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EMPRESA AGRÍCOLA
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Aspectos Tributarios 3
Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa Agrícola
1. INTRODUCCIÓN
El Perú ha sido a lo largo de su historia, un país eminentemente agrícola. Por ello, al ser la agricultura, un sector de preferente utilidad nacional e interés social, ha sido objeto de periódicos incentivos fiscales. Tan es así que nuestra Constitución Política, en su artículo 88° preceptúa que “el Estado apoya preferentemente el desarrollo agrario y garantiza el derecho de propiedad sobre la tierra, en forma privada o comunal o en cualquiera otra forma asociativa”.
Partiendo de esta premisa, a través de la Ley Nº 27360, el Estado ha desarrollado este principio, declarando a este sector de interés prioritario, otorgándole asimismo, una serie de beneficios tributarios, respecto del Impuesto a la Renta, Impuesto General a las Ventas, y Contribuciones Sociales, con la finalidad de su promoción y desarrollo, los cuales tienen vigencia hasta el 31.12.2021.
Sobre el particular, y considerando la importancia de este sector en nuestra economía, a continuación desarrollamos los principales beneficios tributarios concedidos al mismo.
2. MARCO LEGAL
NORMA FECHA DETALLE
Ley Nº 27360 31.10.2000 Ley que aprueba las normas de Promoción del Sector Agrario
D.S. Nº 049-2002-AG 11.09.2002
Aprueban el Reglamento de la Ley Nº 27360 Ley que aprueba las normas de Promoción del Sector Agrario.
D.S. Nº 007-2002-AG 08.02.2002
Establecen porcentaje mínimo de utilización de insumos agropecuarios de origen nacional que deben incluirse en determinadas actividades agroindustriales
R.M. N° 0185-2004-EM 26.02.2004Aprueban formato de Declaración Jurada del Productor Agrario
Ley N° 28810 22.07.2006
Ley que amplia la vigencia de la Ley N° 27360, Ley que aprueba las normas de Promoción del Sector Agrario
3. BENEFICIOS TRIBUTARIOS DE LA LEY Nº 27360
Los beneficios establecidos en la Ley Nº 27360 “Ley que aprueba las normas de Promoción del Sector Agrario” podemos resumirlos en los siguientes:
a) Impuesto a la Renta
• Aplicación de la tasa del quince por ciento (15%) sobre la renta, para efecto del Impuesto a la Renta, correspondiente a rentas de tercera categoría, a las personas naturales o jurídicas comprendidas en los alcances de la Ley.
• Posibilidad de depreciar, a razón de veinte por ciento (20%) anual, el monto de las inversiones en obras de infraestructura hidráulica y obras de riego que realicen durante la vigencia de la Ley.
• Derecho a deducir como gasto o costo, aquellos sustentados con B/V o Tickets que no otorgan dicho derecho, hasta el límite del 10% de los montos acreditados mediante Comprobantes de Pago que otorgan derecho a deducir gasto o costo y que se encuentren anotados en el Registro de Compras, sin que pueda superar, las doscientas (200) UIT’s.
• Determinar los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta aplicando la tasa del 1% sobre los ingresos netos obtenidos en el mismo mes, en caso corresponda calcular éstos de acuerdo con el sistema del porcentaje.
b) Impuesto General a las Ventas (IGV)
Las personas naturales o jurídicas comprendidas en la Ley Nº 27360, que se encuentren en la etapa preproductiva de sus inversiones, pueden recuperar anticipadamente el Impuesto General a las Ventas (IGV), pagado por las adquisiciones de bienes de capital, insumos, servicios y contratos de construcción.
c) Régimen Laboral
La Ley que aprueba las normas de Promoción del Sector Agrario, establece los siguientes beneficios respecto del aspecto laboral:
• Remuneración mínima de S/. 21.46 por dia de trabajo.
• Descanso vacacional de quince (15) días calendario remunerados por año de servicio o la fracción que corresponda
• Indemnización equivalente a quince (15) Remuneraciones Diarias (RD) por cada año completo de servicios con un máximo de ciento ochenta (180) RD, en caso de despido arbitrario.
Aspectos Tributarios de lasEMPRESAS AGRÍCOLAS
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• Aplicación de la tasa del cuatro por ciento (4%) de la remuneración como aporte mensual al Seguro de Salud para los trabajadores de la actividad agraria, a cargo del empleador.
4. ASPECTOS GENERALES DE LA LEY Nº 27360
A efectos del acogimiento a los beneficios contemplados en la Ley Nº 27360, los sujetos deberán considerar lo siguiente:
4.1 ¿Quiénes se pueden acoger a los Beneficios de la Ley Nº 27360?
Están comprendidas dentro de los alcances de la Ley Nº 27360 “Ley que aprueba las normas de Promoción del Sector Agrario”:
a) Las personas naturales o jurídicas que desarrollen cultivos y/o crianzas, con excepción de la industria forestal.
b) Las personas naturales o jurídicas que realicen actividad agroindustrial, siempre que utilicen principalmente productos agropecuarios, fuera de la provincia de Lima y la Provincia Constitucional del Callao. No están incluidas las actividades agroindustriales relacionadas con trigo, tabaco, semillas oleaginosas, aceites y cerveza.
4.2 ¿Cuál es la vigencia de los beneficios?
Los beneficios contemplados en la Ley Nº 27360 entraron en vigencia a partir del 01.11.2000, con excepción de lo establecido para el Impuesto a la Renta, el cual rige a partir del 01.01.2001. Estos beneficios se aplicarán hasta el 31 de diciembre de 2021.
4.3 ¿Cuáles son las Obligaciones de los beneficiarios?
Para que los beneficiarios de la Ley puedan gozar de los beneficios tributarios establecidos en la misma, deberán estar al día en el pago de sus obligaciones tributarias. Para tal efecto, se entiende que el beneficiario no está al día en el pago de sus obligaciones tributarias con la SUNAT, y por lo tanto pierde los beneficios otorgados por la Ley, por el ejercicio gravable que se hubiera acogido, cuando incumple el pago de cualquiera de los tributos a los cuales está afecto, incluyendo los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta, por tres (3) períodos mensuales, consecutivos o alternados, durante el referido ejercicio.
IMPORTANTE
Es preciso tener en cuenta que la norma establece que no se considerará como incumplimiento cuando el pago de las obligaciones tributarias antes mencionadas se efectúen dentro de los treinta (30) días calendarios siguientes a su vencimiento.
4.4 ¿Cómo procede al acogimiento a los beneficios de la Ley?
De acuerdo al articulo 3° del Reglamento de la Ley N° 27360, Decreto Supremo N° 049-2002-AG, “el acogimiento a los beneficios a que se refiere la Ley se efectuará en la forma, plazo y condiciones que la SUNAT establezca”. Y agrega que “el referido acogimiento se realizará anualmente y tendrá carácter constitutivo.”
En ese sentido, mediante Resolución de Superintendencia Nº 007-2003/SUNAT (10.01.2003) la Administración Tributaria aprobó el Formulario Nº 4888 “Declaración Jurada de Acogimiento a los beneficiarios tributarios de la Ley de Promoción del Sector Agrario y de la Ley de Promoción y Desarrollo de la Acuicultura” el cual precisamente deberá ser utilizado por las personas naturales o jurídicas a que se refiere la Ley Nº 27360 a efectos de acogerse a los beneficios tributarios otorgados por la misma.
Para tal efecto, señaló la norma en comentario que, la presentación del referido formulario, debía realizarse hasta el 31 de enero de cada ejercicio gravable, durante el período de vigencia del beneficio, en los siguientes lugares:
TIPO DE CONTRIBUYENTE LUGAR DE PRESENTACIÓN
Tratándose de los contribuyentes que pertenezcan al directorio de la Intendencia Nacional de Principales Contribuyentes
En el Departamento de Servicios al Contribuyente de dicha Intendencia Nacional.
Tratándose de los contribuyentes que pertenezcan al directorio de la Intendencia Regional Lima
En los Centros de Servicios al Contribuyente ubicados en la Provincia de Lima y Provincia Constitucional del Callao
Tratándose de los contribuyentes que pertenezcan al directorio de otras Intendencias Regionales u Oficinas Zonales
En las dependencias o Centros de Servicios al Contribuyente ubicados en la demarcación geográfica que corresponda a su domicilio fiscal, a excepción de los contribuyentes que pertenezcan a la Oficina Zonal de San Martín, quienes deberán presentar dichas comunicaciones en el Centro de Servicios al Contribuyente de Tarapoto u Oficina de Moyobamba
Es importante mencionar que tratándose de personas que inicien actividades en el transcurso del ejercicio, deberán presentar el formulario en comentario hasta el último día hábil del mes siguiente a aquél en que inicien actividades. Para tal efecto, se entiende por inicio de actividades cualquier acto que implique la generación de ingresos, sean éstos gravados o exonerados, así como la adquisición de bienes y/o servicios deducibles para efecto del Impuesto a la Renta.
No obstante lo señalado en los párrafos anteriores, respecto de la presentación del Formulario Nº 4888 para efectos del acogimiento a los beneficios, es importante advertir que el Tribunal Fiscal a través de la
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RTF 05835-120051 de Observancia Obligatoria ha señalado que la presentación de este formato, no es una condición para gozar de los beneficios previstos. En efecto, según la citada resolución, "El articulo 3º del Decreto Supremo Nº 049-2002-AG, que aprueba el Reglamento de la Ley Nº 27360 - Ley que aprueba las Normas de Promoción del Sector Agrario, en la parte que dispone que el acogimiento a los beneficios a que se refiere la ley y que se efectuará anualmente, tendrá carácter constitutivo, vulnera el principio de legalidad, así como los alcances de lo dispuesto en la Ley Nº 27360, dado que la misma no estableció como requisitos y/o condiciones para el goce de los derechos que otorgaba dicha norma el que los beneficiarios presentaran una solicitud de acogimiento”
En consecuencia, si bien es cierto formalmente es necesario la presentación del formulario Nº 4888 a efectos del acogimiento a los beneficios de la Ley Nº 27360, dicha presentación no tiene el carácter de constitutivo, por lo que el hecho que una persona no haya presentado el referido formulario dentro del plazo señalado, no implica que no se pueda acoger a los beneficios, pudiendo regularizar la presentación del referido formulario posteriormente.
4.5 Alcances de los beneficiosEn caso los beneficiarios desarrollen, además de las actividades comprendidas en la Ley, actividades adicionales, las exoneraciones y beneficios contempladas en la Ley serán aplicables a estas actividades.
1 RTF de Observancia Obligatoria publicada el 5 de noviembre de 2005 en el diario oficial El Peruano.
Total de ingresos netos de la Actividad Principal
Total de ingresos netos de las Actividades Complementarias
Ingresos netos proyectados de la Actividad Principal
Ingresos netos proyectados de las Actividades Complementarias
TOTAL INGRESOS NETOS PROYECTADOS EN EL AÑO (Casilla 705 + Casilla 706)
CONSTANCIA DE RECEPCION
PERIODO (Año)
9
7
CODIGO CIIU
2. INFORMACION DE LOS INGRESOS NETOS ANUALES
705
706
707
RUBRO B. EJERCICIO ACTUAL
6
4
2
07
LEY N° 27360 Y 27460, DECRETOS SUPREMOS Nº 030-2001-PE, 007-2002-AG Y 049-2002-AG
APELLIDOS Y NOMBRES O RAZON SOCIAL
FOLIO10
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MARQUE UNA "X", SI AUTORIZA O NO A OTRA PERSONA PARA LA PRESENTACION DE ESTA DECLARACION :IDENTIFICACION DE LA PERSONA AUTORIZADA SI NO
DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES FIRMA
FIRMA DEL CONTRIBUYENTE OREPRESENTANTE LEGAL
APELLIDOS Y NOMBRES
DECLARO BAJO JURAMENTO QUE LOS DATOS EXPRESAN LA VERDAD
13
SELLO DEL BANCO
EL USO INDEBIDO DE ESTE DOCUMENTO POR PARTE DEL TITULAR PUEDE SER CAUSAL DE DELITO Y EN CONSECUENCIA,DAR LUGAR A LAS ACCIONES PENALES CORRESPONDIENTES
TOTAL INGRESOS NETOS ANUALES
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Principal
Complementarias
Actividad
1. ACTIVIDADES QUE DESARROLLA
Descripción de la actividad
702
704
RUBRO A. EJERCICIO ANTERIOR
1
8
600
601
I I I -
Por medio de la presente y con el objeto de acogerme a la Ley N° 27360 - Ley que aprueba las normas de promoción del sector agrario (reglamentada
por los Decretos Supremos N° 007 y 049-2002-AG) o a la Ley N° 27460 - Ley de promoción y desarrollo de la acuicultura (reglamentada por el Decreto
Supremo N° 030-2001-PE), segun corresponda, DECLARO BAJO JURAMENTO que la recurrente cumple con los requisitos señalados en dicha norma,
en el lugar denominado.........................................................de .......................hectáreas de extensión, ubicado en el distrito
de.....................................................Provincia de ........................................................Departamento de.....................................................
I I I I I I I I I I
02 NUMERO DE IDENTIFICACION TRIBUTARIA
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I I I -
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- En caso de transferencia de los activos, el beneficio se mantendrá respecto del bien transferido, sólo si el adquirente también califica como beneficiario, en cuyo caso depreciará en la proporción que corresponda al saldo aún no depreciado del bien transferido. En caso contrario, cualquier transferencia dará lugar a la pérdida automática del beneficio aplicable al bien transferido, para lo cual deberá tenerse en cuenta lo siguiente:
i) El beneficiario deberá restituir la diferencia entre el mayor valor depreciado y lo que realmente debió corresponderle según las normas del Impuesto a la Renta, vía regularización en la declaración jurada anual.
ii) Para efectos tributarios, el costo computable deberá considerar el mayor valor depreciado.
- Deberán ser registrados en el activo en una cuenta especial denominada “Bienes - Ley Nº 27360”.
Asimismo, es importante precisar que los bienes que se adquieran, serán computados a su valor de adquisición o construcción, incluyendo los gastos vinculados a fletes y seguros, gastos de despacho y almacenaje y todos aquellos gastos necesarios para su utilización, excepto los intereses por financiamiento, sin que este valor pueda exceder al valor de mercado determinado conforme a las normas de la Ley del Impuesto a la Renta.
IMPORTANTE
Para acceder a este beneficio, el sujeto beneficiario deberá presentar un Programa de Inversión ante el Ministerio de Agricultura, en el formato que se muestra en la siguiente página. Asimismo, para la sustentación de dicho programa, presentará a la SUNAT una Declaración Jurada refrendada por una Sociedad de Auditoria, en la que se detalle la inversión efectuada, acompañado de un informe técnico preparado por la referida sociedad.
c) Deducción y pagos a cuenta del Impuesto a la Renta
Además de los beneficios antes señalados, los sujetos comprendidos en la Ley que aprueba las normas de Promoción del Sector Agrario - Ley Nº 27360, tendrán la opción de aplicar lo siguiente:
• Deducción de gastos sustentados con BV o Tickets
Podrán deducir como gasto o costo, aquellos sustentados con Boletas de Venta o Tickets que no otorgan dicho derecho, emitidos sólo por contribuyentes que pertenezcan al Nuevo Régimen
5. IMPUESTO A LA RENTA
Respecto del Impuesto a la Renta, las personas naturales o jurídicas comprendidas dentro de los alcances de la Ley Nº 27360 “Ley que aprueba las normas de Promoción del Sector Agrario”, podrán acceder a los siguientes beneficios:
a) Aplicación de una tasa de 15%
Las personas naturales o jurídicas comprendidas en los alcances de la Ley Nº 27360 podrán aplicar una tasa del quince por ciento (15%) por concepto de Impuesto a la Renta sobre sus rentas de tercera categoría, de acuerdo a las normas de este impuesto.
TIPO DE CONTRIBUYENTES TASAEmpresas Régimen General del IR 30%Empresas acogidas a la Ley Nº 27360 15%
b) Aplicación de tasa del 20% por depreciación
Las personas naturales o jurídicas que estén comprendidas en los alcances de la Ley Nº 27360 podrán depreciar, a razón del veinte por ciento (20%) anual, el monto de las inversiones en obras de infraestructura hidráulica y obras de riego que realicen durante la vigencia de la ley, entendiéndose por éstas:
Infraestructura Hidráulica
Construcciones y edificaciones destinadas a la irrigación y/o drenaje de tierras con la finalidad de habilitarlas y/o mejorarlas para el cultivo y/o crianza. La infraestructura hidráulica comprende los equipos necesarios para su funcionamiento u operación.
Obras de Riego
Sistemas de irrigación implementado para la utilización de las aguas, con o sin equipo, con la finalidad de habilitar y/o mejorar tierras destinadas a la actividad de cultivo y/o crianza.
La mencionada tasa de depreciación no podrá ser variada, debiendo mantenerse hasta el término de la vida útil de los bienes antes indicados, salvo si vencido el plazo para el goce del beneficio previsto en la Ley (31.12.2021), el beneficiario no hubiera terminado de depreciar los bienes a que se refiere el párrafo anterior, en cuyo caso deberá depreciarlos, conforme a los porcentajes previstos en la Ley y Reglamento del Impuesto a la Renta, según sea el caso; hasta extinguir el saldo del valor depreciable.
No obstante lo señalado, y con relación a los bienes que se adquieran o construyan, se deberá observar lo siguiente:
Aspectos Tributarios 7
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Único Simplificado, Nuevo RUS, hasta el límite del diez por ciento (10%) de los montos acreditados mediante Comprobantes de Pago que otorgan derecho a deducir gasto o costo y que se encuentren anotados en el Registro de Compras. Dicho límite no podrá superar, en el ejercicio gravable las 200 (doscientas) Unidades Impositivas Tributarias.
• Pagos a cuenta del Impuesto a la Renta
Asimismo efectuarán sus pagos a cuenta del Impuesto a la Renta, aplicando la tasa del 1% (uno por ciento) sobre los ingresos obtenidos en el mes, siempre que realicen sus pagos a cuenta aplicando el sistema del porcentaje, es decir aplicando el 2% sobre los ingresos netos obtenidos en el período.
IMPORTANTE
En caso de pérdida del beneficio de la tasa del 15% de Impuesto a la Renta, los contribuyentes deberán efectuar los pagos a cuenta mensuales del Impuesto a la Renta conforme a las normas del régimen general del referido impuesto, a partir del período tributario siguiente a aquel en que se configura la pérdida. En estos casos, para determinar el Impuesto a la Renta correspondiente a dicho ejercicio gravable, se aplicará a la renta obtenida, la tasa anual correspondiente al régimen general conforme a lo dispuesto por la Ley del Impuesto a la Renta.
6. RECUPERACIÓN ANTICIPADA DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
De acuerdo al artículo 5º de la Ley Nº 27360, las personas naturales o jurídicas comprendidas en los alcances de la misma que se encuentren en la etapa preproductiva de sus inversiones, podrán recuperar anticipadamente el Impuesto General a las Ventas (IGV), pagado por las adquisiciones de bienes de capital, insumos, servicios y contratos de construcción, de acuerdo a los montos, plazos, cobertura, condiciones y procedimientos que se establezcan en el Reglamento. Para tal efecto, considera que la etapa preproductiva de las inversiones en ningún caso podrá exceder de 5 (cinco) años. En tal sentido, a continuación se presentan los aspectos más importantes del beneficio:
a) ¿En qué consiste el Régimen de Recuperación Anticipada?
El Régimen de Recuperación Anticipada, consiste en la devolución mediante Notas de Crédito Negociables, del Impuesto General a las Ventas (crédito fiscal) pagado en las operaciones de importación y/o adquisición local de insumos y bienes de capital, así como servicios
y contratos de construcción, siempre que se utilicen directamente en la etapa preproductiva
b) ¿Qué se entiende por Etapa Preproductiva?
De acuerdo al Reglamento de la Ley N° 27360, se entiende por Etapa Preproductiva, al periodo anterior al inicio de las operaciones productivas. Para tal efecto, se consideran iniciadas las referidas operaciones, cuando el sujeto beneficiario realice la primera transferencia de los principales bienes indicados en el programa de inversión que presente al sector correspondiente.
Por excepción, se encuentran comprendidas en la etapa preproductiva las transferencias provenientes de cultivos secundarios, entendiéndose por éstos, aquellos en los cuales la primera cosecha se produce en un período no mayor a doce (12) meses posteriores a la siembra y cuya área sembrada no excede del treinta por ciento (30%) del total del área cultivada. Dicho porcentaje se determinará por cada programa de inversión.
La etapa preproductiva se determinará por cada contribuyente, y en ningún caso podrá exceder de cinco (5) años, plazo que debe ser computado desde la fecha de acogimiento a los beneficios. La etapa preproductiva finaliza cuando ocurra primero alguno de los siguientes supuestos:
- Los beneficiarios inicien sus operaciones productivas,
- Culmine el plazo de vigencia del beneficio; o,
- Transcurran los cinco (5) años del plazo máximo del beneficio.
c) ¿Quiénes pueden acogerse al beneficio?
Pueden acogerse al Régimen, las empresas nuevas:
• Que se encuentren exclusivamente durante la etapa preproductiva del total de sus inversiones; y ,
• Que produzcan en el futuro, los principales bienes señalados en el programa de inversión que presenten al sector correspondiente, los mismos que deberán ser destinados a la exportación o cuya venta se encuentre gravada con el impuesto.
d) ¿Cómo se sustenta la inversión efectuada?
Los beneficiarios sustentarán la inversión ejecutada en cada ejercicio mediante la presentación a la SUNAT de una Declaración Jurada refrendada por una Sociedad de Auditoria, en la cual se detalle la inversión realizada en la etapa preproductiva.
La mencionada declaración jurada deberá estar acompañada de un informe técnico sustentatorio preparado por la referida sociedad, el cual deberá estar visada por el Ministerio de Agricultura.
Aspectos Tributarios 9
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e) ¿Cuáles son las condiciones para solicitar la devolución?
Para solicitar la devolución deberá tenerse en cuenta lo siguiente:
• La devolución del impuesto se podrá solicitar mensualmente, siempre que se anote la factura, nota de debito, o nota de crédito, o la declaración única de aduanas y los demás documentos de importación, según sea el caso, en el Registro de Compras. Una vez que se solicite la devolución de un determinado periodo, no podrá presentarse otra solicitud por el mismo periodo o por periodos anteriores.
• El monto mínimo que deberá acumularse para solicitar la devolución será de cuatro (4) UIT, vigente al momento de la presentación de la solicitud.
f) ¿Cuáles son las condiciones de los bienes y servicios adquiridos?
Para solicitar la devolución, los insumos y bienes de capital, servicios y contratos de construcción comprendidos dentro del régimen, deberán cumplir con las siguientes condiciones:
• Los insumos y bienes de capital deben ser nuevos y adquiridos para ser utilizados directamente en la etapa preproductiva, los mismos que deberán estar acreditados en la declaración jurada que será refrendada por la sociedad de auditoria. A tal efecto, se considerarán bienes nuevos a aquellos que no han sido puestos en funcionamiento ni han sido afectados con depreciación alguna.
• Tratándose de bienes de capital deberán ser registrados de conformidad con lo establecido en la Ley del Impuesto a la Renta
• El valor total del impuesto consignado en cada uno de los comprobantes de pago y demás documentos, que haya gravado la adquisición y/o importación del insumo, el bien de capital o el contrato de construcción, según corresponda, no deberá ser inferior a dos (2) UIT, vigente al momento de la presentación de la solicitud. Lo indicado en el presente literal no será aplicable a los servicios.
• Los servicios y contratos de construcción deben ser utilizados directamente en la etapa preproductiva, los mismos que deberán estar acreditados con la declaración jurada que será refrendada por la Sociedad de Auditoria.
• Deberán estar anotados en el Registro de Compras, al que se le deberá añadir una columna para señalar el monto del impuesto materia del beneficio.
g) ¿Qué documentos debo presentar para el acogimiento al Régimen?
A efectos de acogerse al régimen, los beneficiarios deberán presentar a la SUNAT:
• El Formulario 4949 “Solicitud de Devolución”
• La relación detallada de las facturas, notas de débito o notas de crédito, tratándose de adquisición local; o declaración única de aduanas y demás documentos de importación, según sea el caso, que respalden las adquisiciones materia del beneficio correspondientes al período por el que se solicita la devolución.
• La declaración jurada del beneficiario refrendada por una Sociedad de Auditoria en la cual se detalle la inversión realizada en la etapa preproductiva. Dicha declaración deberá estar acompañada de un informe técnico sustentatorio preparado por la referida sociedad, el mismo que deberá contar la visación correspondiente del Ministerio de Agricultura.
• Otros documentos e información que la SUNAT requiera.
h) Contribuyentes exonerados del Impuesto
En el caso de los contribuyentes que se encuentren exonerados del impuesto, a efecto de gozar del régimen, deberán presentar la solicitud de renuncia a dicha exoneración y obtener la aprobación de la misma, previo al acogimiento al Régimen. Dicha renuncia se realizará presentando el Formulario Nº 2225 “Solicitud de Renuncia a la Exoneración del Apéndice I del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas (IGV) e Impuesto Selectivo al Consumo (ISC)”.
De otro lado, los beneficiarios a los que se les otorgue alguna exoneración con posterioridad al acogimiento al régimen, deberán presentar la solicitud de renuncia a dicha exoneración dentro del mes siguiente a la publicación de la norma que la concede; en caso de no presentar la referida solicitud o no obtener su aprobación, deberán reintegrar el impuesto que recuperaron anticipadamente.
i) Notas de Crédito Negociables
Como se señaló, la devolución del monto objeto del beneficio se efectúa mediante Notas de Crédito Negociables. Para tal efecto, serán de aplicación al régimen lo dispuesto en el Título I del Reglamento de Notas de Crédito Negociables, aprobado por Decreto Supremo Nº 126-94-EF y normas modificatorias, en lo que se refiere a los plazos de emisión y entrega,
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retiros, garantías, utilización, pérdida, deterioro y demás características, incluyendo lo dispuesto en el literal h) del Artículo 19º y en el Artículo 21º del referido Reglamento.
Cabe agregar que previamente a la devolución, la SUNAT podrá realizar las compensaciones a que se refiere el Artículo 40º del Código Tributario.
j) ¿Cuáles son los efectos del goce indebido del régimen?
Los beneficiarios que gocen indebidamente del régimen serán sancionados de acuerdo a lo siguiente:
• Si no cumplen con los requisitos establecidos en las normas para el otorgamiento del beneficio, deberán restituir el impuesto devuelto en el plazo, forma y condiciones que la SUNAT determine, sin perjuicio de las sanciones correspondientes, según lo previsto en el Código Tributario.
• Si dejan de ser beneficiarios, en fecha posterior al otorgamiento del beneficio, deberán restituir el impuesto devuelto en el plazo, forma y condiciones que la SUNAT determine.
En ambos casos, el monto a reintegrar deberá ser actualizado, utilizando la Tasa de Interés Moratorio (TIM) a que se refiere el Código Tributario, a partir de la fecha en que se otorgó la devolución, hasta la fecha que se restituya el mismo.
7. RÉGIMEN LABORAL
La Ley Nº 27360 “Ley que aprueba las normas de Promoción del sector Agrario” también establece un Régimen Laboral exclusivo para los trabajadores de la actividad agraria, el que podemos resumirlo en los siguientes aspectos:
a) Remuneración
Los trabajadores de la actividad agraria tendrán derecho a percibir una remuneración diaria (RD) no menor a los siguientes montos2, siempre y cuando laboren más de 4 (cuatro) horas diarias en promedio:
• A partir del 01 de diciembre de 2010:
S/.21.46 + S/.1.17 (5.45%)
S/. 22.63 diarios
S/. 678.90 mensual aproximado
• A partir del 01 de febrero de 2011:
S/.22.63 + S/.0.78 (3.63% de 21.46)
S/. 23.41 diarios
S/. 702.30 mensual aproximado
Dicha remuneración incluye a la Compensación por Tiempo de Servicios y las gratificaciones de Fiestas Patrias y Navidad, debiendo actualizarse en el mismo porcentaje que los incrementos de la Remuneración Mínima Vital.
b) Vacaciones
El descanso vacacional de los trabajadores del sector, será de quince (15) días calendario remunerados por año de servicio o la fracción que corresponda, salvo acuerdo entre trabajador y empleador para un período mayor.
c) Indemnización por despido sin justificación
En caso de despido arbitrario, la indemnización al trabajador será equivalente a quince (15) RD por cada año completo de servicios con un máximo de 180 (ciento ochenta) RD. Las fracciones de años se abonan por dozavos.
d) Contribución al Seguro Social
El aporte mensual al Seguro de Salud para los trabajadores de la actividad agraria, a cargo del empleador, será del 4% (cuatro por ciento) de la remuneración en el mes, por cada trabajador.
DERECHOS LABORALESLEY DE PROMOCIÓN DEL SECTOR AGRARIO Nº 27360
Remuneración S/. 23.41 diarios3.Indemnización por despido 15 remuneraciones diarias por
cada año de servicios.Vacaciones 15 días al año.Jornada laboral Jornadas acumulativas hasta el
máximo que permite la ley.Descanso semanal No reconocido.Pago de horas extras En tanto se produzcan.CTS y gratificaciones Incluidos en el jornal.
3 Se está considerando el aumento a la RMV que regirá a partir de febrero 2011 según D.S. 011-2010-TR.
2 Montos determinados de acuerdo al último incremento de la RMV establecido me-diante Decreto Supremo Nº 011-2010-TR (11.11.2010).
Caso Práctico Integral 11
Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa Agrícola
La empresa "LOS ALGARROBOS" S.A.C identificada con RUC Nº 20101203112 se dedica al cultivo de esparragos para su venta en el mercado local. Para ello ha arrendado de un tercero, un terreno agrícola de 20 Hectáreas (Has), el cual está dedicado integramente al producto en cuestión. El proceso de preparación del terreno, siembra, cultivo y cosecha demora aproximadamente 11 meses, el cual se inicia durante los meses de Enero y culmina a fines de Noviembre de cada año. Cabe mencionar que los productos apenas cosechados, son vendidos a comerciantes locales y restaurantes. Para ello, se sabe que el producto que se vende se encuentra en la partida 0709.20.00.00, partida incluida en el Apéndice I de la Ley del IGV, por lo que su venta en el país está exonerada del IGV.
De otra parte, se sabe que la empresa se ha acogido a la Ley Nº 27360 "Ley de Promoción del Sector Agrario" gozando de los beneficios allí previstos, tales como:.
a) Tasa reducida del Impuesto a la Renta (15%).
b) Deducción especial por gastos sustentados con Boletas de venta.
c) Pagos a cuenta del IR, aplicando la tasa del 1% sobre los ingresos netos, en caso corresponda aplicar el sistema del porcentaje.
d) Descanso vacacional de quince (15) días calendario remunerados por año de servicio o la fracción que corresponda.
e) Indemnización equivalente a quince (15) Remuneraciones Diarias (RD) por cada año completo de servicios con un máximo de ciento ochenta (180) RD, en caso de despido arbitrario.
f) Aplicación de la tasa del cuatro por ciento (4%) de la remuneración como aporte mensual al Seguro de Salud para los trabajadores de la actividad agraria, a cargo del empleador.
Visto esto, la empresa nos comenta que al 01.01.2011 cuenta con el siguiente Estado de Situación Financiera, cuyo detalle se adjunta:
LOS ALGARROBOS S.A.Estado de Situación Financiera
al 31.12.2010 (En Nuevos Soles)
ACTIVO PASIVO Y PATROMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja y Bancos 110,000.00
Existencias 25,000.00 Otras cuentas por pagar 41,300.00
Gastos pagados por adelantado 3,300.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 41,300.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 138,300.00 PATRIMONIO
Capital 400,000.00
ACTIVO NO CORRIENTE Reservas 70,000.00
Resultados Acumulados 86,000.00
Inmueble, Maquinaria y Equipo (neto) 459,000.00 TOTAL PATRIMONIO 556,000.00
TOTAL ACTIVO 597,300.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 597,300.00
Empresa AgrícolaCASO PRÁCTICO INTEGRAL
Asesor Empresarial
Staff Contable
12
ACTIVO MONTOEfectivo 8,000.00 Cuentas Corrientes Operativas 102,000.00
Semillas para la siembra 25,000.00
Seguros contra incendio (11 meses por devengar) 3,300.00 Terrenos de edificaciones - costo 60,000.00
Edificaciones - costo 120,000.00
Dos (2) Tractores John Deere 180,000.00 Dos (2) Camionetas para trasladar al personal de campo 90,000.00 Muebles - costo 50,000.00
Equipo para procesamiento de información 31,000.00
Depreciacion Edificaciones (9,000.00)
Depreciación Tractor (21,000.00)
Depreciación camionetas (30,000.00)
Depreciacion Muebles (10,000.00)
Depreciacion Equipos para procesamiento de datos (2,000.00)
TOTAL 597,300.00
ACTIVO MONTOImpuesto a la Renta (3ª categoría) 18,400.00 ESSALUD 8,800.00 ONP 7,200.00 Compensación por Tiempo de Servicios por pagar
6,900.00
Capital - Acciones 400,000.00 Reserva 70,000.00
Resultados acumulados 86,000.00
TOTAL 597,300.00
OPERACIONES
Sobre el particular nos comentan que durante el ejercicio 2011 se han realizado las siguientes operaciones:
1. Con fecha 02.01.2011 se efectúa el depósito del dinero en efectivo en cuenta corriente.
2. Se cancelan los tributos pendientes de pago al 31.12.2010.
3. Se efectúa el depósito de la CTS pendiente al 31.12.2010.
4. La empresa ha gestionado y recibido un préstamo del Banco de la Nación por un importe de S/. 300,000, el cual será destinado para hacer frente a la campaña del 2011. El préstamo será cancelado con los ingresos que genere la venta de productos cosechados, momento en el cual también serán liquidados los intereses.
5. Durante el ejercicio se han efectuado las siguientes adquisiciones:
FECHA RAZÓN SOCIAL PROCEDENCIA VALOR IGV TOTAL COMPROBANTE FORMA DE PAGO
02.01.2011 Agrícola "Santa Rosa" SA Semillas de espárragos 80,000.00 80,000.00 Factura Cheque No Negociable
20.02.2011 Agrícola "Lima" SRL Úrea 35,000.00 35,000.00 Factura Cheque No Negociable
10.03.2011 Agrícola "Tuman" EIRL Superfosfato triple 30,000.00 30,000.00 Factura Cheque No Negociable
15.04.2011 Grifo "El Campéon" EIRL Petróleo tractor 25,000.00 4,750.00 29,750.00 Factura Cheque No Negociable
25.05.2011 Agrícola "Tuman" EIRL Cloruro de potasio 40,000.00 40,000.00 Factura Cheque No Negociable
12.06.2011 Agrícola "Tamayo" EIRL Insecticidas 20,000.00 20,000.00 Factura Cheque No Negociable
18.07.2011 Mecánica "Don Alfonso" SRL Repuestos tractor 27,000.00 5,130.00 32,130.00 Factura Cheque No
Negociable
21.08.2011 Mecánica "Don Alfonso" SRL Mantenimiento tractor 9,000.00 1,710.00 10,710.00 Factura Cheque No
Negociable
15.09.2011 Edel Sur SAA Energía electrica 15,000.00 2,850.00 17,850.00 Recibo SSPP Cheque No Negociable
11.10.2011 Librería Los Alpes Suizos SA Utiles de escritorio 10,000.00 1,900.00 11,900.00 Factura Cheque No Negociable
18.11.2011 Mecánica "Sierra Alta" EIRL
Liquido de frenos tractor 2,000.00 380.00 2,380.00 Factura Cheque No
Negociable
05.12.2011 Informática "Grau" SRL Tres Computadoras personales 6,000.00 1,140.00 7,140.00 Factura Cheque No
Negociable
Caso Práctico Integral 13
Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa Agrícola
FECHA RAZÓN SOCIAL PROCEDENCIA VALOR IGV TOTAL COMPROBANTE FORMA DE PAGO
05.12.2011 Sedalima Agua potable Administr. 5,000.00 950.00 5,950.00 Recibo SSPP Cheque No Negociable
06.12.2011 Mueblería "San Juan" SRL Tres muebles para computadoras 1,500.00 285.00 1,785.00 Factura Cheque No
Negociable
20.12.2011 Telefonos del Norte SAA Telefonía Fija 5,000.00 950.00 5,950.00 Recibo SSPP
TOTAL 310,500.00 20,045.00 330,545.00
Las cancelaciones a los proveedores se realizan inmediatamente despues de la compra. En todos los casos se utilizan Cheques con la clausula de No Negociables, a efectos de cumplir con las normas de bancarizacion.
6. Durante el proceso de preparación del terreno, siembra, cultivo y cosecha se han efectuado los siguientes consumos de bienes:
Detalle Saldo Inicial (01.01.2011)
Adquisiciones en el ejercicio Total Consumos Saldo final
Semillas de espárragos 25,000.00 80,000.00 105,000.00 103,000.00 2,000.00 Úrea - 35,000.00 35,000.00 34,500.00 500.00 Superfosfato triple - 30,000.00 30,000.00 29,800.00 200.00 Petróleo tractor - 29,750.00 29,750.00 25,000.00 4,750.00 Cloruro de potasio - 40,000.00 40,000.00 39,850.00 150.00 Insecticidas - 20,000.00 20,000.00 19,960.00 40.00 Repuestos tractor - 32,130.00 32,130.00 27,000.00 5,130.00 Utiles de escritorio - 11,900.00 11,900.00 9,940.00 1,960.00 Liquido de frenos tractor - 2,380.00 2,380.00 2,000.00 380.00
TOTAL 25,000.00 281,160.00 306,160.00 291,050.00 15,110.00
7. Durante el proceso de preparación del terreno, siembra, cultivo y cosecha, se han pagado remuneraciones de acuerdo al siguiente detalle:
Detalle Remuneración Bruta Gratificaciones Total
RemuneracionesONP
(13%)Neto
Trabajador Essalud (9%) SCTR (0.53%)
Personal administrativo 24,000.00 4,000.00 28,000.00 3,640.00 24,360.00 2,160.00 -
Personal técnico (ingenieros) 24,000.00 4,000.00 28,000.00 3,640.00 24,360.00 2,160.00
Peones 60,000.00 60,000.00 7,800.00 52,200.00 2,400.00 318.00 Total 108,000.00 8,000.00 116,000.00 15,080.00 100,920.00 6,720.00 318.00
Las remuneraciones y los aportes por contribuciones sociales son pagadas inmediatamente.
8. Se reconocen las siguientes obligaciones laborales de los trabajadores:
Detalle Vacaciones Observaciones CTS Observaciones Total
Personal administrativo 2,000.00 30 días por año 2,332.80 De acuerdo a ley 4,332.80 Personal técnico (ingenieros) 2,000.00 30 días por año 2,332.80 De acuerdo a ley 4,332.80 Peones 2,500.00 15 días por año No tienen derecho 2,500.00 Total 6,500.00 4,665.60 11,165.60
Tanto las vacaciones así como la CTS están pendientes de cancelación.
9. Se paga a la Junta de Usuarios y Comisiones de Regantes, el Recibo por el Pago de la Tarifa por Uso de Agua Superficial con fines agrarios, el cual asciende a S/. 16,000.
Asesor Empresarial
Staff Contable
14
10. Se reconoce la depreciación del período, de acuerdo a lo siguiente:
Detalle Fecha Costo adquisición Vida útil Depreciación Anual Depreciación 2011
Edificaciones - costo 01.01.2011 120,000.00 20 años 5% 6,000.00 Dos (2) Tractores Jonh Deere 01.01.2011 180,000.00 10 años 10% 18,000.00 Dos (2) Camionetas 01.01.2011 90,000.00 5 años 20% 18,000.00 Muebles - costo 01.01.2011 50,000.00 10 años 10% 5,000.00 Equipos para procesamiento de información 01.01.2011 31,000.00 2 años 50% 15,500.00
Tres Computadoras personales 05.12.2011 6,000.00 2 años 50% 250.00 Tres muebles para computadoras 06.12.2011 1,500.00 5 años 20% 25.00 Total 478,500.00 62,775.00
11. Se reconoce el costo por el arrendamiento del terreno agrícola, el cual equivale a S/. 60,000. El monto es pagado inmediatamente.
12. La empresa reconoce los productos cosechados, los cuales tiene un valor de S/. 527,330.80.
13. La empresa vende al contado, la totalidad de los esparragos cosechados por un valor de S/. 660,000. Recordemos que estos bienes están exonerados del IGV.
Razón Social Valor IGV Total Comprobante Forma de Pago
05.12.2011 Supermercados KM2 SRL 180,000.00 180,000.00 Factura Depósito en cuenta corriente 06.12.2011 Comercial Espárragos SRL 135,000.00 135,000.00 Factura Depósito en cuenta corriente 07.12.2011 Supermercados El Norte SA 130,000.00 130,000.00 Factura Depósito en cuenta corriente 07.12.2011 Juan José Tamayo 65,000.00 65,000.00 Boleta Venta Depósito en cuenta corriente 07.12.2011 Restaurant Lima SRL 80,000.00 80,000.00 Factura Depósito en cuenta corriente 05.12.2011 Sarita Tam López 70,000.00 70,000.00 Factura Depósito en cuenta corriente
Total 660,000.00 - 660,000.00
14. Se reconoce el pago a cuenta del Impuesto a la Renta para el mes de Diciembre de 2011. Se asume que el sistema de determinación de pagos a cuenta es el sistema del porcentaje (1%).
15. Se cancela el préstamo, el cual ha generado intereses por un importe de S/. 18,000.
SE PIDE
Con los datos propuestos se requiere elaborar los Estados Financieros de la empresa, utilizando para tal efecto, el Plan Contable General Empresarial (PCGE).
SOLUCIÓN
A continuación, desarrollaremos el proceso contable que debe seguir la empresa "LOS ALGARROBOS" S.A.C., para ello consideraremos el Plan Contable General Empresarial (PCGE).
Formato 5.1: "Libro Diario" 15
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Formato 5.1: "Libro Diario" 29
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Formato 6.1: "Libro Mayor" 31
Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa Agrícola
2. FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
PERÍODO : 2O11RUC : 20101203112APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.CCÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 101 CAJA (PCGR)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓNSALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2011 1 Reinicio de actividades con saldos según el PCGR 8,000.00 02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 8,000.00
TOTALES 8,000.00 8,000.00
PERÍODO : 2O11RUC : 20101203112APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.CCÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 104 CUENTA CORRIENTE (PCGR)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓNSALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2011 1 Reinicio de actividades con saldos según el PCGR 102,000.00 02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 102,000.00
TOTALES 102,000.00 102,000.00
PERÍODO : 2O11RUC : 20101203112APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.CCÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 261 SEMILLAS PARA LA SIEMBRA (PCGR)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓNSALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2011 1 Reinicio de actividades con saldos según el PCGR 25,000.00 02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 25,000.00
TOTALES 25,000.00 25,000.00
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 382 SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADO (PCGR)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓNSALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2011 1 Reinicio de actividades con saldos según el PCGR 3,300.00 02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 3,300.00
TOTALES 3,300.00 3,300.00
Asesor Empresarial32
Staff Contable
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 331 TERRENOS (PCGR)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓNSALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2011 1 Reinicio de actividades con saldos según el PCGR 60,000.00 02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 60,000.00
TOTALES 60,000.00 60,000.00
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 332 EDIFICIOS Y OTRAS CONSTRUCCIONES (PCGR)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓNSALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2011 1 Reinicio de actividades con saldos según el PCGR 120,000.00 02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 120,000.00
TOTALES 120,000.00 120,000.00
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 333 MAQ., EQUIPO Y OTRAS UNID. DE EXPLOT. (PCGR)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓNSALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2011 1 Reinicio de actividades con saldos según el PCGR 180,000.00 02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 180,000.00
TOTALES 180,000.00 180,000.00
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 334 UNIDADES DE TRANSPORTE (PCGR)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓNSALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2011 1 Reinicio de actividades con saldos según el PCGR 90,000.00 02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 90,000.00
TOTALES 90,000.00 90,000.00
Formato 6.1: "Libro Mayor" 33
Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa Agrícola
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 335 MUEBLES Y ENSERES (PCGR)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓNSALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2011 1 Reinicio de actividades con saldos según el PCGR 50,000.00 02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 50,000.00
TOTALES 50,000.00 50,000.00
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 336 EQUIPOS DIVERSOS (PCGR)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓNSALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2011 1 Reinicio de actividades con saldos según el PCGR 31,000.00 02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 31,000.00
TOTALES 31,000.00 31,000.00
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 393 DEPRECIACION IME (PCGR)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓNSALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2011 1 Reinicio de actividades con saldos según el PCGR 72,000.00 02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 72,000.00
TOTALES 72,000.00 72,000.00
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 4017 IMPUESTO A LA RENTA (PCGR)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2011 1 Reinicio de actividades con saldos según el PCGR 18,400.00 02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 18,400.00
TOTALES 18,400.00 18,400.00
Asesor Empresarial34
Staff Contable
PERÍODO : 2O11RUC : 20101203112APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.CCÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 4031 ESSALUD (PCGR)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓNSALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2011 1 Reinicio de actividades con saldos según el PCGR 8,800.00 02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 8,800.00
TOTALES 8,800.00 8,800.00
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 4032 ONP (PCGR)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓNSALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2011 1 Reinicio de actividades con saldos según el PCGR 7,200.00 02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 7,200.00
TOTALES 7,200.00 7,200.00
PERÍODO : 2O11RUC : 20101203112APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.CCÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 471 CTS (PCGR)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓNSALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2011 1 Reinicio de actividades con saldos según el PCGR 6,900.00 02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 6,900.00
TOTALES 6,900.00 6,900.00
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 501 CAPITAL (PCGR)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓNSALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2011 1 Reinicio de actividades con saldos según el PCGR 400,000.00 02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 400,000.00
TOTALES 400,000.00 400,000.00
Formato 6.1: "Libro Mayor" 35
Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa Agrícola
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 582 LEGAL (PCGR)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2011 1 Reinicio de actividades con saldos según el PCGR 70,000.00 02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 70,000.00
TOTALES 70,000.00 70,000.00
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS (PCGR)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2011 1 Reinicio de actividades con saldos según el PCGR 86,000.00 02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 86,000.00
TOTALES 86,000.00 86,000.00
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 101 CAJA (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 8,000.00 02.01.2011 4 Depósito del efectivo en Cuenta Corriente 8,000.00
TOTALES 8,000.00 8,000.00
Asesor Empresarial36
Staff Contable
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 1041 CUENTAS CORRIENTES (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 102,000.00 02.01.2011 4 Depósito del efectivo en cuenta corriente 8,000.00 02.01.2011 5 Cancelación de tributos pendientes al 31.12.2010 34,400.00 02.01.2011 6 Depósito de la CTS pendiente al 31.12.2010 6,900.00 31.12.2011 7 Préstamo bancario 300,000.00 31.12.2011 10 Por la cancelación de los cuentas por pagar 330,545.00
31.12.2011 15 Por la cancelación de las remuneraciones y de las contribuciones sociales 123,038.00
31.12.2011 20 Por la cancelación del Recibo por el Pago de la Tarifa por Uso de Agua Superficial con fines agrarios 16,000.00
31.12.2011 25 Por la cancelación del arrendamiento del terreno agrícola 60,000.00 31.12.2011 29 Por la cobranza efectuada 660,000.00 31.12.2011 31 Por el pago efectivo del p/a/c 6,600.00 31.12.2011 32 Devolución del préstamo bancario 318,000.00
TOTALES 1,070,000.00 895,483.00
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 1212 EMITIDAS EN CARTERA (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2011 27 Por la venta de los espárragos 660,000.00 31.12.2011 29 Por la cobranza efectuada 660,000.00
TOTALES 660,000.00 660,000.00
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 182 SEGUROS (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 3,300.00 31.12.2011 33 Por el devengo de los seguros 3,300.00
TOTALES 3,300.00 3,300.00
Formato 6.1: "Libro Mayor" 37
Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa Agrícola
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 1891 PAGO A CUENTA DEL IR (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2011 30 Por el reconocimiento de los p/a/c del IR 6,600.00
TOTALES 6,600.00
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 21321 COSTO (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2011 26 Por el reconocimiento de los productos agrícolas 527,330.80 31.12.2011 28 Por el costo de ventas de los espárragos 527,330.80
TOTALES 527,330.80 527,330.80
PERÍODO : 2O11RUC : 20101203112APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.CCÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 25241 OTROS SUMINISTROS - SEMILLAS DE
ESPARRAGOS (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓNSALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 25,000.00 31.12.2011 9 Por el destino de las adquisiciones del período 80,000.00 31.12.2011 11 Por el consumo de los suministros 103,000.00
TOTALES 105,000.00 103,000.00
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 25242 OTROS SUMINISTROS - UREA (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2011 9 Por el destino de las adquisiciones del período 35,000.00 31.12.2011 11 Por el consumo de los suministros 34,500.00
TOTALES 35,000.00 34,500.00
Asesor Empresarial38
Staff Contable
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 25243 OTROS SUMINISTROS - SUPERFOSFATO TRIPLE (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2011 9 Por el destino de las adquisiciones del período 30,000.00 31.12.2011 11 Por el consumo de los suministros 29,800.00
TOTALES 30,000.00 29,800.00
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 25244 OTROS SUMINISTROS - PETROLEO (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2011 9 Por el destino de las adquisiciones del período 29,750.00 31.12.2011 11 Por el consumo de los suministros 25,000.00
TOTALES 29,750.00 25,000.00
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 25245 OTROS SUMINISTROS - CLORURO DE POTASIO (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2011 9 Por el destino de las adquisiciones del período 40,000.0031.12.2011 11 Por el consumo de los suministros 39,850.00
TOTALES 40,000.00 39,850.00
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 25246 OTROS SUMINISTROS - INSECTICIDAS (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2011 9 Por el destino de las adquisiciones del período 20,000.00 31.12.2011 11 Por el consumo de los suministros 19,960.00
TOTALES 20,000.00 19,960.00
Formato 6.1: "Libro Mayor" 39
Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa Agrícola
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 25247 OTROS SUMINISTROS - REPUESTOS DE TRACTOR (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2011 9 Por el destino de las adquisiciones del período 32,130.00 31.12.2011 11 Por el consumo de los suministros 27,000.00
TOTALES 32,130.00 27,000.00
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 25248 OTROS SUMINISTROS - UTILES DE ESCRITORIO (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2011 9 Por el destino de las adquisiciones del período 11,900.00 31.12.2011 11 Por el consumo de los suministros 9,940.00
TOTALES 11,900.00 9,940.00
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 25249 OTROS SUMINISTROS - LIQUIDOS DE FRENOS (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2011 9 Por el destino de las adquisiciones del período 2,380.00 31.12.2011 11 Por el consumo de los suministros 2,000.00
TOTALES 2,380.00 2,000.00
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 33111 TERRENOS - COSTO (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓNSALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 60,000.00
TOTALES 60,000.00 -
Asesor Empresarial40
Staff Contable
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 33211 EDIFIC. ADM. - COSTO ADQ. O CONSTR. (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 120,000.00
TOTALES 120,000.00 -
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 33311 MAQU. Y EQUIPOS EXPLOT. - COSTO ADQ. (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 180,000.00
TOTALES 180,000.00 -
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 33411 VEHICULOS MOTORIZADOS - COSTO (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 90,000.00
TOTALES 90,000.00 -
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 33511 MUEBLES - COSTO (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 50,000.00 31.12.2011 8 Por las adquisiciones del período 1,785.00
TOTALES 51,785.00 -
Formato 6.1: "Libro Mayor" 41
Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa Agrícola
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 33611 EQUIPOS PROC. DATOS - COSTO (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 31,000.00 31.12.2011 8 Por las adquisiciones del período 7,140.00
TOTALES 38,140.00 -
PERÍODO : 2O11RUC : 20101203112APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.CCÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 39131 EDIFICACIONES (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2011 3 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) 9,000.00 31.12.2011 21 Por el reconocimiento de la depreciación 6,000.00
TOTALES - 15,000.00
PERÍODO : 2O11RUC : 20101203112APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 39132 MAQ. Y EQUPOS DE EXPLOT. (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2011 3 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) 21,000.00 31.12.2011 21 Por el reconocimiento de la depreciación 18,000.00
TOTALES 39,000.00
PERÍODO : 2O11RUC : 20101203112APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.CCÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 39133 EQUIPO DE TRANSPORTE (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓNSALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2011 3 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) 30,000.00 31.01.2011 21 Por el reconocimiento de la depreciación 18,000.00
TOTALES - 48,000.00
Asesor Empresarial42
Staff Contable
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 39134 MUEBLES Y ENSERES (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2011 3 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) 10,000.00 31.12.2011 21 Por el reconocimiento de la depreciación 5,025.00
TOTALES - 15,025.00
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 39135 EQUIPOS DIVERSOS (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2011 3 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) 2,000.00 31.12.2011 21 Por el reconocimiento de la depreciación 15,750.00
TOTALES 17,750.00
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 40171 RENTA DE 3° CATEGORÍA (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2011 3 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) 18,400.00 02.01.2011 5 Cancelación de tributos pendientes al 31.12.2010 18,400.00 31.12.2011 30 Por el reconocimiento de los p/a/c del IR 6,600.00 31.12.2011 31 Por el pago efectivo del p/a/c 6,600.00
TOTALES 25,000.00 25,000.00
Formato 6.1: "Libro Mayor" 43
Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa Agrícola
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 4031 ESSALUD (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2011 3 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) 8,800.00 02.01.2011 5 Cancelación de tributos pendientes al 31.12.2010 8,800.00 31.12.2011 13 Por el reconocimiento de las remuneraciones 6,720.00 31.12.2011 15 Por la cancelación de las remuneraciones y de las contribuciones sociales 6,720.00
TOTALES 15,520.00 15,520.00
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 4032 ONP (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2011 3 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) 7,200.00 02.01.2011 5 Cancelación de tributos pendientes al 31.12.2010 7,200.00 31.12.2011 13 Por el reconocimiento de las remuneraciones 15,080.00 31.12.2011 15 Por la cancelación de las remuneraciones y de las contribuciones sociales 15,080.00
TOTALES 22,280.00 22,280.00
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 4039 OTRAS INSTITUCIONES (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2011 13 Por el reconocimiento de las remuneraciones 318.00 31.12.2011 15 Por la cancelación de las remuneraciones y de las contribuciones sociales 318.00
TOTALES 318.00 318.00
Asesor Empresarial44
Staff Contable
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2011 13 Por el reconocimiento de las remuneraciones 100,920.00 31.12.2011 15 Por la cancelación de las remuneraciones y de las contribuciones sociales 100,920.00
TOTALES 100,920.00 100,920.00
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 4151 COMPENSACION POR TIEMPO DE SERV. (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2011 3 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) 6,900.00 02.01.2011 6 Depósito de la CTS pendiente al 31.12.2010 6,900.00
31.12.2011 16 Por el reconocimiento de las obligaciones laborales del personal de la empresa 4,665.60
TOTALES 6,900.00 11,565.60
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 4115 VACACIONES POR PAGAR (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2011 16 Por el reconocimiento de las obligaciones laborales del personal de la empresa 6,500.00
TOTALES - 6,500.00
Formato 6.1: "Libro Mayor" 45
Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa Agrícola
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 4212 FACT., BOLETAS Y OTROS COMP. POR PAGAR (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2011 8 Por las adquisiciones del período 321,620.00 31.12.2011 10 Por la cancelación de los cuentas por pagar 321,620.00 31.12.2011 18 Por el reconocimiento del agua de riego 16,000.00
31.12.2011 20 Por la cancelación del Recibo por el Pago de la Tarifa por Uso de Agua Superficial con fines agrarios 16,000.00
31.12.2011 23 Por el reconocimiento del arrendamiento del terreno agrícola 60,000.00 31.12.2011 25 Por la cancelación del arrendamiento del terreno agrícola 60,000.00
TOTALES 397,620.00 397,620.00
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 4511 INSTITUCIONES FINANCIERAS (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2011 7 Préstamo bancario 300,000.00 31.12.2011 32 Devolución del préstamo bancario 300,000.00
TOTALES 300,000.00 300,000.00
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 4654 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2011 8 Por las adquisiciones del período 8,925.00 31.12.2011 10 Por la cancelación de los cuentas por pagar 8,925.00
TOTALES 8,925.00 8,925.00
Asesor Empresarial46
Staff Contable
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 501 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2011 3 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) 400,000.00
TOTALES 400,000.00
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 582 LEGAL (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2011 3 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) 70,000.00
TOTALES - 70,000.00
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 5911 UTILIDADES ACUMULADAS (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2011 3 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) 86,000.00
TOTALES - 86,000.00
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 60321 SUMIN. - SEMILLAS DE ESPARRAGOS (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2011 8 Por las adquisiciones del período 80,000.00
TOTALES 80,000.00 -
Formato 6.1: "Libro Mayor" 47
Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa Agrícola
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 60322 SUMINISTROS - ÚREA (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2011 8 Por las adquisiciones del período 35,000.00
TOTALES 35,000.00 -
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 60323 SUMINISTROS - SUPERFOSFATO TRIPLE (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2011 8 Por las adquisiciones del período 30,000.00
TOTALES 30,000.00 -
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 60324 SUMINISTROS - PETRÓLEO (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2011 8 Por las adquisiciones del período 29,750.00
TOTALES 29,750.00 -
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 60325 SUMINISTROS - CLORURO DE POTASIO (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2011 8 Por las adquisiciones del período 40,000.00
TOTALES 40,000.00 -
Asesor Empresarial48
Staff Contable
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 60326 SUMINISTROS - INSECTICIDAS (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2011 8 Por las adquisiciones del período 20,000.00
TOTALES 20,000.00 -
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 60327 SUMINISTROS - REPUESTOS TRACTOR (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2011 8 Por las adquisiciones del período 32,130.00
TOTALES 32,130.00 -
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 60328 SUMINISTROS - ÚTILES DE ESCRITORIO (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2011 8 Por las adquisiciones del período 11,900.00
TOTALES 11,900.00 -
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 60329 SUMINISTROS - LÍQUIDO DE FRENOS (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2011 8 Por las adquisiciones del período 2,380.00
TOTALES 2,380.00 -
Formato 6.1: "Libro Mayor" 49
Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa Agrícola
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 6132 SUMINISTROS (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2011 9 Por el destino de las adquisiciones del período 281,160.00
31.12.2011 11 Por el consumo de los Suministros 291,050.00
TOTALES 291,050.00 281,160.00
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 62111 SUELDOS Y SALARIOS - PERSONAL ADMINISTRATIVO (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2011 13 Por el reconocimiento de las remuneraciones 24,000.00
TOTALES 24,000.00 -
PERÍODO : 2O11RUC : 20101203112APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 62112 SUELDOS Y SAL. - PERSONAL DE CAMPO (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2011 13 Por el reconocimiento de las remuneraciones 84,000.00
TOTALES 84,000.00 -
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 62141 GRATIFICACIONES - PERSONAL ADMIN. (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓNSALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2011 13 Por el reconocimiento de las remuneraciones 4,000.00
TOTALES 4,000.00 -
Asesor Empresarial50
Staff Contable
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 62142 GRATIFIC. - PERSONAL DE CAMPO (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2011 13 Por el reconocimiento de las remuneraciones 4,000.00
TOTALES 4,000.00 -
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 62711 REG. DE PREST. DE SALUD- PERS. ADM. (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2011 13 Por el reconocimiento de las remuneraciones 2,160.00
TOTALES 2,160.00
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 62712 REG. DE PRESTACIONES DE SALUD- PERS. DE CAMPO (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2011 13 Por el reconocimiento de las remuneraciones 4,560.00
TOTALES 4,560.00
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 62731 SCTR- PERSONAL DE CAMPO (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2011 13 Por el reconocimiento de las remuneraciones 318.00
TOTALES 318.00 -
Formato 6.1: "Libro Mayor" 51
Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa Agrícola
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 62151 VACAC. - PERSONAL ADMIN. (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2011 16 Por el reconocimiento de las obligaciones lab. del personal de la empresa 2,000.00
TOTALES 2,000.00 -
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 62152 VACACIONES - PERSONAL DE CAMPO (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2011 16 Por el reconocimiento de las obligaciones lab. del personal de la empresa 4,500.00
TOTALES 4,500.00 -
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 62911 CTS - PERSONAL ADMINISTRATIVO (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2011 16 Por el reconocimiento de las obligaciones lab. del personal de la empresa 2,332.80
TOTALES 2,332.80 -
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 62912 CTS-PERSONAL DE CAMPO (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2011 16 Por el reconocimiento de las obligaciones lab. del personal de la empresa 2,332.80
TOTALES 2,332.80 -
Asesor Empresarial52
Staff Contable
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 63431 MANTENIMIENTO Y REPARAC. - TRACTOR (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2011 8 Por las adquisiciones del período 10,710.00
TOTALES 10,710.00 -
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 6351 TERRENOS (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2011 23 Por el reconocimiento del arrendamiento del terreno agrícola 60,000.00
TOTALES 60,000.00 -
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 6361 ENERGÍA ELÉCTRICA (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2011 8 Por las adquisiciones del período 17,850.00
TOTALES 17,850.00 -
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 6363 AGUA (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2011 8 Por las adquisiciones del período 5,950.00
TOTALES 5,950.00 -
Formato 6.1: "Libro Mayor" 53
Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa Agrícola
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 6364 TELÉFONO (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2011 8 Por las adquisiciones del período 5,950.00
TOTALES 5,950.00
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 63923 AGUA DE RIEGO (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2011 18 Por el reconocimiento del agua de riego 16,000.00
TOTALES 16,000.00 -
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 651 SEGUROS (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2011 33 Por el reconocimiento del agua de riego 3,300.00
TOTALES 3,300.00 -
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 67311 INSTITUCIONES FINANCIERAS (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2011 32 Por la devolucion del préstamo más intereses 18,000.00
TOTALES 18,000.00 -
Asesor Empresarial54
Staff Contable
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 681411 DEPRECIACION - EDIFICIOS (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2011 21 Por el reconocimiento de la depreciación 6,000.00
TOTALES 6,000.00 -
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 681421 DEPRECIACION - TRACTOR (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2011 21 Por el reconocimiento de la depreciación 18,000.00
TOTALES 18,000.00 -
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 681431 DEPRECIACION - CAMIONETAS (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2011 21 Por el reconocimiento de la depreciación 18,000.00
TOTALES 18,000.00 -
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 681441 DEPRECIACION - MUEBLES (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2011 21 Por el reconocimiento de la depreciación 5,025.00
TOTALES 5,025.00 -
Formato 6.1: "Libro Mayor" 55
Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa Agrícola
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 681451 DEPRECIACION - COMPUTADORAS (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2011 21 Por el reconocimiento de la depreciación 15,750.00
TOTALES 15,750.00 -
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 69231 TERCEROS (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2011 28 Por el costo de ventas de los espárragos 527,330.80
TOTALES 527,330.80 -
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 70231 TERCEROS (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2011 27 Por la venta de los espárragos 660,000.00
TOTALES - 660,000.00
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 7113 PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLAS TERMINADOS (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2011 26 Por el reconocimiento de los productos agrícolas 527,330.80 527,330.80
TOTALES 519,270.80 527,330.80
Asesor Empresarial56
Staff Contable
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2011 9 Por el destino de las adquisiciones del período 40,460.00 31.12.2011 12 Por el destino del consumo de los suministros 291,050.00 31.12.2011 14 Por el destino de las remuneraciones 123,038.00 31.12.2011 17 Por el destino de las obligaciones laborales 11,165.60 31.12.2011 19 Por el destino del agua de riego 16,000.00 31.12.2011 22 Por el destino de la depreciación 62,775.00 31.12.2011 24 Por el destino del arrendamiento del terreno agrícola 60,000.00 31.12.2011 34 Por el destino del seguro 3,300.00
TOTALES - 607,788.60
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 901 COSTO DE PRODUCCION - SUMINISTROS (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2011 12 Por el destino del consumo de los suministros 281,110.00
TOTALES 281,110.00 -
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 902 COSTO DE PRODUCCION - CARGAS DEL PERSONAL (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2011 14 Por el destino de las remuneraciones 92,878.00 31.12.2011 17 Por el destino de las obligaciones laborales 6,832.80
TOTALES 99,710.80 -
Formato 6.1: "Libro Mayor" 57
Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa Agrícola
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 903 COSTO DE PRODUCCIÓN - GASTOS INDIRECTOS (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2011 9 Por el destino de las adquisiciones del período 34,510.00 31.12.2011 19 Por el destino del agua de riego 16,000.00 31.12.2011 22 Por el destino de la depreciación 36,000.0031.12.2011 24 Por el destino del arrendamiento del terreno agrícola 60,000.00
TOTALES 146,510.00 -
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 941 GASTOS ADMINISTRATIVOS - SUMINISTROS (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2011 12 Por el destino del consumo de los suministros 9,940.00
TOTALES 9,940.00 -
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 942 GASTOS ADMINISTRATIVOS - CARGAS DEL PERSONAL (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2011 14 Por el destino de las remuneraciones 30,160.00 31.12.2011 17 Por el destino de las obligaciones laborales 4,332.80
TOTALES 34,492.80 -
Asesor Empresarial58
Staff Contable
PERÍODO : 2O11
RUC : 20101203112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 943 GASTOS ADMINISTRATIVOS - SERVICIOS VARIOS (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2011 9 Por el destino de las adquisiciones del período 5,950.00 31.12.2011 22 Por el destino de la depreciación 26,775.00 31.12.2011 34 Por el destino de los seguros consumidos 3,300.00
TOTALES 36,025.00 -
Balance de Comprobación 59
Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa Agrícola
SUM
AS D
EL M
AYOR
SALD
OS F
INAL
ESTR
ANSF
EREN
CIAS
CUEN
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ACRE
EDOR
DEBE
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RAC
TIVO
PASI
VOPE
RDID
AGA
NANC
IAPE
RDID
AGA
NANC
IA
101
CAJA
8,0
00.0
0 8
,000
.00
- -
- 10
41 C
UENT
AS C
ORRI
ENTE
S 1
,070
,000
.00
895
,483
.00
174
,517
.00
174
,517
.00
1212
EM
ITID
AS E
N CA
RTER
A 6
60,0
00.0
0 6
60,0
00.0
0 -
- -
182
SEGU
ROS
3,3
00.0
0 3
,300
.00
- -
1891
PAG
O A
CUEN
TA D
EL IR
6,6
00.0
0 6
,600
.00
6,6
00.0
0 21
321
COST
O 5
27,3
30.8
0 5
27,3
30.8
0 -
- 25
241
OTRO
S SU
MIN
ISTR
OS -
SEM
ILLA
S DE
ESP
ARRA
GOS
105
,000
.00
103
,000
.00
2,0
00.0
0 2
,000
.00
2524
2 OT
ROS
SUM
INIS
TROS
- UR
EA 3
5,00
0.00
3
4,50
0.00
5
00.0
0 5
00.0
0 25
243
OTRO
S SU
MIN
ISTR
OS -
SUPE
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FATO
TRI
PLE
30,
000.
00
29,
800.
00
200
.00
200
.00
2524
4 OT
ROS
SUM
INIS
TROS
- PE
TROL
EO 2
9,75
0.00
2
5,00
0.00
4
,750
.00
4,7
50.0
0 25
245
OTRO
S SU
MIN
ISTR
OS -
CLOR
URO
DE P
OTAS
IO 4
0,00
0.00
3
9,85
0.00
1
50.0
0 1
50.0
0 25
246
OTRO
S SU
MIN
ISTR
OS -
INSE
CTIC
IDAS
20,
000.
00
19,
960.
00
40.00
4
0.00
25
247
OTRO
S SU
MIN
ISTR
OS -
REPU
ESTO
S DE
TRA
CTOR
32,
130.
00
27,
000.
00
5,13
0.00
5,1
30.0
0 25
248
OTRO
S SU
MIN
ISTR
OS -
UTIL
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CRIT
ORIO
11,
900.
00
9,9
40.0
0 1
,960
.00
1,9
60.0
0 25
249
OTRO
S SU
MIN
ISTR
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LIQU
IDOS
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FREN
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2,3
80.0
0 2
,000
.00
380
.00
380
.00
3311
1 TE
RREN
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COST
O 6
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0.00
60
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0 6
0,00
0.00
33
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Edifi
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ción
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r. 1
20,0
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00.0
0 33
311
Maq
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s. 1
80,0
00.0
0 1
80,0
00.0
0 1
80,0
00.0
0 33
411
VEHI
CULO
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OS -
COST
O 9
0,00
0.00
9
0,00
0.00
9
0,00
0.00
33
511
MUE
BLES
- C
OSTO
51,
785.
00
51,
785.
00
51,
785.
00
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.00
61
Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa Agrícola
Estado de Situación Financiera
4.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
LOS ALGARROBOS SACESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31.12.2010(En Nuevos Soles)
EJERCICIO O PERÍODO
EJERCICIO O PERÍODO
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalentes de efectivo 174,517 Sobregiros y Pagarés Bancarios
Valores Negociables Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por Cobrar Comerciales Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar 11,166
Otras Cuentas por Cobrar 6,600 Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
Existencias 15,110 TOTAL PASIVO CORRIENTE 11,166
Gastos Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 196,227 PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Ingresos Diferidos
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE -
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada)
405,150 TOTAL PASIVO 11,166
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo
Contingencias
Otros Activos Interés minoritario
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 405,150
PATRIMONIO NETO
Capital 400,000
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales 70,000
Otras Reservas
Resultados Acumulados 86,000
Resultados del ejercicio 34,211
TOTAL PATRIMONIO NETO 590,211
TOTAL ACTIVO 601,377 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 601,377
Asesor Empresarial62
Staff Contable
5.ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
LOS ALGARROBOS SACESTADO DE RESULTADOS
AL 31.12.2011(En Nuevos Soles)
DESCRIPCIÓN EJERCICIO O PERÍODO
Ventas Netas (ingresos operacionales) 660,000.00 Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos 660,000.00
Costo de ventas (527,330.80)Utilidad Bruta 132,669.20
Gastos OperacionalesGastos de Administración (80,457.80)Gastos de Venta
Utilidad Operativa 52,211.40
Otros Ingresos (gastos)Ingresos Financieros Gastos Financieros (18,000.00)Otros Ingresos Otros Gastos - Resultados por Exposición a la Inflación
Resultados antes de Participaciones, 34,211.40 Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias
ParticipacionesImpuesto a la Renta (5,132)
Resultados antes de Partidas Extraordinarias 29,079.00Ingresos ExtraordinariosGastos Extraordinarios
Resultado Antes de Interés Minoritario 29,079.00Interés Minoritario
Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio 29,079.00
Dividendos de Acciones PreferentesUtilidad (pérdida) Neta atribuible a los Accionistas
Utilidad (pérdida) Básica por Acción ComúnUtilidad (pérdida) Básica por Acción de Inversión
Utilidad (pérdida) Diluida por Acción ComúnUtilidad (pérdida) Diluida por Acción de Inversión
Índice 63
ASPECTOS TRIBUTARIOS DE LAS EMPRESAS AGRÍCOLAS .............................................................................. 3
1. Introducción ................................................................................................................................................ 3
2. Marco Legal ................................................................................................................................................ 3
3. Beneficios Tributarios de la Ley Nº 27360 .................................................................................................... 3
4. Aspectos Generales de la Ley Nº 27360 ....................................................................................................... 4
5. Impuesto a la Renta ..................................................................................................................................... 6
6. Recuperación Anticipada del Impuesto General a las Ventas ......................................................................... 8
7. Régimen Laboral ........................................................................................................................................ 10
CASO PRÁCTICO INTEGRAL. EMPRESA AGRÍCOLA ......................................................................................... 11
1. Formato 5.1: "Libro Diario" ......................................................................................................................... 15
- Reinicio de Operaciones al 01.01.2011 ................................................................................................. 15 - Depósito de Efectivo en Cuenta Corriente .............................................................................................. 17 - Cancelación de los Tributos Pendientes ................................................................................................. 17 - Depósito de la CTS pendiente ................................................................................................................ 17 - Préstamo del Banco de la Nación .......................................................................................................... 18 - Adquisiciones del Período ..................................................................................................................... 18 - Consumo de los suministros en el proceso productivo .......................................................................... 19 - Remuneraciones al Personal de la Empresa ........................................................................................... 20 - Obligaciones Laborales del Personal de la Empresa ............................................................................... 21 - Pago del Recibo por el pago de la Tarifa por Uso de Agua Superficial con Fines Agrarios ....................... 22 - Depreciación del Período ...................................................................................................................... 22 - Reconocimiento del Arrendamiento del Terreno Agrícola ........................................................................ 23 - Reconocimiento de los Productos Cosechados ..................................................................................... 24 - Venta de los Productos Terminados ....................................................................................................... 24 - Reconocimiento de los Pagos a Cuenta del IR ....................................................................................... 25 - Devolución del Préstamo ...................................................................................................................... 25 - Devengo del Seguro Pagado por Adelantado.......................................................................................... 26 - Asientos de Cierre ................................................................................................................................ 26 - Cálculo del Impuesto a la Renta del Ejercicio ......................................................................................... 28 - Traslado del Resultado a su Cuenta Patrimonial ..................................................................................... 28 - Registro Contable del Cierre del Ejercicio ............................................................................................... 29
2. Formato 6.1: "Libro Mayor" ........................................................................................................................ 31
3. Balance de Comprobación: “Los Algarrobos” S.A.C. .................................................................................. 59
4. Estado de Situación Financiera ................................................................................................................... 61
5. Estado de Resultados Integral .................................................................................................................... 62
Índice General
EMPRESA AGRÍCOLA