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SECRETARÍA DE EDUCACIÓN.
Sector: Educativo Registro: GES850101L4A Hojas No. Página 1 de 39 Área Revisada: Unidad de Cooperativas y Parcelas
Escolares.
Tipo de Auditoría: Integral. No de Auditoría: C-25
Órgano Interno de Control de la Secretaría de Educación
CONTRALORÍA INTERNA.
OFICIO: C.I.S.E.G.E./603/2008. ASUNTO: INFORME DE RESULTADOS.
San Luis Potosí, S.L.P. 6 de octubre de 2008.
Profr. Virgilio Alejandro Gálvez Sánchez.
Jefe de la Unidad de Cooperativas y Parcelas Escolares
de la Secretaría de Educación de Gobierno del Estado. P R E S E N T E.
Como resultado de la auditoría integral practicada a la Unidad de Cooperativas y Parcelas Escolares a
su digno cargo, según oficios de comisión y presentación C.I.S.E.G.E./029/2007 y
C.I.S.E.G.E/030/2008 de fecha 7 (siete) de febrero del 2008, con fundamento en los artículos 3°
fracción I inciso d), 31 fracción X, 40, 43, 44 fracción XVIII de la Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de San Luis Potosí; 64 de la Ley de Presupuesto Contabilidad y Gasto Público del
Estado de San Luis Potosí; 81, 82, 83 fracción I, 85, 86 y 87 del Reglamento de la Ley de
Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de San Luis Potosí; 3° fracción V inciso a), 19
del Reglamento Interior de la Contraloría General del Estado; 3° fracción VIII y 30 del Reglamento
Interior de la Secretaría de Educación, anexo encontrará el informe de resultados con las observaciones determinadas y recomendaciones propuestas por los auditores comisionados.
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Tipo de Auditoría: Integral. No de Auditoría: C-25
Órgano Interno de Control de la Secretaría de Educación
Por lo anterior, solicito a Usted de la manera más atenta, gire instrucciones a quien corresponda a fin
de que se implementen las medidas correctivas y preventivas acordadas conforme a los términos y plazos establecidos con la Unidad a su digno cargo, para que en un plazo de diez días hábiles
contados a partir de la fecha de notificación del presente, remita a este Órgano Interno de Control
la solventación y/o trámite de las observaciones y recomendaciones formuladas, a efecto de llevar a
cabo su verificación.
Quedo a sus órdenes para cualquier información adicional y aprovecho la ocasión para enviarle un
cordial saludo.
A T E N T A M E N T E.
EL CONTRALOR INTERNO
C.P.C. y LIC. MA. DEL CARMEN ARANDA MANTECA.
2008, ”AÑO DEL FORTALECIMIENTO DE LA EDUCACIÓN EN SAN LUIS POTOSÍ”
c.c.p.- LIC. FRANCISCO ANTONIO RUBÍN DE CELIS CHÁVEZ.- Secretario de Educación de Gobierno del Estado.-para su conocimiento.
c.c.p.- C.P.C. CARLOS ESPARZA DEL POZO.- Contralor General del Estado.- para su conocimiento.
c.c.p.- C.P. GASTÓN MARTÍNEZ DE LEÓN.-Director General de la Coordinación de Contralorías Internas y Comisarías.-para su conocimiento.
c.c.p.- PROFR. VICTOR LARA TORRES.- Coordinador General de Participación Social.- para su conocimiento.
c.c.p.- MINUTARIO.
c.c.p.- EXPEDIENTE.
CPCYLIC’MACM/CP’ jmdl, magr, igrl*
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Tipo de Auditoría: Integral. No de Auditoría: C-25
Órgano Interno de Control de la Secretaría de Educación
Profr. Virgilio Alejandro Gálvez Sánchez.
Jefe de la Unidad de Cooperativas y Parcelas Escolares de la SEGE.
P R E S E N T E.
INFORME DE AUDITORÍA.
Dependencia o entidad:
Secretaría de Educación de Gobierno del Estado.
Área auditada: Unidad de Cooperativas y Parcelas Escolares.
Tipo de auditoría: Integral.
Oficios de comisión y de
presentación:
C.I.S.E.G.E./029/2008 y C.I.S.E.G.E./030/2008 del 7 de
febrero de 2008.
Período revisado:
Ejercicio fiscal 2007.
Fecha de inicio:
12 de febrero de 2008.
Fecha de conclusión:
11 de Abril de 2008.
Auditores comisionados: C.P. Ma. Angélica García Romero, C. Isidro Gerardo Lara
Navarro y C. Josué Méndez de Lira.
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Índice:
I.- Antecedentes:
En atención al programa de trabajo para el ejercicio 2007 y derivado de las indicaciones giradas por
el Contralor Interno de la Secretaría de Educación de Gobierno del Estado, con fundamento en los
artículos 3° fracción I inciso d), 31 fracción X, 40, 43, 44 fracción XVIII de la Ley Orgánica de la
Administración Pública del Estado de San Luis Potosí; 64 de la Ley de Presupuesto Contabilidad y Gasto Público del Estado de San Luis Potosí; 81, 82, 83 fracción I, 85, 86 y 87 del Reglamento de la
Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de San Luis Potosí; 3° fracción V inciso
a), 19 del Reglamento Interior de la Contraloría General del Estado; 3° fracción VIII y 30 del
Reglamento Interior de la Secretaría de Educación, se efectuó auditoría integral a la Unidad de
Cooperativas y Parcelas Escolares de la Secretaría de Educación de Gobierno del Estado.
Marco jurídico de actuación:
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
Constitución Política del Estado Libre y Soberano de San Luis Potosí. Ley General de Educación.
Ley de Educación del Estado de San Luis Potosí.
Ley de los Trabajadores al Servicio de las Instituciones Públicas del Estado.
Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de San Luis Potosí.
I. Antecedentes y marco jurídico de actuación. 4-5
II. Período, objetivo y alcance de la revisión. 5-6
III. Resultado del trabajo desarrollado. 6-33
IV. Observaciones y recomendaciones. 33-39
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Ley del ISSSTE.
Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de San Luis Potosí.
Ley de Transparencia Administrativa y Acceso a la Información del Estado de San Luis Potosí.
Ley Orgánica del Estado de San Luis Potosí. Reglamento Interior de la Secretaría de Educación de Gobierno del Estado
Reglamento de las Condiciones Generales del Trabajo del Personal de la Secretaría de
Educación.
Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de San Luis
Potosí. Decreto 533 de la Ley de los Trabajadores al Servicio de las Instituciones Públicas del Estado.
Programa Estatal de Desarrollo 2003-2005.
Programa Sectorial de Educación 2004-2009.
II.- Período, objetivo y alcance de la revisión.
II.1.- Período.
Ejercicio fiscal 2007.
II.2.- Objetivo.
Recursos Financieros: Revisar que el control de los recursos financieros se maneje de forma
correcta y oportuna.
Recursos Humanos: Revisar que el personal adscrito a la Unidad de Cooperativas y Parcelas
Escolares cumpla con las disposiciones establecidas en la normatividad.
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Recursos Materiales: Verificar que los bienes muebles estén debidamente registrados en el
inventario de la Secretaría de Educación de Gobierno del Estado.
II.3.- Alcance de la revisión:
Recursos financieros. 20%
Recursos humanos. 90%
Recursos materiales. 90%
La presente auditoría se desarrolló de conformidad con las Normas Generales de Auditoría Pública y
mediante la aplicación de procedimientos de auditoría necesarios para cada caso.
III.- Resultados de trabajo desarrollado.
Es necesario precisar que el trabajo realizado se enfoca a las cooperativas escolares de la zona centro
en el entendido de que no fueron revisadas las unidades de cooperativas ubicadas en las Unidades
Regionales de Servicios Educativos de Matehuala, Rioverde, Cd. Valles y Tamazunchale.
A efecto de realizar auditoría integral en la Unidad de Cooperativas y Parcelas Escolares se solicitó la
siguiente documentación:
1) Manual de Organización.
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2) Manual de Procedimientos.
3) Estado del ejercicio del presupuesto del año 2007.
4) Plan y cronograma de trabajos de los ciclos escolares 2006-2007 y 2007-2008. 5) Datos estadísticos de cooperativas zona centro.
6) Expedientes de comprobación del 2% de apoyo a supervisiones.
7) Expedientes de comprobación del fondo social y de reserva ejercido por las cooperativas.
8) Expedientes de cooperativas de los niveles de primarias, secundarias generales, secundarias
técnicas y telesecundarias. 9) Informes de trabajo por nivel.
10) Plantilla de personal.
11) Expedientes de personal.
12) Reporte de bienes muebles de la unidad.
13) Vales de resguardo.
Los Manuales de Organización y de Procedimientos aplicados a la Unidad de Cooperativas y Parcelas
Escolares no están actualizados ante la Dirección de Organización y Métodos de Oficialía Mayor.
Dentro del Manual de Procedimientos en el apartado de formatos utilizados y autorizados por la Unidad
de Cooperativas y Parcelas Escolares se encuentran (entre otros) el resguardo del efectivo en existencia e inventario de mercancías y al hacer una muestra selectiva a las auditorías realizadas a distintas
escuelas se observa que no se utilizan por las cooperativas escolares.
De acuerdo a la información del Departamento de Recursos Financieros de la Secretaría de Educación de
Gobierno del Estado, la Unidad de Cooperativas y Parcelas Escolares tiene una partida presupuestal por año que para el ejercicio 2007 fue de $ 57,800.00 (cincuenta y siete mil ochocientos pesos 00/100 M.N.)
para ejercerla en los rubros presupuestales 2000, 2101, 2105, 2106, 2302, 2604, 3000, 3811, 3817,
5000,5206.
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También se encontraron oficios signados por el Profr. Virgilio Alejandro Gálvez Sánchez, Jefe de la Unidad
de Cooperativas y Parcelas Escolares, dirigidos a distintos planteles donde se solicitó una cooperación en
especie por las carencias que existen en esta área a su cargo, como se detallan a continuación:
Cuadro sinóptico N° 1.
Oficio Artículos Importe Solicitado al
plantel
UCPE-310/2006-2007 Tres Unidades de CD. ROM 52X $ 573.90 Escuela Secundaria Técnica N° 31.
UCPE-310/2006-2007 Regulador para PC. 186.96 Escuela Secundaria
Técnica N° 31.
UCPE-311/2006-2007 Sumadora Sharp EL1750PIII 349.00 Escuela Secundaria Técnica N° 76.
UCPE-312/2006-2007 5000 Hojas papel Bond tamaño
carta 37 Kg.
399.00 Escuela Secundaria
Técnica N° 1.
UCPE-312/2006-2007 5000 Hojas papel Bond tamaño
oficio 50 Kg.
495.00 Escuela Secundaria
Técnica N° 1.
UCPE-313/2006-2007 Impresora HP Deskjet 5940 1,085.00 Escuela Secundaria Técnica N° 79
UCPE-314/2006-2007 Dos Cartuchos tinta negra
p/impresora HP C6614D
449.00 Escuela Secundaria
“18 de Marzo”
UCPE-314/2006-2007 Dos Cartuchos tinta negra p/impresora HP 51629
918.00 Escuela Secundaria “18 de Marzo”
UCPE-315/2006-2007 Tres Cartuchos para impresora
Laser Jet Q2613X o Q2613A (Rellenar)
No tiene Escuela Secundaria
“Francisco González Bocanegra”
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Oficio Artículos Importe Solicitado al plantel
UCPE-316/2006-2007 Una caja CD-R Memorex C/25.
Una caja de Diskettes 3 ½ Verbatim MF 2HD.
Un cartucho de tinta negra
8767W Un cartucho tinta a color 8766W
199.00
35.00
347.00
290.00
Escuela Secundaria
“Antonio Díaz Soto y Gama”
UCPE-317/2006-2007 Tres Protectores de pantalla 15” Easy Line.
Seis sacagrapas. Dos Mouse USAP óptico.
Charola portapapeles. Agenda tarjetero
177.00
29.40 91.80
149.00 75.00
Escuela Secundaria “Jaime Torres bidet”
UCPE-318/2006-2007 Una caja de master
P/COPYPRINTER RICOH Priport INK JP-5500
1,713.50 Escuela Secundaria
“Rafael Nieto Compeán”
Total
$ 7,562.56
En el área de fiscalización se detectó la cantidad de $ 46,192.09 (cuarenta y seis mil ciento noventa y
dos pesos 09/100 M.N.) que corresponde a una serie de gastos comprobados por supervisores,
aceptados por la responsable María Mercedes Pérez Gómez previa indicación del Profr. Alejandro
Virgilio Gálvez Sánchez, Jefe de la Unidad de Cooperativas y Parcelas Escolares, un año después de
haber recibido este recurso del fondo social y de reserva que se les da como apoyo contraviniendo lo establecido en el Procedimiento para el ejercicio y aplicación de los fondos social y de reserva de las
cooperativas de consumo que establece un plazo máximo de 10 días hábiles para comprobar. A
continuación se enlistan algunas supervisiones que están en este supuesto:
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Cuadro sinóptico N° 2. Ciclo escolar que se
comprueba. Fecha del
comprobante Afectación al Fondo Social y de Reserva
Fecha de recibido en la UCPE
Zona Escolar
Sector
2005-2006 07/06/2007 $ 1,658.00 13/06/2007 153 28
2005-2006 Sin fecha 1,087.26 30/05/2007 57 5
2005-2006 Sin fecha 117.48 30/05/2007 57 5
2004-2005 Sin fecha 517.74 30/05/2007 57 5
2003-2004 Sin fecha 1,297.00 30/05/2007 57 5
2002-2003 21/06/2003 1,137.53 30/05/2007 57 5
2004-2005 2005-2006 12/02/2007 1,600.00 30/04/2007 127 23
2004-2005 2005-2006 12/02/2007 2,200.00 30/04/2007 127 23
2004-2005 2005-2006 12/02/2007 450.00 30/04/2007 127 23
2004-2005 2005-2006 12/02/2007 400.00 30/04/2007 127 23
2004-2005 2005-2006 12/01/1900 300.00 30/04/2007 127 23
2004-2005 2005-2006 23/06/2005 200.00 30/04/2007 127 23
2004-2005 2005-2006 18/08/2005 14.50 30/04/2007 127 23
2004-2005 2005-2006 05/09/2005 257.58 30/04/2007 127 23
2004-2005 2005-2006 20/09/2005 44.50 30/04/2007 127 23
2004-2005 2005-2006 17/09/2005 66.28 30/04/2007 127 23
2004-2005 2005-2006 27/09/2005 60.50 30/04/2007 127 23
2004-2005 2005-2006 28/10/2005 287.50 30/04/2007 127 23
2004-2005 2005-2006 28/11/2005 423.20 30/04/2007 127 23
2004-2005 2005-2006 29/11/2005 50.00 30/04/2007 127 23
2004-2005 2005-2006 17/12/2005 127.84 30/04/2007 127 23
2004-2005 2005-2006 07/06/2006 123.33 30/04/2007 127 23
2004-2005 2005-2006 03/02/2006 201.00 30/04/2007 127 23
2004-2005 2005-2006 28/07/2006 216.46 30/04/2007 127 23
2004-2005 2005-2006 23/08/2006 61.50 30/04/2007 127 23
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Tipo de Auditoría: Integral. No de Auditoría: C-25
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Ciclo escolar que se comprueba.
Fecha del comprobante
Afectación al Fondo Social y de Reserva
Fecha de recibido en la UCPE
Zona Escolar
Sector
2004-2005 2005-2006 08/06/2006 35.50 30/04/2007 127 23
2004-2005 2005-2006 04/09/2006 613.00 30/04/2007 127 23
2004-2005 2005-2006 13/12/2006 200.90 30/04/2007 127 23
2004-2005 2005-2006 18/04/2007 372.00 30/04/2007 127 23
2004-2005 2005-2006 18/04/2007 121.00 30/04/2007 127 23
2004-2005 2005-2006 18/04/2007 155.00 30/04/2007 127 23
2004-2005 2005-2006 09/02/2007 100.00 30/04/2007 127 23
2004-2005 2005-2006 17/01/2007 159.50 30/04/2007 127 23
2004-2005 2005-2006 13/12/2006 100.00 30/04/2007 127 23
2004-2005 2005-2006 30/04/2007 120.00 30/04/2007 127 23
2005-2006 03/06/2006 539.00 27/02/2007 115 6
2005-2006 03/02/2007 385.00 27/02/2007 115 6
2005-2006 26/02/2007 851.00 27/02/2007 115 6
2004-2005 02/06/2005 299.00 14/02/2007 115 6
2004-2005 08/06/2005 457.41 14/02/2007 115 6
2004-2005 04/06/2005 899.00 14/02/2007 115 6
2003-2004 28/09/2004 18.80 14/09/2007 115 6
2003-2004 03/06/2004 375.00 14/09/2007 115 6
2003-2004 03/05/2006 799.25 14/09/2007 115 6
2004-2005, 2005-2006 30/01/2007 1,035.00 12/02/2007 34 18 2005-2006 25/01/2007 1,434.63 09/02/2007 13 9
2005-2006 04/11/2006 385.00 02/02/2007 50 3
2005-2006 09/09/2006 177.00 02/02/2007 50 3
2004-2005 26/08/2005 634.20 02/02/2007 50 3
2004-2005 23/06/2004 396.20 02/02/2007 50 3
2005-2006 13/06/2006 87.10 26/01/2007 89 3
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Órgano Interno de Control de la Secretaría de Educación
Ciclo escolar que se comprueba.
Fecha del comprobante
Afectación al Fondo Social y de Reserva
Fecha de recibido en la UCPE
Zona Escolar
Sector
2005-2006 25/09/2006 1,099.00 26/01/2007 90 5
2005-2006 24/10/2006 1,149.00 26/01/2007 90 5
2005-2006 26/01/2007 700.30 26/01/2007 90 5
2005-2006 12/06/2006 240.84 25/01/2007 70 3
2005-2006 07/06/2006 308.76 24/01/2007 129 3
2005-2006 07/06/2006 170.00 24/01/2007 129 3
2005-2006 07/06/2006 50.00 24/01/2007 129 3
2005-2006 30/11/2006 10,925.00 07/12/2006 44 1
2005-2006 30/11/2006 7,900.50 07/12/2006 44 1
Total $ 46,192.09
Como parte del resultado de esta revisión se detectó un monto por $ 51,088.02 (cincuenta y un mil ochenta y ocho pesos 02/100 M.N.) que corresponde a supervisiones que no han comprobado el 2%
recibido por concepto de apoyo a la supervisión de anteriores ciclos escolares, a decir:
Entidad Saldo pendiente de
comprobar
Ciclo escolar
pendiente de
comprobar.
Supervisión Zona Escolar 50 de Educación Primaria. $ 562.59 2005-2006
Supervisión Zona Escolar 70 de Educación Primaria. 240.60 2005-2006
Supervisión de la Zona Escolar 89 de Educación Primaria. 87.18 2005-2006
Supervisión de la Zona Escolar 129 de Educación
Primaria.
500.98 2005-2006
Cuadro sinóptico N° 3.
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Tipo de Auditoría: Integral. No de Auditoría: C-25
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Entidad Saldo pendiente de
comprobar
Ciclo escolar
pendiente de
comprobar.
Supervisión de la Zona Escolar 57 de Educación Primaria. 1,204.74 2005-2006
Supervisor de la Zona Escolar 90 de Educación Primaria. 2,944.38 2005-2006
Supervisor de la Zona Escolar 115 de Educación Primaria. 1,759.25 2005-2006
Supervisión de la Zona Escolar 34 de Educación Primaria. 460.52 2005-2006
Supervisión de la Zona Escolar 153 de Educación
Primaria.
1,352.65 2005-2006
Supervisión de la Zona Escolar XVI de Secundarias Técnicas.
2,466.89 2005-2006
Supervisión de la Zona Escolar I de Secundarias Técnicas. 7,658.77 2005-2006
Supervisión de la Zona Escolar II de Secundarias
Técnicas.
4,771.65 2005-2006
Supervisión de la Zona Escolar III de Secundarias
Técnicas.
11,850.24 2005-2006
Supervisor de la Zona Escolar V de Secundarias Técnicas. 7,610.39 2005-2006
Supervisión de la Zona Escolar VI de Secundarias
Técnicas.
5,619.02 2005-2006
Supervisión de la Zona Escolar VII de Secundarias
Técnicas.
234.40 2005-2006
Supervisión del Sector II de Telesecundarias. 329.30 2005-2006
Supervisión de la Zona 13 de Educación Primaria. 1,434.47 2005-2006
Total $ 51,088.02
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Se revisaron expedientes de cooperativas de la zona centro (a modo selectivo) de los niveles de
primarias, secundarias generales, secundarias técnicas y telesecundarias que de acuerdo con los
datos estadísticos existen:
Nivel N° de Cooperativas
Primarias 713
Secundarias Generales 47
Secundarias Técnicas 56
Telesecundarias 294
Total 1,110
Las cooperativas mencionadas en el cuadro anterior generaron al final del ciclo escolar 2006-2007
los siguientes gastos autorizados del Fondo Social y de Reserva:
Nivel Fondo Social y de Reserva
Educación Primaria $ 3’542,059.46
Parcelas Escolares 149,305.93
Secundarias Generales 1’492,695.56
Secundarias Generales 100% de utilidades 40,586.40
Secundarias Técnicas 837,750.46
Secundarias Técnicas “Mejora Continua” 578,748.90
Telesecundarias 223,400.00
Telesecundarias 20-40 10,989.00
Telesecundarias 100% de utilidades 429,155.02
Total $ 7’304,690.73
Cuadro sinóptico N° 4.
Cuadro sinóptico N° 5.
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Al considerar en ésta auditoría que la recepción, revisión y autorización de documentación
correspondiente al manejo administrativo y contable de las cooperativas son actividades fundamentales de la Unidad de Cooperativas y Parcelas Escolares se detectaron posibles
irregularidades que a continuación se mencionan:
Notas de gastos por el mismo concepto y con precios muy diferentes.
Comprobantes de gastos que no tienen todos los requisitos fiscales. En los cambios de Órgano de Gobierno de los comités no se anexa el estado de cuenta del
mes en que se realiza o el vale de resguardo del dinero; sólo en ocasiones se pide el saldo al
banco.
Notas simples de remisión sin ningún otro dato que la definición del artículo y el precio.
No se encontraron estados de cuenta en los expedientes de cada nivel que reflejen los
movimientos reales que efectúan los tesoreros durante el transcurso del ciclo escolar, documento que impediría el uso indebido de este dinero, como préstamos a terceros.
Exceso de gastos con la leyenda “por única ocasión”.
Cuando se realizan compras solo existe una cotización y no tres que permitan valorar la
mejor opción.
Al momento de solicitar autorización para gastos se presenta la cotización de un negocio y cuando se comprueba esa compra se hace con documentos de un negocio y valor distinto.
Durante el desarrollo de la auditoría nos percatamos que existen escuelas que realizan gastos
con recurso de cooperativas y después vienen a la Unidad para su autorización.
Constantemente se efectúan gastos sin cotizaciones ni actas de asamblea con el argumento
de que son necesidades del plantel o por las buenas oportunidades que se presentan. Se hacen solicitudes de autorización de gastos sin el visto bueno del Jefe de la Unidad como
lo establece la normatividad.
Tratándose de construcción o remodelación no se elaboran solicitudes al Instituto Estatal de
Construcción de Escuelas (IECE) o a la Dirección de Planeación y Desarrollo de ésta
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Secretaría, tampoco se anexan fotos de lo que se pretende realizar y como quedó la obra
después modificada.
No existe un catálogo de precios de productos que regule las adquisiciones de algunos
artículos principalmente de aquellos que se solicitan con mayor frecuencia. No se anexa la lista de asistencia al acta de asamblea para la autorización de gasto del Fondo
Social y de Reserva.
Faltan firmas de visto bueno por parte de las inspecciones o supervisiones en las Actas de
Asamblea General.
Dentro del mismo esquema se detectaron gastos autorizados del Fondo Social y de Reserva que aún
no se comprueban y no obstante se permite la continua disposición de este recurso, algunos casos
son los siguientes:
1) Escuela Primaria “Benito Juárez” del sector I solicita la autorización para la compra de diez computadoras por un monto de $ 10,999.00 el 11 de mayo de 2007.
2) Escuela Primaria “Emiliano Zapata” sector VI solicita recurso por $ 9,000.00 para realizar
un viaje a la ciudad de México y no existe documentación comprobatoria.
3) El 19 de abril de 2007 a la Escuela Primaria “Niños Héroes” del sector V se le autoriza
recurso por $ 40,000.00 para construcción de una cancha y no presenta comprobación ni
oficios de solicitud al Instituto Estatal de Construcción de Escuelas (IECE) ni a la Dirección
de Planeación y Desarrollo de ésta Secretaría.
4) El acta de asamblea de la Escuela “Mártires de la Revolución” está cancelada pero no el
oficio de solicitud para adquirir computadoras por la cantidad de $ 15,604.00.
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De la revisión al nivel de Telesecundarias se observaron diferentes irregularidades como se
describen en el cuadro siguiente:
Cuadro sinóptico N° 6.
Nombre de la
Telesecundaria
Director Fecha de solicitud Observación
Manuel José
Othón.
Salvador
Aguilar
Sánchez.
1.-Se solicitó autorización
para afectar el 100% de las
utilidades de la Cooperativa
Escolar el día 29 de
septiembre de 2006. (no hay oficio, los datos se
sacaron del oficio de
autorización emitido por el
Profr. Virgilio Alejandro
Gálvez Sánchez)
2.- Se autorizó el 30 de
octubre del mismo año
dando de plazo 15 días
después del 31 de mayo de
2007 según circular 005/2006-2007
1.- El Director hace la aclaración que
van a comprobar con otro tipo de
gastos ya que no se pudo rescatar la
factura del proyecto que se había
planteado que era una ventana, cinco chapas y nueve candados. Solo se
compró la ventana y las chapas y los
candados se cambiaron por material
de oficina.
2.- En el oficio no se menciona en
pesos cuanto fue la utilidad de la
cooperativa escolar.
3.- La comprobación que se presentó
fue por $ 4,911.26
Ignacio Zaragoza Blanca Estela Moreno Bernal.
1.-Se solicitó autorización para afectar el 100% de las
utilidades de la cooperativa
escolar sin fecha. (no hay
oficio, los datos se sacaron
1.- Se solicita la autorización para comprar dos impresoras.
2.- El 6 de junio de 2007 se presenta
un recibo donde se compró un
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Escolares.
Tipo de Auditoría: Integral. No de Auditoría: C-25
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del oficio de autorización)
2.- Se autorizó el 25 de
octubre del mismo año dando de plazo 15 días
después del 31 de mayo de
2007 según circular
005/2006-2007.
portón y no se encontró oficio de
aclaración.
Manuel José
Othón
José Luis
Rivera
Betancourt
1.- Se solicitó la
autorización para afectar el
100% de utilidades de la cooperativa escolar el 19 de
octubre de 2006. (no hay
oficio, los datos se sacaron
del oficio de autorización)
2.- Se autorizó el 19 del
mismo mes y año dando el
plazo de 15 días después del
31 de mayo de 2007.
1.- El 16 de marzo de 2007 se
depositó a la cuenta 383-5592587, la
cantidad de $ 10,000.00
2.- Posteriormente se depositó a la
tesorería municipal de mexquitic la
cantidad de $ 40,00.00
3.- No se localizó la descripción del
proyecto, y que obra se realizó,
fotografías, cotizaciones ni
presupuestos. Solo los recibos antes
mencionados.
4.- Sólo hay un oficio en donde el
Director menciona que se va a
realizar con el dinero depositado.
Francisco
González
Bocanegra
Benilde
Sánchez Cano
1.- Se solicitó la
autorización para afectar el
100% de utilidades de la
1.- Las facturas se encuentran a
nombre de la Telesecundaria
Francisco González Bocanegra.
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Tipo de Auditoría: Integral. No de Auditoría: C-25
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cooperativa escolar el día 28
de agosto de 2006. (no hay
oficio, los datos se sacaron
del oficio de autorización)
2.- Se autorizó el 17 de
octubre del mismo año
dando el plazo de 15 días
después del 31 de mayo de 2007.
2.- No hay cotizaciones de las
compras.
3.- El Municipio entregó una cantidad
de dinero a la escuela para adquirir
un equipo de sonido la factura se
elaboró a nombre del Municipio de
Mexquitic.
Francisco
Gonzáles Bocanegra
Juan Zapata
Carrizales
1.- Se solicitó la
autorización para afectar el 100% de utilidades de la
cooperativa escolar el 8 de
septiembre de 2006. (no
hay oficio, los datos se
sacaron del oficio de autorización)
2.- Se autorizó el 17 del
mismo mes y año dando el
plazo de 15 días después del 31 de mayo de 2007.
1.- La autorización fue para
construcción de dos sanitarios, no hay cotizaciones, presupuestos de
mano de obra, fotografías de los
trabajos antes y después.
Ponciano Arriaga Rosalba Martínez Serna.
1.- Se solicitó la autorización para afectar el
100% de utilidades de la
cooperativa escolar el día 18
de septiembre de 2006.
1.- Solo hay una factura en donde se compraron accesorios para baño.
2.- Se había solicitado autorización
para una computadora también.
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Tipo de Auditoría: Integral. No de Auditoría: C-25
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(no hay oficio, los datos se
sacaron del oficio de
autorización)
2.-Se autorizó el 17 de
octubre del mismo año
dando el plazo de 15 días
después del 31 de mayo de
2007.
3.- No hay el informe de operaciones
contables no se pudo detectar
realmente cual fue la utilidad en este plantel educativo.
Julián Carrillo Samuel Arriaga
Ruiz
1.- Se solicitó la
autorización para afectar el
100% de utilidades de la cooperativa escolar el día 9
de octubre de 2006. (no
hay oficio, los datos se
sacaron del oficio de
autorización)
2.-Se autorizó el 12 de
octubre del mismo año
dando el plazo de 15 días
después del 31 de mayo de
2007.
1.- Hay un oficio por parte de la
escuela en donde se menciona que
se anexa un informe detallado de los gastos que se realizaron pero no se
encontraron en el expediente.
Emiliano Zapata Pablo Téllez
Hernández
1.- Se solicitó la
autorización para afectar el 100% de utilidades de la
cooperativa escolar el día 1
de septiembre de 2006.
(no hay oficio, los datos se
1.- Las facturas se expidieron a
nombre de la telesecundaria, por tal motivo no se respeto la circular 001,
así mismo el oficio en donde se le da
el permiso correspondiente para
disponer de las utilidades del plantel
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Tipo de Auditoría: Integral. No de Auditoría: C-25
Órgano Interno de Control de la Secretaría de Educación
sacaron del oficio de
autorización)
2.-Se autorizó el 12 de
octubre del mismo año
dando el plazo de 15 días
después de 31 de mayo de
2007.
educativo.
Francisco Villa Lorenzo Piña G. 1.- Se solicitó la
autorización para afectar el
100% de utilidades de la cooperativa escolar el día 4
de septiembre de 2006.
(no hay oficio, los datos se
sacaron del oficio de
autorización) 2.-Se autorizó el 12 de
octubre del mismo año
dando el plazo de 15 días
después de 31 de mayo de
2007.
1.- Las facturas se expidieron a
nombre de la telesecundaria, por tal
motivo no se respeto la circular 001, así mismo el oficio en donde se le da
el permiso correspondiente para
disponer de las utilidades del plantel
educativo.
Relacionado a las parcelas escolares se observó que:
Existen parcelas que se manejan por los Directores y personal de la escuela.
No existe una forma de tener la certeza si lo que se reporta como producción de las parcelas es lo que realmente haya sido cosechado.
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Falta comunicación entre las autoridades ejidales y directivos de la escuela.
En el transcurso de la auditoría que se realizó a la Unidad de Cooperativas y Parcelas Escolares, e
incluso en fechas anteriores, se turnaron a este Órgano Interno de Control distintos oficios que señalan
una serie de irregularidades por integrantes de cooperativas de algunas escuelas tal y como se detallan en el cuadro sinóptico siguiente:
Cuadro sinóptico N° 7.
N° Fecha de
recepción Oficio Procedencia Dirigido a Escuela Asunto
1 21/11/2007
UCPE
284/2007-2008
Profr. Virgilio A. Gálvez
Sánchez Jefe de la UCPE
C.P.C. y LIC. Ma.
Del Carmen Aranda Manteca.
Contralor
Interno de la S.E.G.E.
Solicita una auditoría a la cooperativa escolar “Economía y Progreso” de la
Escuela Primaria Benito Juárez ubicada en el municipio de Salinas de Hidalgo por diferentes causas.
2 4/12/2007 UCPE
296/2007-2008
Profr. Virgilio A. Gálvez Sánchez Jefe de la UCPE
Profr. Juan Rangel Castillo.
Supervisor de
la Zona Escolar III de Secundarias
Técnicas.
Solicita intervención en la Escuela Secundaria Técnica No. 69 ubicada en
esta ciudad capital por el motivo de que el Director no reportó una serie de ventas que se realizaron al comité de
cooperativas.
3 6/12/2007 UCPE
301/2007-2008
Profr. Virgilio A. Gálvez Sánchez Jefe de la UCPE
C.P.C. y LIC. Ma. Del Carmen Aranda Manteca.
Contralor Interno de la S.E.G.E.
Solicita intervención para recuperar
efectivo de la cooperativa escolar de la Primaria José María Morelos en Mexquitic de Carmona S.L.P.
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4 05/03/2008
JURSE-
1220/2007-2008
Profr. Teofilo Martínez Rosas Jefe de la
Unidad Regional de Servicios Educativos Región Media
Profr. Gilberto De Santiago Valles
E.S.T. 2
La UCPE solicita documentación de
seguimiento de hechos suscitados en la escuela.
5 05/03/2008
JURSE-
1263/2007-2008
Profr. Teofilo Martínez Rosas Jefe de la
Unidad Regional de Servicios Educativos Región Media
Profr. Juan Manuel Lara Arguelles Dir
de la Esc. Prim. Fed. Naciones Unidas
Esc. Prim. Fed.
Naciones Unidas
La UCPE detecta un monto significativo en el fondo social y de reserva y pide
apegarse al Programa de Mejora Continua.
6 05/03/2008 JURSE-
1264/2007-
2008
Profr. Teofilo Martínez Rosas Jefe de la Unidad Regional de
Servicios Educativos Región Media
Profra. Amparo Fernández
Landeros
Esc. Prim. Fed. Forjadores de
buenos
ciudadanos
La UCPE detecta un monto significativo en el fondo social y de reserva y pide
apegarse al Programa de Mejora
Continua.
7 05/03/2008 JURSE-
1265/2007-
2008
Profr. Teofilo Martínez Rosas Jefe de la Unidad Regional de
Servicios Educativos Región Media
Profr. Adán Zúñiga Pacheco
Esc. Prim. Ignacio
Zaragoza
La UCPE detecta un monto significativo en el fondo social y de reserva y pide apegarse al Programa de Mejora
Continua.
8 05/03/2008 JURSE-
1266/2007-2008
Profr. Teofilo Martínez Rosas Jefe de la Unidad Regional de Servicios Educativos
Región Media
Profr. J. Jesús Rivera Ruiz
Telesecundaria Plan de Ayala
La UCPE detecta un monto significativo en el fondo social y de reserva y pide apegarse al Programa de Mejora
Continua.
9 14/03/2008 JURSE-
1267/2007-2008
Profr. Teofilo Martínez
Rosas Jefe de la Unidad Regional de Servicios Educativos
Región Media
Profra. Rosalinda Delgado Tovar
Telesecundaria Higinio Olivo
La UCPE detecta un monto significativo
en el fondo social y de reserva y pide apegarse al Programa de Mejora Continua.
10 14/03/2008
JURSE-
1268/2007-
2008
Profr. Teófilo Martínez Rosas Jefe de la
Unidad Regional de
Servicios Educativos Región Media
Profr. Jaime
Montes
Esc. Sec.
Antonio Castro
Leal
La UCPE detecta un monto significativo
en el fondo social y de reserva y pide
apegarse al Programa de Mejora Continua.
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11 05/03/2008
JURSE-
1269/2007-2008
Profr. Teófilo Martínez Rosas Jefe de la
Unidad Regional de Servicios Educativos Región Media
Profr. Arturo
Hernández Vázquez
Esc. Sec. Leona vicario
La UCPE detecta un monto significativo
en el fondo social y de reserva y pide apegarse al Programa de Mejora Continua.
12 05/03/2008
JURSE-
1270/2007-2008
Profr. Teofilo Martínez Rosas Jefe de la
Unidad Regional de Servicios Educativos Región Media
Profr. Gilberto De
Santiago Valles E.S.T. 2
La UCPE detecta un monto significativo en el fondo social y de reserva y pide
apegarse al Programa de Mejora Continua.
13 14/03/2008 JURSE-
1271/2007-
2008
Profr. Teófilo Martínez Rosas Jefe de la Unidad Regional de
Servicios Educativos Región Media
Profr. Filiberto
Guerrero González E.S.T. 11
La UCPE detecta un monto significativo en el fondo social y de reserva y pide
apegarse al Programa de Mejora
Continua.
14 05/03/2008 JURSE-
1272/2007-
2008
Profr. Teófilo Martínez Rosas Jefe de la Unidad Regional de
Servicios Educativos Región Media
Profr. J. Jesús González
Hernández
E.S.T. 38
La UCPE detecta un monto significativo en el fondo social y de reserva y pide apegarse al Programa de Mejora
Continua.
15 05/03/2008
JURSE-1273 y
1274/2007-
2008
Profr. Teófilo Martínez Rosas Jefe de la Unidad Regional de Servicios Educativos
Región Media
Profra. Blasa Mancilla Mendieta
Esc. Sec. Benito Juárez
La UCPE detecta un monto significativo en el fondo social y de reserva y pide apegarse al Programa de Mejora
Continua.
16 07/03/2008 UCPE
428/07-08
Profr. Virgilio A. Gálvez Sánchez Jefe de la UCPE
Profr. Daniel Ramírez Espino
E.S.T. 59 Incumplimiento en la entrega de la documentación correspondiente al 2° informe de operaciones contables
17 14/03/2008 UCPE
442/07-08
Profr. Virgilio A. Gálvez
Sánchez Jefe de la UCPE
Profr. J. Jesús
Morín Martínez
Jefe del Departamento
de Secundarias Técnicas
E.S.T. 67 y 84 no se presentan para la
entrega del 2° informe de operaciones contables.
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18 14/03/2008 UCPE
443/07-08
Profr. Virgilio A. Gálvez Sánchez Jefe de la UCPE
Profr Mario Bautista Trejo
Jefe del Departamento de Secundarias Generales
Esc. Sec. Gral. 18 de marzo no se presentan para la entrega del 2° informe de operaciones contables.
19 10/06/2008 UCPE
571/07-08
Profr. Virgilio A. Gálvez Sánchez Jefe de la
UCPE
Profr. J. Jesús
Morín Martínez
Jefe del Departamento
de Secundarias Técnicas
E.S.T. 3 no cumplió en tiempo y forma
por falta de firma de supervisor; E.S.T.14 TM y E.S.T 39 TV no se presentan para el cierre de operaciones,
E.S.T. 14 TV falta de firmas de dirección y supervisión escolar, E.S.T. 39 TM oficio solicitado reprogramación por defunción de la tesorera
20 18/06/2008 UCPE
601/07-08
Profr. Virgilio A. Gálvez
Sánchez Jefe de la UCPE
Profr. J. Jesús Morín Martínez
Jefe del
Departamento de Secundarias Técnicas
E.S.T. 1 T.M pendiente de firmas en nómina de reparto validación del libro de ingresos y egresos, E.S.T. 1 T.V.
pendiente copia de acta de informe final validar informe de operaciones con certificados no reclamados y E.S.T. 26 pendiente justificar días de no venta
copia de cuenta bancaria
21 18/06/2008 UCPE
602/07-08
Profr. Virgilio A. Gálvez Sánchez Jefe de la
UCPE
Profr Mario
Bautista Trejo
Jefe del Departamento
de Secundarias Generales
Esc. Sec. Gral. Vicente Rivera Hernández pendiente oficio de cambio
de actividades del 18 y 25 de abril y 14 de mayo, Esc. Sec. Gral. Sentimientos de la Nación pendiente estado de
cuenta actualizada, Esc. Sec. Gral. Lázaro Cárdenas del Río pendiente recibo apoyo a la supervisión libro de
actas firmado.
22 19/06/2007 UCPE
609/07-08
Profr. Virgilio A. Gálvez
Sánchez Jefe de la UCPE
Profr Mario
Bautista Trejo
Jefe del Departamento
de Secundarias
Generales
Esc. Sec. Gral. “Rafael Ramírez”
pendiente se reprogramó para el 25 de junio del presente a las 8:00 Hrs.
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SECRETARÍA DE EDUCACIÓN.
Sector: Educativo Registro: GES850101L4A Hojas No. Página 26 de 39 Área Revisada: Unidad de Cooperativas y Parcelas
Escolares.
Tipo de Auditoría: Integral. No de Auditoría: C-25
Órgano Interno de Control de la Secretaría de Educación
23 19/06/2008 UCPE
610/07-08
Profr. Virgilio A. Gálvez Sánchez Jefe de la UCPE
Profr. J. Jesús Morin Martínez
Jefe del Departamento de Secundarias Técnicas
E.S.T. 65 T.M. T.V., E.S.T. 68 T.M. y T.V. pendiente validación de libro de actas, libro de ingresos y egresos e informe de operaciones.
24 11/06/2008 UCPE
577/07-08
Profr. Virgilio A. Gálvez
Sánchez Jefe de la UCPE
Profr Mario
Bautista Trejo
Jefe del Departamento
de Secundarias Generales
E.S.T. 21, E.S.T. 42 T.M. y T.V. Faltan
firmas del Supervisor.
E.S.T. 32 Incumplimiento de la escuela
a la fecha programada para verificar el cierre de operaciones.
25
11/06/2008
UCPE 578/07-08
Profr. Virgilio A. Gálvez
Sánchez Jefe de la UCPE
Profr. Mario Bautista Trejo
Jefe del
Departamento de Secundarias Generales
Ignacio Manuel Altamirano, comprobación de gastos de
administración de marzo. Acuerdo de suministros, agosto informe final.
Esc. Rafael Nieto Compeán T.M. y 21 de
marzo de 1806 comprobación fondo de reparto extrema pobreza
Esc. Rafael Nieto Compeán T.V. Oficio de suspensión 9,14,16 y 30
comprobación.
Esc. Sec. Valentín Gómez Farías T.M comprobación de gastos
Colegio Valladolid T.M. Oficio de suspensión, comprobante de compra,
extrema pobreza.
26 12/06/2008 UCPE
580/2007-2008
Profr. Virgilio A. Gálvez Sánchez Jefe de la UCPE
Profr. J. Jesús Morín Martínez
Jefe del Departamento de Secundarias
Técnicas
Esc. Sec. Tec. 43 y 45 pendiente validación de documentos
Esc. Sec. Tec. 18 pendiente validación en nomina de reparto
Esc. Sec. Tec. 22 pendiente firma del
supervisor
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SECRETARÍA DE EDUCACIÓN.
Sector: Educativo Registro: GES850101L4A Hojas No. Página 27 de 39 Área Revisada: Unidad de Cooperativas y Parcelas
Escolares.
Tipo de Auditoría: Integral. No de Auditoría: C-25
Órgano Interno de Control de la Secretaría de Educación
27 12/06/2008 UCPE
581/2007-2008
Profr. Virgilio A. Gálvez Sánchez Jefe de la UCPE
Profr Mario Bautista Trejo
Jefe del Departamento de Secundarias Generales
Esc. Sec. Soledad 04 T.M. pendiente firmas Acuerdo de Suministros.
Comprobación de Gastos Estadísticas, Certificados Devueltos.
Esc. Sec. Soledad 06 T.M. pendiente Of. Suspensión de Cambio de Actividad,
Acta de Asamblea General Ordinaria del Informe Final, Informe de Operaciones Contables, Informes Bancarios.
Esc. Sec. Antonio Soto y Gama T.V. Pendiente of. Cambio de actividad,
credencial de elector p/comprobante extrema pobreza firmas nómina de reparto, relación de certificados no
reclamados, firma de acta, libros.
28 13/06/2008 UCPE
590/2007-2008
Profr. Virgilio A. Gálvez Sánchez Jefe de la UCPE
Profr. J. Jesús Morín Martínez
Jefe del
Departamento de Secundarias Técnicas
Esc. Sec. Tec. 25 y 35 pendiente de firmas del supervisor para validación.
29 13/06/2008 UCPE
591/2007-
2008
Profr. Virgilio A. Gálvez Sánchez Jefe de la
UCPE
Profr Mario Bautista Trejo
Jefe del Departamento de Secundarias
Generales
Esc. Sec. Hispano Mexicano T.M. Pendiente of. 25 de abril de cambio de
actividad
Instituto Potosino T.M. pendiente dos firmas de la relación de reparto.
Relación de certificados no reclamados. Copia de credencial de elector para recibo de extrema pobreza.
Esc. Sec. Jaime Torres Bodet T.M.
Pendiente credencial de elector para recibo extrema pobreza informe de
operaciones contables estadísticas.
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Sector: Educativo Registro: GES850101L4A Hojas No. Página 28 de 39 Área Revisada: Unidad de Cooperativas y Parcelas
Escolares.
Tipo de Auditoría: Integral. No de Auditoría: C-25
Órgano Interno de Control de la Secretaría de Educación
Eesc. Sec. Jaime Torres Bodet T.V. pendiente oficio de cambio de actividad,
estadísticas, firmas de los certificados no reclamados.
30 16/06/2008
UCPE
592/2007-2008
Profr. Virgilio A. Gálvez
Sánchez Jefe de la UCPE
Profr. J. Jesús
Morín Martínez
Jefe del Departamento
de Secundarias Técnicas
E.S.T. 28 pendiente presentar libros de
producción.
E.S.T. 31 T.M. pendiente libro auxiliar,
falta firmas, nómina de reparto y certificados devueltos, recibo de apoyo a alumnos de extrema pobreza.
E.S.T. 69 T.M. pendiente validar libro
de ingresos y egresos, corrección a
informe contable, falta recibo de alumnos en extrema pobreza y apoyo a
supervisiones.
31 16/06/2008 UCPE
593/2007-
2008
Profr. Virgilio A. Gálvez Sánchez Jefe de la
UCPE
Profr Mario Bautista Trejo
Jefe del Departamento de Secundarias
Generales
Esc. Sec. Potosinos Ilustres T.M.
pendiente para entregar día 23 junio: estadísticas, estado de cuenta reciente, firmas de autorización por supervisor y
relación de certificados no reclamados.
Esc. Sec. Potosinos Ilustres T.V. pendiente para entregar día 20 junio 08: Of. Por cambio de actividad del mes
de mayo, relación de certificados no reclamados y estadística, se entrega hoja de preliberación.
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Sector: Educativo Registro: GES850101L4A Hojas No. Página 29 de 39 Área Revisada: Unidad de Cooperativas y Parcelas
Escolares.
Tipo de Auditoría: Integral. No de Auditoría: C-25
Órgano Interno de Control de la Secretaría de Educación
Esc. Sec. Esteban Moctezuma pendiente para entregar 20 junio: lista de nómina de reparto, listado de ayuda a
estudiantes, extrema pobreza, Of. Por cambio de actividad (mayo), relación de certificados devueltos, copia de relación
de nuevos ingresos y estado de cuenta actualizado, se entrega hoja de preliberación.
32 17/06/2008
UCPE
596/2007-2008
Profr. Virgilio A. Gálvez
Sánchez Jefe de la UCPE.
Profr. J. Jesús
Morín Martínez.
Jefe del Departamento
de Secundarias Técnicas.
E.S.T. 79 T.M. pendiente de acta de informe final, justificar días de noventa firmas en nomina de reparto,
certificados devueltos y certificados no
reclamados.
E.S.T. 79 T.V. pendiente justificar días de no venta, validación de certificados no reclamado, nomina de reparto y
certificado devueltos.
E.S.T. 86 T.M. pendiente copia de acta de informe final, validación de informe
de operaciones contables, nomina de reparto, cerificados devueltos, certificados no reclamados.
E.S.T. 86 T.V. pendiente, validación de
libros, informe de operaciones, nomina de reparto, cerificados devueltos, certificados no reclamados, copia de estado de cuenta bancaria.
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Sector: Educativo Registro: GES850101L4A Hojas No. Página 30 de 39 Área Revisada: Unidad de Cooperativas y Parcelas
Escolares.
Tipo de Auditoría: Integral. No de Auditoría: C-25
Órgano Interno de Control de la Secretaría de Educación
E.S.T. 09 pendiente validación de libros
de informe contable, copia de nomina de reparto, certificados devueltos, certificados no reclamados, pendiente reintegrar $416,000 que faltan en la
cuenta.
33 17/06/2008 UCPE
597/2007-
2008
Profr. Virgilio A. Gálvez Sánchez Jefe de la
UCPE
Profr. Mario Bautista Trejo
Jefe del Departamento de Secundarias
Generales
Esc. Sec. Leyes de la Reforma pendiente presentar estado de cuenta del 20 de junio
Esc. Sec. Plan de San Luis pendiente libro auxiliar, comprobación de gastos de dirección, listado a estudiantes de
extrema pobreza firmas, certificados devueltos (firmas) fondo repartible (firmas) para el 24 de junio.
Esc. Sec. Salinas 2 pendiente libro de
ingresos y egresos, validar hoja de informe de operaciones contables, relación de certificados devueltos, acta
de informe final para el 24 de junio.
Esc. Sec. José Ma. Morelos y Pavón pendiente autorización por fiscalización, listado socios próximo ciclo escolar
para 20 de junio.
34 20/06/2008
UCPE
623/2007-2008
Profr. Virgilio A. Gálvez
Sánchez Jefe de la UCPE
Profr. Tomás
Valdivia Díaz.
Supervisor de la Zona 122
Sector VI de Educación Primaria.
Desvío de recursos a la cooperativa "La Alianza" de la escuela primaria "José
María Morelos y Pavón" turno matutino por $ 3,278.90 (tres mil doscientos setenta y ocho pesos 90/100 M.N.)
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Sector: Educativo Registro: GES850101L4A Hojas No. Página 31 de 39 Área Revisada: Unidad de Cooperativas y Parcelas
Escolares.
Tipo de Auditoría: Integral. No de Auditoría: C-25
Órgano Interno de Control de la Secretaría de Educación
35 20/06/2008 UCPE
624/2007/2008
Profr. Virgilio A. Gálvez Sánchez Jefe de la UCPE
Profr. Roberto Castañón Muñoz.
Supervisor de
la Zona 159 Sector XVIII de Educación
Primaria.
Desvío de recursos a la cooperativa "La
Chirris" de la escuela primaria "Igancio Allende" turno vespertino por $ 11,000.00 (Once mil pesos 00/100
pesos 00/100 M.N.)
36 20/06/2008 UCPE
625/2007/2008
Profr. Virgilio A. Gálvez Sánchez Jefe de la UCPE
Profr. Jesús Morín Martínez.
Jefe del
Departamento de Escuelas Secundarias
Técnicas.
E.S.T. 52 pendiente validar nómina de reparto de certificados devueltos,
certificados no reclamados.
E.S.T. 56 pendiente cuenta bancaria actualizada.
E.S.T. 70 pendiente entregar apoyo a la
Supervisión y justificar días de suspensión. Acuerdo de suministro.
37 23/06/2008 UCPE
627/2007-2008
Profr. Virgilio A. Gálvez Sánchez Jefe de la UCPE
Profr. Mario Bautista Trejo.
Jefe del Departamento de Secundarias
Generales
Instituto Hispano Inglés, pendiente oficio cambio de actividad de 30 de
abril, 9 y 23 de mayo. Recibo de apoyo a Supervisor por $ 888.46 (ochocientos ochenta y ocho pesos 46/100 M.N.),
pendiente relación de certificados no reclamados.
Escuela 18 de Marzo turno matutino, pendiente relación de alumnos extrema pobreza, relación de certificados no
reclamados y oficio de cambio de actividad. Firmas en libro de actas.
38 23/06/2008 UCPE
628/2007-
Profr. Virgilio A. Gálvez
Sánchez Jefe de la
Profr. J. Jesús
Morin Martínez
Jefe de
Departamento
E.S.T. 36 turno matutino pendiente
validación de certificados devueltos.
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Sector: Educativo Registro: GES850101L4A Hojas No. Página 32 de 39 Área Revisada: Unidad de Cooperativas y Parcelas
Escolares.
Tipo de Auditoría: Integral. No de Auditoría: C-25
Órgano Interno de Control de la Secretaría de Educación
2008 UCPE de Escuelas Secundarias
Técnicas.
E.S.T. 31 turno vespertino pendiente firmas en nómina de reparto, pendiente
recibo de Supervisor, Validación de certificados no reclamados y certificados devueltos.
E.S.T. 60 acta de informe final.
E.S.T. 69 turno vespertino no presentó documentación argumentando que el
Director no ha validado aún la misma.
39 14/03/2008 UCPE -
0283/2007-
2008
Profr. Teófilo Martínez Rosas Jefe de la Unidad Regional de
Servicios Educativos Región Media.
Profr. Leobardo Contreras Cruz.
Director de la Escuela Telesecundaria
Miguel Barragán.
Baja temporal de la cooperativa escolar "La Solidaria"
40 21/08/2008 URSE-
1776/2007-2008
Profr. Teófilo Martínez Rosas Jefe de la Unidad Regional de Servicios Educativos
Región Media.
Profr. José Luis López Herrera.
Jefe del Departamento de Educación
Primaria
Zona Escolar 068 no se presentó (1°, 2° y 3° trimestre. Sólo presentó el concentrado de Zona).
41 12/06/2008 UCPE-
583/200-2008.
Profr. Virgilio A. Gálvez Sánchez Jefe de la UCPE
Profr. Jaime Antonio Mendoza Cázares.
Supervisor de la Zona 099 de Educación
Primaria.
En relación al manejo de recursos
económicos de la cooperativa de la Escuela Primaria “Damián Carmona” T.M. desvío de $26,103.06 por la
tesorera la C. Profra. Maricela De León Martínez.
Escuela Sec. General Graciano Sánchez Romo T.M. pendiente informe de operaciones contables, acta de informe
final. Firmas de lista de reparto.
42 1/07/08
UCPE
626/2007-2008
Profr. Virgilio A. Gálvez
Sánchez Jefe de la UCPE
Profr. Mario
Bautista Trejo.
Jefe del Dpto.
de Secundarias Generales
Escuela Sec. General Graciano Sánchez
Romo T.V. pendiente Oficio de no actividad comercial(no venta)
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Sector: Educativo Registro: GES850101L4A Hojas No. Página 33 de 39 Área Revisada: Unidad de Cooperativas y Parcelas
Escolares.
Tipo de Auditoría: Integral. No de Auditoría: C-25
Órgano Interno de Control de la Secretaría de Educación
Escuela Sec. General Julián Martínez Isaías T.M. pendiente oficio de cambio de actividad.
43 3/07/2008
UCPE
646/2007-2008
Profr. Virgilio A. Gálvez
Sánchez Jefe de la UCPE
Profra. Orfa Ruth
Vidales Cerda
Supervisor de la Zona 093 de
Educación Primaria.
En relación al manejo de recursos económicos de la cooperativa de la
Escuela Primaria “Cuauhtemoc” T.M. desvío de $17,850.00 por el tesorero el C. Profr. Oscar González Orta.
44 1/07/2008 UCPE
558/2007-2008
Profr. Virgilio A. Gálvez Sánchez Jefe de la UCPE
Profr. Luis Gerardo Almendarez
Martínez
Director de la Esc. Prim. Urbana Profr. Jesús M. Isaías
Reyes
Les Informa al Director y al Tesorero que están incurriendo en desviación grave de recursos de la cooperativa “Mi Tiendita” por prestar dinero a la
Sociedad de Padres de Familia.
Recursos Humanos
Derivado de la revisión a la plantilla y expedientes de personal se observó que el C. Arturo Israel
Aguilar Coronado, Asesor Administrativo de parcelas escolares, ostenta una clave presupuestal
11007241730.0 E2781000133 del nivel de Telesecundarias sin contar con documentos que acrediten
tal nivel.
IV.- Observaciones y recomendaciones.
Observación: 001/029/2008
De la revisión al Control Interno de la Unidad de Cooperativas y Parcelas Escolares se conoció que los
Manuales de Organización y de Procedimientos no han sido actualizados ante Oficialía Mayor.
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Sector: Educativo Registro: GES850101L4A Hojas No. Página 34 de 39 Área Revisada: Unidad de Cooperativas y Parcelas
Escolares.
Tipo de Auditoría: Integral. No de Auditoría: C-25
Órgano Interno de Control de la Secretaría de Educación
Recomendación.
Que el Profr. Virgilio Alejandro Gálvez Sánchez, Jefe de la Unidad de Cooperativas y Parcelas
Escolares, actualice y presente tanto el Manual de Organización como el Manual de
Procedimientos ante la Unidad de Procedimientos y Métodos de la Secretaría de Educación para su
trámite correspondiente ante Oficialía Mayor, toda vez que muestran de forma clara la estructura y
funcionamiento de una entidad y proporcionan de manera ordenada y sistemática el marco jurídico, estructura orgánica, misión, objetivos, funciones y demás datos que permitan la congruencia entre los
procedimientos técnicos y administrativos que se desarrollan en el devenir de la función pública y que
proporcionan al empleado el conocimiento de sus obligaciones en el ámbito de su competencia
favoreciendo el logro de sus objetivos con eficacia y eficiencia.
Observación: 002/029/2008
De la revisión a la partida presupuestal asignada a la Unidad de Cooperativas y Parcelas Escolares se
conocieron oficios signados por el Profr. Virgilio Alejandro Gálvez Sánchez, Jefe de la Unidad de
Cooperativas y Parcelas Escolares, dirigidos a distintos planteles como se detallan en los Resultados
del Trabajo Desarrollado del presente informe en donde solicita cooperación en especie, en virtud de las carencias que existen en esa Unidad a su digno cargo.
Recomendación.
Que el Profr. Virgilio Alejandro Gálvez Sánchez, Jefe de la Unidad de Cooperativas y Parcelas Escolares, compruebe el marco jurídico de actuación que considera para utilizar recursos de las
cooperativas escolares, cuando el Reglamento de Cooperativas y Parcelas Escolares norma al pie de
la letra en su artículo 11 fracción III … las cooperativas escolares procurarán un beneficio económico
para la comunidad escolar… mediante “ La contribución económica para mejorar las
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Sector: Educativo Registro: GES850101L4A Hojas No. Página 35 de 39 Área Revisada: Unidad de Cooperativas y Parcelas
Escolares.
Tipo de Auditoría: Integral. No de Auditoría: C-25
Órgano Interno de Control de la Secretaría de Educación
instalaciones, el equipamiento y en general el desarrollo de las actividades docentes del
plantel.” y no de la Unidad a su digno cargo.
Observación 003/029/2008.
De la revisión al área de fiscalización se detectaron una serie de gastos comprobados por
supervisiones que fueron aceptados por la responsable (María Mercedes Pérez Gómez) previa
indicación del Profr. Virgilio Alejandro Gálvez Sánchez, Jefe de la Unidad de Cooperativas y Parcelas
Escolares, un año después de haber recibido este recurso del fondo social y de reserva que se les da
como apoyo.
Recomendación.
Que el Profr. Virgilio Alejandro Gálvez Sánchez, Jefe de la Unidad de Cooperativas y Parcelas
Escolares, explique por escrito ante este Órgano Interno de Control las razones que se tienen para no
cumplir la Normatividad en materia del Procedimiento para el ejercicio y aplicación de los fondos social y de reserva de las cooperativas de consumo que establece un plazo máximo de 10 días
hábiles para comprobar. Por el contrario no se requiere por esa Unidad a su cargo, que realicen el
reintegro del dinero si este no fue utilizado en el tiempo establecido.
Observación: 004/029/2008.
De la revisión al área de fiscalización se detectó un monto por $ 51,088.02 que corresponde a
Supervisiones que no han comprobado el 2% recibido por concepto de apoyo de ciclos escolares
pasados.
Recomendación.
Que el Profr. Virgilio Alejandro Gálvez Sánchez, Jefe de la Unidad de Cooperativas y Parcelas
Escolares, presente ante este Órgano Interno de Control la comprobación de estos gastos o de lo
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Sector: Educativo Registro: GES850101L4A Hojas No. Página 36 de 39 Área Revisada: Unidad de Cooperativas y Parcelas
Escolares.
Tipo de Auditoría: Integral. No de Auditoría: C-25
Órgano Interno de Control de la Secretaría de Educación
contrario solicite mediante oficio el reintegro de estos recursos a las supervisiones que fueron
beneficiadas.
Observación: 005/029/2008.
De la revisión a los expedientes de cooperativas de la zona centro (a modo selectivo) de los niveles
de primarias, secundarias generales, secundarias técnicas y telesecundarias se conocieron una serie
de irregularidades como se describen en el apartado III del resultado de trabajo desarrollado del
presente informe (Pág. 15 y 16).
Recomendación.
Que el Profr. Virgilio Alejandro Gálvez Sánchez, Jefe de la Unidad de Cooperativas y Parcelas
Escolares, exhorte al personal a su digno cargo para que actúe con estricto apego a la normatividad
establecida en materia de cambios de Órgano de Gobierno en las cooperativas escolares, recepción, revisión y autorización de documentación correspondiente al manejo administrativo y contable de las
cooperativas toda vez que son actividades fundamentales de la Unidad de Cooperativas y Parcelas
Escolares, en el entendido que la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y
Municipios de San Luis Potosí, dicta en el artículo 56 “Todo servidor público tendrá las siguientes
obligaciones, para salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia que deben ser observadas en el desempeño de su empleo, cargo o comisión, y cuyo incumplimiento será causa
de responsabilidad administrativa, la que dará lugar al procedimiento y a las sanciones que
correspondan:
Fracción I. Cumplir con la máxima diligencia el servicio que le sea encomendado y abstenerse de cualquier acto u omisión que cause la suspensión o deficiencia de dicho servicio, o implique abuso o
ejercicio indebido de un empleo, cargo o comisión.
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Sector: Educativo Registro: GES850101L4A Hojas No. Página 37 de 39 Área Revisada: Unidad de Cooperativas y Parcelas
Escolares.
Tipo de Auditoría: Integral. No de Auditoría: C-25
Órgano Interno de Control de la Secretaría de Educación
Observación: 006/029/2008
Derivado de la auditoría a la Unidad de Cooperativas y Parcelas Escolares se detectaron gastos autorizados del Fondo Social y de Reserva que no han sido comprobados de los siguientes planteles:
1. Escuela Primaria “Benito Juárez” del sector I solicita la autorización para la compra de diez
computadoras por un monto de $ 10,999.00 el 11 de mayo de 2007.
2. Escuela Primaria “Emiliano Zapata” sector VI solicita recurso por $ 9,000.00 para realizar un viaje a la ciudad de México y no presenta documentación comprobatoria.
3. El 19 de abril de 2007 a la Escuela Primaria “Niños Héroes” del sector V se le autoriza
recurso por $ 40,000.00 para construcción de una cancha y no presenta comprobación
ni oficios de solicitud al Instituto Estatal de Construcción de Escuelas (IECE) ni a la
Dirección de Planeación y Desarrollo de la Secretaria de Educación de Gobierno del Estado.
4. El acta de asamblea de la Escuela Primaria “Mártires de la Revolución” está cancelada pero no el oficio de solicitud para adquirir computadoras por la cantidad de $ 15,604.00.
Recomendación.
Que el Profr. Virgilio Alejandro Gálvez Sánchez, Jefe de la Unidad de Cooperativas y Parcelas Escolares, presente ante este Órgano Interno de Control la documentación comprobatoria de estos
gastos autorizados o bien el reintegro del dinero.
Observación: 007/029/2008.
Derivado de la revisión practicada al área de Parcelas Escolares se conoció que no existe un control y
método para determinar que realmente se reporte toda la producción y no sólo parte de ella.
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Sector: Educativo Registro: GES850101L4A Hojas No. Página 38 de 39 Área Revisada: Unidad de Cooperativas y Parcelas
Escolares.
Tipo de Auditoría: Integral. No de Auditoría: C-25
Órgano Interno de Control de la Secretaría de Educación
Recomendación
Estudiar la factibilidad de establecer estándares de producción por superficie que permita cotejar la
inversión inicial, pérdidas y utilidad final con los resultados reportados.
Observación: 008/029/2008
En el transcurso de la auditoría que se realizó a la Unidad de Cooperativas y Parcelas Escolares, e incluso en fechas anteriores, se turnaron a este Órgano Interno de Control distintos oficios que
señalan irregularidades en algunas cooperativas escolares como se describen en el cuadro sinóptico
n° 7 de los resultados del trabajo desarrollado del presente informe. (Págs. 22 a 32).
Recomendación.
Que el titular de la Unidad de Cooperativas y Parcelas Escolares, Profr. Virgilio Alejandro Gálvez
Sánchez, presente ante este Órgano Interno de Control, mediante documentación soporte, las
acciones que realizaron de cada caso las distintas autoridades involucradas que van desde el Comité
de Administración, Director de Plantel, Supervisor o Inspector, Responsable de Vinculación (en su
caso) y Jefe de Unidad.
Por lo que respecta a los primeros tres oficios que aparecen en el cuadro sinóptico n° 7, es necesario
mencionar las acciones concretas que la Unidad a su cargo emprendió (dentro del marco legal de sus
atribuciones) para corregir las irregularidades que manifiesta.
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Sector: Educativo Registro: GES850101L4A Hojas No. Página 39 de 39 Área Revisada: Unidad de Cooperativas y Parcelas
Escolares.
Tipo de Auditoría: Integral. No de Auditoría: C-25
Órgano Interno de Control de la Secretaría de Educación
Observación: 009/029/2008
De la revisión a los expedientes y plantilla de personal se detectó que el C. Arturo Israel Aguilar
Coronado, Asesor Administrativo parcelas escolares ostenta una clave presupuestal 11007241730.0 E2781000133 del nivel de Telesecundarias sin contar con documentos que acrediten dicho nivel.
Recomendación.
Que el Profr. Virgilio Alejandro Gálvez Sánchez, Jefe de la Unidad de Cooperativas y Parcelas Escolares, solicite al C. Arturo Israel Aguilar Coronado los documentos de preparación que acrediten
la plaza que ostenta y los presente a este Órgano Interno de Control.
A T E N T A M E N T E
CONTRALOR INTERNO
C.P.C y LIC. MA. DEL CARMEN ARANDA MANTECA.
C.P. MARÍA ANGÉLICA GARCÍA ROMERO C. JOSUÉ MÉNDEZ DE LIRA
AUDITOR AUDITOR
C. ISIDRO GERARDO LARA NAVARRO
AUDITOR