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Universidad Nacional De Trujillo
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS
“PROPUESTA DE UN PLAN DE RIESGO CREDITICIO PARA
DISMINUIR LA MOROSIDAD DE LOS SOCIOS Y NO SOCIOS EN
LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO “PAKATNAMU”
DE LA CIUDAD DE CHEPEN”
TESIS PARA OPTAR EL TÍTULO PROFESIONAL DE
CONTADOR PÚBLICO
ASESOR:
Dr. CPC.C. Augusto Ricardo Moreno Rodríguez
PRETEL RUIZ NANCY DEL CARMEN
Bachiller en Ciencias Contables y Financieras
TRUJILLO – PERÚ
2014
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D E D I C A T O R I A
Dedico la presente tesis:
A Dios:
Por mostrarme día a día que con humildad,
Paciencia y sabiduría que todo es posible.
A mis padres y hermanos:
Quienes con su amor,
apoyo y comprensión incondicional
estuvieron siempre a lo largo de mi vida
estudiantil; a ellos que siempre tuvieron una palabra
de aliento en los momentos difíciles y que
han sido incentivos de mi vida.
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Agradecimiento
Agradecemos en primer lugar a Dios quien me dio la vida y la ha llenado de
bendiciones en todo este tiempo, a él que con su infinito a amor me ha dado
la sabiduría suficiente para culminar mi carrera universitaria.
Quiero expresar mi más sincero agradecimiento, reconocimiento y cariño a
mis padres por todo el esfuerzo que hicieron para darme una profesión y
hacer de mí una persona de bien, gracias por los sacrificios y la paciencia
que demostraron todos estos años; gracias a ustedes he llegado a donde
estoy.
Gracias a mi hermano y hermanas quienes han sido mis amigos fieles y
sinceros, en los que he podido confiar y apoyarme para seguir adelante.
Gracias a todas aquellas personas que de una u otra forma me ayudaron a
crecer como persona y como profesional.
Agradezco también de manera especial a Al Doctor C.P.C.C. Augusto
Ricardo Moreno Rodríguez, quién con sus conocimientos y apoyo supo guiar
el desarrollo de la presente tesis desde el inicio hasta su culminación.
“Ahora puedo decir que todo lo que soy es gracias a todos ustedes”
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PRESENTACIÓN
De conformidad con lo establecido en el Reglamento de Grados y Títulos de
la Facultad de Ciencias Económicas de la Universidad Nacional de Trujillo,
cumplo con poner a vuestra ilustrada consideración, la presente Tesis
titulada “PROPUESTA DE UN PLAN DE RIESGO CREDITICIO PARA
DISMINUIR LA MOROSIDAD DE LOS SOCIOS Y NO SOCIOS EN LA
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PAKATNAMU DE LA CIUDAD
DE CHEPEN”
La Tesis tiene como base, la investigación que se ha realizado en la
Cooperativa de Ahorro y Crédito Pakatnamu de la ciudad de Chepén,
llevando así la propuesta de un plan de riesgo crediticio para disminuir la
morosidad generada por los socios y no socios en la cooperativa, y de esta
manera lograr los objetivos que a continuación se mencionan:
Definir políticas de evaluación en la que señale la capacidad de pago y el
endeudamiento del socio.
Formular charlas continuas sobre políticas de Crédito con respecto a los
préstamos otorgados a los socios.
Proponer un plan de riesgo crediticio para disminuir la morosidad en la
Cooperativa de Ahorro y Crédito “Pakatnamú”.
Este trabajo de investigación ha sido preparado con el propósito de optar el
título de Contador Público, producto de mis cinco años de formación
profesional en las aulas universitarias.
Si en el contenido de la Tesis se encontraran limitaciones de información,
rogamos su comprensión y benevolencia por las omisiones realizadas
involuntariamente
NANCY DELCARMEN PRETEL RUIZ
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ÍNDICE
CARÁTULA………………………………………………………………..……..i
RESOLUCIÓN DE APROBACIÓN DE PROYECTO DE TESIS…….…….ii
DEDICATORIA……………………………………………………………….….iii
AGRADECIMIENTO…………………………………………………………… iv
PRESENTACIÓN………………………………………………………….…… v
ÍNDICE……………………………………………………………………….….. vi
RESUMEN…………………………………………………………………….… viii
ABSTRAC……………………………………………………………….……… ix
CAPITULO I
INTRODUCCIÓN
1.1. REALIDAD PROBLEMÁTICA...…………………………………….…….10
1.2. ANTECEDENTES Y JUSTIFICACIÓN……………………………..…… 11
1.2.1. Antecedentes……………………………………………………………. 17
1.2.2. Justificación………………....…………………………………………... 17
1.3. PLANTEAMIENTO DE PROBLEMA………………………………….….18
1.3.1. Planteamiento del Problema…………………………………………… 18
1.4. OBJETIVOS………………………………………………….………...........18
1.4.1. Objetivo General……………………………………………………….... 18
1.4.2. Objetivo Específico …………………………………………………….. 18
1.5. MARCO TEÓRICO, CONCEPTUAL Y LEGAL…………………………19
1.5.1. Marco teórico……………………………………………………………. 19
1.5.2. Marco conceptual ……………………………………….…………...... 44
1.5.3. Marco legal…………………………………………………….…………47
1.6. HIPÓTESIS………………………………………………………………… 52
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CAPITULO II
MATERIALES Y MÉTODOS
2.1. MATERIALES DE ESTUDIO ………………………..…………………. 53
2.1.1. La población...…………………………………………………..…… 53
2.1.2. La muestra………………………………………………… …………… 53
2.2. MÉTODOS……………………………….………………………………… 53
2.2.1. Tipo de estudio… ………………………………………………..…… 53
2.2.2. Diseño de investigación…………………………………………….…. 54
2.2.3. Variables y Operativización de las Variables……………………….. 54
2.2.4. Instrumentos y recolección de Datos………………………….…….. 55
2.2.5. Procedimiento y análisis estadísticos de Datos………………..…… 55
CAPITULO III
RESULTADOS ………………………………………………………………… 56
ELABORACIÓN DE LA PROPUESTA …………………………………….....93
CAPITULO IV
DISCUSIÓN……………………………………………………………….……132
CAPITULO V
CONCLUSIONES…………………………………………….….…………… 134
CAPITULO VI
RECOMENDACIONES……………………………………………………….. 135
CAPITULO VII
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS…………………………….……………136
ANEXOS…………………………………………………………………………139
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RESUMEN
La presente investigación tiene como objetivo Minimizar la morosidad
mediante la propuesta de un plan de riesgo crediticio en la “Cooperativa De
Ahorro y Crédito Pakatnamu de la ciudad de Chepén , considerando que la
propuesta de un plan de riesgo crediticio es una de las principales
innovaciones en materia de cumplimiento de objetivos y metas y lograr una
mayor atracción de créditos en la población y también en busca de mejorar la
calidad del crédito, sin embargo en el proceso de identificar un riesgo
crediticio se encuentran algunas dificultades y por ende no se logran en su
totalidad los objetivos de la Cooperativa De Ahorro y Crédito Pakatnamu de
la ciudad de Chepén.
De acuerdo al propósito de la investigación, naturaleza de los problemas y
objetivos formulados en el trabajo, el estudio a realizar reúne las condiciones
suficientes para ser calificado como una investigación aplicada.
La hipótesis establece en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Pakatnamu de
la cuidad de Chepén, que la propuesta de un plan de riesgo crediticio,
permitirá minimizar el riesgo de morosidad en la cooperativa generada por
los socios y no socios.
Los resultados de la investigación confirman la hipótesis, por lo tanto se
concluye que si se logra la propuesta de un plan de riesgo crediticio, este nos
permitirá minimizar el riesgo de morosidad en los socios y no socios.
Mejorar la propuesta de un plan de riesgo crediticio mediante normas rígidas
de crédito para prestatarios y créditos y evaluar el riesgo crediticio,
considerando al efecto tanto las operaciones de otorgamiento de crédito y
dar seguimiento la cartera crediticia ,así como establecer mecanismos que le
permiten verificar el destino de los recursos provenientes de créditos
otorgados y hacer el análisis y predicción con mayor exactitud posible de la
ocurrencia de hechos causantes de perjuicios económicos y así minimizar los
riesgos del crédito.
Palabras claves: Propuesta, Plan, Riesgo Crediticio, Morosidad, Socios.
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ABSTRACT
This research aims to minimize delinquencies by proposing a plan of credit
risk in the " Thrift and Credit Cooperative Pakatnamu Chepén city ,
considering that the proposed credit risk plan is one of the main innovations
in terms of meeting objectives and goals and attracting greater credits in the
population and also looking to improve credit quality , however in the process
of identifying credit risk are some difficulties and therefore are not achieved in
its all the objectives of the Cooperative Thrift and Credit Pakatnamu Chepén
city.
According to the purpose of the research, the nature of the problems and
objectives formulated at work, your study qualifies enough to be classified as
applied research.
The hypothesis stated in the Savings and Credit Cooperative Pakatnamu of
the city of Chepén, that the proposed credit risk plan, will minimize the risk of
defaults on members and nonmembers.
The research results confirm the hypothesis, therefore concludes that if you
can plan a proposed credit risk, this will allow us to minimize the risk of
defaults on members and nonmembers.
Improve the proposal for a plan of credit risk by rigid credit standards for
borrowers and loans and assess credit risk , considering the effect both
lending operations and monitor the loan portfolio, and to establish
mechanisms that allow you to check the destination of the proceeds of loans
made and do the analysis and prediction more accurately as possible the
occurrence of events causing economic damage and minimize credit risk
with.
Keywords: proposal, plan, Credit Risk, Delinquency, Partners.
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CAPITULO I
INTRODUCCION
1.1. REALIDAD PROBLEMÁTICA
De acuerdo a lo estudiado puedo deducir que la realidad problemática que
tienen las Cooperativas con respecto al riesgo crediticio por parte de sus
socios y no socios que conllevan a la morosidad se mantienen tanto a nivel
nacional, regional y local.
Sin embargo el problema fundamental y relevante que tienen Las
Cooperativas De Ahorro y Crédito es la recuperación de los créditos una vez
desembolsados pues existe la incertidumbre del no cumplimento de las
obligaciones por parte del deudor. Por lo que presenta riesgos crediticios
debido a flexibles políticas de crédito, falta de capacidad de pago, falta de
experiencia del propietario en el negocio, destino incorrecto del crédito,
sobreendeudamiento de los socios ,etc. trayendo consigo la morosidad a
pesar que se cuenta con políticas de créditos como son los requisitos
generales de un crédito; como la de ser socio, y persona capaz para firmar
contrato, contar con DNI , acreditar domicilio en el ámbito de acción de la
cooperativa, tener mínimo de 30 días de asociado, ser socio puntual, haber
asistido a charlas, y tener un encaje mínimo para los préstamos, apoyado por
los factores de evaluación como son la capacidad de pago, el carácter y el
riesgo de colocación, razón por el cual se investiga la propuesta de un plan
de riesgo crediticio para disminuir la morosidad.
Esta problemática de morosidad viene afectando en los últimos años la
situación económica y financiera de la cooperativa de ahorro y crédito
Pakatnamú y se observa en la no obtención de utilidades y resultados
positivos donde el socio pueda percibir la solidez de la institución y la
seguridad en sus aportes, y ha sido siempre la preocupación de Gerentes,
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trabajadores y socios de la Cooperativa minimizar dicho problema de
morosidad a través de un adecuado plan de riesgo crediticio.
Se hace notorio por tanto, que existen serias dificultades para el logro de los
objetivos y metas de la cooperativa de ahorro y crédito Pakatnamú.
Es por ello, que he decidido llevar una propuesta de un plan de riesgo
crediticio para disminuir la morosidad de socios y no socios de la Cooperativa
de Ahorro y Crédito Pakatnamú.
1.2. ANTECEDENTES Y JUSTIFICACIÓN:
1.2.1. Antecedentes:
TÍTULO:
“ADMINISTRACIÓN DE RIESGO CREDITICIO Y SU INCIDENCIA EN LA
MOROSIDAD DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO
CHIQUINQUIRÁ DURANTE EL PERIODO 2010.”
AUTORES:
BACH: MURILLO FLORES, Kidder Riley
BACH: HUAMAN CAMONES, Beliza Rocsana
INSTITUCIÓN:
UNIVERSIDAD NACIONAL DE CARAZ
METODOLOGÍA:
TESIS
CONCLUSIONES:
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a) Los resultados obtenidos de la prueba de la hipótesis específica nos
proporcionan evidencia para concluir que En la “Cooperativa De Ahorro Y
Crédito Chiquinquirá” Caraz- 2010 si se cumplen las políticas de crédito,
entonces se minimiza la morosidad.
El 30% de los trabajadores dicen que no conocen las políticas de crédito el
70% si conocen y el 40% dicen que se cumplen las políticas, el 10% dicen es
muy cumplido ,20% dicen poco cumplido y el 30 dicen que no se cumple
para nada sobre si se ha leído el reglamento de crédito dicen que no han
leído el 60% y si han leído el 40% Y solo el 20% de los trabajadores
respondieron que si presentan todo los requisitos para otorgar crédito los
socios mientras el 40% dicen que no presentaron y el 40% dicen solo
parcialmente y de los socios solo el 51.5% conocen las políticas y 48.5% no
conocen las políticas.
b) Los resultados obtenidos de la prueba de la hipótesis específica en la
“Cooperativa De Ahorro Y Crédito Chiquinquira” Caraz- 2010 si se analiza las
herramientas de evaluación de crédito, entonces se reducirá la morosidad El
90% de los trabajadores de la “Cooperativa De Ahorro Y Crédito
Chiquinquira” no utilizan la Herramienta de evaluación solamente el 10% lo
aplica. y el 66.7% de los socios tienen prestamos en otras instituciones
financieras y que el 77.8% son conscientes de que tienen suficientes
ingresos mientras el 22.2% son conscientes que no tienen ingresos
suficientes.
TÍTULO:
“ANÁLISIS DE LA MOROSIDAD DE LAS INSTITUCIONES
MICROFINANCIERAS (IMF) EN EL PERÚ.
AUTORES:
AGUILAR ANDÍA, Giovanna
CAMARGO CÁRDENAS, Gonzalo
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INSTITUCIÓN
UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO
METODOLOGÍA:
INFORME
CONCLUSIONES:
Entre los factores agregados que tienen mayor importancia en la
determinación de la tasa de morosidad se encuentran la tasa de
crecimiento basada en la actividad económica, las restricciones de
liquidez y el nivel de endeudamiento de los agentes
La calidad de la cartera de una institución crediticia será función directa
de la política de colocaciones que ésta siga. Entre los factores específicos
destacan la tasa de crecimiento de las colocaciones, el margen de
intermediación financiera, el monto colocado por analista, el nivel de
endeudamiento de los clientes, la gestión y eficiencia operativas de la
entidad, su nivel de solvencia, la diversificación sectorial y geográfica de
sus activos, las garantías y la composición de sus activos.
Se ha encontrado evidencia que sugiere que la mayor concentración de
créditos en el sector PYME (que incluye el sector agropecuario)
contribuye a deteriorar la cartera colocaciones.
TÍTULO:
“EL CONTROL DEL RIESGO CREDITICIO MEDIANTE UNA ADECUADA
EVALUACIÓN A LOS CLIENTES DE LA CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y
CRÉDITO TRUJILLO” S.A -2006.
AUTORES:
CHACON BASAGOITIA, Maykold Rodwin
ROSALES NORABUENA, Richar Henrry
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INSTITUCIÓN:
UNIVERSIDAD PRIVADA ANTENOR ORREGO
METODOLOGÍA:
TESIS
CONCLUSIONES:
El 80% de los analistas de crédito de la caja municipal de ahorro y crédito
de Trujillo tienen contrato a plazo fijo siendo el máximo de un año,
igualmente no poseen suficiente experiencia como analista de crédito.
Los clientes de crédito de la caja municipal de ahorro y crédito de Trujillo,
no cumplen con presentar en su totalidad la documentación requerida
para el otorgamiento de crédito, los que son regularizados posteriormente
trayendo consigo un elevado riesgo crediticio.
Los clientes de la caja municipal de ahorro y crédito Trujillo muestran
endeudamiento con más de 3 a 4 entidades financieras y no financieras
reflejándose un alto riesgo crediticio.
La mayoría de los analistas de crédito de la caja municipal de ahorro y
crédito Trujillo no cumplen con las disposiciones complementarias de la
caja.
Los analistas de crédito con el afán de cumplir las metas establecidas por
la caja municipal de ahorro y crédito de Trujillo comenten errores al
momento de realizar sus evaluaciones crediticias.
TÍTULO:
DISEÑO DE UN MODELO DE ADMINISTRACION DE RIESGO OPERATIVO
EN EL AREA DE RECAUDO Y PAGO DE LA GERENCIA DE
OPERACIONES DEL BANCO AGRARIO DE LA CIUDAD DE CHICLAYO.
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AUTORES:
DARY ESPERANZA SALDAÑA MALAGON
MARTHA YESMIRA SÁNCHEZ PARADA
INSTITUCIÓN:
UNIVERSIDAD PRIVADA ANTENOR ORREGO
METODOLOGÍA:
TESIS
CONCLUSIONES:
Con el diseño del Modelo de Administración de Riesgo Operativo, se
identificaron los riesgos existentes en el área de convenios de recaudo y
pago de la Gerencia de Operaciones del Banco Agrario, permitiendo
valorar su impacto y analizar las probabilidades de ocurrencia, con lo cual
se realizaron recomendaciones por cada proceso.
La probabilidad de ocurrencia o no de un riesgo, está ligada en forma
directa a la deficiencia en los procesos y a la omisión de los controles por
parte de los funcionarios encargados de cada actividad. Por esta razón,
se deben desarrollar metodologías que permitan evaluar y cuantificar los
riesgos existentes y desarrollar planes de contingencia para prevenir los
riesgos futuros.
Realizar un control y seguimiento permanente a los procesos, evita fugas
y pérdidas a mediano y largo plazo en el desarrollo de los procesos de los
convenios de recaudo y pago. Se debe tener estructurada la relación
entre procesos y áreas de la organización representando las condiciones
y restricciones que pueden definir una gestión de riesgo excelente.
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TÍTULO:
ESTRATEGIA Y DIRECCIÓN DE LA UNIDAD DE RIESGOS PARA
DISMINUIR EL ÍNDICEDE MOROSIDAD EN CAJA NUESTRA GENTE DE
TRUJILLO- PERIODO 2012
AUTORES:
SALDAÑA LOZANO MARISOL (COORDINADORA)
JULCA YOMONA SOÑA
PRETELL RAMIREZ ANGELICA
VALDIVIESOVENTURA ERICA
HARO GARCIA KATIA
INSTITUCIÓN:
UNIVERSIDAD PRIVADA ANTENOR ORREGO
METODOLOGÍA:
TESIS
CONCLUSIONES:
De lo investigado determinamos que la estrategia en la unidad de riesgos
de caja nuestra gente tiene una relación directa con el índice de
morosidad, ya que si no se hace una buena gestión no se
puede Disminuir la cartera atrasada, para disminuir el índice de
morosidad.
Tener una mejor administración, gestión y control de la dirección en la
unidad de riesgos para disminuir el índice de morosidad.
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Caja nuestra gente debe hacer un enfoque en el uso sus estrategias en la
unidad de riesgos para disminuir el índice de morosidad y las provisiones.
El índice de morosidad incremento a 3.18% en comparación al periodo
anterior que fue 2.80%.
La dirección de la unidad de riesgos administra, gestiona, controla y tiene
la responsabilidad de ejecutar las directrices y estrategias para la gestión
integral de riesgos para disminuir el índice de morosidad en caja nuestra
gente.De lo investigado determinamos que la estrategia en la unidad de
riesgos de caja nuestra gente tiene una relación directa con el índice de
morosidad, ya que si no se hace una buena gestión no se puede
disminuir la morosidad y por consiguiente las provisiones aumentarían.
1.2.2. Justificación
En el contexto general que orienta la propuesta del presente proyecto de
investigación, enfatizando en que el riesgo crediticio es consustancial en la
gestión de las entidades que realizan intermediación financiera, que si no es
razonablemente controlado, ocasionará serios perjuicios a la organización, a
los socios y a la comunidad, y que debe enfocarse al proceso de otorgación
de crédito y su segmentación.
Como complemento de la propuesta mencionada, el trabajo de investigación
será presentado al Consejo de Administración, en su condición de
organismo interno de administración, el análisis de los procesos operativos y
administrativos, para su revisión y consideración. Los cambios
recomendados, será una práctica que contenga un conjunto de
procedimientos y estrategias que deben desplegar las áreas y personas que
participan en la gestión crediticia, cuya aplicación rigurosa permitirá,
mantener una cartera sana, reducir los índices de morosidad, la afectación a
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los estados financieros por la constitución de provisiones para la cobertura
de pérdidas y el castigo de la cartera de créditos.
1.3. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
¿De qué manera un Plan de riesgo crediticio, disminuirá la morosidad de los
socios y no socios en la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Pakatnamú” de la
ciudad de Chepén?
1.4. OBJETIVOS
1.4.1. OBJETIVO GENERAL
Proponer un Plan de Riesgo Crediticio, para disminuir la morosidad de los
socios y no socios en la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Pakatnamú” de la
ciudad de Chepén.
1.4.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS.
Definir políticas de evaluación en la que señale la capacidad de pago y el
endeudamiento del socio.
Formular charlas continuas sobre políticas de Crédito con respecto a los
préstamos otorgados a los socios.
Proponer un plan de riesgo crediticio para disminuir la morosidad en la
Cooperativa de Ahorro y Crédito “Pakatnamú”.
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1.5. MARCO TEÓRICO, CONCEPTUAL Y LEGAL
1.51. MARCO TEÓRICO.
La elaboración de un plan de riesgo crediticio para seguridad del activo más
importante de la intermediación financiera, contempla el análisis de los
factores de riesgo a los que puede estar expuesta la cartera de crédito de la
Cooperativa de Ahorro y Crédito “PAKATNAMU”.
El Plan de Riesgo Crediticio establece los procedimientos y acciones básicas
que se deben ejecutar para afrontar de manera oportuna, ágil y efectiva
dichos riesgos.
Así mismo tenemos la determinación del servicio y las condiciones de
servicio que brinda la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Pakatnamú”.
Cooperativa De Ahorro Y Crédito
Una cooperativa de ahorro y crédito es una institución financiera cooperativa,
propiedad de sus miembros, quienes guían sus políticas y disfrutan de sus
servicios. (1)
Es una entidad sin fines de lucro y existe para servir a sus asociados,
ofreciéndoles un lugar seguro y conveniente para depositar ahorros y
acceder a préstamos a tasas razonables, entre otros servicios financieros.
En el Perú, el Movimiento Cooperativo de Ahorro y Crédito está conformado
por 162 instituciones cooperativas de ahorro y crédito que sirven a más de un
millón de socios y sus familias, en 23 regiones a nivel nacional.
Nuestro Movimiento forma parte de un gran sistema internacional que incluye
a 100 países alrededor del mundo, donde existen más de 51 mil cooperativas
de ahorro y crédito que están marcando la diferencia en la vida de sus más
de 196 millones de asociados.
(1) http://www.fenacrep.org
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El carácter solidario de las cooperativas de ahorro y crédito, contrapuesto al
fin lucrativo de las entidades bancarias, determina que gran cantidad de
personas opten por sus servicios. (2)
Brindar servicios financieros de carácter solidario, constituida en forma libre y
voluntaria para satisfacer necesidades
Fenacrep
Es una organización de integración cooperativa, fundada el 10 de abril de
1959, que realiza actividades de representación, defensa, educación
cooperativa, asistencia técnica y, desde 1993, de supervisión de las
Cooperativas de Ahorro y Crédito del Perú (COOPAC). (3)
La FENACREP se encuentra bajo la supervisión de la Superintendencia de
Banca, Seguros y AFP (SBS).
Misión:
Representar, orientar ideológica, técnica y socialmente, y supervisar a las
cooperativas de ahorro y crédito, apoyando su desarrollo y fomentando en
ellas una cultura empresarial solidaria, así como los valores y ética
cooperativa.
Visión:
Ser líder de una Red Cooperativa de Servicios Financieros que promueva la
movilización de recursos para contribuir al bienestar de sus socios y al
desarrollo del país.
(2) Consuelo E. Izquierdo Albert, El cooperativismo una alternativa de desarrollo.
(3) http://www.fenacrep.org
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Las cooperativas de ahorro y crédito en lo económico y financiero
Frente a la inestabilidad y crisis del sistema bancario nacional donde
el cliente ha demostrado su desconfianza, en especial en los bancos, lo que
ha llevado a incrementar la crisis económica del País, por lo que ha sido
necesario buscar alternativas para demostrarle al cliente que existen
opciones que permiten fomentar el ahorro y brindar créditos.
Muchos sectores han planteado la necesidad de un cambio de modelo,
mismo que deberá rescatar valores y principios que ha perdido nuestra
sociedad moderna. Una alternativa que merece atención por parte del
Estado, es el sector de la economía solidaria, especialmente el sistema
cooperativo de Ahorro y Crédito, en donde se practican de mejor manera los
principios de solidaridad, ayuda mutua, autogestión y control democrático.
Poniendo como objetivo fundamental de su actividad, el desarrollo del
hombre, que por supuesto debe modernizarse y ser manejada con
conocimientos técnicos, para brindar los servicios de una manera eficiente,
efectiva y económica.
Las cooperativas se caracterizan por la democratización de capitales, de
ahorros y de crédito, por lo tanto no existe vinculación ni concentración de
recursos en pocas manos, que es uno de los males que adolece el País y
una práctica muy común en las entidades bancarias, que hoy se encuentran
en un estado de shock.
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Cooperativa de ahorro y crédito Pakatnamu planeamiento estratégico
institucional 2009-2013
Análisis y diagnostico
Satisfacción del Socio
La medición de satisfacción de socios y no socios realizado en todas las
oficinas de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Pakatnamu, determinaron un
mediano grado de satisfacción, fundamentalmente por los resultados
negativos que afectaron el resultado. (4)
El área de crédito representa el más conflictivo, por la falta de liquidez y de
mora en el despacho como también los espacios físicos para atención en
ventanillas. (5)
Pensamiento Estratégico
El nuevo proceso de Planeamiento Estratégico Institucional, determinó
diseñar un nuevo modelo de Misión y Visión que cumpla nuevas expectativas
de mercado y clientes.
El diagnostico interno realizado y los estudios cuanti-cualitativos reflejaron
que la Cooperativa de Ahorro y Crédito Pakatnamu, mantienen ciertas
deficiencias de COMPETITIVIDAD.
Que no le permiten crecer y desarrollarse en el mercado debido a un modelo
caduco de Administración y RR.HH con manejo operativo tradicional y
vanguardista en un entorno innovador y de resultados de Gestión. (6)
Misión
Ofrecer productos y/o servicios financieros que cubran las necesidades y
demanda de socios y clientes a nivel regional, cubriendo sus expectativas
con responsabilidad, honestidad, eficiencia y eficacia; direccionado sus
esfuerzos a mejorar la calidad de vida de los clientes.
(4) Plan Estratégico Institucional, 2009 - 2013, Cooperativa de ahorro y crédito Pakatnamu.
(5)Informe Auditoria.
(6) Plan Estratégico Institucional, 2009 - 2013, Cooperativa de ahorro y crédito Pakatnamu
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Visión
Constituirnos en la Cooperativa de Ahorro y Crédito más sólida y segura de
la Provincia, con tecnología de punta, productos y servicios financieros de
calidad, Recurso Humano motivado y capacitado y cobertura de mercado
que responda a las necesidades de socios y clientes.
Valores Institucionales
Perseverancia
Responsabilidad
Honestidad
Servicio
Solidaridad
Iniciativa y creatividad
Factores Claves de Éxito
Solidez financiera
Servicios personalizado
Calidad y productividad
Crecimiento planificado y sostenido
Análisis Foda
El diagnostico situacional realizado en la Cooperativa de Ahorro y Crédito
Pakatnamu, identifico una serie de factores, externos e internos que aportan
en términos positivos y negativos en el desarrollo del proceso de
Planificación Estratégica. El proceso tuvo como finalidad ayudar a los
involucrados a relacionar y analizar las tendencias de mayor impacto en el
entorno de la institución, así como al interior de la misma, con el fin de
desarrollar estrategias institucionales que involucren soluciones creativas e
innovadoras para los problemas de la Cooperativa.
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Matriz de Factores Internos (F-D)
Fortalezas
Son aquellos factores o situaciones internas que pueden favorecer al
cumplimiento de los objetivos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito
Pakatnamu, los mismos que fueron identificados en base a la distribución y
razonamiento objetivo y realista.
Fortalezas Institucionales
a) Buena imagen corporativa para sus clientes
b) Cobertura amplia en la provincia de Chepén
c) Trayectoria institucional
d) Liquidez
e) Solidez
f) Solvencia
g) Infraestructura propia
h) Personal capacitado y comprometido con los objetivos de la Cooperativa
i) Tecnología de punta
j) Oferta de servicios sociales
k) Buen ambiente laboral
Debilidades
Son los factores internos negativos que limitan las posibilidades para el logro
de los objetivos institucionales, se definieron lo siguiente:
Debilidades Institucionales
a) Elevada morosidad por problemas externos.
b) Falta capitalización
c) Falta de políticas para la reestructuración de créditos
d) Manuales y políticas desactualizadas
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e) Falta de políticas para incrementar socios
f) Falta unidad de cumplimiento
g) Falta unidad de riesgos
h) Falta orgánico estructural – funcional
i) Falta de segmentación de clientes
j) Falta de comunicación de los servicios
Matriz de Factores Externos (O-A)
Oportunidades
Se identificaron aquellos factores que por su naturaleza no controlables por
la cooperativa pero que pueden favorecer a la consecución de los objetivos
propuestos, los mismos que se presentan a continuación:
Oportunidades de Mercado
a) Amplio mercado objetivo sin suficiente atención
b) Crecimiento sostenido en los últimos años del sector micro empresarial
c) Falta de confianza de los inversionistas en los bancos
d) Convenios institucionales
e) Desarrollo provincial
f) Desarrollo de proyectos microempresa con el ministerio de la producción
g) Remeses de emigrantes
h) Ausencia de instituciones dedicadas a financiar a sectores secundarios
i) Líneas de crédito de organismos nacionales e internacionales
j) Bajo nivel de cumplimiento presupuestario por aspectos coyunturales
Amenazas
De igual manera que en las oportunidades se identificaron amenazas para el
desarrollo de las actividades de la Cooperativa, las mismas que se enuncian
a continuación:
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Amenazas de Mercado
a) Incremento de la competencia
b) Situación económica y política del país
Riesgo Crediticio
El riesgo de crédito es la posible pérdida que asume un agente
económico como consecuencia del incumplimiento de las
obligaciones contractuales que incumben a las contrapartes con las que se
relaciona. El concepto se relaciona habitualmente con las instituciones
financieras y los bancos, pero afecta también a empresas y organismos de
otros sectores. (7)
Créditos directos:
Representa los financiamientos que, bajo cualquier modalidad, las empresas
del sistema financiero otorguen a sus clientes, originando a cargo de éstos la
obligación de entregar una suma de dinero determinada, en uno o varios
actos, comprendiendo inclusive las obligaciones derivadas de
refinanciaciones y reestructuraciones de créditos o deudas existentes.
Créditos indirectos o créditos contingentes:
Representan los avales, las cartas fianza, las aceptaciones bancarias, las
cartas de crédito, los créditos aprobados no desembolsados y las líneas de
crédito no utilizadas, otorgados por las empresas del sistema financiero.
(7) Artículo 2°- Resolución S.B.S. Nº 14353
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Factores de Conversión Crediticios (Fcc) de los Créditos Indirectos
Para la determinación de la Exposición equivalente a riesgo crediticio de los
créditos indirectos, se tomarán los Factores de Conversión Crediticios (FCC)
de acuerdo a lo siguiente: (8)
Principales riesgos en el sistema financiero
El riesgo de crédito es el más antiguo y el que mayor importancia tiene en
términos de pérdidas potenciales que su inadecuado manejo puede implicar
para una institución de crédito. En tiempos recientes, se han renovado las
técnicas de medición de este tipo de riesgo, básicamente sobre las
siguientes líneas: (10)
(8)Resolución S.B.S. Nº 14353 (10)“ADMINISTRACIÓN DE RIESGO CREDITICIO Y SU INCIDENCIA EN LA MOROSIDAD DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO
CHIQUINQUIRÁ DURANTE EL PERIODO 2010.” BACH: MURILLO FLORES, Kidder Riley, BACH: HUAMAN CAMONES, Beliza Rocsana
a) Confirmaciones de cartas de crédito
irrevocables de hasta un año, cuando el
banco emisor sea una empresa del sistema
financiero del exterior de primer nivel
20%
b) Emisiones de cartas fianzas que respalden
obligaciones de hacer y no hacer
50%
c) Emisiones de avales, cartas de crédito de
importación y cartas fianzas no incluidas en
el literal “b)”, y las confirmaciones de cartas
de crédito no incluidas en el literal “a)”, así
como las aceptaciones bancarias
100%
d) Créditos concedidos no desembolsados y
líneas de crédito no utilizadas
0%
e) Otros créditos indirectos no contemplados
en los literales anteriores
100%
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Medidas de riesgo de crédito para la cartera de créditos
Medidas de riesgo de crédito para los instrumentos de mercado
Determinación del valor riesgo para el riesgo de crédito
Surgimiento de técnicas para la administración de la cartera de crédito.
En los años recientes, ha surgido una revolución sobre la forma en la que el
crédito es medido y administrado. Contradiciendo la relativamente aburrida y
rutinaria historia del riesgo del crédito, nuevas tecnologías e ideas han
emergido entre una nueva generación de profesionales de la ingeniería
financiera, los cuales están aplicando sus habilidades en la creación de
modelos y en el análisis financiero.
La Superintendencia de Banca y Seguros en la Codificación de Resoluciones
define al riesgo de crédito como: la posibilidad de pérdida debido al
incumplimiento del prestatario o la contraparte en operaciones directas,
indirectas o de derivados que conlleva el no pago, el pago parcial o la falta
de oportunidad en el pago de las obligaciones pactadas.
El riesgo de los préstamos irrecuperables es el condicionante de la
rentabilidad y de la valuación de lo que deberá ser el activo más importante
de un intermediario financiero.
Este riesgo puede proceder del sector donde la institución realiza sus
actividades, o internamente de la institución.
Un riesgo es la incertidumbre de que ocurra un acontecimiento que pueda
afectar al cumplimiento de las metas y objetivos Institucionales. Se mide en
función de su impacto y probabilidad de ocurrencia.
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Características
El Riesgo Crediticio asumido por las entidades del Sector Financiero se
caracteriza por las siguientes estrategias, políticas y procedimientos:
Estrategia de negocio de la entidad, que incluirá los criterios de
aceptación de riesgos en función del mercado objetivo determinado y de
las características de los productos diseñados para atenderlos. Dicha
estrategia deberá contar con fundamentos teóricos y empíricos
adecuados y estará debidamente documentada.
Políticas para la administración integral de riesgos y definición de límites
de exposición para cada tipo de riesgo, así como de excepciones,
dictadas por el directorio u organismo que haga sus veces.
Procedimientos para identificar, medir, controlar / mitigar y monitorear los
distintos tipos de riesgo.
Una estructura organizativa que defina claramente los procesos,
funciones, responsabilidades y el grado de dependencia e interrelación
entre las diferentes áreas de la institución del sistema financiero, que
deberá incluir el comité y la unidad de administración integral de riesgos.
Sistemas de información que establezcan los mecanismos para elaborar
e intercambiar información oportuna, confiable, fidedigna, tanto interna
como externa.
Lo señalado anteriormente, permitirá determinar la capacidad patrimonial
suficiente para asumir la exposición de riesgo que se enfrente como
consecuencia del negocio.
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Objetivos
El objetivo del Riesgo Creditito se orienta a:
Revisar los procedimientos de control, orientadas a la identificación,
análisis y evaluación de las exposiciones significativas a riesgos, que
pudieran afectar la consecución de las metas y objetivos institucionales;
generando información que sirva de base a los niveles de decisión para
determinar la forma en que deberán ser administrados dichos riesgos y
fortalecer su sistema de control.
Implementar, medir y manejar los riesgos relevantes para el logro de los
objetivos de una organización.
Factores
Factores internos, que dependen directamente de la administración propia y
o capacidad de los ejecutivos de cada empresa.
Entre los factores internos están:
Volumen de crédito: a mayor volumen de créditos, mayores será las
pérdidas por los mismos.
Políticas de créditos: cuento más agresivo es la política crediticia, mayor
es el riesgo crediticio.
Concentración: geográfica, económica, por número de deudores, por
grupos económicos y por grupo accionario: por ello no hay duda que
cualquier tipo de concentración de cartera aumenta el riesgo de una
institución financiera.
Factores externos, que no dependen de la administración, tales como
inflación, depreciaciones no previstas de la moneda local, eventos naturales,
etc. aquí aparecen como importantes el estado de los equilibrios básicos
macroeconómicos que comprometan la capacidad de pago de los
prestatarios. Frecuentemente, este riesgo se mide por las pérdidas netas de
créditos entre los factores
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Tipos de Riesgo
Riesgo de Tasa de Interés:
El riesgo de tasa de interés se refiere a la exposición de la condición
financiera del banco a movimientos adversos en las tasas de interés. (11)
Este riesgo impacta tanto en las ganancias como en el valor económico de
los activos de un banco, en los pasivos y en instrumentos fuera de balance.
Las formas primarias del riesgo de tasa de interés a los que típicamente
están expuestos los bancos son:
1. El riesgo de reapreciación (reasignación de precios), que resulta de las
diferencias de coordinación en el vencimiento (por tasa fija) y de la
reasignación de precio (por tasa flotante) de los activos del banco,
pasivos y posiciones fuera de balance de situación;
2. El riesgo de la curva de rendimiento, que resulta de cambios en la
pendiente y forma de la curva de rendimiento;
3. Riesgo base, que resulta de la correlación imperfecta en el ajuste de las
tasas ganadas y pagadas sobre diferentes instrumentos con otras
características similares de reasignación de precios; y
4. Opcionalidad, que resulta de opciones expresas o implícitas integradas
en muchos activos, pasivos y portafolios fuera de balance de los bancos.
Aunque dicho riesgo es una parte normal de banca, el riesgo excesivo de
tasa de interés puede colocar una amenaza significativa para las ganancias y
para el capital base del banco. La administración de este riesgo es de
creciente importancia en mercados financieros sofisticados donde los
consumidores manejan activamente su exposición de tasa de interés. Debe
darse especial atención este riesgo en países donde las tasas de interés
están siendo desreguladas.
(11)“ADMINISTRACIÓN DE RIESGO CREDITICIO Y SU INCIDENCIA EN LA MOROSIDAD DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO
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Riesgo Crediticio:
El riesgo crediticio, expresado en su forma más simple, consiste
sencillamente en la posibilidad de que los créditos otorgados no sean
cancelados en el tiempo y la forma convenidos. Es posiblemente el riesgo
más manifiesto de la actividad, que debe afrontarse en forma constante
como elemento substancial de la misma y será condicionante de la
rentabilidad y de la valuación de lo que deberá ser el principal activo: la
cartera de préstamos.
La colocación de fondos en operaciones de crédito implica entonces asumir
el riesgo de que dichos fondos no sean recuperados de acuerdo con lo
pactado, con las consiguientes repercusiones en la liquidez y en la
rentabilidad. Asimismo, tal como se ha visto, la evaluación del riesgo consiste
en conocer, de la mejor forma posible, la probabilidad de que lo convenido al
concretar la operación no se cumpla o, más precisamente, que no pueda
cumplirse.
La extensión de préstamos es la actividad primaria de la mayoría de bancos.
Dicha actividad requiere que los bancos juzguen la confiabilidad de crédito
de sus prestatarios.
Estos juicios no son siempre precisos y dicha credibilidad puede declinar en
el tiempo debido a varios factores. Consecuentemente, un riesgo mayor que
enfrentan los bancos es el riesgo de crédito o el fracaso de la contraparte en
proceder de conformidad con el convenio contractual. Este riesgo aplica no
solamente a préstamos sino también a otras exposiciones dentro y fuera del
balance tales como garantías, aceptaciones e inversiones en títulos. Serios
problemas bancarios han resultado de la falla de los bancos en reconocer
activos deteriorados, para crear reservas para darlos por incobrables y en
suspender el reconocimiento de ingreso de intereses cuando se considera
apropiado.
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Las grandes exposiciones en un solo prestatario o en un grupo de
prestatarios relacionados son causas comunes de problemas bancarios en
los que representan una concentración de riesgo de crédito. Las grandes
concentraciones también pueden resultar con respecto a industrias
particulares, sectores económicos, o regiones geográficas o por tener grupos
de préstamos con otras características que les hacen vulnerables a los
mismos factores económicos.
Los préstamos vinculados la extensión de créditos a individuos o firmas
vinculadas al banco por medio de la propiedad o la capacidad de ejercer un
control directo o indirecto si no son adecuadamente controlados, pueden
acarrear problemas significativos si se considera que las determinaciones
sobre la confiabilidad de los prestatarios no siempre son hechas con
objetividad. Las partes vinculadas incluyen a la organización matriz del
banco, a los accionistas mayoritarios, subsidiarias, a las compañías afiliadas,
a los directores y otros funcionarios ejecutivos. Las firmas también están
vinculadas cuando son controladas por la misma familia o grupo. En estos
casos o en similares circunstancias, la vinculación puede conducir a
tratamientos preferentes de préstamos y de esa forma riesgos más grandes
de pérdidas crediticias.
Riesgo de Liquidez:
Este tipo de riesgo implica una serie de riesgos conexos, tal como el propio
de insolvencia, pero, en definitiva, al tratar de la liquidez bancaria, se está
ante un punto álgido que se refiere tanto al activo como al pasivo y a la
necesaria congruencia entre ambos, pero que se identifica con la condición
simple pero fundamental de satisfacer en tiempo y monto el requerimiento de
un deposito por parte de su titular, cualquiera haya sido la forma que adoptó
el mismo. La tarea consiste en estimar con la mayor precisión posible las
demandas de fondos, primero y principal para dicho destino, pero también
para las nuevas colocaciones, para la cual se tendrá muy en cuenta la
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constitución de sus activos en cuanto a su facilidad para ser convertidos en
disponibilidades con el mínimo riesgo de pérdida, o bien la mayor o menor
posibilidad para el banco de obtener, con rapidez y en el monto necesario,
fondos en el resto del sistema financiero.
El grado de liquidez se establece mediante la comparación de determinadas
partidas del balance, siguiendo el criterio tradicional de cualquier tipo de
empresa; no obstante, es común que la liquidez de un banco se identifique
con la relación que guarda entre sí los préstamos y los depósitos, a pesar de
no ser el indicador más preciso. Sin embargo, ninguno de dichos
procedimientos dan idea acabada del real grado de liquidez, por cuanto la
misma conlleva un carácter altamente dinámico y variará con el transcurso
del tiempo según sea la forma en que los fondos ingresan y egresas,
consistiendo la tarea principal de la administración en medir las demandas
inmediatas para poder adelantarse a ellas y tomar las providencias
necesarias.
Riesgo de Mercado:
Las entidades del sistema financiero enfrentan el riesgo de pérdidas en
posiciones dentro y fuera del balance, resultantes de los movimientos de
precios de mercado. Principios establecidos de contabilidad causan que
estos riesgos sean típicamente más visibles en las actividades de
negociación de valores de los bancos ya sea que involucren instrumentos de
deuda o acciones, o cambio extranjero o posiciones de mercancías. Un
elemento específico del riesgo de mercado es el riesgo de cambio extranjero.
Los bancos actúan como “creadores de mercado” en el cambio extranjero al
cotizar tasas a sus clientes y al tomar posiciones abiertas en monedas. Los
riesgos inherentes en el negocio de cambio extranjero, particularmente en
posiciones activas abiertas, se incrementan durante períodos de inestabilidad
de dichas tasas de cambio.
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Riesgos operativos:
Posibilidad de pérdidas por falta de controles en procesos operativos,
sistemas, tecnologías y eventos internos o externos no planeados, por
ejemplo:
Procesos mal aplicados, diferencias no aclaradas, políticas no cumplidas,
falta de verificaciones y cuadres de transacciones, fallas de sistemas, falta de
seguridades físicas, etc.
Además se incluye todos los aspectos relacionados con la estructura
organizacional, que es la base para el funcionamiento de la institución.
Riesgos tecnológicos:
Incluye todos los aspectos relacionados con los sistemas informáticos de la
institución, tanto en la capacidad de equipos y recursos tecnológicos, como
en la calidad de procesamiento e información y niveles de seguridad de dicha
información y accesos.
Riesgos legales: Comprende las contingencias legales que podrían
derivarse de conflictos judiciales, reclamaciones laborales o de carácter
tributario; y cuyos efectos podrían afectar significativamente en la situación
de la entidad financiera.
La mora: La Morosidad de un crédito, tiene íntima relación con el riesgo
crediticio, desde el punto de vista que es una probabilidad que un deudor
falle en los compromisos adquiridos con la Cooperativa. Como se sabe el
crédito no es otra cosa que un contrato en el que la parte deudora se obliga
con la institución para cancelar la deuda pendiente, a pagar unas cuotas de
dinero en unos plazos específicos. Cualquier incumplimiento en los dos
componentes básicos (plazo y monto) del compromiso se considera una
mora. (12)
(12) “ANÁLISIS DE LA MOROSIDAD DE LAS INSTITUCIONES MICROFINANCIERAS (IMF) EN EL PERÚ. DE AGUILAR ANDÍA, Giovanna Y CAMARGO
CÁRDENAS, Gonzalo
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Pero esta mora en el pago no implica pérdida automática para la institución,
pues cuando este ocurre la Cooperativa activa una serie de mecanismos de
defensa, tendientes a evitar que el fallo se traduzca en pérdida.
Frente a un fallo en el plazo, el mecanismo más usado es el cobro de
intereses de mora, que teóricamente, debe resarcir a la Cooperativa, de las
eventuales pérdidas que la mora le ocasionó por el desgaste en el flujo de
caja de la entidad, por el cual asumimos que tuvo que utilizar pasivos más
costosos.
En el caso de incumplimiento en el monto los mecanismos más comunes
son:
Presión por parte del personal de cobros a través de llamadas telefónicas
y/o citaciones.
Procesos jurídicos que implican hacer efectiva la garantía, y cuando
procede, perseguir los bienes del deudor (embargo preventivo).
Reporte a las centrales de riesgo de la información crediticia del
socio/cliente. Sólo cuando se han utilizado estos mecanismos, o cualquier
otro diseñado por la Cooperativa, y su resultado final no se ha traducido
en una recuperación parcial o total del monto adeudado, es que la
institución puede hablar de pérdida.
La valoración de la mora hace referencia a las pérdidas en que podría incurrir
la Cooperativa sobre una cartera de colocación. Es decir que encontramos
dos factores a medir: La probabilidad que el socio nos falle, y una vez que
ocurra el fallo, la probabilidad que los mecanismos diseñados no operen
adecuadamente.
Por regla general, las instituciones financieras tienen tradicionalmente dos
fortalezas enormes frente a otros intermediarios que son:
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Carteras de colocación altamente proyectadas.
Un porcentaje de la colocación está amparado con aportes que pueden
cruzarse con la deuda en caso de incumplimiento.
Aun así, para las entidades financieras, es vital desarrollar una metodología
que estime sus pérdidas de cartera, pues a través de este cálculo puede
planear estrategias que la protejan de tales pérdidas. Cuando estas pérdidas
son elevadas, ponen en riesgo la misma estabilidad, y la solvencia de la
entidad financiera.
Fundamentación crediticio de la administración del riesgo
Administración
La palabra administración proviene del latín (ad, dirección hacia, tendencia;
minister, comparativo de inferioridad, y el sufijo ter, que indica subordinación
u obediencia, es decir quien cumple una función bajo el mando de otro, quien
le presta un servicio a otro) y significa subordinación y servicio. En su origen,
el término significaba función que se desempeña bajo el mando de otro,
servicio que se presta a otro.
La administración es el proceso de planear, organizar y controlar el empleo
de los recursos organizacionales para conseguir determinados objetivos con
eficiencia y eficacia.
La administración también se puede definir como el proceso de crear,
diseñar y mantener un ambiente en el que las personas, laborando o
trabajando en grupos, alcancen con eficiencia metas seleccionadas. A más
de ello:
a. La administración se aplica en todo tipo de corporación.
b. Es aplicable a los administradores en todos los niveles de corporación.
c. Es la meta de todos los administradores en todos los niveles de
corporación.
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d. La administración se ocupa del rendimiento; esto implica eficacia y
eficiencia.
Elementos del proceso administrativo
La estrategia es puesta en marcha mediante la acción empresarial que, para
ser eficaz, necesita planearse, organizarse, dirigirse y controlarse. La
planeación, la organización, la dirección y el control constituyen el
denominado proceso administrativo. Cuando se consideran por separado,
planeación, organización, dirección y control constituyen funciones
administrativas; cuando se tornan en conjunto, en un enfoque global para
alcanzar los objetivos, conforman el proceso administrativo.
Planeación:
La Planeación es decir por adelantado, qué hacer, cómo y cuándo hacerlo, y
quién ha de hacerlo. La planeación cubre la brecha que va desde donde
estamos hasta dónde queremos ir. Hace posible que ocurran cosas que de
otra manera nunca sucederían; aunque el futuro exacto rara vez puede ser
predicho, y los factores fuera de control pueden interferir con los planes
mejor trazados, a menos que haya planeación, los hechos son abandonados
al azar. La planeación es un proceso intelectualmente exigente; requiere la
determinación de los cursos de acción y la fundamentación de las
decisiones, en los fines, conocimientos y estimaciones razonadas. La tarea
de la planeación es exactamente: minimización del riesgo y el
aprovechamiento de las oportunidades.
Organización:
Se trata de determinar que recurso y que actividades se requieren para
alcanzar los objetivos de la organización. Luego se debe diseñar la forma de
combinarla en grupo operativo, es decir, crear la estructura departamental de
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la empresa. Para que exista un papel organizacional y sea significativo para
los individuos, deberá incorporar:
Objetivos verificables que constituyen parte central de la planeación.
Una área de discreción o autoridad de modo que quien cumple una
función sepa lo que debe hacer para alcanzar los objetivos.
Una idea clara de los principales deberes o actividades.
La organización es el acto de dirigir, organizar, sistematizar el proceso
productivo que llevan a cabo los administradores, gerentes economistas,
contadores que se encuentran en puestos directivos de la unidad
productora.
Dirección:
Es la capacidad de influir en las personas para que contribuyan a las metas
de la organización y del grupo. Implica mandar, influir y motivar a los
empleados para que realicen tareas esenciales. Las relaciones y el tiempo
son fundamentales para la tarea de dirección, de hecho la dirección llega al
fondo de las relaciones de los gerentes con cada una de las personas que
trabajan con ellos.
Los gerentes dirigen tratando de convencer a los demás de que se les unan
para lograr el futuro que surge de los pasos de la planificación y la
organización, los gerentes al establecer el ambiente adecuado, ayudan a sus
empleados a hacer su mejor esfuerzo. La dirección incluye motivación,
enfoque de liderazgo, equipos y trabajo en equipo y comunicación.
La dirección es la supervisión cara a cara de los empleados en las
actividades diarias del negocio. La eficiencia del gerente en la dirección es
un factor de importancia para lograr el éxito de la empresa.
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El control:
Es la función administrativa que consiste en medir y corregir el desempeño
individual y organizacional para asegurar que los hechos se ajusten a los
planes y objetivos de la empresa. El control facilita el logro de los planes,
aunque la planeación debe preceder del control. Los planes no se logran por
si solos, éstos orientan a los gerentes en el uso de los recursos para cumplir
con metas específicas, después se verifican las actividades para determinar
si se ajustan a los planes.
El propósito y la naturaleza del control es fundamentalmente garantizar que
los planes tengan éxito al detectar desviaciones de los mismos al ofrecer una
base para adoptar acciones, a fin de corregir desviaciones indeseadas reales
o potenciales.
La función de control le proporciona al gerente medios adecuados para
verificar que los planes trazados se implanten en forma correcta. El control
busca atender dos finalidades principales:
1. Corregir fallas o errores existentes: el control sirve para detectar fallas o
errores, ya sea en la planeación o en la ejecución, para aplicar las medidas
correctivas adecuadas, con el fin de remediarlo.
2. Prevenir nuevas fallas o errores: al corregir las fallas o los errores
existentes, el control aplica los medios necesarios para evitarlos en el futuro.
El control es algo universal, las actividades humanas, cualesquiera que sean,
siempre utilizan el control, consciente e inconscientemente. Cuando se
maneja un automóvil, cuando se baila o se escribe una carta. La esencia del
control consiste en verificar si la actividad controlada está alcanzando o no
los resultados deseados.
Paradigmas de control interno
Tradicionalmente los siguientes elementos son la base para diseñar un
sistema de control interno, sin embargo, debemos adoptarlos a las
circunstancias modernas para una aplicación más efectiva:
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a) Registro: Los paradigmas del control interno tienen relación con:
Evidencia en papeles
Comprobantes
Formatos
Mecanismos manuales
Errores en los Estados Financieros
b) Segregación de Funciones: Requiere de un mayor número de
funcionarios para distribuir los controles.
c) Niveles de Autorización: Concentra poderes e intereses individuales.
d) Custodia y Archivo: Altos volúmenes de información inmanejable;
Desde el punto de vista de oportunidad el control interno tradicionalmente
ha sido: correctivo 80% y detectivo 20%.
Control interno en el sector financiero
Finalmente, los riesgos más relevantes de las entidades financieras se
concentran en:
Préstamos
Depósitos y captaciones
Negociaciones
Inversiones
En cuanto al ciclo de préstamos, podemos identificar los siguientes
aspectos:
Evaluación del cliente
Condición financiera
Identidad ficticia
Fraude por sobornos
Auto préstamos
Información falsa
Recibo de garantías - entrega de los fondos
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Riesgos por el valor de la garantía
Desviación de fondos
Doble pignoración o venta del bien
Pago y la entrega de garantía
Riesgo de liquidez
Refinanciación amañada
Soborno al devolver la garantía antes de concluir los pagos.Otras
situaciones que facilitan el fraude:
Desorganización e improvisación por falta de planeación
Ignorancia por falta de capacitación.
Exceso de normas y controles no concertados, sino impuestos
(tramitología)
Resentimiento por falta de motivación Negligencia por omisión.
Herramienta de políticas de evaluación
Siendo necesario para que los analistas de crédito evalúen con facilidad la
capacidad de pago y el endeudamiento del socio antes de los desembolsos
de los créditos.
Capacidad de Pago
Se entiende así a la previsión de fondos producidos por el desarrollo normal
de la empresa durante un periodo determinado y que es factible destinar al
pago del principal e intereses de una obligación contraída, sin embargo sin
que la empresa se vea perjudicada en su capital de trabajo.
Se deberá analizar primordialmente la capacidad de pago del socio, que a su
vez determinara fundamentalmente por su flujo de fondos, debe considerarse
los ingresos fijos mensuales del solicitante y del cónyuge, si tuviera así como
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los ingresos adicionales de ser el caso, los mismos que deberán estar
debidamente documentados.
Para evaluar el otorgamiento de los créditos, Agrícolas de consumo e
hipotecarios para vivienda se analizara la capacidad de pago en base a los
ingresos del deudor, su patrimonio neto, garantías preferidas, importe de sus
diversas obligaciones y el monto de sus cuotas asumidas con la cooperativa.
En caso de créditos se podrá elaborar conjuntamente con el socio los
indicadores mínimos para determinar la capacidad de pago para el
cumplimiento de sus obligaciones, que a su vez tomara en cuenta el flujo de
fondos e información financiera
Para evaluar los créditos comerciales, se requerirá los estados financieros
refrendados por un CPC y flujo de caja histórica y proyectado, vigencia de
poder de los representantes legales (persona jurídica) plan de inversiones,
referencias bancarias etc.
Capacidad de Endeudamiento
Es la necesidad financiera de utilizar recursos ajenos para financiarse y
buscar con ello una mayor rentabilidad, sin poner en peligro la liquidez de la
empresa.
Índices de Rentabilidad
Permiten expresar las utilidades obtenidas en el período como un porcentaje
de las ventas, de los Activos o del Patrimonio.
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1.5.2. MARCO CONCEPTUAL
Administration:
Es el proceso mediante el cual una empresa desarrolla y ejecuta
organizadamente sus actividades y operaciones, aplicando los principios
que le permitan en conjunto tomar las mejores decisiones para ejercer el
control de sus bienes, compromisos y obligaciones que lo llevarán a un
posicionamiento en los mercados tanto nacionales como internacionales.
Ahorro:
El ahorro es el evitar gastar todo o parte del ingreso
en bienes de consumo o servicios.
Cooperativa:
Es una entidad autónoma sin fines de lucro que mediante el esfuerzo
propio busca la ayuda mutua de sus miembros, el servicio inmediato de
estos y el mediato de la comunidad.
Crédito:
El origen etimológico de la palabra crédito nos remonta al latín creditum,
que significa “cosa confiada”. Por lo tanto, la noción de crédito aparece
vinculada con tener confianza.
Un crédito es una cantidad de dinero que se le debe a una entidad (por
ejemplo, un banco) o a una persona.
Endeudamiento:
El endeudamiento es la capacidad de prevenir y tener la disposición
necesaria para llevar a cabo futuras rentas, dependiendo de la solidez
económica y de la estabilidad laboral.
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Fenacrep:
Es una organización de integración cooperativa, fundada el 10 de abril de
1959, que realiza actividades de representación, defensa, educación
cooperativa, asistencia técnica y, desde 1993, de supervisión de las
Cooperativas de Ahorro y Crédito del Perú (COOPAC).
Financiamiento:
Es el conjunto de recursos monetarios financieros para llevar a cabo una
actividad económica, con la característica de que generalmente se trata
de sumas tomadas a préstamo que complementan los recursos propios.
Morosidad:
Se entiende como el retraso culpable o deliberado en el cumplimiento de
una obligación.
Plan:
Un plan es una intención o un proyecto. Se trata de un modelo sistemático
que se elabora antes de realizar una acción, con el objetivo de dirigirla y
encauzarla. En este sentido, un plan también es un escrito que precisa los
detalles necesarios para realizar una obra.
Préstamo:
Es una forma de conseguir financiación de manera previa a la
formalización de un crédito.
Riesgo de crédito:
El riesgo de que una de las partes de un instrumento financiero cause
una pérdida financiera a la otra parte por incumplir una obligación.
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Riesgo de liquidez:
El riesgo de que una entidad encuentre dificultad para cumplir con las
obligaciones asociadas con pasivos financieros que se liquiden mediante
la entrega de efectivo u otro activo financiero.
Riesgo de Mercado:
El riesgo de que el valor razonable o los flujos de efectivo futuros de un
instrumento financiero puedan fluctuar como consecuencia de
variaciones en los precios de mercado.
Riesgo de seguro:
Todo riesgo distinto del riesgo financiero, transferido por el tenedor de un
contrato al emisor.
Riesgo financiero:
El riesgo que presenta un posible cambio futuro en uno o más de las
siguientes variables: una tasa de interés especificado, el precio de un
instrumento financiero o un índice crediticio u otra variable.
Socios:
Del latín socĭus, socio es el individuo que se une a otro para desarrollar
algo en conjunto. Las personas que se vinculan con un objetivo en
común (es decir, que se asocian) forman una sociedad.
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1.5.3. MARCO LEGAL
Ley General de Cooperativas – Decreto Supremo N° 074-90-TR
Toda organización cooperativa se constituirá, sin perjuicio de las
obligaciones sectoriales correspondientes a las cooperativas en función de
sus actividades económicas, con observancia de las siguientes normas: (13)
1. La constitución de la organización cooperativa será acordada por la
asamblea general de función, en la cual se aprobará su estatuto, se
suscribirá su capital inicial, si se tratare de cooperativa primaria o de
central cooperativa, y se elegirá a los miembros de sus órganos
directivos.
2. El acto jurídico de constitución constará en escritura pública, o en
documento privado con firmas certificadas por notario, o en defecto de
éste, por juez de paz.
3. La denominación de la organización cooperativa expresará:
Cuando se trate de cooperativa primaria: la palabra cooperativa, seguida
de la referencia a su tipo y del nombre distintivo que elija.
Cuando se trate de central cooperativa: la palabra central cooperativa; o
central de cooperativas, seguidas de la referencia al tipo o tipos que le
correspondan y del nombre distintivo que ella elija.
Cuando se trate de federación nacional: las palabras federación nacional
de cooperativas, seguidas de la referencia a su tipo.
La Confederación Nacional de Cooperativas del Perú utilizará únicamente
esta denominación.
(13) Articulo 11: Ley General de Cooperativas – Decreto Supremo N° 074-90 – TR.
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4. Ninguna organización cooperativa podrá utilizar denominación idéntica a
la de otra pre-existente.
5. Copia certificada del documento de constitución, con transcripción del
estatuto, será remitida al gobierno regional que corresponda, bajo fe de
notario o, en defecto de este, de juez de paz.
6. Los partes de la escritura de constitución, o las copias certificadas del
documento en que ésta conste si fuere el caso, serán entregados al
Registro de Personas Jurídicas en que deba inscribirse la organización
cooperativa constituida, con la constancia de notario o juez de paz sobre
el cumplimiento del inciso anterior.
7. Toda organización cooperativa debe constituirse sin propósito de lucro, y
procurará, mediante el esfuerzo propio y la ayuda mutua de sus
miembros, el servicio inmediato de éstos y el mediato de la comunidad.
8. Toda organización cooperativa adquirirá la calidad de persona jurídica,
desde su inscripción en los Registros Públicos, sin necesidad de
resolución administrativa previa de reconocimiento oficial y quedará
obligada, en todo caso, al estricto cumplimiento de las disposiciones de la
presente Ley.
Ley General de Sociedades Ley Nº 26887.
Quienes constituyen la Sociedad convienen en aportar bienes o servicios
para el ejercicio en común de actividades económicas.
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Toda sociedad debe adoptar alguna de las formas previstas en esta ley. Las
sociedades sujetas a un régimen legal especial son reguladas
supletoriamente por las disposiciones de la presente ley.
La comunidad de bienes, en cualquiera de sus formas, se regula por las
disposiciones pertinentes del Código Civil.
La sociedad anónima se constituye simultáneamente en un solo acto por los
socios fundadores o en forma sucesiva mediante oferta a terceros contenida
en el programa de fundación otorgado por los fundadores.
La sociedad colectiva, las sociedades en comandita, la sociedad comercial
de responsabilidad limitada y las sociedades civiles sólo pueden constituirse
simultáneamente en un solo acto.
La sociedad se constituye cuando menos por dos socios, que pueden ser
personas naturales o jurídicas. Si la sociedad pierde la pluralidad mínima de
socios y ella no se reconstituye en un plazo de seis meses, se disuelve de
pleno derecho al término de ese plazo. (14)
Estatutos vigentes de la Cooperativa.
Bajo la denominación de cooperativa de Ahorro y Crédito Pakatnamu. Se
constituye la presente organización, con sujeción a lo dispuesto en el texto
único ordenado de la ley general de cooperativas decreto supremo N° 074-
90-TR.
Esta cooperativa, es una persona jurídica de derecho privado, de capital
variable e ilimitado número de socios.
Sus actividades se regirán por el presente estatuto, su reglamento interno y
por la legislación de cooperativas.
(14) Artículo 4: Ley General de Sociedades Ley N° 26887
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Los casos no previstos en las disposiciones antes señaladas, se regirán por
los principios generales del cooperativismo.
La Cooperativa de Ahorro y Crédito Pakatnamu, por su estructura social es
una cooperativa de ahorro y crédito.
Los trabajadores de la cooperativa de Ahorro y Crédito Pakatnamu no podrán
ser socios de ellas, y no podrán hacer uso de todos los servicios que brinde,
en igualdad de condiciones con los socios
El domicilio de la cooperativa se fija en el Jr. Atahualpa Nª 849, distrito y
provincia de Chepén, departamento y región la libertad, pudiendo asimismo
establecer sucursales, agencias, oficinas y representaciones en cualquier
lugar del país o del extranjero. (15)
Ley General de Bancos y otras Instituciones: (16)
Se rigen por este Decreto Ley los bancos universales, bancos comerciales,
bancos hipotecarios, bancos de inversión, bancos de desarrollo, bancos de
segundo piso, arrendadoras financieras, fondos del mercado monetario,
entidades de ahorro y préstamo, casas de cambio, grupos financieros,
operadores cambiarios fronterizos; así como las empresas emisoras y
operadoras de tarjetas de crédito.
Asimismo, estarán bajo la inspección, supervisión, vigilancia, regulación
y control de la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras
las sociedades de garantías recíprocas y los fondos nacionales de garantías
recíprocas.
(15) Artículo1, 2, 3,4: Estatutos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Pakatnamu.
(16) http://www.oas.org
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Igualmente quedan sometidas a este Decreto Ley, en cuanto les sean
aplicables, las operaciones de carácter financiero que realicen
los almacenes generales de depósitos.
A los efectos del presente Decreto Ley se entiende por normativa prudencial
emanada de la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones
Financieras, todas aquellas directrices e instrucciones de carácter técnico
contable y legal de obligatoria observancia dictadas, mediante resoluciones
de carácter general, así como a través de las circulares enviadas a los
bancos, entidades de ahorro y préstamo, otras instituciones financieras y
demás empresas sometidas a su control.
El presente Decreto Ley no será aplicable al Banco del Pueblo Soberano,
C.A. y al Banco de Desarrollo de la Mujer, C.A., los cuales se regirán por lo
que dispongan sus respectivos instrumentos de creación; tampoco será
aplicable a todas aquellas instituciones establecidas o por establecerse por el
Estado, que tengan por objeto crear, estimular, promover y desarrollar
el sistema micro financiero del país, para atender la economía popular y
alternativa, conforme a la legislación especial dictada al efecto. Asimismo, las
disposiciones del presente Decreto Ley no se aplicarán a las personas
jurídicas de derecho público que tengan por objeto la actividad financiera,
salvo disposición expresa en contrario contenida en el presente Decreto Ley.
En consecuencia, a los efectos del presente Decreto Ley, la referencia a las
personas sometidas al control de la Superintendencia de Bancos y Otras
Instituciones Financieras, así como cualquier expresión similar, excluye a los
entes señalados del presente aparte.
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Reglamento Interno de Crédito Cooperativa de Ahorro y Crédito
Pakatnamú.
Establecer normas y lineamientos correspondientes para llevar a cabo las
operaciones crediticias en sus diversos modalidades o productos, realice la
Cooperativa de Ahorro y Crédito Pakatnamu, en adelante La Cooperativa. (17)
El Reglamento de Créditos tiene los siguientes fines:
La aplicación homogénea de criterios para toda la Cooperativa en el
otorgamiento de créditos.
El establecimiento de lineamientos de política crediticia a ser aplicados
por todo el personal de La Cooperativa que participe en los procesos
crediticios.
Mantener una sana cartera crediticia y minimizar los riesgos crediticios.
1.6. HIPOTESIS:
La propuesta de un Plan de Riesgo Crediticio, disminuirá la morosidad de los
Socios y no socios en la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Pakatnamu” de la
ciudad de Chepén.
(17) Reglamento interno de Crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Pakatnamu.
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CAPÍTULO II
MATERIALES Y MÉTODOS
2.1. MATERIAL DE ESTUDIO:
Se sustenta en el Paradigma Cualitativo y Cuantitativo, por su operación, su
objeto de estudio nos permite identificar las siguientes características: Se
basa en muestras reducidas de sujetos seleccionados por métodos no
probabilísticas. Lo que nos interesa es la interpretación del fenómeno Es más
desde “dentro”, es decir compartiendo los hechos o fenómenos, viviendo sus
experiencias. Porque el trabajo de investigación se basa en evidencias
personales los estudios son a pequeña escala y no permiten generalizar los
resultados, solo representan a sí mismos.
2.1.1. Población:
Está conformada por las Cooperativas de Ahorro y Crédito de la Ciudad de
Chepén.
2.1.2. Muestra:
La Cooperativa de Ahorro y Crédito “PAKATNAMU” de la Ciudad de Chepen.
2.2. METODOS:
2.2.1. Tipo de estudio:
De acuerdo al diseño de investigación:
Según su naturaleza, profundidad y alcance del propósito del proyecto, será
de tipo descriptivo ya que utilizaremos técnicas y metodologías,
procedimientos y estrategias para la recolección de datos suficientes que nos
ayudaran en el logro de nuestro objetivo de estudio del presente trabajo de
investigación.
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De acuerdo al fin que persigue:
Investigación Aplicada, porque además guarda íntima relación con la
descriptiva, ya que depende de los descubrimientos y avances y se
enriquece con ellos, pero se caracteriza por su interés en la búsqueda del
conocimiento para hacer, para actuar, para construir y para poder modificar.
2.2.2. Diseño de investigación:
El diseño es el plan o estrategia que se desarrollará para obtener la
información que requiere la investigación. El diseño es sucesión o línea
recta.
Dónde:
X = Variable Independiente: Riesgo Crediticio
Y = Variable Dependiente: La Morosidad
2.2.3. Variables y operativizacion de las variables:
Variables
Variable Independiente: Riesgo Crediticio
Aplicar políticas de gestión en la que señale la capacidad de pago y el
endeudamiento del cliente.
Variable Dependiente: La Morosidad
Otorgar capacitación permanente sobre las políticas de la organización con
respecto al crédito a funcionarios y potenciales clientes de la cooperativa.
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Indicadores
Independientes:
Capacitaciones constante sobre el reglamento de crédito de la
Cooperativa
Participaciones de los socios en algún curso de crédito.
Dependientes:
Realizar un seguimiento por parte de los funcionarios sobre su Historial
de crédito antes de otorgárselo
Modificar el reglamento de crédito en cuestión del pago de las cuotas del
Crédito para que la sanción no sea tan severa.
2.2.4. Instrumentos y recolección de datos:
Las técnicas de los análisis usados básicamente son:
Recolección de datos
Encuesta al personal involucrado en las áreas y actividades realizadas.
Encuesta a los socios.
2.2.5. Procedimientos y análisis estadísticos de datos
Procedimientos de recolección de datos
Se han utilizado procedimientos de contacto directo con los socios y el
profesional administrativo, sobre todo en aquellos que desarrollan la gestión
administrativa financiera de la cooperativa.
Análisis estadísticos
Aplicada la Encuesta y obtenida la información se realizará el trabajo de
análisis para determinar las series estadísticas y elaborar los gráficos que
demuestren los resultados del presente estudio de investigación.
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CAPITULO III
RESULTADOS
En la presente trabajo de investigación sobre Propuesta de un plan de
riesgo crediticio para disminuir la morosidad de los socios y no socios en la
Cooperativa de Ahorro y Crédito Pakatnamu de la Ciudad de Chepén, se
obtiene un resultado positivo al confirmarse la hipótesis planteada , que se
refleja en los gráficos y cuadros desarrollados y aplicados en el presente
trabajo ; después de haber empleado la encuesta básicamente cualitativo;
se califica de esta manera ya que se ha obtenido información mediante la
percepción del socio y los profesionales encuestados.
Para este trabajo de investigación se realizaron una encuesta para los socios
de la cooperativa y otra para los funcionarios - trabajadores de la misma.
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A. DATOS DEL ENCUESTADO ( SOCIOS)
TABLA 01: Género del socio
SOCIOS PORCENTAJE
Masculino 77 77%
Femenino 23 23%
TOTAL 100 100%
FIGURA N° 01: Género
FUENTE : SOCIOS - COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PAKATNAMU
ELABORADO POR : NANCY DEL CARMEN PRETEL RUIZ
DESCRIPCIÓN:
Dentro de los resultados arrojados por las encuestas se determina, el 23%
corresponde a socios del sexo femenino y el 77% restante pertenece al sexo
masculino. Esto nos demuestra que existe una proporción de participación
mayor de hombres que mujeres en la Cooperativa, existiendo una
diferencia de puntos porcentuales.
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B. MOROSIDAD DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO
PAKATNAMU.
FIGURA N° 02: SOLICITUD DE CRÉDITO
FUENTE : SOCIOS - COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PAKATNAMU
ELABORADO POR : NANCY DEL CARMEN PRETEL RUIZ
DESCRIPCIÓN:
El 100% de los socios indican que sí han obtenido créditos en la Cooperativa
Podemos observar que mientras mayor sea colocación de dinero, la
Institución ingresa a mayor riesgo financiero.
TABLA 02: ¿Ha solicitado algún crédito en la cooperativa?
SOCIOS PORCENTAJE
SI 100 100%
NO 0 0%
TOTAL 100 100%
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TABLA 03: ¿Por qué usted incurrió en mora?
SOCIOS PORCENTAJE
Falta de dinero 31 31% Mala inversión 28 28%
Descuido 19 19% Otro 22 22%
TOTAL 100 100%
FIGURA N° 03: MORA
FUENTE : SOCIOS - COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PAKATNAMU
ELABORADO POR : NANCY DEL CARMEN PRETEL RUIZ
DESCRIPCIÓN:
Como se puede apreciar en la figura 03 correspondiente a la tabla 03 indica
que en el 31% ha incurrido en mora por falta de dinero, el 28% por mala
inversión, el 22% por descuido y el 19% por otros motivos.
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C. POLITICA DE CREDITO.
TABLA 04: ¿Usted conoce las políticas de crédito de la COPACP?
SOCIOS PORCENTAJE
SI 52 52% NO 48 48%
TOTAL 100 100%
FIGURA N° 04: Políticas de crédito
FUENTE : SOCIOS - COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PAKATNAMU
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DESCRIPCIÓN:
Como se puede apreciar en la figura 04 correspondiente a la tabla 04 se
observa que el 52% de los socios dices de conocen las políticas de crédito
mientras que el 48% dicen desconocer sobre las políticas de crédito.
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TABLA 05: ¿Usted ha presentado todos los requisitos solicitados por el analista de crédito?
SOCIOS PORCENTAJE SI 11 11%
NO 56 56% Parcialmente 33 33%
TOTAL 100 100%
FIGURA N° 05: Requisitos
FUENTE : SOCIOS - COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PAKATNAMU
ELABORADO POR : NANCY DEL CARMEN PRETEL RUIZ
DESCRIPCIÓN:
Dentro de los resultados arrojados por los encuestados determinamos, que
el 11% presentan todos los requisitos, el 56% no presentaron los requisitos
(se basan en su historial de buen socio) y un 33% presentaron parcialmente
los requisitos solicitados.
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TABLA 06: ¿El analista de crédito vino a supervisar el destino de su crédito?
SOCIOS PORCENTAJE SI 40 40%
NO 60 60% TOTAL 100 100%
FIGURA N° 06: Supervisión de Crédito
FUENTE : SOCIOS - COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PAKATNAMU
ELABORADO POR : NANCY DEL CARMEN PRETEL RUIZ
DESCRIPCIÓN:
Dentro de los resultados arrojados por los encuestados determinamos, que
el 60% dice que el analista de Crédito no superviso el análisis del préstamo y
el 40% dice que si fue a supervisar el destino del préstamo adquirido por el
asociado.
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FIGURA N° 07: FIN DEL CRÉDIT0 SOLICITADO
FUENTE : SOCIOS - COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PAKATNAMU
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DESCRIPCIÓN:
Como se puede apreciar en la figura 07 correspondiente a la tabla 07 indica
que el 87% de los socios solicitó su crédito para la agricultura, el 3% para
negocio propio, el 7% para consumo y un 3% para otro tipo de actividad.
Demostrándonos con esto que podría ser una de las causales importantes
del incumplimiento de pago que tienen los socios con respecto a sus créditos
otorgados. Ya que la mayoría solicita su crédito agrario lo que significa que
las posibilidades de caer en mora son más certeras ya que el rendimiento
agrícola es incierto. (Motivos: plagas, clima, baja producción, etc)
TABLA 07: ¿Con qué fin Solicito su crédito?
SOCIOS PORCENTAJE
Agricultura 87 87% Negocio 3 3% Consumo 7 7% Otro 3 3% TOTAL 100 100%
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TABLA 08: Ha utilizado el crédito para lo que solicito
SOCIOS PORCENTAJE
Si 63 63%
No 37 37%
TOTAL 100 100%
FIGURA N° 08: DESTINO DEL CRÉDITO
FUENTE : SOCIOS - COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PAKATNAMU
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DESCRIPCIÓN:
Como se puede apreciar en la figura 04 correspondiente a la tabla 04
indica que en un 37% de los socios de la COOACP no utilizaron el crédito
para lo que lo solicitaron mientras que un 63% si lo hicieron.
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D. HERRAMIENTA DE POLITICA DE EVALUACION.
TABLA 09: ¿Usted tiene créditos en otras entidades financieras?
SOCIOS PORCENTAJE SI 67 67%
NO 33 33% TOTAL 100 100%
FIGURA N° 09: Otros Créditos
FUENTE : SOCIOS - COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PAKATNAMU
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DESCRIPCIÓN:
Como se puede apreciar de los encuestados el 67% tiene prestamos con
otras entidades financieras, mientras que un 33% no tiene prestamos en
otras entidades financieras.
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ENCUESTA A LOS TRABAJADORES (ANALISTAS DE CREDITO Y
OTROS) EN LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PAKATNAMU
A. DATOS DEL INFORMANTE:
TABLA 01: ¿Qué cargo desempeña usted en la COPACP?
ADMINISTRATIVOS PORCENTAJE ANALISTA 3 50%
GERENTE 1 17% CONTADOR 1 17%
ASISTENTE 1 17% TOTAL 6 100%
FIGURA N° 01: Cargo
FUENTE : TRABAJADORES - COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PAKATNAMU
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DESCRIPCIÓN:
Como se puede apreciar de los encuestados el 50% son analistas, el 17%
gerente, 17% contador y 16% asistente.
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TABLA 02: Nivel de educación
ADMINISTRATIVOS PORCENTAJE
Superior no Universitaria 1 17%
Universitaria 5 83% TOTAL 6 100%
FIGURA N° 02: Nivel de Educación
FUENTE : TRABAJADORES - COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PAKATNAMU
ELABORADO POR: NANCY DEL CARMEN PRETEL RUIZ
DESCRIPCIÓN:
Como se puede apreciar de los encuestados el 83% de los trabajadores de
la COPACP han alcanzado una educación Universitaria y el 17% una
educación superior no universitaria.
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TABLA 03: Genero
ADMINISTRATIVOS PORCENTAJE
MASCULINO 4 67%
FEMENINO 2 33% TOTAL 6 100%
FIGURA N° 03: Género
FUENTE : TRABAJADORES - COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PAKATNAMU
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DESCRIPCIÓN:
Como se puede apreciar de los encuestados el 67% de los trabajadores de
la COPACP son varones y el 33% son mujeres, haciendo así participe la
equidad de género dentro de la cooperativa.
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B. MOROSIDAD EN LA COOPERATIVA DE AHOORO
Y CREDITO PAKATNAMU
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DESCRIPCIÓN: El 50% dicen que la mora es causada por errores en la
organización y el 50% dice que no.
TABLA 04: MORA CAUSADA POR ERRORES EN LA
ORGANIZACION SI NO
1 Inexistencia y/o poca claridad de objetivos ,políticas
y/o normas crediticias 50% 50%
2
Tentación de incrementar la cartera en el corto
plazo para obtener mejores resultados económicos
y financieros inmediatos alentando u obligando al
personal de créditos a incrementar sus metas de
colocaciones
50% 50%
3 Deficiencias organizacionales, especialmente en la
definición de funciones y responsabilidades. 50% 50%
4 Falta de disciplina para hacer cumplir las normas 50% 50%
5 Falta de sistema de control 50% 50%
6 Falta de una tecnología crediticia adecuada a las
características de la pequeña y microempresa 50% 50%
7 Falta de programas de capacitación entretenimiento
de su personal 50% 50%
TOTAL 50% 50%
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FUENTE : ANALISTAS - COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PAKATNAMU ELABORADO POR: NANCY DEL CARMEN PRETEL RUIZ
DESCRIPCIÓN: El 50% dicen que la mora es causada por el proceso de
evaluación y el 50% dice que no.
TABLA 05: MORA CAUSADA POR PROCESO DE
EVALUACION SI NO
1 Créditos evaluados y aprobados basadas solo en la
calidad de garantía 50% 50%
2 Créditos aprobados por factores de amistad o
parentesco 50% 50%
3 Créditos aprobados en función al optimismo del socio, o
a expectativas positivas de buenos negocios futuros 50% 50%
4 Créditos otorgados para especulación 50% 50%
5 Poca habilidad para recopilar y analizar la información
cuantitativa y económica financiera de la Cooperativa 50% 50%
6 Poca habilidad para identificar los pasivos de la
Cooperativa 50% 50%
7
Poca habilidad o experiencia para evaluar los aspectos
cualitativos del socio como la solvencia moral y
capacidad de gestión del socio
50% 50%
8 Aprobar el crédito solo considerando aspectos
cualitativos sin medir la capacidad de pago del socio 50% 50%
9
Reducir niveles de valores éticos en el personal de
evaluación, que pueden aceptar o exigir dadivas para
modificar los resultados de la evaluación
50% 50%
10
Timidez en el trato del evaluador, con empresarios de
carácter dominante 50% 50%
TOTAL 50% 50%
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FUENTE : ANALISTAS- COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PAKATNAMU ELABORADO POR: NANCY DEL CARMEN PRETEL RUIZ
TABLA 06: MORA CAUSADA EN EL PROCESO DE
RECUPERACIÓN DE CREDITO SI NO
1 Falta de información oportuna sobre los créditos que
han entrado en la situación de morosidad 50% 50%
2 Falta de control o control deficiente sobre la aplicación
de las acciones de cobranza 50% 50%
3 Poca habilidad persuasiva para recuperar los créditos e
inducir a socios a honrar sus pagos de manera puntual 50% 50%
4 Falta de disciplina y control para el cumplimiento de las
normas de seguimiento y recuperación de crédito. 50% 50%
5
Amistad o familiaridad con los socios morosos por lo
cual no se les realiza la presión adecuada para
recuperar el crédito.
50% 50%
6 Poca responsabilidad, negligencia o dejadez para
realizar el seguimiento y cobro de la mora. 50% 50%
7 Solicitud de préstamos según formato y tipo de persona. 50% 50%
8 Copia de los documentos de identidad del funcionario o
empleado, cónyuge y/o conviviente. 50% 50%
9 Copia del último recibo de luz, agua o teléfono. 50% 50%
10
No podrá acceder a préstamos en una misma familia
más de dos personas , 50% 50%
11 Timidez del cobrador para realizar sus funciones. 50% 50%
TOTAL 50% 50%
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DESCRIPCIÓN: El 50% dicen que la mora es causada por el proceso de de
recuperación de Crédito y el 50% dice que no.
TABLA 07: ¿CREE USTED QUE ANALIZO ADECUADAMENTE SU ENDEUDAMIENTO DE LOS SOCIOS ANTES DE OTORGAR EL
CREDITO?
ADMINISTRATIVOS PORCENTAJE
SI 5 83%
NO 1 17% TOTAL 6 100%
FIGURA 07: Endeudamiento de los socios
FUENTE : TRABAJADORES - COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PAKATNAMU ELABORADO POR: NANCY DEL CARMEN PRETEL RUIZ
DESCRIPCIÓN:
De los resultados obtenidos a los encuestados se obtiene que el 83% si se
analizó el endeudamiento del socio mientras un 17% dice que no se analizó
el endeudamiento.
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C. POLITICAS DE CREDITO:
TABLA 08: ¿CONOCE USTED LAS POLITICAS DE CREDITO?
ADMINISTRATIVOS PORCENTAJE
SI 3 50%
NO 3 50% TOTAL 6 100%
FIGURA 08: Políticas de Crédito
FUENTE : TRABAJADORES - COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PAKATNAMU ELABORADO POR: NANCY DEL CARMEN PRETEL RUIZ
DESCRIPCIÓN:
De los resultados obtenidos a los encuestados se obtiene que el 50% de los
trabajadores conozcan las políticas de Crédito mientras que el otro 50% no
conocen las políticas de Crédito.
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TABLA 09: ¿Las políticas de Crédito de la COPACP se cumplen?
ADMINISTRATIVOS PORCENTAJE
SI 4 67%
NO 2 33% TOTAL 6 100%
FIGURA 09: Se cumplen las Políticas de Crédito
FUENTE : TRABAJADORES - COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PAKATNAMU ELABORADO POR: NANCY DEL CARMEN PRETEL RUIZ
DESCRIPCIÓN:
Según la encuesta el 67% dicen que las políticas de Crédito de las COPACP
si se cumplen mientras que un 33% dice no se cumplen estas políticas,
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TABLA 10: ¿Usted ha leído el reglamento de crédito de la COPACP?
ADMINISTRATIVOS PORCENTAJE
SI 4 67%
NO 2 33% TOTAL 6 100%
FIGURA 10: Reglamento de crédito
FUENTE : TRABAJADORES - COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PAKATNAMU ELABORADO POR: NANCY DEL CARMEN PRETEL RUIZ
DESCRIPCIÓN:
Según la encuesta el 67% de los trabajadores han leído el reglamento de
crédito de la COPACP y el 33% no ha leído el reglamento de crédito.
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TABLA 11: ¿El socio cumple con todos los requisitos para el otorgamiento de crédito?
ADMINISTRATIVOS PORCENTAJE
SI CUMPLE 2 33%
NO CUMPLE 1 17%
PARCIALMENTE 3 50%
TOTAL 6 100%
FIGURA 11: CUMPLIMIENTO REQUISITOS DE CREDITO
FUENTE : TRABAJADORES - COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PAKATNAMU ELABORADO POR: NANCY DEL CARMEN PRETEL RUIZ
DESCRIPCIÓN:
Según la encuesta el 50% de los socios cumple parcialmente los requisitos
para el otorgamiento de los créditos, un 33% si cumple, y el 17% no cumple
con los requisitos.
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TABLA 12: ¿Conoce el carácter del socio?
ADMINISTRATIVOS PORCENTAJE
Honestidad 1 17%
Integridad 1 17%
Experiencia pasada 4 67%
TOTAL 6 100%
FIGURA 12: CARÁCTER DEL SOCIO
FUENTE : TRABAJADORES - COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PAKATNAMU ELABORADO POR: NANCY DEL CARMEN PRETEL RUIZ
DESCRIPCIÓN:
Según la encuesta el 67% son evaluados por su experiencia pasada, el 17%
por su integridad mientras que el 16% son evaluados por su honestidad.
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TABLA 13: ¿El expediente cuenta con ratios favorables para la aprobación del crédito?
ADMINISTRATIVOS PORCENTAJE
SI 1 17%
NO 5 83% TOTAL 6 100%
FIGURA 13: RATIOS PARA LA APROBACION DE CREDITOS
FUENTE : TRABAJADORES - COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PAKATNAMU ELABORADO POR: NANCY DEL CARMEN PRETEL RUIZ
DESCRIPCIÓN:
Según la encuesta sobre los ratios favorables dicen el 83% no presentan
ratios favorables y el 17% si presentan rateos favorables.
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TABLA 14: ¿usted analizo el capital (inversión realizada) de los socios?
ADMINISTRATIVOS PORCENTAJE
SI 2 33%
NO 4 67% TOTAL 6 100%
FIGURA 14: Análisis del capital
FUENTE : TRABAJADORES - COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PAKATNAMU ELABORADO POR: NANCY DEL CARMEN PRETEL RUIZ
DESCRIPCIÓN:
Según la encuesta 67% de los trabajadores responden que no analizaron el
capital de los socios y el 33% dicen que si analizaron habiendo una
diferencia considerable.
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TABLA 15: ¿Usted ha supervisado adecuadamente la garantía de los socios?
ADMINISTRATIVOS PORCENTAJE
SI 1 17%
NO 5 83% TOTAL 6 100%
FIGURA 15: Supervisión garantía
FUENTE : TRABAJADORES - COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PAKATNAMU ELABORADO POR: NANCY DEL CARMEN PRETEL RUIZ
DESCRIPCIÓN:
Según la encuesta 83% de los encuestados dicen que no han supervisado
las garantías de los socios y el 17% si superviso habiendo una garan
diferencia de 66%.
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TABLA 16: ¿Usted ha supervisado el desembolso del crédito y las condiciones por el que el prestatario solicito el préstamo están
efectivamente utilizadas?
ADMINISTRATIVOS PORCENTAJE
SI 1 17%
NO 5 83% TOTAL 6 100%
FIGURA 16: Supervisión Desembolso
FUENTE : TRABAJADORES - COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PAKATNAMU ELABORADO POR: NANCY DEL CARMEN PRETEL RUIZ
DESCRIPCIÓN:
Según la encuesta realizada respondieron que el 83% no han supervisado el
desembolso del crédito ni las condiciones por el que el socio solicito el
préstamo y si están efectivamente utilizadas y el 17% si superviso habiendo
una diferencia considerable.
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TABLA 17: ¿Usted verifico el domicilio del socio al momento de evaluar el crédito?
ADMINISTRATIVOS PORCENTAJE
SI 2 33%
NO 4 67% TOTAL 6 100%
FIGURA 17: Verificación Domicilio
FUENTE : TRABAJADORES - COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PAKATNAMU ELABORADO POR: NANCY DEL CARMEN PRETEL RUIZ
DESCRIPCIÓN:
Según la encuesta realizada respondieron que el 67% no han verificado el
domicilio y un 33% si superviso habiendo una diferencia poco considerable.
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D. HERRAMIENTAS DE POLITICAS DE EVALUACION
TABLA 18:¿Usted utiliza la herramienta de política de evaluación ?
ADMINISTRATIVOS PORCENTAJE
SI 2 33%
NO 4 67% TOTAL 6 100%
FIGURA 18: Políticas de evaluación
FUENTE : TRABAJADORES - COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PAKATNAMU ELABORADO POR: NANCY DEL CARMEN PRETEL RUIZ
DESCRIPCIÓN:
Según la encuesta realizada respondieron que el 67% no utilizan la
herramienta de la política de evaluación y el 33% si utilizan habiendo una
considerable diferencia.
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TABLA 19: ¿Cumplen con las herramientas de política de evaluación?
ADMINISTRATIVOS PORCENTAJE
CUMPLE 2 33%
POCO CUMPLIDO 2 34%
NADA CUMPLIDO 2 33%
TOTAL 6 100%
FIGURA 19: Se cumplen las Políticas de evaluación
FUENTE : TRABAJADORES - COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PAKATNAMU ELABORADO POR: NANCY DEL CARMEN PRETEL RUIZ
DESCRIPCIÓN:
Según la encuesta realizada respondieron que el 34% cumple con la
herramienta de políticas de evaluación, 33% poco cumplido y el 33% nada
cumplido.
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TABLA 20: ¿Usted analizo la capacidad de pago que tienen los socios?
ADMINISTRATIVOS PORCENTAJE
SI 4 67%
NO 2 34% TOTAL 6 100%
FIGURA 20: Análisis de la capacidad de pago
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DESCRIPCIÓN:
Según la encuesta realizada respondieron que el 67% de los trabajadores
de ahorro y crédito pakatnamu que si analizaron la capacidad de pago de los
socios solo el 33% no analizaron la capacidad de pago.
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TABLA 21: ¿Usted analizo la capacidad de endeudamiento de los socios?
ADMINISTRATIVOS PORCENTAJE
SI 2 33%
NO 4 34% TOTAL 6 100%
FIGURA 21: Análisis del endeudamiento del socio
FUENTE : TRABAJADORES - COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PAKATNAMU ELABORADO POR: NANCY DEL CARMEN PRETEL RUIZ
DESCRIPCIÓN:
Según la encuesta realizada respondieron que el 67% de los trabajadores
de ahorro y crédito pakatnamu que no analizaron endeudamiento de los
socios solo el 33% si analizaron el endeudamiento del socio
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TABLA 22: identificación del riesgo de la cartera para el otorgamiento de un
crédito
FRECUENCIA PORCENTAJE
Ingreso y capacidad de Pago 5 100% Central de Riesgos 5 100% Condiciones y Garantias 5 100% Otros 1 10% TOTAL - -
FIGURA N° 22: Identificación del riesgo de la cartera para el
otorgamiento de un crédito
FUENTE : TRABAJADORES- COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PAKATNAMU
ELABORADO POR : NANCY DEL CARMEN PRETEL RUIZ
DESCRIPCIÓN:
De acuerdo figura 22 nos muestra el 100% de los trabajadores
encuestados, manifiestan que el riesgo del crédito se identifica tomando en
cuenta factores como la capacidad de pago y de endeudamiento del cliente,
así como también a través de la Central de Riesgos y las condiciones y
garantías exigidas. Mientras que apenas el 10% de los Trabajadores
señalan que se analiza los riesgos del crédito a través de Otros Factores.
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E. PLAN DE RIESGO CREDITICIO
TABLA 23: ¿Cuentan con un Plan estratégico de colocación de crédito a mediano y largo plazo?
TRABAJADORES PORCENTAJE
SI 4 80% NO 1 20% TOTAL 5 100%
FIGURA N° 23: Plan estratégico de colocación de crédito a
mediano y largo plazo
FUENTE : TRABAJADORES- COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PAKATNAMU
ELABORADO POR : NANCY DEL CARMEN PRETEL RUIZ
DESCRIPCIÓN:
De acuerdo a la Figura 23 nos muestra que de los 5 encuestados, 4 que
representan el 80% indican que la Cooperativa si cuenta con un plan
estratégico de colocación de créditos a largo y mediano plazo, pudiéndose
observar que la Institución realiza un análisis de cómo y cuánto colocar el
recurso económico entre sus asociados, lo que demuestra efectividad en el
manejo de sus recurso
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TABLA 24: ¿Cuáles son las Funciones de los analistas?
TRABAJADORES PORCENTAJE
Definición de Funciones 1 20% Carga operativa 4 80% TOTAL 5 100%
FIGURA N° 24: FUNCIONES DE LOS ANALISTAS
FUENTE : TRABAJADORES- COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PAKATNAMU
ELABORADO POR : NANCY DEL CARMEN PRETEL RUIZ
DESCRIPCIÓN:
De acuerdo a la figura 24 nos muestra el 80% de los trabajadores
encuestados opinan que las funciones de los analistas de Crédito en la
Cooperativa no se encuentran bien definidas y que tienen más carga
operativa que carga funcional. Apenas el 20% dice que si están bien
definidas las funciones de los analistas de Crédito.
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TABLA 25: ¿Cuáles son los Créditos otorgados con más frecuencia?
TRABAJADORES PORCENTAJE
De 1,000 a 3,000 1 20% De 3,001 a 5,000 1 20% De 5,000 a 10,000 3 60% TOTAL 5 100%
FIGURA N° 25: créditos otorgados con más frecuencia
FUENTE : TRABAJADORES- COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PAKATNAMU
ELABORADO POR : NANCY DEL CARMEN PRETEL RUIZ
DESCRIPCIÓN:
De acuerdo a la figura 25 nos muestra el 60% de los encuestados
manifiestan que los créditos más solicitados son en montos de S/. 5,000.00 a
S/. 10,000.00, el otro 40% esta repartido de la siguiente manera el 20% para
créditos desde 1,000.00 a 3,000.00 y el otro 20% para los créditos desde
3,001.00 hasta 5,000.00 esto nos demuestra que la Cooperativa trabaja con
montos destinados a financiar pequeños agricultores.
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TABLA 26: ¿Cómo considera usted la propuesta de un plan de riesgo crediticio en la Cooperativa?
INDICADOR TRABAJADORES PORCENTAJE
NECESARIA 6 100% INNECESARIA 0 0% PERDIDA DE TIEMPO 0 0% TOTAL 6 100%
FIGURA N° 26: Propuesta de un plan de Riesgo crediticio
FUENTE : TRABAJADORES- COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PAKATNAMU
ELABORADO POR : NANCY DEL CARMEN PRETEL RUIZ
DESCRIPCIÓN:
Los resultados obtenidos revelan la total aceptación de los encuestados a la
propuesta de la Implementación de un Plan de Riesgo Crediticio, puesto que,
de los 6 Trabajadores participantes, que corresponden al 100%, todos
estuvieron de acuerdo en la necesidad de la Propuesta de dicho Plan. Un
Plan de Riesgo Crediticio constituye un elemento fundamental en el
desenvolvimiento de las actividades financiero-crediticias, ya que estas
tienen su base en la mitigación de riesgos que causen perjuicios a la
Cooperativa.
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FIGURA N° 27: Recuperación de cartera vencida según PRC
FUENTE : TRABAJADORES- COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PAKATNAMU
ELABORADO POR : NANCY DEL CARMEN PRETEL RUIZ
DESCRIPCIÓN:
Hay conocimiento claro por parte de la mayoría de encuestados, esto es el
83% (5 personas), de lo positivo de la propuesta debido a que la cartera de
crédito vencida tiene una importancia vital para la vida de la empresa pues
esta depende de los recursos que se reembolsan en su sistema financiero; el
otro 17% (1 persona) se manifiesta negativamente a la idea. Es importante
recalcar que se debe bajar los índices crediticios no recuperados debido a
que por morosidad la empresa pierde dinero y genera malestar interno. El
trabajo en equipo es esencial.
TABLA 27: ¿Cómo cree usted que influirá en la recuperación de la cartera de crédito vencida la Propuesta del Plan de Riesgo
Crediticio (PRC) propuesto en la Cooperativa?
INDICADOR TRABAJADORES PORCENTAJE
POSITIVAMENTE 5 83% NEGATIVAMENTE 1 17% SE MANTENDRIA IGUAL 0 0% TOTAL 6 100%
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PLAN DE RIESGO CREDITICIO PARA DISMINUIR LA MOROSIDAD DE
LOS SOCIOS Y NO SOCIOS EN LA COOPERATIVA DE AHORRO Y
CREDITO PAKATNAMU DE LA CIUDAD DE CHEPEN
Datos Informativos
Empresa: Cooperativa de Ahorro y Crédito Pakatnamu
Ubicación: Distrito de Chepén, Provincia Chepén, Departamento La Libertad
Dirección: Jr. Atahualpa N° 849
Web: Aún no fue creado
Año de Creación: 2004
Introducción
La elaboración de un Plan de Riesgo Crediticio para seguridad del activo
más importante de la intermediación financiera, contempla el análisis de los
factores de riesgo a los que puede estar expuesta la cartera de crédito de la
Cooperativa de Ahorro y Crédito “PAKATNAMU”.
El Plan de Riesgo Crediticio establece los procedimientos y acciones
básicas que se deben ejecutar para afrontar de manera oportuna, ágil y
efectiva dichos riesgos.
El presente plan es aplicable al órgano Directivo, Administrativo y Operativo
de la Institución, que intervienen en el dictamen de las políticas crediticias y
también en la ejecución de las mismas para la adecuada colocación y
recuperación de la cartera de crédito. Siendo de gran utilidad como un plan
de actuación frente a eventos que se pudieran producir sobre los factores
internos y externos que amenazarían con el cumplimiento de metas y
objetivos institucionales, su objetivo no es evitar los riesgos, sino
minimizarlos y estar preparados de tal manera que se pueda contar con
estrategias para salvaguardar los recursos financieros de la Cooperativa y su
efectiva continuidad de las operaciones.
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Objetivos
Objetivo General
Realizar un análisis a la Administración del Riesgo de la cartera de crédito la
Cooperativa de ahorro y Crédito PAKATNAMU con relación a la morosidad,
mediante el análisis de los indicadores aplicables a esta investigación, el
mismo que servirá para realizar una administración de riesgo de acuerdo a
las mejores prácticas, implementando modelos, metodologías,
procedimientos y sistemas para apoyar la colocación y seguimiento del
crédito.
Objetivos Específicos
Determinar la importancia de realizar una adecuada gestión de riesgo de
crédito en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Pakatnamu.
Analizar la Cooperativa COACP en su entorno interno y externo para
conocer en forma detallada las figuras de crédito y riesgo que maneja la
institución, con el fin de establecer su situación actual.
Conocer los beneficios que se obtienen al utilizar una metodología para
medir el riesgo de crédito, y como ayuda a una adecuada toma de
decisiones sobre la concesión de nuevos créditos.
Justificación
Con la finalidad de evitar la exposición al riesgo de la cartera de crédito, se
propone realizar un análisis de los factores que afectan e inciden en la
morosidad del crédito y que pueden ocasionar escasez momentánea y
decrecimiento de la rentabilidad financiera en la Cooperativa.
El Plan de Riesgo Financiero, como instrumento de gestión crediticia
propone resolver el riesgo ocasionado por la morosidad de la cartera,
contribuyendo a que la administración cumpla con los objetivos propuestos y
la institución cumpla con su misión social. Tomando en consideración lo
dicho, la propuesta resolvería en gran parte el grave problema del Riesgo
Crediticio.
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En este sentido la Cooperativa puede tener repercusiones en el repago de
los créditos. El riesgo de irrecuperabilidad de los préstamos puede estar
condicionado a factores externos que afectan las actividades productivas,
comerciales o de servicios, a las que se dedican los microempresarios. La
escasez de materias primas, la inflación, la devaluación, etc.
Análisis Financiero para la obtención de datos comparativos de la
Cooperativa de Ahorro y Crédito Pakatnamu
El presente análisis fue realizado en base al Estado de Situación Financiera
2012, así como también fue utilizado el mismo para la obtención de datos
comparativos.
Análisis Vertical
a) ACTIVO
La composición del activo se encuentra ponderada de la siguiente manera:
TABLA 28: COMPOSICION DEL ACTIVO
CUENTAS VALOR S/. PONDERACION (%)
CORRIENTE 9,376,762.00 94%
DISPONIBLE 3,484,883.00 34% CARTERA DE CREDITOS 5,836,609.00 59% CUENTAS POR COBRAR 42,579.00 0.8% BIENES REALIZABLES 12,691.00 0.2% NO CORRIENTE 515,027.00 6%
INMUEBLES MOBILARIO Y EQUIPO 209,447.00 2% IMPUESTO A LA RENTA Y PART. DIF. 57,927.00 1% OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES 247,653.00 3% TOTAL ACTIVO 9,891,789.00 100%
Fuente: COACP Elaboración: Propia
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Como se puede apreciar el Activo se encuentra compuesto en el 59% por la
Cartera de Crédito, este dato indica el porcentaje de activos totales que está
distribuido en el giro propio de la Cooperativa.
La siguiente cantidad relevante es la cuenta de Disponible, designándosele
el 34%, En cuanto a: Cuentas por cobrar, Bienes Realizables inmuebles
nobiliario y equipo, imp. A la renta y Part. Dif. y Otros Activos se puede
constatar valores porcentuales en menor cuantía, ya que no existe mayor
diversificación del riesgo en lo que la empresa posee.
A continuación se presenta un gráfico, para apreciar de mejor manera la
segregación del activo:
FIGURA N° 28: Composición del activo
F Fuente: COACP Elaboración: Propia
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b) PASIVO
La composición del Pasivo se determina así:
TABLA 29: COMPOSICION DEL PASIVO
CUENTAS VALOR S/. PONDERACION
(%)
CORRIENTE 3,498,179.00 93.38% OBLIGACIONES CON LOS ASOCIADOS 9,151.00 0.25% CUENTAS POR PAGAR 3,489,028.00 93.13%
NO CORRIENTE 248,042.00
6.62%
OTROS PASIVOS 248,042.00 6.62% TOTAL PASIVO 3,746,221.00 100.00%
Las Cuentas por pagar representan el 93.13% de la Deuda Total, sin
embargo es una estrategia bastante agresiva, ya que existe una correlación
directa con la Cartera de Crédito, se aprovecha al máximo los recursos y
trabajan casi en su totalidad con capital de terceros; manteniendo así un
margen conservador de las cuentas por pagar.
A continuación se presenta un gráfico, para apreciar de mejor manera la
segregación del pasivo:
FIGURA N° 29: Composición del Pasivo
Fuente: COACP Elaboración: Propia
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c) PATRIMONIO
La composición del Patrimonio se encuentra definida a continuación:
TABLA 30: COMPOSICION DEL PATRIMONIO
CUENTAS VALOR S/. PONDERACION (%)
CAPITAL SOCIAL 4,302,284.00 70.01% RESERVAS 1,531,513.00 24.92% RESULTADO DEL EJERCICIO 311,771.00 5.07% TOTAL PATRIMONIO 6,145,568.00 100.00%
Fuente: COACP Elaboración: Propia
Como se puede observar el Capital Social posee el 70.01%, sin embargo
tiene un colchón de seguridad razonable en cuanto a las Reservas ya que
posee el 24.92% en las mismas, dejando un resultado “libre de riesgo”.
FIGURA N° 30: Composición del Patrimonio
Fuente: COACP Elaboración: Propia
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Aplicación de Indicadores Financieros:
Índice de Liquidez
Liquidez Activo Corriente
Pasivo Corriente
Liquidez 9,376,762.00
3,498,179.00
Liquidez 2.68
ANÁLISIS Al obtener un índice de liquidez del 2.68% se puede decir que la Cooperativa
CACP está con un liquidez con la cual puede cumplir con sus obligaciones a
corto plazo, ya que el resultado óptimo que debe tener la institución es del
2%, y observamos que si es sostenible.
Indice de Capital de Trabajo
Capital de Trabajo Activo Total - Pasivo Total
Capital de Trabajo 9’376,762-3´498,179
Capital de Trabajo 5´878,583
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ANÁLISIS El capital de trabajo es de 5´878,583, esto quiere decir que dicho excedente
es beneficioso para la Cooperativa COPACP, ya que puede ser utilizado en
la generación de más utilidades.
ANÁLISIS
Esto nos indica que la COPACP por cada S/.1,00 de deuda adquirida está
produciendo 0,38 para responder dicha deuda, lo que quiere decir que la
Institución no cuenta con los recursos necesarios para poder responder con
sus deudas.
RAZON DE APALANCAMIENTO
Grado de apalancamiento
Pasivos Totales
Activos totales
Grado de apalancamiento
3,746,221.00
9,891,789.00
Grado de apalancamiento 0.38
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Aplicación de Indicadores de Morosidad
Morosidad de Cartera
TABLA 32:CARTERA IMPRODUCTIVA (CUENTAS QUE INTERVIENEN)
CUENTAS VALOR S/.
CREDITOS REFINANCIADOS
132,001.00
CREDITOS VENCIDOS
96,836.00
CREDITOS EN COBRANZA
128,103.00 RENDIMIENTO DEVENGADOS A CREDITOS VIGENTES
55,755.00
TOTAL
412,695.00
TABLA 33:CARTERA BRUTA (CUENTAS QUE INTERVIENEN)
CARTERA DE CREDITOS
6,192,638.00 - PROVISIONES PARA CREDITOS
-356,029.00
TOTAL
5,836,609.00 Fuente: COACP Elaboración: Propia
MOROSIDAD EN CARTERA
CARTERA IMPRODUCITVA
CARTERA BRUTA
MOROSIDAD EN CARTERA
412,695.00
5,836,609.00
MOROSIDAD EN CARTERA 0.070708009
MOROSIDAD EN CARTERA 7.530%
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ANÁLISIS
El total de Cartera de Crédito concedida por la Cooperativa de Ahorro y
Crédito “Pakatnamu” del año 2012, asciende a S/. 5, 836,609.00 lo que
indica que en ese año de trabajo de la cooperativa no tiene una participación
aceptable en nuestra plaza, manejando un índice de cartera vencida del
7.53% que está por encima de lo que exige el sistema cooperativo que es del
5%, lo que nos indica un manejo deficiente del riesgo.
Contenido del Plan de Riesgo Crediticio
Este documento es una guía que ayudará en forma adecuada a mitigar
riesgos, contingencias y minimizar los posibles problemas que puedan
generarse en la operatividad económica de la Institución, afectando de esta
manera a nivel operativo, administrativo y financiero, así como también al
sistema informático financiero, ante eventuales riesgos derivados de factores
internos y externos a los que estamos expuestos día a día, permitiendo con
la adecuada aplicación de este Plan de Riesgo Crediticio la efectiva
continuidad de las actividades de la Cooperativa salvaguardando así sus
activos corrientes.
La Cartera de Crédito, que es la razón de ser de la Cooperativa, debe ser
controlada eficaz y eficientemente. Se debe definir e implementar los
procesos de control interno oportunos y políticas que normen los
procedimientos, tomando en consideración un mejor control en el
Departamento de Crédito con un área especializada denominada:
“Administración de Crédito” o “Gerencia de Riesgos” que procure efectuar
controles precisos y definidos para evitar el riesgo financiero y las posibles
pérdidas económicas.
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Identificación de Riesgos
A continuación se tipifican los posibles riesgos que ocurran y afecten
peligrosamente a la Cooperativa ante posibles eventualidades, las
consecuencias de los mismos y las medidas para prevenirlos:
Riesgo de Proceso del Crédito:
El resultado será la posibilidad de incobrabilidad del crédito, el incremento
de la morosidad, la pérdida de credibilidad Institucional, ante esto se debe
tomar en cuentas la capacitación para el personal de Crédito, una selección
adecuada del personal el mismo que deberá ser idóneo y efectivo.
Riesgo de Liquidez:
La Cooperativa al no tener un índice de liquidez rentable, limitaría la
colocación de créditos, esto influirá para una desconfianza de los socios, lo
importante es buscar estrategias de captación atractivas para los socios
como: Rifas, Tasas de interés baja, buscar financiamiento interno o externo
para captar inversiones a favor de la Institución pagando una tasa de interés
reducida.
Riesgo de Movilidad del Efectivo:
Se debe tener una buena captación de recursos por parte de los socios y de
esta manera se evitará la pérdida de liquidez, así como la limitaciones para
colocación de créditos, ante esta eventualidad es importante establecer
programas de ahorros para satisfacer la demanda de sus asociados, con
disciplina financiera prudencial, con personal idóneo y capaz.
Riesgo de Sistema Informático Financiero:
Otra eventualidad de que la Institución tenga riesgo es la perdida de
información de los socios, esto retrasa las actividades de cobranza ante la
falta de información, por lo que la institución debe contar con equipos
electrónicos que estén de acuerdo a sus necesidades, medidas que deben
ser determinadas por la administración y un equipo técnico especializado
externo.
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Riesgo de Fallecimiento del Socio con Crédito:
Al fallecer un socio que mantenga un crédito en la cooperativa si esta no
tiene un seguro tiende a incrementar el índice de morosidad, porque no hay
quien responda por la deuda, para evitar estos contratiempos la Institución
debe contar con una póliza de seguro de desgrávame, la misma que
favorece tanto a la entidad como a los familiares del socio, incrementando la
confianza del mismo.
Riesgo de Eventos Naturales:
Ninguna población está libre de cualquier desastre natural, ante esta
posibilidad la cooperativa reflejaría un incremento en la morosidad y la
posibilidad de cobrar el crédito, por lo tanto al momento de la entrega de un
crédito hay que tomar en cuenta que el socio no se encuentre en una zona
de riesgo, o a sus vez se ampliaría el plazo de los créditos.
Riesgo de Inadecuado Análisis de Capacidad de Pago del Socio:
Cuando el asesor de crédito no toma en cuenta todos los parámetros
posibles de riesgo al analizar la situación económica de un socio, este
resultado se verá reflejado cuando se incrementa la morosidad en la cartera
de crédito, ante esto es preciso que el personal realice un adecuado análisis
económico del socio evitando un sobreendeudamiento, con el levantamiento
de información adecuada y oportuna con conocimiento técnico y ético por
parte del oficial de crédito.
Riesgo de Productos de Ahorro:
Al no tener productos atractivos la cooperativa corre el riesgo de tener
pérdida de liquidez, y mala imagen institucional, por eso es necesario tener
servicios que atraigan al socio y a su familia.
Riesgo de Mercado:
Otro factor para incrementar el riesgo es la inestabilidad en los precios de los
productos que el socio adquiere, motivo del crédito, es por esto, se debe
manejar una diversidad de productos con similares características que
mantengan su nivel de ventas y así poder obtener ganancia para que el socio
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pueda cubrir todas sus obligaciones. Es decir pedir al socio presente
proformas de diferentes casas al momento de adquirir el bien, objeto de
crédito.
Riesgo de Garantías:
En el momento de otorgar un crédito es importante tomar en cuenta el tipo de
garante que presente acreditaciones de solvencia financiera, para poder
asumir responsabilidad en caso de incumplimiento del cliente solicitante del
crédito.
Riesgo de Concentración de Créditos:
El alto índice de morosidad en una institución se da al focalizar en una sola
zona la entrega de los créditos, los mismos que tiende a auto eliminar el
crecimiento institucional, ante esto el segmentar el mercado según la
localización geográfica con el fin de identificar grupos de socios permitirá
minimizar el riesgo crediticio, sin descuidar el área, incrementando el ahorro
y las inversiones atrayendo a nuevos socios.
Riesgo de Gestión de Cobranza Judicial:
El mantener un adecuado manejo de control en la cobranza judicial es una
característica a priori, se sugiere a los asesores de crédito agotar todas las
instancias para utilizar este último recurso de crédito y una vez analizados los
respaldos de las gestiones de cobro en forma individual pasar al trámite
judicial; además se sugiere realizar un seguimiento de todos estos trámites
manteniendo un adecuado archivo el mismo que debe tener información
actualizada, para saber cuál caso está concluido. Y realizar un documento
que indique las estadísticas mensuales al comité de crédito.
Riesgo de Custodia de los Documentos de Valor:
Está comprobado de la falta de documentos de garantía imposibilitan la
recuperación de la cartera de crédito, se recomienda la custodia de los
mismos en una caja fuerte a prueba de fuego, vigilancia por parte de los
funcionarios de la cooperativa. Sujetos a un manual de flujo de procesos e
información.
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Riesgo de Robo y Fraude:
La pérdida de dinero e información aumenta el riesgo, ante esto se debe
contratar personal confiable, el mismo que debe ser controlado de acuerdo a
sus funciones y con las garantías necesarias, con un acertado perfil de
acuerdo al organigrama funcional de la Institución.
Medidas Generales para Evitar Riesgos de la Cartera de Crédito
Las medidas generales que se deben seguir para evitar ciertos riesgos de la
cartera de crédito en la Cooperativa podemos mencionar las siguientes:
1) Con Respecto al Proceso del Crédito
El personal responsable del manejo adecuado de las colocaciones del
dinero de la Cooperativa, deberá conocer con eficiencia el proceso que
sigue cada crédito para su correcta aplicación y recuperación, esto se
consigue a través de capacitaciones constantes al personal operativo de
crédito por parte de la Gerencia.
Para un control eficaz del crédito, la Administración y el personal de crédito,
deberán aplicar criterios no financieros y financieros:
a. Criterios no Financieros:
Cumplimiento de políticas:
Las políticas de la gestión de cartera deben estar acordes a las necesidades
de los socios, tomando en cuenta el tamaño y dimensión de la actividad
económica, las características del entorno en donde se desenvuelven, la
capacidad de pago y de endeudamiento en base del giro económico del
negocio, etc. Recordando que los descuentos a la mensualidad pueden
verse interrumpido por un decreto oficial.
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Cumplimiento de procesos y procedimientos:
Para la concesión del crédito, se deberá comprobar que la información
proporcionada por el cliente sea fidedigna y que la misma repose en el
record individual del mismo.
Legalización de documentación:
El asesor de crédito antes de legalizar la documentación que servirá de
soporte para justificar la transacción realizada, deberá revisar y comprobar
que el expediente del cliente este completo.
Firma y rubrica del cliente, así como de los garantes, deberán ser iguales a
las que constan en las cédulas de identidad, caso contrario se procederá
anular la solicitud y el pagaré.
Visita al cliente en el negocio:
El seguimiento frecuente al negocio del cliente por parte del Asesor del
Crédito y por parte del Jefe de Crédito permite que el cliente asuma la
responsabilidad directa y se obliga al cumplimiento puntual del crédito. La
visita del Asesor Jurídico, como proceso de última instancia para requerir el
pago, es necesaria, pero inicialmente, la gestión de recuperación debe ser
realizada específicamente por el Asesor, que fue quien promocionó y colocó
el crédito.
Procedimientos para gestión de cobros de cartera:
Los Asesores de Crédito son los responsables directos de la recuperación y
del seguimiento.
Procedimientos de calificación de cartera:
La calificación de Activos de Riesgo constituye una evaluación de los activos
cuyo resultado determina el nivel de provisiones requerido para protegerlos
adecuadamente frente a eventuales pérdidas por incobrabilidad o por
pérdidas de valor.
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b. Criterios Financieros:
Se debe tomar en cuenta ciertos criterios de carácter financiero para lograr
una administración efectiva de la cartera de crédito:
Análisis del riesgo:
A través de indicadores financieros que determinan el grado y exposición al
que está sometida la institución por su giro de operación.
El índice de morosidad de la cartera de crédito:
Proporciona información que pone en alerta al administrador en cuanto al
riesgo al que está expuesta la cartera de crédito, permitiéndole tomar las
precauciones necesarias de manera oportuna y efectiva.
Estadísticas de riesgo crediticio:
Permite tomar decisiones oportunas para evitar el riesgo financiero de
incobrabilidad, y que la cartera tenga que ser castigada por cuanto no
devenga intereses. El área de Riesgos y el Departamento de Crédito,
determinará las políticas a seguir para un manejo eficaz de la cartera de
crédito en la Cooperativa.
Realizar las provisiones:
Que permitan cubrir el riesgo crediticio, de acuerdo a las disposiciones de la
Superintendencia de Bancos, clasificada por líneas de crédito, rangos de
morosidad en días y porcentajes por niveles de incobrabilidad.
Cálculo de probabilidades de incumplimiento:
El cálculo de la probabilidad de incumplimiento hace necesario correr un
modelo multivariado, para lo cual se requiere el seguimiento de una
metodología específica como es el caso del establecimiento del evasión. A
partir de la identificación de evasión, se segmentan los cliente en buenos y
malos, con ello se identifican los perfiles y las características con mayor
grado de correlación con el deterioro de la cartera.
Composición de las garantías de la cartera de crédito vencida:
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Es indispensable el análisis de la composición de las garantías para los
créditos vencidos desde la óptica de liquidez y costos involucrados durante el
tiempo en el cual no se han hecho líquidas.
Parámetros de incumplimiento:
La definición de la probabilidad de incumplimiento de un cliente es
proporcionada por la historia de pago y no pago, de sus operaciones de
crédito y de las de todos los clientes que forman parte del segmento al que
pertenece el cliente. En otras palabras, el cliente y en consecuencia sus
operaciones crediticias, heredan la probabilidad de incumplimiento del
segmento para cada nivel de calificación.
2) Con relación al Dinero Seguro
Hay tres principales líneas de defensa que se debe establecer para proteger
los ahorros de los socios:
La primera defensa es simplemente establecer provisiones para las
pérdidas de préstamos en respuesta al riesgo observado de la institución,
la morosidad y el castigo del estado de resultados. Esto sirve para
absorber las pérdidas normales.
La segunda defensa son las reservas, o capital institucional. El excedente
que acumulamos a través del tiempo sirve para mitigar las pérdidas que
se puedan ocasionar en la cooperativa de ahorro y crédito.
La tercera defensa es el capital pagado, las aportaciones que los
asociados invierten como capital de riesgo en sus instituciones.
También se debe poner énfasis en el establecimiento de estándares para
la calidad del activo, morosidad, activo improductivo y ganancias para la
institución que genera el excedente y el capital.
Los estándares de excelencia de los organismos de supervisión y control
financiero requieren que las instituciones de intermediación financiera
establezcan provisiones para el 100% de los préstamos con una morosidad
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mayor a 12 meses y para al menos el 35% de los préstamos con una
morosidad menor a 12 meses.
Las instituciones de ahorro deben establecer y mantener reservas de capital
y ganancias retenidas a un 10% del activo total.
3) Con Relación a la Salvaguarda de Documentos de Valor (Pagarés)
El personal designado para custodiar los documentos de garantía del
préstamo (Pagarés) debe ser capacitado en el manejo de la bóveda y recibir
algunas instrucciones en el mecanismo de lucha contra el fuego, y
prevención de riesgos, examinar el potencial del problema y tomar las
medidas apropiadas para impedir la entrada de fuego a la caja fuerte.
Cuando no se cuenta con sistemas automáticos anti fuego y se vea o
perciba señales de fuego, entonces se debe actuar con rapidez para poder
sofocar el incendio. Para cada tipo de situación hay un agente anti fuego
ideal.
4) Con Respecto a la Administración del Riesgo
Mientras la Cooperativa moviliza ahorros, la liquidez se aumenta y los
fondos se regresan a la comunidad en calidad de préstamos. Es crucial que
la institución cuente con fuertes políticas y prácticas para la evaluación de
crédito y análisis de riesgo para que los préstamos financiados por el ahorro
sean recuperables.
La administración del riesgo de crédito incluye un monitoreo estricto de la
morosidad y presentación de estadísticas al personal de crédito para motivar
la disminución progresiva del mismo, en el caso de la COPACP, a través del
sistema de cobro mediante debito salarial tiene un efecto positivo en las
provisiones y procedimientos de cobranza.
La aplicación eficiente de los instrumentos de seguimiento, monitoreo y
control más precisa y útil sirven para medir la protección de los activos
financieros, la estructura de la institución, mide el crecimiento institucional y
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funciona como un sistema de advertencia temprana que advierte a los
miembros del consejo de administración, gerentes, contadores e inspectores
acerca de problemas potenciales antes de que surjan.
5) Respecto a la Promulgación del Plan de Riesgo Crediticio
La Administración de la Cooperativa deberá coordinar con todo el personal
involucrado en la revisión, aprobación y ejecución de todo el proceso del
crédito, y así dar a conocer el Plan de Riesgo Crediticio y además realizar
los respectivos simulacros de aplicación en la prevención de los riesgos y en
la reanudación de las actividades de la Institución en forma efectiva, rápida y
eficiente después de la contingencia.
Propuesta para un eficiente Plan de Riesgo de Crediticio
Dentro de las estrategias que se deben implementar en la Cooperativa de
ahorro y crédito Pakatnamu para obtener un indicador de riesgo estratégico y
competitivo bajo, se propone lo siguiente:
Una estructuración con proyección a futuro
Al crear una estructura organizacional fundamentada en el recurso humano y
la tecnología necesaria para prestar una atención de calidad a sus socios, a
través de los siguientes aspectos:
Financiero:
La Cooperativa COACP brinda seguridad para oí dinero que deposita en ella
los clientes externos. Esta estructura financiera permitirá ser el respaldo tanto
para los ahorros, como para los depósitos a plazo y las inversiones de los
socios. La seguridad, en sí, es un concepto que fortalecerá la confianza que
genere mediante el manejo claro de las finanzas.
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Humana:
El pilar fundamental de la Cooperativa, debe ser su capital humano, clientes
internos con talento que pongan al servicio de los socios toda su capacidad y
eficiencia profesional. Que desde el Directorio hasta el personal operativo
generen procesos de calidad y excelencia. Además de ser un empresa en
constante renovación, a través, de la capacitación y generación de equipos
permanentes de trabajo. En la que los planes y programas de actualización
profesional sean una práctica diaria, la cual busque garantizar al cliente
externo una mejor atención, transparentando las opciones financieras y
sobre todo brindando más seguridad para los ahorros del socio.
Tecnológica:
Que la plataforma tecnológica le permita proveer rapidez en las
transacciones y alta conectividad entre las agencias, para que el cliente
tenga siempre disponible su dinero en el momento que lo necesite. Ello
implementando sofisticados equipos de punta y lo último en software, que le
permitirá garantizar la confiabilidad en el manejo de la información financiera.
La estructura tecnológica, además de ser el respaldo que los clientes
demandan para la provisión de otros servicios financieros a través de la
banca electrónica (personal y corporativo), pago de servicios, compras y
transferencias vía Web, etc.
Física:
Se debe implementar una política de renovación y crecimiento físico, ya que
las agencias en la actualidad no cuentan con espacios físicos adecuados ni
estratégicos para brindar una atención de calidad al cliente.
Se debe para ello buscar lugares y edificios en los cuales se puedan
implementar oficinas con instalaciones nuevas y con una infraestructura de
calidad. En donde existan áreas independientes para la atención al público,
sean estos de atención médica, odontológica, farmacia, auditorio, salas de
capacitación y de eventos, etc. Todo ello brindará una imagen de eficiencia y
de prestigio a la cooperativa.
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Gerencia:
Debe ser una gerencia comprometida y con visión para que logre una
operatividad eficiente. A través, de una administración de servicio integral,
orientado a conseguir el mayor beneficio posible para los socios. De contacto
directo y permanente con el cliente interno y externo que le permita asumir
decisiones que fortalezcan y mejoren los servicios financieros y vayan
dirigidos a lograr mejorar la calidad de vida de los mismos.
Presidencia:
Siendo el .representante de todos los socios y del Directorio, debe ser un
ente con visión y capaz de direccionar la institución hacia la mejora real de la
calidad de servicio y de vida de los clientes, implantando para ello nuevas
herramientas financieros que se adapten a las diversas escalas y exigencias
de la economía. Observando el principio de universos de cooperativismo y de
competitividad en el mercado financiero local. Y estableciendo metas que
brinden como resultado una oferta financiera técnica, humana y solidaria.
Diversificando el servicio
La experiencia determina la implementación de nuevos y mejorados
servicios, como aporte que permitirá fortalecer la confianza y satisfacción del
cliente o socio; a través, de fomentar el bienestar y el desarrollo socio-
económico que mejore el nivel de vida del asociado, su familia y la
comunidad en general, a la vez que promueva una acción de puntualidad y
comprometimiento de los pagos que se deben realizar por los créditos de los
cuales fueren merecedores los clientes, antes de ser considerados factores
de riesgo crediticio.
Esta diversificación debe ser en cuanto a:
Servicios financieros: Que comprenda vender servicios en cuanto a:
ahorros a la vista, inversiones, bono de la vivienda, plazo fijo.
Créditos: Sean estos hipotecarios comerciales o de vivienda,
préstamos quirografarios o emergentes.
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Cooperativos: Con atención médica, asesorarniento tecnológico
agropecuario, farmacia, fondo mortuorio, seguro de desgravamen,
pago de servicios básicos, y microcrédito segmentado.
Mejorando la calificación de riesgo
Del análisis antes planteado, se encontró que existen imperfecciones en el
mercado financiero del Ecuador y estos se reflejan en la operatividad
bancaria y más aún en el Cooperativo, a la hora de determinar el riesgo
crediticio y más específicamente, la determinación de las provisiones de
insolvencia.
Principalmente porque la cobertura de provisiones no es óptima. Además la
relación de las colocaciones, debido a un período de crecimiento económico,
como el período en estudio 2012, despuntó en la entrega de créditos
riesgosos, principalmente porque las entidades crediticias gozan de una
elevada liquidez, aunado a una mayor obtención de utilidades, lo cual implica
el que se hayan manejado políticas crediticias muy flexibles.
Del resultado obtenido se identificó que la relación negativa persiste, al igual
que las colocaciones, la morosidad y el tipo de cambio real. Además se
determina la posible presencia de asimetrías al momento de provisionar por
distintas líneas de crédito y la problemática que este punto genera al
momento de la interpretación.
Se observa que la morosidad ha presentado una relación positiva con
respecto a las colocaciones, indicando la necesidad de solidificar el sistema
financiero y la disminución de los impactos provenientes de la prociclicidad
del crédito sobre el crecimiento económico de la Cooperativa.
Para lograrlo mejorar esta situación, se plantea soluciones estratégicas como
las reservas anti cíclicas (provisiones). Mismas que aumentan durante la fase
expansionista y, durante las épocas de recesiones, las provisiones
específicas tenderían a aumentar.
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Es decir, su función es la de acumular recursos patrimoniales durante las
expansión del producto y del crédito, los cuales habrán de emplearse o
desacumularse durante la contracción del producto y del crédito, cuando el
incremento de créditos malos reduzca la reserva estadística a través de las
provisiones para proteger los créditos deteriorados durante el receso.
Identificación de los Riesgos de Crédito
El riesgo de crédito es la posibilidad de pérdida debido al incumplimiento del
prestatario o la contraparte en operaciones directas, indirectas o de
derivados que conlleva el no pago, el pago parcial o la falta de oportunidad
en el pago de las obligaciones pactadas. Para su identificación se utiliza los
siguientes conceptos:
Definición del Mercado.- La institución deberá definir el mercado
objetivo al que dirigirá sus productos y servicios crediticios. Para esto
realizara la segmentación de mercado respectiva, en función de variables
estadísticamente significativas que permitirán tener un conocimiento
razonable de los segmentos del mercado a los atendemos. Esto permitirá
definir de mejor manera la estrategia del negocio.
La definición del mercado objetivo y de los perfiles de riesgos de nuestros
productos crediticios deberá ser incluida en la planificación estratégica
institucional.
Morosidad (ex - post).- La morosidad se define como el incumplimiento
de los plazos contractuales en el pago de las deudas de nuestros socios.
Pérdida esperada (ex - ante).- La pérdida esperada se define como el
valor esperado de pérdida por riesgo crediticio en un horizonte de tiempo
determinad, en función de la probabilidad de incumplimiento de los pagos
de los préstamos otorgados, del nivel de exposición (capital adecuado en
valor presente) en el momento del incumplimiento, y la severidad de la
pérdida.
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La probabilidad de incumplimiento se define como la posibilidad de que
ocurra el incumplimiento parcial o total de una obligación de pago o el
rompimiento de un acuerdo del contrato de crédito, en un período
determinado.
La severidad de la pérdida es la medida de la perdida que sufrirá la
institución controlada después de haber realizado todas las gestiones
para recuperar los créditos.
Cuantificación del riesgo de crédito.
Para la medición o cuantificación del riesgo crediticio, se utilizan los
siguientes instrumentos:
Morosidad.- Matemáticamente se mide de la siguiente manera:
La cuantificación de la morosidad es fundamental en la administración del
riesgo de crédito para poder evaluar el impacto sobre las cuentas de
resultados a través de las provisiones establecidas.
Pérdida esperada.- La cuantificación de la pérdida esperada se la realiza
utilizando la siguiente función matemática:
PE = E x pi x (1 – r)
Dónde:
E = Nivel de exposición del riesgo de crédito, dado por el valor presente
(al momento de producirse el incumplimiento) de los flujos que se espera
recibir de las operaciones crediticias.
pi = Probabilidad de incumplimiento.
Cartera vencida + cartera no devenga intereses
Cartera por vencer+ cartera vencida+cartera no devenga intereses
Morosidad=
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r = Tasa de recuperación, dada por el porcentaje de la recaudación
realizada sobre las operaciones de crédito que han sido incumplidas.
La Cooperativa realizará los cálculos de pérdida esperada utilizando
software estadísticos sobre una base de datos.
Límites de exposición.
Los límites de exposición son restricciones máximas o mínimas de los
índices establecidos como control para cada uno de los riesgos
determinados en este manual, estas restricciones dependen de la
tolerancia al riesgo definido por la institución.
Los límites serán establecidos por el Comité de Riesgos, éstos deben ser
específicos y apropiados para cada uno de los riesgos. Para fijar los
límites el Comité de Riesgos Integrales deberá considerar promedios
históricos, y peores escenarios.
Los límites de exposición deben ser revisados y analizados
periódicamente para determinar si los mismos cumplen la función de
mitigar o controlar los riesgos, y de ser necesario deberán ser
actualizados acorde a la realidad de la institución y los posibles
escenarios futuros.
Límites de exposición para riesgos de crédito.
Límites de morosidad: Estos límites serán definidos dentro de la
presupuestación institucional y serán actualizados conjuntamente con el
presupuesto anual; serán autorizados por el Consejo de Administración.
Límites de concentración: Estos límites están relacionados con los
productos crediticios, montos, plazos, tasas y aceptación de garantías.
Serán fijados por el Comité de Activos y Pasivos y son aprobados por el
Consejo de Administración. Se los determina a través del Cuadro de
Políticas Crediticias.
Límites de políticas: Estos límites están relacionados con políticas de
otorgamiento, criterios de calificación, estructura organizacional que
maneja el proceso de crédito, constitución de provisiones, políticas de
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cobranzas, tratamiento de castigos, reestructuraciones, manejo de
excepciones. Se encuentran en el Manual de Crédito y en los
Reglamentos Específicos. Son aprobados por el Consejo de
Administración.
Límites de probabilidad de incumplimiento: Estos límites serán
determinados por el Comité de Riesgos Integrales, podrán ser fijados por
tipo de crédito, por sectores o por sujetos de crédito.
Límites de pérdida esperada: Estos límites serán determinados por el
Comité de Riesgos Integrales y aprobados por el Consejo de
Administración.
Planes de contingencia
La Cooperativa deberá mantener elaborados y actualizados planes de
contingencia que garanticen la continuidad del negocio y minimicen el
impacto financiero que pueda ocasionar cualquier evento inesperado
específico. Serán diseñados considerando cada uno de los tipos de riesgos y
aprobados por el Consejo de Administración.
Eficiente administración de créditos
Para conservar los clientes y atraer nueva clientela, la Cooperativa debe
implementar estrategias que ofrezcan crédito rápido pero con garantías. Las
condiciones de crédito pueden variar entre segmentos de crédito similares.
Como se ha determinado del análisis de la información financiera de la
Cooperativa; aunque todas las cuentas por cobrar no se cobran dentro el
periodo de crédito, la mayoría de ellas se convierten en efectivo en un plazo
inferior a un año; en consecuencia, las cuentas por cobrar se consideran
como activos circulantes de la Cooperativa, Toda empresa que otorga
créditos a sus clientes a través de cualquiera de las modalidades descritas
anteriormente deben contar con departamentos de riesgos crediticios. Como
bien sabemos, en el mundo financiero, uno de los principales problemas en
el adecuado manejo de las finanzas de un negocio, es sin duda asegurar el
retorno de la inversión, y eso puede ser producto de las perdidas
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desencadenadas por el exceso de cuentas incobrables o de lenta
recuperación, pues los costos derivados de estas impactan de manera
directa en las utilidades de la institución.
Pero el crédito es el motor de las ventas, por lo que no se puede dejar de
promoverlo y otorgarlo, es decir, la solución para reducir el número de
cuentas incobrables o incrementar la recuperación de las cuentas no está en
limitar o reducir los créditos, sino en otorgarlos sobre bases sólidas y bien
planificadas (garantías).
Y en ello se debe poner énfasis, ya que el análisis previo al otorgamiento de
un crédito es todo un campo de la administración y planeación financiera que
en algunos casos llega a requerir de un alto grado de especialización. Y para
ello se ha tomado en cuenta principios fundamentales que se deben
considerar en el proceso de otorgar un crédito, en función de 5 factores que
se tienen que evaluar al analizar la aprobación del mismo. Estos factores son
nombrados como las cinco "C" del crédito, siendo los principales siguientes:
1) Carácter: Son las cualidades de honorabilidad y solvencia moral que tiene
el deudor para responder a nuestro crédito.
Cuando se realiza un análisis de crédito, lo que se busca es, de alguna
manera, ser capaces de predecir el futuro comportamiento de pago de un
cliente, por lo tanto se debe echar mano de información sobre los hábitos de
pago y comportamiento del cliente; dicha información tendrá que hacer
referencia al pasado (cómo se ha comportado en operaciones crediticias
pasadas) y al presente (cómo se está comportando actualmente en relación
a sus pagos) esto marcará una tendencia y por ende una probabilidad de
mantener un similar comportamiento para futuros eventos.
De igual manera se tomará en cuenta, la estabilidad familiar, como un
aspecto cualitativo muy importante a considerar en el análisis de un
solicitante. Los puntos que se deben observar son:
a) Número de años en el lugar de residencia
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b) Número de cargas familiares (analizando las edades, nivel de educación y
el estado de salud)
c) Referencia de otras fuentes de ingresos alternativas para poder pagar
cuota en el caso de que se presenten problemas en el negocio.
d) Referencias personales principalmente de los vecinos y proveedores
e) Título de propiedad de algún bien mueble o inmueble.
Al analizar el comportamiento de pago se debe observar lo siguiente:
a) Excelente historial crediticio con el sistema financiero
b) Buen historial de pago de cuentas de servicios básicos y otras deudas
c) Que no presente antecedentes de mala conducta o problemas judiciales
La evaluación del carácter o solvencia moral de un cliente debe hacerse a
partir de elementos contundentes, medibles y verificables tales como:
a) Pedir Referencias Comerciales a otros proveedores con quienes tenga
crédito.
b) Obtener un Reporte del Buró de crédito (este puede ser tramitado por el
propio cliente y entregarte una copia).
c) Verificar demandas judiciales (existen empresas que por un pago mínimo
le dan ese tipo de información).
d) Obtener Referencias Bancarias (a través de una carta o pedirlas
directamente al banco).
2) Capacidad de pago: Demostrada a través de la habilidad y experiencia
en los negocios que tenga el cliente interno u Oficial de Crédito de la
Cooperativa para obtener resultados prácticos. Para evaluar al empleado que
cumplirá esta función se tomará en cuenta: la antigüedad, el crecimiento de
la empresa, sus canales de distribución, actividades, operaciones, etc.
En general, de lo que se trata aquí, es conocer que tanta experiencia y
estructura tiene nuestro cliente interno para manejar y desarrollar de la mejor
forma el negocio crediticio; recordemos que al venderle a un cliente externo
no solo buscamos una compra esporádica sino que éste tenga la capacidad
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de seguir comprando a crédito y seguir pagando por mucho tiempo, ese es el
objetivo de buscar una relación comercial exitosa.
Según la Superintendencia de Bancos y Seguros, la capacidad de pago a las
que se debe someter las personas para poder acceder a los créditos en el
sistema financiero es del 50% de su patrimonio como garantía para su
aprobación.
3) Condiciones: Son los factores externos que pueden afectar la marcha de
algún negocio, es decir aquellos que no dependen de su trabajo. Si bien es
cierto, los negocios en general y las condiciones económicas, sobre las que
los individuos no tienen control, pueden alterar el cumplimiento del pago, así
como su deseo de cumplir con sus obligaciones.
Algunos elementos a considerar son:
a) Ubicación Geográfica
b) Situación Política y económica de la región
c) Sector
Si bien estos factores no pueden evitarse, una correcta evaluación y forma
de cálculo permite al menos prever sus posibles efectos e incluirlos en el
análisis como riesgos contingentes.
Metodología para la obtención de la tasa activa nominal promedio ponderada
por plazos: Para el cálculo de las tasas de interés promedio ponderadas por
tipo de crédito y plazos se sigue el siguiente procedimiento:
a) Obtención del número de días plazo restando la fecha de vencimiento
del crédito menos la fecha de concesión del crédito.
b) Número de días plazo = fecha de vencimiento del crédito - fecha de
concesión del crédito.
c) Ordenamiento de los datos:
Por tipo de crédito, con ordenamiento ascendente
Por número de días plazo, con ordenamiento ascendente (paso
"a").
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d) Agrupamiento de los datos por tipo de crédito:
Consumo (N)
Microcrédito (M)
e) Los agolpamientos del paso "c", se subdividen par plazos:
1 a 30 días
31 a 90 días
91 a 180 días
181 a 360 días
Más de 360 días
f) Cada agrupación se realiza la sumatoria del número de operaciones y
el total del monto otorgado correspondiente.
g) En cada subgrupo del paso "d" se totaliza la columna del valor de la
operación,
h) Se calcula la tasa nominal promedio ponderada de cada operación del
subgrupo multiplicando el valor de cada operación por su tasa nominal, y
ese resultado se divide para el total.
4) Colateral o garantías: Son todos aquellos elementos de que dispone el
negocio o sus dueños, para garantizar el cumplimiento de pago en el crédito,
es decir las garantías o apoyos colaterales; mismos que se evalúan a través
de sus activos fijos, el valor económico y la calidad de estos.
Uno de los fundamentos del análisis de crédito establece que no debe
otorgarse un crédito que no tenga prevista una segunda fuente de pago, a
menos que el margen de la utilidad sea muy alto, lo que permitiría correr un
mayor riesgo.
La segunda fuente hace las veces de "un plan b", en caso de que el cliente
no pague, algunas opciones de colateral o segunda fuente podrían ser:
a) Aval
b) Pagare en garantía
c) Contrato prendario
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d) Fianza
e) Seguro de crédito
f) Deposito en garantía
g) Garantía inmobiliaria
Particularmente en el tema de las garantías hay que ser muy cuidadoso,
pues no se debe determinar el monto del crédito basado en el valor que tiene
la garantía que respalda el crédito, pues es una práctica poco sana ya que lo
que se pretende es que el monto del financiamiento se calcule en base a lo
que el cliente puede pagar y no a lo que le puedo embargar si no me paga.
La constitución, ejecución y cancelación de esta especie de garantía será
informada a la Superintendencia, cuando ocurra, por el tomador de la
garantía.
5) Capital: Se refiere a los valores invertidos en el negocio, así como sus
compromisos, es decir, el estudio de sus finanzas, para su evaluación se
requiere del análisis a su situación financiera.
El análisis financiero detallado nos permitirá conocer completamente las
posibilidades de pago, el flujo de ingresos y egresos, así como la capacidad
de endeudamiento del cliente externo.
Para llevar a cabo un análisis de esta índole, es necesario conocer algunos
elementos básicos con los que le puede asesorar, el contador, con fórmulas
de aplicación práctica para que a través de un balance, pueda medir el flujo
de liquidez, la rotación del inventario y el tiempo promedio que tarda en
pagar.
Por supuesto que no en todos los casos podremos obtener información
financiera, por lo que es conveniente considerar medios alternativos para
evaluar el flujo de ingresos de nuestro potencial cliente, al solicitar por
ejemplo información de algún estado de cuenta bancario reciente.
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El análisis de crédito implica el conocimiento detallado de una amplia gama
de elementos, todos ellos pueden tener un mayor o menor valor dependiendo
del tipo de crédito a otorgar, el mercado en el que se desarrolla el cliente, el
monto del crédito y otros elementos. Lo cierto es que cada uno de los 5
elementos mencionados tiene una gran importancia, por lo que no podemos
solo centrar nuestra decisión en uno de ellos.
El analista de crédito centra su atención, sobre todo, en las dos primeras C
(reputación y capacidad); porque representan los requisitos básicos para la
concesión del crédito. Las tres últimas (capital, garantía colateral y
condiciones), son importantes para elaborar el contrato de crédito y tomar la
decisión de crédito final, que depende de la experiencia y el criterio del
analista de crédito.
Considerar los riesgos de mercado
El riesgo de mercado en las Cooperativas de Ahorro y Crédito, hace
referencia no sólo a las pérdidas latentes, sino también a las ganancias
potenciales. En cuyo caso las Cooperativas, incluida la cooperativa, están
inmersas dentro de la competencia en el mercado a correr riesgos tales
como: Riesgo de tasa de cambio, es decir que consistentemente el valor de
un instrumento financiero pueda fluctuar como consecuencia de variaciones
en las cotizaciones de las monedas.
Riesgo de valor razonable de tipo de interés, consistente en el hecho de que
el valor de un instrumento financiero pueda fluctuar como consecuencia de
cambios en las tasas de interés en el mercado de Cooperativa.
Riesgo de precio, consistente en el hecho de que el valor de un instrumento
financiero pueda fluctuar como consecuencia de cambios en los precios de
mercado, ya estén causados por factores específicos del título en particular o
a su emisor, ya por factores inherentes al mercado en el que se contrata
estos productos, ya sea en las tasas activas o pasivas, en este último caso
las Cooperativas lo utilizan como un instrumento de captación de fondos
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(depósitos a plazo fijo) y por ello pagan una tasa la cual varía de acuerdo a
las políticas de la institución.
Pasos para la Aprobación de los Créditos y su Recuperación
Los Procedimientos son la alternativa más viable para delinear las acciones a
seguir dentro de las funciones asignadas al personal del área de créditos,
tiene como finalidad la descripción de los procedimientos que se utilizan
dentro de la organización y la secuencia lógica de cada una de las
actividades que se deben realizar, constituyéndose en una herramienta que
permitirá efectuar un seguimiento de las rutinas de trabajo que eviten pasos
innecesarios o la duplicidad de funciones que perjudican el aprovechamiento
adecuado de los recursos disponibles de la Cooperativa.
Lo expuesto anteriormente lo detallamos a través de los flujogramas
respectivos:
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PROCESO DE DESARROLLO DE ACTIVIDADES
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO “PAKATNAMU”
DEPARTAMENTO: CREDITOS
PROCESO: Aprobación de Crédito
RESPONSABLE: Oficial de Crédito
SOCIO ANALISTA DE CREDITO GERENTE GENERAL
Fuente: COACP Elaboración: Propia
Inicio
Apertura
de
cuenta
socio
Entrega
solicitud y
documentos
Recibe solicitud
rechazada
Solicitud Negada
Solicitud de
crédito
Entrega
solicitud y
documentos
Revisión en la central
de riesgo y capacidad
de pago
Recibe
documentación no
aprobada
Recibe solicitud
aprobada
Desembolso de
crédito
Fin
Entrega
documentacio
n al gerente
para
NO
SI
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PROCESO DE RECUPERACIÓN DE CARTERA VENCIDA
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO “PAKATNAMU”
DEPARTAMENTO: CREDITOS
PROCESO: Recuperación de Cartera vencida
RESPONSABLE: Analista de Crédito
ANALISTA DE
CREDITO
SOCIO DEPARTAMENTO LEGAL
Fuente: COACP Elaboración: Propia
Inicio
Revisión
del
sistema
1era llamada de
atención
2da. Llamada de
atención
Crédito normal
NO
Socio
del día
Socio
del día
Socio
del día
Crédito normal
Crédito normal
Departamento Legal
Acuerdo para
refinanciación Deuda
Castigada
Crédito Refinanciado
FIN
SI
SI
SI
NO
SI
NO
NO
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Conclusiones y Recomendaciones
Conclusiones:
Se aborda el estudio de conceptos inherentes al tema en cuestión que
permiten el uso de herramientas estadístico-matemáticas para robustecer
la toma de decisiones respecto del análisis del crédito bancario,
combinando las técnicas del análisis económico financiero tradicional y
otras más sofisticadas, concretamente el uso de indicadores financieros
para establecer una diferencia entre clientes de acuerdo a su capacidad
de pago. También, se debe tomar en cuenta que la mayor parte de
fundamentación teórica es proveniente de otros países la cual se ha
utilizado apegada a la realidad propia de la institución que es motivo de
esta investigación.
La investigación de la situación actual de la Cooperativa permitió
establecer falencias en algunas áreas como en el sistema administrativo,
en los sistemas de procesos y procedimientos, en la calidad de servicios,
control interno insuficiente, además se pudo determinar que su estructura
física es inadecuada para su adecuado funcionamiento, lo cual coadyuva
directa o indirectamente en el acertado o desatinado desempeño de sus
actividades.
Del análisis descriptivo conceptual realizado a la administración del riesgo
de la cartera de crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Pakatnamu
se establece que el riesgo queda inevitablemente ligado a la
incertidumbre sobre eventos futuros, resulta imposible eliminarlo, ante
esto, la única forma de enfrentarlo es administrándolo, distinguiendo las
fuentes de donde proviene, midiendo el grado de exposición que se
asume y eligiendo las mejores estrategias disponibles para controlarlo.
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Del diagnóstico y análisis de la cartera de crédito: comercial, de consumo,
de microcrédito y considerando además que el riesgo de portafolio de
préstamos, las calificaciones de crédito, así como de los segmentos de
riesgo de crédito, se desprende que existe un déficit en cuanto a cartera
por cobrar y que ésta ha venido decreciendo y por lo tanto su indicador a
disminuido.
Luego del análisis respectivo a la Administración se establece que no se
han considerado los eventos futuros y poco o nada se ha hecho en
cuanto a implementar estrategias eficaces: financieras, producto /
mercado, geográficas, etc., para hacer conocer a la institución y sobre
todo para posesionarse en el mercado que está regido por las variaciones
del entorno financiero, que exige una consistente gestión de riesgo
financiero que pueda amortiguar los cambios negativos y acentuar los
positivos.
Poco se ha realizado en lo concerniente al análisis del riesgo en la
Cartera de Crédito de la Cooperativa que exige un proceso que refleje
transparencia y aplicación eficaz de estrategias en los pasos realizados
mediante los cuales se identifique, mida, controle y monitoree los riesgos
a los que se encuentra expuesta la Cartera de Crédito con el objeto de
definir el perfil del riesgo, el nivel de riesgo de la Cooperativa, así como
de los mecanismos de cobertura para proteger los recursos que se
encuentran bajo su control y administración.
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Recomendaciones:
Tomar en cuenta lo imprescindible de que a autores del país se les dé un
espacio o se les inculque interés por publicar temas o escribir obras
inherentes a la realidad que viven las empresas, instituciones y la banca
nacional. Es oportuno mostrar el desenvolvimiento que las instituciones
financieras y las cooperativas están teniendo en los últimos tiempos,
puesto que especialmente éstas últimas han tenido un repunte muy
interesante.
Implementar un nuevo sistema para controlar y mitigar riesgos crediticios
con la finalidad de lograr una correlación interna funcional de la empresa
que optimizará la recuperación de cartera vencida, esto a pesar de que el
sistema organizacional de la empresa presenta un indicador favorable, de
acuerdo a la encuesta realizada, lo cual es muy bueno en lo referente a
gestión empresarial pero que lamentablemente no garantizó la
disminución de la morosidad.
Hacer uso de parámetros que guíen de mejor manera la Administración
del Riesgo bajo la premisa de determinar dónde ha estado la institución,
dónde se encuentra ahora y a dónde va; tomando en cuenta no sólo el
curso de los acontecimientos más probables, sino las desviaciones de los
resultados más posibles del análisis de riesgo del portafolio de préstamos,
calificaciones de crédito, cartera irregular, análisis de segmentos de
riesgo de crédito y estrategias de activos crediticios.
Generar, por parte de los Directores, Administradores y Empleados de la
Cooperativa, las suficientes seguridades para prever y atenuar el impacto
patrimonial de los riesgos inherentes a la naturaleza del negocio. Así
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mismo es necesario que se adecúen de mejor manera sus ambientes,
espacio de atención, ventanillas, etc., para brindar una mejor atención al
cliente externo.
Diseñar y aplicar estrategias de cobranza para bajar el nivel de morosidad
en sus operaciones de crédito y por lo tanto disminuir el indicador de
crédito incumplido.
Implementar un proceso agresivo de capacitación en servicio al cliente,
de selección de créditos y de cobranza de los mismos para que la
Cooperativa mantenga un riesgo manejable y sobre todo sea competitiva.
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CAPITULO IV
DISCUSIÓN
Teóricamente se plantea que “el Plan riesgo de crédito es: la posibilidad de
que un prestatario o contraparte no pueda cumplir con sus obligaciones de
acuerdo con los términos acordados. El objetivo de la administración del
riesgo de crédito es maximizar la tasa de rendimiento ajustada por el riesgo
de las instituciones financieras, manteniendo la exposición al riesgo de
crédito dentro de límites aceptables. La administración eficaz del riesgo de
crédito es un componente crítico de un enfoque completo de la
administración del riesgo y es esencial para el éxito a largo plazo”.
Vemos que el 56.57% de los socios dicen que hay una buena administración
de riesgo crediticio ya que ello es favorable pero un gran porcentaje del
43.43% opinan que no hay una la buena administración de riesgo crediticio y
por tanto la COPACP debe preocuparse por cambiar de imagen y los
colaboradores dicen el 100% de ellos que no hay una buena administración
ello es preocupante y por tanto los administradores deben preocuparse para
analizar y aplicar las medidas adecuadas así para tener una buena imagen y
además que el 40% de los trabajadores no saben que es un riesgo crediticio
.
Teóricamente se plantea “Políticas de Crédito Son todos los lineamientos
que utiliza el gerente financiero de una empresa, con la finalidad de otorgar
facilidades de pago a un determinado cliente. La misma que implica la
determinación de la selección de crédito, las normas de crédito y las
condiciones de crédito y disciplinaria en una institución y tienen relación
directa desde la identificación como sujeto de crédito hasta el otorgamiento.
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Según los resultados obtenidos en la encuesta el 51.52% de los socios dicen
que conocen las políticas de crédito mientras que el 48.48% dicen que no
conocen las políticas de crédito. Ya que se debe dar como es requisito para
ser a socio una charla educativa se debería hacer cumplir dichos requisitos
para concientizar a los socios y también 56.57% presentan todo los
requisitos ,33.33% presentan parcialmente y el 10.10%no presentan los
requisitos solicitados estos problemas conllevan a la morosidad y pérdidas
para la COPACP
Teóricamente se plantea “Herramienta de Políticas de Evaluación es
necesaria para que los analistas de crédito evalúen con facilidad la
capacidad de pago y el endeudamiento del cliente antes de los desembolsos
de los créditos”. Pero en la realidad encontramos de la siguiente manera.
Según los resultados obtenidos el Según la encuesta dicen que el 90% no
utilizan la Herramienta de política de evaluación y el 10% si utilizan habiendo
una considerable diferencia esto va conllevar a la mala evaluación de
créditos y por lo tanto afectando la situación económica y financiera de la
COPACP
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CAPITULO V
CONCLUCIONES
No hay una conciencia plena de la verdadera importancia que
representa trabajar mancomunadamente para mitigar los riesgos que
causan perjuicios a la Cooperativa, siendo muy positivo que cada
miembro del equipo de la empresa conozca el valor de contar con un
auténtico y estructurado plan de riesgo crediticio.
La cartera de crédito vencida provoca un malestar generalizado por
ser un factor negativo que pone en serios aprietos a la Cooperativa, ya
que al no recibir el reembolso de los créditos otorgados puede causar
la quiebra de la institución.
No hay una conciencia plena de la verdadera magnitud del problema
que la Cooperativa tiene en lo referente a los créditos vencidos,
puesto que ciertas respuestas en las encuestas realizadas contradicen
al hecho de la necesidad de poseer un plan de riesgo crediticio.
A pesar de no estar aplicando los procedimientos crediticios muy
convenientemente, no cabe duda que el nivel organizacional es muy
aceptable, uno de sus aciertos es precisamente contar con personal
altamente calificado gracias a sus campañas periódicas de
capacitación.
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CAPITULO VI
RECOMENDACIONES
Manejar adecuadamente los reglamentos y normativas de la
Cooperativa serán de mucha importancia para minimizar posibles
errores, riesgos o malos manejos de los créditos otorgados.
Analizar previamente en forma meticulosa, es muy importante para la
calificación de los créditos por parte del Oficial de Crédito y en última
instancia por el Gerente sea ampliamente establecida con el propósito
de reducir los riesgos a una mínima expresión.
Establecer dentro de las necesidades de la Cooperativa la
implementación de un Plan de Riesgo Crediticio que permitan la
recuperación total o en gran medida de la cartera vencida para
minimizar una posible falta de liquidez es de primordial importancia.
Capacitar constantemente al personal no exime del hecho de que sus
acciones no sean las más admisibles, es muy importante hacer un
seguimiento periódico de la manera en que los involucrados estén
llevando a cabo sus actividades no solamente en el área de crédito,
sino en todos los departamentos que conforman la institución.
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CAPITULO VII
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
1. BELLIDO SÁNCHEZ PEDRO ALBERTO, Administración Financiera, Lima
1989.
2. BRACHFIELD, PERE J. Gestión del crédito y del cobro, Editorial Profit
3. CHECKLEY, KEIT Manual para el análisis del riesgo de crédito, ediciones
gestión 2000,2007.
4. DYLAN THEDE, Manual sobre la ley de morosidad: una oportunidad
perdida, Experiencias ediciones 2011.
5. FERNANDEZ RIVERA, ANTONIO Manual de morosidad bancaria, Civitas
Ediciones 2011.
6. MESA G. “medición de riesgo en la evaluación del crédito a la
microempresa”
7. VARA HORNA, ARÍSTIDES ALFREDO Desde la idea hasta la
sustentación: 7 pasos para una tesis exitosa, tercera edición.
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Páginas Web:
www.sbs.gob.pe
www.fenacrep.org
www.aulaempresa.com
www.wikipedia.com
www.gestion.com.pe
www.elcomercio.com.pe
http://www.mef.gob.pe
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ANEXOS
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ANEXO N° 01 : ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PAKATNAMU ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
POR LOS AÑOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2012-2011 (EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)
2012 2011 ACTIVO
DISPONIBLE 3,484,883.00 3,090,314.00 CAJA 45,782.00 57,929.00 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAIS 3,439,099.00 3,032,356.00 CARTERA DE CREDITOS 5,836,609.00 5,098,466.00 CREDITOS VIGENTES 5,779,943.00 5,069,946.00 CREDITOS REESTRUCTURADOS - - CREDITOS REFINANCIADOS 132,001.00 56,545.00 CREDITOS VENCIDOS 96,836.00 54,141.00 CREDITOS EN COBRANZA 128,103.00 149,944.00 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CREDITOS VIGENTES 55,755.00 53,543.00 - PROVISIONES PARA CREDITOS (356,029.00) (285,653.00) CUENTAS POR COBRAR 42,579.00 964.00 CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 1,482.00 189.00 OTRAS CUENTAS POR COBRAR 41,097.00 775.00 BIENES REALIZ.ABLES, RECIB. EN PAGO ADJ. Y FUERA DE USO 12,691.00 6,191.00 BIENES REALIZABLES - - BIENES RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS 18,314.00 9,644.00 BIENES FUERA DE USO - - - PROVISIONES PARA BIENES REALIZ, REC. EN PAGO, ADJ. Y F. U. 5,623.00 3,453.00 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 209,447.00 2,076,847.00 - DEPRECIACION ACUMULADA - 1,897,756.00 IMPUESTO A LA RENTA Y PARTICIPACIONES DIFERIDAS 57,927.00 55,438.00 OTROS ACTIVOS 247,653.00 140,283.00 - AMORTIZACION ACUMULADA POR GASTOS AMORTIZABLES - 106,181.00 TOTAL ACTIVO 9,891,789.00 8,464,566.00
PASIVO
OBLIGACIONES CON LOS ASOCIADOS 9,151.00 8,517.00 OTRAS OBLIGACIONES 9,151.00 8,517.00 CUENTAS POR PAGAR 3,489,028.00 2,896,625.00 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 3,489,028.00 2,896,625.00 OTROS PASIVOS 248,042.00 68.00 OTROS PASIVOS 248,042.00 68.00 TOTAL DEL PASIVO 3,746,221.00 2,905,210.00 PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 4,302,284.00 3,808,504.00 CAPITAL ADICIONAL - - RESERVAS 1,531,513.00 1,389,220.00 AJUSTES AL PATRIMONIO - - RESULTADOS ACUMULADOS - - RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 311,771.00 361,632.00 TOTAL DEL PATRIMONIO 6,145,568.00 5,559,356.00 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 9,891,789.00 8,464,566.00
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COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PAKATNAMU
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
POR LOS AÑOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2012-2011
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)
2012 2011
INGRESOS FINANCIEROS 1,310,158.00 989,314.00
INTERESES POR DISPONIBLES 125,206.00 136,387.00 INTERESES Y COMISIONES POR CARTERA DE CREDITOS 1,184,952.00 852,927.00 GASTOS FINANCIEROS 860.00 1,527.00
DIFERENCIA DE CAMBIO DE OPERACIONES VARIAS 841.00 1,527.00 OTROS GASTOS FINANCIEROS - -
MARGEN FINANCIERO BRUTO
1,309,298.00
987,787.00
PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CREDITOS DEL EJERCICIO 109,738.00 22,667.00
PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CRED DE EJERC ANTERIORES - -
MARGEN FINANCIERO NETO
1,199,560.00
965,120.00
INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS 10,351.00
26,033.00
INGRESOS POR OPERACIONES CONTINGENTES - - INGRESOS DIVERSOS 10,351.00 26,033.00 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS 363.00 4,869.00
GASTOS POR OPERACIONES CONTINGENTES - 4,400.00
GASTOS DIVERSOS 363.00 469.00
MARGEN OPERACIONAL
1,209,548.00
986,284.00
GASTOS DE ADMINISTRACION 891,844.00 635,593.00
GASTOS DE PERSONAL 473,756.00 352,968.00 GASTOS DE DIRECTIVOS 67,560.00 39,701.00 GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS 324,248.00 230,397.00 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES 16,177.00 3,843.00 GASTOS DE ACTIVIDADES ASOCIATIVAS 10,103.00 8,684.00 MARGEN OPERACIONAL NETO 317,704.00 350,691.00
PROVISIONES, DEPRECIACION Y AMORTIZACION 28,975.00 31,118.00
PROVISIONES POR INCOBRABILIDAD DE CUENTAS POR COBRAR - - PROVISIONES PARA BIENES REALIZ, REC EN PAGO, ADJ Y F DE U 218.00 1,089.00 PROVISIONES PARA CONTINGENCIAS Y OTRAS - - DEPRECIACION DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 27,715.00 26,755.00 AMORTIZACION DE GASTOS 3,274.00
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RESULTADO DE OPERACION 288,729.00 319,573.00
OTROS INGRESOS Y GASTOS 23,042.00 42059.00
INGRESOS EXTRAORDINARIOS 28,433.00 34,593.00
INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES - 8,737.00
GASTOS EXTRAORDINARIOS 5,347.00 1,233.00 GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 44.00 38.00 RESULTADO POR EXPOSICION A LA INFLACION - -
RESULTADO DEL EJERC ANTES DE PARTICIP. E IMPUESTO A LA RENTA 311,771.00 361,632.00
DISTRIBUCION LEGAL DE LA RENTA NETA - -
IMPUESTO A LA RENTA - -
RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 311,771.00 361,632.00
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COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PAKATNAMU
INDICES FINANCIEROS
POR LOS AÑOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2012-2011
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)
2012 2011
RIESGO DE LIQUIDEZ
% RELACION DISPONIBLE/DEPOSITOS 38,081.99 36,284.07
% DISPONIBLE / ACTIVO TOTAL 35.23 36.51
% ACTIVOS LIQUIDOS / PASIVOS CTO PLAZO+10% APORTES 793.14 793.68
RIESGO CREDITICIO
% MOROSIDAD (CART. ATRAZADA/CART. DE CREDITOS B) 3.67 3.83
% PROTECCION (PROV / CARTERA ATRAZADA) 158.28 139.97
% PROVISIÓN / CARTERA DE CREDITOS BRUTA 5.80 5.36
SOLVENCIA Y ENDEUDAMIENTO
% (CAP.SOCIAL+ CAP.ADI) / DEPOSITOS 47,014.36 44,716.50
% (CAP.SOCIAL+CAP.ADI) / ACTIVO TOTAL 43.49 44.99
% RESERVAS / ACTIVO TOTAL 15.48 16.41
% RESERVAS / CAPITAL SOCIAL 35.60 36.48
% PASIVO TOTAL/ACTIVO TOTAL 37.87 34.32
PASIVO TOTAL / PATRIM. NETO (VECES) 0.61 0.52
ACTIVO TOTAL / PATRIM. NETO (VECES) 1.61 1.52
ACTIVIDAD
% INMOBILIZACION: ACT.FIJO / PATRIM. NETO 3.41 3.22
RENTABILIDAD
% MARGEN DE CONTRIBUCIÓN FINANCIERA 99.93 99.85
% INGRES. FINANC./ ACTIVOS RENTABLES (a) 15.50 14.70
% RENTABILIDAD DEL PATRIMONIO - ROE (a) 5.53 7.81
% RENTABILIDAD DEL ACTIVO - ROA (a) 3.44 5.13
% RENTABILIDAD DEL CAPITAL (a) 7.91 11.39
% RENTABILIDAD GENERAL 23.80 36.55
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PRODUCTIVIDAD (en Nuevos Soles) S/. x EMPLEADO EN CAPTAC. DE APORTACS.
173,114.00
S/. x EMPLEADO EN CAPTAC. DE DEPOSITOS
387.00
S/. x EMPLEADO EN CREDITOS
242,299.00
EFICIENCIA % GTOS. DIRECTIVOS / ING. FINANCIERO 5.16 4.01
% IMPRODUCTIVIDAD: ACT.NO RENT / ACT.TOT 9.07 6.99 % GASTOS ADM. / ACT. TOT. (a) 9.84 9.01
% GASTOS ADM. / INGRS. FINANCIEROS 68.07 64.25
PARTICIPACIÓN (en Nuevos Soles) S/. X SOCIO EN APORTACIONES
491.00
S/. X SOCIO EN DEPOSITOS
1.00
S/. X SOCIO EN CREDITOS
687.00
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ANEXO N° 02 : ENCUESTAS APLICADAS
01 DATOS DEL INFORMANTE
APELLIDOS Y NOMBRES:
EDAD :
SEXO
NIVEL DE EDUCACION
02
SI
NO
03
SI
NO
04
Agricultura
Negocio
Consumo
Otro
05
SI
NO
06
SI
NO
ENCUESTA APLICADA A LOS SOCIOS DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y
CREDITO "PAKATNAMU"
:
:
¿Cree Ud. Que existe un plan de riesgo crediticio en la COOACP?
¿Ha solicitado algun crédito en la Cooperativa?
¿Con qué fin solicito de su credito?
¿Cree Ud. Que cuenta con la capacidad de pago suficiente para percibir un
credito?
¿Cree que la documentación que presenta para solicitar un crédito es
suficiente?
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07
SI
NO
08
SI
NO
09
Baja Produccion
Descuido
Mala inversion
Otros
¿Conoce usted la tasa de interes que paga por su credito ?
¿Ha incumplido con el pago de su credito?
¿Cúal es el motivo por el incumplimiento de sus pagos?
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01
SI
NO
02
SI
NO
03
Del 1% al 5%
Del 5% al 10%
04
SI
NO
05
Ingreso y capacidad de Pago
Central de Riesgos
Condiciones y Garantías
Otros
¿La cooperativa cuenta con un control de credito por socios, producto,
actividad u zona geografica?
¿Ha sido entregado el manual de crédito a los socios y/o trabajadores?
¿Qué porcentaje de morosidad tiene la cooperativa ?
¿Cuenta la Cooperativa con un plan estrategico de colocación de crédito a
mediano y largo plazo?
¿Cómo identifican el area de créditos el riesgo de la cartera para el otorgamiento
de un crédito?
ENCUESTA APLICADA A LOS TRABAJADORES DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y
CREDITO "PAKATNAMU"
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06
Definicion de Funciones
Carga operativa
07
De 1,000 a 3,000
De 3,001 a 5,000
De 5,000 a 10,000
¿Señale los montos de los créditos que con mas frecuencia realiza?
¿Las funciones de los analistas de credito estan bien definidas o tienen carga
operativa?
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ANEXO N° 03: ORGANIGRAMA DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y
CREDITO PAKATNAMU
CONSEJO DE
VIGILANCIA
CONSEJO DE
ADMINISTRACION
ASAMBLEA GENERAL DE
SOCIOS
COMITÉ ELECTORAL
COMITÉ DE
EDUCACION
GERENCIA GENERAL
GERENCIA DE CREDITO
CONTABILIDAD
ASISTENTE
CONTABLE
COMITÉ DE CREDITO
DESEMBOLSOS
COBRANZAS
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ANEXO N° 04: ORGANOS DE GOBIERNO DE LA COOPERATIVA
Comité Electoral DNI Cargo
Elizabeth Zurita Olivera 42363770 Presidente
Raymundo Banda Quillo 09143385 Vicepresidente
Carlos Villacorta Rojas 26685582 secretario
Raúl orlando Quiroz Gomez 19200456 Suplente
Consejo de Administración DNI Cargo
Berenice Hernández Otoya 19201356 Presidente
Segundo Sandoval Silva 19148126 Vicepresidente
Napoleón Tan Herrera 16687105 Secretario
Daniela Lizeth De la Cruz Cabanillas 46143896 Suplemente
Consejo de Vigilancia DNI Cargo
Matilde Rodriguez Romero 19241058 Presidente
Edilberto Díaz Lumba 27444538 Vicepresidente
Federico Bernardo Tenorio Calderón 26716577 Secretario
Biter Sánchez Hoyos 19257471 Suplente
Comité de Educación DNI Cargo
Linder Chávarry Quiroz 09986675 Vicepresidente
Magdalena Acuña Gil 33592611 Secretaria
ÓRGANOS DE GOBIERNO DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO PAKATNAMÚ
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ANEXO N° 05 : SOLICITUD DE CREDITO
COOPAC PAKATNAMU
SOLICITUD DE CREDITO
Fecha:
Tipo de Crédito:
SOCIO
NOMBRES Y APELLIDOS:
Domicilio: Nº D.N.I.
Organizacion:
CONYUGE
NOMBRES Y APELLIDOS:
Domicilio: Nº D.N.I.
ACTIVIDAD PRINCIPAL:
Nombre de la parcela/Negocio Nº Hect. Produccion Estimada
Otros Cultivos Especificar:
Otras Actidades
CRIANZAS: Especificar:
Monto Solicitado: Plazo/ Fecha Vcto.
DESTINO DEL CREDITO:
COD: FOR0001
Firma del Conyugue Firma del Socio
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ANÁLISIS DE RIESGO POR ÁREAS DE GESTIÓN ESTRATÉGICA DE LA COOPERATIVA SEGÚN LA AUDITORIA
ANEXO N° 06: RIESGO ESTRATEGICO
RIESGO ESTRATÉGICO IMPACT 0 PROBABILIDAD PUNTAJE OB. VINCULADO ACCIÓN
E1 Competencia agresiva 8 9 72 Crecimiento Minimizar E2 Infraestructura física 5 5 25 I nf raestructura Minimizar E3 Generación de nuevos productos o servicios 5 8 40 Cobertura Minimizar E4 Estudios de mercado para nuevas plazas 6 8 48 Crecimiento Evitar E5 Problemas de Gobernabilidad 7 1 7 Crecimiento Minimizar E6 Concentración de las decisiones 3 5 15 Est. Organizacional y
Procesos Evitar
E7 Representatividad de la institución en el Sistema (Competitividad) 6 8 48 Crecimiento Minimizar
E8 Planificación financiera 5 9 45 Estructura Financiera Evitar E9 Planificación estratégica 5 9 45 Estructura Financiera Evitar E1 0 Perdida de participación de mercado 7 8 56 Crecimiento Minimizar
E1 1 Relación con el Órgano de Control 8 7 56 Crecimiento Evitar
E1 2 Política de atención al cliente 5 8 40 Servicios / Productos Minimizar
E1 3
Percepción de saturación de mercado 7 8 56 Crecimiento Minimizar
E1 4 Tendencia decreciente de la solvencia (crecimiento desproporcionado entre activos y capital)
7 1 7 Crecimiento Minimizar
E1 5
Afectación de la solvencia hasta un nivel crítico como consecuencia de la reclasificación de los certificados de aportación
7 1 7 Estructura Financiera Minimizar
Los eventos de riesgo que han sido identificados en la matriz, guían el proceso de definición estratégica de la Cooperativa, que se vislumbra en la conformación del ÉNFÓOUÉ ESTRATÉGICO, que
contiene la MISIÓN / VISION Y OBJETIVOS ESTRATÉGICOS, éstos últimos a su vez son la base de las ESTRATEGIAS; ACTIVIDADES; RECURSOS; RESPONSABLES Y CRONOGRAMA, que la
Institución contempla con la finalidad de minimizar el impacto y reducir las pérdidas que pueden presentarse como consecuencia de los factores de riesgo institucional
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ANEXO 07 : RIESGO DE CRÉDITO
RIESGO DE CRÉDITO IMPACTO PROBABILIDAD PUNTAJE OB. VINCULADO ACCIÓN
C1 Deterioro de la cantidad de la cartera de consumo 4 2 8 Estructura Financiera Minimizar C2 Deterioro de la calidad de cartera de vivienda 3 1 3 Estructura Financiera Minimizar C3 Deterioro de la calidad de la cartera de microcrédito 8 6 48 Estructura Financiera Minimizar C4 Concentración de crédito por socios 6 4 24 Estructura Financiera Evitar C5 Concentración de crédito por actividad productiva 4 2 8 Estructura Financiera Evitar C6 Concentración de crédito por producto 4 2 8 Estructura Financiera Evitar C7 Concentración de crédito por la Matriz 6 5 30 Estructura Financiera Minimizar C8 Deterioro de la Cartera en el sector rural 2 2 4 Estructura Financiera Minimizar C9 Inexistencias de los manuales de crédito 6 7 42 Est. Organizacional y procesos Evitar C10 Inexistencia de manuales de riesgo de crédito 6 7 42 Est. Organizacional y procesos Evitar C11 Potencial endeudamiento de los Socios 6 7 42 Estructura Financiera Minimizar C12 Alta demanda de créditos no liquidados por falta de liquidez 2 2 4 Estructura Financiera Minimizar C13 Saturación operativa de los oficiales de crédito 8 8 64 Est. Organizacional y procesos Evitar C14 Montos de crédito no programados 6 7 42 Estructura Financiera Minimizar C15 Requerimiento de encaje no adecuado 7 7 49 Estructura Financiera Minimizar C16 Limitado conocimiento del socio del proceso operativo y requisitos 3 3 9 Estructura Financiera Evitar C17 Concentración de las decisiones de crédito 3 4 12 Est. Organizacional y procesos Evitar C18 Limitada capacidad de seguimiento y control de operaciones, concedidas en
la Matriz y Sucursal 3 3 9 Estructura Financiera Evitar
C19 Existencia de productos crediticios que no tiene demanda mercado 2 2 4 Servicio / Productos Evitar C20 Tecnología de concesión de créditos de consumo 5 7 35 Estructura Financiera Evitar
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X
RIESGO DE CRÉDITO IMPACTO PROBABILIDAD PUNTAJE OB. VINCULADO ACCIÓN
C21 Tecnología de concesión de créditos de vivienda 5 7 35 Estructura Financiera Minimizar C22 Tecnología de concesión de microcrédito 9 8 72 Estructura Financiera Minimizar C23 Tecnología de concesión de créditos recurrentes 8 6 48 Estructura Financiera Minimizar C24 Procesos de seguimiento y supervisión de créditos de consumo 7 8 56 Estructura Financiera Minimizar C25 Procesos de seguimiento y supervisión de créditos de vivienda 7 8 56 Estructura Financiera Minimizar C26 Procesos de seguimiento y supervisión de microcréditos 9 8 72 Estructura Financiera Minimizar C27 Socios no identificados con la institución (fidelidad) 8 8 64 Servicio / Productos Minimizar C28 Incumplimiento de líneas de crédito (exposición) 1 1 1 Estructura Financiera Minimizar C29 Inadecuado registro y seguimiento de los documentos legales y
habilitantes de las operaciones de crédito 9 8 72 Est. Organizacional y
procesos Evitar
C30 Control de tasas de interés 1 1 1 Crecimiento Minimizar C31 Gestión de cobranzas extrajudiciales 7 7 49 Crecimiento Minimizar C32 Gestión de Cobranza judicial 7 7 49 Crecimiento Minimizar
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ANEXO 08: RIESGO DE LIQUIDEZ
RIESGO DE MERCADO IMPACTO PROBABILIDAD PUNTAJE OB. VINCULADO ACCIÓN
L1 Concentración de depósitos por socio 4 9 36 Estructura Financiera Minimizar L2 Concentración de depósitos en la Matriz 4 5 20 Estructura Financiera Minimizar L3 Concentración de depósitos por plazo 7 9 63 Estructura Financiera Minimizar L4 Desfase entre la duración de activos y pasivos (GAP) 6 5 30 Estructura Financiera Minimizar L5 Deficiencias en el Plan de contingencia de liquidez 8 8 64 Estructura Financiera Minimizar L6 Tendencia decreciente de la liquidez 4 4 16 Estructura Financiera Minimizar L7 Limitaciones en el acceso a fuentes de fondeo externo 6 6 36 Estructura Financiera Minimizar L8 Falta de productos de captaciones 7 6 42 Estructura Financiera Minimizar L9 Elevada volatilidad de las fuentes de sondeo 7 7 49 Estructura Financiera Minimizar L10 Inexistencia de un Manual de riesgo de Liquidez 6 6 36 Est. Organizacional y
procesos Evitar
L11 Limitadas opciones de administración de las inversiones 6 6 36 Estructura Financiera Minimizar L12 Tendencia decreciente de las captaciones del publico 5 2 10 Estructura Financiera Minimizar L13 Amortizaciones significativas de fondeo externo en CP 1 1 1 Estructura Financiera Minimizar L14 Rumores que pueden conllevar un retiro de depósitos 10 5 50 Estructura Financiera Minimizar
2. RIESGO DE MERCADO. 3. ANEXO 10
RIESGO DE MERCADO IMPACTO PROBABILIDAD PUNTAJE OB. VINCULADO ACCIÓN
M1 Impacto importante sobre el patrimonio como consecuencia de la tasa de interés
2 1 2 Estructura Financiera Minimizar
M2 Posición abierta en moneda extranjera 1 1 1 Estructura Financiera Minimizar M3 Fluctuaciones importantes de la tasa de interés 2 2 4 Estructura Financiera Minimizar M4 Tendencia decreciente de las tasas de interés activas 6 3 18 Estructura Financiera Minimizar
M5 Tendencia creciente de las tasas de interés pasiva 2 2 4 Estructura Financiera Minimizar
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