Ignorancia Racional.
Eso nunca nos sucederá a nosotros.
No podemos pagar el costo del control.
El control no sirve.
El control no es bueno para la moral de la empresa.
Nuestros auditores lo detectarían.
Nuestros controles lo pueden evitar.
Nuestra gente lo puede detectar.
Los gerentes están revisando de manera permanente los informes y reportesde gestión.
+
MOTIVACIÓN
ELEMENTOS DEL FRAUDE
FRAUDE
Tiempo
Acceso
Conocimiento
Necesidad
Justificación
Desafío
Impunidad
Presión
OPORTUNIDAD
CÓMO SE DESCUBREN LOS FRAUDES
44%
14%
13%
10%
9%
4%
4%
2%
DELACIÓN 44,3%
LABOR GERENCIAL 14,3%
AUDITORÍA EXTERNA 12,9%
AUDITORÍA INTERNA 10%
CONCILIACIONES CONTABLES 8,6%
ANÁLISIS DE DOCUMENTOS 4,3%
VIGILANCIA Y MONITOREO 4,3%
CONFESIÓN 1,4%
PERFIL DEL DEFRAUDADOR¿QUÉ HACE QUE LA GENTE PERMANEZCA
HONESTA?
¿CREENCIAS Y PERCEPCIONES?
¿CULTURA?
¿TEMOR?
¿FALTA DE MOTIVACIÓN?
¿FALTA DE OPORTUNIDAD?
ENTONCES, ¿POR QUÉ ALGUNOS ROBAN?
CAMBIOS EN:
CREENCIAS Y PERCEPCIONES.
CULTURA.
TEMOR.
PRESIÓN.
MOTIVACIÓN.
OPORTUNIDAD.
¿Y POR QUÉ, A VECES, LA GENTE BUENA HACE COSAS MALAS?
VISIÓN DE TUNEL Y SOLO RESULTADOS.
EL PODER DE LAS PALABRAS:
o Ingeniería Financiera.
o Gestión de Utilidades.
o Engrase.
o Contabilidad Creativa.
o Adelgazamiento de Utilidades.
LA CHEQUERA MORAL
EN CONSECUENCIA:
LAS PERSONAS Y SUS CONDICIONES CAMBIAN DE MANERA CONSTANTE.
POR OTRO LADO:
EXISTEN DELINCUENTES.
• Permanezca alerta a las presiones sobre sus empleados.
• No permita que ingresen a su organización.
• Si ya tiene uno, identifíquelo y salga de él de inmediato!
EVOLUCIÓN DE NUESTRA TOLERANCIA COMO SOCIEDAD FRENTE A HECHOS CORRUPTOS
Tolerancia
Tiempo
1970 2010
0
Auto test de legalidad ¿Tiene Usted alguna botella de licor sin estampilla en su
casa/negocio? ¿Lo volvería a hacer? ¿Compra Usted los suministros para su empresa al “mejor
oferente”? ¿Lo volvería a hacer? ¿Le parece normal decirle a un agente de tránsito que existen
“50,000” formas de arreglar este problemita? ¿Lo volvería a hacer? ¿Se ha dejado tentar alguna vez por la oferta de adquirir
películas copiadas ilegalmente? ¿Lo volvería a hacer?
PERFIL DEL DEFRAUDADOR
Éticamente minusválidos.
Trabajo en la sombra.
Problemas de drogas, juego o alcohol.
Carrera administrativa interrumpida (sabotaje).
Vida segmentada.
Deshonestidad extra laboral.
Carácter dominante.
PERFIL DEL DEFRAUDADOR
Arrogante en aspectos técnicos.
Sobre estimada contribución a la organización.
Capaz de complicar los asuntos más simples.
Malas compañías.
Esposa o parientes derrochadores.
Riqueza inexplicable.
PERFIL DEL DEFRAUDADOR
Estilo de vida más allá de sus posibilidades.
Dificultades financieras.
Exceso de confianza con los proveedores.
Problemas familiares.
Irritabilidad, actitud sospechosa o defensiva.
Problemas con el control, falta de delegación.
PERFIL DEL DEFRAUDADOR
Responde con preguntas o no responde.
PERFIL DEL DEFRAUDADOR
Gastos abundantes en efectivo.
Pistas secretas: cambios en comportamiento, llamadassecretas y reuniones por fuera, ausencias inexplicadas deltrabajo, deterioro de su apariencia física, inestabilidademocional.
Relación entre hombres y mujeres: 1 A 1
Edad: 50,2% Por menores de 40.33% Entre 41 Y 50 años.
60% de los casos: una sola persona.
ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO DE FRAUDE
Una vez evaluados los riesgos, se propone unaestrategia Integral de administración de riesgos,que incluya las siguientes acciones:
PREVENCIÓN
Actúa sobre la frecuencia, distanciando la posibilidad deocurrencia de eventos. Se busca crear el ambiente éticoadecuado.
También debe preocuparse por impedir el ingreso depersonas no deseadas. Solo un 8% de los defraudadorestiene antecedentes judiciales.
EL EMPLEADO IDEAL
Muchas de las características de los “buenos” defraudadores,son las que precisamente buscan, exigen y alientan losdirectivos de las empresas en sus empleados o en loscandidatos a ocupar posiciones sensibles en lasorganizaciones.
EL EMPLEADO IDEALORIENTADO A RESULTADOS.
CREATIVO.
ARRIESGADO.
CONFIADO.
TÉCNICAMENTE COMPETENTE.
CARENTE DE LEALTAD.
DISPUESTO A SACRIFICAR A OTROS PARAOBTENER SUS METAS.
PROTECCIÓN
Conformada por todas las barreras físicas ológicas que se puedan levantar entre losrecursos de la Organización y los riesgos quese ciernen sobre los mismos, sin entorpecer ohacer ineficiente la labor de los funcionarios.
No permita acumulación de funcionesincompatibles.
Establezca límites de autonomía porfuncionario.
CONTROL
Busca la detección temprana de lamaterialización de riesgos.
El análisis digital (Data mining y Text mining) ylas auditorías son estrategias de control.
Técnicas de validación de Declaracionesverbales AVS.
Modelos de auditoría en ventas: buscananalizar a cada vendedor contra su propiodesempeño histórico, no contra el promedio.
ATENCIÓN
Busca el desarrollo de dos tipos de planes:
Planes de contención: actúan cesando losefectos directos de un evento sobre losrecursos.
Planes de continuidad: buscan recuperar lacapacidad de producir ingresos y de producirutilidades, en el menor tiempo posible (TMR).
TRANSFERENCIA
Existen dos clases:
Transferencia del riesgo: encargando a un tercero derealizar una operación riesgosa.
Transferencia de los efectos económicos de lamaterialización de un evento: Son los seguros.
MEDIDAS DEFENSIVAS
LAS LÍNEAS DE REPORTE CONFIDENCIAL DE HECHOS FRAUDULENTOSREDUCEN EL MONTO DE LAS PÉRDIDAS POR ESTE CONCEPTO, ALFACILITAR LA DETECCIÓN TEMPRANA. UN RECIENTE ESTUDIODEMOSTRÓ QUE LAS EMPRESAS CON LÍNEAS DE REPORTE,DISMINUYEN SU IMPACTO A LA MITAD Y EL TIEMPO DEDESCUBRIMIENTO EN UN 60%.
MEDIDAS DEFENSIVASActitud erguida.Delegar autoridad, no responsabilidad.Desarrollar un Protocolo Corporativo para el
manejo del riesgo de fraude.Todos somos víctimas potenciales del fraude.Debe compartirse la información.Si algo parece demasiado bueno para ser cierto,
no lo es.La actitud frente al fraude TIENE que ser
inflexible.
CONCLUSIONES LAS PERSONAS ESTARÁN DISPUESTAS A COMETER FRAUDE
CUANDO CONSIDERAN QUE HACERLO NO RESULTA INCONSISTENTECON SUS PROPIOS VALORES.
EL COMPORTAMIENTO CRIMINAL NO SE HEREDA, SE APRENDE DELA ASOCIACIÓN CON OTROS CRIMINALES O DEFRAUDADORES.
LA DECISIÓN DE COMETER FRAUDE ES TOMADA CUANDO EL PESODE LOS ARGUMENTOS A FAVOR DE APROVECHARSE DE LOS DEMÁS,EXCEDE EL PESO DE LOS BENEFICIOS DE UN COMPORTAMIENTOÉTICO.
LOS TRES ARGUMENTOS SON: UN PROBLEMA PERSONALIMPOSIBLE DE COMPARTIR CON OTROS; LA OPORTUNIDAD DEABUSAR DE LA CONFIANZA DEPOSITADA; Y LA CONVICCIÓN DEESTAR ACTUANDO DE MANERA APROPIADA EN ESASCIRCUNSTANCIAS ESPECÍFICAS.
CONCLUSIONES
SE ESPERA QUE UNA PERSONA CON ALTOS ESTÁNDARES DEINTEGRIDAD ACTÚE DE MANERA HONESTA EN CUALQUIERCIRCUNSTANCIA.
EN CAMBIO, UNA PERSONA QUE NO CONSIDERA A LAHONESTIDAD COMO UN VALOR, ACTUARÁ SEGÚN LASCIRCUNSTANCIAS.
CONCLUSIONES
EL FENÓMENO DEL FRAUDE Y LA CORRUPCIÓN ESTÁ TANEXTENDIDO QUE A VECES PARECE QUE NO HUBIERA NADAQUÉ HACER. POR EL CONTRARIO, POR SER TAN COMÚN, YALOS DEFRAUDADORES HAN COMENZADO A DEJAR DE SERIMAGINATIVOS Y SON MÁS FÁCILES DE COMBATIR.
