Instrumentos de Gestión de la Gerencia Central de Finanzas
Expositor: Dr. José Fredy Jiménez Allende Gerente Central de Finanzas
MINISTERI PÚBLICOFISCALÍA DE LA NACIÓN
BASE LEGAL
ROF RFN N°067-2009-MP-FNMOF RGG N° 1314-2012 L.G.S.T. LEY 28693 L.G.S.C. LEY 28708 FPPE RGG N°146-2015 Normas para la
adecuada Administración del FPPE. VIATICOS RGG N° 074-2014
Procedimientos para la entrega de fondos para los viáticos.
RODRIGUEZ
GERENCIA DE TESORERIA
CPC.SONIA HINOJOSA
RODRIGUEZ
GERENCIA DE CONTABILIDAD
CPC.BERTHA CEVALLOS SOSA
GERENCIA DE RECAUDACIÓN FISCAL
ABOG. ALAIN DELGADO DIEZ
GERENCIA GENERAL
DR. JOSÉ LUIS ECHEVARRÍA
ESCRIBENS
Estructura Orgánica Gerencia Central de Finanzas
GERENCIA CENTRAL DE FINANZAS
DR. JOSÉ FREDY JIMÉNEZ ALLENDE
CONFORMACIÓN DEL SISTEMA:
a) En el Nivel Central: Por la Dirección General de Endeudamiento y TesoroPúblico del Ministerio de Economía y Finanzas, que es el órgano rector delSistema y como tal aprueba la normatividad, implementa y ejecuta losprocedimientos y operaciones correspondientes en el marco de susatribuciones.
b) En el nivel descentralizado y operativo: Por las Unidades Ejecutoras ydependencias equivalentes en las entidades del Sector Público comprendidasen la presente Ley y sus correspondientes tesorerías u oficinas que hagan susveces.DE LA UNIDAD EJECUTORAEncargada de Conducir la ejecución de operaciones orientadas a la gestión de los fondos que administran, conforme a las Normas y Procedimientos del Sistema Nacional de Tesorería, y en tal sentido son responsables directas respecto de los ingresos y egresosque administran.
FONDOS PÚBLICOS
DEFINICIÓN:Son FP. todos los recursos financieros de carácter tributario y notributario que se generan, obtienen u originan en la producción oprestación de bienes y servicios que las unidades ejecutoras oentidades realizan, con arreglo a Ley.
ADMINISTRACIÓN DE LOS FONDOS PÚBLICOS:Los fondos públicos provenientes de la recaudación tributaria nacionalasí como de aquellos ingresos no tributarios, son administrados yregistrados por la Dirección General de Endeudamiento y TesoroPúblico.
Los fondos públicos generados u obtenidos en la producción oprestación de los bienes y servicios autorizados con arreglo a Ley, seencuentran bajo la administración y registro de las unidades ejecutoras yentidades que los generan.
CUENTA PRINCIPAL DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE ENDEUDAMIENTO Y TESORO PÚBLICO:
Es una cuenta bancaria ordinaria abierta a su nombre en el Banco de laNación, en la que se centraliza y registra los fondos que administra yregistra.SUB-CUENTAS BANCARIAS DE INGRESOS:Se registra la recaudación sobre la base de su acreditación en la CuentaPrincipal. En su apertura debe indicarse la entidad administradora de losmismos.SUB-CUENTAS BANCARIAS DE GASTOS:Se registran las operaciones de pagaduría, que se realizan sobre la base deautorizaciones aprobadas por la Dirección General de Endeudamiento y TesoroPúblico, en el proceso de ejecución del gasto efectuado de acuerdo a Ley.
PROCEDIMIENTOS Y NORMAS DE PAGADURÍA: La DGETP establece los procedimientos, normas y plazos de pagaduría, sea mediante cheques, abonos en cuentas, en efectivo o por medios electrónicos, inclusive de las retenciones a favor de las Administración Tributaria y de terceros autorizados de acuerdo a ley, con criterios de oportunidad y ubicación geográfica.
CONCILIACIONES CON LA DIRECCIÓN GENERAL DEENDEUDAMIENTO Y TESORO PÙBLICO
La Dirección General de Endeudamiento Y Tesoro Público efectúaconciliaciones con las unidades ejecutoras y dependencias equivalentesen las entidades, respecto de los registros relacionados con lapreparación de sus correspondientes estados financieros, que permitanidentificar los fondos transferidos y recibidos de dicha DirecciónGeneral.
RENDICIONES DE CUENTAS Y/O DEVOLUCIONES DE MENORESGASTOS:
Las rendiciones de cuentas y/o devoluciones por concepto de encargos,fondos para pagos en efectivo, caja chica u otros autorizados de similarnaturaleza autorizados por la DGETP se efectúan y registran en losplazos y condiciones que establecen las Directivas de la DGETP,incluyendo la aplicación de intereses y penalidades cuandocorresponda.
CONFORMACIÓN DEL SISTEMA:a) La Dirección Nacional de Contabilidad Pública, órgano rector delsistema.b) El Consejo Normativo de Contabilidadc) Las oficinas de contabilidad o quien haga sus veces, para las personasjurídicas de derecho público y de las entidades del sector público ; yd) Las oficinas de contabilidad o quien haga sus veces para las personasnaturales o jurídicas del sector privado.
Armonizar la contabilidad en los sectores publico y privado, medianteLa aprobación de la normatividad contable.Elaborar la Cuenta General de la República a partir de las rendiciones de cuentas de las entidades del sector publico.Elaborar y proporcionar a las entidades , la información para la formulación de las cuentas nacionales , cuentas fiscales.
GERENCIA DE CONTABILIDAD
PROCESOS FPPEDISTRITO FISCAL
RENDICION DEL FONDOFASE DE COMPROMISOFASE DEVENGADO
FASE DE COMPROMISOFASE DEVENGADO
APERTURA DE CAJASRESOLUCION DE GG.
ARQUEOS INOPINADOS
PROCESO DEDEVENGADO
SE REMITE A TESORERIA
FASE DE DEVENGADO
SE VA PAGAR
REGISTRO DE DOCUMENTACION
PROCESO DEESTADOS
FINANCIEROS
BALANCE FINANCIERO
FINANCIERO
CONSOLIDADO DE MOVIMIENTO FINANCIERO
REPOSICION DEL FONDO
GERENCIA DE TESORERIA
PROCESOS DE GIRORegistro en el SIAF-SP
Logística
Infraestructura
Orden de Compra , Orden de Servicio, Secigra y otros.
PLANILLAS (Activos, bonos, GastosOperativos, Plus, etc)
PENSIONES. (Cesantes)RESOLUCIONES. (vacaciones,compensación por tiempo de servicios,Cosa Juzgada, Sepelio, Luto, etc)
Estudios Valorizaciones Supervisiones
Fondo para Pagos en Efectivo,Viáticos, encargos y similares.Sede central y Distrito Fiscal.
Potencial Humano
ANTES DE LA FASE DE GIRADO , SE VERIFICA LA
DOCUMENTACION
PROCESOS DE PAGOSGESTION DE APERTURAS DE CUENTA CON
LA D.G.T.P. (R.ORDINARIOS Y R.D.R)
CONCILIACION CUENTAS BANCARIAS(REPORTE SIAF VS. ESTADOS DE CUENTA)
REVERSIONES AL TESORO PUBLICO•PAGOS INDEBIDOS•OTROS
PROVEEDORES
ELABORACION :PLAMEPDT 621 IGV RENTA MENSUALPDT 626 AGENTE RETENCION PROVEEDORES
CONCILIACION CUENTAS DE ENLACE (CONCILIACION BANCARIA VS. TESORO PUBLICO )
PROCESO DE ADMINISTRACION DE
INGRESOS
TASA DEL T.U.P.A.
TARIFARIO
Finanzas
GERENCIA DE TESORERIA
PROCESOS FPPESEDE CENTRAL
REPOSICIÓN DEL FONDO
RENDICION DE UNA O DOS VECES ALMESVERIFICA LOS GASTOSDEVUELVE AL USUARIO
APERTURA DE CAJASRESOLUCION DE GG.
ARQUEOS SORPRESIVOS
PROCESO DECONCILIACION BANCARIA
INFORME A CONTABILIDAD
VERIFICAR LO PAGADOCARTAS ORDENESCHEQUESCUENTAS INTERBANCARIAS
EXTRACTO BANCARIO GIRADO vs PAGADO
INGRESOS PROPIOS DURANTE EL AÑO 2014
INSTITUTO DE MEDICINA LEGAL 3,193,574.05
TEXTO UNICO DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS 3,537,595.46
DEPOSITOS JUDICIALES 8,215,840.25
DEPENDENCIAS NO IDENTIFICADAS 536,088.78
COMISIONES BANCARIAS 360,764.02
SUB TOTAL 15,843,862.56
INGRESOS PROPIOS DURANTE EL AÑO 2014
PENALIDADES/ OTROS 2,388,180.24
EJECUCIÓN DE CARTAS FIANZAS 9,515,364.90
PERITOS/INSUMOS 244,343.34
OTROS/REV.AUT. SUNAT 4,332.42
TOTAL DE INGRESOS PROPIOS 27,996,083.46
DIRECTIVA GENERAL N° 003-2015-MP-FN-GG
ADMINISTRACIÓN APRUEBA
SERVICIOS BÁSICOS Energía eléctrica, agua,arbitrios, teléfono, (MONTO EMITIDO)
ALQUILERES 9 962 MENSUAL O 3 UIT AL AÑO
COMPRAS MENORES
SERVICIOS DE MANTENIMIENTO DE LOCALES
REPARACIÓN DE VEHICULOS
DIRECTIVA GENERAL N° 003-2015-MP-FN-GG
UTILIZACION DEL FPPE
Encargados Únicos de FPPE
HASTA 20% UIT (770) CADA ADQUISICIÓN
770 HASTA 3,465 APRUEBA GG O GCFIN
3 UIT (11550) SOLICITA A GCLOG