Escuela de Postgrado
Maestría en Administración
PROYECTO DE INVESTIGACIÓN
AUTOR : YURI GAGARIN GONZALES RENTERIA.
ASESOR : DR. FERNANDO RUBIO CABRERA
CHIMBOTE, 01 DE JULIO DE 2010
EFECTOS SOCIO ECONOMICOS POR LA APLICACIÓN DE LA LEY DE DESCENTRALIZACION FISCAL EN LA REGION TUMBES
UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES DE CHIMBOTEMaestría en Administración PROYECTO DE INVESTIGACION
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I. GENERALIDADES
1. Título:
“Efectos socio-económicos por la aplicación de la Ley de
Descentralización Fiscal en la Región Tumbes”
2. Autor:
2.1 Nombre : Yuri Gagarín Gonzales Rentería
2.2 Grado Académico : Bachiller en Ciencias Económicas
2.3 Título Profesional : Contador Público
2.4 Dirección : Jirón Casma N° 472 - Chimbote
2.5 Programa de Interés : Maestría en Administración.
3. Tipo de Investigación:
3.1 Aplicada.
3.2 Descriptiva.
4. Localidad e Institución donde se desarrollará el proyecto:
2.1 Localidad : Región Tumbes
2.2 Institución : Región Tumbes
5. Duración de la Ejecución del Proyecto:
La duración del presente proyecto está programada para 2
meses.
6. Cronograma de Trabajo:
ETAPA
FECHA
DEDICACIO
N SEMANAL
Fecha de
Inicio
Fecha de
Término
6.1 Recolección de
datos
15.07.2010 19.08.2010 10 Horas
6.2 Análisis de datos 20.08.2010 31.08.2010 14 Horas
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6.3 Elaboración de
Informe
01.09.2010 15.09.2010 04 Horas
1. PLANTEAMIENTO DE LA INVESTIGACION
Planteamiento del problema:
a) Caracterización del Problema
Actualmente el presupuesto anual global asignado a la Región
Tumbes es proveniente de la captación de recursos que realiza el
Gobierno Central, entre ellos de la captación de impuestos
nacionales, llámese Impuesto General a las Ventas, Impuesto a la
Renta entre otros.
El Gobierno Central atiende los presupuestos nacionales,
cumpliendo en algunas veces de manera parcial. La Región
Tumbes no escapa a ello.
Las instituciones y/o organismos regionales están a la espera de la
asignación de recursos que el gobierno central les transfiera y
mientras esto no suceda, se limita la ejecución del presupuesto
que está comprendido por gastos corrientes, gastos de capital,
gastos de inversión, etc.
La Región Tumbes cuenta con proyectos programados1 e
inconclusos, con áreas de desarrollo, con poblamiento demográfico
extenso, con recursos naturales no explotados, con recursos
humanos no tomados en cuenta y muchas veces olvidados, con
pueblos con tradición, con áreas no explotadas, con necesidades
no tomadas en cuenta, con necesidades insatisfechas, con
poblaciones carentes de los principales servicios (agua, luz, etc), y
sus indicadores de vida que reflejan que en esta región existe altos
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Yuri Gagarín Gonzales Rentería.3
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índices de pobreza extrema, de mortalidad, de natalidad, entre
otras.
Con fecha 26 de Junio del año 2002, se publica la Ley Nº 27783 –
Ley de Bases de la Descentralización2 la cual desarrolla el
Capítulo de la Constitución Política sobre Descentralización,
que regula la estructura y organización del Estado en forma
democrática, descentralizada y desconcentrada,
correspondiente al Gobierno Nacional, Gobiernos Regionales y
Gobiernos Locales. Asimismo define las normas que regulan la
descentralización administrativa, económica, productiva,
financiera, tributaria y fiscal.
Esta Ley establece la finalidad, principios, objetivos y criterios
generales del proceso de descentralización; regula la
conformación de las regiones y municipalidades; fija las
competencias de los tres niveles de gobierno y determina los
bienes y recursos de los gobiernos regionales y locales; y,
regula las relaciones de gobierno en sus distintos niveles.
La descentralización cumplirá, a lo largo de su desarrollo, con los
siguientes objetivos:
OBJETIVOS A NIVEL POLÍTICO:
a) Unidad y eficiencia del Estado, mediante la distribución
ordenada de las competencias públicas, y la adecuada
relación entre los distintos niveles de gobierno y la
administración estatal.
b) Representación política y de intermediación hacia los
órganos de gobierno nacional, regional y local, constituidos por
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elección democrática.
c) Participación y fiscalización de los ciudadanos en la gestión
de los asuntos públicos de cada región y localidad.
d) Institucionalización de sólidos gobiernos regionales y locales.
OBJETIVOS A NIVEL ECONÓMICO:
a) Desarrollo económico, auto sostenido y de la
competitividad de las diferentes regiones y localidades del
país, en base a su vocación y especialización productiva.
b) Cobertura y abastecimiento de servicios sociales básicos en
todo el territorio nacional.
c) Disposición de la infraestructura económica y social
necesaria para promover la Inversión en las diferentes
circunscripciones del país.
d) Redistribución equitativa de los recursos del Estado.
e) Potenciación del financiamiento regional y local
b) OBJETIVOS A NIVEL ADMINISTRATIVO
a) Modernización y eficiencia de los procesos y sistemas de
administración que aseguren la adecuada provisión de los
servicios públicos.
b) Simplificación de trámites en las dependencias públicas
nacionales, regionales y locales.
c) Asignación de competencias que evite la innecesaria
duplicidad de funciones y recursos, y la elusión de
responsabilidades en la prestación de los servicios.
c) OBJETIVOS A NIVEL SOCIAL:
a) Educación y capacitación orientadas a forjar un capital
humano, la competitividad nacional e internacional.
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b) Participación ciudadana en todas sus formas de organización y
control social.
c) Incorporar la participación de las comunidades campesinas y
nativas, reconociendo la interculturalidad, y superando toda
clase de exclusión y discriminación.
d) Promover el desarrollo humano y la mejora progresiva y
sostenida de las condiciones de vida de la población para la
superación de la pobreza.
d) OBJETIVOS A NIVEL AMBIENTAL:
a) Ordenamiento territorial y del entorno ambiental, desde los
enfoques de la sostenibilidad del desarrollo.
b) Gestión sostenible de los recursos naturales y mejoramiento
de la calidad ambiental.
c) Coordinación y concertación interinstitucional y participación
ciudadana en todos los niveles del Sistema Nacional de Gestión
Ambiental.
Con fecha 16 de Noviembre de año 2002, se publica la Ley
Orgánica de Gobiernos Regionales, LEY Nº 278673 la misma
que dispone, establece y norma la estructura, organización,
competencias y funciones de los gobiernos regionales. Define la
organización democrática, descentralizada y desconcentrada del
Gobierno Regional conforme a la Constitución y a la Ley de Bases
de la Descentralización.
Tomando en cuenta la Legitimidad y naturaleza jurídica, Jurisdicción,
Finalidad, Misión del Gobierno Regional, Desarrollo regional,
Relaciones de cooperación y coordinación y proceso de integración
regional, Principios rectores de las políticas y la gestión regional.
b) Enunciado del Problema:
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Bajo el contexto expuesto en los párrafos anteriores sobre todo
por el interés que nace en conocer de manera certera y
alentadora cuáles serán los efectos que surgirán con la aplicación
de la Ley de Descentralización Fiscal en la Región Tumbes, que se
tiene postergada y considerando que la población tumbesina será
quien directamente esté comprometida a la adecuación de los
efectos socio económicos y que serán los objetivos descritos en
las normas inmersas durante todo este proceso de
descentralización y; porque en nuestro país por primera vez en su
historia se está llevando a la práctica la descentralización desde
todos su enfoques, sin tener antecedentes de que sea o no posible
descentralizar las instituciones, funciones y demás componentes
normativos, del Gobierno Central, nace la siguiente interrogante:
¿Cuáles serán los efectos socio económicos que surgen
como consecuencia de la aplicación de la Ley de
Descentralización Fiscal en la Región Tumbes?
Para llevar a cabo este proyecto de investigación y siguiendo con la
secuencia del esquema, he seleccionado las siguientes variables:
Variable Independiente: Aplicación de Ley de
Descentralización Fiscal.
Variable dependiente: Efectos socio económicos y
Región Tumbes.
OBJETIVOS DE LA INVESTIGACION
Al finalizar la investigación, se espera cumplir con los siguientes
objetivos:
Determinar y explicar cuáles serán los efectos sociales que se
generarán con la aplicación de la Ley de Descentralización
Fiscal en la Región Tumbes.
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Determinar y explicar cuáles serán los efectos económicos que
se generarán con la aplicación de la Ley de Descentralización
Fiscal en la Región Tumbes.
JUSTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACION
Partiendo con la dación del DECRETO LEGISLATIVO Nº 955 -
DESCENTRALIZACIÓN FISCAL4, cuyo objeto es:
Regular la asignación de recursos a los Gobiernos Regionales y
Locales, a fin de asegurar el cumplimiento de los servicios y
funciones de su competencia.
Establecer mecanismos de gestión e incentivos al esfuerzo
fiscal para lograr un aumento y mayor eficiencia en la
recaudación tributaria y el uso eficiente de los recursos
públicos.
Implementar reglas de responsabilidad fiscal aplicables a las
Circunscripciones Departamentales o Regiones y Gobiernos
Locales para que contribuyan, conjuntamente con el nivel de
Gobierno Nacional, con la estabilidad macroeconómica y la
sostenibilidad de las finanzas públicas.
Estimular el proceso de integración territorial para conformar
Regiones competitivas y sostenibles.
Así mismo la Ley 28274 – Ley de Incentivos para la integración y
conformación de Regiones (5) Lima Perú que regula las facultades
de los gobiernos locales para recaudar y administrar sus tributos así
como para legislar en dicha materia.
Por ello he considerado importante y de valor estimulable, la
investigación con relación a los efectos socio económico que
traerá consigo la aplicación de la Ley de Descentralización
Fiscal en la Región Tumbes.
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Para ello el presente estudio dotará y abarcará en forma conjunta
los alcances de carácter fiscal con la aplicación de la mencionada
ley, y que el objetivo es demostrar si los efectos son alentadores,
positivos, negativos, desconcertantes o peligrosos, presentando
dichos resultados a las autoridades regionales inmersas en este
tema y quienes tendrán a bien analizar los resultados que esta
investigación, arroje.
2. MARCO TEÓRICO Y CONCEPTUAL
Según Moya Obeso (6) El conocimiento es una construcción humana
y no copia/reflejo de la realidad. El conocimiento científico es una
construcción en el sentido de que los investigadores no descubren
sino crean los conceptos, leyes, etc. Ello bajo el precepto de que los
constructos no se encuentran; se descubren, en ese sentido el tema
de investigación relacionado a la Descentralización Fiscal, una nueva
forma de recaudación y de administración de los tributos en el país,
aún no se tiene teorías establecidas sobre el tema de investigación,
sin embargo es preciso acotar que el nuevo conocimiento en esta
investigación se integrará a la nueva forma de gestionar los recursos
en la Región Tumbes a partir de la ejecución de la ley de
descentralización fiscal.
Concretamente, una de las principales preocupaciones de distintos
organismos internacionales, entre otros la del Banco Mundial, es
averiguar si los procesos de descentralización en que se encuentran
inmersas las principales economías en transición promueven, en
cierto grado, el crecimiento económico de sus países.
Posteriormente, y ante la reformulación de las ganancias potenciales
que se derivan de la existencia de una organización pública
multinivel, los esfuerzos de los principales economistas de esta
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emergente área de investigación se han centrado en verificar si,
para el caso de economías relativamente estables como es la del
Perú, igualmente, es posible encontrar una conexión entre los
fenómenos de descentralización fiscal y sus efectos socio
económicos. Desde esta perspectiva se amplían los beneficios que
entraña el establecimiento de una estructura de gobierno multinivel.
En realidad, desde un plano estático, el argumento convencional,
sobre la descentralización de las principales funciones económicas
del Sector Público, encuentra su justificación en las mayores
ganancias de eficiencia derivadas de la prestación de servicios
públicos. No obstante, desde una perspectiva dinámica, el análisis se
traslada a la cuestión de verificar si es posible encontrar una
relación causa-efecto entre la descentralización fiscal y el
crecimiento económico.
Bajo este escenario, y partiendo de la necesidad de revisar las
principales aportaciones teóricas realizadas por la literatura
económica sobre la capacidad de los gobiernos subcentrales para
generar valor añadido a sus territorios, se plantea como objetivo
principal de la investigación analizar la influencia que la estructura
de gobierno multinivel existente en la Región Tumbes ha provocado.
La descentralización puede definirse como el proceso de devolución
de poderes políticos, económicos y administrativos a los órganos de
Gobierno local y regional, básicamente, como consecuencia de la
democratización de las sociedades. En ese sentido, se distinguen
hasta cuatro tipos de descentralización: la política, la administrativa,
la fiscal y la económica.
Estos tipos no son independientes ni mutuamente excluyentes entre
sí; por el contrario, siguen procesos que se traslapan unos a otros.
Adicionalmente a la influencia de la sociedad, existen aspectos de
optimización económica que justifican la descentralización. En ese
aspecto, la eficiencia del gasto tiende a ser mayor, porque las
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autoridades proveedoras de los servicios públicos conocen con
mayor acuciosidad las preferencias de la población y porque existe
un mayor control por parte de la última sobre la primera. A pesar de
ello, se han manifestado problemas en los procesos de
descentralización latinoamericanos, por la poca capacidad técnica
con la que cuentan los gobiernos subnacionales y el escaso
desarrollo institucional de la sociedad civil.
Según Luis Carranza y David Tuesta, «El Perú es uno de los países
más centralizados de Latinoamérica. Dicha característica está
asociada con la trayectoria de gobiernos autocráticos, combinada
con los fracasos económicos y políticos de los anteriores intentos de
descentralización.»(8).
El Perú es uno de los países más centralizados de Latinoamérica .
Dicha característica está asociada con la trayectoria de gobiernos
autocráticos, combinada con los fracasos económicos y políticos de
los anteriores intentos de descentralización.
Es a partir del año 2002, con la Ley de Reforma Constitucional sobre
Descentralización (Ley 27680), que se establecen principios claros
acerca de la forma de organización del Estado, la creación de las
regiones, su autonomía política y administrativa, la conformación de
su estructura orgánica y los alcances del poder que detentan.
Asimismo, se estableció la Ley de Elecciones Regionales (Ley 27683)
y la Ley Bases de la Descentralización (Ley 27783). Uno de los
puntos más importantes de la Ley de Bases es la creación del
Consejo Nacional de Descentralización (CND) – (hoy derogado),
encargado de la dirección y conducción del proceso. En el ámbito
fiscal, la normatividad señala el mecanismo de sostenibilidad del
proceso de descentralización que deberá incorporar la Ley de
Prudencia y Transparencia Fiscal.
Sin embargo, ¿será exitoso este nuevo proceso de
descentralización? La hipótesis de la que se parte es que las
regiones con mayor capacidad económica estarían en mejores
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condiciones de afrontar la responsabilidad de asumir una mayor
autonomía. Por ejemplo, tomemos el caso de la Región La Libertad
que, no obstante ser una de las regiones mejor ubicadas en el
espectro económico nacional, tiene enormes dificultades para
enfrentar el proceso descentralizador, tanto en el ámbito
institucional como por el hecho de presentar desequilibrios entre sus
ingresos -incluso potenciales- y sus necesidades de gastos.
La forma de recaudar impuestos en el nivel subnacional, se centra
fundamentalmente en aspectos relacionados con la movilidad de la
base tributaria, economías a escala para la administración tributaria,
aspectos institucionales y factores de equidad. Las fuentes más
frecuentes son los cargos directos a bienes públicos, así como
impuestos prediales y vehiculares. Sin embargo, existen problemas
a tener en cuenta cuando se buscan las fuentes adecuadas de
recursos: la capacidad institucional de administrar impuestos y los
deseos de los gobiernos subnacionales de querer imponer
impuestos.
3. SISTEMA DE HIPÓTESIS
Hipótesis
Los efectos socio económicos como consecuencia de la aplicación de
la Ley de Descentralización Fiscal en el desarrollo de la región
Tumbes.
4. METODOLOGÍA
4.1.Tipo y nivel de la investigación:
4.1.1. Tipo de investigación: Cuantitativo porque con la
recolección de los datos se fundamentará en el uso de
procedimientos estadísticos e instrumentos de medición.
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4.1.2. Nivel de la investigación: Descriptivo, ya que
consiste en describir fenómenos, situaciones, contextos,
y eventos, detallando cómo son sido y cómo serán.
4.2. Diseño de la investigación: El diseño que se utilizará en esta
investigación es no experimental – transversal.
4.3. Población: Para este proyecto de investigación, la población
estará conformada por el órgano rector de esta Región que es
el Gobierno Regional en todas sus esferas tanto normativas
como de cumplimiento.
Muestra: Por la naturaleza de la investigación al tener carácter
explicativo y descriptivo y de carácter general, la muestra está
dada por la Región Tumbes como gobierno regional.
Métodos: He considerado tomar como método de
investigación, los siguientes:
Inductivo-Deductivo, El cual lo utilizaré para
encontrar
una simultaneidad con el objeto de estudio.
Analítico-Sintético, A fin de dotar el trabajo de
información que será manejada para interpretar
los efectos en estudio y que luego serán
sintetizados en los resultados esperados.
Descriptivo, El objeto de Estudio del cual versará
el presente trabajo será de carácter descriptivo
siendo necesario recurrir a este método para
encontrar los alcances y objetivos necesarios.
4.4.Técnicas:
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Investigación documentaria (marco legal de la Ley de
Descentralización, Ley de Gobiernos Regionales, Ley de
Descentralización, etc).
Entrevistas a autoridades regionales.
Internet.
4.5.Plan de Análisis
He considerado regirme por el diseño en sucesión o en línea el
cual considera una muestra para comparar un antes y un
después con la aplicación de un estímulo, este diseño lo
describo de la siguiente manera:
Donde:
Qx = Situación Socio Económica actual – El
ANTES
M = Muestra
Qy = Situación Socio Económica Nueva – El
DESPUÉS
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Medición
Qxantes
QyDespués
Aplicación Ley de Descentralización
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OPERACIONALIZACIÓN DE VARIABLES
VARIABLE
TIPO DE
VARIABLE OPERACIONALIZACIÓN
CATEGORIZACIÓN
O DIMENSIONES DEFINICION INDICADOR
NIVEL DE
MEDICIÓN
UNIDAD DE
MEDIDA INDICE VALOR
Aplicación Ley de Descentralización Fiscal.
Cualitativa Conocer la Ley de Descentralización Fiscal a nivel de la Región Tumbes, sus características, sus disposiciones, su viabilidad y su posible ejecución.
- Desde el punto de vista social.- Desde el punto de vista económico.- Desde el punto de vista político.- Desde el punto de vista tributario.- Desde el punto de vista de salud.- Desde el punto de vista de educación.
- Explicación de los objetivos y razones por las cuales se da la Ley de Descentralización Fiscal.
- % funcionarios y empleados de la Región que conocen la Ley de descentralización fiscal.
- Ordinal
Ordinal
- % de personas que conoce la Ley de Descentralización fiscal.- % de personas según el grado de satisfacción con la aplicación de la Ley de Descentralización.
- Índice de satisfacción con el conocimiento de la Ley de Descentralización fiscal.- Índice de satisfacción de la sociedad.- Índice de satisfacción de necesidades.
- Se examinará los grados de satisfacción y conocimiento de las personas con relación a la Ley de Descentralización Fiscal en la Región Tumbes.
Efecto Socio Económico y la Región Tumbes.
Cualitativa Efectos de la puesta en aplicación de la Ley de Descentralización Fiscal a nivel de la Región Tumbes, destacando las obras de impacto, los servicios necesarios, la captación de los impuestos, el retiro de parte del presupuesto por parte del gobierno central.
- Aplicación en el sector social.- Aplicación en el sector financiero.- Aplicación en el sector salud.- Aplicación en el sector educación.
- Explicación de los efectos sociales y económicos en los sectores sociales, financieros, salud y educación.
- % de aumentos o disminuciones en el presupuesto global.- & de aumentos o disminuciones en el presupuesto por sectores.
- Ordinal
Ordinal
- % de presupuesto asignado comúnmente.- % de presupuesto a aplicarse comúnmente.
- Índice de ejecución de obras. - Índice de atención a la sociedad.- Índice de satisfacción de necesidades.
- Se tendrá en consideración los valores que existen sin la aplicación de la Ley de Descentralización.
5. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS.
(1) Gobierno Regional de Tumbes, expedientes con factibilidad
para su ejecución – presupuesto año 2010.
(2) Ley 27783 - Ley de Bases de la Descentralización, Junio 2002 –
Lima Perú. Diario El Peruano.
(3) Ley 27867 – Ley Orgánica de Gobiernos Regionales,
Noviembre 2002 – Lima Perú. Diario El Peruano.
(4) Decreto Legislativo Nº 955 – Descentralización Fiscal, Junio
2002 – Lima Perú. Diario El Peruano.
(5) Ley 28274 – Ley de Incentivos para la integración y
conformación de Regiones, Julio 2004 – Lima Perú. Diario El
Peruano.
(6) Alberto Moya Obeso – El Proyecto de la Investigación
Científica. 2da. Edición 1999 – Trujillo Perú.
(7) Felix A. Bocanegra Días – Bases metodológicas de la
Investigación Científica. Editora Publiciencia 1999 – Trujillo
Perú.
(8) Luis Carranza y David Tuesta – Consideraciones para una
descentralización fiscal en el Perú 2004 – Lima Perú.