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Introducción a la contabilidad
Evidencia de aprendizaje. Procesamiento de operaciones financieras
Documento al (a la) docente.
Esta actividad integradora tiene como propósito que el estudiante identifique y efectúe registros
contables de operaciones dentro de una entidad.
Para ello, deberá establecer en el Foro de planeación didáctica Unidad 2, las indicaciones para su
realización y enviar el documento con el caso previo a la actividad.
Los elementos del caso e indicaciones deben considerar los siguientes elementos:
1. Descripción de la empresa
2. El estado de situación financiera de determinado periodo (Vea ejemplo al final de este
documento)
3. Las operaciones a efectuar por la empresa, en cada una deberá establecer claramente la
fecha (día mes y año) y los montos de cada operación (ver ejemplo)
4. Proporcionar los esquemas necesario para efectuar el registro de libro diario, mayor,
balanza de comprobación y hoja de trabajo (revisar los ejemplos)
5. Lineamientos para la actividad se sugiere tome en cuenta:
Solicitar al estudiante que primero registre el asiento de apertura
Que efectúe sus registros en el libro diario y libro mayor
Se sugiere que las operaciones que establezca no sean más de 10, recuerde que la intensión es
que el estudiante analice y comprenda los procedimientos para el registro contable y cómo
impacta en el control financiero de una entidad.
Introducción a la contabilidad
Ejemplo orientativo.
No deberá enviar éste. Si desea retomar, deberá modificar las cantidades.
A continuación tomamos las mismas operaciones de la actividad formativa de la unidad
1. Postulados básicos, en ella se realizó los registros de operaciones y determinaste el
total de los movimientos de cada cuenta y sus saldos correspondientes.
En esta actividad se te presentan las operaciones realizadas por la empresa “El
Gaucho Veloz”, S.A. de C.V.; durante el periodo del 1 al 31 de Enero de 2010, la
empresa utiliza el sistema analítico, para el registro de sus operaciones.
Nota: La situación financiera de la empresa “El Gaucho Veloz”, S.A. de C.V. al 31 de
Diciembre de 2009, es como la muestra el Balance presentado a continuación.
1. EJEMPLO ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
"EL GAUCHO VELOZ", S.A. DE C.V.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
A C T I V O P A S I V O
Circulante: Circulante:
Bancos $ 600,000.00 Proveedores $ 320,000.00
Clientes $ 200,000.00 Acreedores Diversos $ 280,000.00 $ 600,000.00
Inventarios $ 1,000,000.00 $ 1,800,000.00
CAPITAL CONTABLE
Fijo:
Mobiliario y Equipo $ 400,000.00 Capital Social $ 2,400,000.00
Equipo de Reparto $ 600,000.00 $ 1,000,000.00 Pérdida del Ejercicio $ 200,000.00 $ 2,200,000.00
SUMA EL ACTIVO $ 2,800,000.00 SUMA PASIVO Y CAP. CONT. $ 2,800,000.00
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2. Ejemplo de Operaciones 4 de Enero de 2010.
1. Se adquieren vehículos que se destinarán al transporte de personal por $ 440,000, pagando $ 120,000 con un cheque y por los $ 320,000 restantes se obtiene crédito.
6 de Enero de 2010.
2. Se compran mercancías por $ 400,000 a crédito 6 de Enero de 2010.
3. La compra anterior ocasionó gastos por $ 20,000, cantidad que se paga con un cheque. 11 de Enero de2010.
4. Se devuelven al proveedor $ 40,000 de mercancía que no reúne las características solicitadas. Tal cantidad es deducida de nuestro adeudo en cuenta corriente.
12 de Enero de 2010.
5. Se venden mercancías a un precio de $1´200,000, que nos pagan: $ 800,000 de contado, mismos que se depositan en el banco; los $ 400,000 restantes nos los garantizan con documentos.
12 de Enero de 2010.
6. En vista del volumen vendido, según la operación anterior, se le concede una bonificación al cliente del 4% sobre el precio de venta, importe por el que se le devuelve uno de los documentos que entrego como garantía.
14 de Enero de 2010.
7. Se liquida a un proveedor, antes de su vencimiento, un adeudo de $ 320,000, concediéndonos por pronto pago un descuento del 5%.
15 de Enero de 2010.
8. Se venden mercancías por $ 600,000 que nos pagan: $ 400,000 de contado que se depositan en el banco; por los $ 200,000 restantes se concede crédito.
18 de Enero de 2010.
9. El cliente de la operación anterior nos comunico haber recibido dañada parte de la mercancía. Con objeto de evitar que la devuelva, se le concede una rebaja de 32, 000, cantidad que deducimos de su adeudo en cuenta corriente.
20 de Enero de 2010.
10. Un cliente nos liquida su adeudo de $ 200,000 antes del plazo fijado. Por pronto pago le concedemos un descuento de $ 8,000, el neto recibido se conserva en caja.
22 de Enero de 2010.
11. Se compran mercancías por $ 800,000, pagando 560,000 con un cheque, por los $ 240,000 restantes se entregan documentos como garantía.
25 de Enero de 2010. 1. La compra anterior ocasiono gastos por $ 28,000, cantidad que se paga en efectivo.
27 de Enero de 2010.
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2. Se compra papelería por $ 8,000, que se paga en efectivo. 29 de Enero de 2010.
3. Por ampliación de la empresa, se alquila un local en la cantidad de $ 20,000 mensuales; el arrendador exige que se le anticipe un año de renta, entregándosele un cheque por ese importe.
30 de Enero de 2010.
4. 15.- Se practicó un inventario físico, para conocer el inventario final del periodo, y arrojó la cantidad de $ 80,000.
Nota 1: No olvides anotar en el Libro Diario, el Folio de Mayor que le corresponda a cada cuenta. Nota 2: No olvides que la empresa utiliza para el registro de sus operaciones con mercancías, el sistema analítico o pormenorizado.
Ejemplo de pases a esquemas de mayor:
BANCOS ALMACÉN
(A) 500,000.00 200,000.00 (1) (A) 700,000.00 60,000.00 (3)
(3) 60,000.00 40,000.00 (2) (1) 600,000.00 10,000.00 (4)
(7) 400,000.00 98,000.00 (6) (2) 40,000.00 30,000.00 (5)
(11) 184,000.00 (8A) 42,000.00 2,000.00 (6)
880,000.00 (7A)
(MD) 1,144,000.00 338,000.00 (MA) (MD) 1,382,000.00 982,000.00 (MA)
(S) 806,000.00 (S) 400,000.00
CLIENTES DOCUMENTOS POR COBRAR
(7) 300,000.00 80,000.00 (8) (7) 500,000.00 8,000.00 (10)
20,000.00 (9) 200,000.00 (11)
(MD) 300,000.00 100,000.00 (MA) (MD) 500,000.00 208,000.00 (MA)
(S) 200,000.00 (S) 292,000.00
PROVEEDORES DOCUMENTOS POR PAGAR
(4) 10,000.00 100,000.00 (1) (5) 30,000.00 300,000.00 (1)
(6) 100,000.00
(MD) 10,000.00 100,000.00 (MA) (MD) 130,000.00 300,000.00 (MA)
90,000.00 (S) 170,000.00 (S)
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Ejemplo Libro Diario
Diario General Folio: 1
Mes de: Diciembre de 20XX
Fecha F. M. Cuenta Concepto Parciales Debe Haber
- 1 -
31 Almacén 700,000.00
Art. "A" 100 unid a $ 2,000 200,000.00
Art. "B" 50 unid a $ 10,000 500,000.00
Capital Social 700,000.00
Registro del inventario inicial
A la página núm. 2 700,000.00 700,000.00
Rayado del libro mayor
Debe C A J A Haber
20XX 20XX
(1) (2) (3) (4) (5) (1) (2) (3) (4) (6)
1. Fecha 2. Cuenta relativa o contracuenta 3. Número de asiento del diario 4. Número de folio de la cuenta relativa o contracuenta 5. Cargos (si era la hoja izquierda del libro) 6. Abonos (si era la hoja derecha del libro)
Introducción a la contabilidad
Ejemplo de Balanza de comprobación
TODO BAJO CONTROL, S.A. DE C.V.
Balanza de Comprobación al 31 de Enero de 20XX
MOVIMIENTOS SALDOS
CUENTAS DEUDORES ACREEDORES DEUDORES ACREEDORES
Bancos 1,144,000.00 338,000.00 806,000.00
Clientes 300,000.00 100,000.00 200,000.00
Documentos por Cobrar 500,000.00 208,000.00 292,000.00
Almacén 1,382,000.00 982,000.00 400,000.00
Proveedores 10,000.00 100,000.00 90,000.00
Documentos por Pagar 130,000.00 300,000.00 170,000.00
Capital Social 0.00 1,200,000.00 1200000.00
Ventas 124,000.00 1,200,000.00 1,076,000.00
Costo de Ventas 880,000.00 42,000.00 838,000.00
Pérdidas y ganancias
Utilidad del ejercicio
Sumas iguales 4,470,000.00 4,470,000.00 2,536,000.00 2,536,000.00
Introducción a la contabilidad
Ejemplo de hoja de trabajo:
TODO BAJO CONTROL, S.A. DE C.V.
Hoja de Trabajo al 31 de Enero de 20XX.
BALANZA
PREVIA
BALANZA
DEFINITIVA
MOVIMIENTOS SALDOS AJUSTES MOVIMIENTOS SALDOS
CUENTAS
DEUDORE
S
ACREEDOR
ES
DEUDOR
ES
ACREEDOR
ES
DEUDOR
ES
ACREEDORE
S
DEUDORE
S
ACREEDORE
S
DEUDOR
ES
ACREEDOR
ES
Bancos
1,144,000
338,000
806,000
1,144,000
338,000
806,000
Clientes
300,000
100,000
200,000
300,000
100,000
200,000
Documentos por
cobrar
500,000
208,000
292,000
500,000
208,000
292,000
Almacén
1,382,000
982,000
400,000
1,382,000
982,000
400,000
Proveedores
10,000
100,000
90,000
10,000
100,000
90,000
Documentos por
pagar
130,000
300,000
170,000
130,000
300,000
170,000
Capital social
1,200,000
1,200,000
1,200,000
1,200,000
Ventas
124,000
1,200,000
1,076,000
1,076,00
0
1,200,000
1,200,000
-
Costo de ventas
880,000
42,000
838,000
838,000
880,000
880,000
-
Pérdidas y
ganancias
1,076,00
1,076,000
1,076,000
1,076,000
-
-
Introducción a la contabilidad
0
Utilidad del
ejercicio
238,000
238,000
238,000
Sumas Iguales
4,470,000
4,470,000
2,536,00
0
2,536,000
2,152,00
0
2,152,000
6,622,000
6,622,000
1,698,00
0
1,698,000