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Análisis e interpretación de
los estados financieros
Técnicas de planeación
y control financiero
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1.- Diga los métodos generales utilizados en el análisis e interpretación de los estados financieros.
Porcientos integrales Razones financieras Punto de equilibrio Flujo de caja
2.- ¿En que consiste el análisis mediante los porcientos integrales? Consiste en expresar en porcentajes las cifras de un Informe Financiero o
Estado de Situación Financiera. En el informe se indica la proporción en que se encuentra invertidos en cada tipo o clase de activo los recursos totales de la empresa, así como la proporción en que están financiados, tanto por los acreedores como por los accionistas de la misma.
3.- Diga en que consisten las razones financieras. Las razones financieras son un método para conocer hechos relevantes
acerca de las operaciones y la situación financiera de la empresa. Para que el método sea efectivo, las razones financieras deben ser evaluadas conjuntamente y no en forma individual. También deben tomarse en cuenta la tendencia que han mostrado en el tiempo.
Ejercicio 71
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4.-Diga los grupos en que dividimos las razones financieras para su estudio en este material.
a) Por la naturaleza de las cifras: -Razones estáticas -Razones dinámicas -Razones Estático- dinámicas -Razones Dinámico- estáticab) Por su aplicación u objetivos: -Razones de Rentabilidad -Razones de Liquidez -Razones de Actividad -Razones de Solvencia y Endeudamiento - Razones de Producción - Razones de Mercadotecniac) Por su significado o lectura: - Razones Financieras - Razones de Rotación - Razones Cronológicas
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5.- ¿Qué mide el índice de liquidez?La capacidad de la empresa para cubrir sus obligaciones
o deudas a corto plazo, es decir, aquellas cuyos vencimientos son menores a un año.
6.- ¿Qué mide la prueba del acido?Es una razón que elimina los inventarios de los activos
de pronta recuperación en virtud de que se requiere de un tiempo mayor para poder convertirlos
7.- ¿A que denominamos capital de trabajo?Al capital con el que la empresa cubre sus necesidades
operativas y se obtiene restando el pasivo circulante al activo circulante. El capital de trabajo debe guardar una relación directa con el volumen de operación de la empresa.
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8.- Mencione tres razones de eficiencia.Rotación de Activo TotalRotación de InventariosRotación de Cuentas por CobrarRotación de Proveedores 9.- Diga que es rentabilidad.Considerando que las utilidades permiten el
desarrollo de una empresa, puede afirmarse que las razones de rentabilidad son una medida de éxito o fracaso de la administración del negocio.
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10.- Diga cual es la utilidad del empleo del punto de equilibrio.
El Método del punto de equilibrio es una técnica de planeación que nos permite determinar:
-Cuantas unidades se deben producir y/o vender para no perder ni ganar.
-Cuál debe ser el volumen de ventas para lograr la utilidad deseada.
-Si la empresa tiene mayores compromisos de los que puede cumplir
-Que el renglón de costos y/o gastos pueden reducirse para incrementar las utilidades.
- Si las ventas están acordes con los gastos de operación y financieros que se generan.
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Determine los porcientos integrales
Señale con azul el renglón más significativo del activo total.
Ejercicio 72
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ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE % A CORTO PLAZO %
Caja y Bancos $687 6.22% Proveedores $2 717 24.63%
Cuentas por cobrar $3 279 Cuentas por pagar $2 091 18.95%
Cuentas incobrables ($66) $3 213 29.12% Provisión para I.S.R. $ 370 3.35%
Almacén mat. Primas $1 210
Producción en proceso $ 950
Total Activo Circulante $9 080 82.32% Total Pasivo a Corto Plazo $5 178 46.94%
FIJO
Terrenos $1 088 9.86% A LARGO PLAZO
Maquinaria Industrial $ 769 6.97% Prestamos Bancarios $1 410 12.78%
Mobiliario y equipo $ 148 1.34%
Equipo de transporte $ 258 2.33%
Depreciación acumulada ($ 685) ______
Total activo fijo $1578 14.3% Total Pasivo %6 588 59.72%
DIFERIDO CAPITAL CONTABLE
Gastos de Inst. y Org. $ 201 Capital Social $3 000 27.19%
Amortización de gastos ($ 95) $ 106 .96% Reservas de Capital $ 550 4.98%
Impuestos pagados Antic. $ 266 2.41% Utilidad del ejercicio $ 892 8.08%
Total de cargos diferidos $ 372 3.37% SUMA CAPITAL CONTABLE $4 442 40.27%
SUMA TOTAL DEL ACTIVO $11 030 100% SUMA PASIVO Y CAPITAL $11 030 100%
Almacén art. Terminados $3020 $5 180 46.96%
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Precise si los activos están siendo financiados con recursos propios o ajenos
Pasivo total = 6 588 = 0.60Activo total 11 030
Capital contable = 4442 = 0.40Activo total 11 030
Anote el porcentaje que representa el costo de ventas y los gastos en relación a las ventas totales
Utilidad neta * 100= 892 * 100 = 20%Capital contable 4 442
Están siendo financiados con recursos ajenos
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Del informe financiero obtenga la razón de liquidez o índice del capital de trabajo.
Liquidez=Activo circulante = 9080 = 1.75 Pasivo circulante 5178Capital de trabajo= Activo circulante- Pasivo
circulante=9080- 5178= 3902Obtenga el índice de solvencia inmediata o
prueba del ácido.
Prueba de ácido= Activo circ. – inventarios = 9080-5180 = 0.75
Pasivivo circ. 5178
Ejercicio 73
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Obtenga el índice de financiamiento externo o nivel de endeudamiento.
Pasivo total = 6 588 = 0.60 recursos ajenosActivo total 11 030
Capital contable = 4442 = 0.40 recursos propios
Activo total 11 030
Obtenga el índice de rentabilidad del capital contable.
Utilidad neta * 100= 892 * 100 = 20%Capital contable 4 442
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CON EL INFORME FINANCIERO ANTERIOR CALCULE EL PUNTO DE EQUILIBRIO.
COSTO FIJO MAS GASTOS FINANCIEROS 1.- COSTO DE VENTAS SIN DEPRECIACIÓN VENTAS NETAS
COSTOS FIJOS (CF)= $1578GASTOS FINANCIEROS (GF)=$372COSTO DE VENTAS (CV)=$5180VENTAS (V)=$9080
Ejercicio 74
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1578+3725180 = 3418.149080
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1.- Nombre común con el que se conoce al Informe o Estado de Situación Financiera.
Administración financiera2.- Nombre del informe contable que permite determinar si la
empresa registró utilidades p pérdidas, en un periodo determinado.
El estado de resultados o de pérdidas o ganancias3.- Cuenta de la contabilidad en la que se controlan los bienes
propiedad de la empresa.Activo4.- Cuenta de la contabilidad en la que se controlan las
deudas de la empresa.Pasivo5.- Nombre del documento cuyo propósito es tener fondos
disponibles para los gastos futuros.Estado de flujo de efectivo
Ejercicio 76
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6.- Sinónimo de ganancia.Excedente 7.- Monto con el que se cuenta para mantener
en funcionamiento la empresa.Capital8.- Termino que significa allegarse de fondos.Superávit9.- Método de análisis financiero más común.Porcientos integrales10.- Tecnicismo que implica no tener dinero
en efectivo.Crédito
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Ejercicio 77
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1.- ¿A que nos referimos con función de los recursos humanos?
La descripción y el análisis de cargo, el proceso de reclutamiento, selección, capacitación, compensación salarial y evaluación de desempeño para todos los niveles organizacionales dentro de una compañía.
Ejercicio 78
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2.- Ofrece una definición de recursos humanos. Argumenta
Sujetos o Actores sociales que desarrollan actividades productivas, capaces de generar un satisfactor para la sociedad, desarrollando sus habilidades, aptitudes, actitudes, y experiencias que poseen en beneficio colectivo y particular.
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3.- Establece las actividades a que se dedica la función administración de los recursos humanos.
Proporcionar a la Empresa el personal idóneo y eficiente para alcanzar sus planes y objetivos estratégicos, tácticos y operativos.
Elevar la productividad del personal, vía la capacitación permanente, para promover la eficacia y la eficiencia.
Regular de manera justa y equitativa las relaciones laborales.
Proporcionar las condiciones de higiene y seguridad para obtener un ambiente adecuado en el trabajo.
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Resolver los conflictos que se presenten y aprovecharlos conflictos como oportunidades para elevar la productividad de la Empresa.
Facilitar el rendimiento general para que este en posibilidad de competir en el mercado global.
4.- Explica la importancia de los objetivos del área de R.H.
Los objetivos de R. H. son importantes para que los miembros de una empresa trabajen coordinadamente de una manera armoniosa para que de esta manera logren llevar a la empresa a su máximo esplendor.
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5.- Explica los objetivos del área de R. H.
El propósito de la administración de recursos humanos es mejorar las contribuciones productivas
del personal a la organización, de manera que sean responsables desde un punto de vista
estratégico, ético y social.
6.- Menciona cinco objetivos y cinco políticas de la función A. R. H.
Objetivos:1) Definición de la misión, visión, objetivos, estrategia y
presupuestos del área de recursos humanos. 2) Determinación de las competencias básicas de la
empresa.
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3) Determinación de la cantidad necesaria del personal, asignándolo a los diversos puestos de la organización de acuerdo con el plan estratégico.
4) Diagnóstico y programación de la capacitación y rotación del personal para lograr mejor desempeño.
5) Mejoramiento del capital humano a corto, mediano y largo plazos, teniendo en cuenta el potencial existente en todos los puestos de la organización.
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Políticas:Determinar dónde reclutar al personal (dentro o fuera
de la organizaciónDeterminan los requisitos básicos de la fuerza de
trabajo (intelectuales, físicos, etc.) Deben estudiarse los criterios de remuneración a los
empleados, teniendo como base la evaluación que se ha hecho de la labor y los salarios en el mercado de trabajo,
Se definirán los criterios de diagnóstico, preparación y rotación del personal, así como la evaluación de los empleados al ser ubicados temporalmente en posiciones más elevadas jerárquicamente
Mantener una base de datos actualizada de todo el personal, para realizar los análisis tanto cualitativos como cuantitativos de la fuerza de trabajo cuando haya lugar