Download - Cálculos de impuestos de un empleado
CÁLCULOS DEL EMPLEADO 100
Salario $24000
Sueldo diario 24000/ 30.5= 786.88
SUELDO DIARIO INTEGRADO
Prestaciones ((aguinaldo + prima vacacional)/365) + sueldo diario
Cálculo de aguinaldo
Sueldo diario * 15 días
786.88 * 15 = 11803.2
Cálculo de prima vacacional
Antigüedad 27 años
Días de vacaciones 22 días
PV = días de vacaciones * sueldo diario * .25
22 * 786.88 * .25 = 4327.84
SUELDO DIARIO INTEGRADO
((4327.84 + 11803.2)/365) + 786.88 = 831.07
CÁLCULO DE CUOTA DEL IMSS
Prestaciones en dinero
SDI 831.07
por 0.25%
subtotal 2.07
por 15
IGUAL 31.16
Prestaciones en especie
SDI 831.07
por 0.375%
subtotal 3.11
por 15
IGUAL 46.65
Seguro de invalidez y vida
SDI 831.07
por 0.625%
subtotal 5.19
por 15
IGUAL 77.85
Seguro de cesantia y vejez
SDI 831.07
por 1.125%
subtotal 9.34
por 15
IGUAL 140.24
Cuota si excede 3 salarios mínimos
SDI 831.07
por 0.56%
subtotal 4.65
por 15
IGUAL 69.8
Cuota del imss
Prestaciones de dinero + 31.16Prestaciones en especie + 46.65Invalidez y vida + 77.85Cesantía y vejez + 140.24Cuota del excedente 69.8
IGUAL 365.7
CÁLCULO DE HORAS EXTRA
El empleado 100 tuvo 9 horas extra en la quincena
Salario mensual $24000
Salario diario 24000 / 30.5 = 786.88
Salario por hora 786.88 / 8 = 98.36
Al ser horas extra se pagan al doble
Sueldo por hora * 200% * horas extra
98.36 * 2 * 9 = 1770.48
Para saber si paga impuesto se debe calcular si el 50 % del pago de hrs. Excede 5 salarios mínimos (318.85)
1770.48 / 2= 885.24
885.24> 318.85 por lo tanto el 100% de pago de hrs extra se grava para calcular el ISR
CÁLCULO DE VACACIONES
El empleado 100 entró a laborar desde 1987 por lo cual cuenta con una antigüedad de 27 años
De acuerdo a la siguiente tabla podemos observar que le corresponden 22 días de vacaciones
Y por ley nos indica que para calcular la prima vacacional
Sueldo diario * días vacaciones * 25%
786.88 * 22 * .25= 4327.84 de prima vacacional
Para saber el porcentaje que va a gravar de impuestos se calcula el excedente de 15 salarios mínimos (953.55)
4327.84 – 953.55 = 3374.29 es el excedente que grava impuestos
CÁLCULO DE ISR
MONTO A GRAVAR PARA ISR
SALARIO QUINCENAL + HORAS EXTRA + VACACIONES
11803.2 + 1770.48 + 3374.29 = 16947.97 MONTO A GRAVAR PARA ISR
Dentro de las tablas de ISR se busca el límite inferior correspondiente y entonces se calcula:
ISR = monto – límite inferior * 30% + cuota fija
ISR = (((16947.97-16153.06)*30)/100)+3030.60; no tiene subsidio
ISR= 3269.07