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PARA LOGRAR UN ÓPTIMO ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE
LA SITUACIÓN FINANCIERA DE UNA ENTIDAD , SE DEBE POSEER
LA MAYOR INFORMACIÓN POSIBLE , NO BASTA SOLAMENTE CON LA
OBTENCIÓN D LOS ESTADOS FINANCIEROS
PRINCIPALES(BALANCE GENERAL Y EDO. DE RESULTADOS) SINO , QUE DEBE CONSULTARSE LOS
DIFERENTES INFORMES Y DOCUMENTOS ANEXOS..
MÉTODOS DE ANÁLISIS FINANCIERO
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CAUSAS MAS FRECUENTES DE DIFICULTADES FINANCIERAS
1.- INVENTARIOS EXCESIVOS2.-EXCESO DE CUENTAS POR COBRAR Y
CUENTAS POR PAGAR3.-INVERSIÓN DE ACTIVO FIJO4.-VOLÚMEN DE VENTAS MUY ELEVADO ,
ETC.
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MÉTODOS DE ANÁLISIS
DE ACUERDO CON LA FORMA DE ANALIZAR EL CONTENIDO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS , EXISTEN LOS SIGUIENTES MÉTODOS DE EVALUACIÓN:
1.-MÉTODOS DE ANÁLISIS VERTICAL
2.-MÉTODO DE ANÁLISIS HORIZONTAL
3.-MÉTODOS DE ANÁLISIS PROYECTADO O ESTIMADO
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MÉTODO DE ANÁLISIS VERTICAL
SE EMPLEA PARA ANALIZAR ESTADOS FINANCIEROS COMO EL BALANCE GENERAL Y EL ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS , COMPARANDO LAS CIFRAS EN FORMA VERTICAL.
ESTO SE REFIERE A ESTUDIAR POR SEPARADO CADA UNO DE LOS RENGLONES DE CADA ESTADO FINANCIERO PARA PODER ANALIZAR YA QUE EL ANÁLISIS SE REFIERE A DESCOMPONER A UN TODO EN SUS PARTES COMPONENTES.
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MÉTODO DE ANÁLISIS HORIZONTAL
CONSISTE EN COMPARAR ESTADOS FINANCIEROS HOMOGÉNEOS EN 2 O MÁS PERIODOS CONSECUTIVOS , PARA DETERMINAR LOS AUMENTOS Y DISMINUCIONES O VARIACIONES DE LAS CUENTAS , DE UN PERÍODO A OTRO.DICE SI LOS RESULTADOS HAN SIDO POSITIVOS O NEGATIVOS.ES UN MÈTODO DINÁMICO.
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PARA EFECTUAR EL ANÁLISIS VERTICAL HAY DOS PROCEDIMIENTOS:
1.- PROCEDIMIENTO DE PORCIENTOS INTEGRALES.
SE ANALIZA UN ESTADO FINANCIERO EN CADA UNO DE SUS RUBROS O CUENTAS PARA CONOCER EL PORCENTAJE DE CADA UNA DE ACUERDO A UN TOTAL.POR EJEMPLO EN EL BALANCE GENERAL , EL TOTAL , ES EL ACTIVO.
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2.- PROCEDIMIENTO DE RAZONES SIMPLES.
DETERMINAN LIQUIDEZ , SOLVENCIA ,
ESTABILIDAD , SOLIDEZ Y RENTABILIDAD.
SE ANALIZAN DOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA MISMA EMPRESA POR DOS PERÍODOS CONSECUTIVOS.
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RAZONES FINANCIERAS
UNO DE LOS INSTRUMENTOS MÁS USADOS PARA REALIZAR UN ANÁLISIS FINANCIERO D ENTIDADES ES EL USO DE LAS RAZONES FINANCIERAS , YA QUE ÉSTAS PUEDEN MEDIR EL GRADO DE LIQUIDEZ , RENTABILIDAD Y EL APALANCAMIENTO FINANCIERO,
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Tipos de razones financieras
DE LIQUIDEZ
DE ENDEUDAMIENTO
DE RENTABILIDAD
DE COBERTURA
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RAZONES DE LIQUIDEZ
LA LIQUIDEZ DE UNA ORGANIZACIÓN ES JUZGADA POR LA CAPACIDAD PARA SALDAR LAS OBLIGACIONES A CORTO PLAZO QUE SE HAN ADQUIRIDO
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RAZONES DE ENDEUDAMIENTO
INDICAN EL MONTO DEL DINERO DE TERCEROS QUE SE UTILIZA RARA GENERAR UTILIDADES.
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RAZONES DE RENTABILIDAD
PERMITEN ANALIZAR Y EVALUAR LAS GANANCIAS DE LA EMPRESA CON RESPECTO A UN NIVEL DADO DE VENTAS , DE ACTIVOS O LA INVERSIÓN DE LOS DUEÑOS.
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RAZONES DE COBERTURA
EVALÚAN LA CAPACIDAD DE LA EMPRESA PARA CUBRIR DETERMINADOS CARGOS FIJOS.
SE REFIEREN A LOS CARGOS FIJOS SOBRE DEUDAS QUE SE TENGAN ADQUIRIDAS.
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MÉTODOS PROYECTADOS O ESTIMADOS
HACEN REFERENCIA A LOS METODOS QUE PREDETERMINAN RUBROS A UTILIZARSE EN UN FUTURO.
COMO EJEMPLOS EXISTEN LOS PRESUPUESTOS Y EL PUNTO DE EQUILIBRIO.