Download - Perfiles de Riesgos
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Servicio de Auditoría Interna 1
PERFILES DE PUESTOS YSITUACIONES DE RIESGO
Juan Antonio Garde Roca Agencia Tributaria. España
Octubre 2008
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Servicio de Auditoría Interna 2
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA Y BUEN GOBIERNO
“Hacer funcionar el Sistea Fiscal constitu!e" #es$u%s #e
to#o" un $aso i$ortante $ara &acer funcionar la
#eocracia'Ric&ar# A( ! Pe))! *( +us)ra,e
+anual #e Hacien#a P-.lica
“La A#inistraci/n Tri.utaria" es #on#e con a!or niti#e0 se
#etectan los conflictos ! contra#icciones sociales( A$arece
as1 coo un 2rea u! sensi.le #e conflicto social ! $or
i#%nticas ra0ones coo es$acio estrat%)ico en la .-s3ue#a#e consenso ! le)itii#a# social en #eocracia'
Lecturas #e Gerencia #es#e la
A#inistraci/n Financiera
Instituto #e Estu#ios Fiscales( Es$a4a
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Servicio de Auditoría Interna 3
OCDE. ACTIVIDADES SENSIBLES
A#inistraci/n fiscal
Ser,icios #e A#uanas
+erca#os P-.licos ! A#5u#icaciones
Polic1a" +a)istratura" Sistea Penitenciario
PRECISAN
Rotaci/n 6 Se)uiiento re)ular
+2s Control InternoDirecti,as co$leentarias ! re)laentos es$ec1ficos
Declaraci/n #e .ienes
Foraci/n es$ec1fica
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Servicio de Auditoría Interna 4
OCDE – REFORZAR LA ETICA EN ELSECTOR PÚBLICO
CONTROLGESTIÓN
ORIENTACIÓN
INFRAESTRUCTURAÉTICA
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Servicio de Auditoría Interna 5
MODELO AUTOEVALUACIÓN
ETICA EN BASE AL E.V.A.M
PROCESOSCONTROL
YRIESGOS
PERSONAS Y
ALIANZAS
DIRECCIÓN
RESULTADOS
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Servicio de Auditoría Interna 6
Las Admiis!"a#i$%s P&'(i#as %s!")#!)"a s)s "%#)"s$s *)ma$s d%a#)%"d$ #$ $"mas %s+%#,-i#as )% "%/)(a (a s%(%##i01 (a +"$m$#i0+"$-%si$a(1 (a m$2i(idad 3 (a dis!"i')#i0 d% -)#i$%s.
Las Admiis!"a#i$%s P&'(i#as %s!")#!)"a s) $"/ai4a#i0 a !"a25s d%"%(a#i$%s d% +)%s!$s d% !"a'a6$ ) $!"$s is!")m%!$s $"/ai4a!i2$ssimi(a"%s.
Es!as "%(a#i$%s1 #$m+"%d%"71 a( m%$s1 (a d%$mia#i0 d% ($s+)%s!$s1 ($s /")+$s d% #(asi-i#a#i0 +"$-%si$a(1 ($s #)%"+$s $ %s#a(as1 %s) #as$1 a )% %s!5 ads#"i!$s1 ($s sis!%mas d% +"$2isi0 3 (as"%!"i')#i$%s #$m+(%m%!a"ias.
P$d"7 i#$"+$"a"s% -)#i$%s $ !a"%as d%( +)%s!$1 as, #$m$ ($s +%"-i(%s+"$-%si$a(%s 3 a+!i!)d%s %#%sa"ias +a"a s) d%s%m+%8$.
Las "%(a#i$%s d% +)%s!$s d%'%"7 !%%" #a"7#!%" +&'(i#$.
AN9LISIS Y DEFINICIÓN DE PUESTOS: P"i#i+a(%s R%-%"%#ias
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L$s %m+(%ad$s +&'(i#$s !i%% d%"%#*$ d%s%m+%8$ d% ) +)%s!$d% !"a'a6$ d% a#)%"d$ #$ %( sis!%ma d% %s!")#!)"a#i0 d%( %m+(%$+&'(i#$.
Las Admiis!"a#i$%s P&'(i#as +$d"7 asi/a" a s) +%"s$a(-)#i$%s1 !a"%as $ "%s+$sa'i(idad%s dis!i!as a (as#$""%s+$di%!%s a( +)%s!$ d% !"a'a6$ si%m+"% )% "%s)(!%ad%#)adas a s) #(asi-i#a#i01 /"ad$ $ #a!%/$",a1 #)ad$ (as%#%sidad%s d%( s%"2i#i$ ($ 6)s!i-i)% si m%"ma % (as"%!"i')#i$%s.
L$s +)%s!$s d% !"a'a6$ +$d"7 a/")+a"s% % -)#i0 d% s)s#a"a#!%",s!i#as +a"a $"d%a" (a s%(%##i01 (a -$"ma#i0 3 (am$2i(idad.
AN9LISIS Y DEFINICIÓN DE PUESTOS: P"i#i+a(%s R%-%"%#ias
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Las Admiis!"a#i$%s P&'(i#as +"$2%%"7 ($s +)%s!$s d% !"a'a6$m%dia!% +"$#%dimi%!$s 'asad$s % ($s +"i#i+i$s d% i/)a(dad1m5"i!$1 #a+a#idad 3 +)'(i#idad.
S% ((%2a"7 a #a'$ +$" ($s +"$#%dimi%!$s d% #$#)"s$ 3 d% (i'"%d%si/a#i0 #$ #$2$#a!$"ia +&'(i#a.
AN9LISIS Y DEFINICIÓN DE PUESTOS: P"i#i+a(%s R%-%"%#ias
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E %( ma"#$ d% (a +(ai-i#a#i0 /%%"a( d% s)s "%#)"s$s *)ma$s1 3si +%"6)i#i$ d%( d%"%#*$ d% ($s -)#i$a"i$s a (a m$2i(idad +$d"7%s!a'(%#%" "%/(as +a"a (a $"d%a#i0 d% (a m$2i(idad 2$()!a"ia d% ($s
-)#i$a"i$s +&'(i#$s #)ad$ #$sid%"% )% %;is!% s%#!$"%s+"i$"i!a"i$s d% (a a#!i2idad +&'(i#a #$ %#%sidad%s %s+%#,-i#as d%%-%#!i2$s.
P$d"7 !"as(ada" a s)s -)#i$a"i$s1 +$" %#%sidad%s d% s%"2i#i$ $-)#i$a(%s1 a )idad%s1 d%+a"!am%!$s ) $"/aism$s +&'(i#$s $%!idad%s dis!i!$s a ($s d% s) d%s!i$1 "%s+%!ad$ s)s "%!"i')#i$%s1#$di#i$%s %s%#ia(%s d% !"a'a6$1 m$di-i#ad$1 % s) #as$1 (aads#"i+#i0 d% ($s +)%s!$s d% !"a'a6$ d% ($s )% s%a !i!)(a"%s.
AN9LISIS Y DEFINICIÓN DE PUESTOS: P"i#i+a(%s R%-%"%#ias
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P$d"7 +"$2%%"s% #$ #a"7#!%" +"$2isi$a( 3 d% -$"ma!%m+$"a(1 (a $#)+a#i0 d% +)%s!$s d% !"a'a6$ 2a#a!%s.
S% "%#$$#% %( d%"%#*$ a (a m$2i(idad +$" "a40 d%
2i$(%#ia d% /5%"$.
AN9LISIS Y DEFINICIÓN DE PUESTOS: P"i#i+a(%s R%-%"%#ias
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RIESGOS EN EL AN9LISIS Y
DEFINICIÓN DE PUESTOS
DE CAR9CTER GENERAL
7 89ui%n ! c/o efect-a el an2lisis ! #efine los $uestos:
7 8Se alinean con las $rinci$ales $riori#a#es ! la Pol1tica #e RRHH:
7 8Princi$ales criterios #e ela.oraci/n:
7 89u% contiene ! 3u% no contiene:
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RIESGOS EN EL AN9LISIS YDEFINICIÓN DE PUESTOS
DE ESTRUCTURA Y GESTIÓN
7 Ries)os #e ri)i#e0 en su #ise4o
7 Ries)os en relaci/n con la carrera ! la reno,aci/n
7 Ries)os #e unifori#a#
7 Ries)os ,incula#os al a.anico retri.uti,o
7 Ries)os en la )esti/n ! e5ecuci/n
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RIESGOS EN EL AN9LISIS Y
DEFINICIÓN DE PUESTOS
DE PROCESO
a< Vi#)(ad$s a (as P$(,!i#as d% RR==
7 Ri%s/$s % (a S%(%##i0 d% P%"s$a(7 Ri%s/$s % (a i!%/"a#i0 % (a O"/ai4a#i0
7 Ri%s/$s d% i#%!i2$s 3 #a""%"a
7 Ri%s/$s d% #$-(i#!$s d% i!%"%s%s
7 Ri%s/$s d%( %!$"$
'< Vi#)(ad$s a ($s +"$#%s$s !5#i#$s
7 Ri%s/$s s%/& #$m+%!%#ias % 7"%as d% %/$#i$
7 Ri%s/$s % "%(a#i0 #$ ($s #$(a'$"ad$"%s s$#ia(%s
7 Ri%s/$s d% #$$"dia#i0 3 !"a'a6$ i!%/"ad$
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RIESGOS EN EL AN9LISIS Y
DEFINCIÓN DE PUESTOSDE ACCESO Y USO DE INFORMACIÓN
7 Ca"7#!%" %s+%#,-i#$ d% %s!$s "i%s/$s – N%#%sidad P(a %s+%#,-i#$
7 Ri%s/$s % %( dis%8$ +$" i2%(%s d% a##%s$ a (a i-$"ma#i0
7 Ri%s/$s % (a d%-ii#i0 d% +%"-i(%s d% +)%s!$s (i/ad$s a a##%s$s
7 Ri%s/$s % (a d%!%"mia#i0 d%( Sis!%ma d% C$!"$(%s +"%2i$s>USUARIOS?
7 Ri%s/$s % (a /%s!i0 d%( a(ma#%ami%!$ 3 s%/)imi%!$ >CONTROLA?
7 Ri%s/$s % %( +"$#%s$ d% @)s!i-i#a#i0 % I2%s!i/a#i0
7 Us$s Id%'id$s d% I-$"ma#i0
7/24/2019 Perfiles de Riesgos
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RIESGOS EN EL AN9LISIS Y
DEFINICIÓN DE PUESTOSDE CONDUCTAS
7 E-i#a#ia d% (as P$(,!i#as +"%2%!i2as 3 d% $"i%!a#i0
7 U!i(i4a#i0 d% M5!$d$s d% G%s!i0 d% Ri%s/$s
7 O+%"a!i2idad m%#aism$s d% I2%s!i/a#i0 d% C$d)#!as I""%/)(a"%s
7 E-%#!i2idad m%#aism$s sa#i$ad$"%s
7 T"as+a"%#ia % %( -)#i$ami%!$
7 Ca(idad R%/)(a!$"ia
7 C$!"$(: idi#ad$"%s a(a"mas
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GESTIÓN DE RIESGOSGESTIÓN DE RIESGOS
La gestión de riesgos es una herramienta con una granincidencia en as modernas organi!aciones.
A partir de "n#orme $ha!e %&'8() * de os nue+os paradigmas *conceptos de $ontro "nterno de "n#orme ,$O-O %&''2) *,$O-O "". Gestión de Riesgos $orporati+os %200/) ha pasado a
primer pano de a acti+idad directi+a.
Los in#ormes sobre $ontro * Riesgo eaborados porinstituciones nacionaes e internacionaes o han integrado en aógica de gobierno corporati+o.
En numerosas organi!aciones pbicas * pri+adas1 *espec#icamente en as Administraciones tributarias1 se est3impantando a gestión de riesgos apo*ada en metodoogasespec#icas.
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GESTIÓN DE RIESGOSGESTIÓN DE RIESGOS
O B @ E T I V O S
P L A N
P R E V E N C I Ó N F R A U D E
G E S T I Ó N
P O R
R I E S G O S
M E @ O R A
D E
L A
O R G A N I Z
A C I Ó N
Y C A L I D A D
B A ( i a 4 a s
1 P " $ # % s $ s . . . .
<
I N N O V A C I Ó N Y
N U E V O S
P R O Y E C T O S
P%"s+%#!i2a Es!"a!5/i#a
CONTROL INTERNOCUADRO DE MANDOS INDICADORESMETAS;
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UÉ ES UN RIESGOUÉ ES UN RIESGO
E riesgoriesgo se de#ine como a posibiidad de 4ueun e+ento ocurra * a#ecte ad+ersamente a aconsecución de os ob5eti+os de una
organi!ación.
-u naturae!a puede ser mu* +ariada * deberse a
#actores e6ternos %económicos1 medioambientaes1
poticos1 sociaes1 catastró#icos1 etc.) o internos
%in#raestructura1 persona1 procesos * tecnooga1 etc.)
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GESTIÓN DE RIESGOSGESTIÓN DE RIESGOS
La gestión de riesgos identi#ica1 e+aa *controa acontecimientos 4ue1 potenciamente1
pueden poner en peigro os ob5eti+os * metas.
E riesgo se mide en t7rminos de impacto *
probabiidad.
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Servicio de Auditoría Interna 20
ELEMENTOS CONSTITUTIVOS DE UN SISTEMA DEGESTIÓN DE RIESGOS
. AMBIENTE INTERNO.
. DEFINICIÓN DE [email protected]. IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS.
. EVALUACIÓN DE RIESGOS.
J. RESPUESTA AL RIESGO.
K. ACTIVIDADES DE CONTROL.. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN.
. SUPERVISIÓN.
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Servicio de Auditoría Interna 21
MAPA DE RIESGOSMAPA DE RIESGOS
ES UNA REPRESENTACIÓN GR9FICA DE LOS
PRINCIPALES RIESGOS UE AFECTAN A LA
CONSECUCIÓN DE LOS OB@ETIVOS DE LA A.E.A.T.1
CATEGORIZADOS EN FUNCIÓN DE SU PROBABILIDAD
DE OCURRENCIA Y SU IMPACTO EN DIC=OS
OB@ETIVOS.
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Servicio de Auditoría Interna 22
MAPA DE RIESGOS: GR9FICOS
CRTICO KALTO H
MEDIO
BA@O
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Servicio de Auditoría Interna 23
RIESGO IN=ERENTE – RIESGO RESIDUAL
EAL9A$":; EAL9A$":;
<<=RO>A>"L"?A? @ "=A$TO =RO>A>"L"?A? @ "=A$TO
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Servicio de Auditoría Interna 24
PROBABILIDAD IMPACTO
PROBABILIDAD ALTA: J
MEDIA: JJ
BA@A: Q J
IMPACTO
ALTO: #$m+"$m%!% /"a2%m%!% (a#$s%#)#i0 d%( $'6%!i2$.
MEDIO: !i%% )a i#id%#iam%dia % (a #$s%#)#i0 d%(
$'6%!i2$.
BA@O: !i%% )a i#id%#ia 'a6a
% (a #$s%#)#i0 d%( $'6%!i2$.
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Servicio de Auditoría Interna 25
EVALUACIÓN:BA@O
MEDIO
ALTO H Y
CRTICO K
EVALUACIÓN DEL RIESGO
PROBABILIDADPROBABILIDAD a(!a H<1 m%dia <1 'a6a <
IMPACTOIMPACTO a(!$ <1 m%di$ <1 'a6$ <
=
C$2%#i0 +a"a )% ($s "i%s/$s d% im+a#!$ m)3 'a6$ si%m+"%"%s)(!% #$ %2a()a#i0 -ia( 'a6a.
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Servicio de Auditoría Interna 26
7 METODOLOGA DEL MAPA DE RIESGOS: ETAPAS
E< FI@ACIÓN" catalo)aci/n ! $riori0aci/n #e los OB@ETIVOS #ecual3uier cate)or1a #e la or)ani0aci/n(
E< IDENTIFICACIÓN #e los PROCESOS ! su.$rocesos efectua#os $orla AT 3ue sean cla,e $ara el cu$liiento #e ca#a o.5eti,o(
EH< IDENTIFICACIÓN #e los RIESGOS asocia#os a ca#a uno #e los$rocesos cla,e ! o.5eti,os(
E< EVALUACIÓN #el RIESGO IN=ERENTE" ries)o en ausencia #econtroles(
EJ< IDENTIFICACIÓN #e los CONTROLES !a esta.leci#os $or laor)ani0aci/n(
E< EVALUACIÓN #el RIESGO RESIDUAL" ries)o reanente tras loscontroles(
E< TRATAMIENTO( An2lisis #el efecto #el ries)o resi#ual e i#entificaci/n! e,aluaci/n #e las alternati,as #e trataiento(
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Servicio de Auditoría Interna 27
RESPUESTA AL RIESGO
7 La Direcci/n #e.e #eci#ir la res$uesta al ries)o
#e la or)ani0aci/n #entro #e las cuatro
cate)or1as si)uientes<
6 E,itar< Salir #e las acti,i#a#es 3ue )eneranries)os(
6 Re#ucir< Actuar $ara re#ucir la $ro.a.ili#a#
#e ocurrencia" el i$acto o a.os(
6 Co$artir< Transferir una $arte #el ries)o(
6 Ace$tar< No acoeter nin)una acci/n 3ue
afecte a la $ro.a.ili#a# o al i$acto(
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Servicio de Auditoría Interna 28
• FACTORES A CONSIDERAR: %-%#!$s s$'"%(a +"$'a'i(idad 3 %( im+a#!$1 #$s!%s 3 '%%-i#i$s +$!%#ia(%s1 $+$"!)idad%s )% s)+$% (aa#%+!a#i0 d%( "i%s/$. Ua 2%4 d%#idida (a"%s+)%s!a1 s% %s!a'(%#%"7 ) +(a d%im+(a!a#i0 3 ) s%/)imi%!$ d% s) %-%#!i2idad.E( "i%s/$ "%sid)a( d%'%"7 s%" "%%2a()ad$.
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Servicio de Auditoría Interna 29
ACTIVIDADES DE CONTROL
7 S% !"a!a d% (as +$(,!i#as ($ )% d%'% *a#%"s%< 3 ($s +"$#%dimi%!$s #0m$ *a#%"($< )% s$ %#%sa"i$s +a"aas%/)"a" )% (a "%s+)%s!a a( "i%s/$ *a sid$ (a ad%#)ada.
7Las a#!i2idad%s d% #$!"$( d%'% %s!a" %s!a'(%#idas %!$da (a $"/ai4a#i01 a !$d$s ($s i2%(%s 3 % !$das s)s-)#i$%s 3 !i%% i!%/"adas (a "%s+)%s!a a ($s "i%s/$s.
7 Ti+$($/,a: "%2isi$%s a a(!$ i2%(1 /%s!i0 di"%#!a d%-)#i$%s 3 a#!i2idad%s1 +"$#%sami%!$ d% (a i-$"ma#i01#$!"$(%s -,si#$s1 idi#ad$"%s d% "%dimi%!$1 s%/"%/a#i0
d% -)#i$%s.7 L$s #$!"$(%s +)%d% s%" a)!$m7!i#$s $ ma)a(%s1 #$!a"
#$ idi#ad$"%s d% #)m+(imi%!$1 3 %s!a" #$#%'id$s 3%6%#)!ad$s #$m$ a(%"!as.
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Servicio de Auditoría Interna 30
EVALUACIÓN DEL RIESGO <
ESCALA DE PROBABILIDAD ALTA H<1 MEDIA <1 BA@A <
ESCALA DE IMPACTO ALTO <1 MEDIO <1 BA@O < <
ESCALA DE VALORACIÓN DEL RIESGO CRTICO K<1 ALTO H 3 <1MEDIO <1 BA@O 3 << C$2%#i0 +a"a )% ($s "i%s/$s d% im+a#!$ m)3 'a6$ si%m+"% "%s)(!% #$2a($"a#i0 -ia( 'a6a.
VALORACIÓN DEL RIESGO
PROBABILIDAD DE OCURRENCIA ; IMPACTO EN EL OB@ETIVO
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Servicio de Auditoría Interna 31
7 SITUACIÓN DEL MAPA: RIESGOS OPERATIVOS <
6 FASE DE AN9LISIS:
E K1 ($s G")+$s d% Ri%s/$ d% (as C$misi$%s d%S%/)"idad 3 C$!"$( #a!a($/a"$ % #$6)!$ "i%s/$s $+%"a!i2$s s)s#%+!i'(%s d% !"a!ami%!$1
#)m+(im%!ad$ +a"a #ada )$ d% %(($s )a -i#*a d%a7(isis(
DESARROLLO EN LA AGENCIA TRIBUTARIAESPAWOLA
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Servicio de Auditoría Interna 32
7 SITUACIÓN DEL MAPA: RIESGOS OPERATIVOS <
6 FASE DE GESTIÓN:
E( C$mi!5 d% Di"%##i0 s%(%##i$0 K "i%s/$s %!"% ($s
%s!)diad$s1 !$mad$ #$m$ #"i!%"i$s %( ma3$" "i%s/$"%sid)a( 3 (a "%(%2a#ia d% ($s $'6%!i2$s a-%#!ad$s. Pa"a%s!$s "i%s/$s $+%"a!i2$s1 d%',a d%!%"mia"s% )!"a!ami%!$ #$m+(%m%!a"i$ $ s)s!i!)!i2$ d%( a#!)a(1a"!i#)(ad$ % m%didas )% ($s mi!i/as%. E( "%s)(!ad$d% %s!a !a"%a1 "%a(i4ada % 1 -)% #$s$(idad$ % )m$d%($ d% -i#*a d% /%s!i0.
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Servicio de Auditoría Interna 33
7 SITUACIÓN DEL MAPA: RIESGOS OPERATIVOS H<
6 FASE DE SEGUIMIENTO:
E 6)(i$ d% 1 %( S%"2i#i$ d% A)di!$"ia I!%"a+"%s%!0 a( C$mi!5 d% Di"%##i0 (as m%didas d%!"a!ami%!$ d% ($s "i%s/$s $+%"a!i2$s. E( C$mi!5 a#$"d0
im+)(sa" %( +"$#%s$. La %6%#)#i0 d% (as m%didas d%'%%-%#!)a"s% +$" ($s "%s+$sa'(%s d%si/ad$s1'7si#am%!% % . Las C$misi$%s s% $#)+a"7 d%(s%/)imi%!$1 #)m+(im%!ad$ )a -i#*a d%s%/)imi%!$.
L$s "%s)(!ad$s d%( s%/)imi%!$ d% (a %6%#)#i0 d% (asm%didas d% !"a!ami%!$ d% ($s "i%s/$s $+%"a!i2$s s%*a i!%/"ad$ +$" %( S%"2i#i$ d% A)di!$"ia I!%"a % )i-$"m% %s!ad,s!i#$1 #$ "%-%"%#ia HXX.
7/24/2019 Perfiles de Riesgos
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Servicio de Auditoría Interna 34
7 SITUACIÓN DEL MAPA: RIESGOS ESTRATÉGICOS < 6 FASES DE AN9LISIS Y GESTIÓN:
E K1 %( C$mi!5 d% Di"%##i0 #$sid%"0 )% %( Ma+ad%',a %;!%d%"s% a ($s "i%s/$s %s!"a!5/i#$s1
s%(%##i$ad$ "i%s/$s1 #",!i#$s +a"a (a A/%#ia 3 d%#a"7#!%" !"as2%"sa(. E 1 ($s D%+a"!am%!$s m7sa-%#!ad$s +$" #ada )$ d% ($s "i%s/$s a#!)a"$ #$m$+$%!%s1 #$-%##i$ad$ (as -i#*as d% a7(isis 3/%s!i01 #$ %( mism$ -$"ma!$ )% +a"a ($s "i%s/$s
$+%"a!i2$s.
7/24/2019 Perfiles de Riesgos
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Servicio de Auditoría Interna 35
RIESGOS OPERATIVOS ESTUDIADOS1 POR CATEGORAS
CATEGORAS N RIESGOS
Ri%s/$s d% a!)"a(%4a %s!")#!)"a( $ is!i!)#i$a( =>
Ri%s/$s 2i#)(ad$s a (a /%s!i0 %#$0mi#$-ia#i%"a ??
H Ri%s/$s 2i#)(ad$s a (a /%s!i0 im$'i(ia"ia =
Ri%s/$s % (as #$m)i#a#i$%s ?
J Ri%s/$s d% #)m+(imi%!$ d% $"mas >
K Ri%s/$s d% i-$"ma#i0 +a"a (a /%s!i0 =?
Ri%s/$s % ($s +"$#%s$s d% /%s!i0 >>
Ri%s/$s d% R%#)"s$s =)ma$s ?@
Ri%s/$s d% sis!%mas i-$"m7!i#$s >
Ri%s/$s d% s%/)"idad d% (a i-$"ma#i0 B
Ri%s/$s %;!%"$s @
TOTAL
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H
H
P"$'a'i(idad
Im+a#!$
*a5o ?
+e#io =
Alto
Cr1tico
MAPA DEL RIESGO RESIDUAL ANTES DEL PLAN DE TRATAMIENTO
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Servicio de Auditoría Interna 37
RESULTADOS. DISMINUCIÓN DEL RIESGO
RIESGO IN=ERENTERIESGO RESIDUAL
INICIAL
DISMINUCIÓN
RELATIVA DELRIESGO
RIESGO RESIDUAL
DESPUÉS DE LAGESTIÓN
DISMINUCIÓN
RELATIVA DELRIESGO
ADUANAS >" "?@ =>"@B " ?="B=
GESTIN " " " " "
INFOR+HTICA >"= " =@"@> "= ?">?
INSPECCIN >"= " ??"> "B ?>"==
RECAUDACIN "@= =" " ="?@ ="?>
SEGURIDAD GENERAL Y AE >"== " ?"> " ?>"=
TOTAL J1HJ H1 1FK H1HF F1KK
COMISIONES SECTORIALES
RIESGO
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Servicio de Auditoría Interna 38
LA GESTIÓN DE RIESGOS PERMITE OBTENERBENEFICIOS TANGIBLES NO SÓLO EN RELACIÓNCON LAS CONDUCTAS
7 Crea O$ortuni#a#es $ara la e5ora e inno,aci/n #e las
or)ani0aciones
7 *eneficia a ciu#a#anos ! contri.u!entes
7 Se inte)ra en la A#inistraci/n $or O.5eti,os
7 Sir,e a una reno,aci/n #el Sistea #e Control Interno
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Servicio de Auditoría Interna 39
PUEDE APLICARSE CON ÉITO A LAS
POLTICAS DE RR==
7 M%6$"ad$ (a i-"a%s!")#!)"a 5!i#a d% (a O"/ai4a#i0
7 Fa2$"%#i%d$ (a !"as+a"%#ia 3 (a "%di#i0 d% #)%!as
7 A+$3ad$ )a +$(,!i#a +"$a#!i2a d% P%"s$a(
7 P"%2ii%d$ (a "%a(i4a#i0 d% #$d)#!as i""%/)(a"%s
7 F$"!a(%#i%d$ (as !a"%as d% di"%##i0 3 %( d%sa""$(($ d% (a/%s!i0
7/24/2019 Perfiles de Riesgos
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Servicio de Auditoría Interna 40
Ua $"/ai4a#i0 i!%(i/%!% %s (a )%sa'% !"as-$"ma" s)s "i%s/$s % $+$"!)idad%s
9$BA- GRA$"A-
5uanantonio.gardeCcorreo.aeat.es
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FIN DE LAFIN DE LAPRESENTACIÓNPRESENTACIÓN