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REFORMAS FISCALES PARA 2016
(Publicada el 18 de Noviembre de 2015)
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1) Antecedentes (Proceso legislativo)
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I. LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACIÓN PARA EL EJERCICIO
FISCAL 2016.
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1) Criterios generales de política económica
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2) Percepción estimada de ingresos para 2016
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3) Endeudamiento federal y del D.F.
(Artículos 2 y 3)
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4) Recargos (artículo 8o.)
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5) No imposición y disminución de multas
(artículo 15)
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6) Estímulos fiscales (artículo 16- A fracción I a III)
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6. 1. Disminución de la PTU pagada en los pagos provisionales del ISR
(artículo 16 apartado A, fracción VIII de la LIF)
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6. 2. Estímulo fiscal por la donación de bienes básicos en
materia de alimentación o salud.
(artículo 16 apartado A, fracción IX de la LIF)
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6. 3. Estímulo fiscal por contratar personas con
discapacidad. (artículo 16 apartado A, fracción X de la LIF)
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6.4. Crédito fiscal por las aportaciones efectuadas a
proyectos de inversión en la producción cinematográfica o en
la distribución de películas. (artículo 16 apartado A, fracción II de la LIF)
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6. 5. Opción para las personas morales de no expedir
constancias de retención. (artículo 16 apartado A, fracción XII de la LIF)
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7) Exenciones fiscales
(artículo 16 apartado B)
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8) Tasa de retención del ISR por intereses
(artículo 21)
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9) Esquema de estímulos para los contribuyentes del RIF en materia de IVA y IEPS
(artículo 23)
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II. LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
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1. REFERENCIAS A LAS SOCIEDADES FINANCIERAS DE
OBJETO MÚLTIPLE REGULADAS.
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2. REFERENCIAS A LA LEY DE FONDOS DE INVERSIÓN
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3. PAGOS A CONTRIBUYENTES DEL SECTOR PRIMARIO
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4. CAPITALIZACIÓN DELGADA PARA LA INDUSTRIA
ELÉCTRICA.
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5. AUMENTO EN EL LÍMITE DE LA DEDUCCIÓN DE
AUTOMÓVILES.
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6. ELIMINACIÓN DE LÍMITES DE DEDUCIBILIDAD A LAS
PRESTACIONES DE PREVISIÓN SOCIAL.
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7. RÉGIMEN DE COORDINADOS. DEFINICIÓN DE ACTIVIDAD
EXCLUSIVA DE AUTOTRANSPORTE DE CARGA Y
DE PASAJEROS
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8. EXENCIÓN DEL ISR A EJIDOS Y COMUNIDADES.
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9. EXENCIÓN DEL ISR A PEQUEÑOS PRODUCTORES
DEL CAMPO
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10. NUEVAS DECLARACIONES INFORMATIVAS POR
OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS PARA 2016.
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11. CUENTA DE UTILIDADES DE INVERSIÓN EN ENERGÍAS
RENOVABLES.
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12. EXENCIÓN DEL ISR POR LA ENAJENACIÓN DE CASA-
HABITACIÓN.
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13. FORTALECIMIENTO DEL RÉGIMEN DE
INCORPORACIÓN FISCAL (RIF)
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14. LÍMITE A LAS DEDUCCIONES PERSONALES
PARA 2016
(artículo 151 LISR)
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15. NO LIMITACIÓN A LAS DEDUCCIONES PERSONALES
EN MATERIA DE AHORRO
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16. DEDUCCIÓN PERSONAL DE LOS GASTOS VINCULADOS
CON LAS INCAPACIDADES LABORALES (artículo 151 LISR)
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17. RETENCIÓN EN INTERESES PAGADOS
(ARTÍCULOS 166 Y SEGUNDO TRANSITORIO, FRACCIÓN VI)
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18. CASAS DE BOLSA COMO FIDUCIARIAS EN INVERSIÓN INMOBILIARIA Y EN CAPITAL
DE RIESGO
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19. CAMBIOS DE REFERENCIA.
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20. DEDUCCIÓN INMEDIATA DE INVERSIONES DE ACTIVO FIJO A EMPRESAS DE MENOR
ESCALA Y DE SECTORES ESTRATEGICOS EN 2015,
2016 Y 2017.
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1. Contribuyentes que pueden ejercer la deducción
inmediata de inversiones
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2. Aplicación y por cientos de la deducción inmediata
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3. procedimiento para la aplicación de la deducción
inmediata en 2015
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4. Otros aspectos importantes a considerar en
la Deducción Inmediata
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20. ESTÍMULO A LA REINVERSIÓN DE UTILIDADES
(artículo 3 transitorio de vigencia temporal F-I)
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21. PROGRAMA DE REPATRIACIÓN DE RECURSOS
MANTENIDOS EN EL EXTRANJERO
(artículo 2° transitorio, fracción XIII)
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22. ESQUEMA DE REGULARIZACIÓN FISCAL
PARA EJIDOS, COMUNIDADES Y SUS INTEGRANTES.
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23. RÉGIMEN DE CONSOLIDACIÓN FISCAL.
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III. LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL S/ PRODUCCION Y
SERVICIOS 2016
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1. COMBUSTIBLES AUTOMOTRICES.
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2. EXPORTACIÓN DE ALIMENTOS CON ALTA DENSIDAD CALÓRICA.
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3. OBLIGACIONES DE PRODUCTORES DE BEBIDAS
CON CONTENIDO ALCOHÓLICO QUE TRIBUTEN
EN EL RIF.
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4. PRODUCTOS DERIVADOS QUE NO SE DESTINAN A UN PROCESO DE COMBUSTIÓN.
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IV. CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION 2016
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1. FACULTADES DE COMPROBACIÓN CON
MOTIVO DE LA SOLICITUD DE DEVOLUCIÓN DE
CONTRIBUCIONES
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2. DECLARACIONES INFORMATIVAS EN MATERIA
DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA
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3. COMPROBANTES FISCALES.
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4. COORDINACIÓN INTERNACIONAL EN EL
COMBATE A LA EROSIÓN FISCAL.
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5. REALIZACIÓN PERIÓDICA DE UN SORTEO FISCAL.
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6. DERECHO DE ACUDIR A LAS OFICINAS DE LAS AUTORIDADES PARA CONOCER EL ESTADO DEL PROCEDIMIENTO AL QUE ESTÁ SUJETO EL CONTRIBUYENTE.
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7. REVISIONES ELECTRÓNICAS.
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8. INFRACCIONES Y MULTAS RELATIVAS AL ENVÍO DE LA
CONTABILIDAD ELECTRÓNICA
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9. SANCIÓN POR NO PRESENTAR INFORMACIÓN
DE OPERACIONES RELEVANTES
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10. FACILIDAD PARA EL PAGO DEL ISR Y DEL IVA PARA LAS
PERSONAS FÍSICAS QUE ELABOREN ARTESANÍAS.
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11. EXPANSIÓN DEL CRÉDITO A
LAS PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS (PYMES) MEDIANTE
INFORMACIÓN FISCAL PARA CONSTRUIR PRECALIFICACIONES
CREDITICIAS. 64
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VI. REFORMAS A LA CPEUM PARA LA DESVINCULACIÓN
DEL SALARIO MÍNIMO COMO UNIDAD DE MEDIDA
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VII. REFORMAS Y ADICIONES A LA LEY DEL INFONAVIT
2016.
(AUTORIZAN LA UTILIZACIÓN DE LA FIEL PARA REALIZAR TRÁMITES ELECTRÓNICOS)
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