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MINISTERIO DE HACIENDA INFORME ANUAL DE EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA 2003
Resumen El cumplimiento de las metas durante el año 2003 permitió asegurar que los recursos financieros del Estado Costarricense fueran obtenidos al menor costo posible, promoviendo su adecuada asignación y brindando la información oportuna y segura que permita la transparencia en el desempeño de la gestión y la correcta rendición de cuentas.
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I. Aspectos Generales
El Ministerio de Hacienda está constituido por los siguientes programas y subprogramas
presupuestarios: Actividades Centrales, Dirección y Coordinación General del Área de Ingresos,
Gestión de Ingresos Internos, Gestión Aduanera, Asesoría Hacendaria, Investigaciones Fiscales,
Tribunal Fiscal Administrativo, Tribunal Aduanero, Dirección y Coordinación General del Área de
Egresos, Dirección y Coordinación del Proceso Presupuestario del Sector Público, Dirección
General de Administración de Bienes y Contratación Administrativa, Gestión de Caja del Gobierno
Central, Regulación y Registro Contable de la Hacienda Pública, Administración Tecnológica.
La señora Viceministra de Egresos del Ministerio de Hacienda, remitió el 06 de febrero del 2004,
los formularios con la información solicitada para la elaboración del presente informe.
Entre los principales logros de este Ministerio se pueden citar los esfuerzos realizados para obtener
una mayor recaudación de tributos, los resultados han sido muy satisfactorios. La recaudación de
impuestos es sumamente relevante, por cuanto éstos generan los recursos para soportar los gastos e
inversiones del Estado para su funcionamiento en beneficio de la sociedad costarricense.
Asimismo, la investigación de infracciones y delitos fiscales, ayuda a recuperar los tributos dejados
de percibir.
El resultado favorable de esta meta se atribuye a las acciones llevadas a cabo para motivar a los
contribuyentes a cumplir con sus obligaciones tributarias, a saber: acciones de control de
cumplimiento y acciones para facilitar el cumplimiento, acciones que ha sido posible realizar con el
apoyo del uso de la herramienta del Sistema de Información Integral de la Administración
Tributaria (SIIAT) y del régimen sancionador establecido. Asimismo, hay que reconocer que la
introducción de nuevas medidas como la amnistía tributaria y la entrada de nuevos impuestos,
establecidos mediante la Ley de Contingencia Fiscal, ha favorecido una mayor recaudación.
En Aduanas se logró sobrepasar la recaudación estimada para el año 2003, gracias a la aplicación de
un adecuado soporte tecnológico y la aplicación oportuna de mejores procedimientos aduaneros.
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En lo referente a la mejora de los procesos de rendición de cuentas y transparencia de la gestión de
los recursos presupuestarios del sector público, se debe apuntar que se concretó satisfactoriamente,
a pesar de que hubo metas de gestión que no pudieron cumplirse, tal es el caso del incremento en la
cobertura de instituciones incorporadas al proceso de mejoramiento de la programación-evaluación
presupuestaria. En este sentido, debe entenderse que los procesos de mejora en la medición de
impactos de la gestión pública y de transparencia en el gasto, no son en modo alguno, procesos de
corto plazo, sino que están justamente mediatizados por aspectos de orden eminentemente políticos
y de cultura organizacional; mismos que explican que el avance en tales encomiendas, sea más bien
de largo plazo.
La adjudicación del Sistema de Formulación y Evaluación Presupuestaria no pudo concretarse,
según lo programado, por no contar con los recursos presupuestarios suficientes, no obstante, se
avanzó en el diseño conceptual y los requerimientos del sistema. Se espera que la situación sea
favorable en el 2004, pues los esfuerzos institucionales en materia de evaluación presupuestaria,
requieren necesariamente del desarrollo de esta importante herramienta para lograr impactos en la
calidad, eficiencia y eficacia de la gestión pública a través del presupuesto y su gasto.
Para el logro de la misión institucional ha sido de vital importancia el aporte de la Dirección
General de Informática en cuanto al desarrollo e implementación de toda una Infraestructura
Tecnológica, destacando dentro de ésta la creación de una red fácil, económica, confiable y de alto
rendimiento y disponibilidad, los principales sistemas son: Sistema Integral de Gestión de la
Administración Financiera (SIGAF), Sistema de Recursos Humanos, Planilla y Pagos (INTEGRA),
Sistema Electrónico de Contrataciones Gubernamentales (COMPRARED) y el Sistema de
Integración de bases de datos y manejo de la información tributaria y aduanera (Data Warehouse),
entre otros.
II. Resultados Institucionales
• Situación Financiera:
En el Cuadro Nº 1 se presentan los datos del presupuesto autorizado y devengado para este
Ministerio en el 2003.
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MONTO FINAL PESO MONTO PESO % DEDESTINO DEL GASTO AUTORIZADO RELATIVO EJECUTADO RELATIVO EJECUCIÓN
(Ley No.8341 y Modif.) % segúnAutorizado (Devengado Acum.) % según
Devengado( a ) ( b ) ( b / a )
Insumos 16.557.618.261,0 80,2 14.396.783.066,0 80,3 86,9 Recurso Humano 1/ 12.296.578.123,0 59,6 10.907.130.531,0 60,8 88,7 Servicios No Personales 2.684.555.913,0 13,0 2.164.519.206,0 12,1 80,6 Materiales y Suministros 344.775.070,0 1,7 245.559.926,0 1,4 71,2 Maquinaria y Equipo 1.231.709.155,0 6,0 1.079.573.403,0 6,0 87,6
Otros Gastos Institucionales 2/ 2.729.092.399,0 13,2 2.593.318.406,0 14,5 95,0 Amortización e Intereses 245.612.610,0 1,2 231.807.563,0 1,3 94,4
SUB TOTAL 19.532.323.270,0 94,7 17.221.909.035,0 96,0 88,2
Transferencias 3/ 1.102.798.300,0 5,3 716.711.133,0 4,0 65,0
TOTAL GENERAL 20.635.121.570,0 100,0 17.938.620.168,0 100,0 86,9
Nota:
FUENTE: Sistema Integrado de la Gestión de la Administración Financiera (SIG@F) (10/02/2003)
1/ Incluye lo correspondiente a Servicios Personales, Cargas Sociales ( Estatal - Patronal - Ley de Protección al Trabajador - Banco Popular y Desarrollo Comunal).
2/ Incluye las partidas 4 "Desembolsos Financieros", 5 " Construcciones, Adiciones y Mejoras", 9 "Asignaciones Globales" y las Transferencias vinculadas a la Gestión.
3/ Incluye sólo las transferencias que no se vinculan con la gestión
* Excluye Recursos Externos
CUADRO Nº 1GASTO AUTORIZADO Y DEVENGADO DEL MINISTERIO DE HACIENDA, PERÍODO 2003 *
- en colones corrientes -
El presupuesto autorizado se distribuyó entre los diferentes programas y subprogramas de la
siguiente forma:
Actividades Centrales: 13,6 %
Dirección y Coordinación General Área de Ingresos: 0,2%
Gestión Ingresos Internos: 43,5%
Gestión Aduanera: 18,2%
Asesoría Hacendaria: 2,3%
Investigaciones Fiscales: 1,1%
Tribunal Fiscal Adm.: 1,1%
Tribunal Aduanero: 1,0%
Dirección Coordinación General Área Egresos: 0,2%
Dirección y Coordinación del Proceso Presupuestario del Sector Público: 3,3%
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Dirección de Administración de Bienes y Contratación Administrativa.: 1,7%
Gestión de Caja del Gobierno Central: 2,5%
Regulación y Registro Contable de la Hacienda Pública: 1,5%
Administración Tecnológica: 9,9%.
Adicionalmente, el Ministerio de Hacienda tiene autorizados recursos externos (revalidados) por la
suma de ¢23.544.267.709 dirigidos al Programa de Apoyo a la Profundización de la Reforma del
Estado y al Programa de Regularización del Catastro y Registro. La ejecución de estos recursos fue
de ¢1.172.979.230, que representan un 5%. La institución no remitió información respecto de este
nivel de ejecución.
Algunas de las situaciones que incidieron en la ejecución del presupuesto del Ministerio fueron:
• El presupuesto se empezó a ejecutar en el mes de marzo por problemas provocados por la
entrada en operación del SIGAF, lo que también implicó atrasos en los procesos de
contratación. Además, la Contraloría dejó de recibir órdenes de pedido desde el mes de
octubre, por lo que el período para ejecutar el presupuesto se redujo considerablemente. Otro
aspecto que incidió en la ejecución fue el largo proceso que implica la contratación de algunos
servicios, tales como la vigilancia y la limpieza.
• La cantidad de contrataciones planificadas no pudieron realizarse ya que la entrada en
funcionamiento de COMPRARED, produjo un aumento muy considerable en la cantidad de
ofertas que se presentaron, y al haber mayor cantidad de oferentes, también aumentó la cantidad
de apelaciones. Por el contrario, en otras gestiones hechas en la Proveeduría Institucional, no
se pudo concretar algunas compras porque no hubo oferentes, por lo que se vencieron los
trámites de la adquisición de algunos materiales.
• La subpartida de gastos de viaje en el exterior obtuvo una ejecución del 46% en el
subprograma Gestión de Ingresos Internos, debido a que la mayoría de viajes propuestos fueron
suspendidos por los compromisos que se debían atender ante la Asamblea Legislativa,
producto del debate sobre el Proyecto de Ley de Pacto Fiscal y Reforma Fiscal Estructural.
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• No se logró la ejecución total de la partida de servicios personales debido en parte a las plazas
que se encuentran vacantes, ya que en el caso de algunos programas, son pocos los
profesionales que reúnen los requisitos, especialmente por las atinencias y la falta de
experiencia, y en el caso concreto del Tribunal Aduanero donde se incluyen plazas de jueces
suplentes que sólo se utilizan en caso de que algún juez estuviera impedido para conocer un
recurso de apelación conforme a las causales establecidas en el Código Procesal Civil, situación
que no se presentó en el 2003. Otro motivo fue que no se pudieron completar unas
reestructuraciones planeadas ya que la Dirección General de Servicio Civil no las aprobó en
este año.
Por otro lado, de acuerdo con los datos de SIGAF al 31 de diciembre de 2003, el Ministerio de
Hacienda tenía compromisos no devengados por la suma de ¢703 millones. La institución informó
de un monto mucho menor y entre las justificaciones que presentaron se encuentra que, en forma
general, ese compromiso proviene de la facturación de los servicios públicos, la cual se da con un
retraso de hasta dos meses, ocasionando que siempre quede comprometido el monto de facturación
del mes de noviembre y diciembre de cada año, y por otro lado que en algunos contratos, los
proveedores no entregaron la totalidad de las facturas del año 2003, quedando así pendientes para
pagar en el 2004.
Para los próximos períodos, según indican en ese Ministerio, se espera que los trámites de
ejecución se realicen en los primeros dos trimestres del año evitando así esos compromisos.
Además, existe un compromiso real de todos los involucrados para mejorar los controles y
procedimientos internos a fin de agilizar hasta donde sea posible los trámites y poder concluir los
procesos con el respectivo pago.
• Sobre la Gestión:
El Ministerio de Hacienda cumplió en gran medida con su gestión, principalmente en cuanto a los
servicios que prestan las administraciones tributarias y aduaneras, con lo que logró, además, una
recaudación mayor a la proyectada.
Las metas que no se alcanzaron fue, básicamente, porque se sobreestimaron los avalúos, las
actuaciones de fiscalización y el número de devoluciones de impuestos efectivas. Asimismo, no se
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logró implementar en su totalidad el Proyecto Tecnología de Información para el Control Aduanero
(TICA).
En el caso de la Asesoría Hacendaria, se logró cumplir un 75% del modelo econométrico fiscal de
ecuaciones simultáneas, el cual relaciona el comportamiento de los 10 principales impuestos, que
generan el 90% de la recaudación, con otras variables macroeconómicas.
El Sistema de Gestión de Exenciones (EXONET), que permite tramitar las autorizaciones de
exención por medio de Internet, está concluido en la primera etapa, queda aún pendiente la
publicación del decreto ejecutivo correspondiente.
El subprograma Investigaciones Fiscales cumplió a cabalidad con su gestión, logró consolidar las
estrategias en la investigación de mercancía de ingreso a territorio nacional; detectó y reprimió
ilícitos fiscales, lo que permitió recuperar tributos dejados de percibir.
La Administración de Egresos, está conformada por los subprogramas que se encargan de brindar la
dirección política, planificación, control y seguimiento en el área de gestión de la Administración
Financiera del Gobierno Central. En el 2003 focalizaron sus actuaciones en el fortalecimiento de las
políticas e instrumentos de asignación, registro, control, ejecución y evaluación del gasto público.
De esta forma contribuyeron a mejorar las finanzas públicas mediante una asignación eficiente y
eficaz de los recursos del gasto público, a fin de promover un adecuado nivel de desarrollo
económico, transparencia en el desempeño de la gestión y la correcta rendición de cuentas; misión
que se puede considerar satisfactoria durante la gestión 2003, ya que aunque los programas no
alcanzaron el 100% de las metas, sí lograron concretar metas sustantivas que contribuyeron al
desempeño de la Administración Financiera y su quehacer dentro del Gobierno Central.
El subprograma de Dirección y Coordinación del Proceso Presupuestario del Sector Público
elaboró, en el primer semestre del año 2003, el diseño conceptual del sistema de formulación y
evaluación presupuestaria, publicó el nuevo clasificador presupuestario del sector público y
actualizó el diccionario de imputaciones presupuestarias. Todo esto con el objetivo de mejorar los
procesos de programación y evaluación presupuestaria, así como la calidad del Proyecto de Ley de
Presupuesto, con el fin de que contribuya al uso racional y eficiente de los recursos públicos.
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En relación con la programación y evaluación presupuestarias, es conveniente indicar la
importancia que ha tenido el trabajo realizado por la Comisión Interinstitucional conformada por
funcionarios del Ministerio de Hacienda (Dirección Nacional de Presupuesto Nacional (DGPN) y
Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP), el Ministerio de Planificación Nacional
y Política Económica (MIDEPLAN) a través del Sistema Nacional de Evaluación (SINE), y la
Contraloría General de la República; cuyo objetivo fue diseñar una metodología que permitiera
alinear o vincular el Presupuesto de la República a la Planificación Operativa Institucional, y ésta
última al Plan Nacional de Desarrollo; metodología que a su vez, debía integrarse y reflejarse en un
instrumento único capaz de traducir y recopilar los requerimientos de información básicos para los
distintos entes rectores según su competencia, y sin que ello generare duplicaciones en sus
procesos; con el fin de evitar que los organismos del sector público sujetos a regulación, debieran
utilizar distinta información para elaborar informes diferentes para Hacienda, MIDEPLAN y la
Contraloría. Esta Comisión contribuyó a la eliminación de las innecesarias y costosas
duplicaciones, en términos de tiempo y recursos utilizados en el suministro de información,
cumpliendo satisfactoriamente con lo dispuesto en el artículo 55 de la Ley de la Administración
Financiera y Presupuestos Públicos, No. 8131.
El subprograma de Regulación y Coordinación de la Contratación Administrativa apoyó la
implementación del 100% del módulo de Contratación Administrativa del SIGAF en todos los
Ministerios de la República y promovió la utilización de COMPRARED en un 25% de las
instituciones del Sector Público. También, mantuvo actualizado en un 100%, el registro de
proveedores y catálogo de mercancías de la Administración Central y atendió el 100% de las
asesorías solicitadas por personas físicas o jurídicas, de entes públicos o privados, en materia de
contratación.
En el subprograma Gestión de Caja del Gobierno Central se logró la emisión de pagos a través de
los sistemas automatizados INTEGRA y SIGAF, a partir del primer trimestre del 2003. Se emitió
mensualmente un Boletín Informativo de la Deuda Pública del Gobierno Central durante el año
2003 y se replanteó el proceso de colocación por subasta durante el primer semestre del año.
El subprograma Regulación y Registro Contable de la Hacienda Pública elaboró el informe de
Liquidación Presupuestaria, el Estado de Situación, del Tesoro Público y del Patrimonio Fiscal.
Además, logró emitir más del 80% de las certificaciones de salarios que se habían programado y de
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otros documentos solicitados por la población nacional, no obstante que esto depende de la
demanda.
El programa de Administración Tecnológica es el encargado de promover de manera permanente e
integral el desarrollo tecnológico del Ministerio, a través de la definición de estrategias globales y
del establecimiento de políticas institucionales, en este sentido durante la gestión del 2003, si bien
es cierto no alcanza el 100% de las metas programadas, sí logra contribuir de manera provechosa a
la labor del Ministerio, mediante la formulación y negociación de 17 contratos en materia de
mantenimiento de software, adquisición de equipos y mobiliario. También, desarrolló e
implementó 21 sistemas de información corporativos estratégicos, capacitó a 3005 usuarios en
materia tecnológica y alcanzó en un 95%, la implementación de la infraestructura de
comunicaciones y seguridad, que permite la interconexión segura y confiable a alta velocidad a 30
entidades externas y 27 entidades internas.
Por otra parte, el programa de Actividades Centrales es de soporte, su función consiste en brindar
los recursos materiales, financieros, humanos y de servicio, que requiere el Ministerio de Hacienda
para realizar la labor que le ha sido encomendada.
Por último se tiene que los Tribunales, tanto Fiscal Administrativo como Aduanero, alcanzaron el
100% de las metas establecidas, cumpliendo cabalmente con las resoluciones a los recursos de
apelación ingresados y a las controversias dentro del marco legal establecido, así como con la
capacitación sobre el análisis de la jurisprudencia del Tribunal Aduanero a funcionarios del Servicio
Nacional de Aduanas y del Ministerio de Hacienda.
En forma general, se puede apreciar en el Cuadro Nº 2 que el Ministerio de Hacienda contaba con
98 metas de gestión programadas para el año 2003, sin embargo, sólo se obtuvo información de 93
de ellas. De éstas, el 66,7% se lograron completar, el 22,6% tuvo algún grado de avance y el
10,8% restante no se cumplió.
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PROGRAMA/SUBPROGRAMA TOTAL ALCANZADA 80-99 70-79 60-69 1-59 NOALCANZADA
Actividades Centrales 6 3 1 2
Dirección y Coord. Área de Ingresos * 2
Gestión de Ingresos Internos 3 2 1 -
Gestión Aduanera 6 5 1 -
Asesoría Hacendaria 10 2 1 1 1 1 4
Investigaciones Fiscales 3 3 -
Tribunal Fiscal Administrativo 1 1 -
Tribunal Aduanero 5 5 -
Dirección y Coord. Área de Egresos * 2
Dirección y Coord. Proceso Presup. S.P. 18 13 1 4
Regulación y Coord. de la Contratación Adm. 16 9 1 3 3 -
Gestión de Caja del Gobierno Central 8 5 2 1 -
Regulación y Reg. Cont. de la Hacienda Púb. 6 6 -
Administración Tecnológica ** 12 8 1 1 1 -
TOTAL GENERAL 98 62 5 5 4 7 10
* No se dispone de información para estos subprogramas
** Este programa no remitió información para una meta de getión
Con % de Avance
CUADRO Nº 2
CUMPLIMIENTO DE METAS DE GESTIÓN, AÑO 2003
DEL MINISTERIO DE HACIENDA
METAS
• Sobre el resultado de la Producción:
A continuación se presenta el Cuadro Nº 3, que refleja el cumplimiento de las metas de producción
cuantificable para el año 2003:
PROGRAMADA ALCANZADA NOALCANZADA
Actividades Centrales 5 4 1
Gestión de Ingresos Internos 3 2 1
Gestión Aduanera 3 3 0
Asesoría Hacendaria 3 3 0
Investigaciones Fiscales 1 1
Tribunal Fiscal Administrativo 1 1 0
Tribunal Aduanero 1 1 0
Dirección y Coord. Proceso Presup. S.P. 2 2 0
Regulación y Coord. de la Contratación Adm. 5 5 0
Gestión de Caja del Gobierno Central 2 1 1
Regulación y Reg. Cont. de la Hacienda Púb. 6 6 0
Administración Tecnológica 10 8 2
TOTAL GENERAL 42 36 6
PRODUCCIÓN CUANTIFICABLE
CUADRO Nº 3
CUMPLIMIENTO DE METAS DE LA PRODUCCIÓN CUANTIFICABLE PARA EL AÑO 2003
DEL MINISTERIO DE HACIENDA
PROGRAMA/SUBPROGRAMA
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Es importante mencionar que el Ministerio de Hacienda cumplió con sus labores gracias al apoyo
brindado por cada uno de los programas y subprogramas, estas labores se pueden calificar como
satisfactorias desde le punto de vista de los productos que se lograron completar en este período, a
saber: 80% Además, hubo metas que no se lograron completar pero que tuvieron un gran
porcentaje de avance. Entre las justificaciones presentadas por el incumplimiento de otras metas
están, principalmente, los recortes presupuestarios que afectaron a varios subprogramas, la falta de
capacitación del personal para desarrollar labores técnicas como por ejemplo las relacionadas con
las políticas de endeudamiento público, y al hecho de que siempre se tendrán documentos que
ingresan en el mes de diciembre que no pueden tramitarse en su totalidad antes de terminar el año.
Entre los logros más significativos de este Ministerio se pueden citar:
Los impuestos recaudados este semestre superaron la programación. La Dirección de Tributación
recaudó el monto de ¢567.961,9, lo que representa un 21,4% más de la meta de producción
estimada para el 2003, y un 37,8% más de la recaudación lograda en el 2002. Asimismo, la
Dirección de Aduanas recaudó ¢348.120,9 millones, superando en un 24,3% la meta proyectada
para este año.
La cantidad de devoluciones de impuestos efectuadas a los contribuyentes superó la meta
establecida en un 21%. Este producto busca mantener los derechos y garantías de los
contribuyentes y demás obligados tributarios cuando se comprueba que sus solicitudes proceden.
El programa Investigaciones Fiscales, cumplió su meta de producción en un 94%, ya que se
reprogramó la operacionalización de la Policía Fiscal, y quedaron expedientes con apertura para los
cuales no se pudo confeccionar los informes, administrativos o judiciales.
La producción de los Tribunales Fiscal Administrativo y Aduanero son las resoluciones a los
recursos de apelación, que es el mecanismo por el cual se le da o no la razón al reclamo
administrativo presentado por los contribuyentes ante el Ministerio de Hacienda. En ambos
programas se cumplió con la meta, aunque esta depende de la demanda.
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Por otro lado, la Dirección de Presupuesto Nacional formuló el Proyecto de Ley de Presupuesto
2004, 3 presupuestos extraordinarios y una gran cantidad de modificaciones presupuestarias, que
contribuyeron a una mejor ejecución de los recursos asignados en el presupuesto, toda vez que
permitieron atender necesidades concretas de adecuaciones a las metas y objetivos de los órganos
del Gobierno de la República. Para el 2004, este programa continuará dirigiendo esfuerzos
tendientes a reducir los tiempos promedio de elaboración de esas modificaciones.
Otro aspecto muy importante de este programa, es la Evaluación Presupuestaria del Sector Público,
con la cual se busca fortalecer la transparencia de la gestión de los recursos y de rendición de
cuentas, pilar y eje del Plan Nacional de Desarrollo Humano del Gobierno vigente. Se elaboraron
los siguientes informes: Informe Anual de Resultados Físicos de la Ejecución del Presupuesto de la
República 2002, Evaluación Anual Presupuestaria del 2002, Informe Semestral de Evaluación
Presupuestaria 2003 y los informes de evaluación elaborados por la Secretaría Técnica de la
Autoridad Presupuestaria.
El programa de Regulación y Coordinación de la Contratación Administrativa, realizó en el 2003
varias acciones para promover el fortalecimiento de las Proveedurías Institucionales y áreas de
bienes, centrando sus esfuerzos en los ministerios del Poder Ejecutivo, que cuenta con
aproximadamente 40 proveedurías en total, si se consideran las adscritas. Con esto se garantiza que
estas instituciones ejecuten adecuadamente sus procesos de contratación administrativa y a la vez
administren de mejor manera sus bienes, haciendo cumplir la ley y promoviendo mejores sistemas
de trabajo, que permitan transparencia, seguridad, confianza, eficacia y eficiencia.
El programa Gestión de Caja del Gobierno es el encargado de efectuar pagos a funcionarios
públicos y proveedores en general por concepto de obligaciones contraídas de conformidad con la
Ley de Presupuesto. Los pagos realizados superaron la meta programada en un 68%, debido a los
problemas que presentó el Ministerio de Educación en su sistema.
Otro producto muy importante de este programa es la Gestión de la Deuda del Gobierno Central,
para esto, en el 2003 se programó la elaboración de un documento de Política de Endeudamiento,
que enmarca los lineamientos y directrices que deberá seguir el sector público para el
endeudamiento y sus inversiones acorde con lo establecido en el Plan Nacional de Desarrollo. No
obstante esta programación, al finalizar el año aún se estaba estructurando la política de
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endeudamiento, pero el documento final no se pudo concretar por falta de capacitación del recurso
humano.
El subprograma de Regulación y Registro Contable de la Hacienda Pública cumplió con todas sus
metas de producción. Este es el responsable de la emisión de los informes contables básicos, tales
como el Informe de Liquidación Presupuestaria, Estado de Situación, del Tesoro Público y
Patrimonio Fiscal. El Informe de Liquidación Presupuestaria es un documento que incluye los
diferentes estados e informes contables básicos así como el Informe General de Ingresos, la
Liquidación de Egresos Ordinario y Extraordinario, Estado de la Deuda Pública, etc. Además,
emiten informes mensuales como la Balanza de Comprobación, Estado de Resultados, Balance
General. Además, son los encargados de certificar los salarios, de los últimos 35 años, de los
funcionarios públicos, que los necesitan para trámites legales y de pensión.
De las 10 metas que se impusieron en el programa Administración Tecnológica para este año,
lograron culminar 8 de ellas y obtuvieron un gran avance en las restantes. Una de estas logradas fue
la Arquitectura de Tecnología de la Información, para lo cual desarrollaron una estrategia de
comunicaciones e infraestructura del Área Tecnológica que permitió unificar, integrar y
universalizar el uso de la tecnología y el acceso a la información generada desde cada dependencia.
Otro producto alcanzado se refiere al Sistema de Información, desarrollado con el objetivo de
brindar información actualizada y especializada a todos los funcionarios del Ministerio de
Hacienda, y ciudadanía en general desde Internet.
III. Comentarios Finales
El Ministerio de Hacienda remitió la información solicitada para la elaboración de este informe
acatando las disposiciones establecidas por la Dirección de Presupuesto Nacional. Con excepción
de los subprogramas de Dirección y Coordinación General, tanto del Área de Ingresos como de
Egresos, todos los programas y subprogramas remitieron los datos correspondientes a las metas de
gestión y de producción del 2003. Además, emitieron las justificaciones correspondientes en
aquellas metas que no lograron concluir en el año.
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Es importante señalar, que cada uno de los programas y subprogramas deben hacer un esfuerzo
mayor a la hora de efectuar la programación, ya que de ésta depende que el proceso de evaluación
se aproveche de la mejor manera. No es válido, en la mayoría de los casos, justificar el
incumplimiento de las metas por falta de recursos, ya que, si bien es cierto, luego de que los
programas elaboran su programación, el presupuesto sufre recortes, también es cierto que a
principios de año, luego de haberse publicado la Ley de Presupuesto, se tiene el proceso de
reprogramación presupuestaria, en el cual cada dependencia puede adecuar su programación a los
recursos finalmente autorizados. Al respecto, cabe aclarar que, con excepción del subprograma
Dirección y Coordinación del Proceso Presupuestario del Sector Público, ningún otro programa o
subprograma reprogramó sus objetivos, metas o indicadores
En resumen, el Ministerio de Hacienda logró cumplir plenamente con el 85,7% de su producción
cuantificable y con el 66,7% de sus metas de gestión, aunque también es conveniente señalar que
muchas de las metas no logradas, presentaban avances de más del 50%. El presupuesto que utilizó
para su gestión fue de ¢17.221,9 millones.