Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León.
Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2018
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León .
(-,,.AUDITORIA SUPERI[111f¡ r. ' " ¡..,)AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN
AUDITOR GENERAL DEL ESTADO
OFICIO NO: ASENL-AGE-PLOl-1970/2019
ASUNTO:Se remite Informe del Resultado
M ont errey, Nu e vo León,-a 29-.de -0 GtubFe-de 201-9
I' •,. , ·! ....,. ....\ ·....··' :.:-_J ,· ,...AJ,
('.)·.'-·-,--·• ,•,,•-, --•" QI 1
(Hoja 1 de 2)
. 1r-"\'
'. _( ¡ ,/
.-. \ , 1,
• r·- l...•-': .1.:-., --\-.\• \(/'
DIP. ITZEL SOLEDAD CASTILLO ALMANZA
'¡.:( . ...,.!.•.•.·. . .•.
1¡u:·,.J·I ¡ \·
(j)PRESIDENTA DE LA COMISIÓN DE VIGILANCIA
'< Í 1 .7 9nrT t.,
'°\!"1''°' 'l 11
(L i) (. , \),\
(!)DEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN
Í\ . : 1 - - - - /- ·:--:-·.-=··- · ,. ) J \ Vi1
P R E S E NT E.-
L11 '. \ 1 '·-··; \•'J-' /! .-.-:lj
--/ 1 ' u ' L' ....-·J \-,.J ¡
(1..J: _J). .._ .._¿p· ¡ ..,. r:;. ····r r: t'! TO'
O: ',_: 1/\L u:... í--'AqTE$ I
De conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracciorr XÍll ' -1°36 · de ' 1a Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones 1, V, VI11 y X, 3, 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, este Órgano Auxiliar del H. Congreso del Estado realizó con el objeto de evaluar los resultados de la gestión financiera, comprobar el ejercicio de las Leyes de Ingresos, Egresos y sus respectivos presupuestos y verificar el cumplimiento de las leyes y reglamentos aplicables, la fiscalización de la Cuenta Pública 2018 del Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León.
Dicha función se desarrolló conforme a las normas y principios constitucionales rectores de la fiscalización, a saber, principios de posterioridad, anualidad, legalidad, definitividad, universalidad, imparcialidad y confiabilidad, con lo que se garantizó que los resultados obtenidos en el referido proceso de fiscalización, y plasmados en el Informe del Resultado, fueran suficientes para soportar el dictamen contenido en el mismo.
Por lo expuesto y en observancia a lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI, 82 fracciones XV y XXV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 8 fracción XVIII y 9 primer párrafo del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, la versión pública del Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2018, así como los anexos "A" Secretaría de Educación (Universidad Ciudadana de Nuevo León), "Anexo B" Secretaría de Desarrollo Social (Programa Aliados Contigo), "Anexo C" Secretaría de Economía y Trabajo (Programa Fomento a la Inversión), "Anexo D" Secretaría de Economía y Trabajo (Programa Fortalecimiento de Sectores Económicos), "Anexo E" Secretaría de Desarrollo Social (Programa Joven ES Nuevo León), mismos que contienen los Resultados de la Evaluación de Desempeño.
Lo anterior, considerando que durante la revisión de mérito, se facilitó a esta entidad de fiscalización acceso a información clasificada por ese ente público, como reservada relativa a:
(Dirección de ConcursosReserva a contrato SEE/DASG/05-10-18/13:00/011- con fecha inicial de 29 de noviembre de 2018)
En ese sentido, y toda vez que los Informes del Resultado tienen el carácter de públicos a partir de que son entregados a ese H. Congreso del Estado, en el presente caso, en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XIII y 48 segundo párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se publicarán las versiones públicas que por esta vía se remiten en el portal oficial de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León en la liga siguiente:
http://www.asenl.gob.mx/cta publica/organismos/2018/2018.html
Sin otro particular quedo de Usted
ATENTA ENTE
EL C. AUDITOENERAL DEL ESTADO DUEVO LEÓN
C.P.C. JORGE GUUPE GALVÁN GONZÁLEZ
La presente hoja es la última de un total de 02-dos que conforman el oficio ASENL-AGE-PL01-1970/2019 emitido por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General del Estado de Nuevo León, a los 29-veintinueve días del mes de octubre de 2019-dos mil diecinueve.
(Hoja 2 de 2)
CONTENIDO
TOMO I
I.
Dictamen del Auditor
1
II.
Presentación
3
III.
Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada
5
IV.
Entidad objeto de la revisión
17
V.
Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados
17
VI.
Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión
21
A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público
21
B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes
100
C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados
100
VII.Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las
101
mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán – Parte 1
TOMO II
VII.
Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las
187
VII.
mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán – Parte 2
TOMO III
Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría
373
(Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León)
Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán – Parte 3
TOMO IV
VII.
Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las
558
mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán – Parte 4
TOMO V
VII.
Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán – Parte 5
745
Resultados de la Evaluación de Desempeño Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León Secretaría de Educación Universidad Ciudadana de Nuevo León, ver Anexo A
Resultados de la Evaluación de Desempeño Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León Secretaría de Desarrollo Social Programa Aliados Contigo, ver Anexo B
Resultados de la Evaluación de Desempeño Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León Secretaría de Economía y Trabajo Programa Fomento a la Inversión, ver Anexo C
Resultados de la Evaluación de Desempeño Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León Secretaría de Economía y Trabajo Programa Fortalecimiento de Sectores Económicos, ver Anexo D
Resultados de la Evaluación de Desempeño Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León Secretaría de Desarrollo Social Programas Joven-ES Nuevo León, ver Anexo E
VIII.
Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado
870
IX.
Resultados de la revisión de situación excepcional
906
X.
Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores
908
I. Dictamen del Auditor
Opinión
Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018.
Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León
En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2018, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.
La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.
La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, por lo tanto, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.
(Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León .)
Responsabilidades del Ente Público
Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.
Monterrey, Nuevo León, a 21 de octubre de 2019
II. Presentación
La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.
En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2018 del Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León recibida el 12 de abril de 2019, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.
En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2018 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.
El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al 21 de octubre de 2019, que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador, como parte de la revisión al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).
En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.
En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:
· La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;
· Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;
· La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.
En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.
Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.
------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------
III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada
A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada
Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León, me permito enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en miles pesos con los comentarios que consideré más importantes, siendo los siguientes:
Activo
Efectivo y equivalentes de efectivo$6,782,041
Este rubro se integra principalmente por Bancos / tesorería por $2,517,614, Bancos / dependencias y otros $705,255, Inversiones temporales (hasta 3 meses) por $728,105, Fondos con afectación específica por $1,255,604 y Depósitos de fondos de terceros por $765,397.
Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso$13,831,753
Se integra principalmente por las cuentas de Terrenos por $7,113,682; Edificios no habitacionales por $2,725,809; Construcciones en proceso en bienes de dominio público por $2,396,081 y Construcciones en proceso en bienes propios por $1,586,357.
Bienes muebles$5,120,627
Este rubro se integra principalmente por Mobiliario y equipo de administración por $1,491,182; Mobiliario y equipo educacional y recreativo por $149,412; Equipo e instrumental médico y de laboratorio por $130,161; Equipo de transporte por $1,912,639; Equipo de defensa y seguridad por
$249,146; Maquinaria, otros equipos y herramientas por $1,183,776.
Activos intangibles$1,093,596
Este rubro se integra por las cuentas de Software por $264,259 y Licencias por $829,337.
Otros activos no circulantes$5,294,220
Este rubro se integra por el saldo neto de los Bienes otorgados en comodato por $5,116,813 y de los Bienes en arrendamiento financiero por $177,407.
Pasivo
Cuentas por pagar a corto plazo$6,879,590
(Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León .)
Corresponden principalmente a las retenciones y contribuciones por pagar por $764,630; adeudos por pagar a proveedores por adquisición de bienes y servicios por $1,526,456; transferencias otorgadas a organismos y municipios por $3,744,692.
Deuda pública a largo plazo$42,133,926
Este rubro se integra por los préstamos quirografarios y bursátiles, contratados principalmente con Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S. N. C. por $11,994,874, Banco Mercantil del Norte,
S. A. por $9,314,876, BBVA Bancomer, S.A. por $5,572,130, Banco Santander (México), S.A. por
$5,359,016, Banco Multiva, S.A. por $4,315,144, Banco Bajío, S.A. por $4,091,626 y Banco Nacional de México, S.A. por $1,486,260.
Ingresos y otros beneficios
Impuestos$9,938,556
Corresponde principalmente a los ingresos propios por la recaudación de Impuestos sobre nóminas por $8,304,423, Impuestos sobre producción, consumo y transacciones por $954,884 e Impuesto sobre el patrimonio por $368,508.
Participaciones y aportaciones$71,113,101
Se integra por la cuenta de Participaciones en donde se registran los ingresos por participaciones federales, que se distribuyen a los municipios de acuerdo a lo establecido en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y Ley de Coordinación Fiscal por $36,968,546; las aportaciones federales del Ramo 33 por $23,066,754 que están conformadas de acuerdo al origen de sus recursos por nueve diferentes fondos y la cuenta de Convenios por $11,077,801 que son ingresos federales para diversas instituciones, fondos o programas.
Gastos y otras pérdidas
Servicios personales$15,847,813
Corresponden principalmente a las Remuneraciones al personal de carácter permanente por
$8,623,431, Remuneraciones adicionales y especiales por $2,067,559, Seguridad social por
$1,311,640 y Otras prestaciones sociales y económicas por $3,000,947.
Materiales y suministros$1,024,226
Corresponden principalmente a los gastos de Alimentos y utensilios por $292,401 en Ceresos; Combustible, lubricantes y aditivos por $223,858; Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos por $286,445, Materiales de administración, emisión documentos y artículos oficiales por $101,871; así como Materiales y suministros de seguridad por 81,893, entre otros.
Servicios generales$3,468,235
Se integra principalmente por los gastos de servicios básicos por $475,763 donde se registran los servicios por luz, telefonía, agua, gas e internet para las diversas dependencias de Gobierno del Estado; servicios de arrendamiento por $354,421 por la renta de edificios; servicios profesionales, científicos y otros servicios por $664,891 como son servicios de consultoría administrativa, procesos, técnica y tecnologías de la información; servicios financieros, bancarios y comerciales por $601,255; servicios de instalación, reparación mantenimiento y conservación por $631,312 así como de otros servicios generales por $484,657 por concepto de pago del impuesto sobre nómina y otros que deriven de la relación laboral, entre otros.
Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas$28,834,338
Se integra principalmente por el rubro de Transferencias internas y asignaciones al sector público por $,19,907,082 correspondientes a las transferencias efectuadas a Entidades Paraestatales, Fideicomisos, Órganos Autónomos, Poder Judicial y Poder Legislativo para el gasto corriente y capital; Pensiones y jubilaciones por $3,618,769; Transferencias al resto del sector público por
$3,521,851; Ayudas sociales por $1,526,321 y Subsidios y subvenciones por $259,448. Participaciones y aportaciones$39,519,968
Se integra principalmente por el rubro de Aportaciones por $23,187,866 que corresponden a las transferencias del Fondo de aportaciones para la nómina educativa y gasto operativo (FONE), así como del Fondo de fortalecimiento municipal (Fortamun); en participaciones se refiere a transferidas a los municipios para el gasto corriente y capital, que se derivan del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal, de conformidad con lo establecido en los capítulos I, II, III, IV de la Ley de Coordinación Fiscal, así como las que corresponden a sistemas estatales de coordinación fiscal determinadas por las leyes correspondientes por $7,942,308; los Convenios por $8,389,794 que corresponden a las transferencias efectuadas a entidades paraestatales para diferentes programas federales, principalmente a la Universidad Autónoma de Nuevo León, Unidad de Integración Educativa de Nuevo León, Sistema de Transporte Colectivo, entre otros.
Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública$4,617,642
Se integra principalmente por los intereses generados por la deuda pública interna de los préstamos contratados con instituciones de crédito por $4,552,240.
B. Resultados generales de la revisión practicada Observaciones Preliminares
Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2018, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.
A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante la revisión, clasificadas por tipo de auditoría.
GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría
Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observacionesAsimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.
En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.
GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría
Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.
Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.
OBSERVACIONES PRELIMINARES
OBSERVACIONES SUBSISTENTES
No. de
observaciones preliminares
Monto
observado1 $
No. de
observaciones solventadas
Montos
solventados2 $
Recuperaciones
operadas3 $
No. de
observaciones no solventadas
Montos no
solventados4 $
Probables
recuperaciones5 $
GESTIÓN FINANCIERA
NormativaA
60
0
30
0
0
30
0
0
FinancieraB
56
9,194,426
25
1,966,050
0
31
7,228,376
0
EconómicaC
22
669,970
15
604,717
0
7
65,253
65,253
Control
InternoE
1
0
0
0
0
1
0
0
Subtotal
139
9,864,396
70
2,570,767
0
69
7,293,629
65,253
OBRA PÚBLICA
NormativaA
109
0
22
0
0
87
0
0
EconómicaC
88
206,549
30
33,980
0
58
172,569
172,569
OBSERVACIONES PRELIMINARES
OBSERVACIONES SUBSISTENTES
No. de observaciones preliminares
Monto
observado1 $
No. de
observaciones solventadas
Montos
solventados2 $
Recuperaciones operadas3 $
No. de observaciones no solventadas
Montos no
solventados4 $
Probables recuperaciones5 $
Subtotal
197
206,549
52
33,980
0
145
172,569
172,569
LABORATORIO
NormativaA
21
0
0
0
0
21
0
0
EconómicaC
3
36,491
0
0
0
3
36,491
36,491
TécnicaD
4
0
0
0
0
4
0
0
Subtotal
28
36,491
0
0
0
28
36,491
36,491
DESEMPEÑO
DesempeñoI
62
0
0
0
0
62
0
0
Subtotal
62
0
0
0
0
62
0
0
Total
426
10,107,436
122
2,604,747
0
304
7,502,689
274,313
CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Miles de pesos)
A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).
B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.
C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).
D Técnica: Fallas constructivas detectadas en la obra pública, como resultado de las inspecciones físicas efectuadas por la ASENL durante el proceso de fiscalización, o bien, de las pruebas de ensayos practicadas por personal del Laboratorio de Obra Pública de la ASENL.
E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.
I Desempeño: Los actos u omisiones observados derivan de la revisión efectuada por la Auditoría Superior del Estado en relación al desempeño de los entes públicos.
Notas:
1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).
2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.
3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.
4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.
5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.
En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además
las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.
Observación No.
Aspecto
Monto no solventado $
Acciones y recomendaciones
GESTIÓN FINANCIERA
30
Normativa
0
VAI
61
Normativa
0
VAI
47
Normativa
0
VAI
63
Normativa
0
VAI
15
Normativa
0
VAI
25
Normativa
0
VAI
26
Normativa
0
VAI
20
Normativa
0
VAI
21
Normativa
0
VAI
27
Normativa
0
VAI
28
Normativa
0
VAI
56
Normativa
0
VAI
57
Normativa
0
VAI
60
Normativa
0
VAI
5
Normativa
0
VAI
6
Normativa
0
VAI
7
Normativa
0
VAI
8
Normativa
0
VAI
37
Normativa
0
VAI
9
Normativa
0
VAI
10
Normativa
0
VAI
11
Normativa
0
VAI
12
Normativa
0
VAI
13
Normativa
0
VAI
24
Normativa
0
VAI
1
Normativa
0
VAI, IDP
2
Normativa
0
VAI, IDP
50
Normativa
0
VAI
3
Normativa
0
VAI
51
Financiera
4,461,525
VAI
29
Financiera
4,099
VAI
22
Financiera
0
VAI
23
Financiera
343,225
VAI
32
Financiera
18,270
RG
33
Financiera
521,555
RG
34
Financiera
1,994
VAI
38
Financiera
132,047
RG
39
Financiera
34,314
RG
44
Financiera
458,841
RG
62
Financiera
2,203
VAI
48
Financiera
118,779
RG
49
Financiera
49,834
VAI
31
Financiera
2,101
VAI
16
Financiera
75,648
VAI
17
Financiera
6,343
VAI
18
Financiera
220
VAI
19
Financiera
1,287
RG
67
Financiera
5,792
VAI
43
Financiera
52
RG
4
Financiera
463,085
VAI
46
Financiera
288,855
VAI
Observación No.
Aspecto
Monto no solventado $
Acciones y recomendaciones
36
Financiera
194,302
VAI
40
Financiera
4,274
VAI
41
Financiera
965
VAI
65
Financiera
9,743
VAI
42
Financiera
25,528
VAI
45
Financiera
18
VAI
14
Financiera
1,288
VAI
64
Financiera
814
VAI
66
Financiera
1,375
VAI
52
Económica
7,689
VAI
53
Económica
1,414
VAI
54
Económica
123
VAI
55
Económica
914
VAI
68
Económica
9,237
VAI
58
Económica
23,772
VAI
59
Económica
22,104
VAI
35
Control Interno
0
RG
Subtotal
7,293,629
OBRA PÚBLICA
69
Normativa
0
VAI, RG
70
Normativa
0
VAI, RG
76
Normativa
0
VAI, RG
77
Normativa
0
VAI, RG
82
Normativa
0
VAI, RG
83
Normativa
0
VAI, RG
87
Normativa
0
VAI, RG
88
Normativa
0
VAI, RG
96
Normativa
0
VAI, RG
97
Normativa
0
VAI, RG
98
Normativa
0
VAI, RG
99
Normativa
0
VAI, RG
100
Normativa
0
VAI, RG
101
Normativa
0
VAI, RG
102
Normativa
0
VAI, RG
103
Normativa
0
VAI, RG
108
Normativa
0
VAI, RG
109
Normativa
0
VAI, RG
110
Normativa
0
VAI, RG
111
Normativa
0
VAI, RG
112
Normativa
0
VAI, RG
113
Normativa
0
VAI, RG
120
Normativa
0
VAI, RG
121
Normativa
0
VAI, RG
122
Normativa
0
VAI, RG
125
Normativa
0
VAI, RG
126
Normativa
0
VAI, RG
130
Normativa
0
VAI, RG
131
Normativa
0
VAI, RG
133
Normativa
0
VAI, RG
134
Normativa
0
VAI, RG
136
Normativa
0
VAI, RG
137
Normativa
0
VAI, RG
138
Normativa
0
VAI, RG
142
Normativa
0
VAI, RG
143
Normativa
0
RG, VAI
144
Normativa
0
VAI, RG
Observación No.
Aspecto
Monto no solventado $
Acciones y recomendaciones
145
Normativa
0
VAI, RG
150
Normativa
0
VAI, RG
151
Normativa
0
VAI, RG
154
Normativa
0
VAI, RG
155
Normativa
0
VAI, RG
213
Normativa
0
VAI, RG
212
Normativa
0
VAI, RG
211
Normativa
0
VAI, RG
210
Normativa
0
VAI, RG
160
Normativa
0
VAI, RG
161
Normativa
0
VAI, RG
162
Normativa
0
VAI, RG
209
Normativa
0
VAI, RG
163
Normativa
0
RG, VAI
164
Normativa
0
VAI, RG
165
Normativa
0
VAI, RG
166
Normativa
0
VAI, RG
206
Normativa
0
VAI, RG
167
Normativa
0
VAI, RG
207
Normativa
0
VAI, RG
168
Normativa
0
VAI, RG
169
Normativa
0
VAI, RG
170
Normativa
0
VAI, RG
171
Normativa
0
RG, VAI
204
Normativa
0
VAI, RG
174
Normativa
0
VAI, RG
202
Normativa
0
VAI, RG
175
Normativa
0
VAI, RG
176
Normativa
0
VAI, RG
203
Normativa
0
VAI, RG
177
Normativa
0
RG, VAI
198
Normativa
0
RG, VAI
199
Normativa
0
VAI, RG
200
Normativa
0
VAI, RG
201
Normativa
0
VAI, RG
195
Normativa
0
VAI, RG
194
Normativa
0
VAI, RG
191
Normativa
0
VAI, RG
192
Normativa
0
VAI, RG
180
Normativa
0
VAI, RG
181
Normativa
0
VAI, RG
182
Normativa
0
RG, VAI
188
Normativa
0
VAI, RG
183
Normativa
0
VAI, RG
184
Normativa
0
VAI, RG
189
Normativa
0
VAI, RG
190
Normativa
0
VAI, RG
185
Normativa
0
VAI, RG
186
Normativa
0
RG, VAI
196
Normativa
0
VAI, RG
71
Económica
76
VAI, RG
72
Económica
452
VAI, RG
73
Económica
1,661
VAI, RG
74
Económica
4,450
VAI, RG
75
Económica
361
VAI, RG
78
Económica
180
VAI, RG
Observación No.
Aspecto
Monto no solventado $
Acciones y recomendaciones
79
Económica
1,951
VAI, RG
80
Económica
2,433
VAI, RG
81
Económica
2,585
VAI, RG
84
Económica
1,950
VAI, RG
85
Económica
2,948
VAI, RG
86
Económica
3,131
VAI, RG
89
Económica
1,468
VAI, RG
90
Económica
1,047
VAI, RG
91
Económica
1,291
VAI, RG
92
Económica
57
VAI, RG
93
Económica
5
VAI, RG
94
Económica
14
VAI, RG
95
Económica
1
VAI, RG
104
Económica
35
VAI, RG
105
Económica
51
RG, VAI
106
Económica
7
RG, VAI
107
Económica
1
RG, VAI
114
Económica
116
VAI, RG
115
Económica
385
VAI, RG
116
Económica
1,359
VAI, RG
117
Económica
1,416
VAI, RG
118
Económica
42
VAI, RG
119
Económica
3
VAI, RG
123
Económica
61
VAI, RG
124
Económica
111
VAI, RG
127
Económica
136
VAI, RG
128
Económica
2,093
VAI, RG
129
Económica
2,579
VAI, RG
132
Económica
5,966
VAI, RG
135
Económica
370
VAI, RG
139
Económica
8,141
VAI, RG
140
Económica
6,329
VAI, RG
146
Económica
927
VAI, RG
147
Económica
1,143
VAI, RG
148
Económica
252
VAI, RG
149
Económica
30
VAI, RG
152
Económica
1,179
VAI, RG
153
Económica
1,453
VAI, RG
156
Económica
527
VAI, RG
157
Económica
457
VAI, RG
158
Económica
1,123
VAI, RG
159
Económica
1,366
VAI, RG
208
Económica
27,692
VAI, RG
172
Económica
668
VAI, RG
173
Económica
59
VAI, RG
205
Económica
59,301
VAI, RG
178
Económica
154
VAI, RG
179
Económica
3
VAI, RG
193
Económica
10,419
VAI, RG
141
Económica
22
VAI, RG
187
Económica
6,910
VAI, RG
197
Económica
3,622
VAI, RG
Subtotal
172,569
LABORATORIO
228
Normativa
0
VAI, RG
229
Normativa
0
VAI, RG
Observación No.
Aspecto
Monto no solventado $
Acciones y recomendaciones
230
Normativa
0
VAI, RG
231
Normativa
0
VAI, RG
232
Normativa
0
VAI, RG
235
Normativa
0
VAI, RG
236
Normativa
0
VAI, RG
237
Normativa
0
VAI, RG
238
Normativa
0
VAI, RG
239
Normativa
0
VAI, RG
233
Normativa
0
VAI, RG
214
Normativa
0
VAI, RG
215
Normativa
0
VAI, RG
216
Normativa
0
VAI, RG
217
Normativa
0
VAI, RG
218
Normativa
0
VAI, RG
219
Normativa
0
VAI, RG
220
Normativa
0
VAI, RG
221
Normativa
0
VAI, RG
222
Normativa
0
VAI, RG
223
Normativa
0
VAI, RG
224
Económica
35,272
VAI, RG
225
Económica
415
VAI, RG
226
Económica
804
VAI, RG
234
Técnica
0
VAI, RG
240
Técnica
0
VAI, RG
241
Técnica
0
VAI, RG
227
Técnica
0
VAI, RG
Subtotal
36,491
Total
7,502,689
CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Miles de pesos) Nota: Para ver el detalle de las observaciones de Desempeño, consulte el anexo correspondiente.
Acciones
PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias Penales
IASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación
VAI.- Vista a la Autoridad Investigadora
Recomendaciones
RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control InternoRD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño
Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho
efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:
Tipo de
auditoría
Obs.
Acciones
Recomendaciones
Total
acciones
Monto no
solventado
$
PEFCF1
IDP2
IASF3
VAI4
RG5
RD6
GESTIÓN
FINANCIERA
69
2
59
10
71
7,293,629
OBRA PÚBLICA
145
145
145
290
172,569
LABORATORIO
28
28
28
56
36,491
DESEMPEÑO
62
62
62
0
Total
304
2
232
183
62
479
7,502,689
Monto no
solventado por tipo de acción $
0
0
0
6,217,544
1,494,205
0
CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada
Acciones
1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.
2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.
3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.
4 Vista a la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.
Recomendaciones
5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.
6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.
IV. Entidad objeto de la revisión
En los términos que establece la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, al Gobierno de Nuevo León le corresponde proteger la seguridad de las personas, bienes y derechos de los individuos y mantener la paz, tranquilidad y orden público en todo el Estado, nombrar y remover a los titulares de las Dependencias que integran la Administración Centralizada, y de los Organismos y Entidades que integran el Sector Paraestatal y demás funcionarios y empleados cuyo nombramiento o remoción no esté determinado de otro modo en esta Constitución y auxiliar a los Tribunales del Estado para que la justicia se administre en forma pronta y expedita.
Así mismo ejercer el Presupuesto de Egresos aprobado por el H. Congreso del Estado; contratar créditos con las limitaciones que establece la Constitución; garantizar las obligaciones que contraigan las Entidades Paraestatales y los Ayuntamientos del Estado; el titular del Ejecutivo Estatal dará cuenta anualmente al H. Congreso del Estado.
V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados
· Auditorías programadas por tipo o materia
Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2019 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 26 de marzo del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:
Entidad
Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2018
Auditoría Financiera1
Auditoría Técnica a la Obra Pública2
Auditoría en Desarrollo Urbano3
Laboratorio de Obra Pública4
Auditoría de Evaluación al Desempeño5
Auditoría a Recursos Federales6
Total
Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León
1
1
-
1
1
-
4
CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA
1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.
2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables
a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.
3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes
cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de
suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.
.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.
5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.
6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.
· Objetivos y alcances de la revisión practicada
En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2019 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.
En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:
I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:
a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y
b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.
II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:
a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;
b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y
c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.
III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.
IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.
V. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:
a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.
b) Recabar las muestras y practicar las pruebas necesarias para la comprobación de la calidad de los materiales conforme a las especificaciones de la obra pública auditada, con el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado.
VI. La evaluación del cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas, se realizó mediante:
a) La realización de auditorías del desempeño de los programas, verificando la eficacia, transparencia y calidad de los mismos a través de los indicadores establecidos y el efecto o la consecuencia de los objetivos establecidos, en las condiciones sociales, económicas y en su caso, regionales del Estado y de los Municipios, según corresponda, durante el periodo que se evalúe, y;
b) El cumplimiento de las metas de los indicadores aprobados en el respectivo presupuesto, en los planes de desarrollo y en los programas.
· Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados
Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2019 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.
El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.
La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.
Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.
------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------
VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión
A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público
Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, que el Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.
Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.
Los Estados Financieros presentados en miles del Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León al 31 de diciembre de 2018, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:
------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------
Cuenta Pública 2018 Estado de Situación Financiera
Al 31 de diciembre de 2018 y 2017 (miles)
Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León
Concepto
2018
2017
Concepto
2018
2017
ACTIVO
PASIVO
ACTIVO CIRCULANTE
PASIVO CIRCULANTE
Efectivo y equivalentes
$6,782,041
$7,401,518
Cuentas por pagar a corto plazo
$6,879,590
$7,314,955
Derechos a recibir efectivo o
1,167,488
1,326,604
Documentos por pagar a corto plazo
-
-
Equivalentes
Porción a corto plazo de la deuda pública a largo
-
-
Derechos a recibir bienes o
1,136,020
1,743,094
plazo
Servicios
Títulos y valores a corto plazo
3,490,000
2,690,867
Inventarios
-
-
Pasivos diferidos a corto plazo
-
-
Almacenes
-
-
Fondos y bienes de terceros en garantía y/o
1,041,415
906,202
Estimación por pérdida o deterioro
-
-
administración a corto plazo
de activos circulantes
Provisiones a corto plazo
609,062
411,553
Otros activos circulantes
15,000
15,000
Otros pasivos a corto plazo
32,078
11,361
Total de pasivos circulantes
12,052,145
11,334,938
Total de activos circulantes
9,100,549
10,486,217
PASIVO NO CIRCULANTE
Cuentas por pagar a largo plazo
-
-
Documentos por pagar a largo plazo
-
-
Deuda pública a largo plazo
42,133,926
40,189,362
Pasivos diferidos a largo plazo
-
-
Fondos y bienes de terceros en garantía y/o en administración a largo plazo
-
-
ACTIVO NO CIRCULANTE
Inversiones financieras a largo
1,823,864
1,966,038
Provisiones a largo plazo
-
-
plazo
Total de pasivos no circulantes
42,133,926
40,189,362
Derechos a recibir efectivo o
18,644
18,644
equivalentes a largo plazo
Total del pasivo
$54,186,071
$ 51,524,300
Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso
13,831,753
13,030,401
Bienes muebles
5,120,627
6,030,289
HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO
Activos intangibles
1,093,596
966,722
Hacienda pública / patrimonio contribuido
$(1,620,357)
$ (1,620,357)
Depreciación, deterioro y
(4,088,870)
(4,457,061)
Aportaciones
(1,620,357)
(1,620,357)
amortización acumulada de bienes
Donaciones de capital
-
-
Activos diferidos
-
-
Actualización de la hacienda pública / patrimonio
-
-
Estimación por pérdida o deterioro
-
-
de activos no circulantes
Hacienda pública / patrimonio generado
(20,371,329)
(16,597,640)
Otros activos no circulantes
5,294,220
5,265,054
Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)
(3,622,468)
(200,763)
Resultados de ejercicios anteriores
(20,470,746)
(20,119,519)
Total de activos no circulantes
23,093,836
22,820,086
Revalúos
3,721,885
3,722,641
Reservas
-
-
Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores
-
-
Exceso o insuficiencia en la actualización de
la hacienda pública / patrimonio
Resultado por posición monetaria
-
-
Resultado por tenencia de activos no monetarios
-
-
Total hacienda pública / patrimonio
$(21,991,686)
$ (18,217,998)
Total del activo
$32,194,385
$33,306,303
Total del pasivo y hacienda pública patrimonio
$32,194,385
$ 33,306,302
Cuenta Pública 2018
Estado de Actividades
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018 y 2017
(miles)
Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León
Concepto
INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS
Ingresos de gestión
Impuestos
Cuotas y aportaciones de seguridad social
Contribuciones de mejoras Derechos
Productos de tipo corriente Aprovechamientos de tipo corriente Ingresos por venta de bienes y
Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o de pago
Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas Participaciones y aportaciones Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas
Otros ingresos y beneficios Ingresos financieros Incremento por variación de
2018
2017
Concepto GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS
Gastos de funcionamiento
2018
2017
$
20,340,274
$
20,598,457
$
19,176,794
$
17,302,280
Servicios personales
15,847,813
16,188,674
9,938,556
9,847,749
Materiales y suministros
1,024,226
747,454
-
-
Servicios generales
3,468,235
3,662,329
-
-
Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas
28,834,338
21,921,965
4,268,884
3,726,943
417,450
300,869
Transferencias internas y asignaciones al sector público
19,907,082
13,978,036
4,551,904
3,426,719
-
-
Transferencias al resto del sector público
3,521,851
3,156,323
-
-
Subsidios y subvenciones
259,448
25,362
Ayudas sociales
1,526,321
1,719,422
Pensiones y jubilaciones
3,618,769
3,017,570
Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos
-
-
Transferencias a la seguridad social
-
-
Donativos
868
253
Transferencias al exterior
-
25,000
71,207,217
67,285,113
Participaciones y aportaciones
39,519,968
37,618,041
Participaciones
7,942,308
7,949,182
Aportaciones
23,187,866
22,365,872
71,113,101
67,285,113
Convenios
8,389,794
7,302,987
94,116
-
Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública
4,617,642
4,073,565
Intereses de la deuda pública
4,552,240
3,937,824
Comisiones de la deuda pública
42,918
29,580
Gastos de la deuda pública
22,484
106,161
361,817
244,383
Costo por coberturas
-
-
159,259
141,957
Apoyos financieros
-
-
-
-
Otros gastos y pérdidas extraordinarias
1,056,074
820,511
Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia
-
-
Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y
838,510
886,708
Disminución del exceso de provisiones
-
-
Provisiones
197,509
(88,855)
Otros ingresos y beneficios varios
202,559
102,426
Disminución de inventarios
-
-
Aumentoporinsuficienciade estimaciones por pérdida o deterioro u
-
-
Aumento por insuficiencia de provisiones
-
-
Total de ingresos y otros beneficios
$
90,745,828
$
84,831,776
Otros gastos
20,054
22,658
Inversión pública
-
-
Inversión pública no capitalizable
-
-
Total de gastos y otras pérdidas
$
94,368,296
$
85,032,538
Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)
$
(3,622,468)
$
(200,763)
Nota: No se mencionan las diferencias de dos y un peso, ya que por redondeo a miles de pesos se expresan las cifras de esa manera.
------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------
Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2018, son los que se indican a continuación y están presentados en miles:
Concepto
Importe
a) Activo
$
32,194,385
b) Pasivo
54,186,071
c) Hacienda pública / patrimonio
(21,991,686)
d) Ingresos y otros beneficios
90,745,828
e) Gastos y otras pérdidas
94,368,296
RESULTADOS DE LA REVISIÓN
Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2018 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.
a) ACTIVO
$32,194,385
Se integra como sigue:
Concepto
Importe
Activo circulante
$
9,100,549
Activo no circulante
23,093,836
Total
$
32,194,385
ACTIVO CIRCULANTE
$9,100,549
Se integra como sigue:
Concepto
Importe
Efectivo y equivalentes de efectivo
$
6,782,041
Efectivo o equivalentes de efectivo a recibir
1,167,488
Bienes o servicios a recibir
1,136,020
Otros activos circulantes
15,000
Total
$
9,100,549
Efectivo y equivalentes de efectivo
$6,782,041
Este rubro se integra por las cuentas siguientes:
Concepto
Importe
Bancos/tesorería y otros
$
2,517,614
Fondos con afectación específica
1,255,604
Depósito de fondos de terceros
765,397
Inversiones temporales (hasta 3 meses)
728,105
Bancos/dependencias y otros
705,255
Efectivo
691,265
Otros efectivos y equivalentes
118,801
Total
$
6,782,041
Bancos/tesorería y otros
$2,517,614
Se integra por 144 cuentas a nombre del Ente Público y corresponde al efectivo disponible en instituciones bancarias.
Para su revisión se verificaron conciliaciones bancarias, estados de cuenta y auxiliar contable; se recibieron confirmaciones bancarias las cuales se cotejaron contra los estados de cuenta.
Fondos con afectación específica
$1,255,604
Se integra por 459 cuentas bancarias para el manejo de fondos y programas federales y estatales a nombre del Ente Público y representa el monto de los fondos con afectación específica que deben financiar determinados gastos o actividades, para su revisión se verificaron conciliaciones bancarias, estados de cuenta y auxiliar contable; se recibieron confirmaciones bancarias las cuales se cotejaron contra los estados de cuenta.
Depósito de fondos de terceros
$765,397
Se integra por 84 cuentas bancarias para el manejo de los fideicomisos a nombre del Ente Público y representa los recursos propiedad de terceros que se encuentran en poder de éste, en garantía del cumplimiento de obligaciones contractuales o legales para su administración, para su revisión se verificaron conciliaciones bancarias, estados de cuenta y auxiliar contable; se recibieron confirmaciones bancarias las cuales se cotejaron contra los estados de cuenta.
Inversiones temporales (hasta 3 meses)
$728,105
Se integra por 17 cuentas bancarias para inversión a nombre del Ente Público y representa el monto excedente de efectivo invertido por esté cuya recuperación se efectuará en un plazo inferior a tres meses, para su revisión se solicitaron conciliaciones bancarias, estados de cuenta, auxiliar contable y confirmaciones bancarias.
Bancos/dependencias y otros
$705,255
Se integra por 26 cuentas bancarias a nombre del Ente Público y representa el monto de efectivo disponible propiedad de las dependencias y otros, en instituciones bancarias; para su revisión se verificaron conciliaciones bancarias, estados de cuenta y auxiliar contable; se recibieron confirmaciones bancarias, las cuales se cotejaron contra los estados de cuenta.
ACTIVO NO CIRCULANTE
$23,093,836
Se integra como sigue:
Concepto
Saldo al 31/dic/17
Cargos
Abonos
Saldo al 31/dic/18
Inversiones financieras a largo plazo
$
1,966,038
$
1,251,117$
1,393,291
$
1,823,864
Inversiones en fideicomisos del Poder Ejecutivo
1,966,038
1,251,117
1,393,291
1,823,864
Derechos a recibir efecto o equivalentes a LP
$
18,644
$
-$
-
$
18,644
Bienes Inmuebles, infraestructura y construcción en proceso
$
13,030,401
$
1,157,130$
355,778
$
13,831,753
Terrenos
7,148,068
47,411
81,797
7,113,682
Viviendas
3,732
-
667
3,065
Edificios no habitacionales
2,800,762
784
75,737
2,725,809
Construcciones en proceso en bienes de dominio Público
2,055,856
342,915
2,690
2,396,081
Construcciones en proceso en bienes propios
1,020,830
730,415
164,889
1,586,356
Otros bienes inmuebles
1,153
35,605
29,998
6,760
Bienes muebles
$
6,030,289
$
2,394,741$
3,304,403
$
5,120,627
Mobiliario y equipo de administración
1,586,255
262,979
358,052
1,491,182
Mobiliario y equipo educacional y recreativo
128,493
78,782
57,862
149,412
Equipo e instrumental médico y de laboratorio
234,934
5,535
110,308
130,161
Vehículos y equipo de transporte
2,037,326
677,624
802,311
1,912,639
Equipo de defensa y seguridad
222,696
64,376
37,926
249,146
Maquinaria, otros equipos y herramientas
1,816,272
1,305,446
1,937,942
1,183,776
Colecciones, obras de arte y objetos valiosos
112
-
2
110
Activos biológicos
4,201
-
-
4,201
Activos Intangibles
$
966,722
$
173,376$
46,502
$
1,093,596
Software
241,130
28,900
5,772
264,258
Licencias
725,592
144,476
40,730
829,338
Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes
$
(4,457,061)
$
1,280,378$
912,187
$
(4,088,870)
Ajuste Cuenta Pública
-
2
-
2
Otros activos no circulantes
$
5,265,054
$
29,997$
831
$
5,294,220
Bienes en arrendamiento financiero
147,410
29,997
-
177,407
Bienes en comodato
5,117,644
-
830
5,116,814
Ajuste Cuenta Pública
-
-
1
(1)
Total
$
22,820,087 $
6,286,741
$6,012,992 $
23,093,836
Inversiones financieras a largo plazo
$1,823,864
Este rubro representa el saldo al 31 de diciembre de 2018 de las Inversiones en fideicomisos del Poder Ejecutivo y se integra de los siguientes fideicomisos:
Concepto
Importe
Fideicomiso No. 2209 Línea 3 del Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey
$
783,487
Fideicomiso 2133 Fondo Metropolitano
176,832
Fideicomiso BP3417
134,850
Fideicomiso BP1517 Estatal Agropecuario
128,460
Fideicomiso Puente Internacional Solidaridad
125,164
Fideicomiso Programa Nacional de Becas de Educación para la Educación Superior (Pronabes)
121,695
Otros menores a $100,000 (22)
353,376
Total
$
1,823,864
Fideicomiso No. 2209 Línea 3 del Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey
$783,487
Contrato de Fideicomiso de Administración y Fuente de Pago que celebran, por una parte, el Ente Público, en su carácter de Fideicomitente y por otra parte el Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, Sociedad Nacional de Crédito, en su carácter de institución Fiduciaria.
Mediante oficio no. SDS/283/2012 de fecha 1 de octubre de 2012, suscrito por su Secretario de Desarrollo Sustentable, el Ente Público solicitó el otorgamiento de un Apoyo no Recuperable para el proyecto denominado “Línea 3 del Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey” en la modalidad de aportación hasta por un monto de $1,791,900, para financiar parcialmente la inversión total de
$4,770,000 sin incluir Impuesto al valor agregado (IVA), para realizar el proyecto como un sistema troncal de 33.8 km, que incluye un tren eléctrico que conecta de manera subterránea con la Línea 2 del Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey en la estación Zaragoza con un túnel de 500 metros que emerge hacia un viaducto elevado de 7km, de longitud con una estación subterránea y 8 elevadas hasta llegar al Hospital Metropolitano, donde conecta con tres corredores complementarios con autobuses que suman 26.3 km para alcanzar las zonas más densamente pobladas del noreste de la ciudad en los municipios de Apodaca, San Nicolás de los Garza y Guadalupe, Nuevo León.
Fideicomiso 2133 Fondo Metropolitano
$176,832
Se integra principalmente de las transferencias realizadas al Fideicomiso 2133 Fondo Metropolitano, según autorización SEI-0179/2017 por $107,789 para el registro en el Programa Integral de Rehabilitación Vial en la Zona Metropolitana.
Fideicomiso BP3417
$134,850
Contrato de Fideicomiso de Administración e Inversión, celebrado el 18 de octubre de 2017 celebrado por una parte por el Ente Público, en su carácter de Fideicomitente y por otra parte el Banco Bancrea Institución de Banca Múltiple, en su carácter de Institución Fiduciaria.
Tiene como misión la administración de los apoyos extraordinarios que se requieran para atender las contingencias que se presenten en los planteles educativos públicos o privados, derivados de la obligación del Estado de prestar el servicio educativo para atender el interés superior del menor incluyendo los denominados “Centros de Desarrollo Infantil “ (Cendis) en el Estado de Nuevo León, lo cual se aplicará en todo caso de manera temporal y extraordinaria y para que no se vea interrumpida la prestación del servicio educativo, incluyendo en su caso el pago de nómina a favor del personal correspondiente, siempre que los pagos sean validados y autorizados por la Secretaría de Educación del Estado; así como el pago de los proveedores de alimentos que igualmente sean autorizados y validados por dicha Secretaría.
Fideicomiso BP1517 Estatal Agropecuario
$128,460
Contrato de Fideicomiso de Administración y de Inversión, celebrado el 7 de junio de 2017, por una parte, el Ente Público, en su carácter de Fideicomitente y por otra parte el Banco Bancrea, Institución de Banca Múltiple, en su carácter de Institución Fiduciaria.
Este Fideicomiso tiene como misión la distribución de fondos de los "Programas de Apoyo al Campo en concurrencia con la Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación (Sagarpa) y la Comisión Nacional del Agua (Congua)" a los productores y organizaciones del Estado de Nuevo León, que presenten solicitudes de apoyo a través de las ventanillas de: Centros de Apoyo al Desarrollo Rural, Sagarpa, Presidencias Municipales, Organizaciones de Productores y Corporación para el Desarrollo Agropecuario de Nuevo León.
Fideicomiso Puente Internacional Solidaridad
$125,164
Contrato de Fideicomiso Irrevocable para la Construcción, Operación y Explotación de un puente fronterizo sobre el Río Bravo entre Colombia N.L., y Dolores Tx., celebrado el 31 de mayo de 1991, por una parte, el Ente Público en su carácter de Fideicomitente y por otra parte el Banco Mercantil del Norte, en su carácter de Institución Fiduciaria.
El Fideicomiso tiene como finalidad la concesión al Ente Público para la construcción, explotación y conservación del Puente Internacional Solidaridad y así mismo ser el encargado de administrar todos los ingresos y derechos que con el motivo del Puente Internacional Solidaridad se generen, para destinarlos al desarrollo del Norte de dicho Estado y la región.
Fideicomiso Programa Nacional de Becas de Educación para la Educación Superior (Pronabes)
$121,695
Contrato celebrado el día 27 de agosto de 2001 por el Fiduciario Banco Nacional de México, S.A. Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero, que en fecha 28 de junio de 2005 celebró convenio de sustitución fiduciaria con BBVA Bancomer Servicios, S.A. Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero BBVA Bancomer por cuenta y orden como Fiduciario Fideicomiso Programa Nacional de Becas de Educación para la Educación Superior (Pronabes), en su carácter de Fideicomitente y Fideicomisario en último lugar BBVA Bancomer Servicios, S.A., Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero, BBVA Bancomer.
Este Fideicomiso tiene como propósito la creación de un fondo que será destinado al otorgamiento de becas a estudiantes de instituciones públicas de educación superior en el Estado de Nuevo León, de conformidad con las Reglas de Operación e Indicadores de Gestión y Evaluación del Programa Nacional de Becas de Educación Superior (Pronabes-Estatal).
El importe corresponde a transferencias a este fideicomiso en el ejercicio 2018, por concepto de Aportaciones Estatales; principalmente al pago de becas de manutención a estudiantes de nivel educativo superior del ciclo escolar 2017/2018.
Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso
$13,831,753
Este rubro se integra de la siguiente forma:
Concepto
Importe
Terrenos
$
7,113,682
Edificios no habitacionales
2,725,809
Construcciones en proceso en bienes de dominio público
2,396,081
Construcciones en proceso en bienes propios
1,586,356
Viviendas
3,065
Otros bienes inmuebles
6,760
Total
$
13,831,753
A continuación, se describen las cuentas con importe superior a $1,000,000; no obstante, las cuentas con importe inferior también fueron revisadas.
Terrenos
$7,113,682
Los cargos por $47,411 corresponden principalmente a la donación de terreno del municipio de Juárez por $23,051, para el proyecto de preparatoria militarizada, se revisó póliza de diario, expediente catastral y formato de cambio en el sistema de inmuebles.
Edificios no habitacionales
$2,725,809
Los abonos por $75,737 corresponden principalmente a la baja de activo por la fusión de los expedientes catastrales 70) 01-152-004 y 005 por $41,089; se revisó póliza de diario, escrituras públicas, certificado de libertad de gravámenes y formato de cambio en el sistema de inmuebles.
Construcciones en proceso en bienes de dominio público
$2,396,081
Los cargos por un total de $342,915 corresponden principalmente al fondo metropolitano ramo 33 de las estimaciones pagadas a los programas integrales de rehabilitación vial en la zona metropolitana de la ciudad de Monterrey por $107,789; se revisó pólizas de egresos, autorizaciones de pago, estimaciones autorizadas de la obra, comprobante fiscal digital por internet (CFDI), oficios de presupuesto y transferencias bancarias.
Construcciones en proceso en bienes propios
$1,586,356
En esta cuenta se registraron principalmente las estimaciones del proyecto “Hospital de Alta Especialidad y Medicina Avanzada-Haema” cuarta etapa del contrato 14-12-017; se revisó póliza de egreso, contrato, autorización de pago y transferencia bancaria.
Bienes muebles
$5,120,627
Concepto
Importe
Mobiliario y equipo de administración
$
1,491,182
Mobiliario y equipo educacional y recreativo
149,412
Equipo e instrumental médico y de laboratorio
130,161
Vehículos y equipo de transporte
1,912,639
Equipo de defensa y seguridad
249,146
Maquinaria, otros equipos y herramientas
1,183,776
Colecciones, obras de arte y objetos valiosos
110
Activos biológicos
4,201
Total
$
5,120,627
A continuación, se describen las cuentas con importe superior a $1,000,000; no obstante, las cuentas con importe inferior también fueron revisadas y en forma selectiva los registros contables de los bienes muebles dados de altas y sus bajas; revisando pólizas de egresos y diario, con su documentación soporte.
Mobiliario y equipo de administración
$1,491,182
Esta cuenta se integra como sigue:
Concepto
Importe
Equipo de cómputo y tecnologías
$
1,061,049
Otros mobiliarios y equipos
196,218
Muebles de oficina y estantería
175,468
Muebles, excepto de oficina y estantería
58,447
Total
$
1,491,182
Se verificaron en forma selectiva los registros contables del mobiliario y equipo de administración dados de altas y sus bajas; revisando pólizas de egresos y diario, con su documentación soporte.
Equipo de cómputo y tecnologías
$1,061,049
Los cargos por $235,204 corresponden principalmente a lo siguiente:
Cantidad
Concepto
Importe
1
Suministro e instalación de unidad de almacenamiento, hardware (18 Servidores, 12 equipos de cómputo) procesamiento, almacenamiento y monitoreo de video en RED, para el C5 del Estado, contrato SEE/DASG/27-12-17/13:00/01-1.
$
23,541
1
Punto de enlace de UTP categoría 5E para exterior cubierto con gel para interconexión de cámaras de vigilancia en interior e intemperie 69.5 KM con tubería conduit pared gruesa.
10,356
11
Server 2U RM 2 x E5-2620V3, 2x120 GB SSD, 8GB RPS, WS2012
5YR O/S + 16GB RAM UPGRADE por archiver server, 12 discos duros de 8 TB Enterprise Sata.
8,777
22
Servidor IU Ram 2 x E5-2620V3, 2X120 GB SSD, 8GB RPS,
WS20125YR O/S+16GB Ram Upgrade por directory server.
7,105
4
Servidores tipo Blade Cisco UCS B200 M5, para el centro de datos primarios con servicios profesionales de implementación.
5,827
60
TB Usable de almacenamiento en arreglo de discos Unity 300.
2,156
2
Switches de red Nexus M.9396PC.
1,280
2
Servidor de IU RM 2 x E5-2620V3.2 x 120 GB SD, RPS 11 S20102
5YR O/S por LPR Server.
830
Total
$
59,872
Los abonos por $276,068 corresponden principalmente a la transferencia de activos como part