Periodo servicios publicosjunio $423,500.00julio $403,200.00agosto $412,300.00septiembre $419,000.00octubre $432,250.00noviembre $411,230.00diciembre $405,120.00

1. Fórmula Presupuestal para servicios públicos y mantenimiento

Se debe decir y exponer el metodo y puntos mas altos y bajos de cada item es decir , servicios publicos, mantenimiento y unidades producidas.

servicios publicosPunto Alto $432,250.00punto bajo $403,200.00diferencia $29,050.00

ahora : consumo por unidad4.15

Se calcula la parte fija de los servicios públicos y mantenimientos:

PARTE FIJAservicio publico

mantenimiento

Se requiere:

432.250-(4.15*22.500)=338.875 Se verifica asi; 403.200-(4.15*15.500)=338.875

338.000-(4.86*22.500)= 228.650 Se verifica asi, 304.000-(4.86*15.500)= 228.650

2 . Formula presupuestal para los servicios públicos y mantenimiento:

servicio Publico FP= $338.875 + $ 4.15x unidadMantenimiento FP= $ 228.650 + $ 13.3 x unidad

CIF PARTE FIJAmaterial y accesorios $0.00arrendamiento $785,000.00seguros conta incendio $120,000.00seguro de produccion $111,000.00depreciacion de equipos $385,000.00serivios publicos $338,875.00mantenimiento $228,714.00total $1,968,589.00

FP = 1.968.589 +287.01 X Unidad

3. CIF Presupuestados y Tasa Predeterminada

Se tiene presupuestado fabricar en enero 24.000 unidad de NOPSe realiza el siguiente calculo:

CIFp = CIFpt + (CIFpv/u x NOP)

CIFp = 1.968.525 + (287.01 x 24.000) → CIF presupuestado

TP = 8`856.765 / 24.000→ Tasa predeterminad

4 . CIF Aplicados para una producción real de 23.400 unidades

CIF Aplicados → CIFA = TP x NORCIFA = 369.032 x 23.400

CIFp = $ 8´856.765

TP = CIFp / NOP

TP = $369.032

CIFA = $ 8´635.345

5. Análisis de las variaciones

Variación Neta desfavorable CIFR > IFA

la fórmula presupuestal no tiene en cuenta el costo de la mano de obra asociada a la fabricación del producto.

Ahora tomando los CIF reales que ascendieron a $15.325.000. Tomadmos el valor del CIF que costara $8.635.348, esto quiere decir que realmente le costó más, genero una situación negativa y seobserva como una variación neta.

Su valor se calcula comparando los valores asi: $15.325.000-8.635.348=6.689.652, que es la variación neta desfavorable, en el cual costó más de lo esperado en la empresa.

La variación neta desfavorable puede ocasionarse por omitir algunos CIF en la construcción De la fórmula presupuestal.

La Tasa Predeterminada se da por la formulacion presupuestal, y el valor que difiere de los CIFR, originando la variación Neta.

mantenimiento nivel de operación$323,000.00 $19,300.00$304,000.00 $15,500.00$323,000.00 $17,150.00$330,000.00 $16,000.00$338,000.00 $22,500.00$334,500.00 $20,300.00$332,000.00 $19,700.00

1. Fórmula Presupuestal para servicios públicos y mantenimiento

Se debe decir y exponer el metodo y puntos mas altos y bajos de cada item es decir , servicios publicos, mantenimiento y unidades producidas.

mantenimiento nivel de opereciones de unidades$338,000.00 $22,500.00$304,000.00 $15,500.00

$34,000.00 $7,000.00

costo por mantenimiento por unidad 4.85714285714286

Se calcula la parte fija de los servicios públicos y mantenimientos:

2 . Formula presupuestal para los servicios públicos y mantenimiento:

PARTE VARIABLE260 x unidad0 x unidad18 x unidad004.154.86287.01 x unidad

3. CIF Presupuestados y Tasa Predeterminada

4 . CIF Aplicados para una producción real de 23.400 unidades

5. Análisis de las variaciones

la fórmula presupuestal no tiene en cuenta el costo de la mano de obra asociada a la fabricación del producto.

Ahora tomando los CIF reales que ascendieron a $15.325.000. Tomadmos el valor del CIF que costara $8.635.348, esto quiere decir que realmente le costó más, genero una situación negativa y seobserva como una variación neta.

Su valor se calcula comparando los valores asi: $15.325.000-8.635.348=6.689.652, que es la variación neta desfavorable, en el cual costó más de lo esperado en la empresa.

La variación neta desfavorable puede ocasionarse por omitir algunos CIF en la construcción De la fórmula

La Tasa Predeterminada se da por la formulacion presupuestal, y el valor que difiere de los CIFR, originando la