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Emisión Electrónica deRecibos por Honorarios y Registro de
Ingresos y Gastos electrónico
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Marco legal
Decreto Ley 25632 –Ley Marco de Comprobantes de Pago
D.S. N° 179-2004-EF – T.U.O. de la Ley del Impuesto a la Renta
D.S. 135-99-EF – Código Tributario
R.S. N° 182-2008/SUNAT
Decreto Ley 25632 –Ley Marco de Comprobantes de Pago
D.S. N° 179-2004-EF – T.U.O. de la Ley del Impuesto a la Renta
D.S. 135-99-EF – Código Tributario
R.S. N° 182-2008/SUNAT
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Objetivos del CDPE
: Simplificación de los trámites
Reducción de costos del cumplimiento
Reducción de los tiempos
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Ventajas para el emisor
No es necesario acudir a las imprentas para la autorización e impresión de recibos y N/C.
No llevado del libro de Ingresos y gastos físico.
Se evita la pérdida de recibos. Se evita la conservación de los recibos en
papel. Se facilitará el cumplimiento de las
obligaciones asociadas al impuesto a la renta. Consultas de recibos por períodos, rangos de
numeración, usuarios. Reimpresión o reenvío vía e-mail de cualquier
recibo emitido
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Ventajas para el receptor
Se evita la pérdida de documentos. Se evita la conservación en papel. Información del recibo mas limpia y
autenticada desde la emisión. Facilita la captura del recibo en los
sistemas informáticos del receptor. Consultas de recibos por períodos,
rangos de numeración y/o emisores Reimpresión o reenvío vía e-mail de
cualquier documento recepcionado .
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Sistema de Emisión Electrónica (SEE)
Mecanismo desarrollado por SUNAT, habilitado en SOL que permite al perceptor de rentas de 4° Categoría emitir Recibos por Honorarios Electrónicos (RHE), Notas de Créditos Electrónicas(NCE) y generar el Libro de Ingresos y Gastos Electrónicos (LIGE)
Los procesos principales del SEE son:AfiliaciónEmisión de RHE y NCEReversión de RHERegistro de documentos físicosRegistro de los montos percibidosGeneración del LIGE
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Recibo por Honorarios electrónico
No se crea un nuevo comprobante de pago, es solo un nuevo mecanismo de emisión con uso de la tecnología.
El comprobante de pago electrónico será generado en formato digital por lo que su soporte será distinto al papel tradicional.
El comprobante de pago electrónico contará con un mecanismo de seguridad que garantizará su autenticidad e integridad.
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Afiliación (Art.4°)
Opcional y definitivo (una vez realizada ésta no procederá la desafiliación)
Condiciones (art. 3°): Domicilio fiscal Habido, No encontrarse en suspensión temporal de actividades o baja de
inscripción Afecto a rentas de 4° Categoría.
Efectos de la afiliación (art. 5°): Adquisición de la condición de emisor electrónico Obligación de llevar el LIGE Obligación de ingresar en el sistema la información para elaborar el
LIGE. Autorizacion del uso de la información por la SUNAT
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Opcional, (se podrá continuar emitiendo Recibos y/o Notas de Credito físicos si así lo desea)
Condiciones: Las mismas que para la afiliación
El otorgamiento: Si el usuario cuenta con Clave SOL, al momento de la emisión Si el usuario no cuenta con Clave SOL, cuando le otorgue una representación
impresa o lo remita a un correo electrónico de su cliente.
Tanto el emisor electrónico como el usuario con Clave SOL deberán conservar el RHE y/o NCE en formato digital
Emisión y Otorgamiento de RHE y NCE (Art.7° y 8°)
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Tanto el emisor electrónico como el usuario con Clave SOL deberán conservar el RHE y/o NCE en formato digital
En caso el usuario no cuente con Clave SOL deberá conservar la representación impresa o remitida por correo electrónico.
Conservación de RHE y NCE (Art.11°)
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Sólo se dará en los siguientes supuestos de error de digitación:Error en datos de usuarioError en la descripción del servicio prestadoError en el registro del tipo de renta
Condiciones:
No contar con pagos realizadosNo contar con notas de crédito emitidas
Reversión del RHE (art.9°)
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Documentos físicos y montos percibidos(Art. 13° y 14°):
Este registro incluye:
Recibos por Honorarios y Notas de Crédito físicos Registro de los montos percibidos
Plazo para registrar (Art.15°)
Décimo (10°) día hábil del mes siguiente a la fecha de emisión del Recibo, Nota de credito ó de la percepción del ingreso.
Registro y Plazo
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La obligación de llevar el libro de ingresos y gastos se entiende cumplida con la descarga que se realiza con ocasión de la primera generación del LIGE. Con esta primera descarga “nace el libro electrónico”
El LIGE deberá ser actualizado mensualmente (como consecuencia de lo regulado en los art. 13 y 14). La actualización se configura con la descarga.
El contribuyente deberá conservar el LIGE en formato digital.
Generación y Conservación del LIGE (Art.16° y 17°)
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Modelo Físico vs Modelo ElectrónicoModelo Físico Modelo Electrónico
Autorización: acercarse a imprenta autorizada e impresión en papel.
Emisión y entrega física del RH.
Es posible la anulación de un documento emitido.
Permite emitir Notas de Créditos físicas para modificar RH.
Obligación de llevar libros de ingresos y gastos de forma física (costo de legalización, conservación en papel)
Afiliación opcional: a través de SUNAT Operaciones en Linea, no hay desafiliación.Emisión electrónica a través del portal SUNAT y entrega por correo electrónico o representación impresa.Permite la reversión del recibo emitido siempre que no haya pago o N/C emitida.Permite emitir Notas de Crédito para Recibos electronicos o físicos.Registro de información de documentos físicos.El llevado del libro se entiende con la primera generación (descarga). La posteriores descargas (mensuales) corresponden a actualizaciones del libro electrónico.
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AFILIACIONAFILIACIONAFILIACIONAFILIACION
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IMPORTANTE
Para declaración de impuestos, consultas, trámites o información en general puede ingresar a SUNAT Virtual: www.sunat.gob.pe
Asi mismo con la finalidad que usted pueda realizar sus consultas tributarias con mayor facilidad ponemos a disposición nuestra Central de Consultas a:
0-801-12-100 (a nivel nacional) y/o 315-0730 (Lima)