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www.ecopetrol.com.coLa energía de los colombianos
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NEGOCIO REFINERÍA DE CARTAGENA
Septiembre de 2006
Grupo de NormasUnidad de Información contable y Tributaria
BEATRIZ LUCIA PEREZ N.
LUZ ELENA MONTERO S.
La energía de los colombianos Nombre del área. 2
La Refinería de Cartagena
Historia
1996: Primeros estudios técnicos, económicos y comerciales (Kellogg, Purvin & Gertz)
2001: Actualización de la economía del proyecto con Shell.
2002: En diciembre, Ecopetrol adjudica PMC a UT Technip Italy-Tipiel.
2003: Inicio ing. Básica (Technip, Stratco, Axens and Merichem)
1956
26 KBD
1956
EXXON construye la
refinería
1964
47 KBD
1964
47 KBD
1964
47 KBD
Primer revamp y actualización
1974
47 KBD
1974
47 KBD
1974
47 KBD
Ecopetrol compra la refinería
1983
70 KBD
19831983
70 KBD
Ecopetrol expande a 70
kb/D
1995
75 KBD
1995
75 KBD
1995
75 KBD
Tren de precalentamiento y planta de trat.
aguas
1996
Estudio del PMD por MWK and Purvin&Gertz
2002001
Estudio de PMD por
Shell Global Solutions
2002002
PMC es otorgado a Technip-
Tipiel
2002004
Finalización de la Ing. Básica
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La Refinería de Cartagena
Estado actual De los resultados y benchmarking internacional se concluye:
•La refinería ha avanzado en sus principales indicadores, pero...
•... requiere modificaciones estructurales para ser competitiva en el ámbito internacional
ECOPETROL es dueña y opera los 80 KBPD de la Refinería de Cartagena, localizada al oeste de la ciudad de Cartagena en la costa caribe colombiana;
ECOPETROL necesita expandir y mejorar la Refinería de Cartagena y para esto desarrolló el Plan Maestro de Desarrollo (“PMD”, o “Proyecto”) para incrementar la capacidad de refinación a 140 KBPD (Miles de Barriles por Día), con el fin de que este dentro de las mejores de Latinoamérica.
El objetivo Principal:
•Maximizar la eficiencia e incrementar la capacidad de procesamiento
•Mejorar la competitividad en el largo plazo.
•Cumplir con las exigencias del mercado internacional y con la regulación de calidad para Gasolinas y diesel.
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La Refinería de Cartagena
El PMD – DOCUMENTOS
CONPES 3312/2004 – CONPES 3336/2005
• Implementar el Plan Maestro de Cartagena con la mayor participación privada posible, aplicando la enajenación de inversiones no estratégicas de Ecopetrol, creación de grupo trabajo conformado por ECP, Minminas, Minhacienda y DNP.
• El valor total de las inversiones es de US$ 806 millones ± 10%, incluyendo US$ 70 millones de inversiones en servicios industriales (Energía eléctrica, vapor, nitrógeno e hidrógeno).
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La Refinería de Cartagena
El PMD – Esquema aprobado
El esquema aprobado por la JD de Ecopetrol en julio/05 contemplaba:
• Creación de una nueva sociedad, en la que Ecopetrol participa hasta con el 49%, con un aporte de capital máximo de US$250 millones.
• La fórmula busca maximizar el valor de los activos actuales y tener en operación lo más rápido posible la refinería ampliada y modernizada.
• La nueva sociedad podrá presentar cambios en la configuración inicial de la refinería.
Buscar la sostenibilidad de la refinería mediante la vinculación de un socio estratégico.
El mecanismo es resultado del trabajo conjunto de los ministerios de Hacienda y Minas, DNP y Ecopetrol, según los lineamientos del Conpes.
La configuración propuesta debe por lo menos cumplir una serie de requerimientos técnicos.
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Estructura del negocio
Elementos centrales
Se crea nueva compañía en Colombia (“NewCo”); ECP: 49% y el Inversionista tiene 51%
Un “acuerdo de accionistas” definirá y regulará los aspectos más relevantes del negocio;
ECOPETROL aporta a Newco los activos actuales de la Refinería;
Socio aporta capital en dinero proporcional al aporte de Ecopetrol
NewCo firma un acuerdo con ECOPETROL para poder acceder al puerto en Cartagena;
NewCo desarrolla el proyecto de ampliación y modernización;
Ecopetrol opera la refinería hasta por lo menos Dic 31 de 2010
InversionistaDeuda
EPCNEWCOECOPETROL
deuda
Aporte de activos
630,7 MUS$
EPCContratoCapital
49%
Capital51%
656,4 MUS$
REFINERÍA + 656,4 MUS$
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La Refinería de Cartagena
Acciones Autorizadas 2,000,000Constitución- Suscripción 50% 1,000,000Valor nominal por acción $10,000
Constitución New Co
NOMBRE ACCIONISTAS PARTICIPACIÓN No. ACCIONES MONTO APORTADO
Accionistas Públicos 49% 490,000 $4,900,000,000Ecopetrol S.A. 48.9990% 489,999 $4,899,990,000La Previsora S.A. 0.0001% 1 $10,000
Accionistas Privados 51% 510,000 $5,100,000,000Glencore International A.G. 50.9998% 509,998 $5,099,980,000Jorge E. Carvajales R. 0.0001% 1 $10,000Bernardo Rodriguez Ossa 0.0001% 1 $10,000
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La Refinería de Cartagena
En la constitución cada uno de los accionistas realiza el aporte en efectivo y ECP registra la entrada de la inversión.
Inversión Inicial
Débito Crédito Débito Crédito
$4.899.990.000
Inversiones Bancos
$4.899.990.000
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La Refinería de Cartagena
Valorización actual refinería
Débito Crédito Débito Crédito
Incluir ajuste
Valorización P. P. & E.Superávit por
valorización PP&E
Incluir ajuste
Las normas contables obligan a las entidades a establecer el valor realizable de los activos que van a ser enajenados y reconocer en sus estado financieros dicho resultado, con afectación en las cuentas de valorización y abono al superávit por valorización.
El valor realizable de los activos del PMD es el valor por el cual fueron aceptados por el socio como el valor de recibo, por lo que se entiende que este, es el valor comercial.
Ya conocido dicho valor se debe actualizar al nuevo valor comercial y ajustar la valorización en los estados Financieros de ECOPETROL.
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Acciones Autorizadas 2,000,0002da capitaización - Suscripción 50% 1,000,000Valor de Recibo Refinería Actual - dólares 630,700,000Tasa de cambio estimada $2,400
Segunda capitalización – ECP entrega activos
NOMBRE ACCIONISTAS PARTICIPACIÓN No. ACCIONES MONTO APORTADO
Accionistas Públicos 49% 490,000 $1,513,680,000,000Ecopetrol S.A. 49% 490,000 $1,513,680,000,000
Accionistas Privados 51% 510,000 $1,575,462,857,143Glencore International A.G. 51% 510,000 $1,575,462,857,143
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Registros contrato mandato
Débito Crédito Débito Crédito
Incluir saldo
P. P. & E. Depreciaciones P. P. & E.
Incluir saldo
Débito Crédito Débito Crédito
Incluir saldo
Valorización P.P. & E.Superávit por valorización
PP&E
Incluir saldo
Débito Crédito
Valor neto de activos entregados
Inversiones
Débito Crédito Débito Crédito
v/r recibo – v/r neto
Valorización InversionesSuperávit por valorización
Inversiones
v/r recibo – v/r neto
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Segunda capitalización – ECP entrega activos
Débito Crédito Débito Crédito
$865.5
P. P. & E. Depreciaciones P. P. & E.
$611.6
Débito Crédito Débito Crédito
$1.259,8
Valorización P.P. & E.Superávit por valorización
PP&E
$1.259,8
Débito Crédito
$253.9
Inversiones
Débito Crédito Débito Crédito
$1.259,8
Valorización InversionesSuperávit por valorización
Inversiones
$1.259,8
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La Refinería de Cartagena
Objeto: Actuar en representación de la nueva compañía para la ejecución de la operación, mantenimiento y administración de la refinería actual.
Ingresos para ECOPETROL: Vía tarifa compuesta por los costos fijos ($2.900 millones mensuales) + un componente variable ($6.960 millones anuales).
Capital de trabajo: Crudos, hidrocarburos que se consumen en la operación, llenado de líneas internas de la refinería actual, productos terminados, productos en proceso, crudo en tanques, productos dentro de las plantas de proceso, insumos de producción (lubricantes, químicos, catalizadores, inv. de repuestos) y caja.
Proceso de Ingresos: Ecopetrol factura a nombre de la New Co, cobra pero no recauda – No toca las cuentas de pérdidas y ganancias de Ecopetrol.
Proceso de Egresos: Ecopetrol recibe las facturas de los proveedores, las causa contra una cuenta por cobrar a la New Co, retiene y paga dichas retenciones.
Contrato de mandato – ECP operador
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MANDANTE - NUEVA SOCIEDAD
COMITÉ DE REFINERÍA MANDATARIO (ECP) ECOPETROL S.A. PROVEEDORES
1) Designa 2 miembros delComité de refinería
1) Actúa como órganoconsultivo.
1) Elabora el Plan anual derefinería
1) Designa 2 miembros deComité de ref. y vota por el 5
1) suministra insumos,materiales y servicios.
2) Paga honorarios al
mandatario
2) Aprueba plan anual de
refinería
2) Elabora plan mensual de
la refinería
2) Suministra personal parala operación y elmantenimiento
3) Paga facturas de
proveedores y contratistas
3) Aprueba plan mensual 3) Genera pedidos por
compras y contractos
3) Emite factura porhonorarios y por porciónvariable
4) Paga costos y gastosreembolsables a ECP
4) Aprueba el programa derefinación
4) Registra costosadicionales
4) Recauda ingresos porhonorarios
5) Recauda ingresos porventas de productos
5) Evalúa Informes 5) Opera y realizamantenimiento
5) Suministra materia prima
6) Recibe informes 7) Registra costosreembolsables y causacuentas por cobrar
6) Recauda ingresos por
venta de crudo8) Produce refinados 7) Suministra recursos
diferentes a los aprob. comoadicionales
9) Comercialización de
productos refinados
8) Genera cuentas de cobropor costos y gastosreembolsables.
10) Venta y facturación derefinados a favor delmandante
9) recibe informes
11) Control de cartera12) Genera informes de laoperación y cumplimiento delcon.
Contrato de mandato – ECP operador
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COSTOS FIJOSSalariosPrimas legales y extralegalesVacacionesCesantías e interesesPlan EducacionalViáticosSubsidiosOtros beneficiosCapacitaciónSaludOverheadSoporte Vigilancia Legal Informática Contratación
Contrato de mandato – ECP operador
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La Refinería de Cartagena
Contrato de mandato – ECP operador
PROCESO en ECOPETROL I. Crea un sistema contable especial
En las operaciones con terceros 2. Registra el gasto o costo del mandante 3. Efectúa la retención del caso 4. Registra la retención efectuada al tercero 5. Expide certificados de retención
II. Informa al mandante los pagos Obligaciones con la DIAN
1. Declara las retenciones practicadas 2. Envía Cinta de Pagos a Terceros
Firma 1
E C O P E T R O L - M A N D A T A R I O
MANDANTE
Encomienda la gestión de una determinada actividad a ECP
TERCERO 1. Presta un servicio o vende un bien. 2. Emite factura a nombre de ECOPETROL
CERTIFICACION ECOPETROL expedirá para el mandante, una certificación donde consigne la cuantía y concepto de las operaciones realizadas por cuenta de éste. (Ver)
EMPRESA COLOMBIANADE PETROLEOS
La Empresa Colombiana de Petróleos ECOPETROL NIT……., certifica que realizó operaciones según mandato conferido por la empresa………en el contrato…….. de la siguiente manera:
Costos & Gastos Concepto Valor
Retefuente
concepto gasto % valor
IVA concepto gasto % valor
1
2
3
5
4
2
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La Refinería de Cartagena
Objeto: ECOPETROL se compromete a prestar los servicios de muellaje, amarre y desamarre de los buques que utilicen el puerto por cuenta de la sociedad, con una duración de veinte (20) años.
Ingresos para ECOPETROL: Contraprestación compuesta por derechos portuarios que cobre la Superintendencia de puertos y una tarifa adicional basada en las toneladas de peso muerto..
Contrato de uso del puerto