CAPITULO 10EJERCICIOS DE APLICACIN

3. EJERCICIO:

La empresa Doble Dulzura, propiedad de las seoras Jackeline Bustamante, Valeria Rojas y Vanessa Montoya, para iniciar operaciones tiene

En efectivo $100.000Bancos:

Del comercio 840.000

De los trabajadores 950.000

Del estado 760.000

INVENTARIO DE MERCANCIAS:

20 chocolates marca doble dulzura, referencia No 36 a $ 94.900 cada uno

12 pares de moldes marca puchelly, referencia No 38 a $ 34.200 cada uno

40 pastas de chocolate, marca equus, talla 14-14 a $8.100 cada una

Muebles y Enseres:

1 escritorio metlico tipo gerente, referencia No 1015 avaluado en $ 44.0001 mesa de madera para reunin, referencia No 2025 avaluado en $ 46.000

5 sillas de madera, referencia No 106 avaluada en $ 10.850 cada una

1 vitrina metlica para exhibicin avaluada en $ 44.000

Cuentas por Pagar:

A distribuidora Dinamarca $ 460.000 y a distribuidora ancora $ 270.000

MOVMIENTO A 1 DE DICIEMBRE DE 199_ Se consigno en el banco del comercio la suma de $ 50.000 Se giro cheque No 4075 banco de los trabajadores a favor de la cmara de comercio por concepto de inscripcin y matricula del negocio por $40.000 e inscripcin de los libros y folios de contabilidad por $16.000

Vende factura No 01 de contado por venta a Orminsu Reyes de 5 chocolates doble dulzura, referencia 36 a $110.000 cada uno mas al 14% impuesto de IVA

Compra a crdito segn factura No 2650 del almacn chocolatolandia, por concepto de 20 moldes a $ 14.000 cada una mas el 14% impuestos de IVA Se giro cheque No 2021 del banco del estado para cancelar arrendamiento del presente mes por valor de $150.000

Se cancelo publicidad del mes de diciembre por $ 70.000 en la emisora la voz del da con cheque No 2022 del banco del estado

Se pago prima de la pliza de seguros No 3070 contra incendios, cheque No 2023 del banco del estado a favor de suramericana de seguros S.A, por un ao a razn de $10.000 mensual

Se contabilizaron ventas por mostrador, as: 5 pares de moldes puchelly, referencia 38 $41.000 cada par, 13 pastas de chocolate a $ 14.000 cada una, 5 chocolates a $ 20.000 cada una, mas el 14% de IVA .

INVENTARIOS Y BALANCES

Cant Unid/MedDetalleV/UValor parcialTotal

Inventario general inicial de la empresa Bandi Ltda a 30 de noviembre de 199

ACTIVOS100.000

Caja

saldo en efectivo

BANCOS2.550.000

Banco del comercio

cuenta corriente No 148675-7840.000

Banco del estado

Cuenta corriente No 264578-4760.000

Banco de los trabajadores

Cuneta corriente No 140-00148-5950.000

INVENTARIO2.632.400

20UnidadesChocolates doble dulzura, referencia 3694.9001.898.000

12parmoldes puchelly para hombre, referencia 3834.200410.000

40unidadesPastas de chocolate equus para hombre, 8.100324.000

PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO188.250

1UnidadesEscritorio metalico tipo gerente, referencia 101544.00044.000

1unidad mesa de madera para reunion, referencia 202546.00046.000

5unidadsillas de madera, referenci 10610.85054.250

1unidadvitrina metalica para exhibicion44.00044.000

TOTAL ACTIVOS5.470.650

PASIVOS

Proveedores 730.000

distribuidors dinamarca 460.000

distribuidors ancora270.000

TOTAL PASIVOS730.000

CAPITAL

Capital

aportes del seor Victor Rojas4.740.650

TOTAL PASIVO + CAPITAL5.470.650

COMPROBANTE DE CONTABILIDAD

CodigoCuenta y detalleParcialDebeHaber

Para contabilizar el inventario inicial de Bandi Ltda

DEBITESE

1105Caja100.000

110505Caja general 100.000

saldo en efectivo

1110BANCOS2.550.000

111005MONEDA NACIONAL2.550.000

111005-1banco del comercio 840.000

111005-2banco del estado 760.000

111005-3banco de los trabajadores 950.000

143505INVENTARIO2.632.400

20 chocolates doble dulzura a 94.900 c/u 1.898.000

12 pares de moldes a 34.000c/u 410.400

40 pastas de chocolate a 8.100 c/u 324.000

1524PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO188.250

1 escritorio metalico 44.000

1 mesa de madera 46.000

5 sillas de madera a 10.850 c/u 54.250

1 vitrina metalica 44.000

ACREDITESE730.000

22PROVEEDORES

2205nacionales

2205-1distribuidora dinamarca 460.000

2205-2distribuidora ancora 270.000

13CAPITAL4.740.650

aportes del seor Victor Rojas

SUMAS IGUALES5.470.6505.470.650

LIBRO DIARIO COLUMNARIO

cajabancosmercanciasmuebles y enseresproveedorescapitalcuantasvalores

FechaDetalledebehaberdebehaberdebehaberdebehaberdebehaberdebe haberdebe haber

30-Novcomprovante No 1100.0002.550.0002.632.400188.250730.0004.740.650

SUMAS100.0002.550.0002.632.400188.250730.0004.740.650

caja

fecha detalledebehabersaldo

30-Novsaldo en efectivo100.000100.000

01-Dicconsignacion No 01

banco de los trabajadores 50.000

01-Dicingresos por ventas1.182.1801.232.180

caja general

fecha detalledebehabersaldo

30-Novsaldo en efectivo100.000100.000

01-Dicconsignacion No 01

banco de los trabajadores 1.182.1801.232.180

bancos

fecha detalledebehabersaldo

30-Novcomprovante de diario No01

banco del comercio 840.000

banco del estado 760.000

banco de los trabajadores 950.0002.550.0002.550.000

01-Dicbanco de los trabajadores 50.0002.600.000

banco de los trabajadores 91.0002.509.000

banco del estado 340.0002.169.000

moneda adicional

fecha detalledebehabersaldo

30-Novbanco del comercio 840.000

banco del estado 760.000

banco de los trabajadores 950.0002.550.0002.550.000

01-Dicbanco de los trabajadores 50.0002.600.000

banco de los trabajadores 91.0002.509.000

banco del estado 340.0002.169.000

inventario

fecha detalledebehabersaldo

30-Nov20 vestidos rambal para hombe

referencia 36 a $ 94.900 c/U1.898.000

12 pares de zapatos puchelly para

hombre, referencia 38 a $ 34.200 c/u410.400

40 camisas equus para hombre,

talla14-14 1/2 a $8.100 c/u324.0002.632.400

Propiedades, planta y equipo 1524

fechadetalledebehaberSaldo

30 de noviembre1 escritorio metlico tipo gerente, referencia 101544.000

1 mesa de madera para reunin referencia 202546.000

5 sillas de madera, referencia 106 a $ 10.850c/u54.250

1 vitrina metlica de exhibicin44.000188.250

Proveedores nacionales 2205

FechaDetalleDebeHabersaldo

30 de noviembreDistribuidora Dinamarca460.000

Distribuidora ancora270.000730.000

Almacn chocolatolandia, factura N 2650319.2001.049.200

Seguros pagados por anticipado 170520

FechaDetalleDebeHabersaldo

1 de diciembrePliza N 3070, seguros contra incendio suramericana de seguros120.000120.000

Mercancas nacionales 620505

FechaDetalleDebeHabersaldo

1 de DiciembreAlmacn chocolatolandia, factura N 2650 280.000280.000

Ingresos operacionales de comercio 412009

FechadetalledebehaberSaldo

1 de DiciembreFacturas Nos. 01-02-03-041.037.0001.037.000

Capital 31

FechaDetalleDebeHaberSaldo

30 de NoviembreAporte del seora Valeria Rojas4.740.6504.740.650

Impuesto sobre las ventas por pagar 2408

FechaDetalleDebeHaberSaldo

1 de DiciembreFactura N 265039.200-39.200

Factura N 0177.00037.800

Ventas de mostrador segn facturas Nos. 02-03-0468.180105.980

Gasto operacionales de ventas 52

FechaDetalleDebeHaberSaldo

1 de Diciembretiles y papelera35.00035.000

Gasto legales56.00091.000

Arrendamientos pagados150.000241.000

Publicidad70.000311.000

Comprobante de contabilidad

Fecha: diciembre 1 de 2008

N 02

CdigoDetalleParcialDebeHaber

Para contabilizar movimiento al 1 de diciembre de 2008

Debtese

1105

110505Caja

Caja general1.182.180

1110

111005

111005-1Bancos

Moneda nacional

Banco de los trabajadores50.000

24

2408Impuestos, gravmenes y tasas

Impuesto sobre las ventas por pagar39.200

17

1705

170520

170520-1DiferidosGastos pagados por anticipado

Seguro y fianzas

Suramericana de seguros(incendio)120.000

5

51

5140

514010

5195

519510

5120

512010Gastos

Gastos operacionales

Gastos legales

Registro mercantil 56.000

Diversos

Libros 35.000

Arrendamiento 150.000

Construcciones y edificaciones311.000

52

5235

523560Operacionales de venta

Servicios

Propaganda y publicidad 70.000

62

6205Compras

nacionales280.000

Acredtese

1105

110505Caja

Caja general50.000

1110

111005

111005-1

111005-2Bancos

Moneda nacional

Banco de los trabajadores 91.000

Banco del estado 340.000431.000

2205Proveedores nacionales

Almacn chocolatolandia319.200

4135Ingresos operacionales de comercio1.037.000

24

2408

240805Impuesto, gravmenes y tasas

Impuesto sobre las ventas por pagar

Vigencia final145.180

Suma iguales:1.982.3801.982.380

Elaborado por: _____________ revisado por: ____________ contabilizado por: _______________

Libro diario columnario

FechaDetalleCajaBancosMercancasProveedoresCapitalCuentasvalores

debehaberDebeHaberDebeHaberDebeHaberDebeHaberDebehaber

1 Dic.Comprobante de diario N 021.182. 18050.00050.000431.000319.200Impuestos, gravmenes39.200145.180

diferidos120.000

Gastos operacionales311.000

compras280.000

Ingresos operacionales de comercio1.037.000

1.182.18050.00050.000431.000319.200750.2001.182.180

Mayor y balances

NumeroCuentasSaldos anterioresMes de abril a 26 2009Mes de junio a 8 2009

debitocrditosmovimientosaldomovimientosaldo

DebeHaberDebitoCrditoDebeHaberDebitoCrdito

Caja100.0001.182.18050.0001.232.180

Bancos2.550.00050.000431.0002.169.000

Mercancas2.632.4002.632.400

Propiedades Planta y equipo188.250188.250

Proveedores nacionales730.000319.2001.049.650

Capital4.740.6504.740.650

Impuesto, gravmenes y tasa39.200145.180105.980

Diferidos120.000120.000

Gastos operacionales311.000311.000

Compras280.000280.000

Ingresos operacionales de comercio1.037.0001.037.000

Totales5.470.6505.470.6501.982.3801.982.3806.932.8306.932.830