Download - Casos prácticos sobre Flujos de efectivo
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICASESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN
CURSO: FINANZAS
TEMA: CASO ROBBINS Y CASO HARRISON
DOCENTE: HENRY HIDALGO LAMA
INTEGRANTES:
- BECERRA CAMPOS, DIANA
- MORÁN CHIROQUE, PEDRO
- VALLADARES BLAS, ALEXANDER
- VÁSQUEZ CARRANZA, DANIEL
CICLO: V
Trujillo, abril del 2011
Robbins S.A Balance General
ACTIVOS 1999 2000 PASIVOS 1999 2000
Caja 50,000
70,000 Tributos por pagar
12,000
22,550
Valores Negociables 1,50
0 2,20
0 Proveedores 20,00
0 10,00
0
Clientes 13,00
0 28,00
0 Otras cuentas por Pagar -
3,000
Mercaderias 4,50
0 85
0 Dividendos por pagar 15,00
0 -
Activo Fijo 180,50
0 240,50
0 Patrimonio
Dep. Acumulada-
37,500 -
51,000 Capital Social 150,00
0 170,00
0
Resultados Acumulados 15,00
0 85,00
0
TOTAL DE ACTIVOS 212,000
290,550
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 212,000
290,550
ESTADO DE GANANCIA Y PÉRDIDAS 1997
ventas 415000costo de ventas 211500utilidad bruta 203500gastos administrativos 59500gastos de ventas 28000utilidad operativa 116000ingreso por intereses 750utilidad financiera 116750impuesto a la renta 35025utilidad neta 81725
Información adicional
1. los gastos administrativos incluyen:
depreciación 16000alquiler 15500luz y agua 7000sueldos 14900otros gastos 6100
2. Los gastos de venta incluyen:
sueldos 25000comisiones 3000
3. Se compró una maquina al contado por S/. 827504. Se realizó un aporte de capital por S/. 178005. Los valores negociables pagaron un ínteres durante el ejercicio6. Se vendió un vehiculo por S/. 20250Se pide preparar el estado de flujo de efectivo
ASIENTOS
1AO Caja 400,000 cobro a clientes 400,000 Clientes 15,000 UR Ventas 415,000
2costo de ventas 211500 pago a proveedores 217,850 proveedores 10,000 AO Caja 217850 compras 207,850 Mercaderias 3650
3UR Depreciación 16000UR Alquiler 15500UR Luz y agua 7000UR Sueldos 14900UR Otros gastos 6100AO Caja 40500Dep. acum. 16,000 Otras ctas por pagar 3,000
4UR Sueldos 25000UR Comisiones 3000AO Caja 28000
5
AO Caja 750UR Intereses 750
6Valores negociables 700 Caja 700
7IME 700 AI Caja 700
8AI Caja 20250Dep acum. 2500Activo fijo 22750
9UR IR 35025AO Caja 24,475 Trib por pagar 10,550
10Div por pagar 15,000 AF Caja 15,000
11AF Caja 17,800 capital social 17,800
12UR Result. Acum. 2,200
capital social 2,200
13UR Dividendos 9525AF Caja 9525
CUENTAS T
Al mismo tiempo que se van registrando los asientos, se van creando las cuentas "T" de las diferentes actividades, así como la cuenta "T" de las utilidades retenidas.
AO1 400,000 105000 24 750 217850 3
40500 4 28000 9 24475
400,750 310825 89,925
AI8 20250 82750 7
20250 82750 62500
AF11 17,800 15,000 10
9525 13
17,800 24,525 6,725
CajaSaldo Inicial 50000 62500
89925 6725 700 6
139925 69925
UR2 211500 15000 Saldo Inicial3 16000 415000 13 15500 750 53 7000 699253 149003 61004 250004 3000
35025334025 430750
12 2200 9672513 9525
11725 96725 85000
Flujo de efectivo de las actividades de operación
Cobro a clientes 400000Ingreso por interés de valores de valores negociables 750Pago a proveedores -217.85Pago de sueldos -39.9Pago de comisiones -3Pago de alquiler -15.5Pago luz y agua -7Pago de tributos -24.475Otros gastos -3100Neto de efectivo y equivalente de efectivo provenientes de actividades de operacion 89925
Flujo de efectivo de actividades de inversión
Ingreso por venta de activo fijo 20250Pago por compra de activo fijo -82750
Neto de efectivo y equivalente de efectivo provenientes de actividades de inversión -62500
Flujo de efectivo de actividades financieras
Ingreso por nuevo aporte de capital 17800
Pago de dividendos -24525
Neto de efectivo y equivalente de efectivo provenientes de actividades financieras -6725
pago por compra de valores -700
aumento (disminucion) neto de efectivo y equivalente de efectivo 20000
saldo de efectivo y equivalente de efectivo al inicio de periodo 50000
Efectivo al finalizar el periodo 70000
HARRISON S.A
Balances Comparados al 31 de Diciembre
de 1998 a 1999
caso 2. Se pide hacer y analizar el estado de flujo de efectivo con la informacion dada.
1998 1999ACTIVOS Caja S/. 102.0000 S/. 257.000Cuentas por cobrar S/. 189.000 S/. 248.000Mercaderia S/. 208.000 S/. 230.000I,MyE S/. 105.000 S/. 183.000Depreciacion acum.de I,M yE -S/. 57.000 -S/. 72.000Patentes netos S/. 34.000 S/. 23.000
PASIVOS Cuentas por pagar S/. 140.000 S/. 150.000Otras cuentas por pagar S/. 170.000 S/. 200.000Salarios por pagar S/. 17.000 S/. 15.000Dividendos por pagar S/. 9.000 Bonos por pagar S/. 140.000
PATRIMONIO Capital social S/. 140.000 S/. 169.000Resultados acumulados S/. 105.000 S/. 195.000
Estado de ganancias y perdidas
del 1 de enero al 31 de diciembre de 1999
ventas netas S/. 582.000 costo de productos vendidos S/. 403.000
utilidad bruta S/. 179.000
gastos operativos S/. 132.000
otros ingresos y gastos S/. 76.000
utilidad neta S/. 123.000
gastos operativos =g. sueldos + g. depreciacion = amortizacion
otros ingresos y gastos esta incluida la venta de activo fijo.
operaciones
1. Al 31 de diciembre de 1999 , no se habia registrado la adquisicion de mercaderia al credito por 35.000
2. un equipo totalmente depreciado, que costo 37.000, fue vendido a 5.000
3. se emitieron bonos a la par por 14.000 en 1999. La mitad de los bonos se camnio por un equipo.
4. Se emitio acciones y vendio acciones en efectivo por 29.000 en 1999
5. los unicos movimientos de la cuenta resultados acumulados son por los dividendos pagados en el a;o y por el incremento de la utilidad del ejercicio
6. el 31 de diciembre de 1999, se habia adquirido un activo fijo al credito por 45.000 (66% al credito y el resto en efectivo)
a Mercaderia S/. 35.000Cuentas por pagar S/. 35.000
1
AO Caja S/. 523.000 Cobro a clientes S/. 523.000Cuentas por cobrar S/. 59.000UR Ventas S/. 582.000
2
UR Costo de ventas S/. 403.000Pago a proveedores S/. 415.000
Mercaderias S/. 57.000AO Caja S/. 415.000Cuentas por pagar S/. 45.000
3
Al Caja S/. 5.000Dep.acum. S/. 37.000IME S/. 37.000UR Otros Ingresos S/. 5.000
4
UR Sueldos S/. 69.000UR Depreciacion S/. 52.000UR A mortizacion S/. 11.000Dep. Acum. S/. 52.000Patente netos S/. 11.000AO Caja S/. 69.000
5
Sueldos por pagar S/. 2.000AO Caja S/. 2.000
6
AO Caja S/. 71.000UR Otros Ingresos S/. 71.000
7
AF Caja S/. 70.000IME S/. 70.000Bonos por pagar S/. 140.000
8
IME S/. 45.000Al Caja S/. 15.000Otras cuentas por pagar S/. 30.000
9
AF Caja S/. 29.000Capital Social S/. 29.000
10
Div.por pagar S/. 9.000AF Caja S/. 9.000
11
UR Dividendos S/. 33.000AF Caja S/. 33.000
Cuentas T
AO AIS/. 523.000 S/. 415.000 S/. 5.000 S/. 15.000
S/. 71.000 S/. 69.000 S/. 5.000 S/. 15.000S/. 2.0000 -S/. 10.000
S/. 594.000 S/. 486.000S/. 108.000
AF URS/. 70.000 S/. 9.000 S/. 403.000 S/. 105.000S/. 29.000 S/. 33.000 S/. 69.000 S/. 582.000S/. 99.000 S/. 42.000 S/. 52.000 S/. 5.000S/. 57.000 S/. 11.000 S/. 71.000
S/. 535.000 S/. 763.000S/. 33.000 S/. 228.000
S/. 195.000
CAJAS/. 102.000 S/. 10.000S/. 108.000
-S/. 10.000 S/. 267.000 S/. 10.000S/. 257.000
HARRINSON S.AEstado de flujo de efectivo
Flujo de efectivo de actividades de operacion
Cobro a clientes S/. 523.000Otros ingresos S/. 71.000Pago a proveedores -S/. 415.000Pago a sueldos -S/. 71.000
Neto de efectivo y equivalente de efectivo S/. 108.000provenientes de actividades de operacion
Flujo de efectivo de actividades de inversion
Ingreso por venta de activo fijo -S/. 10.000Pago por compra de activo fijo -S/. 15.000
Neto de efectivo y equivalente de efectivo provenientes -S/. 10.000de actividades de inversion
Flujo de efecctivo de actividades financieras
Ingreso por emision de titulos S/. 70.000Ingreso por nuevo aporte de capital S/. 29.000Pago de dividendos -S/. 42.000
Neto de efectivo y equivalente de efectivo provenientes S/. 57.000de actividades financieras