efecto impositivo por operaciones de depÓsito provenientes del extranjero
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EFECTO IMPOSITIVO POR
OPERACIONES DE
DEPÓSITOPROVENIENTES
DEL EXTRANJERO
DEPOSITOS 2011
Ingresos Anuales
IVA
Depósitos $ 991,780 $158,685 $1,150,465
(x)Tasa 30%
ISR Anual (a) $ 297,534
IVA por PAGAR (b) $158,685
Total de Impuestos ( a + b) $ 456,219
.
IMPORTE DE IMPUESTOSIMPORTE DE IMPUESTOS A PAGAR A PAGAR
450,000
400,000
300,000
250,000
200,000
150,000
100,000
50,000
500,000
550,000
0
297,534297,534
158,685158,685
.
DEPOSITOS 2012
Ingresos AnualesIVA
Depósitos $ 1,125,223 $180,036 $1,305,258
(x)Tasa 30%
ISR Anual (a) $ 337,567
IVA por PAGAR (b) $180,036
Total de Impuestos ( a + b) $517,603
.
IMPORTE DE IMPUESTOSIMPORTE DE IMPUESTOS A PAGAR A PAGAR
450,000
400,000
300,000
250,000
200,000
150,000
100,000
50,000
500,000
550,000
0
337,576337,576
180,036180,036
.
Ingresos Ene-SepIVA
Depósitos $ 1,267,630 $202,821 $1,150,465
(x)Tasa 30%
ISR Anual (a) $ 380,289
IVA por PAGAR (b) $202,821
Total de Impuestos ( a + b) $ 583,110
DEPOSITOS 2013
.
IMPORTE DE IMPUESTOSIMPORTE DE IMPUESTOS A PAGAR A PAGAR
450,000
400,000
300,000
250,000
200,000
150,000
100,000
50,000
500,000
550,000
0
380,289380,289
202,821202,821
.
• Para determinar el impuesto sobre la renta se utilizan tablas de impuestos (la tasa máxima es del 30%) sobre la utilidad.
• Para determinar el importe del IVA a pagar, se comparan el IVA Cobrado 100
( - ) el IVA Pagado 50
Diferencia a pagar 50
CALCULO DEL ISR e IVACALCULO DEL ISR e IVA
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IMPORTANTE• Para efectos del I.E.T.U. e I.V.A los
ingresos y las deducciones que se acumulan y su I.V.A, se causan en base a flujo de efectivo es decir sobre la diferencia de lo que se cobro y se pago en el periodo.
• A diferencia el I.S.R. Permite la deducción y disminución de I.V.A de operaciones a crédito siempre y cuando se realicen con personas morales.
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Para que los gastos se puedan deducir y su respectivo I.V.A se pueda disminuir (acreditar), se debe de cumplir con las disposiciones establecidas aplicables a cada caso y cumplir con los requisitos de comprobación establecidos en el código fiscal de la federación. (Ejemplo: pagos con cheque nominativo para abono a cuenta o transferencias bancarias que contengan el R.F.C del proveedor. La gasolina no es deducible sino se paga con cheque o tarjeta de crédito o debito, o con tarjeta empresarial)
.
PARA CONSIDERAR
• El 17 de octubre de 2012 se publicó en el Diario Oficial de la Federación la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita. La Ley tiene por objeto proteger al sistema financiero y la economía nacional, estableciendo medidas y procedimientos para prevenir y detectar actos u operaciones que involucren recursos de procedencia ilícita, de acuerdo con la Ley.
• diversas actividades no financieras son consideradas vulnerables, entre otras, los juegos, concursos y sorteos, la compra venta de inmuebles, vehículos (aéreos, marítimos y terrestres), joyas, obras de arte, tarjetas de prepago; así como ciertas operaciones realizadas por agentes intermediarios. .
LEY ANTILAVADO DE DINERO
Objetivos de la Ley
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DEPOSITOS I.S.R I.V.A
ENE-DIC / 2011
ENE-DIC / 2012
ENE-SEP / 2013
297,534
337,567
380,289
158,685
180,036
202,821
456,219
517,603
583,110
TOTAL
TOTAL:
I.S.R1,015,390
TOTAL:
ACUMULADO1,556,932
TOTAL:
I.V.A541,542
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Resumen de Impuestos
Estas cantidades son de Estas cantidades son de ALTO ALTO RIESGORIESGO por las operaciones de por las operaciones de una empresa residente en México, una empresa residente en México, y otra en el extranjeroy otra en el extranjero
Tirampies Mz. 39 L. 8, Col. Pedregal de Santa Ursula Xitla, Deleg. Tlalpan, 14438 México, D.F.
Consultoria Fiscal ContableTel: 55 13 86 33 Fax: 55 13 82 17
E-mail: [email protected] : [email protected]