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PARA MAYOR INFORMACIÓN1700 774 774
Ejercicio Fiscal 2010 declarado en el 2011
Declaración del Impuesto a la Renta
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Tabla de vencimiento
9no. dígito del RUC
1
2
3
4
5
6
7
8
9
0
10 de marzo
12 de marzo
14 de marzo
16 de marzo
18 de marzo
20 de marzo
22 de marzo
24 de marzo
26 de marzo
28 de marzo
Fecha de vencimiento
REGISTRO DE INGRESOS Y EGRESOS
Fecha Comprobante No. Concepto Valor IVA Observaciones
-
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PRIMER CASO
Total de ingresos gravados
Total de Gastos Personales
50% total de ingresos gravados
1,3 veces la fracción básica desgravada*
18.800,00
4.553,00
9.400,00
11.583,00
*Nota: La fracción básica desgravada del 2010 es de US$ 8.910,00US$ 8.910,00 x 1,3 = US$ 11.583,00
SEGUNDO CASO
Total de ingresos gravados
Total de Gastos Personales
50% total de ingresos gravados
1,3 veces la fracción básica desgravada*
21.200,00
12.000,00
10.600,00
11.583,00
*Nota: La fracción básica desgravada del 2010 es de US$ 8.910,00US$ 8.910,00 x 1,3 = US$ 11.583,00
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TERCER CASO
Total de ingresos gravados
Total de Gastos Personales
50% total de ingresos gravados
1,3 veces la fracción básica desgravada*
31.530,00
18.720,00
15.765,00
11.583,00
*Nota: La fracción básica desgravada del 2010 es de US$ 8.910,00US$ 8.910,00 x 1,3 = US$ 11.583,00
VIVIENDA
EDUCACIÓN
SALUD
ALIMENTACIÓN
VESTIMENTA
Arriendo de un único inmueble usado para vivienda.
Útiles y textos escolares, materiales didácticos utilizados en la educación; y libros.
Honorarios de médicos y profesionales de la salud con título profesional.Servicios de salud prestados por clínicas, hospitales, laboratorios clínicos y farmacias autorizadas por el Ministerio de Salud Pública.
El deducible no reembolsado de la liquidación del seguro privado.
Medicamentos, insumos médicos, lentes y prótesis.
Los intereses de préstamos hipotecarios otorgados por instituciones autorizadas, destinados a la ampliación, remodelación, restauración, adquisición o construcción de unaúnica vivienda. En este caso, serán pruebas su�cientes los certi�cados conferidos por la institución que otorgó el crédito; o el débito respectivo re�ejado en los estados decuenta o libretas de ahorro.Impuestos Prediales de un único bien inmueble en el cual habita y que sea de su propiedad.
Servicios de educación especial para personas discapacitadas, brindados por centros y por profesionales reconocidos por los órganos competentes.Servicios prestados por centros de cuidado infantil.Uniformes.
Útiles y textos escolaresEducación para discapacitadosCuidado infantilUniformes
Honorarios Profesionales de saludServicios de saludMedicinas y otrosMedicina prepagada y prima de seguro médico Medicina prepagada y prima de seguro médico en contratos individuales y corporativos. En los casos que estos valores correspondan a una
póliza corporativa y los mismos sean descontados del rol de pagos del contribuyente, este documento será válido para sustentar el gasto correspondiente.Deducible del seguro
Alimentos Compras de alimentos para consumo humano.
Se considerarán gastos de vestimenta los realizados por cualquier tipo de prenda de vestir, no se incluyen accesorios.
Pensiones alimenticias, debidamente sustentadas en resolución judicial o actuación de la autoridad correspondiente.Compra de alimentos en Centros de expendio de alimentos preparados.
Pensiones alimenticiasRestaurantes
Ropa en general
"IMPORTANTE:- La deducción total por gastos personales no podrá superar el 50% del total de los ingresos gravados del contribuyente y en ningún caso será mayor al equivalente a 1.3 veces la fracción básica desgravada de Impuesto a la Renta de personas naturales”
Matrículay pensión
Matrícula y pensión en todos los niveles del sistema educativo, inicial, educación general básica, bachillerato y superior, así como la colegiatura, los cursos de actualización, seminarios de formación profesional debidamente aprobados por el Ministerio de Educación o del Trabajo cuando corresponda o por el Consejo Nacional de Educación Superior según sea el caso, realizados en el territorio ecuatoriano. Tratándose de gastos de educación superior, serán deducibles también para el contribuyente, los realizados por cualquier dependiente suyo, incluso mayor de edad, que justi�que mediante declaración juramentada ante Notario que no percibe ingresos y que depende económicamente del contribuyente.
ArriendoInteresesPréstamo Hipotecario
Impuesto predial
-
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DIAFECHA DE ENTREGA 103
AÑO MES
COMPROBANTE DE RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA POR INGRESOS DEL TRABAJO EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA
No.
FORMULARIO 107RESOLUCIÓN No. NAC-DGER2008-1520 EJERCICIO FISCAL 102
DECLARACIÓN DE GASTOS PERSONALES A SER UTILIZADOS POR EL EMPLEADOR EN EL CASO DE INGRESOS EN RELACION DE DEPENDENCIA
FORMULARIO SRI-GP
EJERCICIO FISCAL CIUDAD Y FECHA DE ENTREGA/RECEPCION
CIUDAD AÑO MES DIA
FORMULARIO 102ARESOLUCIÓN Nº NAC-DGERCG10-00702
100 IDENTIFICACIÓN DE LA DECLARACIÓN
102 AÑO IMPORTANTE: SÍRVASE LEER INSTRUCCIONES AL REVERSO 104
105
200 IDENTIFICACIÓN DEL SUJETO PASIVO
RUC 202 APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS
0 0 1201
DECLARACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA PERSONAS NATURALES Y SUCESIONES INDIVISAS NO OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD
No.
Nº. DE FORMULARIO QUE SUSTITUYE
Nº. DE EMPLEADOS EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA
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Año 2010
Fracciónbásica
Exceso hastaImpuestoFracción Básica
%ImpuestoFracción
Excedente
0
8.910
11.350
14.190
17.030
34.060
51.080
68.110
90.810
8.910
11.350
14.190
17.030
34.060
51.080
68.110
90.810
en adelante
0
0
122
406
747
3.301
6.705
10.963
17.773
0%
5%
10%
12%
15%
20%
25%
30%
35%Res. No. NAC-DGERCGCO9-823 de 21 de diciembre de 2009
Datos iniciales
Ingresos anuales
Gastos deducibles anuales
Base imponible
Impuesto a la Renta: 0,00
6.000,00
1.200,00
4.800,00
Datos iniciales
Aplicando la tabla 2010
Cálculo del impuesto a la renta:
Impuesto a la Renta: 892,50
Ingresos anualesGastos deducibles anualesBase imponible
Fracción básicaImpuesto fracción básicaImpuesto fracción excedente
BI = Base imponibleFB = Fracción Básica del rango correspondienteIFE = Impuesto Fracción Excedente del rango correspondienteIFB = Impuesto Fracción Básica del rango correspondienteIR = Impuesto a la Renta
(BI - FB) x (IFE) + IFB = IR(18,000-17,030) x (15%) + 747 = 892,50
24.000,006.000,00
18.000,00
17.030,00747,00
15%
-
PARA MAYOR INFORMACIÓN1700 774 774
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Infracciones Impuesto a la Renta Anual
Si causa Impuesto
Si no causa Impuestoy tiene ingresos
0,1% sobre los ingresos brutos obetenidos en el año, por mes o fracción de mes, sin que el valor de la multaexceda del 5% de dichos ingresos.
3% del Impuesto causado por mes o fracción de mes, con un límite máximo del 100% del impuesto causado.
-
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TRIMESTRE 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Servicio de Renta InternasTasas de Interés Trimestrales por Mora Tributaria
Enero - MarzoAbril - JunioJulio - SeptiembreOctubre - Diciembre
1,1711,0891,1151,035
1,0260,9940,9310,885
0,7360,8250,8140,712
0,8240,8160,7800,804
0,9040,8600,8240,992
1,3401,3041,1991,164
1,1431,1551,1551,144
1,1491,1511,1281,130
1,085
Tabla de Vencimiento
9no. Dígito del RUCFecha de Vencimiento
(hasta el día)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
0
10 de febrero
12 de febrero
14 de febrero
16 de febrero
18 de febrero
20 de febrero
22 de febrero
24 de febrero
26 de febrero
28 de febrero
PARA MAYOR INFORMACIÓN1700 774 774
CONCEPTO INGRESO DEDUCCIONESINGRESOSSueldo (1.500 x 12)Décimo Cuarto SueldoDécimo Tercer SueldoTotal Ingresos empresa ABCTotal Ingresos Exonerados²Total Ingresos Gravados³TOTAL INGRESOS:
18.000,00218,00
1.500,0019.718,00
Deducción IESSAporte al IESS (18.000 x 9.35%)Deducción Gastos PersonalesAlquiler (200 x 12)Salud (60 x 12)Educación (160 x 10)Alimentación (250 x 12)Vestimenta (100 x 12)Total Gastos Personales4
TOTAL DEDUCCIONES(IESS + Gastos Personales)
1.718,0018.000,00
10.603,00
7.397,00(18.000 - 10.603)
1.683,00
2.400,00720,00
1.600,003.000,001.200,00
8.920,00
DEDUCCIONES19.718,00
Base imponible para determinarel Impuesto a la Renta
-
PARA MAYOR INFORMACIÓN1700 774 774
2 0 1 0 0 5 1 5
103
104
105
106
107
108
109
110
111
1 7 9 6 9 6 7 1 9 9 0 0 1112
RUC113
RAZON SOCIAL, DENOMINACION O APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS
ABC
Firmas EMPLEADOR / AGENTE DE RETENCION EMPLEADO CONTRIBUYENTE
(+) GASTOS DE EDUCACION
(+) GASTOS DE SALUD USD$
Identificación del Agente de Retención (a ser llenado por el empleador)
1.200,003.000,00
1.600,00720,00
USD$ 8.920,00
USD$USD$
(=) TOTAL GASTOS PROYECTADOS (ver Nota 2)
(+) GASTOS DE VESTIMENTA
(+) GASTOS DE ALIMENTACION
INGRESOS GRAVADOS PROYECTADOS (sin decimotercera y decimocuarta remuneración) (ver Nota 1)
(+) TOTAL INGRESOS GRAVADOS CON ESTE EMPLEADOR (con el empleador que más ingresos perciba)
(+) TOTAL INGRESOS CON OTROS EMPLEADORES (en caso de haberlos)
USD$ 18.000,00
DECLARACIÓN DE GASTOS PERSONALES A SER UTILIZADOS POR EL EMPLEADOR EN EL CASO DE INGRESOS EN RELACION DE DEPENDENCIA
FORMULARIO SRI-GP
EJERCICIO FISCAL CIUDAD Y FECHA DE ENTREGA/RECEPCION
CIUDAD AÑO MES DIA002
QUITO
18.000,00USD$
Información / Identificación del empleado contribuyente (a ser llenado por el empleado)
101CEDULA O PASAPORTE
102APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS
USD$
USD$USD$
1
1707511319 PEREZ PIGUAVE PEPE
(=) TOTAL INGRESOS PROYECTADOS
GASTOS PROYECTADOS
(+) GASTOS DE VIVIENDA 2.400,00
NOTAS: 1.- Cuando un contribuyente trabaje con DOS O MÁS empleadores, presentará este informe al empleador con el que perciba mayores ingresos, el que efectuará la retención considerando los ingresos gravados y deducciones (aportes personales al IESS) con todos los empleadores. Una copia certificada, con la respectiva firma y sello del empleador, será presentada a los demás empleadores para que se abstengan de efectuar retenciones sobre los pagos efectuados por concepto de remuneración del trabajo en relación de dependencia.2.- La deducción total por gastos personales no podrá superar el 50% del total de sus ingresos gravados (casillero 105), ni tampoco un valor superior a US$ 11.583 para el año 2010.
PARA MAYOR INFORMACIÓN1700 774 774
-
PARA MAYOR INFORMACIÓN1700 774 774
CONCEPTO INGRESO DEDUCCIONES
INGRESOS
Sueldo empresa XYZ (2.500 x 12)Décimo Cuarto SueldoDécimo Tercer SueldoTotal Ingresos empresa XYZ
Sueldo Universidad XX (400 x 10)Décimo Cuarto SueldoDécimo Tercer SueldoTotal Ingresos empresa XX
Total Ingresos ExoneradosTotal Ingresos Gravados
TOTAL INGRESOS:
30.000,00218,00
2.500,0032.718,00
IESS Empresa XYZAporte al IESS (30.000 x 9.35%)IESS Universidad XXAporte al IESS (4.000 x 9,35%)Total Deducciones del IESS
Gastos PersonalesAlquiler (600 x 12)Alimentación (500 x 8)Vestimenta (250 x 12)Total Gastos Personales
Gastos Personales Deducibles
TOTAL DEDUCCIONES(IESS + Gastos Personales)
4.000,00218,00400,00
4.618,00
7.200,004.000,003.000,00
14.200,00
2.805,00
3.179,00
11.141,00
14.320,00
19.680,00
1.144,50
(34.000 - 14.320)
(19.680 - 17.030) x 15% + 747
3.336,0034.000,00
374,00
DEDUCCIONES
7
5
6
Base imponible para determinar el Impuesto a la RentaImpuesto a la Renta anual a pagar
37.336,00
PARA MAYOR INFORMACIÓN1700 774 774
2 0 1 0 0 5 1 5
103
104
105
106
107
108
109
110
111
1 7 9 8 4 7 2 2 9 1 0 0 1112
RUC113
RAZON SOCIAL, DENOMINACION O APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS
XYZ
Firmas EMPLEADOR / AGENTE DE RETENCION EMPLEADO CONTRIBUYENTE
(+) GASTOS DE EDUCACION
(+) GASTOS DE SALUD USD$
Identificación del Agente de Retención (a ser llenado por el empleador)
3.000,001.383,00
USD$ 11.583,00
USD$USD$
(=) TOTAL GASTOS PROYECTADOS (ver Nota 2)
(+) GASTOS DE VESTIMENTA
(+) GASTOS DE ALIMENTACION
INGRESOS GRAVADOS PROYECTADOS (sin decimotercera y decimocuarta remuneración) (ver Nota 1)
(+) TOTAL INGRESOS GRAVADOS CON ESTE EMPLEADOR (con el empleador que más ingresos perciba)
(+) TOTAL INGRESOS CON OTROS EMPLEADORES (en caso de haberlos)
USD$ 30.000,004.000,00
DECLARACIÓN DE GASTOS PERSONALES A SER UTILIZADOS POR EL EMPLEADOR EN EL CASO DE INGRESOS EN RELACION DE DEPENDENCIA
FORMULARIO SRI-GP
EJERCICIO FISCAL CIUDAD Y FECHA DE ENTREGA/RECEPCION
CIUDAD AÑO MES DIA002
QUITO
34.000,00USD$
Información / Identificación del empleado contribuyente (a ser llenado por el empleado)
101CEDULA O PASAPORTE
102APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS
USD$
USD$USD$
1
1707511319 PÉREZ PIGUAVE PEPE
(=) TOTAL INGRESOS PROYECTADOS
GASTOS PROYECTADOS
(+) GASTOS DE VIVIENDA 7.200,00
NOTAS: 1.- Cuando un contribuyente trabaje con DOS O MÁS empleadores, presentará este informe al empleador con el que perciba mayores ingresos, el que efectuará la retención considerando los ingresos gravados y deducciones (aportes personales al IESS) con todos los empleadores. Una copia certificada, con la respectiva firma y sello del empleador, será presentada a los demás empleadores para que se abstengan de efectuar retenciones sobre los pagos efectuados por concepto de remuneración del trabajo en relación de dependencia.2.- La deducción total por gastos personales no podrá superar el 50% del total de sus ingresos gravados (casillero 105), ni tampoco un valor superior a US$ 11.583 para el año 2010.
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PARA MAYOR INFORMACIÓN1700 774 774
CONCEPTO INGRESO DEDUCCIONES
INGRESOS
Sueldo empresa DEF (1.200 x 12)Décimo Cuarto SueldoDécimo Tercer SueldoTotal Ingresos empresa DEF
Total Ingresos ExoneradosTotal Ingresos Gravados
TOTAL INGRESOS:
14.400,00218,00
1.200,0015.818,00
IESS Empresa DEFAporte al IESS (14.400 x 9,35%)Total Deducciones del IESS
Deducciones Gastos PersonalesSalud (200 x 12)Educación (400 x 10)Alimentación (500 x 4)Total Gastos Personales
Gastos Personales Deducibles
TOTAL DEDUCCIONES(IESS + Gastos Personales)
1.346,40 1.346,40
7.200,00
15.818,00
5.853,60
8.546,40
(14.400 - 8.546,40)
1.418,0014.400,00
2.400,004.000,002.000,00
8.400,00
DEDUCCIONES
8
9
10
Base imponible para determinar el Impuesto a la Renta
2 0 1 0 0 5 1 5
103
104
105
106
107
108
109
110
111
1 7 9 8 6 5 5 0 1 4 0 0 1112
RUC113
RAZON SOCIAL, DENOMINACION O APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS
DEF
Firmas EMPLEADOR / AGENTE DE RETENCION EMPLEADO CONTRIBUYENTE
(+) GASTOS DE EDUCACION
(+) GASTOS DE SALUD USD$
Identificación del Agente de Retención (a ser llenado por el empleador)
800,00
4.000,002.400,00
USD$ 7.200,00
USD$USD$
(=) TOTAL GASTOS PROYECTADOS (ver Nota 2)
(+) GASTOS DE VESTIMENTA
(+) GASTOS DE ALIMENTACION
INGRESOS GRAVADOS PROYECTADOS (sin decimotercera y decimocuarta remuneración) (ver Nota 1)
(+) TOTAL INGRESOS GRAVADOS CON ESTE EMPLEADOR (con el empleador que más ingresos perciba)
(+) TOTAL INGRESOS CON OTROS EMPLEADORES (en caso de haberlos)
USD$ 14.400,00
DECLARACIÓN DE GASTOS PERSONALES A SER UTILIZADOS POR EL EMPLEADOR EN EL CASO DE INGRESOS EN RELACION DE DEPENDENCIA
FORMULARIO SRI-GP
EJERCICIO FISCAL CIUDAD Y FECHA DE ENTREGA/RECEPCION
CIUDAD AÑO MES DIA002
QUITO
14.400,00USD$
Información / Identificación del empleado contribuyente (a ser llenado por el empleado)
101CEDULA O PASAPORTE
102APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS
USD$
USD$USD$
1
0902134800 CORDOVA SARMIENTO MARIA
(=) TOTAL INGRESOS PROYECTADOS
GASTOS PROYECTADOS
(+) GASTOS DE VIVIENDA
NOTAS: 1.- Cuando un contribuyente trabaje con DOS O MÁS empleadores, presentará este informe al empleador con el que perciba mayores ingresos, el que efectuará la retención considerando los ingresos gravados y deducciones (aportes personales al IESS) con todos los empleadores. Una copia certificada, con la respectiva firma y sello del empleador, será presentada a los demás empleadores para que se abstengan de efectuar retenciones sobre los pagos efectuados por concepto de remuneración del trabajo en relación de dependencia.2.- La deducción total por gastos personales no podrá superar el 50% del total de sus ingresos gravados (casillero 105), ni tampoco un valor superior a US$ 11.583 para el año 2010.