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Microsimulador de Imposición Indirecta del Departamento de
Estudios Tributarios
Guatemala, Octubre 2010
José Ramírez
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Contenido
• Antecedentes
• Marco Teórico
• Base de Datos y Calculo
• Ejemplo.
• Expectativas y conclusiones
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Antecedentes
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Antecedentes
• El Impuesto al Valor agregado en Ecuador es un impuesto plurifásico
• En las actividades económicas “Empresas” genera crédito tributario que se compensa con las ventas que se realizan al consumo
• Lo paga el consumidor final
• Es el impuesto que mas recauda en el Ecuador, alrededor del 50%
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AntecedentesImpuesto al Valor Agregado
IVA
Bienes exentos
Bienes Gravados
IVA Dom. + IVA Ext. = IVA CF. + IVA CI.0%12%
SRI
CAE SRI-CAE
ECVMIIDET
Tarifa 0% Tarifa 12%
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AntecedentesHerramientas desarrolladas para el análisis de impacto de Política
Tributaria
Modelos de Equilibrio General
Estáticos Dinámico
Microsimuladores
Estático Dinámico
MEGAT MIIDET
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• Los modelos de Microsimulación nacen en la década de los cincuenta en Estados Unidos (Orcutt 1950).
• Se estima que se han desarrollado más de 120 modelos de microsimulación en Economía Pública a lo largo de la historia
• La idea de este estudio se basa en gran parte por el Simulador de Imposición Indirecta del Instituto de Estudios Fiscales (SINDIEF) de España.
Antecedentes
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Marco Téorico: El Modelo de Demanda Casi
Ideal (AIDS)
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• Fue un trabajo realizado en 1980 por Augusto Deaton y John Muellbauer, profesores de la universidad de Bristol y Birkbeck Collage, respectivamente.
• Se basa en modelos previos como el “Modelo Translogaritmico” y el “Modelo de Rotterdam”.
• El AIDS parte del problema tradicional de la minimización del gasto dado una restricción de Utilidad y un vector de precio.
• El AIDS esta basado en la preferencias PIGLOG. Estas preferencias tienen la ventaja de : – la agregación de los consumidores – la representación de las demandas de mercado como el
resultado de las decisiones de un agente racional y representativo
Marco Teórico
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Marco Teórico
l o g l o gi i i j j ij
xw p
Pa g b
ì ü= + + í ý
î þå
El modelo básicamente se encuentra estructurado por:
Precios de los distintos bienes
Gasto Total
Índice de precios General
Parámetros
Proporción de Consumo del bien i en el presupuesto familiar
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Marco Teórico
Precio del Bien 1 (+)
Precio del Bien2 (+)
Consumo del
Bien 1 (+)Consumo del
Bien 1 (-)
Bien Normal
Bien Sustituto
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Marco Teórico
Precio del Bien 1 (+)
Precio del Bien2 (+)
Consumo del
Bien 1 (-)Consumo del
Bien 1 (+)
Bien Giffen
Bien Complementario
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Base de Datos y Cálculo
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Bases de datos
La fuente de información base para el MIIDET constituye la Encuesta de Condiciones de Vida 2005-2006 (ECV)
Esta encuesta recoge información socio-demográfica, ingresos y gastos para cerca de 13,500 hogares (en su equivalente aprox. 4,000,000 de hogares)
Esta encuesta captura cerca de 250 tipos de gastos y 20 fuentes de ingreso (corriente y de capital)
Esta encuesta es representativa a nivel nacional y provincial
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Marco Empírico
•Enfoque Distributivo: Coeficiente de Gini y Pseudo Gini
•Variable Focal: Gasto
•Unidad de Análisis: Hogar
•Escala de equivalencia: Per cápita
•Horizonte de tiempo: Año
•Información ECV: Ingreso bruto y consumo sobre 12 tipos de canastas
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Bases de datos
La agrupación del consumo registrado en la ECV se realizósegún el primer nivel de clasificación propuesto para la valoración del IPC
AGRUPACIONES DE BIENES Y SERVICIOS
GH1 ALIMENTOS Y BEBIDAS NO ALCOHÓLICAS
GH2 BEBIDAS ALCOHÓLICAS, TABACO Y ESTUPEFACIENTES
GH3 PRENDAS DE VESTIR Y CALZADO
GH4 ALOJAMIENTO, AGUA, ELECTRICIDAD, GAS Y OTROS COMBUSTIBLES
GH5 MUEBLES, ARTÍCULOS PARA EL HOGAR Y PARA LA CONSERVACIÓN ORDINARIA DEL HOGAR
GH6 SALUD
GH7 TRANSPORTE
GH8 COMUNICACIONES
GH9 RECREACIÓN Y CULTURA
GH10 EDUCACIÓN
GH11 RESTAURANTES Y HOTELES
GH12 BIENES Y SERVICIOS DIVERSOS
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Además se extrajeron ciertas variables socio-demográficas:
• C1. Área• C2. Región• C3. Provincia
• C4. Sexo del Jefe del Hogar• C5. Edad del Jefe del Hogar • C6. Autodefinición étnica del Jefe del Hogar
• C7. Estado Civil o Conyugal del Jefe del Hogar• C8. Nivel de Educación del Jefe del Hogar• C9. Nivel de actividad del Jefe del Hogar
Bases de datos
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Procesamiento y calibración
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• Tras la simulación, es posible obtener la variación de:
– Consumo, Recaudación y Tipo Impositivo– Incidencia Distributiva
• Desigualdad (Gini, Atkinson, Entropía)• Progresividad (Kawkani, TIEM)• Redistribución (Reynolds-Smolensky, VPR)
– Bienestar • Variación Equivalente• Variación Compensatoria
– Eficiencia• Exceso de Gravamen
• Así mismo, la versatilidad del programa permite obtener estos indicadores a un nivel de desagregación más amplio
Proceso de Calculo
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•La información se puede ampliar para realizar una calibración más precisa
– Muestra panelada
– Temporalidad
– IPC Provincial
•La representatividad de los resultados puede ser baja en niveles muy desagregados
Limitaciones y Desventajas
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Ejemplo.
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Escenarios
–Esc1. Generalización del IVA a una tasa de 12% más transferencia a los hogares de los tres primeros deciles
–Esc2. Generalización del IVA a una tasa de 11% más transferencia a los hogares de los tres primeros deciles
–Esc3. Generalización del IVA a una tasa de 13% más transferencia a los hogares de los tres primeros deciles
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Resultados
Fuente: E.C.V. 2005 -2006
Elaborado por: Departamento de Estudios Tributarios
Gini Ingreso Neto
Kakwani
Extrema Pobreza Pobreza
Head-Count Brecha Head-Count Brecha
Escenario Base 0.523193 -0.083187 13.11% 4.27% 39.04% 15.20%
Escenario 1 0.522608 -0.032067 12.73% 3.69% 41.12% 15.30%
Escenario 2 0.52232 -0.032053 12.68% 3.70% 40.65% 15.20%
Escenario 3 0.522902 -0.032078 12.82% 3.67% 41.40% 15.40%
EscenariosEsc. 1 Esc. 2 Esc. 3
Recaudación Inicial 947.3 947.3 947.3Recaudación Final 1,806.2 1,670.2 1,939.9
Incremento anual sin evasión 858.96 722.88 992.64Incremento anual con evasión 601.27 506.02 694.85
Total individuos decil1-decil3 3,959,554 3,959,554 3,959,554
Monto fijo de transferencia mensual per-capita 4.91 4.54 5.27
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Expectativas y Conclusiones
![Page 25: Microsimulador de Imposición Indirecta del Departamento de](https://reader035.vdocuments.co/reader035/viewer/2022070320/62bfd4f393b4df0ed97dabe7/html5/thumbnails/25.jpg)
•Ampliar el uso de la microsimulación– Análisis de impuestos directos
• Personas Naturales
• Sociedades
•Unir éste análisis con la noción de equilibrio general.
•Fortalecer la calibración mediante modelos estadísticos más estructurados que dispongan de mayor información.
Expectativas.
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El MIIDET es una herramienta que permite evaluar anticipadamente el efecto de la política tributaria ante el cambio en los impuestos indirectos, en base a un fuerte andamiaje teórico.
Es de vital importancia la difusión, discusión y utilización de esta herramienta en mira de su innovación y fortalecimiento.
El Departamento de Estudios Tributarios desea dejar planteada la iniciativa para el desarrollo e investigación de este tipo de herramientas.
–Innovación en incidencia distributiva
–Innovación en incidencia macroeconómica
–Complementar el análisis ex-ante con pautas para una reforma marginal.
Conclusiones
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Muchas gracias