UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y FINANCIERAS
CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA
UNIVERSITARIOS DISEÑADORES DEL PROYECTO
MOLLINEDO QUENTA DAN OLIVER
MOLLO BALDERRAMA CLAUDIA KATHERINE MORALES IRIARTE ANA BELLA
PARALELO B
ASIGNATURA DE PREPARACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS
DOCENTE ANGEL PEDRO GUEVARRA VALENCIA Ph.D.
NOVIEMBRE 2020
PREPARACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS pág. 3
ÍNDICE RESÚMEN EJECUTIVO ........................................................................................ 9
PRIMERA PARTE – PREPARACIÒN DEL PROYECTO..................................... 11
CAPÍTULO PRIMERO ......................................................................................... 11
ASPECTOS DE ORGANIZACIÓN DE INGRESO A MERCADO ......................... 11
1. Características del Proyecto de inversión .............................................. 11
a. Nombre de la empresa a crear ............................................................. 11
b. Finalidad de la Producción ................................................................... 11
2. Costos de Ingreso a Mercado .................................................................. 11
Tabla No 1 Costo de obtener el NIT ............................................................ 12
Tabla No 1.1 Sondeo de mercado de Abogados ....................................... 12
Tabla No 1.2 Sondeo de mercado de Notarios – Testimonio ................... 13
Tabla No 1.3 Sondeo de Mercado de Notarios – Poder de Representante Legal ............................................................................................................. 13
Tabla No 2 Costo de obtener registro de FUNDAEMPRESA y procedimiento. ............................................................................................. 14
Tabla No 2.1 Sondeo de Mercado de Contadores ..................................... 15
Tabla No 2.2 Sondeo de Mercado de Medios de prensa ........................... 16
Tabla No 3 Costo de Obtener registro en Caja de Seguro Social ............ 16
Tabla No 4 Costo de Obtener registro en AFP .......................................... 17
Tabla No 5 Costo de Licencia de Funcionamiento .................................... 18
Tabla No 6 Calendario de los estudios del proyecto. ............................... 19
Tabla No 7 Presupuesto del costo del estudio del proyecto. ................... 19
CAPITULO SEGUNDO ........................................................................................ 20
ESTUDIO DE MERCADO .................................................................................... 20
2.1 Características del Tipo de Mercado ................................................... 20
2.2 Sitio estratégico.- Lugar y aspectos sociológicos ............................. 20
2.3 Investigación cualitativa -Características del oferente a emular en el sitio estratégico. ............................................................................................. 20
Nombre de la empresa, marca del producto a emular. ...................... 20
Atributos físicos del producto ............................................................. 20
Atributos químicos del producto ......................................................... 21
Forma de presentación del producto. ................................................. 21
PREPARACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS pág. 4
Forma de comercialización .................................................................. 21
Precio del sustituto perfecto. ............................................................... 21
2.4 Investigación cuantitativa – Tabla No 7 Consumo Aparente de agregado Próximo .......................................................................................... 21
2.5 Proyección de la demanda de agregado próximo - Método de consumo por habitante. ................................................................................. 27
2.6 Investigación cuantitativa -Proyección de la oferta de agregado próximo – Método de ecuación de regresión .............................................. 28
2.7 Investigación cuantitativa -Balance Oferta demanda de agregado próximo. .......................................................................................................... 29
2.8 Diseño de las tácticas de la estrategia comercial. .............................. 30
2.8.1 Atributos físicos del producto ....................................................... 30
2.8.2 Atributo químicos del producto ..................................................... 30
2.8.3 Forma de presentación envase de producto. ............................... 31
2.8.4 Servicios complementarios ........................................................... 31
2.8.5 Descripción de solución al problema de comercialización ........ 31
2.9 Fondo de lanzamiento del producto o servicio................................... 32
Tabla No 8 Fondo de lanzamiento .............................................................. 32
Tabla No 8.1 Sondeo de mercado de imprentas u otros medios de publicidad .................................................................................................... 32
CAPÍTULO TERCERO ........................................................................................ 33
PROCESO DE TRANSFORMACIÓN Y TAMAÑO ............................................. 33
1. Investigación cualitativa - Tiempos del ciclo productivo ...................... 33
2. Capacidad de producción con secuencia Paralela por organización de trabajo o incremento de capital. .................................................................... 34
Tabla No 9 A– De un ciclo ........................................................................... 34
3. Programa de abastecimiento para la capacidad de producción con secuencia paralela .......................................................................................... 36
Tabla No 10A Programa de Abastecimiento por ciclo. ............................. 37
Tabla No 10B Programa de Abastecimiento Anual ................................... 38
Tabla 10.1 Sondeo de mercado de elemento principal ............................. 38
Tabla 10.2 Sondeo de mercado de suministros secundarios .................. 39
4. Tabla No 11 Cuadro de Otros suministros de un año. .......................... 41
CAPÍTULO CUARTO .......................................................................................... 42
PREPARACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS pág. 5
ASPECTOS DE ORGANIZACIÓN ....................................................................... 42
1. Procesos de empresa administradora de ejecución del proyecto ...... 42
1.1 Cuadros de campos de actividad - Aplicación de factores de organización para reducir campos ............................................................. 42
Aplicación de factores de organización para reducir campos ................. 43
Tabla No 12. Organigrama de empresa administradora del proyecto ..... 46
Funciones de personal de empresa administradora del proyecto. .......... 47
Tabla No 13. Costo laboral de empresa administradora del proyecto. .... 47
2. Procesos o campos en tiempo de operación,- empresa de operaciones – Aplicación de factores para reducir campos. ............................................ 48
2.1 Tabla No 14. Organigrama de tiempo de operación ........................ 48
2.2 Funciones del Administrador de Funciones: ................................... 48
2.3 Tabla No 15. Costo laboral mensual de tiempo de operación ........ 49
2.4 Tabla No 16. Costo laboral anual de tiempo de operación. ............ 49
CAPITULO QUINTO ............................................................................................ 50
INMUEBLE Y LOCALIZACIÓN .......................................................................... 50
1.1 Tabla No 17. Listado de requerimiento físico por Proceso. ............... 50
1.2 Tabla No 18 A Método de puntaje en la micro localización................ 52
1.3 Tabla No 18 B Costo del alquiler mensual y anual ............................. 53
CAPITULO SEXTO.............................................................................................. 54
COSTOS .............................................................................................................. 54
1. Tabla No 19 de Costo Variable - Comentario. ........................................ 54
2. Tabla No 20 Costo medio variable – comentario. .................................. 55
3. Tabla No 21A de Costo Fijo – comentario .............................................. 55
Tabla No 21 B Costo Medio fijo. ................................................................. 56
3.1 Tabla No 22. Activo diferido ............................................................. 56
3.2 Tabla No 23 A Listado de máquinas ................................................. 57
Tabla 23.1 Sondeo de Mercado Máquina Recta Industrial. ....................... 58
Tabla 23.2 Sondeo de Mercado Overlock. ................................................. 58
Tabla 23.3 Sondeo de Mercado Máquina Ojalera. ..................................... 58
Tabla 23.4 Sondeo de Mercado Máquina Planchadora. ............................ 59
3.3 Tabla No 24. Muebles ........................................................................ 59
Tabla No 24.1 Sondeo de mercado de Mueble Estante. ............................ 59
PREPARACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS pág. 6
Tabla No 24.2 Sondeo de mercado de Mueble Mesa................................. 60
Tabla No 24.3 Sondeo de mercado de Mueble Silla .................................. 60
Tabla No 24.4 Sondeo de mercado de Mueble Mostrador. ....................... 60
Tabla No 24.5 Sondeo de mercado de Mueble Colgador .......................... 60
Tabla No 24.6 Sondeo de mercado de Maniquíes ..................................... 61
Tabla No 24.7 Sondeo de mercado de Muebles para Computadora ........ 61
3.4 Tabla No 24.8 Listado de Equipos de Computación– (cantidad, precio, importe, depreciación) .................................................................... 61
3.5 Tabla No 25. Depreciación de activo fijo .......................................... 62
4. Tabla 26. Costo Total ............................................................................... 62
5. Tabla 27 Costo Unitario ........................................................................... 63
6. Punto de equilibrio – Umbral de rentabilidad ......................................... 63
6.1 Determinación funcional ................................................................... 64
6.2 Determinación Tabular – Tabla No 28 .............................................. 64
6.3 Determinación Gráfica ....................................................................... 65
6.4 Comentario – Umbral de rentabilidad porcentaje de capacidad de producción. .................................................................................................. 65
CAPITULO SÉPTIMO .......................................................................................... 66
PRESUPUESTO DE INVERSIÓN ........................................................................ 66
1. Tabla No 29 - Presupuesto de Inversión. ............................................... 66
2. Notas al Cuadro ........................................................................................ 67
Tabla No 29 B Capital de Explotación ........................................................ 67
2.1 Cálculo de Inventario inicial de suministros. ................................... 67
2.2 Cálculo de inventario de productos de la muestra de exposición. 67
2.3 Fondo alquiler Anticipado ................................................................. 68
2.4 Fondo de lanzamiento de producto. ................................................. 68
2.5 Justificación Caja de Contingencia .................................................. 69
SEGUNDA PARTE – EVALUACIÒN DEL PROYECTO ...................................... 71
CAPITULO OCTAVO .......................................................................................... 71
ESTUDIO DE EVALUACIÓN ECONÓMICA ........................................................ 71
1. Proyección de Estados Financieros en UFV. Tipo de cambio 2.35 ...... 71
1.1 Ejercicio 1 – Asientos con respaldo de datos con tablas de ingeniería y de movimiento de Kardex....................................................... 72
PREPARACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS pág. 7
1.2 Ejercicio 2 ........................................................................................... 82
1.3 Ejercicio 3 ........................................................................................... 90
1.4 Tabla de Balances Generales........................................................... 98
1.5 Tabla de. Cuadro de Origen y Uso de Fondos ................................. 98
1.6 Valor Actual Neto ............................................................................... 99
Gráfico del VAN. ........................................................................................ 101
Comentario ................................................................................................ 101
1.7 Tasa interna de retorno en UFV Deducción. .................................. 102
Comentario - Criterio técnico de TIR ........................................................ 102
CAPITULO NOVENO ........................................................................................ 103
ESTUDIO DE EVALUACIÓN FINANCIERA ...................................................... 103
1. Balance de apertura de evaluación financiera ..................................... 103
2. Método de Servicio de deuda constante .............................................. 106
2.1 Método de Amortización Constante de Capital ............................ 106
2.2 Método de Servicio Constante ........................................................ 107
3. Efecto de intereses sobre estado de resultados .................................. 107
4. Efecto de servicio de deuda sobre saldos de caja .............................. 107
5. Valor Actual Neto Financiero- Gráfico del VANF ................................. 108
6. Tasa Interna de Retorno Financiera ...................................................... 109
7. Comentario de Apalancamiento. .......................................................... 110
CAPITULO DÉCIMO ......................................................................................... 111
EVALUACIÓN SENSIBILIZADA DEL PROYECTO DE INVERSIÓN CON INCORPORACIÓN DE TRIBUTACIÓN ............................................................. 111
1. Inclusión de Impuestos al Valor agregado. Impuesto a transacciones, impuesto a utilidades ................................................................................... 111
2. Proyección de Estados Financieros Sensibilizados ............................ 112
2.1 Ejercicio 1 ......................................................................................... 112
2.2 Ejercicio 2 ......................................................................................... 123
2.3 Ejercicio 3 ......................................................................................... 133
2.4 Balances Generales ......................................................................... 143
3. Valor actual neto Sensibilizado ............................................................. 144
Gráfico del VAN Sensibilizado .................................................................. 145
4. Tasa interna de retorno Sensibilizada. ................................................. 145
PREPARACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS pág. 8
Comentario. ............................................................................................... 145
CAPITULO UNDECIMO .................................................................................... 146
PLAN DE ADMINISTRACIÓN DEL PROYECTO .............................................. 146
1. Campos de actividad en tiempo de fundación .................................... 146
2. Cuadro de secuencia de actividades .................................................... 149
3. Planificación con Red de flechas .......................................................... 151
4. Programación con cuadro de secuencia de actividades ..................... 152
5. Programación con Red de Flechas ..................................................... 153
6. Programación con cuadro de doble entrada- tiempo optimista y programación con cuadro de tiempo pesimista ......................................... 154
CAPÍTULO DUODECIMO.................................................................................. 155
ANEXOS ............................................................................................................ 155
1. Anexo a Organización de ingreso a mercado – Tarjetas- Procedimientos. ............................................................................................ 155
2. Anexo de estudio de mercado. Fotos de sustituto principal .............. 163
3. Anexo de Proceso de Transformación ................................................. 167
4. Anexo de Obras civiles .......................................................................... 171
5. Anexo de Inversión. Fotos máquinas, muebles. .................................. 172
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Contaduría
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RESÚMEN EJECUTIVO FINALIDAD DEL PROYECTO:
La finalidad del proyecto es servir al cliente entregando un buen traje hecho artesanalmente a medida, de calidad que superen sus expectativas, escuchando las necesidades de cada persona e intentar conocer en profundidad el estilo y personalidad propios, para que el resultado final de la prenda esté en consonancia con la imagen personal del cliente. Buscamos también ser posicionados como la mejor empresa de trajes masculinos en toda la ciudad de La Paz y sus alrededores generando utilidad en cada producto.
NOMBRE DE LA EMPRESA:
Nuestra empresa llevará el nombre de “INDEED FASHION” S.R.L.
MARCA DEL PRODUCTO:
CARACTERÍSTICAS DE MEZCLA DE MERCADOTECNIA:
Atributos Físicos y/o Químicos:
Atributos Físicos: Los trajes masculinos que proyectamos son prendas para todo tipo de cliente, Talla M, con un peso de 700 gramos aproximadamente. Ofreceremos una variedad de modelos con patrones exclusivos, modelos que el cliente proponga y a gusto del cliente.
Atributos Químicos:
Composición en productos-calidad de los suministros
1. Tela 100% algodón 2. Hilo 3. Botones (según requerimiento del cliente) 4. Forro (Poliéster) 5. Cierre de pantalón 6. Esponja (hombreras) 7. Entretela (bolsillo 0,5 metros) 8. Pellón plegable (1 metro) 9. Hombreras (1 par)
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El producto final tendrá un acabado perfecto, con finas costuras, hilos adecuados, cierres de la mejor calidad y combinados con el color de la tela.
Precio Probable: El precio del producto sustituto perfecto será de Bs. 1.050, garantizando la calidad del producto.
Forma de comercialización: Nuestro producto se comercializara a través de un local comercial debidamente equipado amplio al menos 70 mts cuadrados.
PRODUCCIÓN POR CICLO:
- Para confeccionar un saco se necesita de 2 con 40 minutos. - Para confeccionar un pantalón se necesita 1 hora con 20 minutos.
En total e tiempo de duración de un ciclo completo para elaborar un traje es de 4 horas.
PRODUCCIÓN ANUAL: 960 trajes masculinos anuales
TOTAL PROGRAMA DE ABASTECIMIENTO UFV
El total de nuestro programa de abastecimiento es de UFV 158.052,77
TOTAL CUADRO DE OTROS SUMINISTROS UFV
El total de otros suministros es de UFV 1.964,47
Costo variable UFV 160.017,23 Costo medio variable UFV 166,68
Costo Fijo UFV 142.583,06 Costo medio fijo UFV 148,52
Costo total UFV 302.600,30 Costo unitario UFV 315,21
PRESUPUESTO DE INVERSIÓN UFV
Nuestro presupuesto de inversión es Bs. 189.531,76
TASA INTERNA DE RETORNO ECONÓMICA: 237,485%
TASA INTERNA DE RETORNO FINANCIERA: 325,7343%
TASA INTERNA DE RETORNO SENSIBILIZADA: 144,44792%
TIEMPO OPTIMISTA DE FUNDACIÓN: 45 Días
TIEMPO PESIMISTA DE FUNDACIÓN: 56 Días
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PRIMERA PARTE – PREPARACIÒN DEL PROYECTO
CAPÍTULO PRIMERO
ASPECTOS DE ORGANIZACIÓN DE INGRESO A MERCADO
1. Características del Proyecto de inversión
CARÁCTER
Debido a que nuestro proyecto de confección de TRAJES MASCULINOS “INDEED FASHION” S.R.L. tiene la finalidad de generar beneficios económicos satisfaciendo las necesidades de nuestros clientes en función a sus gustos y otorgando un producto de calidad.
NATURALEZA
El proyecto servirá para la creación de una nueva empresa innovadora, ya que se dedicará a una variedad de modelos únicos y con patrones exclusivos, ofreciendo un producto de calidad, sin dejar de lado la moda.
CATEGORIA
Es de sector secundario porque en el proyecto se utiliza maquinaria para la producción de bienes tangibles (trajes masculinos) en función a los gustos y exigencias de nuestros clientes.
a. Nombre de la empresa a crear
El nombre que llevara la empresa de producción y venta de trajes masculinos. “INDEED FASHION”
b. Finalidad de la Producción
La finalidad del proyecto es servir al cliente entregando un buen traje hecho artesanalmente a medida, de calidad que superen sus expectativas, escuchando las necesidades de cada persona e intentar conocer en profundidad el estilo y personalidad propios, para que el resultado final de la prenda esté en consonancia con la imagen personal del cliente.
2. Costos de Ingreso a Mercado
Se investiga los requisitos para obtener el número de identificación tributaria y su costo. Se realizará dos sondeos de mercado por variable interviniente.
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Tabla No 1 Costo de obtener el NIT
TABLA No 1 Costo de obtener el NIT
En Bolivianos
NOTA: Requisitos de NIT en hoja de Anexo 1
Firma de investigador……………….. Fecha……………….
Tabla No 1.1 Sondeo de mercado de Abogados
TABLA No 1.1 Sondeo de mercado de Abogados
Costo de minutas Detalle Ref. Importe Dr. Macario A. Maydana Q. Zona 12 de octubre Calle # 1 Nro. 24 Of. 4 1.1.1 Bs 300,00
Dr. Luis Fernando Bustillos Roca Pasaje Peatonal detrás de la casa de la cultura, calle Genaro Sanjinés, Edificio Libertad, 3er piso, Of. 308
1.1.2 Bs 330,00
1.1.1. Tarjeta en hoja de Anexo 2 1.1.2. Tarjeta en hoja de Anexo 2
Detalle Importe Bs
Minuta de constitución 300,00
Testimonio de escritura y constitución 450,00 Poder de representante legal 270,00
Balance de apertura 200,00
Publicidad en prensa 520,00
Formulario MASI 001 llenado e impreso en oficina virtual
Fotocopias e impresiones 10,00
TOTAL Bs 1.750,00
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Tabla No 1.2 Sondeo de mercado de Notarios – Testimonio
TABLA No 1.2 Sondeo de Notarias Costo de testimonio
Detalle Ref. Importe Edmundo Terceros Zeballos Edificio Asbun (Antiguo), Calle Yanacocha Nº 301 5to. Piso Oficina Nº5
1.2.1 Bs 480,00
EFA Notario de Fe Pública Av. Juan Pablo II Edificio “EL CEIBO”, Piso 2, Of. 211, El Alto
1.2.2 Bs 450,00
1.2.1 Tarjeta en Hoja de Anexo 3 1.2.2 Tarjeta en Hoja de Anexo 3
Firma de investigador……………….. Fecha……………….
Tabla No 1.3 Sondeo de Mercado de Notarios – Poder de Representante Legal
TABLA No 1.3 Sondeo de Notarias
Costo del poder de representante legal Detalle Ref. Importe
Edmundo Terceros Zeballos Edificio Asbun (Antiguo), Calle Yanacocha Nº 301 5to. Piso Oficina Nº5
1.3.1 Bs 270,00
EFA Notario de Fe Pública Av. Juan Pablo II Edificio “EL CEIBO”, Piso 2, Of. 211, El Alto
1.3.2 Bs 350,00
1.3.1 Tarjeta en Hoja de Anexo 3 1.3.2 Tarjeta en Hoja de Anexo 3
Firma de investigador……………….. Fecha……………….
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Tabla No 2 Costo de obtener registro de FUNDAEMPRESA y procedimiento.
Requisitos para el registro en FUNDEMPRESA.
1. Testimonio de escritura pública de constitución social, en original o fotocopia legalizada legible. El mencionado instrumento debe contener los aspectos previstos en el artículo 127 de C.C. y adecuarse a las normas correspondientes al tipo societario respectivo establecidas en el mismo cuerpo normativo.
2. Publicación del testimonio de Constitución en un periódico de circulación nacional que contenga las partes pertinentes referidas a: a) Introducción notarial de la escritura pública en la que conste el Nº de
instrumento, lugar, fecha, Notaria de Fe Pública y Distrito Judicial. b) Transcripción in extenso y textual de las clausulas establecidas en los
incisos 1 al 7 del Art. 127 del Código de Comercio. c) Conclusión y concordancia de la intervención del Notario de Fe Pública.
(Adjuntar página completa del periódico en que se efectúa la publicación).
3. Testimonio de poder del representante legal original o fotocopia legalizada legible, para el caso en el que la escritura pública de constitución no determine el nombramiento del mismo. No se requiere la inclusión del acta de asamblea. Si el representante legal es extranjero debe presentar el documento original que acredite la radicatoria en el país (únicamente para verificación), debiendo constar en el mismo alternativamente: visa de objeto determinado, permanencia temporal de un año, permanencia temporal de dos años.
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TABLA N° 2 Costo de obtener registro de
FUNDAEMPRESA
Bípticos en la hoja de Anexo 4
Tabla No 2.1 Sondeo de Mercado de Contadores
TABLA No 2.1 Sondeo de Contadores
Costo de Balance de Apertura
2.1.1 Tarjeta en hoja de Anexo 5 2.1.2 Tarjeta en hoja de Anexo 5
Firma de investigador……………….. Fecha……………….
DETALLE IMPORTE Bs Costo de la inscripción de una Sociedad de Responsabilidad Limitada Bs 455,00
Formulario Virtual de Solicitud de Inscripción GRATUITO
Testimonio de escritura de Constitución Social (original o fotocopia legible) Bs 450,00
Publicación del testimonio de constitución en la Gaceta Electrónica del Registro de Comercio
Bs 520,00
Testimonio de Poder de representante legal (original o fotocopia legible) Bs 270,00
Balance de apertura Bs 200,00
Arancel para el control de homonimia Bs 136,50
TOTAL Bs 2.031,50
DETALLE REF. IMPORTE Freddy Susara Escobar Av. Montes No. 513 Edif. Derby piso 2 Of. 16 2.1.1 Bs 200,00
Pedro Murillo Pillco Av. Montes No. 513 Edif. Derby P.B. Of. 4 2.1.2 Bs 220,00
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Tabla No 2.2 Sondeo de Mercado de Medios de prensa
TABLA No 2.2 Sondeo de medios de prensa
Costo de Publicación
Nota: Son respuestas de medios de prensa con la oferta de media página en los dos casos, no dan referencia escrita.
Tabla No 3 Costo de Obtener registro en Caja de Seguro Social
TABLA No 3 Costo de la inscripción a la Caja de Seguro Social
En bolivianos
Nota: La documentación debe ser presentada en un fólder en la Sección de Afiliación de Empresas, 2do. Piso Oficina Nacional (ciudad La Paz).
Procedimiento para la Inscripción a la Caja de Seguro Social Anexo 6
3.1.1 Formulario en la hoja de Anexo 6
DETALLE DIRECCIÓN REF. IMPORTE
DIARIO Calle Loayza No 118 Bs 520,00
LA RAZON Colinas de Santa Rita ,Alto Auquisamaña (Zona Sur) No 136
Bs 600,00
DETALLES REF. IMPORTE Formulario AVC-01 3.1.1
3.1.2
5.00 Formulario AVC-04 3.00 Formulario RCI-IA 3.00 Impresión de carta de solicitud 0.50 Fotocopia CI del representante legal 0.50 Fotocopia del poder del representante legal 0.20 Fotocopia de NIT 0.20 Fotocopia de balance de apertura 0.20 Fotocopia de testimonio de constitución 2.20 Impresión y 3 fotocopias de planilla de sueldos y salarios
1.20
Nómina de empleados 0.20 Folder 2.60 TOTAL aproximado 20,00 Examen pre-ocupacional (100 Bs por cada trabajador)
100.00
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3.1.2 Formulario en la hoja de Anexo 7 3.1.3 Formulario en la hoja de Anexo 7
Nota: El trámite para la afiliación de la caja nacional de salud no es gratuito. Los formularios tienen diferentes costos, dependiendo el número y examen pre-ocupacional tiene el costo de Bs 100 por cada empleado. Los formularios deben ser adquiridos y ventanilla y una vez retirados no se acepta cambios ni devoluciones.
Tabla No 4 Costo de Obtener registro en AFP
TABLA No 4 PARA AFP FUTURO DE BOLIVIA – EMPRESAS PRIVADAS
PARA EMPLEADOR REQUISITO COSTO
1. Fotocopia simple de NIT 2. Fotocopia poder notarial del representante
legal
3. Fotocopia C.I. del responsable o Representantes Legal.
4. Suscribir el formulario de inscripción del empleador
Gratuito
TOTAL COSTO ESTIMADO Fotocopias aprox. Bs 5
PARA TRABAJADOR REQUISITO COSTO
1. Llenar el formulario de registro Gratuito 2. Fotocopia de cedula de identidad 3. Llenar el formulario de declaración de
derechohabientes. Todo dependiente nuevo debe registrarse en el plazo de 10 días de iniciada la actividad laboral
Gratuito
TOTAL COSTO ESTIMADO POR TRABAJADOR Fotocopias aprox. Bs 1
Formulario en Hoja de Anexo 8
Requisitos para la inscripción en la Autoridad de Fondos de Pensiones AFP.
o Formulario lleno en su totalidad (tal cual el certificado de inscripción del NIT), firmado por el representante legal y con el sello de la empresa.
o Fotocopia del certificado de inscripción del NIT (C-31 si corresponde a GOB y en caso de SUP: carta de designación del SUP).
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o Fotocopia de la C.I. del Representante Legal. o Fotocopia de Matricula de Comercio (FUNDEMPRESA). o Fotocopia del Poder de Representante Legal. o Fotocopia del Certificado NIT. o Fotocopia C.I. Representante Legal o Fotocopia Poder Legal
Tabla No 5 Costo de Licencia de Funcionamiento
TABLA No 5 LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO
Requisitos para obtener la licencia de funcionamiento.
REQUISITOS REF. COSTO 1. Solicitud de licencia de funcionamiento a
través de la aplicación “iGob 24/7” o plataformas presenciales
Gratuito
2. Contar con registro de persona jurídica y acceso a la plataforma virtual “iGob 24/7”
a) Testimonio de constitución de sociedad b) FUNDEMPRESA o matricula de comercio c) NIT o inscripción al régimen simplificado d) Poder del representante legal e) Registro ciudadano del representante legal
como persona natural en la plataforma virtual “iGob 24/7”
f) Dos fotografías de cada elemento de identificación de la actividad económica – VIAE (frontal y lateral si corresponde.
Solo se debe contar con los requisitos, no entregar a la alcaldía
3. Pasos para el ciudadano a) Contar con registro ciudadano en la
plataforma virtual “iGob 24/7” b) Adjuntar los requisitos digitalizados a través
de la plataforma virtual “iGob 24/7” o presentar los requisitos originales y digitalizados en plataformas presenciales, de acuerdo al tipo de actividad económica
c) Descargar e imprimir la licencia de funcionamiento de la plataforma virtual “iGob 24/7” o en cualquier plataforma de atención ciudadana
Gratuito
TOTAL COSTO ESTIMADO (Para fotocopias) Bs 5,00
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Los procedimientos a seguir para la obtención de la Licencia de Funcionamiento son los siguientes:
o Presentar los requisitos en Sitr@m de cada sub alcaldía en los correspondientes macro distritos.
o Sitr@m verifica la documentación del ciudadano. o Sitr@m emite boleta para el seguimiento del trámite. o UPAAE (Unidad de Promoción y Administración de actividades Económicas)
registra los datos de la actividad económica en el sistema. o UPAAE (Unidad de Promoción y Administración de actividades Económicas)
emite la licencia de funcionamiento. o La sub-alcaldía autoriza la licencia de funcionamiento. o Fin del trámite. UPAAE (Unidad de Promoción y Administración de
actividades Económicas) entrega de licencia de Funcionamiento.
Nota: La licencia de funcionamiento no tiene ningún costo, pero el funcionamiento de la actividad económica anualmente se debe pagar la Patente Municipal De Funcionamiento Anual, conforme al programa definido por la ATM.
Tabla No 6 Calendario de los estudios del proyecto.
TABLA No 6 CALENDARIO DEL DOCUMENTO DEL PROYECTO DE INVERSIÓN
Tabla No 7 Presupuesto del costo del estudio del proyecto.
TABLA No 6.1 PRESUPUESTO DE COSTO LABORAL DEL DOCUMENTO DEL PROYECTO
DE INVERSIÓN
DETALLE IMPORTE $us Bs
Profesional o Técnico en C. Económicas 2.000 13.920,00
Técnico en producción 1.000 6.960,00 Gastos de Impresión 100 696,00 TOTAL 3.100 21.576,00
ESTUDIOS 1 MES 1 MES 1 MES Estudio de mercado
Estudio de Aspectos Técnicos
Estudio de Evaluación y armado final
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CAPITULO SEGUNDO
ESTUDIO DE MERCADO
2.1 Características del Tipo de Mercado
El rubro al que estudiamos es de competencia monopólica porque tienen muchos ofertantes de productos diferentes pero que satisfacen la misma necesidad, tenemos la visión de un producto con alto precio pero con gran calidad.
2.2 Sitio estratégico.- Lugar y aspectos sociológicos
En el mercado en el que nos implantamos encontramos sustitutos a nuestro producto como trajes de YURELIO FASHION, ubicado en la Zona Miraflores Av. Saavedra Nº 1953 ciudad de La Paz.
2.3 Investigación cualitativa -Características del oferente a emular en el sitio estratégico.
Nombre de la empresa, marca del producto a emular.
En la Ciudad de La Paz existe gran competencia en la confección de trajes como la de micro y medianas empresas. El sustituto perfecto es:
SASTRERÍA YURELIO FASHION
Atributos físicos del producto
CARACTERISTICAS DETALLE
Talla M, L, XL
Forma A gusto del consumidor
Materia
Tela Hilo Botones Bragueta Esponja(hombreras) Forro (Poliéster)
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Atributos químicos del producto
Atributos químicos
Tela 100% algodón Hilo Botones de calidad Bragueta Esponja (hombreras) Forro
Forma de presentación del producto.
El traje acabado lo entregan dentro de una bolsa plástica transparente. Obsequian un colgador y un estuche para el traje color negro con bordes plomos.
Forma de comercialización Se puede observar una gran afluencia y demanda por trajes en época de actividades. Reciben pedidos para elaborar trajes de promoción de colegios y confeccionan trajes para la Escuela Militar de Ingeniería.
Precio del sustituto perfecto.
VER: Fotografías en hoja de Anexo 9 Y 10
2.4 Investigación cuantitativa – Tabla No 7 Consumo Aparente de agregado Próximo
La investigación cualitativa permite llenar ciertos vacíos generados por los fríos métodos estadísticos, de la misma forma, ayuda a explorar y describir el mercado al cual pretende ingresar el proyecto.
Este proyecto se dedicará a la creación de trajes masculinos. El proyecto ingresa al mercado de competencia monopolística. Estructura del mercado en la que muchas empresas venden productos similares, idénticos, pero no iguales, ya que tienen un toque y confección diferente en su creación.
Sastrería YURELIO FASHION Desde Bs1.050
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TABLA No 7.1 VALOR BRUTO DE LA PRODUCCION A PRECIOS CORRIENTES
Fuente: Instituto Nacional de Estadística INE ver Anexo 11
GRÁFICO No 1
Se observa que el mercado de textiles presenta una expansión en el valor bruto de producción a precios corrientes, desde la gestión 2010 hasta la gestión 2016.
Gestión 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 TEXTILES, PRENDAS DE VESTIR Y PROD. DEL CUERO
3.077.918 3.349.695 3.463.390 3.774.770 4.058.285 4.188.265 4.381.849
3.077.9183.349.695 3.463.390
3.774.7704.058.285 4.188.265 4.341.849
0
500.000
1.000.000
1.500.000
2.000.000
2.500.000
3.000.000
3.500.000
4.000.000
4.500.000
5.000.000
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017
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INDUSTRIA DE PRENDAS DE VESTIR
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TABLA No 7.2 PARAMETROS DE ECUACIONES NORMALES
Con la primera ecuación normal
Σ Y = na + b Σx2
26.294.172 = 7a + 28b
Simplificando por 7
3.756.310,29 = a +4b
a = 3.756.310,29 - 4b (1)
- - Con la segunda ecuación normal
ΣYx = aΣx + bΣx2
111.360.516 = 28a + 140b
Simplificando por 28
3.977.161,29 = a + 5b (2)
Reemplazando, (1) en (2)
3.977.161,29 = 3.756.310,29 - 4b + 5b
3.977.161,29 = 3.756.310,29 + b
3.977.161,29 - 3.756.310,29 = b
b = 220.851 (3)
Sustituyendo (3) en (1)
a = 3.756.310,29 – 4(220.851)
a = 2.872.906 (4)
Años X
Consumo aparente (en miles de Bs) Y
X*Y X2
1 3.077.918 3.077.918 1
2 3.349.695 6.699.390 4
3 3.463.390 10.390.170 9
4 3.774.770 15.099.080 16
5 4.058.285 20.291.425 25
6 4.188.265 25.129.590 36
7 4.381.849 30.672.943 49
28 26.294.172 111.360.516 140
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ECUACIÓN DE REGRESION
Formular, la ecuación de regresión
Reemplazando los parámetros a y b, tendremos:
AÑO 8 (2017)
Y = 2.872.906 + 220.851 (8) Y = 4.693.714
AÑO 9 (2018)
Y = 2.872.906 + 220.851 (9) Y = 4.860.565
AÑO 10 (2019)
Y = 2.872.906 + 220.851 (10) Y = 5.081.416
AÑO 11 (2020)
Y = 2.872.906 + 220.851 (11) Y = 5.302.267
AÑO 12 (2021)
Y = 2.872.906 + 220.851 (12) Y = 5.523.118
AÑO 13 (2022)
Y = 2.872.906 + 220.851 (13) Y = 5.743.969
TABLA No 7.3 TABLA DE PROYECCION DE CONSUMO APARENTE
Gestión 2017 X=8
2018 X=9
2019 X=10
2020 X=11
2021 X=12
2022 X=13
TEXTILES, PRENDAS DE VESTIR Y PROD. DEL CUERO
4.693.714 4.860.565 5.081.416 5.302.267 5.523.118 5.743.969
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GRÁFICO No 2
TABLA No 7.4
PROYECCIÓN DE TRES AÑOS DE CONSUMO APARENTE
Para hallar la tasa de crecimiento: 𝒕 = √𝑪𝒓
𝑪𝒂
𝒏− 𝟏
𝒕 = √𝟒. 𝟑𝟖𝟏. 𝟖𝟒𝟗
𝟒. 𝟎𝟓𝟖. 𝟐𝟖𝟓
𝟐
− 𝟏
𝒕 = 𝟎, 𝟎𝟑𝟗𝟏𝟎𝟎𝟐𝟎𝟗𝟒𝟐 = 𝟑, 𝟗𝟏 %
Gestión 2011 2012 2013 2014 2015 2016 TEXTILES, PRENDAS DE VESTIR Y PROD. DEL CUERO
3.349.695 3.463.390 3.774.770 4.058.285 4.188.265 4.381.849
AÑO ANTIGUO AÑO
RECIENTE
4.693.714 4.860.5655.081.416
5.302.2675.523.118
5.743.969
0
1.000.000
2.000.000
3.000.000
4.000.000
5.000.000
6.000.000
7.000.000
2017 2018 2019 2020 2021 2022
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ENTE
AÑOS
INDUSTRIA DE PRENDAS DE VESTIR
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Proyección de consumo aparente:
𝐂𝐀𝐣+𝟏 = 𝑪𝑨𝒋 + 𝑪𝑨𝒋 ∗ 𝒕
CA2017 = 4.381.849 + 4.381.849 ∗ 3,91% = 4.553.180
CA2018 = 4.553.180 + 4.553.180 ∗ 3,91% = 4.731.210
CA2019 = 4.731210 + 4.731210 ∗ 3,91% = 4.916.201
CA2020 = 4.916.201 + 4.916.201 ∗ 3,91% = 5.108.425
CA2021 = 5.108.425 + 5.108.425 ∗ 3,91% = 5.308.165
TABLA 7.5 PROYECCIÓN CONSUMO APARENTE
GRÁFICO No 3
Gestión 2016 2017 2018 2019 2020 2021 TEXTILES, PRENDAS DE VESTIR Y PROD. DEL CUERO
4.381.849 4.553.180 4.731.210 4.916.201 5.108.425 5.308.165
4.381.849 4.553.180 4.731.210 4.916.201 5.108.425
5.308.165
-
1.000.000
2.000.000
3.000.000
4.000.000
5.000.000
6.000.000
2016 2017 2018 2019 2020 2021
consumo aparente en miles de Bs
Años proyectados
Proyección de consumo aparente para industria de Prendas de Vestir
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2.5 Proyección de la demanda de agregado próximo - Método de consumo por habitante.
Proyectar 2021, 2022, 2023
1. Determinar consumo por habitante a último año de la tabla de valor de producción.
Consumo Aparente 2016 = 4.381.849
2. Proyectar población obtener dato de población de 2016
Poblacion2016 = 11.111.978
Consumo aparente por cliente
𝑪. 𝑪𝒍 =𝑪𝒐𝒏𝒔𝒖𝒎𝒐 𝒂𝒑𝒂𝒓𝒆𝒏𝒕𝒆
𝑵º 𝒅𝒆 𝒄𝒍𝒊𝒆𝒏𝒕𝒆𝒔 𝒐 𝒑𝒐𝒃𝒍𝒂𝒄𝒊𝒐𝒏 𝒓𝒆𝒍𝒂𝒄𝒊𝒐𝒏𝒂𝒅𝒂 𝒄𝒐𝒏 𝒙=
𝟒. 𝟑𝟖𝟏. 𝟖𝟒𝟗
𝟏𝟏. 𝟏𝟏𝟏. 𝟗𝟕𝟖= 𝟎, 𝟑𝟗𝟒
Tasa de crecimiento de clientes de 1,14% (Determinado por regla de tres de la población 2019, 2020).
𝐏𝐨𝐛𝐥𝐚𝐜𝐢ó𝐧𝟐𝟎𝟐𝟏 = 11.633.371 + 11.633.371 ∗ 1,14% = 11.766.345
𝐏𝐨𝐛𝐥𝐚𝐜𝐢ó𝐧𝟐𝟎𝟐𝟐 = 11.766.345 + 11.766.345 ∗ 1,14% = 11.900.838
𝐏𝐨𝐛𝐥𝐚𝐜𝐢ó𝐧𝟐𝟎𝟐𝟑 = 11.900.838 + 11.900.838 ∗ 1,14% = 12.036.869
Proyectar tabla de consumo aparente
TABLA 7.6 PROYECCION CONSUMO APARENTE
AÑO 2019 2020 2021 2022 2023
POBLACIÓN 11.501.900 11.633.371 11.799.728 11.968.464 12.139.613
CONSUMO POR CLIENTE 0,394 0,394 0,394 0,394 0,394
CONSUMO APARENTE EN MILES DE BS
4.535.609 4.587.453 4.639.889 4.692.925 4.746.567
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GRÁFICO No 4
2.6 Investigación cuantitativa -Proyección de la oferta de agregado próximo – Método de ecuación de regresión
TABLA No 7.7 TABLA DE PROYECCION DE LA OFERTA
GRÁFICO No 5
AÑO 2020 2021 2022
OFERTA 5.302.267 5.523.118 5.743.969
4.535.609
4.587.453
4.639.889
4.692.925
4.746.567
4.400.000
4.450.000
4.500.000
4.550.000
4.600.000
4.650.000
4.700.000
4.750.000
4.800.000
2019 2020 2021 2022 2023
CO
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ENTE
AÑOS
DEMANDA
5.302.267
5.523.118
5.743.969
5.000.000
5.100.000
5.200.000
5.300.000
5.400.000
5.500.000
5.600.000
5.700.000
5.800.000
2020 2021 2022
CO
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ENTE
AÑOS
OFERTA
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2.7 Investigación cuantitativa -Balance Oferta demanda de agregado próximo.
TABLA No 7.8 TABLA DEL BALANCE OFERTA DEMANDA
GRÁFICO No 6
EJERCICIOS 2019 2020 2021
Años proyectados UNO DOS TRES
Oferta 5.081.416 5.302.267 5.523.118
Demanda 4.535.609 4.587.453 4.639.889 Balance: oferta excedentaria 545.807 714.814 883.229
4.535.609 4.587.453 4.639.889
5.081.4165.302.267
5.523.118
0
1.000.000
2.000.000
3.000.000
4.000.000
5.000.000
6.000.000
2019 2020 2021
OFERTA Y DEMANDA EN MILES DE BS
AÑOS PROYECTADOS
PROYECCION DE OFERTA Y DEMANDA PARA INDUSTRIA DE PRENDAS DE VESTIR
DEMANDA
OFERTA
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2.8 Diseño de las tácticas de la estrategia comercial.
Nombre de la empresa: INDEED FASHION
2.8.1 Atributos físicos del producto
2.8.2 Atributo químicos del producto
Los atributos o materiales que contendrá nuestro producto será:
o Tela 100% algodón o Hilo o Botones (según requerimiento del cliente) o Forro (Poliéster) o Cierre de pantalón o Esponja (hombreras) o Entretela (bolsillo 0,5 metros) o Pellón plegable (1 metro) o Hombreras (1 par)
CARACTERISTICAS DETALLES
TAMAÑO Un solo tamaño: Talla M
PESO 700 gramos aproximadamente
MODELO, FORMA Presentamos variedad de modelos, estilos de traje para que el cliente escoja y también confeccionamos el modelo que el cliente proponga. A gusto del cliente
MATERIA PRIMA Tela Hilo Botones Forro
SERVICIOS COMPLEMENTARIOS
Asesoramiento de imagen personal. WI-FI gratis por el tiempo de espera.
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2.8.3 Forma de presentación envase de producto.
Constará de la entrega del traje puesto en un colgador, el traje cubierto con una bolsa transparente y la funda del traje para que sea más cómodo transportarlo.
2.8.4 Servicios complementarios
Implementación de nuevos diseños a creatividad o a pedido del cliente. Máquinas modernas. Delivery al momento de medirse y/o entregar el traje. Entrega a tiempo y de buena calidad.
2.8.5 Descripción de solución al problema de comercialización
RECURSOS REQUERIDOS En el taller de producción
Requerimiento Para ventas
Unidad de Medida Cantidad
Personal Empleados 4
Muebles Mesones 3
Muebles Estante 1
Equipos Ordenadores 1
Equipos Impresoras 1
SOLUCIÓN DIRECTA
SOLUCIÓN INDIRECTA
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2.9 Fondo de lanzamiento del producto o servicio
Tabla No 8 Fondo de lanzamiento
TABLA 8 FONDO DE LANZAMIENTO DE PUBLICIDAD
Tabla No 8.1 Sondeo de mercado de imprentas u otros medios de publicidad
TABLA 8.1 TABLA DE SONDEO DE MERCADO DE IMPRENTAS
N° NOMBRE DE LAS IMPRENTAS Y DIRECCIÓN BOLIVIANOS
1 ARTES GRAFICAS “SAN MIGUEL” Calle Figueroa Nro. 760 Galería Candelaria VOLANTES
Bs 1250,00
2 Nilda Miriam Uri Quispe Av. 20 de Octubre Nº 1665 entre Santos Machicado y Otero de la Vega, San Pedro VOLANTES
Bs. 1300,00
N° NOMBRE DE LAS IMPRENTAS Y DIRECCIÓN BOLIVIANOS
1 ARTES GRAFICAS “SAN MIGUEL” Calle Figueroa Nro. 760 Galería Candelaria TARJETAS
Bs 620,00
2 Nilda Miriam Uri Quispe Av. 20 de Octubre Nº 1665 entre Santos Machicado y Otero de la Vega, San Pedro TARJETAS
Bs. 600,00
VER: Tarjetas en la Hoja de Anexo 12
DETALLE BOLIVIANOS
Impresión 5000 volantes Bs 1.250,00
Tarjetas 2000 Bs 600,00
2 Volanteros Bs 1.200,00
Total Bs 3.050,00
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CAPÍTULO TERCERO
PROCESO DE TRANSFORMACIÓN Y TAMAÑO
1. Investigación cualitativa - Tiempos del ciclo productivo
El proyecto se basa en el tipo de transformación técnica por la manipulación directa de los suministros que en este directa de los suministros que en este caso son La tela y los atributos químicos y físicos para para la elaboración de nuestros productos, (trajes masculinos).
El tiempo de duración de un ciclo completo de transformación con secuencia lineal, asumiendo que el proceso es realizado por una sola persona o un módulo de producción.
EL TIEMPO DE DURACION DE UN CICLO:
COSER UN SACO
Nº ACTIVIDADES TIEMPO (min)
1 Moldear el saco 40 2 Preparar Bolsillos y solapas 20 3 Cortar los moldes y armar saco 20 4 Coser las mangas, el cuerpo, agregar
el forro y el cuello. 120
5 Dar últimos arreglos y terminar el saco (colocar botones, planchar)
30
TOTAL 240 min (4 horas)
COSER UN PANTALÓN
VER: Proceso de trasformación en hojas de Anexo 13-16
Nº ACTIVIDADES TIEMPO (min)
1 Moldear el pantalón 20 2 Preparar Bolsillos y bragueta 20 3 Cortar los moldes 10 4 Armar y coser el pantalón 50 5 Dar últimos arreglos y terminar el saco
(planchar) 20
TOTAL 120 min (2 horas)
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2. Capacidad de producción con secuencia Paralela por organización de trabajo o incremento de capital.
SECUENCIA PARALELA
Tabla No 9 A– De un ciclo
PARA HACER EL SACO TAREA DEL SASTRERO (MAESTRO)
TAREA DEL AYUDANTE
Nº ACTIVIDADES TIEMPO (min)
1 Cortar los moldes 20
2 Coser las mangas, el cuerpo, agregar el forro y el cuello. 120
3 Dar últimos arreglos y terminar el saco (colocar botones, planchar) 20
TOTAL 160 min
Nº ACTIVIDADES TIEMPO (min)
1 Moldear 100
2 Preparar Bolsillos y solapas 60
TOTAL 160 min
Sastre
Ayudante
1 Traje masculino
Tela para realizar el traje
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PARA HACER UN PANTALÓN TAREA DEL SASTRERO (MAESTRO)
Nº ACTIVIDADES TIEMPO (min)
1 Moldear 60
2 Preparar Bolsillos y solapas 20
TOTAL 80 min
TAREA DEL AYUDANTE 1 y 2
Nº ACTIVIDADES TIEMPO (min)
1 Cortar los moldes 15
2 Armar y coser el pantalón 40
3 Dar últimos arreglos y terminar el saco (colocar botones, planchar) 25
TOTAL 80 min
COMENTARIO
Con la ayuda de un ayudante el tiempo de duración de CICLO DE TRANSFORMACIÓN ES DE 240MIN (4 HORAS)
Con la ayuda de dos ayudantes y un sastre extra el tiempo de duración de CICLO DE TRANSFORMACIÓN ES DE 120MIN (2 HORAS).
CAPACIDAD DE PRODUCCION
Ciclo productivo: 4 Trajes masculinos completos (saco y pantalón) por día, teniendo en cuenta que trabajarán dos ayudantes y dos sastres.
Horas trabajadas: 8 horas.
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3. Programa de abastecimiento para la capacidad de producción con secuencia paralela
CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN NORMAL ANUAL CON SECUENCIA PARALELA DEL PROYECTO DE CONFECCIÓN DE TRAJES MASCULINOS.
Se opera de LUNES A VIERNES 20 días al mes.
Duración del ciclo = 2 HORAS. Para la confección de un traje masculino (saco y
pantalón).
Producción por ciclo = Por ciclo se produce un traje masculino completo (saco y
pantalón).
Producción por día = Número de ciclos x producción = Se elabora 4 trajes
masculinos completos (saco y pantalón) por día.
En el caso de ser cuatro empleados trabajando en dos equipos (1 sastre y 1 ayudante en cada equipo), el tiempo empleado sería de 2 HORAS por traje masculino completo, como un ciclo productivo. Por cada 4 horas se producen 2 trajes, por día de ocho horas 4 trajes. Por mes de 20 días 80 trajes, al año 960 trajes.
TIPO DEL BIEN UNIDAD DE MEDIDA DÍA MES AÑO
TRAJES Piezas (traje) 4 80 960
Capacidad de producción de un año = 4 trajes por día * 20* 12 = 960
Capacidad de producción de un mes = 4 trajes por día * 20 días = 80
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Tabla No 10A Programa de Abastecimiento por ciclo.
TABLA NO 10A
PROGRAMA DE ABASTECIMIENTO PARA LA PRODUCCIÓN DE UN TRAJE (UN CICLO)
En cuestión del suministro principal utilizaremos 2.50 metros de tela para cada traje, tomando en cuenta que el metro tiene un costo de Bs120.
Tanto el hilo como los botones es un aproximando ya que dependerá del cliente cuantos botones usar y de acuerdo a la medida usar la cantidad adecuada de hilo.
DETALLE REF. UNIDAD DE MEDIDA
CANTIDAD
PRECIOS POR MAYOR
IMPORTE (Bs)
SUMINISTRO PRINCIPAL Tela para Traje 10.1 Rollo (120
metros) 3 metros 14.400,00 360,00
SUMINISTROS SECUNDARIOS
Forro 10.2.1 Rollo (60 metros) 2,5 metros 360,00 15,00
Entretela 10.2.2 Rollo (60 metros) 0,5 metros 300,00 2,50
Hombreras 10.2.3 Paquete (25 pares) 1 par 50,00 2,00
Hilo común (recta) 10.2.4 Cono (5000
yardas) 1000 yardas 7,00 1,40
Pellón plegable 10.2.5 Rollo (60 metros) 0,5 metro 180,00 1,50
Botones 10.2.6 Bolsa (1000 botones) 10 botones 400,00 4,00
Cierre (cremallera pantalón) 10.2.7 unidades 1 0,50 0,50
TOTALES 386,90
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Tabla No 10B Programa de Abastecimiento Anual
TABLA NO 10B PROGRAMA DE ABASTECIMIENTO DE LA CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN
NORMAL ANUAL CON SECUENCIA PARALELA (960 TRAJES)
Tabla 10.1 Sondeo de mercado de elemento principal
TABLA 10. 1 TELA PARA TRAJE
DETALLE UNIDAD DE MEDIDA
CANTIDAD
PRECIOS POR MAYOR
IMPORTE (Bs)
SUMINISTRO PRINCIPAL
Tela para Traje Rollo (120 metros) 5760 metros 14.400,00 345.600,00
SUMINISTROS SECUNDARIOS
Forro Rollo (60 metros) 4800 metros 360,00 14.400,00 Entretela Rollo (60 metros) 960 metros 300,00 2.400,00 Hombreras Paquete (25 pares) 1920 par 50,00 1.920,00
Hilo común (recta) Cono (5000 yardas) 1920000 yardas 7,00 1.344,00
Pellón plegable Rollo (60 metros) 960 metro 180,00 1.440,00
Botones Bolsa (1000 botones)
19200 botones 400,00 3.840,00
Cierre (cremallera pantalón) unidades 1920 0,50 480,00
TOTALES 371.424,00
No DETALLE IMPORTE 1 Calle Graneros / Comercial “ Galería Cóndor” (Rollo
de tela – 120 metros) Bs14.400,00
2 Calle Graneros / Comercial tienda comercial (Rollo de tela – 120 metros) Bs14.500,00
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Tabla 10.2 Sondeo de mercado de suministros secundarios
TABLA No 10.2.1 FORRO
TABLA No 10.2.2 ENTRETELA
TABLA No 10.2.3 HOMBRERAS
No DETALLE IMPORTE
1 Calle Graneros / Comercial “ Galería Cóndor” (Paquete de 25 unidades) Bs50,00
2 Calle Graneros / Comercial tienda comercial (Paquete de 25 unidades) Bs50,00
TABLA No 10.2.4 HILO COMÚN (RECTA)
No DETALLE IMPORTE
1 Calle Graneros / Comercial “Galería Cóndor” (Hilo-cono de 5000 yardas). Bs7,00
2 Calle Graneros / Comercial tienda comercial (Hilo-cono de 5000 yardas). Bs7,00
No DETALLE IMPORTE
1 Calle Graneros / Comercial “ Galería Cóndor” (Rollo de tela – 60 metros) Bs 360,00
2 Calle Graneros / Comercial tienda comercial (Rollo de tela – 60 metros) Bs 370,00
No DETALLE IMPORTE
1 Calle Graneros / Comercial “ Galería Cóndor” (Rollo de Entretela – 60 metros) Bs300,00
2 Calle Graneros / Comercial tienda comercial (Rollo de Entretela – 60 metros) Bs300,00
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TABLA No 10.2.5 PELLÓN PLEGABLE
TABLA No 10.2.6
BOTONES
TABLA No 10.2.6 CIERRE (CREMALLERA PANTALÓN)
NOTA: En el sondeo pudimos notar que algunos precios son los mismos en
diferentes tiendas.
No DETALLE IMPORTE
1 Calle Graneros / Comercial “ Galería Cóndor” (Rollo de pellón de 60 metros) Bs200,00
2 Calle Graneros / Comercial tienda comercial (Rollo de pellón de 60 metros) Bs180,00
No DETALLE IMPORTE
1 Calle Graneros / Comercial “ Galería Cóndor” (Rollo de pellón de 60 metros) Bs200,00
2 Calle Graneros / Comercial tienda comercial (Rollo de pellón de 60 metros) Bs180,00
No DETALLE IMPORTE
1 Calle Graneros / Comercial “ Galería Cóndor” (Cierre-unidad) Bs0,50
2 Calle Graneros / Comercial tienda comercial (Cierre-unidad) Bs0,50
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4. Tabla No 11 Cuadro de Otros suministros de un año.
TABLA No 11 TABLA DE OTROS SUMINISTROS PARA LA CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN
NORMAL DE UN AÑO CON SECUENCIA PARALELA
DETALLE
UNIDAD DE MEDIDA
CANTIDAD
PRECIOS UNIDAD
IMPORTE (Bs)
OTROS SUMINISTROS
Energía eléctrica Kw/h 12 150 1.800,00
Servicio agua potable Litros 12 15 180,00
Aceite de máquina Litros 24 25 600,00
Bolsa para traje Unidad 960 1 960,00 Agujas (para maquinarias)
Caja de 10 agujas 24 10
240,00 Mantenimiento de maquinarias -- 2 120 240,00
Tijeras Unidad 3 100 300,00
Gillette Caja 5 1,5 4,50
Cinta Métrica Unidad 24 1 24,00
Alfileres Caja 12 5 60,00
Tiza para tela Paquete (10 unid.) 24 2 48,00
Juego de Reglas Juego 1 120 120,00
Costo de transporte Bs 2 20 40,00
TOTALES 4.616,50
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CAPÍTULO CUARTO
ASPECTOS DE ORGANIZACIÓN
1. Procesos de empresa administradora de ejecución del proyecto 1.1 Cuadros de campos de actividad - Aplicación de factores de organización para
reducir campos
GRÁFICO No 7
Compra de bienes y acceso a inmueble: Se realiza la compra de activos fijos (muebles, accesorios, maquinarias) y suministros (hilos, botones, etc.) necesarios para procesar el producto. Además se realiza el contrato de alquiler de los inmuebles.
Instalación y montaje de bienes de uso: Una vez adquiridos los activos fijos necesarios (muebles, maquinarias y equipo de instalación) y obtenido el acceso a los inmuebles, se realiza la instalación y montaje de los activos fijos en los ambientes de producción y ventas
Contratación de personal Operación: Reclutar gente capacitada en el área requerida, con conocimiento en la elaboración de trajes masculinos.
Ingreso a mercado: realizar el proceso de constitución (inscripción en FUNDEMPRESA, Obtención de NIT, afiliación a la caja social y a AFP’s y obtención de licencia de funcionamiento)
Realizar registros contables: Llevar la contabilidad, con un encargado de elaborar los estados financieros de forma oportuna y confiable, bajo las Normas de contabilidad generalmente aceptados.
CAMPOS DE ACTIVIDAD EN TIEMPOS DE FUNDACION DE LA EMPRESA
Compra de bienes y acceso a inmueble
Instalación y montaje de Bienes
de uso
Contratación de personal Operación
Ingreso a mercado
Realizar Registros contables
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GRÁFICO No 7.1
Abastecimiento: Se realiza la compra de suministros (tela, hilos, botones, etc.) necesarios para procesar el producto.
Producción: se realiza las actividades de transformación de los suministros en productos terminados (trajes) y se envía del taller de producción a la tienda para su posterior comercialización.
Comercialización: se realiza el proceso de venta de productos terminados (trajes) en la tienda
Administración: se lleva a cabo el proceso administrativo (planificación, organización, dirección y control) de las actividades de operación, para asegurarse de que se cumpla con las actividades programadas. Y se realiza el proceso contable.
Contabilidad: se realizaran los registros contables, y los procesos contables como pago de impuestos, envió de planillas al ministerio de trabajo, etc.
Aplicación de factores de organización para reducir campos
Capital a invertir
La actividad de producción de tejidos que se propone en el proyecto corresponde con una microempresa, produciendo tan solo 8 trajes por día con 4 empleados, por lo tanto los suministros para la producción de la empresa, podría realizarlo una persona que tendrá la función de administrador.
Oferta de servicios de organizaciones externas.
CAMPOS DE ACTIVIDAD EN TIEMPOS DE OPERACION DE LA
EMPRESA
Abastreci-miento Producción Comercializa-
ciónAdministra-
ción Contabilidad
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Tomando en cuenta que se trata de una microempresa, con 5 empleados se cubren todas las necesidades en tiempo de operaciones, por lo tanto no se considerara servicios externos, únicamente transporte y mantenimiento cuando requiera que serán contratados por el administrador
Tecnología en los procesos Tecnología dura, (maquinas)
En cuanto a las maquinarias, se propone adquirir las necesarias para que dos equipos de trabajo produzcan al mismo tiempo.
Tecnología blanda, (empleados)
Se contratara a 4 empleados para el área de producción y 1 para el área de comercialización y administración, un total de 5 empleados.
Se necesitara un administrador con conocimiento en contabilidad para que pueda desempeñar las funciones de abastecimiento, administración y contabilidad.
GRÁFICO No 7.2
Una vez aplicado los tres principios de producción se eliminó el campo de abastecimiento y contabilidad que será absorbido por el área de administración, reduciéndose así los campos de actividad a tres por lo cual, en este caso el supervisor se encargara de la compra de material, de la contabilidad y la administración de la empresa.
CAMPOS DE ACTIVIDAD EN TIEMPOS DE OPERACION DE
LA EMPRESA
Abastrecimiento(eliminado)
(absorbido por administración)
Producción Comercializa-ción
Administra-ción
Contabilidad(eliminado)
(absorbido por administración)
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Reducir los campos de actividad de tiempo de ejecución – empresa administradora del proyecto aplicando los tres factores de organización.
1. Capital a invertir
La actividad de producción de tejidos que se propone en el proyecto corresponde con una microempresa, produciendo tan solo 8 trajes por día con 4 empleados, por lo tanto la inversión en activos fijos y el alquiler no requiere un gran esfuerzo y podría realizarlo una sola persona, en el tiempo previsto de fundación de dos meses (distinto al tiempo de estudio del proyecto)
2. Oferta de servicios de organizaciones externas.
Para el ciclo de fundación de la empresa se contratara un administrador externo durante dos meses que no formara parte de la empresa una vez fundada
El administrador encargado de la fundación se encargara de adquirir los activos fijos, realizar el montaje, contratar personal, realizar los registros contables y tramitar el ingreso a mercado, considerando que es una microempresa, se estima que dos meses serán suficientes para que el administrador realice estas tareas.
3. Tecnología en los procesos
Tecnología dura, (maquinas)
En cuanto a las maquinarias, se propone adquirir las necesarias para que dos equipos de trabajo produzcan al mismo tiempo, el montaje corresponde a trasladar los activos fijos al inmueble alquilado y acomodarlos.
4. Tecnología blanda, (empleados)
Se contratara a 4 empleados para el área de producción y 1 para el área de comercialización y administración, un total de 5 empleados que pueden ser contratados por una sola persona
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GRÁFICO No 7.3
COMENTARIO
Una vez aplicado los tres factores de producción todos los campos fueron eliminados, reduciéndose así los campos de actividad a uno.
Tabla No 12. Organigrama de empresa administradora del proyecto
TABLA No 12 ORGANIGRAMA DE EMPRESA ADMINISTRADORA DEL PROYECTO
CAMPOS DE ACTIVIDAD EN TIEMPOS DE FUNDACION DE LA EMPRESA
Administracion(contratar empresa externa)
CAMPOS DE ACTIVIDAD EN TIEMPOS DE FUNDACIÓN DE LA EMPRESA
Compra de bienes y acceso a inmueble
(eliminado)
Instalación y montaje de
Bienes de uso(eliminado)
Contratación de personal
(eliminado)
Ingreso a mercado
(eliminado)
Realizar Registros contables
(eliminado)
Administracion(Absorve las actividades del
tiempo de fundación)
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Funciones de personal de empresa administradora del proyecto.
Administración
Campo de actividad A – Acceder a un inmueble para producción y otro para comercialización
Campo de actividad B– compra de activos fijos Campo de actividad C– instalación y montaje de activos fijos Campo de actividad D– contratación de personal Campo de actividad E– tramitar ingreso a mercado Campo de actividad F– registros contables de apertura
Tabla No 13. Costo laboral de empresa administradora del proyecto.
TABLA No 13 COSTO LABORAL DE EMPRESA ADMINISTRADORA DEL PROYECTO
DETALLE MENSUAL CONTRATO
2 meses
Administrador 4.000 8.000
TOTALES 8.000
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2. Procesos o campos en tiempo de operación,- empresa de operaciones – Aplicación de factores para reducir campos.
Presentar campos de actividad reducidos y reglamento de funciones de ciclo de operación - empresa de operaciones.
2.1 Tabla No 14. Organigrama de tiempo de operación
TABLA No 14 ORGANIGRAMA DE TIEMPO DE OPERACIÓN
2.2 Funciones del Administrador de Funciones:
Producción
Realizar la producción de trajes.
Comercialización
Realizar la venta de productos.
Administración
Realizar la compra de suministros Coordinar actividades con empresas comerciales referidas con el entorno. Supervisar la buena confección de los productos y el buen manejo y
desempeño en el proceso de transformación. Realizar registros contables.
CAMPOS DE ACTIVIDAD EN TIEMPOS DE OPERACION DE LA EMPRESA
Producción(4 empleados)
Comercialización y Administración(1 empleado)
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2.3 Tabla No 15. Costo laboral mensual de tiempo de operación
TABLA No 15 COSTO LABORAL DE UN MES
EN BOLIVIANOS
Costo laboral de un mes= Bs 19.373,86 * 12 meses de trabajo (1 año) Costo laboral de un año= Bs 232.486,30
2.4 Tabla No 16. Costo laboral anual de tiempo de operación.
TABLA No 16 COSTO LABORAL ANUAL DE TIEMPO DE OPERACIÓN
Aguinaldos: equivalente a un salario mensual por cada año completo trabajado, pagado al final de cada año.
Previsión para indemnizaciones: equivalente a un salario mensual, acumulable por cada año de trabajo.
Vacaciones: Equivalente a medio salario mensual, por cada año de trabajo.
Item
NOMINA
No. PERS.
SALARIO MES
AFP 1.71%
APORTE CSS 10%
APORTE PAT. VIV. 2%
APORTE SOLIDARIO 3%
TOTAL
Área productiva 1 Sastre 1 3.500,00 59,85 350,00 70,00 105,00 4.084,85 2 Sastre 1 3.500,00 59,85 350,00 70,00 105,00 4.084,85
3 Ayudante de sastre 1 2.800,00 47,88 280,00 56,00 84,00 3.267,88
4 Ayudante de sastre 1 2.800,00 47,88 280,00 56,00 84,00 3.267,88
Área de ventas 5 Administrador 1 4.000,00 68,40 400,00 80,00 120,00 4.668,40
TOTAL 5 16.600,00 283,86 1.660,00 332,00 498,00 19.373,86
DETALLE IMPORTE en Bs Costos laborales anual 232.486,30 Aguinaldos 16.600,00 Previsión para indemnizaciones 16.600,00 Vacaciones 8.300,00 TOTALES 273.986,30
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CAPITULO QUINTO
INMUEBLE Y LOCALIZACIÓN
1.1 Tabla No 17. Listado de requerimiento físico por Proceso.
TABLA No 17 LISTADO DE REQUERIMIENTO FÍSICO POR PROCESO
Se necesita dos ambientes de trabajo: 30 metros cuadrados para el ambiente de producción. Y al menos 20 metros cuadrados para el ambiente de comercialización
CÓDIGO DETALLE METROS CUADRADOS
1
2
2.1
2.1
3
3.1
3.2
Área de administración
Área de Producción (transformación)
Galpón de producción
Almacenaje de suministros
Área de comercialización
Local comercial
Almacén de productos terminados
0
40
26
14
30
8
22
TOTALES 70
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1. Local A
Alquiler
Tienda en Alquiler de 32 m2 Ubicación: Rosendo Gutiérrez casi Ecuador, Sopocachi La Paz Alquiler: USD 500 (Bs 3480) por mes No necesita arreglos, está en óptimas condiciones
para entrar.
2. Local B
Alquiler
Tienda en alquiler, de 32 m2 Ubicación: Obrajes calle 16 La Paz, en el edificio Centro de Negocios Obrajes Alquiler: USD 450 (Bs 3132) por mes No necesita arreglos, está en óptimas condiciones
para entrar.
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1.2 Tabla No 18 A Método de puntaje en la micro localización
Tabla No 18 A MÉTODO DE PUNTAJE EN LA MICRO LOCALIZACIÓN
VER: Fotos del bien inmueble a alquilar en hoja de Anexo 17
Variable indicadores Alternativa “A” Alternativa “B”
1. VALOR DEL ALQUILER
importe Bs. 3480 por mes Bs 3.132 por mes
Importancia 0.40 0.40
Nota 1 2
1.1 puntaje 0.40 0.80
2. DISTANCIA
Metros
A cinco cuadras del
ambiente de
producción
Lejos del ambiente
de producción
Importancia 0.30 0.30
Nota 2 1
2.1 puntaje 0.60 0.30
3. ESTÉTICA
Calidad Bonito ambiente No tiene defectos
Importancia 0.3 0.3
Nota 2 1
3.1 puntaje 0.60 0.30
Total 1.1 + 2.1 + 3.1 1.60 1.40
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1.3 Tabla No 18 B Costo del alquiler mensual y anual
TABLA No 18 B COSTO DEL ALQUILER MENSUAL Y ANUAL
Ubicación de la mejor Alternativa
Gasto Mensual Bs
Gasto anual Bs
Rosendo Gutiérrez casi
Ecuador, Sopocachi La Paz. 3.480,00 41.760,00
COMENTARIO.
1. La mejor ubicación es: La de la alternativa “A”, ubicado en la Rosendo Gutiérrez casi Ecuador, Sopocachi La Paz.
2. El costo es: USD 450 (Bs 3.480) por mes.
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CAPITULO SEXTO
COSTOS
1. Tabla No 19 de Costo Variable - Comentario.
TABLA No 19 COSTO VARIABLE
GRÁFICO DE COSTO VARIABLE
COMENTARIO
La mensuración del costo variable nos permite identificar todos aquellos costos relacionados directamente con los niveles de producción y así de este modo evitar la conjunción con otros costos que no estén ligados directamente con la producción.
DETALLE IMPORTE Bs
Programa de abastecimiento anual 371.424,00
Cuadro de otros suministros anual 4.616,50
TOTAL COSTO VARIABLE 376.040,50
12meses
6meses
Costo variable
Bs 376.040,50
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2. Tabla No 20 Costo medio variable – comentario.
TABLA No 20 COSTO MEDIO VARIABLE
El costo medio variable por Traje será Bs 391,71
3. Tabla No 21A de Costo Fijo – comentario
TABLA No 21A COSTO FIJO
GRÁFICO COSTO FIJO
El grafico nos muestra que con independencia de la producción en el año se tendrá un costo fijo de Bs335.070,20.
DETALLE IMPORTE
Costo variable 376.040,50
Entre: Capacidad de producción de un año 960
TOTAL COSTO MEDIO VARIABLE 391,71
DETALLE IMPORTE en Bs Costo laboral anual 273.986,30 Depreciación anual 8.347,00 Amortización activo diferido anual 8346,90 Alquileres de un año 41.760,00 Publicidad Anual 2.630,00 TOTAL COSTO FIJO 335.070,20
PRODUCCIÓN
335.070,20
CF
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Tabla No 21 B Costo Medio fijo.
TABLA No 21B COSTO MEDIO FIJO
Cada traje tiene un costo medio fijo de 349.08 para una producción anual de 960 Trajes Masculinos.
3.1 Tabla No 22. Activo diferido
TABLA No 21B ACTIVO DIFERIDO
DETALLE MENSUAL Bs ANUAL Bs
Capacidad de producción 80 960
Costo Fijo 335.070,20 335.070,20
Costo Medio Fijo (CMF) 4.188,38 349,03
Costo de estudio del proyecto Bs 21.576,00
Costo laboral de fundación Bs 8.000,00
Gastos de organización Bs 3.811,50
Otros gastos previo a producción -------
TOTAL Bs 33.387,50
Amortización de activos diferidos (25% anual) Bs 8346,90
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TABLA No 21.1 B GASTOS DE ORGANIZACIÓN
3.2 Tabla No 23 A Listado de máquinas
TABLA No 23B LISTA DE MÁQUINAS
ETALLE COSTO en Bs
Costo del NIT Incluyendo (Balance de apertura, Testimonio de Constitución, Poder de representante Legal) 1.750,00
Inscripción a FUNDEMPRESA (Matricula de comercio) 2.031,50
Afiliación a la CNS 20,00
Afiliación a la AFP – Futuro de Bolivia 5,00
Obtención de Licencia de funcionamiento 5,00
TOTAL COSTO ESTIMADO 3.811,50
MAQUINAS PRECIO CANTIDAD IMPORTE TASA DE
DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN
Maquinaria Recta Industrial
4.000,00 2 8.000,00 12,50% 1.000,00
Overlock 4.400,00 2 8.800,00 12,50% 1.100,00
Maquinaria Ojalera 4.600,00 2
9.200,00 12,50% 1.150,00
Planchadora 5.000,00 2 10.000,00 12,50% 1.250,00
TOTAL 36.000,00 4.500,00
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Tabla 23.1 Sondeo de Mercado Máquina Recta Industrial.
TABLA No 23.1 MAQUINARIA RECTA INDUSTRIAL
PROVEEDOR Bs
Máquinas Jack Bolivia, Av. 20 de octubre #1819, ofrece todo el conjunto de máquinas, (Marca china)
4.500,00
La Gasca, Eloy Salmón. Tienda Comercial de máquinas de costura.
4.000,00
Tabla 23.2 Sondeo de Mercado Overlock. TABLA No 23.2
OVERLOCK
PROVEEDOR Bs
Máquinas Jack Bolivia, Av. 20 de octubre #1819, ofrece todo el conjunto de máquinas, (Marca china)
4.800,00
La Gasca, Eloy Salmón. Tienda Comercial de máquinas de costura.
4.400,00
Tabla 23.3 Sondeo de Mercado Máquina Ojalera.
TABLA No 23.3 MAQUINARIA OJALERA
PROVEEDOR Bs
Máquinas Jack Bolivia, Av. 20 de octubre #1819, ofrece todo el conjunto de máquinas, (Marca china)
4.850,00
La Gasca, Eloy Salmón. Tienda Comercial de máquinas de costura.
4.600,00
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Tabla 23.4 Sondeo de Mercado Máquina Planchadora.
TABLA No 23.4 PLANCHADORA
PROVEEDOR Bs Máquinas Jack Bolivia, Av. 20 de octubre #1819, ofrece todo el conjunto de máquinas, (Marca china)
5.500,00
La Gasca, Eloy Salmón. Tienda Comercial de máquinas de costura.
5.000,00
VER: Tarjetas en hoja de anexo
3.3 Tabla No 24. Muebles
TABLA No 24 MUEBLES
Tabla No 24.1 Sondeo de mercado de Mueble Estante.
TABLA No 24.1 ESTANTE
No DETALLE IMPORTE
1 Eloy Salmon #450, escritorio para oficina Bs 550
2 Huyustus Bs 700
MUEBLES PRECIO CANTIDAD IMPORTE TASA DEPRECIACIÓN Estante 550,00 2 1.100,00 10% 110,00
Mesa 420,00 3 1.260,00 10% 126,00
Silla 175,00 10 1.750,00 10% 175,00
Mostrador 210,00 1 210,00 10% 21,00
Colgadores 200,00 8 1.600,00 10% 160,00
Maniquíes 1.500,00 10 15.000,00 10% 1.500,00
Mueble para computadora
1.300,00 1 1.300,00 10% 130,00
TOTAL 22.220,00 2.222,00
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Tabla No 24.2 Sondeo de mercado de Mueble Mesa.
TABLA No 24.2 MESAS
No DETALLE IMPORTE
1 Eloy Salmon #450, mesas con acabado de madera, color café, de 2 x 2
Bs 420
2 Huyustus Bs 450
Tabla No 24.3 Sondeo de mercado de Mueble Silla
TABLA No 24.3 SILLA
No DETALLE IMPORTE
1 Eloy Salmon #450, sillas metálicas Bs 175 2 Huyustus Bs 205
Tabla No 24.4 Sondeo de mercado de Mueble Mostrador.
TABLA No 24.4 MOSTRADOR
No DETALLE IMPORTE
1 Eloy Salmon #450, vitrina de pantalla nuevo de aluminio, deslizable, con escaparate, color chocolate
Bs 210
2 Huyustus Bs 220
Tabla No 24.5 Sondeo de mercado de Mueble Colgador TABLA No 24.4
COLGADOR No DETALLE IMPORTE
1 Eloy Salmon #450, colgador Bs 200 2 Huyustus Bs 205
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Tabla No 24.6 Sondeo de mercado de Maniquíes
TABLA No 24.4 MANIQUIES
No DETALLE IMPORTE
1 Eloy Salmon #450, Maniquíes Bs 1500 2 Huyustus Bs 1600
Tabla No 24.7 Sondeo de mercado de Muebles para Computadora
TABLA No 24.4 MUEBLE PARA COMPUTADORA
No DETALLE IMPORTE
1 Eloy Salmon #450, mueble para computadora de madera
Bs 1300
2 Huyustus Bs 1330
3.4 Tabla No 24.8 Listado de Equipos de Computación– (cantidad, precio, importe, depreciación)
TABLA No 24.8 LISTA DE EQUIPOS
VER: Fotos de las máquinas y muebles a utilizar Anexo 18-21.
DETALLE PRECIO CANTI
DAD
IMPORTE TASA DEPRECIACIÓN
Computadora de escritorio con todos sus componentes
5000 1 5.000,00 25% 1.250,00
Impresora 1500 1 1.500,00 25% 375,00
TOTAL 6.500.00 1.625,00
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3.5 Tabla No 25. Depreciación de activo fijo
TABLA No 25 DEPRECIACIÓN DE ACTIVO FIJO
DETALLE TASA DE DEPRECIACIÓN IMPORTE Bs
MAQUINARIA 12,5% 4.500,00
MUEBLES 10% 2.222,00
EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 25% 1.625,00
TOTAL 8.347,00
4. Tabla 26. Costo Total
TABLA No 26 COSTO TOTAL
DETALLE MENSUAL Bs ANUAL Bs
Capacidad de producción 80,00 960,00
Costo medio Variable 391,70 391,70
Costo Variable 31.336,71 376.040,50
Costo Fijo 335.070,20 335.070,20
COSTO TOTAL 366.406,91 711.110,70
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GRÁFICO: COSTO TOTAL DE PRODUCCIÓN
5. Tabla 27 Costo Unitario
TABLA No 26 COSTO UNITARIO
6. Punto de equilibrio – Umbral de rentabilidad
Umbral de rentabilidad = Producción necesaria para alcanzar el punto de equilibrio entre costos e ingresos
DETALLE MENSUAL ANUAL
Capacidad de producción 80 960
Costo Total 366.406,91 711.110,70
COSTO UNITARIO 4.580,09 740,74
366.406.91
711.110,70
0,00
100.000,00
200.000,00
300.000,00
400.000,00
500.000,00
600.000,00
700.000,00
800.000,00
Costo en Bs
Produccion
COSTO TOTAL DE PRODUCCIÓN
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6.1 Determinación funcional
𝑼𝒎𝒃𝒓𝒂𝒍 𝒅𝒆 𝒓𝒆𝒏𝒕𝒂𝒃𝒊𝒍𝒊𝒅𝒂𝒅 =𝑪𝒐𝒔𝒕𝒐 𝑭𝒊𝒋𝒐
𝑷𝒓𝒆𝒄𝒊𝒐 𝑼𝒏𝒊𝒕𝒂𝒓𝒊𝒐 − 𝑪𝒐𝒔𝒕𝒐 𝒎𝒆𝒅𝒊𝒐 𝒗𝒂𝒓𝒊𝒂𝒃𝒍𝒆
𝑿 =𝑪𝑭
𝑷𝒙 − 𝑪𝑴𝑽
𝑿 = 335.070,20
𝟏. 𝟎𝟓𝟎 − 391,71 = 𝟓𝟎𝟗, 𝟎𝟎 = 𝟓𝟎𝟗
𝒑𝒐𝒓𝒄𝒆𝒏𝒕𝒂𝒋𝒆 𝒅𝒆 𝒍𝒂 𝒄𝒂𝒑𝒂𝒄𝒊𝒅𝒂𝒅 𝒅𝒆 𝒑𝒓𝒐𝒅𝒖𝒄𝒄𝒊𝒐𝒏 𝒂𝒏𝒖𝒂𝒍 =𝟓𝟎𝟗
𝟗𝟔𝟎= 𝟎, 𝟓𝟑𝟎𝟐 = 𝟓𝟑%
Para una capacidad de producción anual de 960 TRAJES, el umbral de rentabilidad
corresponde aproximadamente con el 53% de la capacidad de producción anual, es
decir una producción de 509 TRAJES, cantidad que se estima producir hasta
mediados del octavo mes de operación.
6.2 Determinación Tabular – Tabla No 28
TABLA No 28 UMBRAL DE RENTABILIDAD
TIEMPO ENERO AGOSTO? DICIEMBRE
Producción 80 509 960
Costo Variable en Bs 31.336,71 199.379,80 376.040,50
Costo Fijo en Bs 335.070,20 335.070,20 335.070,20
Costo Total en Bs 366.406,91 534.450,00 711.110,70
Precio unitario en Bs 1050,00 1050,00 1050,00
Ingreso en Bs 84.000,00 534.450.,00 1.008.000,00
Margen en Bs - 215.699,81 ------ 296.889,30
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6.3 Determinación Gráfica
GRAFICO DE UMBRAL DE RENTABILIDAD
6.4 Comentario – Umbral de rentabilidad porcentaje de capacidad de producción.
El porcentaje de rentabilidad es de 53 %.
84.000
1.008.000
366406,91
711110,7
-
200.000
400.000
600.000
800.000
1.000.000
1.200.000
80 960
Co
sto
to
tal e
ingr
eso
to
tal e
n B
s.
Produccion
Grafico de Umbral de Rentabilidad
Ingresos
Costos
509
Umbral de rentabilidad
534.450.,00
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CAPITULO SÉPTIMO PRESUPUESTO DE INVERSIÓN
1. Tabla No 29 - Presupuesto de Inversión.
TABLA No 29 A PRESUPUESTO DE INVERSIÓN
PRESUPUESTO DE INVERSIÓN DEL PROYECTO TRAJES MASCULINOS
DETALLE REF. IMPORTE EN BS
Inversión fija 64.720,00
Maquinaria 36.000,00
Muebles y enseres 22.220,00
Equipos de computación 6.500,00
Inversión diferida o gastos de capital previos a producción 33.387,50
Costo estudio del proyecto 21.576,00
Costo laboral de ejecución del proyecto 8.000,00
Gastos de organización 3.811,50
Capital de explotación 91.424,26
Fondo inventario de suministros 31.336,70
Fondo inventario de productos terminados 3.703,70
Fondo de alquileres 6.960,00
Fondo de lanzamiento de estrategia comercial
30.050,00
Caja de contingencias 19.373,86 TOTAL INVERSIÓN 189.531,76
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2. Notas al Cuadro
Tabla No 29 B Capital de Explotación TABLA No 29 B
CAPITAL DE EXPLOTACION
2.1 Cálculo de Inventario inicial de suministros.
𝐹𝑜𝑛𝑑𝑜 𝑑𝑒 𝐼𝑛𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜 𝐼𝑛𝑖𝑐𝑖𝑎𝑙𝑑𝑒 𝑆𝑢𝑚𝑖𝑛𝑖𝑠𝑡𝑟𝑜𝑠
=𝑃𝑟𝑜𝑔𝑟𝑎𝑚𝑎 𝑑𝑒 𝐴𝑏𝑎𝑠𝑡𝑒𝑐𝑖𝑚𝑖𝑒𝑛𝑡𝑜 + 𝐶𝑢𝑎𝑑𝑟𝑜 𝑑𝑒 𝑜𝑡𝑟𝑜𝑠 𝑠𝑢𝑚𝑖𝑛𝑖𝑠𝑡𝑟𝑜𝑠
12
𝐹𝐼𝑆 =371.424 + 4.616,50
12=
376.040,50
12= 31.336,70
2.2 Cálculo de inventario de productos de la muestra de exposición.
𝐹𝑜𝑛𝑑𝑜 𝑑𝑒 𝑃𝑟𝑜𝑑𝑢𝑐𝑡𝑜𝑠 𝑇𝑒𝑟𝑚𝑖𝑛𝑎𝑑𝑜𝑠 = 𝑃𝑟𝑜𝑑𝑢𝑐𝑐𝑖𝑜𝑛 𝑑𝑒 𝑛 𝑑𝑖𝑎𝑠 ∗ 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑈𝑛𝑖𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜 𝑑𝑒 𝑃𝑟𝑜𝑑𝑢𝑐𝑐𝑖𝑜𝑛
𝐹𝑃𝑇 = 5 ∗ 740,74 = 3.703,70
CAPITAL DE EXPLOTACION REF. IMPORTE en Bs
Fondo del Inventario Inicial de Suministros (Un mes programa de abastecimiento + cuadro de otros suministros )
1 31.336,70
Fondo de Productos Terminados ( Cinco productos terminados)
2 3.703,70
Fondo alquileres anticipados (dos meses) 3 6.960,00
Fondo de lanzamiento de producto 4 30.050,00
Caja de Contingencia(Un mes de costo laboral) 5 19.373,86
TOTAL CAPITAL DE EXPLOTACION 91.424,26
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2.3 Fondo alquiler Anticipado
Ubicación de la mejor Alternativa
Gasto Mensual Bs
Gasto anual Bs
Rosendo Gutiérrez casi Ecuador, Sopocachi La Paz.
3.480,00 41.760,00
𝐹𝑜𝑛𝑑𝑜 𝑎𝑙𝑞𝑢𝑖𝑙𝑒𝑟 𝐴𝑛𝑡𝑖𝑐𝑖𝑝𝑎𝑑𝑜(2 𝑚𝑒𝑠𝑒𝑠) = 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑎𝑙𝑞𝑢𝑖𝑙𝑒𝑟 𝑚𝑒𝑛𝑠𝑢𝑎𝑙 ∗ 2
𝐹𝑜𝑛𝑑𝑜 𝑎𝑙𝑞𝑢𝑖𝑙𝑒𝑟 𝐴𝑛𝑡𝑖𝑐𝑖𝑝𝑎𝑑𝑜(2 𝑚𝑒𝑠𝑒𝑠) = 3.480 ∗ 2 = 6.960
2.4 Fondo de lanzamiento de producto.
Fondo de lanzamiento del producto
DETALLE BOLIVIANOS
Impresión 5000 volantes Bs 1.250,00
Tarjetas 2000 Bs 600,00
2 Volanteros Bs 1.200,00
Total Bs 3.050,00
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2.5 Justificación Caja de Contingencia
Costo laboral de un mes.
𝐶𝑎𝑗𝑎 𝑑𝑒 𝑐𝑜𝑛𝑡𝑖𝑛𝑔𝑒𝑛𝑐𝑖𝑎 = 1 𝑚𝑒𝑠 𝑑𝑒 𝑐𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑙𝑎𝑏𝑜𝑟𝑎𝑙 = 𝐵𝑠19.373,86
Item
NOMINA
No. PERS.
SALARIO MES
AFP 1.71%
APORTE CSS 10%
APORTE PAT. VIV.
2%
APORTE SOLIDARIO
3%
TOTAL
Área productiva
1 Sastre 1 3.500,00 59,85 350,00 70,00 105,00 4.084,85
2 Sastre 1 3.500,00 59,85 350,00 70,00 105,00 4.084,85
3 Ayudante de sastre 1
2.800,00 47,88 280,00 56,00 84,00 3.267,88
4 Ayudante de sastre 1
2.800,00 47,88 280,00 56,00 84,00 3.267,88
Área de ventas
5 Administrador 1 4.000,00 68,40 400,00 80,00 120,00
4.668,40
TOTAL 5 16.600,00 283,86 1.660,00 332,00 498,00 19.373,86
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3. Balance de Apertura de Evaluación Económica.
BALANCE DE APERTURA – POYECTO DE CONFECCIÓN DE TRAJES MASCULINOS
(Expresado en bolivianos)
ACTIVO PASIVO Activo corriente Disponible PATRIMONIO
Caja 19.373,86 Capital Banco 72.050,40 91.424,26 Capital 189.531,76 189.531,76
Activo no corriente
Bienes de uso Muebles y enseres 22.220,00 Maquinaria 36.000,00 Equipo de computación
6.500,00
Intangible Activo diferido 33.387,50 98.107,50
TOTAL ACTIVO 189.531,76 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 189.531,76
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SEGUNDA PARTE – EVALUACIÒN DEL PROYECTO
CAPITULO OCTAVO
ESTUDIO DE EVALUACIÓN ECONÓMICA
1. Proyección de Estados Financieros en UFV. Tipo de cambio 2.35
BALANCE DE APERTURA – PROYECTO DE CONFECCIÓN DE TRAJES MASCULINOS
(Expresado en UFV`S (t/c=2,35))
ACTIVO PASIVO Activo corriente Disponible PATRIMONIO
Caja 8.244,20 Capital Banco 30.659,74 38.903,94 Capital 80.651,81 80.651,81
Activo no corriente
Bienes de uso Muebles y enseres 9.455,32 Maquinaria 15.319,15 Equipo de computación
2.765,96
Intangible Activo diferido 14.207,45 41.747,87
TOTAL ACTIVO 80.651,81 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 80.651,81
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1.1 Ejercicio 1 – Asientos con respaldo de datos con tablas de ingeniería y de movimiento de Kardex.
ASIENTO DE APERTURA (Expresado en UFV’s)
ASIENTO DE UTILIZACIÓN DE FONDOS
(Expresado en UFV’s) FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER 01/01/20 -2-
Inventario de suministros
13.334,77 Inventario de productos
terminados
1.576,04 Alquileres anticipados 2.961,70 Publicidad 12.787,23 Banco 30.659,74 30.659,74 30.659,74
Por la utilización de fondos de banco para financiar capital de explotación
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER 01/01/20 -1-
Caja 8.244,20 Banco 30.659,74 Maquinaria 15.319,15 Muebles y enseres 9.455,32 Equipo de computación 2.765,96 Activo Diferido 14.207,45 Capital 80.651,81 80.651,81 80.651,81
Por la apertura de cuentas, expresado en UFV,s al tipo de cambio de 2,35.
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HOJA DE KARDEX DE INVENTARIO DE SUMINISTROS (Expresado en UFV’s)
Fecha Entradas Salidas Saldo Cantidad C/u Importe Lote Canti
dad C/u Importe Lote Cantidad C/u Importe
01/01/20 1 módulo 13.334,77 13.334,77 A 1
módulo 13.334,77 13.334,77
HOJA DE KARDEX DE PRODUCTOS TERMINADOS (Expresado en UFV,s)
Fecha Entradas Salidas Saldo Cantidad C/u Importe Lote Cantidad C/u Importe Lote Cantidad C/u Importe
01/01/20 5 trajes 315,21 1.576,04 A 5 trajes 315,21 1.576,04
ASIENTO DE COSTO FIJO ANUAL (Expresado en UFV,s)
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER 31/12/20 -3-
Costo fijo 1 142.583,06
Caja 1 128.415,45
Depreciación acumulada 1 3.551,91
Amortización acumulada 1 3.551,87
Previsión para indemnizaciones 1.1 7.063,83
142.583,06 142.583,06
Por los gastos de costo fijo incurridos para la producción anual
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Referencia (1)
DETALLE REF. IMPORTE en Bs
IMPORTE en UFV,s
Costo laboral anual 1 273.986,30 116.589,91
Depreciación anual 8.347,00 3.551,91
Amortización anual 8.346,90 3.551,87
Alquileres de un año 41.760,00 17.770,21
Publicidad Anual 2.630,00 1.119,15
TOTAL COSTO FIJO 335.070,20 142.583,06
Referencia (1.1)
DETALLE IMPORTE en Bs IMPOPRTE en UFV,s
Costos laborales mensuales 232.486,30 98.930,34
Aguinaldos 16.600,00 7.063,83
Previsión para indemnizaciones 16.600,00 7.063,83
Vacaciones 8.300,00 3.531,91
TOTALES 273.986,30 116.589,91
ASIENTO DE COSTO VARIABLE
(Expresado en UFV,s) FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER
31/12/20 -4-
Costo Variable 2 160.017,23
Caja 2 160.017,23
160.017,23 160.017,23
por los gastos de costo Variable incurridos para la producción anual
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Referencia (2)
DETALLE IMPORTE en Bs. IMPORTE en UFV,s
Programa de abastecimiento anual 371.424,00 158.052,77
Cuadro de otros suministros anual 4.616,50 1.964,47
Total costo variable 376.040,50 160.017,23
ASIENTO DE VENTAS (Expresado en UFV,s)
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER 31/12/20 -5-
Caja 3 428.936,17
Ventas 3 428.936,17 428.936,17 428.936,17
Por la venta de mercaderías anuales
Referencia (3) Capacidad de producción anual con secuencia paralela
TIEMPO PRODUCCION AÑO Precio
Unitario Importe en Bs Importe en UFV,s
Trajes Masculinos 960 1.050,00 1.008.000,00 428.936,17
HOJA DE KARDEX DE INVENTARIO DE SUMINISTROS
(Expresado en UFV,s) Unidad de medida: módulos (para un mes de producción) Método: PEPS
Fecha ENTRADAS SALIDAS SALDO
Cantidad C/u Importe Lote Canti
dad C/u Importe Lote Cantidad C/u Importe
01/01/20 1 13.334,77 13.334,77 A 1 13.334,77 13.334,77
31/12/20 12 13.334,77 160.017,24 B 13 13.334,77 173.352,01
31/12/20 1 13.334,77 13.334,77 A 12 13.334,77 160.017,24
31/12/20 11 13.334,77 146.682,47 B 1 13.334,77 13.334,77
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HOJA DE KARDEX DE INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS (Expresado en UFV,s)
Unidad de medida: Trajes Masculinos Método: PEPS
FECHA ENTRADAS SALIDAS SALDO Cantidad
c/u importe lote cantidad
c/u importe lote cantidad
c/u importe
01/01/20 5 315,21 1.576,04 A 5 315,21 1.576,04
01/01/20 960 315,21 302.600,30 B 965 315,21 304.176,34
01/01/20 5 315,21 1.576,04 A 960 315,21 302.600,30
01/01/20 955 315,21 301.024,26 B 5 315,21 1.576,04
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER 31/12/20 -6-
Costo variable 13.334,77
Inventario de suministros 13.334,77
13.334,77 13.334,77
Para regularizar el costo variable por inventario de suministros
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER 31/12/20 -7-
Inventario de suministros 13.334,77
Costo variable 13.334,77
13.334,77 13.334,77
Para regularizar el costo variable por inventario de suministros
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ASIENTOS DE MOVIMIENTO DE INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS
(Expresado en UFV,s) FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER 31/12/20 -8-
Costo Fijo 742,62 Costo Variable 833,42
Inventario de Producto terminados Lote A 1.576,04
1.576,04 1.576,04
Por la venta de 5 chompas y su descomposición en Costo fijo y costo variable
31/12/20 -9-
Inventario de Producto terminados Lote B 1.576,04
Costo Fijo 742,62 Costo Variable 833,42
1.576,04 1.576,04
Por el ingreso de 5 chompas a productos terminados para la siguiente gestión
MAYOR DE CAJA (Expresado en UFV,s)
DEBE HABER SALDO DEUDOR
8.244,20
128.415,45
160.017,23
428.936,17 ---------------------
-------------------
437.180,37 288.432,68 148.747,69
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BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS
(Expresado en UFV,s)
Cuenta SUMAS SALDOS Debe Haber Deudor Acreedor
Caja 437.180,37 288.432,68 148.747,69
Banco 30.659,74 30.659,74
Maquinaria 15.319,15 15.319,15
Muebles y enseres 9.455,32 9.455,32
Equipo de computación 2.765,96 2.765,96
Activo diferido 14.207,45 14.207,45
Capital 80.651,81 80.651,81
Inventario de suministros 13.334,77 13.334,77
Inventario de productos terminados 3.152,09 1.576,04 1.576,04
Alquileres anticipados 2.961,70 2.961,70
Publicidad 12.787,23 12.787,23
Costo fijo 143.325,68 742,62 142.583,06
Depreciación acumulada 3.551,91 3.551,91
Amortización acumulada 3.551,87 3.551,87
Previsión para indemnizaciones 7.063,83 7.063,83
Costo variable 160.850,66 833,42 160.017,23
Ventas 428.936,17 428.936,17
846.000,11 846.000,11 523.755,60 523.755,60
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Presentar Estados Financieros ejercicio uno y cierre.
ESTADO DE RESULTADOS Del ejercicio UNO (2020)
(Expresado en UFV,s)
Ingresos Ventas
428.936,17
menos: Costos
Costo Fijo 142.583,06
Costo Variable 160.017,23 (302.600,30)
menos: Gastos
Publicidad (12.787,23)
Utilidad del Ejercicio
113.548,64
ASIENTOS DE CIERRE (Expresado en UFV,s)
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER 31/12/20 -10-
Pérdidas y Ganancias 315.387,53 Costo Fijo 142.583,06 Costo Variable 160.017,23 Publicidad 12.787,23
315.387,53 315.387,53
Por el cierre de cuentas de egreso
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FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER 31/12/20 -11-
Ventas 428.936,17 Pérdidas y Ganancias 428.936,17
428.936,17 428.936,17
Por el cierre de cuentas de ingreso
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER 31/12/20 -12-
Pérdidas y ganancias 113.548,64
Resultados Acumulados 113.548,64
113.548,64 113.548,64
Por el resultado del ejercicio
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BALANCE GENERAL
Al 31 de diciembre del ejercicio UNO (2020) (Expresado en UFV,s)
ACTIVO PASIVO Activo corriente Obligaciones laborales
Disponible Previsión para indemnizaciones 7.063,83 7.063,83
Caja 148.747,69 PATRIMONIO Realizable Capital
Inventario de suministros 13.334,77 Capital 80.651,81 Inventario de productos terminados 1.576,04 Resultados
Diferido Resultados acumulados 113.548,64 194.200,45
Alquileres anticipados 2.961,70 166.620,20
Activo no corriente Bienes de uso
Muebles y enseres 9.455,32
Maquinaria 15.319,15
Equipo de computación 2.765,96
Depreciación acumulada (3.551,91) 23.988,51
Intangible
Activo diferido 14.207,45
Amortización acumulada (3.551,87) 10.655,57 34.644,09
TOTAL ACTIVO 201.264,28 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 201.264,28
PREPARACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS pág. 82
Contaduría
Pública
Universidad
Mayor de
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1.2 Ejercicio 2
ASIENTO DE REAPERTURA (Expresado en UFV,s)
HOJA DE KARDEX DE INVENTARIO DE SUMINISTROS (Expresado en UFV’s)
Fecha Entradas Salidas Saldo Cantidad C/u Importe Lote Canti
dad C/u Importe Lote Cantidad C/u Importe
01/01/21 1 módulo 13.334,77 13.334,77 B 1
módulo 13.334,77 13.334,77
HOJA DE KARDEX DE PRODUCTOS TERMINADOS (Expresado en UFV,s)
Fecha Entradas Salidas Saldo Cantidad C/u Importe Lote Cantidad C/u Importe Lote Cantidad C/u Importe
01/01/21 5 trajes 315,21 1.576,04 B 5 trajes 315,21 1.576,04
FECHA DETALLE DEBE HABER 01/01/21 -1-
Caja 148.747,69 Inventario de suministros 13.334,77 Inventario de productos terminados 1.576,04 Alquileres anticipados 2.961,70 Maquinaria 15.319,15 Muebles y enseres 9.455,32 Equipo de computación 2.765,96 Activo diferido 14.207,45 Depreciación acumulada 3.551,91 Amortización acumulada 3.551,87 Previsión para indemnizaciones 7.063,83 Capital 80.651,81 Resultados acumulados 113.548,64 208.368,07 208.368,07
Por la reapertura de cuentas
PREPARACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS pág. 83
Contaduría
Pública
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ASIENTO DE COSTO FIJO ANUAL (Expresado en UFV,s)
Referencia (1)
DETALLE REF. IMPORTE en Bs
IMPORTE en UFV,s
Costo laboral anual 1 273.986,30 116.589,91
Depreciación anual 8.347,00 3.551,91
Amortización anual 8.346,90 3.551,87
Alquileres de un año 41.760,00 17.770,21
Publicidad Anual 2.630,00 1.119,15
TOTAL COSTO FIJO 335.070,20 142.583,06
Referencia (1.1)
DETALLE IMPORTE en Bs IMPOPRTE en UFV,s
Costos laborales mensuales 232.486,30 98.930,34
Aguinaldos 16.600,00 7.063,83
Previsión para indemnizaciones 16.600,00 7.063,83
Vacaciones 8.300,00 3.531,91
TOTALES 273.986,30 116.589,91
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER 31/12/21 -2- Costo fijo 1 142.583,06 Caja 128.415,45 Depreciación acumulada 3.551,91 Amortización acumulada 3.551,87 Previsión para indemnizaciones 1.1 7.063,83
142.583,06 142.583,06
Por los gastos de costo fijo incurridos para la producción anual
PREPARACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS pág. 84
Contaduría
Pública
Universidad
Mayor de
San
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ASIENTO DE COSTO VARIABLE (Expresado en UFV,s)
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER
31/12/21 -3-
Costo Variable 2 160.017,23
Caja 2 160.017,23
160.017,23 160.017,23
por los gastos de costo Variable incurridos para la producción anual
Referencia (2)
DETALLE IMPORTE en Bs. IMPORTE en UFV,s
Programa de abastecimiento anual 371.424,00 158.052,77
Cuadro de otros suministros anual 4.616,50 1.964,47
Total costo variable 376.040,50 160.017,23
ASIENTO DE VENTAS (Expresado en UFV,s)
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER 31/12/21 -4-
Caja 3 428.936,17
Ventas 3 428.936,17 428.936,17 428.936,17
Por la venta de mercaderías anuales
Referencia (3) Capacidad de producción anual con secuencia paralela
TIEMPO PRODUCCION AÑO Precio
Unitario Importe en
Bs Importe en
UFV,s
Trajes Masculinos 960 1.050,00 1.008.000,00 428.936,17
PREPARACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS pág. 85
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HOJA DE KARDEX DE INVENTARIO DE SUMINISTROS (Expresado en UFV,s)
Unidad de medida: módulos (para un mes de producción) Método: PEPS
HOJA DE KARDEX DE INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
(Expresado en UFV,s) Unidad de medida: Trajes Masculinos Método: PEPS
FECHA ENTRADAS SALIDAS SALDO Cantidad
c/u importe lote cantidad
c/u importe lote cantidad
c/u importe
01/01/21 5 315,21 1.576,04 B 5 315,21 1.576,04
31/12/21 960 315,21 302.600,30 C 965 315,21 304.176,34
31/12/21 5 315,21 1.576,04 A 960 315,21 302.600,30
31/12/21 955 315,21 301.024,26 B 5 315,21 1.576,04 FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER
31/12/21 -5-
Costo variable 13.334,77
Inventario de suministros 13.334,77
13.334,77 13.334,77
Para regularizar el costo variable por inventario de suministros
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER 31/12/21 -6-
Inventario de suministros 13.334,77
Costo variable 13.334,77
13.334,77 13.334,77
Para regularizar el costo variable por inventario de suministros
Fecha ENTRADAS SALIDAS SALDO Cantidad
C/u Importe Lote Cantidad
C/u Importe Lote Cantidad
C/u Importe 01/01/21 1 13.334,77 13.334,77 B 1 13.334,77 13.334,77 31/12/21 12 13.334,77 160.017,24 C 13 13.334,77 173.352,01 31/12/21 1 13.334,77 13.334,77 A 12 13.334,77 160.017,24 31/12/21 11 13.334,77 146.682,47 B 1 13.334,77 13.334,77
PREPARACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS pág. 86
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ASIENTOS DE MOVIMIENTO DE INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS
(Expresado en UFV,s) FECHA DETALLE DEBE HABER
31/12/21 -7- Costo Fijo 742,62
Costo Variable 833,42
Inventario de Producto terminados Lote B
1.576,04
1.576,04 1.576,04
Por la venta de 5 chompas y su descomposición en Costo fijo y costo variable
31/12/21 -8-
Inventario de Producto terminados Lote C
1.576,04
Costo Fijo 742,62
Costo Variable 833,42
1.576,04 1.576,04
Por el ingreso de 5 chompas a productos terminados para la siguiente gestión
MAYOR DE CAJA (Expresado en UFV,s)
DEBE HABER SALDO DEUDOR
148.747,69
128.415,45
160.017,23
428.936,17
577.683,86 288.432,68 289.251,17
PREPARACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS pág. 87
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BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS
(Expresado en UFV,s)
Cuenta SUMAS SALDOS Debe Haber Deudor Acreedor
Caja 577.683,86 288.432,68 289.251,17
Inventario de suministros 13.334,77 13.334,77
Inventario de productos terminados 3.152,09 1.576,04 1.576,04
Alquileres anticipados 2.961,70 2.961,70
Maquinaria 15.319,15 15.319,15
Muebles y enseres 9.455,32 9.455,32
Equipo de computación 2.765,96 2.765,96
Activo diferido 14.207,45 14.207,45
Depreciación acumulada 7.103,83 7.103,83
Amortización acumulada 7.103,74 7.103,74
Previsión para indemnizaciones 14.127,66 14.127,66
Capital 80.651,81 80.651,81
Resultados acumulados 113.548,64 113.548,64
Costo fijo 143.325,68 742,62 142.583,06
Costo Variable 160.850,66 833,42 160.017,23
Ventas 428.936,17 428.936,17
943.056,62 943.056,62 651.471,86 651.471,86
PREPARACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS pág. 88
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ESTADO DE RESULTADOS
Del ejercicio UNO (2021) (Expresado en UFV,s)
Ingresos
Ventas 428.936,17
menos: Costos
Costo Fijo 142.583,06
Costo Variable 160.017,23 (302.600,30)
Utilidad del Ejercicio 126.335,87
ASIENTOS DE CIERRE (Expresado en UFV,s)
FECHA DETALLE DEBE HABER 31/12/21 -9-
Pérdidas y Ganancias 302.600,30 Costo Fijo 142.583,06 Costo Variable 160.017,23 302.600,30 302.600,30 Por el cierre de cuentas de egreso
FECHA DETALLE DEBE HABER
31/12/21 -10- Ventas 428.936,17 Pérdidas y Ganancias 428.936,17 428.936,17 428.936,17 Por el cierre de cuentas de ingreso
PREPARACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS pág. 89
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FECHA DETALLE DEBE HABER 31/12/21 -11-
Pérdidas y ganancias 126.335,87
Resultados Acumulados 126.335,87
126.335,87 126.335,87 Por el resultado del ejercicio
BALANCE GENERAL
Al 31 de diciembre del ejercicio UNO (2021) (Expresado en UFV,s)
ACTIVO PASIVO Activo corriente Obligaciones laborales
Disponible Previsión para indemnizaciones 14.127,66 14.127,66
Caja 289.251,17 PATRIMONIO Realizable Capital
Inventario de suministros 13.334,77 Capital 80.651,81 Inventario de productos terminados 1.576,04 Resultados
Diferido Resultados acumulados 239.884,51 320.536,32
Alquileres anticipados 2.961,70 307.123,69
Activo no corriente Bienes de uso
Muebles y enseres 9.455,32
Maquinaria 15.319,15
Equipo de computación 2.765,96
Depreciación acumulada (7.103,83) 20.436,60
Intangible
Activo diferido 14.207,45
Amortización acumulada (7.103,74) 7.103,70 27.540,30
TOTAL ACTIVO 334.663,98 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 334.663,98
PREPARACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS pág. 90
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1.3 Ejercicio 3
ASIENTO DE REAPERTURA (Expresado en UFV,s)
HOJA DE KARDEX DE INVENTARIO DE SUMINISTROS (Expresado en UFV’s)
Fecha Entradas Salidas Saldo Cantidad C/u Importe Lote Canti
dad C/u Importe Lote Cantidad C/u Importe
01/01/22 1 módulo 13.334,77 13.334,77 C 1
módulo 13.334,77 13.334,77
HOJA DE KARDEX DE PRODUCTOS TERMINADOS (Expresado en UFV,s)
Fecha Entradas Salidas Saldo Cantidad C/u Importe Lote Cantidad C/u Importe Lote Cantidad C/u Importe
01/01/22 5 trajes 315,21 1.576,04 C 5 trajes 315,21 1.576,04
FECHA DETALLE Ref.
DEBE HABER 01/01/22 -1-
Caja 289.251,17 Inventario de suministros 13.334,77 Inventario de productos terminados 1.576,04 Alquileres anticipados 2.961,70 Maquinaria 15.319,15 Muebles y enseres 9.455,32 Equipo de computación 2.765,96 Activo diferido 14.207,45 Depreciación acumulada 7.103,83 Amortización acumulada 7.103,74 Previsión para indemnizaciones 14.127,66 Capital 80.651,81 Resultados acumulados 239.884,51 348.871,56 348.871,56 Por la reapertura de cuentas
PREPARACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS pág. 91
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ASIENTO DE COSTO FIJO ANUAL (Expresado en UFV,s)
Referencia (1)
DETALLE REF. IMPORTE en Bs
IMPORTE en UFV,s
Costo laboral anual 1 273.986,30 116.589,91
Depreciación anual 8.347,00 3.551,91
Amortización anual 8.346,90 3.551,87
Alquileres de un año 41.760,00 17.770,21
Publicidad Anual 2.630,00 1.119,15
TOTAL COSTO FIJO 335.070,20 142.583,06
Referencia (1.1)
DETALLE IMPORTE en Bs IMPOPRTE en UFV,s
Costos laborales mensuales 232.486,30 98.930,34
Aguinaldos 16.600,00 7.063,83
Previsión para indemnizaciones 16.600,00 7.063,83
Vacaciones 8.300,00 3.531,91
TOTALES 273.986,30 116.589,91
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER 31/12/22 -2- Costo fijo 1 142.583,06 Caja 128.415,45 Depreciación acumulada 3.551,91 Amortización acumulada 3.551,87 Previsión para indemnizaciones 1.1 7.063,83
142.583,06 142.583,06
Por los gastos de costo fijo incurridos para la producción anual
PREPARACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS pág. 92
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ASIENTO DE COSTO VARIABLE (Expresado en UFV,s)
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER
31/12/22 -3-
Costo Variable 2 160.017,23
Caja 2 160.017,23
160.017,23 160.017,23
por los gastos de costo Variable incurridos para la producción anual
Referencia (2)
DETALLE IMPORTE en Bs. IMPORTE en UFV,s
Programa de abastecimiento anual 371.424,00 158.052,77
Cuadro de otros suministros anual 4.616,50 1.964,47
Total costo variable 376.040,50 160.017,23
ASIENTO DE VENTAS (Expresado en UFV,s)
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER 31/12/22 -4-
Caja 3 428.936,17
Ventas 3 428.936,17 428.936,17 428.936,17
Por la venta de mercaderías anuales
Referencia (3) Capacidad de producción anual con secuencia paralela
TIEMPO PRODUCCION AÑO Precio
Unitario Importe en
Bs Importe en
UFV,s
Trajes Masculinos 960 1.050,00 1.008.000,00 428.936,17
PREPARACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS pág. 93
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HOJA DE KARDEX DE INVENTARIO DE SUMINISTROS (Expresado en UFV,s)
Unidad de medida: módulos (para un mes de producción) Método: PEPS
HOJA DE KARDEX DE INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
(Expresado en UFV,s) Unidad de medida: Trajes Masculinos Método: PEPS
FECHA ENTRADAS SALIDAS SALDO Cantidad
c/u importe lote cantidad
c/u importe lote cantidad
c/u importe
01/01/22 5 315,21 1.576,04 C 5 315,21 1.576,04
31/12/22 960 315,21 302.600,30 D 965 315,21 304.176,34
31/12/22 5 315,21 1.576,04 A 960 315,21 302.600,30
31/12/22 955 315,21 301.024,26 B 5 315,21 1.576,04 FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER
31/12/22 -5-
Costo variable 13.334,77
Inventario de suministros 13.334,77
13.334,77 13.334,77
Para regularizar el costo variable por inventario de suministros
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER 31/12/22 -6-
Inventario de suministros 13.334,77
Costo variable 13.334,77
13.334,77 13.334,77
Para regularizar el costo variable por inventario de suministros
Fecha ENTRADAS SALIDAS SALDO Cantidad C/u Importe Lote Canti
dad C/u Importe Lote Cantidad C/u Importe
01/01/22 1 13.334,77 13.334,77 C 1 13.334,77 13.334,77 31/12/22 12 13.334,77 160.017,24 D 13 13.334,77 173.352,01 31/12/22 1 13.334,77 13.334,77 A 12 13.334,77 160.017,24 31/12/22 11 13.334,77 146.682,47 B 1 13.334,77 13.334,77
PREPARACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS pág. 94
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ASIENTOS DE MOVIMIENTO DE INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS
(Expresado en UFV,s) FECHA DETALLE DEBE HABER
31/12/22 -7- Costo Fijo 742,62
Costo Variable 833,42
Inventario de Producto terminados Lote B
1.576,04
1.576,04 1.576,04
Por la venta de 5 chompas y su descomposición en Costo fijo y costo variable
31/12/22 -8-
Inventario de Producto terminados Lote C
1.576,04
Costo Fijo 742,62
Costo Variable 833,42
1.576,04 1.576,04
Por el ingreso de 5 chompas a productos terminados para la siguiente gestión
MAYOR DE CAJA (Expresado en UFV,s)
DEBE HABER SALDO DEUDOR
289.251,17
128.415,45
160.017,23
428.936,17
718.187,34 288.432,68 429.754,66
PREPARACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS pág. 95
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BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS
(Expresado en UFV,s)
Cuenta SUMAS SALDOS Debe Haber Deudor Acreedor
Caja 718.187,34 288.432,68 429.754,66 Inventario de suministros 13.334,77 13.334,77 Inventario de productos terminados 3.152,09 1.576,04 1.576,04 Alquileres anticipados 2.961,70 2.961,70 Maquinaria 15.319,15 15.319,15 Muebles y enseres 9.455,32 9.455,32 Equipo de computación 2.765,96 2.765,96 Activo diferido 14.207,45 14.207,45 Depreciación acumulada 10.655,74 10.655,74 Amortización acumulada 10.655,62 10.655,62 Previsión para indemnizaciones 21.191,49 21.191,49 Capital 80.651,81 80.651,81 Resultados acumulados 239.884,51 239.884,51 Costo fijo 143.325,68 742,62 142.583,06 Costo Variable 160.850,66 833,42 160.017,23 Ventas 428.936,17 428.936,17
1.083.560,11 1.083.560,11 791.975,34 791.975,34
PREPARACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS pág. 96
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ESTADO DE RESULTADOS
Del ejercicio UNO (2022) (Expresado en UFV,s)
Ingresos Ventas
428.936,17
menos: Costos
Costo Fijo 142.583,06
Costo Variable 160.017,23 (302.600,30)
Utilidad del Ejercicio 126.335,87
ASIENTOS DE CIERRE (Expresado en UFV,s)
FECHA DETALLE DEBE HABER 31/12/22 -9-
Pérdidas y Ganancias 302.600,30 Costo Fijo 142.583,06 Costo Variable 160.017,23 302.600,30 302.600,30 Por el cierre de cuentas de egreso
FECHA DETALLE DEBE HABER
31/12/22 -10- Ventas 428.936,17 Pérdidas y Ganancias 428.936,17 428.936,17 428.936,17 Por el cierre de cuentas de ingreso
PREPARACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS pág. 97
Contaduría
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FECHA DETALLE DEBE HABER 31/12/22 -11-
Pérdidas y ganancias 126.335,87
Resultados Acumulados 126.335,87
126.335,87 126.335,87 Por el resultado del ejercicio
BALANCE GENERAL Al 31 de diciembre del ejercicio UNO (2022)
ACTIVO PASIVO Activo corriente Obligaciones laborales
Disponible Previsión para indemnizaciones 21.191,49 21.191,49
Caja 429.754,66 PATRIMONIO Realizable Capital
Inventario de suministros 13.334,77 Capital 80.651,81 Inventario de productos terminados 1.576,04 Resultados
Diferido Resultados acumulados 366.220,38 446.872,20
Alquileres anticipados 2.961,70 447.627,17
Activo no corriente Bienes de uso
Muebles y enseres 9.455,32
Maquinaria 15.319,15
Equipo de computación 2.765,96
Depreciación acumulada (10.655,74) 16.884,68
Intangible
Activo diferido 14.207,45
Amortización acumulada (10.655,62) 3.551,83 20.436,51
TOTAL ACTIVO 468.063,69 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 468.063,69
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1.4 Tabla de Balances Generales
TABLA RESUMEN DE BALANCES EN UFV
CUENTAS BALANCE
DE APERTURA
EJERCICIO UNO
EJERCICIO DOS
EJERCICIO TRES
Caja 19.373,86 148.747,69 289.251,17 429.754,66 Inventario De Suministros 13.334,77 13.334,77 13.334,77 13.334,77 Inventario De Productos Terminados
0 1576,042553 1576,042553 1.576,04 Alquileres Anticipados 0 2.961,70 2.961,70 2.961,70 Muebles Y Enseres 9.455,32 9.455,32 9.455,32 9.455,32 Maquinaria 15.319,15 15.319,15 15.319,15 15.319,15 Equipos de computación 2.765,96 2.765,96 2.765,96 2.765,96 Depreciación Acumulada 0 3.551,91 7.103,83 10.655,74 Activo Diferido 14.207,45 14.207,45 14.207,45 14.207,45 Amortización Acumulada 0 3.551,87 7.103,74 10.655,62 Previsión Para Indemnización 0 7.063,83 14.127,66 21.191,49 Capital 80.651,81 80.651,81 80.651,81 80.651,81 Resultados Acumulados 0 113.548,64 239.884,51 366.220,38
1.5 Tabla de. Cuadro de Origen y Uso de Fondos
TABLA DEL CUADRO DE ORIGEN Y USO DE FONDOS EN UFV
EJERCICIO / DETALLE UNO DOS TRES 1.- Origen 148.747,69 289.251,17 429.754,66 Depreciación Acumulada 3.551,91 3.551,91 3.551,91 Amortización acumulada activo Diferido 3.551,87 3.551,87 3.551,87 Previsión Indemnización 7.063,83 7.063,83 7.063,83 Resultados Acumulados 113.548,64 126.335,87 126.335,87 Saldo De Caja Anterior 8.244,20 148.747,69 289.251,17 Publicidad 12.787,23 0 0 3.- Saldo De Caja 148.747,69 289.251,17 429.754,66
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1.6 Valor Actual Neto
Tomando Datos De Cuadro De Origen Y Uso De Fondos
EJERCICIO/DETALLE UNO DOS TRES 1.- Origen 148.747,69 289.251,17 429.754,66 2.- Uso 0,00 0,00 0,00 3.- Saldo De Caja 148.747,69 289.251,17 429.754,66
SC: Saldo de caja Capital a invertir, K = 80.651,81 VAN a la tasa de 10%: r=0,1
𝑉𝐴𝑁10% =𝑆𝐶1
(1 + 𝑟)1+
𝑆𝐶2
(1 + 𝑟)2+
𝑆𝐶3
(1 + 𝑟)3− 𝐾
VAN10% =114.014,35
1.1+
218.681,80
1.21+
323.349,24
1.331− 80.651,81
VAN10% = 135.225,17 + 239.050,56 + 322.881,04 – 80.651,81
VAN10% = 697.156,77 – 80.651,81
VAN10% = 616.504,95
REPRESENTACIÓN GRÁFICA
VAN
616.504,95
10 r
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Valor Actual Neto Con Tasa de Interés 240%
AÑOS SALDOS DE CAJA
(1+r)a 𝒔𝒄
(𝟏 + 𝐫)𝐚
Uno 148.747,69 3,400 43.749,32
Dos 289.251,17 11,560 25.021,73
Tres 429.754,66 39,304 10.934,12
Suma -----------------
79.705,17 Menos Capital ----------------
- ---------------
- 80.651,81
VAN -----------------
-----------------
(946,65)
Valor Actual Neto Con Tasa de Interés 237,485%
AÑOS SALDOS DE CAJA (1+r)a 𝑆𝐶
(1 + 𝑟)𝑎
Uno 148.747,69 3,37485 44.075,35
Dos 289.251,17 11,38961 25.396,05
Tres 429.754,66 38,43823 11.180,40
Suma ----------------- 80.651,79
Menos
Capital ----------------- ---------------- 80.651,81
VAN ----------------- ----------------- (0,02)
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Gráfico del VAN.
VALOR ACTUAL NETO
616.504,95
Comentario
Cuando el VAN es igual a cero o tiende a aproximarse a cero, la tasa de actualización, es la tasa de rendimiento del capital a invertir debido a que está igualando la expectativa o valores futuros al capital presente o a la inversa el capital presente.
0
Tasa de actualización 10%
237,485%
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1.7 Tasa interna de retorno en UFV Deducción.
Comentario - Criterio técnico de TIR
Al finalizar el ejercicio TRES se estima que el saldo en caja sobrepasa en gran cantidad la inversión realizada.
El saldo de caja a los tres años es de 429.754,66 restando con lo invertido, queda un saldo de la inversión de 349.102,85 que significa que el saldo de inversión ya fue cubierto. Es un indicador que mide la calidad del proyecto en lo que concierne la recuperación de capital.
INVERSIÓN SALDO DE CAJA Saldo de la inversión
80.651,81 Ejercicio 1 148.747,69
Ejercicio 2 289.251,17
Ejercicio 3 429.754,66 349.102,85
Tasa Interna de Retorno = Tasa de Rendimiento
TIR = 237,485%
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CAPITULO NOVENO
ESTUDIO DE EVALUACIÓN FINANCIERA
1. Balance de apertura de evaluación financiera
BALANCE DE APERTURA – POYECTO DE CONFECCIÓN DE TRAJES MASCULINOS
VERSIÓN ECONÓMICA
(Expresado en bolivianos)
ACTIVO PASIVO Activo corriente Disponible PATRIMONIO
Caja 19.373,86 Capital Banco 72.050,40 91.424,26 Capital 189.531,76 189.531,76
Activo no corriente
Bienes de uso Muebles y enseres 22.220,00 Maquinaria 36.000,00 Equipo de computación
6.500,00
Intangible Activo diferido 33.387,50 98.107,50
TOTAL ACTIVO 189.531,76 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 189.531,76
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BALANCE DE APERTURA PARA EL PROYECTO DE TRAJES MASCULINOS VERSIÓN FINANCIERA
(Expresado en bolivianos)
ACTIVO PASIVO Activo corriente Pasivo no corriente
Disponible Obligaciones financieras 64.720,00 64.720,00
Caja 19.373,86 Banco 72.050,40 91.424,26 PATRIMONIO
Activo no corriente Capital Bienes de uso Capital 124.811,76 124.811,76
Muebles y enseres 22.220,00
Maquinaria 36.000,00 Equipo de
computación 6.500,00
Intangible Activo diferido 14.207,45 41.747,87
TOTAL ACTIVO 80.651,81 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 189.531,76
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BALANCE DE APERTURA PARA EL PROYECTO DE TRAJES MASCULINOS VERSIÓN ECONÓMICA
(Expresado en UFV`S (t/c=2,35)) ACTIVO
PASIVO
Activo corriente DISPONIBLE PATRIMONIO
Caja 8.244,20 Capital Banco 30.659,74 38.903,94 Capital 80.651,81 80.651,81
Activo no corriente
ACTIVO FIJO Muebles y enseres 9.455,32
Maquinaria 15.319,15 Equipo de computación
2.765,96
Intangible Activo diferido 14.207,45 41.747,87
TOTAL ACTIVO 80.651,81 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 80.651,81
BALANCE DE APERTURA PARA EL PROYECTO DE TRAJES MASCULINOS VERSIÓN FINANCIERA
(Expresado en UFV`S (t/c = 2,35))
ACTIVO PASIVO Activo corriente Pasivo no corriente
DISPONIBLE Obligaciones financieras 27.540,43 27.540,43
Caja 8.244,20 Banco 30.659,74 38.903,94 PATRIMONIO
Activo no corriente Capital ACTIVO FIJO Capital 53.111,39 53.111,39
Muebles y enseres 9.455,32
Maquinaria 15.319,15 Equipo de computación 2.765,96
Intangible Activo diferido 14.207,45 41.747,87
TOTAL ACTIVO 80.651,81 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 80.651,81
PREPARACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS pág. 106
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2. Método de Servicio de deuda constante
2.1 Método de Amortización Constante de Capital
n
OFAK
AK = Amortización del capital OF = Obligación Financiera SOF = Saldo Obligación Financiera n = Años de plazo
14,180.93
43,540.27AK
CUADRO DE AMORTIZACION CONSTANTE (METODO ALEMAN)
EJERCICIO SALDO INTERES AMORTIZACION SERVICIO
UNO 27.540,43 2.754,04 9.180,14 11.934,18
DOS 18.360,28 1.836,03 9.180,14 11.016,17
TRES 9.180,14 918,01 9.180,14 10.098,16
5.508,09
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2.2 Método de Servicio Constante
3. Efecto de intereses sobre estado de resultados CUADRO DE SERVICIO DE LA DEUDA CONSTANTE
(METODO FRANCES)
Total Intereses 5.682,81 mayor en 174,73 al método anterior.
4. Efecto de servicio de deuda sobre saldos de caja
CUADRO DE SERVICIOS DE LA DEUDA SOBRE SALDOS DE CAJA EN UFVS
En conclusión, el servicio de la deuda disminuye los saldos de caja ejercicio proyectado.
EJERCICIO SALDO INTERES AMORTIZACION SERVICIO
UNO 27.540,43 2.754,04 8.320,37 11.074,41
DOS 19.220,06 1.922,01 9.152,41 11.074,41
TRES 10.067,65 1.006,76 10.067,65 11.074,41
5.682,81
UNO DOS TRES
SALDOS DE CAJA DE EVALUACION ECONOMICA 148.747,69 289.251,17 429.754,66
1) MENOS SERVICIOS DE LA DEUDA 11.074,41 11.074,41 11.074,41
2) SALDO EN CAJA SENCIBILIZADO 137.673,27 278.176,76 418.680,25
OF i (1+i)n
SC= -----------------------
(1+i)n -1
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5. Valor Actual Neto Financiero- Gráfico del VANF
VANF = SCAK =@
1) Valor Actual Neto Con Tasa de Interés 237,485%
AÑOS SALDOS DE CAJA (1+r)a
𝑺𝑪
(𝟏 + 𝒓)𝒂
Uno 137.673,27 3,37485 40.793,89
Dos 278.176,76 11,38961 24.423,72
Tres 418.680,25 38,43823 10.892,29
Suma ----------------- 76.109,90
Menos
Capital ----------------- ---------------- 53.111,39
VANF ----------------- ----------------- 22.998,52
Gráfico del VANF
VANF
22.998,52
237,485 r
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6. Tasa Interna de Retorno Financiera
Para igualar a cero
2) Valor actual neto con aproximación a cero. Tasa 325,7343%
AÑOS SALDOS DE CAJA (1+r)a
𝑺𝑪
(𝟏 + 𝒓)𝒂
Uno 137.673,27 4,25734 32.337,84 Dos 278.176,76 18,12497 15.347,72 Tres 418.680,25 77,16421 5.425,83 Suma ----------------- 53.111,39 Menos Capital ----------------- ---------------- 53.111,39 VANF ----------------- ----------------- - 0,00
TIRF es una tasa r => VAN = 0
GRÁFICO TIRF
22.998,52
0
Tasa de actualización
237,485 %
325,7343%
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INFLUENCIA DEL APALANCAMIENTO
Influencia del Apalancamiento
TIRF con financiamiento = 325,7343%
TIR sin financiamiento = 237,485%
Influencia del Apalancamiento = 325,7343 – 237,485 = 88,2593 puntos
Influencia del Apalancamiento = 88,2593
7. Comentario de Apalancamiento.
Gracias a la Obligación financiera se eleva, se incrementa la tasa interna de retorno en 88,2593 puntos debido a que se ha reducido el capital propio a sacrificar en el proyecto de inversión y por la generación de un rendimiento en el proyecto de inversión superior al del costo de oportunidad que corresponde a la tasa bancaria.
Por lo tanto, es conveniente sugerir para este caso, que la inversión se realice en una parte, con obligación financiera.
Influencia del Apalancamiento = TIRF con financiamiento – TIR sin financiamiento
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CAPITULO DÉCIMO
EVALUACIÓN SENSIBILIZADA DEL PROYECTO DE INVERSIÓN CON INCORPORACIÓN DE TRIBUTACIÓN
1. Inclusión de Impuestos al Valor agregado. Impuesto a transacciones,
impuesto a utilidades
BALANCE DE APERTURA PARA EL PROYECTO DE TRAJES MASCULINOS
(Expresado en UFV`S (t/c=2,35))
ACTIVO PASIVO Activo corriente Disponible PATRIMONIO
Caja 8.244,20 Capital Banco 30.659,74 38.903,94 Capital 80.651,81 80.651,81
Activo no corriente
Bienes de uso Muebles y enseres 9.455,32 Maquinaria 15.319,15 Equipo de computación
2.765,96
Intangible Activo diferido 14.207,45 41.747,87
TOTAL ACTIVO 80.651,81 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 80.651,81
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2. Proyección de Estados Financieros Sensibilizados 2.1 Ejercicio 1 FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER
01/01/20 -1- Caja 8.244,20 Banco 30.659,74 Maquinaria 15.319,15 Muebles y enseres 9.455,32 Equipo de computación 2.765,96 Activo Diferido 14.207,45 Capital 80.651,81 80.651,81 80.651,81
Por la apertura de cuentas, expresado en UFV,s al tipo de cambio de 2,35.
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER 01/01/2020 -2-
Inventario de suministros Lote A
11.601,25
Crédito fiscal IVA 1.733,52
Inventario de productos terminados Lote A
1.576,04
Alquileres anticipados 2.576,68 Publicidad 11.124,89 Crédito fiscal 2.047,36 Banco 30.659,74 30.659,74 30.659,74
Por la utilización de fondos de banco para financiar capital de explotación
HOJA DE KARDEX DE INVENTARIO DE SUMINISTROS (Expresado en UFV’s)
Fecha Entradas Salidas Saldo Cantidad C/u Importe Lote Canti
dad C/u Importe Lote Cantidad C/u Importe
01/01/01 1 módulo
11.601,25
11.601,25 A 1
módulo 11.601,25
11.601,25
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HOJA DE KARDEX DE PRODUCTOS TERMINADOS
(Expresado en UFV,s)
Fecha Entradas Salidas Saldo
Cantidad C/u Importe Lote Cantidad C/u Importe Lote Cantidad C/u Importe
01/01/20 5 trajes 315,21 1.576,04 A 5 trajes 315,21 1.576,04
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER 01/01/2020 -3-
Costo fijo sin factura 1 123.693,70
Caja
109.526,09
Depreciación acumulada
3.551,91
Amortización acumulada
3.551,87
Previsión indemnización 1.1 7.063,83
123.693,70 123.693,70
Por el registro del costo fijo sin factura
Referencia (1)
DETALLE REF. IMPORTE en Bs
IMPORTE en UFV,s
Costo laboral anual SIN FACTURA 1 273.986,30 116.589,91
Depreciación anual SIN FACTURA 8.347,00 3.551,91
Amortización anual SIN FACTURA 8.346,90 3.551,87
Alquileres de un año CON FACTURA 41.760,00 17.770,21
Publicidad Anual CON FACTURA 2.630,00 1.119,15
TOTAL COSTO FIJO 335.070,20 142.583,06
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Referencia (1.1)
DETALLE IMPORTE en Bs
IMPOPRTE en UFV,s
Costos laborales mensuales SIN FACTURA 232.486,30 98.930,34
Aguinaldos SIN FACTURA 16.600,00 7.063,83 Previsión para indemnizaciones SIN FACTURA 16.600,00 7.063,83
Vacaciones SIN FACTURA 8.300,00 3.531,91 TOTALES 273.986,30 116.589,91
FECHA DETALLE Ref.
DEBE HABER
01/01/2020 -4-
Costo fijo con factura
16.433,74 Crédito fiscal 2.455,62 Caja 18.889,36 18.889,36 18.889,36 Por el registro del costo fijo con
factura
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER
31/12/2019 -5-
Costo Variable 2 108.818,55
Crédito Fiscal IVA 16.260,24
Caja 125.078,79
160.017,23 160.017,23
por los gastos de costo Variable incurridos para la producción anual
Referencia (2)
DETALLE IMPORTE en Bs. IMPORTE en UFV,s
Programa de abastecimiento anual 371.424,00 158.052,77
Cuadro de otros suministros anual 4.616,50 1.964,47 Total costo variable 376.040,50 160.017,23
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FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER 31/12/2020 -6-
Caja 428.936,17 IT 12.868,09 Ventas 373.174,47
Debito Fiscal 55.761,70
IT por pagar 12.868,09
441.804,26 441.804,26 Por la venta de mercaderías anuales
HOJA DE KARDEX DE INVENTARIO DE SUMINISTROS
(Expresado en UFV,s) Unidad de medida: módulos (para un mes de producción) Método: PEPS
Fecha ENTRADAS SALIDAS SALDO
Cantidad
C/u Importe Lote Cantidad
C/u Importe Lote Cantidad
C/u Importe
01/01/20 1 11.601,25 11.601,25 A 1 11.601,25 11.601,25
31/12/20 12 11.601,25 139.214,96 B 13 11.601,25 150.816,20
31/12/20 1 11.601,25 11.601,25 A 12 11.601,25 139.214,96
31/12/20 11 11.601,25 127.613,71 B 1 11.601,25 11.601,25
HOJA DE KARDEX DE INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS (Expresado en UFV,s)
Unidad de medida: Trajes Masculinos Método: PEPS
FECHA ENTRADAS SALIDAS SALDO Cantidad
c/u importe lote cantidad
c/u importe lote cantidad
c/u importe
01/01/20 5 315,21 1.576,04 A 5 315,21 1.576,04 01/01/20 960 290,98 279.342,44 B 965 290,98 280.918,48 01/01/20 5 315,21 1.576,04 A 960 315,21 279.342,44 01/01/20 955 290,98 277.887,53 B 5 290,98 1.576,04
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FECHA DETALLE DEBE HABER 31/12/20 -6-
Costo variable 11.601,25 Inventario de suministros 11.601,25 11.601,25 11.601,25
Para regularizar el costo variable por inventario de suministros
CUF = costo medio fijo con factura + costo medio fijo Sin factura + costo medio variable
CUF = 17,12 + 128,85 + 145,02 = 290,98
Participación porcentual de componentes de costo unitario
Costo medio fijo con factura = 17,12 /290,98 = 0,06
Costo medio fijo sin factura = 128,85/ 290,98 = 0,44
Costo medio variable = 145,02/290,98 = 0,09
FECHA DETALLE DEBE HABER 31/12/20 -7-
Inventario de suministros 11.601,25 Costo variable 11.601,25 11.601,25 11.601,25
Para regularizar el costo variable por inventario de suministros
FECHA DETALLE DEBE HABER 31/12/2020 -6-
Costo Fijo con factura 92,72
Costo Fijo sin factura 697,88
Costo Variable 785,45
Inventario de Producto
terminados Lote A
1.576,04
1.576,04
1.576,04
Por la venta de 5 trajes y su descomposición en Costo fijo y costo variable
PREPARACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS pág. 117
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FECHA DETALLE DEBE HABER 31/12/2020 -7-
Inventario de Producto terminados Lote B 1.454,91
Costo Fijo con factura 85,59 Costo Fijo sin factura
644,24 Costo Variable 725,08 1.454,91 1.454,91
Por el ingreso de 5 trajes a productos terminados para la siguiente gestión
FECHA DETALLE DEBE HABER 31/12/2020 -08-
IVA DEBITO FISCAL 55.761,70
IVA CREDITO FISCAL 27.038,74
CAJA 28.722,96
55.761,70 55.761,70
Por la compensación y pago del Impuesto al valor agregado
FECHA DETALLE DEBE HABER 31/12/2020 -09-
IMPUESTOS A LAS TRANSACCIONES 12.868,09
CAJA 12.868,09
12.868,09 12.868,09
Por el pago de impuestos a las transacciones
PREPARACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS pág. 118
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MAYOR DE CAJA (Expresado en UFV,s)
DEBE HABER SALDO DEUDOR
8.244,20 109.526,09 18.889,36 160.017,23
428.936,17 28.722,96 12.868,09
437.180,37 330.023,73 107.156,64
PREPARACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS pág. 119
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BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS
(Expresado en UFV,s)
Cuenta SUMAS SALDOS Debe Haber Deudor Acreedor
Caja 437.180,37 330.023,73 107.156,64 Banco 30.659,74 30.659,74 Maquinaria 15.319,15 15.319,15 Muebles y enseres 9.455,32 9.455,32 Equipo de computación 2.765,96 2.765,96 Activo Diferido 14.207,45 14.207,45 Capital 80.651,81 80.651,81 Inventario de suministros 23.202,49 11.601,25 11.601,25 Inventario de productos terminados 3.030,95 1.576,04 1.454,91 Alquileres anticipados 2.576,68 2.576,68 Publicidad 11.124,89 11.124,89 Costo fijo sin factura 124.391,58 644,24 123.747,34 Depreciación acumulada 3.551,91 3.551,91 Amortización acumulada 3.551,87 3.551,87 Previsión para indemnizaciones 7.063,83 7.063,83 Costo fijo Con factura 16.526,46 85,59 16.440,87 Costo Variable 151.601,69 12.326,32 139.275,36 Ventas 373.174,47 373.174,47 IT 12.868,09 12.868,09 854.910,82 854.910,82 467.993,90 467.993,90
PREPARACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS pág. 120
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ESTADO DE RESULTADOS
Del ejercicio UNO (2020) (Expresado en UFV,s)
INGRESOS
Ventas 373.174,47
menos: COSTOS
Costo fijo sin factura 123.747,34
Costo fijo Con factura 16.440,87
Costo Variable 139.275,36 (279.463,58)
menos: GASTOS
Publicidad 11.124,89
IT 12.868,09 (23.992,98)
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 69.717,91
IUE 25% (17.429,48)
UTILIDAD DESPUÉS DE IMPUESTOS 52.288,44
PROCEDIMIENTO DE REGISTRO DE PAGO DE IMPUESTO
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER
31/12/2020
-10- Impuesto sobre utilidad 17.429,48 CAJA 17.429,48 17.429,48 17.429,48 Por el pago del impuesto a
las utilidades
PREPARACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS pág. 121
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ASIENTOS DE CIERRE (Expresado en UFV,s)
FECHA DETALLE DEBE HABER 31/12/2020 -11- Pérdidas y Ganancias 373.174,47 Costo fijo sin factura 123.747,34 Costo fijo Con factura 16.440,87 Costo Variable 139.275,36 Publicidad 11.124,89 IT 12.868,09 Impuesto sobre Utilidad 17.429,48 Resultados Acumulados 52.288,44 373.174,47 373.174,47
Por el cierre de cuentas de egreso
FECHA DETALLE DEBE HABER 31/12/2020 -12-
Ventas 373.174,47 Pérdidas y Ganancias 373.174,47
373.174,47 373.174,47
Por el cierre de cuentas de ingreso
PREPARACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS pág. 122
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BALANCE GENERAL Al 31 de diciembre del ejercicio UNO (2020)
(Expresado en UFV,s)
ACTIVO PASIVO Activo corriente Obligaciones laborales
Disponible Previsión para indemnizaciones 7.063,83 7.063,83
Caja 89.727,16 PATRIMONIO Realizable Capital
Inventario de suministros 11.601,25 Capital 80.651,81 Inventario de productos terminados 1.454,91 Resultados
Diferido Resultados acumulados 52.288,44 132.940,25
Alquileres anticipados 2.576,68 105.359,99
Activo no corriente Bienes de uso
Muebles y enseres 9.455,32
Maquinaria 15.319,15
Equipo de computación 2.765,96
Depreciación acumulada (3.551,91) 23.988,51
Intangible
Activo diferido 14.207,45
Amortización acumulada (3.551,87) 10.655,57 34.644,09
TOTAL ACTIVO 140.004,08 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 140.004,08
PREPARACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS pág. 123
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2.2 Ejercicio 2
Procedimiento de registro de asiento de apertura
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER 01/01/2021 -1- Caja 89.727,16 Inventario de suministros 11.601,25 Inventario de productos terminados 1.454,91 Alquileres anticipados 2.576,68 Maquinaria 15.319,15 Muebles y enseres 9.455,32
Equipo de computación 2.765,96 Activo diferido 14.207,45 Depreciación acumulada 3.551,91 Amortización acumulada 3.551,87 Previsión para indemnizaciones 7.063,83 Capital 80.651,81 Resultados acumulados 52.288,44
147.107,87 147.107,87
Por la reapertura de cuentas
HOJA DE KARDEX DE INVENTARIO DE SUMINISTROS (Expresado en UFV’s)
Fecha Entradas Salidas Saldo Cantidad C/u Importe Lote Canti
dad C/u Importe Lote Cantidad C/u Importe
01/01/21 1 módulo 11.601,25 11.601,25 B 1
módulo 11.601,25 11.601,25
HOJA DE KARDEX DE PRODUCTOS TERMINADOS
(Expresado en UFV,s)
Fecha Entradas Salidas Saldo Cantidad C/u Importe Lote Cantidad C/u Importe Lote Cantidad C/u Importe
01/01/21 5 trajes 290,98 1.454,91 B 5 trajes 290,98 1.454,91
PREPARACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS pág. 124
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FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER 01/01/2021 -2-
Costo fijo sin factura 1 123.693,70
Caja
109.526,09
Depreciación acumulada
3.551,91
Amortización acumulada
3.551,87
Previsión indemnización 1.1 7.063,83
123.693,70 123.693,70
Por el registro del costo fijo sin factura
Referencia (1)
DETALLE REF.
IMPORTE en Bs
IMPORTE en UFV,s
Costo laboral anual SIN FACTURA
1 273.986,30 116.589,91
Depreciación anual SIN FACTURA
8.347,00 3.551,91
Amortización anual SIN FACTURA
8.346,90 3.551,87
Alquileres de un año CON FACTURA
41.760,00 17.770,21
Publicidad Anual CON FACTURA
2.630,00 1.119,15
TOTAL COSTO FIJO 335.070,20 142.583,06
Referencia (1.1)
DETALLE IMPORTE en Bs
IMPOPRTE en UFV,s
Costos laborales mensuales SIN FACTURA
232.486,30 98.930,34
Aguinaldos SIN FACTURA 16.600,00 7.063,83
Previsión para indemnizaciones SIN FACTURA
16.600,00 7.063,83
Vacaciones SIN FACTURA 8.300,00 3.531,91
TOTALES 273.986,30 116.589,91
PREPARACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS pág. 125
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FECHA DETALLE Ref.
DEBE HABER
01/01/21 -3-
Costo fijo con factura
16.433,74 Crédito fiscal 2.455,62 Caja 18.889,36 18.889,36 18.889,36 Por el registro del costo fijo con
factura
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER
31/12/21 -4-
Costo Variable 2 108.818,55
Crédito Fiscal IVA 16.260,24
Caja 125.078,79
160.017,23 160.017,23
por los gastos de costo Variable incurridos para la producción anual
Referencia (2)
DETALLE IMPORTE en Bs. IMPORTE en UFV,s
Programa de abastecimiento anual 371.424,00 158.052,77 Cuadro de otros suministros anual 4.616,50 1.964,47 Total costo variable 376.040,50 160.017,23
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER 31/12/2021 -5-
Caja 428.936,17 IT 12.868,09 Ventas 373.174,47
Debito Fiscal 55.761,70
IT por pagar 12.868,09
441.804,26 441.804,26 Por la venta de mercaderías anuales
PREPARACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS pág. 126
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HOJA DE KARDEX DE INVENTARIO DE SUMINISTROS (Expresado en UFV,s)
Unidad de medida: módulos (para un mes de producción) Método: PEPS
Fecha ENTRADAS SALIDAS SALDO
Cantidad
C/u Importe Lote Cantidad
C/u Importe Lote Cantidad
C/u Importe
01/01/01 1 11.601,25 11.601,25 B 1 11.601,25 11.601,25
31/12/01 12 11.601,25 139.214,96 C 13 11.601,25 150.816,20
31/12/01 1 11.601,25 11.601,25 A 12 11.601,25 139.214,96
31/12/01 11 11.601,25 127.613,71 B 1 11.601,25 11.601,25
HOJA DE KARDEX DE INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS (Expresado en UFV,s)
Unidad de medida: Trajes Masculinos Método: PEPS
FECHA ENTRADAS SALIDAS SALDO
Cantidad
c/u importe lote cantidad
c/u importe lote cantidad
c/u importe
01/01/01 5 290,98 1.454,91 B 5 290,98 1.454,91 01/01/01 960 290,98 279.342,44 C 965 290,98 280.918,48 01/01/01 5 315,21 1.576,04 A 960 290,98 279.342,44 01/01/01 955 290,98 277.887,53 B 5 290,98 1.454,91
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER
31/12/21 -6- Costo variable 4 11.601,25 Inventario de suministros 4 11.601,25 11.601,25 11.601,25
Para regularizar el costo variable por inventario de suministros
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER 31/12/21 -7-
Inventario de suministros 4 11.601,25 Costo variable 4 11.601,25
11.601,25 11.601,25
Para regularizar el costo variable por inventario de suministros
PREPARACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS pág. 127
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FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER 31/12/2021 -7-
Inventario de Producto terminados Lote B 1.454,91
Costo Fijo con factura 85,59 Costo Fijo sin factura
644,24 Costo Variable 725,08 1.454,91 1.454,91
Por el ingreso de 5 trajes a productos terminados para la siguiente gestión
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER 31/12/2021 -08-
IVA DEBITO FISCAL 55.761,70 IVA CREDITO FISCAL 23.257,86
CAJA 32.503,84
55.761,70 55.761,70
Por la compensación y pago del Impuesto al valor agregado
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER 31/12/202
1 -6-
Costo Fijo con factura 85,59
Costo Fijo sin factura 644,24
Costo Variable 725,08
Inventario de Producto terminados Lote A 1.454,91
1.454,91
1.454,91
Por la venta de 5 trajes y su descomposición en Costo fijo y costo variable
PREPARACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS pág. 128
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FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER 31/12/2021 -09-
Impuestos a las Transacciones 12.868,09
Caja 12.868,09
12.868,09 12.868,09
Por el pago de impuestos a las transacciones
MAYOR DE CAJA (Expresado en UFV,s)
DEBE HABER SALDO DEUDOR
89.727,16
109.526,09
18.889,36
160.017,23
428.936,17
32.503,84
12.868,09
518.663,33 333.804,61 184.858,72
PREPARACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS pág. 129
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BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS
(Expresado en UFV,s)
Cuenta SUMAS SALDOS Debe Haber Deudor Acreedor
Caja 518.663,33 333.804,61 184.858,72
Maquinaria 15.319,15 15.319,15
Muebles y enseres 9.455,32 9.455,32
Equipo de computación 2.765,96 2.765,96
Activo Diferido 14.207,45 14.207,45
Capital 80.651,81 80.651,81
Inventario de suministros 23.202,49 11.601,25 11.601,25
Inventario de productos terminados 2.909,82 1.454,91 1.454,91
Alquileres anticipados 2.576,68 2.576,68
Costo fijo sin factura 124.337,94 644,24 123.693,70
Depreciación acumulada 7.103,83 7.103,83
Amortización acumulada 7.103,74 7.103,74
Previsión para indemnizaciones 14.127,66 14.127,66
Costo fijo Con factura 16.519,34 85,59 16.433,74
Costo Variable 151.541,32 12.326,32 139.214,99
Ventas 373.174,47 373.174,47
IT 12.868,09 12.868,09
Resultados Acumulados 52.288,44 52.288,44 894.366,87 894.366,87 534.449,95 534.449,95
PREPARACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS pág. 130
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ESTADO DE RESULTADOS Del ejercicio UNO (2021)
(Expresado en UFV,s)
INGRESOS Ventas 373.174,47 menos: COSTOS Costo fijo sin factura 123.747,34
Costo fijo Con factura 16.440,87
Costo Variable 139.275,36 (279.463,58)
menos: GASTOS
IT 12.868,09 (12.868,09)
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 80.963,94
IUE 25% (20.240,99)
UTILIDAD DESPUÉS DE IMPUESTOS 60.722,96
PROCEDIMIENTO DE REGISTRO DE PAGO DE IMPUESTO
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER
31/12/2021
-10- Impuesto a las Utilidades 20.240,99
CAJA 20.240,99
20.240,99 20.240,99
Por el pago del impuesto a las utilidades
PREPARACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS pág. 131
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ASIENTOS DE CIERRE (Expresado en UFV,s)
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER
31/12/2021 -11- Pérdidas y Ganancias 373.174,47 Costo fijo sin factura 123.693,70
Costo fijo Con factura 16.433,74
Costo Variable 139.214,99 IT 12.868,09 Impuesto a las Utilidades 20.240,99 Resultados Acumulados 60.722,96 373.174,47 373.174,47 Por el cierre de cuentas de egreso
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER
31/12/2021 -12-
Ventas 373.174,47
Pérdidas y Ganancias 373.174,47
373.174,47 373.174,47
Por el cierre de cuentas de ingreso
PREPARACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS pág. 132
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BALANCE GENERAL
Al 31 de diciembre del ejercicio UNO (2021) (Expresado en UFV,s)
ACTIVO PASIVO Activo corriente Obligaciones laborales
Disponible Previsión para indemnizaciones 14.127,66 14.127,66
Caja 164.617,73 PATRIMONIO Realizable Capital
Inventario de suministros 11.601,25 Capital 80.651,81 Inventario de productos terminados 1.454,91 Resultados
Diferido Resultados acumulados 113.011,39 193.663,21
Alquileres anticipados 2.576,68 180.250,57
Activo no corriente Bienes de uso
Muebles y enseres 9.455,32
Maquinaria 15.319,15
Equipo de computación 2.765,96
Depreciación acumulada (7.103,83) 20.436,60
Intangible
Activo diferido 14.207,45
Amortización acumulada (7.103,74) 7.103,70 27.540,30
TOTAL ACTIVO 207.790,86 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 207.790,86
PREPARACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS pág. 133
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2.3 Ejercicio 3
Procedimiento de registro de asiento de apertura
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER 01/01/2022 -1- Caja 164.617,73
Inventario de suministros 11.601,25
Inventario de productos terminados 1.454,91
Alquileres anticipados 2.576,68
Maquinaria 15.319,15
Muebles y enseres 9.455,32
Equipo de computación 2.765,96
Activo diferido 14.207,45
Depreciación acumulada 7.103,83
Amortización acumulada 7.103,74
Previsión para indemnizaciones 14.127,66
Capital 80.651,81
Resultados acumulados 113.011,39
221.998,44 221.998,44
Por la reapertura de cuentas
HOJA DE KARDEX DE INVENTARIO DE SUMINISTROS (Expresado en UFV’s)
Fecha Entradas Salidas Saldo Cantidad C/u Importe Lote Canti
dad C/u Importe Lote Cantidad C/u Importe
01/01/22 1 módulo 11.601,25 11.601,25 C 1
módulo 11.601,25 11.601,25
HOJA DE KARDEX DE PRODUCTOS TERMINADOS
(Expresado en UFV,s)
Fecha Entradas Salidas Saldo Cantidad C/u Importe Lote Cantidad C/u Importe Lote Cantidad C/u Importe
01/01/22 5 trajes 290,98 1.454,91 C 5 trajes 290,98 1.454,91
PREPARACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS pág. 134
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FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER 01/01/2022 -2-
Costo fijo sin factura 1 123.693,70
Caja
109.526,09
Depreciación acumulada
3.551,91
Amortización acumulada
3.551,87
Previsión indemnización 1.1 7.063,83
123.693,70 123.693,70
Por el registro del costo fijo sin factura
Referencia (1)
DETALLE REF.
IMPORTE en Bs
IMPORTE en UFV,s
Costo laboral anual SIN FACTURA
1 273.986,30 116.589,91
Depreciación anual SIN FACTURA 8.347,00 3.551,91
Amortización anual SIN FACTURA 8.346,90 3.551,87
Alquileres de un año CON FACTURA
41.760,00 17.770,21
Publicidad Anual CON FACTURA 2.630,00 1.119,15
TOTAL COSTO FIJO 335.070,20 142.583,06
Referencia (1.1)
DETALLE IMPORTE en Bs
IMPOPRTE en UFV,s
Costos laborales mensuales SIN FACTURA
232.486,30 98.930,34
Aguinaldos SIN FACTURA 16.600,00 7.063,83
Previsión para indemnizaciones SIN FACTURA
16.600,00 7.063,83
Vacaciones SIN FACTURA 8.300,00 3.531,91
TOTALES 273.986,30 116.589,91
PREPARACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS pág. 135
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FECHA DETALLE Ref.
DEBE HABER
01/01/2022 -3-
Costo fijo con factura
16.433,74 Crédito fiscal 2.455,62 Caja 18.889,36 18.889,36 18.889,36 Por el registro del costo fijo con
factura
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER
31/12/2022 -4-
Costo Variable 2 108.818,55
Crédito Fiscal IVA 16.260,24
Caja 125.078,79
160.017,23 160.017,23
por los gastos de costo Variable incurridos para la producción anual
Referencia (2)
DETALLE IMPORTE en Bs. IMPORTE en UFV,s
Programa de abastecimiento anual 371.424,00 158.052,77
Cuadro de otros suministros anual 4.616,50 1.964,47
Total costo variable 376.040,50 160.017,23
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER 31/12/2022 -5-
Caja 428.936,17 IT 12.868,09 Ventas 373.174,47
Debito Fiscal 55.761,70
IT por pagar 12.868,09
441.804,26 441.804,26 Por la venta de mercaderías anuales
PREPARACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS pág. 136
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HOJA DE KARDEX DE INVENTARIO DE SUMINISTROS (Expresado en UFV,s)
Unidad de medida: módulos (para un mes de producción) Método: PEPS
Fecha ENTRADAS SALIDAS SALDO
Cantidad
C/u Importe Lote Cantidad
C/u Importe Lote Cantidad
C/u Importe
01/01/22 1 11.601,25 11.601,25 C 1 11.601,25 11.601,25
31/12/22 12 11.601,25 139.214,96 D 13 11.601,25 150.816,20
31/12/22 1 11.601,25 11.601,25 A 12 11.601,25 139.214,96
31/12/22 11 11.601,25 127.613,71 B 1 11.601,25 11.601,25
HOJA DE KARDEX DE INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS (Expresado en UFV,s)
Unidad de medida: Trajes Masculinos Método: PEPS
FECHA ENTRADAS SALIDAS SALDO
Cantidad
c/u importe lote cantidad
c/u importe lote cantidad
c/u importe
01/01/22 5 290,98 1.454,91 C 5 290,98 1.454,91 01/01/22 960 290,98 279.342,44 D 965 290,98 280.918,48 01/01/22 5 315,21 1.576,04 A 960 290,98 279.342,44 01/01/22 955 290,98 277.887,53 B 5 290,98 1.454,91
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER
31/12/22 -6- Costo variable 4 11.601,25 Inventario de suministros 4 11.601,25 11.601,25 11.601,25
Para regularizar el costo variable por inventario de suministros
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER 31/12/22 -7-
Inventario de suministros 4 11.601,25 Costo variable 4 11.601,25
11.601,25 11.601,25
Para regularizar el costo variable por inventario de suministros
PREPARACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS pág. 137
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FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER 31/12/22 -7-
Inventario de Producto terminados Lote B 1.454,91
Costo Fijo con factura 85,59 Costo Fijo sin factura
644,24 Costo Variable 725,08 1.454,91 1.454,91
Por el ingreso de 5 trajes a productos terminados para la siguiente gestión
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER 31/12/2022 -08-
IVA DEBITO FISCAL 55.761,70 IVA CREDITO FISCAL 23.257,86
CAJA 32.503,84
55.761,70 55.761,70
Por la compensación y pago del Impuesto al valor agregado
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER 31/12/22 -6-
Costo Fijo con factura 85,59
Costo Fijo sin factura 644,24
Costo Variable 725,08
Inventario de Producto terminados Lote A 1.454,91
1.454,91
1.454,91
Por la venta de 5 trajes y su descomposición en Costo fijo y costo variable
PREPARACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS pág. 138
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FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER 31/12/2022 -09-
Impuestos a las Transacciones 12.868,09
Caja 12.868,09
12.868,09 12.868,09
Por el pago de impuestos a las transacciones
MAYOR DE CAJA (Expresado en UFV,s)
DEBE HABER SALDO DEUDOR
164.617,73
109.526,09
18.889,36
160.017,23
428.936,17
32.503,84
12.868,09
593.553,90 333.804,61 259.749,29
PREPARACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS pág. 139
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BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS
(Expresado en UFV,s)
Cuenta SUMAS SALDOS Debe Haber Deudor Acreedor
Caja 593.553,90 333.804,61 259.749,29
Maquinaria 15.319,15 15.319,15
Muebles y enseres 9.455,32 9.455,32
Equipo de computación 2.765,96 2.765,96
Activo Diferido 14.207,45 14.207,45
Capital 80.651,81 80.651,81
Inventario de suministros 23.202,49 11.601,25 11.601,25
Inventario de productos terminados 2.909,82 1.454,91 1.454,91
Alquileres anticipados 2.576,68 2.576,68
Costo fijo sin factura 124.337,94 644,24 123.693,70
Depreciación acumulada 10.655,74 10.655,74
Amortización acumulada 10.655,62 10.655,62
Previsión para indemnizaciones 21.191,49 21.191,49
Costo fijo Con factura 16.519,34 85,59 16.433,74
Costo Variable 151.541,32 12.326,32 139.214,99
Ventas 373.174,47 373.174,47
IT 12.868,09 12.868,09
Resultados Acumulados 173.734,35 173.734,35 1.029.980,40 1.029.980,40 609.340,52 609.340,52
PREPARACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS pág. 140
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ESTADO DE RESULTADOS Del ejercicio UNO (2020)
(Expresado en UFV,s)
INGRESOS
Ventas 373.174,47
menos: COSTOS
Costo fijo sin factura 123.747,34
Costo fijo Con factura 16.440,87
Costo Variable 139.275,36 (279.463,58)
menos: GASTOS
IT 12.868,09 (12.868,09)
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 80.963,94
IUE 25% (20.240,99)
UTILIDAD DESPUÉS DE IMPUESTOS 60.722,96
PROCEDIMIENTO DE REGISTRO DE PAGO DE IMPUESTO
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER
31/12/2022
-10- Impuesto a las Utilidades 20.240,99
CAJA 20.240,99
20.240,99 20.240,99
Por el pago del impuesto a las utilidades
PREPARACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS pág. 141
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ASIENTOS DE CIERRE (Expresado en UFV,s)
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER
31/12/2022 -11- Pérdidas y Ganancias 373.174,47 Costo fijo sin factura 123.693,70 Costo fijo Con factura 16.433,74 Costo Variable 139.214,99 IT 12.868,09 Impuesto a las Utilidades 20.240,99 Resultados Acumulados 60.722,96 373.174,47 373.174,47
Por el cierre de cuentas de egreso
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER
31/12/2022 -12-
Ventas 373.174,47
Pérdidas y Ganancias 373.174,47
373.174,47 373.174,47
Por el cierre de cuentas de ingreso
PREPARACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS pág. 142
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BALANCE GENERAL
Al 31 de diciembre del ejercicio UNO (2022)
ACTIVO PASIVO Activo corriente Obligaciones laborales
Disponible Previsión para indemnizaciones 21.191,49 21.191,49
Caja 239.508,31 PATRIMONIO Realizable Capital
Inventario de suministros 11.601,25 Capital 80.651,81 Inventario de productos terminados 1.454,91 Resultados
Diferido Resultados acumulados 173.734,35 254.386,16
Alquileres anticipados 2.576,68 255.141,14
Activo no corriente Bienes de uso
Muebles y enseres 9.455,32
Maquinaria 15.319,15
Equipo de computación 2.765,96
Depreciación acumulada (10.655,74) 16.884,68
Intangible
Activo diferido 14.207,45
Amortización acumulada (10.655,62) 3.551,83 20.436,51
TOTAL ACTIVO 275.577,65 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 275.577,65
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2.4 Balances Generales
CUENTAS BALANCE
DE APERTURA
EJERCICIO UNO
EJERCICIO DOS
EJERCICIO TRES
Caja 8.244,20 89.727,16 164.617,73 239.508,31 Inventario De Suministros 11.601,25 11.601,25 11.601,25 11.601,25 Inventario De Productos Terminados 0 1454,90792 1454,90792 1.454,91
Alquileres Anticipados 0 2.576,68 2.576,68 2.576,68 Muebles Y Enseres 9.455,32 9.455,32 9.455,32 9.455,32 Maquinaria 15.319,15 15.319,15 15.319,15 15.319,15 Equipos de computación 2.765,96 2.765,96 2.765,96 2.765,96 Depreciación Acumulada 0 3.551,91 7.103,83 10.655,74 Activo Diferido 14.207,45 14.207,45 14.207,45 14.207,45 Amortización Acumulada 0 3.551,87 7.103,74 10.655,62 Previsión Para Indemnización 0 7.063,83 14.127,66 21.191,49 Capital 80.651,81 80.651,81 80.651,81 80.651,81 Resultados Acumulados 0 52.288,44 113.011,39 173.734,35
TABLA DEL CUADRO DE ORIGEN Y USO DE FONDOS EN UFV
EJERCICIO / DETALLE UNO DOS TRES 1.- Origen 89.727,16 164.617,73 239.508,31
Depreciación Acumulada 3.551,91 3.551,91 3.551,91
Amortización acumulada activo Diferido 3.551,87 3.551,87 3.551,87
Previsión Indemnización 7.063,83 7.063,83 7.063,83
Resultados Acumulados 52.288,44 60.722,96 60.722,96
Saldo De Caja Anterior 11.124,89 0,00 0,00
Publicidad 8.244,20 89.727,16 164.617,73 3.- Saldo De Caja 148.747,69 289.251,17 429.754,66
PREPARACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS pág. 144
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3. Valor actual neto Sensibilizado
DETALLE EJERCICIO UNO (1)
EJERCICIO DOS (2)
EJERCICIO TRES (3)
Saldos de Caja sensibilizados 89.727,16 164.617,73 239.508,31
Capital a Invertir, K= 80.651,81 UFV
Tasa Interna de Retorno Económica de 237,485%
= SC1 + SC2 + SC3 – K
(1+r)1 (1+r)2 (1+r)3
89.727,16 164.617,73 239.508,31
= -------------------- + ------------------+ --------------------- - 80.651,81= - 33.380,49
( 1 + 2,37485) ( 1 + 2,37485)² ( 1 + 2,37485) ³
El Valor Actual Neto sensibilizado es negativo, por tanto por aproximación se buscará VAN que tienda cero
Valor Actual Neto Con Tasa de Interés 144,44792%
AÑOS (a) SALDOS DE CAJA (SC) (𝟏 + 𝒓)𝒂
𝑆𝐶
(1 + 𝑟)𝑎
Uno 89.727,16 2,44448 36.706,04
Dos 164.617,73 5,97548 27.548,88
Tres 239.508,31 14,60693 16.396,89
Suma ----------------- 80.651,81
Menos
Capital ----------------- ---------------- 80.651,81
VANS ----------------- ----------------- 0,00
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Gráfico del VAN Sensibilizado
VANS
r
4. Tasa interna de retorno Sensibilizada.
TIRS = 144,44792%
Comentario.
La tasa interna de retorno (TIR) de la inversión es de 144,44792%
El proyecto viable aún después de haber incorporado las tasas de tributación vigentes, dándonos una TIR sensibilizada de 144,44792%.
144,44792%
237,485%
0,00
- 33.380,49
TIRS = Tasa de Rendimiento Sensibilizado
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CAPITULO UNDECIMO
PLAN DE ADMINISTRACIÓN DEL PROYECTO
1. Campos de actividad en tiempo de fundación
REGLAMENTO:
Administración
Campo de actividad A – Acceder a un inmueble para producción y otro para comercialización
Campo de actividad B– compra de activos fijos Campo de actividad C– instalación y montaje de activos fijos Campo de actividad D– contratación de personal Campo de actividad E– tramitar ingreso a mercado Campo de actividad F– registros contables de apertura
CAMPOS DE ACTIVIDAD EN TIEMPOS DE FUNDACION DE LA EMPRESA
Administracion(contratar empresa externa)
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Campo de actividad A – Acceder a un inmueble para producción y otro para comercialización
Objetivo: Alquilar dos inmuebles: uno para producción y otro para comercialización
Sondeo de mercado Calificar las propuestas Evaluar las propuestas negociar alquiler – meses de garantía Cancelación y firma documentos recepción del inmueble
Campo de actividad B– compra de activos fijos
Objetivo: compra máquina, equipos, muebles
Sondear mercado de equipos Evaluación ofertas Calificar propuestas Realizar contrato Recepción
Campo de actividad C– instalación y montaje de activos fijos
Objetivo: tener los activos fijos listos para empezar a operar
Traslado a inmuebles alquilados Instalación en lugar de producción Instalación en lugar de comercialización
Campo de actividad D– contratación de personal
Objetivo: tener los empleados
Preparar requerimiento de acuerdo a perfil Publicar requerimientos Evaluar la oferta de trabajadores – hojas de vida Calificar la oferta de trabajadores Realizar los contratos y monitoreo
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Campo de actividad E– tramitar ingreso a mercado
Objetivo: obtener los requisitos y licencias para empezar a operar como empresa
Contratar Notario de fe pública para la redacción y protocolización del testimonio de constitución
Contratar un contador para la elaboración del balance de apertura Realizar inscripción en FUNDEMPRESA Obtener NIT Afiliar la empresa a una caja social Afiliar la empresa a una AFP Obtener licencia de funcionamiento
Campo de actividad F– registros contables de apertura
Objetivo – tener balance de apertura
Registro en libro diario Elaborar mayores – Hoja de comprobación de sumas y saldos Elaborar Balance de Apertura
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2. Cuadro de secuencia de actividades
CUADRO SIMPLIFICADO DE ACTIVIDADES
Numero Código Campo y Actividad
A Acceder a alquiler de inmuebles para producción y para
comercialización
1 A1 Sondeo de mercado
2 A2 Evaluar las propuestas
3 A3 Alquilar ambientes
B Compra de Activos Fijos
4 B1 Sondeo de mercado de equipos y suministros
5 B2 Realizar contratos
C Instalación y montaje de Activos Fijos
6 C1 Traslado de Activos al inmueble alquilado
7 C2 Instalación y montaje
D Campo de contratación de personal de tiempo de
operación (Id.)
8 D1 Publicar el requerimiento
9 D2 Evaluar ofertas de trabajo
10 D3 Realizar los contratos
E Tramitar Ingreso a mercado
11 E1 Sondeo de mercado de notarios
12 E2 Contratar notario para redacción de testimonio de constitución
13 E3 Realizar los trámites en las diferentes entidades
14 F Realizar registros contables
G Puesta en marcha
PREPARACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS pág. 150
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CUADRO DE SECUENCIA DE ACTIVIDADES
Actividades Principales Actividades Simultaneas
A1 Sondeo de mercado de Alquileres
5 días
B1 Sondeo de mercado de Equipos y suministros
A2 Evaluar las propuestas de alquiler
3 días
E1 Sondeo de mercado de notarios
A3 Alquilar ambientes
2 día
B2 Realizar contratos con oferentes de equipos y suministros
C1 Traslado de Activos Fijos al inmueble alquilado
5 días
D1 Publicar requerimiento de personal de operación
C2 Instalación y montaje de Activos Fijos
15 días
D2 Evaluar ofertas de trabajo
D3 Contratar personal de operación
E2 Contratar notario para elaboración de documentos de constitución
E3 Realizar los Tramites de ingreso a mercado
15 días
F Realizar registros de contabilidad
G Puesta en marcha – conclusión
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3. Planificación con Red de flechas
E2
D3
D2
C2
0 Actividades completadas
A1
B1
2 Actividades completadas A2
E1
4 Actividades completadas
4 Actividades completadas
A3
B2
6 Actividades completadas
C1
D1
8 Actividades completadas
8 Actividades completadas
12 Actividades completadas
E3
F
14 Actividades completadas
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4. Programación con cuadro de secuencia de actividades
TABLA DE SECUENCIA DE ACTIVIDADES CON PROGRAMACIÓN.
Actividades Principales
Tiempo Optimista
TO
Tiempo Pesimista
TP
Actividades Simultaneas
A1 Sondeo de mercado de Alquileres 5 días 5 días B1 Sondeo de mercado de
Equipos y suministros
A2 Evaluar las propuestas de alquiler 3 días 5 días E1 Sondeo de mercado de
notarios
A3 Alquilar ambientes 2 días 5 días
B2 Realizar contratos con oferentes de equipos y suministros
C1 Traslado de Activos Fijos al inmueble alquilado
5 días 7 día D1 Publicar requerimiento de personal de operación
C2 Instalación y montaje de Activos Fijos 15 días 17 días
D2 Evaluar ofertas de trabajo
D3 Contratar personal de operación
E2 Contratar notario para elaboración de documentos de constitución
E3 Realizar los Tramites de ingreso a mercado 15 días 17 días F Realizar registros de
contabilidad
TOTAL 45 días 56 días Holgura Total 11 días Actividades críticas A1 Sin
Holgura
Se observa que existe una holgura de 11 días entre una situación optimista y una situación pesimista, existe una sola actividad crítica (sin holgura) que corresponde al sondeo de alquiler y activos fijos.
Se estima que el tiempo de fundación de la empresa tomara entre 45 días (tiempo optimista) y 56 días (tiempo pesimista).
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5. Programación con Red de Flechas
E2
D3
D2
0 Actividades completadas A
1
B1
2 Actividades completadas A
2
E1
4 Actividades completadas
12 Actividades completadas
TO-5 DIAS TP-5 DIAS
TO-5
TP-5
TO-8
TP-10
TO-3 DIAS TP-5 DIAS
4 Actividades completadas A
3
B2
6 Actividades completadas
TO-10
TP-15 TO-2
DIAS TP-5 DIAS
C1
D1
8 Actividades completadas
TO-15
TP-22 TO-5
DIAS TP-7 DIAS
8 Actividades completadas
TO-15
TP-22 C
2
TO-15 DIAS TP-17 DIAS
TO-30
TP-39 E
3
F
14 Actividades completadas
TO-45
TP-56 TO-15
DIAS TP-17 DIAS
TO-8
TP-10
PREPARACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS pág. 154
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6. Programación con cuadro de doble entrada- tiempo optimista y programación con cuadro de tiempo pesimista
Diagrama de Gantt
Actividades/tiempo de fundación del proyecto
Actividad 10 días 20 días 30 días 40 días 50 días 60 días
A1, A2 B1, E1 A3, C1 B2, D1 C2 D2, D3, E2 E3 F
En el cuadro de doble entrada se muestra a las actividades principales resaltadas en rojo y las actividades simultaneas en azul, se observa que todas las actividades hasta concluir la fundación del proyecto tomaran 56 días en tiempo pesimista y la actividad de mayor duración serán los tramites de ingreso a mercado.
PREPARACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS pág. 155
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CAPÍTULO DUODECIMO
ANEXOS
1. Anexo a Organización de ingreso a mercado – Tarjetas- Procedimientos.
Requisitos para la obtención de NIT
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Sondeo de mercado de Abogados Costo de minutas
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Sondeo de Notarias Costo de testimonio
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Requisitos para la inscripción a FUNDEMPRESA
PREPARACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS pág. 159
Contaduría
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Sondeo de Contadores Costo de balance de apertura
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Procedimiento para la Inscripción a la Caja de Seguro Social
Afiliación del Empleador: (En caso de S.R.L.)
1. Formulario AVC-01 (solo firma y sello empleador)
2. Formulario AVC-02 (vacío)
3. Formulario RCI-1A (solo firma y número cédula identidad).
4. Fotocopia Escritura Pública de Constitución.
5. Fotocopia Poder Notarial de Representación Legal.
6. Fotocopia C.I. del Representante Legal
7. Fotocopia Número de Identificación Tributaria.
8. Fotocopia Balance de apertura.
9. Planilla de haberes (original y tres copias)
10. Nómina del personal con fechas de nacimiento.
11. Contraseña pago para examen pre-ocupacional.
12. Croquis domicilio legal.
Afiliación del Trabajador:
1 Formulario AVC-04 sellado y firmado por la empresa.
2 Formulario AVC-05 (no llenar).
3 Certificado de nacimiento (original computarizado), o libreta
del servicio militar.
4 Fotocopia de la cédula de identidad.
5 Última papeleta de pago o planilla de sueldos, sellado por
Cotizaciones.
FORMULARIO AVC-01
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FORMULARIO AVC-04
FORMULARIO RC1- 1A
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FORMULARIO REGISTRO SEGURO SOCIAL
PREPARACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS pág. 163
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2. Anexo de estudio de mercado. Fotos de sustituto principal
Sustituto Perfecto: YURELIO FASHION (Ubicación)
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Forma de Presentación
PREPARACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS pág. 165
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CUADRO VALOR BRUTO DE PRODUCCION SEGÚN ACTIVIDAD ECONOMICA:
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SONDEO DE MERCADO DE IMPRENTAS
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3. Anexo de Proceso de Transformación
PROCESO DE TRANSFORMACIÓN
- Moldeo el saco y pantalón. Preparación de Bolsillos y solapas
- Corte de los moldes
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- Obtención de los cortes a confeccionar
- Armado del saco y pantalón
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- Costura del saco
- Costura del pantalón
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- Últimos arreglos y término de saco y pantalón (colocar botones, planchar)
Resultado Final
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4. Anexo de Obras civiles
Alquiler Tienda en Alquiler de 32 m2 Ubicación: Rosendo Gutiérrez casi Ecuador, Sopocachi La Paz
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5. Anexo de Inversión. Fotos máquinas, muebles.
MÁQUINA RECTA
OVERLOCK
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MÁQUINA OJALERA
PLANCHADORA
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ESTANTE
COLGADORES
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MANIQUÍES
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SUMINISTROS
TELA PRINCIPAL
ENTRETELA
FORRO
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HOMBRERAS HILO
TIJERAS
CINTA MÉTRICA