Download - Control interno somos eficientes
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Julia Velarde Sussoni Ingeniera Industrial
M.B.A. Dra. (c ) Adminstración
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▣ Manejo inadecuado de sus inventarios.
▣ Inversiones excesivas en activos fijos.
▣ Altos niveles de desperdicios
▣ Manejo inadecuado de la caja
▣ Créditos y Cobranzas inadecuados.
FALLAS EN LOS CONTROLES
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Son las acciones que realizamos para manejar nuestro negocio. Implica cuatro funciones:
Planeación
•DECISIÓN SOBRE LOS OBJETIVOS •DEFINE LOS PLANES PARA
ALCANZARLOS
Organización
•RECURSOS Y ACTIVIDADES
PARA ALCANZAR LOS
OBJETIVOS
Dirección
•DIRIGIR LOS
ESFUERZOS A UN
PROPÓSITO COMÚN
Control
•COMPROBAR QUE LAS COSAS SE REALICEN
COMO SE HA
PREVISTO . •EMPRENDER ACCIONES
CORRECTIVAS
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Estándares
Desempeño deseado
Observación del
desempeño
Información precisa
Desempeño vs
Estándar
Establecer límites
Acción
Correctiva
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FORMULACIÓN
DE OBJETIVOS
ESTABLECI-
MIENTO DE
ESTÁNDARES
MEDICIÓN DEL
DESEMPEÑO
COMPARA-
CIÓN DEL
DESEMPEÑO
CON LOS
ESTÁNDARES
ACCIÓN
CORRECTIVA
SI ES
NECESARIA
AJUSTAR ESTÁNDAR
AJUSTAR DESEMPEÑO
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ANTECEDENTES: En 1992 en Estados Unidos, se forma la Comisión Treadway, con el objeto de establecer directivas para la implantación, gestión y control de un sistema de CONTROL INTERNO, al trabajo de esta comisión se le conoce como informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission), participaron:
▣ · American Accounting Association (AAA)
▣ · American Institute of Certified Public Accountants (AICPA)
▣ · Financial Executive Institute (FEI)
▣ · Institute of Internal Auditors (IIA)
▣ · Institute of Management Accountants (IMA)
La redacción del informe la realizó Coopers & Lybrand.
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▣ DEFINICIÓN
Es un SISTEMA INTEGRADO que involucra a todo el personal
de la empresa, diseñado para proporcionar una seguridad
razonable sobre el logro de los objetivos de la organización
clasificados en:
•Efectividad y eficiencia de las operaciones
•Confiabilidad de la información financiera
•Cumplimiento con las leyes, reglamentos, normas y políticas
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N
Ó
I
C
A
M
R
O
F
N
I
SUPERVISIÓN Y SEGUIMIENTO
ACTIVIDADES DE CONTROL
EVALUACIÓN DE RIESGOS
AMBIENTE DE CONTROL
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….
O B J E T I V O S
C O M P O N E N T E S
E M P R E S A
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INGRESO PROCESO SALIDA
PREVENTIVO DETECTIVO CORRECTIVO
C O S T O S
T I P O S D E C O N T R O L
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1. CONTROL DEL EFECTIVO DE LA EMPRESA
2. FLUJO DE CAJA
3. CONTROL DE INVENTARIOS
4. CONTROL DE ACTIVOS FIJOS
5. CONTROL DE PRODUCCIÓN
6. CONTROL DE PERSONAL
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1. CONTROL DEL EFECTIVO DE LA EMPRESA
MANEJO
EFICIENTE DEL DINERO
CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES
1.1 CAJA: INGRESO Y SALIDA 1.2 CUENTAS BANCARIAS 1.3 CUENTAS POR COBRAR 1.4 CUENTAS POR PAGAR
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1.1.1 INGRESOS DE CAJA
RESPONSABLE DE RECIBIR EL DINERO
QUIEN REGISTRA EL INGRESO
NO ES
RECEPCIÓN DE L DINERO DEPÓSITO BANCARIO
•ARQUEO DE CAJA •REPORTE DE INGRESOS POR VENTAS •REPORTE DE INGRESOS POR COBRANZAS
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1.1.2 SALIDA DE CAJA
RESPONSABLE DE DESEMBOLSAR
QUIEN REGISTRA LA SALIDA
NO ES
PROGRAMAR LOS PAGOS EFECTUAR PAGOS A TRAVÉS DE BANCOS
FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO PAGOS MENORES SÓLO
•ESTABLECER NIVELES DE AUTORIZACIONES •EXIGIR SUSTENTOS DEL PAGO •RECIBOS DE SALIDA NUMERADOS Y CON FECHA
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REGISTRO DE CAJA : Sirve para llevar el control de los ingresos y salidas de dinero.
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▣ ARQUEO DE CAJA
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RESPONSABLE DE REALIZAR
CONCILIACIONES QUIEN MANEJA LAS
CUENTAS NO ES
REVISIÓN DIARIA DE MOVIMIENTOS
DETERMINAR SALDOS Y CHEQUES POR COBRAR
CONCILIACIÓN MENSUAL DE LAS CUENTAS BANCARIAS
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QUIEN APRUEBA CRÉDITO
QUIEN COBRA
NO ES
•ESTABLECER NIVELES DE AUTORIZACIONES •REPORTES DE CUENTAS POR COBRAR POR CLIENTE Y POR ANTIGÜEDAD. •REVISIÓN QUE FACTURAS CUMPLAN CON LAS CONDICIONES ESTABLECIDAS (PRECIO, PLAZO, ETC) •CIRCULARIZACIÓN DE CLIENTES PARA CONCILIAR SALDOS POR COBRAR
QUIEN REGISTRA
NO ES
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QUIEN OBTIENE EL CRÉDITO
QUIEN PAGA
NO ES
•ESTABLECER NIVELES DE AUTORIZACIONES •REPORTES DE CUENTAS POR PAGAR POR PROVEEDOR Y POR ANTIGÜEDAD. •REVISIÓN QUE FACTURAS POR PAGAR CUMPLAN CON LAS CONDICIONES ESTABLECIDAS (PRECIO, PLAZO, ETC) •CIRCULARIZACIÓN DE PROVEEDORES PARA CONCILIAR SALDOS POR PAGAR
QUIEN REGISTRA
NO ES
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▣ Una manera sencilla en que puede monitorear el dinero que entra y sale es realizar regularmente un pronóstico de flujo de caja (llamado a veces presupuesto de dinero en efectivo). Muestra cuando ingresará y cuando egresará el dinero y destaca cuando podría haber un déficit. Si esto se sabe de antemano, es posible tomar medidas para reducir el problema de no ser capaz de pagar las cuentas y los salarios.
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Minimizar los saldos de efectivos ociosos y lograr la obtención
del equilibrio entre los beneficios y
los costos de la liquidez.
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INVENTARIO DE : 1. MATERIA PRIMA 2. MATERIALES 3. PRODUCTOS EN PROCESO 4. PRODUCTOS TERMINADOS 5. MERCADERÍA
COSTOS RENTABILIDAD/
UTILIDAD
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CONTROL DE INGRESOS
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TARJETAS DE CONTROL
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•TOMAR INVENTARIOS PERÍODICOS •DEFINIR NIVELES MÍNIMOS Y MÁXIMOS DE STOCKS
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EL CONTROL ES UNA HERRAMIENTA DE GESTIÓN Y LO EJECUTAN TODOS EN LA EMPRESA
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GRACIAS
Julia Velarde Sussoni Ingeniera Industrial
M.B.A
[email protected] http://www.velardesussoni.negocioenlinea.com/
VELARDE SUSSONI CONSULTORES