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MODELO DE ADMINISTRACIN DE RIESGOS
ORGANO INTERNO DE CONTROL
EN EL CENTRO DE ENSEANZA TECNICA INDUSTRIAL
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El progreso y el desarrollo son
imposibles si uno sigue haciendo las
cosas tal como siempre las ha hecho
WAYNER W. DYER
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NDICE
OBJETIVO GENERAL
OBJETIVOS ESPECFICOS
1. INTRODUCCIN: Anteceente! e" #$e"$ % #&'c$
n$'#&t()$.*. CONCEPTO DE RIESGO + DE FACTORES DE RIESGO ,
DE ADMINISTRACIN DE RIESGOS.
-. CONSIDERACIONES GENERALES
. DESARROLLO DEL MODELO
CONCLUSIONES.
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OBE!"#O $ENERA%
&ompetencia para poder &/"(c&'el modeloen su organi'aci(n de origen.
Ob)eti*os espec+,icos-egn la *isi(n de con)unto de su organi'aci(n/
0. &onocer el modelo.1. "denti,icar los riesgos.
2. E*aluar los riesgos.
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Administraci(n de riesgos
"den
ti,ica
ci(n
An3lisis
-eguimiento
Riesgo
"mpacto
4robabilidad5actores de riesgo
Res
puesta
Diagrama del proceso
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6odelo de administraci(n de riesgos
5ortalecimiento del control interno
Agregar *alor a los grupos de inter7s
8 9:; -E 9:"EREEL INFORME COSO.>El in,orme &O-O/ es resultado de un grupo de traba)o integrado por la &omisi(n !read?ay conel ob)eti*o de de,inir un nue*o marco conceptual de control interno capa' de integrar las di*ersas
de,iniciones y conceptos @ue se utili'an sobre este tema.>En E:A/ ha permitido @ue acad7micos/ legislati*os/ directores de empresas/ auditores internosy eternos y l+deres empresariales tengan una re,erencia conceptual comn de lo @ue signi,ica elcontrol interno/ no obstante las di,erentes de,iniciones y conceptos @ue sobre este tema eisten.
COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO0. Ambiente de control1. E*aluaci(n de riesgos2. Acti*idades de control. "n,ormaci(n y comunicaci(nC. -uper*isi(n
>ADOPCIN DEL MODELO EN LAS ORGANIZACIONES.
>ADOPCIN DEL MODELO EN EL SECTOR P0BLICO.
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NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO
0. E-!AB%E&ER Y 6AN!ENER :N A6B"EN!E DE &ON!RO%
1. "DEN!"5"&AR/ E#A%:AR Y AD6"N"-!RAR %O- R"E-$O-
2. "64%E6EN!AR Y O A&!:A%"FAR A&!"#"DADE- DE &ON!RO%
. "N5OR6AR Y &O6:N"&AR/ Y
C. -:4ER#"-AR Y 6EORAR &ON!"N:A6EN!E E% &ON!RO%"N!ERNO "N-!"!:&"ONA%
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M&'c$ n$'#&t()$ en "& A#(n(!t'&c(n P23"(c& Fee'&"
00 de Abril 1GG2. $u+a para inter*enciones de control en,ocadas a lae*aluaci(n de riesgos.
1G Abril 1GG. $u+a $eneral para re*isiones de control.
1H de Abril 1GG. 6odelo de Administraci(n de Riesgos para laelaboraci(n del 4.A.A.&. de los O.".&.
2G 6ar'o 1GGH. %ey de 4resupuesto y Responsabilidad
Iacendaria= Riesgos y e*aluaci(n del desempeJo.1K -eptiembre 1GGH. DO5. -e publica las N$&".
Abril 1GGK. $u+a para la elaboraci(n del "n,orme Anual delestado @ue guarda el &ontrol "nterno "nstitucional.
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*. CONCEPTOS
RIESGO:
4O-"B"%"DAD DE 9:E O&:RRA :N EVENTO9:E 4:EDAA5E&!AR E% &:64%"6"EN!O DE %A- 6E!A- Y OBJETIVOSINSTITUCIONALES.
-E 6"DE EN 5:N&"LN DE -: IMPACTO , PROBABILIDAD DEOCURRENCIA.
IMPACTO= I:E%%A O -EMA% 9:E DEA :N E#EN!O
PROBABILIDADDE O&:RREN&"A= 4O-"B"%"DAD DE 9:EO&:RRA A%$O O -:&EDA
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-EVENTO CON IMPACTONEGATIVO : RIESGO
-EVENTO CON IMPACTO POSITIVO: OPORTUNIDAD
SE QUIERE:
LLEVAR A LA ORGANIZACIN POR EL CAMINO DESEADOEVITANDO BACHES Y SORPRESAS EN EL CAMINO.
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FACTOR DE RIESGO
E- !ODA &"R&:N-!AN&"A O -"!:A&"LN 9:EA:6EN!E %A 4ROBAB"%"DAD DE 9:E :N R"E-$O -E
6A!ER"A%"&E.
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EJEMPLOS DE FACTORES DE RIESGO:
- INCUMPLIMIENTO EN LA ASISTENCIA DE DOCENTES
- FALTA DE SUPERVISIN EN CUMPLIMIENTO DE PLAN DE ESTUDIOS
- DESACTUALIZACION DE PLANES DE ESTUDIOS
- POLTICAS INADECUADAS.
- FALTA DE CAPACITACIN DEL PERSONAL.
- EQUIPO OBSOLETO.
- FALTA DE PLANEACIN DE LAS ACTIVIDADES.
- INSTALACIONES INAPROPIADAS PARA EL DESARROLLO DE LAS
ACTIVIDADES.
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EJEMPLO ILUSTRATIVO
RIESGOS DE UN PROCESO:
4RIESGOS FISICOS.
4RIESGOSECONOMICOS.
4RIESGOSESTRUCTURALESETC.
FACTORES DE RIESGO:
4DETERMINACION DENECESIDADES5 OPORTUNIDAD6
4E7ISTENCIA DE REACTIVOS ENEL MERCADO.
4NORMATIVIDAD
4CONOCIMIENTO DEL AREAAD8UIRENTE DEL MARCO
LEGAL ETC.
RIESGO:CANCELACION DECLASOS POR NO CONTARCON REACTIVOS DE
LABORATORIO PARAPRACTICAS
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EJEMPLOS ILUSTRATIVOS
EJEMPLO 9A
PLANTEL EDUCATIVO
RIESGO:NO CONTAR CONREACTIVOS PARA PRACTICASEN LABORATORIOS.
FACTORES DE RIESGO:*DETERMINACION DE NECESIDADES5OPORTUNIDAD6
4E7ISTENCIA DE REACTIVOS EN EL
MERCADO.
4NORMATIVIDAD
4CONOCIMIENTO DEL AREAAD8UIRENTE DEL MARCO LEGAL ETC.
NO ES LA ACTIVIDAD SUSTANTIVA
EJEMPLO 9B
CENTRO DE INVESTIGACION
RIESGO: NO CONTAR CONREACTIVOS PARA PRACTICASEN LABORATORIOS.
FACTORES DE RIESGO:44 DETERMINACION DE NECESIDADES5OPORTUNIDAD6
4E7ISTENCIA DE REACTIVOS EN EL
MERCADO.
4NORMATIVIDAD
4CONOCIMIENTO DEL AREAAD8UIRENTE DEL MARCO LEGAL ETC
ACTIVIDAD SUSTANTIVA
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ADMINISTRACIN DE RIESGOS=
4RO&E-O &:YO 4RO4L-"!O E- "DEN!"5"&AR/ANA%"FAR Y/ EN %!"6A "N-!AN&"A/ &ON!RO%AR
%O- R"E-$O- 4ARA %O$RAR 6E!A- Y OBE!"#O- DE
:NA 6ANERA RAFONAB%E.
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-. CONSIDERACIONES GENERALES EN LA-. CONSIDERACIONES GENERALES EN LAADMINISTRACIN DE RIESGOSADMINISTRACIN DE RIESGOS
EL RIESGO ES IN;ERENTE A TODAS LAS ACTIVIDADES+
PROCEDIMIENTOS+ PROGRAMAS , PERSONAS+ EN
FORMA INDEPENDIENTE AL TIPO DE INSTITUCIN.
LOS RIESGOS AFECTAN LA MISIN , VISIN+ IMAGEN+SERVICIOS , A EMPLEADOS DE LA INSTITUCIN.
- CONSIDERACIONES GENERALES EN LA- CONSIDERACIONES GENERALES EN LA
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NO E7ISTE NINGUNA FORMA PR
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E%E6EN!O- E!ERNO- P A %A OR$AN"FA&"LNQ
-%A- %EYE- Y RE$%A6EN!O-.>%O- DE-A-!RE- NA!:RA%E-.>%O- &A6B"O- E&ONL6"&O->EN!ORNO 4O%!"&O.>&A6B"O- !E&NO%L$"&O-.
E%E6EN!O- "N!ERNO-
>%A ;!"&A E "N!E$R"DAD DE %O- E64%EADO- Y
%O- 6;!ODO- DE 5OR6A&"LN Y 6O!"#A&"LN.>%A NA!:RA%EFA DE %A- A&!"#"DADE-DE %A "N-!"!:&"LN.>NOR6A-/ 4O%!"&A- Y E-!RA!E$"A-.
-- CONSIDERACIONES GENERA ES EN ACONSIDERACIONES GENERALES EN LA
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LA RESPONSABILIDAD DE ESTABLECER EL
MODELO DE ADMINISTRACIN DE RIESGOS ESDE LA INSTITUCIN.
DENTRO DE LAS FUNCIONES DEL RGANOINTERNO DE CONTROL EST< APO,AR EN SU
REALIZACIN.
-.-. CONSIDERACIONES GENERALES EN LACONSIDERACIONES GENERALES EN LAADMINISTRACIN DE RIESGOSADMINISTRACIN DE RIESGOS
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. PROCESO PARA LA ADMINISTRACIN DE RIESGOS
1. IDENTIFICACIN DE LOS RIESGOS 5ENALINEACION CON LA MISION DE LA ENTIDAD6
*. AN
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%A "DEN!"5"&A&"LN DE %O- R"E-$O- E-
RE&O6ENDAB%E 9:E -E REA%"&E DE-DE %A
4%ANEA&"LN.
1. IDENTIFICACIN DE LOS DISTINTOS RIESGOS
PARA LA IDENTIFICACIN DE LOS RIESGOS ESPARA LA IDENTIFICACIN DE LOS RIESGOS ES
CONDICIN NECESARIA CONOCER PREVIAMENTECONDICIN NECESARIA CONOCER PREVIAMENTE
LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES.LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES.
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*. AN
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A. IMPACTO DE LOS RIESGOS SEGN EL MAR(EJEMPLOS)
GRADO DEIMPACTO FACTOR/CRITERIO NO SE CUMPLA CON LA MISION
10 AFECTACION RELEVANTE DE RECURSOS RECURSOS FINANCIERO-PRESUPUESTALES
9 COMPLEJIDAD DE LOS PROCESOS (SUSTANTIVOS) Y/O MAGNITUD DE LOS CAMBIOS REALIZADOS AESOS PROCESOS
8 GRADO DE LIQUIDEZ (O CONVERTIBILIDAD) DE LOS ACTIVOS
7 INTEGRIDAD Y/O COMPROMISO DE LOS MANDOS SUPERIORES CON RESPECTO AL CONTROL INTERNO
6 COMPETENCIA PROFESIONAL DE LOS MANDOS MEDIOS Y/O SUPERVISIN
5 TIEMPO TRANSCURRIDO DESDE LA LTIMA REVISIN (AUDITORA) Y SUS RESULTADOS (RECURRENCIADE LAS OBSERVACIONES)
4 FORTALEZA DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
3 CONFIABILIDAD DE LA TECNOLOGA DE INFORMACIN Y GRADO DE SISTEMATIZACIN DE LOSPROCESOS
2 NIVEL DE ACTUALIZACIN DE MANUALES Y PROCEDIMIENTOS
1 PERFIL PROFESIONAL DEL PERSONAL OPERATIVO
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B. PROBABILIDAD LOS RIESGOS
E% N:6ERO DE 5A&!ORE- Y E% 4E-O E-4E&"5"&O DE&ADA 5A&!OR "N&"D"RAN EN %A 4ROBAB"%"DAD DE 9:E
:N R"E-$O -E %%E$:E A 6A!ER"A%"FAR
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AGRUPACIN DE LOS RIESGOSSEGN EL MAR (MAPA DE RIESGOS)
IMPACTO DE RIESGO
PROBABILIDAD
DEO
CURRENCIA
III
IV III5!
"#
$
%&'#
# " ! 5 $ % & ' #
ATENCININMEDIATA
ATENCINPERIDICA
SEGUIMIENTOCONTROLADOS
RIESGOS DE ATENCIN INMEDIATA (CUADRANTE I)
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RIESGOS DE ATENCIN INMEDIATA (CUADRANTE I)
SE CARACTERIZAN POR
SER RELEVANTES* CRTICOS* DE ALTA
PRIORIDAD* PORQUE DE MATERIALIZARSE*
NO PERMITIRAN EL CUMPLIMIENTO DE
OBJETIVOS
SER SIGNIFICATIVOS POR SU GRAN
IMPACTO Y SUS EFECTOS EN CASO DE SU
MATERIALIZACIN* AS COMO POR LA ALTA
PROBABILIDAD DE OCURRENCIA+
EL OIC FOCALIZA SU ATENCIN+ 0 1 2 C H K S T0G
MAPA DE RIESGOS
"64A&!O DE% R"E-$O
PROBABILIDAD
DE
OCURRE
NCIA
III
IV III5
!"
#
$
%
&'
#
-
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RIESGOS DE ATENCIN PERIDICA (CUADRANTE II)
SE CARACTERIZAN POR
SER DE ALTA PROBABILIDAD DEOCURRENCIA
SER SIGNIFICATIVOS (PERO SU GRADO DE
IMPACTO ES MENOR QUE EL CUADRANTE
ANTERIOR)
MAPA DE RIESGOS
IMPACTO DEL RIESGO
PROBAB
ILIDAD
DE
OCURR
ENCIA
III
IV III5
!"
#
$
%
&'
#
0 1 2 C H K S T 0G
-
7/25/2019 [PD] Presentaciones - Administracion de Riesgos
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RIESGOS DE SEGUIMIENTO (CUADRANTE III)
SE CARACTERIZAN POR
SER DE BAJA PROBABILIDAD DE
OCURRENCIA
SER MENOS SIGNIFICATIVOS PERO TIENEN
ALTO GRADO DE IMPACTO
MAPA DE RIESGOS
IMPACTO DEL RIESGO
PROBAB
ILIDAD
DE
OCURR
ENCIA
III
IV III5
!"
#
$
%
&'
#
0 1 2 C H K S T 0G
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RIESGOS CONTROLADOS (CUADRANTE IV)
SE CARACTERIZAN POR SER AL MISMO TIEMPO
POCO PROBABLES
DE BAJO IMPACTO
MAPA DE RIESGOS
IMPACTO DEL RIESGO
PROBAB
ILIDAD
DE
OCURR
ENCIA
III
IV III5
!"
#
$
%
&'
#
0 1 2 C H K S T 0G
- PLANEACIN DE ACCIONES PARA ENFRENTAR A LOS
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IMPLICA ESTABLECER PRIORIDADES EN LAATENCIN DE LOS MISMOS , DESARROLLARACCIONES PARA ENFRENTARLOS.
-. PLANEACIN DE ACCIONES PARA ENFRENTAR A LOSRIESGOS
ESAS ACCIONES PUEDEN ESTAR ENFOCADAS A
REALIZAR UN AN
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7/25/2019 [PD] Presentaciones - Administracion de Riesgos
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SE VIGILA EL ESTADO DE LOS RIESGOS Y LAS
ACCIONES IMPLANTADAS PARAADMINISTRARLOS.
ES ESENCIAL PARA MANTENER A LOS RIESGOS
EN UN NIVEL ACEPTABLE, DETERMINAR QUE LAS
ACCIONES SIGUEN SIENDO SUFICIENTES Y
EFECTIVAS.
4. SEGUIMIENTO
EN CONCLUSIN EL MAR PERMITE:
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7/25/2019 [PD] Presentaciones - Administracion de Riesgos
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EN CONCLUSIN, EL MAR PERMITE:
AL OIC:4FOCALIZAR EL PAAC EN PROCESOS , S DE LASREVISIONES DE CONTROL.
A LA DIRECCIN DE LA ORGANIZACIN:
4VISUALIZAR LOS RIESGOS INSTITUCIONALES.
4TOMAR DECISIONES PARA SU ADMINISTRACIN ,PERMITIR EL CUMPLIMIENTO DE METAS ,OBJETIVOS.
BIBLIOGRAFA
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7/25/2019 [PD] Presentaciones - Administracion de Riesgos
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BIBLIOGRAFA
-MODELO DE ADMINISTRACIN DE RIESGOS PARA
LA ELABORACIN DEL PROGRAMA ANUAL DELTRABAJO DE LOS OIC. SFP. VIGENTE.
-COOPERS & LYBRAND. LOS NUEVOS CONCEPTOS
DEL CONTROL INTERNO. INFORME COSO. ED. DIAZ
DE SANTOS. 1997.
- INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PBLICOS,
A.C. NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA.
MXICO, D. F. 2001.
-CCERES ROJAS, ENRIQUE. EL CONTROL INTERNO
COMO FUNDAMENTO DEL XITO EN LA EMPRESA
DEL NUEVO SIGLO.
B"B%"O$RA5"A &ON!"N:A&"LN
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7/25/2019 [PD] Presentaciones - Administracion de Riesgos
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B"B%"O$RA5"A. &ON!"N:A&"LN.
U E% 4RO&E-O DE $E-!"LN DE R"E-$O.I!!4=WWW.AD:ANA.&%4V4R"N&"4A%AN!"A%ONE.I!6%