EJERCICIO FINAL DE PRESUPUESTOS.

Una empresa elabora mermeladas de frutas, y ha planificado sus ventas para el próximo año de la siguiente manera:

UNIDADES PLANIFICADAS PARA LA VENTA MERMELADA DE GUAYABA

Mes Unidades Mes Unidades Mes Unidades Enero 7200 Mayo 7600 Septiembre 7700Febrero 7500 Junio 8000 Octubre 8100Marzo 7300 Julio 7900 Noviembre 8200Abril 7400 Agosto 7600 Diciembre 8400

Para su plan de producción, se planea mantener un inventario de 50% de las unidades planificadas para la venta por mes.

Se ha iniciado el año con 3,000 unidades.

Desarrolle un plan de producción.

MATERIALES

Cada frasco de mermelada contiene 400 gr.

Los requerimientos de materiales son los siguientes:

Pulpa de fruta: El rendimiento de la fruta es de un 86%. (Esto significa que de 100kg de fruta entera, una vez trozada obtendremos 86 Kg de pulpa).

Azúcar: Igual proporción en gramos que de pulpa de fruta. Pectinas: 1% del peso de mezcla. Acido cítrico: 0.2% del peso de la mezcla. Benzoato de sodio (conservante): 0.05% del peso de la mezcla.

Nota: Debido a que la fruta tiene 18 brix y la mermelada tendrá 65 brix, considere entonces que ̊ ̊ la mezcla final tendrá un peso de 91% del total de kg utilizados tanto de azúcar como de pulpa.

(kg de pulpa + kg de azúcar)x 0.91 = Kg de mermelada

Los materiales se mantienen con un inventario de 80% de lo requerido para la producción por mes.

Se inicia el año con lo siguiente:

650 kg de Pulpa de fruta

500 kg de azúcar

15 kg de pectina (polvo)

2 kg de ácido cítrico

1 kg de Benzoato de sodio.

El costo por cada material se muestra en la siguiente tabla:

Guayaba L.15.00 /KgAzúcar L.13.00/KgPectina L. 10.00/KgÁcido cítrico L. 5.00/KgBenzoato de sodio L. 3.00/ Kg

Elabore un plan de necesidad de materiales y un plan de compras por cada material.

MANO DE OBRA DIRECTALas operaciones del proceso se pueden englobar en tres actividades principales:

Preparación de la fruta, que incluye selección, lavado, despulpado.

Cocción, que incluye la medición, mezcla y cocción de la mermelada.

Empaque que incluye, enfriado, esterilizado de botes, llenado, sellado.

Actividad Tiempo Cantidad KgPreparación de fruta 2.5 horas 100 KgCocción 4 horas 100 KgEmpaque 2 horas 100 Kg.

Planifique las horas que van a utilizarse en la producción.

Si se trabajan 25 días al mes, 8 horas al día, ¿cuánto es la capacidad que tiene la empresa en unidades diarias?

La cuota a pagarse por hora trabajada es de L.37.50 en todas las actividades.

GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

Los gastos indirectos de fabricación de la empresa son los siguientes:

Concepto Cantidad anualEdificio L 32,000.00Administrativo L. 150,000.00

Energía Eléctrica L 180,000.00Preparación L 15,000.00Cocción L 50,000.00Empaque L25,000.00

Asigne los gastos de la siguiente manera:

Departamento Edificio Administrativo Energía Eléctrica (000KW)

Energía 20% 10%Preparación 25% 30% 5,000Cocción 30% 45% 12,000Empaque 25% 15% 3,000

Calcule la cuota de gastos indirectos de fabricación por departamento productivo.

Si cada unidad se vende a L. 90.00 ¿es suficiente este precio para cubrir los costos aquí presentados?

Si la empresa quiere tener un 40% de margen de ganancia sobre el costo, ¿cuánto debe ser el precio de venta de cada bote de mermelada? (Considere los costos aquí presentados, material, mano de obra y gastos indirectos).