LEY CONTRA EL LAVADO DE DINERO
Material elaborado por:
ÉXITO Y DESARROLLO EMPRESARIAL, S. C.
Despacho de Contadores Públicos
Expositor:
C. P. C. Rubén Kababie Atri
Bosque de Radiatas 22 – 403, Col. Bosques de las Lomas, Delegación Cuajimalpa, C. P. 05120, México, D. F.
Correo electrónico: [email protected]
Teléfono (55) 2167-2255
LEY FEDERAL PARA LA PREVENCIÓN E IDENTIFICACIÓN DE OPERACIONES CON RECURSOS DE PROCEDENCIA ILÍCITA
(Publicada en el DOF el 17 de octubre de 2012, en vigor a partir del 17 de julio de 2013)
REGLAMENTO DE LA LEY
(Publicado en el DOF el 16 de agosto de 2013, en vigor a partir del 01 de septiembre de 2013)
REGLAS DE CARÁCTER GENERAL
(Publicadas en el DOF el 23 de agosto de 2013, en vigor a partir del 01 de septiembre de 2013)
FORMATOS DE ALTA Y REGISTRO DE EMPRESAS Y DE AVISOS DE ACTIVIDADES VULNERABLES
(Publicados en el DOF el 30 de agosto de 2013, en vigor a partir del 01 de octubre de 2013)
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OBJETIVO DE LA LEYDetectar operaciones con recursos de procedencia ilícita
(Arts. 400 y 400-Bis del Código Penal Federal)
OBLIGACIONES QUE IMPONE LA LEY
Identificar a los clientes (Art. 18)
Dar aviso de actividades vulnerables (Art. 23)
PROHIBICIONES DE LA LEY
Uso de efectivo, divisas o metales preciosos para ciertos montos y tipos de operaciones (Art. 32)
ORIGEN DE RECURSOS NO DEMOSTRADO
DELITO FISCAL
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ACTIVIDADES VULNERABLES
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CASINOS Y LOTERÍAS
TARJETAS DE SERVICIO Y DE CRÉDITO
MONEDEROS ELECTRÓNICOS
PROGRAMAS DE RECOMPENSAS
CHEQUES DE VIAJERO
OTORGAR PRÉSTAMOS
BIENES INMUEBLES (AVALÚOS, CONSTRUCCIÓN, COMPRA-VENTA Y ARRENDAMIENTO)
JOYERIA, METALES PRECIOSOS Y RELOJES
OBRAS DE ARTE
VEHÍCULOS AEREOS, MARÍTIMOS Y TERRESTRES
TRASLADO Y CUSTODIA DE VALORES
ASESORES INDEPENDIENTES, NOTARIOS PÚBLICOS Y CORREDORES PÚBLICOS
POR SUS SERVICIOS RELACIONADOS CON:
BIENES INMUEBLES
SOCIEDADES MERCANTILES Y ENAJENACIÓN DE ACCIONES
ADMINISTRACIÓN Y MANEJO DE RECURSOS DE TERCEROS
SOCIEDADES Y ASOCIACIONES QUE RECIBEN DONATIVOS
AGENTES ADUANALES POR SUS SERVICIOS DE IMPORTACIÓN DE BIENES DE ACTIVIDADES VULNERABLES
ACUMULACIÓN DE OPERACIONES DURANTE SEIS MESES
Los actos u operaciones que se realicen por montos inferiores a los señalados en las fracciones anteriores no darán lugar a obligación alguna. No obstante, si una persona realiza actos u operaciones por una suma acumulada en un periodo de seis meses que supere los montos establecidos en cada supuesto para la formulación de Avisos, deberá ser considerada como operación sujeta a la obligación de presentar los mismos para los efectos de esta Ley.(Art 17 penúltimo párrafo de la ley, 7 del Reg. y 19 de las Reglas)
(Las cantidades deben considerarse antes de impuestos, ejemplo IVA, IEPS)
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IMPORTE SUJETO APROHIBICIÓN
DE
ACTIVIDADES VULNERABLES IDENTIFICACIÓN DEL IMPORTEUSO DE
EFECTIVO
CLIENTE REPORTABLEDIVISAS Y METALES
JUEGOS CON APUESTAS , CONCURSOS O SORTEOS 21,047.00 41,770.20 207,879.60VENTA DE BOLETOS O FICHAS 325 VSM 645 VSM 3210 VSMPAGO O RECOMPRA DE BOLETOS O FICHASENTREGA DE PREMIOSLOTERIA NACIONAL. PRONÓSTICOS DEPORTIVOS, CASINOS
EMITIR O COMERCIALIZAR TARJETAS DE SERVICIOS, DE CRÉDITO,
CONSUMO O GASTO MENSUAL ACUMULADO
TARJETAS PREPAGADAS, Y EN GENERAL INSTRUMENTOS PARA 52,131.80 83,216.60ALMACENAR VALORES MONETARIOS,INCLUYE VALES DE DESPENSA, 805 VSM 1285 VSMDE RESTAURANTES, DE GASOLINA, CUPONES, MONEDEROS
ELECTRÓNICOS, PROGRAMAS DE RECOMPENSAS COMERCIALESTARJETAS PREPAGADAS
SE VIGILA LA COMPRA DE TARJETAS, CONSUMOS Y RECARGAS 41,770.20 41,770.20645 VSM 645 VSM
EMITIR Y COMERCIALIZAR CHEQUES DE VIAJERO TODAS LAS OPERACIONES 41,770.20
DISTINTOS DE LOS BANCARIOS 645 VSM
La autoridad podrá solicitar a los emisores de las tarjetas y cheques de viajero, información sobre el uso o destino, fechas, montos y localidades
VSM= VECES DE SALARIO MÍNIMO DIARIOMATERIAL ELABORADO POR EXITO Y
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IMPORTE SUJETO AIDENTIFICACIÓN DEL
CLIENTE
PROHIBICIÓN DE
ACTIVIDADES VULNERABLES IMPORTEUSO DE
EFECTIVO
REPORTABLEDIVISAS Y METALES
OFRECER U OTORGAR OPERACIONES DE MUTUO O DE GARANTÍA
PRESTAMOS Y CRÉDITOS, CON O SIN GARANTÍA, EN FORMA HABITUALTODAS LAS OPERACIONES 103,939.80
(PARTICULARES, EMPRESARIALES, CASAS DE EMPEÑO) 1605 VSM(Art. 86-A LISR = SE DECLARAN TODOS LOS PRESTAMOS Y APORTACIONES DE CAPITAL RECIBIDOS EN EFECTIVO Y DIVISAS CUYO MONTO EXCEDA $600,000 AL AÑO)
SERVICIOS HABITUALES DE CONSTRUCCIÓN O DESARROLLO DE BIENES TODAS LAS OPERACIONES 519,699.00 519,699.00
INMUEBLES 8025 VSM 8025 VSMINTERMEDIACIÓN EN LA TRANSMISIÓN DE PROPIEDADESCONSTITUCIÓN DE DERECHOS SOBRE BIENES INMUEBLES
COMERCIALIZACIÓN O INTERMEDIACION HABITUAL DE JOYAS, PIEDRAS 52,131.80 103,989.80 207,879.60PRECIOSAS, METALES PRECIOSOS Y RELOJES 805 VSM 1605 VSM 3210 VSM(EXCEPTO BANCO DE MÉXICO) SÓLO EN EFECTIVO
SUBASTA O COMERCIALIZACIÓN HABITUAL DE OBRAS DE ARTE 156,071.60 311,819.40 207,879.602410 VSM 4815 VSM 3210 VSM
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IMPORTE SUJETO A
IDENTIFICACIÓN DEL
CLIENTE
PROHIBICIÓN DE
ACTIVIDADES VULNERABLES IMPORTEUSO DE
EFECTIVO
REPORTABLEDIVISAS Y METALES
COMERCIALIZACIÓN O DISTRIBUCIÓN HABITUAL DE VEHÍCULOS 207,879.60 415,759.20 207,879.60NUEVOS Y USADOS, AÉREOS,MARÍTIMOS O TERRESTRES 3210 VSM 6420 VSM 3210 VSMARRENDAMIENTO DE ESTOS VEHÍCULOS 207,879.60
3210 VSM
SERVICIOS DE BLINDAJE DE VEHÍCULOS TERRESTRES, 156,071.60 311,819.40 207,879.60NUEVOS O USADOS Y DE BIENES INMUEBLES 2410 VSM 4815 VSM 3210 VSM
SERVICIOS HABITUALES DE TRASLADO O CUSTODIA DE DINERO Y VALORES
TODAS LAS OPERACIONES 207,879.60
3210 VSM
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IMPORTE SUJETO A PROHIBICIÓN DE
ACTIVIDADES VULNERABLES IDENTIFICACIÓN DEL IMPORTEUSO DE
EFECTIVO
CLIENTE REPORTABLEDIVISAS Y METALES
SERVICIOS PROFESIONALES INDEPENDIENTES DE PREPARACIÓN TODAS LAS OPERACIONES
TODAS LAS OPERACIONES
DE OPERACIONES O REALIZACIÓN EN REPRESENTACIÓN DE
CLIENTES:
COMPRAVENTA DE BIENES INMUEBLES
CESIONES DE DERECHOS SOBRE INMUEBLES
ADMINISTRAR Y MANEJAR RECURSOS, VALORES
U OTROS ACTIVOS DE SUS CLIENTES
MANEJAR CUENTAS BANCARIAS, DE AHORRO O
DE VALORES POR CUENTA DE SUS CLIENTES
ORGANIZAR APORTACIONES DE CAPITAL O
PRÉSTAMOS PARA CONSTITUIR, OPERAR Y
ADMINISTRAR SOCIEDADES MERCANTILES
CONSTITUCIÓN, FUSIÓN, ESCISIÓN, OPERACIÓN Y
ADMINISTRACIÓN, FIDEICOMISOS Y COMPRA
VENTA DE EMPRESAS Y ENTIDADES MERCANTILES.
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IMPORTE SUJETO AIDENTIFICACIÓN DEL
CLIENTE
PROHIBICIÓN DE
ACTIVIDADES VULNERABLES IMPORTEUSO DE
EFECTIVO
REPORTABLEDIVISAS Y METALES
NOTARIOS PÚBLICOS
ESCRITURAS DE TRANSMISIÓN O CONSTITUCIÓN DE
DERECHOS REALES SOBRE INMUEBLES (1)TODAS LAS OPERACIONES 1,036,160.00
16000 VSMOTORGAR PODERES PARA ACTOS DE ADMINISTRACIÓN
O DOMINIO CON CARÁCTER IRREVOCABLETODAS LAS OPERACIONES
TODAS LAS OPERACIONES
ESCRITURAS DE CONSTITUCIÓN DE PERSONAS MORALES,TODAS LAS OPERACIONES 519,699.00
MODIFICACIONES DE CAPITAL. FUSIÓN,ESCISIÓN 8025 VSM
CONSTITUCIÓN O MODIFICACIÓN DE FIDEICOMISOSTODAS LAS OPERACIONES 519,699.00
TRASLATIVOS DE DOMINIO O DE GARANTÍA SOBRE 8025 VSMBIENES INMUEBLES (1)
OTORGAMIENTO DE CONTRATOS DE MUTUO OTODAS LAS OPERACIONES
TODAS LAS OPERACIONES
CRÉDITO CON O SIN GARANTÍA (1)
(1) EXCEPTO A FAVOR DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO U ORGANISMOS PÚBLICOS DE VIVIENDA
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IMPORTE SUJETO A PROHIBICIÓN DE
ACTIVIDADES VULNERABLES IDENTIFICACIÓN DEL IMPORTEUSO DE
EFECTIVO
CLIENTE REPORTABLEDIVISAS Y METALES
CORREDORES PÚBLICOS
AVALÚOS SOBRE BIENES EN GENERAL 519,699.00 519,699.00
(NO obliga a valuadores independientes) 8025 VSM 8025 VSM
ESCRITURAS DE CONSTITUCIÓN DE PERSONAS MORALES,TODAS LAS OPERACIONES
TODAS LAS OPERACIONES
MODIFICACIONES DE CAPITAL. FUSIÓN,ESCISIÓN
COMPRA VENTA DE ACCIONES O PARTES SOCIALES
CONSTITUCIÓN, MODIFICACIÓN O CESIÓN DE TODAS LAS OPERACIONES
TODAS LAS OPERACIONES
FIDEICOMISOS
OTORGAMIENTO DE CONTRATOS DE MUTUO OTODAS LAS OPERACIONES
TODAS LAS OPERACIONES
CRÉDITO MERCANTILES CON O SIN GARANTÍA
EN LOS QUE EL ACREEDOR NO FORME PARTE
DEL SISTEMA FINANCIERO
SERVIDORES PÚBLICOS CON FACULTADES DE DAR FE PÚBLICA
CUANDO INTERVENGAN COMO FEDATARIOSTODAS LAS OPERACIONES
TODAS LAS OPERACIONES
EN ACTIVIDADES VULNERABLES
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IMPORTE SUJETO A PROHIBICIÓN DE
ACTIVIDADES VULNERABLES IDENTIFICACIÓN DEL IMPORTEUSO DE
EFECTIVO
CLIENTE REPORTABLEDIVISAS Y METALES
ASOCIACIONES Y SOCIEDADES SIN FINES DE LUCRO 103,939.80 207,879.60RECIBIR DONATIVOS 1605 VSM 3210 VSM(Incluye donatarias autorizadas, sindicatos, iglesias, partidos políticos, etc)
AGENTES O APODERADOS ADUANALESSERVICIOS DE DESPACHO ADUANAL DE LAS SIGUIENTES MERCANCÍAS:
a) Vehículos terrestres, aéreos y marítimos, nuevos y usadosTODAS LAS OPERACIONES
TODAS LAS OPERACIONES
b) Máquinas para juegos de apuesta y sorteos, nuevas y usadasTODAS LAS OPERACIONES
TODAS LAS OPERACIONES
c) Equipos y materiales para la elaboración de tarjetas de pagoTODAS LAS OPERACIONES
TODAS LAS OPERACIONES
d) Joyas, relojes, Piedras Preciosas y Metales Preciosos 31,408.60 31,408.60485 VSM 485 VSM
e) Obras de arte 311,819.40 311,819.404815 VSM 4815 VSM
f) Materiales de resistencia balística para la prestación de servicios de blindaje de vehículos
TODAS LAS OPERACIONES
TODAS LAS OPERACIONES
PERSONAS FÍSICAS Y MORALES:CONSTITUCIÓN DE DERECHOS PERSONALES DE USO O GOCEDE BIENES INMUEBLES (VALOR MENSUAL DE LAS RENTAS) 103,939.80 207,879.60 207,879.60
(ATENCION :INMOBILIARIAS DE GRUPOS EMPRESARIALES) 1605 VSM 3210 VSM 3210 VSM
PERSONAS FÍSICAS Y MORALES:
COMPRA VENTA DE ACCIONES O PARTES SOCIALES 207,879.603210 VSM
(Art. 86 f-XIX LISR =SE DECLARAN TODOS LOS COBROS RECIBIDOS EN EFECTIVO O DIVISAS, METALES PRECIOSOS, CUYO MONTO SEA SUPERIOR A $100,000) MATERIAL ELABORADO POR EXITO Y
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INFRACCIONES Y SANCIONES (artículos 53 a 59 de la Ley)
MULTAS MINIMAS MULTAS MÁXIMASINFRACCIÓN SANCIÓN VSM IMPORTE VSM IMPORTE
1NO CUMPLIR CON LOS REQUERIMIENTOS DE SHCP MULTA 200 12,952.00 2000 129,520.00
2INCUMPLIR OBLIGACIONES ART. 18 INFORMACIÓN MULTA 200 12,952.00 2000 129,520.00
3INCUMPLIR PRESENTACIÓN DE AVISOS A TIEMPO MULTA 200 12,952.00 2000 129,520.00
4INCUMPLIR PRESENTACIÓN DE AVISO DESPUÉS DE MULTA 2000 129,520.00 10000 647,600.00TREINTA DÍAS DE VENCIDO
5PRESENTACIÓN DE AVISOS CON DATOS INCOMPLETOS MULTA 200 12,952.00 2000 129,520.00
6FEDATARIOS QUE NO IDENTIFIQUEN LA FORMA DE PAGO MULTA 2000 129,520.00 10000 647,600.00
7OMITIR PRESENTAR LOS AVISOS MULTA 10000 647,600.00 650004,209,400.0
0 DEL 10% AL 100% DE LA OPERACIÓN, LO QUE RESULTE MAYOR
8PARTICIPAR EN LAS OPERACIONES PROHIBIDAS EN MULTA 10000 647,600.00 650004,209,400.0
0
EFECTIVO Y METALES PRECIOSOS (ART. 32) DEL 10% AL 100% DE LA OPERACIÓN, LO QUE RESULTE MAYOR
CUALQUIER ACTOREVOCACIONES Y CANCELACIONES REINCIDENCIAPERMISO DE JUEGOS Y SORTEOS INFRACCIONES 1 A 5 INFRACCIONES 7 Y 8PERMISO DE CORREDOR PÚBLICO INFRACCIONES 1 A 5 INFRACCIONES 7 Y 8PATENTE DE NOTARIO PÚBLICO INFRACCIONES 1 A 6 INFRACCIONES 7 Y 8AUTORIZACIÓN AGENTES ADUANALES INFRACCIONES 1 A 5 INFRACCIONES 7 Y 8
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DELITOSArtículo 62. Se sancionará con prisión de dos a ocho años y con quinientos a dos mil días multa ($32,380 a $129,520),
conforme al Código Penal Federal, a quien:
I. Proporcione de manera dolosa a quienes deban dar Avisos, información, documentación, datos o imágenes que sean falsos, o sean completamente ilegibles, para ser incorporados en aquellos que deban presentarse;
II. De manera dolosa, modifique o altere información, documentación, datos o imágenes destinados a ser incorporados a los Avisos, o incorporados en avisos presentados.
Artículo 63. Se sancionará con prisión de cuatro a diez años y con quinientos a dos mil días multa ($32,380 a $129,520), conforme al Código Penal Federal:
I. Al servidor público de alguna de las dependencias o entidades de la administración pública federal, del Poder Judicial de la Federación, de la Procuraduría o de los órganos constitucionales autónomos que indebidamente utilice la información, datos, documentación o imágenes a las que tenga acceso o reciban con motivo de esta Ley, o que transgreda lo dispuesto por el Capítulo VI de la misma, en materia de la reserva y el manejo de información, y
II. A quien, sin contar con autorización de la autoridad competente, revele o divulgue, por cualquier medio, información en la que se vincule a una persona física o moral o servidor público con cualquier Aviso o requerimiento de información hecho entre autoridades, en relación con algún acto u operación relacionada con las Actividades Vulnerables, independientemente de que el Aviso exista o no.
Artículo 64. Las penas previstas en los artículos 62 y 63, fracción II, de esta Ley se duplicarán en caso de que quien cometa el ilícito sea al momento de cometerlo o haya sido dentro de los dos años anteriores a ello, servidor público encargado de prevenir, detectar, investigar o juzgar delitos.
A quienes incurran en cualquiera de los delitos previstos en los artículos 62 y 63 de esta Ley, se les aplicará, además, una sanción de inhabilitación para desempeñar el servicio público por un tiempo igual al de la pena de prisión que haya sido impuesta, la cual comenzará a correr a partir de que se haya cumplido la pena de prisión.
Artículo 65. Se requiere de la denuncia previa de la Secretaría para proceder penalmente en contra de los empleados, directivos, funcionarios, consejeros o de cualquier persona que realice actos en nombre de las instituciones financieras autorizadas por la Secretaría, que estén involucrados en la comisión de cualquiera de los delitos previstos en los artículos 62 y 63 de esta Ley.
En el caso previsto en la fracción II del artículo 63 se procederá indistintamente por denuncia previa de la Secretaría o querella de la persona cuya identidad haya sido revelada o divulgada.
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INFORMACIÓN QUE DEBERÁN PROPORCIONAR LOS CLIENTES O USUARIOS DE LAS EMPRESAS
QUE REALICEN ACTIVIDADES VULNERABLES• Nombre• Fecha de nacimiento• País de nacimiento• País de nacionalidad• Actividad u ocupación• Domicilio, teléfono y correo electrónico• CURP y RFC• Documento de identificación
Si se trata de personas morales, se pedirá la misma información anterior para los apoderados o representantes legales y además:
Escritura constitutiva de la sociedad
Cédula de identificación fiscal
Testimonios de los poderes de los representantes legales.
Si se trata de personas físicas o morales extranjeras, se les pedirá, además de lo anterior, que acrediten su legal estancia en el País con sus documentos migratorios.
FUNDAMENTO LEGAL:
Artículo 21 de la Ley: Los clientes o usuarios de quienes realicen Actividades Vulnerables les proporcionarán a éstos la información y documentación necesaria para el cumplimiento de las obligaciones que esta Ley establece.
Quienes realicen las Actividades Vulnerables deberán abstenerse, sin responsabilidad alguna, de llevar a cabo el acto u operación de que se trate, cuando sus clientes o usuarios se nieguen a proporcionarles la referida información o documentación a que se refiere el párrafo anterior.
Artículo 21 de las Reglas: Deberán verificar, cuando menos, una vez al año, que los expedientes de identificación de sus clientes o usuarios con los que tengan relación de negocios, cuenten con toda la documentación y se encuentren actualizados.
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MEDIOS IDÓNEOS DE COMPROBACIÓN DE INGRESOS
DECLARACIONES ANUALES DE ISR/IETUSueldos y salarios (1)Actividades profesionalesActividades empresarialesArrendamiento de inmueblesEnajenación de inmuebles y/o accionesIntereses y dividendos
Ingresos (no acumulables) obtenidos por concepto de: Enajenación de la casa habitación (2)Herencias o legados (2)Préstamos (3)Donativos recibidos (3)Premios (3)
(1) Se declaran obligatoriamente cuando sean superiores a $400,000 o por importes inferiores si percibe otros ingresos gravados
(2) Se declaran obligatoriamente sólo cuando excedan de $500,000(3) Se declaran obligatoriamente sólo cuando excedan de $600,000
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