Download - Informe 402-CuentaGeneral 2012
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rU039.
RES¡BIDO
0
I
AtrU
2013
PRESIDEIICIA
LA CONTRATORIA
GERt¡^r
D¡
t-A
l¡ru¡U(a
oFtcto
No
01667-2013-ccrDc
Señor
Fredy Otárola Peñaranda
Pres¡dente
del Congreso de la República
Congreso de la República
Plaza Bolivar s/n
-
Palacio Leg¡slativo
L¡ma /L¡ma rLima
Jesús
María,
09 de agosto de 2013
ASUNTO :lnforme de Auditoría
a
la Cuenta General de la
Repú¡bl¡ca
2012
Tengo
el
agrado de dirigirme a usted,
para
hacer de su conocim¡ento
que
la
Contraloría General
de la
República,
en
cumplimiento
del
numeral 31.2
del artfculo 31'de
la
Ley
N'28708
1ey
General del Sistema Nacional
de
Contabilidad , modificado
por
la Ley
N'29537,
ha
em¡tido el Informe
de
Auditorfa a
la Cuenta General de
la
República
2012,
que
incluye
los
dictámenes
a
los
Estados Financieros
y
del
Estado
de
Consolidación
de la
Programación
y
Ejecución del Presupuesto de Ingresos
y
Gastos
del Sector Público, así como
los Informes
sobre
la Gestión Económica del Estado
y
Programas Sociales;
los mismos
que
en
cop¡a se adjuntan
al
presen¡e.
Hago
propic¡a
la
oportun¡dad
para
expresar
a
usted
las
muestras de mi
cons¡derac¡ón.
/pbl
Oficio
N' 01667-2013-CG/DC
Decenio
de
las Personas con Discapacidad
en el Perú
Año
de
la Inversión
para
el Desarrollo
Ruraly
la Seguridad
Al¡mentaria
Fuad
Khoury
Zarzar
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CONTMLORIA
CENEf,AI
OÉ
I.A
¡ÉPT]8TKA
oFtcto
No 01668-2013-CG/DC
Señor
Luis
Cast¡lla Rub¡o
Ministro de Estado
M¡nisterio de Economía
y
Finanzas
Jr.
Jun¡n 319
Lima rLima /L¡ma
Jesús
María,
09
de
agosto de 2013
ASUNTO :lnforme de Auditoría
a
la
Cuenta General
de la Reoública
Tengo
el agrado de dirigirme a usted,
para
hacer de su conocim¡ento
que
la
Contraloría General
de
la
República, en cumplim¡ento del
numeral
31.2 del artículo 31'de
la
Ley
N'28708
"1ey
General del Sistema Nacional
de Contab¡lidad",
modificado
por
la
Ley
N'29537,
ha
emit¡do el Informe de AuditorÍa a la
Cuenta
General
de la República 2012,
que
incluye los
dictámenes a
los Estados
F¡nancieros
y
del Estado de Consolidación de
la Programac¡ón
y
Ejecución del Presupuesto
de
Ingresos
y
Gastos del Sector
Público, así como los Informes
sobre
la Gestión Económica del Estado
y
Programas
Sociales;
los m¡smos
que
en cop¡a se adjuntan
al
ofesente.
Hago
propicia
la
oportunidad
para
expresar
a
usted
las
muestras
de
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cons¡deración.
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A"cilivo
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Oficio
N" 01668-2013-CG/DC
"Decen¡o de las Personas con D¡scapacidad en el
Penl"
'Año
de
la Invers¡ón
para
el
Desarrollo
Rural
y
la Segur¡dad Alimentaria"
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ililililtililtililtililtililil
iUU39¡
oFtcto
No
01669-2013-CG/OC
Señor
Ollanta
Humala
Tasso
Presidente
Constitucional
de
la
Reoública
Presidencia
de
la
República -
Despacho
presidenc¡al
Plaza
Mayor
s/n
L¡ma
/Lima
/Lima
IA
CONTRALORIA
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8c
LA ¡En:tl|c
Jesús
María,
09 de agosto
de 2013
ASUNTO
:lnforme
de
Auditoría
a la Cuenta
General
de la
Reoública
2012.
_Tengo
el
agrado de
dirigirme
a usted,
para
hacer
de su
conocimiento
que
la
ContralorÍa
General
de
la
República ha
emitido
el Informe
de
AuditorÍa
a la
Cuenta
Generai
de la
República
2012,
qu9
incluye
los
d¡ctámenes
a
los
Estados
Financieros y
aei
estaáo
-oe
consolidación
de
la Programac¡ón y
Ejecución
del
presupuesto
de Ingresos
y
óastos
del
sector
Público,
asf
como
los Informes
sobre
la
Gestión
Económica
del
Estaddy
programas
soc¡ales;
lts
T1._T9..
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adjuntan
y
han
sido remitidos
at Ministerio
de
Éconómta
y
Finanzas y
ar
congreso
de Ia
Repúbl¡cá
para
el trámite
correspondiente.
sobre
er
part¡curar,
los citados
informes
se
emiten
en
cumpr¡m¡ento
der numeral
31.2
del
.artículo
31
de la
Ley
N'
28708
Ley
General
del
sistema
ñacional
de contabilidad,i
modificado por
fa
Ley N
29537.
---
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Hago
propicia
la
oportunidad
para
expresar
a usted
las
muestras
de
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Pre3ld'ncial
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34
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Toláfonor
311'
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Oficio
No 01669-2013-CGi
DC
Decen¡o
de
¡as
personas
con
Discapac¡dad
en
el
peni,,
Año
de
ta
Inversión
para
el Desarrollo
Ruraly
ta
Seguridad
Alimentaria,,
1t1
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-^
/l
I
v
t
LA
CONTRALORIA
GENERAT
DE LA REPUBTICA
DEPARTAMENTO
DE
AUDITORIA
FINANCIERA
Y DE
LA CUENTA
GENERAL
f N FORM
E No
lo
L
-201
3.CG/AF|-AF
AUDITORIA
A
LOS ESTADOS
FINANCIEROS
E
INFORMACóN
PRESUPUESTARIA
DE
LA
CUENTA
GENERAL
DE
LA
REPÚBL¡CA
2012
MINISTERIO DE
ECONOMíAY
FINANZAS
PER|ODO
01 DE ENERO
DE2012AL
31
pE
DICIEMBRE
DE2012
LIMA-
PERÚ
2013
"Decenio
de
las
Personas
con Discapacidad
en el
Perú'
.AÑO
DE LA INVERSIÓN
PAM
EL
DESARROLLO
RURAL
Y
LA
SEGURIDAD
ALIMENTARIA"
0001
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
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ñ
LA coNTRALoRíA
V
GENERAL
DE tA REPÚBtlcA
INFoRME
DE
AUDtroRtA
A
Los ESTADoS
FtNANctERso
e lt¡onm¡cón
pREsupuEsrARtA
DE
LA
CUENTA
cENERAL
DE
LA REpúaLEn
zotz
I r¡¡tnoouccró¡¡
'1
.
Origen
de
los
Exámenes
2.
Naturaleza
y
objet¡vos
de
los Exámenes
3. Alcance
4.
Anlecedentes
y Base Legal
5.
Antecedentes
del
Proceso
de
la
Cuenta
ll.
DICTAI,IEN
FINANCIERO,
ESTADOS
FTNANCTEROS
y
NOTAS
DEL
SECTOR
PUBLICO
III,
DICTAI'IENPRESUPUESTAL,ESTADOSPRESUPUESTARIOS
Y
NOTAS
DEL
SECTOR
PÚBLEO
IV,
INFORME
DE
ENTIDADES
OI,IISAS
A LACUENTAGENERAL
DE
LA
REPUBLICA
2012
V,
DICTÁMENES
DEL
ESTADO
DE
TESORERÍA
Y
ESTADO
DE
LA DEUDA
PÚBLrcA
VI.
SEGUIMIENTO
DE MEDIDAS
CORRECTIVAS
vil.
coNcLUstoNEs
VIII.
RECOMENDACIONES
ANEXOS
Anexo
I
Opiniones
de
los
Estados
Financieros
de las
entidades
auditadas
en
er
ejercicio
2012.
Anexo
2
Efecto
de las
calificaciones
de
los activos
del
Estado
de Situación
Financiera
y
de
los ¡ngresos
y
gastos
del
Estado
de Gestión
1
1
?
6
12
Páoina
64
111
117
151
152
157
0002
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
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-,.]
LA
CONTRATORíA
\:
GENERAT
DE LA REPÚBtlcA
Anexo
3
Opiniones
de
los
Estados Presupuestarios
de
las entidades aud¡tadas en
el
ejercicio 2012.
Anexo 4
Detalle
de las
observaciones
presentadas
en los Dictámenes Presupuestarios
de
las
ent¡dades
auditadas
en el ejercicio 2012.
Anexo 5
Seguim¡ento
a
la implementación
del Saneamiento Contable.
Anexo
6
Informe
de Gestión
Económica
del
Estado
-
Periodo 2012.
Anexo
7
Informe Consolidado
de
las Labores
de
Control practicadas
a los
Programas
Sociales
-
Pedodo
2012.
0003
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-,-
LA
coNTRALoRíA
v-
GENERAT
DE
rA
RIPI,BUCA
1.
AUDIToRÍA
A
Los
EsTADos FINANCIERoS e
IHronmIcóN
pRESUPUESTARIA
DE LA
CUENTA GENERAL
DE
LA REPÚBLICA 2OI2
MtNtsrERto oe economin
v
RNANzAS
01
DE ENERO AL
3I
DE DICIEMBRE
DE 2012
INTRODUccIÓN
ORIGEN DE LOS EXAMENES
La Contraloría General de la
República,
de acuerdo a
lo
establecido en el articulo
81" de
la
Constitución
Politica
del Peru
y
en uso de
las atribuciones confendas
por
el
articulo
22",
literal
f)
de
la
Ley
n.' 27785
de lecha
22
de
julio
de
2002,
'Ley
0rgánica
del Sistema
Nacional
de Control
y
de
Ia
Contraloría General
de la
República", dispuso
mediante los
Oficios
n.os
00430
y
00896-2013-CG/0C
de
05 de abril
y
20 de
junio
de 2013, el
inicio de
las
acciones
de contol
previstas
en el Plan Operativo
Institucional de este Organismo
Superior
de
Control.
NATURALEZA Y
OBJETTVOS DE
LOS EXAMENES
Naturaleza
Auditoria financie¡a
que
comprendió el
proceso
de integración
y
consol¡dación de
los
estados
financieros
y
presupuestarios
del sector
público
elaborados
por
Dirección General de
Contabilidad Pública
-
DGCP;
el Estado
de la Deuda Pública
y
Estados
F¡nancieros
y
el
Estado
de
Tesoreria
y
Estados Financieros
preparados
por
la
Dirección General de
Endeudamiento
y
Tesoro
Público
-
DGETP,
respecto a los estados
financieros
consolidados
y
al marco
y
ejecución
presupuestal
de
las
empresas
bajo
su ámbito,
y
el
seguimiento
a las
observaciones
que
afectaron
a
los
dictámenes
de la Cuenta General de
la República
de
ejercicios anteriores.
Una
auditoria comprende
la ejecución
de
procedimientos para
obtener
evidencia
de auditoria
sobre
los
montos
y
revelaciones
en
los
estados financieros.
Los
procedimientos
seleccionados dependen
deljuicio del auditor,
que
incluye
la
evaluación
del
riesgo de
que
los
estados
fnancieros
contengan representaciones enóneas
de
importancia
relativa,
ya
sea
como resullado
de fraude o enor. Al
efectuar
esta evaluación del
riesgo,
el auditor toma
en
cons¡deración
el control intemo
pert¡nente
de
las
entidades en
la
preparación y
presentac¡ón
razonable
de
los
estados
financieros
a
fin
de
diseñar
pmcedimientos
de auditoría
de
acuerdo
con
las
circunstancias,
pero
no
con
el
propósito
de expresar
una
opinión sobre
la
efectividad
del control intemo
de
las
entidades.
Una auditor¡a
también
comorende
la
evaluación
de
s¡
los
principios
de
contabilidad aplicados son apropiados
y
si
las
estimaciones
contables
realizadas
por
las
entidades
son
razonables, asi como una evaluación de
la
presentación
general
de
los
estados financieros. Para
fines de esta
auditoria
se ha considerado
el
contenido
de
los
informes de
auditoria
financiera
emitidos Dor el
Sistema Nacional de Control
respecto
a
los estados financieros
de
las entidades
del
Sector
Público
al
31
de diciembre del
2012.
0004
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 8/419
rr{FoRuE N"
^10¿
.20r3-CG,AF|AF
?\
LA
coNTRALoRíA
V
CENERAtoe
LnnrPÚsllcA
Pá9.2 de
'158
como
resultado del
trabajo
de auditoría,
el auditof
está
en mndiciones
de emitif
una
opinión,
la
misma
que
puede
ser:
Limpia
o
sin
salvedades.-
cuando
se
concluye
que los
estados
financieros
están
preientados
razonablemente,
respecto
de todo
lo importante,
de acuerdo
con
princ¡pios
de
contabilidad
aolicables.
con
salvedades.-
cuando
se concluye
que
el efecto
de
los enores
y/o
limitac¡ones
al
alcance,
de
forma
individual
o en
su
conjunto,
son
importantes,
pero
no
generalizadas sobre
los estados
financieros.
Abstención
de opinión.-
cuando
el efecto
de
una
limitación
al
alcance
de
la
auditoria
es
de
tanta
importancia
relativa,
que
no ha
permitido
al
auditor
obtener
suficiente
evidencia
para
formarse
una
opinión
respecto
de
los estados
financieros
opinión
Adversa.-
cuando el
efecto
del
incumplimiento
de
los principios
de
contab¡lidad
es
dé tanta
imoortancia
relativa,
que
no
permiten
presentar razonablemente
los estados
financieros
Objetivo
General
Determinar
si la
Cuenta
General
de
la Repúbl¡ca
comprende
la
integración
y
consolidaciÓn
de la
información
financiera
y
presupuestaria
de
las
entidades
del
Sector
Público'
y
expresar
opinión
sobre
la razonabilidad
o
ei
nivel
de
razonabilidad
de
los
Estados
Financieros'
el
Eitado
Consot¡dado
de
la
Programación
y
Ejecución
del
Pr€supuesto
de
Ingresos
y
Gastos
Jei-iector
pú¡lico,
el
Estado
Je
la Deudá
Rúolica
y
et
Estado
de
Tesoreria
correspondiente
ái.ir"ü¡"
2012,
ionforme
a
las normas
emitidas por
la
Dirección General
de
Contabilidad
p,iúlil,
p¡üpLjt de contabilidad
generalmente
aceptados
y
dispositivos
legales
vigentes
y
aplicables.
Obletivos
Específicos
1.
Determinar
si
el contenido
y
estructura
de
la
información
financien
ypresupueslana
del
Sector
Público
y por
niveles
de
la
Actividad
Gubemamental
de
la Cuenta
General
i,
.or.¿,
a
to estaülecido
en el capitulo
ll
de
la
Ley
n.o
28708
-
Ley
General
del
óistema
I'lac¡onat
de
Contabilidad,
y
si
cumple
con
informar
los
resultados
de
la
gestión
pública
en
los
aspectos
presupuestanos,
f¡nanc¡eros'
economoos'
patrimoniales
y
de cumplimienlo
de
metas.
Determinar
el
grado
de confabilidad
de
los
estados
financieros
y
presupuestarios
de
la
Cuenta
Geñeral
de
la República,
mediante
los
informes
de auditoria
provenientes
¿.
l.r
Oigr.*
conformantei
del Sistema
Nacional
de
Control;
asi
como'
del
proceso
Je
integiración
y
consolidación
de
los
mencionados
estados
financieros
y
oresuDuestanos.
A LA CUENTA
GENERAL
DE
LA
Contabilidad
Públ¡ca
0005
NFORfIIE
DE
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 9/419
IilFORüE ['
qd¿
.2013.CG'AFIAF
=.-.
i{ ] LA CONTRATORIA
\=
GENERALDELAREPÚBLICA
Pá9.3
de
158
Dirección
Genenl
de
Endeudamiento
v
Tesoro
Público
3.
Expresar
opinión sobre
la
razonabilidad
del
estado
de
la deuda
pública,
estados
linancieros
y
presupuestanos;
del
estado
de
tesorería
y
los estados
financieros
del
lesoro de
acuerdo
a
los
principios
contables
generalmente aceptados
y
dispositivos
legales vigentes
y
aplicables.
Entidades Omisas
a
la
Cuenta
General
de
la Reoública
4.
Evaluar
el
estado s¡tuacional
de
las entidades
y
empresas
públicas
omisas
a
la
Cuenta
General
de la
República
del
periodo
2012;
precisando las causas
que
originaron
esta s¡tuac¡ón.
Sequimiento
de Medidas
Conectivas
5.
Determinar
el
grado
de
implementac¡ón
de
las
recomendaciones planteadas
en
los
informes de auditoria
emitidos
en
los
periodos
precedentes
por
este
Organismo
Superior,
efectuado
en el
marco
de
la Cuenta
General
de la
República
ALCANCE
Los
exámenes
realizados conespondieron
al
período
comprendido
entre
el 01
de enero
y
el
31
de
diciembre
de 20,12.
Dichos exámenes
se
realizaron
de conformidad
con
las
Normas
lntemacionales
de
Auditoría conten¡das
en el
Manual
de
Pronunciamientos
Intemacionales
de
control
de
calidad,
Auditoría,
Revis¡ón,
otros
servicios
de
Aseguramiento
y
serv¡cios
Relacionados
-
NIAS,
Nomas de
Auditoria
Gubemamental
-
NAGU
y
Manual
de
Aud¡toria
Gubemamental
-
MAGU,
y
demás
normas
aplicables;
consecuentemente,
se
realizaron
comprobaciones
selectivas
de
las evidencias
que
respaldan
las operaciones,
registros
y
documentación
que
se
considerafon
necesafias
de
acuerdo
a
las circunstancias,
y
estuvieron
referidas
principalmente
a
los aspectos
siguientes:
.
El examen
del
Droceso
de
consolidaciÓn
de
los estados
financieros
e
integración
de
la
información
presupuestaria
del sector
Público,
preparados
por la Dirección General
de contabilidaú
púbiica
_
DGCp;
del estado
de
la deuda
pública,
estados
financieros,
del estado
de tesofería
y
estados
financieros,
elaborados
por
la
Dirección
General
de
Endeudamiento
y
Tesoro Público
-
DGETP.
.
La
revisión selectiva
de
la
documentación
básica
que
generan
los
sistemas
administrativos
que participan
y
tienen
responsabilidad
en
la
elaboración
de
la
cuenta
GeneraldelaRepúblicayenlaconduccióndelasfinanzaspúblicas,talescomola
Dirección Genera|
de
Contabi|idad
Púb|ica,
DirecciÓn
Genera|
de
Endeudamiento
y
TesoroPúblico,DirecciónGeneraldelPresupuestoPúblimyelFondoNacionalde
Financiamiento
de
la
Actividad
Empresarial
del Estado.
o
La
revisión selectiva
de
los
informes
de auditoria
financiera
y
presupuestal,
emitidos
por
los órganos
que
mnforman
el S¡stema
Nacional
de
Control,
a fin de determinar
el
grado
de ionfiabilidad
de los
estados
financieros
y
presupuestarios consolidados
de
la Cuenta General
de
la
República.
Para
tal efecto,
se
seleccionó
una
muestra
de
195
entidades
representativas
de
la
actividad
gubemamental
conformada
por
77
del
Gobiemo
Nacional,
15
de Gobiemos
Regionales,
38
Gobiemos
Locales,
62
Empresas
del Estado
y
3 Otras
Entidades.
A LA CUENTA GENERAL
DE
LA
000ti
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
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INFORHE
N'{,¿
.2OI3.CG/AFLAF
ñ LA coNTRALoRíA
V
Crr'l¡RAt
DE
LA
nrPÚeLlCA
Pá9.1de'ls8
.
Requerimiento
de
información
sobre
las entidades
omisas
a
la
presentación
de
información requerida
por
la
Dirección
General
de Contab¡lidad
para
la elaborac¡Ón
de la Cuenta General de
la República
del
ejercicio
2012, a efecto
de
determ¡nar
las
causas
de
la
omisión y las responsabilidades
de
los servidores y funcionanos que
la
ocasionaron.
.
Se
efectuó el seguimiento
a
las acciones
adoptadas
para
absolver
las observaciones
que
afectaron
los
dictámenes
de
la
Cuenta
General
de
la
Repúbl¡ca
de
ejercicios
anteriores.
ANTECEDENTES
Y BASE LEGAL
Antecedentes
La Contraloria
General
de
la República,
para
ejecutar
la
auditoria
a la Cuenta
General
de
la
República, acreditó
a
la
comisión
auditora
el
05
de
abril
y
20 de junio
de
2013,
la
que
cumplió
su labor en
las dependencias
y/o
entidades
siguientes:
.
La Dirección General
de
Endeudamiento
y
Tesoro
Público
-
DGETP,
es el
Órgano
de
línea del
Ministerio de Economia
y
Finanzas,
rector del
Sistema
Nacional
de
Endeudamiento
y
del Sistema
Nacional
de
Tesoreria.
Endeudamiento.-
Encargada
del
planeamiento, registro
y
mntrol
del endeudamiento
público,
asi como
de
la
elaboración
del
programa
anual
de
concertación
de
operaciones
de cÉd¡to
y
de
las operaciones
de admin¡stración
de deuda;
atender
el
servicio
de
las operaciones
de
deuda
del
Gobiemo
Nacional,
realizar
operac¡ones
conexas
oara una
administración prudente
de
la
deuda, actuar como
agente
financiero único del
Gobiemo
Nacional,
preparar
y
publicar
las
estadisticas
de
la
deuda oública.
Tesoro
Público.-
Encargada de
centralizar
la disponibilidad
de
los fondos
públicos,
progft¡mar y
autorizar
pagos
y
movimiento
de
fondos con
cargo
a
sus
cuentas
bancarias,
en
función
al
Presupuesto
de
Caja
del
Gobiemo
Nacional,
asi como
de
custodiar los
valores
del
Tesoro
Público. Como
órgano
rector
del
Sistema
Nacional de
Tesoreria,
dicta
las normas
y
establece
los
procedimientos relacionados
con
su
ámbito.
Asimismo,
realiza el seguimiento
y
mntrol
de
los
gastos
devengados,
ginados
y
pagados
durante
la
ejecución
presupuestal,
y
el
seguimiento
de
los
ingresos
recaudados.
.
La
Dirección
General
del
Presupuesto
Público,
órgano
de linea
del
Ministerio de
Economia
y
Finanzas
que
tiene competenc¡a
de carácter
nacional
como
órgano
rector
del Sistema
Nacional
de
Presupuesto,
encargado
de
programar,
dirigir, coordinar,
controlar
y
evaluar
la
gestión
del
proceso
presupuestario del Sector
Públim
¡
La
Dirección
General
de
Contabilidad
Pública,
órgano
de
línea del
M¡nisterio de
Economia
y
Finanzas, rector
del
Sistema
Nacional
de
Contab¡lidad,
encargado
de
dictar
las normas
y
establecer
los
procedimientos relacionados
con
su
ámbito,
así
como elaborar
la Cuenta General
de
la
República'
A LA CUENTA
GENERAL
DE
LA
0007
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 11/419
|NFoRMEil.{r¿
.2013-CG'AF|.AF
=---.
¡(
]
LA
CONTRALORIA
V
GENERAT DE tA RTPÚBIICA
Pá9. 5
de 158
Base
legal
La
auditoria
a
la
cuenta
General
de
la República
2012,
se
fundamenta
principalmente en la
normativa s¡guiente:
Constitución
Política del
Peru,
Art. 81o
y
modificatoria,
Ley
No
29401.
Ley
N" 28708
-
Ley General
del
Sistema
Nacional
de Contabilidad
y
modificatoria,
Ley
No
29537.
Ley
N" 28693
-
Ley General
del Sistema
Nac¡onal
de
Tesoreria.
Ley
N"
28563
-
Ley General
del Sistema
Nacionalde
Endeudamiento.
Ley
No
28411 - Ley Generat del Sistema Nacional
de
Presupuesto y
modifcatorias.
Ley
No 29812
-
Ley
de
Presupuesto
del Sector
Público
para
el
Año
Fiscal
2012.
Ley
No
29813
-
Ley de
Equilibrio
Financiero
del
Presupuesto
del Sector
Público
para
el Año
Fiscal 2012.
Ley
No
29814
-
Ley
de
Endeudamiento
del
Sector
Público
para
el
Año
Fiscal 2012.
Ley N"
281
12
-
Ley
Marco de la
Adm¡nistraciÓn
Financiera
del
Sector
Público.
Ley
No
27293 - Ley
del
Sistema Nacional
de
Inversión
Pública
Ley N" 27245
-
Ley
de
Prudencia
y
Transparencia
Fiscal
y
modifcatorias
Ley No 27170
-
Ley del
Fondo
Nacional de
Financiamiento
de
la Actividad
Emplesarial
del
Estado
-
FONAFE
y
modificatorias.
Ley
No
274rH
-
Ley del
Procedimiento
Administrativo
General.
Resofución
Directoral
No
017
-2012-EF
151
.01
,
que
aprueba
la
Dhectiva
N"
003-2013-
EF/51.0'1
"Ciene
Contable
y
Presentación
de
Información
para
la
Elaboración
de
la
Cuenta General
de
la
Reoública'.
Resolución Directoral
No
016-2012-EF/51.01,
que
modifica
la Directiva
No 02-2011-
EF/s1.0'l
"Preparación
y
Presentación
de
la
Información
Financiera,
Presupuestaria,
Complementaria
y
de Presupuesto
de
Inversión
pan
la elaboración
de la Cuenta
General
de
la
República
por
las
Empresas
y
Entidades
de
Tratamiento
Empresarial
del Estado',
aprobada
por
la Resolución
Directoral
N"
015-2011-EF/51
01'
A LA CUENTA
GENERAL
OE
LA
0008
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 12/419
rilFoR$E
N"{r¿
.m1}CGlAFr-AF
_2--.
/I
I
LA
CONTRALORIA
V
CENERATDETAREPÚBTICA
Pág.6de'l5E
ANTECEDENTES DEL
PROCESO DE
LA CUENTA
GENERAL
La Ley General del Sistema
Nacional de Contabilidad
-
Ley
n.'28708
de
fecha 12 de abril
de
2006,
y
modificatorias,
estableció
el
marco legal para dictar
y
aprobar normas
y
procedimientos que
perm¡tan
armonizar
la información
contable
de
las
entidades
del sector
público,
asi como
para
elaborar
la Cuenta General
de
la República.
A conlinuación
indicamos los aspectos
más resaltantes.
5,I
OBJETIVOS
DE LA CUENTA
GENERAL
OE
LA
REPÚBLICA
a)
Informar los resultados
de
la
gestión
pública
en
los aspectos
presupuestarios,
financieros, económicos,
patrimon¡ales
y
de cumplimiento
de
metas;
b)
Presentar
el
análisis
cuantitaüvo
de
la
actuación
de
las entidades
del
sector
público
incluyendo
los
indicadores
de
gestión
f¡nanciera;
c)
Proveer ¡nformación
para
el
planeam¡ento
y
la toma de
decisiones;
y'
d)
Facilitarel
control y
la
fiscalización
de
la
gestión
pública
5.2
FASES DEL
PROCESO DE
LA CUENTA
GENERAL
DE
LA
REPÚBLICA
El
proceso
de
la Cuenta General
de
la República,
tiene
las fases
sigu¡entes:
o
Presentación
y
Recepción
de
las Rendic¡ones
de
Cuentas
Esta
fase
se inicia
con
la
elaboración
y
difusión
de
normas
especificas
por
parte
de
la
Dirección
General
de
Contabilidad
Pública,
hasta
la
obtenciÓn
de
las
rend¡ciones
de
cuentas,
conteniendo
la
información
financiera
y
presupuestaria
de
las
entidades
del Sector
Público
El
plazo
para
la
bresentación
de información
financiera
para
las entidades
del sector
Público
no
debe
exceder
el 31
de
mazo
siguiente
al
ejercicio
fiscal
materia
de
rendiciÓn
de cuentas.
(Artículo
28',
Ley
n
'
28708)'
.
Análisis
y
Procesamiento
de
la
Información
Consisteenlaverifcación,análisis'validaciónyestrucfuracióndedichas
rendiciones,porpartedelaDirecciónGeneraldeContabilidadPública'de
acuerdo
a
las
normas contables
aprobadas
y
vigentes
(Articulo
29''
Ley
n
"
28708).
.
Elaboración
de
la
Cuenta General
En esta
fase,
las rendiciones
de
cuentas
son
integradas
y
consolidadas
pan
la
elaboración
de
la Cuenta
General
de
la República,
en
el
marco
de
la
normatividad
vigente
LaDirecciónGenera|decontabi|ldadPúb|icaremite|acuentaGeneralde|a
República
a
la
Contraloria
General
de
la República
para
ser
audltada'
y
a
la
Comisión
Revisora del
Congreso
de
la
República
para
su evaluación'
en
un
plazo
que
vence
el
20
de
junio
del
año
siguiente
al
ejercicio
fiscal
materia
de
rendición de
cuentas.
La
Contraloría
General
de
la
República
comunica
a la
Dirección General
de
Contabilidad
Pública
y
a
la Comisión
Revisora
del
Congreso
de la
República,
el
A LA
CUENTA
GENERAL
DE
LA
0009
NFORME
DE
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 13/419
NFORIE
r{'{0¿
-2013-CG/AF|-AF
---.-.
/{
I
LA
CONTRATORIA
V
GENERATDELAREPÚBLICA
tr
Pá9.7
do
158
resultado
de las
acciones
(artículo
30'
de
la
Ley
n.'
28708,
modificado
por
el
articulo
2"
de
la Ley n.' 29537).
lnforme
de
Auditoría
La
Contraloria General de
la
República
es
la entidad encargada
de
realizar la
auditoría a
la
Cuenta
General
de la
República, emite
el
informe
de auditoría
señalado en el aficulo 81'de
la
ConstituciÓn
Politica del
Peru, modificado
por
la
Ley
No
29401, el
cual
es
presentado
al
Ministerio
de
Economia
y
Finanzas
y
a
la
Comisión
Revison del
Congreso
de
la
República, en un
plazo
que
vence
el
10 de agosto
del
año siguiente
al del ejercic¡o
flscal
materia
del
informe
(según
Ley n.'29401). Si
fuera
el
caso,
el
plazo
incluye
el levantamiento
de
las
observaciones
hechas
a
la entidad
por
la Dirección
General de
Contabilidad
Pública
(articulo
31'
de
la Ley
n."
28708'
modif¡cado
por
el
artículo
2'
de
la Ley
n.'
29537).
Presentación
El Ministerio
de Emnomía
y
Finanzas
remite
al
Presidente
de
la
República
la
Cuenta General
de
la República,
elaborada
por
la Dhección
General
de
Contabilidad
Pública,
acompañada
del
informe
de
auditoría
de
la Contraloría
General
de
la
República,
para
su
presentación
al
Congreso
de
la
República,
en
un
plazo que
vence el
15 de
agosto
del año
siguiente
al del
ejercicio
fiscal
materia de
rendición
de
cuentas,
acorde
con
lo
estipulado
por
el artículo
81
'
de
la
Constitución
Politica
del
Peru,
modificado
por
la Ley
n.' 29401,
Ley de
Reforma
de
los artículos
80"
y
81' de
la Constitución
Politica
del
Peru
(articulo
32'
de
la Ley
n.'
28708, modificado
por
el
articulo
2'
de
la Ley
n
'
29537)
Examen
y
Dictamen
La Cuenta
General de
la República
y
el ¡nforme
de
auditoria,
recibidos
por
el
Congreso de
la
República,
se
derivan
a
una
Comisión
Revisora,
para
el
examen
y
dictamen
conespondiente,
en
el
plazo
que
vence el
15 de octubre.
La
Comisión
Revisora del
Congreso
de
la República
presenta
su
dictamen
en
la
sesión
inmediata
(articulo
33' de
la Ley
n.'
28708,
modificado
por
el
articulo
2'de
la
Ley
n.' 29537).
Aprobación
de
la
Cuenta General
El
pleno
del
Congreso
de
la
República
se
pronuncia en un
plazo
que
vence
el
30
de octubre.
Si
el
Congreso
de la
República
no
se
pronuncia
en el
plazo
señalado,
el dictamen
de
la
Comisión
Revisora
se
remite
al
Poder
Ejecutivo
dentro
de
los
quince (15)
dias
calendarios
siguientes,
para
que
la
promulgue
mediante Decreto
Legislativo.
El
plazo
para
la
promulgación
por
el
Poder
Ejecut¡vo
comprende
los
quince
(15)
días calendario
siguientes
de
recibido
el
dictamen
(artículo
34' de
la
Ley
n.'
28708,
modificado
por
el
artículo
2" de
la
Ley
n.' 29537).
A LA
CUENTA
GENERAL
DE LA
REPUBLICA
2O'I2
0010
INFORME DE
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 14/419
FOR
E N.10¡
.mtlCG/aFr.AF
-----|,
/(
I
LA
CONTRALORIA
V
GENERATDELAREPÚBLICA
5.3
Pá9.8
de 158
.
Difusión
de
la
Cuenta General
La
Dirección General
de
Contabilidad
Pública, de conformidad con
la
Ley n.'
27806,
Ley de
Tnnsferencia
y
Acceso
a la Información Pública, publicará
en
la
sección conespond¡ente
al
Sistema
Nacional
de
Contabilidad
de
la
página
web
del
Ministerio
de
Economía
y
Finanzas,
la relación de omisos,
los
estados
financieros,
presupuestarios
e información
complementana de
las
entidades
del Sector Público,
para
facilitar el
debido
e.jercicio de
la
participación y
control
ciudadano
(articulo
35'de
la Ley n."
28708).
Cabe indicar
que
el
artículo
81'
de la Constitución
Política
del
Peru, modificado
por
la
Ley
n.'
29401
-
Ley
de
Reforma
de
los
articulos
80'
y
81'de
la
Constitución
Politica
del Peru,
establece
que: "La
Cuenta General
de la
República, acompañada del
¡nforme de
auditoría de
la
Contraloria Genenl
de
la
República,
es
remitida
por
el
Presidente
de
la
República
al Congreso en
un
plazo que
vence
el
quince
de agosto
del año siguiente al de ejecución
del
presupuesto.
La Cuenta General
es examinada
y
dictaminada
por
una comisión
revisora hasta
el
quince
de octubre.
El
Congreso
de la
República
se
pronuncia
en un
plazo
que
vence
el
heinta de
octubre.
Si
no hay
pronunciamiento
del
Congreso de
la
República
en
el
plazo
señalado, se eleva
el dictamen
de
la
comisión revisora al Poder Ejecutivo
para
que
éste
promulgue
un
decreto legislat¡vo
que
contiene
la
Cuenta General de
la
República'.
PROCESO
DE APROBACIÓN DE LA CUENTA
GENERAL
DE LA REPÚBLrcA
2011
La
Ley
n.'
28708
-
Ley
General del Sistema
Nacional
de Contabilidad, en su articulo
250 literal
a), establece
que
es objetivo de
la
Cuenta Genenl
'lnformar
los resultados
de la
gestión pública
en
los
aspeclos
presupuestarios,
financieros,
económicos,
palrimoniales
y
de
cumplimiento de
metas",
además en el
literal
c) señala:
'Proveer
información
para
el
planeamiento y
la toma
de
decisiones". Asimismo,
en el
articulo
330, numeral
33.1, modificado
por
Ley n." 29537, señala
que'La
Cuenta General de
la
República
y
el
Informe
de
Auditoria, recibidos
por
el
Congreso
de
la
República, se
derivan
a una Comisión
Revisora,
para
el examen
y
dictamen
conespondiente, en un
plazo
que
vence
el 15 de
oclubre
y
el
numeral
33.2
precisa: 'La
Comisión Revisora
del
Congreso
de
la
República
presenta
su
dictamen en
la
sesión
inmediata",
En
cumplimiento del artículo
n.'
34.2
de
la
citada
Ley.
El
pleno
del
Congreso
de
la
República
en
sesión
de 29
de
octubre de 2012,
aprobo,
la
Cuenta
General
de la
República
mnespondiente al Ejercicio Fiscal 2011
elaborada
por
la
D¡rección
General
de Contabilidad
Pública
auditada
por
la
Contraloría
General
de la
República,
presentada
por
el
Poder
Ejecutivo
y
dictaminada
por
la
Comisión
de
Presupuesto y
Cuenta
General de
la
República del Congreso de la Repúbl¡ca,
Cabe mencionar
que
la Cuenta General de la
República
conespondiente al Ejercicio
Fiscal
2010
a la fecha
se encuentra
pendiente
de aprobación
por parte
del
pleno
del
Congreso
de la República.
A LA CUENTA
GENERAL OE
LA
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 15/419
tilFoR E N.¡10¿
-mj3-CGTAFT.AF
,z--.
I{
I
LA
CONTRATORIA
V
GENERAT
DE tA REPÚBIICA
Pá9.9 de
158
5.4 LA CUENTA GENERAL
DE
LA
REPÚBLICA
Y
LOS
ESTADOS
FINANCIEROS
Y
PRESUPUESTARIOS
.
Estructura
de la Cuenta General de la
República
De conformidad
con
el
articulo
26o
de la
Ley
n.'28708
-
Ley General
del
Sistema
Nacional de Contabil¡dad,
la
estructura
de
la Cuenta
General,
es
la
siguiente:
Primera: cobertura
y
cumplimiento,
contiene
el
universo
de
entidades
captadoras
y
ejecutoras
y
el
informe
sobre
cumplimiento
y
omisiones
en
la
presentación
de la
información
para
la
Cuenla
General.
Segunda: aspecto
económico,
que
incluye
la evolución
y
resultados
de
los
índices macoemnómicos
ut¡lizados
en
las
politicas
económ¡ca,
fiscal,
monetaria y tributaria.
Tercera: Sector
Público,
que
contiene
información
¡ntegrada
y
consolidada
del
sector
público,
de acuerdo
al detalle sigurentel
a) InformaciónPresupuestaria.
b)
InformaciónFinanciera.
c) Estado de
Tesoreria.
d)
Estado
de Deuda
Pública
y
el estimado
de
la
liquidación
de
interés
por
0evengar.
e)
Información estadística
de
la recaudación
tributaria
0
Presupuesto de Gastos
bajo el
Enfoque
de
Resultados
g)
Inversión Pública.
h) Gasto Social.
i) Informe de Entidades
Omisas
y
las
Razones
de
la OmisiÓn
.
División del Sector Público
Para
efectos
de
la
Cuenta
General
de la
República,
niveles de
la
actividad
gubemamental y
empresas
del Estado
se divide
en:
-
Gobiemo
Nacional:
a) Pliegos
presupuestanos
del Gobiemo
Central
que
incluye
los
poderes
del
Estado (Legislativo, Ejecutivo
y
Judicial),
y
entidades
con
rango
conslitucional;
b) UniversidadesyOrganismosDescentralizadosAutónomos;
c) Instituciones
Públicas
Descentralizadas
y
el
Fondo Consolidado
de
Reservas;
d) Sociedades
de Beneficencia
Pública;
e)
Entidades
de Tratamiento
Empresarial;
ETES
y
0
Superintendencia
de
Banca,
Seguros
y
AFP
-
Gobiemos
Regionales
-
Gobiemos
Locales:
a)
Gobiemos
locales.
b) OrganismoPúblicosDescentralizadosMunicipales;
c)
InstitutosVialesProvincialesMunicipales.
TNFoRME
DE
AuDrroR¡A
a
LA cUENTA GENERAL
DE
LA REPúgLtc¡
zorz
^^a
ll
\turt
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 16/419
[{FORi|E
N.
{r¿
.m134GrAf
r.AF
---.-.
I(
I
LA
CONTRATORIA
V
CENERAT
DE tA
RÉPÚBIICA
Pá9.10
de
158
d) Centros
Poblados;
y
e)
MancomunidadesMuniciPales.
-
Empresas
del
Estado:
a)
EmpresasOperativas.
b) Empresas
No Operativas.
c) Empresas
en Proceso
de
LiquidaciÓn.
-
Otras Entidades
1.
Seguro
Social
del Peru
-
ESSALUD.
2. Banco Central
de
Reserva
del Peru
-
BCRP.
3.
Caja
de
Pensiones
Militar
-
Policial.
4.
FONAVI en
Liquidación.
5. Fondo
Revolvente
Administrado
por
el
Banco
de
Materiales
BANMAT
SAC.
6.
Fondo Ley
n.'
27677
Estados Financieros
Los estados
financie¡os
del
Sector
Público
suministran
información
útil
y
confiable
de los
resultados
de
la
gestión
de las
entidades
de
la Actividad
Gubemamental
y
Ia Actividad
Empresarial
del
Estado,
para
la toma
de
decisiones
por
los niveles
competentes;
asimismo,
facilitan
el
control
y
la
fiscalización
de
la
gestión
pública
a
los órganos
competentes,
para
la
comprobación
de los
datos
registrados
que
se constituyen
en
med¡os
de
rendición de cuentas de los recursos
públicos.
Es
necesario
precisar que,
esta
¡nformación se
presenta
neta de
las
transacciones
y
tenencias
de saldos
entre
las
entidades
del
sector
público,
para
presentarlo
como si
constituyeran
una sola
unidad económica.
La
preparación
de
dicha
información
es
responsabilidad
de la Dirección
General de Contabilidad
Pública.
Notas a los Estados
Financieros
Con la
finalidad
de
facilitar
la
interpretación
de
los estados
financieros,
se
incorporan
notas
explicativas
que
son
parte
integrante
de
los
mismos,
que
revelan las variaciones más significativas
y
los cambios
y/o
hechos
que
t¡enen
incidencia en la situación
financiera.
La
preparación
de
dicha
información
es
responsabilidad
de la Dirección
General
de
Contabilidad
Pública.
En las
notas
a
los estados
financieros,
se
presentan
descripc¡ones
y
análisis
más detallados
respecto
a
los
importes
mostrados en los estados
financieros del Sector
Público.
En el
presente
Informe se incluyen
las
notas
números
1
a
la 57,
para
un mayor
entendimiento
de
los
estados
f¡nancieros,
que
han sido
preparadas
por
la
Dirección General de Contabilidad
Pública
(páginas
del
120 a
157
del
Tomo
I
de la Cuenta Generalde
la República 2012).
Llca
2012
¡.\
/'r
,i
.¡
{,UI
J
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 17/419
tf,tFoRirE ¡¡.
4Ú¿
.2013.CG/AF|-AF
ñ
I-n
coNTRALoRíA
V
GENERAL
DE LA
REPÚBLICA
Pá9.11
de 158
Información
Presupuestaria
La
información
presupuestaria
del
Sector
Público
conespondiente
al ejercicio
2012
contiene
las
transacciones
y
los
eventos emnómicos
cuantificables
expresados
en
miles
de
nuevos
soles;
información
que,
de
manen
general
y
resumida,
permite
analizar,
interpretar
y
evaluar
los
resultados
del
ejercic¡o
con
relación
a
los
ingresos
y
gastos
eiecutados,
respecto
del
presupuesto
asignado
al
nivel de sector
público.
La
información
presupuestaria
se
presenta consolidada
de
acuerdo
a
lo
señalado
en
la
Ley
No
28708
-
Ley
General
del
Sistema
Nacional
de
Contabilidad,
modifióada
por
la Ley
No
29537
y
concordante
con
la estructura
Je
ingresos
y
egresos
estábbcida
án
la Ley
No
29812
Ley
del
Presupuesto
del
Sector
Público
pana
el
Año
Fiscal
2012.
Es
necesario
preclsar
que'
esta
información
se
presenta neta
de
las transferencias
financieras
recibidas
y
otorgadas entre entidades
del
sector público, a
fin de
no duplicar los
saldos
presupuestarios
a
nivel sector
público.
La
preparación
de
dicha
información
es
responsab¡lidad
de
la
DlrecciÓn
General
de
Contabilidad
Pública.
Notas
a
los
Estados
Presupuestarios
La oreoaración
de
las
notas
a
los
estados
presupuestarios
es
de
Áoánil¡i¡it¿
de
la
Dirección
General
de
Contabilidad
Pública
En
las
que
oresentan descripciones
y
análisis
más
detallados
respecto
a
los
impones
mostrados
en dichos
estados.
En
el
presente informe
incluimos
las
notas
números
1 a
la 9'
para
un
mayor
entendlmiento
de
los
estados
presupuestarios
(páginas 64
a
112 del
Tomo
I
de
la Cuenta
General
de
la
República
2012)'
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 18/419
INFORIE
il'{,¿
-Mí
}CGTAFI.AF
-,,1 LA coNTRALoRíA
V
CENERATDE
LAREP(]BLTCA
Pá9.
'12
de
158
II.
DICTAMEN FINANCIERO. ESTADOS
FINANCIEROS
Y NOTAS
DEL
SECTOR
PÚBLIco
DICTAMEN
DE
LOS
AUDITORES
DE LA coNTRALonhCCNENN-
DE
LA REPÚBLICA
Señor
LUIS
CASTILLA
RUBIO
Ministro
de
Estado en el Despacho
de
Economía
y
Finanzas
1.
Hemos
examinado el
proceso
de integración
y
consolidación
del
balance
general
al 31 de
d¡c¡embre
de
2012,
y
los
conespondientes
estado
de
gestión,
estado
de cambios
en el
patrimonio
neto
y
de
flujos
de
efectivo
por
el año
terminado
en esa
fecha,
asi como
el
resumen de
políticas
contables significativas
y
otras
notas explicativas,
conespondientes
a la
Cuenta
Geneial
de
la República.
Los estados
financieros
del ejercicio
2011,
fueron
dictaminados oor
este ente de control,
emitiéndose
un dictamen
con
salvedades
de
fecha 06
de agosto
de 2012.
Responsabilidad
del
Ministerio
de
Economía
y
Finanzas
2.
La
Dirección
General
de
contabilidad
Pública
del
Ministerio
de Economia
y
Finanzas
es
responsable
de
la
pfeparación
y
presentación razonable
de
estos
estados
financieros
de
acuerdo
con
principios
de
contabilidad
aplicables
al
sector
gubemamental,
que
t¡enen
su
base
en los
principios
de contabilidad generalmente
aceptados
en
el
Peru
y
normas
legales
vigentes
aplicablei.
Esta
responsabilidad
incluye:
diseñar,
implantar
y
mantener
el control
iniemo
pertinente
en
la
preparación
y presentación
razonable
de
los estados
financiergs
para
que
estén
|¡bres de
representaciones
enóneas
de
importancia
re|at¡va,
ya
sea como
resultado
de
fraude o
enor;
seleccionar
y
aplicar
las
politicas
contables
aprop¡adas;
y
realizar
las est¡maciones
contables
razonables
de
acuerdo
con
las circunstanc¡as'
Responsabilidad
del
auditor
3.
Nuestra
auditoria
fue realizada
en
cumplimiento
a lo dispuesto
por
el articulo
81'
de
la
const¡tuc¡ón
Politica
del Peru
y
el
afticulo
22',
inciso
f) de
la Ley
N0
27785
-'Ley
orgánica
del
sistema
Nacional de control
y
de
la
contraloria
General
de la República'.
se
efectuó de
acuerdo
con
las normas
de
auditoria
generalmente aceptadas
en
el
Peru
y
las
normas de
auditoria
gubemamental
emitidas
por
la contraloria
General
de
la República.
Tales
normas
requieren
que
cumplamos
con
requisitos
éticos
y
que planifiquemos
y
realicemos
la
auditoria
paia
obtener
una seguridad
razonable
que
los estados
financieros
no contienen
representaciones
eÍóneas de
importancia
relativa.
4.
Una
auditoría
comprende
la ejecución
de
procedimientos
para
obtener
evidencia
de
auditoría
sobre
el
pfoceso
de
¡ntegración
y
consolidación
de
los
estados
financieros.
Los
orocedimientos
seleccionadoi
dependen
del
iuicio
del
auditor,
que
incluye
la evaluación
del
iiesgo
que
los estados
flnancieros
contengan
representaciones
enóneas
de
importanc¡a
relaiva,
ya sea como resultado de fraude o
eror.
Al
efectuar esta evaluación
del
riesgo,
el
auditor
tóma en
consideración
el control
intemo
pertinente
de
las
entidades
en
la
preparación
y
presentación
¡azonable
de
los estados
financieros
a fin
de diseñar
procedimientos de
A LA
CUENTA
GENERAL
DE
LA
0015
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 19/419
fl,rFoRflE
N"
ry0¿
-mn4ctMr,¡F
,---|.
/I J
LA
CONTRALORIA
\:
GENERALDE
LAREPÚBLICA
Pág.13ds
158
auditoría
de acuerdo con
las
circunstancias,
pero
no
con
el
propósito
de
expresar
una
ooinión sobre la
efectividad
del control
intemo de
las
entidades.
Una auditoria
tamb¡én
comprende
la
evaluación
de
si
los
princrpios
de
contabilidad aplicados
son
apropiados
y
si
las
estimaciones
contables
realizadas
por
|as
enüdades son
razonables, así como
una
evaluación de la
presentación
generalde
los estados
financieros.
Para
fnes
de esta auditoría
se
ha
mnsiderado el
contenido
de
los
informes
de
auditoría
financiera
emitidos
por
el
Sistema Nacional
de
Control resoecto
a
los estados
financieros de
las entidades
del
Sector
Público
al 31 de diciembre
de 2012.
Consideramos
que
la evidencia
de auditoria
que
hemos obtenido
es suficiente
y
adecuada
para proporcionar
una base
paa
nueslra opinión
cal¡f¡cada.
Base
para
opinión
con salvedad
5.
Con
base
en
los
resultados
de
las
auditorias
financieras
realizadas
a
una
muestra
de
enüdades
porel
Sistema
Nacional
de Confol
(CGR,
OCI
y
SOA),
al 05
de agosto
de
2013
se
rec¡bieron
infomes
de auditoria
de 181
pliegos
los cuales
cofTesponden
a entidades
del
Gobiemo
Nacional, Gobiemos
Regionales, Gobiemos
Locales,
Empresas
del
Estado
y
Otras
Entidades,
representando
en
su
conjunto
el
79.8% del
activo,
el 79.90/o
de los
¡ngresos
y
el
73.2oA
de
los
gastos
(en
el
ejercicio
2011,
se
recibieron
195
pliegos'
que
representaron
el
79,0%
del
activo,
el 77.30/o de
los
¡ngresos
y
el730o/o
de
los
gastos),
según
se
detalla
a
continuac¡ón:
310,849,800
90,247;r4
25,fi2,505
56,729,944
23útl,cn
16,24?'8¿4
572,672,621
272.t¡r35as
190,028,83:l
Eaboraclónt
Corislón
Audltora
(1
Fuente:
TorD
I
Estados
Finañcieros O.lenta
General 2012 Págs 116
y
117
adbionando
los
aiustes
de
la
pá9
122
y
las elirinaciones
de
|a
Pá9.
125
El efecto
de
las citadas
calificaciones
y
los
reparos
determinados
en el
marco
de
la auditoría
a
la cuenta
General
de
la
República
del
año
2012,
representan
el
10.0
0/o
de
los activos
totales
y
el
1.1%de los
ingresos
del
estado
de
gestión
(en
el añ0.2011,
representaban
el
11.9% óe
los activos
totales
y
el 4.3%
de
los ingresos
del estado
de
gestión), tal como
se
muestra
en el cuadro
siguiente:
A LA
CUENTA GENERAL
DE
LA
Advgrso
UNVENSO
DE AfiDAD€S
0016
INFORME DE
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 20/419
IIIFORME
il'
4{'¿
.Ai
34GTAF[AF
?)
LA
coNrRAroRíA
V
GENERALoT LnnrPÚsltcA
Pá9.
ll
de 158
SLBESTIUACIOiE
I,4t8,744.8
27,495-8
sosREsTrM acro|{Es
3,2t7,697,7
1,3€O,3¿O2
Baborac¡ón:
Corisión Auditora
1/
Fuent€:
ToriD I Eslados
F¡nanc¡eros Olénla Generalml2
Rigs 116
y
117 adicionando
los
4ustes
d€
h
pá9.
122
y
las
elgirinac¡ones
de h
pá9.
125.
Opinión
Calificada
7. En nuestra
opinión, excepto
por
los asuntos
indicados en
los
pánafos
5
y
6, respecto
al
efecto
de
los reparos
con
los
activos totales
del balance
general y
el
resultado del estado
de
gestión,
los
estados
financieros
adjuntos
presentan
razonablemente, en
todos
sus aspectos
de
importancia, la integración y
consolideión
de
la situación
financiera del Sector
Público al
31 de
diciembre del 2012
y
el
resultado
de
sus operaciones
por
el año
terminado en
esa
fecha,
de
acuerdo
con
principios
de contabil¡dad
generalmente
aceptados
en
el
Peru
y
normas legales vigentes aplicables.
Párrafos
de
Enfasis
L
Los
bonos de
reconocim¡ento
de
los trabajadores
incorporados al Régimen
Privado
de
Pensiones
en
el
ejercicio
2012
ascendieron
a
US$
2 531,2 millones
(US$
2 510,0
millones en
el 2011),
según
lo registrado
por
la
Oficina
de
Normalización
Previsional
-
ONP;
sin
embargo,
el
Banco
Cenfal de
Reserva
del
Peru
-
BCRP, informa como saldo
de
la
deuda
pública por
estos bonos de
reconocimiento un importe equivalente
a US$
2 903,0 millones
(US$
2 863,0
millones
en
el 2011), el
cual
en
relación a lo contabilizado
por
la ONP,
difiere
en
US$ 371,8
millones
(US$
353,0
millones en el
2011), aspecto
presentado
debido
a
la
utilización de dos metodologías diferentes de cálculo.
En
tal sentido,
debemos señalar
que
la
Dirección
General
de Contabilidad Pública se
ha
pronunciado
a
favor de la metodologia
utilizada
por
la
ONP,
sin embargo el
BCRP
sostiene
que
no
puede
aplicar otra
metodología
sino aquella establecida en el Manual de
Estadisticas del Fondo
Monetario Intemacional.
9. Como se indica
en
la
Nota 38 a
los
estados f¡nancieos,
Cuentas
de Confol
(Orden)
Contingencias
y
otns Cuentas, sobresalen
los rubros
de Obligac¡ones
Previs¡onales
por
S/. 74 970 104,8 mil
y
de Contingencias
por
Demandas Judiciales
en
contra
por
S/. 20
068
462,3
mil;
las
mismas
que
podrian afectar
la
situación financiera
en
cuanto
se
tenga certeza de
su
desembolso.
INFORME
DE AUDITOR|A A LA
CUENTA GENEBAL
DE LA
REPUBLICA
2012
0017
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 21/419
rr{FoR¡rE r{"
{r¿
.m13.cG/AFr.AF
-,.¡
LA CONTRATORíA
V
GENERAL DE tA RÉPÚBI|CA
10.
Pág. 15do
158
A
la fecha
del
oresente
Dictamen. se encuentft¡n en
Droceso
de
auditoria 14 entidades,
destacando
entre otras,
los
Gobiemos Regionales de Ancash,
Arequipa,
Junin,
San
Martin
y
Lima; asi como,
la
Oficina
de Normal¡zación
Previsional
y
el
Seguro Social
de
Salud;
y
las
Empresas Regionales
de Servicios Públicos de
Electricidad
del Centro
-
Electro
Centro S.A.,
del
Norte
-
Electro
norte
S.A.,
Electro
Noroeste S.A.
y
Electro Norte Medio S.A.
-
Hidrandina
S.A.;
las
mismas
que
en su
coniunto
representan
el 6.3% de los activos totales del
balance
general
y
con
relación
a los ingresos
y
egresos totales del estado de
gestión,
el 8.30/o
y
'16.7010,
respectivamente,
Al
06 de agosto
de 2012, se encontraban
en
proceso
de auditoria
el
Ministerio
de
Transportes
y
Comunicaciones,
Ministerio
de
Vivienda
y
Construcc¡ón
y
Saneamiento, Ministerio
del
Interior, Ministerio
Público, Municipalidad Provincial de Lima
y
Seguro
Social
de
Salud, donde los
activos
de estas 6 entidades
representaban el
4.7o/o
de
los
activos
totales
al
31
de
diciembre de
2011
y
con
relación
a los
ingresos
y
egresos
totales
def estado
de
gestión,
su
representatividad
alcanzó el
10.204
y
11.2o4, respectivamente.
El universo de entidades ¡ntegradas
en
la
Cuenta
Genenl 2012 está constituido
por
2
364
entidades que
representan
el 98.4%
del
universo
total de entidades
(en
el
2011
el
universo
fue
de 2 365
que
representó
el 92.3%).
Del total del universo,
2
296
entidades
(97.1%)
pÍesentaron
información financiera
de
las operaciones
reciprocas
(en
el 2011
fueron 2 184
entidades representando
el 92.30/o).
Esta
situación
denota una
mejora
en el
proceso
de
consolidación de los
estados
financieros del Sector Públim, elaborados
por
la Dirección de
Análisis
y
Consolidac¡ón
de
la Dirección General de Contabilidad Pública.
11.
Lima
-
Peru,
05 de
Agosto
de 2013.
Refrendado
por:
Conjador Público Colegiado Certificado
Mátricula
n.'
01
-
25031
TNFoRME oE AUDrroRíA a
LA
GUENTA
GENERAL
DE LA
REpúBLlca 2012
001
i
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 22/419
$¡FOR E
.
{r¿
.2013-CG'AFI.AF
-,.¡
LA
CONTRATORíA
V
GENERATDELAREPÚBLICA
Pá9.16 dc
158
INFORMACÉN
FINANCIERA
2,1 ESTADOSFINANCIEROSCOMPARATIVOS
.
ESTADO
DE SITUACIÓN
FINANCIERA
o
ESTADO
DEGESTIÓN
.
ESTADO
DE
CAMBIOS
EN
EL
PATRIMONIO NETO
.
ESTADO
DE
FLUJOS DE
EFECTIVO
2,2 NOTAS
A
LOS
ESTADO
FINANCIEROS
M
ANAL|S6
DE
LA
ESTRUCTURA
Y EVALUACIÓN
DE
LOS
ESTADOS
FINANCIEROS
A LA
CUENTA
GENERAL
DE
LA
001
I
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 23/419
rr{FoRrE N.l/ú¿
-2013.CG'aFLAF
?l
LA coNTRAroRíA
V
GENERALortAnrn]sLlcA
Pá9.
17
dq
158
2.
INFORMACIONFINANCIERA
El
saldo
inicial
de Efecüvo
y
Equivalente
de
Efectivo
de
2012, con
respecto
al saldo
final
de Efectivo
y
Equivalente
de
Efectivo
de 2011,
mostrado
en el
Estado
de Flujos de
Efectivo,
reporta
una
variac¡ón
de S/. 9 320 089,4 mil, originada
en
las
entidades
que
fueron desactivadas, fusionadas
u
omisas en
el año
2012,
pero
cuyos
saldos se
informan en
el
año
201
1
por
efectos comparativos
y
por
las eliminaciones
efectuadas
para
el
proceso
de
consolidado
del saldo
del
rubro Efectivo
y
Equivalente
de Efectivo.
ESTADO DE
FLUJOS
OE
EFECTIVO
(En
mlles
de
nuavo
sole )
saldo
Finál
2011
1124715U.3
s3ldo
¡nlcial
2012
103154444.3)
t,
"**
E
plic.
Variác.
Consol.
d€
Caja
y
Báncos
Consordeón 201i
45368 429.2
Consolkjación
2012 (54
688
491
4
(9
320 062.0)
,r 3" oar
r,
,?
t
Ent d€set lusionadas
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Satdo
Iniciat
Satdo Fin3t DitbErc¡a
m12 m11
35652
898.9
(35 652 899
8)
(
09)
{18
0,5097.2)
(
269
53666 969.6
(53
668
997.0)
(
2f.11
2.1
ESTADOSCOMPARATIVOS
Los
estados f¡nancieros
que
se
presenta,
son los
siguientes:
.
Estado
de Situación
Financie¡a
.
Estado
de Gestión
.
Estado de
Cambios
en el
Patrimonio
Neto
.
Estado
de Flujos
de Efectivo
.
Enunciado
de
políticas
contables
y
notas a los
estado financieros
INFORME
DE AUDITOR¡A
A
LA CUENTA
GENERAL
DE
LA REPÚEUC¡
ZOTZ
0020
Coñc.oto
TOTAL
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 24/419
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LA CONTRATORíA
V
GENERATDE TAREPÚBIICA
5ECTO¡
PÚ8UCO
T5TAOO
DE SIIUAOóT
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Mil 3d.
Nu.vor solell
Pá9.'18 de 156
CUADiO
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7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 25/419
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2012
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7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
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3
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 27/419
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coNTRAtoRíA
V
GENERATDE
LAREPÚBLICA
Pá9. 21
de
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58
s€croR PúsLrco
ESTADO DE
FIUIO5 DE EFECTIVO
(En
Mllér d.
Nú.vos sore.)
^,
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INFoRME
DE
AT,DIToRÍA A
LA
CUENTAGENERAL
DE
LA REPUBLICA
2OI2
4024
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 28/419
TNFORME l¡.
v02
.201
3.CG/AF|-AF
í¡
LA
CONTRATORíA
V
CENEMT
DE LA REPÚBI|CA
Pá9.2óe18
2.2 NOTASALOSESTADOSFINANCIEROS
Nota
l:
Final¡dad
La información
financiera consolidada
a nivel
del sector
público
tiene
por
finalidad
pr0p0rc¡0nar
un
marco conceptual
y
contable
integral, adecuado
para
analizar
y
evaluar el
desempeño
del
seclor
público
con
respecto a otras economías
a
lo largo del
tiempo,
del
mismo modo
producir
¡nformación
resumida
de la situaciÓn
financiera
que
permita
formular
politicas
y
tomar
decisiones
a
las
autoridades
encargadas,
y
a
los analistas, estudiar
la
evolución
de
las operaciones
financ¡eras;
asi
como la situación económica
y
la
situación
de
liquidez,
entre
otros
aspectos.
Los
datos
generados
en
ese nivel
pueden
utilizarse
para
analizar
las
transacc¡ones
y
reportes
nac¡Onales
con
las
conespondientes
economias
de otros
gobiemos.
Nota
2:
Políticas
y
Prácticas Contables
consideradas
en
la Integración
Principios Regulatorios
La
Ley
N. 28708
-
Ley
General
del
sistema
Nacional
de contabilidad,
establece
que
los
principios
regulátorios en
el
Sisiema
Nacional de Contabilidad
son:
Uniformidad,
Integridad,
oportunidad,
Transparencia
y
Legalidad.
Sistema Contable
Los
estados
financieros
que
generan
las entldades
del sector
público
se
fundamentan
en
los
Princioios Básicos
de Contabilidad
Gubemamental,
Normas
Intemaciones
de Contabilidad
del
secto;
Públ¡co
-
NlcsP,
para
las entidades
de
la actividad
gubemamental
y
la versión
actualizada
del
Ptan
contable
Gubemamental
(R,D.N'
004-2013-EF/51.01) para las empresas
del
Estado;
as¡
como
la Normativ¡dad
Contable
General, emitida
por
la
Dirección
General
de Contabilidad
Pública'
como
órgano
rector del Sistema
Nac¡onal
de Contabilidad
Para registraf
los
flujos
de
operaciones
se
utiliza
la
contabilidad
por partida
doble
a
valores
históricos.
Plan de Cuentas
Las entidades
del
gobiemo
nacional,
gobiemos regionales
y
gobiemos
locales,
utilizan
para
la
contabilización
de
sus
operaciones,
el
Plan
contable
Gubemamental
2012,
aprobado
con
Resolución
Directoral
N'
009-2012-EF/51.01
y
sus
modificatorias;
las empresas
financieras
se
rigen
por
el
Plan contable
aprobado
por
la
superintendencia
de
Banca
y
Seguros.
y.
Administradora
itrivada
de Fondos de
pensiones
y,
las empresas
no
financieras
y
otras entidades,
por
el
Plan
contable General
Empresarial
aprobado
por
Resolución
cNc
N'04'l-2008-EF/94,
del Consejo
Normativo de
Contabilidad.
0bligaciones
Laborales
y
Obligaciones
Previsionales
El cálculo de
la
provisión
para
beneficios
sociales
de
los trabajadores
nombrados
y
contratados-por
servicios
personales,
se
aplica
de acuerdo al
inciso c).
Articulo
540
del Decreto
Legislativo
N'
276,
modificado
por
la
Ley
N.
25224,
y
para
los trabajadores
bajo
el
régimen
del
sector
Privado,
por
el
Decreto Ley
No
728.
El registro
y
control
de
las obligaciones
previsionales
del
Régimen
Pensionario
del
Decreto
Ley
N'
20$ó,
lo realiza
cada
entidad
del
gobiemo
nacional,
gobiemos regronales
y
gobiemos
locales.
L0
A LA CUENTA GENERAL
DE
LA
0025
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 29/419
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-mr3.cGlAFr.AF
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coNrRALoRíA
V
GENERAT
or
LR nrPÚsllcA
Pá9.
a
de 158
relacionado
al
Decreto
Ley N'19990,
lo registra
la
Oficina
de
Normalización
Previsional
(ONP),
según el
procedimiento
establecido en
el
Instructivo
N' 20
"Registro
y
control
de
la
obligaciones
Právisionales
a
Cargo
del
Estado"
aprobado
con
Resolución
de Contaduria
N"
159-2003-EF/93.01.
En
el
caso
de
empresas
del
Estado
que
cuentan
con
pension¡stas
y
fabajadores
del
Régimen
Pensionario del Decreto
Ley
N'
20530
cuyo
financiamiento
sea
atendido
con
recursos
que
provienen
del
Tesoro Públ¡co, se
regirán
por
las
normas
conten¡das
en
el Decreto supremo
N'
026-
1003-EF
y,
en
lo
que
resulten aplicables,
por
la Resolución
de
Contaduria
N'
159'2003-EF/93
01
Saldos en Moneda
Extran¡era
Los
Activos
y
Pasivos
en
moneda
extranjera
están
expresados
en
moneda
nac¡onal
al tipo
de
cambio
de la fecha
del
Estado
de
Situación
Financiera.
Act¡vo
Fiio
Los inmuebles,
maquinaria
y
Eu¡po
de
las entidades
del sector
público,
se
registran
al costo
de
adquisición
sin
que
exceda á
su vaior de
reposición.
Las
renovaciones
y
mejons
se
capitalizan
y
los
gaitos
de mantenim¡ento
y
reparación
son
aplicados
a
resultados.
Esta
cuenta
incluye
la
lnfraestructura
Pública del Estado.
La depreciación
de
los
bienes
del
Activo
Fijo se
ha calculado
en
base
a
la
probable
vida útil
de
los
bienes,
siguiendo
el
método línea
recta.
Base
de Registros
de
hechos
económicos
Los flujos
financieros
y
económicos
se
registran
en
base
al
devengado,
lo
que
sign¡f¡ca
que
las
entidades
del
sector
públim
realizan
el registo
en el
momento
en que
el
valor económico se
crea,
transforma,
intercambia,
transfiere
o extingue.
Saneamiento
Contable
En
mérito
al
Articulo 3'
de la Ley
N'29608
-
Ley
que
aprueba
la
cuenta
General
de
la República
del
ejercicio
2009,
se emite
la
Résolución
Directoral
N'
12'2011-EFl93.01
que
aprueta
la. Directiva
N. 0-03-2011-EF/93.01
"Lineamientos
Básims
para
el
Proceso
de
Saneamiento
contable
en
el
sector
Público".,
que
contempla
la obligatoriedad
de las
entidades
públicas
de
efectuar
las
acc¡ones
administrativas
.necesarias
para
la
révisión,
análisis
y
depuración
de
la
información
contable'
fijándose
como
plazo
de
presentación de avanc€s,
el
primer
semestre
del
año
2012
y
los resultados
fnales
al culminar
dicho añ0.
El
segundo
pánafo de la
cuadragésima
Primera
de
las Disposiciones
Complementarias
Finales
de
ta
Leitl'
ZgbtZ
-
t-ey
del
Presuplrcsto
del
Sector
Público
para el Año
f¡scá ZOt
Z,
ponoga
la
vigencia úel
articulo
3' de
la
Ley
N'
29608,
señalando
que
los
resultadgs
finales del
a¡o
2ótt,
seÉ considerada
como
avance
del segundo
semestre
de
dicho
año;
poiteriormente
la
Vigésima
Novena
de las
Disposiciones
Complementarias
Finales
de
la Ley
29951
I
Lry
d.l
pt$upr.rio
del Sector
Público
para
el
Año
Fiscal
2013,
pronoga
hasta
el
31
de.diciembre
¿e
áotg,
ta
vigencia
del
Articulo
3" de
la
Ley
29608
señalando
el
plazo
de
presentac¡ón de las
acciones
de saneamiento
de
avance,
al
primár
semestre
del
año 2013,
y
los
resultados
finales
al
culminar
dicho
año
.
Los
avances
de saneamiento
informados
son
los siguientes:
A LA
CUENTA
GENERAL
DE
LA
REPUALICA
0026
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 30/419
I{FORME r,¡"
^rr¿
.2013-CG/AF|.AF
--.,-|,
I(
I
LA CONTRATORIA
V
GENERAT
DE
tA
REPIJBLICA
Pá9. 24 de
158
Acc¡ones de San€amleñto
2012
(En
miles
de
¡u€vos
soles)
R€sultados
Acurñulados
cuentás
de
orafen
Sector
públlco
6obierno
Nacionál
Gobi€rño
Regional
Gobiernos
Locales
TOIAL
DelActivo
Del
P.slvo
DelActlvo
D€l
PasÚo
261352.2
4O3
350.5
2767260
106383
177
413.0
54471.6
2ú922¡
15390.8
280 346.0
224147.9
289 602.3
210
7220
7$úr.2
68?
s70.0
767
250.7
256151.1
En el caso
de las emoresas
del
Estado,
infoman
haber
iniciado
acciones
de saneam¡ento
con
la
instalación
de
los comités
de saneamiento
y
el
análisis
de
cuentas,
deteminando
algunas
de
ellas
que
no existen
bienes
o saldos
que
tengan
que
realizar
el saneamiento
contable,
como
es
el caso
de
las Otras
Entidades
y
Caias
Municipábs,
quienes
han
reclasifcado
la
pEsentación
de
algunos
saldos
del
periodo
anterior,
para
su comparabilidad
con los saldos del presente periodo.
Ajuste
y
Consolidación
En
mérito al
memorando
N" 150-2013-EF/52.07
y
para
efectos
de
la
adeCuada
presentaciÓn de
los
Estados
Financieros
del sector
público,
se
incluye
en el
Estado
de
Situación
F¡nanc¡era
los
importes
¿e s/.
501 373,7
mil
y
s/.
393,4
mil,
debitado
en
los
rubros
Inveciones
(No
Coniente)
y
Resultados
Acumulados
con abono
a
la
cuenta
contable
otras
cuentas
del
Pasivo
ascendente
a si
501
767,1 mil,
por
el Noveno
Aumento
de
Recursos
-
capital
ordinario
(Exigible)
del
BlD,
aprobado
según
Resolución
AG-1/12.
La consolidac¡ón
se
ha efectuado
a
nivel
del
sector
público, lo cual
implica
las
elim¡naciones
de
las
t'.n'''.¡on''ytenenc¡asdesa|doentre|asempresaspúb|icas'gobiernonac¡ona|,gobiemos
regionales,
gobiemos locales
y
otras entidades
para
prsentarlo. como
s¡ constituyeran
una
sola
unídad
econ-ómica,
con el
pro¡ósito
de
evitar
la doble
presentación
de
transacciones
de activos,
p.rir*, i.ñro;
y
grrior.
Lai
eliminaciones
reiiprocas
eliminadas
tienen
una
partida
compensatoria,
es
decir
mant¡ene.i
.quitiUtio
al
efectuaÉe.la
eliminación
en
ambos
lados
de
cada
iránJrr.ion
y
tenencia
de saldos,
siguiendo
los
procedimientos
indicados
en
la
Resoluclón
Directoral
N'
004-2007-EF/93.01.
Lase|iminacionesene|activoypasivode|EstadodeSituaciónFinancieraasciendenaS/.106747
¡ói,i
;iiü
.L
Ertrdo
¿.
'cttt¡ot',
poiti ltdo
dt-lot
ingreso'
es
de S/
90
672
033'2
mil'
v
oái'nr
oátü.
ét.il
olq
049,2
mil,
iupe¡an¿o
el
año
anterior
^
las
elim¡naciones
en
el
ii,rl"
i"
i.i,rá
"p.iéi
io ioo
oiq'¿
,í¡i .n
rot
¡ng*tos
por s/
10
347
421'7
mir'
v
en
los
sastos
en
S/.2
940 344,5
mil.
Cabt
"#;'il;.nl.t"tiitinátiones
de
los
¡ngresos
se
incluye
las
transferenciasqueregistran,enh;;;iJTt"p;t;;
I
Rtttttt
Recibidas'
las
entidades
de
ta
actividad
gubemamental
.Jil;ü1;iio'sog
sa2'+
mil'
cuvo
ingreso
inicialmente
tue
'áo[i,"0.
n
,üi
9.103¡3:*1,:,ilfl:nl',:$::;l.y'ñ.TJl:J',&1,?'j:f
%:iig'.J:¡
transferencias
que
reg¡stran'
en
caotadoras
y
en
las
cuentas
coso'itVüttt
y
oús
99:t9:^r:sistrado
oor
Perupetro
y
el
Fonoo
consolidado
de
Reservas
-
FcR,;iilil;'j
si
ié
asr
s98'5
til-como
es
de
notar'
cada
año
se
presenta una
mejora
*
a
prol#t;io'ria"ion
¿t
los.
estados
financieros
a
nivel
sector
oúblico,
ello
se
debe
a
't'
to*'illl
ilü'#ffiill,:1':::^n'"
inrormático
slcoN'
que
ieariza
ra
Dirección
cenerat
oe
coniJu]ili
Éu¡ma
oonoe:e
incruyela
firma
etectrónica
en
el
Acta
de
Conciliación
de
Saldos
ot
ctttüi'pttói*t:'tlt:9'ttjlas
e
intenelacionando
el
Plan
Contable Gubemamental
de
uso
¿t
üt
Stri¿áátt
Gubemamentales'
el
Plan
contable
Flnanciero'
deusoporrasempresasri'*'[#;';H;-i'^*:*"t":X1,:ly"::';;l"i:J'lj;"ii:
#::.t[
3:,:$$::1'#:ffit1i,J.
],:;il
ññ;;i..*
éenerares
se
aprobaron
mediante
iGEúEñiÁGreRAL
DE
LA
002?
INFORl{E
DE
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 31/419
TNFORME
N.4r¿
-20r
3-CG/AF|.AF
ñ
LA
coNTRAroRíA
V
GENERAtorLnnrPÚeLlCA
Pá9.25 de
158
la
Directiva
N"
002-2011-EF/93.01.
En
la formulación
y preparación
de
los estados
financieos
consolidados del sector
público,
se efectuaron
eliminaciones
de reciprocidades
significativas
en
las
siguientes cuentas:
Efectivo
y
Equivalente de Efectivo
Incluye las eliminaciones
de
los saldos
registrados
en
esta
cuenta,
por
las
entidades
del sector
público,
conespondientes a
los
depósitos efectuados
en el sistema
financiefo
de
propiedad
del
Estado,
principalmente por
el
Banco
de
la Nación
y
el
Banco Central
de
Reserva del
Peru,
que
registraron
dichos
depósitos
en
los
rubros:
Qbligaciones
con
el Público
y
Qbligaciones
Financieras.
Inversiones
Financieras
-
Inversiones
Negociables
comprende
la eliminación
y
saldos registrados
principalmente
por
el
Banco de
la Nación,
Fondo
Mi
vivienda
S.A.
y Otras
Entidades,
resaltando los
Bancos,
Valores y Titulos emitidos
por
el Ministerio
de Economia
y
Finanzas
-
MEF
y
el
Banco
Cenfal
de
Reserva del
Peru
-
BCRP,
que
efectuaron
el
regisfo
en
las
cuentas
de
Deudas
a Largo Plazo
y
Parte
Coniente
Deudas
a
Largo
Plazo.
Carlera de
Créditos
(Corriente)
son
los saldos
eliminados,
registrados
pr
el
Banco
de
la
Nación
y
cofide,
por
concepto
de créditos
de
financiamiento, otofgados
a municipalidades
y
cajas
Municipales
que
lo
registraon
en las
cuentas
Parte
Cte.
Deudas a
Largo
Plazo
y
Adeudos
y
obligaciones
Financieras
a
corto
plazo.
Otras Cuentas
por
Cobrar
(Corriente)
Los saldos
eliminados
en este
rubro son los
registrados
principalmente
por
la
Dirección
General
de
Endeudamiento
y
Tesoro Público
y,
en
menor
proporción,
por
otras
entdades
públicas'
por
concepto
de
Convenio
de
Traspaso de Recursos
y
otras
transacciones
Celebradas
con
las
empresas
públicas
de saneamiento
que
registraron
en
la cuentas
recípocas
de
cuentas
por
Pagar
(comente),
Obligaciones
Financieras a
Corto
Plazo,
Parte Cte.
Deudas
a Largo
Plazo
y
üras
Cuentas del
Pasivo.
Cuentas
por
Cobrar
Comerciales
(No
Corriente)
En este
rubro
destaca
la
eliminación
de saldos
registrados
por
FONAVI,
debido
a
pÉstamos
a
Empresas para
Infraestructura
de
saneamiento, siendo el más
¡mportante
el otorgado a
SEDAPAL
que
registó
en
la cuenta
recíproca Deudas
a
Largo
Plazo.
Otras
Cuentas
por
Cobrar
a Largo
Plazo
En
esta cuenla
se eliminamn
los saldos
registrados
pnncipalmente
por
la
Of¡cina
de
NormalizaciÓn
Previsional
-
oNP
y
por
el
Ministerio
de
Economia
y
Finanzas
-
MEF,
con
las cuentas
Deudas a
Largo
Plazo, Adeudos
y
Obligaciones
Financieras
a
Largo
Plazo
y
otras Cuentas
del
Pasivo,
que
registraron el
Fondo consolidado de
Reservas
Previsionales-FCR,
Ministerio
de
Emnom¡a
y
Fiñanzas
y
las Empresas
Públicas,
por
concepto
de
la administración
de
los
activos
financieros
de
la ONP
por parte
del FCR
y
por
las deudas
por pagar
que
las empresas
tienen
con
el
MEF.
A LA
CUENTA
GENERAL
DE
LA
0028
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 32/419
txFoRHE N.
¡/r1,,
-20r3.cGlAFl.AF
,--....-.
ii
I
LA
CONTRATORIA
V
GENERATDELAREflJBLICA
Pá9. 26 de
158
lnversiones
Comprende
las
eliminación
de
saldos
registrados
en esta
cuenta
por
el
Fondo Consolidado
de
Reservas
Previsionales
y
por
los
gobiemos
locales,
debido a
acciones
recibidas
de
Electro
PeÚ,
de
Empresas Municipales
de saneamiento
Básico y
de las
cajas
Munic¡pales de
Ahono y
crédito,
que
efectuaron
el registro en
el
rubro capital.
Ventas
Netas
Comorende
las eliminaciones
de saldos
de las
comisiones
que
cobra
la SUNAT
(gastadora)
por
la
recaudación
de los
impuestos
y
por
las
aportaciones
para
el
Tesoro
Público,
oficina
de
Normalización
Previsional
y
ESSALUD,
registrados
en
las
cuentas
reciprocas
de Costo
de
Ventas
(SUNAT
-
Captadora)
y
en Gastos
Administrativos
(ESSALUD Y ONP)
Transferencias Corrientes
y de
Capital
Recibidas y
Otorgadas
Incluye
la
eliminación
total
de este
rubro
por
las transferencias
recibidas
y
otorgadas
en_el
sector
públió0,
registradas
en
las
cuentas
Traspasos
y
Remesas
Recibidas
y
Traspasos
y
Remesas
Otorgadas.
Detalle
de
los conceptos
y
saldos
que
intervinieron
en
las eliminaciones,
se
indica
a continuac¡ón:
A LA CUENTA
GENERAL
DE
LA
0029
NFORIiiE
OE
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 33/419
TNFORHE il"
¡lr¿
.2013.CGIAF AF
-¡)
LA
coNTRALoRíA
V
AENERAT
DE tA NTPÚSLICA
Pá9.27 do
l58
RESUMEN
DE ELIMINACIONES
EN
EL
ESTADO
DE
SITUACIÓN
FINANCIERA
Y ESTADO
DE
GESTION
Rubrd d.l Ert¡do
d. s¡t .clóñ
Flñ¿.cl€r.
¿¡
31.12.2012
an ñl1.3
dc
ns.vos
3olcs
€lectivo
y
Equiv¿lentede Efeciivó
Inv€.sioñe3 Fin¿.eieras
-
InveBióñ8
Neaoc¡abl6
Cartera de Créditó
(Cte.)
cuenres
po.
cobrár coñ€rc¡¿les
(Cte-)
otr8
Cueñtar
por
Cobrar
{cte-)
cárr€ra
d¿ crédiro
lNo
cte.)
Cuentas
por
Cobrár
come.ciales
(NOcre.)
otres
Cüe^tas
porCobrar
(No
cte.)
¡.veBiones
Finánciera3
y
Pe.mañentet
Acrivós htangibles
y
Otros
Act¡vos
PASIVO
Y PAÍñIMONIO
obli8aciooés
Tesoro
Públi.o
Oblisác¡ones
coñ
él
público
(Ct€.)
Oepds¡tos Emp.
sist. F¡ñañc.Yorg¿n.
Fiñan.ae.os
Adeúdos
y
Obliaacioñes
rina¡c, a
cotto
Plazo
Cuéñtás
por
Pagar Coñerc¡áles
fcie.)
Ope.acioñés
de
Crédito
(Cte.)
otrás
cúe.tas
po.
Pásar
(cte.l
P.rt€cte.
de las oeúdas
á La.go
Plá.o
Adeudosy
obl¡C¿.ione5
Finánc. á targo Plazo
cueñrás
por
págár
cóñerclales
Oeudas
á Lergo Plazo
OtrasCueñt.s
por
P.gar
(No
Cté.)
Otrás
cuéñt¿s del
Pasivo
H¿cieñda
N.cloná¡ adi.¡oñal
fOTALES
54 6aa
491.2
4 769
741.O
549
555_a
1269432.O
I
272
244.0
1,264 L77.4
14 902 903.6
5 a2a
347,2
210a7049,4
92
040.6
a 206 973.4
69 202_6
69 337
409.3
429
toa.3
17
5a4.5
706 076.5
ata s22.7
1a3 596.6
4
064 579.9
a 861.6
t7 89A
740.0
259495.6
1,77
0 9.O
¿
399
212_0
105
747 :l¡r2.1
106
747 302.1
ÍRANSFERENqAS
I¡STIfUCIO
AT¡SACUMI,TADAs
€n
ñil6 de
ñuev6
3oles
Di3m¡nucrones
6I¿
31¿
720.:
61¿
33a
t2O.3
RúbrG d.l Est
dod.
G ¡tlóñ
tor.l
áñotérmha.lo
ZO12
E¡
mllés d. ¡u.vo.3ol.3
614 334
720.3
Hác¡edda t¡ac¡onal
Ad¡cioñ.1
ñesultádós acumulado5
r¡GRasos
61¡1 33/t
720.3
309
7s4.8
4
a57
017.'
1576
454.0
ao 509
542,4
2
042 544.2
13a2
6a6.5
90672033.2
7 6t9
237.2
a11540.4
20
135,0
1096164.2
¿
1a9 471.2
11,67a,3s6,0
r,462,415.1
,696,729,7
27,O14,O49.2
lñ8.esosTr¡buta.ios
Ingresos
No T.ibútario3,
Véñt.s
ÑetasvoÍos
lñgresos Opet¿cioñale3
Ingree3
Fináncieros
Trasp¡sos
y
Reñeas
Recib¡dás
Oo.ác¡ones
y
T6nsferen.is Rec¡bidar
GASÍO5
G¿stos de
ventá3
y
otr¿t Clentás
Operac¡onalé3
Gasto3
adñin¡strativos
G¿ros de
véñlá3
G.sto5 de
B¡eñ8
Y
seRicios
oon¿cion$
y
Tráñsf erenc¡ai
oiorg¿da5
Tráspasos
v
Remesás Ot.ogadas
Gástós
F¡ñ.nc¡éro3
Las variaciones entre
el
saldo
final del ejerc¡c¡o
2011
e
período 2012
se
incorporaron entidades,
lo
cual
se
inicio
del
ejercicio
2012, se
debe a
que
en el
detalla
en la
primera
sección
del
Tomo
l.
A LA CUENTA
GENERAL
0030
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 34/419
II¡FORME il.
ryr¿
.2013.CG'AF|-AF
ñ
LA
coNTRALoRíA
V
CENERAT
or Ln
nePÚellcA
Pá9.28 de
158
Asimismo, inciden las
entidades
que presenlaon
información
contable
en el
ejercicio
2011
y
que
en
el año
2012 fueron omisas,
de igual modo
pof
los traspasos
y
remesas
recibidas
PRINCIPALES
VARIACIONES
DE
SALDOS
Cta.
Gral.
2012
Cla.
Gral.
2011
Coñceptos
at31.12,2011
A131,12.2011
VARIACIÓN
1037.9
411.0
626.9
(4s,923,603.8)
50
313.4
1599.7
48173.7
7
883.3
15 346.2
13
192.8
2153.4
11,469.9)
cobierno
Naclon.l
Total Activo
Total
Pasivo
fotalPátrimonio
TotálResultado Neto
Goblerno
Regional
TotalPasivo
TotalPatr¡monio
TotálR€sult¿do
Neto
Goblemo
Loc¡les
176
866120.3
213
705 506.0
{36
839
38s.7t
38
771743.5
36
569
168.3
9 692
919.9
26
876248.4
1 870
715.0
69 530
533.9
7
754
559.5
61775 974.4
6
68s
982.6
76 857
550.3
49 555
577.3
27
301973.0
\877
439.6
145
799190.0
163
769
890.3
(17,970,700.3)
(888,709.91
176 865
082.4
213 705
095.0
(36840012.61
84
695 347.3
36
559168.3
9 692
919.9
26a76
248.4
1870715.0
69
480 220.5
7752959.8
67 721
260.7
6 678
099.3
768/'220ú.1
49 342
38/.5
27
299879.6
1818
909.5
145
799190.0
163
759
890.3
(17
970
700.31
1121243.11
fotálAdivo
Total
Pesivo
fot¡l Petrimonio
TotalResultado
Neto
Empreses
TotelAdivo
Total
Pas¡vo
fotalPetrimonio
TotalResultado
Neto
Otres
Entid.d6
lEmpr€5ai)
TotalActivo
Total
Pesivo
TotalPatrimonio
TotelResultado
Neto
(16r,466.8)
En
el
presente
ejercicio
FONAFE
(matriz) ha efectuado
la consol¡dación
de los'Estados
Financieros
y
tátámiento
Contable
de
las
Inversiones
en
Subsidiarias",
después
de la
el¡minac6n
de
las
iansferencias o
cuentas reciprocas entre las empresas donde ostenta participación mayoritaria o
i¡ená el
mntrol
por
mandato
Égal,
efectuando
los a¡ustes
y
eliminaciones
reciprocas
de Cuentas
por
CoUrar,
Cuentas
por
Pagar,
btras Cuentas,
Inversiones
Permanentes,
Cuentas
Patrimoniales'
n.ui.ibn
p.r.
Rüctuac¡ó-n
úe
Valores,
Otros
Ingresos,
Otros
Gastos,
Resultados
Acumulados,
Ganancias
y
Pérdidas
de Matriz
y
subsidiarias,
Dividendos
Pagados,
Resultados
Acumulados
e
lnterés
Minoritario,
Nota
3:
Efectivo
Equivalente
de Efectivo
El rubro Caja
y
Bancos
comprenden
los siguientes
conceptos:
A LA
CUENTA
GENERAL
DE
LA
c03l_
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 35/419
rr{FoRüE
il.
q0¿
.ml3.CGtAFr.AF
-,.¡
LA CONTRALORíA
V
GENERAT
DE tA
REPÚBtlcA
g9 eDl95
Dépositos en
Ba
ncos
del Exterior
-
ECRP
Cta. Espec¡a I
Ord¡na
ria
y
Cta.
Over¡ght-Bco.Nac.
Cajá
y
Fondos
Disponibles
Cuentas
Corrientes
Cuentas
de
Ahorro
Cuentas
e Plazos
Certifrcados
Eancarios
Invers¡ones
Financieras
Disponibles
Fondos
Restringidos
Otros
Depósitos
Menos r
fra
nsacciones
Reciproca s(Fonafe)
Sub
- Total
{-)Eliminac¡ones
TOTAI,
NETO
Cclre¡ler
Dépos¡tos
a
Plazos
_
BCRP
lnversiones
de
venc¡ñiento
Valores
y
Títulos
del Gobierno
Perua
ño
Valores
y
Títúlos
de
Otras
Soc¡edades
Otros
Men('5
: Transacciones
ReciPlocas
(-)
Eliminac¡ones
Sub
- Total
Menos:
Prov.
Para
Fluctuación
de
Valores
TOTAL
NEÍO
Pá9. 29
de
158
En
Mllesde
NuevosSol€s
2012
2.041
29
474
536.a
31 053
710.1
t324a977.O
13
676
47r.7
1805 900.4
1400
a30.3
20 997
s46.7
20
577
201.0
549764.7
4a2517.2
31 025
533.4
19
736
159.5
23
562.0
29.9
s02 003.8
47 77 3.9
159.9
32a
757.5
Este
rubro
presenta
saldo
consolidado
de
s/.
45
116 217,1
mil,
mayor
en
s/.
1
525 746,4
mil,
respecto
al
ino
201.1,
principalmente
por
depósitos
en
cuentas
a
plazos
que
el
Banco
Central
de
Reierva
mantiene
a
plazos
en
bancos
del
exterior.
Este
rubro
presenta
saldo
neto
por
efecto
de
eliminaciones
entre
las entidades
que
efectuaron
vinculo
operacional'
Nota
4:
Inversiones
Financieras
-
Inversiones
Negociables
(neto)
Incluye
las
Inversiones
Temporales
o de
Corto
Pl¿o
como
Acciones,
Bonos
del
Tesoro
Público'
Bonos
Diversos,
Certificados
Bancarios
en
moneda
extranjera,
letras, pagaré, así como
Certificados
áe oeposltos
a
Fuzos
Negociables
que
adqu¡eren
las empresas
con
el
excedente
del
disponible.
El
detalla
se
muestra
a
continuaciÓn:
2 350
503.6
1 816
065.9
(
173
589.4)
\41447.11
99a04708.3
88
954
499.9
/.546aa491.21
145
364
429.21
45 115
217.1
43
59lJ
470.7
En
M¡lesde
NuevosSoles
zgtz
zoll
s6864302.4
45 096
992
2
5 836.2
481.4
1903.2
944.1
5
a27 569.2
3 891882
9
815
560.8
1
167
075.3
fs35.922.0)
(468,745.5)
62
979
24J9
.A
49
68a
670
8
r4.7 69.133.O\
(3,378,539 6)
58
209
515.8
46 310
131.2
n4.4sa
7l
(50,318'8)
s8195
058,1
46 259
a12.4
La
variación
positiva
de
S/.
1'l 935
245,7
mil,
representa
el
25'8%
respecto
al año
2011'
.onespon¿t
ai
aumento
del
Saldo
del Banco
Central
de
Reserva
del
Peru'
deb¡do
a
la
politica de
,án"ii
¿á
frr
Reservas
Intemacionales,
que
comprende.obligaciones
del
Tesoro
Público
de
los
Estados Unidos
de
América
y
de
paises
integranies
de la
Cómunidad
Económica
Europea,
así
como
bonos,
valores
y
titulos
de
Entidades
Intemacionales'
Este
rubm se
Dresenta
neto
de eliminaciones
y
de
Provisión
para
Fluctuación
de
Valores'
A LA
CUENTA
GENERAL
DE
LA
0032
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 36/419
tltFoRüE
il"
{r¿
.2013.CG'AF|.AF
----,
i(
I
LA
CONTRALORIA
V
CENERAT DE tA
RTPÚBIICA
Pá9. 30
de
158
Nota
5:
Cartera de
Créditos
Está
conformado
por
los siguientes
conceptos:
CaDÍeü9r
Créditos
Vigentes
Créditos
Refinenciados
Créd¡tos
Venc¡dos
por
Liquid.
y
Cob. J udic.
Créditos
D¡versos
Otros
Rubros
Tre
nsacciones
Reclprocas
-
FONAFE
G)
Eliminac¡ones
sub-Tot3l
Menos:
Prov,
Fluct.
valore5
TOTAL
NSTO
Eñ
Milesde NuevotSoles
2972
20aL
a228970.6
a 736 87
7.7
50
515.4
4'l 793.0
205 823.O
199 273.1
433
530.8
297 344.5
2
160
560.9
1 696
469.0
1754,704.9\
{262881.6)
10 324 69s.a
ro
10a
at5.7
(s89,6s6.8)
(1423821.6)
9
735
039.0
8
6a5 054.1
f931,626.3)
(836268.8)
aaot4L2.7
7 848
785.3
Este rubro
aumentó
en
s/,
954
627,4
mil
o
12,20/o
respecto
al
año 2011,
originado
por
los créditos
vigentes
que presentan incrementos de
s/.
92
092,9
mil,
debido
a
créditos
otorgados
por
empresas
¿elt
¿mU¡tó
de
Fonafe Matriz,
representado
por
COFIDE
y
Banco
de
la
Nación
y
por
Empresas
de
Tratamiento
Empresarial-ETES,
representadas
por
las
calas
Municipales,
a
instiluciones
financieras
¡ntermediarias
y
en
menor
proporción,
los aumentos
de
los
rendimientos
devengados,
los créditos
en cobranza
juúicial
y
otos
rubros.
Se
presenta neto
de eliminaciones
y
de
Provisión
para
CÉditos.
Nota
6:
Cuentas
por
Cobrar
Comerciales
(neto)
Comprende
los siguientes
conceptos:
caorɡtct
lmpuestos
y
contribuc¡one3
Aportáclones
Por
Cob.ár
vent¿ de
Bieres
y
se.v.
v
oerechos
Adñ¡n'
créd¡tos
Fondos
Revolventes
Próñoc¡ón
de
la
lñve.sión
Privada
Rentá de
lá Prop¡edad
otrá
s
cúeñtás
porcob.af
Cueñtás
por.obrarde
Oudosá
RecÚperác¡ón
lñs¡e53
O¡terldos
Transa.c¡ones
Recfprocas
-
Fonafe
Mátf¡z
(-)
El¡m¡naciones
Meños:
Estlmác¡óñ
de
cobranza
oudÓsá
Eh
MllesdG
Nué@s50les
Zlrtz
2.O¡.¡.
4 A75
219,9
2
653147.6
1A18
25'r.V
L 674
gao-S
2SO3S2A.9
Z
227
2SS.O
173654A.A
aa3
a57
1
593
7a9.3
237
437-4
241736.2
r4ta24a.2
a45
529
1
2457Aa33,2
24
026
565.7
(6S3,616.a)
(
s23
224-9)
(21,169.6)
{
16
353.a)
1,3312a4.o
|
2'17
2Oa
1
:]a 53a
93('.0
tt9al242-t
(r
2ei9
a32.O)
(
9s2
333
s)
37 264
094.('
33
('18
9('4.4
(25'rO1
332.9)
124
A96
46s Al
a562r6í.l
a
122
442.6
La
variación
de
este
rubro
de
s/.
440
322,5
mil, o
5,4%
respecto
al
año
antefior,
se
debe
al
¡n.*nio
.n lmpuestos
y
Contribuciones,
principalmente
el
lmpuesto
a
la
Renta
y
la
Producción
y
óónirro*
Sl. tiSS
AZO,i
mil
y
Sl.
OZg
S¡7,A
mit,
respectivamente;
el
rubro
Cuentas
porCobrarde
Dudosa
Recuperación
que
aúmentó
S/.552
287'5
mil,
principalmente
por
la
Superintendencia
Nacional
de
Aduanas
y
de Administración
T¡butaria.
Estos incrementos
son
producto
de
la
emisión
de nuevas
deudas
tibutanas
como
resultado
de
la
labor
de
control,
sin embargo
ha
s¡do
atenuado
oor el
incremento
de
las esümaciones
de cobranza
dudosa'
A LA CUENTA
GENERAL
DE
LA
0033
NFORlrlE
DE
2012
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 37/419
lrfFoRirE
N.
\02 -mtl+en¡¡¡r
?\
LA
coNrRAroRíA
\-
GENERAL
or
Ln nrPtiallcA
Pá9.3l
de
I58
Nota
7: otras
Cuenta
por
Cobrar
(neto)
lncluye
los siguientes conceptos:
Callll¡e¡
Veñt¿ de Actlvos Flna ncleros
por
Cobrar
5ubsidios
-ESSAIUD
Multas
y
5anciones
venta de
Bi€nes
y5e.v.
F¡d€¡comlso
Reclamos
¿
Terceros
Otra s Ctes.
por
Cobrár Oiversas
Ctas.
por
Cob.ar
de
Dudosa Recuperac¡ón
rransacciones Recíprocás
-
FONAfE
(')Eliminaciones
Sub
total
Menos:
Prov. Pará ctas. oe Cob. Oudosa
TqTAI
I{ETO
Producc¡ón
en
Proceso
Bienes
para
la venta
Bienes en
Tránsito
Productos
refinados adqtl¡r¡dos
Otr¿s
Ex¡stenc¡as
sub
-
Totel
Menos: Prov. Desvalor¡2. Exist,
TOfAI I{ETO
En
M¡lesde
NuevosSole9
z t72
201¡
13 47 .2
38
288.4
17 385.6
32793.1
a22.5
40
456.1
137 195.1
62 75.O
2299927.O
75102r.1
250 300.1
264 505.6
a7 s22.9
94
909.0
5
708 234.a
7170204.1
14 300
713.8 L4rA4
417.9
(300,342.s)
{12
708-8)
22 5t5
231.5
22725066.5
l.L,212,2a4.O)
|AOAZO7.7)
2t
302 947.5
2¡ 917 854.6
{16
sO9 428.2)
(16
889 620.2}
4 793 5¡9.3
5oZE
2:]4.5
Este rubro
regrstra una variación
de S/.
234
719,3
mil o
4,7o/o,
respecto
al
año 2011'
debido a
la
Superintendencia
Nacional
de
Aduanas
y
de
Administración
Tributaria,
que
incrementó
el
rubro
Multas
y
Sanciones
en
S/.
1
548 905,9
mil
y
a la
disminución
en
Otras Cuentas
por
Cobrar
Diversas, originadas
en las empresas del
FONAFE
(matriz)
por
S/.
1 461 973'3
mil,
básicamente
por
la
colocación
de
fideicomisos realizados
por
el
Fondo Mi
Vivienda
S.A.
para
la cobertura del
riesgo
crediticio,
y
por
el
mayor monto de transacciones
reciprocas
efectuadas
entre
entidades
del
sector público.
Se
presenta
neto de eliminaciones
y
de
Provisión
de Cobranza
Dudosa.
Nota
8:
Existencias
Son bienes adquiridos
para
uso
y
consumo
de la entidad
y/o
para
transferencias
a
otras ent¡dades
públicas y
no
públicas.
En
Mllesde
NuevosSoles
rcolrrtc¡
z9r;l
?.91L
Bienes
y
Suminist.
de Func¡ona
m¡ento
3 s77 aa6
4 3
198 618.6
Productos
Terminados
986
657.s
1
049 349
2
Petrofeo Crudo
246265.7
539 O07,O
Mat.
Aux.
Suminist. v
Reouestos
354124.7
3L1294.7
gienes
de
As¡stenc¡a
Socia
|
351913.2
434804.4
399 564.5
422 267.6
331915.9
27L74O.9
323
064.8
234 868.1
122695.1
208
294.6
a4 529.9
119 386.1
56 8a1.4
59
415.0
805 257.9
427
973.5
7
640757.O
7
277 059,7
(112
O19.s)
(181
956.2)
752A7?7.5
7
095 103,5
A
LA
CUENTA
GENERAL
DE
LA
0034
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 38/419
TNFORHEr{"
{0¿
.mr
34c'AFt-AF
--=-,
/I
I
LA CONTRALORIA
V
GENERAL DE
LA
REPUBLICA
Pá9.32
de
158
Este rubro
reporta incremento
de
S/.433 634,0
mil
o
6,1%,
respecto al año
2011. Conesponde
al
incremento
de S/.
379 267,8 mil en el rubro suministros
de
func¡onamiento,
necesanos
para
el
consumo
o
funcionamiento
operativo,
básicamente
del Ministerio
de
Defensa;
los
Productos
Terminados
y el
Petróleo Crudo, principalmente
de
PETROPERU,
que
disminuyeron
en
S/.
292
741
,3
mil, respecto al año 2011 ,
Nota 9:
Gastos
Pagados
por
Anticipado
Son
las Obligaciones de la Deuda
Pública
a
confirmar
por
el
Banco
de
la Nación; cargos
f¡nancieros
por
vencer
y/o
regularizar,
anticipos
por
compra
de
b¡enes
y
servicios,
conlratos
de obra,
viáticos,
movilidad,
por
los fideicomisos de
la
deuda
pública y
otros desembolsos
sujetos
a
liquidación futura.
Conceotos
Fe¡decom¡so
Seguros
Pagados
por
Anticipado
Alqu¡leres Pagados
porAnticipado
Ant¡c¡pos
a
Contratlstas
y
Proveedores
Encargos
Generales
Entregas a Rendir
Cuenta
lmpuesto
Tempora
I
Crédito Fiscal
Otros
Transacciones
Recíprocas -FONAFE
(6
734.0)
(9
033.5)
TOTALNETO
s296L44.9
4
375
771.6
Presenta
un aumento de S/. 920 373,3
mil,
o
21,0% respecto
al año 2011;
conesponde
básicamente al Ministerio de Economía
y
Finanzas
con
el
rubro
Fideicomisos,
reclasificado mmo
coniente en el
presente
ejercicio; el rubro
Antic¡pos a Contratistas
y
Proveedores
que
aumentó
en
S/.
206 719,6
mil,
conesponde
al Ministerio
de
Transportes
por
constitución
de fideicomisos
para
la
ampliación
delAeropuerto
Jorge Chávez
y
mejoras
de los Aeropuertos
del
Peru.
Nota l0:
Otros
Activos
En
M¡les de Nuevossoles
20t-2
201t
6L2t7A.7
936.1
65
780.0 38
5s3.9
73 24L.6
lO 967.7
L
444847.2 234127.6
1 310
418.O 1
363
246.4
1
069
9a4.3 949
935.8
2572.7
4 009.4
6
to7 .7
12 279.1
777
AO9.3
766 769.1
Conc€otot
Bánco
centaalde
Reserva del
Perú
Bienes Re¿l¡zables
Pago a
Cuenta de
lmp.
a
la Reñta
Otras
Ca rgas D¡fer¡das
En M¡les
de NuevosSoles
2or2
zoll.
7 6tO 404.a
6956
205.7
74 320.2
119
366.0
14
393.6
95
216.3
424 093.1
429 3tL.2
Transaccioñes Recíorocas
-
FONAFE
0.0
(19
198.0)
IOTAL
N€TO
8168 1a4.1
7 475924.4
La variación de
este
rubro fue
de S/. 692 255,3
mil o 9,3% respecto al
año 2011
,
se origina
por
los
depositos
en el
Fondo Monetario Intemacional
de
libre disponibilidad
y por
el
Oro,
que
el
Banco
Central
de Reserva
tiene depositado
en
bancos
de
primer linea del país
y
del extranjero, que
se
incrementó
en S/.654 199.1 mil. o 9.4% resoecto al año
201'1.
|NFoRUE
DE
auDrroRiA
A LA cUENTA GENERAL
DE
LA REpúBLtca
2012
nn
eK
r(r(r\-,
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 39/419
[rFoR[E
N.{r¿
.ml3.CGlAFr.AF
-,-
LA
coNTRAtoRíA
V
GENEMI oe Ln
nenisllcA
Pá9.
:I¡ d6158
Nota
l1:
Cartera
de
Crédito
(No
CoÍiente)
comprende
las cuentas
que
representan
las acreencias
a
largo
plazo por
el
dinero otorgado
por
las
empresas del sistema
financiero a
los
cl¡entes,
provenientes
de sus
recursos
propios,
de
los
recibidos del público en depósitos
y
de otras fuentes de f¡nanciación.
gc¡lerlgt
Créditos
Vigentes
Créd¡tos
Refinanciados
Créd¡tos
Vencidos
créditos
Directos
Otros
Rubros
Transacciones
Recíprocas
-
FONAFE
(-)El¡minacioñes
sr.¡b
fotel
Meños:
Prov. Para Crédito
ÍOTAL
NETO
l9¡ sú0¡
lmpuestos
y
Contr¡bucioñes
Venta d€ B¡en€s
yServ.yOerechos
Adm¡nisr
Renta de la Propieded
Promoción de
la Invers¡ón Pr¡vada
Intere5es D¡feridos
lñtereses Aportaciones 5UNAT
Cueñtás
porCobrarde
Dudosa
R€cuperacióñ
Transac€iones
Recfprocás
-
FONAFE
{-)
Eliminaciones
3¡b
fotal
Meños: Prov.
Para Crédito
fOTA
NETO
En Mil€s
de Nuevossoles
29:12
¿oljl
7 675
714.3 5
883 610.1
722
573.3
122 \aO.3
257
3a9.5
210
450.5
2 024
597.3
1445
951.1
416 559.4
4a7 a?8.O
(53
0s8.0)
(118
946.7)
10
443
769.a
7
951
053.3
1763474L.7l
1574975.4)
8
809 028.1
7 t86077.9
(622
912.3)
(66s
ss3.2)
8
186115.8
6
720 524.7
Presenta un incremento
de S/.
1
465
591
,1
mil, o
21,8%
con
respecto al
año
201
1
;
destacando
los
Créditos
Vigentes, cuyos
pagos
se encuentran
al dia,
con
incremento
de S/.
1 792
104,2 mil
y
los
CÉditos
Diiectos
que
se
incrementaron
en
S/.
578
640,2
mil, o
40,0%
principalmente
por
créditos
otorgados
por
coFlDE,
Banco
de
la
Nación
y
las
cajas
Municipales
a
Instituciones
Financieras
Intermediaria. Se
presenta
neto
de
eliminaciones
y
ProvisiÓn
para
Créditos
Nota
l2:
Cuentas
por
Gobrar
Comerciales
(No
Coniente)
Este rubro
incluye los siguientes
conceptos:
Er
M¡l€sde
Nuévos5ole5
201¡
2A1,¡
771291.0
764597.6
s
497 152.9
5
250 373.5
a Eo3.2
A
432.7
47 646.3
178 014.4
(2,93s,183.7)
(2,759,s7s.1)
2274934.6
209864 .7
203
457-6
149 326.9
796066.3
1653199.8
(21,093.7)
0.0
6743074.5
7
353 015.9
11,264.177.a)
11,129,O06.S)
s 4t8 896.7
62210l¡9.4
{3O20641.2)
(3436127.1}
2
4Sa 255.5 2747
f|42.1
La variación
negativa
de este
Íubro es de S/.
329 626,8
mil
o
11,8%,
respecto al año
201
1'
está
representado
principalmente
por
el
rubro
Otros,
debido a
los
Créditos
Fondo
Revolvente
que
rNFoRirE
DE
AUDtroRiA
A LA cUENTA GENERAL
DE
LA REPUBLICA
2012
0036
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 40/419
FOR
Eil. {0¿
-20r3-CG'
F|.AF
----.
/{
I
LA
CONTRATORIA
V
GENERAL DE
LAREPI]BLICA
Pá9. 34
de
158
disminuyeron en S/.976 033,4
mil,
sin embargo
aumentaron
las
venlas de bienes
y
derechos
administrativos
en S1.236779,4
mil
ylos
intereses
por
aportaciones
enS/.
176292,9mi|.
Nota
13:
Otras Cuentas
por
Cobrar
(No
Coniente)
Incluye las
deudas
que
la Empresas Públicas
tienen con
el Estado
por
los
préstamos garantizados.
Asimismo, la
colocación
de
bonos
suscritos
por
las entidades
del Estado
lg¡ft¡lsl
veñta de
act¡vos No F¡nan,
por
cobra
r
Depós¡tos EntreSados en Gara
ñtía
Honrras
de
Aval
u
Otras
Gárantías
Convenios
por
Endeudam¡ento
Multas
ySanc¡ones
Otras
Cuenta
por
Cobrar
D¡versas
Ctas.
Por
Cobrer
O¡v.
de Dudosa
Recup.
(-)
Elim¡ñaciones
(-)ajuste
Sub Total
Menos: Prov. Pera Créd¡to
TOfAT NER)
En M¡lesde
NuevosSoles
zqlJl
20xt
2749.0
9
253.9
13786.3
12
812.0
4aa24.3 66775.7
4772359.3
4
aO5
756.6
72
99a.3
37 762.4
105
867.8
92442.2
12
252
556.O
20
150
434.7
497
277.4
254
454.0
L7
7lJ6
414.6
(14
902
9O8.6)
2S 430
091.9
{14179
3s9.4)
14
227 3sO.2l
2
ao3
510.0
7 023 3a2.3
1144344.71
lr4s997.r)
2 659165,3
6
a77 349.2
La
variación
negativa
de
S/.4
218
219,9 mil
o
61,30/0,
respecto
al
año
2011, está
representando
por
Otras Cuentas
por
Cobrar
Divenas
con S
1.7
897
878,7
mil, o 39.2%
principalmente
por
el
M¡nisterio
de Justicia,
en cumplimiento al
Decreto Supremo
No 004-2012-JUS
que
rebaja en
S/. 3 802
965,7
mil
lo
conespondiente
a
casos
judic¡ales
por
delitos
de
conupción
y
otros
delitos
conexos
a cargo
de
los
procuradores
públicos
especializados.
Se
presenta
neto de
las eliminaciones
por
consol¡dación
originada
principalmente
por
la
Oficina
de Normalización
PrevisionalONP.
Nota
l4: Inversiones
Financieras
y
Permanentes
(Neto)
Comprende
la
participación
del
Estado en el
accionariado
de
empresas,
aportes
y
Contribuc¡ones
a
Organismos
Intemacionales
e
Inversión
en
Bonos.
A LA CUENTA GENERAL
DE
LA REPUBLICA
003?
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 41/419
|NFORIEr{"
40¿
.rr
34GIAF|-AF
?\
LA coNTRAtoRíA
V
CENEMT
oe
Ln
nrPtlsllcA
Pá9.
35
de
|
58
Con.éótó3
Válores
de Entidádes
Fin¿ncierá5
y
Aportes -BCRP
acc¡oñes
y
Participacion€s
de
Capital
Acciones
y
Participáciones
de Orgáñismos
lñst.
a.cioñes
y
Part¡cip. de Cap¡tal
-
Empr€sas
Otros
Títulos
y
Válor€s
fftulos
yvalores
de
oudosá Recup€rac¡ón
Transacciones
Recf
procas -
FONAFE
sr¡bTot¡l
Menos: Prov. Para
Crédito
¡oral ttEfp
Conceptós
Terrenos
Edificios
Estructuras
Vehículos,
Maquinaria
V
otros
Construcclones
de Edific¡os
Construcciones
de Estructuras
Entregados
en
Conces¡ón
Otros
Subtotal
Menos:
DePrec.
Acumulada
TOTAL
NEÍO
Er
M¡lesd6
Nu€vdSoles
¡olt
¡9u
70 631 833.3
49
l8a
691,7
20868761.7
17
569
606.0
7 455827.7
10
468
131.9
2
431701.0
2
049052-9
4908955.1
4579063.2
2
460 368.3
2
314
634.4
12
943-3
\4954.9
551311.4
533
533.4
12o2aa244.6) 116
984
990.6)
930334s1.2
69772692.2
632a3A7.2)
{5538974.9)
501373.7
0.o
aa206137.7
í233t17.3
f9ss4o.4)
i1064as.7)
aa
110a97.
64L27
231C
En Mllesde
lvuevosSolet
zo:Lz
¿Qlt
22 3a7
0r3.7
28 103
423.1
227753a7.2
21968
819.1
as96:'527.7
63
510
s23
1
62 920
569.6
61r75
366.2
19
518
725.9
16
420
778.7
59272399.6
63
040 570.0
7
350
645.0
7
624
4a7-O
5
744
951.3
4092534.7
285
a65
213.4
265
476
365.3
(92
21s 926.2)
(8s
10o
s64.3)
193 649
2a7.2
180
t75
801.0
Este
rubro muestra
un
aumento
oe
s/.
23
983
665,7
mil
o 37,4%,
respecto
al
año
2011
,
explicado
por
el
Banco
central
de
Reserva del
Peru,
debido
al
incremento
en
los valores
de
entidades
¡ni.rnai¡on.ler
por
S/.
21 2g1
980,1
mil
y
por
los aportes
a
organismos
intemacionales
que
aumentó
en S/.
227
407,0
mil,
respecto al
año
201
1.
Nota
15:
Inmuebles,
Maquinaria
y
Equipo
El saldo
de
este rubro
conesponde a
Bienes Tangibles
tales
como
Tenenos'
Edificios'
Maquinaria
y
Equipo,
Construcciones
en Curso
y
otras
de
propiedad
del
Estado
y
para
su
uso'
LaVariaciónpositivades/.12873486,2mi|07,1%,respectoalañoanterior'sedaenelrubro
Estructuras
que
se
ha
incremento
en
St
22
451 004,6
mil,
pnncipalmente
por
el
aumento
en
inversiones
de
infraestructura
v¡at
realizada
por
el
Ministerio
de
Transportes
y
Comunicaciones
de
ói
f¿ so¿
436,3
mil
y
Fonafe
-
Matríz
que
aumentÓ
en
S/
2 349
141,7
mil'
siendo
el
más
ápresentativo
seo¡pÁl
por
inversiones
en
el
sistema
de
de
redes
de
agua
y
alcantarillado; en
GobiemosLocalesincrementaronlasconstruccionesencursoenS/3098007'8mil;Gobiemo
0038
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 42/419
lNFoRrfE l,f
.
fiL -zon+erc¡¡¡
----'.
I{
I
LA
CONTRALORIA
V
CENERALDE
LAREPÚBLlcA
Pá9.36
de 158
Nacional disminuyó
en
si,
3
828
170,4
mil,
destacando
el
Ministerio
de
Transporles
y
ComunicaciOnes,
por
COnstruccioneS
en
curso
de estructuras
conCluidaS
y
tranSferidas
a
la
cuenta
Estructuras;
en
diiminuciones
destaca
principalmente
el
Ministerio
de
Defensa
en
S/.
6 890
443,8
mil, debido
al
registro
de
los
Tenenos en
afectación
en
uso, realizado por
el
Ejército Peruano
en el
2011.
Nota
16: Activos
Intang¡bles
y
Otros
Activos
Representa
Inversiones
intangibles
y
Cargas
Diferidas:
Co¡É.cls¡
Estud¡os
y
Proyectos
Fondos
Sujetos
a
Restricción
Serv.
y
Otros
Contretos
porantic¡pado
Formación
y
Capac¡tac¡ón
Objeto
de
valor
Encargos
Program¿
d€ Cómputo
Otros
activos
tntangibl€s
G)Trans¿c.
Reciprocas
- Fonafu Matr¡¿
{-)
Eliminac¡on€s
sub
Total
Menos:
Amorti¿acion
Acumulad¿
ÍOTAI
NETO
En
Mllesde
iluevosSoles
29lZ
¿g.u
5
082
739.s
4
019
643.1
2071320a.O
17
937
527.3
5219612.6
4
888
672.8
1516
455.5
12L7
477.5
2
488.1
1
108.4
18
509-0
21927.0
86
083.0
89
785.6
143
543.0
131595.5
2 683
396.0
2
170 880.6
I657
527.4
7
083
236.9
Este
rubro muestra
un saldo
positivo
de s/.
2
547
641,0
mil
o
13,4%,
principalmente en el
rubro
Estud¡os
y
Proyectos,
que
aumentó
en s/.
1 063
096,4
mil,
o 26,4%
por
elaboración
de expedientes
técnicos
y
bs ástudios
de
preinversión;
el
rubro Servicios
y
Otros
Contratos
varió
positivamente
en
S/.330
{i39,S
mil, o 6,80/o
principalmente
en el
Ministerio
de
Transportes
y
Comunicaciones,
por
anticipos
concedidos
a contratistas
para
la ejecución
de obras,
supervisión,
consulloria
y
estudios,
destácando
los
adelantos
de
mábiales
al Consorcio
Tren
Elértrico
para
obras
civiles
y
electromecánicas
del sistema
eléctrico
de Lima
y
callao
y
por
el
fideicomiso
renovado
con
scotiabank,
para
atender
pagos
a
los operadores
que
se
adjudicaron
proyectos
del
Fondo de
Inversión
en
Telecomun¡caciones
-
FITEL.
Se
presenta neto
de
eliminaciones, pfincipalmente
el
rubro
Fondos Sujetos
a
Restricción.
Nota
17:
Obligaciones
Tesoro
Público
comprende
los cheques
girados
por
las entidades,
de
las
subcuentas
bancarias
del
Tesoro
Público'
para gastos
cofientes
y
de
capital
que
al
31
de diciembre
se encuentran
pendientes
de
pago
por
el
Banco
de
la Nación.
44123762.1
37
550
239
4
121087
089.8)
(17
187 639.s)
23036
672.t
20
362
599'9
ta45676A.1)
(1330337.3)
21 579
903.5
19
032 262.6
A LA CUENTA
GENER¡L
DE
LA
00
39
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 43/419
IilFORME X.
{r¿
.m13.CGrAFt.AF
-ñ
LA coNTRALoRíA
\:
GENERALoEtAnEPÚstlcA
Pá9.37 de
156
Conceptos
Gasto
Corriente
Gasto
de capital
sub
fotel
{-)Elimin¡c¡ones
TOÍAI-
NEfO
1 502
816.8
7
597 625.7
3
lm
442.5
En
ñi¡e.
rr€
nue63
sl€.
2ol2
2ou
1085
801.2
1
283
807.2
2 369
504.4
{
92
080.6l
(
s
332 0)
3 004
361.9
2164
276.4
Muestra
el
incremento de
s/. 644
085,5
mil o 27,20/0,
nelo
de
eliminaciones,
con
relación
al
añ0
anterior,
originado
principalmente
por
el
giro
de cheques,
a
entidades-
no
pertenecientes
al
sector
públ¡o, paá
gastos
conientes
que
aumentó
en S/.417
015,6
mil o 38,4%
y
gastos
de capital
con
bl.
¡t¡
óZS,S
r¡l o 24,4%,
representados
fundamentalmente
por
el
Ministerio
de Salud
con
S/. 84
423,4
mil;
Ministerio de
Desanollo
e
InclusiÓn
social
con
s/.
80
234,3
mil
y
Ministerio
9t
^o.tl.lt9
que
auméntó
en
S/.48
282,0
mil, destaca también
el
Gob¡emo
Regional
de Ancash
con S/.
34 385,9
mily
la
Municipalidad
Distrital
de
Echarate con S/. 39 914,2 mil, entre
otros'
Nota
18:
obligac¡ones
con
el Público
comprende
las obligaciones
derivadas
de
la
captación
de
recunos
del
público,
mediante
las
diversas
modalidadei
y
los
depositos
recibidos
en
la
prestación
de servicios
bancarios
diversos.
Conceoto3
Obligeciones
a
le V¡sta
Obligec¡on€s por cuentas
de
Ahorro
Obligaciones
por
Cuentas
a
Pla¡o
ObliBeclones
con
Inst.
Receudad. de
Tributos
obligac¡ones
con
el
Público
Restringldas
Obligacioñes
por
Depós¡tos
CTs
Tributos
por
Pegary
Beneficios
sociales
Depósitos
en
GarantͿ
Otrá5
ObliSaciones
Otras
Empreses
Trensaccioñes
Recip@cas
Sub
.
Total
(')
El¡minac¡ones
TOTAT
r{fo
En
miles de
nuevo
soleg
2012
2011
12 2r4
736.9
4358952.3
241600.0
250495.9
2 022
467
.r
6
381.9
40143.4
19
544.9
94781.8
7
402248.6
f640933.6)
(
87198.8)
26010719.2
2d32t881.8
18206973.41 {
I244128
s)
1t
m3
7¡¡5.8
16
083
753.3
71714
418.0
3 860
512.2
2U
719.5
192 640.2
1586
528.6
44 871.5
11489.7
94
454-8
6553113.0
Muestra una
variaciÓn
positiva
de s/.
1 719
992,5
mil o
10,7%,
neto
de eliminaciones,
respecto
al
año
201
1, asumida
principalmente
por
el
Banco
de
la
Nación
con
mayores
obligaciones
a
la
vista
que
aumentaron
en
í.
¿¿O ¡tO,g
mil o 3,7%,
y por
el
incÍemento
de
las
obligaciones
pgr
cuentas
de
áho*
.n
S/.
498 040,1
mi
o
12,9%.
Asimismo,
hubo
un
aumento
de
las obligaciones
con el
público
restringidas
por
S/.
435
938,5
o
27,5%;
sin
embargo,
disminuyeron
las
-obligacion€s
por
tuentas
a
plaios
en S/.43
11g,5
mil
o
15,1%,
entre
otras
entidades
financieras
Se
presenta netg
de eliminaciones,
afectadas
principalmente en
el rubro
obl¡gaciones
a la
vlsta'
A LA
CUENTA
GENERAL
DE
LA
001u
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 44/419
TNFORIE
r{.
^/0¿
.2or3.CG'AF|-AF
_----,
I(
I
LA CONTRATORIA
\;
cENERAT DE
rA
REPúBLICA
Pá9.38
de
158
Nota 19:
Adeudos
y
Obligaciones
Financieras
a Corto
Plazo
comprende
las
obligaciones
por
la obtención
de ecursos
y
financiamientos
de
hasta
un año
de
olazo,
Este
rubro comprende
los siguientes
conceptos:
En mlles
d€
nuevos soles
2012
oñc€gtos
Emkióñ Prirfiaria
Depósitos en
Moneda
Extrániere
Depósitos
en
Moñeda
Nac¡onál
Valores Emit¡dos eñ
Circulación
Pevoperus.A.
ETES
Otr3s Entidades
Financ¡er¿s
Resto
de Empresás
otros
Transacciones
Recíprocas
_
FONAFE
sub
- Tolal
G)Elimiñaciones
TOTAL
NETO
14 911130.4
46
559
264-5
50
210 958.4
7a r72817.5
146303.0
977
154 394.8
62
160.9
1015073.5
776673.2
2 028.1
7
666
642.7
41853
711.2
36 232 328.5
13 395
917.5
1rs
110.4
740 307.8
773240.5
24 588.0
786
688.0
756
560.0
1389.9
I 380 321.4)
(
6J
600 3)
133
207 893.5
102
282 923.8
I
69 317 809
3)
|st29sta47l
53
t'0
084.2
45 987
579.1
Respecto
al año
anterior
este
rubro
muestra
un
aumento
de S/
16
882
505'1
mil o
35'9%'
neto
de
eliminaciones,
principalmente
por
el
incremento
de
los
depositos
en
moneda
nacional
y
en
moneda
extnnjeraaentidadeslinancierassujetasaencgig|e9alde6%admjnistradopore|BancoCentra|
¿á
Á.1.*r.n
S/.
13
g78
O¡g.S
miiíS1.4
705
5fu.3
mil,
respectivamente;
la
emisión
primaria
que
N."tenOenS/.72444a8,2mil094,5%,ylosvaloresemitidosencirculación'queson
i.rti¡tJc.-t
Je
OepOsitos
(CDBCRPt, colocados
mediante
el
.mecanismo
de
subasta
o colocación
¿¡".tá
.-
rá
n*rioa¡
oe
Ltirar
ns
áxce¿entes
de
liquidez
del
sistema
financiero,
con
aumentos
de
S/.
4 776 899,9
mit o
3S,7%.
El
total;;;itt
tUro
t iu
uet
¿isminuyó
en
S/
14
038
561
7
mil
por
el
efecto de
la
consolidación.
Nota
20:
Cuentas
por
Pagar
Comerciales
Comorende
los conceptos
siguientes:
ConceDto
Bienes
y
Serv¡cios
Por
Pagár
lmpuestos
y
Contr¡buc¡ones
Activos
no
Finec¡eros
Por
Pagar
Oepó5¡tos
en
Gerantía
Remuneraciones
PorPagar
Pensiones
Por
Pá8ar
Seguídad
Soc¡alY
Otros
g€neficios
Soci¿les
Otros
por
Pagar
Tñnsacciones
RecíProca
s
'
FONAFE
sub
lotal
C)
Eliminaciones
fofaL
TofAl-
En
ñ¡les
de
nuevos
soles
2o'.2
2011
3
246 635.2
585
663
4
2 521241.7
225
540.3
134 875.9
116
866.6
755 968.9
1201423.7
|
42Ajo.2\
8
747
¡105.5
{
429
108.3)
I318
297
2
2627
635.8
s92
a43.2
2166101.6
1s1603.5
100
473.3
172753.1
656'170.2
1024
339
4
|
4't
721.8)
7
¡145
398.3
{
162
789.7)
7
2A260',6
00.41
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 45/419
TNFORUEil"
{r¿
.¿t
3-CGIAF|-AF
-,ñ
LA
coNTRALoRíA
V
GENERAtorunrniaucn
Pá9.
39
de
158
El
saldo de este
rubro
muestra incremento
de
s/. I 035
688,6
mil o
14,2%
respecto a
lo
reg¡strado
en el ejercicio
anterior,
neto
de
eliminaciones,
siendo
lo
más
representativo
el
rubro
Bienes
y
Servicios
por
Pagar con
S/. 618 999,4
mil o
23,6%;
activos
no
financiems
por
pagar
con S/
354
534,1 mil
o
'16,4%
,
representado
por
el
Minlsterio
de
Defensa
con
S/.
103 544'1
mil,
por
las
obligaciones
contraidas
en bienes
y
servicios;
el
Min¡sterio
del
lnterior
con
S/
147 584,5
mil'
conispondiendo
a
la adquisición
de vehículos
inteligentes,
helimpteros
y
equipos
antimotines
para
la Policia
Nacional
del
Peru;
incidiendo
Petróleos
del
Peru
s.A.,
que
muestra
un
incremento
de s/.
205 356,0
mil
por
obligaciones
con
proveedores
extnnjeros
de
crudo
y
productos
refinados;
entre
otras.
Nota 21:
Otras
Cuentas
Por
Pagar
Comprende
los
conceptos
siguientes:
Eñ
m¡18 dc
¡u.vo3.ol.3
4 ¿
2S
9 S ¡ 9
Pens¡ones de
Jubilación
lmpuestos
y
Contrlbuc¡ones
Soclales
Rent€nciones
a
lerceros
cuentas
por
Pagar
Diversás
Trans.cciones
R€€lProcas
-
FONAFE
Sub
fotál
(-lEliminóc¡ones
IOTAI
NETO
36074.3
146
789.1
25
429.5
3
745
800.0
28185.7
193
884.6
22
108.0
3 380
371.9
I 2 3s4.11
(
6879.3)
3 952
l3a.8
l617
570.9
I 706
075.5)
(
334
561
s)
t 246 052.3
3
2a3
109.4
Al
ciene del
año 2012
este
rubro revela una variación
de
s/.
37 047,1
mil,
inferior
en
1,1%
respecto
.i áno
ZOr
l,
originado
principalmente
por
las
eliminaciones.
por-operaciones
reciprocas;
asj
como
por
el
¡ncremento
en
las
cuenus
por
pagar
diversas
de
ENAFER
en,
Liquidación
por
S/
579
739'5
i'rit,
qu.
*tpt
nde
principalmente
deudas
por
fraccionamiento
tributario
y
otros
impuestos
por
páé.i
,
f. süperintenoeniia
Nacionat de
Aduanas
y
Adminisfación
Tributaria,
Municipalidades'
entre
0tr0s.
Nota
22:
Parte
Corriente
Deudas
a
Largo
Plazo
Este rubro
muestra
las obligaciones
presentes
contraidas
por
el Gobiemo
Central'
por
préstamos
i.i..*
v.itt.*
.
mediaño
y
largo
plazo,
que
vencen
en
un
periodo coniente'
Comprende los siguientes conceptos:
@ñq ptoa
Deuda
Pública Externa
oeudá
Pública
Interna
Deuda
Di.e.tá
Interna
Deuda
D¡reda
Externa
comislones,
Intereses
y
otros
Gastos
sub fotal
IOTAI
IIETO
En ñ¡16
d.
no@t
3016
?9
gL
3
011321.2
3 195
450
5
2 7
2a9.g
979034.2
1537
793.0
663
652
4
18 375.9
92
536.3
2142.3
3
262.7
5 886
921.3
5 933
936
1
r rir ct, 1l | 12a6947,al
-____-----:--:::
3
a6a 399.2
4 646 984.3
Al ciene
del año
2012
aumentó
en
S/.
1 221
410,9
mil 26,3%,
neto
de
eliminaciones,
respecto
al
año
anterior,
explicado
por
la emisión
de
Deuda
Intema
por
St
l
138
254'7
mil'
revelando
mayor
A LA
CUENTA
GENERAL
OE
LA
00
42
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 46/419
IXFORüE N' {,¿
.MI3.CGIAFI.AF
-'^,
I{
I
LA
CONTRALORIA
V
CENERAT DE tA REPÚBIICA
Pá9. 4) ds
l58
operatividad en el
Ministerio de Economia
y
Finanzas,
originado
por
el incremento
en
la deuda
intema Dor
los
Bonos del
Tesoro
Público con S/.
591 639,7
mil e intereses
con S/
873142'2nil.
Nota
23:
Otros
Pasivos
Registran
las
obligaciones
de
pago por
pfocesos
judiciales,
los
pagos
a administradoras
de
fondos
de
-pensiones,
obligaciones
contraídas
por
intereses,
subvenciones,
financiamiento
tributario,
entre
otros rubros.
Los conceptos
que
comprende
son:
€n m¡16 dc
ruerct 5ol€3
44
¿911
$99 9
Operac¡ones
€n
Trám¡te
Otras Empresas
sllb
Tot¡l
(-)El¡minaciones
fOTAL I{ETO
128 550.9
s 221510.5
1
550.7
78
247.7
134
754.5
3 231715.0
2 246.8
39
9¿14.3
3
429
959.4
3
408 660.5
I 183
s96.6)
(
7
200.8)
5
246
373.2
3
401
459.4
El saldo
de esta
cuenta
se
incrementó en
s/.
1
844
913,4
mil,
neto de eliminaciones,
o 54,2%,
principalmente
por
el
Ministerio
de salud
mn
s/.
714 593,7
mil,
que
mmprende
la deuda
Ieconoc¡da
bor
la Ley
No
i9702
-
Ley
que
dispone
el
pago
de
la
bonificación
dispuesta
por
el
Decretg
de
Úrg.n.i.'¡o
037-94;
el
Ministerio
de
Agricultura,
que
aumentó
S/.
335
411,6
mil, importe
que
,eiresenta
la reclasificación
de la cuenta
Provisiones
que
contiene
la
Provisión
de
Sentencias
Judiciales,
Laudos
Arbitrales
y
otros
del
sector
Privado,
en
contra
de
la
instituciÓn
por
reconocimiento
de
sentencias
ludiciales
en
situación
de
cosa
juzgada,
y
la
Mun¡cipal¡dad
Metrooolitana
de
Lima,
con
crecimiento
de S/.
191 946,3
mil,
y
comprende
obligaciones
asumidas
con
operadores
del sistema
cosAc
1
en
la
ejecución
del
Proyecto
de
Transpoftes
de
Lima, entre
otras obligaciones.
Nota
2¡l: Obligaciones
con
el Público
a Largo
Plazo
Este
rubro comprende
los siguientes
conceptos:
Conceotos
B€net¡cios
Soc¡ales
con
Trabajador€s
Obligacione5
por
Depósitos
CTs
Otras Empresas
TOTAI
f{€TO
Con
relación
al año
2011,
muestra
un
incremento
de
S/.
954
61
1
,8
mil o
18,8%;
siendo
representativo
el rubro
otns
Empresas
que
pfesenta
un
aumento
de
s/. 986
301,3
mil
o
34,8%;
el
mismo
que
está
constituido
por
ias Entidades
de
Tratamiento
Empresarial
-
ETES,
entre
ellas
se
distinguen
a CMAC
Trujillo con un
aumento
de
s/.
333
894,2
mil o
80,1%
debido al
incremento
de
oepóiitos de
las
peaonas
naturales
y personas
juridicas,
CMAC
Piura
muestra un aumento
de
S/.
16b
2i3,5
mil o
¿'g,S%,
CMAC
lca
tiene
un
¡ncremento
de
S/.
188
317,9
mil representando
el
74,870
debido
principalmente
a
los depósitos de
cTS,
Caja
Lima
muestra
un incremento
de
s/. 68
123,8
mil
reoresentando
el
14,5% debido al
incremento
de
las cuentas
a
plazo'
entre
otras
ETES
Cn ñ¡le
dé nue ¡ot
sL3
20t2
20L1
2145 825.1
2fia 129.0
57
322.1
56907.7
3 820
669.7
2 834 368.4
6
024
016.9
5 069
40s.1
A LA CUENTA
GENERAL
DE
LA
00
{3
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 47/419
tltFoRHE
N.
¡/0¿
.A13.CG'AF AF
-¡)
LA coNTRALoRíA
V
CENERAL DE LA NTPÚSLICA
Pá9.
4'l de
156
Nota 25:
Adeudos
y
Obligaciones
Financieras
a
Largo
Plazo
Este
rubro comprende
los siguientes
Conceptos:
En
miles de nuevos soles
20LZ
onleDtos
Emirión
Primaria
FONAFE
Matr¡z
ETES
37
823 821.3
2
556
646.7
230
9s4.6
32
300487.6
2
306 595.2
133
315.2
Otras
Entidades
tinancieras
1 331
916.9
1 865 658
3
Resto
de Emoresas
1970
280.9
1 807 595'6
Transacciones
Recíprocat
(
88 317.0)
(
170 609 0)
43 835 303.4
3A24¡ú2.9
I
4
064
s79.9)
(
4
448 s28.3)
t9770
72t.3
33
794
S14.5
sub
-
fot¡l
(')Eliminaciones
TOÍAL
¡¡ETO
El rubro se
incrementó
en
s/.
5 976
208,9
mil,
neto de
eliminaciones,
superior
en
17,7% respecto
al
2011, destacando
la Emisión
Primada
del
Banco
central
de
Reserva
del
Peru
-
BCRP
con S/.
5 523
333,7
milo
.17,1%,
debido
a
los mayores
saldos
de
billetes
y
monedas
de
cuGo
legalemitidos
y que
se
éncuentnan
en
poder
del
públ6,
registrados
en el
pasivo
del
estado
de
situación
flnanciera
a su
valor
nominal.
Asimismo,
se
puede
dástacar
a las
ETES,
conformado
principalmente
por
CMAC
Arequipa
con un aumento
de s/. 51
566,2
mil;
la Entidad
Prestadora
de
Servicios
de saneamiento
Loreto S.A.
con un
aumento
de
S/.
3
071,'l
m¡l; entre
otras
entldades.
Nota
26:
Deudas
a Largo
Plazo
Regisfan
las obligaciones del
sector
público por deudas
contraidas con las
instituciones
financieras
¿eie,,t
¡0¡.
y
bcáles
con
vencimienio
a
mediano
y
largo
plazo.
Los saldos
más
significativos
se
muestran
a continuación:
E
nll4
d.
ñqdo3
3016
M
onceotot
Deuda
Pública Externa
o€udá
Pública
Intern¿
Deuda
oirect¿ a
Largo
Plazo
_
Interna
D€uda
O¡reda
a
Lar8o
Plazo
-
Externa
Seguro
Soc¡alY
otros
Benef¡clos
Sociales
gonos
Tesoro
Públlco
Otros
por P¡gár
Sub
Tot¡l
(-)Elim¡náciones
TOTAI NETO
105 87t
570.2
{
17
898 740.0)
a7 9r4
8;n.Z
10a 359
545.8
(
15
486 5a5.2)
92 ó83
mO.6
47
316
963.0
36627
742.2
21041
35s.5
579
148.8
19
940.2
82 580.2
105
840.3
50
365
730.4
33
766
746.3
23
754 310.4
309
417.1
30
600.4
40 376.6
102
004.6
Presenta
una
variación
negativa
de
si.
4
908
170,4
mil,
neto
de eliminaciones,
o 5,3%
respecto
año
2011,
y
se
origina
en el
ú¡nisterio
de
Economia
y
Finanzas
p-or
disminución
en
los rubros
Deuda
eriUticá extemá
y
Oeuda Directa
a
Largo
Plazo
Intáma
con
S/.
3
048
767,4
mily S/.
2712
954,9
mil,
respectivamentei
y
que
fue
contraneitado
sustanc¡almente
por
el
incremento
de
la Deuda
Pública
Intéma en
s/. 2
gé0
gg5,g
mil o
g,5%,
a consecuencia
de
la
colocación
de
Bonos
en
el
mercado
de
capitales
domésticos
ascendente
a s/.2
939
517,0
mil; el
Ministerio
de
Transportes
y
comunicaciones que disminuyó
en s/.
3 460
218,5
mil,
básicamente
por
la
emisión
de certificados
de
Reconocimientb
por
Avanóe
de Obra
(CRPAO's)
de
los contratos
de concesión
de
los Tramos
Via|es ||RSA
NoRTE,
||RSA SUR,
BUENoS
A|RES
oANCHAQUE,
entre
otras
entidades'
A LA
CUENTA
GENERAL
DE
LA
00,{4
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 48/419
rr,rFoRuEil.
{r¿
-mr
3.CG,AF|.AF
,----|.
/I
I
LA
CONTMLORIA
V
GENEPAT
DE
TA
REPÚBIICA
Pá9.12 d€
158
Nota
27: Otras Cuentas
por
Pagar
(No
Corriente)
Comprende los siguientes conceptos:
En
m¡le5
d. nudot
¡ó1.3
29]¿
¿9¡¡
9 rq 9
Otros
Pasivos E(ernos
del
BCRP
cuentas
por
P¿gar
Anglo Amer¡can
Otras Cuentas
por
Pagar D¡v€rsas
sub-Totel
{-}
Eliminaciones
ÍOTAI i{ETO
1240775.5
4 117 858.7
393 364.2
136 968.5
3
494
750.0
987 306.0
4 384
832.9
475 A77.4
156135.4
3
060 879.3
I
tat r2r-o
9
005
031.0
I
259
495.6)
(
229 567
6)
9
1;¿4
231.4
a
775
46t.1
Al
cierfe
del
año 2012
muesfa
un incremento
de
s/. 348
768,0
mil, neto
de
eliminaciones,
mayor
en
4,0% respecto
al año
2011;
sobresale
el
concepto
Otras
Cuentas.por
Pagar
Diversas
con
S/'
433'Sg0,7
Á¡ o
u,z"/.,
que
comprende
a
FONAVI
en
Liquidación
que
incremenó-
el
pónOo
ecumutaOo
enSl.42i708,7.i|
yE
S.lud
con
S/.
73 300,9
mil; Otros
Pasivos
con
Si..253
469,5
mil,
por
el capital
suscrito
por
pagar
al
FLAR ascendente
a
S/
1 238
769'0
mil El
incremento
fue
contrarrestado
por
ia
disminución
del
concepto
Otros
Pasivos
Extemos
BCRP,
frincipalmente
por
los
Pagarés
por
contravalor
de
aporte
.4
-FMl,
Asignaciones
de
pesos
lnOinbs
y
otros,
que
muósfa
un saldo
negativo
deS/
266
974'2
mil
o6'1%'
respecto
al
año
anten0r.
Nota
28:
Beneficios
Sociales
y Obligaciones Previsionales
E¡
m¡l.t
óé
¡q.c
sl.t
ry
sc$9
Compentación
Porfempo
d€ Serv¡cio
obl¡gáciones
Prev¡sionales
Adelanto
porf¡emPo d€ Serv¡c¡os
Otros
TOTAI.
NETO
94
520
435.7
2 699
053.6
91779
097.O
2 527.O
39774.1
1991289.0
77 895
646.5
3 267.7
2AO
740.2
80
r7O
9¡13.4
Al
ciene
2012
presenta
el
incremento
<le
s/.
14 349
512,3
mil,
superior
en
17,9%
a
lo
reportado
el
año 2011. La variación se sustenta'án las obligaciones previsionales registradas por
la oficina
de
ñormat¿aciOn
previsional
-
oNp,
con el
aumeñto
de S/.
10
170
430,9
mil,
originado-
principalmente
p.i
.ia-*t
¿.
üReserva
Actuarial
Je
los
pensionislasiu:.1.1t ó
enSl'26242
588'0
mil
y
trabajadores
activos
que
disminuyo
enil.
iS bgl
772,5
mil;del
Sistema
Nacional
de
Pensiones
del
ó;;¿i;
iry
N"
19fi90;
et
Ministerio
de
Educ*ión
por
las
obligaciones
previsionales
d-e
los
ir"ü.ir¿.t
J..tit"ty
pensionistas-dát
iegimen
o-e
l9t:Pl:t
del
Decreto
Lev
N0 20530
con
S/,
1
058
159,3
mil,
Régimen
t-a¡oraiH"
276
con
S/
15
290'2
mil
y
Régimen
Laboral
No
728
S/'
120,6
mil.
Asimismo,
en
lo
que
reipecta
a
los
Gobiemos
Regionales
se
destaca
al
Gobiemo
R.ñ;;ü.
Pü;n'sl.
zsl
iz¿,0 niiiáe
incremento,
v
por
el
lad-o
de
los Gobiemos
Locales
a
la
vu"ni.ipári¿"¿
Metropolitana
de
Lima
con
aumento
áe
S/
'118
727'5
mil'
por
concepto
de
obligaciones
en
curso;
emre
ooat.nti¿tJtt.
Cabe
mencionar
el
rubro
otros
gastos
operativos
de
ohas
entidades financieras.
0015
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 49/419
INFORHE N"
Y'¿
.2t)I3.CGIAFI-AF
-ñ
LA
coNTMLoRíA
\-
GENERAI or Ln nrPÚsllcA
Pá9. 4i} de
'l58
Nota 29:
Ingresos Diferidos
Representa
los ingresos cuya
liquidación
parcial
o
total se
debe
realizar
en ejercicios
posteriores
lncluye
los siguientes conceptos:
¡ñ ñ41.5
dc óo.r
ró1.3
4E
Z9
nceotos
Venta d€
B¡enes
y
servicios
Intereses D¡fer¡dos
Tributos Diferidos
Otros
lñgresos D¡feridos
fOfAL
iIETO
Conc.ptos
adm¡n¡strac¡ón de
Fondos
Valor€s Em¡t¡dos
en Circulación
Otras Cuentas
Por
Págar
Proveedores
Inscritos
en
Prelac¡Ón
Intereses Acreenc¡as
Cartas
F¡antas
Inscritas en Preláción
Resto de Empresas
Tr¡nsacc¡ones
Recf
ptocas
sub
Total
(-)
Elim¡nac¡ones
ÍOTAI. NETO
61403.1
141988.0
611954.1
I
4 898.6)
a612a9.9
342
813.1
2
5E2
101.5
la
274
095.7
217A
940.4
1 882
7a1.6
8 841a68.4
9
486.9
7
492.4
s 245.3
2
7 2.7
(
3 185.0)
3 904.5
|
20752.9\
31 ü2
630.¡l
sot
767.l
422 469,7
36
793.9
361393.s
750
443.8
I
1316s1.9)
6016a1.9
321253.9
23627E¡.4
Los
ingresos
diferidos aumentaron
s/.
219
316,8
mil
o 9,3%
respecto
al año
anterior,
con
la mayor
incideñcia en
FgNAFE
Matriz,
que
muestra
un
incremento
de
S/.
147
333,2
mil, equivalente
al
34.40lo
comDarándolo
con
el
año
anterior,
este
monto
está
representado
principalmente
por
la
empresas
S|MA
peru,
debido
a construcciones
y
reparaciones
navales
que
aumentó
en S/.
66 8304
mil,
equivalente
a
111,2o/o er
relación
con
el
año
pasado;
Hidrandina,
muestra
un
incremento
de
s/
13 88i,g
mil, respecto
al año anterior
y
Resto de
Empresas,
que
incrementó
su
saldo
en
S/.
21
559,2
mil o
6,7%,
en
relación
al
año
2011.
Nota
30:
Otras
Cuentas
de Pasivo
Comprende
los siguientes
conceptos:
En
ñll€5
d. ñs€vo5
íre5
49
zsu
t5
L63 377.Z
o.0
207
495.7
7
744 599.4
2
427.2
7 672.0
5
523.0
2
455.0
(
4
589-s)
3
529.5
o.o
23 143
049.s
o.o
{ 177
o19.o)
|
]7rr4241
31 507
374.5
2297L
947.L
Este rubro
aumentó
en
s/.
8 535
431,4
mil o
37,2o/o,
respecto
al año
2011,
representado
principalmente
por
el rubro
AdministraciÓn
de
Fondos,
pertenec¡ente a la
DirecciÓn
General
de
Éndeüdamiento
y
Tesoro
Público, debido
a
transferencias
que
recibe
el
Fondo
de
Estabilización
Fiscal, según ariiculo
7o
de
la
Ley
28929,
de S/.
3
110 518,5 mil
o
20,5%, asimismo
registra
incrementó
de S/.
I 0g7 209,4
mtl o
14,2o/o
en
el rubro Otras
Cuentas
por
Pagar,
básicamente,
a
la
aorobación
de aumento
de
recursos
del
BIRF,
Ley
N" 29814;
el
Banco
central
de
Reserva
A LA CUENTA
GENERAL
DE
LA
00,16
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 50/419
II{FORÍE ¡¡'
4AZ
.M1a4GIAFI,AF
-,-
LA CONTMLORíA
V
GENERAT
DE TA
RIPÚBTICA
Pá9.
1,1 de
158
incrementó en s/. 2
178 940,4 mil,
que
comprende
valores
emitidos
en circulación
de
certificados
de
depósitos
en
moneda nacional.
Las
empresas
del
ámbito
de
FONAFE
Matriz
presentan
un
aumento
significativo,
siendo
el más
representativo
el
de
coFlDE
con un
aumento
de
s/.
1
669
013,0
mil cón
relación
al
periodo
antenor, la
partida
está conformada
principalmente
por
S/.
1
068
400,0
mil
conespondiente
a
la
1ra.
Emisión
de
Bonos
en
el
mercado
intemacional;
adicionalmente
el saldo
se
encuentra conformado
con
Bonos
por
s/.425
065,0
mil del
Tercer
Programa
y
por
S/. 29 068,6
mil del Segundo
Programa.
Se incluye
el ajuste
de S/.
501
767,1
mil'
según
memorando
No 150-2013-EF/52.07
de
la
Dirección
General
de
Endeudamiento
y
Tesoo
Público-MEF.
Nota 31:
Provisiones
comprende
las demandas
judiciales
sentenciadas
o
reconocidas
por
la entidad,
pendiente
por
pagar.
Incluye
los
s¡guientes
conceptos:
@oceltr¡t
En
Milesde
NuevosSoles
20J;L
20at
23794597,4
22
644704.5
Provisio¡nes
D¡versas
Otros
fOTAL
f{EfO
1278
408.0
1LA7
147.O
Aumentó
en
s/,
3
793
237,8
mil
o
14,5%,
respecto
al
año
2011,
la
variación
se
explica
por
la
Reserva
Técnica
de
la caja
de
Pensiones
Militar
-
Policial,
que
crec¡ó
en
s/.
1 109 888'9
mil,
o
¿,áL
Ápecto
al año
anteáor y de cuyo importe
S/.
491 516,2
mil.
conesponden
al fondo
de
primas
t'n-¡.t¡a"..t¡u*lySt.'OZe¡ZZ,gmitareservaspararentasencurso(miembrospasivos)'
i.girtr.do.on
cargo
a
resultado
del
20i2.
Las
provisiones de
sentencias
judiciales
increment6
en
S/:2
608
004,5
mil, destacando
el
Ministerio
de Justicia
y
Derechos
Humanos
que incremento
en
S/. 2
127 679,3
mil, respecto
al
año
2011
Nota
32:
Capital
Ese|capita|autorizado,suscritoypagadopore|Estado,e|sa|doa|31dediciembre2012ese|
siguiente:
Provisiones,
señtencias.ludic.
Laudos
Arb
YOtros
424O9O5
2
163290O7
696 A20.7
7a2'137
3
30
010
731.3
26
217
493.5
f¡I ¡¡ t
C-apital
Sub-Total
{-)
Eliminac¡ones
r9222}L
lq'ssq,soo
z)
fofAl
NETO
12
249
70a'0
11539
720'3
creció
en
s/.
749 987,7
mil o
6,5%
respecto
al año
anterior,
comprende
el
capital
social
de
las
.ror".t.
de FONAFE
MATRIZ,
asignado
por
Decreto
Supremo
N' 072'20000-EF
y
no
está
representado
por
acciones
ni titulos de
ninguna
especie'
Se
oresenta neto
de
eliminaciones efectuadas
por
efecto
de
las
operaciones reciprocas
en¡re
entidades
del sector
público,
a
f¡n de
no duplicar
ciÍras.
En
Mllesde
NuevosSoles
2or2
2O1¡
16 688
920.0
16 194
220
5
16
688
920.0
16L94220.5
A
LA CUENTA
GENERAL
DE
LA
00
{?
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 51/419
rr{FoR}rE N"
i/4.
.2013.CG'AF|-AF
--1
LA coNTRALoRíA
V
GENERALoT
tnnrPÚsLlcA
Pá9.15de
158
Nota
33:
Hacienda Nacional
Este saldo está
mnformado
por
los conceptos
sigu¡entes:
En
M¡lesde
NuevosSoles
Ca 9 l9¡
Capital¡zac¡ón
de
Hac.
Nac. Ad¡c¡onai
ca
p¡teli¿ación
de Resulteod
Acumulad05
Capit.lizac¡ón
de
Reservas
Otros
TOTAI
i¡ETO
Ccllsnlgt
Tranpasos
de
Fondos
Tranpasos de Documentos
Otras Opreciones Patr¡monial€s
Cap¡talAd¡ciona
|
-
Empresas
Súb
- total
(-)
El¡minaciones
TOTAI
NETO
Conceotog
Resultados
no
Realizados
Valor de
Part¡cipac¡ón
Patrimon¡al
Excedente
de
Revaluac¡ón
Otros
Ajuste
TOTAL
NEÍO
ulz
l47O
417
939.91
679
053
798.O
290
027 .4
153
755.2
20tt
{4O3
379
46s.6)
599 630
436.3
285
706.s
154 610.3
20907964L-7
19669L247.5
El aumento
de s/. 12 388
354,2 mil o
6,3%,
respecto
al eierc¡cio
anterior,
se
debe
a
los traslados
de
saldos de
cuentas
patrimoniales
de
s/.
11575638,0
mil
y
otras
operaciones
patrimoniales
en S/. 604 2015,8 mil
Nota 34:
Hacienda
Nacional
Adicional
Esta cuenta
refleja
los recursos
orientados
para
la InversiÓn,
los
conceptos
más
relevantes
en este
rubro, son
los siguientes:
En Mile5de
NuevosSole5
¿oxr
2q¡1
168
6s3 516.6)
373
412.3
209
399.9
6
426
482.9
s294240.1
166
L7
Z
A42.Zl
7a
921.8
200179.4
7
959 883.4
(949
753-1)
(56
349
981.4)
(58
a83 610.7)
92
015.1
614
256
280.3
550
635 911.9
557
906
298.9
4918¡t4
316.3
se aorecia
el aumento
de
s/. 66 061
982,6
mil
o
13,4%,
respecto
al
año
2011,
básicamente
por
el
traslado
de saldos
entre
cuentas
patrimoniales
por
S/. 67
021
581,5
mil Se
presenta neto de
eliminaciones
por
efectos
de consolidación.
Nota 35:
Ajustes
y
Resultados
No realizados
En
Mllesde
Nuevossoles
zo72
zOlt
7 222
723.9
230 969.5
as7 227
.3
533
025.4
188 994.O
2a277.9
l'19.7)
1460 339.4
1507
444.9
El rubro muestra
una disminución
de s/.
147
105,5
mil, equivalente
al 9,2%
con
relación
al año
anterior. como
resultado
de
las aplicación
del
método
de
participac¡ón
patrimonial
en
las
empresas
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 52/419
INFORME il'
{,¿
.2OI3.CG'AFI.AF
?)
LA coNTRALoRíA
V
GENERALDE
tAnrPÚsllcA
Pá9.
16
de
158
del
FoNAFE, asi
como el
grupo
de
Entidades
de
Tratamiento
Empresarial
-
ETES,
conformado
básicamente
por
las
Enüdades del Sector
Saneamiento.
En
resultados
no realizados
presenta
una
variación
positiva
de
S/.365
496,6
mil, equivalente
al
42,6%
con respecto del año
anteriol
Nota 36:
Reservas
Legales
y
Oiras Reservas
En Mil.sde
NuevosSoles
conc€ptos
zlXUf
¡-0¡-1
Reserva
teSal
2
899
511.8
27AO7O7
2
OtrasReservas
19,350,497.5)
(4,49O,551.4)
TOfALNETO
(6
45O
aas.t)
(17O9
944.2)
Muestra
fncremento
de
s/.4
740 941,5 mil
o
277,3o/o,
respecto
al
ejercicio anterior, destaca
el
Banco Central
de
Reserva
con s/.
4
467
105,7
mil,
que,
de
acuerdo
con
el
Afticulo
89o
de
su
Ley
Orgánica,
las
diferencias
de cambio
que
resultan
de
la valuación
en
moneda
nac¡onal
de
los act¡vos
y
cti
las obligaciones
del
Banco
Centnl
de
Reserva
en
oro,
plata,
divisas,
DEG u
otras
unidades
monetarias
dl uso
intemacional,
se debitan
o acred¡tan
en
esta
cuenta
sin
consideÉrseles
como
ganancias
o
pérdidas.
Asimismo
porel
lado de
ESSALUD
originó
incrementos
de s/.
195
698,1
mil.
Nota 37:
Resultados
Acumulados
En Milerde
NuevosSoles
2o1l
20.11
CaffsD¡ar
Superávit
Acumulado
Déñcit
a.umulado
sáneemiento
contable
Resultedos
Acumulados
Otros
R(lbros
S|¡b-
Totd
Ajuste
G)€limineciones
l(ÍAL
NETO
52 094
737
.5
60190
112.1
(10?,686,Ss4.0)
191
sa2o22 6l
{36,541.1)
(
139
798.1)
fss,s88,742.4)
(s9
sos
206.4)
(13s,8ss.3)
l2o7
62A.8)
f
111.3 5
2,9
s
9.3
)
(97
244 s43'8)
(393.s)
(4
319
365
3)
(614.334,720.3)
{550,676,736.4)
l72s 6aa 073.1) f652
24O
64s.5)
El
saldo negativo
neto de esta
cuenta aumentó
en
s/.73
447 427,6
mil
respecto
al
año
anterior,
principalmeñte
por
el
traslado
de
saldos
de
cuentas
patrimon¡ales
con
el
importe
negativo de
U
ZA SgZ 2.19,ó
mil
y
el saldo
negativo
de
ajustes
de ejerc¡cios
anteriores
de S/.
22 313
767,6
mil,
contranestado
por
otras
operaciones
patrimoniales
en
S/.
I 578
506,6
mil, el
superávit
del eiercicio
(no
incluido
el
interés
minoritario)
de S/.
17 559
510,0
mil.
Se
presenta
neto
de eliminaciones
por
efectos
de consolidación.
Nota
38:
Cuentas
de Control
(orden)
contingencias
y
Otras
Cuentas
cuentas
que
representan
compromisos
o
contingencias
que
dan
origen
a una
relación
juridica
con
terceros
y
cuya ejecución
eveniual
podría
modit¡car
la
situación
f¡nanciera
de
la
entidad.
A LA CUENTA
GENERAL
DE
LA
f-10
{fi
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 53/419
I{FOR
E
il'
tlr¿
.a}13-CGIAFI.AF
-,ñ
LA coNTRAtoRíA
\:-
GENERAT
or Ln nrPÚsllCn
Pág.47 de
158
En
Mller
de NuevosSolel
2lJ72
2011
Calce¡le¡
Contratos
y
Comprom¡sos
Aprobados
Valores
yGerañtíe
Bienes
en
Préstamo, Custodia
yNo
Dep
ObliBac¡one5
Previs¡onales
Cuentas
de Cont¡ngencias
Exixtenc¡a
s
de
Billetes
Y
Monedas
D€udas
del €5tado
(intereses)
Obras
de Electr¡fiación
Reclamos
Iud¡ciales
Ce
rtas
Fianzas
EntreBados
porferceros
Reñdimiento
de crédito
de
Renta
en
susp.
Créditos
Cedidos
Cuentas
Incobrables
Castigadas
Garañtías
de
operaciones
de
crédito
Fondos de
Fideicomisos
Contracuentas
de
Fide¡c.
v
Comis.
Conflañ2'
Otros
Conceptos
IOÍAL
NSTO
64
996 895.8
15a 356
537.0
19
578
818.O
7
4
970 704.4
41713
533.1
t9
7
37
L38.O
1
59s
017.1
67s
770.7
2A5Ja.4
4
571A62.7
1896
915.5
4
47L
336.0
51851669.0
5 994
124.2
149
430,0
5654796.1
7A 498
277.r
7097A599.O
t49
949
799.O
79
417 968.9
80
654
249.0
29
022
477.3
17
752
552.O
1132
286.3
675
770.7
8
108
600.1
53 888
954.2
3
247
740.5
3
895
640.2
2 880
2S0.4
173
558.O
4
263
103.1
59 648
037.1
Se
observa
variación
de S/.
29
007
586,0
milo
5,7%
con
respecto
al
año
anterior'
sobresaliendo
el
rubro
de cuentas
incobrables
castigadas
que
¡ncrementó
en
S/
47 956
028'8
mil' sin
embargo
a
su
vez disminuyó
en
s/.
52 002
94i,7
mil,
en
los
rendimientos
de_créditos
y
rentas
en
suspenso,
.ó*ipon¿iénOo
ambas
operaciones
ai
Banco
de
la Nación;
Banco
Central
de
Reserva
con
Nir.nirnto
de
s/, 2i
066
788,5
mil,
constituidos
por
las
operac¡ones
fon¡¡ards
y
existencia
de
billetes
y
monedas;
las cuentas
de
contingencias
incrementaron
en
S/ 12 691
055'8
o
43'7%'
básicamlnte
en el
gobiemo nacional
y
en
empresas'
sin
.embargo-
-el.
rubro.
,obligaciones
ñ,,C;;;¿:
Oisrinryl.n
S/.
5
6g4 144,i
mit
o
7olo,
representada
por
la Ofcina
de
Normalización
-Previs¡onat,
expt¡cado
por
el
ajuste
efectuado
de
conformidad
con
el
Instructivo
No
20'
DETALLE
DE CONTINGENCIAS
POR
DEMANDAS
Al 31
de diciembre
del
2012,
las
entidades
de
la
actividad
gubemamental
han
presentado
intormac¡On
soure
contingencias
por
demándas
por un importe
de
S/
20 068
462'3 mil'
mayor
en
S/
8 554
524,6
mil o
74,4%
respecto
al
año
antLrior.
Las
mencionadas
contingencias
conesponden
a Ls
d¡venas
demandas
judiciales
en
contra,
que
pueden afectar
la
situación
financiera
de esas
entidades,
el detalle
se
indica
a continuac¡ón:
534784748-l
505777
762-l
ffit-lcuerr¡ee¡¡entDELAREPúBLrca2012
0050
NFORT'E
OE
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 54/419
TNFORME
il"
tr¿
.ñ13.CcrAFr.AF
,--,-|.
,{
I
LA
CONTRALORIA
V
GENERALDELAREPÚBLICA
Pá9. a8
de
158
@NTTNGENCIAS
DE
DEMANDAS
En
Mllesde
NuevosSoles
Concepto
Adrnin
lstratll¡¿s
-
Gobierno
Nac¡onal
-
Gob¡ernos
Regionales
- Gobiernos Locales
Atrar¡as
_
Gob¡erno
Nacional
C¡üles
-
60b¡erno
Nacional
-
Gob¡ernos
Reg¡onales
-
Gobiernos
Locales
aboráles
-
Gob¡erno Nacional
- Gobiernos
Regionales
-
Gobiernos Locales
P€nalea
-
Gobierno
Nac¡onal
-
Gobi€rnos
Regionale5
-
Gobiernos Locales
Tr¡but.riá
-
Gobierno
Nacional
-
Gobiernos
Regionales
-
Gobiernos
Locales
Coñtlgenc¡6
por
Ga.antf
ac
_
Gobiernos
Re8¡oneles
-
Gobiernos
Loca¡es
Otras
Cont¡nteñcia5
_
Gobierno
Nacional
_
Gobiernos
ReSloneles
-
Gobiernos
Locales
Total Contingencla
29t2
240
246.4
98
794.5
1016s8.8
60
252.9
60 252.9
7
9a7
7a3.5
6
a14 344.8
544
295.5
629143.3
I 206
635.2
7
49
a94.7
205
435.4
251301.1
s6 293.4
1296.3
s4
424.O
ll9
267.1
60 425.2
40 449.4
45
034.8
44
992.3
10 332 908.5
9
74t 301.4
378
454.4
273152.7
20
054
462.3
zotl
396
429.0
290 995-3
62 992.9
42 440.8
6
934
839.7
6
052
067.6
400
359.s
4A2 4t2.6
1 151315.0
796050.7
111025.0
244
239.3
55 341.9
L2la.t
53 519.4
644.4
106
752.O
29 a63.4
27 2aL4
49
6lJ7
.2
2
859
220.1
2 5a6
649.7
126784.O
tss
746.4
It stt
937.7
como
se
puede
aprecia
en
el
cuadro
precedente,
las
contingencias
más
representativas
se
encuenlran en el
rubro
okas
contingencias, que
significan
el 51,5%
del total
de contingencias y
un
incremento de
200,i%
respecto
al
áño anterior,
lai
entidades
que
sobresale
en
este rubro
son
el
poder
Judicial
con
el
37,4%,
principalmente,
por
homologación
de
los
Magistrados,
y
el
Ministerio
de Justicia con
el
10,6% del
total;
asimismo
se observa
que
intervienen
las
demandas
civiles,
que
representa
el 39,8%
del total
y
un incremento
respecto
al
año
anterior
de
15,2%.
Adicionalmente
las Empresas
presentan
contingencias
por
demandas
por
el importe
de
s/.
42 801.'l
mil
y
otas
Entidades oor
S/. 55 039.0
mil.
Nota 39:
Ingresos
Tributarios
Netos
Incluye ingresos
por
Recaudación
de tributos,
acotaciones
de
declaración
de
importac¡ones
y
liquidaciones de cobranza y exportación. Comprende los siguientes
conceplos:
A LA CUENTA
GENERAL
DE
LA
0051
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 55/419
I{FORME
.
{a¿
.20r3.CGrAFr.AF
,-/^
/{
I
LA
CONTMTORIA
V
CENERAT
DE TA REPI]BLICA
Pá9.19 de
158
CcoÉ.plc
lmpuetode
la Rente
-
lmpuestoa
la
Renta
a
Personas Dom¡cil¡ari¿s
-
lmpuesto
¿
la Renta de no Dom¡cil¡ar¡as
-
ReBularl¿ac¡ones
de lmpuestos
a la
Rentá
lñpueto
ala
Propledad
-
lñpuestosobre
lá Prop¡ed¡d Inrnueble
_
lmpuesto sobre
Ia
Prop¡edad No Inmueble
lñpuesto a
la Producc¡ón
y
Consumo
-
lmpuesto sobre elComercio
y
las
Tra nsacc¡ones
Internaclonales
Otros lñ8re
sos
lmpos¡t¡vos
Contribuclon€s
y
Oblig*¡ones
Aporte
Prcvis¡onál.i
otros
lmpu stos
y
coniribuclonas
Gl
D.voluclones,
Liberác¡oñés
e
Incentivos Trlbutar¡oJ
5ub-Totd
(-)
Elimiacio¡es
TOTAI. NEÍO
En Mllesde
NuevosSoles
¿ l¿
2011
30
685
297.O
27 934701.1
2 249
972.a
1736
44O.1
6694277.9
5
270
422.2
1983
102.7
1
657
696.9
2
694 804.8
2
406
638,9
163729.6
148 540.8
2137
316.1
1908
809.1
49150
788.1
44 6A1242.4
539 366.7
572
458.5
2
268
034.5
La97
6 9.7
5
815 871.5
3
657
896.6
{10
789
521.9}
(1O
791416.3}
93 593
034,8
a1081090'4
(
3O9
754.8)
{
s2
824
6)
93
2a3 280.0
81024
265.4
El rubro aumentó
en s/.
12 255
014,2
mil
o'15,'l%
con
relación
al
ejercicio
2011,
principalmente
por
la
superintendencia
Nacional de
Aduanas
y
de
AdministraciÓn
Tributaria
-
sUNAT
con
S/.
11 662
531,7
mil,
debido
al aumento
del
impuesto
general
a
las ventas
con s/.
4
21
1
368,6
mil, al
impuesto
a
la renta
a
oersonas
domiciliarias
con
S/.2
680 397,9
m¡|,
y
en
menor
proporciÓn
a
multas
y
sanc¡ones
tributarias
con S/.
1 742
094,3
mil. Se
presenta
neto
de
eliminaciones
e
incentivos
tributarios.
Nota
¡10:
Ingresos No
Tributarios,
Ventas
y
Otros
Ingresos
Operacionales
Agrupa, los
ingresos
por
venta
de
bienes
y
servicios
de
productos
agricolas,
forestales,
pecuarios,
minerales, hidrocarburos,
industriales,
de
educación,
de
salud,
de
fansporte
y
0tr0s
¡ngresos
operaciones.
Conesponde
los siguientes
conceptos:
Cclls¡lot
Venta de Bienes
Eñ M¡lesde
Nu€vorsoles
2,91:2
ZqLL
15 519
s03.0
74 a90
07L.4
Venta
de Derechos
yTesas
Admin¡strat¡vas
2796791
4
2 S19
57O 3
venta
de
servrcros
5 835
657.1
5 23a967-1
Fondo
para
Estab.
oe
precios
de
Combúst.
Otros
Ingresos Operacioná
les
Transacc¡ones
Recíprocas
-
FONAFE
Reclasificación
de
Coentas
- FONAFE
Sub-Total
G)
El¡miñac¡ones
.¡OÍAL
NEÍO
177
099.71
1O1916a.6
7 302
500.1
6
388
421.2
19
303
256.s
12 866
878.3
(345
257.s)
'743
474-Zl
(5
05O
634.5)
0.0
45
284716.4
41679 598-7
149sroL7.2l
(3
052
138.9)
40 433 699.2
38 627
4s9-8
Este
rubro
muestra
variación
de S/.
I
806
239,4
mil,
que
equivale
a
4,7% respecto
al año
anterior,
debido
al
rubro
Aportaciones que incrementó en S/. 914 078,9 mil; destacando
caja
de
Pensiones
Militar
-
Policial,
por
las aportaciones
del
emp¡eador
y
de los
miembros
de
las
fuezas
armadas
y
policiales
comprendidos
en el
régimen
de
pensiones
regulados
por
el
Decreto
Ley
No
19846
y
A LA CUENTA
GENERAL
DE
LA REPUBLICA
0052
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 56/419
[{FoRuE N"
¡|01
.zor
¡cct¡rl¡¡
=--,
/(
I
[A
CONTRALORIA
\-
CENERAT DE tA RIPI:,BIICA
Pá9.
50
de
'|
5E
EsSALUD,
en calidad
de
administrador
del seguro
social
en salud,
por
aportaciones
del
empleador
comprendido
en
la Ley
No 26790'Ley
de
modemización
de
la
seguridad
social
en
salud";
Petroperú
en el2ol2,
por
venta de combustibles
y
otros ingresos
operacionales,
factunron
s/.
13 150 934,1
mil, principaimente
a la
empresa PRIMAX S.A.,
en
S/.4
395
159,4 mil, en
tanto
que
el
año
201't
alcanzó
S/.
13
336
996,4
mil, destacando
las
ventas
nacionates
en S/. 1'f
952 841'0 mil;
el
incremento
en el
rubro
otros
Ingresos operacionales
por
s/.
6
436 378,2
mil, se
origina
en las
d¡ferentes empresas
del
ámbito
FONAFE
-
Matriz.
Se
presenta,
neto de
el¡minaciones
Nota
4l: Ingresos Financieros
Este
rubro
incluye
los
intereses cobrados
a clientes
por
derechos
pendientes
al
vencimiento
de
obligaciones
y
comprende
a
los siguientes
mnceptos:
Eñ Miles
de
Nuevotsoles
2f)a2
1726113.4
337
445.O
233 106.1
169
2a8.5
1903
048.3
{8,795.3
)
4
360
605.0
ll 576
458.O)
{1
344
823.2)
2
784144.0
3977
662-4
C.gnlsrtc¡
Intereses
y
com¡sione5
por
ca rtera
de
Crédito
lñtereses Disponibl€s
Ingresos
por
lñversiones
Negociables
y
a
Vcto.
D¡ferenc¡a
de
C¿
mbio
Op.
Va
r¡as
Otros
Ingresos
Financieros
Trans¿ccioñea
Reciprocas
5ub-
Total
(-)
Eliminaciones
TOTAL NETO
zo11
7 SO7
002.9
3\4 297.7
r97 744.9
102
531.6
3
200 908.5
s 322
485.6
se
aprec¡a
disminución
en este
rubro de
s/.
1 193
514,4
mil o 30,0%
influenc¡ado
principalmente
por lá disminución
en el
concepto otros
¡ngresos f¡nancieros;
ello,
relacionado
a
las empresas
del
FO¡¡¡FE, en
St. 1
243
401,2
mil
o
40,170; contranestado
por
el
aumentg
en
intereses
y
cgmlsrgnes
por
carteia
de crédito
en el
monto
de
S/.
219
110,5
mil
o 7,9%,
generado básicamente
por
créditos
de consumo
otorgados
a
trabajadores
y pensionistas del
sector
público'
Nota
42:
Traspasos
y
Rem*as
Recibidas
Este rubro
es una
cuenta
de enlace
que
utilizan
las entidades
de
la act¡vidad
Gubemamental
para
registnr
los recursos
recibidos del
Tesoro
Público,
coniente
y
de
capital.
Lo
conforman
los
siguientes conceptos:
Ca¡le¡lej
Traspasos
delTesoro
Traspasos
de
Documentos
En
M¡les
de NuevosSoles
20a2
20'.r
63
766
596.8
59
749062.7
349
447.2
290
743-r
Participac¡óndeRecursosDeterm¡nados
16091o3oo
7067347O9
Oon¿c¡ones
y
Tra
nsferencias
Otros
5ub-
fotal
(-)
El¡m
¡na
c¡ones
fOTAL
NEÍO
60 659.3
25 rO2.5
241855.1
572
155.7
80 509 582.4
71310
s34'3
(so
sog
s82.4)
171
3O0
758.9)
o.o
9?75.4
En
esta
cuenla
de enlace
el Ministerio
de
Economía
y
Finanzas
realizó
operaciones,
principalmente
por
el
pago
de
la carga
financiera
de
la
deuda
pública intema
y
externa;
en tanto
que
los
Ministerios
A LA CUENTA
GENERAL
DE
LA
0053
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 57/419
FoR
E
N'
qr¿
-a13-ccrAFt'AF
-,-
LA
CONTRALORíA
\:
CENERAT
DE TA
REPÚBIICA
Pá9.51 de 156
de: Transportes
y
Comunicaciones,
Interior,
Defensa,
Educación
y
Salud,
por
la atención
de
los
gastos
de
personal;
la oficina de
Normalización
Previsional
por
la
atención
del
pago
de
pensiones
y
bonificaciones;
y
el
Ministerio de Desanollo
e
Inclusión
Social,
para
la e.iecución
de
prog¡qq1s
sociales
como
Érograma
Nacional de Apoyo
Directo
a
los más
Pobres
-
JUNTOS,
FONCODES,
programa
Nacionaide
Asistencia
Solidaria
-
PENSION
65
y
Programas
CUNA
MAS. Por efecto
de
la consolidación
se muestra
neto de eliminaciÓn.
Nota
43: Donaciones
y
Transferencias
Recibidas
Agrupa
las subcuentas
que
representa
ingresos
provenientes
de
donac¡Ones
en
efectivo
y
bienes
conientes
y
de capital
delsector
público,
delexterior,
entre
otros.
Conceotos
En
Efect¡vo
En
Bienes
En
Documentos
Condonac¡ones
Ctes.
Vde
CaPital
Otras
Dona
cione5
Ctes.
y
de Ca
p¡ta
I
Sub-
Totel
G)
glim¡nac¡ones
TOfAL
NETO
En
M¡lesde
Nu€vossoles
2orz
¿Ol1
2
442452.9
3
352
415.5
41S
097.6
1
956
078.9
191.0
10
981.1
43
797.5
7s2
7L4.2
400.8
211s.8
2 901933.8
12
o42
s34.21
s473709.6
{2
97a
733.O)
El rubro
varió significativamente
en S/.
1
635
577,0
mil
equivalente
al
65,6%,
respecto
al
eierc¡cjo
201
1,
se
originain
las transferencias
recibidas
en efectivo
y
en
bienes
que
disminuyeron
en
S/. 909
soz,i
m¡t
y
i.
1 540
gg1,3
mil,
respectivamente,
originados
por
los
gobiemos: nacional,
regionales
y
locales,
Nota
44: Costo
de Ventas
y
otros
CostG
operac¡onales
Cr¡cs¡lg¡
Costo de
Ventas
Otros
Costos
de
Ventas
yde
Servicios
Consumo
de Existencias
Re
mune
raciones
Y
geneficios
Pensione3
Compensación
por
Tiempo
de Serv¡c¡os
Otros
Rubros
otros
costos
OPerac¡onales
Tra
nsacc¡ones
RecíProcas
sub-Total
{-)
El¡minaciones
TOTAL
NgfO
a59 399.5
2494976.6
En
M¡lesde
NuevosSol€s
utTz
20rt
685142.4
579
150.8
3 911
122.3
3
629
839.6
1t79529c.4
7157L779.8
753
g7g.7
140
893.6
657
210.7
582
08s
7
2
911.0
2
505.9
7 723364.L
7 73r754
7
4 086
466.3
5
424
296'3
Qa7
$4.2\
1734295
21
2A234122.7
2a
328
051'2
17
659
237
2\
14577
143
41
20
575
0a5.5
23
7so
907'8
Este
rubro
disminuyó
en
S/
3
175
822'3
mil
o
.'13'40lo
con
^relación
al
eiercicio
antenor'
principalmente
por
Peru
Petro,
pot'ot
totüt
át
"rvicios
de
extracción
de
hidrocarburos
preslados
0or las
empresas contratlstas,
*"i;;tt"6
de
servicios
relacionados
a
la
producción
de
iridrocaóuros,
destacan
las
n.g,ritt--
rátt;L;
Si
2
233
465'4
mil
y
el
canon
v sobrecanon
en
S/.
2
925
471,5
mili
Petroperu
ttt
Sl
iil
510'6
mil'
como
consecuencia
del
incremento
de
INFORME
DE
ffic-úEnrÁ
oexeRAL
DE
LA
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 58/419
rxFoRME N.'ir¿
-20r3{G/AF|.AF
',-|.
Ii )
LA CONTRATORIA
\:
GENERALDE
TAREPÚBLICA
Pá9. 52
de
158
consumo de existencras.
Se
presenta
neto de eliminaciones
por
operac¡ones
reciprocas
lo
que
origina sustancialmente
la disminución
de este saldo.
Nota
45:
Gastos
Financieros
Este rubro
incluye intereses
pagados
a clientes
por
los depósitos
efectuados
y
comprende
a
los
s¡guientes conceptos:
En M¡le¡de
Nuevos
solei
20L2
2011
482
87
4.4
35 934.9
20
769.7
538 623.6
(18
165.11
1051037.5
887
239.8
Aumentó en
Sl.
173 797,7
mil
o
19,6%
mn
relación
al ejerc¡cio
anteriof,
pnncipalmente
por
las
empresas
del sector
financiero
del holding
del Estado,
destacando
el
rubro
de
intereses
y
comisiones
con una
variación
de
s/. 98
612,9
mil o
25,7o/o.
se
presenta
neto de
eliminaciones
por
operaciones
reciprocas
del
FONAFE
-
Matriz.
Nota
46: Gastos
de
Ventas
Este rubro incluye
lodas
las operaciones que están
directamente
relac¡onadas
con
la
op€ración
de
ventas
y
comprende
a los siguientes
conceptos:
Conceotor
Intereses
y
Comisiones
fluctuac.
de
Valor
porVa
riac. Inst. t¡nanc.0erivados
Primas a¡ Fondo de S€guros
de
Depósitos
Otros
Rubros
lrans¿cc¡ones
Reciprocas
-
fonafe Matriz
IOTAT
NETO
Conceotos
Costos
de Distr¡buc¡ón
Serv¡c¡os
a
Terceros
Gastos de
Personal
fributos
ca
rgas
D¡versas
de
Gest¡ón
Otros
Rubros
Cueñtas por Cobranza Dudosa
Sub-fotal
(-)
Eliminaciones
TOTAL
NETO
En Miles
de
Nuevossoles
?glz
2011
343
915.9
309
442.3
100
165.0
83
213.5
69
513.9
63
799.7
13
635.6
72
202.3
57
602.4
56
185.0
718
700.0
665
223.7
2
634.6
8
813.6
t-
306
L67.4
1 188
aao.1
{
20 13s.0)
(
12 s82.s)
7-
12a6032.4
L t76
297.6
384
261.5
34177.8
17 844.7
450
955.8
0.0
Este
rubro
presenta
un
incremento
de
S/.
109
734,8
mil o
9,3%
respecto
al año
anlerior'
entre
los
rubros
más significativos
tenemos
a Costo
de
Distribución
y
Servicios
a
Terceros
que
muestran
respectivamenlte
incrementos
de S/. 34
473,6
mil o
11lo/o
y.S/ 16 951'5
mil
o
20'4%;
suitancialmente,
por
las Empresa
ba¡o
el
ámbito
del
FONAFE
-
Matriz,
enfe
ellas a
SEDAPAL.
Se
oresenta
neto de
eliminaciones.
A LA
CUENTA
GENERAL
OE
LA
0055
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 59/419
|NFORITE il.
\r¿
.Al3.CcraFrAF
,-,-.
/(
I
LA CONTRALORIA
V
CENERAL
DE
LA
REPIJBIICA
Pá9. li¡
de
156
Nota
47:
Gastos
Administrativos
Co¡seolo¡
Ca
stos
Admi
ñistrativos
Gastos
de Personal
y
Directorio
Gastos de Servicios
Recibidos
porTerceros
lmpuestos
y
Contribucion€s
Cargas
D¡versas de Gestión
Costo de
Med. Materia
I Médico
y
Otros
Costo
de
Prestanciones Económices
Costo de Oficiña,
Inmueble e
Instalac¡ones
Costo de
Eq.
Un¡dades
de
Transp. Médico
Castigo
Costas, Moras,
Capital Reest.
Consumo
de Bienes
Otros
Transacc¡ones
Recib¡das
5ub-Total
(-)
Eljm¡naciones
ÍOTAL
NETO
En
M¡l€sde
NuevosSoles
2or2
zllLL
274
432.6
4 282622.6
342 500.9
(
25 856.0)
9 375.2
25
440.4
1531524.4
446 267
.r
320724.4
274
424.7
6 763.5
36
875.3
3
430 936.6
3 365
093.1
(98,404.8)
(27
148.8)
10
837
635.7
9926127.9
(811
s40.8)
(510
292.3)
10
026 094.9
9
415 429.6
209 635.0
3
485 713.1
309
911.8
31554.1
23
720.5
43
545.1
|
498172.0
425727.4
299
279.6
217 754.O
12 0a3.2
37
707
.4
Aumentó en
S/. 610 265,3
mil
o
6,5%,
comparado
con el año
anterior,
el
incremento
se
observa
en
Otras
Entidades,
representado
principalmente
por
ESSALUD
en
S/. 912
452'5
mil
por
los
gastos
destinados
a
costo
de
persona,
medicina,
material
médim
y prestac¡ones económicas,
contranestado
por
el
incremento
de
las eliminaciones
mayor
en
S/.
301 248,5
m¡|, respecto
al año
anlenor.
Nota
¿18:
Gastos
de Bienes
y
Sewicios
Comprende
los bienes
y
suministros
de funcionamiento
asicomo
los servicios
prestados
a
la
Entidad
por
terceras
personas.
En
Mlle5de
NuevosSolet
atTz
¿ori¡.
once6tos
Consumo
de Bienes
4323396.7
3
864
556.9
Contrataciones
de
Servicios
16
423
303.4
L4O74754
2
sub-fotal
(-)
Eliminaciones
TOÍAL
NETO
20745700.7
17
A79?21.1
(1096764.21
1762a2A.1\
19 650 535.9
17115
493.0
Registra
un
incremento
de S/.2
534 042,9
mil o
14,8%, respecto
al
ejercicio
2011,
sustentado
principalmente por
la
contratación
de servicio
que
aumentó
en
S/ 2
408
549,2
milo
17,2%, respecto
al año
anterior,
originado
principalmente
por
la
contratación
de
servicios
básicos
de
comunicaciones,
limpieza
y
seguridad,
mantenimiento,
acondicionam¡ento
y
reparac¡ones,
asi
como
serv¡cios
profesionales,
técnicos
y
contrato de
administración
-
CAS;
sobresaliendo
los
l\ilinisterios
de Transportes
y
Comun¡caciones,
Defensa
y
Salud,
entre
los más
representativos.
INFORfIIE DE AUDITORíA A LA CUENTA GENERAL
OE
LA REPUBLICA
2OI2
0056
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 60/419
|NFORIE
N",vr¿
.20
t3.CG'AFt AF
?)
LA
coNrRAroRíA
V
GENERAT
DE
LA
REPTJBLICA
Pá9.51de
158
Nota
49:
Gastos
de
Personal
Comprende
la
planilla
de remuneraciones de
los trabajadores
de la actividad
gubemamental,
asi
como
las contribuciones al seguro social
y
otras
subvenciones
sociales.
En Milesd€
Nu€vosSol€s
29tZ
20¡:t
PersonalyOblig.Soc.Retri.yComp.Efect.
243aO671.O
27447 335.4
otras Retribuciones
23
642.1
36 206.0
Contribuc¡oñes
e la Segur¡dad Social
1513
082.5
1433 635.6
Otros
2Oa67A23.2
17
679
933
6
Conceptos
TOTAL NETC}
467A7 2rA.A
40 597 111,O
Denota
incremento
de S/.
6
190
107,8
mil
o
15,2o/o,
comparado con
el ejercicio
anterior,
principalmente
en
los
Ministerios de Educación
con
S/.
1
111 302,3
mil,
del
Interior
con
S/
953
116.3 mil. Defensa con
S/.404
107.1 mil:
la
Oficina
de
Normalización
Previsional
con
S/.
1
001
779,7
nil,
por
gastos
de
personal contratado
y
nombndo,
así
como
los
beneficios
de
los
fabajadores
y
obligaciones
del
empleador.
Nota
50:
Gastos
por
Pensiones Prestaciones
y
Asistencia Social
Comprende
las
obligaciones
adicionales a favor
de
los
pensionistas,
asi
como
las
prestaciones
de
salud, asistencia
social
y
otras
prestac¡ones
del empleador.
Coñceotos
Pens¡ones
Prestaciones
yAsistencia
Social
Otras
Pensioñes
y
PrestácioneS
TOTAI
NEÍO
Conceotos
En
Efectivo
En
Bienes
En Documentos
Sub-
Total
G)Eliminaciones
TOTAL NETO
En
Mllesde
NuevosSoles
u2
¿olt
3 746942.7
3
241524.4
1432
274.9
1388
666.7
o.0
981.1
4
579 757.4
4
67t
t71,.9
Se aprecia una disminución de S/.
92 014,3 mil o
2,0%,
respeto al
ejercicio
anterior
precedente,
con
incidencia
en
los
M¡nisterios
del
Interior
por
S/. 103 924,3
mil
o
8,1%
y
de
Defensa
con
S/ 101
816.8
mil:
la Oficina de
Normalización
Previsional
con S/.
121 288,7
mil,
por
el
menor
gasto
presentado
en el
Fondo Ley No 18846, bonos
de
reconocimiento,
bonificación
Fonahpu, asi
como
los
montos otorgados
en subsidios
y
fallecimiento
de
familiar directo.
Nota
5l:
Donaciones
y
Transferencias Otorgadas
Agrupa
las
sus cuentas
que
representan
donaciones
conientes
y
de
capital
otorgadas en
efect¡vo
o
en bienes a entidades
del extraniero o nacional.
En
M¡lesde
NuevosSoles
2ll12
2011
3 055
140.7
3
378
835.0
3a4
77L.3
1
260
460.9
88.1
9
810.6
3
440 000.1
4
649106.5
12
rag
471.21
Q
A7O
466.31
1250 528.9
77864l).2
INFORME DE
AUDITOR|A A
LA CUENTA GENERAL
DE
LA R€PUBLICA
2OI2
005?
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 61/419
rr{FoRflE r. lDl.mr ¡¿cnpr.r¡
-,.]
LA
CONTRATORíA
V
GENEMT
or
Ln ntPtlsllcA
Pá9. 55
ds
158
La
Cuenta
disminuyó
en S/. 528
1 1 1,3 mil o
29,70k
y
lo
represenla
las donaciones
otorgadas
en
bienes
y
en efectivo,
pfincipalmente
a
organismos
Intemacionales
y
a otras
unidades
de Gobiemo
cuya
recepción,
en el
segundo caso,
se
registro en
el siguiente
periodo.
Se
presenta
neto de
las
donaciones entre entidades del sector oúblico,
Nota 52:
Traspasos
y
Remesas otorgadas
Representa
los
traspasos
de
fondos de
la coparticipación
de
la recaudación
a
la Dirección
Nacional
del
Tesoro Público, así
como documentos
a
favor de
las instituciones
del
sector
público.
En
Mllesde
NuevosSoles
utTz
¿O11
69 857.5
56 578.0
11 608
498.4
9 384
017.0
C, 8 e$o¡
Traspas05 con
Documentos
Otros
Sub-
Total
(-)
Eliminaciones
fOfAL NEÍO
Conceotos
Est¡mac¡ones
del Ejercicio
Provisiones
del Ejercicio
Otros
fOTAt
NETO
1167a
355.9
9
440
59s.O
(11
678
3ss.9)
(9
440 s95.0)
o.o
0.0
Destacan
las transferencias
que
otorga
la Superintendencia
Nacional
de
Admin¡straciÓn
Tributaria
(Captadora)
por
concepto
del
Canon
-
Ley
N'27506
por
S/.6139
404,4 mil
y
Fondo de
bompensación
Municipat-
FONCOMUN
por
S/.
4 861 066,9
mil,
superior
en S/.
1
788
418,3 mil
y
S/.
442
031,8
mil,
respectivamente,
respecto al
ejercicio
anterior,
entre
las
transferencias
más
sign¡ficativas.
Nota
53:
Estimaciones
y
Provisiones del
Ejercicio
Comprende
los sigu¡entes
conceptos:
En
Mlles
de
NuevosSoles
2ot2
U)7
26 319
3aO.1
25 969
041.1
5
149757.7
1 546
706.5
3145913?,8
8119.9
27 523
9f)7.9
Al ciene
del eiercicio 2012 se reportó un aumento
de
S/. 3 945 230,3 mil
0
14,370,
fundamentada
por
la Superintendencia
de Administración
Tributaria
-
SUNAT
con
aumento
en estimac¡onss
del
ejercicio
por
S/. 350 299,0
mil o 1,30/0, como
resultado
de
la reducción
de cuentas
por
cobrar
y
de
cuentas oor
mbrar diversas. Las estimaciones
efectuadas
por
la SUNAT
durante
el
ejercicio
2012
asciende
a S/.
20
589 556,2
mil,
poducto
de las
estimaciones
de
cobnnza
dudosa
y
de
las
reclamaciones
de
los contribuyentes
por
multas acotadas,
por
resoluciones
de
determinaCión,
pOr
órdenes
de
pago,
por
resoluciones de intendencia
y
pof
liquidaciones
de cobranza
por
derechos
aduanefos
y
tributos
intemos; asi
mmo el
Ministerio de
Justicia
y
Derechos
Humanos
con s/.
2
127
780,3 mil,
representado
principalmente
por
la
provisión
de
los
procesos
judiciales,
las
mismas
que
se
encuentran
con Sentencia
en
primera
instancia,
también
forma
parte
las
sentencias
de
laudos
arbitrales.
A LA
CUENTA
GENERAL
DE
LA
0058
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 62/419
It{FORflE
il.
tlr¿
.2or3.CG/AF|.AF
'.-|.
II
) LA CONTRATORIA
V
GENERAT
DE tA
REPÚBIICA
Pá9. 56
de
15¡
Conc€ptos
Reñta
de
la
Prop¡eclad
Banco
ceñtral
de
Re5erva
Ganañc¡as
por
Operac¡ones
de
Cobertura
Dividendos
en
Acciones
Va
r¡as
otros Ingresos
F¡na
ncieros
Transacciones
Reclprocas
5u-
Tot¡l
TOTAL NETO
La
variación
de s/.
2
791
508,3
mil o 30,3%
respecto
al
año
anterior
se
debe,
en
lo
principal,.
al
aumento
del
diferencial
cambiario
a
los saldos
adeudados
por
bonos
intemos
y
extemos
y
a
los
saldos
adeudados
por
los
cféditos
intemos
y
extemos,
representado
principalmente
lof
el
Ministefio
Oe
econom¡a
y
f¡nánzas, con
S/.
1
988
177,3
mil;
el
Tesoro
Público
incremento
en
S/'
423
727,4
mil
por
intereses
ganados
en
cuentas
bancafias,
así
como
ganancias
por
operaciones
de
cobertura
iue
iniremeniO
en
S/.
41g 910,1
mil
o
122,7o/o
mil,
sobresaliendo
las empresas
bajo el
ámbito
de
FONAFE
-
Matriz.
Nota
54:
Ingresos
Financieros
Comprende
los
siguientes
conceptos:
Nota
55:
Gastos
Financieros
Comprende los siguientes conceptos:
E¡
M¡lesde
NuevosSol€5
x)tz
20ll
roa72323.3
a 695 923.0
1la
058.3
95
879.4
762255.8
342345.7
33
926.0
187
109.0
234
648.5
2237a2.4
{ 10 s66.2)
(ls
0o3.2)
12
010
645.7
9 530
036.3
{310
898.9)
i.2
010
645.7
I2r9137.4
En
M¡lesde
N¡¡evos
Soles
zgLZ
20n
153
888.8
153
747.4
9 297
466.7
7191
163.1
257 93s.6
269 692.6
5
016
187.7
3
619
999.4
580 576.1
779 645.5
{
10
4Os.O}
(
2s
157.1)
15
249
649,9
11929
090.9
393.4
11
862
41s.1)
{1
586
051.6)
t3
427 62A.2
10 343
019.3
CaD.cslrtot
Gestos
Financieros
-
BCRP
lntereses
de
la
Deuda
coñis¡ones
y
Otros
Gastos
de
la Deuda
Diferenc¡a
de Camblo
Otras
Ca
rgas
Finañcieras
Trensacc¡ones
Reclprocas
-
FONAFE
Su-Total
Aj
uste
C)
Elim¡naciones
ÍOIAL
NEfO
Esta
cuenta
evidencia
un
Incremento
de s/.
3
084 588,9
mil
o
29,8%,
producto
del
diferencial
cambiario,
y
de
los intefeses
de la
deuda
intema
y
extema
con
aumentos
de
s/,
1 396
188,3
mil
y
s/.
1 463 6'68,4
mil, respectivamente;
representada
por
el
Ministerio
de
Economia
y
Finanzas,
asi
como
los intereses,
por
depositos
a la
vista,
que
originó
el
Banco
Centnl
de
Reserva'
un
aumento
de
S/. 587
257,2
mil.
Nota
56:
Otros Ingresos
Comprende
los siguientes
conceptos:
A LA CUENTA
GENERAL
DE
LA
005:;
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 63/419
ITIFORME N"
¡i,¿
.m1
3.CGIAFI.AF
-,¡
LA
coNTRALoRíA
V
GENERALottAntPÚellcA
Pá9. 5¡do
158
Cq0l9Á9¡
Renta de la
Prop¡edad
Multas
y
5a
nciones
No
Tr¡buta
r¡a s
Aportes
por
Regula.iac¡ón
Transfu ren€ias
voluntar¡as
venta de
vehlculos,
Maquiñ.
Y
otros
Veñta
de
otros ¡,Et¡vos
Ventá de A.tivos
No Producidos
venta
de
A.tivos Fiñañ€ieros
Ingr€sos Promoc¡ón
de
l¿ Inv. P.¡váda
Gastos de
cobrañza €xterña
Cobran¿á de
Multas
y
Moras
lñg.eso
v.rias
Eñt¡dades
fransferenci¿s
Recíprocás
5ub-TotC
C)Elim¡naciones
II}TAI NEIO
En
Miles de NuevosSoles
z97Z
¡0u
a74541-2
579
495.3
1
185
a89.0
7454 2.5
o.o
361341.5
270172.2
346102.4
389.7
1593.1
17
256.6
147 325.9
1501.3
14 554.2
7 694.7
88
093.3
2 967
.O
(321.81
18 935.8
77
008,4
77A.2
21
185.5
171885.6
77a984.2
681312.1
652422.7
4
314.6
(
380.1)
22790.2
89 040.2
29
9aa
906.2
44942674.2
{
16 511.8}
{31
957.s)
33
439 302.9
4a 544
LtA.1
{1
382
686.6)
(1595
332.9)
32 056
616.3
¡t6
94a 805.8
Presenta una
variación negaüva de s/.
14
892
189,5
mil o 31,7%,
con
relación
al
año anterior,
se
sustenta
en
el
Ministerio
de
Defensa, con
s/.
l0
107
787,8
mil, efectuado
por
el
Ejercito
del
Peru
al
activar
los
inmuebles
en
afectación
en uso
con abono
a
ingresos
diversos,
en
el
ejercicio
201'l;
Superintendencia
Nacional de
Aduanas
y
Administración
Tributaria
(captadora)
con
S/
625-101J
mil.
oor
la devolución
de estimaciones
de
las cobranzas
dudosas
de
ejercicios
anteriores;
la Oficina
de Normalización
Previsional destaca con
S/.
798 617,6
mil,
por
la anulación
de
conslancias
sin
titulos
y
por
títulos
pendientes
de
pago,
relacionados con
los bonos
de
reconocimiento (BdR)' asi
como
por
el
recupero
de
provisiones
devengadas
y
por
la
menor
ganancia
generada
por gestión
de
los
activos
financieros
delfondo del Égimen
del Decreto
Ley
No
19990.
Nota 57:
Otros Gastos
Comprende
los
siguientes
conceptos:
gg lltc5
Subsidios
Tránsferencias
a
Inst.
S¡n
Fines de
Lucro
Subvenciones
a Personas Naturales
Pegos
de lmpuestos Derech.
y
Mult. Gubern.
Indemnizac¡ones
y
Compensaciones
Costo de
ventes
de Actlvos
No
Financieros
Otros Gastos
D¡versos
Otros
fra
nsacc¡ones
Recfprocas FONAFE
sub-fotal
{-)
Eliminaciones
TOTA¡- NFÍO
En
Mllesde
NuevosSol€s
zo:tz
297L
64705.6
2
s'g 707.4
1
630
039.6
744 202.4
1 539
569.3
1539 179.2
109
481.9
106
337.6
118 078.1
40
969.3
3 954.5
2a 652.3
too72s91.4
6 028 633.8
12367A.2
121625.2
(
2s.21
{38ss.7)
13
662109,4
11115
452.3
|.1696729.71
14
3O7
745.81
7t965379.7
5 807
706,5
TNFoRME
DE
auDrroníl¡
u
cueii¡ GENERAL
DE
LA
REpústlc¡
zotz
006iJ
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 64/419
rilFoRmE
il"4r¿
.20r3.cGlAFr-AF
=-,,-.
/(
I
LA
CONTMLORIA
V
GENERAT DE tA REPÚBLICA
Pá9. 58
de 156
El rubfo aumentó
en S/. 5
'157
673,2 mil o
75,8% con
relación
al año
antenor,
diferencia
ocurrida
principalmente
en
otros
gastos
diversos,
representado
por
s/.
4
043 957,6
mil
o
67,1%
originado
por
ia
baja
de
bienes
realizádo
porel
Ejército Peruano
del
Ministerio
de
Defensa
de
S/. 3 394
968,8
mil;
superintendencia
Nacional
de de
Aduanas
y
de
Administración
Tributaria
paftic¡pa
con
incremento
de S/.
1
226 933,8
mil, debido a
la
baja
de cuentas
por
cobrar
de ejercicios
anteriores,
catalogados
como extinguidos;
el
Ministerio
de
Desanollo
e
Inclusión Social
con
S/.
1 409
487,0 mil,
por
las
transferencias
efectuadas
a
entidades
sin
f¡nes
de
lucro de s/,
546
706,1
mil
y
subvenciones
a
personas
naturales con S/.848
925,9
mil,
2.3 ANALFIS
DE
LA
ESTRUCTURA
Y EVALUACIÓN
DE LOS
ESTADOS
FINANCIEROS
ANALISIs
DE
LA
ESTRUCTURA
Y EVOLUCIÓN
DEL
ESTADO
DE
SITUACIÓN
FINANCIERA
ANÁLISIS
DE
LA ESTRUCTURA
DEL
ACTIVO
AL 31
de
Diciembre del
2012
El Activo
Total,
ascendió
a s/.
466 426 692,8
mi o
100%,
conesponde
s/.
146
621 605,2
mil o
31,4% alActivo
Coniente
y
S/.319
805
087,6
milo
68,6%
alActivo
No
Coniente.
En
el
Activo
Coniente,
los conceptos
más signifcativos
mrresponde
al Efectivo
y
Equivalente
de
Efectivo con s/.
45 116 217,1
nilo 9,7%,
Inversiones
Financieras
s/.
58
195 058,1
mil o
12,5%,
cuentas
oof
cobrar comerciales
con s/.
8
562
765,1
mil o
1,80/0, la cartera
de
cÉditOS
alcanzÓ
s/.
8 803
4'12,7 m¡l
o
1,9%
y
finalmente Otros
Activos
con
S/. 8
168
184'1
mil o
1,8%'
En el Activo
No Corriente,
destacan Inmuebles,
Maquinaria
y
Equipo
con
s/.
193 649
287
,2
nil
o
41,5%,
Inversiones Financieras
y
Permanentes
con
s/.
88
110
897,3
mil o
18,9%,
Activos
Intangibles
y
Otros
Activos con S/.
21 579 903,6
mil
o
4,6%.
ANALISIS
DE
LA ESTRUCTURA
DEL PASIVO
Y
PATRIMONIO
AL 31
de
Diciembre del 2012
El
Pasivo
y
Patrimonio, ascendió
a s/.466
426 692.8
mil o
100%,
conespondiendo
s/.413
006
997,8
mil,
o 88,7%,
al
Pasivo
y
S/.
53 419 695,00
mil
o 11,3ok,al
Patrimonio.
En
Pasivo Coniente,
ascendiÓ
a
s/.
109
275
307,8
mil
o
23,4%,
destacando
Adeudos
y
obligaciones
Financienas
a mrto
plazo
con
s/.63
870 084,2 mil
o
13,7%, Obligaciones
mn
el
púbÍco
con
S/.
17 803
745,8 mit o 3,8%,
Cuentas
por
Pagar
Comerciales
con
S/.8
318 297,2
mil
o
1
,8%
y,
finalmente,
Parte
Coniente
Deudas
a
Largo
Plazo con
S/. 5
868
399,2
mil o
1,3%'
Pasivo
No Corriente. alcanzó
s/.
303
731
690,0
mil
o
65,3%,
y
estuvo
conformado
principalmente
por
Deudas a Largo
Plazo
con
s/.
87 974
830,2
mil,
es decir
el 18,9%,
Beneficios
sociales
y
bbligaciones
previsionales
con
S/.
94 S20
45s,7 mil
o 20,3%,
Adeudos
y
Obligaciones
F¡nancieras
S/.
59
770
723.5
mil o
8,5%, Otras
Cuentas
del
Pasivo
mn S/.
31 507
378'5
mil o 6,8%
y'
finalmente,
P¡ovisiones S/.30
010
731,3
milo
6,4%.
El
Patrimon¡o,
ascendió
a
s/.
53
419
695,0
mil, destacando
Hacienda
Nacional
Adicional
S/. 557 906
298,9
mil o
119,6%,
Hacienda
Nacional
con
S/.
209
079
641'7
mil o 44'8%
y
Resultados Acumulados el
saldo
negativo
de
S/. 725 688
073'1
m¡l
o
155'6%
A LA
CUENTA
GENERAL
DE
LA
006i
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 65/419
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.MI3.CGTAFLAF
-,¡ LA coNTRAtoRíA
V
GENERAT or Ln nePÚsLtcA
Pág'
59
de
t58
ESTUDIo
DE
LA EVOLUCIÓN
DEL ACTIVO
En el año 2012 el
Activo
Total
del
Sector
Público,
aumentó
en
S/
55
572 768'0
mil o
13,5%,
respecto del
año
anlerior,
debido
principalmente
por
Inversiones
Financieras
y
Permanentes
con S/.
23
983 665,7 mil
o
37,4010,
Inmuebles, Maquinaria
y
Equipo
con
S/.
12
873
486,2
nil
o
7'1oA'
Inveniones
Financiens
Negociables con
s/.
11 935 245,7
mil
o
25,8%,
Activos
Intangibles
y
otros
Activos con SL
2 547
,U1
mil o 13,4%, entre
otros.
ESTUDIO DE
LA EVOLUCIÓN
DEL PASIVO
Y PATRIMONIO
Durante
el ejercicio
2012, el
Pasivo
Coniente
aumentó
en S/.
23 836
658'6
mil o 27,9%,
el
Pasivo
No
Coniente
incrementó en
S/. 30 537 849,2
mil o
11,2o/o,y
el
Patrimonio
en S/
1 198
260,2
mil o
2,3%, sobresaliendo
Hacienda
Nacional Adicional
con
S/. 66 061
982,6
mil o
13,4010, Resultados
Acumulados
con saldo
negativo de Sl,73
447
427,6
mil
o
11,3%, Adeudos
y
Obligaciones
Previsionales
a Corto
Plazo con S/.
'16
882 505,1
mil
o
35,9%,
Beneficios
Sociales
y
Obl¡gaciones
Previsionales
incrementadas en
S/.
14
349 512,3
milo
17,9%, entre
otros
tNFoRirE
DE
auolroníl
¡ t-t cuelrl éeñEnAL oe
L¡ nepúBLtcA 2oi2
100,6¡-
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 66/419
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.2013.CG'AF|-AF
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II
I
LA
CONTRALORIA
V
GENERAI- DE
LA
REPÚBLICA
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Mrbr d.
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sEcfo¡ Ptttrco
^N^usrs
DE r^ €srRiJduM
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Pá9. 60
de
158
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DE
LA REPUBLICA
2OI2
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 67/419
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I
LA
CONTRALORIA
V
GENERAT
DE
I.A
REPI:,BIICA
Pá9. 61
do
'l
58
ANÁLFF DE
LA ESTRUCTURAY
EVALUACóN
DE
LOS
ESTADO
DE GESNÓN
ANÁLISIS
DE
LA ESTRUCTURA
DEL
ESTADO
DE
GESTIÓN
AL 31 de Diciembre
del 2012
El sector
público
en
el
ejercicio 2012, obtuvo
ingresos
por
s/.
137 360
526,8
mil,
principalmente
en
los rubros
ingresos
tributarios
que
represento
el 67,9%;
e
Ingresos
No
Tributarios
y
ventas Netas
y
Otros
Ingresos Operacionales
con
29,4%.
El total de costos
y
Gastos
fue
de
s/.
136
685 025,9
mil
o
99,50/0,
del total
de
los
Ingresos
Operacionafes,
inflúenciado
por
Gastos
de
Personal
mn
S/.
46
787 218¡
o
mil
34,1%,
Estimaciones
y
Provisiones
del Ejercicio
con s/.
31
469
137,8 mil
o 22,9%,
Costo
de
Ventas
y
otros
Costos Ooeracionales
con
S/. 2d 575
085,5
mil o
15,0%,
Gastos
de Bienes
y
Servicios
con
S/.
19
650535,9mil
o'14,3 %,
y
finalmente Gastos
Administntivos
S/
10
026 094,9
milo
7,3%'
ESTUDIO DE
LA EVOLUCIÓN DEL
ESTADO DE GESTIÓN
AL 31
de Diciembre
del
2012
Los
lngresos durante
el
ejercicio
2012, aumentaron
en
s/.
11
222
386,8
mil o 8,9%
debido
básicañente
al
incremento-de
Ingresos
Tributarios
en
S/.
12 255 014,2
mil o
15,1%
y
de
Ingresos
No
Tributarios
y
Ventas
Netas
y
dtros Ingresos
Opencionales
con
S/.
1
806
239,4
mil
o
4,7o/o'
El
total de costos
y
Gastos
se incrementó
en
s/.
I
766 610,3
mil
o
7,7%,
respecto
al año
2011'
principalmente
por
áumento
en Gastos
de
Pensonal
con
S/.
6
'190
107,8
mil
o
15'2%'
Estimaciones
y
Fir"üL.ái
o.i
ei.rcicio
con s/.
3
94s 230,3
mil o
14,3%,
Gastos
en Bienes
y
Servicios
con Si
2
534 042,9
mil
o
14,8%,
entre otros.
El Resultado
operativo
varió
186,6%,
de
un
año al
otfo
que,
regisfó
un
crecim¡ento
de
s/.
1
455
276,5 mil, los
iostos y
Gastos consumieron 99,5%
de
los ingresos
del2012
y
100,670
e-n
el
año
201i,
obteniendo
Margen
Operativo
positivo
de
0,5%
en
el ejercicio
2012
y
negativo
0,6%
en
el
2011.
El
total Otros
Ingresos
y
Gastos,
pasó
de
representar
el
31,2%
de
los Ingresos
Netos
en
2011
pasando
a 13,50/o
en el año
2012.
El
Margen
Neto del
sector
público,
presenta
saldo
positivo
en
ambos
eierc¡cios'
mostrando
en
el
2011
30,0%
y
en el
año2012
13,4o/o.
A LA CUENTA
GENERAL
DE
LA
006,'
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 68/419
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LA CONTRATORíA
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CENERATDE
TAREPÚBLICA
Pá9.62
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2971
I
817.1)
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I
31.11
{
{9.71
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 69/419
rr,rFoRME N"
ryr¿
'2013-CGIAF|-AF
-,-
LA
CONTRALORíA
V
GENERAL
DE LA
REPIJBLICA
Pá9.63
do 158
CONCLUSIONES
Los
Ingresos Fiscales,
pasaron
de
representar
s/.
119
655
725,6
mil
en
el
2011
a S/.
133 716
979,2
Á¡i
ón
ri
2012,
creciendo
1i/oA en
los
rubros
Ingresos
Tributarios,
Ingresos
No Tributaios
y
Ventas
Netas
y
otros
Ingresos
Operacionales.
Total de
Costos
y
Gastos
aumentó
7,7%,
principalmente
por
Gastos
de
Personal'
Estimaciones
y
Provisiones
del
Ejercicio,
Gastos
en
Bienes
y
Servicios'
E|Resu|tadoOperativo,aumentóen.186,6%,por|avariación.positivadelos|ngresostributanose
Ingresos
No
Tributados,
pasaron
de
negátvo
á
excedente
posiüvo,
habiendo
mejorado
en
términos
absolutos.
Los
Costos
y
Gastos,
constltuyeron
99,50/o
de
los
ingre-so.
Netos
del
e.iercicio
2012
y
100'6%
en
el
iói
r, ááiá.ót
t.tgen
opentivo
posiiivo
¿e
o,sy"
en
á
zot2
y
negativo
de
0'60/0
en el
2011'
ElResu|tadode|Ejercicio,semantienepositivoconvariaciónnegativades/'19325960'9mil'
respectoalañoanterior,polncrementodeloslngresosTributarios'lngresosNoTributariose
Ingresos
Financieros.
ElRendimientolnversión,variÓdenegaüvo0,002enelaño2011apositivo0'001.ene|2012'
ev¡denciando
S/. 0,001
,
de
derechos
pór
cada
S/.
1,00
de
obligaciones,
habiendo
mejorado
en
su
magnitud.
Liouidez
Coniente,
disminuyÓ
ligeramente
de
1'52
en.el
año
2011
a
1'34
en
el
2012'
evidenciando
S/.
1
,34
de
derechos
por
cada
S/
1
,00
de
obligacrcnes'
La
Prueba
Acida
o
Rápida,
presenta
decrecimiento
de
1'38
en
el.año
2011
a
1'22
en
el
año
2012
ind¡cando
que
existe
s¡.
r,zz
paü
aie-ridri.áá"
s/
I,ob
de obligaciones
a
cofto
plazo,
neto
del
realizable.
Endeudamiento
Total,
reportÓ
un
l¡gero
crecim¡ento
de
87'29%
en
el
año
2011
a
representar
88'55%
en el
año
2012.
0066
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 70/419
TNFORiTE il'{
0¿
-ml
3.CG/AF|.AF
/-|,
II
J
LA
CONTRATORIA
\;
CENERAL
DE LA R,EPÚBLICA
Pá9.
€¡1
de
15E
III. DICTAMEN
PRESUPUESTAL,
ESTADO
PRESUPUESTARIO
Y
NOTAS
DEL
SECTOR
PÚBLICO.
ffiTAI'E.¡
OE
L6
AJTITORES
TE |j CONIRAI-CRhGERAL
[E |a
RHJA,'GA
Señor
LUIS
MIGUEL
CASTILLA
RUBIO
Ministro
de
Estado
en el Despacho
de
Economia
y
Finanzas
1.
Hemos auditado
los estados
presupuestarios
del
Sector
Público,
que
comprenden
el lvarco
Legal
del
Presupuesto
de
Ingresos
y
Gastos,
Estado
de
ProgramaciÓn
y
EjecuciÓn
de
Ingresos
y
Gastos, Clasifcaiión
Económica
del
Presupuesto
de
Ingresos
y
Gastos,
Clásificación
Funcional del Gasto,
Clasificación
GeogÉfica
del
Gasto,
Estado de
Fuentes
y
usos
de
Fondos
y
Análisis
de
Resultados
de
operaciones
por
el
período
comprendido
entre
el
01 de
enero
y
el
31 de
diciembre
de
2012,
asi
como
el
resumen
de
prácticas
presupuestales
y
otras
notas explicativas,
corespond¡entes-
a
la
Cuenta
General
de
la
hepúütica.
Los óstados
presupuestarios
del
ejercicio
2011,
fueon
dictaminados
por
este
enie
de control,
emitiéndose
un dictamen
sin salvedades
de
fecha
06
de
agosto
de
2012.
La
Dirección
General
de
contabilidad
Pública
del
Ministerio
de
Economía
y
Finanzas
es
responsab|ede|apreparaciónypresentaciónrazonab|edeestosestadospresupuesta|esde
acuerdo
con
las
normas
legales
aplicables
al
sector
gubemamental
en
el Peru;
nueska
responsabilidad
consiste
enixpresar
una
opinión
sobre
los
mismos,
basada
en
el
examen
que
efectuamos.
Nuestroexamenfuerealizadoencumplimientoalodispuestopor-elarticuloS'l'dela
Constitución
potítica
del Peru
y
el
articuio
22',lile¡alq
de
la Ley
n'
27785
-
'Ley
Orgánica
Ja
s¡.t
r.
Nacional
de
control
y
de
la
contralorÍa
General
de
la República'.
se
efectuó
de
acuerdo
con
las nomas
de
auditoria
generalmente
aceptadas
en
el
Peru
y
las normas
de
áuOitoiá
lrU"r.rental
emiüdas
por
É Contnloria
General
de
la República.
Tales
normas
üquieren-que
cumplamos
con
requisitos
éticos
y
que
planifiquemos
y
realicemos
la aud¡toria
pa;a
o¡tener
una
seguridad
razonable
que
los
estados
presupuestarios
no
cont¡enen
ieoresentaciones
enóneas
de
importancia
relativa.
El
examen
se
baso
en comprobaciones
selectivas
de
las
evidencias
que
respaldan
la
información
y
Ios importes
presentados
en
dichos
estados
Para
fines
de
esta
auditoria
se
ha
considerado
el
contbnido
de
los informes
de
auditoría
emitidos
por
el Sistema
Nacional
de
Control respecto a los estados
presupuestarios
de las entldades del
Sector
Público al
31
de
diciembre
del 2012.
Consideramos
qúe
el examen
que
hemos
efectuado
constituye
una
base
razonable oara
lundamentar
nuestra
opinión.
Base
para
una
opinión
sin
salvedades
4.Conbaseen|osresu|tadosde|asauditoriaspresupuestariasrea|izadasaunamuestrade
ent¡dades
por
el
Sistema
Nacional
de
Controt
iCGR,
ocl
y
SOA)'
al
05de
aSosto
d:-201:
se
recibierón
informes
de
auditoria
de
166
pliegos los
cuales
conesponden
a
enlloaoes
oel
Gobiemo
Nacional,
Gobiemos
Regionales,
óobiemos
Locales,
Empresas
del
Estado
y
Otras
Entidades,
cuyos
presupuestos
di
ejecución
de
ingreso-s
y
gastos'
representando
en
su
con¡unto
et SO.Z
y
ó7.090
respectivaménte
(en
el
ejercicio
2011,.
177
pliegos
representaron'
el
sO.éy.
y
OO.z* de
ta
e¡ecuiión de
ingresos
y
gastos
respect¡vamente)
según
se
detalla
a
continuactón:
3.
A LA
CUENTA
GENEML
DE
LA
0067
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 71/419
[,rFoRr¡rE
il'
4r¿
.2or3.cG,AFr.AF
?'\
LA
coNTRALoRíA
V
GENERALo¡unrPÚsLlcn
Pá9.
65
de
l5E
(Expresado
en
Miles
de
Nuevos Soles)
81,956,414
13,t/4,104
7,067¡gt
UNVENSO
NTEGFADO
/
TOTAL
PRESUPUESTO
170,541,OX)
'|
&|,428,?94
165,€Ar33s
14:r¡36,940
643
gaboración:
Coris-ron Audilora
(1
Ri.ñt.:Se
consrde.o
los
Btados
Resupuesiarios
d€l
ToÍD
I
oi€nia
Geñsral
201
2
págs
66
y
77
Opinión
En
nuesfa
opinión,
los estados
presupuestarios
adjuntos
presentan
razonablemente,
en
todos
sus
aspectos
de
importancia,
su
integración
y
consolidación
efectuada
por
la
Dirección
General
de
contabilidad
Pública,
y por
consiguiente,
el
marco
legal
y
eiecución
de
los
ingresos
y
gastos
presupuestados,
así
como su clasificación
económica,
funcional
y
geogÉfica,
el estado
de
fuentes
y
usos be
fondos
y
el análisis
de
resultado
de las operaciones,
por
el
p€ríodo
mmprendido
entre
el
0,1
de
enero
y
el
31 de diciembre
de
2012,
de conformidad
con
las
normas
legales
vigentes
y
aDlicables.
Pánafo
de
Enfasis
A la
fecha del
Oresente
Dictamen,
se
encuentran
en
proceso
de auditoria'14
entidades
destacando
enfe
otras
los Gobiemos
Regionales
de
Ancash,
Arequ¡pa,
Junin,
San
Martin
y
Lima: asi
como'
la
Oficina de
Normalización
Previsional,
el
Seguro
Social
de Salud;
y
las
Empresas
Regionales
de
Servicios
Públicos de
Electricidad
del Centro
-
Electro
Centro
S A.,
del Norte
-
Electro
norte
S A',
Electro
nooeste
s.A.
y
Electo
Nofte Medio
S.A.
-
Hidrandina
s:A.,
las
mismas
que
representan
con relación
a
la ejácución
de
ingresos
y
gastos
totales
del
presupuesto,
el
8'2%
y
141%'
respectivamente
(Al
0'6
de
agosto
de)011
se
encontraban
en
proceso de auditoria
el
Ministerio
de
frahsportes
y
Coinunicacionés,
Ministerio
de
Vivienda
y
Construcción
y
Saneamiento,
Ministerio
del
Interior,
Ministerio
Público,
Municipalidad
Provincial
de
Lima
y
seguro
social
de
salu4
representando
en
la ejecuciÓn
del
presupuesto
de
ingresos
y
gastos
el
4 8o/o
y
el
14'0o/o
respectivamente).
Lima
-
Peru,
05 de
Agosto
de 2013
Refrendado oor:
S¡n
elY dede6
menrin-f,/n'uru¡eN
Makícula
n.'
01
-
25031
0068
A LA
CUENTA
GENERAL
OE
LA
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 72/419
TNFORHE il"
l0¿
.201}CG/AF|.AF
ñ LA
coNTRALoRíA
\:-
GENERAL ot tl
nrPÚaLlcA
Pá9.
66 {te
158
1.1
MARCO LEGAL
DE
PRESUPUESTO
DE
INGRESOS
Y
GASTOS
CUADNO
|P
1
sEcfoR
PU8UCo
AR(n
UGAL
DlL
PRISUPUESIO
OT
I
GNTSOS
Y
6AIOS
uERClClO2012
En
Miies
de
Nuevos Soles
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A LA CUENTA
GENERAL
OE
LA REPUBLICA
0069
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 73/419
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LA
coNTRAtoRíA
V
GENERAtornnen]ntlce
Pág.67 do
158
NOTAS A
LOS
ESTADOS PRESUPUESTARIOS
NOTA
01: OBJETIVOS Y
RECURSOS
Mediante Ley
No 28708
-
Ley
General del Sistema
Nacional de Contabilidad,
articulo
240, se
establece
que
las entidades del
Sector
Público se
encuentran
sujetas a
la rendición de
cuentas
para
la
elaboración de la Cuenta General de la
República;
en cumplimiento
a esta norma, las
entidades
del sector
público
han
sido
clasificadas en
los
siguientes
niveles: Gobiemo Nacional, Gobiemos
Regionales,
Gobiemos Locales, Empresas Públicas
y
Otras
Entidades.
En este acápite se
presenta
información
sustentada
por
información
presentada por
las entidades
del Sector
Públim,
a través de
la
rendición de cuentas
de
los
presupuestos
asignados
a
cada
entidad,
para
cumplir los
objetivos señalados
en
las
politicas
del
gobiemo.
En
tal sentido,
la Cuenta General
de
la República üene
el
propósito
de
informar los resultados de
la
gestión
pública
en los
aspectos
presupuestarios,
financieros, económicos,
patrimoniales
y
de
cumplimiento de metas;
proveer
información
para
el
planeamiento y
la
toma
de
decisiones
y
facilitar
el
control
y
fiscalización
de
la
gestión pública.
NOTA
02:
PRINCIPALES
PRÁCTICAS PRESUPUESTALES
Cabe
resaltar
que para
la elaboración de
la
Cuenta
General
de
la República
se
aplican
las
principales
prácticas presupuestales
que
a cont¡nuación
se mencionan:
-
La Ley No 28708
-
Ley General del
Sistema
Nacional
de
Contabilidad,
y
su
modificatoria
Ley
No
29537,
dispone
que
el
órgano
rector del
Sistema
Nacional
de
Contabilidad,
dicta
y
aprueba
las
normas
y
los
procedimientos
que permitan
armonizar
la
informaciÓn
contable
de
las
entidades
del sector
público
y
del sector
privado,
así
como,
elaborar
la Cuenta
General
de la
Reoública.
-
En la Tercera Disposición
Final
de
la
Ley
No
29812
-
Ley
del
Presupuesto
del
sector
Públim
para
el Año
Fiscal 2012,
se atribuye
a
la Dirección
General
de
contabilidad
Pública
funciones
iales como:
determinar
el
período
de
regularización
y
efectuar
la conciliación
del
marco
legal
presupuestal
con
las entrdades
conformantes
del
sector
Públim,
excepto
las sociedades
de
'Beneficencia
Pública
y
las
Entidades de
Tratamiento
Empresarial
-
ETES'
-
Las
Notas a
los
Estados
Presupuestarios
se
presentan
en
cumplimiento
de la
Directiva
N0
003-
2012-EFt51.01,
"Ciene
contable
y
Presentación
de
Información
para
la elaboración
de
la
cuenta
General
de
la República"
aprobada
con
la
Resolución
Dtrectoral
N0
017'2012-
EF/51.01,
El
presupuesto
considera
los
lineamientos
estipulados
en
la
Ley
de
Presupuesto
del
Sector
Público
-
Ley
N"
298'12,
vigente
para
el año
2012
-
La
información
presupuestana
es
procesada
e
integrada
a
través
del
sistema
oMcLE-
SICON,
cuya
inionnación conesponde
a
las
rendiciones
de
cuentas
de
las
entidades
del
Sector
Público,
para
la
elaboración
de
la Cuenta
General
de
la
República'
-
La
información
presupuestaria
a nivel
del sector
Público,
se
presenta
en moneda
de
curso
legal
a
valores históricos
y
en
miles de
nuevos
soles
con un decimal.
-
Los estados
presupuestanos
se
presentan consolidados,
es decir
neto de eliminación
de
las
transferencias
financieras
entre entidades
del Sector
Públim,
con el
fin de evitar
la duplicidad
de saldos
presupuestales.
-
En
la información
presupuestaria
se
incluye,
el
presupuesto aprobado
por
la Ley
No 29812-
Ley de
Presupuesto
del
sector
Público
para
el
Año
Fiscal 2012,
además
comprende
el
presupuesto
de las
Empresas
Públicas
y
Otras
Entidades,
los
cuales
son aprobados
por
sus
iespectivos
Directorios. La
información presupuestaria
del
Marco Legal
del
Presupuesto
se
presenta
en el cuadro
siguiente:
A LA CUENTA GENERAL
DE
LA
00?0
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 74/419
I{FORüE
N.
q0¿
.mí34G'AFTAF
-----,
I(
J
LA
CONTRALORIA
\-
GENEMT
DE
tA REPÚBIICA
Pá9. 68 de
15E
NOTA
03:
PRESUPUESTO
DE INGRESOS
Y
GASTOS
La
Ley
No 29812
-
Ley de
Presupuesto
del
Sector
Público
para
el
año
Fiscal
2012,
aprobÓ
el
presupuesto
anual
de
S/. 95 534
635,1
mil,
que
comprende
los cÉditos
presupuestarios
para
el
bobiemo
Nacional,
Gobiemos
Regionales, y
Gobiemos
Locales; sin embargo,
en
la Cuenta General
de la Repúbl¡a se
incluye
el
Preiupuesto de
Empresas
del
Estado
y
Otras Entidades,
aprobados
por
sus
respectivos Directorios,
con
los
que
el
Presupuesto
Institucional
de
Apeftura
de
dicho
periodo
ascendió
a S/.
148
370
795,8
mil en
el
ingreso,
y
S/
145
439
415'2 mil en
el
gasto,
neto
de
las transferencias
f¡nanc¡eras.
El Presupuesto
lnstitucional
de
Apertura
-
PIA
durante
el
año
2012,
ha sido
objeto de
modificaciones
de
acuerdo
a
las normas
legales aprobadas
para
tal
efecto,
alcanzando
al
finalizar
dicho ejercicio,
mn un
Presupuesto
Institu¿ional
Modificado
-
PIM de
ingresgs
ascendente
a S/.
170 58i 030,i
m¡l
y
egresos
por
la suma
de
S/.
165 827
334,8
mil;
es
decir,
muestra
una
variación
respecto
al
PIA
del
15,0%
y
14,0%, respectivamente.
A continuación, se explica
el
monto
aprobado
por
la Ley de
Presupuesto
versus
la Cuenta
General
de la
República 20i2i así
mismo, en el
cuadro
siguiente
se muestra
el
detalle
del marco legal
del
presupuesto
2012.
PRESUPUESTO
INICIALEN
LA
CUENTA
GENERALOE
LA
REPUBLICA
2O12 VS
PRESUPUESTO
APROBADO
POR LEY
N 29612
(
En
M ¡les
de
Nuevos
Soles
)
I{IVEL
DE
OOBIERIIO
CUENfA
EENERAL
OE
LA REPUBLICA
2012
C¡BIERNONACIONAL
@BIERN06
REG¡ONALES
C{BIERN6LOCALES
621
458
671.8
14
789 301.0
'15763
025-2
3t
B lofal-
96 010
908.0
EM PRESAS
DE
ES ÍAOO
OfRAS
EI¡fIDAOES
42
911922.3
7 56
494.9
S
UB
fOTAL
50 42A
417.2
fOTAL
PREAUPUEATO
146,139
415.2
LEY
¡{.2t¡12
-
P
RES
UPUESfO
2072
OIFERENCIA
EI{TRE
LA
LEY
VS CU
ENfA
qENERAL
64
972 875.1
14
789
301.0
15'r72
459.O
(
sr 203.3)
o.o
(
9
433.8)
95 53/r
635.1
(
623
637.1)
12 911922.3
7 5ft
494.9
so
42a
417,2
96
53,1
536.1
49 904
780.1
Al
término
del
ejercicio
2012, el
presupuesto
de
ingresos-a
niv^el_
del
sector
Público,
muestra
el
eresuiuesto
Iniitucional
Modificado
(ptM)
de
si.
170 591
030,1 ,mil,
relejando
un
incremento
¿, éi.
s
z0z 311,30
mit
o
15,0%,
reipectb
at
presupuesto
Institucional
de Apertura
-
P1A2012,
ouefuedeS/.
148 370
795,8
mil,
y
respecto
al
añó
anterior
el
PIM
se
incrementó
en
6'0%'
que
fue de
S/.
160 878
718,8
mil.
Es
preciso
explicar
que
el
presupuesto de
ingresos
.generados
por
las
entidades
públicas
y
administrados
üirectamente
por
éstas,
lo conformln
los
lmpuestos:
a
la
Renta'
a
la Propiedad'
a
la
pioJuaaion
y
al
consumo,
lmpuesto
sobre
el
comercio,
devoluciones
de
impuestos,
sobre
Tasas,
Venia
de
Biánes,
prestación
de
Servicios
y
las
Transacciones
Intemacionales,
Multas
y
Sancignes
Tributarias,
Intereses
y
Descuento
de Documentos
Valorados;
así
mismo
los
ingresos
provenlentes
de Gravamen
Especiál
a
la Minería,
venta
de Activos
Financieros
y los
saldos
de
Balance
de
Ejercicios
Anteriores,
entre
otrcs.
Losingresosanive|defuentedefinanciamiento,semuestraendeta||eene|cuadroygráfico
siou¡entesl
A LA
CUENTA
GENERAL
DE
LA
c0?
I
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 75/419
rl¡FoR¡rE
.
0¿
.2013.CG/AFTAF
ñ LA coNTRALoRíA
V
GENERAIoT LnnePÚsllcl
20
t2
(*)
R6c
Oi.el.
Resld¿do3
Rú.por Opr-.
Of
ic
Crédito
ReJssDddfindos
a1676
000.0
$2q
472.7
92
1r+
'13
926 07a.2
f¡ o15
790.5
6A
96',i665.s
56
263
636.4
3 7a6
544.3
I
ú4
3t.1
30 44¡r
Aú.4
33.0
22
5S
230 6os,¿r
16 021521.0
1t
705.7
B ?9
0¿.1
12
6'¡
220.5
65167
3U.7
519a6 6257
3 3É3:'3.0
a3202d3.2
25me
102.2
323
21
4.9
6.0
5.3
4.3
L.2
1225)
8.1
?16 370 795.4
ío 5a1030.1
t0.0 É1/t¡
06¿17
s0
a7a
718.4
ú0.0
6.0
Pá9. 69
de
15E
PRESUPUESÍO
DE
INCRESO9
COMPARATIVO
POR FUENTE
OE
PINANCIAMIENTO
(
En i¡l
ll.
.1.
t{s.vo3 Sol..
)
70000
\
¡
4oo o
z
9
:ooco
r
roooo
z
10000
Rfi
OrdrótlÓt
rPtM
¿01¿
rPlM
20tl
R.(
Ot(.t,
¡.<
F.c.O 'f¡'
lt'ne
Y
n.¡ü¡{id,
o.r.,ólndn,
.i.dit¡
t.r\t¿l
ÍUENTEg
D€
f
INANCIAMI€NfO
RECURSOS
ORDINARIOS
El
Presupuesto
Institucional
Modificado,
en
esta
fuente
-
de
fnanciamiento'
alcanzo
a
S/. 68
96i
665,5
mil,
refle.iando
el
incremento
de
S/.
7 285
665,5
mil
u
l1'80/o
respecto
al
PIA
que
fue
de
S/.
ól
OZO
OOO,O
mil
y
el
40,4%
deltotal
del
presupuesto
de
ingresos
y
con
relación
ál año
anterior,
muestra
un
iniremento
de
10,7%.
Los
ingresos
que
se
pres€ntan.
en
esta
fuente
son
por
concepto
de
impuestos,
asumidos
principalmente
por
la SUNAT
Captadora'
.
RECURSOSDIRECTAMENTERECAUDADOS
Al
término
del
e.iercicio
2012,
el
Presupuesto
Institucional
modificado
alcanzó
a
s/
56
283
686,4
mil
o
33,0'7.
del total
del
presupuesto de
ingresos,
con
un
incremento
de
1'9%
respecto
áiÉfÁ,
qu.
fue
de S/.
55
250
472'7
mil
y
con
relación
al año
anterior
experimentÓ
un
crecimiento
en 7,4%;
conesponde
los
ingreso
generados
por
las
entidades
del
Sector
Público
y
administrados
directamente
por
ellas.
Entrelosingresossepuedenmencionarlasrentasdelapropiedad,tasas'ventadebienes'
prestacione;
de
servitios'
derechos
admin¡strativos'
saldos
de
balance
no
utilizados
en
ejercicios
anteriores,
entre
otos,
y
se aplican
de
acuerdo
a
la
normatividad
vigente'
Lasentidadespornive|esquedestacanconmayorrepresentat¡v¡daddeingresosene|PlM'
son:
A LA
CUENTA
GENERAL
DE
LA
007l¿
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 76/419
INFORME
'
{O¿
.U}CG/AFI.AF
T)
LA
coNrRAtoRíA
\-
GENEML oe
tn
nrPÚaucn
Pá9.70
do
158
RELAC|óN
DE ENTIDADES
REPRESۖlrATlvas-
PIM
(En
Mites de
Nuevos
Soles
)
rs¡¡u¿¡
I
vm¡¡oo*
t*l
ql
1 709 504,5
462 494.9
399992.0
340 620.01
5024149,7
-
-'"";l
-
r*t;;T
57
720.3
42 276.41
¡¡
egg.¡l
o.1
0.7
o
"l
89
-,¡
0.1
o1l
o.rl
1492
s25.2
413310.4
391400.8
376
L46.4
4851601.4
_
_.
911
95658.3
52916.0
36684.1
44180.2
447 707.3
cob. R4ióna1d¿
r¡
tib.drd
Gob,
n¿sioñ.r d€
a'€qu¡Pa
0.8
11.9
o.7
2.2
o.7
(
9.4)
9.31
3.3
'-l
02i
{
es)
o.rJ
9.1
0_1
Ls.2
0.11
1.2
0.9
32,4
;i
--;t
638 388.9
s6134.41
r.o1e83.11
104 449.7:
,"aroro.rj
o,z
o.2
o.2
5.3
M ñk. Dkr. o€
9ñrr¿god.suro
491536.7
72458.5
62
442.7
88045.1
2 630
474.4
o.e
40.11
0.1
¡r.gl
I
o.tl
63.3]
0.2
18.7
5 0
13.6
355,t4428.3
5rr
I
13921690.5
7
936
s43.1
7
7t6
467.O
1132 556.1
10837131.6
74_7
14.1
2A
L
19.3
lof¡As
e¡ffiD
0€s
13
962
511.8
70s
062.2
I
15e823s
8
a66
301.0
993a762.5
L_
r.¿
'r'.
76_6
(
u.r)
13.s
12.5
3.t
7.4
t.j
3O-7
9.0
I
-:-
---
ú¡l
7304027.4
694
654.3
1.2
6ao7
942,O
7
tt4
715.4
12,o
15
4
2.1 |
37.1)
L._-..IieY
-,-"i
RECURSOS
DETERMINADOS
Presenta
un
Presupuesto
Institucional
Modificado
por
S/
30-444^
813'8
mil o
17'9%
del
presupuesto
total
modificado,
con
un
incremento
de
S/
13
429 023'3
mil
o 78'9%
respecto
al
'pi.rri,r.iió
lnttit
cional
de
Apertura,
que
fue S/
17 015
790'5
mil
y
respecto
al
año
orecedente.
mavor
en
18,0%.
Conesponden
los
ingresos
de
los rubros:
Canon
y
Sobrecanon'
'd;;ñ;;,'i;;üUn¿u.na.
it.iii¡'tts,
aéreas'
postales'
fluviales'
lacustres
v
tenestres)'
erii.ip.áion*,
Contribuciones
a
Fondos,
Fondo
de
Compensación
Municipal'
lmpuestos
Municipales,
Saldos
de
Balance,
entre
0tr0s.
A
continuación
se
presenta
comentarios
de
los rubros
que
lo
conforman:
a)
CANON
Y SOBRECANON,
REGALIAS,
RENTA
DE
ADUANAS
Y
PARTTCIPACIONES
Durante
el
ejercicio
2012,
esta
fuente
presenta un
pJesupuesto
modifcado
de S/
20
203
033'5
mil o
11,8%del
total
del
presupuesto:
respecto
al
PlA se
incremenó-en
Si
l'l 091
4134mil
rráu6noi.onta¿o
con
un
PIA
dr s/.
g
111
620,1
mil,
respecto
al
año
anterior
fue
mayor
en
24,4%,
mnesponden
los ingresos
genendos
por
la
explotaclón
económica
de
recursos
ntirái.i
qrt'rt
extraen
d-el
tenitório,
incluyen
los
fondos
por.
concepto
de:
Regalias'
pártcip..iOn
en
Rentas
de
Aduanas,
Canon
(minero'
petrolero' hidroenergético'
pesquero'
forestal)
y
otros que señala la normatividad
vigente
00?3
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 77/419
TilFoRMEN'
¿.l0¿
.20llCGlAFl-AF
ñ
LA
coNTRALoRíA
\:
GENERAL
Ot LI
ruPÚELICA
Pá9.71
de
158
se
orienta
prioritariamente
a fnanciar
proyectos
de
inversión
pública
en
la
ejecución
de obras
de
infaestructura,
saneamiento
(agua
y
desagüe),
inigación,
salud,
transporte,
y
energla'
a
cargo
de
los
Gobiemos
Regionales
y
Gobiemos
Locales
Entidades con mayor
representatiüdad
se detallan a mntinuaciÓn:
RElaclÓN
oE
ExrlDAoEs
REPRESENTATIVa
_
PIM
(€r
Milésde
Nlevossoles
)
b)
CoNTRIBUCIONES
A FoNDOS
Presenta
un
Presupuesto
Institucional
Modificado
-
PIM
de
S/, 2
654
019,9
mil o
1,60/o
del total
plM
y
respecto al
ÉlA
se
incrementó
en
S/.
544
g26,3
mil
o 25,8%,
con
relación
al año
antenor
aumántó
'en
18,4%;
siendo
asumido
por
la Oficina
de
Normalización
Previsional
-
ONP'
orientado
a
la
atención
del
pago
de
los
pensionistas, entre
otros'
c)
FONDO
DE
COMPENSACIÓN
MUNICIPAL
Esta
fuente,
al
fnalizar
el ejercicio
2012,
muestra
un
presupuesto
de
S/'
5
054
394'5
mil
o
áó¡"¿
O.L
í"*pu.sto
total
modificado
y, representa
un incremento
de
25,4%
con
relación
al
FlÁ
qu.
t* oe'sl.
¿
ozo
g3g,3
mil, mmprende
al
Rendimiento
det
lmpuesto
de
Promoción
Municipal,
impuesto
al
Rodaje
e
lmpuesio
a
las
Embarcaciones.de
Recreo'
los saldos
de
balance
no
util¡zados
en años
anreriores,
de
acuerdo
a
la
normatividad
vigente,
mostrando
un
crecimiento
del 20,4%
con
respecto
al
año
anlenor.
En
el cuadro
siguiente
se muestra
la relación
de entidades
más
representat¡vas:
RGLAoóN
DE
EñflDAD€s
¡cP¡EsENfartvas
_
PIM
I
-
-t
¡--
L_
r@*¡
-
l 'j
f
--
__:*
d)
IMPUESToSiIUNICIPALES
Durante
el
año
2012
el
Presupuesto
Institucional
t\¡odificado
2012
fue
de
S/
2
533
365'9
mil
o
1,5%
del
total
del
PIM'
y
*n
trt.niá-étp*ro
al PIA
de
St'
767
22,8'4
mil o
43'5%'
y
un
¡,iáü,*"t,
..
zó,0i"
idspecto
al
áno
pi*i.¿ente.
Comprende
los
tributos
a
favor
de
los
Gobiemos
Locales,
cuyo
.r.p'¡.[ñio-
no
o'igina
üna
contraprestación
directa
al
contribuyente.
Dichos recursos
prouienln
p¡ni'ptltñttnte
del cobro
de
impuesto
de
alcabala'
I
Mll€s
.le
Ñu6vos
solé31
fA?'ffi
cENERAL
DE
LAREPúBLIcA
2012
007
4
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 78/419
NFOR EX.¡/r¿
.20i3.CG'AF|'AF
=--,
,I
I
LA
CONTRATORIA
\-
cENERAT DE
rA
REPúBucA
Pá9.72 de 158
predial
y
patrimonio
vehicular,
de
la
part¡cipación
en
la distribución
de
los
impuestos a
los
juegos
de
máquinas tragamonedas
y
a
los
espectáculos
públicos,
entre
otros
Las entidades
más
relevantes se muestran
en el
cuadro
siguiente:
RElAclóN
oE
EwTIDADES REPRESENTAfIVa5
_
PIM
RECURSOS POR
OPERACIONES OFICIALES
DE
CREDITO
Por este concepto,
dicho
rubro muestra
los
fondos
derivados
de operaciones
de
crédito
de
fuente
intema
y
extema
obtenida
por
las entidades
del
Estado,
con
instituc¡ones,
organ¡smos
¡ntemacionales
y
gobiemos
extranjeros;
asi
como
las asignaciones
de
lineas
de
créd¡tos
y
colocaciones
de
Bonos soberanos
del
Tesoro
Público,
incluye
el
diferencial
cambiario
y
los
saldos
de balance
de ejercicios
anteriores.
El
oresuouesto
Inslitucional
Modificado
-
PIM alcanzó
a
s/.
11
104
316,1
mil o 6,5%,
respecto
al iotal
áel
plM
y
es
menor en 20,2o/o
en
relación
al
PIA
que
fue
de S/.
13
926
078
mil,
y
respecto al año
anterior se
observa
una disminución
del 22,5%
El cuadro
siguiente
se detalla
las entidades
con
mayor
presupuesto
de
ingresos
1.1
L
'r4
RE
cÉ¡¡
DE E¡IDAoES
REPRESEI{tallvas
{Eñ
Milé
de
|{uۃs
301.5
I
3 AO7 1a6.1
600
523.0
521911.7
153575.9
,r.3
]
{er)
9.1
(s4.2)
s.l
i
{¿7.e}
t,u
lrt.t¡,
5 063
792.0
¡193556.0
r:osrs.r
j
123512.O
213 ¡45.9
,
14.5
R.sro de Entid¿des
1316192.2
1,2.1 l1l7l
.
DONACIONESYTRANSFERENCIAS
Este
rubro
alcanzo
un
pfesupuesto
mod¡f¡cado
de
s/. 3
786 548,3
nil o
2,2o/o
respecto
al total
def
plM,
y
un
incremenio
de 653,6%
Especto
al
PIA
que
fue de
S/. 502
454,4 mil,
con
relaciÓn
al año anterior
fue
menor
9n
14,2010.
Las
Donaciones
y
Transferencias
son
rccursos
financieros
no
feembolsables
recibidos
por
el
gobiemo
proveniántes
de agencias
intemacionales
de
desanollo,
organismos
intemacionales,
instituciones
del
gobiemo
nacional
y
organismos
¡ntemacionales;
así
como,
de
gtras
persgnas
naturales
o
juriiicas
domiciliadas o
-no
en el
pais;
además
incluye
las transferencias
provenientes
de
las
entidades
públ¡cas
y
privadas
sin
ex¡gencias
de
contraprestaciÓn'
b¡ferencial cambiario
y
los saldos
de balance
de
años
anteriores.
Asi
mismo
durante
el
año
2012, se
ha
priorizadó
b asignación
de
recursos
a las
intervenciones
que
fortalecen
el capital
humano
y
promueven
la
inclusión social,
con
énfasis
en la
población
de
menores
fecursos,
enre olros.
A LA CUENTA
GENERAL
DE
LA
0075
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 79/419
INFORME
N"
\O¿
.2OI3.CG/AFI-AF
-ñ
LA
coNTRALoRíA
V
Cr¡¡rRAt
DE LA nrPÚsllCl
Pá9.73
de 158
Las entidades
con
mayor
presupuesto,
se
detallan
en
elcuadro
siguiente:
RELAGIóN
DE ENTIDADES
REPRE5ENrllvas
-
PIM
lEñ
Miles de
N evos Sor€s,
NOTA No 04:
PRESUPUESTO
MODIFICADO
DE GASTOS
Para
el
periodo
2012,
los
gastos
presupuestados refleian
un
presupuesto institucional
modif¡cado
-
PlMde
S/.
165827334,8
mil; con un
incremento
superior
en
14,0%
respecto
al
PIA
que
fue
de S/.
145439415,2m¡|,yconrelaciónal
año
anterior,
fue
mayoren
9,0%.
Las
fuentes de financiamiento,
que presentan
mayor
crecimiento
en el
año2012
en relación
al
2011
son:
Recursos Ord¡narios
con 5,0%;
Recufsos
Difectamente
Recaudados
con
17,40lo;
Recursos
Determinados
con
21,7o/o
y
Donaciones
y
Transferencias
7,8o/o,
en contraste
la fuente
de
financiamiento
de
Recursos
por
operaciones
de crédito
muestra
una
disminución
de
22,4o/o.
En
elcuadro
siguiente
se muestra
el
pfesupuesto de Gastos,
a
nivelde
fuentes de
financiamiento.
PRESUPUESfO DE GASfO
POR FUEXf
E OE
FII¡
NCIAMIEXTO
{
ElMil¿sdeNu.vosSol€s)
FUENfE
OE
7012
20 tt
Re.Oir.ct.
Réaudados
Donac¡oi.sy
T¡ánl.r.ncrás
Réc.por
S.rc.oric.d.cródir
RecursorOelerñinados
60427033.6
52191227.0
1538206.6
1380029.6
16 769863.4
65945000.5
52972121,2
6,11536,1,3
o
?23566,:
29770982.4
39.3
31.
6.5
1?.1
5a{03
53 .0
¡10957073.3
r 165385.6
¿707¡611
12372674.6
627A5922.9
¡15123101.4
5952
557,0
€a207f.5
24166252.4
¡1.3
29.6
3.9
9
16.
5.0
7.4
|
22
1)
21.1
fOIAL
1¡5439415.i
€54273343
100
0
¿56a6ñ2.€
152
{4544
3
LC
ñttDao iloraofioai
t¡vo ¡d¡
vt.
io:ll
Pot
tua¡at.t
70000
6rJ4'X¡
.:
I
¡0s0
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9
roooo
t
¿00oo
¡0000
0
R.<-O¡dtr*rt,
.PlM 2012
.
PIM ¿011
iir
¡lr.rt
R..
n.( ottrkdi
t{¡r(
Y
¡.c&drlnr
Dttrrnn*l*
r,.¡no
r.6nl.r'
FUE¡¡¡IS
O¿ FINANCIAMIE¡¡TO
A
LA
CUENTA
GENERAL
DE
LA
00?6
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 80/419
IilFOR¡tE N"
tlo¿
.2013.cGrAFt
AF
í-
LA
CONTRALORíA
V
GENERAL DE TA REPÚBLICA
Pá9.74 d€
158
A continuación
se
presenta
el
presupuesto
de Gastos
por
categorías
y
en forma
comparatlva.
PñaSUPUEgfO rÍlrTUOO¡{At
MODIFI(ADO.'ni
oal cAto
Po¡ callcoil^s
(
En
Mil.s
d.
Nu&o 3e5
I
GASTOS
CORRIENTES
Los Gastos
Conientes,
están
orientados
a
la
gestión operativa,
como
producciÓn
y
consumo
J.
UÉn.t
y
prestación
de
servicios,
tales cómo gastos
de
co¡sumo
y
gest¡ón operativa'
servicios
básibos,
prelaciones de
la
seguridad
social,
gastos fnanciems
y
otros
que
nan
áesánoflaOo
las eni¡dades
del
Sector
público,
durante
elejercicio
fiscalen
análisis.
A|cierrede|ejercicio2012,e|Presupuesto|nstituciona|Mod|ficado"scend¡óaS/.106386
I
S2J
til,
qu"iep"senta una
va¡acón
de
5,1%
respecto
al PIA
que
fue
de
Sl'
101
224
796'2
mif. v
dentro
de
la estructura
total
del
gasto
alca¡26
64,2o/o
respecto
al año
anterior
se
increhentó
en
9,9%
a
nivel
de categoría
del
gasto'
A continuac¡ón
se
presenta
unos
comentarios
a
nivelde
las siguientes
partidas
genéricas:
a) Personal
y
Obligaciones
Sociales;
con
un
presupuesto
de
gastos
que
ascendió
a S/
.31
-'
ido
óii¡
tir
o-el
29,9%
cet
lasto
conienie'
representa
el^8'570
de
mayor
asignación
"tpt.to'a
PIA; con relación al áño anterior, se
incrementó
en
9'8%'
Las
mayores
asignaciones
de
gasto comprenden:
el
.pago
de^planilla
única
del
personal
;;tir;
iffi;"d;t
contrataoo)lcostos
de
cargas
sociales
v
compensación
por
t¡empo
de
servicios,
bonifcac¡on
e*traoü¡ná¡á
por
esiolaridad
y
aguinaldo
(Fiestas
Patrias
.y
Ñ.u¡or¿J,
u..*iones
(personái
foticü¡,
tinanciar,l?
:-1ti:19"d
del
Plan
Piloto
de
ürrL,gái¡r*r|l
i.
ia
el*on
e¿ucat¡va
óel
personal docente
contratado
a nivel
nacional'
;;;;ñ|i;;
b
;bertura
de
tJttttion
inicial'
en
el
marco
del
"Programa
Estratégico'
Looros
de
Aprendizaie
al
r¡narizar
liir
cülo
de
Educación
Básica
Regular"'
asimismo
el
üüi,"i¡t:,".íülii.
ñ;;;;;;ñ;;ntes
de
ros
niveres
l'
rr'
rrr'
rv
v
v'
incorporados
a
la
Canera
Pública
Magisteflal,
luardias
trospitatarlas'
gastos
variables
y
ocasionales'
entre
otros.
Las entidades
con
mayor gasto en este concepto se presentan en el cuadro siguiente:
,..1
00??
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 81/419
INFORHE
i¡'
{,
¿
,fli
3.CG'Af
LAF
=-.
/{
J
LA
CONTRATORIA
V
GENERAT
DE
LA
REPI:,BLICA
Pá9. 75 do
158
b)
Bienes
y
Servicios;
presenta
un
PIM de
S/.49
014 611,4
mil o
46,1%
de los
gastos
coÍientes,
con
mayor asignación
respecto
al PIA
de 12,9%;
en
relación a la
estructura
total
del
gasto
representa 29,6%
y
en relación
al año
anteior
se incrementÓ
en
10,1%.
Esta
partida
comprende
los
gastos
incunidos
por
el
Estado,
tales
como: compra
de
materiales
de
mnsumo,
pagos
por
servicios
de consultoría,
contrataciÓn
administrativa
de
servicios
y
otros
que
engloban
el servicio
público.
Las
entidades
que
sobresalen en
este concepto
se
detallan
en el
cuadro siguiente:
EpiÉ5€f¡fafrv^':
carEcoifa
DE ElEtraS
Y
SERVI€ros
Pensiones
y
Otras
Prestaciones
Sociales,
reporta un
gasto
de S/.
13 325
488,7
mil o
12,5% del
gásto
coniente
y
de la estructura
total del
gasto
representa
el 8,0%.
Con
relación
al año anterior
tuvo una
variación
negatiuade2,l%.
Comprende
el
pago
de
pens¡ones
a
cesantes
y
jubilados
del
D.L. 20530
y
de
otros
regimenes,
y
a
las
pensiones
de
sobrevivencia
e
invalidez,
otns
compensaciones
(eicolaridad, aguinaldo
y
gratificaciones),
pago
de
pensiones
por
accidentes
de
trabajo
o
víctimas del
terrorismo,
apoyo
alimentario
para
progr¿¡mas
sociales,
apoyo
escolar
con
textos
y
equipos
informáticos,
gastos
de
sepel¡o
y
luto,
entre
otros;
alcanzando
los
mecaniimoi
para
una adecuada
prestación
de servicios.
El desagregado
por
entidad
se
presenta
en el cuadro
siguiente:
d) Donaciones
y
Transferencias,
con
presupuesto
de
SI'6772
209,2
mil
o 6,4%
del
gasto
coniente, con
un PIA
de
17,9%;
representado
principalmente
por
Peru
Petro
S
A
con
S/ 5
913
239,4
mil; Seguro
Integral
de
Salud
con
S/
608
037'2
mil;
Municipal¡dad
Provincial de
Lima
con
S/.488
424,6
mil; entre
otros'
.
GASTOS
DE CAPITAL
Al finalizar el ejercicio
2012,
los
gastos
de capital
ascendieron
a S/.
45
100
798,3
mil, mn
el
27,2% def
gasto
total
y
del
PIA
52,70/0,
respecto
al
año
anterior,
con
una variac¡ón
negativa
en
12,4%,
que
en
términos
monetarios
significa
S/.4
986
416'0
mil.
A LA CUENTA
GENERAL
DE
LA
00?8
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 82/419
[{FORirE N'
Y0¿
.m13-CGTAFT.AF
,¿-,
i(
I
LA
CONTRALORIA
\=-
CENERAL DE
LA
REPÚBLICA
Pá9.76 d€
158
El
presupuesto
de
gastos
de capital
estuvo
orientado
principalmente a la
AdquisiciÓn
de
Activos no
Financieros,
que
alcanzó
S/.
43
235
784'7
mil o
95,9% del
gasto
de
capital,
respecto al
PIA
fue
el 59,8%
y
con
relación
al
año
anterior
se
incrementó
en
13,2o/o'
Destacando
el
Ministerio
de
Transportes
y
Comunicaciones
con
s/.
5
203
636,5 mil;
Ministerio
de Defensa
con S/.
1
215
874,8 mil,
Ministerio
de EducaciÓn
con
S/. 909
648,8
mil; entre
otras
canlidades.
.
SERVICIO
DE LA DEUDA
El servicio de
la deuda al ciene
del ejercicio
2012,
muestra
un PIM ascendente
a
s/.
14 340
404,1
mil o 8,60/o
de
la estructura total
del
gasto,
una
variación
negativa
respecto al
PIA de
2,30/o,
\
c,on
relación alaño
precedente
disminuyó
en 6'0%.
Las entidades
mn
mayor
relevancia
en este concepto
son:
'1,
:
1.2
ESTADO
DE
PROGMMACIÓN
Y
EJECUCIÓN
DEL
PRESUPUESTO
DE
INGRESOS
Y
GASTOS,
El
Estado
de
Programación
y
Ejecución
del
Presupuesto
de
lngresos
y
Gastos'
muestra
los
ingresos
obtenidois
por
las
entidades
del
Sector
Público
y
otro
lado
muestra
los
gastos
elácutados
durante
ei ejercicio
2012,
cuyo
detalle
se muestra
en el
Cuadro
N0 2'
A LA
CUENfA
GENEML
DE
LA
0ü7:;
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 83/419
TNFORTúE il"
l0¿
.2013.CGraFt.AF
-,,f
LA
coNTRAtoRíA
V
CENERAtorLnnrPÚetlcA
Pá9.
r'
&
158
SECTOR
P
UB
LIC
O
EsrAoo
DE
pRocRAMAclÓN
Y EJEcuclÓN
oE
PREsuPuEsro
EJERCICIO
2012
( En
tl
lles
d6
Nu€vos Sole3
)
C UAO
RO
N'2
FUENfES
DE
FI¡ANCIAtrIEXfO
rxcRES0s
oAsro9
RÉ3ULTAOO
EJECUCION
EJECUCIOX
GOBtERtIO
¡AClOllAL
¡
¡t6¡
aa
a.5
103
a0 t
12.2
65
3¡3
40 2,¡
56
a2a t68.2
¡ta
03
924.0
Recur$Oiroct-R6caud3dos
o@ádonesyTrañgaranci4
Recursopor
Ope.acion6OlicialesdoCrédiio
RecursOelerñinedos
68961665.5
7936961.1
1668382.0
6026312.2
3862
36¡
7
fa7Á179.5
215893¡.0
6065782.e
501991.r.7
77S8819.0
2056¿41.3
5735379.€
399737?.9
128¡69n7.2
6132216.5
r101806.0
340999¡
'
35867572.3
5236921.1
1057188.0
1130318.5
1609920.5
GOBIE¡NOS
REOIONALES
a ta2
30 i.2
7
¡l
e
5t
4,5
2¡ 23115a.7
2O
3 9¡¡ ¡03,0
r2 at8 207.6)
Roc rsósok¿ct.
Recaudedos
Lronaci6esyT.endéréñcies
Rdúrepor ope¡ácLonssof
¡c¡álesd.
crédllo
R*u.sóso.torñ¡nádos
323628.3
990
502.€
35¡636.9
46¡3
533.2
835207,8
1270340.'
265¡82.3
5125563.:
$037226.1
823623.3
1122177.4
354636.S
¡ ¡93¿r63.c
1¡935202.3
r060663.t
212423,4
355.l652.(
(
1.1s35202
3)
233f16.2
209676.4
22654.9
1570913.3
GOBIERI¡OS
LOqALES
21
0a9
047.1
2a
006
0to.l
3t 3ta
3r¡,t
22
0¡6 230,0
3 t3
a¡0.3
R4 rsDir.ct.
Reaáu&dos
oonácion.syTranlc.úcias
R6cu.so6pd
Qe.ac¡0ñ6oalc¡álesdscrédllo
Roc .$0.i¿.m¡ñádos
397S987
0
903871.4
267336.1
21A97 A12.4
3750895.S
835930-t
291623¡
21t30370.t
3a99979.4
1728169.3
261022.5
2127923,'.4
28¡9567.8
301?341.3
1083337.4
fla9a0.2
14970003.:
(
2 849567
8l
73355¡.6
(
247
3S
1)
116642.8
6160367.¡
EflPRESAS
DEL
ESTAOO
a0
22a 27a,4
3a
6¡0
101.t
37
a l ao,
t5
t75 257.1
3a4 845.8
RécursOkact.R.a.úd¿dos
Ooñác¡d6yfránslseñci¿s
Recur$por
Operacr0.60licial6sd€
Crédilo
Recu.sosO€larminedos
355¡4428
3
223792-1
4455980.9
1073.3
3¡l3627S6.3
155337.2
4021081.9
833.3
32612095.7
¡
366527.0
484-3
3065946s.1
5241f.9
3991623.3
57.4
3703331.2
29¡154.6
8301
otRAs
El{flDAoEs
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6 237
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f
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[email protected]údadós
Ooñ¿cione.YTtánttenc¡a
7998641.?
8052
916.
7837308.4
399132.4
7
372820-8
372440,2
680095.3
t.
3J2414.2)
tofAL
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5a1030,1
ta
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165 lt
334,1
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8 a
¡to,I
3t 6 l
6t.7
Rocurs.soi.€ct.
Reaudádos
Don¿ci6 syTrantor6c¡as
R€.úr$por
OperáclonesOl¡cialesd6Crédito
Rélr$sO.t6rñ¡neÓos
60
961665.5
56283686.4
37865/r8.3
11104316.1
30
rt¡la
813.3
58372957.3
4420652.0
10&3970.0
31276739.0
65945000.5
52972421.2
64153&.3
r0
723566.3
29
770 982-5
60631677
.3
,17783305.3
¡
1¡2359.2
9344891.2
21934707,'
18
082
802.2
t0
589652.0
276292.4
1299078.€
9342031.
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\
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7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 84/419
TNFOR E
N.
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.2013-CG/AF|AF
-ñ
LA
coNTMLoRíA
\:
CENERALDE
TAREPÚBIICA
Pá9.78 de
'158
NOTA NO 05: ESTADO
DE PROGRAMACÉN
Y EJECUCION
DEL
PRESUPUESTO
DE
INGRESOS
Y
GASTOS.
El Estado de
Programación
y
Ejecución
del Presupuesto,
constituye
un
instrumento
f¡nanc¡ero
que
permite conocer
h
recaudación, así
como el
destino
de
los gastos efectuados por
las
entidades
durante el ejercicio
2012.
La recaudación de
ingresos
a
nivel
del
sector
público
durante
el año
2012
ascendieron
a
Si.
183 428 797,8
mil o 34,0% del
PBl,
y
la ejecución
del
gasto
fue
de S/.
143
836
940,'1
mil; al
compan¡r
los
ingresos
y
los
gastos
se
aprecia
un
superávit
de s/.
39 591
857,7
mil respecto
al
ejercicio
anterioi
muesia
un
incremento
del
9,80/o
en
la
recaudación
de
ingresos
10,8%
en
la
ejecución
de
gastos,
y
6,5% en el superávit.
Los Ingresos
y
los
Gastos
ejecutados
durante
el
ejercicio
2012,
se
muestran
en
el diagrama
siguiente:
ESTADO
DE PROGRAMACIÓN
Y
EJECUCIÓN
DEL
PRESUPUESTO
DE
INGRESOS
Y
GASTOS
--\
r-\
,A'GRESOS
183
428 797.8
w
@
Goblgíro
Nac¡onal
¡14
903 924.0
,ffiie
A LA
CUENTA GENERAL
DE
LA
0081
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 85/419
rrronuer.
V0l
.mr
3.ccraFr-AF
?\
LA coNrRALoRíA
V
CENERATDE
LAREPÚBLICA
Pá9. 79 de
158
A
continuación
se
detalla
la ejecución
de
los ingresos
por
fuente de
financiamiento:
RECURSOS
ORDINARIOS
Conespondea|osingresospfovenientesprincipa|mentede|arecaudacióntributariayotros
conceptos.
D¡chos
recursos
no están
vinculados a ninguna
enüdad
y constituyen recursos disponibles de
libre
programación.
EstafuentereportaingresosporS/.78714479,5mi|042,90/odelingresototalyl4'9%delPBl
;,;;ñ;.t
ai Ptlil'representa
114,1%,
estos
ingresos
se.
orientaron
a
la ejecución
de
óasioi
po,
sl. 60
ü1
677,3
nil
o 42,ioí
del
gasto
total,
obteniéndose
como
resultado
S/
18
082
802,2
mil,
el
que
.stuuo
onrnttdo
al
fñanciamiento
de
los
gastos
de
los
Gobiemos
Regionales
y
Locales.
RECURSOS
DETERMINADOS
Esta
fuente
de
financiamiento
muestra
si.
31
276
739,0
mil
de
ingresos
o
17,1%
del
ingreso
ót
f,.on
S,gV"
del
PBI
y
102,7%
Oel
ptlt't
tos
gastos
ascendieron.a
S/ 21
934
707'1
mll
o
is-2"2"
¿et
gasto
total,
de
cuya
comparaciÓn
se
ob:tiene
un resultado
de
superávit ascendente
a
S/.
I
342
031,9
mil.
Esta
fuente
se
presenta
a
nivel
de
rubros
de
ingresos
y
gastos:
.
CANON,
SOBRECANON,
REGALIAS
RENTA
DE
ADUANAS
Y
PARTICIPACIONES
Comprende
los
ingresos
por
Canon
y
Sobre
Canon'.
Regalías'
Rentas
de
Aduanas
y
eártiiiprrionrr,
., óriginrn
.n
la explotáción
emnómica
de
recursos
naturales
y
las
fentas
de
las aduanas,
según
conesponda'
lot
inS'"s*
tl9aryaron
a9
20
502
378'6
mil u
1l'2%
del
iü;;i.á.
Cén¿,0'¿¿ápdlilól¡ü.¿.llll -s^'^:l:" 3tnsastospors/
13376385'6
mi
o 9,3%
del
gasto
total,
con
superávit
de
S/
7
125
993'0
mil
.
CONTRIBUCIONESAFONDOS
LosingresosporesleruDoascendieronaSi33346g3,5milol'8%deltotaldeingresosy
g,6y"
óer
par;'representan¿o
izs,O'¿
¿el
PIM
y
con
ejecución
de.gastg
¡or
el
importe
de
S/
2
iie
eao,¿
tiío
i,9%
oet
gasto
toial,
determinindose,
un
superávit
de s/
605
807'1
mil
0082
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 86/419
TNFORME
r,¡"¡'t0¿
.20r3.cGlAFl.AF
?l
LA coNrRALoRíA
\=-
GENERAIotLnnrPÚsuce
Pá9. 80 de
158
Este
rubro
conesponde
los
aportes
obligatorios
efectuados
por
los
trabaiadores
al
régimen
de
frestaciones
de
salud
al
Seguro
Sociai
de
Salud;
incluye
las transferencias
de
fondos
en
el
Fondo Consolidado
de
Reservas
Previs¡onales,
de
acuerdo
a
la
normatividad
y
disposiciones
legales v¡gentes.
FONDO
DE COMPENSACION
MUNICIPAL
Los
ingresos
recaudados
por
este
concepto
ascendió
a S/.
4
963
606,8
mi| o
2,7o/o
de|
ingreso
totár
i
bB'2"
¿tl
PBI;
reprelentando
98,2i"
del
PlM,
con
ejecucón
del
gasto
de
S/
4 097
101'7
mil,querepresenta2,8%delgastototal,muestracomoresultadounsupeÉvitdeS/'866505'1
mil.
Comprende
los Ingresos
por
el
rendimiento
del
lmpuesto
de
Promoción
Municipal'
del
lmpuesto
al
noda¡el
det
lmpuesto
a
las
Embarcaciones
de
Recreo'
entre
otros'
IMPUESTOS
MUNICIPALES
LarecaudaciÓndeingresos,ascendióaS/.2476060,1mil01,37ode|ingresotota|o0,5Yode|
pai
v
irt
sz,z|"
¿d
Ét¡¡.
en
o
que
respecta
a
gastos tue
de
S/
1
-732
333'4
mil
o
1'2%
del
ñé
"Li;;
supeÉvir
de sl.'7437'26,7
mii
Los
ingresos
provienen del
cobro
de
los
impuestos
de
alcabala,
predial
y
al
patrimonio
vehicular'
entre
otros'
RECURSOS
DIRECTAMENTE
RECAUDADOS
Los
ingresos
generados
por
esta
fuente
están
mnformados
por
las
Rentas
9:l? Tpltj:l:
iár.liváti.
¿.
Bienes
y
Prestación
de
servicios'
y-col-Lt:lTto
a
las
empresas
se
vo
incentivado
por
las ejecuciones'
suierio'
at
marco
oe
ÉgnÚperno'
CAJA
METRoPoLITANA
v
SIMA
pERU,
Saldos
de earanci';ire
;tros,
que
al
ciene
del
ejercic¡o
ascendieron
a
s/.
58
H
F/,3
ril'#;;.ttt¿t
ár,áv"á].E
iÁ'ottl
v
tt'ov'
otl
PBI
v
respecto
al
PIM'.tue
de
103,7%.
Asimismo, los gastos
rr.t.
otisl
47 78á
3053
mil o
33'2%
del
gasto
total'
de
la
comoaración
Oel
ingreso
-y
gasto
anoja
superávit
S/
10
589
652'0
m¡l
RECURSOS
POR
OPERACIONES
OFICIALES
DE
CRÉDITO
La
ejecución
de ingresos
fue S/.
10
643
970,0
m¡l'
que
significa
5'8%
del
ingreso
total
y
2'0%
del
PBI
y,
respecto
al
pll'¡,
tue Oe
Si'8V'
ia
ejecui¡On
d-el
gasto en
esta
fuente
fue
de
S/
9
344
891i
mil
refleiando
elsuperávitde
S/
1
299
078'8
mil
,
Comprende,
los ingresos
obtenidos
por
operaciones.
oficiales-
d-e
cédito
de
fuente
intema
y
extema,
efectuadas
por
el
Estaiil
írovtÑánits
oe
instituciones-
-organismos
intemacionales
y
gobiemos extranieros;
tamuó'
mmprende
a
las
asignaciones
de
lineas
de
crédito
y
colocaciones
de
Bonos;
.ons,Jtr.n¿o'.t
rubro
endeudimiento
de
mayor
relevancia
las
árp"i.i
¿.
perRo
ÉERÚ
i
se-o¡pt,
incluye además
los
fondos
provenientes
de
ooeraciones
realizadas
por
et
gstJ¿o
en
.i
ret
.áo
intemacional
de
capitales
e
incluye
el
¿:rterenc¡al
camUia¡o
y
lo
sabos
de
balance
de
años
fiscales
antenores
.
DONACIONESYTRANSFERENCIAS
Recursos
f¡nanc¡eros
provenlentes
de
las
Agencias
Intemacionales
de
Desanollo'
de
Ññ*,
Institucionei
y
organismos
Intemacionales'
así
como
de
personas
na¡uraes
y
jurídicas
domiciliadas
o
no en
ái
páii;
a¿.res,
incluye
las,transferencias
provenientes
de
las
entidades
públ¡cas
y
pnu.ori
lin
exigencia
de
óontraprestación
alguna'
d
9 q'.I':1t9
financiero,
el diferenc¡al
c¿m¡¡a¡o,
sieniüiai
más
signitcaiivas
las recibidas
por
el
FONDO
Ml
üñteñoÁ
por.on.epto
de
bono
fámiliar
habitacional
(BFH)
y
SEDAPAL
para
los
proyectos
0e
;ph;i¿.i
mejoramiento
del
sistema
de
agua
potable
y
alcantarillado'
entre otros
y
los
saldos
de
balance
de
años
fiscales
antenores'
0083
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 87/419
tNtoRME
¡¡.
ryo¿
.2013-CGIAFT.AF
2---,
i{
]
LA CONTRALORIA
V
GENERAT
DE tA REPÚBI|CA
1.3
Pá9.8l
de
15E
Al
ciene
anual 2012,
esta
fuente muestra
ingresos
que
ascendieron
a
Sl.
4
420
652,0
mil o
2,4%
del ingreso total,
con
116,7% del
PIM
y
0,8% del
PBl.
Los
gastos
ascendieron
a
S/
4
142
359,2
mil,
que
representan 2,9%
del
gasto
total,
determinándose
la vanación
positiva
de
S/. 278 292,8 mil.
CLASIFICACIÓN
ECONÓMICA
DE
INGRESOS
Y
GASTOS
El
Cuadro
No 3
presenta
la clasifcación
económica
de
los
ingresos
y
gastos
por
partidas
y
genéricas
de
los ingresos
y gastos
por
nivel
de
gobiemo.
A LA CUENTA
GENERAL
DE
LA REPUBLICA
2OI2
008{
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 88/419
TNFORME il.t{0¿
.2013'CG'AFLAF
-ñ
LA
coNTRAtoRíA
V
GENERALoeL¡nrPÚsLlcA
Pá9. 82 do
158
sEcfoRPÚBLlco
CI.ASIFICACION
ECONOMICA
DE
INGRESOS
Y
GASTOS
EIERCICIO
2012
(En
Milesde
Nuevossoles
)
PARftDAS
DE INGRESO
2012
sr.
PAR'IOAS
DE GASTO
2012
3r.
ta
a76 2
3¡r.5
1tta3
271,f
1296816.4
t6 9aa
/t6
5,6
txGRESOS
CORñlEtlfES
co¡lribucio¡6s@láles
\éñlad.B¡onosys€rv
y
INORESOS
OECAP¡TAL
\r€
adeactivosN,oFineñci.ros
\r'ánte
de
actlvosFinrncieros
TRANSFERENCIAS
Do¡ácionésy
frañgete^c¡as
a00
352.
s
2
975
024.'
3
5,5
770,7
INGRESOS
CORRIE¡IfES
\bñledeBi6ñesy
s.rv
v
Der.chos
INGRESOS
OECAPI'AL
wñlá deAclivosNo
Finañc¡eros
lrgnt. d6acllvosF¡nanciérB
fRANSF€RE¡{CIAS
oo¡ac¡oñ6sY
fránsf.reñoa
Frr{ANC
rALlENfo
5
¡19
27
5.3
13
2,3
67
3,6
7
2¡3112.2
TNGRESOS
CORRIE¡IfES
conlr¡buclo.6socl.les
b.tád.
B¡.ñésy
S.rv
v
D.réchos
IIIGRESOS
DE
CAPITAL
vsntadeAclivos¡¡oFi¡añclerG
TRANSFERENC
IAS
ooñacioñ.sy
Trán1..éñcre
GOEIERNO
NACIONAL
53
¡l2a
lat.2
GASfOS
CORRIENTES
Péren¿l
yObl¡g.clonesSoc
Pénionésy
Olr¡sptestacio^6sSo.iates
Oon.clon*y
f .¿nl.réncras
GASfOS
OE
CAPIfAL
Donacion6sy
frrñgéra¡c'as
AdqurEciónddAclivosNoFina¡ci6ros
adq is¡cióñdéactivGFináncieros
SERVICIO
OE LA
DEUDA
serv¡ciodér.
Eréuda
Públic¡
¡
r07
629.s
I
'¿
¡o¡sa¡
el
I
90539t1.01
12520653.01
3309.7.6
2691070.7
10 a27
010.2
219423
4
52¡538.9
9632047.8
220600.1
ls17¡ll
l
aag174a.1
27.0
\
9,9
6.3
a7
0.2
1.9
0.2
6.7
0.1
4.2
GOBIERNOS
R€G¡OIIALE6
2o
¡
t0a.o
1a.2
GASfOS
CORRIEXfES
P6.eñ¿l
y
oblioecionessoc
P.ñgo.esyotraspr.stacio¡esSocides
Do.ecionesy
T.anlsrenciás
GASTOS
OE
CAPIÍAL
Do..cionesyTranl6r.nc¡es
I
adquis¡c¡óñd¿
acrivosNo
Fiña¡c¡ef
os
I
adqr¡¡eciói
dea¿ÍvosFlnañ.reros
I
sERvrcro
DE
^
DEUDA
I
sorvrciodeláDéúdápúbl
c¿
13 657
¡13
5.9
8557696.5
1569196
6
3266535.9
900
7
273fi6.1
6123
187,4
25983.
3161.i
6691853.(
2
18S
1
t
r'"1
i:
:i
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GOBIERNOS
LOCALES
22
09¡ 210.0
GAS¡OS
CORRIENf€s
P..eñál
y
cról¡gácioñessoc
Po.ton.sy
Oirasp.esteclon6sSocláles
Oonácion.sY
TraÑ6rencra3
GASfOS
OÉ CAPrT^L
OonacionssY
frendarencies
adquidción
d.
aclivosNÓ
ñnrÓcl.ros
I
adqois¡ciórde
actrvosFlnañcreros
I
sERvrcro
oE LA
oEUDA
I
s6rvtciod€l¿oeud¿Públic.
I
9
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S¡3.'
I
2105135.31
osssar
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I
6¡0s395.31
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I
f19770.3]
121a2
14f.7
26375.1
,¡96f.1
12306¿33.0
68.5
293
9S,1
293899
1
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0.1
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0.2
0.2
0085
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 89/419
INFORME il"AiO¿
.2OI}CG/AFI.AF
ñ
LA
coNTRAroRíA
V
GENERALDELAREPÚBLICA
Pá9.
8:¡ d€
158
sEcroR
Pú8Ltco
CLASIFICACION ECONOMICA
DE INGRE5OSY
6A5T05
EJERC|CtO
2012
(En
M¡lesde
Nuevos5oles
)
PARTIDAS
DEINORESO
2012
sr.
PARÍIDAS
DE OASfO
2012
8/.
EI'PiEgAS
OEL
ESfADO
3a ta0
l0¡.?
21.O
I¡GRESOS CORRIE¡fES
€nradeBi6n6oysérv
y
ogrechos
INGRESOS
D€
CAPIfAL
\,bñrádéacrivo.NoFi¡.nci€ros
Íi
T¡SFEREICIAS
ooñeciomsy
Tr.n<erárciá
33 787
¡60.4
27343543.3
21t 067.4
213067
4
¡lO102¡16.9
3,17
€5
0
lt.a
35
0.1
0,1
2.2
OTRAS E¡ITDAOES
a
ol2
016.r
INGRESOS
CORRIE¡fES
lbñtadé
Br.ñ.5y
s€rv
y
Dót€cl
IiIGRESOS
DE 6APIfAL
r 06,t 866.3
7
213137
0
838,r293
3.9
05
totat
l03 a2t 7 7.4
100.0
t¡6RES03
CORiIENfES
rñ[email protected] cdtribr4ioñ€.sl
jq¿toris
Contribucioñ$Sci¡les
\bntad€Bi.n€lys€rv
y
OórechosAóm
INGRESOS
OE
CAPIÍAL
\bñt.d€ActivGNoFin¡nci6ro3
b.ladeAclivGF¡mnci..ó3
TRAiISFEREr|CIAS
OonacioreEy
Trañle.en.ias
Ft x a
ltclaf,l
Ef{f o
13t
0t5139.9
7622A767.X
2229132.3
41427 Q9.1
13549441.O
¡0c lr9-9
e7a79
5
t7 936 037.6
f/ 704588
0
2304,19
€
32 16l5a0.a
105¡661¡13
215ó2966',
12.3
I
¡115
12
22.1
0.1
0.1
17.6
5.€
111
EfPRESA9
OEI ESIADO
36
175 257.1
GASTOS
COFRIE¡.IES
Persnál
y
06ligacionérSoc
P€ñsoñ€3y
ol..sprécacion€sSociár6s
oonációñ6sy
TranlÉréñciá3
GASfOS
OE
CAPITAL
adaú¡scióndéacl¡vosl¡oFi@ñc¡6ros
Adquidción
d.ActivosFináñoeros
SERVICIO
DELA
OEUOA
sdv¡cio<t
l. D.lrra
Públict
2t
o111la.2
26093f.7
3129321
190923001
5 581AAA
€
t 6¡9 23¡.4
13601¿
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20.2
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0.2
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OIiAS
E¡fIDAOES
, fas 261.0
5,4
GASfOS
CORRTENfE6
P6rsñaly
CbliOacid*S@
Péñao€s
or
rás
Dr€l
¿ciores s6iá163
GASfOS
DÉ CAPITAL
adqu¡sc¡ón
deact¡vosNo
Fiñáñci€ros
Adqui.icióñd€AclivosFinánciéros
7136I5a.r
1?1514.6
24252310
39A456
3
6,0
21
0.8
03
IOIAL
,ta
t36 t40.1
OASfOS
CORRIE¡¡TES
P..eñd
y
Cblig.cio163S@
PenrM€sy
o.rásp.estácioñesSoci.ro5
Oonecioñ.3y
Trúdéróñciás
OASIOS
DE CAPITAL
Oo¡acioné y
Trándorono¿s
adquliciónd€aclivosNo
Fiñáñcié.03
Adquidclón
dsAcilvosFináñcr€ros
SERVICIO
DELA
D€UO
serviciodélá
c}eúdaPública
306526¡99
i27442013
a3714116.1
5972e1A
7
¡819369.3
St
aaa
2
24.3
302€16
5773117
30€a295.2
1a 7017t{.2
131017312
a a.3
22.2
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210
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95
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AUDITORh
Á I-¡ CUENTA
CE¡¡ERAL
OE
LA
REPUBLICA
2OI2
0086
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 90/419
rilFoRirE N.ri0l
.2013.CGIAF|.AF
--,-.
/(
I
LA
CONTRALOR¡A
\-
CENERAT DE tA RIPÚBIICA
Pá9.
84
do
'l
58
NOTA NO 06: CLASIFICACIÓN
ECONÓMICA
DE INGRESOS
Y GASTOS
La clasificación
económica
de ingresos
y
gastos,
refle.¡a
el
movimiento
económico
de
la ejecución
de
ingresos
y gastos;
permitiendo
conocer
las
operaciones
efectuadas
por
las
entidades
a
nivel del
Sector Público;
asi como
los diferentes niveles
de
recaudación
y
ejecución
de
los gastos
en
un
determinado
ejercicio
económico,
identificándolos
por
su
naturaleza
económica
como
coniente
o
de
caDital.
Respecto a
la ejecución
del
gasto
confgura
los
resultados
económicos
patrimoniales del Estado,
producido
en el
ejercicio
por
las
diversas
open¡ciones
presupuestarias ejecutadas,
que
van
a
cumplir
sus obligaiiones
de
manera oportuna
y
ef¡ciente
en
las adquisiciones
de la cqmpra
de
bienes
y
servicios
durante
el
periodo
económico;
hasta cubrir
las
obligaciones
incumdas
durante
los
años
fiicales;
los
mismos
que
están
orientados
a
viabilizar
la
gestión
de
los fondos,
promoviendo el
adecuado
funcionamiento
del
gasto,
en concordancia
con
la Ley
de
Responsabilidad
y
Transparencia
Fiscal
y
el
Marco
Macroeconómico
Multianual,
y
teniendo
en cuenta
las
prioridades
en cümplimiento
con
los
objetivos
y
metas
previstas, logrando
el
desanollo
social
en
lo
que
conesponde
a
educación,
salud,
seguridad
social,
vivienda, desarrollo regional, saneamiento
y
alcantarillado
y
asistencia
social al servicio
del ciudadano,
entre
otros.
La
ejecución
de ingresos
a
nivel
del sector
Público
revela
que
al ciene
del
ejercicio
fiscal
2012
alcanzó
la suma
d; S/.
183
428
797,8
mil o 34,970
del
PBl, mostrando
un
crecimiento
de 9,8%
respecto
al año
precedente.
En tanto
la
ejecución
de
gastos
ascendió
a s/.
143
836
940,1
mil
o
2l,io/o
del
pBl,
registnndo
incremento
de
i0,8%,
respecto
al ejercicio
anterior.
Asimismo,
muestra
una
tendencia
dé
crecimiento
de
los
ingresos
operativos,
sup€rando
para
este
periodo
sus
conespondientes
metas
pr0gramadas.
La
ejecución
de
ingresos
y gastos
según
sus
componentes
se
presenta a continuaciÓn:
.
CLASIFICACIÓN
ECONOMICA
DE
LOS
INGRESOS
Durantee|año20.l2tosingresosa|canzaron|asumades/'183428797,8mi|034,9%de|PB|'
con
un
¡ncremento
¿e
9,8dcon
relación
al
año
anterio[
comprende
los recusos
que
adm¡nistra
las
instituciones
públicas, mnsiderados
ingresos
regulares
del
Gobiemo
y
qt".19,1[t':l^.1?
i1tfl:
inmediata
la
situaciÓn
patnmonial del
Estado,
cuyo
proÉsito.es
financ¡ar
los
gaslos
0e
ros
pártprtttt. inuabs
de
sus
diferentes
actividad;s
programadas
J 9YT?I1^t:l-l:: .t^ ::t::
instituc¡onales
a
n¡vel del
Sector
Públim,
y
se caft¡cterizan
por
obtener
importantes
ESas
0e
crecimiento
per-cápita
en
términos
reales'
El detalle
de
la
clasilcac¡Ón
económica
de
ingresos
en
forma
comparativa
se
indica
en
el cuadro
siguiente:
Áü
cuer¡n
ceHeRAL
oE
LA REPUBLIcA
2012
0087
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 91/419
D¡FOR
€
i¡.
alo¿
.20134GIAF|.AF
,'--.
¡{
I LA
CONTRALORIA
V
GENERAT DE tA REPÚBtlcA
Pá9.
85
de
'l
58
Gráfcamente
se observa
los ingresos
por
categoría,
siendo
los Ingresos
Comentes
que
participan
con
72.50/0.la
fuente de
financiamiento
representa
17,5%,
Transferencias
9,8%
y
los
Ingresos
de
INGRESOS CORRIENTES
Este rubro
constituye
la
principal
captación
de
ingresos
habiendo
alcanzando
en el
año
2012'
el
importe
de S/.
t¡S óSS
t8S,S
mil
con
una
participaóión
de
72,5% del.lngreso
Total
y
25,3%
del
PBl.
Del análisis
comparativo
de la
e.lecución
total
de
ingresos,
con
relación
al ejercicio
201
1, reporta
un
incrementó
de
Si.
tO
+Og OOO,Z
mil o 9,8%
que
se
óbtienen
de
manera
regular
o en
forma
periódica,
no
alterando
asi
la
situaciÓn
patrimonial
del
Estado.
El
crecimiento
fue ¡mpulsado
básicamente
por
el
incremento
en la demanda
intema
debido
al crecimiento
de
nuestra
economia,
que permitiÓ
mayor recaudación
de
impuestos.
Entre
las
principales partidas
destacan
en
esta
categoría,
según
su
volumen
de cifras:
lmpuestos
y
Contribuciones
Obligatorias
Los ingresos
por
este
rubro
alcanzaron
s/.
76 228 787,3 mil o 41,5% del
¡ngreso
total
y
14,570
del
pBl,
rispecto
al año
201 1 tuvo
un
incremento
de 9,9%,
destacando
la Superintendencia
Nac¡onal
de
Á¿uinas
y
de Administrac¡ón
Tributaria
-
SUNAT
como
entidad
recaudadora
de
los impuestos
Caoital alcanzan 0.2%
del
Total de
A LA CUENfA
GENERAL
DE
LA
0088
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 92/419
TNFORME 1{"\0?v
-20r3-CG/AFr.AF
-ñ
LA coNTRAroRíA
V
GENERAI or ¡-n nrnJsLlCA
Pá9 86
de
158
con S/.
73
181 338,4 mil,
que
representan el
55,0%
del total de
ingresos,
mayor
en 5,5%
respecto al
año anterior,
La
mayor
captación
se refleja
especificamente
a
través
de
pagos
de
los
contribuyentes, en
cumplim¡ento
y
aplicación
de
los
dispositivos
legales
vigentes
que
no
originan
una
contraprestación
directa
e
inmediata
por
parte
del
Estado
a
favor
del
mntribuyente,
convirtiéndose
en
una
obligación
legal
de
derecho
públ¡co
para
el
sostenimiento
de
los
gastos
públicos,
reflejado
especificamente
en
la
captaciÓn
del
lmpuesto a
la Renta,
por personas
juridicas
y
naturales, entre
otos Ingresos
Tributarios.
Destacan
las siguientes entidades:
.
superintendencia
Nacional
de
Aduanas
y
de
Administración
Tributaria,
(captadora) con
s/.
73 181 338,4 mil o 96,0%
del total
del
rubro, con
variación
positiva
respecto
al año anterior,
los
ingresos
han obtenido un crecimiento
sostenido
en
términos
reales específicamente,
por
la
captación
del
lmpuesto
a
la Producción
y
al
consumo,
generado
por
el
impuesto
general
a las
ventas,
y
del lmpuesto a
la Renta
por
personas
jurídicas
y
naturales'
entre
otros
.
Municioalidad Provincial
de
Lima,
con
recaudación
de
s/.
705 092,0 mil
o
0,1%
del
total
del
ruDro.
.
Ministerio
de
Energia
y
Minas, recaudó
S/.
301 527,0
mil o 0,4%
del total
del
rubo'
.
superintendencia
de Banca
y
Seguros
y
AFP,
recaudó
s/. 238
296,7
mil o
0,3%
del total
del
fuDro.
.RestodeEntidades,mnrecaudacióndeS/.1802533,2mi|02'4%deltotaldelrubro
Contribuciones
Sociales
Por este
concepto,
los
ingresos
alcanzó
la suma
de
s/.
2 229
432,3
mil o
1,2% del
total
ingresos
representado principalmeñte, por la Oficina
de
Normalización
Previsional
nn
Sl. 2 224 282'1 mil
o
gg,7%
de este
rubro,
y
comprende
los
aportes
pensionarios
D
L No
19990,
asi como
el
pago
de
la
coiertura
supletoria
dei
Segúro
Complementario
de
Trabaio
de
Riesgo,
Ley
No
26790,
entre
otros.
Venta de
Bienes
y
Servicios
y
Derechos
Administrativos
Las entidades
del sector
Públim, durante
el
ejercicio
2012
¡ealiza¡on
venta
de bienes
y
serv¡clos
por
S/.
41 027
129,3
mil,
esta
part¡da
consti[uye
el22,40/o
del.ingreso
total
y
0'4%
de
PBI'
con
lrecimiento
de
7,3%
respecto al
periodo
precedénte;
mnesponde
los
ingresos
por
la
prestaciÓn de
servicios
de
uso exclusivo
de
las entidades,
además
incluye
los derechos
administrativos
o tasas
que
se
cobran
por
la
prestación
de
un servicio
individualizado
de carácter
obligatorio
y
de
naturaleza
regulatoria,
entre
otros
ingresos.
Las entidades de mayor representatividad se muestran
a continuac¡Ón:
oPetóleosdelPeruS.A.,conS/.13507879,1mi|032,9%delingresototaldelrubro'
.SeguroSocialdelPeru,cons/.7211961,1milol7'6%delingresoiotaldelrubro'
.
Peru Petro
S.A., con
S/.
6 652 622,5
mil
o
16,2%
del
ingreso
total
del
rubro'
.
Resto de entidades
con
S/.
13 654
666,6
mil
o
33,3%
del
ingreso
total
del
rubro'
INGRESOS
DE CAPITAL
Estos
ingresos
provienen
de las
ventas
de
activo
fijo
y
valores
financieros
y
otros
ingresos
por
venta
de biene de
hrga
duración,
recuperación
de
inversiones,
asi como
los
fondos
como
transferencias
y
donaciones
sin
mntraprestaciÓn,
entre
otros.
A
LA
CUENTA
GENERAL
DE LA
0089
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 93/419
TNFORME N"
{r¿
.2013-CGIAFT.AF
,/-|.
r{
I
LA CONTRALORIA
V
GENERAT
DE TA
REPIJBTICA
P4.87
de
158
Los
ingresos ascienden
a S/.
306 989,9
mil o
0,2%
del
ingreso
total
y
0,1%
del
PBI
con
un
decremento
de
29,2%
respecto al año anterior.
Venta de
Activos
No financieros
Los
ingresos
genendos
por
este concepto
provienen
de
la
venta
de
muebles,
semovientes,
intangibles
y
otros activos
de capital
no
fnanciero,
venta
de tenenos
uóanos,
venta
de
maqu-inarias,
equipos
y
mobiliarios
de otras
instalaciones
de
propiedad
del
Estado;
reflejan una
recaudación
de S/.
179
110,4mil
o0,1%.
Entidades
que
destacan
se detallan
a continuación:
o
Fondo
Nacional
de
Financiamiento
de
la Actividad
Empresarial
del Estado,
con
s/.
67 878,8
o
37,970
del ingreso
.
Gobiemo
Reg¡onal del
Callao, con S
l.
12,826,7
o7
,2o/o
del
¡ngreso
total del
rubro
.
Gobiemo
Regional
de Arequipa, con
S/.
1 1 130,2
o
6,2%
del
ingreso
total del
rubro
.
Resto
de
Entidades, con S/.
87
275,0
o
48,7o/o
del
ingreso total del rubro
Venta de
Activos
Financieros
Reporta ingresos
por
la recuperación
de
préstamos
concedidos,
venta
de
instrumentos
financieros
y
deimercaJo
de capitales,
mostrando
la recaudación
de
S/.
127 879,5
mil o 0,1%
del
ingreso
total.
Las entidades
mn
mayor recaudación
fueron:
.
Empresa
Activos Mineros
S.A.C, con
S/. 53
246,2
mil o
41,6%
del
ingreso
total del
rubro'
.
servicio
de Agua
Pot. Alcant. de
Lima con
s/.
36
000,0
mil o 28,1%
del
ingreso
totaldel
rubro.
.
corporación
Financ¡era de Desanollo
s.A.,
con
s/.
10 000,0
mil o
7,8%
del
ingreso
total del
ruDrc.
.
Resto
de entidades con
S/.
28
633,3
mil o
22,4%
del
ingreso total
del
rubro.
TRANSFERENCIAS
Los ingresos
generados
por
la fuente
Donaciones
y
Transferencias
en
el
ejercicio
presupuestal
2012,
óompreñOe
la asignación
de
los
fondos
financie¡os no
reembolsables
que
percibe
el Estado,
de
agencias
intemacionales
de
desanollo,
gobiemos,
¡nstituciones,
organismos
y/o convenlos
intemlcionales
considerados
de
penonas
jurídicas y
naturales
y
otras
transferencias
de
entidades
públicas y privadas
domiciliadas
o
no
en
el
pais.
Los
ingresos
ascendieron
a
s/,
17
935
037,6
mil
o 9,8%
del ingreso total
y
3,4%
del
PBl.
Los
pliegos
más relevantes
en este rubro
son:
.
Gobiemo
REionaldel Cusco
con,
S/.
580 912,9
milo 3,3%
del
ingreso
totaldel
rubro'
o
Municioalidad
Distrital de
Echarate, con
s/.477
842,4
milo
2,70lo del
ingreso
totaldel
fubro.
.
Caja de
Pensiones Militar
Policial, con S/.406
768,8
mil
o
2,3% del
ingreso
totaldel
rubro'
.
Resto de Entidades con, S/.
16 239 063,9
mil o
91,7% del
ingreso
total
del rubro.
A LA
CUENTA
GENERAL
DE
LA
009u
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 94/419
rr,¡FoRrrE
N"
{0¿
.ml3.cGrAFr-AF
ñ LA
coMRALoúA
V
GENERAI-
or
Ll
nrPÚellcA
Pá9. 88 ds
158
FINANCIAMIENTO
Los
¡ngresos
por
f¡nanciamiento
lo
constituyen
las operaciones,
generados
por
la
fuente Donaciones
y
Tranifereniias
en
el ejercicio
presupuestal
2012,
ascendieron
a
S/. 32
151 580,4
mil,
en
conjunto
iepresentan
el
17,5%
del ingreso total y 6,1% del
PBI
y con relación al año anterior es superior
en
20,7o/0.
son
recuBos
que
provienen
de convenios
y
de
fuentes
multilaterales
y
bilaterales,
por
las
operaciones
oficiales
de
crédito
de fuente
intema
y
extema,
f¡nanciamiento
a
corto
y
largo
plazo,
mediante
contratos
de
lineas realizados
por
el
Estado,
para
ejecutar
programas
sociales
y
ejecutar
proyectos
de
inversión, a fin de
generar
el
cfecimiento
y
desanollo
económico
del
pais,
entre
otros
ingresos destacan
la emisión
de-bonos
y
saldos
de
balance
que
corresponde
ingresos
de
ejercicios
antenores.
Endeudamiento
Los ingresos
en esta
partida
al término
del
año 2012,
alcanzo
a
s/.
10 588
614,3
mil, con
el
5,8%
con
relación al
ingreso
totaly
2,0% respecto
al
PBl.
Incorpora
recursos
por
Operaciones
Oficiales
de Crédito
Extemo
provenientes
de
Credintanstalf
Fur
wied'erafbaw-KFW,
Banm de cooperaciÓn
Intemacional
del
Japón
-
JBIC
y
Banco
Mund¡al
-
BIRF,
y
de cédito
intemo
provenientes
de
Bonos
soberanos
del
Tesoro
Público,
para
la ejecución
de
áctividades
y
proyectos
concertados
con
las
diferentes
instituciones,
así
como
los saldos
de
balance
de ejerc¡cios
anteriores,
entre otros.
Los
pliegos
más
relevantes
en este
rubro son:
.
Ministerio
de Economía
y
Finanzas,
con s/.
4 762
045,1
mil
o
45,0% del
ingreso
total
del
rubro.
¡
Petóleos del
Peru S.A., con S/. 3
574
'161,1
mil o 33,8% del ingreso total
del
rubro'
o
Ministerio
de
Transpofte
y
comunicaciones,
con
s/.480
874,6
mil
o
4,5%
del ¡ngreso
total
del
rubro.
.
Ministerio de
Defensa
con S/.
376
672,9
mil o
3,6%
del
ingreso
total
del
rubro'
.
Resto
de entidades
con
S/.
1
394 860,6
mil o
13,1%
del
ingreso
total
del
rubro'
Saldo
de
Balance
Af
finalizar
el
año
2o12,los
ingresos
por
este
concepto
fuepn
de
s/.
21
562 966,1
mil
o
11,70/o
del
total
recaudado
y
4,17o del
Pá¡, son
recursos
financieros
no utilizados
en eiercicios
anteriores,
las
entidades
que
muestran
mayor saldo
de
balance
son:
.
Ministerio
de
Transportes
y
Comunicaciones,
con
S/
1 120
71
1
,8
mil o
5'2%
del
ingreso
total
del
rubro.
.
oficina
de
Normalización
Previsional,
con
s/.823
122,1
mil
03,8%del
ingreso
total
del rubro'
.
Municioalidad
Provincial
de
Lima,
con
s/.674
045,6
milo
3,1%
del
ingreso
total
del
rubro
.
superintendencia
Nacional
de
Aduanas
y
de
Administración
Tributaria
(Gastadora),
con
St,572797
,2
mil o2,6%
del ingreso
total
del
rubro.
.
Resto
de
Entidades con
S/.
18
372 289,4
milo
85,2% del ingreso total del
rubro'
A LA CUENTA
GENERAL
DE
LA
00fli
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 95/419
TNFORiTE il. 10¿
.20134GIAF|.AF
,-¡.
/{
I
LA
CONTRATORIA
V
GENERALDE LAREPÚBtlcA
Pág.
89
de 158
CLASIFICACIÓN ECONÓMICA
DE GASTOS
La
ejecución
de
gastos
a
nivel sector
Público,
es
el
proceso
a través
del cual
se
atienden
las
obligaciones
del
gasto
con
la finalidad de
financiar
la
preslación
de
bienes
y
servicios
públicos,
teniándo
como
obletivo
lognr
resultados
de acuerdo a
los
créditos
autorizados
durante el
ejercicio
oresuoueslal.
Ef
cuadro
sigu¡ente
prcsenta
una ejecución
de
S/.
143
836
940,1
mil
o
27,3o/o del
PBl,
y
un
incremento
de
S/.
13
973
045,1 mil,
que
representan
10,8% con
relac¡ón
al año
antenor'
,SlFlCAclo¡
ECOr¡O¡lCA
DÉ
cAlYos
(
El Mrr.6d.
Nu6vossor..)
o^sfos
coirrEl.rEl
Pér$ñ.r
y
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P.ñao^..y or r.39..d¿cio^css.
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1257.0741
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3.al
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312
7:
"":
AERVICIO
DE
LA
DEUDA
cusrr¡c¡oó¡l
:co¡oMrcA
o€
GAsfos
'
Pil¡lcl
PAt¡s
DETALLE
DE
LA CLASIFICACIÓN
ECONÓMICA
DE
LOS
GASTOS
GASTOS
CORRIENTES
Reporta una
e.iecución
de S/.98
146981'3mil
068,3%
deltotal
degastosy
18'7%del
PBI'
en este
rubro
y
10,3%,
con relación
al
año anterior.
Comprende
la
ejecución
de
gastos
destinado
al
mantenimiento
y
operaciones
de
producciÓn de
liáné.
y
pr.rt..iOn
de
serviciós
del
Estado a la colectividad y
otras
obligaciones
de
responsabilidad
en calidad
de emoleador.
A LA CUENTA
GENERAL
DE
LA
009¿
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 96/419
${FOR EN" 40¿
.2013.CGraFr.AF
-,.-\
LA
CONTRATORíA
V
CENERAL
DE LA
REPÚBIICA
Pá9.
90
de 158
Los rubros
más representativos de esta
genérica
son:
.
Personal
y
obligaciones
Sociales
Al
ciere
del
ejercicio
2012, presenta la ejecución del gasto
de
S/
30
852 649,9
mil
o
21,5% del
gasto
total
y
5,8%
del PBl,
incrementándose
en 9,6%
respecto al
periodo
anterior.
Esta
genénca
comprende
el
pago
de
planillas
del
personal
activo
nombrado
y
contratado
bajo
la modalidad de contratos
permanentes
a
plazo
fijo, contratos
Administrativos
de
servicios
-
cAS
y
otras obligaciones
de responsabilidad
del empleador
(cargas
sociales,
gastos variables
y
ocasionales,
compensación
por
tiempo
de
servicios),
asi
como
escolaridad,
aguinaldo
y
gratif¡caciones,
guardias
hospitalarias, compensación
por
tiempo
de servictos
y
vacaciones
al
personal policial.
Así mismo el
pago por
diferencial
por
nombramientos
del
personal médim,
técnico
y
adm¡nistrativo del sector
salud
y
del
sector educaciÓn
con el
personal
docente
incorporados
en
los
niveles
l, ll, lll
y
lV
de
la canera
pública
magisterial
entre
otras
asignaciones
otorgadas
a los servidores
públicos.
A
continuación
se detalla
a las entidades
que
destacan
con
mayor ejecuciÓn
de gastos:
/
Ministerio
del
Interior, con S/. 3 565
525,1
milo
11,6% del
gasto
totaldel
rubro.
/
Seguro Social
de Salud, con S/.
2 917 867,4
milo 9,5% del
gasto
total
del rubro
/
Ministerio de Defensa, con
S/. 2 169
647,1
mil o 7,0% del
gasto
total del
rubro
/
Ministerio de Educación con S/.
I 297 926,4
mil o 4,2% del
gasto
total del
rubro
/
Resto de Entidades S/.
20
901
683,9
milo
67,74%
delgasto
total
del rubro
.
Pensiones
y
Otras Prestaciones Sociales
Con una
ejecución del
gasto
S/.
12788
201,3
mil o 8,9%
de
la
ejecución
total
y
1,7% del
PBI'
se
incrementó
1,7%
con
relación
al
periodo
anterior.
Esta
genérica
estuvo
orientado
a
la
atención de
pensiones
a cesantes
y
jubilados
del Sector
Público,
incluyendo
pens¡ones
de
sobrevivencia
e invalidez
y
asistencia social
que
brindan
las entidades
públicas
a la comunidad,
entre
otras, siendo
el
principal
objetivo
del Estado
cumplir
obligaciones
en
los aspectos
sociales,
(programa
vaso
de
leche)
en
el
nivel de estándares
nacionales
y
de
previsión,
alcanzando
loi mecanismos
para
una adecuada
prestación
de servicios.
Además
esta
genérica
incluye el
pago
de
seguro
médico
familiar, bienes
de
distribución
gratu¡ta,
sepel¡o
y
luto de
trabqadores
activos
y
pensionistas.
Las entidades
que
destacan con
mayor eiecución
del
gasto
son:
/
Ofcina de
Normalización
Previsional, con
S/.
4 441 618,6
mil
o
34'7o/o
del
gasto total
del
rubro.
/
Minister¡o de Defensa,
registró S/.
1 196
489,4 milo
9,40lo
del
gasto
total del
rubro.
/
Ministerio del Interior,
reportó
S/.
1 195
006,9
mil o 9,3%
del
gasto
total del
rubro.
/
Ministerio
de
Educación,
registó S/.663
363,6
mil 5,2%
delgasto
total del
rubro.
/
Resto
de
Entidades
con
S/.
5
292 022,8
nil
o
41,4% del
gasto
total
del rubro.
.
Bienes
y
Servicios
En esta
partida,
la ejecución del
gasto
fue
S/.43
714
116,1 mil o
30,4% del total
del
gasto y
8,3%
respecto
al
PBl, mn variación de 9,2%
respecto al año anterior.
,
TNFoRME DE
AUDtroRíA
A LA CUENTA GENERAL
DE
LA REPUBLICA
2012
00
g3
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 97/419
tNFORffE r{"
{0¿
.2or3.CG/AF|.AF
---
I{
I
LA
CONTRATORIA
V
CENERATDELAREPÚBLICA
Pá9.
9l
de
'l
58
compfende
el
gasto
la
adquisición
de
bienes
para
el
funcionamiento
institucional
y
el
cumplimiento de
funciones,
así
como
por
los
pagos
de
servicios
de diversa
naturaleza,
prestados
por
personas
naturales
sin
vinculo
laboral con
el Estado,
o
personas
jurídicas
y
otros
que
engloban el servicio
Público.
Las
entidades
que
destacan con
mayor ejecución
del
gaslo
son:
/
Ministerio
de
Defensa, con S/.
1732
15'1,0
mil
o
4,0% del
total del
rubro.
/
Ministerio de
Transportes
y
comunicaciones,
con
s/.
1 581
202,0
mil o 3,6%
del total
del
ruDr0.
¿
Ministerio de-Salud,
con
S/.
I
406
440,'l mil
o 3,2%
del
total
del rubro'
/
Peru Petro S.A.,
con
S/. 1
403 440,1
mil o
3,2%
del totaldel
rubro'
/
Resto de entidades,
con
S/.37 590
882,9
milo
86,00/o
deltotal
del
rubro'
.
Otros
gastos
TuvounaejecucióndeS/.4819369,3mi|03,4%,deltotaldegastos2012y9'2o/odel2011'y
variación
dé
2g,0%
con
relación al
ejercicio
precedente.
Estos
gastos se orienlaron
a
pagos
no
reemúoSaOtes
por
ta
adquisición
de
bienes
i
servicios,
a estudios
de
pre-inversión;
a
ejecuciÓn
de obras,
a
compras
de
maquinarias
y
a
péstamos,
entre
otros
gastos;
con
la finalidad
de
que
ü, .rruáir.
cumplan
sus
ó¡j.iiuó.
Vlo
r.nt
ner
o
mejorar
la capacidad
productiva del
pais
especialmente
en
lá
infraestruótura.
Las
entidades
que
resaltan
con
mayor
gasto
son:
/MinisteriodeDesanolloelnclusiónSocial,regisfóelgastodes/1367098'8milo28'4ok
del
total
del
rubro.
/Petró|eosde|PeruS'A.congastodeS/'497506,4mi|010,30/ode|tota|de|rubro.
/SeguroSocialdesa|udregistóe|gastodes/'481291,0mi|010,0%deltota|de|rubro.
/
Ministerio
del
Interior,
regisfó
el
gasto
de
S/
379
487'5
mil
o 7'9%
del
total
del
rubro'
/
Resto
de ent¡dades'
con S/.
2
093
985,6
mil 043'4%
deltotaldel
rubro'
GASTOS
DE
CAPITAL
A nivel
del
sector
publ¡co
reporta
una
ejecución
de
S/
31
988
2.24'6
^T]l
:
representa
el
22'2%
del
gasto
total
y
6,1%
del
PBl,
mayor
en
18,9%
con
relación
al
periodo anlenor'
Destinadoacubrirgastosdeadquisicionesoproduccióndeactivosintangib|es.yainvers¡ones
financiens,
con
la finalidad
Or
toni¡lu-lt
á.ié*niar
y
preservar
los activos
fisicos
del
patrimonio
del
Estado,
los
mismos
que
t¡rnotn".
It
g;ne'ac¡Oí
óe
condiciones
que
permiten. el.
crecimiento
económico
y
el desanollo
social
equit;tivo,
en
armonia
con
la..conservac¡ón
de
los
recursos
naturales
y
el
medio
amb¡ente,
*n
i.'inrriolo
¿
mejorar
las
condiciones
de
vida
de
la
población,
con
énfasis
en
la
población
de
menot
ta.uÁót;
entre
btras
inversiones'
recursos
que
son
utilizados
fara
promover la sostenibilidad
al servicio
y
desanollo
del
pais'
Su
conformación
es
la siguiente:
.
Adquisición
de
Activos
No
Financieros
Reporta
una
ejecución
en
el
gasto de
S/
30
198
295'2
mil
o
21'0%
del
gasto total
y
5'770
del
PBl,
con
un
incremento
oel
ié,d;¡"
'etpetto
al
periodo anterior'
Esta
genérica comprende
1a
reposición
de equ¡pos
oe
tas enii¿a¿es,'asi
como
los
proyectos
de
inversión'
dicha
inversiÓn
se
sustenta
en
la
normativioad
ie- á-ap¡obada
por
el
sistema
Nacional
de
Inversión
Pública
009+
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 98/419
TNFORIE
il.
ttr¿
.2ol3.CG/AF|.AF
ñ
LA
coNTRALoRíA
V
CENERALoE
LnnePÚsllcA
Pá9.92
de
158
(SNIP),
como
instrumento
para
una
asignación
eficaz
ef¡ciente
de
los recursos
públ¡cos
orientados
en
los
sectores
de Salud, transporte,
energia,
entre otros.
Entre
las entidades
más representativas
están:
/
Ministerio
de
Transportes
y
Comunicaciones,
con
S/
5082724,9mil
o
16,8%deltotal'
/
Ministerio
de
Defensa,
con S/. 1
101 078,0
mil o 3,6%
del total
del rubro
r'
Gobiemo
Regionalde
Ancash, con
S/.689
848,9 mil
02,3%deltotal
del
rubro.
/
Gobiemo
Regional del Cusco,
con
S/.
604
'178,8
milo 2,070
del total
del
rubro
/
Resto
de Entidades
mn
Sl.7
477 829,7
mil
o 24,80/o
del total
del
rubro
o
Adouisición
de
Activos
Financieros
Presenta
una
ejecución
en
el
gasto
de
s/.
910
436,1
mil o 0,6%
del
total
del
gasto
y
0,'l%
del
PBl,
reDresentado un aumento
del
'105,00/0
respecto
al año
anterior
Entre
las entidades
más
representativas
están:
/
Seguro
Social
deSaludcon
S/.338
269,4
milo
37,20lo
deltotal
del rubro'
/FondoNaciona|deFinanciamientode|aActividadEmpresaria|de|EstadoconS/.268
234
,7
nil
o
29
,5o/o
del
total
del rubro
/MinisteriodeEconomíayFinanzasconS/.174886,0mi|019,2%de|tota|de|rubro'
/CajadePensionesMi|itarPolic¡a|conS/.60,186,8mi|06,6%deltota|de|rubro.
/
Resto
de Entidades
con
S/.68859,2
mil
07,6%
deltotaldel
rubro'
SERVICIO DE
LA
OEUDA
ReflejaungastodeS/.13701734,2mi|09,5%delgastototaly.2'60lo.delPBl'conunadisminución
¿á
i,Ay.
,ripe.to
al
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anterioi.
Se
orientó
a
lJamortización
de
la
deuda
pública
y
la
atenc¡Ón
iái
p:.gi
o;l.iti.iti
de
la
deuda
intema
y
externa,
a
corto
y
largo
plazo
y
a
otras
obligaciones
contraídas
a
través
de
la colocación
de
bonos
Las
entidades
más
representativas
son:
/
Ministerio
de Economia
y
Finanzas,
con
S/
8
097
675'8
milo
59'1%
deltotal
del
rubro
/
Petóleos
del
PeÚ
S.A.,
con
S/
3
796
991,9
mil o
27'7%
deltotal
del
rubro'
/OficinadeNormalizaciÓnPrevisional,conS/481056'6milo3'5%deltotaldelrubro'
/
Ministerio
de
Defensa,
con
S/
255 360,7
mil
o
1,9%
deltotal
del
rubro
/
Resto
de
Entidades,
con
S/.
1
070
649'2
mil o
7,8%
deltotaldel
rubro
I.4
CLASIFICACIÓN
FUNCIONAL
DEL
GASTO
El Cuadro
No 4
muestra
el Gasto
Público
por
funciÓn:
A LA
CUENTA
GENERAL
DE
LA
00
9..,
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 99/419
g
o
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É,
J
t¡J
J
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l:
LA
REPÚBLICA
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ii
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-T,'1
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f
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=
z
00
96
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 100/419
TNFORXE
il'tlo¿
-21)
l3-cG,AFl-AF
-¡)
m
coNrRALoRíA
V
GENERAL or
rn nrPÚsLlcA
Pá9. 91
de
'l
58
NOTA
NO 07:
A LA CLASIFICACIÓN
FUNCIONAL
DEL
GASTO
Según
la Clasificación
Funcional
del Gasto,
a
nivel
del
Sector
Público,
tiene
como
propÓs¡to
facilitar
el
sejuimiento,
expsición
y
anál¡sis
de
las
tendencias del
gasto
público
respecto
a
las
funciones
y principales
aéieas
de
acción
que
deianolla
el
Estado
y
su
posterior ñanejo
estadis¡co
de
la
información
presupuestaria
La ejecución
del
gasto
para
el
año
2012
ascendió
a s/.
143
836
940,1
mil,
representando
el
27,370
del
PB
Áespecto
at
ejerctio
2dl1
el
gasto
creció
Si.
13 973
045,1
mil o
10,7%
La estructura
funcional
del
gasto
se
muestra
en el
Cuadro
No
4
precedente
y
gráfico
siguiente:
Las
funciones
están
determinadas
en
la normatividad
vigente,
cuyo
análisis
se ¡ndica a continuac¡on:
Servicios
Genera|es,
part¡c¡pa
con
una
ejecuciÓn
de
S/.
35
239
731,5
mi|,
que representa
87,0%
respecto
al
PlM,
ycon relaciÓn
at
añolntt¡'ot,
tut
tn'yor
en
16'4%ycon
un
PBI
del
6'7%'
ServiciosSocia|es,|aejecucióndegastosa|canzóaSJ.55887275.5mi|085,5%respectoa|P|M,con
crecimiento
de 9,5%
respecto
al año
antenor
y
un
PEI
0e
lu'o7o'
Servicios
Económicos'
con
una
ejecución
de
gastos
de-Sl
52^709
933'1
mil
o 88'0%
respecto
al
PIM
;;;;;tr
;itñ.
precedente
fue
mavor
en
8,5%
v
un
PBI
de
10'0%
El detalle
se
muestra
en el
gÉfico siguiente:
I L¡
CUE¡¡TI
GSHCRAL
DE
LA
00.97
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 101/419
$tFoRuE
il"
t{0
¿
.ar3.ccrAFr-AF
-,¡
LA
CONTRALORíA
\::
GENERAI.
DE TA
REPÚBIICA
Pá9.95 de
J58
\w\
SERVTCTOS
ECONOTICOS
52
709 933.1
coMERCIO
1
217
296.4
EOUC¡CION
14 954
584.8
',,i,:,
r'i..
":-
TURISMO
132131.7
\r\
AGROPECUARIA
INDUSTRIA
11 424
794.4
.rc
coMu¡lCACIoI{ES
\ ,0,r"r".u...
\p.l
SAIIEÁMIEMIO
\
,,1"1,1u01.1
,,,
,
OEUDA
PÚBLICA
.i|l1i,*1
,,,.,,,,
vM,.
ROIECCION
PREVTS¡ON
SOCIAI
11 868 906.6
\..,,::r:..,,r,,::,:,,i;:,.,1,t
:'
,i..-.-l
LE6ISLATryA
3a9 359.4
RELACIONES
SATUD
15
s08
488.2
n
CILTURA
Y
DCPORTE
1423782-2
A LA CUENTA
GENERAL
DE
LA
0098
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 102/419
|¡|FORME
N.
r{r¿
-20l3.CGlAFt.AF
T)
LA
coNTRALoRíA
V
GENEML or Ln nrPtJeLlCA
Pá9.96
ds
158
ANÁLFrs
DE LA
clrclRctctót
FUNcIoNAL
PoR
NlvELEs
DE
AGRUPAcIÓN
SERVICIOS
GENERALES
Dentro de este grupo
de
Servicios Genenales se agrupa las siguientes funciones:
.
Planeamiento,
Gestión
y
Reserva
de Contingencia
Los
gastos
ejecutados
en esta
función ascendieron
a
Sl.
12 293
217
,4
nil o
2,3%
del
PBI
y
nivel
de
cumólimiento
de
78,7% respecto
al
PlM,
del
rubro Servicios
Generales
con
34,9%
y
8,5%
del
gasto
total, con un
incremento
respecto al año
anterior
de
S
1.1714
364'2
nil
o
16,2o/o.
Función orientada
al
planeamiento,
dirección,
conducción
y
armonización
de
las
politicas
de Gobiemo
necesarias
en
la
gestión
pública.
Asimismo
el control
social
con
tendencia
a la
innovaciÓn
y
racionalización
de
los
fondos
públicos, priorizando
los
gastos
públicos
para
el
cumplimiento
de
sus
objetivos
y
metas,
prestando
serv¡cios
de calidad
con
eficiencia
y
eficacia,
asumiendo
el
rol de
promotor
ecónómicb
politico
y
social,
considerando
las
reservas
de
contingencias
destinadas
a financiar
los
gastos
por
su
naturaleza
y
coyuntura social
para
resarcir gastos urgentes
y
funcionamiento
de
iniciativas sociales
al servicio
de
la
población.
Las entidades
con
mayor
gasto
en
la
ejecución
fueron:
/
Suoerintendencia
Nacional
de Aduanas
y
de
Administración.
Tributaria
(Gastadora) con
Si
1
354
540,7
mil
o
1
1,0% de
la
ejecución
total
del
rubro.
/
Municioalidad
Provincial
de Lima,
mn
s/.
672 016,0
mil o 5,5%
de
la ejecución
total
del rubro.
/
Ministerio
de Economía
y
Finanzas con
S/.
542
873,5
mil o
4,40lo
de
la ejecución
total
del
rubro.
/
Superintendencia
Nacional
de los
Registos
Públicos
mn
S/.
433
803,6
mil
o
3,5% de
la ejecución
total del rubro.
/RestodeEntidades,mns/.9289983,6mi|075,6%delaejecucióntotaldelrubro'
.
Deuda
Pública
Presenta
una
ejecución
de sl.8
657
222,7
mil,
que
representa
un avance
financiero
de 94,1%
con
relación al
PIM
i
1,6% del
PBl, del
rubro Servicios
Generales
24,50k
y
6,0%
de
los
gastos ejecutados
en
el
período,
sá
incrementó
en
St.
641
442,4
mil ó 8,0%
respecto
al
año
anterior'
comprende
la labor
de
atender
los
compromisos
del
Estado
contraidos
por
operaciones
de
endeudamiento
intemo
y
extemo.
Destacan con
mayor ejecución
las entidades
siguientes:
/
Ministerio
de Economía
y
Finanzas,
con
s/.
8 097
675,8 mil
o
93,5%
de la
ejecución
total
del
rubro,
/
Ministerio
de
Defensa,
con S/.
255 360,7
mi|o
2,9%
de
|a
ejecución
tota|del
rubro.
/
Municioalidad
Provincial
deLima,cons/.
138 396,4
mil
o
1,6% de
la ejecución
total
del
rubro'
/
Superintendencia
Nacional
de
Aduanas
y
de
Administración
Tributaria
(Gastadora) con
S/.7957,1
mil o 0.1%
de
la
ejecuciÓn
total
del
rubro.
r'
Resto
de
Entidades,
mn
S/. 157
832,7
milo
1,8%
delgasto
total
del
rubro'
.
Defensa
y Seguridad
Nacional
A LA
CUENTA
GENERAL
DE
LA
00
99
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 103/419
NFORüE
N.
{C¿ .ml3.ccrAFiAF
/-..-
I{
I
LA CONTRATOR¡A
V
GENERAT DE tA RIPÚBLICA
Pá9. 97
de
'l
58
con un
gasto
de
s/.4
469 391,3
mil
ó
0,8%
del
PBI
y
95,3%
del
PlM.
Respecto
al
rubro
s€rv¡cios
Generalás
abanzó
12,7o/o
\
con
relación al año
anterior
fue
menor
en
S/.
1 003
369,7
mil
o
28,9%.
Conesponden
a
esla
función
las
acciones
de
la dirección,
coordinación
y
conducción
para
la
garantía de
la independencia,
soberania e
integridad
tenitorial, asi
mmo
actuar
en
la conducción del
manejo
de las emergencias
y
desastres
para
salvaguardar
el orden
público
nacional
y
defensa
nacional,
mntribuyenúo
a la consolidación
de
la
paz,
al desanollo
integral
y.iusticia
social,
base
de
la
integración
anté
el Estado
y
Ia
sociedad
en
la actividad
nacional,
garantizando
la
seguridad
de
la
Nación.
Entidades con
mayor
gasto
son:
/
M¡nisterio
de
Defensa, con S/.
4
402
247,6
mil o 98,5%
del
gasto
total
del rubro'
/
Dincción
Nacional
de
Inteligencia, con
S/. 51
799,1
mil
o
1,2% del
gasto
total
del
rubro
/
Instituto
geográfim
Nacional, con S/.
8
881
,6
mil o 0,20lo del
gasto
total
del rubro
/
centro
Nacional de
Estimación,
Prevención
y
Reducción
del
Riesgo
de Desastres,
con
S/.
2
175,4 mil o 0,50/o
del
gasto
total
del
rubro.
/
Resto de entidades,
con
S/.4
287,6
milo 0,1%
del
gasto
totaldel
rubro.
SERVtCtOS
SOCTALES
En
esta función sobresalen
las siguientes:
.
Educación
Esta
función
involucra
las tareas
y
servicios
en
materia
de educación
de
manera
que
se
pueda
mejorar
la
calidad
del
gasto
público
en
Educación
a
nivel
nacional, asegurando
la formación
intelectual,
moral'
civica
y
proiesional
de la
persona,
para
su
partic¡pación eficaz
en el
proceso
de
desanollo
socio
-
econóóico,
garantizando
ai
Estado
la
consecución
de
las acciones
y
servicios
oÍrecidos
en
materia de
educación a
nivel nacional.
La
ejecución
del
gasto
alcanzó
la
suma
de
S/.
14 954
584,8
mil
o
2,8%
del
PBI
y
81,3%
del.
PIM;
respácto
a Servicios Sociales
con
25,7o/o
y
del
gasto
total
fue
de
10,4%,
resp€cto
al año anterior
se
incrementó en S/.
1 346 553
,2
mil o 9,9%
respecto
al año
precedente debido
a
la implementación
del
plan
Piloto
de Municipalización
de
las Gestión
Educativa
en
los
diversos
niveles
asi
como
la
construcción,
rehabilitación,
ampliación
y
mejoramiento
de
la
infraestructura
educativa
en los
diversos
centros educativos
a nivel
nacional.
Destacan
las siguientes entidades:
/
Ministerio de Educación,
mn
S/.
2
846 923,7
milo
19,0%
del
gasto total del rubro.
/
Gobiemo
Regional de
Ancash, con S/.
619
108,8
mil
o
4,1% del
gasto
total del
rubro'
/
Gobiemo
Regional de
Cajamarca, con
S/. 554
029,0
mil
o
3,7% del
gasto
total del
rubro'
/
Gobiemo
Regional de
Piura, con S/.498
168,'l
milo
3,3% delgasto
total
del rubro'
/
Resto de
Enüdades con
S/. 10
436 355,2
mil o
69,8%
del
gasto
total
del
rubro
.
Salud
Reporta
una ejecución
de gastos
ascendente
a
s/.
15 508
488,2 mil o
2,9%
del
PBI
y
88,1%
del
PlM,
y
resDeclo al rubro
de
Servicios
Sociales
representa
el27
,7o/o
y
0,10/o
del
gasto
total'
A LA CUENTA GENERAL
DE
LA
010u
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 104/419
INFORME
N" 02
.2OI3.CG'AFI.AF
-,,-\
LA
coNTRAtoRíA
V
GENERAT OE LR NTPÚBLICA
Pá9. 98
de
'l
58
conesponde como
objetivo
promover, poteger,
y garantizar la salud
integral de
la
población
a
nivel
nacional,
con centros asistenciales,
hospitalización,
postas
medicas,
servicios
de
atención
a la
población
de
escasos
recursos orientados
a
mejorar el
bienestar
y
elevando
la
calidad
de
vida
desagregando a
la
población en estado
de
pobreza y
pobreza
extrema,
con
vocación
al
servicio
de
la
ooblación.
Destacan
las entidades
con
mayor ejecución:
/
Seguro Socialdel
Salud, con
S/. 6 835
716,5
milo
44'1%
delgasto
total del
rubro'
/
lvlinisterio de Salud,
con S/, 3
150 079,7 mil
o
20,30/o
del
gasto
totaldel
rubro
/
Seguro
Integral de Salud,
con S/. 577
892,8
mil
o
3,7%
del
gasto
total del
rubro
/
Gobiemo
Regional
Junin,
con S/.
279 171,3
mil
o
1,8% del
gasto
total del
rubro.
/
Resto
de
Entidades,
mn
S/.4
665 628.6
mil o 30,1%
del
gasto
totaldel
rubro
. Previsión Social
Las actividades
de esta
función comprende
la
seguridad
social
integral
relacionada
mn el
ser
humano,
garantizando
los aspectos básicos
de asistencia
social,
en el
marco
de
equidad,
solidaridad
eficiencia
y
responsabilidad social
de los
gestores
en cumplimiento
con
los
principios
de
integridad nacional,
entre
otros.
Esta
función muestra
una ejecución
de
gastos
de s/.
11
869
906,6
mil o 2,2"/o
del PBl,
logrando
e.
avance
del 98,7%
del
PIM
y
8,3% del
gasto
total
y
una
vanación
negativa
de S/. 956
676,0
mil o
7,40lo
respecto al año
anterior.
Entidades
que
destacan con un
mayor
gasto
son:
/
Oficina
de
Normalización Previsional,
con S/. 5
304
645,9
mil
o
44,7o/o
de
la ejecución
total
del
rubro.
/
Ministerio
del Intedor,
con
S/.
1
473 363,1
mil o
12,40lo
de la
ejecución
total del
rubro.
/
Ministerio
de
Defensa, con
S/.
1 472
056,3
mil
o'12,4%
de
la ejecución
totaldel
rubro
/
caja
de
Pensiones
Militar Policial,
con
S/.
735
425,6
mil o
6,2%
de
la ejecuc¡ón
total
del
rubro.
/
Resto
de
Ent¡dades,
mn S/.
2884 416,2
mil o
24,3%
de
la ejecución
total
del
rubro'
.
Saneamiento
Muestra una ejecución en este
rubro
de
S/.
5
761
601
,7
mil
o
1,1%
del
PBl, con nivel de
cumplimiento
de
75,3o/o
del
PIM;
respecto
al
rubro de servicios
sociales
con
10,3%
y
con relación
al
g€sto
total
4.00/0
se
observa
que
obtuvo
un
incremento de
S/. 587
606,9
mil
y
respecto
al año
anterior
fue
de
11,3Y0.
Entidades
de
mayor
relevancia en el
gasto
son:
/
Servicio de agua
Potable
y
Alcantarillado
de
Lima,
con
s/.
1 387
441,1
mil
o
24,1%
del
gasto
total del rubro.
/
Ministerio de
Vivienda, Construcción
y
Saneamiento,
mn
S/.508
601,3
milo 8,80/o
delgasto
total
del
rubro.
/
Gobiemo
Regional de Loreto, con
S/.
184 019,1 mil o 3,2% del gasto total del rubro.
A LA
CUENTA
GENERAL DE
LA
010-L
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 105/419
tNFORflE il"
10¿
.2013{c'AFt.AF
,--|.
I(
J LA
CONTRATORIA
V
GENERATDE
TAREPÚBLICA
Pá9.99 de
158
/
Servicio de
Agua
Potable
y
Alcantarillado
de La
Libertad,
con S/. 116 980,4
mil
o 2,0%
del
gasto
total del rubro.
/
Resto
de
Entidades, con S/. 3 564
559,7
mil o 61,9% del
gasto
total
del
rubro.
SERVICIOS
ECONÓMGOS
Destacan
las siguientes:
.
Industria
De
acuedo
a
la
estrucfura muestra
una
ejecución
de
51.17
424794,6 mil o 3,30/o
del PBl, con
nivel de
cumplimiento
de
98,8%
del
PIM; respecto al rubro
de Servicios
Económicos
mn
33,'1%
y
con relación
al
gasto
total
12,10/o
con un decremento de
S/.
1 398 935,6
mil o
7,4%, respecto
al año anterior'
Las entidades con mayor
gasto
son:
/
Petróleos
del
Peru S.A., con S/.
17031 539,4
mil o 97,7% del
gasto
total
del rubro
/
Servicios
Industriales de la Marina, S.A., con
S/.297
197,3mi| o
1,7%
delgasto
total del rubro.
r'
Ministerio
de
la Producción, con
S/.30
124,4
nilo0,2o/odelgasto
totaldel
rubro
/
Servicio Industrial de la Marina S.R.L.
-
lquitos,
con 51.26
425,4 mil o 0.2%
del
gasto
total
del
rubro.
/
Resto
de
Entidades,
con
S/. 39 508,1
milo
0,2%
del
gasto
totaldel
rubro.
o
Transporte
En
este
rubro la ejecución de
gasto
ascendió
a S/, 13 812
252,2 nil o
2,6%
del
PBI
y
81,4%
del PIM;
con
relación
al
rubro Servicios
Económicos
representa
26,2%,
y
con
relaciÓn
al
gasto
total
9,6%.
Respecto al año anterior se
incrementó
en
6,9%.
Tiene como
objetivo
promover
el desanollo
del
transporte
y
las
comunicaciones en el
pais,
aplicando
politicas
y
estrategias
para
integrarlo
racionalmente con
vias
de transportes
y
servicios
de comunicación,
mediante
la infraestructura
aérea,
tenestre
y
acuática
al
servicio
de la
población,
dada
la
mayor oferta
de servicios
inmobiliarios,
y
de
construcción
e
ingenieria,
debido
a
la
expansión
al
sector construccrÓn,
entre
otros.
Entidades
que
lograron mayor ejecución son:
/
Ministerio de Transportes
y
Comunicaciones,
con
S/. 6 900
738,2 mil o 50,0%
del
gasto
total del
ruDro.
/
Municipalidad
Prov¡ncial
de
L¡ma,
participó
con
5/.320
377
,4
mil o 2,3o/o
del
gasto
total
del rubro.
/
Gobiemo
Regional de
Ancash,
S/. 285 589,9
mil
o 2,1% delgasto
totaldel
rubro
/
Gobiemo
Regional
del
Callao con
S/.
285
120,9
o
2,1% del
gasto
total
del rubro
/
Resto
de Entidades, con
S/.
6 020
425,8 mil o
43,6% del
gasto
total del
rubro.
.
Energía
Presenta una ejecución de
gastos
por
S1.11 609 329,2
mil
que
representa
el2,2ok
del PBl,
logrando un
avance de 89,3% del
PIM
y
de
22,00/o del
total del
rubro
de Servicios
Económicos,
con 8,1% del
gasto
REPÚBL|CA
2ol2
^{
l\
a¡
(tl(t¿
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 106/419
rilFoRrrrE
N'4,
¿
.mrlcG/AFr.AF
-,.f
LA
CONTRALORíA
\;
GENERAL
DE
LA REPIJBLICA
Pá9.100 de 158
total
y
compaÉndolo con el
año
precedente
refleja un
crecimiento de
39,2%
respecto
al
ejercicio
anterior o S/. 3 270
705,9
mil.
Conesponde el
desanollo de actividades
energéticas,
que
coadyuvan
y promueven
la inversión
pnvada,
facilitando
las
relaciones armoniosas
frente
a
retos
que
demanda
el
empleo, generando
capacidad
adquisitiva
y
recursos
para proseguir
con
apoyo
de electrificación
a
las zonas
más vulnerables
de
la
población.
Entidades con
mayor
gasto
son:
/
Perú Petro S.A., con S/.
6 668 143.3 mil o
57,4% del
gasto
total del
rubro
/
Electricidad
del
Pem S.A., con S/. 578
821,6
mil o 5,0% del
gasto
totaldel
rubro
/
Empresa Regional de
Servicio Público de
Electricidad
Electro
Norte Med¡o,
con S/. 568
660,4
mil o
4,9% del
gasto
total del rubm.
r'
Ministerio
de
Energia y Minas con
S/.
469
075,0
mil
o 4,0% del
gasto
total del
rubro
/
Resto de Entidades, con S/.
3 324 628,9
mil o 28,60/o
del
gasto
totaldel
rubro
.
Comercio
Presenta una ejecución
de
Sl.
4
217
295,4
mil o
87,6%
del PlM,
con
un
PBI
de
0'8%,
respecto
a
Servicios Económicos
8,0%
y
del
gasto
total
fue
de
2,9%,
con
relación
al año 2011
muestra
un aumento
de
S/.549
786,3 m¡lo 15,0%. Las entidades
más
representativas
son:
/
Banco de
la Nación,
con S/.
1
043
121,1
mil o 24,7%
del
gasto
total
del rubro.
/
caja Municipal
de Ahono
y
crédito
de
Arequipa,
mn
s/.
369
784,4 mil o 8,8%
del
gasto
total
del
rubro.
/
Caja
Municipal de
Ahono
y
Crédito de
Piura, con
S/. 315
930,5
mil o
7,5% del
gasto
total
del
rubro
/
ca\a Municipal
de Ahono
y
crédito
de sullana,
con
s/.
275 514,4
mil
o
6,5% del
gasto
total
del
rubro.
/
Resto
de Entidades, con
S/. 2 212 945,0
mil
o
52,50/o
delgasto
total
del rubro.
I.5 CLASIFICACIÓN
GEOGRAFICA
DEL GASTO
presenta
el
gasto
Públim, en
el
clasificador
a nivel
de
departamento,
que
permite
evidenciar.el
grado
de
centralizáción
y
descentralización que se distribuye
el
gasto.
Sin
embargo en
el
Cuadro
N"
5,
se
observa
como
clasificación
geográfica
al
Ministerio
de
Defensa,
servicio
de
la
Deuda
y
el
gasto
incunido en el Extefior,
debido a su
complejidad
para
desagregarse
se
presenta
por
separaoo.
A LA CUENTA
GENERAL DE LA
0103
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 107/419
---.-.
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I
LA
CONTRALORIA
V
CENERAL
DE
tA
REPtiBtlcA
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7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 108/419
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I
LA CONTRALORIA
V
CENERAL
DE LA
REPI'JELICA
Pá9.102de
l ¡
NOTA NO 08: CLASIFICACIÓN
GEOGRÁFICA
DEL
GASTO
En
este
acápite
se
presenta
la distdbución del
gasto
público,
teniendo
como
base
a
la división
politica
o
administrativa
del
pais.
Esta
distribución
del
gasto refleja el
departamento
o
región
en
el
cual
se
ha
ejecutado
el
gasto,
en atención
a
las
necesidades
primarias
con
apoyo de
los
programas
de
emergencla
sócial con
qrie
cuenta
el
plan
económico del
gobiemo; mntribuyendo
a
mejorar
las condiciones
socio-
económicas,
las
relaciones
entre
el ciudadano
y
el estado
en
todos
los departamentos,
a
fin de
contribu¡r
con
el
flagelo de
la
pobreza
y pobreza
extrcma
de la
población
La ejecución
del
gasto
a
nivel de
Sector
Público
alcanzó
el
impolte
de
S/
143 836
940'1
mil
equivalente
al
27,3;/o
del PBl,
inórementándose
en S/.
13
973
045,1
mil o
10,70lo
respecto
al año
anterior'
La
d¡stribuciÓn
a
nivel del sector
Público se
muestra
en
el
cuado
No
5,
con sus
respectivos
comentarios
de
los rubros
más
importantes:
orsrR|suclóN
cEo6nÁrlc¡
ott
eesro
-
AfrO
2012
RTSTO D¡fOs,
10.7%
Entre
los Departamentos
con
mayor
relevancia
en
la ejecución
del
gasto
son:
.
LIMA:
Esimportantecomentarqueestedepartamento,debidoaqueconcentramásde|atercerapartede|a
poui.áán,
ti¡
rni.to
financiaron
sus
gastos con-los
recursos
?19t.:Ttltjit^l.tt
ilb:?t
^Ot:t
mpuestos
y
Recursos
Directamente
Reóaudados.
presenta
una
eiecución
de
s/.
65
500_9050
m¡|.
.ql¡r.l..iJ.r
45,5%
del
total
Je
gastos
ejecutados,
con
pBl
de
12,4o/o,
c,on relaciÓn
al año
antenor
muestra
un crecimiento
que
en
vablres
relativos
es
de
S/
4 888
475'0
mil o 8'
1%'
¡
Destacan
las siguientes
entidades:
^¡.\IP
l
I t,c
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 109/419
TNFORME N"
lir¿
.2o1}CG'AF|.AF
-,¡
LA
CONTRALORíA
V
GENERAL DE
TA REPÚBLICA
Pá9. t03 ds
l58
ENTIOADES
¡€PRESEÍIfATIVA5 OEI
DEPARTAMEI{IO
DE UMA
lEñ
Milesdé Nuaos Soled
Minis. de
Econom¡¡
y
ainañz¿s
17031539.4
r8 549 17¡.5
I594502.8
r
146
036.9i
36a0414.4
a 61t 287.6
6
666729.4
4S29905,1
4
456965.9
$.2)
0.8
(6.7)
23.1
9.2
G2 2:'5,3
4
041
20lm
3413
CUSCO:
Los
gastos
en
este departamento,
fueron
f¡nanciados
por
las fuentes
provenientes
de
Canon,
Sobrecanon, Regalías
y
Participaciones así
como
por
los recursos
transferidos
por
canon
minero,
canon
gasifero
y
los saldos de balance.
Alcanzó
una ejecución
de
gastos
de
S/.
6 383 541,1
mil,
equivalente
al
4,4%
del
gasto
total
y
con un
PBI del 1,2%.
Si
lo
comparamos
con el
año
anterior
se
observa
una
variación
mayor
en S/.
1
603 226,6
mil
o 33,5%.
Entidades
que
destacan con
mayor
presupuesto
en
este
departamenlo
son:
E¡ITIDAD6
N€PR¡sE¡TATN¡S
DEL
DEPARÍAMEIVTO
DE CUSCO
I
tr
Ml|€3
dr
|{ü.vos sol6
I
20u ¿o
Múni.. Disrrital
d¿
Éch¿r¡te
M
inht.
De
fr¿nsporte
y
Comunic.cionet
Uñiv.
N¿cionál
Sán
AntonioAb.dd€l
Cosco
Monic.
Distntd d€ EiP¡ñ¿.
a04
58¡.6
643622.9
131970.5
lf1416.1
133537.7
1130589.5
176435.0
719812.3
117s05.2
1520S¡-3
53022.1
11.6
129.3
(s.03)
L2.3
t6.7
151.9
AREQUIPA:
Los
gastos
en este departamento
fueron financiados
principalmente
de
la fuente de
financiamiento
de
canon,
Sobre
canon, regalias,
y
participaciones,
especialmente
de
los
recursos transferidos
por
canon
minero
y
los
saldos
de
balance,
que
son
ingresos
de ejercicios
anteriores
no
utilizados.
Reporta
para
el
ejercicio 2012 una ejecución
de
gastos
de
S/.
4
589
010,0
m¡|,
Euivalente
al 3,2%
del
gasto
total
y
mn
PBI
del 0,970. Si
lo comparamos con
el
año
anterior observa
un
incfemento
stgnificattvo
del S/.
509
535,9
milo
12,5%.
Las
entidades
que
destacan
con mayor
presupuesto
en este
departamenlo
son:
tNFoRrrE
DE
AUDrroRíA A LA
GUENTA
GENERAL
oE LA REpúBLtcA
2012
010
6
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 110/419
rxFoRME N"
¡i
0¿
-20134GIAF|.AF
?l
LA
coNTRALoRíA
V
GENERALoT
LlnrPÚstlcA
I
Eñ M¡1e3
d.
ñú4oi
sol.s
)
Pá9.
t04de 156
EI\¡ÍIDADES REPRESEI'¡ÍATIVAS
DEL DCPARÍAMENTO
OÉ
AREqU|PA
"."'o-
I
-
-
_
___l
v^i¡^cf,r{
|'.t
2o1r
j
t trtr"t.tj
rt.t'l
lltsz¿rl
5.4
751246.A
9,0
295 079,0
fr.e¡)
138156.3
72.5
I
239
406.91
4.8
250 780.9
2065159.6
1690
266.9
22.2
1114511.4
149
460.1
2ao 324-0
2.m 275.1
238298,3
250 780.9
LA
LIBERTAD:
Sus
gastos
e.iecutados
fuerOn
financiados
con
recursos provenientes
de
los
¡ngresos
captados
por
la
fuenté de
financiamiento
Canon,
Sobrecanon,
Regalias
y
Participaciones,
principalmente
de
los
recursos
transferidos
por
canon
minero
y
los
saldos
de
balances.
con
una
ejecuc¡Ón
de
gastos
ascendentes
a
Si.4
263 558,0
mil
o
3,0%
ól
total
de
gastos
ejecutados,
con
PBI
del
0,8%
La
variaciÓn
de
gastos
del
2012 con
relación
al año 2011
refleja uná
mayor
ejecución
de
S/. 296
773,6 mil
o 7'5%
Ei.TIDAOES
¡EPNESEI{ÍAfIVA5
DEI
DEFAiTAMTÑTO
OE
LA
ÚACRT^D
(Eñ
Mll6
de
Nuev6
sol¿t
)
'
Eñp,
Rea. Sery,P¡b.Elect,Electronone
Medlo
I
Municrpalided
Pdincial de
rrujillo
rOlicin.
de ¡¡orn¿h.ción
Pdisioñ¿l
Caia
Monici¿lde
Ahoro
Y
Cr€dilo
delru¡illo
o[r irrHtrffo
De
tatlÍir¡¡)
100¿
2ss 889.3
259 s98,9
129
277
3¡8.1
220 662,6
12.9
1¡.9
ts.26)
{1.87)
o
PIURA:
La
ejecución
del
gasto fue
financiado
mn
los
recursos
provenientes
principalmente.de.la
fuente
9e
financiamiento
Cánon,
Sobre
canon,
Regalías,
Participaciones'
espec¡almente-de
l.os
r.ecuu9s
transferidos
por
Canon
petroteroy tái sanós
de
balance
de
ejercicios
anteriores.
Este
departamento
registra
egresos
por
|a sumaogs/.4575
153,6mi|
que
representa
e|
3,20lo
de| gasto tota|
y un
PB| de|
O,é'r".
esie
gasto
con
relación
al
201
1,
es
superior
en
S/
788
493'9
mil
o 20'8%'
Las entidades
con
mayor
eiecución
del
presupuesto
en
este
departamento
son:
¡
I-¡ CUE¡,¡T¡
CEHERAL
DE
LA
REPUBLICA
2012
1099
381.7
11835,1
293 116.4t
148911.8
262
216
1930994.7
INFORIIE
DE
01
0?
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 111/419
|NFORIE il"
ryÚ
1,
-2013.CGIAF|.AF
,/-¡.
iI
]
LA
CONTRALORIA
\-
CENEMT
DE tA
RTPÚBIICA
Pá9.'l05de
158
c¡já Múñi.. d.
Ahoro
v
Génito
d€
s rl.n.
M ñi.iprlidad
P@¡ñ.i,1
de Piu.¿
of
rciná
de Nórñ¿liz..lón
Prdillo.al
€FOAOaS
nCtiCSEt{rAfrVAS
0€L
D€P^itAMEÜrO
DE
PrUu
E.
M¡Ld.
¡úes
56Lj
n',1
:^^l
(111)
ANCASH:
Este
departamento
financiÓ
los
gastos
con
los
recursos
provenientes
principalmente de
la fuente
de
financiamiento
canon,
Sobrecanon,
Regalias
y
Participaciones
siendo
este
último
sus
recursos
tnnsferidos
por
canon
minero,
canon
gáifero y
los
saldos
de
balance
no
utilizados
de
ejercicios
anteriores.
Éresenta
una
ejecución de
gastos
en
este
departamento
que
alcanzó-a.la
sumade
S/.4
066
108,0 mil,
to
que
equivale
al 2,8%
del
total
y
un
PBI del
0,8%,
mn
relación al
2011,
es
mayor
en S/. 367
059,5
mil o 9,9%.
I
Muni.. Oirfital d.
sán
M¿..os
153
rO1,0l
PROVINCIA
CONSTITUCIONAL
DEL
CALLAO:
En
este
departamento
cuenta
con
las
mayores
infraestrygt-ufis-pgrtuarias
e industnales
a
nivel
nacional
y
registra'como
ejecución
de
gasto
la suma
de
s/.
4
165 057,4
mit
que
representa
el
2,970
d-el
gasto
iotatiun
pel
¿el d,8%.
Este
gásto
con
relación
al 2011,
es
superioren
S/
532
759'4
m¡l
o
14'7%'
Las
entidades
con
mayor
e.iecuciÓn
del
presupuesto
en
este
departamento
son:
Múicrpalidád
Prdm.ial sá
'chiúbd¿
tuüxda coñmróo¡&
EL c ¡¡.^o
córp.P.¡.D.
Aéfop,Y
Avlác-Coñ
5
A -CORPAC
r.dú*ri.lé.
d.
la
M¡riÉ 5.4,
17.2
{s
6}
275514.4
lr.r.
r.r.
s.*.
r,r
em.a"a--n.
*"ar.
loticl¡a
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Nomár¿acioñ
P.eviskrn¡l
É|fÍoaoEs
RtPnasc¡TAr¡vas
Dlr
OÉtA¡f
i¡fl{fo
oc
a¡casH
115522.9
TNIIOAOE
RGPRESEIV'ATIVAs
DE
LA PROVIÍTCIA
@XSfÍ'UCIONAL
DEI
CALLAO
0,1
08
INFORME
DE
A LA CUENTA
GENERAL
OE
LA
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 112/419
TNFORME
N.
qr¿
.20r
3{G/AF|.AF
==-.
I{
I
LA CONTRALORIA
g
GENERATDE LA
REPTJBLICA
Pá9.106
de'158
E¡
gráf¡co
sigu¡ente
muestra el
importe de
gastos
alcanzado
en servicio
de la deuda,
el
Ministerio
de
Defensa
y
los
gastos
ejecutados a
n¡vel del ext€rior.
1.6
6A5Í05
pOR
OPTOJ,
91.396
SERVICIO
DE LA DEUDA
En este
rubo
la ejecución
de
gastos
ascendió
a
s/.8 097
675,8
mil
o
5,6% del
total del
gasto
y
un PBI
de
i,5yo revelandb un
increménto
de S/. 503
140,5
mil
o
6,6%,
respecto
al año
anterior,
los
gastos
ejecutados
fueron
por
el
Ministerio
de
Economía
y
Finanzas.
Se
muestra
en
forma
independiente
debido a oue
la deuda es
a nivel
nacional, no
pudiendo
relacionarse
con
uno
o más
departamentos
MINISTERIO
DE DEFENSA
con
una
ejecución
de
s/.
4 043
711,8
mil
o
2,8%
del total de gastos del ejercicio, presenta
una
variación de
St.23O 282,4
mil o 6,0%
con relación
al
año
anterior;
igual
que
en
el caso
de
la
deuda,
el
Ministerio
en mención
realiza
gastos
a nivel
nacional.
Tiene
como función
principal,
garantizar
la
independencia,
soberania
e
integraciÓn
tenitorial
de
la
República,
participa
en el
desanollo
socio-económico
del
país y
la defensa
nacional,
asumiendo
el
controldel
orden
intemo en
regimenes
de
excepc¡Ón.
ESTADO DE
FUENTES
Y USOS
DE FONDOS
El Cuadro
No
6
presenta
los
ingresos
y
gastos
en
el
Estado
de
Fuentes
y
Usos
de
Fondos'
A LA CUENTA
GENERAL
DE
LA REPUBLICA
0109
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 113/419
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LA
coNTRALoRíA
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7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 114/419
TNFORME X.
40¿
-2013.CG/AFLAF
=..-|,
/I
I
LA
CONTRALORIA
V
CENERATDE
LAREPIJBLICA
Pá9.'l08de 158
NOTA
NO
09 AL
ESTADO
DE
FUENTES Y USO
DE FONDOS
El Estado
de
fuentes
y
uso
de
fondos,
permite
conocer
a
nivel
del Sector
Públim,
el
nivel de
movimiento de
las
operaciones
de
ingresos
y
gastos
durante
el
ejercicio
económico,
producto
de
la e.lecuciÓn
presupuestaria
del
Estado,
asi como
el origen
de
los recursos
financieros
y
el
uso
de aplicación
de
los
m6mos.
Presenta al
término
del
ejercicio 2012,
los ingresos conientes
que
ascendieron
a S/.
149
494 932,0
mil
y
los
gastos
mnientes a
S/.
98 146
981,3
mil, obteniendo
un
Ahoro
en
Cuenta
Comente
de
S/. 51 347 950,7
mil.
A este
r€sultado
se suman
los
ingresos de
capital
por
S/. 1 980
543,6
mil, deducido el
Gasto
de cap¡tal
por
s/.3'l 988
224,6 mil
y
los
intereses
y
cargos
de la deuda
por
s/.
5 452 620,5
mil, se
obtiene un
Resultado Económico de S/.
15
889
649,2
mil,
que
agregado
el
financiamiento
neto
de
S/.
23 702 208,5
mil,
se obtiene
un Resultado de
Ejecución
Presupuestaria
de
S/ 39 591
857,7
mil.
A
nivel
de
Gobiemo
y
empresas del
Estado se comenta
a
continuación:
GOBIERNO
NACIONAL
En
este nivel
los ingresos conientes
alcanzaron
S/.
85
783 16'1,5
mil
y
los
gastos
conientes
fueron
s/, 38 907
629.9 mil. resultando
un
Ahono en cuenta
corriente
de
s/.
46
875 531,6 mil,
y de
ingresos
de
capital
S/. 602 665,1 mil,
que
deducidos
los
gastos
de
capital
por
S/.
10
627
010,2 mil,
y
el servicio
de
la
deuda
por
St. 5
294 721
,8
mil, se obtiene
un
Resultado
Económico
positivo
de S/.
31 556
464,7
mil,
que
agregaáo al
financiamiento neto
de S/.
13 347 459,3
mil; anoja
un
Resultado
de ejecución
presupuestaria.de
Si.
4¿
903
924,0
mil o
1
13,4%
a
nivel det
Sector
Públ¡co.
Debemos
indicar
que
dicho
resultado
ha
permitido
financiar el saldo
negativo
que
presente
el
nivel
de
los
Gobiemos
Regionales.
GOBIERNOS
REGIONALES
Durante
el
ejercicio
2012
los ingresos
corientes alcanzaron
S/.3688471,2mi|
y
los
gastos
conientes
S/.
13
667
436,9
mil, obteniéndose
como
resultado un desahono
en Cuenta
Comente
de
S/.
9
978
964,7
mil;
lo
que
refleja
que los
ingresos
conientes fueron
insuficientes
para
cubrir
los
gastos
operat¡vos
y
administrativós;
a los cuales se suman
los
ingresos de capital
de
S/.
422 61
1,8 mil; deduciéndose
los
gastos
de capital
por
S/. 6
723
187,4
mil
y
el
servicio
de
la deuda
por
S/.
4 179,7
m¡|, muestra
un
Resultado
Económico negativo
de
S/.
16
283 720,0
m¡|,
que
adicionado
el
financiamiento
neto de S/. 3 385
512,5mi1;
se
obtiene un Reiultado
de Ejecución
Presupuestaria negativa
por
el importe
de S/.
12 898
207,5
mil o 32,6%
a
nivel de Sector
Público. Es importante señalar
que
el
aparente
déficit
que
muestra
este
nivel se
debe a
que
los
gobiemos
regionales no registran
los
ingresos
de
la
fuente
de Recursos
Ordinarios
(conespondiéndole al
Gobiemo
Nacional); los cuales
han financ¡ado los
gastos
conientes
y
de capital
de
este
nivel.
GOBIERNOS
LOCALES
Al término
del ejercicio
2012los ingresos
conientes
alcanzaron
la suma
de S/.
18
207
357,0
mil
y
los
gastos
conientes fueron S/.
I418
843,2
mil, mostrando un
Ahono en
Cuenta Coniente
de
S/.
8
788 513,8 mil o
9,90/o
del Sector
Público,
que
sumados
los ingresos
de
capital
por
el
importe de
S/. 537
631,1
mil
y
deduciéndose
los
gastos
de
capital
St.
12 382
487
,7
mil
y
el
servicio
de
deuda
por
S/. 26
449,0
mil,
aroja
un
Resultado Econóniico
negativo
de
S/. 3
082
791,8
mil,
que
adicionándose
el
financiamiento
neto de
S/. 6 996
432,1
mil, logrando un
Resultado
de
Ejecuc¡ón Presupuestaria
de S/. 3
913
640,3
mil o 9,'lolo
a
nivel
de
Sector
Público.
EMPRESAS
DEL ESTADO
Al término
del
ejercicio
2012,
presenta
en este
nivel
ingresos conientes
por
S/.33
766 076,0
m¡l
y
de
gastos
conientes
por
sl.
zg
0t¿
'116,1
mil,
mostrando un
Ahono en
cuenta conienle
de
s/.
4 751 959,8
milo
8,5%,
que
sumados los
ingresos
de
capital
de
S/.
416
585,8
mil
y
deducidos
los
gastos
de
capital
de S,/.
1
649
i34,4
mil
y servicio áe
b
deuda
5t.127
270,0 mil, se
obtiene un Resultado
EconÓmico positivo
de S/.
3
392
A LA
CUENTA
GENERAL DE
LA REPUBLICA
2012
0111
INFORfIIE OE
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 115/419
rrron¡rs r"{01.
.2oi
3.cclAFpAF
-,.f
LA
CONTRATORíA
V
GENERALDE
LAREPTJBLICA
Pá9.'109
de 158
041,2
mil,
que
adicionando el
financiam¡ento
neto de
S/.
27
195,4 mil,
permite
obtener
un Resultado
de
Ejecución
Presupuestaria
de
S/. 3 364 845,8
mil o
7,8% a
nivel de Sector
Públ¡co
OÍRAS
ENTIDADES
Este
rubro está
representado
por
los ingresgs corientes
de S/.
8 051 866,3
mil
y
gastos
conientes
de S/..7
138
956.1
mil. obteniendo un ahono
enauenta
Coniente
de
S/.912 910,2
mil,
que
sumados
los ingresos
de
capital
por
s/.
1 049,8 mil, deducidos
los
gastos
de
capital
de
s/.
606
304,9
mil, se llega
al
resull¿r'o
Económico
positivo
de S/.
307 655,1
mil, se obtiene
un
Resultado
de Ejecución
Presupuestaria
S/. 307
655'1
milo 0,8%
deltotalde ejecución
del Sector
Público.
El
detalle de
la información antes
indicada se
muestra
en el
Cuadro
No 06.
1.7
ESTADO
PRESUPUESTARTO
SECTOR
PÚBLICO
FINANCIERO
Y
SECTOR
PÚBLICo
NO
FINANCIERO.
según
la estructura
del
sector
Público,
está compuesto
por
el
Gobiemo General,
que
abarca
el
sector
Público
Financiem
yel
Sector
Público
No
Financiero.
1.
Sector
Públ¡co
Financiero
Agrupa
a todas
las entidades
públicas
financieras,
como
el
Banco
Central
de
Reserva,
corporación
Financien
de
Desanollo
(COFIDE),
Banco
de la
Nación,
Banco
Agropecuario,
Fondo
MiVivienda
y
las
Caias
Municipales.
Ingresos.-
Los
ingresos en
el
PIM ascendiÓ
a
s/. 5
378
791,0
mil
que
representa
el
3,2%
respecto
al
mónto total,
con una
ejecución
de
S/.
5 655 386'3
mil
o
3,'1%
del total
de
ingresos'
Gastos,- con
un
PIM
de s/.4
189
211,'l
mil
o 2,5%
del
total
de
gastos
y
con
relación
a
la eiecución
muestra S/.
3
763
445,3
mil o 2,6% del total del gasto
2. Sector
Público
No
Financiero
(Cuadro
o
07)
Ingresos..
los
ingresos
no
financieros
muestfan
un
gran
desempeño
debido
a
mayores
ingresos
ge-nerados
de
proJuctos
y
mejoras de
la
Administración
Tributaria.
En
este
rubro
los ingresos
obtenidos
ósoecto
al PIM
ascendieron
á
Sl.
IOS
ZOZ
239,1
mil,
que
representa
el
96,8%
respecto
al total
del
PIM
de
ingresos,
y
una ejecuciÓn
de
ingresos de
Sl.
177
773
411,5
mil o
96,9%'
Gastos,-
Con
un
PIM
de
s/. 161
638
123,7 mil
o
97,5%,
respecto
al total
del
PIM
a
nivel
sector
Público
y
una ejecución
que
alcanzó
a
s/.
140 073
494,8
mil o 97,4%
del total
del
gasto a nivel
sector
Público
El
detalle
se muestra
en el
Cuadro
No
07'Sector
Financiero
y
No
Financieo
INFOR"E
DE. AUDITORiA
A LA
CUENiA
GENERAL
DE
LA
REPÚBLICA
2012
0112
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 116/419
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LA
coNrRALoRíA
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GENERAL
OE |.A NTPÚBLICA
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o
A<
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=
o
2.
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 117/419
rilFoR[E N.
{0¿
.20r}CGTAFT.AF
,-,-.
i{
I
LA
CONTRALORIA
V
GENERAL DE LA
REPIJBLICA
Pá9. t1l de
158
2012.
UNIVERSO
IilSTITUCIONAL
Y
ENTIDADES
INTEGRADAS
A LA
CUENTA
GENERAL
DE
LA
REPÚBLEA
El Universo
Institucional
del
Sector
Público
para
el ejercicio
fiscal 2012 fue
de
2
403
entidades, mayor
en
28 entidades
con respecto
a las 2 375 entidades,
del ejerció
201
1.
Al 02 de abril de 2013,
2 305
entidades
cumplieron
con
entregar su
infomación contable
a
la
Dirección General
de Contabilidad
Pública
-
DGCP,
representando
el 95.9%
del universo;
quedando
en condición de omisas
98 entidades
que
representaron el
41%
del Universo
Institucional.
Es
preciso
señalar
que
de las 98 entidades
omisas
indicadas
en
párrafo
anterior,
59 de
ellas
presentaron
su
información contable en
forma extemporánea
hasta el
10 de mayo de
2013
fecha
límite
para
la recepc¡ón e
inclusión
de
información
en la Cuenta
General
de la
República, señalada en el
Memorando
No 242-2013-EFl51.01,con
lo
que
al ciene
del
mismo
tenemos
2 364 entidades
integradas
las
que
representan
el
98.4%
y
39 entidades
no
integradas
que
representan el 1.6% del
Universo
Institucional.
El detalle
se
presenta
en el
siguiente
cuadro:
t
20¡i¡
x
2¡r¡
237
96.3
4,3
11¡
t ñiw6idádes tbcion¿lés
orEanisM oe ce.r.liEdd
Anónotu
t¡srltoc¡one5
públicás
Detc¿ñtÉllad¡tvFd
Sc¡ed.de
de
l€nefencr¿
hibl¡c.
35
3
toz
l
59
93
100.0
1ü).0
100.0
9L2
8.4
21
2l
t6
1ú¡
t9a9 1lta¡
99.t
0.1
1.3
dgáñ¡sñ6 Públic6 oescenlraliados
-
ntu.ic¡pá l¿3
hstituto5
de
Malidad
Mnlc¡pal
1833
1838
8
1m.0
98.4
18 1.0
62.5
1¿.9
10.5
176
t6l
:t5
20.5
Ehpres.,
€n
9t@ción
de
f¡i op€.ánEs
122
113
9
2C
96.1
35.0
6
I
I
l7
10
540
t4.5
100.0
B.ro C¿nrÉl d. ¡léseM
Gjá
de
Penr¡m¿s Mllla.-
Pol¡cial
Fdd. R.mlFñr. ¡dñ a¡r¡¡i¡ATsE
:
1m.0
lm.0
10.0
|orul,avBso
¡a¡,
2Xa
9t.¡t
1,ú
'l
¡.¡
FuenterDGCP
-
forno lCuenta Generalml2,
Página 25
InbgBdas: Entidades
que presentaDn
las rendúones
de eentas
en
foma extempoénea
hasla
el
10
de
mayo
de
2013' las
mismas
que
fueron ¡nclu¡das e¡ la
Cuenh
GeneEl de
la República
201
2
No integnda : Entidades
que
no
prcsentaron
rcndir.io¡ss
de
cuenb
aún
postefior
al
plazo
adicional(10
de
mayo de
2013)
otorgado
por
la Dirccclin
Generalde Conlabilidad
Pública.
Onasa: Entijades que
no
pres€ntaron
las
rsndiciones
de
cuenb
(infoÍnación linanc¡erc
y
presupuestal)
para
la
elaboración de
la
Cuent¿
Geneclde la República 2012 al 02
deabrilde20l3.
TNFoRME DE
auDtroRfA A LA CUENTA GENERAL
DE LA
REPUBLICA
2012
/tt
0114
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 118/419
INFoRüE
N.Á/O¿
.2OI34G,AF¡.AF
?)
l.n
coNrRALoRíA
V
GENERAT or ta nrPÚstlcn
Pá9.1'f2 d€
f58
ENTIDADES
oMISAS
A
LA
PRESENTACÉN
DE LA
INFORMACIÓN
FINANCIERA
Y
PRESUPUESTAL
PARA LA CUENTA
GENERAL
DE
LA REPUBLICA
Y
ACCIONES
ADoPTADAS PoR
u
COWRAIONI¡
GENERAL
DE LA RCPUELIC¡
2.1
ENTIDADES OMISAS
Al
02
de abril
de 2013,
las
enttdades
omisas
a
la
presentación
de
la
información
conespondiente
al
Ejercicio
Fiscal 2012
ascendieron
a 98
entidades,
con
relación
al
ejercicio
2011 en
que
fueron 69 entidades representando
un
incremento
del 29.5%.
Según
la
clasificación
geográfica,
la omisión
se
pesenta
en
24
Regiones del
pais,
siendo
las
de mayor
incidencia
las
Regiones
de
Lima
(16),
Puno
(10),
Cajamarca
(9),
Ancash
(8) y
Piura
(8),
las
que
representan
en conjunto
el
52%
del total
de
entidades
omisas.
El
detalle
se
presenta
en
el cuadro siguiente:
GOBIERNO
t{^ctoNAL
GO9TERNO9
LOCAIES
EI{'DADES
YOfA L
DÉ
¡EHEF.
ooB.
LOCAtES
OPD
I
2
2
1
0
3
0
0
0
0
0
3
0
0
1
2
1
1
0
0
0
3
1
1
0
1
0
1
0
1
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1
0
0
0
0
0
0
0
0
0
I
¡
6
0
9
¡
2
2
2
5
0
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3
0
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l0
3
3
I
TO'AL
23
I
l6
98
oGCP
Tonro
I
Cuena
GeneEl
de
la RepÜblic¿
É9
355
0l
De|tota|degSentidadesom|sasa|apresentaciónde|ainformaciónfinancieray
pásupuestat
para
la
cuenta
Genenl
de
la
República,
de
este
total,
39 entidades
no
ir.r.ht
tn
lá citada
información
quedando
no
integradas.
en
la
cuenta g9neral,
-91be
iáiir.i
qu,
de
este
total 36
de ellas
no rindieron
cuenta
en
los años
2010,
2011
y
2012
y
'oerrenecen
a
sociedades
de
Beneficencia
(08
entidades),
Empresas
No
Operativas
(16
lntidades),
y
Empresas
en
Liquidación
(09
entidades),;
las
mismas
que
no
representan
materialidád,
'dado
que
dichas
entidades
no
cuentan
mn
presupuesto aprobado'
'ver
siouiente
cuadro:
A LA CUENTA
GENERAL
DE
LA
011
--r
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 119/419
FOR
E
['{0¿
.2013.CG'AF|.AF
-,ñ
LA
coNTRAroRíA
V
GENERAI-
or Ln
nrPÚellcA
Pá9.'l13de
158
lnstituciones
Públicas
Descentral¡2aclas
Sociedades
de
Beñef
¡cencias Públicas
.
om¡.r]zofz
n|.d.d
oñlr¡.1
* bto
*o,*-oc.
31
M.zo
2013 .l
lo
ñ.ro
2013
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r¡li:'.:,1.l*:'',:L:':,:,.,,i,:* ,,,,ll::1"
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0
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I
o
o
8
ffi
Mun¡c¡pal¡dades
Org.
Públicos Desce.
-
Mun¡c¡pales
lnst¡tutos de
v¡alidad
Mun¡cipal
Mancomun¡dad
muñ¡c¡Pal
2
2
O
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üfriilfciiii#áh-imE-
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rat¡vas
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Empresas No
Operat¡vas 17 15 16
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*
Re30lucióñ
Diredor.l
N' oo7_2013'EF/51
01 de
29
Abt¡¡ 2013
Retolr.lón
Dir€cloÉl
N' o13-2012-EF/51
01
de
25
abril
2012
Resolucló¡
Directoral
N'oo1_2011_EFl5101
de
23
Abll
2011
El.bd¿drr:
c.mi3¡ón
a ud ¡tor.
Tal
como
hemos
señalado
la DGCP,
entre
el
03
de
abril
y
el
10
de
mayo
de 2013'
recibió
reno¡c¡ón
¿e
cuentas
de 59
entidades,
las
mismas
que
fueron
incorporadas
para
la
cuenta
Generatde
la
República
2012;
relación
de
entidades
en
elsiguiente
cuadro:
--
00
oo
01
n
UII,
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't.
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31
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ffirffiffiffifl""*""'"
.Ñr¡rÉv9l s Rc/ C¡|tB
¡ém,¡¡vlAL'Roj/to^lEt¡ol€baoo
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^s86,
s¡
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t_
Elaboraciónr
Comisión
Auditora.
A LA CUENTA
GENEML
DE
LA
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 120/419
TNFORiTE N.tlr¿
.2013.CcrAFr.AF
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LA
coNrRAroRíA
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CENERALoT
rRnrPÚsLlCA
2
500
2000
1500
1000
5@
t../
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':..'
Integradas
No Integradas
Om¡s¡s
.2O\2
2364
98
: 2011
2325
50
69
¡
2010
23o5
56
88
.2009
27a6
60
199
r
2@E
2293
a3
t
2@7
222.7
114
263
Pá9.
lll
de 15Á
Su
variación estadistica se
gnfica
en
los siguientes
cuadros:
Auditora
Entidades
Omisas
1m
50
o
Otros Benef¡cenc
¡as
Empaesa5
Gob¡ernot
LOCa|€S
Tot¿l
t 20 2
0
27
9a
I
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o
t2
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1
34
72
,2009
2
10
30
18
60
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2@8 1
29
7
46
.2ú7
1
118
Elaboraclón: Comhión
Auditon
Entidades
0misas
2012
con relación
a años
anteriores
Del análisis efectuado
a
las
entidades
omisas
a
los
eiercicios
econÓmicos
2012,2011
y
2010, se determinó
que
36 entidades
omisas
a
la
presentación
de
la información
financiera
y
presupuestal
para
la
Cuenta General
2012,
(que representan
el
367%
de
las entidades
Omisas
y
el
92.3% de
las
entidades
no
integradas
en la
cuenta
general
2012)
-son
recunentás
en
la omisión
en la
presentación
de
rendición
de
cuentas;
de
las cuales
28 de
ellas
conesponden a empresas
del
estado
(3
empresas
no
financieras,
9
empresas
en
liquidación
y
16 empresas
no
operativas);
y
las
restantes 8 conesponden
a
benef¡cencias
oúblicas:
como en
años anteriores
recomendamos
se
efectúen
las acciones
legales
que
conesDondan
con
la f¡nalidad
de
declarar
la
extinción
de
las referidas entidades dado que
estas
entidades
no
cuentan con
presupuesto
asignado,
ni
realizan
actividad
económica.
Ver
detalle
de
las c¡tadas entidades en cuadro
siguienle:
A
LA CUENTA GENERAL
OE
LA REPUBLICA
2OI2
CIli
T
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 121/419
TNFORME il. {r¿
-2or3.CGIAF|.AF
-,-.
¡(
I
LA
CONTRATORIA
V
CENERAT
DE tA
RTPÚBIICA
ry
Pág.1l5de'158
Fúonb: DGCP
-
Direcc¡on
de
Análbb
y
Consolidacltn
Estadlsliu
Elabo.¡ción:
Comb¡ó¡
Auditora
z
nl t R
U L.|
\J
DE
8ENEI.
PUB.
DT JUMBILIA.
BONGARA
DE BENEF, PUB.
DE COROI'{60
DE STNEF,
PUg.
OEAPUO
DE BENEF.
PU8. DE
BAMEAIVIARCA.
HUATGAYOC
DT SENET.
PUB.
DEPISCO
DE 8TNEF,
PUB. DE A¿ANGARO
OE B€NEF.
PUB. DE JUU.
CHUCUITO
DE BENTT.
PUB, DE
HUANCANE
0€ 8ENEF.
PUB. DESAN
l\,llGUEL
VIAT PROVINCIAT
OE
MARISCALLUZURIAGA
E¡¿lP,
PNtsI,
DESERV. OESANEAMIENTO
JUCUSBAMBA
S'C.R.L
.
MUNIC.
ADMINIsT.IERM.ITRRESÍRE
DE
MOIITNDO
S¡
DE
SERVICIO
BPECIATDE
IRANSPORI
MUNICI
PAI-
ANIA
sAC
EMP. MUNIC.
HUAROCHIRI
DÉSERV,
MULIPIISS'AC
.MUN.TROI'fITRIZA
DE AGUA
POf,
Y
,ALC¡NT.DE
IUMEES
EIVP.MUN.DE
TERM.TTRR.DE
PASAJ,OE
fACNA
S.A
.MUI.{.DE
STRV.DE
MAQUI
MRIA
S'A-HIJANCAEAMBA
.MUN.DI
STRV,MULT]PIIS
SA.HUARAZ
EMP.MUN,DE
SERVICIOS
MUTTI
PLES
5.R.LTOA,
EMP,ASTRRADIRO
MUNICIPAI-YAVARI
5.¡"
EMP.
MUNIC,
DE
IRANSPORÍES
SEÑOR
DE GUALAMIfASRL
.MUNIC.
DE
EECNIC.
Y
SERV.
MUTTIP'
COCHAS
HUANCHAY
S.A
MUNICIPALDE
CREDIfO
POPULAR
O€L
C¡T]AO
,MUN,DE
TRANSP,DANIEL
CARRION
5'4,
,MUN.DE
IRAT6P.I
I,IIERP.OE
PASAJ.IURISMO
HUANCAEAMBA
5.4
E¡,¡ P.MUN.Dt
TnANSP.TtRR,INItRP.0E
PASNZEpIIA
5
A"
EI/tP,
MUNICIPAI.
OE
TNANSPORIES
ARAPA S'A.C'
DE sERV.
MUN, SAMIA
ROSAS¡
,
MUNIC,
OE
PRODUCC,
COMERCIAUZAC.
Y
SERV'
REPRODUCIIVOS
S'A
MUNICIPAI
EL
COI]AO
S,A.C
. MUNIC. DE
sERV.
MUI-IP.VIRGEN
DE
I'S
MERCEDES
s.A'C
. MUNIC.
DE SERV.
MUtfIP,
S,AC
'EMUSTM
SAC
PUNO
EMP.
DE ¡COPIO
Y
TRAISÍO
RMAC.
DE
IICHE
Y
sERV.
SRI-
.MUNIC,
DE
ÍMNSPORIE
DE
AYAVIRI
SRL
.
MUNTCTPALVISI0N
2000
sRt
4
2632
2171
2619
9
2343
2420
2456
2460
2462
2482
2488
2650
2340
2421
2422
2423
2450
2464
2531
1
2
3
5
6
7
8
9
15
16
17
18
.to
20
24
25
26
27
28
29
30
31
Jó
v
35
36
37
39
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 122/419
I¡FOR EN'l0¿
'2or
3.CG/AF|-AF
-,-
LA CONTRALORíA
\:
CENERAT
DE
tA
REPI:'BTICA
Pá9.
'l'16
do
154
2.2
ACCIONES
ADOPTADAS
POR
LA
CONTRALOR|A
GENERAL
DE
LA
REPÚBLICA
La
Ley
N.
28708 Ley General
del sistema
Nacional
de
contabil¡dad,
en
su
Articulo
47.-
Omisión
a
la
preseniación
de
la
información
financiera
y
presupuestaria
para
la
Cuenta
General,
señala
en
su
numeral
47.1
"La
D¡rccción
Nacionat
de
contabilidad
Públ¡ca
notif¡ca
at
titula;
det
ptiego
prcsupuestaio
o
ta
máx¡ma
autoidad
índividual
o
coleg¡ada
de
Ia
entidad
del
sectoí
pÚblico,
según
sea
et
caso,
ta
condición
de om'so
a
Ia
presentnión de
la
infomrción
esfadísfica
contible
y
remite
a ta
contrctoría
General
de
la
República,
dentro
¿e
bslrgurenles
quince
(15)
dias
calendaio,
la
relación
de
entidades
omisas
para que
ejeatte
lás correspondientes
acc¡ones
de
control''
La CGR
tomo
conocimiento
de
la omisión
por
parte
de
98
entidades
que
representan
el
+.t'¿
Orl
totat
del
universo
de
la
Cuenta
General
y
procede
a
emitir
los Oficios
Circulares
¡l;r oóóoi,
óooos
y,00004-2013-cG/AFl,
con
la
finalidad
de
determinar
las causas
de
la
Omis¡ón por parte del
Titular
Al
respecto
hasta
el
'10
de
mayo
de
2013,
59
entidades
que
reprcsentan
el
60
2%
de
las
rniioáb.i
O.itrt
a
ta cuenta
oeneial
y
el2'5ok
del
univeno
de.las
citadas
entidades;
oraatntatn
la
información
fnanciera
y
presupuestaria
y
fueron
incluidas
en
la
Cuenta
General
2012.
Por
otro
lado,
tal como
lo
hemos
señalado
en
el
numeral
anterior
s€
determinó
que
de
las
3ó
.;üd;b;
no
integradas
a
la cuenta
Generat
2012;
36
de
ellas
que
representan
el
36.7%
de
las
entidades
omisas
y
et
92
3%
de
las
entidades
no
integradas;
son
recuÍentes
en
la
omisión
en
la
presentaciÓ;
lt
áno¡tion
de
cuentas
de
los
eiercicios
2012'
2011
y
áOfO;
á"].i
cuales'2g
de
ellas
conesponden
a
empresas-del
-estado
(
3 empresas
no
financieras,
9
empresas
en
riqr¡]Oac¡On'y
16 empresas
no.
operativas);
y
las
restantes.
S
conesponden
a
beneficencias
pt-ui¡tti;
ht
*att
no cuentan
con
presupuesto
asignado'
nirearüan
act¡v¡Oaa
económica,
por
lo
que
carecen
de
material¡dad
De
las
respuestas
alcanzadas
por
parte de
las
entidades
se
atribuyen
como
causales
a
la
;;
ñJt-ü;¿;
dt'ia
intormac¡bn
tnanciera
v
presupuestal'
las
siguientes:
a)
Contabilldad
atrasada
yio
enada
b)
lncumPllm¡ento
del
Contador
c)
No
cuenta
con
Contador.
d)
Versión
SIAF
y
SICON
desactualizadas
e)
Enores
en
validaciÓn
f)
No
cuenta
mn
Personal
calificado
g) No indica
Por otro
lado
se debe
recomendar
a
las
autoridades
que.contraten
baio
la modalidad
de
contrato
por
Serv¡c¡os
protesionJüs
gstos
se
hagan
por
el
período
comprendido
de
abril
a
abril
dado
que
la
ent
.s.
o.
r. iJo;tJOn
r*ntittt
i
ptttupuestaria
debe
ser
hasta
el 31
de
mazo
de cada
añ0.
I I-¡
CUENT¡
EEHERAL
DE
LA
0119
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 123/419
r[FoR[E
N"
q0¿
.m13-CG'AF|.AF
-,ñ
LA coNTRAtoRíA
V
GENTRALDELARTPÚBLICA
Pá9.
ll?
de
158
DICTAMENES
AL
ESTADO
DE
Y
ESTADO
DE
LA
DEUDA
PUBLICA
DICTAilIEN
AL
ESTADO
DE
DIcTAMEN
DE Los
AuDlroREsDE
LA
coNTRALoRiAGENERAL
DE
LA
REPUBLIcA
Señor
LUIS
CASTILLA
RUBIO
Ministro
de Estado
en
el
Despacho
de
Economia
y
Finanzas
1.
Hemos
examinado
el
Estado
de
Tesorería por
el
periodo terminado
al
31
de
diciembre
de
2012.
Responsabilidad
del
Ministerio
de
Economía
y
Finanzas
2.LaDhecciónGenen|deEndeudamientoyTesoroPúb|im.de|MinisteriodeEconomiay
-
Finrnr.r,
es responsable
de
la
preparaiión
y
presentación
razonable
del
Estado
de
Tesorer[a
de
acuerdo
con
normas
leialbs
vigentes
en el
pais
y
con
principlos de
contabilidad
,pñ..úlr.
at sector
guuem;mentati
que
dnen
su
base.en
los
principios
de
contabilidad
glnáialrnente aceptáos
en el
peru.
Esta
responsabilidad
incluye:
diseñar,.
implantar,y
mantener
el
control
inteto
pe,tinente en
la
preparación
y
presentación
razonable
del
Estado
de
Tesoreria
para
que
este
l¡bre
de
representaciones
enóneas
de
importancia
relativa'
ya
i.,
.oro
óumob
¿e
tr*¿r
o
.*r;
seleccionar
y
aplicar
las
politicas
contables
ápáp¡áJri;
i
reat¡zar
las
estimaciones
contables
razonables
de
acuerdo
con
las
circunstancias.
Resoonsabilidad
del
auditor
3.
Nuestra
responsabilidad
consiste
en
expresar-
una
opiniór
sobre
el
Estado
de
Tesoreria
en
cumplimiento
a
ro oispuesto
poi
el
articulo
82"
de
la constitución
Política
del
Peru
y
el
articuto
22.,
inc¡so
0
¿e
ra L-ei
n..ln
ds
-;r_ry orgánica
del
sistema
Nacional
de
control
y
de
la Contraloría
O"neraf
üia'ñepuUtica"
Núestá
audilo.a
fue
realizada
de
acuerdo
mn
normas
de
au¿¡tor¡a
genelñ'.nÉ-
áttptt¿tt
en
el
Peru
v
lq
P-it-t
-?:9i111:
grür.r*ta
emitidai
por
la Cont¡aloria
General
de
la
República.
Tales
normas
requteren
que
cumplamos
ron
t
qut¡t¡.nioi
éticos y
planifquemos
y
realicemos
la
auditoria
pan
obtener
seguridad
|,.ron.úü
lá
qr.
.i
estáoó
oe
Tesoreria
no
contiene
fepresentaciones
eróneas
de
imPortancia
relativa.
4.
Una
auditoria
comprende
la
realización
de
procedimientos
para
obtener
evidencla,
de
auditoria
sobre
tm
op.o.ionti
lue
se
incluyen
en.
el
Estado
de
Tesoreria
Los
procedimientos
,.tr..ion.jü-o.p.rü*
drt
¡ui.io
out
audjtor,
que
incluye
la evaluacón_del
irrg.
l.
qr.
el
mencionado
Estado
conteñga
repfesentaciones
enóneas
de
impoftancia
retativa,
ya
sea
como
,".u-náo
¿.
iáu¿"
á *or.
Át efectuaf
esta
evaluaciÓn
de
riesgo,
el
auditortomaencons¡oe,ac¡one|contfo|intemore|evantede|aentidaden|apreparac¡Ón-y
fresentacion
razonaule
oeiEstaoo
¿e
tesore¡a
a
tn de
diseñar
procedimientos
de auditoria
apropiados
a
las c¡rcunsunc¡as,
fero
no con et
propÓsito
de
expresar
una
opinión
sobre
la
efectividad
del
controt
¡ntem;
dl.nenftad.
Una
auáitoría
también
comprende
la
evaluación
0120
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 124/419
I¡FOR¡rE
il"
1r2
.2013.CG'AF|-AF
-,.f
LA
CONTRALORíA
\:
GENERAIDE
TAREPÚSL¡cA
Pá9.118de
158
de si
los
principios
de
mntabilidad
aplicados
son
apropiados
y
que
las. estimaclones
contables
iealizadas
por
la
entidad
son
razonables,
asi
como
una
evaluación
de
la
presentación
genenl
del
Estado
de
Tesoreria.
5.
consideramos
que
la
evidencia
de
auditoria
que
hemos
obtenido
es
suficiente
y
apropiada
para
proporcionamos una base
para
nuestra
opinión'
Ooinión
6.Ennuestraopinión'e|EstadodeTesoreriapresentarazonab|ementeentodossusaspectos
Sgniñt.t¡uot,
la
posición
de
ingresos
y
egresos.
del
Tesoro,Públim
al
31
de
diciembre
de
2012,
de acuerdo
*n
ro,
pffió, dL
cóntabilidad
genenalmente
aceptados
en
el
Peru
y
normas
legales
vigentes
y
aplicables.
Lima
-
Perú.
31
de
mayo
de
2013
Refrendado
por:
Matricula
n."
01
-
2503'l
Á ¡-r cuelr¡
oexeRAL
DE
LA
01
21
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 125/419
I¡FORUE il'{r¿
.¡
|34GJAF|-AF
ñ
LA coNTRALoRíA
\}
GENERALoTLnn¡PÚnucn
Pá9.
ll9 de 158
ESTADO
DE
TESORERIA
(En
Miles de
Nuevos
Solet
FUENTE
Ondlón
G-úd
d.
Endá.d-risno
v
Tdo'o
f¡¡¡i6
at
r'1.12.4o12
5
35€ 6/.4
a 675305.4
?2
675
a
o 6¡7A2a.A
263192
2
o1
Pr*iddE¡€csqo
Miñrot
Oa
M.
dáRddoÉ
Entio.6
?
M
d6Trsbao
Y
Ptomdó^Sood
6
M.
d.EfqisrMiÉ
20
o.ldsriádc
tuéblo
21
CoÉqo
Ne Del.M€¡íttÚá
24
Ttibúdcoid¡t@od
27
Fso
i¡ilitd
PÓliod
2a
ColEÉó
d.láRéP'bl¡é
31 Júdo
NtiofÉ
d. Edioc
32
Ofit
úl¡4
D.Pro@s
Édo'dé
33
Regi.lro
N-
ldslfdéE3t'do
civrl
35
M.
d.CoEclo
En.ior
Y
fúi3d
36 M.
d.
TrñPortd
Y
Cotui@oG
37
M. d.
Vitigúr
CoÉt@¡ón Y
39
M.
d.l.Mqd
Y
PobldjoÉ
aO M
d.
Os.do
.ldció'
Soc¡c
99
GobiñeR.o¡or.6
ot..
Enidi6
(AlEo
No
3)
2
o0¡
2a
g
OrROs
lAn.x.
N''a)
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630,4
a0
t06
033.6
12
t¡|1,13,5
al ll.12,20ll
t
3't.12-2012
'OfAI
ENf DAOES
01
Fr6idc¡á
ceio.
M irl3Ío
oa
M.
d6Rd*ióE
Enúo.a
6
M. d.EÉ i.YMiE
20 o.rüFrladc
tu
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21 CoGqo
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24
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27
ÉlF
M¡
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tbl¡tid
2a
Co¡Eróo
d6l.R.Oblie
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OlioÉN-
Oofto@s
35
M. d.Coúqo
EnúiorY
36
M.d.f¡sporldY
3a
M
. d.
l. Frroó@oñ
39
M.
d.l.Mqd Y
Pobl.ooÉ
99
G.bim3R.9io^c6
1A20
2A9.2
956414
2¡
t 3
710,7
123
la1l13.l
z
012'¿
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 126/419
r¡rFoRüE il.
vr¿
.20l3.cG,AFr.AF
,-,-|.
/i
]
LA CONTRALORIA
\-
CENERAT DE
LA
REPÚ8LICA
Pá9.
120
de
158
NOTAS AL
ESTADO
DE
TESORER|A
Las
presentes
notas han sido elaboradas
pr
la mmisión
de
la
contraloría
Genenl
en
base
a
la
información procesada por la Dirección
Genenl de
Endeudamiento y Tesoro
Público
que sustentan
los
importes contenidos en su
Memoria
y
en el
Eshdo
de
Tesorería mnespndiente
al ejercicio
20
12.
Antecedentes:
La Dirección General
de
Endeudamiento
y
Tesoro
Público
(DGETP)
es
un
organismo
dependiente
del
vice
Ministerio
de
Hacienda, es el órgano
rector del
sistema
Nacional
de
Tesoreria,
está
facultado
para
dictar normas
relacionadas con
el
manejo de
los
fondos
públicos,
en
el
marco
de sus
atribuciones.
1. Funciones
de
la Dirección General
De acuerdo
al
Reglamento
de
organ¡zaciÓn
y
Funciones
del
Ministerio
de
Economia
y
Finanzas,
modificaio
por
la
Resoluóión
Ministerial
n1
223-2011-EFl43,
las funciones
de
la
Dirección General
de
Endeudamiento
y
Tesoro
Público
son:
.
Ejercer la
rectoria del Sistema
Administrativo
Nacional
de
Tesorer¡a
.Proponer|aspo|iticas,dictarlasnofmasyestab|ecer|osprocedimientospara|a
administración
integrada de
acüvos
y
pasivos
o
Administrar
integradamente
los activos
y
pasivos.
.
PÍoponer
la
politica
y
dictar
normas.
para
qSYla.r
la
administración
de
los
fondos
púbticos
como
órgaáo
rector
del sistema
Administrativo
Nacional
de
Tesoreria,
coordinando
los aipectos
de
politica
fiscal
del
movimiento
efectivo
de
los
fondos
oúblicos.
.
Programar,
dirigir,
coordinar,
supervisar
y
evaluar
la
gestión
de Tesoreria
.
Elaborar
el
Presupuesto
de
Caja,
y
establecer
normas
que
onenten
la
prognmación
de caia
a nivel
descentralizado.
.
Realizar
el
seguimiento
y
control
de
los
gastos
devengados'
girados.
y.
pagados
dunnte
la
ejecución
presupuestal, y el seguimiento de los ingresos
recaudados'
.
Evaluar
la
gestión
de tesorerÍa.
Por otro
lado
cabe
señalar
que
las
funciones
de
la
Dirección
de
Tesoreria
y
GestiÓn
de
Activos
Financieros,
son
las
s¡gu¡entes:
.Centra|izaciÓnde|arecaudaciónyverificaciónde|adistribuciónde|osfondosque
administra
y
registra
la Dhección
dó
Tesorería
y
Gestión
de
Activos
Financieros.
.
Autorizac¡ones.
a través
del
slAF-sP,
relacionadas
con
las
operaciones
de
pagaduria
con
cargo
a
los fondos
que
administra
y
registra
.Autorizaciónde|asaperturasdecuentasysubcuentasbancariasde|osorganismos
conformantes
del
Sistema
Nacional
de
Tesoreria'
A LA
CUENTA
GENEML
DE
LA
0123
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 127/419
fr{FoR[f E
N' \
0L.Ntz+enr¡
ap
-ñ
LA coNTRALoRíA
V
CTTERALDE
tAntPÚaLlCA
Pá9.l2'l
do i58
Veriflcar la
oresentación
de
los estados
financieros,
el
Estado
de
Tesoreria
e
información estadistica sobre
las operaciones
del Sistema
Nacional de
Tesoreria
Verificar
la autorización
de
la emis¡Ón
y
colocación
de
instrumentos
de
f¡nanc¡amiento
de corto Dlazo.
Evaluar la Gestión
de
Tesoreria
de
las
Unidades
Ejecutoras
o dependencias
eouivalentes.
Principios
y
PÉcticas
Contables
Se
incluyen algunos
de
los
principios
y
prácticas
contables
aplicados
por
la
Direcc¡ón
General de
Endeudamiento
y
Tesoro
Público,
información
proporcionada
por
la citada
Dirección.
.
La contabilización
de
las oDenciones
de
la Dirección
General
de
Endeudamiento
y
Tesoro
Público se reg¡stran
de acuerdo
al
principio
de
"percibido", es decir
en
la fecha
de afectación
en
los
estados
bancarios,
no se
registran
operaciones
presupuestales'
.
Las operaciones
en
moneda
extranjera
seÉn
expresadas
en
nuevos
soles,
al tipo
de
cambio
de
la
fecha
de
operación,
publicada
por
la
Superintendencia
de
Banca,
Seguros
y
AFP en el
Diario Oficial
"El
Peruano".
.
Las
operaciones
referidas a
los ajustes
contables
par
las
variaciones
de
los tips
de
cambio, son
determ¡nadas
automáticamente por
el
módulo contable SIAF
al flnal
de
caoa mes.
.
Las
recaudaciones
oue
no se
identifican
al ente
recaudador,
son consideradas
como
diversos,
y
se
muestran en el
rubro'Otras
Entidades"
del
Estado
de
Tesoreria'
.
Los saldos
de
la
cuenta
Traspasos
y
Remesas
del
pfesente
ejercicio
se
pfesentan
como
patrimonio
dentro del
rubro
Hacienda
Nacional
Adicional.
.
Las
reversiones
por
menores
gastos
a
favor del
Tesoro
Público
efectuadas
por
las
unidades ejecutoras,
se
muestran
deducidas
de
los
egresos
en el
Estado
de
Tesoreria.
.
El
Estado
de Tesoreria
incluye
cuentas
bancarias
(1101
030101),
depósitos
a,plazos
(1101
0303), cuentas
intangibles
(f101
0501)y
cuentas
de encargos
(1101
06) cuyo
titular
es
la
Dirección
General
de
Endeudamiento
y
Tesoro
Públim'
/-',
A LA
CUENTA
GENERAL
DE
LA
0124
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 128/419
rr,rFoRME
il.
r¿
.2or3.CG,AF|.AF
=---',
/{
I
LA CONTRALORIA
V
GENERAL DE tA REPÚBTICA
Pá9.122
de 158
Estado de Tesorería
El Estado de
Tesorería
para
el ejercicio
2012
muestra
los
resultados
de la
ejecución
de
ingresos
de
S/. 99 948
678.3 mil
y
egresos
por S/. 87
896 660.4
mil, los
mismos
que
se
presentan
por
un ¡ncremento de
6% en
los
ingresos
y
7%
en
los egresos,
respecto
al
año
2011.
Asimismo, se
inmrpora
dentro de
dicho
estado,
en lo
referente a
los
ingresos, el saldo
iniclal
de
s/. 40 805 033.8
mil
pmvenientes
del ejercicio
2011
y
los egresos
muestran
un saldo
resultante
al
final
del
eiercicio
2012 de
S/.
52
857 051.6
mil.
TOTAL ESTADO
DE
TESORERÍA
-
INGRESOS
TOTAL
ESTNN
DE
TESORERíA.
EGRESOS
Otor
1%
A LA CUENTA
GENEML
DE
LA
0125
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 129/419
fl{FORrirE
.1r¿
.2013.CG'AF|.AF
-,-
LA CONTRALORíA
V
GENERAT DE tA REPÚBtlcA
3.1
Pá9.123 de
l58
Ingresos
Presenta los rubros
por
los
cuales se
captaron
recursos
públicos'
que
durante
el
periodo
ba¡l
examen alcanzaon un
nivel
de
ingresos
tobl
ascendente
a
S/. 99 948 678.3
mil
superior
en un 6%
respecto a
lo recaudado
en
el ejercicio
2011
que
fue
de
S/.94 547 805.8
mil.
INGRESOS
DEL TESORO
PÚBLICO
Ot.3
Enüd&
1F¡
Ofc
tcÁ
_
Sec¡on3
?A
Los rubros se
presenbn
de
la sigu¡ente
manera:
3.1.1. SUNAT
Captadora,
recaudó
el
73%
de
los ingresos
corespondiente
al
ejercicio
2012,
respecto
al
año
anterior muestra
una
mayor
recaudación
representada
por
una
variación
positiva
de
18,2% tal como
se
muestra en el
cuadro siguiente:
SUI{AT CAPTADORA
3.1.2.
Los recursos recibidos
por
el
Tesoro
Público
povenientes
de
los
Sectores
en
el
elercicio
2012 representaron
el 2% deltotal
de
la recaudación,
equivalente
a
S/.
2
174
639.2 mil,
inferior
en un
40% con
respecto al
año
2011;
tal como
se
muestra en elcuadro
siguiente:
RECAUDAGIÓN
ACUIIULADA
2012
Y
2011
lf Dlncc¡Ón
enan
la
Údüloafitrmo
y
rllofo
ruon@
Z [.mod¡ 20l
l
-
Dlrocclón
Geí.r¡l
de
Endeúd¡r
rrto
y
le¡oro
Públlco
SUNAf
- Tributo6
lntemos
ADUANAS
-
Tfibutos
Adüaneros
DOCUMENTOS
VALOMOOS
Y OTROS
(-)
DEVOLUCTONES
58 712,0
19
058,0
275,0
(15
55s,0)
60
21,0
18
078,0
211,0
03173,0)
8
458,0
14,0
980,0
5,4
64,0
30,3
12382,0)
'r8,1
A LA
CUENTA
GENERAL
DE LA
0126
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 130/419
TNFORT{E il.
{r¿
.20r3'CGIAF|-AF
-,-
LA
coNTRALoRíA
V
GENERAT
oe tR
nePÚ¡ucr
Pág.l24de
l58
en
Miles de
Nuevos
RECURSOS
PROVENIENTES
DE LOS
SECTORES
2012
Y
201I
01
P¡esidenc¡a
Co¡sejo de
M¡nistros
03
Ministerio de
Cultuc
04
Poder Judicial
05
Del
Ambiente
06
M, de
Justicia
07
M. del
lntetior
08
[¡.
de
Relaciones
Extedores
09
M. de
Economla
'1
0
M. de Educación
11 M. de Salud
12
M. de
Tr¿baP
Y
Promoción
Social
1
3
M. Agricultura
16
M, de
Energ¡a
Y
Minas
19
Contraloria
General
20
Defensoía
del
Pueblo
21
Consejo
Nac. De
la l\¡agistraturc
22 M.
Público
24
f
¡ibunal
Co¡stitudonal
26
M.
de
Delensa
27
Fuerc
Militar
Polkial
28
Congreso
de
la República
31 Jur¿do
Naciona¡de
Elecciones
32
Ofcina
Nac. De
Procesos
E|eclorales
33 Registro
Nac.
ldentif
0e
estado
Civil
35
Cornenio
Exterior
Y
Tuñsmo
36
Transports
y
Comunicaqones
37
Viv¡enda,
Consfucaión
y
Saneampnto
38
Producc¡ón
39 Mujer
y
Desanollo
Social
40 M. de
Desarollo
e
Indusión
Sochl
43,9
9,5
41,2
1,7
162,4
't8
219,2
324,9
48
467
,7
1194,1
24,4
0,0
421,2
1 769 088,8
0,0
0,3
10,1
84,8
19,9
902,0
0,0
0,0
0,0
04
0'0
'1,5
306 604,6
12733,1
0,0
10,8
33,3
822,7
26,5
27.2
22,0
772,5
12747,1
287,0
732146,2
3
269,1
tL2
0,1
2 869,5
2 356
740,3
0,0
0,1
11,2
114,0
13,2
825,3
0,0
0,0
0,0
0,8
0'0
'1,6
246
030,0
32632.7
246,8
3
404,1
0,0
(778,8)
(94,7)
(17,0)
(64,1)
14,0
51,5
(20,3)
(92,4)
(610,1)
(79,0)
5 472J
42,9
37,9
13,2
(683
678,5)
(93,4)
(1
475,0)
(45,1)
0,1
0.6
(0,1)
(72,6)
(2
448,3)
(85,3)
(587
651,5)
{24,9)
0,0
0,0
0,2
214.2
(1,0)
(e,3)
129,2\
(25,6)
6,7
50,9
76/
9,3
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
(0,4)
(46,s)
0,0
(12,0)
(0,1)
(4,7)
60
571,5
24,6
(19
899,5)
(61,0)
(246,8)
(100,0)
(3
393,3)
(9e,7)
33,3
1m,0
A
LA
CUENTA
GENERAL
DE
LA
c127
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 131/419
FoR E
il.
{r¿
.2or3.cc,AFrAF
,.-|.
/(
I
LA
CONTRALORIA
\:
GENERAT
DE
tA RTPÚBIICA
Pá9.125de
158
3.1.3.
Se observa
el
mncepto
Otras
Entidades
que
alcanzó
el
monto
de
S/. 15 624 307.4
mil
que
coÍesponde
a
las transferenclas
efectuadas
al Tesoro
Público; y
el
rubo Otros
que
muestra
el
impo
e de
S/.
I659
8024
mil
para
el
e¡ercicio'20t2,
los
mismos
que
representaron
el
16%
y
1070
de la
recaudación
respecüvamente;
de acuerdo
al
siguiente
detalle:
OTRAS
EI¡nDADESDE
I"A COLUMNA
DE
*ÑGRE5O5
(En
Mil6
d€
N 16/03
so16)
1.3
{
98.{)
249
¡0
o)
(
20
3)
100
o)
(
?6)
(
zl.6)
3.8
(
30 9)
272
( 85
3)
0.0
( 100
0)
0.0
00
0.0
0.0
17Aa
18 4
t6
402
3
{
353
904.3)
107364.9
(
153
780.8)
(
15993
9)
( 73 78X O)
(
148s
0
)
{
20
734.6)
635.5
{
54o)
5
824
9
(
69778)
395S4
(
567
O)
35
754.9
'1o72.4
162
5o4.1
200
000.0
¡t
350
986
0
I017601.3
360
941E
371996
2
153
780
I
7E 721.3
737430
56
430.4
27 813.O
6 436.1
n4.8
2l137.4
a
1Tl
2
6
139 40¡14
8124
003
6
479
365.1
52 727.1
55345.4
7 074.1
n 471.6
ao.a
27
262
7
1€9.¡r
3 959.¿r
Carbn
próv€.ignG
do
R€ca¡*¡Ón
Tr¡b¡nar¡a
TraNf€r€rEi8
d€ las CFrl
á3
d
€
Cano
ñ
SUNAT
Gstadora
Utilidad6dd
Br@
dela
N-¡ón (Conp€Gdión
os
002
Utrlrddé
dd BdEo
Csdl.d
deR€3flád€l
Pdú
PERUPETRO
FONAFE
Fondo
d€
P€cion€ D.L.
20530
Fondo
d€O6árollo
Prú Ctdá
Fondo CorÉoliddo
d€
R€€rvs-
FCR Lev28046vOS
Mdiás
lrplE€tas
Por
SUNASS
Pdt¡oparorl6
Láy
N'
15686
Y
coÍpldr€rndios
Aboms
infomEdos
por
d
Banco
déla
N*ión
EMAPAS
(C#€,
PiS'O.
SEM
APCH S-A')
PROGRAMA
EIJROPAN
FONDO
M I VIVIENDA
Trensf fficiss
d6los
R€cursos
d€FONCoR
Tmnsr€r€ncras
dd
lnp ¡€sto
dé
Protrbción
M
unic¡pál
0128
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 132/419
t{FoR[E r{. VOZ
.zor¡¡clru¡
-,-
LA
coMRAtoRíA
\:
CENERATDELAREPÚBLICA
lEn
M il6d€N6os Sol*)
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vr¡&¡ón
de
s€ldos
s¡ lirEl
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Cu€.16
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P6ivo
d€l BdÍc€ Gásd.
583
463-4
r 1a4
524.5
1632.4
18
879.6
e 744.2
1379 472
4
563
1a2.3
4.2
€
643.9
(
€4796)
{
1320.S)
85939.6
7331.4
1205.4
{
100
0)
(
10 3t
1É¡4
3
23.7
15.9
\
47
2)
3 053.S
{
93 s)
O6€nbolso
por
Erd6¡rristo
F¡iblico
Ext6m
Coloce¡ón
d6Boms
Sobr'|os
Cobárúade Ri69o
-
SWAP
Dits€.E¡al
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Ri€go
(Sw+
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y
Locd
Op€reiorE d€ Fond
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SEPYM O<
D6pósilo
DLI
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1963 335.4
2 815S49.6
553 €2 3
8.2
21363
11467.4
a5939.6
3
272.6
11879.4
l.tq66aq€dirdos
s 16 c(sra
dd
Tefo Pllbrico
Aici*
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Oifdtr¡ade
Cámbio
alaor
Opssion6
de
FidÉicorfto
' COAM
YPE
Opd&ion6
de
Fondos
-
SEPYM EX
Sddos deOtr6
Cusr6 Bícs¡a
(
15176.0)
{
6
592
s42 4)
(
119
8)
1526.4
0116 CEr6dd Ps¡vo
(Cor¡ír€)
Olr*
CLsf
Éd€l PÉirc
{No
CoB¡d¡re)
7271
( 16 170
0)
264436.1
|
3 674
7l
(
994 O)
3.2
Pá9.126
de
158
NUMERAI IIDEL
RUBRO OTRO6 D€ IA
COLUM
NA
DE
INGRE9O6
Egresos
La
$ecucón
de
los
Eresos
en el ejercicio
2012 fue de S/. 87 896 660.4
mil; denotando
un aumento
de
7%
respecto a
lo
gastado
en el
año
anterior,
que
fue
de
S/. 82
336 482.7 mil
,
siendo
las
entidades
que
ejecuhron
mayores
gastos
las
siguientes:
EGRESOS DEL TESORO
PIIBLICO
Ot6
Enl¡ddg
591
Ob6
*
Goliüno.
Locd€B
tStt
Gdrno6
Rrgio.Cos
AL
TNFoRME
DE AUDtroFlA
A LA cUENTA GENERAL
oE
LA
REpúBlrca
2012
0129
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 133/419
l[FoRnE x"
¡r0¿
.20r3{G/AF|.AF
-,ñ
LA coNTRAroRíA
V
cENEMt
o¡
Ln nrPÚeLlCA
Pá9.127de f58
3.2.'l Los Egresos
del
Tesoro Público estuvieron confomados
por
las transferencias
efectuadas
a
las
entidades de
Gasto
e Inversión
oue
alcanzó
la
suma
de
S/.85
89'1730.8 mil,
que
comparado con el año anterior
presenta
una variac¡ón
de
5,5%, cuyo detalle
se
muestra en el sigurente cuadro:
ENTIDADES DE GESTION
E INVERSIOI{
03
Minbterio
de Cultura
04 PoderJudicial
05
Del
Amb¡ente
06 M. de
Justicia
07 M. del
Inbrior
08
l\¡.
de Relaciones
Exleriofes
09
¡r.
de
Economia
10 M. de Educación
11
M.
de Salud
12 M. de TrabaF
y
Pmmodón Social
13
M.
Agric1rltura
16 M. deEn€eía
y
Minas
1
9 Contalola
General
20
Defemoria
del Pueblo
21 Consejo
Nac. De la Lrlag¡slratura
22 M.
Público
24 Tribunal
Constitucional
26 M. de Defensa
27 Fuero
M¡liiar Policial
28 Congreso de la |Epublic¿
31
Jurado
Nacional de
Elecciones
32 Of¡cina Nac.
De Prccesos
Electorales
33 Regisfo
Nac. ldentif. De eshdo
Civil
35
Comercio Exteriory
Tu smo
36
Transports
y
Comun¡caciones
37
Vivienda, Construcción
y
38
Prcducción
39 Mujery Desarollo
Social
40 M.
de
DesaÍollo
e
Indusl5n
Social
Otras
Ertidades
274,0
122,7
I277,8
168,0
578,3
5
791,4
477,1
10 837,8
5171,3
3
580,9
263,5
788,8
281,9
320,2
39,3
19,1
1012,4
26,4
5
638,3
10,3
392,4
40,6
50,9
50,1
284,0
6
390,4
870,2
127,4
281,6
2226,6
4112,4
341,0
1 135,3
164,6
421,0
5
071,6
456,9
10 671,1
5
358,2
3
300,6
129,1
634,7
2871,2
241,7
35.7
16,5
880,9
24,1
4632,9
9,0
u8,2
72,9
330,3
90,0
207,3
6
623,3
611,6
115,2
1138,3
0,0
8675,3
(218,3)
142,5
3,4
151,3
719,9
20,2
166,7
(186,9)
280,3
134,4
154,1
(2
589,2)
78,6
3,6
2,6
131,6
1005,4
1,3
¿.4
2
(32,3)
.279,4)
{39,e)
76,7
(232,9)
258,5
12,3
(856,7)
2226,6
(4
562,9)
(64,0)
12,6
2,0
35,4
14,2
4,4
1,6
(3,5)
8,s
104,1
24,3
(90,2)
32,5
10,2
15,7
14,9
q4
21,7
14,2
12,7
(44,4)
(84.6)
(44.4)
37.0
{3.5)
42.3
10.7
(75.3)
100.0
(52.6)
3.2.2
Se observa
el concepto
Otras
Entidades
que
alcanzó
el monto
de
Sl.
4 112 428.1
mil
conespondiente
a
transferencias
efectuadas
por
el
Tesoro
Público;
y
el
rubro Otros
muestra el
importe
de
S/
2
004
929.6
mil
para
el
ejercicio
20'12, el mismo
que
conesponde
al traspaso
de
documentos,
gastos
financieros
y
otros.
El detalle se oresenta
a
continuación:
A LA CUENTAGENEFAL
DE
LA
0130
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 134/419
lllFoRrEr{"
.2ol34GtaFt-AF
-,.-\
LA CONTRATORíA
V
GENERATDE TAREPÚBLICA
Pá9.128deí58
OTRAS ENTIDAOES
DE LA
COLUM
NA DE EGRESOS
NIJr, EFiAL II
DÉL RU6RO OTROS
DE LA
C OLUM
ÑA DE
EGR ESOS
3.3
(EnM,l*deNLBossblc)
TRArl¡SFER E¡{C
IA f,E
POCUi/|
ENfOS
conp.|E*ióñ
dé
obr¡g*
d6Riégo
(sv.P
deñrEd$)
Apl¡c&ión Nots docréd¡io
¡le€ociat lé'S.rNAr
F€9uldizalón
de
€Jorcici
cdt¡l¡oado
d€
lRdsiónf¡jbr¡ca
R€s¡ord
y
r¡c5¡ 6lfos
OAgIOS
F¡NA¡(: IERO3
rfrsé€ dób¡l-03 d
16
cllds
deT60ro
Rbrico
coris¡ónoor
M
arÉlo dsTso.€rfadal
E€tado
Ai6lé
ror
dráéÉ¡á
dé
ood-ioÉ da
F¡dé¡coriso
-
coBMYPE
opr*¡oÉ de Fondos
-
SEPIM
oa
Olra C¡lds
por
cótrrr
orrsC€ns
po'
Cóbrd
alego
Pl¿o
TOIAL
ñU BhO OTFOA
Saldo del
Estado
de
T6orería
La composición
del
saldo fnal
mostrado
por
el
Estado
de
Tesoreria
ascendente a
S/.
52
857 051.6
mil, comDrende
entre otros,
los saldos
de
las cuentas
bancarias
en
moneda nacional
y
moneda
extraniera
depositadas
en
cuentas
bancarias
a
nombre
de la
Dirección General
de
Endeudamiento
y Tesoro Públim, que
incluye
depósitos
a
plazos
frjos, sujetos
a
restricción
según
normas
legales
expresas,
Fondo
de
Estabilización
Fiscal,
obligaciones
con
la
Fuente
de
Financiamiento
-
Recursos
Determinados
y
fondos
administrados
por
el Tesoro
Público bajo
la modalidad
de
Encargos, según se muestra a
continuación:
a
{En
[¡
il€s
d6
NrBos sblێ)
OTRAS
EI{'IOADES
2Q'12 20t'l
fránsf€rerEió ál Fondo
d€
Estab¡liz*ió n Fiscal
-
FEF
Cargos
iñlorndos
por
d BarEo
delaN*ión
4
04
503.5
7 9215
a
633 939.9
41365.5
4
112 429.1
a 675 305,4
A
LA
CUENTA GENERAL
DE
LA
0131
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 135/419
FoR
Eil.{r¿
.2o134GtAFt.AF
-,-
tA CONTRALORíA
V
CENERAT DE LA
R,EPÚ8LICA
Pá9.
129
de
158
COMPOSICION
DEL SALOO
DE
TESORERIA
AL
31 DE
DICIEIIBRE
DE 2012
Fondo
de Estabilización Fiscal
El Fondo de
Estabilización
Fiscal
(FEF)
fue
creado
por
Ley
n.0
27245
-
Ley
de
Prudencia
y
Transparencia Fiscal,
con el fin de contribuh a
la
estabilidad
económica. El
FEF se encuentra
adscrito
al
Ministerio de Economia
y
Finanzas
y
es
administrado
por
un
Directorio
conformado
por
tres
miembros:
el
Min¡stro de
Economía
y
Finanzas,
quien
lo
preside;
el
Presidente
del
Banco
Central de Reserva
y por
un representante
designado
por
el
Presidente
del Consejo
de
Ministros.
Los
recursos
del
Fondo
son
intangibles
y
deben
ser
depositados
en el
Banco Central
de
Reserva
del
Peru
(BCRP)
o
en el exterior.
En
el
siguiente cuadro se muestra
el
Balance del
Fondo
de
Estabilización
Fiscal
al 31
de
diciembre de
20'12:
BALANCE DEL
FONOO
OE ESTABILIZACION
FISCAL
DS. N"
043.2003-Pcfil
(Art26o,
l{um.7)
IIONEDA
t{ACIONAL
CUENTAS
CORRIENTES
DEPOSITOS
A
PWOS
CUENTAS
ENCARGADAS
IIONEDA EXTRAI{JERA
CUENTAS
CORRIENTES
CUENTAS CORRIENTES
CUENTAS
ENCARGADAS
CUENTAS ENCARGADAS
291,4
1,2
6,2
0,4
0,4
MONEDA
NACIOTIAL
CUENÍAS
CORRIENTES
DEPOSITOS A PLAZOS
CIJENTAS ENCARGADAS
DEPós[os. suJ. A
REsrRrcctoN
MOi{EDA EXIRANJERA
CUENTAS
CORRIENTES
CUENÍAS CORRIENTES
DEPOSITOS A
PLAZOS
CUENTAS ENCARGADAS
DEPósrros.
suJ. A
REsrRrccroN
FONDO DE
ESTABILIZACIÓN
FIScAL
I643,7
22
000,0
3,5
1014,5
1418,9
53,1
764,7
86,6
291,6
't8
274,1
Fr¡ente:
Infofin¡clón
Coot¡bh dd Elrdclo
2012
.
I¡GETP
Ingreso3
obtenidos
en elaño 2012
Otorgamienlo de Concesiones
1
005.9
Intereses
5
855.2
Transf.
saldo de libre
d¡sponibilidad
delaño
2012
(Ley
28929) 1
535
703.1
1542564.2
TNFoRME
DE
AuDtroRiA
A LA CUENTA GENERAL DE LA
REPúBLGA
2012
0I32
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 136/419
TNFORHE
r¡.¡/0¿
.2013.CG/aF AF
--,-
LA
CONTRALORíA
V
CENERAL
DE TA
REPÚBIICA
Pá9.
'130
do
158
Ft E[TE: Pon¡lWeb
dd
Xinlltüio
de Econom¡¡
y
fln¡r¿¡
-
DGEÍP.
Análisis de los
Saldos
de
los Ingresos del
Proceso de Promoción de
la Inversión Privada
La recaudación
en
el marco
de
la
promoción
de
la inversión
privada
en
moneda
extranjera
alcanzó
US$ 9,9
millones; montos conciliados
entre
la
Agencia de
Promoción de la Invenión
Privada
-
PROINVERSIÓN
y
la Dirección General
de
Endeudamiento
y
Tesoo Público
El
resumen
por
unidad
privatizada
o bien
transferido
se muestra
en el siguiente
cuadrol
RESUMEN DE LAS
ACTAS OE
CONCILIACION
DE OPERACIOI{ES.
VE}IÍA
DE
ACTIVOS
Y CONCESIONES
Hokl
Tudstas ¡¿achuPicchu
Ruinas
Prcyeclo
M¡nero La Grania
P¡oyecto
¡iinero
lvichquillay
Proyeclo
Minero
Magish¿l
Asignac¡ón de
las
Bandas 899-915
MHz
y
9"14960
MHzen L¡rE
y
Calho
y
902-915
l\¡Hz
y
947-960MHz
en el resto del
pais
AsignaciSn ds
los
Canales
15
al20
de
las
Bandas
10'15
-
10'30 Ghz
y
10 50
-
10'65
Ghz
en
LirÍa
y
Callao
0.6
3.8
1.0
2.3
2.0
0.2
A LA CUENTA GENERAL
DE
LA
0133
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 137/419
TNFORÍ{E
N"
{r¿
-20r3-CG/AFTAF
-
LA coNTRAtoRíA
V
GENERAT
or Ll
nrPÚsllcA
Pá9.131 de
158
DICTAMEN AL
ESTADO
DE LA DEUDA
PUBLICA
DICTAMEN DE
LOs
AUDITORES DE
LA CoNTRALORIA GENERAL
DE
LA
REPÚBLICA
Señor
LUIS CASTILLA
RUBIO
Ministro
en el
Despacho
de Economía
y
Finanzas
1. Hemos
examinado el Estado
de
la Deuda Pública
Dor
el
periodo
terminado
al
31
de
diciembre
de
2012.
Responsabilidad
del
Ministerio
de
Economía
y
Finanzas
2.
la Dirección General de Endeudamiento
y
Tesoro Públim
del
Ministerio
de
Economia
y
Finanzas,
es
responsable de la
preparación
y presentación
razonable
del
refendo Estado de
acuerdo
con
normas legales vigentes
en
el
pais y
con
principios
de
contabilidad
aplicables al
sector
gubemamental,
que
tienen su
base en
los
principios
de
contab¡lidad
generalmente
aceptados
en
el
Peru. Esta responsabilidad
incluye:
diseñar,
implantar
y
mantener el
control
intemo
pertinente
en
la
preparación y presentación
razonable
del Estado
de
la
Deuda
Pública
para
que
esté
libre
de
representaciones
enóneas
de
importancia
relativa,
ya
sea
como
resultado
de
fraude o
eno[
seleccionar
y
aplicar
las
políticas
contables
aprop¡adas;
y
realizar las estimaciones
contables
razonables
de acuerdo
con las circunstanc¡as.
Responsabilidad del
auditor
3.
Nuestra auditorla
fue
realizada
en
cumplimiento
a
lo
d¡spuesto
por
el
articulo
82' de
la
Constitución
Política
del
Peru, modit¡cado
por
la Ley
n.o 29401'
y
el
articulo
22',
inciso f) de
la
Ley
n.o 27785
-'Ley
Orgánica
del
Sistema
Nacional
de
Control
y
de
la
Contraloría
General
de
la República". Se efectuó
de
acuerdo
con
las normas
de
auditoria
generalmente
aceptadas
en el Peru
y
las
normas
de
auditoría
gubemamental
emitidas
por
la
contraloria
General
de
la
República.
Tales normas
requieren
que
cumplamos
mn
requisitos
éticos
y que
planifiquemos y
realicemos
la
auditoría
para
obtener
una seguridad
razonable
que
el
Estado
de
la Deuda
Pública no contiene
reDresentaciones
erróneas
de importancia
relativa.
4. Una auditoría
comprende
la
ejecución
de
procedimientos
para
obtener
evidencia
de auditoria
sobre
las operaciones
que
se
incluyen
en
el Estado
de
la
Deuda.
Los
procedimientos
seleccionados dependen
del
juicio del
auditor,
que
incluye
la
evaluación
del
riesgo que
el
mencionado Estado
contenga representaciones
enóneas
de importancia
relativa,
ya
sea
como
resultado
de
fraude o enor.
Al efectuar
esta evaluación
del riesgo,
el auditor
toma
en
consideración
el control
intemo
pertinente
de
la
Entidad
en
la
preparación
y
presentación
razonable
del
Estado
de la Deuda a
fin de diseñar
pfocedimientos
de
auditorla
de
acuerdo
con
las
circunstancias,
pero
no
con el
propósito
de expfesar
una
opinión
sobre
la efectividad
del control intemo
de la Entidad. una
auditoría
también comprende
la evaluación
de
si
los
principios
de contab¡lidad
aplicados
son
apropiados
y
si
las
estimaciones
contables
realizadas
Dor
la Entidad son razonables,
asi
como una
evaluación
de
la
presentaciÓn
general
del estado
de la deuda.
5.
Considenmos
que
la
evidencia
de
auditoria
que
hemos obtenido es suficiente
y
apropiada
para
proporcionamos
una
base
para
nuestra
opinión.
A LA
CUENTA
GENERAL
DE LA
0134
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 138/419
rr¡FoRiiE
i¡"
4r¿
-20i3.cctAFt.AF
_--,-',
r(
I
LA
CONTRALORIA
V
CENERAT DE tA
RTPÚBIICA
Pá9.l32de'158
0pinión
6.
En
nuestra opinión,
el
estado
de la
deuda
pública presenta
razonablemente,
en
todos sus
aspectos
de
importancia,
la
posición
de
la deuda
pública
al
3l
de
diciembre
de
2012, de
conformidad
con
los
principios
de
contabilidad
generalmente
aceptados
y
normas
legales
vigentes
y
aplicables.
Enfasis de asunto
7.
Los
bonos
de
reconocimiento
de los
trabajadores
incorporados
al
Regimen
Privado
de
Pensiones
en
elejercicio
2012 ascendieron a US$
2 531,2 millones
(US$
2
510,0 millones en
el
201'1),
según
lo
registrado
por
la Oficina
de
Normalización Previsional
-
ONP;
sin
embargo,
se
ha
determinado
que
el
Banco Central
de
Reserva
del
Peru
-
BCRP,
informa
como saldo de la deuda
pública por
estos
bonos de reconocimiento un
importe
equivalente a
US$
2
903,0
millones
(US$
2
863,0
millones
en el
2011),
el cual en
relación
a
lo
contabilizado
por la
ONP, difiere
en
US$ 371,8 millones (US$ 353,0 millones
en el
201
1),
aspecto
presentado
debido
a
la
utilización
de dos metodologías diferentes
de cálculo.
Lima
-
Peú.
31
de mayo de 2013
Refrendado
por:
Matrícula n." 01
-
25031
tNFoRf{E
DE
AUDrroRh
I
L¡ cuEt¡tl
GENERAL
DE LA
REPúBL|CA
2012
0135
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 139/419
rlrFoR[E
il.
{0¿
.A13.CG'AF|.AF
-,l)
LA coNTRAtoRíA
\:
GENERAIoT
LnnePÚaLlCA
Pá9.133 de 158
EsrADo
DE LA DEUDA
PúallcA
DEL
GoBlERl{o
NAcIoNAL
2012
v
2011
OEUOA
OE
I¡EOIANO Y
LARGO
PLAZO
F
u.nt.
i Dir€cc¡ón
G€rEral
ds
Erl(,etdari6f,to
y
f€6oro
Ptblico
-
M EF
El.bor¡clón.:
Direción
d€aná¡sis,
co160lidáción
v
Estad
ística
'
oGCP
,
I
a ttl
Ir¡¡oni¡le
oe
¡uo[oRíA
a
LA cUENTA
GENERAL
DE
LA
REPUBLIGA
2012
0136
(En
M ¡les de
Nuevos Soles)
520
3¡t
9.6
{
r966
3)
(
20 13.)
48244
345356.2
117
7
52
.',|
6s1853.0
1 718 8t.0
(454654)
866 90E.9
(
521390.9)
4 499.4
3
709 045.0
18,4
(
20)
i
93.6
)
343.7
3579
9.3
2.1
140.6
40.2)
(
78.1)
30.4
1't.6
1071
411.6
sss 354
9
1404.9
96
482
8
't
596
166.1
30
8m
790.9
1220 660.0
111 €0.9
667f/6.4
31
528
643.9
159¿l
761.2
583
388.6
1374.1
6
233.3
441839.0
17¡t3
918.2
31528 643.9
2
939
57.0
866 908.9
145
785.5
19 320.9
35
237
688.9
t.r c
RÉDrros
saLDo
||{tctaL
lll
ás
Deslfbolsos
Actualizeión
de Sddo
Adeddo
Carga
F¡narEi€ra ñ
at raso
Añcñización
TOTAL DEUDAS
POR
C
RED
ITOS
't.2
BONOS
Saldo
lricid
Má
Coloceiones
ActrCiz&ión
de
Saldo
Ade¡ado
Crgá
FinaEi€ra O6¡eígda
AÍD rtización
oif€rdE¡a d e
cambio
TOTAL
OEU DAS
POR SONOS
5r1
122.71
(
15fl973.2)
(
04)
(
73.3)
É1391.6
{
81448
2)
(
2 628
3015)
1066
913.2)
1
34¡t
500.0
8372453
26¿17637
388
6 2
6.1)
2.01
56
6)
100.0)
'
'il
(
34)
91.3
(
9.3)
4.11
26 1¿17
135.7
a32
932.2
2
683
8$.6
0.4
8450058
2E
258
2',10.0
',ouu
a".,
25
080
2
f6.5
a37 245.3
13316829
24
691590.4
26 258
209.5
1€5877.6
0.0
1068.2
1113916
2
333 260.9
r66
3r|.5
25
629 908.5
25
080
216.5
1344 500.0
2.lCONTRATOS
saLDo
llclAL
Már
D€s€íbolsos
Aclual¡¿ación
d€ Saldo
Adaldado
Crga
Fir¡rErera
Dár€r€ada
AíDrtiz-¡ón
DifsdÉiad€Car$io
fOTAL
DEU
DAS POR
COXTRAIOS
2.2 BONOS
EN
M OT.¡EDA
EXTRANJERA
SALOO
INICIAL
Ma
Colocr¡orÉs
Actdiz¿ión dd
Sáldo
Ade¡ádo
Carga
F¡mrÉi€re Dwergada
A rb
rti¿ácló
n
D¡f€.sEia d
s
Camb¡o
fOfAL
OEUDAS
POR
BONOS
IIONEOA EXfRANJERA
(
a4
921.3)
2
735222
3)
36 €7f/0.7
37
n195.4
36
062
249.4
35035
694.1
trt€r€s€s
po
r V
sEs
D€{d
s
Pública
Intsm
lrlef€s€s
por
vsrer
oeia Ril¡ca
ÉdÚm
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 140/419
rr¡FoRIE il.
{r¿
.a13aG'AF|.AF
,,-.
¡{ J
LA
CONTRATORIA
V
CENERATDE
TAREPÚBttcA
Pág.134
de
154
ESTADO DE
T"A DEI'DA
PI'BLICA
.
COBIERIIO
TIIACIONAL
AI 3I-12-2DL2
DAUDA
I¡SDIAIÍO
Y
LARGO P¡"4¿O
OEUOA
PUBLICA
ITTÉRNA
Equivalente
US$
CONTRAIOS
SALDO
INICIAL.
MAS
:
DESEMSOLSOS
ACTUALIZACION
DE
SALOO
ADEUDADO
CARGA
FIMNCIERA
OEVENGADA
DIFERENCIA
DE
CAMBIO - Monedas Extranjeras
MENOS
AMORTIZACION
DSUOAS
POR COI.ITRAfOS
:
1.2
BOI'¡O9
SAIDO
¡NICIAL
MAS
:
COLOCAClONES
ACTUALIZACION
OE
SALDO
AOEUDADO
CARGA
FINANCIERA
DEVENGADA
DIFERENCIA
DE
CAMBIO
'
Moneda Extranjera
MENO$
AMORTIZACION
DIFERENCIA
DE
CAMBIO
583.388.578.
35
222,187
,721.U¿
,374,133
00
534.664.45
6,2?3,U4.97
2.443.490
76
0.00
33,512,346
45
----fsag.
sl r,ooo.
oo
1,10ú,275.975.26
67.725.56s.45
25,546.590.44
ú6,
908,869.
05
339,830,995.33
0.00
707,363,409.3C
'r45,785,521.20
53,997.114.88
19,320,910.00
0.00
DEUoAsPoRBonos'@
TOTA'DE¡'DAITTPNNA:@
'
S¡ldo
Iniciat 2012
pro6enb
una
diferoncia
de
Sl.1
{0l8t,63
rospecto
alaño
ml1'
ver
llota
e lo3 Estados
Financieros
n
'
19'
A
LA CUENTA
GENERAL
DE
LA
013'i
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 141/419
INFORME I{'
{02
.M1}CG'AFTAF
-,r-\
LA
coNTRAtoRíA
V
CENERAL
DE
tA
REPI]BLICA
Pá9.135 de
158
SSTADO DE
I"A
DEI'D¡ PUIL¡CA
.
GOBIER}¡O IIIACIONAI,
AL
3L.T2.2OL2
Dg¡'DA üBD¡AIrO
Y
LARGO PLAZO
2.. DEUDA
PUSLICA EXTER}¡A :
2,1
CONTRATO9:
SALDO INICIAL
.
MAS
:
DESEMBOLSOS
ACfUALIZACION
OE SALDO ADEUDAOO
CARGA F¡NANCIERA DEVEN6AOA
MENOS l
AMORTIZAC¡ON
DIFFREÑCIA
DE
CAMBJO
OEUDAS POR
CONTRA'OS :
Equivalente US$
2.333,260.940.70 aa7,732.920
54
,616,37
/,4Et.5Z
53,264,1/5
EO
10,O¡r7
.99
2.?
BOI{OS:
SALDO
INICIAL
MAs
:
COLOCACION DE
BONOS
CARGA FINANCIERA
DEVENGAOA
DIFERENCIA
DE
CAMBIO -
Moned¿ Extranjera
MENOS
l
A¡¡|ORTIZAC¡ON
DIPERENCIA
OE
CAMBIO
DEUDAS PON
SONOS
:
TOTAI
DSTIDA
EIKTERIIA
;
837.245.304.00 312,172.000 00
1,331,662.961.54 0.00
,590,397.¡11 |
9,679,
.08
19.728
'S.ldo
¡nich|
ml2
pr6enb
un8
dlercnda
ds S,.417.a)
r6pec{o
al.ño
20íl.
Ver
Noi¡
a
lo5
Elbdos
F¡nancleros n.' 19,
TNFoRME
DE
auDrroRíA
A LA
CUENTA
GENERAL
DE
LA
REpúBLtcA 2oi2
.165,877,594.48
449.437
.141
1,068,190.93 397,107
90
't54,391,619.26
60,521 998 90
1,344,500,OO0.OO
5@,000.000.00
435,802,
1
40.4 1 170,835,805.72
0.00 21,215,423.70
0138
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 142/419
lNFORttt
H"
¡101,
.2¡13'66¡¡¡¡.¡P
¿-.-.
¡(
J LA CONTRATORIA
V
GENERAT DE tA R,EPÚBIICA
Pá9.136d6í58
NOTAS
AL ESTA-DO
DE LA
DEUDA
PÚBLICA
NOTA
N9
1
€sTADO
OE
rA
OEUoA
PUA$CA
-
GOSlEn
O
NACIÓ''¡AI
AL 31'12'101¿
{€n
nuevos
s{*ejl
DEUTIA [¡rÉblAt{O V IAIGO
FIAZO
1.
gFUOA
PiJ
BIICA,
I'IfTTRNA
oE5€M80r505
fl
monto dé férutsós
protrent¡ntr3
de
lar
oFefaclo*ss
d€
efrdeudami¿nto
público
¡f*erno'
areendiÉroi á un
lólil
de 5/. 583 3S8 5?&35
lo5
m¡5mú5
que
en
su
tatdid¿d
pro\t¡nierén dÉ
plé5t¿mo
d€l
gáncü
de
la
ttac¡ón.
cgLoeA.c_r0¡¡t$
ourante
¿l afio 2ou.3a feali¡afon
¿|trkionér de
Eonlr
€n
el ffiercafu
de
cagitáles
doméstko
por
un
¡mpcd€
de
V-
2 939 5t7 000,00.
ÁMORT¡¡ACION
POR
CON'IATOS
€n et
año
zOI2.
se
p¡gó
por
ünce0ta
de amorl¡¿ac.rÓn
5/'
441 819 069,97
en
efectivo.
AMORTIZ
C O¡{
POR
8O}rO9
5t
red¡m¡ó
borios sóbÉtónos
¡ntérnca
pot
un
tqtal
de 5/'
1¿5
7E5 521,?0,
de
los eu¡¡es se
p¡garon
ef¡
ffcct¡w
por
ün
rnoflto rotal
de
5/. ¡
000
00o,oo
(1,496)
y
por
aplkación de
ütllidader dal Bancr
de
la ¡{အón
el
monto rté s/. 143
785
521,20
t98,6%}.
RgG
ur.ARIZACIONCS
É¡
monto
d€
S/. 6?
725 565,¡16 coñsuera
l.s aatualizsrion€s
de los Bonos
Sobefim$
-
VAC
po;
cafieepto dÉl
ÍndkÉ df
prÉr¡ór
ül
cümumldor.
Por
ótró
ládo¡ 3é reSistra
la
stuoc¡ón de
d¿uda
con
¡r
SUtlAl
por
5/. 1 374
13,00.
5AIOO
ADEUoAOO
t¡ l¡ deud¡
públic¡
ln¡ern4
el Jaldó
ideudado
¿sciende
a f/. 36
lS
jl64
922'39, s¿ldo
que
in¿luYe Baños
por
elmonto de 5/, 34370
780061,08
(95,2%l y
por
conlr.tos
ef
rnonto
total
de
sl.
1 73?
6A4
861,31
{4.896}.
DfFERENC¡A
Of
CAMSIO
5e
prcténta pof
loi
s¿ldos €fr dól¡res
nort?americános
por
loi
8ono5
dc
Re¿c¡i1,¡c¡ód'
Bonot
fóndo
de
fieJpaldo
para
bs
MYPt,
8¿na5 Fondo
Mtilt¡ple
da
CobertufÜ
MYP€, b¿jÓ
la
dm¡nistr3ción
de COÍIO€ 5á.
tn h
llEta
a los fst¿dos
Financ¡elo,
l¡t
2
"Pflnü¡ ¡üs
y
Práct¡ca3
Conl¡blef
5e
detéllt
los
v¿icre¡
de
cierte det dólar
nort?ameticano
del
€rércitio
2011
y
2012'
CARCA
FIÍ{ANCIERA
PACAOÁ
En el 2012 rc s¡estuaron
patos
pot
un
tolal
de 5/.
2
5S1
3Ü0
476,92
por
carts
f¡nanciera,
de
fós
cuafes ¿l monto de s|,97 &6 2*9,18
(¿8%l
conetpondié
a
clntr¿tos
dÉ
deuda
iclema
Y
€, rnonto
d{
S/, Z
483 734 1?7,74
{96,296}
¿l
pa8o por
8onos.
Asirrr¡smo,
se
realiráron
pa8os por gá3tos
diversos
por
51. 2
856 825.84.
INFORI¡IE
DE AUDITORÍA A
LA CUENÍA GENERAL
DE LA REPÚBLEA 2012
013f]
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 143/419
TNFoRHE
N. lr¿
.2oi
3.cc,AFr.AF
T)
rA
coNrRALoRíA
V
GENERALDE
LAREPÚBLICA
Pá9.137
de
158
'{OTA
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STA¡0
0r
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DEutA
PurtKA
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Go$lgnfto
Aclol{at
AL
31-12-2012
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DEU'A
MTDIA¡IO Y
TARGO
PI¡ZO
1.
0EuDAfÚq {A. ¡ITEBSA
CARGA tr[A ,rct€RA
O€vqNGADA
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l¡n r€8lrir¡dü3 nsdmhntos
pol
Déve$g¿dor
da
¡nlereses
Por
un
rnénio tofal
de 5/.
87¡
142 ¿r4fi2., de
bs
cuales
*l
mónto
de Sl.6
233 344,97
(0'796)
(orrespondió
a
+:qtr¡toe
de
deuda iñterna
y
ei
monto
de Sl. 866
908
869,01
{99,396}
9or
Bonos
sob€rárrÓ:'
NgrA
Nq2
tsTADO
DE
LA
O€UBA
PUBIICA
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31'1¡'201t
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DEUOA MED}ANO
Y
LARGO
PU\J¿O
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laR6a,FrN4g¡E8A.t¡gApa
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2012
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de
S/. Z
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'187
37¿87
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carga
l¡nántieta'
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891 o3E
540,48
(72,6t6t
corre$poftd€
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Globa¡¿iyS/.714
74&832,39
(27,4t6)
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67
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CARGA
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5/. 59O
193
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5/. r54
391
61936
{26.29{)
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y
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5/'
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802
1ao,4l
{?3'8s}
por
Sonos
E'(tcrno''
A
LA
CUENTA
GENERAL
DE
LA
01,{0
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 144/419
TNFORME N.
vr¿
.2013.CGrAF|.AF
'---,
II
J
LA CONTRATORIA
V
cENEMt DE tA REPÚBL|CA
Pá9.138
de158
ESTADO DE LA
DPUDA
PUBLTCA.
GOBTERT{O
NACIOIIAL
AL
3I'T2-2OI2
{Éa
lfuevos
Solea}
ANEXO
MEDIANO
Y LAROO
PLAZO:
SERVICIO
DE LA DEUDA
PUBLICA
INTERNA:
Las Cargas
F¡nanc¡eras
pagadas por
Bonos
Internos
son:
Las
Cargas Financieras
pagadas
por
Crédilos
Internos 6on:
Se cancelaron
gastos
diversos:
Las Cargas
fnancieras
Devengadas
por
Bonos
Las
Cargas tinanc¡eras
Devengadas
por
Céditos
Las Cargas
Financieras
por
vencer de
Bonos intemos
son:
Las
cargas Financieras
por
vencer
de Cédlos
Intemos
son:
SERVICIO D€
LA
DEUDA
PUBLICA EXTER¡¡A
Y
OTROS:
Las
cargas
fnancieras
pagadas por Crédito$ Exlemos
son:
Las
cargas fnanc¡et¿s
pagadas por
Bonos Exlemos
son:
Se
regislraron
y
cancelátor¡
gaslos
diversos :
Las
Cargas
¡na¡cierás
Devengadas
por
Bo¡os
Las Cargas fnancieras
Daveñgadas
por
Créd¡tos
Las cargas
linanc¡eras
por
vencer de
Créd¡tos
Extemos
son:
Las cargas
inanc¡eras
por
vencer de Bonos en M.Ext.
son:
Montos
2,483,734,177
-74
97,646,299.18
2,856,825.84
866,908,869.05
6,233,344.97
35,755,099,787.47
307.149,588.08
714,748,832.39
1
,893,038,540.48
17 0
,7
67
,467
-7I
435,802J44.41
154,391,619,26
4,533,293,471.72
Los
pagos
consideran
l¿s
diferentes
modal¡dades
y/o
tipo
de recuBos
(Adm¡nistración de Deuda,
Recursos
del
Tesoro
Públ¡có,
Traspaso de
Rec¡Jrsos,
Canje de Deuda,
etc-).
A LA
CUENTA
GENERAL
DE LA
01
{1
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 145/419
r[FoRME N.
4'¿
.ml34c'AFt.AF
-T)
LA coNTRAtoRíA
V
CENERATDE LAREPÚBL|CA
Pá9.139
do158
Asimismo,
la
presente
información
ha
sido elaborada
por
la
comisión de auditoria
de
la
Contraloria
General
de la
República
sobre
la
base
de
los
reportes
analiticos
que
sustentan
los
importes
contenidos
en el
Estado de la Deuda
Pública.
1.
ASPECTOS
GENERALES
Respecto
a la
normatividad
que
regula
el
Sistema
Nacional
de
Endeudamiento
(SNE),
en
mérito
a
la
autorización
contenida
en
la
Sétima Disposición Complementaria Final
de
la Ley
n.o 29814,
de
Endeudamiento
del Sector Público
para
el
Año Fiscal
2012, modificada
por
la
Ley n.o
29855,
Ley de
Recomposición
de
los
Montos
de
Endeudamiento Previstos
en
el
Arlículo
40
de la
Ley n.o
29814,
Ley
de Endeudamiento
del Sector Público
para
el
Año
Fiscal
2012, se
dictó
el
Decreto
Supremo
n.'
0U-2012-EF,
que
aprobó
el
Texto
único Ordenado
de
la
Ley
n.o
28563,
Ley Gene¡.aldel
Sistema
Nacionalde
Endeudamiento.
El TUO
de la
Ley General
del
SNE establece
el
marco legal
general para
la
prognmación,
concertación
y
desembolso
de
las
openciones
de endeudamiento
público,
el
registro
y
pago
de la
deuda,
así
como
para
las
operaciones
de administración
de deuda
y
las
garantias que
otorga
o contrata
el
Gobiemo Nacional,
requeridas
en
el marco
de los
procesos
de
promoción
de
la
invenión
privada
y
de
concesiones. Regula
también
lo
relativo
al
endeudamiento
de
corto
plazo,
la
mntratación
de
financiamientos
contingentes
e
instrumentos
destinados
a
obtener recuFos
ante
la
eventual
ocunencia
de
desastres
y
situaciones
de
emergencia
y
crisis
económica
y
financien
y
la
emisión
y
colocación
dó
Letras
del Tesoro
Público.
Asimismo,
mediante
la
Ley n."
29814,
Ley
de Endeudamiento
del Sector
público
para
el
Año
Fiscal
2012
y
su
modif¡catoria,
se fiaron
los
montos máximos
hasta
por
los
cuales se
autorizó
al
Gobiemo Nacional
a
acordar operaciones
de
endeudamiento público, extemo o
Intemo,
y a
otorgar
o
contratar garantías
requeridas
en el marco
de los
procesos
de
privatizac¡ón
y
de
concesiones
durante
el año f¡scal
2012,
y
el
monto máximo
de
saldo
adeudado
al
ciene
de dicho
año
fscal
por
la emisión
de Letras
del Tesoro
público.
De
otro
lado,
mediante
la
Resolución
Vice
Ministerial
n 004-2012-EFt1L
01,
se
aorobó
el
Manualde
Proced¡mientos
de
ra
Dirección
Genera¡
de
Endeudamiento
v
Tesoro
púbrico.
1,2
ESTADO
DE
I.ADEUDAPÚBLEA2OI2
EN
NUEVOS
SOLES
La
deuda
pública
del
Gobiemo
Nacional
al 3l de
diciembre
de
2012,
ascendió
a
S/.
158
402,0 millones.
Esta cifra comprende
deuda intema
por S/. 73
043,g
millones
y
deuda
efema
por
S/.
85 358,2
millones,
incluye
principal
y
cargas financieras
por
vencer.
Al
comparar
el
Estado
de la
Deuda
del
año 2012
mn el
periodo
anterior.
se
aorecia un
incremento
de
la
deuda
intema
en
st. 3
72i,9 mi
ones
(5,4y0)
y
una disminuiión
de la
deuda
extema
por
S/. 5 752,'l
millones (6,3%),
lo
que
en
su conjunto
determina
una
disminución
de
la
Deuda
de Gobiemo
Nacional
en 1,3%,
es decir
S/. 2 030,3
millones,
como se
muesra
en
el cuadro
siguiente:
A LA
CUENTA
GENERAL
DE LA
0I42
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 146/419
rilFoR
E ¡¡.
{r¿
.mí34G'AFLAF
=--.
/{
I
LA
CONTRATORIA
V
GENERALDE LAREPÚBLICA
Saldo Acumulado
lnic¡al
{+)
Ca¡gas
Financjeras
En Ahaso
(+)
CaEas Financietrs
Devengada
(+)
Desembolsos
(+/-)
Actual¡zación
de
Saldo
Adeudado
{t,
olercncia de
Cambio
(-)
Amortizacjón
33123.4 45,3
0,0
0,0
873,1
1,2
3
522,9
4.8
69.1
0,1
-19.3
0,0
-587.6
{.8
Pá9.
110
d€
158
1172,2
3,7
-1,4 -100,0
873,1 100,0
1706,9
94,0
-65,6
48,7
-4,5
30,4
176,1
-23,1
31951,2
1,4
0,0
18r6,0
IU,7
-14,8
-763,7
46,1
0.0
0,0
2,6
0,2
0,0
-1,1
DEUOA PUBLICA DEL GOBIERNO NACIONAL
Sub
foi¡l
36981,6
50,6
33
124,8 47,8
3
8s6,8
11,6
(+)
Inlereses
por
Vencer
Saldo Aqrmulado
Inic¡al
li
(+)
Caqas
Financieras
Vencidas
(+)
Cargas
FinancieEs
Deyengada
(+)
Des€mbolsos
(+/-)
Aclual¡z¿ción
de Saldo
Adeudado
(4,
oife.encia
de Camb¡o
(-)Amorlizac¡ón
36062,2 36197,2
135,0
54
980,1 60,3
0,0
0,0
0,0
0,0
2683,9
2,9
1,1
0,0
-1
911,9 -2,1
-2
414,7
-2,7
-1641.7 -3,0
0,0
0,0
590,2 1m,0
-173,5
-6,5
0,0
0,0
-1036,2
54,2
,755,8
31,3
53 338,4
0,0
590,2
2 510,4
1,1
-2
948,1
-3
170,5
62,5
0,0
0,7
7A
0,0
Sub
Total
50 321,5
53
338,4
-3
016,9
ll
A
lmportc
no lñclüya
la
c¡r¡¡r
finenclan
vsrcld¡a
dal ¡ño
¡ erior
(+)
Intereses por
Vencer
35
036,7
41,0
37
771,9
2
735,2
.7,2
Por
otro lado,
la
composición
de
la
deuda
pública
del Gobiemo Nacional
al 31 de diciembre
de
2012,
por parte
de la
Deuda Intema
estuvo
mmpuesta
en un
g7,2o/o
por
bonos
y
en un
?,_8%1
pot
céditos.
Mientras
que
la
deuda extema
muestra
una
composición
de
64,7ok
y
35,3%
en
bonos
y
créditos
respectivamente.
1.3
ESTADo
DE
LA
DEUDA
ptlBLcA2012
EN
DóLARES
ESTADOUNTDENSES (US
$)
La Dirección
c€neral
de Endeudam¡erno y
Tesoo
públim
ha registrado
al 31
de
diciembre
de
2012,
un
total
de
US
$
64 690,5
millones
por
concepto
de deuda
pública
nacional,
cifna
que
mmprende
deuda
del
Gobierno
Neional
por
US
$
62
094,i
millones
y
deuda no
asumida
del
Sector
Públim
por
US
$
2
596,4
millones,
lo
que
representa
96,0%
y
+,0%
¿el
total
respecüvamente.
Durante
el
2012 la
deuda
pública
del
Gobiemo Nacional,
se
incrementó
con relación
al eiercicio
anterior
en US
$
2 608,6
millones
(4,4%),
dicho
rubro
comprende
deuda
extema
e
intemal
la
A LA
CUENTA
GENERAL oE
LA
REPÚBLEA
0113
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 147/419
rNFoRr{E
il.
¿lD¿
.2ot
3.CGIAF|.AF
_---|.
¡I
I
LA COMRATORIA
V
CENERAT DE tA
REPÚBTICA
Pá9.141
dqí58
primera
de ellas muestra
una
disminución
de US
$
321,4
millones
(1,0%) y
la
segunda
un
incremento
de
US
$
2
930,1
millones
(11,4%).
En dichos
montos
se encuentran mmprendidas
las
cargas
financieras
vencidas
y
los
intereses
por
vencer al 31 de
diciembre de 2012; estos
últimos
son
obligaciones
que
serán canceladas
por
el
Gobiemo,
onforme
a su
fecha
de
vencimiento.
Lo
expresado
se muestra en
el
cuado
s¡guiente:
en
M¡llones
de Ddares
-321,4
-1,0
2
930,0 11,4
-7,4
21,3
CO}ICERTACIONES
2.1
CONCERTACIOI{ESENERNAS
La
Ley
n.o 29814,
Ley
de
Endeudamiento
del
Sector
público
para
el
Año Fiscal
2012,
autorizó
al
Gobiemo
Nacional
a acordar
openciones
de
endeudamiento
extemo,
a
olazos
mayores
de
un
añ0, hasta
por
un monto
máximo
equiva¡ente
a
US$ 2 230,3
millones.
Mediante
la.Ley
n.o
29855,
que
aprobó la modificación
de
la
Ley n.o 29g14,
se
dispuso la
recompos¡ción
de los
monlos
de
endeudamiento,
extemo
e
intemo,
previstos
oara el Año
Fiscal
2012.
La distribución
del
monto máximo
de
endeudamiento
para
el
año
2012.
oor sub-
Programas,
luego
de
la
citada
recomposición,
se muestra
a continuac¡ón
33
460,7
53,9
28633,4
46,1
-10,2
0,8
a.
Sedorcs
Económ¡cos y
Sociates
b.
Apoyo
a
la
Balanza
de
pagos
ESTADO
DE LA DEUDA PÚBLGA
COMPAMTIVO
AL 31.DIC.2012
A
LA
GUENTA
GENERAL
DE
LA REPÚBLEA
2OI2
01
,14
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 148/419
NFOR E
N.
/¿
.T1}CG/AFI.AF
?)
LA
coNrRALoRíA
V
GENERALoT LRnrPÚsLlcA
Pá9.112 de'158
Al
3l
de
diciembre
de
2012, se concertaron
veinticinco
(25)
op€raciones
de endeudamiento
extemo
por
un
monto
total equivalente a US$
1
392,3
millones,
que
representÓ el 86,50/o
del
monto máximo autorizado, Este nivel de ejecución,
en
forma
agregada,
se
puede
apreciar
en
el
siguiente cuadro
y
el detalle del mismo puede observaFe
en
los Cuadros
siguientes,
respect¡vamente.
b.
Apoyo
a
h Bala¡za
de
Pagos
CONCERTACIOT.¡ES
DEUDA
EXTERNA
201 2
POR
SECTORES
93,4
72,2
808.9
57,9
219,6
70,0
6,7
5,2
58,1
4,2
15,8
5,0
FUEtfiE:
DGETP
La totalidad
de las ooeraciones
de endeudamiento
extemo
acordadas
durante
el
año
2012,
ascendente
a
US$
1
392,3
m¡llones
fueron acordadas
con
las sigu¡entes
fuentes
de
f¡nanciamiento:
-
Organismos
Multilaterales
de
Crédito:
US$
429'9
millones,
de
los cuales,
se
coñcertaron
US$
355,0
millones
con
el
BlD, US$
35,0
millones
con
el BIRF,
US$
20'0
millones con
la CAF;
y
US$
19,9
millones
con
el FIDA;
-
Club de
París: US$
462,4
millones,
de
los cuales
US$
374,5
millones
fueon
con el
JICA
del Japon;
y
US$ 87,9
millones
mn
el Kff\/
de Alemania;
y
-
Emisiones
de
Bonos: US$ 500,0
millones
emitidos
en
el mercado
intemacional,
de
conformidad
con lo disouesto
en
el
D.S.
n.' 020-2012-EF.
A LA
CUENTA
GENERAL
DE
LA
a. Seclores Económicos
y
Soc¡ales
Transporbs
01
'{b
INFORME DE
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 149/419
rNFoRüE
r¡'90¿
-mr
3.cclAFLAF
-ñ
rA
coNTRAroRíA
V
cENERAtoe LnnrPÚaLlCA
Em¡sión
Extema
y/o
intema de Bonos
Programa
de
Agua
Polable
y
Saneamiento
para
laAmazonia
RuÉl
Programa
de
Pequeña
y
l¡ed¡ana Infra€stuclura
de
R¡q]o
en
la
Sien"
del
Perir
Pfogr¿ma
'[¡ejoramiento
de
la
Edüc¿ción
Inicial
en
Ayao.rdlo,
Huan€avel¡ca
y
Huánuco'
Puno,
Piut"¿,
Ancash, Tumbes, Apudmac,
lca,
Huánuco,
Puedo
Maldonado,
San
Martln, Junln, Lambayeqüe,
Loreto,
Ayacuc¡o,
Amazoms, L¡ma
y
Pasco'
Agua Potable
y
Alcantadllado de
los
Seclores
129, 130,
131, 132,
133, 134
y
135- Dbtto
de LuriganóoySan
Antonio de Huarcch¡rf
Proyeclo
'¡¡eF.amiento
de
la
Gestion
de
la Invelsión
Públic¿
Teritofial'
'Prcyeclo Innovaciln
para la
Compelitivilad'
Puno,
Piur¿, Ancash,
fumbes,
Apudmac,
lc¿, Huánuco,
Puedo
Maldonado,
San
¡iarün,
Junin,
Lambayeque,
Loreb,
Ayacudlo,
Amazonas, Lirna
y
Pasco'
Prwrama
de Asistenci?
para
lnf|a€sfudura
de
Renovacón
Energétic¿
Proorama de
RefoÍnas
de
los
Seclocs
Socjales
lll
Programa e
Desanollo
Foeslal
Sostenible,
Inclusivo
y
Compeütivo
en
la Ariazm¡a Peruana
Prcyedo
de
Rehabililacón
y
Woram¡enb
de
la c¿Íebra
Llma-
Canh{a
viuda-Unbh
Poveclo
'Ogümización
ds S¡stemas
de
Agua
Pobble
y
Alcanbrillado, Sedorización,
Rehabililaclin
de
Redes
y
Actualizacitn
de Cataslro
-
Area de
Infuenc¡a
Planta
Huachipa
-
Area
de Drenaie
Oquerdo,
Slnch¡
Roca, Puente
Piedra
y Seclores 84' 83,
85
y
212
-
Lima'
Progr¿r¡a de
fi,ledilas de
Rápiro
Impaclo
ll
Prcgr¿ma
'|\]|eio|amiento de
la
educáción
inicial
en
Ayaolcho'
Huancavelica
y
Huánuco'
Programa
par¿
la Mejora
de la
Productividad
y
la
Compeütividad
ll
Programa
paG
el
D€sarollo
de
una
Nueva
Matiz
EtpQética
Sostenible
lV
Programa de
Segunda
Gener¿cón
de
Reformas
del
Sedor
Saneam¡ento
Prcgrama
Wor¿mienb
de la Calidad
de Educadó¡
Supeior
Proye€lo
'Fortalec¡miento
del
Desarollo
Local
en AEás
de
la Siera
y
Setua
Alta del
Peru'
Progr¿nu
de Enee¡at
Rercvables
y
Eficienc¡a
Ene{élica
Asistencia
Téff¡ca
para
el
Apoyo
al Prcgrama
de GestiÓn
de
Resultados Dara
la Indusi(tn Soc¡al
Prcgr¿ma
'Crédito Rural- CoFIDE
lll'
Proorama
'Establedmiento
de
las Bases
para
el
Desanolb
Rural
a
hava
del
Turbmo
en
el CoÍedor
Tuñsüco
del
Valle
d€l Urubamba'
Sedor
Pedro
Ruiz
-
Leymebamba,
Regón
AnEzonas'
FUEÍTE|
oGEIP-Df
Pá9.113 do
158
D.S.n.'020-2012-EF
500,0
0.S.
n."
044-2012-EF
38,9
0.S.
n."
051-2012-EF
53,5
D.S.n.'141-2012-EF
25,0
D.S. n." 143-m12-EF
15,0
D.S.
n."
149-20'12-EF
100,0
D.S.n.'156-2012€F
20,0
D.S.n.''157-2012€F
35,0
D.S.
n." 158-2012-EF
57,2
0.S.
n." 199-2012-EF
11E,7
D.S.n.'210-2012€F
30,0
D.S.
n."
2319-2012-EF
20,0
D.S.
n."
2392012-EF
70,0
D.S.n.'240-2012-EF
70,9
0.S.
n."
245-2012-EF
I'E
D.S.n.'247-2012-EF
8,0
D.S.n.'248-m12-EF
30'0
D.S.
n." 249-2012-EF
30'0
O.S.
n." 260-2012'EF
20,0
D.S.n.'262-2012-EF
25'o
D.S.n.'283-2012-EF
19'9
D.S.n.'28,4-2012-EF
33,4
0,S.n.'285-2012-EF
10,0
D.S.
n." 288-m12-EF
16,7
D.S.n.'308-2012'EF
35'3
CONCERTACIONES
DEUDA EXTERNA
2012
A LA
CUENTA
GENERAL
DE
LA
REPUBLICA
2012
01
.16
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 150/419
TNFORTTEN.
vrl
.uICG/AFLAF
-----,
/(
J
LA
CONTRALORIA
V
GENERATDE LAREPÚBLICA
Pá9.111de 158
2.2
CONCERTACIONESINTERNAS
Para
el
año
2012,
la
Ley n.o
29814 autorizó al Gobiemo
Nacional
a
acordar
o
garantizar
openaciones de
endeudamiento intemo, a
plazos mayores
de un añ0,
hasta por
un
monto
de
S/. 2 632,3 millones.
Mediante la
Ley
n.o
29855,
que
aprobó
la modificación de
Ia
Ley n.0 29814, se dispuso
la
recomposición
de los
montos
de endeudamiento,
extemo
e
¡ntemo revistos
para
el
Año
Fiscal 2012.
La estructura del Programa de Concertaciones
Intemas
para
el
año
2012,
por
Sub-Programas luqo de dicha recomposición, se detalla a continuación:
a.
Sedofes
Econórnicos y
Sociales
b. Apoyo a la Balanza
de
Pagos
c.
Defensa
Nac¡o¡al
d.
Bonos
ONP
En
el
año 2012
se autorizaron
siete
(07)
operaciones de
endeudamiento
interno
por
un
monto
total de S/.
4
068,7 millones, equivalente
al 93,8% del
monto máximo autorizado.
La
ejecución
por
Su
Programas
se
puede
apreciar
en
el siguiente
cuadro
y
el
delalle
de la
misma se aprecia
en el siguiente cuadro:
a. Seclores
Económicos
y
Social€s
b. Apoyo
a la
Bahnza
de Pagos
c. oefensa Nacional
d.
Bonos ONP
47,0
100,0
100,0
100,0
La
concertación
de
las openaciones de endeudamiento
intemo
mresponde
a:
-
Un total de 51.2354,2 millones,
por
concepto
de
la
emisión
de Bonos
Soberanos
en
el
mercado local,
mn
cargo a
la
suma
total autorizada
porel
D.S. n.' 020-2012-EF;
-
La
garantía
otorgada
por
el Gobiemo
Nacional,
hasta
por
S/.
101,6
millones, a
la
emisión
de Bonos
de
Reconocimiento
y
Bonos Complementarios,
a ser efectuadas
por
la ONP durante el
Año
Fiscal 2012;
-
Tres
péstamos
del Banco
de
la Nación,
por
un
monto total de S/.
238,0 millones,
para
financiar
proyectos
de la Universidad
Nacional
de la
Amazonía Peruana
(S/.9,4
millones),
del Gobierno Regionalde
Apurimac
(S/.
149,4
millones)
y
de
la Municipalidad
Prov¡ncial
de
Abancay
(S/.79,2
millones);
y
-
Dos
péstamos
del
Banco
de
la Nac¡ón, por un monto total
de S/,
I
375,0 millones, para
financiar
requerimientos
del
Ministerio de Defensa.
tNFoRME DE AUDrroRiA a
LA cUENTA GENERAL
DE
LA REpúBLtcA 20r2
01,{7
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 151/419
rNFoRirEil.
¡ir¿
.2or
&cGrAFr.AF
-ñ
LA
coNTRALoRíA
V
GENERALOT LNNTPÚBLICA
Pá9.
145
ds
'158
Crédito lnterno
-
Pro\€cb
'Re@oeractn
del S€Nbb
de lnsiuccih
Básica
de
vuebs
de
Aeronaves
de
Ala
F¡a
en
la FAP-
Grum
Aéreo
n.'
51
en
la Base C€0. FAP Renán Ellas
Oli/era'.
-
Requedmienbs
d€nomhadc'Requerimirbs
lnbmedbs" e
'lmpbn€nbción,
rEnbnimi€nb
y
equ¡pamie¡b
de
unitades
miitar€s
en el
VRAElvl.
-
Prcyedo 'Amdbcijo
de
b€
Seruiirs en
b
Faqlltad de
Industias
Alir€nhrias-uMP€n
el Caserio
ZungarccodE-gn
Juan
Baulisb-
aym*orcb
-
Carbc
de
Ve¡nbéb
(26)Poyecb6
de
Inwfsón
Pública
par¿
el
G&nb
Rqional del DepartanEnb
de
Aouririac
'
Carbr¿ de Onc€
(1.|)
PDyeclos de
lnvefsón Públba
par¿
ta Ntunijpalijad P|ovhc¡al de Abancay
D.S.
n.'21m12-EF
0.S. ¡.' ZS$2012-EF
DS.
n.'26f2012-EF
D.S. n.'28&2012-EF
D.S n."
287-2012-EF
606,7
768,2
9,4
149,4
79,2
Sub
Tol¡l
r 6129
3S,6
Em¡sión de
Bonos
-
Embbn
Bonos
Sobean6 m12
-
Bono€ Recor|ocimienb ONP
D.S.n.'02ü2012€F 2b4,2
D.S.
n.'06$2012-EF
101,6
Sub
fobl
2
155¡
3. DESEMBOLSOS
Y COLOCACIONES
3.I DE
OPERACIONES
D(ÍERNAS
Teniendo en
cuenta los
oarámetros
de desembolso
establecidos
en
el
Marco
Macroeconómico
Multianual, durante
el afto
2012
se
ha reg¡strado
un tolal
de
US$
949,4
millones
por
concepto
de desembolsos
provenientes
de
las operaciones
de
endeudamiento
extemo,
según el siguiente
detalle:
DEUDA PÚBLICA
EXfERNA
DE ÍI¡IEDIANO
Y LARGO
PLAZO
r
DESEMBOLSOS
2OI2
POR FUENTE
FINANCIERA
OeanisÍD6
Inbna.¡rale6
Ctub d€
Pads
Arnédca
Lalira
Bonos Gbbabs
z
363,9
85,5
0,0
5m,0
38,3
9,0
0,0
52,7
l/ l{o trdúy. crádib..ln
g.r¡nlli
dd Gobl6m0.
Z
BoÍo¡
t|rñdor
¡ l¡
p¡r.
CONCERTACIONES
DEUDA
INTERNA 2012
A
LA CUENTA
GENERAL
DE
LA
0118
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 152/419
rr{FoR
E
r{.
{0¿
.a13-CG'AF|.AF
?'\
LA
coNTMroRíA
V
CENERAT ot
Lr n¡PÚBucl
Pá9.146 de
i58
Del monto
total
de
desembolsos,
el
52,7%
conesponden a
la
colocación
de Bonos Globales,
35,2o/o de créditos mncertados
para
proyectos
de inve¡sión
y
12,1o/o de
créditos
para
el
apoyo a la Balanza
de
Pagos
según el
siguiente detalle:
Proyectos
de
Inversión
Apoyo
a
la Balanza
de
Pagos
Colocación de Bonos Globales
US$ 334,4
mm
US$
115,0 mm
US$
500.0
mm
TOTAL
US$
949,4 mm
De los
desembolsos
realizados
pan
Proyectos
de Inversión,
un total de US$
183,4 millones
estuvieron
dirigidos al sector Transportes
y
Comunicaciones,
en
especial
para
la
ll Etapa
'
Tren
Eléctrico
(US$
130,0 millones),
y
US$
51,0
millones
al Sector Saneamiento,
de
los
cuales US$ 20,3 millones
fueron
para
el Proyecto
'Mejoramiento y
Ampliación
del Agua
Potable
y
Alcantarillado de lquitos, Cusco
y
Sicuani".
DEUDA
PÚBLICA EXTERNA DE
MEDIANO
Y
LARGO
PLAZO
I'
-
DESEMBOLSOS
2012
Millmes de
Gobi€no
ilec¡oml
z
-ASbnE
-Ccrffi
-
Ecqi¡rüy
FrE6
-ErE0by[,t6
-
Julicb
-
Desanollo e
Indusión Social
, sd-d
-
Transpodes
y
Comunicaci$er
-
VNierda,
Cor¡stucaón
y
Saneami¡b
-
PEsiienc¡a delConseF
de [4hist6
-Pod€rJud¡dal
-
Rebcion€G
Exbfbr€s
Gob¡erno
Regional
1
- ApunfrEc
-
Cai?nEfra
-
Cusco
.
L¡IeP
-
San ¡iartin
891,6
2,0
621,0
0,9
2,0
2,4
183,4
0,8
o,4
11,5
0.s
0,5
11,4
0,2
65,4
0,1
0,2
0,3
03
0,1
0,6
0,0
4.4
0,1
0,1
0,3
Sub
Tot¿l
93,1
Empt€s¡s
Públicas
{
-
S€dapsl
-
Provinciales
16,3
'13,7
1,7
1,4
0,3
1/ ilo Incluy.
Cédlto tin
G.r.ntl¡
dol Goblemo.
2f
tbd¡
olñd¡
dd Got,kmo
il¡cion¡|.
3,
Oqrd¡
Gm
g¡ñnü.
dd
GobLrt|o
l{&loml.
1J
oeud¡
lor
rr¡rp¡to dc R.cu[o. d6l Gobl.mo
¡kclon¡l
¡
E¡nprsür
Públlc¡ .
A LA CUENTA
GENERAL
DE
LA
0149
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 153/419
NFoRtE
[.
q0¿
.z)13{crAFr.AF
-¡\
LA
coNrRALoRíA
V
CENERAT
oE
tA
ruPÚrstlcA
Pá9.
t47
de
158
3.2
DE
OPERACIONES INTERNAS
Los desembolsos
provenientes
de
las
openciones de
endeudam¡ento
¡ntemo durante
el
año 2012,
ascendieron a
un
total equivalente
a
US$
I
350,4 millones (S/. 3 585,7
millones),
De este
total, US$
1 128,2
m¡llones
(S/.
3
002,3 millones) conesponden a
la
emisión
de
bonos
y
US$ 222,2
millones
(S/.
583,4
millones)
a
las operaciones de
cÉdito.
DEUDA INTERNA DEL GOBIERNO NACIONAL
DE
i'EDIANO
Y LARGO
PLAZO
DESEMBOLSOS 2012
Millones de Nuevos SolelDólares
-
M.
Debr6a
-
APN [ÍrC
Crúdltos
de Modiano
v
Larqo
Plazo
-
M. oeferEa Núd€o
Bás¡co de Def€nsa
-
lV.
Defensa Nudeo
Básico
de oef€nsa
-
ll TEmo
-
M.
Defensa
Núdeo Bás¡co
de DekEa
-
lll Tramo
VRAE
Wo{am¡ento
y
AmpliaclSn
Boca de
Ent|ada
al
Teffn¡nal
-G.R.
San
¡¡adin
ileFram¡€flb.
Sist€na
d€
Agua Pobble
y
Akanladllado
-
G.R. Sa¡
i¡artin Mepr¿m¡enb.
Sbtema
de
Agua
Pobble
y
Alcanhdllado
-
G.R. San
l4adin
MeFramiento.
Sisbma
de
Agua
Pobble
y
Alcanládlládo Rioja
,
APN MTC i¡ejor¿m.
de
la
Av.
N¿stor
Gamb€b
-
Calao
-
G.R.
Callao lvleFram.
de
la
Av. Néstor
Gambela
-
Calho
-
M.
Deferisa
Resonador Magnéüco
(1) y
Flob d€ Ómn¡hls
s/.
550,0
s/.
802,3
s/.
730,6
s/. 250,0
s/.
185,0
s/.
51,3
st.
22,7
s/.
48.4
s/.
150,0
s/. 85,0
s/.
26,0
28,5
107,8
48,8
7,0
0,0
21,7
12,9
17,8
85,0
21,4
0,8
3.0
1,4
0,2
0,0
0,6
0,4
0.5
2,0
,t
0,6
10,6
40,8
18,6
2,6
0,0
8,2
4,9
6,8
26,3
32,3
8,3
del
Seryiio
de
Instucc$n
Básica
de
vuelos
Bo¡os
-
DGETP
Sub
Total
Eonos
O P
-
ONP
-ONP
-ONP
.ONP
Sub
Tot¡l
Adm¡nisiración
de
Deuda
Eonos
Soberanos
m12
Bon6
Soberanc
-
201
2
(prefnanciam¡enb)
Bonos Sob€r¿noc
para
R€gionesr/
Borp6 de
Reconocim¡enb
,,
Bon6 de
Reconocinienb
,
ComplerEnbdo
Bonos
de
Reconocimie¡b
r
Bonos de Reconoc¡mienb
1
C¡mplemenlaf o
s/. 2155,0
2354,2
881,2
s¡.
1 335,0 368,4
142,4
s/.
2
600,0 0,0
0,0
1 146,3
119,3
sl.
6
581
,9
24,6
-9,3
9.
1537,2 0,9
0,3
s/.
58,7
33,9
12,8
si. 42,9 52,6
m,l
15,8
6,0
65,2
10,5
0,0
65,7
4,7
0.0
1,0
1,5
0,9
-
DGETP
F¡nanc¡ar
Adquis¡ción
Equipamiento
Militar
VRAE
lI
Ap.ob.do
modl¡rt
OU.
0{f20G.
Z
Concdl¡do¡ rn ¡ñor Irirna
3,
Concül¡dor .|| d 2012.
En relación
a
los
desembolsos de
los
bonos
colocados en este
periodo,
el
monto
de
S$
881,2
millones
(S/.
2 354,28
millones)
conespondió
a
la
colocación de
Bonos Soberanos
TNFoRME
DE
AUDtroRiA A LA
CUENTA
GENERAL
oE LA REpúBLrcA
20r2
0150
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 154/419
I{FORfl E N'
¿i
0
L
.
13-CGIAFT.AF
ñ
LA
coNTRALoRíA
V
CENERAT
ot tl nrPÚstlcn
Pá9.
t18
de
158
en
el
marco del
D.S.
n." 020-2012-EF,
US$
142,4 millones
(S/.
368,5
millones)
a
Bonos
Soberanos em¡tidos
al
amparo
de
la
Ley
n.o
29814
(Prefinanciamiento 2013),
US$ 80'7
millones
(S/.
216,8 millones) a
Bonos
emitidos
bajo
la
modalidad
de
Administración
de
Deuda, y US$ 24,0 millones (S/. 62,8 millones) a Bonos ONP.
De
los
desembolsos
provenientes
de
las
operaciones
de crédito,
US$
70,0
millones
conesponden
a
las
openciones
de
endeudamiento
para
el
Núcleo
Básico
de
Defensa
(kamos
l, ll
y
lll), US$
62,7 millones
para
la
Recuperación
del
Servicio
de
Instrucción
Básica
de
vuelos
con
aeronaves
de
ala
fija en
la FAP,
US$
58,7
millones
para
el
Mejoramiento
de
la
Av.
Néstor Gambeta
-
Callao, US$
19,9
millones
para
el
Mejoramiento
de
los Sistemas
de
Agua
Potable
y
Alcantarillado en
las ciudades
de
Juanjui,
Saposoa
y
Rioja, US$
S,3millones
pára
la
Adquisición
de
un
(1)
Resonador
Magnético
para
el
Centro
Naval
y
Flota
de
Omnibus
y
US$
2,6
millones
para
elVME.
SERVICIO DE
DEUDA DIRECTA
4.1
SERVICIO
DE DEUDA
PÚBLICA
EXÍERNA
Durante
el
año
2012, se
utilizó
en
la atención
del
serv¡cio
de la
deuda
públ¡ca extema
éi
s
gog¡
millones
(úS
$
2 261,0
millones),
de
los cuales
S/
3
189,1
millones
y
s/
2
780'4
millones,'se
empleaün
en
el
pago
de
las
obligaciones
por
concepto
de
principal
y
cargas
financieras,
respectivamente,
tal como
se
muestra
a
continuación:
DEUDA
PÚBLICA
EXÍERNA
DE
MEDIANO
Y LARGO
PLAZO
Millones de
Banca
CorÍercial
Sin GaBntia
Club
de
Paris 1/
Deuda
Exlema
Bonos
Mediano
Plazo
Euopa
delEstey
ReP. PoP. China
0f
ganbrnos Intemac¡onales
Paises Latinoamericanos
ProvEedores
Sin Garanl¡a
0,0
608,1
837,2
0,0
1 730,6
3,6
9,6
0,0
161,1
1
892,9
0,0
547,6
0,2
0,0
231,2
312,2
0.0
658,6
1,4
0,0
0,0
61.3
717,0
0,0
207,9
0.1
1,4
0,0
0.0
0.3
0,1
0,0
1,2
0,0
0,0
64,6
0,0
2923
I 04,3
0,0
E67J
't,5
6,1,6
0,0
0,8
0,1
0,0
3,2
0,0
0,0
Íifl["T|Hff
ilffjliÍi]S?Hliili[
o*.-o¡.
cpr
y
EITEL
IERU,
t¡r
cu.tc.
r¡son
coñpr¡dr. cor
¡¡¡r
düd¡
6rt
m¡3'
v
'on p¡s'd'
rr3
doud¡
con l¡h;rdl.ción
de
E¡t
do. L¡8
cláY.
ron
19A1321
1'2
y
20A9281
T'2'
4.2
SERVICIO
DE
DEUDA
PÚBLICA
INTERNA
Durante
el año
2012,
el
servicio
de
la
deuda
pública
intema,
de
mediano
y
largo
plazo'
ascendió
en US$
1
197,3
millones;
de
los
cuaGs,
US$
1
104'3
millones
coresponde
a
la
atención
del
servicio
regular
de
la
deuda,
y
US$
93'1
millones
a
Operaciones
de
Administración
de Deuda.
De los US$
1 104,3
millones
conespondientes
al servicio
regular'
un
total de
US$
110'49
Á¡tnn.. *o.rponOen
a
pagos
efectüados
por
créditos
al
Banco
de
la
Nación
como
principal
acreedor
y
US$
992,7
millones
a
los Bonistas'
A LA CUENTA
GENERAL
DE
LA
0151
INFORME
DE
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 155/419
II¡FORIEI{.
.2013.Cc'Aft-AF
ñ LA coNTMtoRíA
V
GENERAT
o¡
Ln
ruPÚsLlcn
Pá9.119 de 158
En el caso
de los
pagos por
Operación de Administración
de Deuda,
el total
(USg
93,05
millones)
conesponde a
la
Operación de Crédito canjeado
por
Bono.
Desde
el
punto
de
vista
de
pagos por principal,
intereses, comisiones
y
otros costos,
el
¡mporte
cancelado como
servicio
de la
deuda intema
(US$
1 197,3 millones)
comprendtó el
pago
de
principal
po¡U$220,4
millones
(18,4%), y
los intereses más comis¡ones
por
la
suma
de US$ 977,0 millones
(81,6%).
Bonos
Crédihs
Leasing Fimnc¡ero
Gastos
D¡verso6
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
1,1
5, DIFERENCIA DE CAMBIO
Se
genera
por
la conversión a Nuevos Soles
de las obligaciones
de
mediano
y
largo
plazo.
Durante
el año 2012
la d¡ferencia
de cambio
de
deuda
intema
ascendió
a
S/.
-19,3
millones
y
la
correspondiente
a deuda
extema a S/.
-2
948,1
millones.
En el cuadro
siguiente
se
aprecia
la
composición
de la diferencia de cambio
generada
durante
el
2012.
Creditos
Bonos
0,0
(19,3)
Crátitos
(1616,4)
Bonos
(1
331,7)
w
UEiITE:
E6trdo de l¡ thud¡ Públlcr
-
Gob¡.oo
N¡c¡on¡l rl ll
de dlcl.mbre
de2012 lEn Íuévo
tol..)
-
oGETP.
j
No
induye
los impodes de la
dave 1280081 corcspoodiente
a
la
Asunción
y
Capital¡zación
de
la Deuda
Tdbubria
de SEDAPAL
S.A.
(Ley
ñ.'28941).
DEUOA
PÚBLICA INTERNA
DE
MEDIANO
Y
LARGO
PLAZOI
FuEl{TE: Raoorta El¡do
de lhudá Int.ma
.131
da
dkiembré
dr
2012.
DIFERENCIA
DE
CA]|IBIO
2OI2
A LA CUENTA GENEBAL
DE
LA
3'i
5:
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 156/419
|¡¡FoR
El{'
.2013.CG/AF|.AF
ñ LA coNTRAtoRíA
V
GENERALoT LnnrPÚsL¡CA
Pá9.150
do
158
6, ACTUALIZACIÓNDESALDoADEUDADO
El
presente
rubro
refleja
la actualización
de
las
obligaciones
de
mediano
y
largo
plazo
contabilizadas en la cuenta contable 23
(antes
cuenta
contable
46) de
los registros contables
de la
DGETP
las
cuales
resultan
de
las operaciones
de
reestructuración
de deuda
(convesión
de deuda,
prepagos,
intercamb¡o
de
bonos,
recompE
reprogramaciones,
otras)
que
incrementan o
disminuyen
el saldo de la deuda oública.
La actualización de la deuda
Dúbl¡ca
del
periodo
2012 fue de S/.
70,2
millones,
conespondiendo
a
la
deuda
intema
S/.
69,1 millones
y
a la deuda extema
S/. 1,1
millones,
cuyo
detalle se
aprecia en
el
cuadro siouiente:
Cr#itos
Bonos
Creditos
Bonos
1,4
67,7
1,1
0,0
0,5
0,4
0,0
E3t do
dG l¡
Deüd¡
ACTUALIZACIÓN
DEL SALDO
ADEUDADO
2Of2
(En nu.ro6
.oh.
y
US ¡)
-
mEfP.
A LA
CUENTA
GENERAL
DE
LA
0155
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 157/419
IIIFORTEN'
.M13.CG/AFI.AF
'/-.
iI ]
LA
CONTRALORIA
V
CENERAT DE TA
REPI'BIICA
Pá9.l5l
de 158
Vl. SEGUIMIENTO
DE ITEDIDAS CORRECTIVAS
-
Saneamiento
Contable
La Contraloria
Genenl
de
la
República durante
los últimos
seis años
ha emitido
opinión
calificada
sobre los estados financieros
de la cuenta
General
de la
República, los Órganos
intErantes
del
Sistema Nacionalde Controlen
las
auditorias
¡ndependientes
real¡zadas
en
las entidades
del Sector
Público, han determinados
hechos
recurrentes
que
afectan
la calificación
del
Dictamen
y que
año
a
año se
acumulan
en el
proceso
de
seguimiento
de
medidas
conectivas
provenientes
de
las
recomendaciones
de
los
informes
de
auditoría,
habiéndose
dispuesto
lo
siguiente:
'Acciones
de
Saneamiento
de la Información
Contable
en el
Sector
Público'
dispuesto
en
el articulo
3o
de
la Ley
No
29608,
Ley
que
aprueba
la
cuenta
General
de
la
República
del
Ejercicio
Fiscal
2009, aprobÓ
la
Directiva
No
óOS-ZO1l-efrc¡.Ot
'Lineam¡entos
Básicos
pana
el
Proceso
de Saneamiento
Contable
en
el Sector
Público",
med¡ante la
Resolución
Directoral
No 012-201
1-
EF/93.01,
y
con
la Resolución
Directoral
No
011-2011-EF/51.01
se aprobó
el
"Manual
de
Procedimientos
Básims
para
el
Proceso
de
Saneamiento
Contable
de
las Entidádes
Gubemamentales"
de
19.Oct,2011
y
modifcatorias.
cabe
indicar
que
de
acuerdo
a
la cuadragésima
Primera
de
las
Disposiciones
c_omplementaria
f¡naies
Oe
la iey
No
29812
-Ley
de Presu-puesto
del
Sector
Público
para
el
Año
Fiscal
2012,
se
pronoga|avigenciade|articulo3ode|aLey29608,respectoa|asactividadesdesaneamiento
contaüie,
f¡anáose
como
plazo
de
presentación
de
avances
el
primer.semestre
del
año
2012
y
los
resultadós
finales al
culminar
dicho
año;
posteriormente
la
Vigés¡ma
Novena
de las
Disposiciones
Cornpl.r..i.¡*
Finales
de
fa
Ley
ZS95t
-
Ley
del
Presupuesto
del
Sector
Público
para
el
Año
¡üái Zóf
i,
prr.Sa
hasta
el 31
¿á
Jlc¡em¡re
¿L
20i3,
ta
vigencia
del
Articulo
3" de
la
Ley
29608
..nár.ár-
bipi.r.
de
presentación
de
las acciones
de saneamiento
de avance,
al
primer
semeste
del
año
2013
Losavancesdesaneamiento¡nformadospor|asentidadesde|sectorpúb|icoseresumenene|
siguiente
cuadr.
Acciones
de
saneam¡ento
(En
m¡les
de
nuevos
sol€s)
Sedor
Público
Gobierno
Nac¡onal
Gobierno
Regional
Gobiernos
Locales
Total
Acumulados
141,998.3
-722,947.4
-55,598.1
Orden
2ffi,@7.7
185,s31.6
59,480.3
Fuente:
DGCP
Elaboración:
Comisión
Aud'tora
A|3ldediciembrede2012,seresume|ainformrcióna|canzadapor'3,l2entidadesconformadas
pol
t¿
nrin¡rt
¡or,
2
poderes
v
óiüs
Ent¡Oa¿es
det
Gasto;
11
Universidades;
18
Instituciones
É,iú1"". o"s."ntá¡za¿as;
e
só¡iJes
áe
Beneficencia
Pública
;
23
Gobiemos
Regionales
;
235
Gobiemos
Locales
y
I Instituto
Vial
Provincial
Treinta
y
nueve
(39)
Empresas
del
Estado
y
Nueve
Caias
Municipales
de
Ahono
y.C¡édito
cumolieron
con
informar
su
.ut*t
¿t
*uatOd
a
lo señaháo
por
Ley
de
Presupuesto
del
Sector
;úi,tH';;
;i
;ñ;'fü'-rüt-_-
i.y
¡"
2e812,
Cuadragésima
Primefa
Disposic¡ón
Complementaria
finat
que pronoga
ta
vigencia
del
articulo
1"
d-t-11,lty
No 29608'
respecto
a
las
actividades
de
saneamiento
contable,
v
cuyo
detalle
se muestra
en el
Anexo 5'
01s4
Resultados
Cuentas
de
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 158/419
rr{FoR[E x.
lio¿
.20í
34G,AF]AF
-,-
LA
coNTRAroRíA
\}
CENERAIoT
LnnePÚaLlCA
Pág.152 do
158
vil.
c0NcLUsr0NEs
como
resultado
de
la
auditoria
a
la
Cuenta General
de la
República
2012, se
emiten las
conclusiones siguientes:
1. El
universo
institucional del Sector
Público
para
el
ejercicio
fiscal
2012 estuvo conformado
por
2 403 entidades, canüdad mayor en
28 entidades
con
respecto a las 2 375
entidades, del
ejercicio 2011.
Al 01 de
abril
de 2012, cumplieron
con entregar
¡nformación
contable
a la Dirección
General
de Contabilidad
Pública
-
DGCP, un total
de 2 305
entidades
que
representan
el 95.9%
del
universo;
quedando
en
condición
de omisas
98 entidades
que
representaron
el 4'10/o del
universo
instifu
cional,
Entre el
02 de abril
al 10 de mayo
de 2013,
la DGCP
recibió
la rendición
de cuentas
de 59
entidades,
las
cuales
fueron
incorporadas
en
la Cuenta
General
de
la
República
2012.
En
tal
sentido
la
DGCP
incorporó un total
de 2 364
entidades,
las
que
representan
el 98.4%
del
univeno
institucional.
Al 11 de
mayo
de 2013
quedaron
en condición
de
'Omisas
-
No
integradas"
un total de
39
entidades,
las cuales
carecen de aprobación
presupuestaria
y
conesponden
principalmente
a
empresas
en liquidación
y
no op€rativas
que
no desarrollan
actividad
econÓmica
alguna,
no
representando materialidad
contable
ni
estadística.
Del análisis efectuado
a las
entidades
omisas
a
los
eiercicios
económicos
2012'
2011
y
2010, se determinó
que
36 entidades
son
recurentes
en
la omisión
en la
presentación
de
rendición
de
cuentas;
de
las
cuales
28
de
ellas
conesponden
a empresas
del estado
(3
empresas
operativas,
g
empresas
en
liquidación
y
16 empresas
no operativas)
y
8
conesponden
a beneficencias
públicas,
(lnforme
de
Entidades 0misas
a la Cuenta
General
2012'Capítulo
lV)
un total de
18'l
auditorías
financieras ejecutadas
por
los diferentes
órganos
conformantes
del
Sistema
Nacional
de
control
representan
en su
conjunto,
respecto
a
los estados
f¡nancieos
del Sector
Público
contenidos
en la
Cuenta
General
de
la
República
2012,
el 79.8%
del total
activo,79.9o/o
de
los ingresos y
el
73.2%
de
los
gastos
(en 2011,
fueron
195 entidades,
que
representaron el 79,00/o
deltotal activo,
73.3%
de
los ingresos
y
el
73.0% de los
gastos).
ut,
t'
A LA CUENTAGENERAL
DE
LA
I'
iJJ
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 159/419
rilFoR[E
il"
li0l
.At
34ctAf
t-AF
-¡)
LA
coNTRALoRíA
\:
CENERAT
DE
LA
REPÚBLICA
Pá9.153 de 158
ENTIDADES
DE
LA
MUESTM
FINANCIERA
coN
neuc6¡¡
nL
uNvenso
INTEGRADO
POR NIVELES DE LA ACTIVIDAD
GUBERNAI'ENTAL
(Expresado
en
Miles
de
Nuevos Soles)
90
49
a
17
310,849,8m
9l)241,74
25,112,506
s6,729,948
a,o91,cn
16,242,&24
305s1
,924
121
,4rA,556
572,672,621
272,143'*5
1SO,028,C8
Eaboración:
Conbbn Auditora
(1Füéñtr:TofmltstadcsFimnc|efosQentaGen€ral2012Págs116y117ed¡c¡omndolosáiustesdehpá9
1?2
y
hs e¡ff¡nÉ¡c¡ones de la
pá9.
1 25,
Asimismo,
en cuanto a
los estados
presupueslarios,
se
recibieron 166 informes
de auditoria
de
la muestn
que
representan
con
relación a los ingresos,
el
66.20lo
del
presupuesto
inicial,
61.2% del
presupuesto
modilcado
y
56.7%
de
ejecución;
y
en
cuanto
a
los
gastos
represento el 71.8%, 64.3%
y
67.0% del
presupuesto
inicial,
modificado
y
ejecución,
respectivamente
(en
el
eiercicio
20'11 se
recibieron
177
informes
que
representaron,
con
relación
a
los ingresos
el
64.10lo
del
presupuesto
inicial,
60.'l%
del
presupuesto
mod¡f¡cado
y
57.9%
de
ejecución;
y
en
cuanto
a
los
gastos
representó
el
66.2%,
62.80/o
y
66.2ok
del
presupuesto
inicial, modificado
y
ejecución,
respectivamente).
ENTIDADES DE LA MUESTRA
PRESUPUESTAL
CON
RELACIÓN AL UNIVERSO
INTEGRADO
POR NIVELES DE
LAACTIVIDAD GUBERNAMENTAL
(Expresado
en
Miles de
Nuevos Soles)
ttt
ar,l56'05l
2
to,441,ún
s
t6gt,¡ro1
ar,956,ar4
at,a4<1,1ü¡9
t3F7¡,toa to,0¿0,182
?,06r,'r$
5,69f,¡l¡,1
ú;127,711
76l'43B,18f
t3:97,8¡3
11,952,549
7,4,14
6,69r,5@
@,078,54¿
t3,7iP,91ü'
7,r8,653
J.
o
F¡.
nt.:se
consid€ro
106 Fslad6 ft6upu6ldi@ d€l
Totrc
I oi6¡la c*net8l
2012
págs
66
v
77
(Dictamen
a
los
Estados
Financieros
y
Estados
Presupuestar¡os
-
Capítulos
ll
y
lll)
El
efecto
del
total de
enüdades
de
la
muestra
representa calif¡caciones
determinadas en
los
informes emitidos
por
los
órganos mnformantes
del Sistema
Nacional
de Conlrol,
asi
mmo
TNFoRME
oE AUDtroRíA
a
LA cUENTA
GENERAL
DE
LA
REPúBL|CA
2012
^.''a-
tfloo
D{fqAqAs
/
9rA
c)
4
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 160/419
rr{FoRüE
il.
{,
¿
.20r34G/AF|AF
,.-|.
/{
I
LA CONTRATORIA
\-
CENERAT
DE tA REPÚBLICA
Pá9.154de 158
los reparos deteminados en el marco de la auditoía
a
la Cuenta
General
de
la
República
2012;
an relación a los activos totales
del balance
general
asciende
a 10.0%
y
al1.1o/o
de
los ingresos del estado de
gestión
(en
el ejercicio
2011
represento
el 11.9%
del total
de los
act¡vos
y
el 4.3
del total
de
los ingresos del estado
de
gestión
representan) de
acuerdo al
cuadro siguiente:
EFECTO DE LAS CALIFICACIONES
EN LOS
ACTIVOS
DEL BALANCE GENERAL
Y
DEL ESTADO DE GESNÓN
DEL SECTOR
PÚBLICO
INTEGRADO
(Expresado
en
Miles
de
Nuevos
Soles)
sLETn¡Acro.{B
1,418,7¡|a,8
SOBRESTIII ACIONES 3,237,6C1,7 1,380,320.2
II€BTIq, BRES
52.¡160.986.6
1,3A0,767.0
TOTAL
|¡IVBSO
r/
572,672,621
,2
272,143,5a5-2
sl.8
Baboraclón:
Cor¡sión
Audilora
1/
R¡e
nte:
ToÍD I
Estados
Fnancbros
OJenta
G€noralm12
Págs
116
y
117 adb¡onando
los
aiustes de h
pág.
122
y
hs eleiÍinac¡onos
de
la
pá9
125'
(Dictamen
a
los Estados
F¡nancieros
-
Capítulos
ll)
como
resultado
del examen
efectuado
al
proceso de integraciÓn
y
consolidación
de los
estados
financieros
del
sector Público
conespondientes
al
ejercicio
2012,
la Contraloria
General de
la Reoública
ha
emitido
un d¡ctamen
mn
salvedades.
(Dictamen
Financiero,
Estados
Financieros
del Sector
Público,
y
sus
Notas
-
Capítulo
il)
Resoecto
al examen
a
la
información
presupuestana
integrada
y
mnsolidada
del
sector
Público
2012, hemos
emitido
un dictamen
sin
salvedades.
(Dictamen
Presupuestal,
Estados
Presupuestarios,
y
sus
Notas'
Capítulo
lll)
como
resultado del examen
efectuado
al
estado
de
tesoreria
ejercicio
2012,
que
elabora
la
Dirección
General
de Endeudamiento
y
Tesoro
Públim
del
Ministerio
de
Economia
y
Finanzas,
la Contraloría
General
ha
emitido un
dictamen
sin salvedades
(Dictámenes
del Estado
de
Tesorería
y
Estado
de la
Deuda
Pública'
y
sus
Notas
'
Capítulo
V)
como
resultado del examen
efectuado
al
estado
de
la deuda
ejercicio
2012
que
elabora
la
Dirección General
de
Endeudamiento
y
Tesoro
Público
del
M¡nisterio
de
Economia
y
Finanzas,
la Contraloria
General
ha emitido
un
dictamen
sin
salvedades
(Dic{ámenes
del
Estado
de
Tesorería
y
Estado
de la
Deuda Pública,
y
sus
Notas
-
Capítulo
V)
o.
27,&.4
A LA CUENTA GENERAL
DE
LA
015?
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 161/419
[{FoRnE l'1"
{¿
¿
.20r3.cGrAFr.AF
-,ñ
LA
coNTRALoRíA
\:
CENERAT
or Lc REPtJstICA
9.
Pá9.
155
de
158
De
acuerdo
a
lo
señalado
en el
lnforme
de
Enüdades Omisas
a la Cuenta General
de
la
República,
la Contraloria General de la
República realizó
acciones de
carácter
posteÍior
con
el objetivo de disminuir la cantidad de
las
mismas
a la
presentación
de
la informaciÓn
para
la
Cuenta General.
(lnforme
de Entidades Omisas a
la
Cuenta
General de la
República 2012
-
Capítulo
lV).
A
partir
de
la
emisión
de
la Ley
n.'
29608,
la Dirección General
de
Contabilidad
Pública
viene
adoptando
medidas
para
que
las
entiddes
del
sector
público
efectúen
el saneamienlo
de
sus
respectivas cuentas contables, emitiendo
manuales
de
procedimientos,
estableciendo
la
dinámica
de
las cuentas
de
saneamiento
contable.
Asimismo,
ha
elaborado
un
módulo de
saneamiento
contable al cual se
puede
acceder
vía web, a
fin
que
las entidades
registren
las
cuentas
contables identif¡cadas
a
sanear,
reclasificar
o conegir'
Asimismo,
dicha
dirección
deberá
determinar las causas
por
las
que
a
la
fecha
no se
ha concluido
con
lo
dispuesto
en
la directiva emitida.
Al
31
de
diciembre
de
2012, incorpora
la
información alcanzada
por
312
entidades
del sector
público que
se
han acogtdo
al
proceso
de
saneamiento
contable,
Cabe
señalar
que
la
Vigésima
Novena
de las
Disposiciones
Complementarias
Finales
de
la
Ley n."29951
-
Ley
del
Presupuesto
del Sector
Público
para
el
Año
Fiscal
2013,
ponoga hasta el 31
de
diciembre
de 2013,
la vigencia
delArticulo
3'de
la
Ley
n.'29608
(Seguimiento
de Medidas
Correctivas
-
Saneamiento
Contable
-
Capítulo
Vl).
El
pleno
del
congreso
de la República
en
sesión
de
29 de octubre
de
2012,
aprobó
la
cuenta
General
de
la
Répública
conespondiente
al
ejercicio
fiscal
2011 elaborada
por
la
Dirección
General
de
Conübilidad Pública auditada
por
la
Contraloría General
de
la
República,
presentada por
el
Poder
Eiecutivo
y
dictaminada
por
la
comisión
de
Presupuesto
y
cuenta
General de
la República
del Congreso
de
la República.
(lntroducción
-
Capítulo
l).
A
la
fecha
no se viene
cumpliendo
en
pafte
con
lo
señalado
en
el Articulo
35'
de la
Ley
n."
28708; en
referencia
a la
publicación
por
parte
de
la Dirección
Nacional
de
contabilidad
Pública de
los
estados
financieros,
presupuestarios e
información
complementaria
de
las
entidades
del
sector
Público, de
conformidad
a
la
Ley
de
Transparencia
y
Acceso
a
la
lnformación
Pública,
Ley
No
27806.
(lntroducción
-
Capítulo
l).
10.
1'1.
12.
Los bonos
de
reconocimiento
de
los trabajadores
incorporados
al
Régimen
Privado
de
Pensiones oresentan
diferencias
entre
lo registrado
por
la ofcina
de
NormallzaciÓn
Previsional
-
oNP
y
el
Banco
central de
Reserva
del Peru
-
BCRP; debido
a la
utilizaciÓn
de
dos
metodologias
d¡ferentes
de
cálculo,
En
tal
sentido,
debemos
señalar
que
la
DirecciÓn
General de Cdntabilidad
Pública
se
ha
pronunciado
a
favor
de
la metodología
utilizada
por
la
oNP,sinembargoe|BCRPsostienequenopuedeap|icarotrametodo|ogiasinoaque||a
establecida
en el
Manual de Estadisticas
del
Fondo
Monetario
Intemacional'
(Dictamen
Financiero,
Estados
Financieros
del
Sector
Público
-
Capítulo
ll)
A LA CUENTA
GENERAL
DE
LA
0158
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 162/419
rnFoRHE
il.
¿l0L
.20r3.CG/AF|.AF
ñ
LA coNrRALoRíA
V
CENERAtot
tnnrPÚatlcA
P4.156de
15E
13,
En Cuentas de Control
(Orden)
Contingencias
y
Otras
Cuentas, sobresale
el
rubro
de
Obligaciones
Previsionales
por
S/.
74
970
104.8
mil; asimismo, se incluyen las cuentas de
Contingenc¡as
por
Demandas Judiciales
en contra
por
S/. 20
068
462,3 mil; las
mismas
que
podrian
afectar la situación
financiera en cuanto
se tenga certeza
de su
desembolso
(Dictamen
Financiero, Estados Financieros
del
Sector
Público
'
Capítulo
ll)
A
LA
CUENTA
GENERAL
DE
LA
0l
59
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 163/419
rNFoRnE
"
¿l0l
.2oi
3.CG/AF|.AF
=--|.
iI
-.I
LA
CONTRALORIA
\-
CENERAT DE tA
REPÚBTICA
Pá9.157
de
158
vilt.
RECOMENDACIONES
Como
resultado
de
la
auditoria
a
la
Cuenta General
de
la
República
2012,
se
emiten
las
recomendaciones
siguientes:
AL SEÑOR PRESIDENTE DE
LA
COMISIÓN DE
PRESUPUESTO
Y
CUENTA
GENERAL DE
LA
REPI]BLICA
DEL CONGRESO NACIONAL:
1.
Considerando
las
acciones de
implementación de saneamiento
de
la infomación contable en
el
Sector
Público,
establecidas en
el articulo 3' de
la Ley
n.' 29608, se sugiere
fortalecer
sustantivamente las
acciones
oue oermitan
obtener
estados
financieros razonables
y
consistentes Dara la elaboración de la Cuenta
General
de
la República.
(Conclusiones
n.os
I
y8)
AL
SEÑOR
MINISTRO DE
ECONOMiA
Y FINANZAS:
2.
Que
la
Dirección General
de
Contabilidad
Pública
continúe
y
refuerce el seguimiento
y
monitoreo
a
todas
las entidades
del
Sector
Público
respecto
a las acciones
adoptadas
en
tomo
al
saneamiento
contable, determinando
las causas
por
las
que
a
la fecha no se
ha
concluido con
lo
dispuesto
en
la
direct¡va
emitida;
considerando
pertinente
la
dación
de
una
nueva directiva
que permita
culminar
dicho
proceso.
(Conclusión
n.o
9)
3. Que,
la Dirección
General de
Contabilidad
Públ¡ca,
establezca
la obligatoriedad
para
todas
las entidades
públicas
que sean sujetas a auditorias
f¡nanc¡eras,
de
publicar en
el
Portal
de
Transoarencia sus estados
financieros auditados,
de forma
paulatina
iniciando a
partir
del
ejercicio fiscal 2014.
(Conclusión
n.o
1l)
4.
Que
la
Dirección General
de Contabilidad
Pública,
presente
una
propuesta
legislativa
donde
se contemplen
las acciones legales
que
conespondan,
con
la finalidad
de declarar
la
extinción
de
las entidades en
situación de
"No
Operativas"
y'En
Liquidación", con
el fin de
no
distorsionar la
pfesentación
de
la rendic¡ón
de cuentas
de
las entidades
del sector
Públ¡co.
(Conclusiones
n.os
I
y8)
5.
Que
la Dirección General de Contabilidad
Pública
mordine
con
la Oficina
de
Normalización
Previsional
-ONPycon
el Banco
Central
de
Reserva
del
Peru
-
BCRP
af¡n
de uniformizar
y
definir el cálculo
de los bonos
de reconocimiento
de los trabajadores
inmrporados
al
Régimen
Privado
de
Pensiones; dado
que
a
la
fecha existen
dos
metodologias,
lo
que
ocásiona diferencias
entre
lo
registrado
por
ambas
entidades
y
afectan
el
monto de
los bonos
de reconocimiento en
favor
de
los afiliados.
(Conclusión
n.o
12)
6.
Que
la Dirección Generalde Contabilidad
Pública,
efectúe
la revisión
y
proponga
los cambios
necesarios de
la
Ley
n.'28708
Ley
del
Sistema
Nacional de Contabilidad
Pública,
para
fortalecer los
mecanismos
de
rendición
de cuentas
de las entidades
públicas y proponer
las
sanciones
para
aquellas
entidades
que
presenten
informes
de auditoria
que
contengan
dictámenes con abstención de
oD¡nión
o adversos.
(Conclusión
n.o 2)
,.
/,r
uu'
.
016U
A LA CUENTA GENEBAL
DE LA
REPUBLICA
2012
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 164/419
rr{FoR¡rE
il"
|l0¿
.2013.CG'AF|.AF
ñ
LA coNTRAtoRíA
V
CENERAT
o¡
Ll nePÚst-lcA
Pá9.158de
158
AL
CONCEJO
DE DEFENSA
JURIDICA DEL
ESTADO
7.
Que el
Concejo de Defensa
Juridica
del Estado en coordinación
con la
Dirección
General
de
Contabilidad Pública,
de
acuerdo
con
lo
establecido
en
sus
directivas
y
las
nomas
internacionales de contabilidad
para
el
Sector
Público, establezca
los mecanismos
que
permitan
a los
procuradores públims
contar
con
una
base
de datos
que
refleje la calificaciÓn
del estado situacional de los
procesos
legales a
favor
y/o
en contra;
que
tengan a su
cargo
en sus
resDectivas
entidades
(Conclusión
n.o
'13)
A LA
CUENTA
GENERAL
DE
LA
0161
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
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7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 202/419
DETALI"E DE OASERVACIONES PRESEi¡TAOA5
EI{ IO5
O|CTÁM€NEs PRESUPU€SfARIOS DE IA5
Ii¡TIDAD€S AUD]TADAS €N
fL
UERCICIO 2012
(Expr€sado
en
Miles de
Nu€vos
Sole,
GOSIERNO
SEGIONAL
UCAYALT
Con Salvedades
MUNICIPALIDAD
PRovlNClatDE
TAcNA Con Salved¡des
GOE|€RNO
REGIONAL
DE
C¡JAMARCA Coñ
s¡lvedades
GoEIERNO
REG|oNAL LAMBAYEQUE
con
Salv€dádes
E úd.d
.
CUERPO GENÉRAL
DE
EOMBEROS
ELECTRICIOAO
OEL PERU S.A.
ELECTROPERU
EMPR€5A DE
GENERACION
TIECIRICA
MACHUPICCHU
5.A,. TGEMSA
MINISTERIO
OfL
INTERIOR
-
MININTER
1jpo
d3
Tobl
E.cución
Oplnió¡ del
Gtsto
Con Salvedades
MUNICIPAIIDAD
PROVINCIAL DE
PIURA AbstenciÓn
Hocho3
4s,670,518
Et
ccBP
dejo de ejecuta. S/. 55
533 458,00
r€p.€sentó
{88,93%l
del
presupu€sto
por
res ltado
autor¡zado
para
la
adquisic¡ón
de vehículos S/ 62 559
446,00
El
monto deiádo de €jecutár
represeñtó
el
53
7% del
PresuPuesto
Total
s/.103
627 737 ¡orobado oara
eICGBP
1,223,037,48a
t¡s unidades ejecutoras
qu€
conforman
el Pliego
ño
presentañ
inforrn.ción
Dresuouestári¿
¿uditada.
Esta
situación constiiuve
una
lim¡tación a
nu€rro
alc¿nce de
auditoria
debido
a
que
no
€xiste
una
opin¡ón emitidá
por
uñ
audito¡
ind€pend¡ent€ ecerca
si €l
ñ¿rco
v
eiecución
p.esupuestari¿
han
s¡do
or€oarados
de acu€rdo
a
la
no.mátiva
legal vjgente en
iodos sus
¿spe€tos
signincativos.
756,026,43512
Unidad
€jeclltora
N'm2
Provecto
Especial
Olmos
Tinaio¡es
-
PEOÍ no
ha
consider.do
como
Ingreso un
monto d€ us
s
22
989 565
(eqlivalent€
a s/
60
462 557)producto
de
la
venta de
las
tierr¿s
er¡a¿s
del
PEor
(Proyecto
Espec¡al
Olmos1¡n¿io¡es)
467,195,057
Por
el€fecto
del
dél¡cit presuPuelal del
11,13%,
no e¡€cutado de
los ingresos
reales
oor
un
monto
de
5/ 58496
401,15,
elm¿rco
vejecuc¡ón
presupuesta'ia'
113,716,653
En el
período
liscal
2012,
ta
ejecución
presupuestaria d€
ingreso
por
S/ 151455
364
Y
d€
Egresos
por
S/
rr3
716 653
por
toda
Fuۖte
de
Financ'am¡eñto,
reflejadá
€n el
E3tádo
d€ Eiecu.¡óñ
del
Presupuesto
de
¡'s'esot
Y
Gastos
{EP-1)
Año
Fiscal
2012,
no
es
ra.oñ¿ble,
Por
hab€rse
efedu¿do
menor
Ejecución
de
Gastosen
Actividades
v
Provectos
por
uñ
monto
de Sl
17 738711
Se háñ
utilizado
los
recursos
públ¡cos po.
un
monto
de
S/
5 475
794 de la fuente
de fin.nciamiento
de
recursos determinados
del rubro
Canon
v
sobrecanon,
Retalía3,
Renta de Aduanas
v
Particip.ciones
153,397,557
Recursos
provenientes
del
canon
Petrolero
de
la MP de
Piura
por
S/
447
949,17fueron dettinádos
para gástos
oPerativos
de
la Ent¡dad'
Gastot
de
Personal ercedió
eñ S/.
2 206
403,16 al
monto aprobado en
el
PAP
555,278,392
No deb¡eron
¡nclu¡r eñ
el Pretupuesto
eierc¡cio
2012
5/.
3a,420,000
(mult's,
intereses los
m¡smos
que
fueron
impuestos
por
SUNAT)
No incluYe
todos los
gastos
d€vengádos
eñ
eleierc¡cro
por
S/ 19,699,000
Partic¡pación de
los
trabaj.dores
e
iñpúestot a
l¿s
Sananc¡as
5e
encuentran
subestlmádas
por
aplica.
tasás
de dePreciáción
que
difier€n de
la
norñativa
49,769,936
Part¡c¡pac¡ón
de
los trabajadores
e
impuestos
a las
$nanc¡as
se
encuentran
subestimadás
poreplicártas¡s
de
depreciación
que
difieren
d€
la
normativa
6,190,865,584
6aros
de
Pe6onal
s/
4,045,851,266
v
Gastos
por
Pensiones
5/ 1,169'732'772'
no
c¡ientán
con
etsustento
de
plan¡llat
ffsicas de
PaSos
Y
remuneracion€s'
Fondos destinados
al
ñejoramieñto
del s€ruicio de
investiSación
policial,
adqo¡tic¡ó¡
de
vehfculos
v
otros
5l.3 L22q934
solo
álc¿n2ó el
48
73%
de
ejecución
de su
pr€suPuesto
modificado
de
s/.640,720,199
28.¡143.541
t¿ Evelua€¡ó¡
de
control
Interno
ha
estado
liñitáda deb¡do
a
que los
instrurnentos
de Gestión
tales como:
el
Pl¡n
€straté8ico
Institucion.l
Y
Pol no
han
5ido
formalkados
con
las resoluclones correspondlentes
por pa'te
de
la
Titular
de
la inf¡tución,
que
perhitan
ev¿lu¿r
su5
objetivos estraté8icos
¡ñstitucioñales
Y
medk el av.nce
de
los objet¡vos
v
metas institucionales
de
la
5UTRAN
165,503,087
tos aspectos
relac¡onados
sobre
el
umplimiento
de
metas,
la
evaluáción
de
los
obietivos
inf¡tucionates
y
el
Srado
de
indicadores
de
desempeño;
lo cual
no há
sido
Dosible
oara
la
Comis¡ón
Aud¡tora.e¿lkar su evaluació¡
Y
pronunciarle
sobre ello,
po.lat
I'milácioñe
que
se
dieror
con el
alcañce
del eramen
Y/o
no
háber sido
puesto
a disposicióñ
de
la
coñis¡ón
el Inform€
de
Evaluación
P.esupuestalanúal.
Con Sálvedades
5UTRAN
Con
S.lvedades
MUNICIPALIDAD
PROVTNCIAL OE 5ANÍA.
CON
S.IVEdAdES
CHIMBOTE
0199
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 203/419
MUNICIPALIDAD
PROVINCIAL
DE
LA
CONVENCION
rlpo
de
Entldad
:
.
..
9plnron
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL OE CANCHIS Con Salvedades
SICUANI
Tot
l
El€cuclón
Hochos
dol G¡sto
61,231,255 Se
ha inobservado
la
no.mativá
presupuestaria
e.
m¡te.ia de
restriccioñes
del
gasto públlco por
modificaciones
Presupuestarias
de
Sastos
de
PeBoñ¿l
por
S/
25.4 093 €n
lár
p.rt¡d.s
2.1.1.1 ".eslrlccioñes
y
complementos en
efectivo"
v
2.2.1
"pens¡on€l' €l€ctuadás
despué5
del
31 E
N E.20l2.
101,363,599 Subvencion€s
otorSadas
a
lat
pe6oná3
¡aturale5 de
extrema
pob.e¿a
v
otros'
durante
el
año 2012,
asciende a
5/.54
500,00
v
careceñ de
documentación
sustentatoriá.
5e efectúo
Salos
po.
contumo
afectando
¡ndebidament€
a
la
cuentá
Recúrsos
Dnectam€nte
Recaudadotv
FONCOMUN
por
S/.63
000,00.
51,727,802
S€ h¿n utili¿ado
recursos delcañon
p¿ra
Págo
de
remuneraciones
vobliSacioñe5
toc¡ales
d€
p€rsonál
del
0 L
N' 276
Y
de
contratos
cas,
contraviniendo
l¿t
disposicionessobre
el
uso del cañon
11,908,200
Deficiۖte
control
en €ie€ución
v
evaluación
de
lot
Sastos
cargados
Indebidám€nte a
provecto5 que
no
coresponde,
No
cuentan
con
ún
detalle
de
los bien€s de
activos
f¡¡os
que
han s¡do c¿r8ádos
a
los
Droyectos
de
i¡versión,
con ellin
de determinár
la
ub¡cación,
costo
real
del
bieñ v
si
soñ
factible de depreciación.
Deficiente
adn¡inistración
de
¡os
provectos
de
inversión,
¿l no
tener
la
documpntadóñ sustentatoriá
que
ecrediteñ
el
cumpl¡ñ¡€nto
de la
mel¡
o.esupúestaria,
provectos
de
mejoram¡ento
de
la
comun¡cacióñ
de
la
población
de 10€omunidadesde
la
P.ovincia de
Punls
62,134,484
se
efectúo
mayor ejecucióñ
Presupuestar¡a
de
garos d€
persoñal
Por
un
mo'to
de
5/.
1 526 986,
ed
relación
a
los montos
de las
partldas
presuPuestar¡as
ap.obadas
eo €l
Presupuesto
lnst¡tuoonal
se util¡laron
los
recursos
finañcieros del
Fondo E¡clusivo
de
lñversióñ
del
Plañ
Maestro Opt¡mi¿ado
(PMO)ۖ
8¡stot
de capital
no lig¿dos a
ProYectos
po'
un
monto
de
5/.3
688
830,12, sin
marco
Presupu€stario
aprob¡do
en el
P.esuPuesto
Inst'tucional
No efectuó
la Provis¡óñ de
los
gastos
de
personal,
bienes,
serv¡ciot,
raudos
arbitrales
y
otros; encontrándose
l¿ €iecución
presup¡restaria
sübestimada
eñ
el
o.den d€
5/ 2 031
233,69
129,841,628
El
ma.co
pretupuestal
durante
eleiercicio
2012,
ño m¿nliene
consrtteñc¡a
con
la
infomaclón
l¡nanc¡erá preparada
para
5u
concil¡ación,
deb¡do
a
inexact¡tudes
en
la cifra de
saldo
de
balanc€ de
las
luentes de fnañc¡amiento
R D R
,
oonác¡ones
yTranferenc¡¿sY Rubros
impuestot
Municipalet
v
cañon
y
sobrecanon,
alcierr€
deleje.clcio
2011,
¡nfo.mado,
an.orporado
Y
ejecutado
e¡ €lejerc¡c¡o
2012
Durante
el
período
2012 adqu¡rió
unid¿d€s
vehiculares
por
el
impofte de 5/ 1
422180, iñcumDliendo
6on ello,las
medidas de austeridad
€stabl€c¡dasen
la
LÉv
d€ P.esupuesto
delSector
Público
para
elaño
f¡sc¿|2012-
71.539.693
En
el
Periodo
Fiscal
2012,
s€
efectuó
e¡ecución
PresuPuestaria
de
8ásto5
de
la
partida
2
3 23
l1i
Servi€¡o
de
Limpi€¿¿ e
H¡8ieñ€
por
5/'
5 548
752
por
los
paSos
efectu.dos
d€l
Servicio
de
Recolección,
T'alado
y
Di5posición
final
de
los
Residuos
Sólidot
d€
la
C¡udad
de
lquitos
v
M¡nten¡mienro del
R€lleno Sáñit¿rio,
sin
sustento
de
los
lñformes de
los SuPervisores
deb¡damente
aProbados
po'
lá
G€reñciá d€ Sañeamiento v Salud
amb¡ental
d€l la M
P.
Mayñas
Se efectuó
eiecución
pretupuerar¡a
de
la
panidá
21.1911:
Gratificacioñes
en
s/- 613
896.11,
iñcluve
la ejecución
d€
s/.
406
812,10,
Por
los
pasos
de
Grat¡l¡cación
otorSadas
por
el
Gobieho
Central a
los Fuñcion¡r¡os,
Empleadot
Nombrados,
contratados
Y
césántes,
que
vieñen
percib¡endo
Boñificación
€xtraordinaria
por
fiestas
Patrias
v
Navidad otorSado
Por
Pacto Colectivo;
incumpliéndos€
a
lo
establecido
en
la
Qu¡nta
Disposición
Trans¡toria,
numer¿l 1)
v
3) de
le
tey N'28411.
Se
efectuó eiecucjón
presupuestaria de
la
partid.
2.1.19.3 99:
Otras Ocasion'les
en S/.
10
989 086,71,
¡n€luve la e¡ecuc¡ón
de S/.892
350,00,
Por
los
paSos
d€
iñc.€mento de Son¡f¡cación
subvencióñ
Alimenticia
Por
pádo
colectivo
á
los
Funcionários, Empleados
Nombrados,
Cont.atádos
y
Cesantes,
que
ño
contó
con
Resolución
de
alcaldfa
qu€
aprueba
los
beneficios
acord¿dos
por
la
Comkión
Par¡tar¡a:¡ncumDlié.dose
a
lo
establecido
€n
elartículo43'd€
l¿
Lev
N'27972.
se
efectuó eiecuc¡ón
presupu€starla
de la
pártida
2.1.11.11;
Funcionarios
Elegidospor
El€cción
Polítaca €n S/.122
539,29,
iricluy€ la
ejecución
de 5/
22
O8S
po.
los
pagos
de
reñuner¿ciones otorgados
al alcelde
v/o
Alcaldesai eñ
contra ¿
lo
establecido
eo elO
s. N'025-2007-PcM.
MUNICIPALIOAO
PROVINCIAI. OE ]ORGE
8A5ADR€
MUNICIPALIDAD
PROVINCIAI DE PURU5.
coñ salvedades
ENTIDAO
PRESTAOORA DE SERVICIOS
DE
Adversa
SANEAMIENTO
DE LAMBAYEQUE 5.A.
-
EPSETS.A
M U N
ICIPALIOAD
PROVINCIAt OEI
CUSCO
Con5alv€dades
MUNICIPAIIDAD
PROVINCIAL DE
MAYNAs Con Salvedades
0200
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 204/419
Ent¡d¡d
MUNICIPALIDAO
PROVINCIAL
DE
LAMBAYEQU€
fotal
Elocución
del
Grato
llpo de
Op¡nlón
Hachoa
se efectuó
ejecuc¡ón
presupuestaia
de la
párt¡da
2.1.1.10.12:
Dietás
en s/.515
482,50,
incluye
la ejecución de s/.
101 205 a
los
R€g¡dores; en
contra
a
lo
erablecidoenel
DecretoSupremo
N'025-2007-PCM.
La
Ejecución
Presupuestaria de
Ingresos
po.5/.
90 194
257
Y
de
Egresos
po.
S/
71 539 693
por
toda
Fuente
de
Fiñ.nciamieñto,
reflejad¡ en
el Est¿do de
€jecución
de
Presupuesto de
Ingresot
y
G¡stos
{EP'l)
Año Fiscál
2012
no
e5
ra¡onable,
por
habe6e
efedu.do
menor Ej€cución
de Gastos en Actividades
v
Prov€ctos
oor
un monto de
5/. 18 654 564-
Enüd.d
ltno
o
oplnlón
MUNIcIPALIDAo
PROvlNclAt
DE
CANCHIS
con
s¿lvedades
5ICUANI
MUNICIPALIDADDISTRITAIDEJESUS
CoñSalvedades
fot¡l Eloclclón
H.cho3
del
lngr€Boc
73J43,798
En el estado
de ejecución
presuplestaria
1EP'1I
la
eiecució¡
de
ingresos s€
encuentra
d¡smiñuido
en S/.
1
553
739,56
importe
que
corresponde
saldos de
bal.nce d€l año
2011depos¡t¿dos
en cuent's
ban(a''as
que
no
se
revel¡roñ en
la eiecucíón
de
ingreeos del
pretupuesto
año
2012,
ne€esarios
para
la
deteñn¡ñación
de
los
saldos
d€ balance
delaño
2013
en
estricto €umP¡imiento
del equilibrao
presuPUeral.
55.634.075
como
resultado de
la comp¡racióñ
de
l¡ ProSramación
de
lñgresot
Y
su
ei€cución,
por
el
Período
2012,
reflejádos en cuentas
presupuer'l€s
del balánce
co¡structivo
y
e5tados
presuPuestários
s€
establec¡ó
unó
diferencia de
S/
419
977.@.
53,195.535
Dt¡r¡nte
elaño
2012, no
ha inco.porado
elsaldo
de
b¿lance
al
¿ño 2011 en
€l
PIM
por
S/.5
343 989.
No
se
orooorcionado
la
concil¡ació¡
entre
€l
saldo
contable
del rubro
Etedivo
v
Eqúivalente
de
Ef€ctivo
del Ealance
Geoeral
y
el Result¡do
de
la
Ejecución
PresuPu€l¡ria.
fig0t_
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 205/419
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 206/419
SANEAMIENTO
CONTABTE
EMPRESAS
qUE
COMUNICARON
ACCIONES REALIZADAS EN
I"OS
ESTADOS
FINANCIEROS
PRESENTADOS
A
tA
CUENTA
GENERAL DE tA
REPUBLICA
AL 31 DE
DICIEMBRE
DE 2012
EMPRESAS
DOCUMEI{TO
accloNES
EGASA
cárta GG{17912013-f
GASA d.l 27103/2013
tr.ñ3oo.tistas
dc
combustibles
poraué
¡o.xc.dc¡
lás trés
LrlT;
pof.
rmpo¡te de
5/,8302,6ñ¡1.
ELECIRO UCAYAU
c.n ELECÍ RO
UC¡YAL|/G-5542013
ILECTRO
U..v¡ti señal.
no
ténc..cciones
d.
e^eam¡.n¡o
coñtabl.¡
ti¡
eñb.Go
¡ f¡n
dc..sD¡ld.r
tu
pol.ló¡
*.nc .nrra
€n
p.oceso
d. convocatofia
érs.ryic c
ie¡*toriá.n
impl€ñ..t¿.ió^
d.
l¡ L.Yd.5an.ámienro
Contabl..¡
Empr*.s
t
Ofi
cio No. 207-20 3/DE.FOMFÉ
D.
¡cu.rdo
a
l. R.tolucióñ
de b Onccción
Ej.cltivá
Nt0¡0-2013/0€
fONAFE de
2ZO3l2013,
.¡
los 6n3id.6ndos
iñdi.¡
l.
apób.cióñ
d.
etn.r
d.
l.
p¡nida
d.
ñmu.hlés máouiñári¿v.olirc.limoorted.S/.396872mil;d.bi.ñdo.probar'
c.ná
No,602-2013
GG
(hl27103/2013
r¡¿d¡mtc
¡cucr¿o
¿e oir.ctorio
13&020-2012
d.l 27lo9l2012
3é apros
los
plañ.s
d,e ¡c.ióñ
g€n.Él
Y
pl¡né3
d€
accióñ éspecílicos,
r.l..ioñ.'lor
co¡ l'
obs.tu
cione5,
re.omend¡cion.t
v.álv¿d.d.t
contenidei
en
el lñtÓrñé
t¡rgo
v
tEro
No.072-2013 5tDAM
HYO.S.A
/GG
dcl
l¿103/2013
H"" ,."11."d.
t4ltt
t
bl.e
por
él
iúporL d€ 5/ 51 339
hil
.ñ
l¿3.o.nrár
:6ri.nies oer.t,vár
v
cu.nt¿s
por.obrar
d'v.4.s
EMAPA
HUANCAVELICA sAC
olició
No-
o4¡-2013/GG-IMAPA
HVC¡
SAC
d.l 27103/2013
f¡o....áti¿ó
3.n.áhiéñto
cont.bl.
cñ
lot.st.dot
fiñ.ñciér6 d.|2012,
d'bido
a
qu.
l.
GeE¡ci.
Gene6l
dGpus
qú.
ño s.
r.¡lic. con
los rubros
propuetros
por
el comité
ó.ñcion.do
y¡
qoe
€ttoe
éren obligácionés
por pa¡ar
v
cob¡¡¡
cÓ'
SaDA
HUA|¡UCO S,A.
cíc¡o
No.
043-2013€G-5EOA
HUANUCO
5.4.
d.l 06/0212013
E5ta
Éñpresa
formó l comité
d.
tan.ámiénto
con R.3olución
Nt 396_201 _cG-
5EDA
HUANUCO
d€l O¿11l2o11,
decidieron
no
utili¿.r
lo3
prcc'dih¡'Ótos
t
in¿¡m¡.ntos
d.l
eñe¡ói.ñto
coñt¿ble
po.qué
3Ús
lstádos
fin¿nci'rd de
EPS GNAU 5.4
Oficio
No.
263-2013-EPS
Gr.u
S.A.&l 22lO7l20La
Er. .mpr.sá
lorhó.1Comité
d.
S.4.mi.nto
@n
R.tólu.¡óñ
Ne oll_2012_€Ps
GRAU
S,A,,
h¡n
re.tizado
..cion.3.dminiel6tivás
ál
Ésp.cto
p..o
no Eponañ
hab.r
Eál¡¿¿do r.sittr6
cont¡b|.3,
.
Ofi.io
No.
032-2013-EMAPAS
lGG
¿21 O6lOSl70L3
F;;L¿littfÉai3trot
coñt¡bl.e
por
cl
¡meort.
dé
5/.
¿u
e/5
nuevos
pEs,
u.ñi.s
por
cobr...
s@ios
por
5/
9
094,
oÍ.s
cueñt¡t
porcob..r
diveBas S/
3
C69,
oros
g.rtor
conrat¡dos
po.
añticip¿do
S/
16
662
v
tactlf's
por
SEOAUB5.A
olicio No.
283-2013-SEDAL|E
5.A. &l 22/úl2aL1
i¡-rcro
t"protirc
lntormatico
d.
eñeami.ñto
co.tabl'¿^
€lm"
d'dici'mbr€
2012 .l
rcrÉtrc
cont
bl.
oor
s/.
1
223,1
mil
por
cuentás
po¡
cob
qlY I 3
SED
CHIMEOTE
S.A.
üi.io 6EGE
No,086-2013
dd 0a/03/2013
ii
prcs¡¿.m¿
¡el ónn¿
pr.s.ntó un.
p.opuetta
p¿é
la
áplieción
&
Én¿.ñiento
cont¿ble tobre.e¡t¡s
por
cob.¡r
por
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importe
dé
s/
3
a95
327
ñuéror
501.3
y..clamo3
d.los.ñ6
2010Y
2011,
^o
hácieñdo
r.¡Etros
Ofi.io
No-
¿1o
2o13<G-EMAPACOP
9.A.
dét 15/05/2013
:E;;l¡¿tdfod.ic.,
.ñ
los rubror d.
or.r
cuent.s
po.
cobrar,
DquoacDñ
4
rbra.inver3ion.3int.ñ3ibl.t,prowdánpár..l
año¡0t3iinali¿¿rcon
élp'@esc
i. sneami.ñto.o¡
1.3 cuentas
por
cob6r,
@nroccioÉ3
én curso,
b¡i¿ rk
0203
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 207/419
SANEAMIENTO CONTABIE
EMPRESAS
QUE
COMUNICARON
ACCIONE5 REALIZADAS
EN
I.OS ESTADOS
FINANCIEROS
PRESENTADOS
A LA
CUENTA
GENERAL DE
I.A REPUBIICA
AL
31 DE DICIEMSRE
DE 2012
EMPRESAS DOCUMENÍO
acctoNES
EM USAP SRL
Ofic¡o No. 062-20¡-EMUSAP
SRUGG/o2
dal
09/04/20f]
Al 3121202se
ha
contabilizado
ela cuenta
Electo s desan€smpnlo
Co¡tabl€
les
obl¡gaciones
d€puñdasde
la
cu€nta
41y
{6ascendente
a
S/.1978.75 nusvos soles.
PorResolución 69.20?-EMUSAP
SRL
del2UA|20A
b GéÉrcia General
apro$ 6l
quiebr¿
de
la deuda
que
marúieñe
la Mun¡c¡palidád
Pmv¡ñcial
de
Chachapo'€s
por
Sl.
267
25220
nu€vos soles.
registÉndoss contáblentenlo.
se
dspuó de
los estados
f¡nanclsms
las
cueñtás
por
cobrar cul,o
d6recho
oar¿
r€clánrar
o
forzar slpago ante
el Pod€r Judicial
han
pr€scnto
A
dem
ás iniciarc
n
accb
nss
l€gal€s
respeclo a
saneam
Énto
fisico
legal €n base a un exp€dlsflle
de saneamiénto
conlabl€ de
la
cu€nta
P
ro
pi€dad,
Plánt.
yEquipo
porun
valorde S/
2138.86
nuevos
CORPAC
S.A.
Carta GG
?020$-c,06
del04/03/203
M ed¡ante
R€solucbn
0?-mÉF/5101
realizaron
las
siguienles
acciones:
cuentás cl6s.
bancarias.los
documeñlos abonados
porel
banco
no r€gistrádos
eñ
libro
s
fuerc n d€
S/
256
952
nu€vos
so
les
v
US$
81 341dol¿.es,
los
mismos
qus
€n
la corciliacion bancaria
al
3't
zlzoQ dospués
d.l
a^álisis
y
r€gulanzacio
n€s, €l saldo dism
inlyó a
la sumá d€ S/.
?9 953
nuevos
soles
y
US$
29
837 €spectivamsnt€.
Asim¡smo sarl€aroñ
conl.blem€nte
las
clentasd€
pagos
a
cuedaa
c
li€ntes,
Dfo
visió
n
d€ co br¿nu
dudo sa,
c
u€nlas
po
¡
co
brár
diversás
'
co branza dudosa.
unidades
de rɀmpla2o,
r€clamácion€s
d€ teÉ6ros
cu€ntas oof oaoarDasibl€dscomp€ñsaciónconcuenlas
declient€s
ENA
P
U S.A.
Cada
?2-203-ENAPU
S.A IGG d6t27 IO3|2OB
Comunican
info.ñ6
final
d€
senoamiento
de
la ¡nlormácon conraD|e
de ENAPU
año
20?
y
el¡ngGso
de
los registro s
contables al.ródulo
inlomálico
S|sCO.
EO
If
ORA
P ERU
Cada 06&G0000+P
-20C
da
Á|O2J20B
Med¡ante
¡nfome
delconitó
do saneami€rno
conclulen
en
qu€
se
rnuestr¿
part¡das
qs€
caliuquon
par¿
ser
objeto d6
sane¿m¡ento
EM
UFEC S.A.
otb|o
No. l}€M t,FEc€G.m3d€l
p/032013
Ssñalan
hab€r
Églslr¿do
en ol
módulo SISCO
inrorn¡ac|on d€
sán€amianto
contabl€
EM
AP E S.A.
O{ic¡o 32-208/EMAPE/GAF
del2OlO2l2OB
S;-abn
absi;fecluado
la
dopuración
ycomo
resultedo delanálisis
infoman
qu€
no
t¡6ñ€n
saldos
srr,€tos a
incluir €n 6l
procsso
de
sañeami€nto
contabl€.
Asimismo
sn
les
cueñtas
por pagar
se
poced¡ó
a
depurar
no
habiendo
s¿ldos de
años enteriorés
a
ser
incluidos en
el Éaneami€nto
conlable.
FINVER CALLAO S.A.
Oficio
No.
047-20?-FINVER/GG
del 29/0t|/202
El
¡ele
de ta
ol¡cina
de
Conlab¡l¡dad
ha
elaborádo
un
estádo
situacioñal
ds
las
cr¡€nlas
contables
al 30/0€/20?
d€ sus eslados
financ¡sros
registrándose
e¡ sl
módulo
infornálico
SISCO
perc
no
indica
hab€r rEal¡zado
rcqistros
conlables.
SIM
A P
ERU
cafra
D
ES-20C-045 d€l 27l03/20ts
et Comité
¿e Sarcam¡rnto
aprobó
€lacu€do
trasanál¡sis
vrev¡són
de
que
no
.xilte o
p€rsc¡o
nes
qu.
amernon ser
o bFto
dc aáneám
|3ñlo
contable,
toda
vez
qu€
los
saldoÉ
que
co
nforman
los
EEFF
al 30 de
ñoviembr€ v 31212012
esla¡
dabrdamente
susl6nladas
con
lá
do cúñ€ntació n co
nasoo
ndiefit€.
sru
a
routros
ca¡ta JsF2013
det 22/03203
ElComná
ds
San€arñiento
apfDbó
elacu6rdo lras análisis
yr€v¡s¡Ón
d€
que
no
€Ísts
op€racionss
financieras
que
amerilsn
ser
obj€to
de
sañeamiento
contabl€.
todá
v6¿
qu€
los
saldos
qu€
conforman
los
EEFF al 30
de floviombre
d€
2012
están debrdam€nt6
suslonladas
coñ
la
docum€ntáción
cotrBspo
ndienle.
INFFLORES
SAC
Oficio
No
08-20341]nnot€s
SA C
del2Z0¿U201]
Haii reat¡zado
registros
contables al
3lu20e
en
el ñÓdulo
infomát¡co
de
san€arñiento
contable
por
el¡mporta
deSl
474721:Á
nuevos sol€s
po.concepto
de
coÍeccón
de
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conlsbl€
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S/.3
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EF/922fr00
No .
006-208
det26t02l203
Con
É/Q120?
ven
s6sión
de
d¡r€clorio
No. €32,
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djreclono
apóbo
las
propuostas
de
castigo
ysllñlnación delas
cuentás
del Estado
de
Situacó
n F inanc
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ef€€tuada
po
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de
San€amiénlo Contáble.
0204
7/17/2019 Informe 402-CuentaGeneral 2012
http://slidepdf.com/reader/full/informe-402-cuentageneral-2012 208/419
EMPRESAS
QUE
COMUNICARON INSTAI.ACION D€tCOMITE DE SANEAMIENTO
Y OTRAS
ACCIONES
At 31DE DICIEMBRE
DE 2012
ET\/|PRESAS
IrocuMEt{fo
ACC¡OTE
SEMAPA AA¡RAI{€A
Ofi cío
No.083'2013€G-SEMAPA BARRANCA S.A
det z7
10212013
lñstalaron Comité
de
Sáne¿mieñto
Emorcr¿ Pr€nadora de
Se'üclos
d€
sancamlcnto d€
caiamarca
5.4.
-EPs
Oficio
No.062-20134G/€PS
SEDACN
5.A,
del
41o2/2Ot3
hstalaron
Comité de Sane¿miento
EMAPA YUIIGUYOSRITdá.
Oficio
No.
075-2012
GG-€MAPA-Y.
5.R.Ltda
del
24t12t2012
lñitalaron
Com¡té de San€amiento
EPS
MOYOOAM¡A SRTtd¡.
of c¡o
No.
038-20
r3-Ep5.M
IGG
del 20/O2/20tt
Modifica ción de¡
comité
de
sa
nea m¡ento conta ble
EMAPISCOS.A.
Ofic¡o
No.
170-2012-EMAPISCO
S.A.
G.G- del
08to3t2072
conforman comité de
ráneamiento
coñtable de
la
€mpresá
EPsILO Oficio
No. 06664-2012€G-EPS
lLOS.a R€composición
del
Comité
de
sañeamieñlo cont.ble
€PS
O:
SAI{EAMIEITTO AYACUCHO
S.A. Oficio No.
131-2012-EPSAS¡y'GG
de
30/03/2012
Recoñform¿n
elCorñ¡té
de
Saneam¡ento Co.ttóble
de
EPSA5A
EPSEMAPICAS.A.
Oficio
No.
374-20124G-EPS EMAPICA
5.a.
Del
19t09t20t2
tnrtalaron
Comité
de
S¿neámiento
ENACOS.A.
Oficio
No. 009-2013-ÉNACO
5.4,/ del
2Alotl2Ot3
Señalan
la recomposición del com¡té de saneamiento
co¡table
de
ENACO
S.a.
A fin de coñtinuar coñ
lar
acciones
administraiivat
ESVTCSAC cartá
016€AF-2013-ESVTCSAC
del
3 r/012013
Coñformeción
del Comité
de
5añeam¡ento
s[sAs,a.
cárta No.
027€G-STLSA-2013
del
01/02/2013
Instalóron comaté de Saneam¡eñto
carta
cF{1645,2013/GM
del 2a
lO2/2O1,3
Elcomité de
sóneáñiento
contable de COFIDE
coñsider¡
que
deben
cont¡ñua. ¡compañ¿ndo
a
la
585 en
el
proceso
de .rmonD¿c¡ón
de
su
nonnat¡va contabl€
a
lar N¡lF, ár¡
como
cont¡ñua. con el
¡guimaento
de
la impleñ€ntacióñ de los
plañe5
de acc¡ón
relecionados
y/o
prov€nientes
de
recomend.ciones
de
auditor€s
internosv/oexte.ñ05.
CMAC
Sanra,
CMAC Plur1
CMAC
Hu¡lcno,CMAC
Cusco,
CMAC
Truilllo,
CMAC
Pa¡t¡, CMAC Tacna,
CMAC
lc..
diverios documentos
Las ca,as
m¿n¡fiestan
que
no
erite b¡enes o
montosque setengan
que
feál¡rar
el
s¿neamiénto coñtáble
EN cumplimiento
de
l¿s
normas
¡ñstaló
el
comhé
de
s¡n€¡m¡éntoy
lue8o
dél
analisis
respectivo
coñcluyó
q're
la
ent¡dad
no
tieñ€
pan¡des
peñd¡€nt€s
por
sañeamiento
contáble
en
el e¡e.cicio 2012
aracomotamoocolas
tuvo en
los
eiercacao
¿nter¡ores,
EMPRESA
DE
GENERACON ELECTRICA SA¡I
carte
EGt56 No. 171-2013.6G
la
Empresa de
Gener.ción €lé.trica
5an
Gabán
5.a. manifestó
no
coñtár
con
activos
y párivos que
ameriten d€pur¿ción
en
aplicac¡ón
a
l¡3
normás de s¡neam¡ento contabl€
Ehpr.r¡ MuñlclpJ Lr.do
S.A.
Ofi
cio
No.
023E-2012-MDL del
20/09/2012
Informán no tenercuént¿s ¿ sanea..
Señaló
ño manteñer
b¡eñe3,
derehos n¡ obliSacioñe5
que
atucten al
p¿trionio
de
la
empr€sa
qoé
amerit€n accioñet
de saneami€nto
020s
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