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CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORíA REGIONAL DE LOS Ríos
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
Municipalidad de La Unión.
Número de Informe: 31/2012 7 de diciembre de 2012.
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORIA REGIONAL DE LOS Ríos
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
PTRA. N° 16.001/2012. REMITE INFORME FINAL N° 31, DE 2012, SOBRE EXAMEN DE CUENTAS Y CUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES ESTABLECIDAS EN EL OFICIO CIRCULAR N° 15.000, DE 2012, DE LA CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA, EFECTUADO EN LA MUNICIPALIDAD DE LA UNiÓN.
VALDIVIA, O O 3 9 ~ 2 - 1 O. 121 2
Adjunto, sírvase encontrar copia del Informe Final N° 31, de 2012, debidamente aprobado, con el resultado de la auditoría individualizada en el epígrafe, efectuada en la Municipalidad de La Unión.
Sobre el particular, corresponde que ese municipio implemente las medidas señaladas, cuya efectividad, conforme a las políticas de esta Contra lo ría General sobre seguimiento de los programas de fiscalización, se comprobarán en una próxima visita a la entidad.
CONTRALORIA GEN1:RAl Ot: LA KE "'lJBLICA CONTRALORIA R~üIONAl Di:: LOS RIOS
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A LA SEÑORA ALCALDESA MUNICIPALIDAD DE LA UNiÓN LA UNiÓN CGT
Inc. lo que indica.
Saluda atentamente a Ud.,
LARITlA PREISLER ENCINA Contre!or Regional
De Los Rros Contralorra General de la República
WALTER SCHMIDT N°309 - FONO: 268200 - FAX: 268201 - VALDIVIA
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UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
PTRA. N° 16.001/2012. REMITE INFORME FINAL N° 31, DE 2012, SOBRE EXAMEN DE CUENTAS Y CUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES ESTABLECIDAS EN EL OFICIO CIRCULAR N° 15.000, DE 2012, DE LA CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA, EFECTUADO EN LA MUNICIPALIDAD DE LA UNiÓN.
VALDIVIA, (J ;j 3 9 ~ 3 - 1 O. 121 2
Cumplo con remitir a Ud., el Informe Final N° 31, de 2012, con el resultado de la fiscalización efectuada en esa municipalidad a fin de que, en la primera sesión que celebre el Concejo Municipal, desde la fecha de recepción del presente oficio, se sirva ponerlo en conocimiento de ese Órgano Colegiado, entregándole copia del mismo, acorde con lo previsto en el artículo 55, de la ley N° 18.695, Orgánica Constitucional de Municipalidades.
Al respecto, Ud. deberá acreditar ante esta Contraloría General, en su calidad de Secretaria del concejo y ministro de fe, el cumplimiento de este trámite, dentro del plazo de diez días de efectuada esa sesión.
CONTRALORIA .3t:Nt:RAl Dt L~ RE PUBLICA CONTRALORIA Rt=.GIONAL DE LOS RIOS
NOMBRE 10>1\ \14 \2~'ve g '+8Cfdo.- . CARGO OSe Sp&-\2'e'\S 149>1" L 'f!Qs~ FECHA
qUBRIGA.
A LA SEÑORA SECRETARIA MUNICIPAL MUNICIPALIDAD DE LA UNiÓN LA UNiÓN CGT
Inc. lo que indica.
Saluda atentamente a Ud.,
LARITZA PREISlER ENCINA Contra lar Regional
De Los Rros Contralorfa General de la Rtlpúbllca
WAL TER SCHMIDT N°309 - FONO: 268200 - FAX: 268201 - VALDIVIA
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PTRA. N° 16.001/2012. REMITE INFORME FINAL N° 31 , DE 2012, SOBRE EXAMEN DE CUENTAS Y CUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES ESTABLECIDAS EN EL OFICIO CIRCULAR ' N° 15.000, DE 2012, DE LA CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA, EFECTUADO EN LA MUNICIPALIDAD DE LA UNiÓN.
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Adjunto , sírvase encontrar copia del Informe Final N° 31, de 2012, debidamente aprobado, con el resultado de la auditoría individualizada en el epígrafe, efectuada en la Municipalidad de La Unión.
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CARGO ~-.5tJ Cl'oú
FECHA JO - I '2-
RUBRICA
A LA SEÑORA ENCARGADA DE CONTROL MUNICIPALIDAD DE LA UNiÓN LA UNiÓN GTM
Inc. lo que indica.
Saluda atentamente a Ud.,
ARITZA PREISlER ENCINA Contn'llo r Regional
De los Ríos Contralorla General de la República
WAL TER SCHMIDT N"309 - FONO: 268200 - FAX: 268201 - VALDIVIA
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AT N° 94/2012 PTRA. N° 16.001/2012.
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INFORME FINAL N° 31, DE 2012, SOBRE EXAMEN DE CUENTAS Y CUMPLI-MIENTO DE LAS DISPOSICIONES ESTABLECIDAS EN EL OFICIO CIRCULAR N° 15.000, DE 2012, DE LA CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA, EFECTUADO EN LA MUNICIPALIDAD DE LA UNiÓN.
VALDIVIA, O 7 O I e 2012
En cumplimiento del Plan Anual de Fiscalización de esta Contraloría General y de acuerdo con las facultades establecidas en la ley N° 10.336, Orgánica de esta Institución, se efectuó en la Municipalidad de La Unión, un examen de cuentas a las transferencias corrientes y gastos ejecutados durante año electoral, por el período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de julio de 2012.
Objetivo
El examen de cuentas tuvo por finalidad la revisión de las cuentas correspondientes a las transferencias y los gastos ejecutados en las siguientes imputaciones presupuestarias de los subtítulos 21 "Gastos en Personal", ítem 01 asignaciones 004.005 y 004.006; ítem 02 asignaciones 004.005 y 004.006; ítem 03 asignaciones 001 y 002; ítem 04 asignación 004; subtítulo 22 "Bienes y Servicios de Consumo", ítem 01 asignación 001 ; ítem 02; ítem 03 asignación 001; ítem 04 asignación 001; ítem 07 asignaciones 001 y 002; ítem 09 asignaciones 002 y 003; ítem 011 asignaciones 001 y 999; ítem 12 asignaciones 002 y 003; y, subtítulo 24 "Transferencias Corrientes", ítem 01 asignaciones 001, 004, 006 007 Y 008, además de la revisión de uso y control de los vehículos fiscales, y otros bienes municipales, todo ello conforme a la normativa legal vigente.
Metodología
La auditoría se desarrolló de conformidad con los principios, normas y procedimientos de control aprobados por este Organismo Fiscalizador, incluyendo, por lo tanto, el análisis de los registros y documentos, como también, validaciones en terreno y la aplicación de otros medios técnicos en la medida que se estimaron necesarios según las circunstancias.
AL SEÑOR LARITZA DENISE PREISLER ENCINA CONTRALOR REGIONAL DE LOS Ríos CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA PRESENTE CGT
WAL TER SCHMIDT N° 309 - FONO: 268200 - FAX: 268201 - VALDIVIA
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Universo y Muestra
De acuerdo a los antecedentes proporcionados por la Entidad Edilicia y la infOrmación recopilada en la auditoría, en el período comprendido entre el 1 de enero y el 30 de junio de 2012, el monto total de los pagos por transferencias y gastos ejecutados de las cuentas, señaladas en el objetivo, de los subtítulos 21, "Gastos de Personal", 22, "Bienes y Servicios de Consumo", y 24, "Transferencias Corrientes", ascendió a $ 251.677.016.
Sobre lo anterior, se procedió a determinar las partidas sujetas a examen de cuentas mediante un muestreo estadístico por unidad monetaria, con un nivel de confianza del 95% y una tasa de error de 3%, parámetros estadísticos aprobados por esta Entidad Fiscalizadora, lo cual determinó una muestra de $ 146.247.633.
A su vez, los pagos efectuados durante el mes de julio de 2012 relacionados con los subtítulos citados precedentemente, ascendieron a $ 14.058.143.
Sobre lo anterior, este Organismo de Control determinó la inclusión de partidas claves, como procedimiento adicional al muestreo estadístico, las que corresponden a cinco (5) pagos, cuyo monto asciende a $ 8.598.143.
De acuerdo a los antecedentes anteriormente expuestos, el detalle de los montos sometidos a examen es el siguiente:
TABLA N° 1 Universo y Muestra
(Ver detalle en Anexos N°S 1 Y 2)
íTEMS UNIVERSO ($)
Subtitulo 21 Gastos de Personal 97.177.372
Subtitulo 22 Bienes y Servicios de Consumo 83.165.832
Subtitulo 24 Transferencias Corrientes 71 .333.812
SUBTOTAL 251.677.016
Más: Partidas claves mes de julio 2012 14.058.143
TOTALES 265.735.159
MUESTRA ($)
53.314.279
32.857.059
60.076.295
146.247.633
8.598.143
154.845.776
En mérito de lo anterior, se determinó una muestra de $ 154.845.776, equivalente al 58,27% sobre el total del universo fiscalizado (Ver Anexos N°S 3 Y 4).
Antecedentes generales
La Municipalidad de La Unión es una corporación autónoma de derecho público, con personalidad jurídica y patrimonio propio, a quien corresponde la administración de la comuna y cuya finalidad es satisfacer las necesidades de la comunidad local y asegurar su participación en el progreso económico, social y cultural de la comuna, según lo establece el artículo primero, inciso segundo de la ley N° 18.695, Orgánica Constitucional de Municipalidades.
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Cabe precisar que, con carácter de reservado mediante Preinforme N° 31, de 2012, remitido por oficio N° 3.076, de 2012, fueron puestas en conocimiento de la Autoridad Edilicia las observaciones comprobadas al término de la visita con la finalidad de que formulara los alcances y precisiones que, a su juicio, procedieran, documento que fue respondido a través del ORO. N° 3.338, de 2012.
En definitiva, del análisis de las observaciones formuladas en el citado Preinforme, en conjunto con los antecedentes aportados por la Autoridad Administrativa en su respuesta, se determinó lo siguiente:
l. ASPECTOS DE CONTROL INTERNO
Durante el trascurso del examen, se determinaron las siguientes observaciones relacionadas con deficiencias de control interno en la Municipalidad de La Unión:
1. Auditoría interna
Para el año 2012, no se ha elaborado el programa de auditoría correspondiente a dicho período, tal como lo certifica la Directora de Control , doña Marcela Cares Cares, el día 20 de julio del mismo año.
Al respecto , en su escrito de respuesta la Autoridad Comunal, señala que en el transcurso del año la Dirección de Control se dedico a elaborar la Matriz de riesgo, y de esta forma poder elaborar el Programa de auditoría.
Se acompaña al oficio de respuesta, los decretos exentos N°S 5.958 Y 5.959, ambos de fecha 26 de septiembre del 2012, por medio de los cuales se aprueban la Matriz de Riesgo y el programa de auditoría, respectivamente, formulados por la Dirección de Control , correspondiente al presente año.
Al respecto , este Organismo de Control mantiene lo observado mientras no se materialicen las acciones señaladas en el mencionado programa.
2. Subtítulo 21: Cuentas por Pagar Gastos en Personal
2.1 Falta de visaciones en decretos de pago
De la revisión practicada, se constató la existencia de documentos que no se encontraban visados por las instancias correspondientes. Ver detalle en Anexo N° 5.
Lo anterior, vulnera la norma específica de Control Interno "Vigilancia de los Controles", indicada en la letra e), del Capítulo 111, de la resolución exenta N° 1.485, de 1996, de la Contraloría General de la República, que expresa que "los directivos deben vigilar continuamente sus operaciones y adoptar inmediatamente las medidas oportunas ante cualquier evidencia de irregularidad o de actuación contraria a los principios de economía, eficiencia o eficacia".
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Dicha situación, además transgrede lo señalado en el artículo 44 del Manual de Procedimientos de Adquisiciones del municipio, sancionado mediante decreto exento N° 6.848, de 2009, el que señala que los decretos de pago "deberán ser suscritos por el Director de Administración y Finanzas, quienes acrediten la existencia de recursos financieros y de presupuesto, por la Unidad de Control que acredite la legalidad del gasto, por el Secretario Municipal en su calidad de Ministro de Fe, por el Alcalde que autoriza el pago y la Tesorera Municipal que gira el cheque".
Asimismo, se observó que la orden de compra interna N° 201, de fecha 2 de febrero de 2012, por un monto de $ 11.866.667, no posee las firmas del Alcalde ni de la Directora de Administración y Finanzas, infringiendo lo establecido en el artículo 23 del citado Manual de Procedimientos de Adquisiciones del municipio, el que señala que todas las adquisiciones se harán por medio de órdenes de compra, emitidas a nombre del proveedor adjudicado y deberán ser numeradas en forma correlativa, las que serán suscritas por el Encargado de Adquisiciones, el Director de Administración y Finanzas y el Alcalde, en el caso de los Servicios Incorporados el Jefe de Finanzas y el Director del Departamento, o quienes les subroguen.
En su escrito de respuesta la Autoridad Edilicia acompaña una copia de los decretos de pago N°S 11, 371, 432, 442, 497, 584,689, 952, 1.127, 1.212, 1.714, 1.860, 1.864 Y 2.116, todos de 2012, los cuales fueron regularizados por las instancias correspondientes, con fecha 19 de octubre del presente año.
Al respecto, este Organismo de Control ha resuelto mantener la observación formulada, mientras no se verifique en una futura visita de seguimiento, la inexistencia de casos como el observado.
3. Subtítulo 22: Cuentas por Pagar Bienes y Servicios de Consumo
De la revisión, se observó la ausencia de visaciones en decretos de pago y en órdenes de compra, lo cual vulnera lo establecido en la ya mencionada resolución N° 1.485, de 1996. Del mismo modo, no da cumplimiento al manual aludido. Ver detalle en Anexos N°S 6 Y 7.
En su escrito de respuesta la Autoridad Comunal, menciona que por medio de ORD. N° 162, de fecha 19 de octubre de 2012, la Directora de Administración y Finanzas señala que las órdenes de compra internas son emitidas por el sistema Adquisiciones de SMC, el cual permite realizar la obligación presupuestaria, y que sólo se utiliza con esa finalidad.
Además, menciona que los decretos de pago observados se regularizaron y fueron visados por la Director de Control y Secretaria Municipal.
En relación a la materia, esta Contraloría General mantiene la observación, por cuanto en el momento de la ejecución de los gastos en bienes y servicios de consumo, se vulneró la vigilancia de los controles, estipulado en la resolución N° 1.485, de 1996.
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4. Subtítulo 24: Cuentas por Pagar Transferencias Corrientes
4.1 Inventario actualizado de la Bodega ubicada en calle Camilo Henríquez s/n
Se constató que la Entidad Edilicia no cuenta con un registro actualizado de los bienes disponibles en bodega. En este contexto, sólo se observó que se mantienen las recepciones y las actas de salidas de materiales adquiridos.
A este respecto, en su escrito de respuesta la Autoridad Municipal señala que, mediante ORD. N° 162, de fecha 19 de octubre de 2012, emitido por la Directora de Administración y Finanzas, doña Teresa Toledo Ojeda, se informa que a contar del mes de septiembre del presente año se implementó el sistema de SMC en la bodega ubicada en la calle Camilo Henríquez s/n, lo que a su vez, se acompaña el inventario actualizado que arroja dicho programa.
De acuerdo con lo señalado, el día 5 de noviembre de 2012, se realizó una visita en terreno en compañía de doña Marcela Cares Cares, Director de Control del municipio, en la cual se constató la implementación del sistema computacional para la bodega en cuestión.
En base a lo anteriormente expuesto, esta Contraloría General acoge las explicaciones levantando la observación señalada.
5. Vehículos
5.1 Control de bitácora
En lo concerniente a este punto, se constató que las bitácoras de los vehículos municipales no presentaban la visación de la Jefatura directa, condición que infringe lo indicado en la letra f), del título XII, del oficio circular N° 35.593, de 1995, de esta Contraloría General de la República , donde se establece que la bitácora debe ser visada periódicamente por el Jefe respectivo.
Al respecto, en su escrito de respuesta la Autoridad de esa Entidad Edilicia, señala que mediante ORD. N° 56, de fecha 17 de octubre de 2012, el encargado de vehículos, don Enrique Puebla Zarges, señala que la visación de las bitácoras por parte de los jefes directos, en la actualidad se encuentran todas firmadas, sin embargo, no se adjuntan copias de dichas bitácoras.
A raíz de lo expuesto, el día 5 de noviembre de 2012, se realizó una visita en terreno junto a don Enrique Puebla Zarges, con el objetivo de validar lo que este último señala en el ya mencionado ORO. N° 56, de la cual se pudo verificar que a la fecha las bitácoras de los vehículos no encuentran visadas por los jefes directos
De, este modo, este Organismo de Control debe expresar que se mantiene la observación formulada en este numeral.
WALTER SCHMIDT N° 309 - FONO: 268200 - FAX: 268201 - VALDIVIA
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11. EXAMEN DE CUENTAS
1. Subtítulo 21: Gastos en Personal
1.1 Dictación de actos administrativos para cometidos funcionarios
Del examen realizado al pago de viáticos, se detectó que el acto administrativo que designa el cometido funcionario se realizó con posterioridad a la realización del mismo. Los casos se observan en la Tabla que se encuentra a continuación:
NOMBRE FUNCIONARIO/A
José Tadre Vásquez Mónica Guarda Baeza
TABLA N° 2 Casos detectados
N° DECRETO FECHA DE
DE DESIGNACiÓN DESIGNACiÓN DE
DE COMETIDO COMETIDO
963 9 de febrero de 2012 3.866 21 de junio de 2012.
FECHA DE REALIZACiÓN DE
COMETIDO SEGÚN RESPALDOS
8 de febrero de 2012 15 de junio de 2012
Lo descrito en los párrafos precedentes, vulnera lo señalado en el artículo 52, de la ley N° 19.880, "Retroactividad. Los actos administrativos no tendrán efecto retroactivo, salvo cuando produzcan consecuencias favorables para los interesados y no lesionen derechos de terceros".
Al respecto, se debe hacer presente que, como lo ha sostenido la jurisprudencia administrativa de este Organismo de Control, contenida entre otros, en los dictámenes N°S 20.720 Y 3.985, de 2001 y 2008 respectivamente, los actos administrativos, en general, no pueden tener efecto retroactivo, salvo norma legal expresa que permita que aquellos rijan desde una fecha anterior a su dictación o que se trate de actos invalidatorios.
En su escrito de respuesta la Autoridad Edilicia acompaña ORO. N° 340, de fecha 18 de octubre de 2012, mediante el cual la Jefe de Personal del municipio, doña Liliana Roldan Mundaca, señala que si bien los decretos fueron con fecha posterior al cometido, estos se encontraban autorizados con anterioridad a la realización de los mismos, sin embargo, el departamento procurará que la emisión de dichos actos administrativos se realicen conformes a la fecha del cometido y no con posterioridad a éste.
En consecuencia, este Organismo de Control mantiene la observación mientras no se materialicen las acciones señaladas.
1.2 Trabajos extraordinarios
Sobre el particular, el monto revisado por pagos de horas extraordinarias al personal de planta y contrata en el período fiscalizado, fue de $ 20.857.751. Para lo cual , se seleccionó una muestra de doce (12) funcionarios por mes, cuyo detalle se presenta en la siguiente Tabla:
WAL TER SCHMIOT N° 309 - FONO: 268200 - FAX: 268201 - VALDIVIA
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TABLA N° 3 Funcionarios analizados en trabajos extraordinarios
N° FUNCIONARIO/A 1 Alvarez Reyes Cecilia Noemí 2 Azocar Vera Marlene del Carmen 3 Barría Ovalle Darling Verónica 4 Bustos MolI José Milton 5 Casanova Carrasco Iván Octavio 6 Gatica Calixto Samuel Horacio 7 Hernández Gómez Etelca Delinda 8 Manzano Guala Claudio Andrés 9 Vargas Asenjo Patricia Lourdes 10 Rubio Flores Aland Sigisfredo 11 Barría Gómez Paola 12 Casanova Azocar Eitel
En el análisis realizado, se detectaron las siguientes situaciones:
1.2.1 Falta de decretos de autorización de horas extraordinarias
Durante el examen, se constató la ausencia de los decretos de autorización de los trabajos extraordinarios realizados y pagados a funcionarios de la Municipalidad de La Unión, según se detalla en la siguiente Tabla:
TABLA N° 4 Trabajos extraordinarios sin autorización
HORAS MES FUNCIONARIO/A EXTRAORDINARIAS
DIURNAS NOCTURNAS Enero Iván Octavio Casanova Carrasco - 4 Febrero Cecilia Noemí Álvarez Reyes - 2 Febrero Iván Octavio Casanova Carrasco 20 4 Febrero Claudio Andrés Manzano Guala 10 22 Marzo Cecilia Noemí Alvarez Reyes 26 34 Marzo José Milton Bustos MolI 39 39 Marzo Iván Octavio Casanova Carrasco 25 25 Marzo Samuel Horacio Gatica Calixto 22 45 Abril Claudio Andrés Manzano Guala 3 11 Junio José Milton Bustos MolI 26 22 Junio Claudio Andrés Manzano Guala 4 8
Al respecto cabe hacer presente que las horas extraordinarias deben autorizarse mediante actos administrativos exentos de toma de razón, los que deben dictarse antes de la realización de aquellas. En dichos actos tiene que individualizarse el personal que las desarrollará, el número de horas a efectuar y el período que abarca la autorización, tal como se ha concluido entre otros, en los dictámenes N°s 6.720 Y 13.258, de 2005 y 2011, respectivamente, de la Contraloría General de la República.
La Autoridad Comunal
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las horas cuestionadas. Además, se adjuntan los decretos exentos N°S 900, 1.082 Y 1.264, todos del presente año, los que autorizan a los funcionarios, doña Cecilia Álvarez Reyes, don José Bustos MolI y don Samuel Gatica Calixto a trabajos extraordinarios durante el mes de febrero.
En relación a la materia, esta Contraloria General mantiene la observación, toda vez que los actos administrativos son posteriores a la ejecución de las horas extraordinarias.
1.2.2 Diferencias en la cantidad de horas extraordinarias pagadas
Para el cálculo de los trabajos extraordinarios, el encargado o Jefe de cada unidad emite un informe de trabajos realizados mensualmente de los funcionarios de su dependencia, dicho informe es enviado al Departamento de Personal para el pago correspondiente.
De la revisión practicada, se detectó que el informe utilizado para efectuar el pago de las horas extraordinarias correspondiente a los meses de enero a junio de 2012, presenta diferencias en la sumatoria del total de horas consignadas, tal como se señala en la siguiente Tabla:
TABLA N° 5 Diferencias en la cantidad de horas extraordinarias
CANTIDADES TOTALES SUMATORIA DE LAS
MES FUNCIONARIO/A SEÑALADAS EN EL HORAS SEÑALADAS EN EL DIFERENCIAS
INFORME DEL MUNICIPIO INFORME DIURNAS NOCTURNAS DIURNAS NOCTURNAS DIURNAS NOCTURNAS
Enero Claudio Andrés 21 19 3 Manzano Guala
- - -
Febrero Cecilia Noemí Alvarez 34 - 32 - 2 -Reyes
Febrero Darling Verónica 9 - 10 - 1 -Barria Ovalle
Febrero José Milton Bustos
14 15 1 MolI - - -
Febrero Claudio Andrés 10 8 2 Manzano Guala - - -
Marzo Cecilia Noemí Alvarez 26 21 5 Reyes - - -
Marzo Patricia Lourdes 25 - 17 7 8 7 Vargas Asenjo
Abril Patricia Lourdes 14 4 16 2 2 2 Vargas Asenjo
Mayo Iván Octavio 21 18 3 Casanova Carrasco - - -
Junio Iván Octavio 7 - 8 - 1 Casanova Carrasco -
A este respecto, en su escrito de respuesta la Autoridad Municipal señala que, debido a las diferencias producidas en la sumatoria de las horas extraordinarias indicadas en los informes emitidos por los Jefes de Unidad, se emitió el decreto exento N° 6.548, de fecha 17 de octubre del presente año, con la finalidad de autorizar la regularización del pago de dichos trabajos realizados por los funcionarios municipales y además, para realizar el reintegro del pago de horas extraordinarias pagadas de más.
Teniendo en consideración lo antes expuesto, se estima necesario mantener lo observado mientras que en una próxima visita de seguimiento se verifique la autorización de las horas extraordinarias antes de su ejecución y el correspondiente reintegro.
WAL TER SCHMIDT W 309 - FONO: 268200 - FAX: 268201 - VALDIVIA
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2. Subtítulo 22: Cuentas por Pagar Bienes y Servicios de Consumo
2.1 Licitaciones
Sobre el particular, se detectaron compras de bienes y servicios de consumo realizados por la Municipalidad de La Unión, mediante licitaciones públicas que no cuentan con los actos administrativos correspondientes a dichos procesos, tales como la aprobación de las bases administrativas y la adjudicación por parte de la Autoridad Municipal.
TABLA N° 6 Licitaciones públicas sin acto administrativo
DECRETO FECHA
MONTO ID DENOMINACiÓN DE PAGO ($)
518 22-02-12 2.165.800 4777-8-L 112 Arriendo y mantención baños químicos semana unionina 2012
1.521 03-05-12 2.645.191 4777-60-L 112 Materiales de oficína para stock bodeQa municipal 1.538 03-05-12 2.998.000 4777-71-L 112 Leña para caldera Municipalidad de La Uníón 1.933 06-06-12 2.550.000 4777-91-L 112 Arriendo camionetas para censo 2012
En su escrito de respuesta la Autoridad Comunal mediante ordinario N° 162, de fecha 19 de octubre de 2012, emitido por doña Teresa Toledo Ojeda, Directora de Administración y Finanzas, señala que en todos los casos observados no se cuenta con la aprobación de las bases administrativas, dado que son licitaciones que no superan las 100 UTM y por ende, se utilizan los formularios tipo proporcionados por la Dirección de compra, situación que a su parecer, se señala en el artículo 21 del reglamente de la ley N° 19.886.
Asimismo, indica que mediante ORO. N° 144, de fecha 8 de agosto de 2012, la Director de Administración y Finanzas instruyó a la Unidad de Adquisiciones y a la Unidad de compras SECPLA, que a contar del mes de agosto todas las compras realizadas a través de Mercado Público cuenten con decreto alcaldicio de adjudicación.
Ahora bien, este Organismo de Control debe expresar que la respuesta dada por la Autoridad Municipal no permite subsanar la observación puesto que las medidas propuestas conllevan a acciones futuras, las que necesariamente deberán ser evaluadas en una visita de seguimiento.
3. Subtítulo 24: Transferencias Corrientes
3.1 Rendiciones de Cuentas
Mediante ORO. N° 141, de fecha 24 de julio de 2012, doña Teresa Toledo Ojeda, Directora del Departamento de Administración y Finanzas de la Municipalidad de La Unión, señaló que a la fecha de la fiscalización existen deudores de años anteriores por la suma de $ 5.105.865, según se detalla a continuación::
WAL TER SCHMIDT N° 309 - FONO: 268200 - FAX: 268201 - VALDIVIA
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TABLA N° 7 Deudores por concepto de subvenciones, a julio de 2012
MONTO FECHA
RUT INSTITUCiÓN SUBVENCiÓN OTORGAMIENTO
($) 75.512.700-0 Junta de vecinos "Caupolicán alto" Abril - 2000 500.000
79.968.080-7 Junta de vecinos "Las mellizas de
Febrero - 2001 2.539.199 Mashue" (saldo)
65.117.440-6 Taller corte confección "El horizonte de
Octubre - 2002 150.000 Champel"
65.423.940-1 Club deportivo escuela de ciclismo
Junio - 2008 200.000 "Esperanza"
65.700.630-0 Club deportivo "El manzanal" Julio - 2008 233.333
65.701.390-0 Centro social cultural ecológico juvenil y Julio - 2008 233.333 deportivo "Refugio scout" Diciembre - 2008 250.000
75.941 .140-4 Consejo comunal de la discapacidad Julio - 2009 300.000
65.204.230-9 Club deportivo y social "Sporting Jorge
Octubre - 2010 200.000 Alessandri"
65.023.338-7 Club deportivo "Sport light" Diciembre - 2011 500.000 TOTAL 5.105.865
Al respecto, el día 20 de agosto de 2012, la Directora de Administración y Finanzas informó que se notificó a cinco (5) de los deudores concediéndoles un plazo de 15 días para regularizar la situación.
La falta de acciones implementadas vulnera lo establecido en el artículo 27, letra b), número 1, de la ley N° 18.695, orgánica constitucional de municipalidades, la que menciona que la encargada de administración y finanzas tiene como función "estudiar, calcular, proponer y regular la percepción de cualquier tipo de ingresos municipales".
La Autoridad Administrativa en su escrito de respuesta, expone que se realizaron reuniones con las directivas de las organizaciones que tienen rendiciones de cuentas pendientes para instarles a que lo realicen o en su defecto, se devuelvan esos fondos, tal como lo indica doña Mónica Guarda Baeza, Directora de Desarrollo Comunitario, en el ORO. N° 223 de fecha 11 de octubre de 2012.
Además, menciona que a través del ORO. N° 163, de fecha 19 de octubre de 2012, emitido por doña Teresa Toledo Ojeda, Directora de Administración y Finanzas del municipio, en el que se señala que los antecedentes de las organizaciones deudoras fueron remitidos al Asesor Jurídico, don Jorge Pinto Agurto, para la respectiva iniciación de cobranza judicial.
Sin perjuicio de las medidas tomadas por el Municipio, la observación formulada se mantiene mientras no se valide la efectividad de las acciones mencionadas.
3.2 Control de bodega
La Municipalidad de La Unión posee dos (2) bodegas, una ubicada en el subsuelo del edificio del municipio y la otra en la calle Camilo Henríquez s/n, cuyos encargados son don Samuel Gatica Calixto y don Claudio Bontes Miranda, respectivamente.
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UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
3.2.1 Bodega en el edificio municipal
En relación a la bodega municipal, ubicada en la calle Arturo Prat N° 680, posee un sistema de bodega suministrado por el proveedor Sistema Modulares Computacionales (SMC), el que se utiliza básicamente para registrar la entrada y salida de los distintos productos almacenados en dicha dependencia.
Por medio del sistema antes mencionado, se obtuvo un listado con los productos que, al 22 de agosto de 2012, estaban en stock, con el que se realizó un inventario de los materiales de oficina, materiales de aseo y aquella mercadería adquirida para las distintas ayudas a la comunidad, entregadas mediante el Departamento Social.
En el mencionado inventario, se tomó una muestra de veintidós (22) productos, representando un 21,57% del universo de los artículos, presentándose diferencias que se muestran a continuación:
TABLA N° 8 Diferencias en inventario realizado en bodega municipal
STOCK ARTíCULO SISTEMA INVENTARIO DIFERENCIA
SMC Departamento Social Avena Tradicional 1 34 35 1 kq Materiales de aseo Jabón líquido 230 mi 77 78 1 Trapero para piso 81 82 1 Materiales de oficina lápiz pasta colores 238 219 ( 19)
En su escrito de respuesta, la autoridad de esta Entidad Edilicia, informa que mediante ORD. N° 162, de fecha 19 de octubre del presente año, la Directora de Administración y Finanzas, doña Teresa Toledo Ojeda, regularizó las diferencias encontradas en la citada bodega, cuyas medidas fueron:
a) Mediante un "Formulario de recepción de mercaderías" se certifica haber recibido de la respectiva casa comercial, una avena tradicional, un jabón líquido de 340 mi y un trapero para piso.
b) Mediante un "Comprobante de movimientos de bodega" se certifica que los diecinueve (19) lápiz pasta de colores fueron traspasados a la Dirección de Administración y Finanzas.
Sobre el particular, corresponde mantener lo observado, por cuanto, las medidas implementadas por el municipio no subsanan lo verificado en el periodo de fiscalización.
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3.2.2 Bodega ubicada en Camilo Henríquez s/n
Es importante mencionar, que dicha bodega posee tres (3) galpones en los que se almacenan, entre otros, materiales de construcción utilizados en los distintos programas municipales y artículos destinados a ayuda social.
De la inspección realizada a dichas dependencias, se constató la existencia de doce (12) colchones que se encontraban en mal estado, debido a una plaga de roedores y por la humedad existente en el lugar, los que posteriormente fueron dados de baja. Lo descrito, vulnera lo establecido en el articulo N° 24, letra h), del Reglamento de organización interna de la Municipalidad de La Unión, aprobada mediante decreto exento N° 2.787, de fecha 5 de junio del año 2009, la que indica que la sección de bodega debe "determinar y aplicar normas de seguridad para la conservación y control de los materiales que se almacenen".
Además, se comprobó que para los bienes almacenados en dicha dependencia, no existe un sistema de control sobre los mismos, donde consten los ingresos, las salidas y los respectivos saldos, situación que vulnera lo señalado en el oficio N° 60.820, de 2005, de la Contraloría General de la República, sobre Normativa del Sistema de Contabilidad General de la Nación, en el que se establece, entre otros, que "cualesquiera que sean los valores de los bienes muebles debe mantenerse un control administrativo, que incluya el recuento físico de las especies".
Al respecto, la Autoridad Edilicia en su escrito de respuesta informa que mediante ORO. N° 162, del 19 de octubre de 2012, presentado por doña Teresa Toledo Ojeda, Directora de Administración y Finanzas, menciona que el municipio tomó las medidas y se contrató una empresa de desratización para el sector de bodega, aún así existieron daños, los cuales fueron informados y se realizaron los procedimientos administrativos para dar de baja los materiales de ayuda social que se deterioraron.
Sobre lo anterior, el municipio adjunta el decreto de pago N° 2.625, de 9 de agosto de 2012, correspondiente al pago de $ 300.000 a don Jaime Céspedes Honorato, por el servicio de control de plagas en dependencias municipales de los meses de junio y julio del mismo año.
Ahora bien, para fines de validación se realizó una visita en terreno el día 5 de noviembre del presente año, junto a don Claudia Bontes Miranda, encargado de dicha bodega, y se observó en la lámina de registro de visita de la empresa "Fumival", que durante el año en curso se han realizado los siguientes tratamientos:
a) Con fecha 5 de junio se realizó la sanitización y desratización.
b) Con fecha 9 de noviembre se realizó la sanitización, desratización y desinfectación.
Por otra parte, en cuanto al control de los bienes almacenados en estas dependencias, en su respuesta agrega que se implementó durante el mes de septiembre el sistema SMC Bodega, para subsanar esta falencia.
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Conforme lo anterior corresponde levantar parcialmente la observación, debido a que se acogen las acciones implementadas en bodega de Camilo Henríquez s/n, sin embargo, y sin perjuicio de las medidas realizadas por el municipio, la observación formulada con respecto a la seguridad para la conservación y control de los materiales que se almacenan no fueron las necesarias para evitar los daños en los bienes destinados a ayuda social.
4. Vehículos Fiscales
La Municipalidad de La Unión, posee veintisiete (27) vehículos, de los cuales se determinó una muestra de siete (7) para la realización de una inspección en terreno, la cual equivale a un 26,93% del universo señalado.
4.1 Hoja de vida
Sobre el particular, se detectó que las hojas de vida de los siete (7) vehículos fiscales no contaban con la totalidad de los registros, situación que no se ajusta a lo señalado en la letra g), del punto XII, de la circular N° 35.593, de 1995, de la Contraloría General de la República, la que indica "corresponde también se confeccione una hoja de vida del vehículo, ya sea en tarjetero, libro o en cualquier otra forma, donde se especifiquen sus características, modelo, año de fabricación y, fecha desde la cual está a disposición de la Institución respectiva. En esta hoja, se anotarán en la misma fecha en que ocurran, los desperfectos, con indicación de su naturaleza, costo de la reparación o daño y las otras especificaciones que se estimen procedentes".
TABLA N° 9 Vehículos municipales fiscalizados
PATENTE TIPO DE UNIDAD ASIGNADA VEHíCULO
ZT - 6826 Camioneta Alcaldía ZT - 6825 Camioneta Encargado de vehículos DLRX-66 Camioneta Administración LX - 2361 Camioneta Proqrama Puente TW - 2901 Camioneta Departamento Social CBPV-47 Camioneta Departamento de Inspección TW-2903 Camioneta SECPLAN
Al respecto, en su escrito de respuesta la autoridad de esa Entidad Edilicia, señala de acuerdo a lo informado en ORO. N° 56, de fecha 17 de octubre de 2012, emitido por el Encargado de vehículos, don Enrique Puebla Zarges, las hojas de vida de los vehículos se actualizaron y de este modo se agregaron los datos faltantes de acuerdo a las instrucciones establecidas en la circular N° 35.593, antes citada.
En esta misma materia, se adjunta la copia de las hojas de vida de los vehículos municipales que fueron observados durante la fiscalización, en las que se puede observar la incorporación de las especificaciones que carecían dichas fichas, por lo que, se procede a levantar la observación formulada en este numeral.
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4.2 Bitácora de vehículos
Se comprobó que dos (2) de los vehículos fiscalizados no tenían su bitácora al día, situación que infringe lo establecido en la letra f), del punto XII, de la aludida circular, la que indica que "por cada vehículo debe llevarse una bitácora en que se señale, por lo menos, el kilometraje y el recorrido que cumple, la que deberá ser visada periódicamente por el Jefe respectivo" .
TABLA N° 10 Vehículos con bitácoras atrasadas
(Ver fotografías del kilometraje en Anexo N° 7)
FECHA FECHA KMS. ÚLTIMA KMS. PATENTE ÚLTIMA INSPECCiÓN INSPECCiÓN BITÁCORA BITÁCORA
EN TERRENO DLRX- 66 13/08/12 09/08/12 9.350 9.416 LX - 2361 13/08/12 13/08/12 256.126 256.196
En su respuesta, la Alcaldesa señala que respecto a este punto, don Enrique Puebla Zarges, indica que para el caso del vehículo municipal, placa patente DLRX-66, efectivamente no se habían registrado 66 kilómetros, y que el día de la visita inspectiva se procedió a regularizar dicha situación. Para este caso, se acompañan las copias de las bitácoras N°S 500049 Y 500050, en las que se puede observar lo antes mencionado.
Así también, se indica que en cuanto a la bitácora que no se encontraba al día del vehículo municipal, placa patente LX-2361, no se ha podido regularizar la situación debido a que el conductor a cargo se encuentra gozando de su feriado legal.
En relación a esta materia, esta Contraloria General acoge parcialmente las medidas informadas por la autoridad, ya que si bien, se regularizó la situación en uno de los vehículos, en el segundo caso, no se aportaron antecedentes.
4.3 Póliza de conducción
Al respecto, no consta la existencia de la póliza correspondiente a don Víctor Edgardo Pérez Aguirre, situación que infringe el artículo yo del decreto ley N° 799, de 1974, así como del citado oficio circular N° 35.593.
En su escrito de respuesta la autoridad de esa Entidad Edilicia, señala de acuerdo a lo informado en ORO. N° 56, de fecha 17 de octubre de 2012, emitido por el Encargado de vehículos, don Enrique Puebla Zarges, la póliza de conducción del funcionario mencionado en el párrafo anterior, corresponde a la N° 60974 cuya vigencia es desde el día 19 de abril de 1991, además cabe señalar que se acompañó la copia de ésta.
Por lo anterior, se estima pertinente levantar el hecho observado.
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5. Bienes Inmuebles
Al respecto, la Municipalidad de La Unión informó treinta y cuatro (34) bienes inmuebles propios y tres (3) bienes arrendados, los cuales se detallan en Anexos N°S 8 Y 9.
El día 9 de agosto del presente año, se realizó una visita a cinco (5) inmuebles, no siendo posible ingresar a dos (2) de ellos dado que en un caso no se ubicó la dirección entregada por el municipio y en el otro, no se encontró a la persona encargada, tal como se muestra el siguiente cuadro:
DETALLE DE LA PROPIEDAD
Área de equipamiento Población Los Lagos I
Área de equipamiento Población Irene Daiber
TABLA N° 11 Bienes inmuebles propios
DIRECCiÓN USOY/O DESTINO
Calle Lago Puyehue, Sede social
Población Los Lagos I
No se puso a Educacional disposición la dirección por el municipio Sede social
DETALLE
No se ubica a la persona encargada de las llaves de la dependencia En terreno, no se encontró el establecim iento con dicho nombre
Además de lo anterior, se realizó una visita en terreno, el día 14 de agosto, a un bien inmueble arrendado, en el cual se ubican las oficinas de la Dirección de Administración y Finanzas, Tesorería Municipal, Departamento de Inspección y Departamento de Tránsito , ubicadas en la calle Cayetano Letelier N° 341, no siendo proporcionado el contrato de arrendamiento para su respectivo análisis.
En su escrito de respuesta, el mUniCipiO informa que mediante ORO. N° 16, de fecha 11 de octubre de 2012, emitido por don Jorge Martínez Oñate, Jefe de Gabinete, en el que se indica que con respecto a los dos (2) bienes inmuebles en los que no fue posible ingresar, se informó para el primer caso observado, el nombre de la persona encargada y para el segundo, la dirección correcta del inmueble.
Al respecto, se realizó una visita en terreno para validar dicha información, en compañía de doña Marcela Cares Cares, Director de Control, y se constató la existencia de los bienes inmuebles municipales.
Asimismo, en relación al contrato de arrendamiento de las oficinas de Administración y Finanzas, Tesorería Municipal, Inspección y Tránsito, se adjunta la copia de la resolución exenta N° 1.832, de fecha 24 de septiembre de 2009, emitido por doña Laura Ramírez Muñoz, Secretaria Regional Ministerial de Bienes Nacionales de la Región de Los Ríos, en el que se resuelve otorgar a la Municipalidad de La Unión la concesión de uso gratuito las tres (3) oficinas de propiedad fiscal, por un plazo de cinco (5) años contados desde la notificación administrativa de la presente resolución.
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En base a los argumentos expuestos, y los nuevos antecedentes aportados por la entidad municipal, esta Contraloría General acoge las explicaciones levantando la observación señalada.
111. CONCLUSIONES
La Municipalidad de La Unión, ha aportado antecedentes que han permitido levantar las observaciones formuladas en los N°S 4.1, del título I "Aspectos de Control Interno", y 4.1, 4.3 Y 5, del título 11 "Examen de Cuentas", del Preinforme N° 31, de 2012.
No obstante, existen algunas situaciones respecto de las cuales se deberán adoptar medidas con el objeto de dar estricto cumplimiento a las normas legales y reglamentarias que rigen la materia, las que deberán considerar, al menos, las siguientes acciones:
1. Aspectos de Control Interno
a) En relación al punto 1 "auditoría interna", llevar a cabo las acciones establecidas en el Programa de Auditoría del municipio, correspondiente al año 2012.
b) Respecto a los puntos 2.1 y 3, "Falta de visaciones en decretos de pago" y "subtítulo 22: Cuentas por pagar bienes y servicios de consumo", emprender todas aquellas acciones que permitan regularizar las debilidades de control interno en las materias examinadas, en especial las referidas a las visaciones en los decretos de pago tanto para los gastos en personal como para los bienes y servicios de consumo, de tal manera de dar cumplimiento a la vigilancia de los controles establecidos en la resolución exenta N° 1.485, de 1996, de la Contraloría General de la República.
c) Sobre el numeral 5.1, "Control de bitácora", regularizar el control de las visaciones por parte de los Jefes directos en las bitácoras de los vehículos municipales, de modo de cumplir con establecido en la letra f), del título XII, del oficio circular N° 35.593, de 1995, de la Contraloría General.
2. Examen de Cuentas
a) Respecto al numeral 1.1, "Dictación de actos administrativos para cometidos funcionarios", cautelar que, en el caso de la dictación de los actos administrativos para los cometidos de funcionarios sean dictados oportunamente en conformidad con lo estipulado en el artículo 52, de la ley N° 19.880.
b) En relación al numeral 1.2.1, "Falta de decretos de autorización de horas extraordinarias", disponer las medidas tendientes a que en el futuro el acto administrativo de autorización de horas extraordinarias de los funcionarios municipales se realicen antes de que estos se ejecuten, de modo de cumplir con lo indicado en el dictamen N° 6.720, de 2005, de la Contraloría General de la República.
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municipales, para su posterior pago. Asimismo, remitir a este Órgano Contralor, en un plazo no superior a 30 días, contado desde la recepción del presente informe, los antecedentes que acreditan la regularización de la materia observada.
d) Respecto al punto 2.1, "Licitaciones", dar estricto cumplimiento a las normas sobre procesos de licitación y contrataciones públicas contenidas en la ley N° 19.886 Y su reglamento, evitando la omisión del acto administrativo respectivo tanto para la aprobación de las bases administrativas y técnicas como para la adjudicación de la misma.
e) En lo concerniente al apartado 3.1 , "Rendición de cuentas", efectuar las diligencias pertinentes para el correspondiente pago. Asimismo, agotar las instancias administrativas y judiciales de cobro con la finalidad de lograr la recuperación de los fondos.
f) En relación a los apartado 3.2.1 y 3.2.2, "Bodega del edificio municipal" y "Bodega ubicada en Camilo Henríquez", adoptar las medidas e implementar los procedimientos formales que permitan asegurar la salvaguarda y seguridad de los materiales que se almacenan en las bodegas, manteniendo además un stock valorizado y actualizado de todos los bienes.
g) Sobre el punto 4.2, "Bitácoras de vehículos", dar estricto cumplimiento a las instrucciones contenidas en la letra f), del punto XII, del oficio circular N° 35.593, de 1995, de la Contraloría General, respecto a la visación periódica de las bitácoras de los vehículos municipales.
Todo lo anterior, será debidamente validado en una visita de seguimiento que, de acuerdo con las políticas institucionales de esta entidad fiscalizadora, realizará próximamente, en orden de verificar que se hayan implementado las medidas correctivas necesarias para subsanar las situaciones descritas.
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SUBT.
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1-"
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ANEXO N° 1 Detalle de rubros examinados en subtítulos 21,22 Y 24, en el período
de 1 de enero al 30 de junio de 2012
GASTOS
IMPUTACiÓN DENOMINACiÓN UNIVERSO
($) 21.01.004.005 Trabajos extraordinarios 18.880.457 21.01.004.006 Comisiones servicios en el país 11.808.803 21.02.004.005 Trabajos extraordinarios 4.700.055 21.02.004.006 Comisiones servicios en el país 1.542.963 21.03.001 Honorarios a suma alzada 30.777.792 21 .04.004 Prestaciones de servicios proqrama comunitarios 29.462.302 22.01.001 Alimentos y bebidas para personas 4.701.518 22.02.002 Vestuario, accesorios y prendas diversas 841.868 22.03.001 Combustibles y lubricantes para vehículos 38.679.626 22.03.003 Combustible y lubricantes para calefacción 2.998.800 22.04.001 Materiales de oficina 10.167.533 22.05.006 Telefonía celular 2.045.701 22.07.001 Servicio de publicidad 10.305.077
· 22.07.002 Servicio de impresión 1.337.867 22.09.003 Arriendo de vehículos 2.550.000 22.09.999 Otros arriendos 5.657.277 24.01.001 Fondos de emergencia 768.978 24.01.004 Organizaciones comunitarias 12.475.000 24.01 .005 Otras personas jurídicas privadas 8.718.220 24.01.006 Voluntariado 13.600.000 24.01.007 Asistencia social a personas naturales 19.158.081 24.01.008 Prem ios y otros 16.613.533
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18
MUESTRA ($)
18.880.457 450.726
1.977.294 14.050
17.422.169 14.569.583
797.070 80.000
16.536.209 2.998.800 4.243.359
305.283 2.417.490
102.816 2.550.000 2.826.032
768.978 11 .325.000 6.737.220
12.600.000 17.106.000 11 .539.097
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ANEXO N° 2 Partidas claves analizadas en el período de 1 de julio a 31 de julio de 2012
N° UNIVERSO MUESTRA SUBTíTULO IMPUTACiÓN DENOMINACiÓN DECRETOS
DE PAGO ($) ($)
24.01.004 Organizaciones 1 500.000 500.000
comunitarias
24.01.005 Otras personas
1 1.960.000 1.500.000 jurídicas privadas
24 24.01 .006 Voluntariado 1 6.500.000 1.500.000
Asistencia social 24.01 .007 a personas 2 5.098.143 5.098.143
naturales TOTALES 5 14.058.143 8.598.143
WALTER SCHMIDT N° 309 - FONO: 268200 - FAX: 268201 - VALDIVIA
19
N°
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31 32
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORíA REGIONAL DE LOS Ríos
DECRETO PAGO
11
93
136
204
208
237
238
239
322
371
394
395
396
412
432
442
444
454
482
497
504
505
518
545
584
592
602
621
625
630
689 695
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
FECHA
11-01-12
18-01-12
24-01-12
31-01-12
20-03-12
02-02-12
02-02-12
02-02-12
06-02-12
07-02-12
10-02-12
10-02-12
10-02-12
13-02-12
13-02-12
14-02-12
15-02-12
05-03-12
17-02-12
20-02-12
20-02-12
20-02-12
22-02-12
23-02-12
24-02-12
27-02-12
01-03-12
28-02-12
28-02-12
28-02-12
01-03-12 01-03-12
ANEXO N° 3 Detalle muestra
CTA. CONTABLE
215.21 .03.001
215.21.01.004.005
215.22.03.001
215.22.03.001
215.24.01.006
215.21.03.001
215.24.01 .005
215.24.01.008
215.21 .03.001
215.21.01.004.006
215.21 .04.004
215.21.02.004.006
215.24.01.008
215.22.03.001
215.21.04.004
215.21.04.004
215.21 .01 .004.005
215.24.01 .005
215.24.01.008
215.21 .04.004
215.24.01.008
215.21.04.004
215.22.09.999
215.22.07.001
215.21 .04.004
215.24.01 .008
215.22.07.001
215.22.04.001
215.22.01.001
215.22.03.001
215.21 .04.004 215.21.03.001
COMPROBANTE
35-12
35-34
35-68
35-85
35-525
35-147
35- 186
25- 30
35-206
35-197
35-229
35-223
25- 40
35-232
35-235
35-258
35-261
35- 370
25- 58
35-283
35- 310
35-304
35-326
35-510
35-323
35- 324
35- 340
35-392
35-390
35-345
35-357 35-423
SUBTOTAL
WAL TER SCHMIDT N° 309 - FONO: 268200 - FAX: 268201 - VALDIVIA
20
MONTO ($)
77.275
2.755.938
18.000
899.435
5.000.000
1.941.943
2.637.220
535.000
1.569.823
133.475
10.666.667
14050
440.000
1.307.671
200.000
1.200.000
2.607.598
2.100.000
2.300.000
150.000
2.150.000
1.420.000
2.165.800
833.333
500.000
6.000.000
392.700
132.090
97.070
1.208.811
166.666 1.941 .943
53.562.508
N°
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORíA REGIONAL DE LOS Ríos
DECRETO PAGO
712
782
793
793
856
885
885
890
932
952
997
997
1098
1127
1131
1141
1146
1187
1212
1247
1292
1293
1318
1326
1455
1484
1506
1521
1529
1538
1547
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
FECHA
01-03-12
06-03-12
07-03-12
07-03-12
12-03-12
15-03-12
15-03-12
10-03-12
20-03-12
20-03-12
26-03-12
22-03-12
03-04-12
04-04-12
04-04-12
04-04-12
05-04-12
11-04-12
12-04-12
16-04-12
17-04-12
18-04-12
20-04-12
19-04-12
27-04-12
02-05-12
03-05-12
03-05-12
03-05-12
03-05-12
04-05-12
ANEXO N° 3 Detalle muestra (Continuación)
CTA. CONTABLE
215.22.07.001
215.21 .01.004.006
215.22 .03.001
215.22 .03.001
215.22.04.001
215.21 .01.004.005
215.21.02.004.005
215.24.01 .004
215.24.01.008
215.21 .04.004
215.22.03.001
215.22 .03.001
215.22.03.001
215.21.03.001
215.21 .03.001
215.24.01.006
215.21 .03.001
215.24.01 .004
215.21.01 .004.006
215.22.03.001
215.21.01.004.005
215.24.01.006
215.22.05.006
215.22.07.001
215.24.01 .005
215.21 .03.001
215.22 .04.001
215.22.04.001
215.21 .03.001
215.22.03.003
215.21 .03.001
COMPROBANTE
35- 424
35-474
35-477
35-477
35-526
35-512
35-512
35-532
35- 610
35-545
35-591
35-591
35-639
35-643
35-660
35-804
35-668
35- 797
35-697
35-711
35-713
35-1039
35-755
35- 971
35- 1243
35-844
35-863
35-1078
35-882
35-1036
35-875
SUBTOTAL
WAL TER SCHMIDT N° 309 - FONO: 268200 - FAX: 268201 - VALDIVIA
21
MONTO ($)
666.667
140.500
1.584.610
1.459.054
1.347.378
7.155.011
1.977.294
8.325.000
114.097
266.250
1.577.571
918.288
884.316
274.260
1.941 .943
1.100.000
1.569.823
1.000.000
25.965
500.104
2.410.610
1.500.000
305.283
524.790
2.000.000
491.400
118.700
2.645.191
3.494.400
2.998.800
1.569.823
50.887.128
N°
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
91
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORíA REGIONAL DE LOS Ríos
DECRETO PAGO 1578
1585
1598
1600
1617
1632
1714
1718
1719
1743
1780
1794
1860
1864
1922
1932
1933
2014
2024
2024
2025
2030
2072
2086
2115
2116
2339
2341
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
FECHA
08-05-12
08-05-12
08-05-12
08-05-12
09-05-12
11-05-12
17-05-12
17-05-12
18-05-12
22-05-12
29-05-12
29-05-12
01-06-12
01-06-12
06-06-12
06-06-12
06-06-12
14-06-12
14-06-12
14-06-12
14-06-12
04-06-12
20-06-12
21-06-12
26-06-12
26-06-12
23-07-12
23-07-12
ANEXO N° 3 Detalle muestra (Continuación)
CTA. CONTABLE
215.24.01 .001
215.22.03.001
215.22.01 .001
215.24.01.006
215.22.03.001
215.22.09.999
215.21.01 .004.006
215.21 .01 .004.005
215.24.01.004
215.22.03.001
215.24.01 .007
215.22.02.002
215.21.03.001
215.21 .03.001
215.24.01.007
215.21.03.001
215.22.09.003
215.22.07.002
215.22.03.001
215.22.03.001
215.21 .01.004.005
215.24.01.007
215.24.01.005
215.22 .03.001
215.24.01 .006
215.21.01 .004.006
215.24.01.004
215.24.01 .007
COMPROBANTE
35-1088
35-896
35-1025
35- 985
35-960
35- 986
35-987
35-990
35- 991
35-1027
35- 1038
35-1058
35-1091
35-1094
35-1280
35-1143
35-1169
35-1197
35-1187
35- 1187
35-1209
35- 1239
35- 1279
35-1241
35-1283
35-1265
35- 236
35- 1427
SUBTOTAL
WAL TER SCHMIDT N° 309 - FONO: 268200 - FAX: 268201 - VALDIVIA
22
MONTO ($)
768.978
1.330.644
700.000
5.000.000
110.670
660.232
133.475
2.119.956
2.000.000
1.301.207
12.900.000
80.000
274.260
333.333
892.143
1.941.943
2.550.000
102.816
1.863.787
673.358
1.831.344
4.206.000
1.500.000
898.683
1.500.000
17.311
500.000
4.206.000
51.600.856
N° 1 2 3 4 5
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORÍA REGIONAL DE LOS RÍOS
DECRETO DE PAGO
2.339 2.072 2.115 2.341 1.922
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
ANEXO N° 4 Detalle de Partidas Claves
FECHA CUENTA COMPROBANTE CONTABLE 23-07-12 215.24.01.004 20-236 20-06-12 215.24.01.005 35-1279 26-06-12 215.24.01 .006 35-1283 23-07-12 215.24.01 .007 35-1427 06-06-12 215.24.01.007 35- 1280
TOTAL
WAL TER SCHMIDT N° 309 - FONO: 268200 - FAX: 268201 - VALDIVIA
23
MONTO ($)
500.000 1.500.000 1.500.000 4.206.000
892.143 8.598.143
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORíA REGIONAL DE LOS Ríos
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
ANEXO N° 5 Decretos de pago con visaciones faltantes
DECRETO FECHA MONTO VISACION DE PAGO ($) FALTANTE
11 11-01-2012 245.875 Director Control 371 07-02-2012 292.296 Director control 432 13-02-2012 200.000 Director control 442 14-02-2012 1.200.000 Secretaria Municipal 497 20-02-2012 150.000 Director control 584 24-02-2012 500.000 Secretaria Municipal 689 01-03-2012 166.666 Director control 952 20-03-2012 266.250 Director control
1.127 04-04-2012 274.260 Director control 1.212 12-04-2012 389.736 Director control 1.714 17-05-2012 133.475 Director control 1.860 01-06-2012 274.260 Director control 1.864 01-06-2012 333.333 Director control 2.116 26-06-2012 132.633 Director control
WALTER SCHMIDT N° 309 - FONO: 268200 - FAX: 268201 - VALDIVIA
24
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORíA REGIONAL DE LOS Ríos
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
ANEXO N°6 Orden de compra internas sin visaciones
DECRETO FECHA ORDEN FECHA MONTO VISACIONES
IMPUTACiÓN DE ORDEN DE DE PAGO DECRETO
COMPRA COMPRA ($) FALTANTES
22.01.001 1.598 08-05-2012 935 03-05-2012 700.000 Alcalde-Finanzas
22 .03.001 204 31-01-2012 121 30-01 -2012 3.299.024 Alcalde
315 10-02-2012 Alcalde-Finanzas
22.03.001 412 13-02-2012 3.067.023 Alcalde-
314 10-02-2012 Finanzas
22.03.001 630 28-02-2012 456 28-02-2012 2.720.847 Alcalde -Finanzas
22.03.001 793 07-03-2012 525 06-03-2012 3.864.039 Alcalde -Finanzas
633 22-03-2012 Alcalde -22 .03.001 997 22-03-2012 3.671.697 Finanzas 633 22-03-2012
22.03.001 1098 03-04-2012 707 03-04-2012 2.600.878 Alcalde -Finanzas
22.03.001 1247 16-04-2012 787 16-04-2012 2.573.640 Alcalde-Finanzas
22.03.001 1585 08-05-2012 954 07-05-2012 3.653.514 Alcalde-Finanzas
22.03.001 1743 22-05-2012 1073 18-05-2012 3.571 .359 Alcalde -Finanzas
1205 14-06-2012 Alcalde-Finanzas
22.03.001 2024 14-06-2012 3.792.933 Alcalde -1206 14-06-2012 Finanzas -
Adauisiciones
22.03.001 2086 21-06-2012 1253 21-06-2012 2.999.352 Alcalde-Finanzas
22 .03 .003 1538 03-05-2012 796 16-04-2012 2.998.800 Alcalde -Finanzas Alcalde -
22.04.001 1521 03-05-2012 640 22-03-2012 2.645.191 Finanzas -Adauisiciones
22.07.001 545 23-02-2012 316 10-02-2012 833.333 Alcalde
22.07.001 602 01-03-2012 390 21-02-2012 442.680 Alcalde -Finanzas
22.07.001 1326 19-04-2012 807 17-04-2012 710.430 Alcalde -Finanzas
22.09.003 1933 06-06-2012 933 31-05-2012 2.550.000 Alcalde -Finanzas
22 .09.999 518 22-02-2012 191 01-02-2012 2.165.800 Alcalde-Finanzas
WAL TER SCHMIDT W 309 - FONO: 268200 - FAX: 268201 - VALDIVIA
25
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORíA REGIONAL DE LOS Ríos
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
ANEXO N° 7 Decretos de pago sin visaciones
DECRETO FECHA MONTO VISACIONES DE PAGO DECRETO ($) FALTANTES
136 24/01/12 114.377 Director de Control 602 01/03/12 442.680 Director de Control 621 28/02/12 132.090 Director de Control 625 28/02/12 213.870 Director de Control
Egreso 755 20/04/12 344.196 Director de Control 1.212 12/04/12 389.736 Director de Control 1.506 03/05/12 118.700 Director de Control 1.617 09/05/12 110.670 Director de Control 1.794 29/05/12 113.713 Director de Control 2.014 14/06/12 102.816 Director de Control 2.024 14/06/12 3.792.933 Director de Control 2.086 21/06/12 2.779.239 Director de Control 1.326 19/04/12 710.430 Secretaria Municipal
Nota: El decreto que está mencionado como "egreso 755" es debido a que el N° decreto no estaba legible
WAL TER SCHMIDT N° 309 - FONO: 268200 - FAX: 268201 - VALDIVIA
26
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORíA REGIONAL DE LOS Ríos
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
ANEXO N° 8 Fotografías kilometraje en bitácoras atrasadas
WAL TER SCHMIOT N° 309 - FONO: 268200 - FAX: 268201 - VALDIVIA
27
DETALLE PROPIEDAD
Edificio consistorial y
edificio municipal antiguo
Bodega Camilo Henríquez
Cementerio Municipal
Estadio Carlos Vogel
Terrenos futura Escuela Cultura
(primera compraventa)
Terrenos futura Escuela Cultura
(segunda compraventa)
Cuartel Investigaciones
de Chile
Vertedero Municipal
Paño 1, Ex-Población
Osvaldo Leal Paño 2 Ex-
Población Osvaldo Leal Paño 3 Ex-Población
Osvaldo Leal Pozo Lastre "la
Poza" Parque
Municipal Área de
Equipamiento Pobl. Los
Lagos 1, Lote C de la manzana
G. Área de
Equipamiento Pobl. Los
Lagos 1, lote D de la manzana
G. Aérea de
Equipamiento, Pobl. Los
Lagos 11 , lote Tres de la
manzana C.
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORíA REGIONAL DE LOS Ríos
ROL
(Municipalidad Prat N° 680. Rol 57-
007) (Hotel Consis. Prat
N° 650. Rol 57-010)
41-004
524-194
104-001
545-239
Rol 545-244
80-1
524-161
Rol 245-24
Rol 545-024
No hay
536-270
142-004
333-2
333-3
333-6
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
ANEXO N° 9 Bienes inmuebles propios
DIRECCiÓN USO YIO DESTINO
Arturo Prat W680
Dependencias municipales
Camilo Bodega municipal
Henríquez s/n
Camino a Trumao (rural) Cementerio
Riquelme s/n Prácticas deportivas
Calle Padre Hurtado
Educacional
Calle Padre Hurtado
Desocupado
Arturo Prat Cuartel policial
N° 927
Camino Trumao Vertedero (rural)
Población el Maitén s/n
Desocupado
Población el Maitén s/n
Desocupado
Población el Maitén s/n
Desocupado
Sector La Poza Extracción de áridos
(rural) Barros Arana Parque de entretenciones,
s/n pic nic, piscinas
Calle Lago Puyehue, Pobl. Sede social
Los Lagos 1.
Calle Lago Puyehue, Pobl. Sede social
Los Lagos 1.
Calle Lago Llanquihue con
Lago Ranco, Desocupado Pobl. Los Lagos II
NOMBRE USUARIO DE LA PROPIEDAD
Municipalidad
Municipalidad
Municipalidad
Municipalidad
Municipal idad. Sala cuna y Jardín infantil
Caupolicán
Municipalidad
Policía de Investigaciones de Chile
Municipalidad
Municipalidad
Municipal idad
Municipalidad
Municipalidad
Municipalidad
Junta de Vecinos Población Los Lagos
Junta de Vecinos Población Los Lagos
Municipalidad
WAL TER SCHMIDT N" 309 - FONO: 268200 - FAX: 268201 - VALDIVIA
28
DETALLE PROPIEDAD
Area de Equipamiento
Pobl. Los Lagos 11 , lote Cuatro de la manzana C.
Area de Equipamiento
Pobl. Jorge Alessandri, lote
12.
Área de Equipamiento
Pobl. Los Lagos 1.
Área de Equipamiento
Pobl. Ampliación Los
Lagos Area de
Equipamiento Pobl. Santa
Mónica, manzana H.
Área de Equipamiento
Pobl. Irene Daiber
Área de Equipamiento
Pobl. Los Ríos. Área de
Equipamiento Pobl. Irene
Daiber. Área de
Equipamiento Población Los
Lagos Área de
equipamiento Población
Gobernadora alga Boetlcher,
Parcela Bodega Vieja
Trumao Predio Antigua posta choroico
Parcela ampliación Cementerio
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORíA REGIONAL DE LOS Ríos
ROL
333-5
289-020
333-04
334-11
365-7
302-1
442-33
524-123
538-335
524-699
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
ANEXO N° 9 Bienes inmuebles propios
(Continuación)
DIRECCiÓN USOY/O DESTINO
Calle Lago Llanquihue con Lago Ranco, Pobl. Iglesia
Los Lagos 11
Pasaje Germán Vergara Red de Salud
Donoso Pobl. "Jorge municipal
Alessandri"
-Red de Salud municipal
Calle Lago Puyehue sIn, Pobl. Los Lagos I -Multicancha
-Plazoleta
Calle Lago Ranco s/n, Pobl. Ampliación Los Desocupado
Lagos
Pasaje San Ramón N° Sede social
54, Pobl. Santa Mónica.
Avenida René Varas A., y los pasajes Ernesto Quijada T., Francisco
Iglesia Ojeda C. y Juana Guarda Oporto, de la Pobl. Irene
Daiber Calle Enrique Larre
Asenjo N° 500, Pobl. Los Educacional Ríos
- Educacional - Sede social
Pasaje Laguna Trinidad, Educacional
Población Los Lagos
Población Vista Hermosa Educacional
Sector Trumao (rural) Desocupado
Sector Choroico (rural) Desocupado
Camino Trumao (rural) Cementerio
NOMBRE USUARIO DE LA PROPIEDAD
Iglesia Metodista Pentecostal
Municipalidad Centro Salud Mental.
-CECOF municipal
-Municipalidad
Municipalidad
Junta de vecinos Población Santa Mónica
Obispado de Valdivia
Municipalidad Sala Cuna y Jardín Infantil
Pobl. Los Ríos Municipalidad
Sala Cuna Tía Olguita. Junta de Vecinos Población
Irene Daiber
Municipalidad Sala Cuna Población Los Lagos
Municipalidad Sala Cuna Vista Hermosa
Municipal
Municipal
Municipalidad
WAL TER SCHMIDT W 309 - FONO: 268200 - FAX: 268201 - VALDIVIA
29
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORíA REGIONAL DE LOS Ríos
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
ANEXO N° 10 Bienes inmuebles arrendados
DETALLE NOMBRE ROL DIRECCiÓN USO YIO DESTINO USUARIO DE LA PROPIEDAD
PROPIEDAD Funcionamiento de las oficinas
N° 1-5 Y 6, del edificio de
Edificios Públicos Cayetano Letelier servicios públicos, para la
de La Unión 76-04
N° 341 Dirección de Administración y Municipalidad Finanzas, Tesorería Municipal, Depto. De Inspección y Depto.
De Tránsito. Gimnasio Fiscal 138-001 Riquelme N° 474 Actividades deportivas Municipalidad
Estadio Club Deportivo Camino Trumao sIn Actividades deportivas Municipalidad
Centenario
WAL TER SCHMIDT N° 309 - FONO: 268200 - FAX: 268201 - VALDIVIA
30
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