INFORME DE AUSTERIDAD DEL GASTO
ABRIL – JUNIO 2016
Responsable: Sistema Control Interno Aguas Manantia les de Pácora SA E.S.P
2016- II TRIMESTRE
Elaboró: CONTROL INTERNO Revisó: Comité Control Interno Aprobó: Comité Control Interno
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II TRIMESTRE DE 2016 El sistema de Control Interno de la Empresa Aguas Manantiales de Pácora S.A.,
dando cumplimiento al Decreto 1737 de 1.998 y al Decreto 0984 del 14 de Mayo de
2012, el cual establece en su artículo primero que: “Las oficinas de Control Interno
serán las encargadas de verificar en forma mensual el cumplimiento de estas
disposiciones al igual que las restricciones en el Gasto Público, estas dependencias
prepararán y enviarán al Representante Legal de la Entidad u organismo respectivo un
informe trimestral que determine el grado de cumplimiento de las acciones que se
deben tomar al respecto “
El informe de Austeridad del Gasto que presenten los Jefes de las Oficinas de Control
Interno o quien haga sus veces, podrán ser objeto de seguimiento por parte de la
Contraloría General de la República, a través de sus auditorías regulares.
Por lo expuesto anteriormente, La Oficina de Control Interno presenta el informe de
Austeridad del Gasto Público correspondiente al Segundo Semestre del año 2016
FUNDAMENTO LEGAL
⇒ Constitución Política de Colombia (Artículo 209, 339 y 346).
⇒ Estatuto Orgánico de Presupuesto
⇒ Decreto 26 de 1998. “Por el cual se dictan normas de austeridad en el gasto público”.
Decreto 1737 de 1998. “Por el cual se expiden medidas de austeridad y eficiencia y se
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someten a condiciones especiales la asunción de compromisos por parte de las
entidades públicas que manejan recursos del Tesoro Público.”
⇒ Decreto 1738 de 1998. “Por el cual se dictan medidas para la debida recaudación y
administración de las rentas y caudales públicos tendientes a reducir el gasto público.”
⇒ Decreto 2209 de 1998. “Por el cual se modifican parcialmente los Decreto 1737 y 1738
del 21 de agosto de 1998”
⇒ Decreto 2445 de 2000 “Por el cual se modifican los artículos 8, 12, 15 y 17 del Decreto
1737 de 1998”
⇒ Decreto 2465 de 2000 “Por el cual se modifica el artículo 8º del Decreto 1737 de 1998"
⇒ Decreto 1598 de 2011 “Por el cual se modifica el artículo 15 del Decreto 1737 de
1998”
⇒ Ley 1474 de julio de 2011, “Por la cual se dictan normas orientadas a fortalecer los
mecanismos de prevención, investigación y sanción de actos de corrupción y la
efectividad del control de la gestión pública.”
⇒ Directiva Presidencial 03 de abril 3 de 2012. Plan de mejoramiento, informe mensual
de seguimiento, austeridad del gasto.
⇒ Directiva Presidencial 04 del 3 de abril de 2012. Eficiencia administrativa y
lineamientos de la política cero papel en la Administración Pública.
⇒ Directiva Presidencial No. 06 del 2 de Diciembre de 2014. Por la cual establece
direcciones para racionalizar los gastos de funcionamiento del Estado en el marco del
Plan de Austeridad.
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⇒ Directiva Presidencial No. 01 de Febrero 10 de 2016. Plan de Austeridad 2016
⇒
⇒ Decreto 0984 del 14 de mayo de 2012. “Modificación artículo 22 del Decreto 1737 de
1998.” en el cual indica: “Artículo 1. El artículo 22 del Decreto 1737 de 1998, quedará
así”: “ARTICULO 22 . Las oficinas de Control Interno verificarán en forma mensual el
cumplimiento de estas disposiciones, como de las demás de restricción de gasto que
continúan vigentes; estas dependencias prepararán y enviarán al representante legal
de la entidad u organismo respectivo, un informe trimestral, que determine el grado de
cumplimiento de estas disposiciones y las acciones que se deben tomar al respecto. Si
se requiere tomar medidas antes de la presentación del informe, así lo hará saber el
responsable del control interno del organismo. En todo caso será responsabilidad de
los secretarios generales, o quienes hagan sus veces, por el estricto cumplimiento de
las disposiciones aquí contenidas. El informe de austeridad que presenten los jefes de
Control Interno podrá ser objeto de seguimiento por parte de la Contraloría General de
la República a través del ejercicio de sus auditorías regulares”.
OBJETIVO
GENERAL
Rendir informe trimestral de Austeridad del Gasto Púbico, respecto de los gastos
generados por la Empresa de Servicios Públicos Aguas Manantiales de Pácora S.A.
E.S.P., durante el segundo trimestre del año 2016.
ESPECÍFICO
Presentar y hacer las sugerencias y recomendaciones que sean necesarias ante el
Representante Legal de la Empresa, para dar cumplimiento a la normatividad vigente
en procura de la eficiencia y la economía como principios rectores de la Empresa.
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ALCANCE :
En concordancia con la GUÍA PARA LA ELABORACIÓN DEL INFORME DE
AUSTERIDAD EN EL GASTO PÚBLICO, diseñada por el Departamento
Administrativo de la Función Pública, el presente informe analizará los gastos
efectuados por Aguas Manantiales de Pácora S.A. E.S.P, durante el Primer Trimestre
de 2016 para los siguientes Rubros:
⇒ Servicios Públicos (teléfonos fijo y celular, agua y energía, internet)
⇒ Contratación por prestación de servicios personales.
⇒ Gastos generales (fotocopias).
El informe, muestra el manejo de los recursos por concepto de Gastos Generales
ejecutados en el Segundo Semestre de 2016 en la empresa en el marco de las
políticas de austeridad del Gasto.
FUENTES DE INFORMACIÓN
Para la realización del presente informe, se solicitaron los documentos, los cuales
cuáles son analizados, consolidados y comparados con el propósito de poder
establecer el grado de cumplimiento frente a la normatividad vigente; efectuando
observaciones, recomendaciones y sugerencias cuando así lo amerite.
PRINCIPIOS
De acuerdo al artículo 209 de la Constitución Política de Colombia, la función
administrativa debe estar al servicio de los intereses generales los cuales se
desarrollan con fundamento en los siguientes principios:
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Eficiencia : Todas las actividades y recursos de la entidad deben estar dirigidos al
logro de sus objetivos y metas, exigiendo la elaboración y oportuna ejecución de los
planes y programas, así como verificando su idoneidad y estricto cumplimiento e
identificando de manera oportuna los ajustes que se tengan que hacer.
Economía : Este principio orienta a la entidad pública al ejercicio de una sana
austeridad y mesura en el gasto, con una medición racional de costos en el gasto
público buscando siempre la proporcionalidad razonable entre los conceptos de costo-
beneficio
INFORME
En el desarrollo de políticas de Austeridad AGUAS MANANTIALES DE PÁCORA S.A.
E.S.P, Adoptó medidas contempladas en los Decretos 1737 de 1998 y el decreto 0984
de mayo de 2012. Mediante estos actos administrativos se han establecido y ampliado
las políticas de Austeridad del Gasto Público, las cuales son directrices que sobre la
materia han impartido las instancias a nivel nacional
En atención al seguimiento por parte del Sistema de Control Interno de la Empresa de
Servicios Públicos Domiciliarios Aguas Manantiales de Pácora S.A. E.S.P, analiza la
ejecución de los gastos en el segundo trimestre de la vigencia 2016, para lo cual se
hace un comparativo entre los meses de Abril, Mayo y Junio
RESULTADOS
La información que se presenta a continuación es el reflejo del comportamiento de los
Gastos efectuados por Aguas Manantiales de Pácora S.A. E.S.P, durante el Primer
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Trimestre de 2016 (enero-marzo), para los diferentes conceptos que hace referencia la
normatividad expedida para el control de la Austeridad del Gasto.
SERVICIOS PÚBLICOS COMPARATIVO GASTO EN SERVICIOS P ÚBLICOS-
PRIMER TRIMESTRE 2016 Y SUS VARIACIONES MES POR MES .
CONCEPTO DEL GASTO
ABRIL 2016
MAYO 2016
VARIACIÓN JUNIO 2016
VARIACIÓN JUSTIFICACIÓN
Telefonía fija
184.905,00
85.844,00
(-) 215,39 %
87.767,00
(+) 2,19 %
De Marzo a Abril se aumentó en un 75 % el gasto por este concepto, debido al incremento oneroso se emprendieron acciones y se logró disminuir el gasto en un 215,3 %
Telefonía Celular
297.382,00
603.392,00
(+) 202,90%
302.356,56
(-) 199,56 %
La Telefonía celular presentó un aumento considerable en el mes de Mayo, debido a acciones emprendidas y a las indicaciones señaladas por el aumento la Alta Dirección aplicó correctivos que hicieron que la Telefonía móvil disminuyera en Junio
Internet
28.072,00
28.072,00
0 %
28.072,00
0 %
El gasto por concepto de internet tiene un cargo fijo mensual.
Acueducto, Alcantarillado, Aseo
37.700,00
41.600,00
(+) 9,37 %
35.700,00
(-) 14,18%
Las variaciones por concepto de acueducto no son considerables. La empresa toma acciones constantes para el cuidado del agua.-
Energía
292.240,00
129.500,00
(-) 225,66 %
553.020,00
(+) 427,04 %
El aumento ostensible del consumo de energía fue informado y se están tomando acciones, se realizará seguimiento mensual y se verá el comportamiento en julio.
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TELEFONÍA FIJA
TELEFONÍA CELULAR
$ 184,905
$ 85,844 $ 87,767
$ -
$ 50,000
$ 100,000
$ 150,000
$ 200,000
$ 250,000
0 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5
TELEFONÍA FIJA
TELEFONÍA FIJA
$-
$100,000.00
$200,000.00
$300,000.00
$400,000.00
$500,000.00
$600,000.00
$700,000.00
ABRIL MAYO JUNIO
TELEFONIA CELULAR $297,382.00 $603,392.00 $302,356.00
Títu
lo d
el e
je
TELEFONIA CELULAR
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34%
33%
33%
INTERNET
ABRIL MAYO JUNIO
ABRIL, $37,700.00
MAYO, $41,600.00
JUNIO, $35,700.00
$34,000.00
$35,000.00
$36,000.00
$37,000.00
$38,000.00
$39,000.00
$40,000.00
$41,000.00
$42,000.00
$43,000.00
0 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5
Títu
lo d
el e
je
Título del eje
ACUEDUCTO, ALCANTARILLADO, ASEO
ACUEDUCTO, ALCANTARILLADO,
ASEO
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NÓMINA DE PERSONAL, CONTRATISTAS, VIÁTICOS.
COMPARTIVO ABRIL – MAYO - JUNIO
CONCEPTO DEL GASTO
ABRIL 2016
MAYO 2016
VA
RIA
CIÓ
N
JUNIO 2016
VA
RIA
CIÓ
N
JUSTIFICACIÓN
NÓMINA
15.040.726
15.481.629
(+) 2,84% 15.126.218
(-) 2,29% Los incrementos están dentro de los rangos normales debido a que en la nómina existe personal que debe estar disponible para atender emergencias
CONTRATISTAS
6.330.000
6.330.000
0 % 7.025.000
(+) 14,16 % El incremento se debe a la contratación del asesor en Control Interno, profesional que adolecía la entidad para asesorar a la empresa.
VIÁTICOS
0 214.211
N/A 612.633
(+) 286 % Es de destacar que en abril no se presentaron gastos por concepto de viáticos pero el incremento en junio hace que se deban tomar medidas de austeridad por este rubro.
$-
$100,000.00
$200,000.00
$300,000.00
$400,000.00
$500,000.00
$600,000.00
ABRIL MAYO JUNIO
ENERGÍA $292,240.00 $129,500.00 $553,020.00
Títu
lo d
el e
je
ENERGÍA
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La nómina de la empresa de Aguas manantiales de Pácora S.A. E.S.P. está integrada
por 12 funcionarios y 5 contratistas. Como política la empresa conserva el número de
funcionarios evitando incrementos en la nómina, así como contratistas necesarios para
cumplir con las obligaciones asignadas a la empresa.
$ 14,800,000
$ 14,900,000
$ 15,000,000
$ 15,100,000
$ 15,200,000
$ 15,300,000
$ 15,400,000
$ 15,500,000
ABRIL
MAYO
JUNIO
VA
LOR
NÓ
MIN
A
ABRIL MAYO JUNIO
NÓMINA $ 15,040,726 $ 15,481,629 $ 15,126,218
NÓMINA
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CONTRATOS PRESTACIÓN DE SERVICIOS
5,800,000.00
6,000,000.00
6,200,000.00
6,400,000.00
6,600,000.00
6,800,000.00
7,000,000.00
7,200,000.00
ABRIL MAYO JUNIO
CONTRATOS PRESTACIÓN DE
SERVICIOS6,330,000.00 6,330,000.00 7,025,000.00
Títu
lo d
el e
je
CONTRATOS PRESTACIÓN DE SERVICIOS
0%
20%
40%
60%
80%
100%
ABRILMAYO
JUNIO
Títu
lo d
el e
je
ABRIL MAYO JUNIO
VIÁTICOS - 214,211.00 612,633.00
VIÁTICOS
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GASTOS PAPELERÍA
CONCEPTO DEL GASTO
ABRIL 2016
MAYO 2016
VARIACIÓN
JUNIO 2016
VARIACIÓN
JUSTIFICACIÓN
GASTOS PAPELERÍA
241.433
187.568
(-) 22,31%
177.827
(-) 5,19 %
Es de reconocer la política de austeridad en el consumo de papelería que en el segundo trimestre siempre disminuyó.
RECOMENDACIONES � Dar cumplimiento para la vigencia 2015, a las Directivas Presidenciales No. 06 de
2 de diciembre de 2014, para racionalizar los gastos de funcionamiento del estado
en el marco del Plan de Austeridad y No. 04 del 3 de abril de 2012 “Eficiencia
Administrativa y Lineamientos de la Política Cero Papel en la Empresa. Se
recomienda fomentar una cultura que cumpla con las políticas de Austeridad del
$-
$50,000.00
$100,000.00
$150,000.00
$200,000.00
$250,000.00
ABRIL MAYO JUNIO
GASTOS PAPELERÍA $241,433.00 $187,568.00 $177,827.00
Títu
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GASTOS PAPELERÍA
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gasto al interior de cada una las oficinas de la empresa. Se debe continuar en cada
dependencia fomentando en los Funcionarios una cultura de ahorro en la Empresa,
en relación a la reutilización del papel usado para los borradores, el uso del correo
electrónico para la notificación y entrega de documentos internos, entre otros.
� Seguir realizando un adecuado y estricto control relacionado con los temas
contractuales, para poder contar con la satisfacción de las necesidades con
calidad, lo que equivale a un ahorro en términos administrativos.
� Realizar una proyección del presupuesto mirando las necesidades de la empresa
para su funcionamiento eficiente.
� La Oficina de Control Interno recomienda dar cumplimiento a las instrucciones en
materia de gastos de nómina y reducción de contratación por servicios personales
contenidos en la Directiva Presidencial No. 06 del 2 de Diciembre de 2014. Con el
fin de lograr la meta de reducción del 1.8% en los gastos de nómina, Aguas
manantiales de Pácora S.A. E.S.P, debe implementar las siguientes instrucciones
establecidas en la Directiva Presidencial No. 06 del 2014:
� Como regla general, las vacaciones no deben ser acumuladas ni interrumpidas
sin motivo legal realmente justificado y no podrán ser compensadas en dinero,
salvo retiro del funcionario. El funcionario encargado de otorgar las vacaciones
debe reconocerlas de oficio si no le son solicitadas dentro del término
prudencial una vez que se causen.
� Hacer un seguimiento a los controles de austeridad del gasto implementados en la
empresa, con el fin de evaluar su eficacia e impacto en la reducción de los gastos
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� Finalmente se recomienda aprobar, adoptar y socializar una política de austeridad
que contenga los lineamientos fijados en la Directiva Presidencial No. 06 de
Diciembre de 2014
ORIGINAL FIRMADO JORGE MAURICIO AGUDELO BETANCUR
Contador Público Especialista en Legislación tributaria y Aduanera
Contratista Control Interno