Secretaría General de GobiernoGOIEllACllW IOIJVAIAIA DE
11CARABOBO
INSTRUCTIVO PARA LA ELABORACIÓNY PRESENTACIÓN DEL INFORME DE
MEMORIA Y CUENTA
Secretaría General de GobiernoGQIERNACIÓM IOl.lYABWtA DE
CARABOBOAPROBACIÓN
Se aprueba a partir del día tres (3) de octubre del año 2016, la actualización del
Dirección General de Gestión Gobierno, adscrita a la Secretaría General de
INSTRUCTIVO PARA LA ELABORACIÓN Y PRESENTACIÓN DEL INFORME
DE MEMORIA Y CUENTA en su versión número siete (7), diseñado por la
Gobierno, con la finalidad de establecer los lineamientos para la elaboración y
presentación del Informe de Memoria y Cuenta de los órganos y entes que
integran la Admlnlstraclón Pública del estado Carabobo.
En Valencia a los tres (3) días del mes de octubre del año 2016.-
/
Calle Páez entre Anzoátegui y Soublette,Casa Antiguo Oncológico
Valencia, Estado CaraboboTeléfonos: 0241-857 00 91 / 857 83 46
Elaboración: Septiembre 2005
DIRECCIÓN GENERAL DE GESTIÓN GOBIERNO
INSTRUCTIVOPARA LA ELABORACIÓNDEL INFORMEDEMEMORIAY dJENTA..,~•LrMWRl_:=~=-~-i-~--;;;~~~l<•CARABOBO Código: SGG-OGGG-1-007Secretaria G"Cnera!de Gobierno Página 2 de 60
Actualización: Octubre 2016 Versión: 07
HOJA DE FORMALIZACIÓN
TITULO DEL FECHA DE FECHA DECÓDIGO DOCUMENTO APROBACIÓN IMPLEMENTACIÓN
Instructivo para laSGG-CG-1-001 elaboración del Informe Septiembre 2005 Septiembre 2005
de GestiónModificación del
SGG-SPPCG-1-002 Instructivo para la Agosto 2006 Agosto 2006elaboración del Informe
de GestiónModificación y aclaratoriadel Instructivo para la
SGG-SPPCG-1-003 elaboración del Informe Diciembre 2006 Diciembre 2006de Gestión
Modificación delInstructivo para Elaborarel Informe de Gestión
para presentar laSGG-DGGG-1-004 Memoria y Cuenta del Julio 2007 Julio 2007
Gobernador del EstadoCarabobo Año 2007Modificación delInstructivo para la
SGG-DGGG-1-005 Elaboración y Octubre 2009 Octubre 2009Presentación del Informe
de GestiónModificación delInstructivo para la
SGG-DGGG-1-006 Elaboración y Julio 2012 Julio 2012Presentación del Informe
de GestiónModificación delInstructivo para la
SGG-DGGG-1-007 Elaboración y Octubre 2016 Octubre 2016Presentación del Informede Memoria v Cuenta
Octubre 2016
Fecha deImplementación
SGG-DGGG-1-007
j
Secretana General de Gobierno
Elaboración: Septiembre 2005
DIRECCIÓN GENERAL DE GESTIÓN GOBIERNO
W'GOIEUACl6llOlllAllWDE 1 INSTRUCTIVO PARA LA ELABORACIÓN DEL INFORME DE MEMORIA Y CUENTA
r•CARABOBO r--------~-----------1Código: SGG.DGGG·l·007 Página 3 de 60
Actualización: Octubre 2016 Versión: 07
ÍNDICE DEL INSTRUCTIVO
INTRODUCCIÓN
OBJETIVO, ALCANCE Y VIGENCIA
USO DEL MANUAL
MARCO LEGAL
ASPECTOS CONCEPTUALES
ASPECTOS NORMATIVOS
ESTRUCTURA DEL INFORME DE MEMORIA Y CUENTA
PORTADA
ÍNDICE
INFORME DEL SECRETARIO/PRESIDENTE
CAPÍTULO 1:DENOMINACIÓN Y ESTRUCTURA ORGANIZATIVA
1.1.DENOMINACIÓN
1.2.MARCO NORMATIVO
1.3.VISIÓN
1.4.MISIÓN
1.5.ESTRUCTURA ORGANIZATIVA
1.6.OBJETIVOS ESTRATÉGICOS
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34
34
Fecha deImplementación
Octubre2016
DIRECCIÓN GENERAL DE GESTIÓN GOBIERNO
1i;Ciiiiiiiió 1 INSTRUCTIVO PARA LA ELÁBORACIÓN DEL INFORME DE MEMORIA Y CUENTA
Código: SGG-DGGG-1-007Secretaria General de Gobierno Página 4 de 60
Actualización: Octubre 2016Elaboración: Septiembre 2005 Versión: 07
ÍNDICE DEL INSTRUCTIVO
PÁGINA
CAPÍTULO11:LÍNEASDEACCIÓN 34
11.1.LÍNEAS GENERALES DEL PLAN DE DESARROLLO ECONÓMICO Y SOCIAL 34DE LA NACIÓN PARA EL PERÍODO 2013-2019, PROYECTO NACIONALSIMÓN BOLÍVAR.
11.2.GRANDES OBJETIVOS HISTÓRICOS Y NACIONALES DEL PLAN DE LA 34.PATRIA, PROYECTO NACIONAL SIMÓN BOLÍVAR, SEGUNDO PLANSOCIALISTA DE DESARROLLO ECONÓMICO Y SOCIAL DE LA NACIÓN 2013-2019.
11.3.LÍNEAS ESTRATÉGICAS DEL PLAN DE LA PATRIA, PROYECTO NACIONAL 35SIMÓN BOLÍVAR, SEGUNDO PLAN SOCIALISTA DE DESARROLLOECONÓMICO Y SOCIAL DE LA NACIÓN 2013-2019.
11.4.LÍNEAS ESPECÍFICAS DE ACCIÓN 35
CAPÍTULO111:GESTIÓNY RESULTADOSDE LA GESTIÓN 35
111.1.INSUMOS Y OBSTÁCULOS 35
111.1.1.INSUMOS 35
111.1.2.OBSTACÚLOS 35
111.2.GESTIÓN Y RESULTADOS DE LA GESTIÓN 36
111.2.1.GESTIÓN Y RESULTADOS DE LA GESTIÓN POR CADA ACCIÓN 36CENTRALIZADA
111.2.1.1.GESTIÓN ACCIÓN CENTRALIZADA 36
111.2.1.1.1.RESULTADOS DE LA GESTIÓN DE LA ACCIÓN 36CENTRALIZADA
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Fecha deImplementación
Octubre 2016
SGG-DGGG-1-007
DIRECCIÓN GENERAL DE GESTIÓN GOBIERNO
INSTRUCTIVO PARA LA ELABORACIÓN DEL INFORME DE MEMORIA Y CUENTA..,GllElllWDn~ARtWHL-=:~~~----=-~~~-¡~~~~-;;~~~;-~~lff.CARABOBO Código: SGG-OGGG-1-007Secretaria General de Gobierno Página 5 de 60
Actualización: Octubre 2016Elaboración: Septiembre 2005 Versión: 07
ÍNDICE DEL INSTRUCTIVO
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111.2.3.GESTIÓN Y RESULTADOS DE LA GESTIÓN POR PROYECTO
111.2.3.1GESTIÓN PROYECTO
111.2.3.1.1.RESULTADOS DE LA GESTIÓN DEL PROYECTO
111.2.3.1.2.CAUSAS DE LAS VARIACIONES FÍSICAS DELPROYECTO
111.2.4.INDICADOR DE ECONOMÍA Y OTROS INDICADORES DE LOSPROYECTOS
111.3.REPRESENTACIÓN GRÁFICA DE LOS LOGROS DE LA GESTIÓN
39
39
40
42
42
44
111.4.LOGROS ALCANZADOS EN FORMA GENERAL POR EL ORGANO O ENTE
CAPÍTULO IV: LINEAMIENTOS DE LOS PLANES PARA EL PRÓXIMO AÑOFISCAL
CAPÍTULO V: CUENTA
45
46
46
V.1. CUENTA CONSOLIDADA
V.1.1. EXPLICACIÓN DE LA CUENTA CONSOLIDADA
V.1.2. INFORME DE LAS VARIACIONES ECONÓMICAS DE LA CUENTACONSOLIDADA
V.2.CUENTA, EXPLICACIÓN DE LA CUENTA E INFORME DE LASVARIACIONES ECONÓMICAS DE CADA ACCIÓN CENTRALIZADA.
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48
50
V.2.1. CUENTA DE LA ACCIÓN CENTRALIZADA
V.2.1.1. EXPLICACIÓN DE LA CUENTA DE LA ACCIÓNCENTRALIZADA
50
51
V.2.1.2. INFORMEACCIONA~o
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Elaborado por. Fecha de1rnplernentación
Octubre2016
SGG-DGGG-1-007
r
DIRECCIÓN GENERAL DE GESTIÓN GOBIERNO
l~Ci'Mii'O1 INSTRUCTIVO PARA LA ELABORACIÓN DEL INFORME DE MEMORIA y CUENTA
Código: SGG-DGGG-1-007SecretaríaGenera!de Gobierno Página 6 de 60
Versión: 07Actualización: Octubre 2016Elaboración: Septiembre 2005
ÍNDICE DEL INSTRUCTIVO
V.3. CUENTA, EXPLICACIÓN DE LA CUENTA E INFORME DE LAS VARIACIONESECONÓMICAS DE CADA PROYECTO
V.3.1. CUENTA DEL PROYECTO
V.3.1.1. EXPLICACIÓN DE LA CUENTA DEL PROYECTO
V.3.1.2. INFORME DE LAS VARIACIONES ECONÓMICAS DELPROYECTO
ANEXOS:
1. EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA PRE-207-R FIRMADA Y SELLADA PORLA MÁXIMA AUTORIDAD O LA UNIDAD RESPONSABLE DEL ÁREAADMINISTRATIVA (SÓLO ÓRGANOS).
2. BALANCE GENERAL FIRMADO Y SELLADO POR LA MÁXIMAAUTORIDAD O LA UNIDAD RESPONSABLE DEL ÁREA ADMINISTRATIVA(SÓLO ENTES).
3. ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS FIRMADA Y SELLADA POR LAMÁXIMA AUTORIDAD O LA UNIDAD RESPONSABLE DEL ÁREAADMINISTRATIVA (SÓLO ENTES).
4. EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA FIRMADA Y SELLADA POR LA MÁXIMAAUTORIDAD O LA UNIDAD RESPONSABLE DEL ÁREA ADMINISTRATIVA(SÓLO ENTES).
5. MEMORIAS GRÁFICAS
BIBLIOGRAFÍA
CRÉDITOS
Elaboradopor:
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FechadeImplementación
Octubre2016
DIRECCIÓN GENERAL DE GESTIÓN GOBIERNOf~CARAiOBo1 INSTRUCTIVO PARA LA ELABORACIÓN DEL INFORME DE MEMORIA y GUENTA
Código: SGG-OGGG-1-007Secretaria General de Gobierno Página 7 de 60
Versión: 07Elaboración: Septiembre 2005 Actualización: Octubre 2016
ÍNDICE DE TABLAS
TABLANº 1: RESULTADOS DE LA GESTIÓN ACCIÓN CENTRALIZADA
TABLANº 2: INDICADOR DE ECONOMÍA DE LAS ACCIONES CENTRALIZADAS
TABLANº 3: OTROS INDICADORES ACCIONES CENTRALIZADAS
TABLANº 4: EJECUCIÓN DEL PLAN OPERATIVO ANUAL E INDICADOR DE EFICACIA
TABLANº 5: EJECUCIÓN DE OBRAS CIVILES
TABLANº 6: INDICADOR DE ECONOMÍA DE LOS PROYECTOS
TABLANº 7: OTROS INDICADORES DE LOS PROYECTOS
TABLANº 8: CUENTA CONSOLIDADA
TABLANº 9: CUENTA DE LA ACCIÓN CENTRALIZADA
TABLANº 10: CUENTA DEL PROYECTO
Elaborado por:
SGG-DGGG-Hl07
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Fecha deImplementación
Octubre 2016
Secretada General de Gobierno
Versión: 07
DIRECCIÓN GENERAL DE GESTIÓN GOBIERNO
..,GOISlflAIDIOIJV. MWDE 1 INSTRUCTIVO PARA LA ELABORACIÓN DEL INFORME DE MEMORIA Y CUENTA
r•CARABOBO r------.----------------1Código: SGG-DGGG-1-007 Página 8 de 60
Elaboración: Septiembre 2005 Actualización: Octubre 2016
INTRODUCCIÓN
La Secretaría General de Gobierno, para dar cumplimiento a lo establecido en el artículo
51 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional
de Control Fiscal. Así mismo, con los artículos 62, numeral 16 y 88, numeral 3 de la
vigente LEY DE REFORMA A LA ORGANIZACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA
DEL ESTADO CARABOBO. Revisó y actualizó, a través de la Dirección General de
Gestión Gobierno, el Instructivo que contiene las instrucciones, normas y orientaciones
que deben utilizar los órganos, entes y órganos desconcentrados de la Gobernación del
estado Carabobo, en la elaboración y presentación de sus respectivos informes de
memoria y cuenta, denominados anteriormente como informes de gestión.
Esto con la finalidad de rendir cuenta de las operaciones y resultados de su gestión, en
la forma y oportunidad ante el órgano de control fiscal que determine la Contraloría
General de la República y demás leyes; cumpliendo con los principios de eficiencia,
eficacia, economía, calidad y transparencia, que regulan la Administración Pública.
Este instructivo debe ser utilizado por los responsables-de la elaboración y presentación
del Informe Memoria y Cuenta de las distintas dependencias adscritas al Ejecutivo
Regional. En tal sentido, los funcionarios de la Dirección General de Gestión Gobierno,
prestarán a los órganos y entes la asistencia técnica debida y aclararán cualquier duda
relacionada con la interpretación de las normas establecidas en este Instructivo. Es
importante destacar, que el mismo está sujeto a una actividad permanente de
mejoramiento, lo cual permitirá la flexibilidad adecuada en la búsqueda constante de
alcanzar la mayor eficiencia en su aplicación. A tal efecto, la Dirección General de
en este
SGG-DGGG-1-007
Octubre 2016
Fecha del rnplernentación
DIRECCIÓN GENERAL DE GESTIÓN GOBIERNO
INSTRUCTIVO PARA LA ELABORACIÓN DEL INFORME DE MEMORIA Y CWENTA
Código: SGG-DGGG-1-007 Página 9 de 60Secretaria General de Gobierno
Actualización: Octubre 2016Elaboración: Septiembre 2005 Versión: 07
OBJETIVO. ALCANCE Y VIGENCIA
OBJETIVO
Este Instructivo tiene como objetivo establecer las normas y lineamientos que
permitirán a los órganos y entes pertenecientes a la Gobernación Bolivariana del
estado Carabobo, elaborar y presentar el Informe de Memoria y Cuenta bajo un
enfoque metodológico uniforme.
ALCANCE
Este Manual está dirigido a todos los funcionarios o funcionarias involucrados o
involucradas en las actividades asociadas a la elaboración y presentación del Informe
de Memoria y Cuenta de los órganos y entes adscritos al Gobierno Bolivariano del
estado Carabobo.
VIGENCIA
Este Instructivo permanecerá vigente hasta tanto la Dirección General de Gestión
Gobierno, con la debida autorización del Secretario General de Gobierno, dicte un
nuevo Instructivo.
SGG-DGGG-HJ07
Fecha deImplementación
~
Elaborado por:
;m:'~s«: ~zacion p . · ~~y rocedírníentos Jefe ng_ Mana Elena ViOctubre 2016
DIRECCIÓN GENERAL DE GESTIÓN GOBIERNO
.,,GOIEllllACl6llOllVAMMADe 1 INSTRUCTIVOPARA LA ELABORACIÓNDEL INFORMEDEMEMORIAY CUENTA
l'•CARABOBO r----------,--.------_:___------JCódigo: SGG-DGGG-1-007Secretaria General de Gobierno Página 10 de ·60
Actualización: Octubre2016Elaboración: Septiembre2005 Versión: 07
USO DEL MANUAL
Para la correcta implantación de este Manual, el mismo debe ser utilizado tomando en
cuenta los siguientes aspectos:
1. El Manual estará a disposición de todos los órganos y entes, que conforman la
Gobernación Bolivariana del estado Carabobo en el sitio web: sgg.carabobo.gob.ve/
2. La aplicación de este Manual, el desarrollo, supervisión y cumplimiento de los
procedimientos aquí descritos recaen sobre los funcionarios o funcionarias
responsables por la elaboración y presentación del Informe de Memoria y Cuenta.
3. Cualquier cambio en el ordenamiento legal vigente o en las políticas de la Gobernación
Bolivariana del estado Carabobo que afecten la estructura del Instructivo, generará
también un cambio en su contenido, con el fin de adaptarlo a las nuevas leyes y/o
políticas emitidas.
4. El Instructivo se encuentra organizado de manera tal, que el usuario puede encontrar
una información clara y precisa, tanto de las unidades que intervienen en el
procedimiento, como sobre las responsabilidades y acciones que deben cumplirse
durante el desarrollo del mismo hasta el nivel de detalle.
5. Los usuarios del Instructivo, deben notificar a la Dirección General de Gestión Gobierno
las sugerencias, modificaciones o cambios que afecten el contenido del mismo, con el
objeto de garantizar su vigencia y con ello mejorar la base del conocimiento en el
tiempo.
Octubre 2016
Fecha deImplementación
SGG-DGGG-1-007
DIRECCIÓN GENERAL DE GESTIÓN GOBIERNO
f 'i:Ciiiliio 1 INSTRUCTIVOPARA LA ELABORACIÓNDEL INFORMEDEMEMORIAy CWENTA
Código: SGG-DGGG-1-007Secretaria General de Gobierno Página 11 de 60
Actualización: Octubre 2016Elaboración: Septiembre 2005 Versión: 07
MARCO LEGAL
Con el fin de dar a conocer las regulaciones por las cuales se rige el proceso de
elaboración y presentación del Informe de Memoria y Cuenta del Gobernador o
Gobernadora del estado Carabobo y de las máximas autoridades de los órganos y
entes adscritos al Gobierno Bolivariano de Carabobo, a continuación se mencionan los
artículos más esenciales del ordenamiento jurídico vigente.
ORDENAMIENTO JURÍDICO ARTÍCULOSConstitución de la República Bolivariana de
Venezuela141, 161y315
Constitución del Estado Carabobo 71 Numeral 9
Ley Orgánica de los Consejos Legislativos de
los Estados15 Numeral 9
Ley Orgánica de la Administración Financiera
del Sector Público59
Ley Orgánica de la Contraloría General de la
República y del Sistema Nacional de Control
Fiscal
2, 42, 51, 52, 61 y 62
Ley de Reforma a la Organización de la
Administración Pública del Estado Carabobo
62 Numerales 16 y artículo 88
numeral 3
16 Numerales 2, 3, 4, 5, 8, 9 y 10
19 Numerales 1 y 2
Fechade1mplementación
~1'~™'·,,.,,_oBo~W~Jefe de Organizacióny Procedimientos Jefede Control de GestiónCOctubre 2016
SGG-DGGG-1-007
r
DIRECCIÓN GENERAL DE GESTIÓN GOBIERNO
.,,GOISlflA&t6lllOUVAllWDE 1 INSTRUCTIVO PARA LA ELABORACIÓN DEL INFORME DE MEMORIA Y CUENTA
rfaCARABOBO ¡------------,---,----___:_-------JCódigo: SGG·DGGG-1-007Secretaria Genera! de Gobierno Página 12 de ·60
Actualización: Octubre 2016Elaboración: Septiembre 2005 Versión: 07
ASPECTOS CONCEPTUALES
PLAN
Documento que contempla en forma ordenada y coherente las metas, estrategias,
políticas, directrices y tácticas en tiempo y espacio, así como los instrumentos,
mecanismos y acciones que se utilizarán para llegar a los fines deseados. Un plan es
un instrumento dinámico sujeto a modificaciones en sus componentes en función de la
evaluación periódica de sus resultados.
PLAN OPERATIVO ANUAL
Es el documento oficial en que los responsables de una organización enumeran los
objetivos y las directrices que deben cumplir a corto plazo. Es la culminación del detalle
de un plan estratégico, el cual debe adaptar los objetivos generales de la organización
a cada dependencia, y traducir la estrategia global de la misma en el día a día de sus
integrantes. El mismo permite el seguimiento de las acciones para juzgar su eficacia;
en caso de que los objetivos estén lejos de ser satisfechos, la directiva tiene la
posibilidad de proponer nuevas medidas.
PLANIFICACIÓN
La Planificación es la primera función de la administración, y consiste en determinar las
metas u objetivos a cumplir. La planificación incluye seleccionar misiones y objetivos
como las acciones para alcanzarlos; requiere tomar decisiones; es decir, seleccionar
entre diversos cursos de acción futuros. Así la planificación provee un enfoque racional
para lograr objetivos preseleccionados.
Planificar es una herramienta de acción para decidir qué vamos hacer y por qué,
Fecha deImplementación
Octubre 2016
SGG-DGGG-1-007
Secretaria General de Gobierno
Versión: 07
DIRECCIÓN GENERAL DE GESTIÓN GOBIERNO
.,,liOIEll!tACl)IBOl.A'AllWOE 1 INSTRUCTIVO PARA LA ELABORACIÓN DEL INFORME DE MEMORIA Y CUENTA
r•CARABOBO .Código: SGG-DGGG-1-007 Página 13 de 60
Elaboraeión: Septiembre 2005 Actualización: Octubre 2016
ASPECTOS CONCEPTUALES
PRESUPUESTO PÚBLICO
Es el documento financiero del Estado u otro poder de la Administración Pública que
equilibra los ingresos públicos y los gastos públicos en el año fiscal. El presupuesto
constituye la expresión cifrada, conjunta y sistemática de las obligaciones (gastos) que,
como máximo, pueden reconocer y los derechos (ingresos) que prevean liquidar
durante el correspondiente ejercicio anual.
LEY DE PRESUPUESTO
Es una norma legal, contemplada en diversos ordenamientos jurídicos dictada por la
Asamblea Nacional o los consejos legislativos estadales a finales de año que regula
todo lo concerniente a los presupuestos para el año siguiente. Esta Ley incluye la
relación de gastos que puede ejercer el estado y los ingresos que éste debe alcanzar
en el próximo año. Además, es una Ley de naturaleza mixta puesto que su función es
legislativa pero también de control. Por sus especiales características, la Ley de
Presupuesto puede tener una tramitación especial o distinta de las otras leyes.
PROYECTO PRESUPUESTARIO
Es la expresión sistematizada de un conjunto delimitado de acciones y recursos que
permiten, en un tiempo determinado, el logro de un resultado específico para el cual fue
concebido el proyecto. Este resultado puede estar dirigido a satisfacer las necesidades
y demandas de la población o mejorar los procesos y sistemas de trabajo de la
institución o del sector público en su conjunto. Es una categoría presupuestaria de
mayor nivel en la asignación de los recursos financieros públicos.
Elaboradopor:
Octubre2016
SGG-OGGG-1-007
FechadeImplementación
a r:i ..• 'he-- I . \\i"E~) BarrosoP. lng. MaríaElenaVassMi~.C>
Jefe de Organizacióny Procedimientos Jefede Control de Gestión
DIRECCIÓN GENERAL DE GESTIÓN GOBIERNO
r..:CARAsTaO 1 INSTRUCTIVO PARA LA ELAsa_RACIÓN DEL INFORME DE MEMORIA y CUENTA
Código: SGG-DGGG-1-007Secretaria General de Gobierno Página 14 de · 60
Actualización: Octubre 2016Elaboración: Septiembre 2005 Versión: 07
ASPECTOS CONCEPTUALES
PRESUPUESTO POR PROYECTO Y ACCIONES CENTRALIZADAS
La técnica de elaboración de presupuesto por proyectos y acciones centralizadas, se
puso en práctica en Venezuela en el año 2006, como un esfuerzo sistemático para
mejorar la asignación y distribución de los recursos públicos a los organismos
nacionales; mejorar la vinculación del plan y el presupuesto y los procesos de
seguimiento y evaluación de la gestión pública. Comprende dos categorías
presupuestarias de máximo e igual nivel jerárquico, a saber: proyecto y accióncentralizada.
PRESUPUESTO POR PROYECTO
Es la técnica presupuestaria mediante la cual se asignan y distribuyen los recursos
públicos del estado a través de proyectos, en función de las políticas y objetivos
estratégicos de la Nación, expresados en los respectivos planes anuales. La referida .
técnica facilita la coordinación, control y evaluación de la gestión.
PRESUPUESTO POR ACCIONES CENTRALIZADAS
Comprenden todo uso de recursos reales y financieros que no es posible definir en
términos de proyectos, por no poder asociarse directamente a un único proyecto, pero
que son necesarios para garantizar el funcionamiento de las instituciones públicas, así
como el cumplimiento de otros compromisos del estado.
Se constituye como una categoría presupuestaria al mismo nivel de los proyectos.
Tantos los proyectos como las acciones centralizadas se desagregan en categorías
Elaborado por Fecha deImplementación
Octubre 2016
SGG-DGGG-1-007
Secretaria General de Gobierno
Elaboración: Septiembre 2005
DIRECCIÓN GENERAL DE GESTIÓN GOBIERNO
.,,GOISllACléllOl.IVAllWllE 1 INSTRUCTIVO PARA LA ELABORACIÓN DEL INFORME DE MEMORIA Y CUENTA
l'•CARABOBO 1---------~-~Código: SGG-DGGG-1-007 Página 15 de ·60
ASPECTOS CONCEPTUALES
Actualización: Octubre 2016 Versión: 07
ACCIONES ESPECÍFICAS
Constituyen la categoría presupuestaria de menor nivel.
ACCIONES ESPECÍFICAS EN EL PROYECTOSon aquellas operaciones concretas, suficientes, medibles y cuantificables anualmente,
necesarias para lograr el resultado global esperado del proyecto. A su vez, cada acción
específica concreta un determinado producto (bien o servicio), asociado a la naturaleza
de la acción específica.
METAS DE LAS ACCIONES ESPECÍFICAS DEL PROYECTO
Es la determinación cualitativa y cuantitativa del bien ó servicio que se entrega con la
ejecución de la acción.
LAS ACCIONE·s ESPECÍFICAS EN LA ACCIÓN CENTRALIZADA
Detallan las actividades que realiza la Institución en pro de su funcionamiento, así
como el cumplimiento de otros compromisos del estado.
Los créditos presupuestarios de las acciones específicas, suman a la categoría
presupuestaria de mayor nivel a la cual están asociadas.
Son aquellos cuyos recursos presupuestarios están asignados al logro de un mayor
bienestar de la población, expresados a través de la implementación, ampliación y
mejoramiento de las redes de acceso a los servicios de salud, asistencia social,
seguridad social, educación, .g.ujllifa, deportes, comunicación, ciencia y tecnología,~p.RJ,4,.,>
entre otros.
PROYECTOS SOCIALES
SGG-DGGG·l-007
/
Octubre2016
Fecha deImplementación
DIRECCIÓN GENERAL DE GESTIÓN GOBIERNO
~--IE 1 INSTRUCTIVO PARA LA ELÍ!.BORACIÓN DEL INFORME DE MEMORIA YC<\JENTA
.1§.!!!!9,!8 1 Código:SGG-DGGG-1-007 1 Página 16 de ·601
Actualización: Octubre 2016Elaboración: Septiembre 2005 Versión: 07
ASPECTOS CONCEPTUALES
Se excluyen en esta categoría los proyectos cuyos recursos sean asignados en 100% a
gastos de capital o capitalizables, aún cuando los mismos sean destinados al ámbito
social.
PROYECTOS SOCIALES POR GASTOS DE CAPITALSon aquellos cuyos recursos presupuestarios están asignados a la adquisición,
construcción, reparaciones o mantenimientos mayores de infraestructuras y equipos,
que poseen una vida útHsuperior a un año y cuyo uso esté enmarcado en la prestación
de los servicios de salud, asistencia social, seguridad social, educación, cultura,
deporte, comunicación, ciencia y tecnología, entre otros. Se incluyen los recursos
asignados para la adquisición de tierras, terrenos y activos intangibles; así como los
gastos corrientes capitalizables.
Solo se incluyen en esta categoría los proyectos cuyos recursos sean asignados en
100% a gastos de capital o capitalizables, aun cuando los mismos sean destinados al
ámbito social. Los proyectos sociales que tengan componentes que puedan ser
considerados en ambas categorías, se asociarán a la tipología de "Proyectos Sociales".
OTROS PROYECTOS POR GASTOS DE CAPITAL
Son aquellos cuyos recursos presupuestarios están asignados a la adquisición,
construcción, reparaciones o mantenimientos mayores de infraestructuras y equipos,
que poseen una vida superior a un año, coadyuvando al logro de los resultados y
metas del correspondiente proyecto. Se incluyen las ampliaciones, modificaciones,
Elaborado por Fecha deImplementación
Octubre 2016
SGG-DGGG-1-007
Sec retarta G1rnPra! de Gobierno
Versión: 07
DIRECCIÓN GENERAL DE GESTIÓN GOBIERNO
f~CiüitióJ-1 __ 'N_s_r_R_u_c_r_1v_o_P_A_R_A_L_A_E_L_A_B_O_:_R_A_c_10-.'N_o_e_L_IN_F_o_R_M_E_D_E_M_E_M_o_R_IA_;__Y_o_u_e_N_T_A_~
Código: SGG-DGGG-1-007 Página 17 de ·60
Actualización: Octubre 2016Elaboración: Septiembre 2005
ASPECTOS CONCEPTUALES
También se incluyen los recursos asignados para la adquisición de tierras, terrenos y
activos intangibles. Se excluyen los recursos asignados para proyectos sociales y para
proyectos de inversión militar.
ALCANCE
Representa lo que se pretende cubrir, hasta donde aspira llegar una intervención o
proyecto.
CONTROL
Proceso mediante el cual se busca asegurar que las actividades por ejecutar o
ejecutadas correspondan con lo planificado.
CONTROL DE GESTIÓN
Es el proceso que sirve para guiar la gestión hacia los objetivos de la organización y un .
instrumento utilizado para evaluar los niveles de la misma: nivel estratégico, nivel
·táctico y nivel operativo.
CUENTA CONSOLIDADA
Es la cuenta que determina en forma resumida, cuál ha sido el uso de los recursos
asignados a una organización.
CUENTA POR PROYECTO Y ACCIONES CENTRALIZADAS
Indica cuál ha sido el empleo de los recursos asignados a cada uno de los proyectos y
a las acciones centralizadas de cada órgano o ente.
~0v0CAf?""_'> <J "/,e..V' V'. -s; o 1•''"> ~ Z\1
mi:./ ~· o~~·i? ~,.. ew .•At,:,· ¡!!~
Elaboradopor:
Octubre2016
SGG-DGGG-1-007
FechadeImplementación
-~· '~~''"""'""'°Jefede Organizacióny Procedimientos Jefede Control de GestiónCe
Secreta na General de Gobierne
Versión: 07
DIRECCIÓN GENERAL DE GESTIÓN GOBIERNO
.,,GOISllW:i6llOLA'AIWADE I INSTRUCTIVO PARA LA ELABORACIÓN DEL INFORME DE MEMORIA Y CUENTA
rf•CARABOBO r------~-----'-----1Código: SGG-OGGG-1-007 Página 18 de 60
Elaboración: Septiembre 2005 Actualización: Octubre 2016
ASPECTOS CONCEPTUALES
ESTRATEGIA
Es un esquema que contiene la determinación de los objetivos o propósitos de largo
plazo de la institución y los cursos de acción a seguir, así como la asignación de los
recursos que la organización debe usar para alcanzar aquellos objetivos, tomando en
cuenta las restricciones del medio ambiente.
ESTRUCTURA ORGANIZATIVA
Es la forma en que la organización se va a gestionar, la estructura real de la
organización se basa en el conjunto de relaciones formales e informales. La misma está
compuesta por varios niveles, entre los que tenemos: la alta dirección, la cual tiene una
responsabilidad global; la línea media, son los directivos que vinculan la dirección
general con el núcleo de operaciones; el núcleo operacional, es el encargado del trabajo
básico de producción de bienes y/o servicios; la tecno estructura, analistas que no son
directivos ni participan en el flujo de trabajo; y el staff de apoyo, conjunto de unidades
especializadas que no participan directamente en la producción de bienes y/o servicios
sino que apoyan a la organización mediante la prestación de tareas y servicios
especializados.
GESTIÓN
Es el conjunto de trámites que se llevan a cabo para resolver un asunto o concretar un
proyecto.
GESTIÓN SOCIAL
Consiste en la construcción
FechadeImplementación
Octubre 2016
SGG-DGGG-1-007
r
Secretaria General de Gobierno
Versión: 07
DIRECCIÓN GENERAL DE GESTIÓN GOBIERNO
l~Ciii.Aañaó 1 INSTRUCTIVOPARA LA ELABORACIÓNDEL INFORMEDEMEMORIAy CWENTA
Código: SGG-DGGG-1-007 Página 19 de 60
Actualización: Octubre 2016Elaboración: Septiembre 2005
ASPECTOS CONCEPTUALES
GESTIÓN DE PROYECTOS
Es la disciplina que se encarga de organizar y de administrar los recursos de manera tal
que se pueda concretar todo el trabajo requerido por un proyecto dentro del tiempo y del
presupuesto disponible.
INDICADORES
Expresión cuantitativa del comportamiento o desempeño cuya magnitud, al ser
comparada con algún nivel de referencia, permite su evaluación y Ja toma de acciones
correctivas o preventivas.
INDICADORES DE GESTIÓN
Son el instrumento clave para realizar control de gestión, porque permiten orientar los
procesos al logro de las metas y objetivos previstos.
INDICADOR DE ECONOMÍA
Uso oportuno de los recursos en cantidad y calidad adecuadas al menor costo posible,
con relación a los programas de la organización y con las condiciones y opciones que
presenta el mercado.
Fórmula: Economía= Monto Comprometido/ Monto Presupuesto Actualizado X 100
Fórmula: Economía= Monto Causado I Monto Presupuesto Comprometido X 100
INDICADOR DE EFICIENCIA
SGG·DGGG-1-007
Octubre 2016
1
Fecha delmplementación
r
DIRECCIÓN GENERAL DE GESTIÓN GOBIERNO
INSTRUCTIVOPARA LA ELABORACIÓNDEL INFORMEDEMEMORIAY CUENTA.,, GOIERNAa6l IOlllAIWIA llE
raCARABOBOSecretaria General de Gobierno Código: SGG-DGGG-1-007 Página 20 de 60
Actualización: Octubre 2016 Versión: 07Elaboración: Septiembre 2005
ASPECTOS CONCEPTUALES
Incluye la relación de los recursos programados con lo realmente utilizados para el
cumplimiento de las actividades.
Fórmula: Eficiencia= Recursos Utilizados I Recursos Disponibles X 100
Fórmula: Eficiencia= Recursos Disponibles - Recursos Utilizados
INDICADOR DE EFICACIA
Relación entre los servicios o productos generados y los objetivos y metas programadas.
Fórmula: Eficacia= Ejecutado I Programado X 100
INDICADOR DE CALIDAD
Cantidad, grado de oportunidad en que el producto o servicio prestado, satisface la
necesidad del usuario o cliente.
Fórmula: Calidad (Cantidad)= Entregado I Solicitado o Necesitado X .100
Fórmula: Calidad {Oportunidad) = Fecha de Entrega - Fecha de Solicitud
Fórmula: Calidad (Grado de Satisfacción)= Nº de Personas Satisfechas INº de PersonasEncuestadas o Interesadas X 100
Fórmula: Calidad (Normas) = Nº de Procesos Bajo Normas/ NOTotal de Procesos X 100
Fórmula: Calidad (Normas)= Nº de Procesos que Cumplen la Norma INº Total de Procesos BajoNormas X 100
Fecha deImplementación
Octubre 2016
SGG-DGGG-1-007
Secreta na General de Gobierno
Versión: 07
DIRECCIÓN GENERAL DE GESTIÓN GOBIERNO
.,,GOIEllflAlllélllOlltllllNADE1 INSTRUCTIVOPARA LA ELABORACIÓNDEL INFORMEDEMEMORIAY CUENTA
1r•CARABOBO r-------------.----------'--------1Código: SGG-DGGG-1-007 Página 21 de 60
Actualización:Octubre 2016Elaboración: Septiembre 2005
ASPECTOS CONCEPTUALES
INDICADOR DE IMPACTO
Repercusión a mediano o largo plazo en el entorno social, económico o ambiental, de
los productos o servicios prestados.
Fórmula: Impacto = Situación Final - Situación Inicial
Fórmula: Impacto = Situación Esperada - Situación Final
OBJETIVO
Desde el punto de vista organizacional, es el elemento programático que identifica la
finalidad hacia la cual deben dirigirse los recursos y esfuerzos para dar cumplimiento a la
misión. Representa la expresión cualitativa de un propósito en un periodo determinado;
el objetivo debe responder a la pregunta "qué" y "para qué".
OBJETIVO GENERAL
Los objetivos generales corresponden a las finalidades genéricas de un proyecto o
entidad.
No señalan resultados concretos ni directamente medibles por medio de indicadores
pero sí que expresan el propósito central del proyecto. Tienen que ser coherentes con la
misión de la entidad.
Los objetivos generales se concretan en objetivos específicos.
OBJETIVO ESTRATÉGICO
!izando
a D Elaboradopor
_J~t.Jefe de Organizacióny Procedimientos Jefede Control de Gesti
Fecha de1rnplementacíón
Octubre2016
SGG-DGGG-1-007
DIRECCIÓN GENERAL DE GESTIÓN GOBIERNO
INSTRUCTIVO PARA LA ELABORACIÓN DEL INFORME DE MEMORIA Y OUENTA.,, GOISllWá IOtrmlW DE
r(•CARABOBOCódigo: SGG-DGGG-1-007 Página 22 de ·60Secretaoa General de Gobierno
Actualización: Octubre 2016Elaboración: Septiembre 2005 Versión: 07
ASPECTOS CONCEPTUALES
OBJETIVO ESPECIFICO
Son aquéllos que se derivan de los objetivos generales y deben ser alcanzables con
menos dificultad y son fácilmente evaluables. Estos deben corresponder a los efectos
que se esperan conseguir en el proyecto.
Los objetivos específicos son los resultados y beneficios cuantificables esperados
cuando se lleva a cabo una estrategia. Responden a la pregunta: ¿Qué va a lograr cada
Estrategia?
Deben cumplir los siguientes requisitos:
· Medibles, que permitan su seguimiento y evaluación.
· Apropiados, a los problemas, objetivos generales y estrategias.
· Temporales, con un período de tiempo específico para alcanzarlos.
· Específicos, para evitar diferentes interpretaciones.
· Realistas, es decir, alcanzables, con sentido, desafiantes.
OBRA
Es el producto de un accionar físico, intelectual o artístico. La obra puede ser particular,
cuando es en beneficio de una persona, o puede ser pública cuando es en beneficio de
toda la comunidad.
Fecha delmplementacíón
Octubre 2016
DIRECCIÓN GENERAL DE GESTIÓN GOBIERNO
~CiRiióiórl __ 1N_s_r_R_u_c_r_1v_o_P_A_R_A_l_A_E_L_A_B_O_R_A_c_10'' N_D_E_l-IN_F_O_R_M_E_D_E_M_E_M_O_R_IA_:.____Y_CU_·_E_N_T_A---1
Código: SGG-DGGG-1-007Secretarta General de Gobierno Página 23 de · 60
Actualización: Octubre 2016Elaboración: Septiembre 2005 Versión: 07
ASPECTOS CONCEPTUALES
PRODUCTO
Es el resultado que se obtiene a través de la ejecución de un proceso determinado,
consiste en el bien o servicio que surge como un resultado, cualitativamente diferente de
la combinación de insumos que requiere su producción.
PROCESO
Es el conjunto de acciones, actividades o eventos que se realizan o suceden alternativa
o simultáneamente bajo ciertas circunstancias con un fin determinado, tas cuales
transforman elementos de entradas en resultados.
PROCEDIMIENTO
Es el método de ejecución o pasos a seguir, en forma secuenciada y sistemática, para la
consecución de un fin determinado. Todo procedimiento involucra actividades y tareas.
del personal, determinación de tiempos de métodos de trabajo y de control para lograr el
cabal, oportuno y eficiente desarrollo de las operaciones. El conjunto de procedimientos
con un mismo fin, se denomina sistema.
PROCESOS MEDULARES
Son los procesos que están en la cadena de valor de la organización, son los necesarios
para lograr los productos o servicios que satisfagan a los usuarios de los mismos.
Constituyen el conjunto de actividades sustanciales e imprescindibles que debe realizar
la organización para materializar sus principales objetivos y metas. Los procesos si no
agregan valor no son necesarios no son medulares.
SGG-DGGG-1-007
Fecha deImplementación
Elaborado por:
~~~' 'Jefe de Organización y Procedimientos Jefe de Control de Gestió
Octubre 2016
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INSTRUCTIVO PARA LA ELABORACIÓN DEL INFORME DE MEMORIA Y CUENTA
Código: SGG-DGGG-1-007 Página 24 de ·60Secretaria General de Gobierno
Actualización: Octubre 2016 Versión: 07Elaboración: Septiembre 2005
ASPECTOS CONCEPTUALES
PROCESOS HABILITADORES
Los procesos habilitadores constituyen el conjunto de actividades que dan soporte a los
procesos medulares. Los mismos no agregan valor.
UNIDAD EJECUTORAUnidad administrativa responsable en forma total o parcial de la gestión de las acciones
específicas contenidas en el proyecto y acciones centralizadas. Por lo tanto es la
responsable de combinar insumos en función de productos.
VARIACIONES FÍSICAS
Se refiere a las diferencias ocurridas entre cada acción específica ejecutada con relación
a su programación original.
VARIACIONES ECONÓMICAS
Son las variaciones legalmente acordadas por la máxima autoridad durante la ejecución
del presupuesto (aumento o disminución de su monto).
FechadeImplementación
Octubre2016
SGG-DGGG-1-007
DIRECCIÓN GENERAL DE GESTIÓN GOBIERNO
l~CifiiaOao 1 INSTRUCTIVO PARA LA ELABORACIÓN DEL INFORME DE MEMORIA y Cl:JENTA
Código: SGG-DGGG-1-007Secretana General de Gobierno Página 25 de -60
Actualización: Octubre 2016Elaboración: Septiembre 2005 Versión: 07
ASPECTOS NORMATIVOS
• Redactar el informe en tercera persona y en tiempo pasado.
• Los conceptos y vocabularios deberán ser claros, sencillos y precisos, evitando en
lo posible el uso de términos técnicos, de igual manera evitar el uso de adjetivos,
clichés retórica, abreviaturas y siglas, a excepción de símbolos muy conocidos o
previamente identificados.
• En caso de presentar información estadística; sean éstas: imágenes, gráficos o
tablas. Esta información debe ser relevante en cuanto a la explicación de la gestión.
Así mismo, se deberá incluir el título que la identifique, en mayúscula.
• Las tablas deberán ser elaboradas y adjuntadas en un archivo Excel, de acuerdo a
los formatos presentados en este instructivo.
• Las cantidades monetarias y estadísticas se colocarán en número, en el caso de
las monetarias se debe anteponer la abreviatura: Bs.
• Las cantidades monetarias deberán presentarse de la forma siguiente: desde las
unidades de centenas en adelante separadas con puntos(.) y las partes decimales
con comas (,); ejemplo: XXX.XXX.XXX,XX.
• Las cifras expresadas en forma porcentual deberán presentarse sin separación
entre los números y el símbolo de porcentaje. Ejemplo: XX,XX%. Y con dos
decimales, separados por comas(,) .
•
Octubre 2016
Fecha deImplementación
SGG-DGGG-1-007
.., GOBW.'161180LIVAllWllE L-===~--------=~-~-,----;.~;-;;7e~--1rf•CARABOBO Código: SGG-DGGG-1-007Secretaria General de Gobierno
Versión: 07
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INSTRUCTIVO PARA LA ELABORACIÓN DEL INFORME DE MEMORIA Y eUENTA
Página 26 de · 60
Elaboración: Septiembre 2005 Actualización: Octubre 2016
ASPECTOS NORMATIVOS
• En el punto de "Anexos", las Secretarías incluirán el reporte PRE-207-R emitido
por el Sistema de Gestión Gobierno de la Secretaría de Hacienda y Finanzas,
firmado y sellado por la unidad responsable; así mismo, los entes
descentralizados incluirán los Estados Financieros (Balance General y Estado de
Resultados) y la Cuenta Consolidada, firmados y sellados ya sea por la máxima
autoridad, Director General o Director responsable del área administrativa.
• Remitir el informe definitivo en Word en forma dígital (CD) e impresa y
encuadernada; identificando la portada del disco compacto con el nombre del
órgano o ente. A la vez, los anexos deben ser remitidos en los programas Word o
Excel. Es importante señalar, que el informe grabado en el referido CD deberá
estar contenido en un solo archivo registrado con el nombre del órgano o ente
(ejemplo: INFORME DE MEMORIA Y CUENTA DEL DD·MM-AAAA AL DD-MMAAAA FUNDACOMUNIDAD).
• El informe se entregará con la periodicidad solicitada por la Dirección General deGestión Gobierno.
ESPACIADO:Espacio entre líneas debe ser de 1,5Espacio entre párrafos debe ser de 1,5Espacio entre párrafos y títulos debe ser de 1,5Espacio entre títulos y párrafos debe ser de 1,5
Elaborado por
~~-' 'Jefe de Organización y Procedimientos Jefe de Control de Gesti'
Fecha deImplementación
Octubre 2016
SGG-DGGG-1·007
Versión: 07
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INSTRUCTIVO PARA LA ELABORACIÓN DEL INFORME DE MEMORIA Y CUENTA
Código: SGG-DGGG-1-007Secretaria General de Gobierno Página 27 de ·60
Elaboración: Septiembre 2005 Actualización: Octubre 2016
ASPECTOS NORMATIVOS
MÁRGENES
Hoja en forma Horizontal
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•nabu.•••••••• de•••••r'l-·--l'cl""""•-··-Des&rdbor1'e: .CJK~: ~ ~
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Fecha deImplementación
Octubre 2016
SGG-DGGG-1-007
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..,GOBEIDIMDBOlllAIWtAOE I INSTRUCTIVO PARA LA ELABORACIÓN DEL INFORME DE MEMORIA Y CWENTA
r(•CARABOBO r--------'---:---r------'-----código: SGG-DGGG-1-007Secretaria General de Gohterno Página 28 de 60
Actualización: Octubre 2016Elaboración: Septiembre 2005 Versión: 07
ASPECTOS NORMATIVOS
Hoja en forma Vertical
~MiP'¿L[Mi....._$1,psibr: ~~ ¡r/~t
1,,•.• ,••,,, ~-- "é3 --··""" l~""-__'fl •••••.•••••_.....,,.,_..
~-=:Itll'J~=mI~ .. 1
- -··-·-- I~ .1
SANGRÍA:
La primera línea de cada párrafo deberá coincidir con la primera letra del título osubtítulo que corresponda.
TIPO DE LETRA:
El texto en general deberá presentarse en letra Arial, tamaño 11,5 (iustíflcado) y laconstrucción de párrafos debe ajustarse a un máximo de 12 líneas.
accionesy negritas
tidad
FechadeImplementación
Octubre 2016
SGG-DGGG-1-007
r
DIRECCIÓN GENERAL DE GESTIÓN GOBIERNO
lf11GOIOIAláBOlm.RWfADE 1 INSTRUCTIVO PARA LA ELABORACIÓN DEL INFORME DE MEMORIA Y CUENTA
r'•CARABOBO r-------------'---c---,-----'-------1Código: SGG-DGGG-1-007Secretaria General de Gobierno Página 29 de 60
Elaboración: Septiembre 2005 Actualización: Octubre 2016 Versión: 07
ASPECTOS NORMATIVOS
ÍNDICE
Deberá contener los puntos señalados en la estructura del informe y sucorrespondiente numeración. Asimismo, se recomienda elaborarla en una tabla a finde que exista alineación en la información.
PORTADA
Debe presentar en la parte superior izquierda la identificación oficial de laGOBERNACIÓN BOLIVARIANA DE CARABOBO; asimismo, en el lado superiorderecho mostrarse el logotipo de la institución, en caso de no poseerlo dejar el espacioen blanco.
Indicar el nombre del órgano oente.
Indicar el período de la gestión.
INFORME DE MEMORIA Y CUENTA ,..---..NOMBRE DEL ÓRGANO O ENTE ·~ ~ G)
DEL DD-MM-AAAA AL DD-MM-AAAA.r;:\"~~G)
SGG-DGGG-1-007
el
Elaborado por:Nombre,Apellidoy FirmaCargo r">.Fecha: 0
Revisadopor: 1 Aprobado por:Nombre,Apellidoy Firma Nombre,Apellídoy. FirmaCargo ·?) MáximaAutoridad>" ·,,Fecha: :0 Fecha: I~--~-)
Fechade1mplementación
Elaboradopor
~h,'"Jefe de Organizacióny Procedimientos Jefede Control de Gestió
Octubre2016
DIRECCIÓN GENERAL DE GESTIÓN GOBIERNO
••• GOIEllllACl6llOlllAllWDE 1 INSTRUCTIVOPARA LA ELABORACIÓNDEL INFORMEDEMEMORIAY CIJENTA
r•CARABOBO ·Código: SGG-DGGG-1-007Secretaria General de Gobierno Página 30 de 60
Elaboración: Septiembre 2005
ASPECTOS NORMATIVOS
Actualización: Octubre 2016 Versión: 07
INICIO DE CAPÍTULOS
Cada capítulo o sección deberá comenzar en una hoja aparte, considerando laidentificación en mayúscula y en números romanos; el CAPÍTULO 1,DENOMINACIÓNY ESTRUCTURA ORGANIZATIVA; el CAPÍTULO 11, LÍNEAS DE ACCIÓN; elCAPÍTULO 111,GESTIÓN Y RESULTADOS DE LA GESTIÓN; EL CAPÍTULO IV,LINEAMIENTOS DE LOS PLANES PARA EL PRÓXIMO AÑO; EL CAPÍTULO V,CUENTA; ANEXOS. Estas páginas no contienen pie de página.
CAPÍTULO 1
DENOMINACIÓN YESTRUCTURAORGANIZATIVA
CAPÍTULO 11
LÍNEAS DE ACCIÓN
CAPÍTULO IV
LINEAMIENTOS DE LOSPLANES PARA ELPRÓXIMO AÑO
CAPÍTULO V
CUENTA
CAPÍTULO 111
GESTIÓNY RESULTADOSDE LA GESTIÓN
ANEXOS
SGG-DGGG-1-007
Fecha de!mplementación
Octubre 2016
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INSTRUCTIVO PARA LA ELABORACIÓN DEL INFORME DE MEMORIA Y CUENTA
Código: SGG-DGGG-1-007Secreta na General de Gobierno Página 31 de · 60
Elaboración: Septiembre 2005 Actualización: Octubre 2016 Versión: 07
ASPECTOS NORMATIVOS
PAGINACIÓN
• Iniciar el conteo de las páginas desde la portada, la cual se cuenta pero no se
enumera y los números se reflejan a partir de la introducción.
• Las páginas de los cuadros y gráficos deberán estar enumeradas.
• Colocar directamente los dígitos (número), en la parte inferior derecha de cada
hoja, sin hacer referencia a las palabras: "Pág.", "Nro.", "Nº ." y ubicarlo debajo
de la línea del pie de página (ver pie de página).
PIE DE PÁGINA
Numero de la página
11~·'
Fecha deImplementación
Octubre2016
SGG-DGGG-1-007
DIRECCIÓN GENERAL DE GESTIÓN GOBIERNO
.,,GOIEllltAClllllOlllARIWllE 1 INSTRUCTIVOPARA LA ELABORACIÓNDEL INFORMEDEMEMORIAY CWENTA
r'•CARABOBO i-----------.-----'--------------1Código: SGG-DGGG-1-007SecretariaGeneraldeGobierno Página 32 de 60
Actualización: Octubre 2016Elaboración: Septiembre 2005 Versión: 07
ESTRUCTURA DEL INFORME DE MEMORIA Y CUENTA
PORTADA
Ver diseño de portada (Pág.29).
ÍNDICE
Numerar el contenido de los capítulos de forma consecutiva.
INFORME DEL SECRETARIO/PRESIDENTE
Esta sección es vital dentro del documento, debe expresar en forma precisa los aspectos
más ímportantes de la gestíón realízada por el órgano o ente, debe estar realizado en
términos concretos y sencillos dirigido a todo lector, destacando los resultados de los
proyectos más relevantes alcanzados durante el período de la gestión que se está
presentando, evitando hacer una cita textual de la explicación de la gestión.
Para la elaboración de este punto se debe considerar los siguientes aspectos:
• Mencionar quienes y cuantos se beneficiaron, en términos generales, con el servicio
prestado.
• Presentar los resultados en forma física y la inversión en forma financiera.
• El informe debe estar firmado y sellado por el Secretario/Presidente del órgano o
ente.
Fecha deImplementación
Octubre 2016
SGG-OGGG-1-007
r
Secretaria General de Gobierno
Versión: 07
DIRECCIÓN GENERAL DE GESTIÓN GOBIERNO
.,,GOIEllNACl6lllOIA'ARllfflR INSTRUCTIVO PARA LA ELABORACIÓN DEL INFORME DE MEMORIA Y CUENTA
r'•CARABOBO ,Código: SGG-DGGG-1-007 Página 33 de · 60
Elaboración: Septiembre 2005 Actualización: Octubre 2016
ESTRUCTURA DEL INFORME DE MEMORIA Y CUENTA
CAPÍTULO 1:DENOMINACIÓN Y ESTRUCTURA ORGANIZATIVA
1.1. DENOMINACIÓN
Se refiere a la Identificación del organismo, en este punto se debe mencionar la fecha y
número de gaceta de creación, igualmente aquellas modificaciones sufridas en su
basamento legal que afecten la estructura organizativa o funcional, así como las surqidaspor cambio de nombre.
1.2.MARCO NORMATIVO
Se refiere a la normativa legal que regula al organismo. El mismo debe hacer mención de
los artículos de creación del órgano o ente y los cambios ocurridos hasta la fecha de
cierre del ejercicio fiscal. No es necesaria la transcripción de una ley, decreto, reforma o
reglamento. Solamente se debe indicar el número de la Gaceta Extraordinaria u Ordinaria
y la fecha de la misma. En el caso de los órganos y entes que tengan reglamentos
deberán mencionar las respectivas competencias.
1.3.VISIÓN
Constituye una descripción completa y motivadora de la institución, con miras a lo que
debe ser, como expresión escrita del ideal hacia el cual deben dirigirse los esfuerzos delgrupo y servirá de guía para su comportamiento.
1.4. MISIÓN
Es el propósito, fin o razón de ser de la institución, ajustada al basamento legal vigente.
Fecha de1mplementación
Octubre 2016
Secretaria General oe Gobierno
Versión: 07
DIRECCIÓN GENERAL DE GESTIÓN GOBIERNO
f¡¡;:CiiiAaTaó 1 INSTRUCTIVO PARA LA ELABORACIÓN DEL INFORME DE MEMORIA y CUENTA
Código: SGG-DGGG-1-007 Página 34 de ·60
Actualización: Octubre 2016Elaboración: Septiembre 2005
ESTRUCTURA DEL INFORME DE MEMORIA Y CUENTA
1.5.ESTRUCTURA ORGANIZATIVA
Presentar el organigrama estructural al cierre del ejercicio fiscal, aprobada por la
Secretaría de Planificación, Presupuesto y Control de Gestión. Considerando las
modificaciones realizadas según su basamento legal, reflejando hasta el nivel de jefes de
división, respetando el orden de jerarquía. Asimismo debe venir firmado y sellado por la
máxima autoridad del órgano o ente.
1.6.OBJETIVOS ESTRATÉGICOS
Son los objetivos a largo plazo, desarrollados en atención al documento legal de creación
y guardan relación con la misión y con el análisis interno y externo de la institución.
CAPÍTULO 11:LÍNEAS DE ACCIÓN
Son las directrices a seguir en función del Plan Operativo Anual Estada! (POAE) y las
líneas generales del Plan de la Patria Proyecto Nacional Simón Bolívar, Segundo Plan
Socialista de Desarrollo Económico y Social de la Nación 2013-2019, confeccionados para
garantizar el avance y profundización de la humanización y autentica democratización de
la gestión pública.
11.1. Líneas generales del Plan de Desarrollo Económico y Social de la Nación para
el período 2013-2019, Proyecto Nacional Simón Bolívar.
11.2. Grandes objetivos históricos y nacionales del Plan de la Patria, Proyecto
Nacional Simón Bolívar, Segundo Plan Socialista de Desarrollo Económico y Social
FechadeImplementación
Octubre 2016
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r'i:CiiiiiíOiió 1 INSTRUCTIVO PARA LA ELABORACIÓN DEL INFORME DE MEMORIA y CUENTA
Código: SGG·DGGG-1-007Secretaria General de Gobierno Página 35 de · 60
Elaboración: Septiembre 2005 Actualización: Octubre 2016 Versión: 07
ESTRUCTURA DEL INFORME DE MEMORIA Y CUENTA
11.3.Líneas estratégicas del Plan de la Patria, Proyecto Nacional Simón Bolívar,
Segundo Plan Socialista de Desarrollo Económico y Social de la Nación 2013-2019.
11.4.Líneas específicas de acción.
CAPÍTULO 111:GESTIÓN Y RESULTADOS DE LA GESTIÓN
111.1.INSUMOS Y OBSTACULOS
111.1.1.INSUMOS
Señalar los recursos con que cuentan los órganos y entes para llevar a cabo sus
funciones, dentro de los cuales se encuentran: el presupuesto asignado, los
recursos humanos, medios de comunicación, información, equipos y herramientas
tecnológicas, plataforma tecnológica e instrumentos normativos publicados en la ·
Gaceta Oficial del estado Carabobo y demás leyes y reglamentos nacionales.
Así como, la conservación, reparación y adecuación de los espacios que
conforman la administración estada! para brindar la mayor atención social al pueblo
carabobeño ..
111.1.2.OBSTACULOS
Describir las principales dificultades técnicas, presupuestarias; financieras, políticas
FechadeImplementación
Octubre2016
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l'i:CARAiíOió 1 INSTRUCTIVO PARA LA ELABO.RACIÓN DEL INFORME DE MEMORIA y OUENTA
Código: SGG-DGGG-1-007Secretaria General de Gobierno Página 36 de · 60
Elaboración: Septiembre 2005 Actualización: Octubre 2016 Versión: 07
ESTRUCTURA DEL INFORME DE MEMORIA Y CUENTA
de los insumos requeridos para la ejecución de los proyectos y/o acciones,
establecidas en los planes operativos de los órganos y entes).
111.2.GESTIÓN Y RESULTADOS DE LA GESTIÓN
En este ítem se reflejarán los productos terminales y servicios ejecutados por la institución
por cada acción centralizada y por cada proyecto.
JJJ.2.1.GESTIÓN Y RESULTADOS DE LA GESTIÓN POR CADA ACCIÓNCENTRALIZADA
111.2.1.1.GESTIÓN ACCIÓN CENTRALIZADA: XXXXXXXX (se refiere a la
denominación de la acción centralizada).
Explicar· la gestión y señalar los resultados de la gestión de cada acción
centralizada, indicando la inversión en recursos y el producto final. Exponer la
gestión en forma secuencial según lo establecido en el punto 111.2.1.1.1
(Resultados de la Gestión de la Acción Centralizada).
111.2.1.t.1.RESULTADOS DE LA GESTIÓN DE LA ACCIÓN CENTRALIZADA
XXXXXXXX (se refiere a la denominación de la acción centralizada).
Los resultados de la gestión referida a las acciones centralizadas se deben
presentar utilizando la TABLA Nº 1. Para los casos que se requiera presentar
los resultados en forma de gráfico, estos se deben mostrar en el punto 111.3.
párrafos .
.A Nº 6 y
Elaborado por
""'~~~' 1Jefe de Orgarnzac1ony Procedlmientcs Jefe de Control de GestiónOctubre 2016
Fecha deImplementación
SGG-DGGG-1-007
Versión: 07
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INSTRUCTIVO PARA LA ELABORACIÓN DEL INFORME DE MEMORIA Y GUENTA
Código: SGG-DGGG-1-007Secretaria General de Gobierno Página 37 de · 60
Elaboración: Septiembre 2005 Actualización: Octubre 2016
ESTRUCTURA DEL INFORME DE MEMORIA Y CUENTA
Ver ejemplo en la página Nº 39; sobre la secuencia y orden de la información
(referida a la sección 111.2.1.)en el caso de dos o más acciones centralizadas,
TABLANº 1
RESULTADOS DE LA GESTIÓN ACCIÓN CENTRALIZADA XXXXXXXX
{1}ÓRGANO O ENTE: Indique el nombre del órgano/ente. (2) FECHA: Indique la techa del periodo soRcltado
(3) DENOMINACIÓN DEL SECTOR: Indicar la denominación al cual pertenece (4) ACCIÓN CENTRAUZADNACCIÓN EPECÍFICA: indicar la acción centraUzadatacclóri específica(5) (6) (7) (8) (9)
EJECUCIÓN FISICA TRIMESTRALUNIDAD DE MEDIDA Trlm. 1 Trlm. 2 Trim. 3 Trim. 4 TOTAL
2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
OESCRJPCIÓN DE LA ACTIVIDAD EJECUTORRESPONSABLE
Instrucciones para el llenado:S1'r:Enumerarlasacti\lldades6 DESCRPCtON DE LAACTIVmAD: Describir lasactMdades en correspondencia a la acción centraHzada/acclónespecífica7 EJECUTOR RESPONSABLE: Indicar el responsable de la actividad8 UNl>AO DE MEDIDA! Indicar la unidad de medida en ccrrespendenua a la descrlpclóii de la actl\fldad9 CRONOGRAMADE EJECUCIONFlslCATRIMESTRAL:Cuantificar trimestralmente la unidad de medida y el tctaua sumatoria de cada trimestre
Aprobado por:
(Nombre, Firma y Sello de laMáxima Autoridad oResponsable del Área)
111.2.2.INDICADOR DE ECONÓMIA Y OTROS INDICADORES DE LAS ACCIONES
CENTRALIZADAS
Incluir entre los resultados de la gestión el indicador de economía del órgano o ente en
función de las acciones centralizadas. Dicha información debe ser presentada en laTABLANº 2.
SGG-DGGG·l-007
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FechadeImplementación
Versión: 07
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INSTRUCTIVO PARA LA ELABORACIÓN DEL INFORME DE MEMORIA y euENTA
Código: SGG-DGGG-1-007Secretaria General de Gobierno Página 38 de · 60
Elaboración: Septiembre 2005 Actualización: Octubre 2016
ESTRUCTURA DEL INFORME DE MEMORIA Y CUENTA
TABLANº 2
INDICADOR DE ECONOMÍA DE LAS ACCIONES CENTRALIZADAS
(1}Fech11:lndlq1.1al!lfechadelperrodosonctaco.
(2)ÓRGANOOENTE:Indiqueel nombr'8del6Tganolente.
'5) ni)"
MctntoComprometido
7) ··1 9) _{10)
ACCIÓNCENlRAUZADA.. ----------x100• ----------x100•MantoPrMupuelltOActuallzadó MontoPresupuestocomprometido
(Elo:p"18a'lo$monto!:::..~~~oonlfilaeiórlala. l(¿Ou6llli067r=do~1e:1Ck\nd9ll(&presarlOsmooto;.::e!;~~&d~~oonreladDnala¡ (¿Qllém~7,:W~tlj¡><oad6nd61
}A.caóNCENT:RAUZAOAXKX
!ACCIÓN CENTRAUZADAZZZ
ReaHuidopor: Aprobado por:
Nombfe~-F-inMY"Seno NDmbre,Flrrna y Sello
Igualmente, anexar los indicadores de eficiencia, calidad e impacto que el órgano/ente
considere necesario mostrar para la evaluación de la gestión de las acciones
centralizadas. Dicha información debe ser presentada en la TABLA Nº 3. Obviar este
punto en el caso de no contar con otros indicadores.
TABLANº 3
OTROS INDICADORES ACCIÓN CENTRALIZADA
ÓRGANO/ENTE Indique el nombre del órgano/ente
SECTOR: Indique el número del sector y su denominación, según Lay de Presupuesto del Estado.NOMBRE DE LA ACCIÓNCENTR.AUZADA· Indique el nombra de la acción cootrallzads
RESPONSABLE DE LA ACCIÓNCENTRALIZADA Indique el nombre de la persona responsable de la.acción centralizada.
DENOMINACIÓNOEL INDICADOR DESCRIPCIÓN FÓRMULA CÁLCULO FRÉCUENCIAD:ELECTURA ! RESULTADO / INTERPRETACIÓN
Numbr~de1indi~(Efide'1ci11.Clllk1E!dYfmpacto) ¿Quili;emida?
Realizadopor:
Nombre, Firma y Sello
Elaboradopor
"""~' '°"' '"'"""' VassaloJefe de Organizacióny Procedimientos Jefede Controlde GestiónCen
Fechadelrnplernentación
Octubre2016
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DIRECCIÓN GENERAL DE GESTIÓN GOBIERNO
..,GOBEllNACl6llOIJVAllAllADE INSTRUCTIVO PARA LA ELABORACIÓN DEL INFORME DE MEMORIA Y CUENTA
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Elaboración: Septiembre 2005 Actualización: Octubre 2016 Versión: 07
ESTRUCTURA DEL INFORME DE MEMORIA Y CUENTA
Ejemplo:
Secuencia del punto 111.2.1.Para el caso de más de un acción centralizada.
111.2.1. GESTIÓN Y RESULTADOS DE LA GESTIÓN POR CADA ACCIÓN CENTRALIZADA
111.2.1.1. GESTIÓN ACCION CENTRALIZADA XXX (Sub-título donde la XXX representa la denominación de la acción centralizada)
111.2.1.1.1. RESULTADOS DE LA GESTIÓN (Presentar los resultados de la gestión de la acción centralizada XXX)
111.2.1.2. GESTIÓN ACCION CENTRALIZADA YYY (Sub-título donde la YYY representa la denominación de la acción centralizada)
111.2.1.2.1 RESULTADOS DE LA GESTIÓN (Presentar los resultados de la gestión de la acción centralizada YYY)
111.2.1.3. GESTIÓN ACCION CENTRALIZADA Z:ZZ. (Sub-titulo donde la Z:ZZ. representa la denominación de la accióncentralizada)
111.2.1.3.1. RESULTADOS DE LA GESTIÓN (Presentar los resultados de la gestión de la acción centralizada ZZZ)
111.2.2. INDICADOR DE ECONOMÍA Y OTROS INDICADORES DE LAS ACCIONES CENTRALIZADAS
111.2.3.GESTIÓN Y RESULTADOS DE LA GESTIÓN POR PROYECTO
Describir y cuantificar los resultados de la gestión alcanzada en los proyectos a través delas acciones específicas del mismo.
A continuación se enumeran y explican las secciones de este punto (111.2.3.)por cadaproyecto del órgano o ente. (Ver ejemplo de la estructura de este punto, para los casosde más de un proyecto, en la página Nº 44)
111.2.3.1.GESTIÓN PROYECTO XXX:XXXXX (se refiere a la denominación delproyecto).
Fecha deImplementación
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f~Ciüiíi'ó1 INSTRUCTIVO PARA LA ELABORACIÓN DEL INFORME DE MEMORIA y CUENTA
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Actualización: Octubre 2016Elaboración: Septiembre 2005 Versión: 07
ESTRUCTURA DEL INFORME DE MEMORIA Y CUENTA
La explicación de la gestión debe estar relacionada con el Plan Operativo y en forma
secuencial con la TABLA Nº 4: Ejecución del Plan Operativo Anual e Indicadores de
Eficacia del Proyecto.
111.2.3.1.1.RESULTADOS DE LA GESTIÓN DEL PROYECTO XXXXXXXX (se
refiere a la denominación del proyecto).
Los resultados y datos de la gestión que tengan que ver con el proyecto y guarden
relación con las acciones específicas del plan operativo anual, se deben registrar en
la TABLA Nº 4 (Ejecución del Plan Operativo Anual e Indicador de Eficacia) y la
TABLANº 5 (Ejecución de Obras Civiles).
TABLA Nº4
EJECUCIÓN DEL PLAN OPERATIVO ANUAL E INDICADOR DE EFICACIA
(2) ÓRGANO O ENTE: lndlq<J03'el nombre del Organo/ente (3) DENOM1NA.Ct6NOEL SECTOR: lndlcartadenomll>aclón al cual pert&nece
i4) NOMBRE oE_-LPROYE-CTO: lndicare.1 nombm e1.,.1proyectoINDICADOR De LA SITUAetON OBJIITf\tO DEL PROYECTO:
""'META TOTAL DEL PROYECTO --••~NEFlctARI08 DELPROVECTO
INDICADORDE EFICACIADenom1..,.c;Óli de ia aetió" Unidadº" Programaciónva. EJecuciónFfsiea Trtmestral t(ef):E.jeoutado/Progarnado• 100
ea¡oec:llaa 1 Me<li<la ~:::::e:s::crtADo ~EBC~C~ADO ••••00::::"-s::~TADO ,,,.~i:'E~~""'º ~TA~ClITADO TRIMESTRAL ,,..;u.•..LADO NTERPRETAélÓN
8 Nº: En..m~rarlasa=lorn• e11pecrrcaia11'?li!8CRIPC-IÓ1'1 DE LAAC-C-IÓtf EflPEC-iFIC-A: Ou<:nblr ~ <t<:<O<>ne11".spectl(;<llld"I P•O}'OCIO10 UNIDAD DE ,...-DIOA' l'><li<:a<la .,,.dad <le me<l"l• en oorrda<>(ln<lemlaoon la •CciOne<opóc•""'11 PFtOGRAMAOIÓN Vs EJECUC-tóN FÍ!llC-ATRlli!E8TRAL: Indicarla o;>an!ldadprogramacie yejecl.Od•tlimeanlmeru yel IOtiolI• a<n>ato<iaPn>Q•amadoyejecl.bd<>d•lfri~tre en ••ILl:ho.12 IHOJC-ADORDE EFICAC~: El®orar el indicador Pt0Prl>Mlll4<ly ejeo>L.t<><IOQel IJ!r<-.ealreen uludlo y el aco.mi..t..00 la '""nlldMI P"'l:lrAmado yejeci.lado con,..,1ae1on al toi.1 y..., la i....,..-pretac;,)n eJq>I08rl• ""'rtaclenocurrida "°read" "ceióne•pecll""'
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Elaboración: Septiembre 2005 Actualización: Octubre 2016 Versión: 07
ESTRUCTURA DEL INFORME DE MEMORIA Y CUENTA
TABLANº 5
(ÚNICAMENTE PARA LOS ÓRGAGONOS/ENTES QUE EJECUTAN OBRAS)
EJECUCIÓN DE OBRAS CIVILES
ORGANOIENTE:[Indiqueel nombredel órgano/ente FECHA:SECTOR: [lndlque el número del sector y su denominación, según Ley de Presupuesto del EstadoPROYECTO: [Indicarel nombredel proyecto.
FUENTEDE FINANCIAMIENTO:Es el oligende losrecursosasignadosparalaejecuciónde laobra(FIDES,LAEE, SITUADO,entre otros}MONTODE LA ACCIONESPECIFICA IRs\
DENOMINACIÓNOE LA ACCIÓN ESPECÍFICA MUNICIPIO MONTO ESTATUS %EJECUCIÓN %EJECUC1ÓNORIGINAL MODIFICACIÓN(+/·) MONTO TOTAL (C,E,T,N) FINANCIERA F(SICAASIGNADO
ElabOrado por: Aprobadopor:
Nombre, Firma y Sello Nombre,Firmay Sallo
DENOMINACIÓN DE LA ACCIÓN ESPECÍFICA: Es la identificación y/o descripción detallada de la acción específica del proyecto.MUNICIPIO: Es la localidad donde se realiza o se realizará la obra.MONTO DE LA ACCIÓN ESPECÍFICA {Bs): Es la cantidad de bolivares a utilizar o utilizados para la ejecución de la obra (monto original asignado más omenos las modificaciones sufridas). Los recursos pueden ser ordinarios o extraordinarios.
ESTATUS: Corresponde a la fase en que se encuentra la obra: C= Contratación; E= Ejecución; T= Terminada; N= Ninguna de las anteriores.% EJECUCIÓN FINANCIERA: Es el porcentaje del monto causado de la obra hasta la fecha de corte del periodo en estudio.% EJECUCIÓN FÍSICA: Es el porcentaje de la ejecución física de la obra hasta la fecha decorte del periodo en estudio.Nota: Pueden incluirse notas explicativas al pie del cuadro.El cuadro aplica a los órganos y entes que desarrollan y ejecutan obras, tales cerno Secretaria de Infraestructura, IVEC, entre otros.
En caso de modificaciones en la programación (TABLA Nº 4 y la TABLA
Nº 5), considerar los siguientes aspectos:
• Identificar con un asterisco u otros llamados, cada una de las metas
reprogramadas, reformuladas, eliminadas o incluidas. Colocar al pie de la
tabla una leyenda o nota explicativa de los cambios realizados; por ejemplo:
Leyenda:
*
Elaboradopor: FechadeImplementación
'nto LJeral de Gestión Gobierno
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ri;CiiiAa"'Oiii 1 INSTRUCTIVO PARA LA ELÁBORAi:IÓN DEL INFORME DE MEMORIA y CUENTA
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Elaboración: Septiembre 2005 Actualización: Octubre 2016 Versión: 07
ESTRUCTURA DEL INFORME DE MEMORIA Y CUENTA
Se debe cumplir con lo establecido en las Disposiciones Generales de la Ley
de Presupuesto de Ingresos y Gastos Públicos del estado Carabobo en
materia de cambios de metas.
111.2.3.1.2.CAUSAS DE LAS VARIACIONES FÍSICAS DEL PROYECTOXXXXXXXX (se refiere a la denominación del proyecto).
En este punto se debe explicar las razones o motivos que originaron las
diferencias entre lo programado y lo ejecutado, así como las incidencias
sufridas en las acciones específicas que conllevaron a realizar una
reprogramación, reformulación, eliminación o inclusión de las mismas.
Además, explicar las causas que ocasionaron ejecuciones fuera de lo
programado, explicándolo en forma detallada por unidad de medida de
cada acción específica.
111.2.4.INDICADOR DE ECONOMÍA Y OTROS INDICADORES DE LOS PROYECTOS
Por otra parte, es importante incorporar en la sección de los resultados de la gestión los
indicadores de economía, eficiencia, calidad e impacto. Para los indicadores de economía,
utilizar la TABLA Nº 6 y para los de eficiencia, calidad e impacto la TABLA Nº 7 (OtrosIndicadores).
Elaborado por: FechadeImplementaciónm_._ ,~~'·"·"·
Jefe de Organización y Procedimientos Jefe de Control de Gestió'Octubre 2016
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r
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Actualización: Octubre 2016 Versión: 07Elaboración: Septiembre 2005
ESTRUCTURA DEL INFORME DE MEMORIA Y CUENTA
TABLA N°6
INDICADOR DE ECONOMÍA DE LOS PROYECTOS
(1}Facha:lndlquelafoohadalparlodosollcitado
(2}ÓRGANOOENTE:Indiqueal riombnldel órgenol'snta
Mont<>Compmmetl.do Monto.Cauudo
\$} (ll) 10
~~~~~~~~~~•100•N' PROYECTOMIM'ltoPresupuestoActu¡i.tltado
8'p~kJ<l.morrtoyelru..rta<iod..l<l'isrroCt>11nilaei&oalpfO)'Olclo"alaacciño:ic.ntraUaad!i.
E:lprN&r~<l"IOl'>!O~~lr-e~ulta<!owirrWM!':<Xlr11klei4tl1lprO')'r<'IOlJ.tlta<e&,.,n1~
~allzadopor: Aprobadopor.
Nombre,FirmaySallo Nombre,RnnaySello
De igual forma anexar otros indicadores (eficiencia, calidad e impacto) que el
órgano o erite considere necesario mostrar para la evaluación de su gestión. Dicha'
información debe ser presentada en la TABLA Nº 7.
TABLAN°7
OTROS INDICADORES DE LOS PROYECTOSÓRGANOJENTE" lrnjique al nombre del órgano/ente
SECTOR lnl'llqua el número del sector y su denomll'laclón, sagUn ley de Presupuesto del Estado
NOMBREDELPROYECTO: Indique el nombre del Proyecto
RESPONSABLE DEL PROYECTO!lndlque al nombre de la persona responsable det Proyecto
DESCRIPCIÓN FRECUENCIA 0115.l.SCTURA RE.SULTAQO ! 1NTERPRETAC10NOENOMINA.CIÓNOE.L.INDICADOR FÓRMUlA CÁLCULO
¿.Cac8c111ln\tlti9mp0aeva<1l0;1er11Iindcador?
Noml:n!d¡¡I indici:t<W(Ehciu.n:ia, Calidade impacto)
¿Qaéfl10mic1'1? Operadón
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~- º,,,~,.8oo•VJefede Organizacióny Procedimientos Jefe de Controlde Gestió
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Ejemplo: Secuencia del punto 111.2.3.Para el caso de más de un proyecto.
111.2.3.GESTIÓNY RESULTADOSDE LA GESTIÓNPORPROYECTO
111.2.3.1.GESTIÓNPROYECTOXXX(Sub-títulodonde laXXX representala denominacióndel proyecto)
111.2.3.1.1.RESULTADOS DE LA GESTIÓN DEL PROYECTO XXX (Presentar los resultados de la gestión
relacionada al proyecto XXX)
111.2.3.1.2.CAUSASDE LAS VARIACIONESFÍSICASDEL PROYECTOXXX
111.2.3.2.GESTIÓNPROYECTOYYY (Sub-titulodonde la YYY representala denominacióndel proyecto)
111.2.3.2.1.RESULTADOS DE LA GESTIÓN DEL PROYECTO YYY (Presentar los resultados de la gestión
relacionada al proyecto YYY)
111.2.3.2.2.CAUSASDE LAS VARIACIONESFÍSICASDEL PROYECTOYYY
111.2.3.3.GESTIÓNACCIONCENTRALIZADAzzz_ (Sub-titulo donde la zzz_ representala denominacióndel proyecto)
111.2.3.3.1.RESULTADOS DE LA GESTIÓN DEL PROYECTO ZZZ. (Presentar los resultados de la gestión
relacionada al proyecto ZZZ.)
111.2.3.3.2.CAUSASDE LAS VARIACIONESFÍSICASDEL PROYECTOZZZ.
111.2.4.INDICADORDE ECONÓMIAY OTROSINDICADORESDE LOSPROYE<¡TOS
111.3.REPRESENTACIÓN GRÁFICA DE LOS LOGROS Y LA GESTIÓN
Consiste en la presentación gráfica de los logros y la gestión de acuerdo con los procesos
y variables manejadas en las acciones centralizadas y en los proyectos. Con las gráficas
no sólo conseguimos una información cuantitativa de la magnitud medida sino también su
relación con los parámetros utilizados para la medición.
Elaboradopor:
Econ.NlancyMabelBarrosoP. • lng. MaríaElenaVass\lié.Jefede Orgánizacióny Procedimientos Jefe de Control deGestión
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n información
uede expresar
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.,,GOBElllW:l6IBOt.IVAlllWDE I INSTRUCTIVO PARA LA ELABORACIÓN DEL INFORME DE MEMORIA Y CUENTA
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En el caso de que el órgano o ente no contenga información de relevancia para la
representación gráfica, obviar este punto; es decir, no debe presentar el punto (111.3.)
en el informe.
111.4. LOGROS ALCANZADOS EN FORMA GENERAL POR EL ÓRGANO O ENTE
Indicar los avances institucionales, en cuanto a los logros más significativos, debe
contener la descripción y cuantificación de los resultados globales alcanzados en las
áreas y ejes medulares de gestión que llevan los órganos y entes de la administración
pública estadal, y en el nivel central superior en las áreas administrativa y técnica,
jurídica, social, laboral, política y de control. Así como, observar el desarrollo que se
ha producido en cada una de ellas conforme a las directrices, estrategias, objetivos y
políticas establecidas en las líneas generales del Plan de Desarrollo Económico y
Social de la Nación 2013-2019, y los objetivos generales e históricos del Plan de la
Patria 2013-2019.
¿Qué NO debe ser un logro?
1. No puede ser una generalidad. Ejemplos de casos: Mejoramiento de la
calidad 'de vida; gestión sustentable del recurso presupuestario.
2. No puede ser un avance porcentual de la ejecución de un bien, ya que aún no
produce el beneficio, es decir, no se trata de señalar los logros del futuro. En
caso de que el mismo no esté concluido en 100%, y se quiere considerar
3. urante el
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111CARABOBO · ,Código: SGG-DGGG-1-007 Página 46 de ·60
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4. No deben ser de carácter administrativo.
5. No puede ser una rutina que se alcanza todos los años, debe reflejar algúnMejoramiento.
CAPÍTULO IV: LINEAMIENTOS DE LOS PLANES PARA EL PROXIMO AÑO FISCAL
Las líneas de acción definidas para el siguiente ejercicio fiscal, deben estar orientadas
hacia una gestión eficiente, oportuna y de calidad, que conlleve al cumplimiento de la
misión, visión, objetivos estratégicos institucionales e históricos previstos en planes y
proyectos de la Gobernación del estado Carabobo.
El Plan Operativo Anual del próximo ejercicio fiscal, debe responder al compromiso de
avanzar, profundizar y dinamizar el desarrollo del Proyecto Socialista del Siglo XXI, para
lo cual todo objetivo, meta y acción, estarán formulados acordes con las líneas
generales del Plan de la Patria, Plan Socialista de la Nación 2013-2019.
CAPÍTULO V: CUENTA
V.1. CUENTA CONSOLIDADA
Se debe presentar la cuenta consolidada del o los proyectos, así como las acciones
centralizadas. Esta información debe ser presentada en la TABLA Nº 8, tanto para los
entes descentralizados como para los centralizados y éstos últimos deben incluir en el
punto de anexos, el reporte PRE-207-R del Sistema Gestión Gobierno, Módulo de
autoridad o
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TABLANº 8
ÓRGANO/ENTE: Indique el nombre del órgano/ente: FECHA: Indique ta fecha del período solicitado
SECTOR: Indique el número del sector y su denominación, según Ley de Presupuesto del Estado
(:l) (3)Partida (1) Modificaciones Presupuesto (4) (5) (7)
Descripción Presupuesto (Traspasos, (6) Pagado DisponibilidadPresupuestarlaAsignado Reducciones o Actualizado Compromiso Causado
=(3)-(4)Incrementos! (1)+1-(2)
TOTAL:
Aprobado por:
Nombre,Firmay Sellode la MéximaAutoridado Responsabledel ÁreaAdministración
V.1.1. EXPLICACIÓN DE LA CUENTA CONSOLIDADA
Presentar la ejecución y la explicación presupuestaria a través de las seccionesV.1.1.1. y V.1.1.2.
V.1.1.1. Ejemplo:
Mxifoaci:>nes A'esupuestoPartija 1 llmripcon 1 Ffesu~ j (Traspasos, Actuaizado ¡ ~oniso 1 Causado1
Rlgado l llsponililadA'esupuestara Asi;¡nado 11lducci:>neso (1)+1-{2) "(3H4l
Mcrerrentos}
403 I SeJVicios llO 43.969.800,00 100.lm,OO 44.009.800,00 28.300.452,47 1 5.Uii.016,91 ¡ 4.766.ol6,91 1 15.700.347,53PesonaíesRelaciónde Porceottje r1. ) 100% 64,35% 90,SOo/t 1 35,65%
••r-----·-···1' l!..._.__ J
Elaboradopor:
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.,,tlOIERUCIOllDUVAllWllE INSTRUCTIVO PARA LA ELABORACIÓN DEL INFORME DE MEMORIA Y CUENTA
rf•CARABOBO ·Código: SGG·DGGG-1·007Secretaria General de Gobierno Página 48 de · 60
Elaboración: Septiembre 2005 Actualización: Octubre 2016 Versión: 07
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V.1.1.2. Ejemplo de la explicación:
Los recursos presupuestarios asignados a esta partida fueron invertidos en:
(especificar la ejecución del presupuesto; es decir, ¿qué se adquirió con
este recurso? o ¿qué compromiso se adquirió con el mismo?).
Nota:
• En la explicación reflejar los montos en forma numérica únicamente.
• Repita Jospasos V.1.1.1. y V.1.1.2., hasta culminar con todas las partidas presupuestarias
V.1.2. INFORME DE LAS VARIACIONES ECONÓMICAS DE LA CUENTA
CONSOLIDADA
Indicar los incrementos y/o disminuciones de las diferentes partidas
presupuestarias, ya sean por créditos adicionales, reducciones o traspasos,
explicando las razones que justifican los movimientos, mencionando el basamento
legal que sustente la modificación.
Con la finalidad de hacer más explícitos los aspectos relacionados con lasvariacíoneseconómícas, utilizando el cuadro siguiente:
Fechade1mp lementación
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INSTRUCTIVO PARA LA ELABORACIÓN DEL INFORME DE MEMORIA Y 0UENTA.,, G08EllllACl6ll IOUVAllWIA Of
l'aCARABOBOSecreta na General de Gobierno Código: SGG-OGGG-1-007 Página 49 de · 60
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Partidas Tipo de Nºdel Fecha Monto enJustificaciónPresupuestarias Modificación Documento Bs.
Nº delCrédito Decreto Breve explicación de la modificación
401 Adicional, N° de la dd/mm/xxxx presupuestaria realizada, haciendoReducción, Resolución )()()()(
mención del Nº de la Gaceta y la fecha deTraspaso Nº de la la misma.
Modificación
Sub-Total (1) )()()()(
Crédito N° del
Adicional, Decreto Breve explicación de la modificación402 Reducción, Nº de la
dd/mm/xxxx presupuestaria realizada, haciendoResolución )()()()(
mención del Nº de la Gaceta y la fecha deTraspasoNº de la la misma.
Modificación
Sub-total (2) )()()()(
Crédito Nº del
Adicional, Decreto Breve explicación de la modificaciónNº de la presupuestaria realizada, haciendo403 Reducción, dd/mm/xxxx )()()()(
Traspaso Resolución mención del Nº de la Gaceta y la fecha deNº de la la misma.
Modificación
Sub-total (3) )()()()(
Total Modificaciones: (1+2+3) )()()()(
Elaboradopor: Fecha deImplementación
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.,,GOBBIUCIOllOl.NAllWDE I INSfRUCTIVO PARA LA ELABORACIÓNDEL INFORMEDEMEMORIAY CWENTA
r•CARABOBO r----------------'-.,--.--- ___:._____--1Código: SGG-DGGG-1-007Secretaria General de Gobierno Página 50 de 60
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V.2. CUENTA, EXPLICACIÓN DE LA CUENTA E INFORME DE LAS
VARIACIONES ECONÓMICAS DE CADA ACCIÓN CENTRALIZADA
En el instructivo se indica el orden secuencial de la información por cada acción
centralizada del órgano o ente, la misma debe estar por separado. Para la
elaboración y explicación de la cuenta, considerar los puntos siguientes V.2.1.,
V.2.1.1. y V.2.1.2. (ver ejemplo de presentación en la página Nº 53 para el caso de
más de una acción centralizada).
V.2.1. CUENTA DE LA ACCIÓN CENTRALIZADA XXXXXXXX. (se refiere a la
denominación de la acción centralizada).
Presentar la información en la TABLA Nº 9. Los entes descentralizados deben
incluir en la sección de anexos el reporte de la ejecución presupuestaria y los
centralizados deben incluir el reporte PRE-207-R del Sistema Gestión Gobierno,
Módulo de Presupuesto (ejecución presupuestaria por actividad) para validar la
información presentada.
El formato debe ir firmado y sellado por la máxima autoridad o por el responsable
del área administrativa del órgano o ente.TABLANº 9
Órgano/Ente: Indique el nombre del órgano/ent.e. Fecha: Indique fa fecha del periodo solicitadSector: [tndtque él número del sector y su dencmrnaetón, según Ley de Presupuesto del Estado.
Acción Centralizada:ltndicar el nombredelas accionescentralizadas.
(7)Dlsponlbllidad
(3) -(4)
(2í (3)PresupuestoActualizado(1) +/-(2)
(1)Descripción 1 Presupuesto
Asignado
Modificaciones(Traspaso,
reducciones olncrementos1
PartidaPresupuestaria
(4) 1 (5)Compromiso Causado
(6)Pagado
Total
FechadeImplementación
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V.2.1.1. EXPLICACIÓN DE LA CUENTA DE LA ACCIÓN CENTRALIZADA
XXXXXX:XX (se refiere a la denominación de la acción centralizada).
Presentar la ejecución y la explicación presupuestaria a través de los puntosV.2.1.1.1 y V.2.1.1.2.
V.2.1.1.1. Ejemplo:
Mxlfac00es A"esupuesto~,~ 1 A"esupuesto 1 (Traspasos, Actuakado 1 ~ 1 Qiusado1
Pdgado 1 ~jjadA'esupuestara As~o R.lduccooes o =(3)-(4)
ticrerMOtos}(1)+/-(2)
403 I Servl;iosno 43.969.800,00 100.000,00 44.~.800,00 28.36).452,47 4.7«i.Ol6,91 1 15.700.347,.53PersonalesRel~á ckPOl'ceataje (%) 100% l 64,35% 9ó;5(1ih 1 35,65%
¡:--··---·-··¡ La relación porcentual será con respecto al Presupuesto Actualizado.~----------1•• La relación porcentual será con respecto al Compromiso.
lW:---:¡ La relación porcentual será con respecto al Causado.t------~
V.2.1.1.2. Ejemplo de la explicación:
Los recursos asignados a esta partida fueron invertidos en: (especificar la
ejecución del presupuesto; es decir, ¿qué adquirió con este recurso? o ¿qué
compromiso se adquirió con el mismo?).
Nota:
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Octubre2016
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ESTRUCTURA DEL INFORME DE MEMORIA Y CUENTA
V.2.1.2. INFORME DE LAS VARIACIONES ECONÓMICAS DE LA ACCIÓN
CENTRALIZADA XXXXXXXX (se refiere a la denominación de la accióncentralizada).
Indicar los incrementos y/o disminuciones de las diferentes partidas, ya sean por
créditos adicionales, reducciones o traspasos, explicando las razone~ que
justifican los movimientos, mencionando el basamento legal que sustente la
modificación, utilizando el cuadro siguiente:
Partidas 1 Tipo de J Nº delPresupuestarias Modificación Documento JustificaciónMonto en
Bs.Fecha
N° delDecretoN° de la
ResoluciónNº de la
Modificación
CréditoAdicional,Reducción,Traspaso
Breve explicación de la modificaciónpresupuestaria realizada, haciendomencióndel Nº de la Gacetay la fecha dela misma.
401 ddlmmlxxxx xxxx
Sub-Total (1) xxxx
xxxx
Breve explicación de la modificaciónpresupuestaria realizada, haciendomencióndel Nº de la Gacetay la fecha dela misma.
Nº delDecretoNº de la
ResoluciónNº de la
Modificación
CréditoAdicional,Reducción,Traspaso
402 dd/mm/xxxx xxxx
Sub-total (2)
N° delDecretoNº de la
CréditoAdicional,Reducción,Traspaso
Breveexplicaciónde la modificaciónpresupuestariarealizada,haciendo
mencióndel Nº de la Gacetay la fecha dela misma.
403 dd/mm/xxxx xxxx
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A continuación se muestra un ejemplo (punto V.2.) para los casos de más de una
acción centralizada:
Elaboradopor
~~~·" '~Jefe de OrgantZooóny Procedimientos Jefede Control de Ges
V.2. CUENTA,EXPLICACIÓNDELA CUENTAE INFORMEDE LASVARIACIONESECONÓMICASOECADA ACCIÓNCENTRALIZADA •
V2.1. CUENTA DE LA ACCIÓN CENTRALIZADA XXX {Sub-titulo donde la XXX representa la denominación de la Acción
Centralizada XXX)
V.2.1.1. RESULTADOS DE LA GESTIÓN DE LA ACCIÓN CENTRALIZADA XXX {Presentar los resultados de la gestión
relacionada a la acción centralizada XXX}
V.2.1.2 INFORMEDE LASVARIACIONESECONÓMICASDE LA ACCIÓNCENTRALIZADAXXX
V2.2. CUENTA DE LA ACCIÓN CENTRALIZADA YYY {Sub-título donde la YYY representa la denominación de la Acción
Centralizada YYY)
V.2.2.1. RESULTADOS DE LA GESTIÓN DE LA ACCIÓN CENTRALIZADA YYY {Presentar los resultados de la gestión
relacionada a la acción centralizada YYY)
V.2.2.2 INFORMEDE LASVARIACIONESECONÓMICASDELA ACCIÓNCENTRALIZADAYYY
V2.3. CUENTA DE LA ACCIÓN CENTRALIZADA ZZZ {Sub-título donde. la ZZZ representa la denominación de la Acción
Centralizada ZZZ)
V.2.3.1. RESULTADOS DE LA GESTIÓN DE LA ACCIÓN CENTRALIZADA ZZZ (Presentar los resultados de la gestión
relacionada a la acción centralizada ZZZ)
V.2.3.2 INFORMEDE LASVARIACIONESECONÓMICASDELA ACCIÓNCENTRALIZADAZZZ
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..
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f'.alCAüiíi'ó 1 INSTRUCTIVOPARA LA ELABO~ACIÓN DEL INFORMEDEMEMORIAy CUENTA
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Elaboración: Septiembre 2005 Actualización: Octubre 2016 Versión: 07
ESTRUCTURA DEL INFORME DE MEMORIA Y CUENTA
V.3. CUENTA, EXPLICACIÓN DE LA CUENTA E
VARIACIONES ECONÓMICAS DE CADA PROYECTO
INFORME DE LAS
Al igual que la sección V.2. Se indica el orden secuencial de la información de cada
proyecto del órgano o ente, la misma debe estar por separado, considerando para la
elaboración y explicación de la cuenta los puntos siguientes V.3.1., V.3.1.1. y
V.3.1.2. (ver ejemplo de presentación en la página Nº 57, para el caso de másde un
proyecto).
V.3.1. CUENTA DEL PROYECTO XXXXXXXX (se refiere a la denominación del
proyecto).
Presentar la información en la TABLA Nº 1O. Los entes descentralizados deben
incluir en la sección de anexos el reporte de la ejecución presupuestaria y los
centralizados deben incluir el reporte PRE-207-R del Sistema Gestión Gobierno, .
Módulo de Presupuesto (ejecución presupuestaria por actividad) para validar la
información presentada. El formato debe ir firmado y sellado por la máxima
autoridad o por el responsable del área administrativa del órgano o ente.
TABLANº 10Indique el nombre del órgano/énte. Fecha: Indique la fecha del período solicitado,In-dique el número del sector y su de nomi nación, según Leyde Presupuesto de! Esta do.Indlcar el nombredel proyecto.
(7)Disponibilidad
(3) ·(4)
(2)Modificaciones
(Traspaso, reducciones oIncrementos}
(3)PresupuestoActualizado(1)+1·(2)
(1)PresupuestoAsignado
PartidaPresupuestarla 1 Descripción
(4)Compromiso
(5)Causado
(6)Pagado
Total
~
Elaboradopor
)Econ y ab BarrosoP lng. MaríaElenaVassa
Jete de Orgarnzaaon y Procedimientos Jefede Control de Gestión C
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Elaboración: Septiembre 2005 Actualización: Octubre 2016 Versión: 07
ESTRUCTURA DEL INFORME DE MEMORIA Y CUENTA
V.3.1.1. EXPLICACIÓN DE LA CUENTA DEL PROYECTO XXXXXXXX (se refiere
a la denominación del proyecto).
Presentar la ejecución y la explicación presupuestaria a través de los puntos
V.3.1.1.1. y V.3.1.1.2.
V.3.1.1.1. Ejemplo:
M>cifcacbnes~1 Descripci)n 1 ~~ro J (Tras~s0s,1 = 1 Qxqromso 1 Causado1
Pagado l llsponibi:!adllesupuestaril Asgnado R!ducccnes o 1 (1)+1-(2) =(3)-(4)
ncreirentos) 1
403 1Setvicios no 43.%9.800,00 100.<m,OO 44.~.800,00 28.300.452,47 4.766.016,91 1 15.709.347,53PesonslesRelaciónde Porcentaje (%) 100% 64,35% ···96~"'··~~35,65%
c=:::::J La relación porcentual será con respecto al Presupuesto Actualizado.
•• La relación porcentual será con respecto al Compromiso.
E::3l La relación porcentual será con respecto al Causado.
V.3.1.1.2 Ejemplo de la explicación:
Los recursos asignados a esta partida fueron invertidos en: (especificar la
ejecución del presupuesto; es decir, ¿qué adquirió con este recurso? o
¿qué compromiso se adquirió con el mismo?) .
•• uestarías .
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Código: SGG-DGGG-1-007 Página 56 de · 60Secretaria General de Gobierno
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ESTRUCTURA DEL INFORME DE MEMORIA Y CUENTA
V.3.1.2. INFORME DE LAS VARIACIONES ECONÓMICAS DEL PROYECTO
XXX.XXX.XX(se refiere a la denominación del proyecto).
Indicar los incrementos y/o disminuciones de las diferentes partidas, ya sean por
créditos adicionales, reducciones o traspasos, explicando las razones que justifican
los movimientos, mencionando el basamento legal que sustente la modificación,
utilizando el cuadro siguiente:
Partidas j Tipo de j J j Monto en 1Presupuestarias Modificación N" del Fec11a JustificaciónDocumento Bs.
Nº delCrédito
~;::~ 1 1401 1Adicional, ¡ Breve explicación de la modificaciónReducción, Resolución dd/mm/xxxx )()()()( presupuestariarealizada,haciendomenciónTraspaso Nº de la del Nº de faGacetay la fecha de famisma.
Modificación
Sub-Total (1) )()()()(
)()()()(
Breve explicación de la modificaciónpresupuestariarealizada,haciendomencióndel Nº de la Gacetay la fecha de famisma.
Nº delDecretoNº de fa
ResoluciónNº de la
Modificación
CréditoAdicional,Reducción,Traspaso
402 dd/mm/xxxx )()()()(
Sub-total (2)
N° del
Breveexplicaciónde lamodificaciónpresupuestariarealizada,haciendomencióndel Nº de la Gacetay la fecha de la misma.
CréditoAdicional,Reducción,Traspaso
SGG-DGGG-1-007
403 dd/mm/xxxx ){)()()(
){)()()(
xxxx
Elaboradopor:
--~~~eJefe deOrganizacióny Procedimientos Jefede Control de Gestió
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INSTRUCTIVO PARA LA ELABORACIÓN DEL INFORME DE MEMORIA Y CUENTA.,, GOBSllACl6l IOl.lVAIW DE
rr•CARABOBOCódigo: SGG-DGGG-1-007 Página 57 de ·60Secretaria General de Gobierno
Versión: 07Elaboración: Septiembre 2005 Actualización: Octubre 2016
ESTRUCTURA DEL INFORME DE MEMORIA Y CUENTA
A continuación se muestra un ejemplo (punto V.2.) para los casos de más de un
proyecto:
V.2. CUENTA,EXPLICACIÓNDELA CUENTAE INFORMEDE LASVARIACIONESECONÓMICASDECADA PROYECTO
V2.1. CUENTADEL PROYECTOXXX (Sub-título donde la XXX representa la denominación del proyecto XXX)
V.2.1.1. RESULTADOS DE LA GESTIÓN DEL PROYECTOXXX (Presentar los resultados de la gestión relacionada al
proyecto XXX)
V.2.1.2 INFORMEDE LAS VARIACIONESECONÓMICASDEL PROYECTOXXX
V2.2. CUENTADEL PROYECTOYYY (Sub-titulo donde la YYY representa la denominación del proyecto YYY)
V.2.2.1. RESULTADOS DE LA GESTIÓN DEL PROYECTOYYY (Presentar los resultados de la gestión relacionada al
proyecto YYY)
V.2.2.2 INFORMEDELAS VARIACIONESECONÓMICASDEL PROYECTOYYY
V2.3. CUENTADEL PROYECTOZZ:Z.(Sub-titulo donde la ZZZ representa la denominación del proyecto ZZZ)
V.2.3.1. RESULTADOS DE LA GESTIÓN DEL PROYECTO ZZZ (Presentar los resultados de la gestión relacionada al
proyecto ZZZ)
V.2.3.2 INFORMEDe LAS VARIACIONE:SECONÓMICASDEL PROYE:CTOZZZ.
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..,GHEllllACIÓllOlllAIWllDE INSTRUCTIVO PARA LA ELABORACIÓN DEL INFORME DE MEMORIA Y CUENTA
r•CARABOBO ·Código: SGG-DGGG-1-007Secretaria General de Gobierno Página 58 de · 60
Elaboración: Septiembre 2005 Actualización: Octubre 2016 Versión: 07
ANEXOS
En esta sección, agregar o incorporar los documentos relevantes y de interés para lagestión, como lo son:
1.- Ejecución Presupuestaria PRE-207-R firmada y sellada por la máxima autoridad o el
responsable del área administrativa (Sólo órganos).
2.- Balance General firmado y sellado por la máxima autoridad o el respoñsable del áreaadministrativa (Sólo entes).
3.- Estado de Ganancias y Pérdidas firmada y sellada por la máxima autoridad o el
responsable del área administrativa (Sólo entes).
4.- Ejecución Presupuestaria firmada y sellada por la máxima autoridad o el
responsable ·del área administrativa (Sólo entes).
5.- Memorias Gráficas (En los casos que aplique, se refiere a representaciones que
difieren a las planteadas en el Capítulo 111,Sección 111.3).
FechadeImplementación
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Versión: 07
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""&OISIUCIÓllBOIJVARIWDE j INSTRUCTIVO PARA LA ELABORACIÓN DEL INFORME DE MEMORIA Y €UENTA
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Elaboración: Septiembre 2005 Actualización: Octubre 2016
BIBLIOGRAFÍA
• Asociación Venezolana del Presupuesto Público. Aspectos Conceptuales yMetodológicos del Presupuesto Público Venezolano.
• Beltrán J. Jesús M. Indicadores de Gestión.
• Rodríguez E. Rafael. Metodología para Generar Indicadores de Gestión.
• Gómez Vladimir C. La Organización en 100 Palabras.
• Goodstein Leonardo, M. Nolan Timothy. Planeación Estratégica Aplicada.
• G. Dess Gregory, G.T. Lumpkin. Dirección Estratégica.
• Acevedo Gamboa Diofante, Metodología del Control de Gestión: Del Indicador a laToma de Decisiones.
• Cesar Augusto Otero Duna. Innovaciones en el Control Fiscal Venezolano, 3ra.Edición.
• Carlos Guillen. Taller de Indicadores para el Control de la Gestión Pública.ONAPRE. Instructivo Nº 4 y 5.
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Octubre 2016
Fecha deImplementación
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.,,GOIE!lfWDIOlllAIUllDE 1 INSTRUCTIVO PARA LA ELABORACIÓN DEL INFORME DE MEMORIA Y CUENTA
r:aCARABOBO r-------~------'------1Código: SGG-DGGG-1-007 Página 60 de ·60Secretaria General de Gobierno
Actualización: Octubre 2016Elaboración: Septiembre 2005 Versión: 07
CRÉDITOS
La actualización de este instructivo es originado por el cambio de metodología, ya que la
nueva técnica presupuestaria a ser utilizada para presentar el Informe de Memoria y
Cuenta, es la de Presupuesto por Proyecto y apegados a las líneas generales del Plan de
la Patria Proyecto Nacional Simón Bolívar, Segundo Plan Socialista de Desarrollo
Económico y Social de la Nación 2013-2019.
Es ímportante destacar el trabajo realizado por el equípo conformado por la Dirección
General de Gestión Gobierno adscrita a la Secretaría General Gobierno. Se presentan los
nombres de los funcionarios que hicieron posible la actualización de este documento:
• Lic. Juan Tito Lugo M.
• lng. María Elena Vassalotti M.
• Econ. Nancy Mabel Barroso P.
Cualquier información contactarnos a través de:Teléfonos: (0241)857.00.911857.83.46
Correo electrónico: [email protected]
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