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UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTNUNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTN
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERASFACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDADESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
GABINETE CONTABLE COMERCIAL YTRIBUTACION
DOCENTE
Richard Rodrgu! Mira"da ALUMNO# Coa$uira %ua&a"i Gui''r&o
Da(i'a
)*+,
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SOLUCION CASO ANDESS.A.
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SOLUCION CASO ANDES
PUNTO 1 A) Prrafo 28 NIC 2, los inventarios e!en
"eirse al #osto o al valor neto
reali$a!le, el "enor. El #osto no %&eeser re#&%era!le se'(n se %lantea. De!eree*ar en los li!ros i#+os !ienes
Sin e"!ar'o, el 'asto re#ono#io noser ei!le en el 2-1. /ase, literalf) art. Le0 I, se trata e &na%rovisin no ei!le.
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SOLUCION CASO ANDES
PUNTO 1 A) 34 52- ---
346
3461 24 52- ---
241
2411PO LA E/A7A DEL COSTO DE LAS
EISTENCIAS.
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SOLUCION CASO ANDES
P&nto 2 intan'i!les.
Ni# 58, e!e re#ono#erse "ii9noseini#ial"ente al #osto, lo :&e s&%one#onsierar #o"o valor ini#ial no soloel i"%orte %a'ao o %or %a'ar al%roveeor, sino #o"%renen entre
otros, #&al:&ier #osto ire#ta"enteatri!&i!le a la %re%ara#in el a#tivos%ara s& &so. E*e"%lo +onorarios.
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;;;;;;;;;;;;; ;;;;;;;;;;; 5 26---
55
551
5511 -
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SOLUCION CASO ANDES
La A"orti$a#in el A#tivo Intan'i!le, se istri!&ir so!re&na !ase siste"ti#a a lo lar'o e s& via (til.
;;;;;;;;;;;;; ;;;;;;;;;;; 38 2-85
3823821
38215 54 2-85
542
542154215
PO LA AOTIBACION ACUULADA DEL SO>T?AE.
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SOLUCION CASO ANDES
Para efe#to tri!&tario el literal ') elart. e la Le0, a o%#in el#ontri!&0ente los intan'i!les e&ra#in li"itaa %orn ser#onsieraos #o"o 'asto 0 a%li#aoa los res<aos en &n e*er#i#io
a"orti$arse en &n %ro%or#ional"enteen 1- aos. @Las a"orti$a#iones notenrn in#ien#ia tri!&taria).
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SOLUCION CASO ANDES
CLCULO DI>. TEPO DET PASIFOTI/. DI>DETALLE B CONTABLE
)*+*BTRIBUTARIA)*+*
DIFTEMPORARIA
)*+*-GRAVABLE.
INTANGI/LE 26--- -
AOTIB. ;2-85 -
TOTAL 2241< - 2241 TEPO2-1-
I DI>EIDO5-H
INTANGI/LE 22418H
;1855
TOTAL 21-8 3526
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SOLUCION CASO ANDES
;;;;;;;;;;;;; ;;;;;;;;;;; 8< 1855
8EIDO ; %arti#i%a#in
;;;;;;;;;;;;; ;;;;;;;;;;; 88 3526
882
4 352641
412
PO EL PASIFO TI/UTAIO DI>EIDO I.
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SOLUCION CASO ANDES
PUNTO 5 POFISIONES..JUn %asivo #ontin'ente es toa %artia e
%asivo #&0a eKisten#ia, valor 0 ere#+o e
%ro%iea e%enen e :&e o#&rra o no &nseso eter"inao, o e la e*e#in o noe &n a#to es%e#M#o.J
Setrata e &n %osi!le res<ao ne'ativo #&0o+e#+o :&e lo o#asion, es e#ir, le io ori'eno na#i"iento, es anterior a la fe#+a e #ierree los estaos #onta!les.
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SOLUCION CASO ANDES
Ni# 5. Enton#es es #orre#to
:&e Mnan#iera"ente se re#ono$#a la %osi!le %9ria. @'asto %rrafo28 e la NIC 0 &n %asivo %or e&a a favor e SUNAT).
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SOLUCION CASO ANDES
Enton#es, #&ano la reali$a#in el 'asto sea %r#ti#a"ente#ierta, e*ar e #aliM#ar #o"o %asivo #ontin'ente 0 e!erre#ono#erse en los estaos Mnan#ieros. As la e"%resaas&"ir los S. 1836- el I 2-11.
;;;;;;;;;;;;; ;;;;;;;;;;;
38 1836-383
3831
38311
8 1836-81PO EL ECONOCIIENTO DEL POSI/LE >ALLO NEGATIFO PO PATE DEL
TI/UNAL >ISCAL LA PO/A/LE DEUDA =UE SUGIA A >AFO DE LASUNAT.
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SOLUCION CASO ANDES
Tri!&taria"ente, el literal f) art#&lo ela le0 el I, no son ei!les lasasi'na#iones estinaas a la #onstitin
e reservas o %rovisiones #&0a e#inno a"ite la Le0. Por tanto, se 'enerara&na iferen#ia es ai#in enton#es %arael 2-1.
No ei!le, el a're'ao ser &naiferen#ia %er"anente @no 'enerarefe#tos en los e*er#i#ios si'&ientes.)
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SOLUCION CASO ANDES
PUNTO INTEESES OATOIOS.
Conta!le"ente, %rrafo 4 el ar#oCon#e%t&al, &n re#ono#i"iento e 'asto
o#&rre si"<nea"ente #on elre#ono#i"iento e in#re"entos en laso!li'a#iones o e#re"entos en los a#tivos.
Por tanto, las "<as e interesesrela#ionaos #on tri!&tos se e!en#onta!ili$ar #o"o 'astos el %eroo 0re#ono#er si"<nea"ente &n %asivo
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SOLUCION CASO ANDES
;;;;;;;;;;;;; ;;;;;;;;;;; 36 53-
364
3642 - 53-
-4
PO LOS INTEESES DEL TI/UTO DE7ADO DE PAGA
;;;;;;;;;;;;; ;;;;;;;;;;; - 53-
-4 1- 53-1-
1-1
PO LA CANCELACION DE LOS INTEESES OATOIOS.
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SOLUCION CASO ANDES
LITEAL #) art#&lo e la Le0 I, las"<as, re#ar'os, intereses"oratorios %revistos en el CT, 0 en
'eneral san#iones a%li#aas %or SPN,no son ei!les %ara laeter"ina#in e la renta neta
i"%oni!le e ter#era #ate'ora. A*&ste e nat&rale$a %er"anente s.
53-
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SOLUCION CASO ANDES
PUNTO 6 DIFIDENDOS
De a##iones en otra e"%resa re#i!i S.Divienos %or S. 6666-. La Ni# 18,res%e#to a ivienos seala :&ee!en re#ono#erse sie"%re :&e sea%ro!a!le :&e la entia re#i!a los
!eneM#ios e#on"i#os aso#iaos #onla transa##in 0 el i"%orte el in'reso%&ea ser "eio #onMa!le"ente.
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SOLUCION CASO ANDES
Prrafo 5- NIC 18, ..Je!er re#ono#erseel in'reso en el #aso e ivienos#&ano se esta!le$#a el ere#+o a
re#i!irlos %or %arte el a##ionista.Enton#es, entene"os :&e +a!ieno la7&nta e A##ionistas a#orao el %a'o eivienos el e*er#i#io anterior
tene"os el ere#+o a re#i!irlosQ. %ta.S tene"os las a##iones, %or tanto%ro#ee"os al re#ono#i"iento
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;;;;;;;;;;;;; ;;;;;;;;;;; 13 6666-
135
1355
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SOLUCION CASO ANDES
Este in'reso no est 'ravao #on I, toa ve$ :&eel %er#e%tor el ivieno es &na %ersona *&ri#ao"i#iliaa, %or lo :&e no se le retiene el .1H.En este sentio, ta"%o#o e!er #onsierarlo la
e"%resa a efe#tos el %a'o a #&enta elI"%&esto a la enta.
Enton#es e!e"os eir al res<ao #onta!le S.6666-, :&e #orres%one a los ivienos 'anaos
%or #on#e%to e la inversin efe#t&aa.Diferen#ia %er"anente.
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SOLUCION CASO ANDES
PUNTO 3. ESTIACIRN DE CUENTAS DECO/ANBA DUDOSA CON EPESA FINCULADA.
Prrafos 68 a 36 NIC 54, ..JC&ano eKistaevien#ia o!*etiva e :&e se +a in#&rrio en &na%9ria e eterioro, e!e re#ono#erse#&al:&ier %9ria, la #&al e!er eter"inarse,e a#&ero #on la NIC, #o"o la iferen#ia entreel i"%orte en li!ros el a#tivo 0 el valor
%resente e los &*os e efe#tivos f&t&ros :&ese es%era re#i!ir, el #&al e!e re#ono#erse en elres<ao el e*er#i#io.
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SOLUCION CASO ANDES
;;;;;;;;;;;;; ;;;;;;;;;;; 38 462-
38
381
3811 14 462-141
1411
PO EL IESGO DE INCO/A/ILIDAD
Efe#to tri!&tario, in#. i) art. 5EENCIA PEANENTE.
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SOLUCION CASO ANDES
DI>EENCIAS TEPOAIAS PODUCIDAS DUANTE EL E7ECICIO GAFA/LE 2-1
NOPE
DETALLEDI>.
TEPOPEANENTE
TIPO TIPO IPOTE
SUSTENTO
CONTA/LE
SUSTENTOTI/UTAIO
1
EISTENCIA
DESFALO
TEPO
DEDUCI/LE
ATD
;52-,---.
--
NIC2LIT >) AT
LIT E) AT31
2INTA/GI/LE AD=SO>T?
TEPO GAFA/LE PTD22,41) AT
INTEESE
S PEANENTE
ACOC
LIT C) AT
6DIFIDEN
DOSPEANENTE NIC18
3CO/
DUDOSAPEANENTE NIC54 LIT I) AT 5EENCIAS TEPOAIA DEDUCI/LE NETA;
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SOLUCION CASO ANDES
DETEINACION DE LA DI>EENCIA TEPOAIA DEDUCI/LE ; E7ECICIO2-1
DETALLEDI> TEPOAIA2-1
I DI>EIDO5-H 2-1-
DI>EENCIAS TEPOAIAS ESDEDUCI/LE ;24EIDA @8H) 25
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SOLUCION CASO ANDESCALCULO DE LA ENTA NETA IPONI/LE
UTILIDAD CONTA/LE ANTES DE PATICIPACIONES E I 2EENCIA IPOTE
1EISTENCIAS
DESFALOIBACION TEPOAIA 52----
5POFISION @O/LIGACION DEL 2-11) PEANENTE 1836-
INTEESES OATOIOS PEANENTE 53-
3ESTIACION DE CO/ANBA DUDOSA PEANENTE 462-
TOTAL ADICIONES 5865-
DEDUCCIONES
2 INTANGI/LE
AD=UISICIONDE SO>T?AE ;2241EIDO DE LA PT.
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SOLUCION CASO ANDES ASIENTOS CONSOLIDADOS DE PATICIPACION T E I
;;;;;;;;;;;;; ;;;;;;;;;;; 88 192,562.00
881
37 88,320.00
371
3712
88 81,995.00
882
40 192,652.00
401
4017
40171 6,325.00
49
491
4912
PO ACTIFO TI/UTAIO DI>EIDO
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SOLUCION CASO ANDES
FE ESTADOS >INANCIEOSLLEFADOS AL PDT 33.COESPONDE EL PLAN CONTA/LE
GENEAL EPESAIAL.