Presentado por: Katia OrtizVicepresidente Auditoría Interna Tricom
EN BUSCA DE LAS MEJORES EN BUSCA DE LAS MEJORES PRPRÁÁCTICAS DE AUDITORIA CTICAS DE AUDITORIA
Mejores Prácticas en Mejores Prácticas en Evaluación de Riesgos en una Evaluación de Riesgos en una
Empresa de Empresa de TelecomunicacionesTelecomunicaciones
Del 4 al 7 de Agosto del 2011Hard Rock Hotel, Bávaro, República Dominicana
Katia Ortiz Katia Ortiz -- MAI, MAG, CPAMAI, MAG, CPAVicepresidente AuditorVicepresidente Auditoríía Internaa Interna
Presentado por: Katia OrtizVicepresidente Auditoría Interna Tricom
Agenda
2.2. Algunos Conceptos sobre RiesgoAlgunos Conceptos sobre Riesgo
3.3. Fases de ImplantaciFases de Implantacióónn
4.4. Sistema de EvaluaciSistema de Evaluacióón de Riesgos en n de Riesgos en TricomTricom
5.5. Lecciones Aprendidas y ConclusiLecciones Aprendidas y Conclusióónn
1.1. ObjetivoObjetivo
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Compartir con ustedes nuestra Compartir con ustedes nuestra experiencia en la implantación experiencia en la implantación del modelo de evaluación de del modelo de evaluación de riesgos en la empresa de riesgos en la empresa de telecomunicaciones y entretetelecomunicaciones y entrete--nimiento Tricom.nimiento Tricom.
Objetivo
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Agenda
2.2. Algunos Conceptos sobre RiesgoAlgunos Conceptos sobre Riesgo
3.3. Fases de ImplantaciFases de Implantacióónn
4.4. Sistema de EvaluaciSistema de Evaluacióón de Riesgos en n de Riesgos en TricomTricom
5.5. Lecciones Aprendidas y ConclusiLecciones Aprendidas y Conclusióónn
1.1. ObjetivoObjetivo
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Riesgo EmpresarialRiesgo Empresarial: : futuros eventos inciertos, los cuales pueden influir en el cumplimiento de los objetivos de las organizaciones, incluyendo sus estrategias financieras y operacionales.
Algunos Conceptos
Proceso de Gestión de RiesgosProceso de Gestión de Riesgos: : Es un proceso estructurado, consistente y continuo que permite identificar, evaluar, medir yreportar riesgos y oportunidades que pueden afectar el logro de los objetivos de la organización. * * ERM: Enterprise Risk ManagementERM: Enterprise Risk Management
Apetito por el RiesgoApetito por el Riesgo: : Es el máximo nivel de riesgo que los accionistas están dispuestos a aceptar.
a. Sirve para definir la estrategia.b. Direcciona la asignación de recursos.c. Alinea personal, procesos e infraestructura.
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Riesgo OperativoRiesgo Operativo:: se define como el riesgo de pérdidas derivadas de fallas en los procesos internos, en los sistemas, en la actuación del personal, por eventos externos, o por procesos internos no adecuados.
− Gente: Incumplimiento por desconocimiento o intencional de políticas internas.
− Procesos: Deficiencias en los procesos o la ausencia de estos.
− Sistemas: Caída o violación de los sistemas o de las informaciones que manejan.
− Externos: Fuerzas naturales o humanas o de la acción directa de terceros.
Algunos Conceptos
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Algunos Conceptos
Evolución de la Gestión de RiesgosEvolución de la Gestión de Riesgos
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Algunos Conceptos
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Algunos Conceptos
ErnstErnst & & YoungYoung Radar de Riesgos por SectorRadar de Riesgos por Sector
http://www.ey.com/MX/es/Services/Advisory/10_riesgos_del_negocio_2010
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Algunos Conceptos
ErnstErnst & & YoungYoung Radar de Riesgos por SectorRadar de Riesgos por Sector
http://www.ey.com/MX/es/Services/Advisory/10_riesgos_del_negocio_2010
Presentado por: Katia OrtizVicepresidente Auditoría Interna Tricom
Algunos Conceptos
ErnstErnst & & YoungYoung Radar de Riesgos por SectorRadar de Riesgos por Sector
http://www.ey.com/MX/es/Services/Advisory/10_riesgos_del_negocio_2010
Presentado por: Katia OrtizVicepresidente Auditoría Interna Tricom
Algunos Conceptos
ErnstErnst & & YoungYoung Radar de Riesgos por SectorRadar de Riesgos por Sector
http://www.ey.com/MX/es/Services/Advisory/10_riesgos_del_negocio_2010
Presentado por: Katia OrtizVicepresidente Auditoría Interna Tricom
Algunos Conceptos
ErnstErnst & & YoungYoung Radar de Riesgos por SectorRadar de Riesgos por Sector
http://www.ey.com/MX/es/Services/Advisory/10_riesgos_del_negocio_2010
Presentado por: Katia OrtizVicepresidente Auditoría Interna Tricom
http://www.ey.com/MX/es/Services/Advisory/10_riesgos_del_negocio_2010
ErnstErnst & & YoungYoung Radar de Riesgos por SectorRadar de Riesgos por Sector
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Agenda
2.2. Algunos Conceptos sobre RiesgoAlgunos Conceptos sobre Riesgo
4.4. Sistema de Evaluación de Riesgos en Sistema de Evaluación de Riesgos en TricomTricom
5.5. Lecciones Aprendidas y ConclusiLecciones Aprendidas y Conclusióónn
1.1. ObjetivoObjetivo
3.3. Fases de ImplantaciFases de Implantacióónn
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IdentificaciónDocument.Controles
IdentificaciónDocument.ControlesEvaluaciónEvaluación
Definición Alcance y
Planificación
Definición Alcance y
Planificación
Fase 1Fase 1 Fase 2Fase 2 Fase 3Fase 3
Monitoreo Continuo
Monitoreo Continuo
Remediación y
Prueba
Remediación y
Prueba
Gerencia, Comité de AuditoríaAuditores Internos
Fase 4Fase 4
Fase 5Fase 5
Fases de Implantación
Sistema Evaluación de RiesgosSistema Evaluación de Riesgos
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Fase 1/5: Definir Alcance y Planificar
TEXT
1. Planificar Proyecto
2. Organizar Equipo
3. Identificar Herramientas
4. Identificar Cuentas
Materiales
5. Identificar los Procesos
6. Identificar los Sistemas
Sistema Evaluación de RiesgosSistema Evaluación de Riesgos
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1.1 Planificar Proyecto
Fase 1/5: Definir Alcance y Planificar
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Informática
Finanzas
AuditoríaInterna
1.2 Organizar el Equipo
Operaciones
Presidencia
Sistemas y Procedimientos
Junta de Directores
Equipo de revisión:
10 integrantes
Fase 1/5: Definir Alcance y Planificar
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COSO - ERM
1.3 Identificar Marco de Referencia y Herramientas
Fase 1/5: Definir Alcance y Planificar
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• Modelo abierto de riesgos en base a eventos (Modelo de Identificación).
• Identificación de Riesgos por Gestores.• Evaluación según impacto / severidad y probabilidad de
ocurrencia / frecuencia.• Cuantificación económica de los Riesgos.• Tolerancia al riesgo definida conjuntamente con los Gestores.• Seguimiento continuo.
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Software COBIT
COSO - ERM
Fase 1/5: Definir Alcance y Planificar
Software ERA ®
ERA ® “Enterprise Risk Assessor”Software creado por la Empresa Methoware
1.3 Identificar Marco de Referencia y Herramientas
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Factores Cualitativos:
Salvaguarda de ActivosDeterminación de ProvisionesPreparación de Reportes FinancierosNaturaleza y composición de la cuentaVolumen de transacciones, complejidad y HomogeneidadTransacciones con partes relacionadas
Factores Cuantitativos:
Cuentas contables sobre RD$10MM anual
1.4 Identificar Cuentas Materiales
Fase 1/5: Definir Alcance y Planificar
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1.5 Identificar los Procesos
Fase 1/5: Definir Alcance y Planificar
• Proceso de Ventas• Proceso de Instalación• Proceso de Compras• Proceso de Inventario• Proceso Revisión Cuentas Contables• Proceso de Contabilidad• Proceso de Inventario• Proceso de Activos Fijos• Proceso de Facturación• Proceso de Pago Comisiones• Proceso de Nómina• Entre otros
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1.6 Identificar los Sistemas
Fase 1/5: Definir Alcance y Planificar
• Ordenes de Servicios• Facturación• Rating• Comisiones• Contabilidad• Inventario• Activos Fijos• Nómina• Ordenes de Compra• Pagos• Entre otros
Presentado por: Katia OrtizVicepresidente Auditoría Interna Tricom
Identificación Document.Controles
Identificación Document.ControlesEvaluaciónEvaluación
Definición Alcance y
Planificación
Definición Alcance y
Planificación
Fase 1Fase 1 Fase 2Fase 2 Fase 3Fase 3
Monitoreo Continuo
Monitoreo Continuo
Remediación y
Prueba
Remediación y
Prueba
Gerencia, Comité de AuditoríaAuditores Internos
Fase 4Fase 4
Fase 5Fase 5
Fases de Implantación
Sistema Evaluación de RiesgosSistema Evaluación de Riesgos
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1. Evaluar Riesgo a Nivel
de Entidad
2. Evaluar Riesgos de las
Cuentas
3. Relacionar Cuentas con
Procesos TEXT
4. Identificar Riesgos de los
Procesos
5. Evaluar el Entorno de
Control
6. Evaluar Tecnología de Información
Fase 2/5: Evaluación y Definición
Sistema Evaluación de RiesgosSistema Evaluación de Riesgos
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Técnicas utilizadas:
Levantamiento del Mapa de Procesos
Entrevistas y Reuniones
Análisis Flujos de Procesos
Identificación de Indicadores de Riesgos
Fase 2/5: Evaluación y Definición
Identificar Riesgos de los Procesos (eventos)
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Fase 2/5: Evaluación y Definición
Modelo Corporativo de Análisis de Riesgos
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Fase 2/5: Evaluación y Definición
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Fase 2/5: Evaluación y Definición
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Categoría de Riesgo Sub-categoría de Riesgo 1 Sub-categoría de Riesgo 2
IncendioInundaciónOtros de la naturaleza (geológicos / meteorológicos)Desastres civilesFalla de transporteFalla de energíaFalla en telecomunicaciones externasInterrupción en el suministro de aguaIndisponibilidad del edificioOtro
Riesgo Regulatorio Regulador cambia reglas en la industria / paísGuerraExpropiación de activosNegocio bloqueadoCambio en el régimen impositivoOtros cambios en la leyOtro
Externos
Riesgo Político / de Gobierno
Desastres y Fallas en Servicios Públicos de Infraestructura
Fase 2/5: Evaluación y Definición
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Preguntas que nos Ayudarán a Identificar los Riesgos
Fase 2/5: Evaluación y Definición
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Evaluamos el impacto de los riesgos identificados usando la siguiente escala:
Fase 2/5: Evaluación y Definición
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Evaluamos la probabilidad de que ocurran los riesgos usando la siguiente escala:
Fase 2/5: Evaluación y Definición
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Fase 2/5: Evaluación y Definición
1-51-41-31-21-1
2-52-42-32-22-1
3-53-43-33-23-1
4-54-44-34-24-1
5-55-45-35-25-1
Probabilidad de Ocurrencia
Magnitud del Impacto
1
Insignificante
2
Menor
3
Moderado
4
Mayor
5
Catastrófico
Casi Certeza 5
Probable 4
Posible 3
Improbable 2
Raro 1
Matriz de Impacto Vs. Probabilidad
Muy Alto
Alto
Moderado
Bajo
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Fase 2/5: Evaluación y Definición
Controlar
Compartir Mitigar y Controlar
Aceptarlo
Riesgo Alto
Riesgo Moderado
Riesgo Moderado
Bajo Riesgo
Bajo (Remota)
Muy Alto
Alto (Probable)
IMPACTO
PROBABILIDAD
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EvaluaciónEvaluaciónDefinición Alcance y
Planificación
Definición Alcance y
Planificación
Fase 1Fase 1 Fase 2Fase 2
Monitoreo Continuo
Monitoreo Continuo
Remediación y
Prueba
Remediación y
Prueba
Gerencia, Comité de AuditoríaAuditores Internos
Fase 4Fase 4
Fase 5Fase 5
Fases de Implantación
Sistema Evaluación de RiesgosSistema Evaluación de Riesgos
Identificación Document.Controles
Identificación Document.Controles
Fase 3Fase 3
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Fase 3: Identificación y Documentación- Software ERA -
2. Evaluar Diseño Control según COSO
1. Identificar Controles de
Riesgos275 Riesgos
590 Controles
ERA ® “Enterprise Risk Assessor”Software creado por la Empresa Methoware
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Identificación Document.Controles
Identificación Document.ControlesEvaluaciónEvaluación
Definición Alcance y
Planificación
Definición Alcance y
Planificación
Fase 1Fase 1 Fase 2Fase 2 Fase 3Fase 3
Monitoreo Continuo
Monitoreo Continuo
Gerencia, Comité de AuditoríaAuditores Internos Fase 5Fase 5
Fases de Implantación
Sistema Evaluación de RiesgosSistema Evaluación de Riesgos
Remediación y
Prueba
Remediación y
Prueba
Fase 4Fase 4
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Fase 4: Prueba y Remediación
1. Diseñar Pruebas y
Programas de Auditoría
2. Ejecutar las Pruebas de Control
3. Comunicar Resultados
4. Corregir las Deficiencias
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Identificación Document.Controles
Identificación Document.ControlesEvaluaciónEvaluación
Definición Alcance y
Planificación
Definición Alcance y
Planificación
Fase 1Fase 1 Fase 2Fase 2 Fase 3Fase 3
Remediación y
Prueba
Remediación y
Prueba
Gerencia, Comité de AuditoríaAuditores Internos
Fase 4Fase 4
Fases de Implantación
Sistema Evaluación de RiesgosSistema Evaluación de Riesgos
Monitoreo Continuo
Monitoreo Continuo
Fase 5Fase 5
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Fase 5: Monitoreo
1. Desarrollar Sistema de Monitoreo
3. Monitoreo Continuo
2. Diseñar Sistema de
Consecuencias
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Agenda
2.2. Algunos Conceptos sobre RiesgoAlgunos Conceptos sobre Riesgo
5.5. Lecciones Aprendidas y ConclusiLecciones Aprendidas y Conclusióónn
1.1. ObjetivoObjetivo
4.4. Sistema de EvaluaciSistema de Evaluacióón de Riesgos en n de Riesgos en TricomTricom
3.3. Fases de ImplantaciFases de Implantacióónn
Presentado por: Katia OrtizVicepresidente Auditoría Interna Tricom
Junta de Directores / Staff Ejecutivo
Aprueba y Distribuye recursos
Responsables
Vicepresidentes
Directores
Gerentes
Unidades de Negocio
Auto-evaluacionesImplementa Cambios
Administra el RiesgoMonitoreo ContinuoPlanes de Acción de los
Informes de Auditoría
Aseguramiento
Evalúa el proceso
Revisa las auto-evaluaciones
Prueba los Controles
Auditoría Interna
Políticas -Procedimientos
ERM en Tricom
Presentado por: Katia OrtizVicepresidente Auditoría Interna Tricom
▫ Manual de Normas de Conducta.
▫ Comité de Cumplimiento de Normas de Conducta.
▫ Canales de denuncias.
▫ Formulario de Declaración Normas de Conducta.
▫ Sistema Acciones Significativas.
▫ El Staff Ejecutivo fomenta el cumplimiento de normas, políticas y procedimientos y de la administración de riesgo.
1. Ambiente de Control1. Ambiente de Control
▫ Los riesgos inherentes de los principales procesos de las operaciones de la base financiera de la empresa están documentados en el Software ERA, bajo el marco de referencia de COSO y SOX.
▫ Las operaciones de Tecnología de Información (TI) están documentadas en el Software COBIT Advisor.
2. Evaluación de Riesgo2. Evaluación de Riesgo
ERM en Tricom
Mecanismos de Control InternoMecanismos de Control Interno
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▫ Website en Intranet con las políticas y procedimientos accesible a los Colaboradores.
▫ Check List de controles de auto-evaluación.
▫ Workflow solicitud y autorización de procesos.
▫ Infraestructura tecnológica estable y una robusta red interna y externa.
▫ Aplicaciones con “alarmas” de eventos críticos.
3. Actividades de Control3. Actividades de Control
▫ Logs de Auditoría en Base de Datos de aplicaciones críticas.
▫ Sistema de Prevención de Intrusos (IPS).
▫ Servidores y switches a la vanguardia de la tecnología.
▫ Notificación automática de hallazgos de Auditoría pendientes
▫ Control acceso automático a las instalaciones, alarmas y circuito cerrado.
ERM en Tricom
Mecanismos de Control InternoMecanismos de Control Interno
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▫ Sistema de comunicación formal.
▫ Programa de “Embajadores de Marca”.
▫ Intranet con informaciones sobre departamentos, procesos, servicios, etc.
▫ Plataforma de Extranet para interacción con los Canales y Distribuidores.
▫ Protocolo de Comunicación Áreas de Servicios.
4. Información y Com.4. Información y Com.
▫ Supervisores disponen de check listde controles para la ejecución del Monitoreo Continuo.
▫ Sistemas de Información Gerencial.
▫ Evaluación del desempeño anual.
▫ Periódicamente Auditoría Interna recibe retroalimentación sobre los resultados de las rutinas de control “check list” de los principales procesos.
5. Supervisión5. Supervisión
ERM en Tricom
Mecanismos de Control InternoMecanismos de Control Interno
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Vista Software ERA®Vistas del Sistema de Evaluación de Riesgos
Áreas de RiesgoÁreas de Riesgo
ERA ® “Enterprise Risk Assessor”Software creado por la Empresa Methoware
Presentado por: Katia OrtizVicepresidente Auditoría Interna Tricom
Vistas del Sistema de Evaluación de Riesgos
Cuentas ContablesCuentas Contables
ERA ® “Enterprise Risk Assessor”Software creado por la Empresa Methoware
Presentado por: Katia OrtizVicepresidente Auditoría Interna Tricom
Vista Software ERA®Vistas del Sistema de Evaluación de Riesgos
Pantalla de RiesgosPantalla de Riesgos
ERA ® “Enterprise Risk Assessor”Software creado por la Empresa Methoware
Presentado por: Katia OrtizVicepresidente Auditoría Interna Tricom
Vista Software ERA®Vistas del Sistema de Evaluación de Riesgos
Pantalla relación Proceso Pantalla relación Proceso –– Riesgo Riesgo -- ControlesControles
ERA ® “Enterprise Risk Assessor”Software creado por la Empresa Methoware
Presentado por: Katia OrtizVicepresidente Auditoría Interna Tricom
Vista Software ERA®Vistas del Sistema de Evaluación de Riesgos
Pantalla Principal del SistemaPantalla Principal del Sistema
ERA ® “Enterprise Risk Assessor”Software creado por la Empresa Methoware
Presentado por: Katia OrtizVicepresidente Auditoría Interna Tricom
Vistas del Sistema de Evaluación de Riesgos TI
Presentado por: Katia OrtizVicepresidente Auditoría Interna Tricom
Agenda
2.2. Algunos Conceptos sobre RiesgoAlgunos Conceptos sobre Riesgo
1.1. ObjetivoObjetivo
3.3. Fases de ImplantaciFases de Implantacióónn
5.5. Lecciones Aprendidas y ConclusiLecciones Aprendidas y Conclusióónn
4.4. Sistema de EvaluaciSistema de Evaluacióón de Riesgos en n de Riesgos en TricomTricom
Presentado por: Katia OrtizVicepresidente Auditoría Interna Tricom
Gran alcance Cronograma ajustadoOutsourcing en la implementación del proyecto?Definición del Equipo de Trabajo Elección del Software de documentaciónCambio cultural (Concienciar sobre Control Interno)Implementación de un Proceso de Auto-evaluaciónManual de Normas de ConductaCreación del Comité de CumplimientoMantener el Modelo de Control Interno
Desafíos del Proyecto
Presentado por: Katia OrtizVicepresidente Auditoría Interna Tricom
Involucramiento de toda la Organización desde la Junta de Directores hasta los niveles básicos
Adaptar la Organización a la cultura de Control Interno. “El Control Interno es responsabilidad de Todos”
Proceso Mejora Continua
Auto-evaluación de los controles
La documentación de los Procedimientos y Políticas es vital para la agilización del Proceso
Lecciones Aprendidas
Presentado por: Katia OrtizVicepresidente Auditoría Interna Tricom
... Si tomas riesgos, podrías fallar. ... Si tomas riesgos, podrías fallar. Pero si no tomas riesgos, Pero si no tomas riesgos, seguramente fallarás. El riesgo seguramente fallarás. El riesgo mayor de todos es no hacer mayor de todos es no hacer nada...nada...
JackJack WelchWelchEx Ex -- CEO General CEO General ElectricElectric
Presentado por: Katia OrtizVicepresidente Auditoría Interna Tricom
Gracias por su atención!!!Gracias por su atención!!!
Katia Ortiz, Katia Ortiz, Vicepresidente Auditoría Interna Tricom
Email: [email protected]
Tels: 809-476-4060809-301-0098
Presentado por: Katia OrtizVicepresidente Auditoría Interna Tricom
Katia Ortiz, Katia Ortiz, Vicepresidente Auditoría Interna
Licenciada en Contabilidad, CPA, con Maestría en Auditoría Integral y Control de Gestión de doble titulación en la Universidad APEC y Universidad de Valencia. También posee una Maestría en Alta Gerencia (MAG) concentración en Finanzas en la Universidad Intec. Diplomado en Auditoría Forense e Investigación Legal y Diplomado en Alta Gestión Empresarial.
Más de 15 años de experiencia en Auditoría, ha desempeñado diferentes cargos durante su carrera administrativa, desarrollada básicamente en Tricom, importante empresa de telecomunicaciones y entretenimiento de la República Dominicana, donde actualmente ocupa la posición de Vicepresidente de Auditoria Interna & Calidad.
Cabe destacar su especialización en auditoría de telecomunicaciones, auditoría bancaria, Auto-evaluación de Control Interno, así como, en la implementación de sistemas de evaluación de riesgo - control ERM (Enterprise Risk Management) basados en los estándares COSO, COBIT, Ley Sarbanes Oxley(SOX), así como implementación de Sistemas de Gestión de Calidad basado en ISO 9001:2008.
Ha sido conferencista invitada en diferentes universidades en República Dominicana.