Download - Modelos de Estados Contables (1)
U.N.S.E. – Facultad de Humanidades, Ciencias Sociales y de la SaludCARRERAS: Lic. en Administración y Contador PúblicoASIGNATURA: Contabilidad I y III EXPOSICION DE LA INFORMACIÓN. ESTADOS CONTABLES BASICOS
ESTADOS CONTABLES
Denominación de la Sociedad
Domicilio Legal
Actividad Principal
Ejercicio Social Nº
INICIADO EL:
FINALIZADO EL:
Inscripción en el Registro Público de Comercio
DEL ESTATUTO
Folio ............. As........... Tº.............. Fecha:...../...../......
DE LAS ULTIMAS MODIFICACIONES
Folio ............. As........... Tº.............. Fecha:...../...../......
Vencimiento del Estatuto
El ............ de .......................... de
COMPOSICION DEL CAPITALACCIONES CAPITAL
Clase - VN Cantidad Votos c/a Suscripto Integrado
“A” - $... c/u
“B” - $... c/u
xxx
xxx
5
1
$$$
$$$
$$$
$$$
U.N.S.E. – Facultad de Humanidades, Ciencias Sociales y de la SaludCARRERAS: Lic. en Administración y Contador PúblicoASIGNATURA: Contabilidad I y III EXPOSICION DE LA INFORMACIÓN. ESTADOS CONTABLES BASICOS
Denominación de la entidad:
ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL AL .... / ...../ ..... – Comparativo con el ejercicio anterior
Actual Anterio
r Actual Anterio
r
ACTIVOActivo corrienteCaja y Bancos (Nota ...)Inversiones temporarias (Anexo...) (Nota ...)Créditos por ventas (Nota ...)Otros créditos (Nota ...)Bienes de cambio (Nota ...)Otros activos (Nota ...)Total del activo corriente
Activo no corrienteCréditos por ventas (Nota ...)Otros créditos (Nota ...)Bienes de cambio (Nota ...)Bienes de uso (Anexo...) (Nota ...)Particip. en otros entes (1) (Anexo...) (Nota ...)Otras inversiones (2) (Anexo...) (Nota ...)
$ $PASIVO
Pasivo corrienteDeudas:
Comerciales (Nota ...)Préstamos (Nota ...)Remuneraciones y cargas (Nota ...)Cargas Fiscales (Nota ...)Anticipos de cliente (Nota ...)Dividendos a pagar (Nota ...)Otras Deudas (Nota ...)
Total deudasPrevisiones (Anexo...) (Nota ...)Total del pasivo corriente
Pasivo no corrienteDeudas: (Igual detalle que el Pasivo Cte.) Préstamos Previsiones (Anexo...) (Nota ...)Total del pasivo no corriente
TOTAL DEL PASIVO
PARTICIPACIÓN DE TERCEROS EN SOC. CONTROLADAS
PATRIMONIO NETO (según el EEPN)
TOTAL DEL PASIVO Y PATRIM. NETO
$ $
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Activos intangibles (Anexo...) (Nota ...)Otros activos (Nota ...)Sub total del activo no corriente
LLAVE DE NEGOCIO
Total del activo no corriente
TOTAL DEL ACTIVO
(1) Participaciones en otros entes incluye valor neto de la “llave de negocio” relacionada. En información complementaria se detallará la composición del rubro
(2) Otras inversiones: en la práctica es recomendable identificar el tipo de inversión. Por ejemplo: “Inversiones en inmuebles para alquilar”.
Denominación de la entidad:ESTADO DE EVOLUCION DEL PATRIMONIO NETO
Por el ejercicio anual finalizado el .... / ...../ ..... – Comparativo con el ejercicio anterior
D E T A L L E
APORTES DE LOS PROPIETARIOS RESULTADOS ACUMULADOS TOTAL DEL EJERCICIOCapital
SocialAjustes Capital
Aportes Irrevoc.
Primas Emisión
Total Ganancias Reservadas Rtdos.
Diferid.Rdos. No Asignad
Total Legal Otras Total Actual Anterior
Saldos al inicio del ejercicio
Modificación saldos inicio (nota ...)
Saldos al inicio modificados
Suscripción de acciones (1)
Cobros aportes irrevocables (1)
Capitaliz. Aportes irrevocables (1)
Distribución de resultados (1)
U.N.S.E. – Facultad de Humanidades, Ciencias Sociales y de la SaludCARRERAS: Lic. en Administración y Contador PúblicoASIGNATURA: Contabilidad I y III EXPOSICION DE LA INFORMACIÓN. ESTADOS CONTABLES BASICOS
Reserva legal
Hon. Directores y Sindicatura
Dividendos en efectivo
Dividendos en acciones
Desafectación de reservas (1)
Absorción pérdidas acumuladas
Variación resultados diferidos
Ganancia (Pérdida) del ejercicioSaldos al cierre del ejercicio
(1) Deberá indicarse, al pie del cuadro o en la información complementaria, asamblea (ordinaria o extraordinaria) u órgano competente que aprobó y su fechaResultados diferidos: integran, entre otros, “Saldos de revalúos técnicos” y “Diferencias de cambio por conversaciones de EECC en moneda extranjera” (entidades no integradas). Los resultados integrantes del rubro deberán exponerse en forma separada, según su diferente naturaleza, en la información complementaria.Variación resultados diferidos: comprende, entre otros, “Desafectación saldos de revalúos” y “Ajustes saldos revalúos por desvalorización de activos revaluados”.
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Denominación de la entidad:
ESTADO DE RESULTADOS
Por el ejercicio anual finalizado el .... / ...../ ..... – Comparativo con el ejercicio anterior
RESULTADOS DE LAS OPERACIONES QUE CONTINUAN
Ventas netas de bienes (o servicios)
Costo de bienes vendidos (o servicios prestados) (Anexo...)
Ganancia (Pérdida) bruta
Resultado valuación de bienes de cambio a VNR (Nota...)
Gastos de comercialización (Anexo...)
Gastos de administración (Anexo...)
Otros gastos (Anexo...)
Resultados de inversiones en entes relacionados (Nota...)
Resultados de otras inversiones (Nota...)
Resultados financieros y por tenencia:
Generados por activos (Nota...)
Generados por pasivos (Nota...)
Otros ingresos y egresos (Nota...)
Ganancia (Pérdida) antes del impuesto a las ganancias
Impuesto a las ganancias (Nota...)
Ganancia (Pérdida) por las operaciones que continúan
RESULTADOS DE OPERACIONES QUE DESCONTINUAN
Resultados de las operaciones (Nota...)
Rtdos. p/disposición de activos y liquidación deudas (Nota...)
Ganancia (Pérdida) por las operaciones que descontinúan
Ganancia (Pérdida) de las operaciones ordinarias
Resultados de operaciones extraordinarias (Nota...)
GANANCIA (PERDIDA) DEL EJERCICIO
Actual
$
Anterior
$ X
X
X
X
X
X
RESULTADO POR ACCION ORDINARIA Actual Anterior
U.N.S.E. – Facultad de Humanidades, Ciencias Sociales y de la SaludCARRERAS: Lic. en Administración y Contador PúblicoASIGNATURA: Contabilidad I y III EXPOSICION DE LA INFORMACIÓN. ESTADOS CONTABLES BASICOS
Básico: Ordinario TotalDiluido: Ordinario
TotalOperaciones en descontinuación: cuando no existen tales operaciones, no es necesario incluir en el estado ninguno de los títulos, conceptos y totales identificados, en el margen derecho, con XResultado bruto: no se expone cuando existen “componentes financieros implícitos” no segregadosResultados inversiones en entes relacionados: incluye el importe de “amortización llave de negocio”Resultado p/acción: presentación obligatoria sólo para sociedades con oferta pública de sus acciones.
Denominación de la entidad:
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (Método Directo)
Por el ejercicio anual finalizado el .... / ...../ ..... – Comparativo con el ejercicio anterior
VENTA NETA DEL EFECTIVO
Efectivo al inicio del ejercicio Modificación de ejercicios anteriores (Nota...)Efectivo modificado al inicio del ejercicio (Nota...)Efectivo al cierre del ejercicio (Nota...)
Aumento (disminución) neto(a) del efectivo
CAUSAS DE LAS VARIACIONES DEL EFECTIVO
ACTIVIDADES OPERATIVAS
Cobros por ventas de bienes y servicios (Nota...) Pagos por bienes y servicios operativos (Nota...)Pagos al personal y cargas sociales (Nota...)Pagos de honorarios a directores y síndico (Nota...)Pagos de intereses (Nota...)Pagos del impuesto a las ganancias (Nota...)Cobros de intereses (Nota...)
FNE generado por (aplicado en) las operaciones ordinarias
FNE generado por (aplicado en) las operaciones extraordinarias (Nota...)
FNE generado por (aplicado en) las actividades operativas
ACTIVIDADES DE INVERSION
Pagos (o cobros) por compras (o ventas) de bienes de uso (Nota...)Cobrado reintegros (pagos) de préstamos hechos a terceros (Nota...)Pagos por adquisición de participaciones en otros entes (Nota...)
Actual
$
Anterior
$
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Cobros de dividendos (Nota...)
FNE generado por (aplicado en) las actividades de inversión
ACTIVIDADES DE FINANCIACION
Cobros de aportes de capital (Nota...)Cobros por emisión de otras obligaciones negociables (Nota...)Cobros por préstamos tomados (Nota...)Pagos por reembolsos de los prestamos tomadosPagos de dividendos
FNE generado por (aplicado en) las actividades de financiación
RESULTADOS FINANCIEROS y p/TENENCIA GENERADOS POR E y EE
Diferencias de cambios
RECPAM sobre el efectivo y sus equivalentes
Aumento (Disminución) por RF y p/T generados por el E y EE
Aumento (Disminución) neta(a) del efectivo
Pagos y cobros de intereses: podrían clasificarse en actividades de financiación y de inversión, respectivamenteCobros y pagos de dividendos: podrían clasificarse en actividades operativas (mismo criterio todos los períodos)Rtdos. financieros y p/tenencia generados por E y EE: a opción, pueden exponerse en actividades operativas
Denominación de la entidad:
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (Método Indirecto)
Por el ejercicio anual finalizado el .... / ...../ ..... – Comparativo con el ejercicio anterior
VENTA NETA DEL EFECTIVO
Efectivo al inicio del ejercicio Modificación de ejercicios anteriores (Nota...)Efectivo modificado al inicio del ejercicio (Nota...)Efectivo al cierre del ejercicio (Nota...)
Aumento (disminución) neto(a) del efectivo
CAUSAS DE LAS VARIACIONES DEL EFECTIVO
ACTIVIDADES OPERATIVAS
Ganancia (Pérdida) ordinaria del ejercicioIntereses ganados y perdidos en imp. ganancias devengados ejercicio (Nota...) Ajustes para arribar al FNE provenientes de las actividades operativas
Rtados. financieros y por tenencia generados por el E y EEDepreciación de bienes de uso y activos intangiblesResultados derivados de actividades de inversión y de financiación (Nota...)
(Aumento) Disminución en créditos por ventas (Nota...)(Aumento) Disminución en otros créditos
Actual
$
Anterior
$
U.N.S.E. – Facultad de Humanidades, Ciencias Sociales y de la SaludCARRERAS: Lic. en Administración y Contador PúblicoASIGNATURA: Contabilidad I y III EXPOSICION DE LA INFORMACIÓN. ESTADOS CONTABLES BASICOS
(Nota...)(Aumento) Disminución en bienes de cambio (Nota...)Aumento (Disminución) en deudas operativas (Nota...)
Pago de Intereses (Nota...)Pagos del impuesto a las ganancias (Nota...)Cobros de intereses (Nota...)
Flujo Neto Efectivo generado por (aplicado en) las operaciones ordinarias
Flujo Neto Efectivo generado por (aplicado en) las operaciones extraordinarias (Nota...)
Flujo Neto Efectivo generado por (aplicado en) las actividades operativas
ACTIVIDADES DE INVERSION
MISMO DETALLE DE PARTIDAS INDICADO PARA EL METODO DIRECTO
FNE generado por (aplicado en) las actividades de inversión
ACTIVIDADES DE FINANCIACION
MISMO DETALLE DE PARTIDAS INDICADO PARA EL METODO DIRECTO
FNE generado por (aplicado en) las actividades de financiación
RESULTADOS FINANCIEROS y p/TENENCIA GENERADOS POR E y EE
Diferencias de cambios
RECPAM sobre el efectivo y sus equivalentes
Aumento (Disminución) por RF y p/T generados por el E y EE
Aumento (Disminución) neta(a) del efectivo
U.N.S.E. – Facultad de Humanidades, Ciencias Sociales y de la SaludCARRERAS: Lic. en Administración y Contador PúblicoASIGNATURA: Contabilidad I y III EXPOSICION DE LA INFORMACIÓN. ESTADOS CONTABLES BASICOS
Denominación de la entidad: ANEXO
INVERSIONES EN TITULOS DE DEUDA Y OTROS VALORES NEGOCIABLESPor el ejercicio anual finalizado el .... / ...../ ..... – Comparativo con el ejercicio anterior
DETALLE Y CARACTERÍSTICAS DE LOS TÍTULOS O VALORES
VALOR DE COSTO VALOR EN LIBROSVALOR DE
COTIZACION
Al inicio Al cierre Al inicio Al cierre Al inicio Al cierre
INVERSIONES TEMPORARIAS (Corrientes)
Cantidad – Denominación – Clase – Serie – V. Nominal
Total Inversiones Temporarias
INVERSIONES A LARGO PLAZO (No corrientes)
Cantidad – Denominación – Clase – Serie – V. Nominal
Total Inversiones a Largo Plazo
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NOTA: el modelo sugerido no invalida que, en la práctica, se decida por un formato o diseño distinto respecto a los sectores que lo integran, siempre que la información expuesta se ajuste a los lineamientos establecidos por las respectivas normas legales y/o técnicas.
Denominación de la entidad: ANEXO
BIENES DE USOPor el ejercicio anual finalizado el .... / ...../ ..... – Comparativo con el ejercicio anterior
RUBROS
VALORES DE INCORPORACION DEPRECIACIONES NETO AL CIERRE
DE EJERCICI
O
Al inicio Ejercicio
Modifi-cacione
s
Altas del
Ejercicio
Bajas del
Ejercicio
Al cierre Ejercicio
Acumul Al inicio
Bajas Ejercicio
DEL EJERCICIOAcumul. al Cierre% Importe
Muebles y Útiles
Instalaciones
Equipos y herramientas
Rodados
Inmueble Terreno
Inmueble Edificio
TOTALES
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De existir bienes incorporados por “arrendamientos financieros”, en la información complementaria deben exponerse los principales datos relacionados con dichas operaciones y los bienes (partes intervinientes, condiciones básicas, naturaleza e importes de los activos, etc.)
NOTA: El mismo formato corresponde para el Anexo de “Inversiones en bienes de similar naturaleza a bienes de uso”
Denominación de la entidad: ANEXO
PARTICIPACIONES PERMANENTES EN OTRAS SOCIEDADESPor el ejercicio anual finalizado el .... / ...../ ..... – Comparativo con el ejercicio anterior
SOBRE LOS TITULOS Y
DERECHOS QUE OTORGAN
MEDICION (Participación y V. Llave)
INFORMACION SOBRE LA SOCIEDAD EMISORA
VALOR ACTUAL ANTERIOR Denominación:
Actividad principal:
Capital Social (nominal): $
Resultado neto último ejercicio cerrado: $
Patrimonio neto último ejercicio cerrado: $
Cantidad, tipo y clase de títulos V. Nominal y derecho a voto c/título
% de participación que representan sobre capital de la sociedad emisora
Nominal
Contable (VPP)
De cotización
Llave negocio (neto)
Aclaración: la información sobre “Resultado final” y “Patrimonio neto” correspondiente al último ejercicio cerrado por la sociedad emisora, debe incluirse cuando la participación es superior al 5% e inferior al 50% (Art. 65 – 2º - Inc. c., LSC 19550)
U.N.S.E. – Facultad de Humanidades, Ciencias Sociales y de la SaludCARRERAS: Lic. en Administración y Contador PúblicoASIGNATURA: Contabilidad I y III EXPOSICION DE LA INFORMACIÓN. ESTADOS CONTABLES BASICOS
Nota: el modelo sugerido no invalida que, en la práctica, se decida por un formato o diseño distinto de los sectores que lo integran, siempre que la información expuesta se ajuste a los lineamientos establecidos por las respectivas normas legales y/o técnicas.
Denominación de la entidad: ANEXO
ACTIVOS INTANGIBLESPor el ejercicio anual finalizado el .... / ...../ ..... – Comparativo con el ejercicio anterior
DETALLE
VALORES DE ORIGEN AMORTIZACIONES NETO AL CIERRE
DE EJERCICI
O
Al inicio Ejercicio
Aumentos
Ejercicio
Disminuc
Ejercicio
Al cierre Ejercicio
Acumul Al inicio
Dismin. Ejercicio
DEL EJERCICIOAcumul. al Cierre% Importe
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TOTALES
Denominación de la entidad: ANEXO
PREVISIONESPor el ejercicio anual finalizado el .... / ...../ ..... – Comparativo con el ejercicio anterior
DEDUCIDAS EN EL ACTIVO EXPUESTAS EN EL PASIVO
Denominación delas Partidas
Saldo al Inicio
Aumento Ejercicio
Disminuc
Ejercicio
Saldo al cierre
Denominación de las Partidas
Saldo al Inicio
Aumento Ejercicio
Disminuc Ejercicio
Saldo al cierre
U.N.S.E. – Facultad de Humanidades, Ciencias Sociales y de la SaludCARRERAS: Lic. en Administración y Contador PúblicoASIGNATURA: Contabilidad I y III EXPOSICION DE LA INFORMACIÓN. ESTADOS CONTABLES BASICOS
TOTALES TOTALES
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Denominación de la entidad: ANEXO
RESULTADO BRUTO DE BIENES Y SERVICIOS VENDIDOS
Por el ejercicio anual finalizado el .... / ...../ ..... – Comparativo con el ejercicio anterior
DETALLEEjercicio Actual Ej. Anterior
Bienes Servicios Total Total
Ventas netas
(-) Costo de ventas:
Existencia Inicial de BC
Compras de BC
Gastos (según Anexo...) (1)
Costos financieros (Nota ...) (2)
Resultado por tenencia BC
Rtado. Medición BC a VNR
Existencia final de BC
Total costo de ventas
RESULTADO BRUTO
(1) Gastos: cuando corresponda, el importe a exponer es el de la suma total que arroja la columna de “Costo de bienes de cambio” del Anexo “INFORMACION REQUERIDA POR ART. 64 – INC b) – LSC”
(2) Costos financieros: podrán activarse, a opción, los costos financieros (intereses, diferencias de cambio, etc.) cumplan las condiciones establecidas en la Sección 4.2.7.2. de la RT Nº17
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Denominación de la entidad: ANEXO
INFORMACION REQUERIDA POR ART. 64 – INC. b) – LEY 19550
Por el ejercicio anual finalizado el .... / ...../ ..... – Comparativo con el ejercicio anterior
D E T A L L EEJERCICIO ACTUAL EJERCICIO
ANTERIOR
TOTALCosto Bs. Cambio
Costo B. Uso
Gastos Admin
Gastos Comerc
Otros Gastos TOTAL
Materiales prest. servicios
Remuneraciones
Cargas sociales
Indemnizac. p/despidos
Honorarios profesionales
Luz, gas y teléfono
Utiles y papelería oficina
Generales administración
Reparaciones y mant. BU
Combustible-Lub rodados
Deudores incobrables
Impuesto ingresos brutos
Impuestos y tasas varios
Amort. Gtos. organización
Depreciación bienes uso
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TOTALES