Direccin Universitaria de Educacin a Distancia EAP Ciencias Contables y Financieras

TRABAJO ACADMICO

0302 03501 TRIBUTACION

2014-IIDocente:C.P.C. Gladys Sanchez RojasNota:

Ciclo:IXMdulo I

Datos del alumno:FORMA DE PUBLICACIN:

Apellidos y nombres:Publicar su archivo(s) en la opcin TRABAJO ACADMICO que figura en el men contextual de su curso

Cdigo de matricula:

Uded de matricula:

Fecha de publicacin en campus virtual DUED LEARN:

HASTA EL DOM. 30 DE NOVIEMBRE 2014A las 23.59 PM

Recomendaciones:

1. Recuerde verificar la correcta publicacin de su Trabajo Acadmico en el Campus Virtual antes de confirmar al sistema el envo definitivo al Docente.

Revisar la previsualizacin de su trabajo para asegurar archivo correcto.

2. Las fechas de recepcin de trabajos acadmicos a travs del campus virtual estn definidas en el sistema de acuerdo al cronograma acadmicos 2014-II por lo que no se aceptarn trabajos extemporneos.

3. Las actividades que se encuentran en los textos que recibe al matricularse, servirn para su autoaprendizaje mas no para la calificacin, por lo que no debern ser consideradas como trabajos acadmicos obligatorios.

Gua del Trabajo Acadmico:

4. Recuerde: NO DEBE COPIAR DEL INTERNET, el Internet es nicamente una fuente de consulta. Los trabajos copias de internet sern verificados con el SISTEMA ANTIPLAGIO UAP y sern calificados con 00 (cero).

5. Estimado alumno:El presente trabajo acadmico tiene por finalidad medir los logros alcanzados en el desarrollo del curso.Para el examen parcial Ud. debe haber logrado desarrollar hasta la pregunta N 3 y para el examen final debe haber desarrollado el trabajo completo.

Criterios de evaluacin del trabajo acadmico:

Este trabajo acadmico ser calificado considerando criterios de evaluacin segn naturaleza del curso:

1Presentacin adecuada del trabajoConsidera la evaluacin de la redaccin, ortografa, y presentacin del trabajo en este formato.

2Investigacin bibliogrfica:Considera la consulta de libros virtuales, a travs de la Biblioteca virtual DUED UAP, entre otras fuentes.

3Situacin problemtica o caso prctico:Considera el anlisis de casos o la solucin de situaciones problematizadoras por parte del alumno.

4Otros contenidos considerando aplicacin prctica, emisin de juicios valorativos, anlisis, contenido actitudinal y tico.

TRABAJO ACADMICO

Estimado(a) alumno(a):Reciba usted, la ms sincera y cordial bienvenida a la Escuela de Ciencias Contables y Financieras de Nuestra Universidad Alas Peruanas y del docente tutor a cargo del curso.En el trabajo acadmico deber desarrollar las preguntas propuestas por el tutor, a fin de lograr un aprendizaje significativo.Se pide respetar las indicaciones sealadas por el tutor en cada una de las preguntas, a fin de lograr los objetivos propuestos en la asignatura.

PREGUNTAS:

-Presentacin adecuada del trabajo (redaccin, ortografa, formato): ( 2 puntos)

1.- La empresa Internacional G&Y S.A. present el 15 de octubre del 2013 la declaracin correspondiente al periodo setiembre a travs del formulario virtual N 621, en el cual ha omitido declarar para efectos del IGV un anticipo recibido ascendente a S/. 64,200. Al respecto, se pide determinar a cunto ascender el importe de la multa, si se sabe que la subsanacin se efectuar en forma voluntaria el 16.09.2014. (3 puntos)Datos:-Ventas gravadas con IGV declaradas : S/. 532,560.00- Compras gravadas declaradas : S/. 246,800.00- Base imponible por anticipado no declarado : S/. 64,200.00- Subsanacin : VoluntariaSOLUCION:CONCEPTODECLARACION ORIGINALDECLARACION RECTIFICATORIA

BASE IMPONIBLETRIBUTOBASE IMPONIBLETRIBUTO

VENTAS 451,322.03 81,237.97 515,522.03 92,793.97

COMPRAS 246,800.00 44,424.00 246,800.00 44,424.00

IMPUESTO RESULTANTE 36,813.97 48,369.97

TRIBUTO OMITIDO =TRIBUTO RESULTANTE DJ RECTIFICATORIA-TRIBUTO RESULTANTE DJ ORIGINAL

TRIBUTO OMITIDO= 11,556.00

MULTA DETERMINADA = 50% DE TRIBUTO OMITIDO = 5,778.00

REBAJA 90% SUBSANACION VOLUNTARIA 5,200.20

MULTA REBAJADA 578.00

DIAS TRANSCURRIDOS DESDE LA FECHA DE OMISION HASTA LA FECHA

DE PAGO 335 dias

TIM 1.2/30 DIAS0.04%

TASA DE INTERES MORATORIO ACUMULADO13.40%

CALCULO DE INTERES MORATORIO 45

MULTA ACTUALIZADA 623

2.- La empresa Herrera S.A., dedicada a la venta de productos gravados con el IGV, con fecha 10.09.2013 efectu la adquisicin de un vehculo repartidor valorizado en US$ 32,200 ms IGV, el cual fue puesto en funcionamiento a partir del 01.10.2013. El da 15.02.2014 procedi a realizar la venta del referido activo, el cual fue valorizado en US$ 24,800 ms IGV. A cunto ascender el importe a reintegrar del IGV y que tratamiento contable debe realizar la empresa?.Adicionalmente, se cuenta con la informacin de las operaciones realizadas en el perodo en que se produce la venta.Periodo tributario febrero 2014 Ventas gravadas : S/. 225,850.00 IGV : S/. 40,850.00 Monto de las adquisiciones destinadas a operaciones gravadas: S/. 80,818.00 Crdito fisca : S/. 14,547.24CONCEPTOVENTASCOMPRAS

BASE IMPONIBLE 225,850.00 80,818.00

IGV 40,653.00 14,547.24

TOTAL 266,503.00 95,365.24

CONCEPTOFECHA 10/09/2013 DE ADQUISICION DEL ACTIVO FIJOFECHA 15/02/2014 VENTA DEL ACTIVO FIJOREINTEGO

BASE IMPONIBLE 90,127.80 69,812.00

IGV 16,223.00 12,566.16 3,657.00

TOTAL 106,350.80 82,378.16 3,657.00

T.C 10/09/20132.799

T.C 15/02/20142.815

LIQUIDACIONCION DEL IMPUESTO Y REINTEGRO

IGV VENTAS 40,653.00

IGV COMPRAS -14,547.00

REINTEGRO CREDITO FISCAL 3,657.00

IMPUESTO A PAGAR 29,763.00

3.- Una persona natural compr un inmueble valorizado en un importe equivalente a S/. 11950,000.00 mediante Escritura Pblica de fecha 25.02.1987 e inscrita en el Registro de Propiedades Inmobiliarias de SUNARP el 18.06.1987. Dicho inmueble fue transferido va sucesin intestada a su nico hijo el 04.04.2011 e inscrito el 18.04.2011 (no hay monto de adquisicin para el hijo y no es casa habitacin). El hijo vende el inmueble el mes de enero 2014 por un valor de US$ 150,000.00 (la minuta se suscribe el 16.01.2014). Cul sera el Impuesto a la Renta por pagar si el autoavalo del inmueble en el ao 2012 era de S/. 180,000?

VALOR DEL INMUEBLE VENDIDO TC: 16/01/2014 US$ 150,000 420,750.00

COSTO COMPUTABLE POR ICM (180,000.00*1.05) 189,000.00

RENTA BRUTA (420,750-189,000) 231,750.00

DEDUCCION 20% 46,350.00

RENTA NETA = RENTA BRUTA-DEDUCCION 185,400.00

IMPUESTO A PAGAR 6.25% 11,588.00

(4 puntos)

4.- El Gerente de la empresa Los Girasoles SAC, a fin de poder concluir una negociacin ha viajado hacia el pas de Ecuador los das 15 al 17 de agosto, motivo por el cual se le entreg un importe de US$ 1,037 por concepto de viticos con cargo a rendir cuenta.La rendicin de los gastos se realiz segn el siguiente detalle: Alojamiento : US$ 600 Alimentacin : US$ 240 Movilidad : US$ 130 Telfono y varios : US$ 60Total US$ 1,030Cabe referir que, sin embargo, los gastos incurridos por alimentacin, movilidad, telfono y varios no cuentas con documentacin sustentatoria por el prestador del servicio. Se pide determinar la liquidacin de gastos aceptados tributariamente. (4 puntos)

LIQUIDACION DE GASTOS ACEPTADOS TRIBUTARIAMENTE

TOTAL DE GASTOS POR VIATICOS$1,030.00

GASTOS SIN SUSTENTO DOCUMENTARIO$430.00

GASTOS ACEPTADOS TRIBUTARIAMENTE$600.00

LIMITE DE $400*DIA= 3DIAS POR $400$1,200.00

GASTOS ACEPTADOS TRIBUTARIAMENTE $600.00

5.- Calcular la retencin del impuesto a la Renta de 5ta. Categora, del ejercicio gravable 2014, de enero a diciembre, con la siguiente informacin:Nombre del trabajador : Mara Fernanda Olivares CamarenaFecha de ingreso : 01.05.2010Remuneracin mensual : S/. 6,000.00Gratificaciones ordinarias Julio : S/. 6,000.00 Diciembre : S/. 6,000.00Pago de participacin a los trabajadores Marzo 2014: S/.3,800.00(Corresponde a las utilidades del 2013).REMUNERACION DE ENERO A DICIEMBRE 6,000 X 12 MESES 72,000.00

GRATIFICACIONES DE JULIO Y DICIEMBRE 6,000 X 2 12,000.00

PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES 3,800.00

RENTA BRUTA 87,800.00

DEDUCCION DE 7 UIT: 7 X 3,800 26,600.00

RENTA NETA 61,200.00

IMPUESTO A RENTA DE 5TA 15% 9,180.00

5TA20142DUED