AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA CORRES PONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2012.
CÉDULA DE RESULTADOS PRELIMINARES NÚMERO:113/2012 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO: 1 de 153
ENTIDAD FISCALIZADA : MUNICIPIO DE ANGOSTURA, SINALOA . FECHA DE ELABORACIÓN: 23/10/2012 UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA A LOS PODERES DEL ESTADO, MUNICIPIOS Y ENTES PÚBLICOS ESTATALES Y MUNICIPALES. ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS
RESULTADO
CONTROL INTERNO
Con la aplicación del cuestionario de Control Interno al Contralor Municipal, C. Humberto Cebreros Favela, Síndico Procurador, C. Perfecto Alonso Rúelas
Beltrán y Regidor Comisionado de Hacienda, C. Arnoldo Angulo; que intervinieron en la evaluación de los sistemas de control interno, procedimientos,
registros así como de la documentación e información proporcionada se determinaron las siguientes deficiencias en el sistema de control interno:
NÚM. DEL RESULTADO: 01 CON OBSERVACIÓN SI ( X ) NO ( ) PROCEDIMIENTO NÚM: 1.1 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO:
AMBIENTE DE CONTROL ACTITUD DE LA ADMINISTRACIÓN HACIA LOS CONTROLES INTERNOS ESTABLECIDOS
-El H. Ayuntamiento de Angostura, no cuenta con un programa de capacitación de personal sobre mejora continua, de los procedimientos establecidos en las
Leyes, Reglamentos, Bandos, Políticas, Lineamientos, Normas o Códigos.
POLÍTICAS Y PRÁCTICAS DEL PERSONAL
-El H. Ayuntamiento de Angostura, no cuenta con procedimientos y políticas por escrito para reclutar, controlar, capacitar, promover y compensar al personal
del H. Ayuntamiento.
- El H. Ayuntamiento de Angostura, no cuenta con un código de ética y/o conducta que forme parte de las políticas de prácticas del personal.
ASPECTOS NORMATIVOS GENERALES -No se conoce el contenido, la vigencia y la implantación progresiva de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
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CÉDULA DE RESULTADOS PRELIMINARES NÚMERO:113/2012 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO: 2 de 153
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RESULTADO
PROCEDIMIENTOS DE CONTROL FONDOS FIJOS -No se tienen contratados seguros para resguardo de efectivo.
EFECTIVO Y BANCOS -No existen políticas para cancelar a un tiempo determinado aquellos cheques en tránsito que no han sido cobrados.
Lo anterior incumple con lo establecido en los artículos 72, fracción II y III de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 39,
fracción IV de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Sinaloa, y Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental: Consistencia y Sustancia Económica.
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RESULTADO
ESTADOS FINANCIEROS
Se verificó que los Estados Financieros y demás información contable y presupuestal del Municipio, se hayan elaborado de conformidad con los postulados
básicos de contabilidad gubernamental, que se hayan presentado en tiempo y forma a la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, y que se encuentren
firmados por los funcionarios autorizados según las disposiciones legales, obteniéndose lo siguiente:
NÚM. DEL RESULTADO: 02 CON OBSERVACIÓN SI ( X ) NO ( ) PROCEDIMIENTO NÚM: 2.1 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO:
Al revisar que las cuentas públicas de los meses de enero a junio de 2012, hayan sido aprobadas por el Cabildo Municipal, se observa que omiten copia de la
Sesión ordinaria de Cabildo Municipal en la que se aprueba la cuenta pública de enero de 2012.
Lo anterior, incumple con lo establecido en el artículo 22, fracción XIV de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa y 72, fracción III de la Ley de
Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.
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RESULTADO
NÚM. DEL RESULTADO: 03 CON OBSERVACIÓN SI ( X ) NO ( ) PROCEDIMIENTO NÚM: 2.2 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO:
Se verificó la coincidencia de los saldos de la cuenta 3101 Resultado del Ejercicio determinado en los Estados de Resultados de Enero a Junio de 2012, con el
presentado en los Balances Generales del mismo periodo, encontrándose diferencias que observar a continuación se muestran:
ESTADOS DE RESULTADOS (3101)
BALANCES GENERALES (3101)
DIFERENCIAS
ENERO $4´143,813.98 $4´143,718.88 ($95.10)
FEBRERO 2´912,484.28 2´912,389.18 (95.10)
MARZO 10´998,963.56 10´998,797.49 (166.07)
ABRIL 9´666,890.15 9´666,645.79 (244.36)
MAYO 18´176,323.03 18´176,323.03
JUNIO 16’408,118.56 18’429,322.56 2’021,204.00
4141 1’139,532.22
2129 (881,671.80)
JUNIO 17’547,650.78 17’547,650.76 .02
Asimismo, se puede observar que la diferencia que existe en el mes de Junio por la cantidad de $2’021,204.00 se debe posiblemente a que existen 2 registros
tanto en la balanza de comprobación como en auxiliares de las cuentas 2129-Otros Documentos por Pagar a Corto Plazo $881,671.80 y la cuenta 4141-
Derechos por el Uso, Goce, Aprovechamientos o Expo. Por la cantidad de $1’139,532.22, Sin embargo no están registrados en los estados financieros, Estado
de Resultados y el Estado de Situación financiera (Balance General).
Lo anterior, incumple con lo establecido en el artículo 72, fracción III Y 84, de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.
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RESULTADO
NÚM. DEL RESULTADO: 04 CON OBSERVACIÓN SI ( X ) NO ( ) PROCEDIMIENTO NÚM: 2.3 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO:
Al verificar que el Gobierno del municipio de Angostura, Sinaloa, a la fecha de nuestra visita de auditoría cumpla con los acuerdos emitidos (referente a las
normas contables y lineamientos) por el Consejo Nacional de Armonización Contable para la generación de la información contable, financiera y presupuestal,
se observa que omiten cumplir en su totalidad con el acuerdo de Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de los Egresos,
obligatorio a partir del 31 de diciembre de 2010.
Lo anterior, incumple, con lo establecido en los artículos 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 72, fracción III de la Ley de Presupuesto,
Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa y Acuerdo publicado en el periódico oficial del Estado de Sinaloa del día 12 de enero del 2011.
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RESULTADO
NÚM. DEL RESULTADO: 05 CON OBSERVACIÓN SI ( X ) NO ( ) PROCEDIMIENTO NÚM: 2.4 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO:
Se dio seguimiento de los pasivos pendientes de pago al 31 de diciembre de 2011, observándose que durante el semestre auditado no se cuenta con suficiente
fuente de pago, para cubrir estos adeudos, a continuación se detalla:
CUENTA PASIVOS
SALDO AL 30/12/11
PAGOS AL 30/06/2012 DERIVADOS DE: SALDO PENDIENTE DE PAGO AL
30/06/2012
INGRESOS ORDINARIOS
FORTAMUN FISM OTROS SUMA ABSOLUTO PORCENTAJE
(1) (2) (3) (4) (5) (6)=(2 AL 5) (7)= (1-6) (8)=(7/1)*100
2151/2112 ADEFAS/PROVEEDORES POR PAGAR A CORTO PLAZO $11’991,985.36 $1’826,684.33
$1’826,684.33 $10’165,301.03 85%
OTROS PASIVOS
2103/2117 RETENCIONES POR ENTERAR/RETENCIONES Y CONTRIBUCIONES POR PAGAR A CORTO PLAZO
$9’415,326.52 3’620,406.82
3’620,406.82 $5’794,919.70 62%
2104/2121 DEPÓSITOS A FAVOR DE TERCEROS/DOCUMENTOS COMERCIALES POR PAGAR A CORTO PLAZO
$6’899,150.94 1’006,056.66
1’006,056.66 $5’893,094.28 85%
2105/2111 SUELDOS Y PRESTACIONES POR PAGAR/SERVICIOS PERSONALES POR PAGAR A CORTO PLAZO
$637,619.53 0.00
0.00 0.00 100%
SUMA DE OTROS PASIVOS $16’952,096.99 $4’626,463.48
$4’626,463.48 $12’325,633.51 73%
TOTAL $28’944,082.35 $6´453,147.81
$6´453,147.81 $22’490,934.54 78%
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 72, fracción II y III de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.
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RESULTADO
PRONÓSTICO DE INGRESOS Y PRESUPUESTO DE EGRESOS INICIAL Y LA PRIMERA MODIFICACIÓN DEL EJERCICIO 2012. Se revisó la integración de la información del Pronóstico de Ingresos y Presupuesto de Egresos Inicial correspondiente al ejercicio 2012, detectando lo
siguiente:
NÚM. DEL RESULTADO: 06 CON OBSERVACIÓN SI ( X ) NO ( ) PROCEDIMIENTO NÚM: 3.1 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO: I.- Al verificar que los importes que figuran en el Pronóstico de Ingresos sean congruentes con la Ley de Ingresos Municipal en cuanto a conceptos y montos,
se detectaron las siguientes diferencias:
CONCEPTO
IMPORTES SEGÚN
DIFERENCIAS LEY DE INGRESOS PRONÓSTICO DE
INGRESOS
APROVECHAMIENTOS $1,905,000.00 $0.00 $1,905,000.00
I. APROVECHAMIENTO DE TIPO CORRIENTE 1,895,000.00 0.00 1,895,000.00
1. MULTAS 85,000.00 0.00 85,000.00
2. REINTEGROS 10,000.00 0.00 10,000.00
3. OTROS APROVECHAMIENTOS 1,800,000.00 0.00 1,800,000.00
IX. APROVECHAMIENTOS NO COMPRENDIDOS EN LAS FRACCIONES DE
LA LEY DE INGRESOS CAUSADAS EN EJERCICIOS FISCALES ANTERIORES
PENDIENTES DE LIQUIDACIÓN DE PAGO
1. REZAGOS 10,000.00 0.00 10,000.00
II.- Al revisar que el importe total del Pronóstico de Ingresos inicialmente autorizado sea congruente con el monto total del Presupuesto de Egresos, se
detectó la siguiente diferencia:
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RESULTADO
IMPORTES TOTALES SEGÚN
DIFERENCIA PRONÓSTICO DE INGRESOS 2012 PRESUPUESTO DE EGRESOS 2012
$110,627,576.50 $110,833,056.00 ($205,479.50)
III.- Al verificar que las codificaciones y conceptos que figuran en el Pronóstico de Ingresos Inicial sean congruentes con los presentados en el Sistema de
Contabilidad del Municipio, se detectó que envían el pronóstico de ingresos sin codificación solo figura el concepto de la cuenta.
Nota: Las codificaciones y conceptos del Pronóstico de Ingresos deben estar armonizados con los presentados en la Contabilidad del Municipio y ésta a su vez
con el Plan de Cuentas y con el Clasificador por Rubro de Ingresos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).
IV.- Al revisar la suma aritmética de todos los conceptos que integran el Pronóstico de Ingresos Inicial del ejercicio 2012, se detectó la siguiente diferencia. A
continuación se detalla:
CONCEPTO
PRONÓSTICO DE INGRESOS INICIAL 2012
DIFERENCIA IMPORTE S/H.
AYUNTAMIENTO
IMPORTE S/AUDITORÍA
SUPERIOR DEL ESTADO
TOTAL INGRESOS DEL MUNICIPIO $110,627,576.50 $108,722,576.50 $1,905,000.00
V.- Al verificar en el Presupuesto de Egresos Inicial del ejercicio 2012, que la suma total presupuestada en las cuentas identificadas como gastos del Impuesto
Predial Rústico, sea igual a la suma total pronosticada en las cuentas de ingresos por dicho concepto, se detectó la siguiente diferencia:
CODIFICACIÓN CONCEPTO IMPORTES
a) Predios Rústicos $10,490,930.00
A=TOTAL IPR EN PRONÓSTICO INICIAL 2012 $10,490,930.00
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RESULTADO
4105-519 MANEJO DE CUENTA PREDIAL
RÚSTICO
734,365.10
4109-909 APLICACIÓN DEL IMPUESTO
PREDIAL RÚSTICO
10,490,930.00
B=TOTAL IPR EN PRESUPUESTO INICIAL 2012 $11,225,295.10
A-B=DIFERENCIA $(734,365.10)
VI.- Al revisar que los importes presupuestados en el Presupuesto de Egresos Inicial del ejercicio 2012 en la cuenta 4110 Subsidios y Transferencias sean
coincidentes con los importes de “Subsidios del Municipio” reflejados en la Ley de Ingresos en el anexo de las Paramunicipales, se detectó la siguiente
diferencia:
CONCEPTO
IMPORTES SEGÚN
DIFERENCIA PRESUPUESTO DE
EGRESOS 2012 LEY DE INGRESOS 2012
JUNTA MUNICIPAL DE AGUA POTABLE
Y ALCANTARILLADO DE ANGOSTURA $0.00 $1,500,000.00 $(1,500,000.00)
VII.- Al verificar que las codificaciones y conceptos que figuran en el Presupuesto de Egresos Inicial del ejercicio 2012 sean congruentes con los presentados
por el Sistema de Contabilidad del Municipio, se detectaron diferencias de dichas codificaciones y conceptos, a continuación se detallan ejemplos:
CODIFICACIONES Y CONCEPTOS SEGÚN
PRESUPUESTO DE EGRESOS INICIAL 2012 CUENTA PÚBLICA 2012
4101-101 SUELDOS ORDINARIOS 5111-11301 SUELDOS ORDINARIOS
4102-203 CANASTA BÁSICA 5115-15401 CANASTA BÁSICA
4103-304 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 5126-26101 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
4104-404 MANTENIMIENTO DE CALLES 5135-35102 MANTENIMIENTO DE CALLES Y CAMINOS
NOTA: LAS CODIFICACIONES Y CONCEPTOS DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS DEBEN ESTAR ARMONIZADOS CON LOS PRESENTADOS EN LA CONTABILIDAD DEL MUNICIPIO Y ÉSTA A SU VEZ CON EL PLAN DE CUENTAS Y CON EL CLASIFICADOR POR OBJETO DEL GASTO EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE (CONAC).
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RESULTADO
VIII.-Al revisar aritméticamente las cifras en el Presupuesto de Egresos Inicial del ejercicio 2012, en su presentación “Por Conceptos del Gasto” se detectaron
las siguientes diferencias:
CONCEPTO
IMPORTES SEGÚN
DIFERENCIAS H. AYUNTAMIENTO
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
DE SINALOA
4101 SUELDOS Y SALARIOS $39,630,851.36 $39,660,851.36 $(30,000.00)
4107 DEUDA PUBLICA 780,450.00 788,450.00 (8,000.00)
4201 PRESUPUESTO DE
EJERCICIOS ANTERIORES 80,160.05 80,130.05 30.00
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 46, 72 fracciones II y III, y 74 fracción II de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del
Estado de Sinaloa.
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RESULTADO
NÚM. DEL RESULTADO: 07 CON OBSERVACIÓN SI ( X ) NO ( ) PROCEDIMIENTO NÚM: 3.2 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO: Se revisó la integración de la información de la 1ra. Modificación al Pronóstico de Ingresos y Presupuesto de Egresos correspondiente al ejercicio 2012,
detectando lo siguiente:
I.- Se observa que la 1ra. Modificación al Pronóstico de Ingresos del ejercicio 2012, no se envió a las oficinas de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa.
II.- Se observa que omiten enviar la 1ra. Modificación al Presupuesto de Egresos del ejercicio 2012 a las oficinas de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa
en todas las presentaciones del presupuesto establecidas en Ley. A continuación se detallan:
a) Por Programas
b) Por Función y Subfunción
c) Gasto Corriente, Gasto de Capital y, Amortización de la Deuda y Disminución de
Pasivos (Clasificador por Tipo de Gasto emitido por el CONAC publicado en el Periódico Oficial “El Estado de Sinaloa” No. 098 del 16/08/2010).
d) Por Concepto del Gasto.
e) Por Ramos, Departamentos, Conceptos del Gasto. (Analítico).
Nota: Cabe mencionar que solo enviaron como primer modificación algunos reportes emitidos por el sistema de contabilidad del municipio, como son:
- El estado del ejercicio del presupuesto de egresos por capítulo del gasto al mes de junio de 2012.
- Pólizas de transferencias presupuestales.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 14, 31, 72, fracción III de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.
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CÉDULA DE RESULTADOS PRELIMINARES NÚMERO:113/2012 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO: 12 de 153
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RESULTADO
DEUDORES DIVERSOS-POR GASTOS A COMPROBAR
El importe erogado en la subcuenta Gastos a Comprobar de enero a junio de 2012 asciende a un importe de $300,032.18 ejercido con recursos propios, del
cual se fiscalizó un importe de $15,156.00 que representa el 5% de las erogaciones realizadas, verificamos el saldo de algunas subcuentas de deudores
diversos, comprobando su origen, registro, sustento del adeudo y exigibilidad de cobro, comprobando su origen, registro, sustento del adeudo y exigibilidad de
cobro, obteniendo lo siguiente:
NÚM. DEL RESULTADO: 08 CON OBSERVACIÓN SI ( X ) NO ( ) PROCEDIMIENTO NÚM: 4.1 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO:
En la cuenta 1123-003-284 Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo-Gastos por Comprobar-Eduardo López Bojorquez, (Director de Obras Públicas) al
01/01/12 refleja un saldo de $3,200.00, sin embargo al 30/09/12 presenta un saldo acumulado de $15,156.00, observándose que durante el semestre
auditado no realiza su comprobación en tiempo y forma, a continuación se detallan pólizas:
PÓLIZA CHEQUE COBRADO SEGÚN ESTADO DE
CUENTA BANCARIO DE BANAMEX NÚM. FECHA IMPORTE
SALDO AL 01/01/12 $3,200.00
EA-189 25/04/12 4,800.00 26/04/12
EA-106 12/06/12 6,156.00 12/06/12
EA-109 13/06/12 1,000.00 13/06/12
SALDO AL 30/09/12 15,156.00
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 72, fracciones II, III y 84 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.
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CÉDULA DE RESULTADOS PRELIMINARES NÚMERO:113/2012 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO: 13 de 153
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RESULTADO
IMPUESTO PREDIAL URBANO
El Gobierno Municipal de Angostura, Sinaloa, durante el período de enero a junio de 2012, recaudó recursos por concepto de Impuesto Predial Urbano por un
importe de $670,191.79, del cual se fiscalizó un importe de $67,319.31, que representa aproximadamente 10% del monto recaudado, verificamos que esté
respaldada con documentación comprobatoria y justificativa, así como la aplicación del procedimiento administrativo de control para esta partida,
obteniendo los siguientes resultados:
NÚM. DEL RESULTADO: 09 CON OBSERVACIÓN SI ( X ) NO ( ) PROCEDIMIENTO NÚM: 5.1 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO: Existen pólizas de ingresos donde anexan recibos por cobros de Impuesto Predial Urbano, observándose que realizan descuento por habitar de predios a favor
del mismo contribuyente con diferentes claves catastrales, a continuación se detallan:
PÓLIZA RECIBO
NÚM. FECHA NÚM. FECHA PRINCIPAL DESCUENTO
IMPUESTOS ADICIONALES
IMPORTE TOTAL
CONTRIBUYENTE
NOMBRE CLAVE CATASTRAL CASA HABITACIÓN
PRONTO PAGO
I001 21/01/2012
6727 06/01/2012 $2,687.70 $2,150.16 $53.75 $48.38 $532.16 GODOY MONTOYA ELEAZAR 019-000-002-014-004-001
6728 06/01/2012 284.80 58.97 23.55 21.23 233.54 GODOY MONTOYA ELEAZAR 019-000-002-009-015-001
6783 09/01/2012 1,276.78 255.36 102.14 91.93 1,011.21 CASTRO ANGULO RUPERTO 019-000-002-027-006-001
6784 09/01/2012 1,833.01 916.51 91.65 82.42 907.34 CASTRO ANGULO RUPERTO 019-000-002-024-010-001
I002 02/02/2012 7728 02/02/2012 1,218.77 609.39 60.94 54.84 603.29 RAMOS MONTOYA LAURA LORENA 019-005-001-041-007.001
7729 02/02/2012 542.47 108.49 43.40 39.05 429.64 RAMOS MONTOYA LAURA LORENA 019-005-001-013-009-001
I015 22/02/2012 8261 22/02/2012 718.22 143.64 57.46 57.71 568.83 ZAVALA PARRA ROSA MARTHA 019-000-001-010-012-001
8263 22/02/2012 1,334.45 266.89 106.76 96.08 1,056.89 ZAVALA PARRA ROSA MARTHA 019-000-001-010-026-001
I019 28/02/2012 8405 28/02/2012 951.56 474.78 47.58 42.82 471.02 CAMACHO ROMO JORGE 019-000-002-012-014-001
8406 28/02/2012 1,626.67 325.33 130.13 117.12 1,288.32 CAMACHO ROMO JORGE 019-000-001-001-005-001
TOTAL $12,474.43 $5,309.52 $717.36 $651.58 $7,102.24
- Posible daño patrimonial de $1,676.19
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CÉDULA DE RESULTADOS PRELIMINARES NÚMERO:113/2012 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO: 14 de 153
ENTIDAD FISCALIZADA : MUNICIPIO DE ANGOSTURA, SINALOA . FECHA DE ELABORACIÓN: 23/10/2012 UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA A LOS PODERES DEL ESTADO, MUNICIPIOS Y ENTES PÚBLICOS ESTATALES Y MUNICIPALES. ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS
RESULTADO
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 43, de la Ley de Hacienda Municipal del Estado de Sinaloa y 72, fracciones II y III, de la Ley de Presupuesto,
Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa, y postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental: Consistencia y Sustancia Económica.
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CÉDULA DE RESULTADOS PRELIMINARES NÚMERO:113/2012 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO: 15 de 153
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RESULTADO
REZAGOS DE IMPUESTO PREDIAL URBANO
El Gobierno Municipal de Angostura, Sinaloa, durante el período de enero a junio de 2012, recaudó recursos por concepto de Rezago de Impuesto Predial
Urbano por un importe de $230,129.23, del cual se fiscalizó un importe de $16,306.15, que representa aproximadamente el 7% del monto recaudado,
verificamos que esté respaldada con documentación comprobatoria y justificativa, así como la aplicación del procedimiento administrativo de control para
esta partida, obteniendo los siguientes resultados:
NÚM. DEL RESULTADO: 10 CON OBSERVACIÓN SI ( X ) NO ( ) PROCEDIMIENTO NÚM: 6.1 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO:
No se cuenta con la evidencia de los procedimientos económico-coactivo para llevar a cabo la recuperación de los rezagos del impuesto predial urbano.
Lo anterior, incumple con lo establecido en el artículo 167 de la Ley de Hacienda Municipal del Estado de Sinaloa.
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RESULTADO
PARTICIPACIONES FEDERALES, ESTATALES, FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL, FONDO DE FORTALECIMIENTO MUNICIPAL E IMPUESTO
PREDIAL RÚSTICO
NÚM. DEL RESULTADO: 11 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO ( X ) PROCEDIMIENTO NÚM: 7.1 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO:
Se realizó la conciliación de los recursos recibidos por parte de Gobierno del Estado, por concepto de Participaciones Federales y Estatales, Fondo de
Infraestructura Social Municipal, Fondo de Fortalecimiento Municipal e Impuesto Predial Rústico, comprobándose que los recursos se depositaron íntegra y
oportunamente en las cuentas bancarias destinadas para el manejo de cada uno de ellos, verificándose, además el registro contable por la recepción de
dichos recursos, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 72, fracciones II, III y 84 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado
de Sinaloa; 9, fracción III del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2012; 32, segundo párrafo y 36, inciso a) de la Ley de
Coordinación Fiscal, obteniendo resultados sin observación.
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RESULTADO
PROGRAMA ANUAL DE ADQUISICIONES, ARRENDAMIENTOS Y SERVICIOS
NÚM. DEL RESULTADO: 12 CON OBSERVACIÓN SI ( X ) NO ( ) PROCEDIMIENTO NÚM: 8.1 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO:
Se verificó que el Municipio de Angostura, no cuenta con un Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios correspondiente al ejercicio 2012.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 18, 20, 21, 29 y 30 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Servicios y Administración de Bienes
Muebles para el Estado de Sinaloa.
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RESULTADO
COMITÉ MUNICIPAL DE ADQUISICIONES, ARRENDAMIENTOS Y SERVICIOS
NÚM. DEL RESULTADO: 13 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO ( X ) PROCEDIMIENTO NÚM: 9.1 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO:
Se constató la creación del Comité y Reglamento de Adquisiciones, Arrendamientos, Servicios y Administración de Bienes Muebles del Municipio de Angostura
del Estado de Sinaloa, así como su publicación en el Diario “El Estado de Sinaloa” de fecha del 04 de noviembre de 2011, cumpliendo con lo establecido en los
artículos 27, fracción IV y 82 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Sinaloa.
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RESULTADO
ADQUISICIONES, GASTOS Y SERVICIOS NÚM. DEL RESULTADO: 14 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO ( X ) PROCEDIMIENTO NÚM: 10.1 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO:
Al verificar las adquisiciones, gastos y servicios, seguros y fianzas, combustibles y lubricantes, reparación de equipo de transporte, arrendamiento de equipo
de transporte, honorarios profesionales, difusión social, gastos de orden social y cultural, gastos generales, apoyos económicos (cuando sean en especie),
apoyos de gastos médicos, becas (especie) y adquisiciones, se constató que no existen situaciones que ameriten observarse de manera general, obteniendo
resultados sin observación.
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RESULTADO
PERSONAL EXTRAORDINARIO
El Gobierno Municipal de Angostura, Sinaloa, durante el período de enero a junio de 2012, ejerció recursos públicos del Gasto Corriente, por concepto de
Personal Extraordinario por un importe de $659,595.79, del cual se fiscalizó un importe de $78,689.63, que representa aproximadamente el 12% del monto
ejercido, verificamos que se ajuste al presupuesto de egresos, que su contabilización este respaldada con documentación original comprobatoria y
justificativa; además del apego a lo que establece la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa y demás disposiciones que
rijan en la materia; asimismo, así como revisar la aplicación del procedimiento administrativo de control para esta partida, obteniendo lo siguiente:
NÚM. DEL RESULTADO: 15 CON OBSERVACIÓN SI ( X ) NO ( ) PROCEDIMIENTO NÚM: 11.1 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO:
En 2 pólizas de egreso, por importe de $78,689.63, con afectación presupuestal a la cuenta 5112-12201 Remuneraciones al Personal de Carácter Transitorio –
Personal Extraordinario, con abono a 1112-005-001 Bancos/Tesorería – Banamex – Corriente Cta. 4243 20381 2011, anexan listas de raya firmadas y las
actividades realizadas por los trabajadores, observándose que las listas de raya no se generan en el sistema de nóminas del municipio; se detallan pólizas:
PÓLIZA
NÚMERO FECHA IMPORTE
EA-286 30/03/2012 $41,425.68
EA-069 15/05/2012 $37,263.95
Lo anterior incumple con lo establecido en el artículo 72, fracción III de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.
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RESULTADO
HORAS EXTRAS
El Gobierno Municipal de Angostura, Sinaloa, durante el período de enero a junio de 2012, ejerció recursos públicos del Gasto Corriente, por concepto de
Horas Extras por un importe de $163,151.69, del cual se fiscalizó un importe de $83,541.69, que representa aproximadamente al 51% del monto ejercido,
verificamos que se ajuste al presupuesto de egresos, que su contabilización este respaldada con documentación original comprobatoria y justificativa;
además, así como revisar la aplicación del procedimiento administrativo de control para esta partida, obteniendo lo siguiente:
NÚM. DEL RESULTADO: 16 CON OBSERVACIÓN SI ( X ) NO ( ) PROCEDIMIENTO NÚM: 12.1 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO:
En tres pólizas de egresos, por importe de $83,541.69, por concepto de pago de horas extras al personal del H. Ayuntamiento de Angostura, Sinaloa, cargan a la
cuenta 5113-13301 Remuneraciones Adicionales y Especiales – Horas extras, con abono a la cuenta 1112-005-001 Bancos/Tesorería – Banamex – Corriente Cta. 4243
10381 2011, anexan la relación de los trabajadores, solicitud dirigida al Tesorero Municipal en la cual se estipulan las actividades que realizará el personal;
observándose que no se anexan la hoja de cálculo para realizar los pagos, así como la retención del Impuesto Sobre la Renta que corresponde; se detallan pólizas:
PÓLIZA
NÚM. FECHA IMPORTE
EA-166 31/01/2012 $20,890.00
EA-056 07/03/2012 $31,361.69
EA-195 26/04/2012 31,290.00
TOTAL: $83,541.69
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 67 y 68 de la Ley Federal de Trabajo y 109, fracción I de la Ley de Impuesto Sobre la Renta y 72,
fracción III de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.
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RESULTADO
SEGUROS Y FIANZAS
El Gobierno Municipal de Angostura, Sinaloa, durante el período de enero a junio de 2012, ejerció recursos públicos del Gasto Corriente, por concepto de
Seguros y Fianzas por un importe de $128,150.51, del cual se fiscalizó un importe de $100,000.00, que representa aproximadamente al 78% del monto
ejercido, verificamos que se ajuste al presupuesto de egresos, que su contabilización este respaldada con documentación original (o facturación
electrónica), comprobatoria y justificativa que reúna los requisitos fiscales que establece el Código Fiscal de la Federación en sus artículos 29 y 29-A;
además del apego a lo que establece la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa y demás disposiciones que rijan en la
materia; asimismo, se revisó la aplicación del procedimiento administrativo de control para esta partida, además se revisó la aplicación de controles internos
en la salvaguarda de los bienes propiedad del municipio, obteniendo lo siguiente:
NÚM. DEL RESULTADO: 17 CON OBSERVACIÓN SI ( X ) NO ( ) PROCEDIMIENTO NÚM: 13.1 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO:
En póliza EA-62, de fecha 14 de mayo de 2012, por importe de $100,000.00 a favor de Virginia Cervantes Avilez, esposa del Sr. Juan de Dios Ureta Sánchez (finado) ex-
empleado sindicalizado, por concepto de pago de seguro de vida el cual se encuentra contemplado en el contrato colectivo de trabajo, cargan a la cuenta 5114-
14401-004-2000 Seguridad Social – Seguros y Fianzas – Obras y Servicios Públicos – Dirección de Servicios Público, con abono a la cuenta 1112-005-001
Bancos/Tesorería – Banamex – Corriente Cta. 4243 10381 2011; anexan recibo del sindicato, autorización presupuestal, carta de terminación laboral, copia de
identificación de la acreditada, acta de defunción, copia de identificación oficial de la representante del sindicato, observándose que el seguro de vida se le pagó a la
Sra. Virginia Cervantes Avilez, esposa del Sr. Juan de Dios Ureta Sánchez (finado) sin contar con documento que la acredite como principal heredera, además el sueldo
del empleado finado lo traspasaron a la nómina de “Jubilados y Pensionados”, el cual fue cobrado por la esposa durante el período de enero a junio de 2012, un
importe total de $78,237.51, así como la carta de terminación laboral no contiene el sello de la Junta de Conciliación y Arbitraje, solamente plasman el nombre y
firma del C. Luis Alfonso Osuna Obeso como presidente del tribunal sin anexar su copia de identificación oficial.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 34, último párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa; 62, 72, fracción III y 81 de la Ley de
Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.
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RESULTADO
INDEMNIZACIONES
NÚM. DEL RESULTADO: 18 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO ( X ) PROCEDIMIENTO NÚM: 14.1 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO:
El Gobierno Municipal de Angostura, Sinaloa, durante el período de enero a junio de 2012, ejerció recursos públicos del Gasto Corriente, por concepto de
Indemnizaciones por un importe de $172,198.85, del cual se fiscalizó un importe de $104,275.15, que representa aproximadamente al 61% del monto
ejercido, verificamos que los montos erogados se encuentren contempladas en el presupuesto de egresos, asimismo que las retenciones se realicen de
conformidad con las leyes aplicables o con los convenios celebrados con terceros; además se verificará que se haya realizado la afectación presupuestal
correspondiente, obteniendo resultado sin observación.
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RESULTADO
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
El Gobierno Municipal de Angostura, Sinaloa, durante el período de enero a junio de 2012, ejerció recursos públicos del Gasto Corriente, por concepto de
Combustibles y Lubricantes por un importe de $1’359,053.97, del cual se fiscalizó un importe de $700,000.00, que representa aproximadamente al 52% del
monto ejercido, verificamos que se ajuste al presupuesto de egresos, que su contabilización este respaldada con documentación original (o facturación
electrónica), comprobatoria y justificativa que reúna los requisitos fiscales que establece el Código Fiscal de la Federación en sus artículos 29 y 29-A; además
del apego a lo que establece la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa y demás disposiciones que rijan en la materia;
asimismo, se revisó la aplicación de controles para la vigilancia de los consumos, obteniendo lo siguiente:
NÚM. DEL RESULTADO: 19 CON OBSERVACIÓN SI ( X ) NO ( ) PROCEDIMIENTO NÚM: 15.1 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO: Existen pólizas de diario por concepto de compra de combustible para los vehículos que forman parte del parque vehicular del H. Ayuntamiento de Angostura,
Sinaloa; anexan factura, requisiciones y órdenes de compra de las áreas solicitantes, observándose que no se elaboran bitácoras de manera individual por
cada uno de los vehículos y maquinaria que forman parte del parque vehicular municipal, en las cuales se reflejen especificaciones como características del
vehículo, dirección a la que pertenecen, kilómetros recorridos, placas, costo por litro de combustible, firma y kilometraje anterior y actual, a efectos de
verificar el rendimiento de los suministros; se detallan pólizas:
PÓLIZA FACTURA
NÚMERO FECHA IMPORTE NÚMERO FECHA IMPORTE
DD-060 13/01/2012 $200,000.00 3636 13/01/2012 $200,000.00
DD-077 27/03/2012 200,000.00 4675 27/03/2012 200,000.00
DD-127 30/06/2012 200,000.00 4001 09/02/2012 200,000.00
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 34, último párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa; 62, 70 y 72, fracciones II, III de la
Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa, y Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental: Consistencia y Sustancia Económica.
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RESULTADO
REPARACIÓN Y MANTENIMIENTO DE EQUIPO DE TRANSPORTE
El Gobierno Municipal de Angostura, Sinaloa, durante el período de enero a junio de 2012, ejerció recursos públicos del Gasto Corriente, por concepto de
Reparación y Mantenimiento de Equipo de Transporte por un importe de $774,295.66, del cual se fiscalizó un importe de $284,532.55, que representa
aproximadamente al 37% del monto ejercido, verificamos que se ajuste al presupuesto de egresos, que su contabilización este respaldada con
documentación original (o facturación electrónica), comprobatoria y justificativa que reúna los requisitos fiscales que establece el Código Fiscal de la
Federación en sus artículos 29 y 29-A; además del apego a lo que establece la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa y
demás disposiciones que rijan en la materia; asimismo, se revisó la aplicación del procedimiento administrativo de control interno en los programas de
reparación y mantenimiento, obteniendo lo siguiente:
NÚM. DEL RESULTADO: 20 CON OBSERVACIÓN SI ( X ) NO ( ) PROCEDIMIENTO NÚM: 16.1 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO:
En póliza de diario número DD-32 del 13 de abril de 2012, por importe total de $11,168.48, con afectación presupuestal a la cuenta 5129-29601 Herramientas,
Refacciones y Accesorios Menores – Reparación y Mantenimiento de Equipo de Transporte, por concepto de reparación de volteo número 2 en taller externo,
con abono a 2112-1029 Proveedores por Pagar a Corto Plazo – Delia Rubio Lara, anexan factura, requisición, orden de compra y autorización presupuestal,
observándose que no se cuenta con la valoración previa del desperfecto realizada por el encargado del taller municipal, así como la orden de servicio para
enviar la unidad a taller externo.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 62, 72, fracción III y 81 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa y
34, último párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa.
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RESULTADO
NÚM. DEL RESULTADO: 21 CON OBSERVACIÓN SI ( X ) NO ( ) PROCEDIMIENTO NÚM: 16.2 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO:
En póliza de diario número DD-121 del 16 de mayo de 2012, por importe total de $64,823.00, con afectación presupuestal a la cuenta 5129-29601
Herramientas, Refacciones y Accesorios Menores – Reparación y Mantenimiento de Equipo de Transporte, por concepto de compra de refacciones para
unidades del H. Ayuntamiento de Angostura, Sinaloa, con abono a la cuenta 2112-116 Proveedores por Pagar a Corto Plazo – Ramón Angulo Santos, anexan
facturas, requisiciones y órdenes de compra, observándose que anexan factura número 3453 de fecha 31 de enero de 2012 por importe de $12,320.00, por
compra de 4 llantas para el vehículo del Regidor Daniel Hernández, el cual es de su propiedad, sin contar con contrato en comodato, cabe mencionar que a la
fecha de nuestra visita de auditoría no se ha realizado el pago al proveedor.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 72, fracción III y 81 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 34,
último párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa y 5, apartado B, 30, fracción III y VI y 54 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos,
Servicios y Administración de Bienes Muebles para el Estado de Sinaloa.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA CORRES PONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2012.
CÉDULA DE RESULTADOS PRELIMINARES NÚMERO:113/2012 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO: 27 de 153
ENTIDAD FISCALIZADA : MUNICIPIO DE ANGOSTURA, SINALOA . FECHA DE ELABORACIÓN: 23/10/2012 UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA A LOS PODERES DEL ESTADO, MUNICIPIOS Y ENTES PÚBLICOS ESTATALES Y MUNICIPALES. ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS
RESULTADO
NÚM. DEL RESULTADO: 22 CON OBSERVACIÓN SI ( X ) NO ( ) PROCEDIMIENTO NÚM: 16.3 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO:
Se nos proporcionaron de manera selectiva las bitácoras para las adquisiciones de refacciones del equipo de transporte que forman parte del parque vehicular
municipal, así como las bitácoras generales de las reparaciones; observándose que no se elaboran bitácoras individuales para las reparaciones y
mantenimiento del equipo de transporte.
Lo anterior incumple a lo establecido en los artículos 72, fracción III y 81 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa y 34, último
párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa.
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CÉDULA DE RESULTADOS PRELIMINARES NÚMERO:113/2012 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO: 28 de 153
ENTIDAD FISCALIZADA : MUNICIPIO DE ANGOSTURA, SINALOA . FECHA DE ELABORACIÓN: 23/10/2012 UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA A LOS PODERES DEL ESTADO, MUNICIPIOS Y ENTES PÚBLICOS ESTATALES Y MUNICIPALES. ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS
RESULTADO
NÚM. DEL RESULTADO: 23 CON OBSERVACIÓN SI ( X ) NO ( ) PROCEDIMIENTO NÚM: 16.4 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO:
Se constató que por todas las reparaciones realizadas en el taller municipal, no se elabora una orden de servicio, todo se realiza de manera verbal.
Lo anterior, incumple a lo establecido en el artículo 72, fracción III de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.
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CÉDULA DE RESULTADOS PRELIMINARES NÚMERO:113/2012 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO: 29 de 153
ENTIDAD FISCALIZADA : MUNICIPIO DE ANGOSTURA, SINALOA . FECHA DE ELABORACIÓN: 23/10/2012 UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA A LOS PODERES DEL ESTADO, MUNICIPIOS Y ENTES PÚBLICOS ESTATALES Y MUNICIPALES. ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS
RESULTADO
ARRENDAMIENTO DE EQUIPO DE TRANSPORTE
NÚM. DEL RESULTADO: 24 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO ( X ) PROCEDIMIENTO NÚM: 17.1 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO:
El Gobierno Municipal de Angostura, Sinaloa, durante el periodo de enero a junio de 2012, ejerció recursos públicos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, por concepto de Arrendamiento de Equipo de Transporte por
importe de $440,292.79, del cual se fiscalizó un importe de $248,727.43, que representa aproximadamente el 56% del monto ejercido; verificamos que se
ajuste al presupuesto de egresos, que su contabilización este respaldada con documentación original (o facturación electrónica), comprobatoria y
justificativa que reúna los requisitos fiscales que establece el Código Fiscal de la Federación en sus artículos 29 y 29-A; además del apego a lo que
establece la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa y demás disposiciones que rijan en la materia; asimismo, se revisó la
aplicación del procedimiento administrativo de control interno en los programas de reparación y mantenimiento, obteniéndose resultado sin observación.
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CÉDULA DE RESULTADOS PRELIMINARES NÚMERO:113/2012 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO: 30 de 153
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RESULTADO
HONORARIOS PROFESIONALES
NÚM. DEL RESULTADO: 25 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO ( X ) PROCEDIMIENTO NÚM: 18.1 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO:
El Gobierno Municipal de Angostura, Sinaloa, durante el periodo de enero a junio de 2012, ejerció recursos públicos del Gasto Corriente por concepto de
Honorarios Profesionales por importe de $252,260.00, del cual se fiscalizó un importe de $175,260.00, que representa aproximadamente el 69% del monto
ejercido; verificamos que se ajuste al presupuesto de egresos, que su contabilización este respaldada con documentación original (o facturación
electrónica), comprobatoria y justificativa que reúna los requisitos fiscales que establece el Código Fiscal de la Federación en sus artículos 29 y 29-A;
además del apego a lo que establece la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa y demás disposiciones que rijan en la
materia; asimismo, se revisó la aplicación del procedimiento administrativo de control interno para esta partida, obteniéndose resultado sin observación.
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CÉDULA DE RESULTADOS PRELIMINARES NÚMERO:113/2012 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO: 31 de 153
ENTIDAD FISCALIZADA : MUNICIPIO DE ANGOSTURA, SINALOA . FECHA DE ELABORACIÓN: 23/10/2012 UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA A LOS PODERES DEL ESTADO, MUNICIPIOS Y ENTES PÚBLICOS ESTATALES Y MUNICIPALES. ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS
RESULTADO
INTERESES POR FINANCIAMIENTO Y COMISIONES BANCARIAS
NÚM. DEL RESULTADO: 26 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO ( X ) PROCEDIMIENTO NÚM: 19.1 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO:
El Gobierno Municipal de Angostura, Sinaloa, durante el periodo de enero a junio de 2012, ejerció recursos públicos del Gasto Corriente por concepto de
Intereses por Financiamiento y Comisiones Bancarias, por importe de $88,324.70, del cual se fiscalizó un importe de $13,469.92 que representa
aproximadamente el 15% del monto ejercido, verificamos que la partida se ajuste al presupuesto de egresos, que su contabilización esté respaldada con
documentación original comprobatoria y justificativa que reúna los requisitos fiscales que establece el Código Fiscal de la Federación en sus artículos 29 y 29-A;
además del apego a lo que establece la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa y demás disposiciones que rijan en la materia y
que no se hayan pagado comisiones por cheques devueltos, obteniendo resultados sin observación.
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CÉDULA DE RESULTADOS PRELIMINARES NÚMERO:113/2012 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO: 32 de 153
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RESULTADO
DIFUSIÓN SOCIAL
NÚM. DEL RESULTADO: 27 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO ( X ) PROCEDIMIENTO NÚM: 20.1 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO:
El Gobierno Municipal de Angostura, Sinaloa, durante el periodo de enero a junio de 2012, ejerció recursos públicos del Gasto Corriente por concepto de
Difusión Social por importe de $228,006.30, del cual se fiscalizó un importe de $133,179.60, que representa aproximadamente el 58% del monto ejercido;
verificamos que se ajuste al presupuesto de egresos, que su contabilización este respaldada con documentación original (o facturación electrónica),
comprobatoria y justificativa que reúna los requisitos fiscales que establece el Código Fiscal de la Federación en sus artículos 29 y 29-A; además del apego
a lo que establece la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa y demás disposiciones que rijan en la materia; asimismo, se
revisó la aplicación del procedimiento administrativo de control interno para esta partida, obteniéndose resultado sin observación.
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CÉDULA DE RESULTADOS PRELIMINARES NÚMERO:113/2012 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO: 33 de 153
ENTIDAD FISCALIZADA : MUNICIPIO DE ANGOSTURA, SINALOA . FECHA DE ELABORACIÓN: 23/10/2012 UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA A LOS PODERES DEL ESTADO, MUNICIPIOS Y ENTES PÚBLICOS ESTATALES Y MUNICIPALES. ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS
RESULTADO
GASTOS DE ORDEN SOCIAL Y CULTURAL
NÚM. DEL RESULTADO: 28 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO ( X ) PROCEDIMIENTO NÚM: 21.1 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO:
El Gobierno Municipal de Angostura, Sinaloa, durante el periodo de enero a junio de 2012, ejerció recursos públicos del Gasto Corriente por concepto de
Gastos de Orden Social y Cultural por importe de $816,920.12, del cual se fiscalizó un importe de $623,814.00, que representa aproximadamente el 76% del
monto ejercido; verificamos que se ajuste al presupuesto de egresos, que su contabilización este respaldada con documentación original (o facturación
electrónica), comprobatoria y justificativa que reúna los requisitos fiscales que establece el Código Fiscal de la Federación en sus artículos 29 y 29-A;
además del apego a lo que establece la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa y demás disposiciones que rijan en la
materia; asimismo, se revisó la aplicación del procedimiento administrativo de control interno para esta partida, obteniéndose resultado sin observación.
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CÉDULA DE RESULTADOS PRELIMINARES NÚMERO:113/2012 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO: 34 de 153
ENTIDAD FISCALIZADA : MUNICIPIO DE ANGOSTURA, SINALOA . FECHA DE ELABORACIÓN: 23/10/2012 UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA A LOS PODERES DEL ESTADO, MUNICIPIOS Y ENTES PÚBLICOS ESTATALES Y MUNICIPALES. ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS
RESULTADO
GASTOS GENERALES
El Gobierno Municipal de Angostura, Sinaloa, durante el período de enero a junio de 2012, ejerció recursos públicos del Gasto Corriente, por concepto de
Gastos Generales por un importe de $780,721.40, del cual se fiscalizó un importe de $216,911.94, que representa aproximadamente al 28% del monto
ejercido; verificamos que se ajuste al presupuesto de egresos, que su contabilización este respaldada con documentación original (o facturación
electrónica), comprobatoria y justificativa que reúna los requisitos fiscales que establece el Código Fiscal de la Federación en sus artículos 29 y 29-A;
además del apego a lo que establece la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa y demás disposiciones que rijan en la
materia; asimismo, se revisó la aplicación del procedimiento administrativo de control interno para esta partida, obteniendo lo siguiente:
NÚM. DEL RESULTADO: 29 CON OBSERVACIÓN SI ( X ) NO ( ) PROCEDIMIENTO NÚM: 22.1 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO:
En póliza de egreso número EA-073, del 8 de marzo de 2012, por importe total de $30,864.28, con afectación a la cuenta 5139-39901 Otros Servicios
Generales – Gastos Generales por $17,162.38, con abono a la cuenta 1112-005-001 Bancos/Tesorería – Banamex – Corriente Cta. 4243 10381 201; por
concepto de gastos realizados por tesorero a la ciudad de Culiacán a realizar compras varias para las oficinas del ayuntamiento; observándose que no anexan
requisiciones ni evidencia de quien recibió estos materiales; se detallan facturas:
FACTURA
CONCEPTO NÚMERO FECHA IMPORTE
CACT272186 19/02/2012 $6,289.90 COMPRA DE ARTÍCULOS DE OFICINA Y PARA ASEO Y LIMPIA.
CACT274889 28/02/2012 1,088.00 COMPRA DE ARTÍCULOS PARA ASEO Y LIMPIA.
CACT274551 27/02/2012 2,666.41 COMPRA DE ARTÍCULOS DE OFICINA.
CACT269549 10/02/2012 3,565.90 COMPRA DE ARTÍCULOS DE OFICINA Y PARA ASEO Y LIMPIA.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 34, último párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa y 72, fracción III y 81 de la
Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.
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CÉDULA DE RESULTADOS PRELIMINARES NÚMERO:113/2012 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO: 35 de 153
ENTIDAD FISCALIZADA : MUNICIPIO DE ANGOSTURA, SINALOA . FECHA DE ELABORACIÓN: 23/10/2012 UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA A LOS PODERES DEL ESTADO, MUNICIPIOS Y ENTES PÚBLICOS ESTATALES Y MUNICIPALES. ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS
RESULTADO
NÚM. DEL RESULTADO: 30 CON OBSERVACIÓN SI ( X ) NO ( ) PROCEDIMIENTO NÚM: 22.2 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO:
En póliza de egreso número EA-92, del 26 de enero de 2012, por importe de $29,999.98, con afectación a la cuenta 5139-39901 Otros Servicios Generales–
Gastos Generales, con abono 1103-005-001 Tesorería/Bancos–Banamex–Corriente Cta. 4243 10381 2011, anexan ficha de depósito bancario, factura, orden
de compra y requisición, observándose no se justifica el destino de las canastas navideñas, además en la requisición no se plasma la firma del solicitante y en
la orden de compra de quien recibe.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 34, último párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa y 72, fracción III y 81 de la
Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.
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CÉDULA DE RESULTADOS PRELIMINARES NÚMERO:113/2012 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO: 36 de 153
ENTIDAD FISCALIZADA : MUNICIPIO DE ANGOSTURA, SINALOA . FECHA DE ELABORACIÓN: 23/10/2012 UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA A LOS PODERES DEL ESTADO, MUNICIPIOS Y ENTES PÚBLICOS ESTATALES Y MUNICIPALES. ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS
RESULTADO
APOYOS ECONÓMICOS
El Gobierno Municipal de Angostura, Sinaloa, durante el periodo de enero a junio de 2012, ejerció recursos públicos del Gasto Corriente por concepto de
Apoyos Económicos por importe de $428,183.20, del cual se fiscalizó un importe de $102,730.20, que representa aproximadamente el 24% del monto
ejercido; verificamos que se ajusten al presupuesto de egresos, que su contabilización este respaldada con documentación original (o facturación electrónica
en caso de apoyos en especie) comprobatoria y justificativa que reúna los requisitos fiscales que establece el Código Fiscal de la Federación en sus artículos
29 y 29-A; además del apego a lo que establece la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa y demás disposiciones que rijan
en la materia; asimismo, se revisó la aplicación del procedimiento administrativo de control para el otorgamiento de estos apoyos, obteniéndose los
siguientes resultados:
NÚM. DEL RESULTADO: 31 CON OBSERVACIÓN SI ( X ) NO ( ) PROCEDIMIENTO NÚM: 23.1 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO: En póliza de egresos EA219 del 27/04/2012 por importe de $12,000.00, cheque número 19409 expedido a favor de Carlos Madueño Sepúlveda, por
concepto de apoyo económico aprobado por acta de cabildo número 44 de fecha del 07/09/2011 por el uso de terreno como basuron, anexan acta de
cabildo número 44 de fecha del 07/09/2011 y autorización presupuestal, se observa que omiten anexar copias de identificación oficial del beneficiario y
carta poder, ya que el cheque se expide a nombre de Carlos Madueño Sepúlveda y los firma de recibo Aurelio Salazar Carreras. Es de mencionar que el
cheque fue cobrado el día 30 de abril de 2012 según estado de cuenta bancaria número 424310381 de Banamex, S.A de C.V.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 34, último párrafo de la Ley de la Auditoria Superior del Estado de Sinaloa; 62, 72, fracciones II y III
y 81 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa, y Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental: Consistencia y
Sustancia Económica-Cumplimiento de Disposiciones Legales.
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CÉDULA DE RESULTADOS PRELIMINARES NÚMERO:113/2012 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO: 37 de 153
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RESULTADO
NÚM. DEL RESULTADO: 32 CON OBSERVACIÓN SI ( X ) NO ( ) PROCEDIMIENTO NÚM: 23.2 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO: En póliza de diario DD70 de fecha del 07/06/2012, registran pasivo con el proveedor Cervezas Cuauhtémoc Moctezuma, S.A. de C.V. por importe de
$8,236.50, por concepto de compra de cerveza para el festejo del día del maestro, anexan copia de factura, requisición del área solicitante, autorización
presupuestal y orden de compra, observándose que dicho gasto no se justifica, ya que esta partida presupuestal está destinada para personas de escasos
recursos financieros; además estos gastos se consideran innecesarios, ya que en todo caso deberán apegarse al sentido estricto del presupuesto el cual
debe ejercerse conforme a los principios de Racionalidad y Austeridad. Es de mencionar que el pago de esta pasivo se realizó con póliza de egresos EA110
de fecha del 14 de junio de 2012, cheque NÚMero 19701 expedido a favor de Cervezas Cuauhtémoc Moctezuma, S.A. de C.V., el cual fue cobrado el día 18
de junio de 2012, según estado de cuenta bancaria número 424310381 de Banamex, S.A de C.V.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 34 último párrafo de la Ley de la Auditoria Superior del Estado de Sinaloa; 67, 70, 72, fracción III,
de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.
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CÉDULA DE RESULTADOS PRELIMINARES NÚMERO:113/2012 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO: 38 de 153
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RESULTADO
APOYO DE GASTOS MÉDICOS
El Gobierno Municipal de Angostura, Sinaloa, durante el periodo de enero a junio de 2012, ejerció recursos públicos del Gasto Corriente por concepto de
Apoyo de Gastos Médicos por importe de $310,680.00, del cual se fiscalizó un importe de $43,000.00, que representa aproximadamente el 14% del monto
ejercido; verificamos que se ajusten al presupuesto de egresos, que su contabilización este respaldada con documentación original (o facturación electrónica
en caso de apoyos en especie) comprobatoria y justificativa que reúna los requisitos fiscales que establece el Código Fiscal de la Federación en sus artículos
29 y 29-A; además del apego a lo que establece la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa y demás disposiciones que rijan
en la materia; asimismo, se revisó la aplicación del procedimiento administrativo de control para el otorgamiento de estos apoyos, obteniéndose el
siguiente resultado :
NÚM. DEL RESULTADO: 33 CON OBSERVACIÓN SI ( X ) NO ( )
PROCEDIMIENTO NÚM: 24.1
DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO:
En dos pólizas de egresos, por importe total de $6,000.00, por concepto de pago de apoyos económicos a personas de escasos recursos para sufragar gastos
médicos, anexan autorización presupuestal, solicitud de apoyo así como copia de identificación oficial del beneficiarios, observándose que las solicitudes de
apoyo están sin firma de parte de los beneficiarios además no se cuenta con la evidencia de recibo de estos apoyos, los cuales se detallan a continuación:
PÓLIZA
BENEFICIARIO CHEQUE NÚMERO
NÚMERO FECHA IMPORTE
EA-135 19/04/2012 $3,000.00 Lourdes Elubina Atondo Higuera 19325 1)
EA-029 02/06/2012 $3,000.00 Guadalupe Ureta López 19620 2)
1). Cheque cobrado el día 20 de abril de 2012 según estado de cuanta bancario número 424310381 de Banamex, S.A de C.V.
2). Cheque cobrado el día 04 de junio de 2012 según estado de cuanta bancario número 424310381 de Banamex, S.A de C.V..
Lo anterior, incumple a lo establecido en los artículos 72, fracción III de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa y 34, último
párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa.
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CÉDULA DE RESULTADOS PRELIMINARES NÚMERO:113/2012 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO: 39 de 153
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RESULTADO
BECAS
NÚM. DEL RESULTADO: 34 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO ( X ) PROCEDIMIENTO NÚM: 25.1 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO:
El Gobierno Municipal de Angostura, Sinaloa, durante el periodo de enero a junio de 2012, ejerció recursos públicos del Gasto Corriente por concepto de
Becas por importe de $120,000.00, del cual se fiscalizó al 100% del monto ejercido; verificamos que se ajuste al presupuesto de egresos, que su
contabilización este respaldada con documentación original (o facturación electrónica en caso de apoyos en especie) comprobatoria y justificativa que reúna
los requisitos fiscales que establece el Código Fiscal de la Federación en sus artículos 29 y 29-A; además del apego a lo que establece la Ley de
Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa y demás disposiciones que rijan en la materia; asimismo, se revisó la aplicación del
procedimiento administrativo de control para el otorgamiento de estos apoyos, obteniéndose resultado sin observación.
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CÉDULA DE RESULTADOS PRELIMINARES NÚMERO:113/2012 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO: 40 de 153
ENTIDAD FISCALIZADA : MUNICIPIO DE ANGOSTURA, SINALOA . FECHA DE ELABORACIÓN: 23/10/2012 UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA A LOS PODERES DEL ESTADO, MUNICIPIOS Y ENTES PÚBLICOS ESTATALES Y MUNICIPALES. ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS
RESULTADO
ADQUISICIONES DE ACTIVOS FIJOS
NÚM. DEL RESULTADO: 35 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO ( X ) PROCEDIMIENTO NÚM: 26.1 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO:
El Gobierno Municipal de Angostura, Sinaloa, durante el periodo de enero a junio de 2012, ejerció recursos públicos del Gasto Corriente por concepto de
Adquisiciones de Activos Fijos por importe de $73,011.84, del cual se fiscalizó un importe de $68,953.00, que representa aproximadamente el 94% del monto
ejercido; verificamos que se haya cumplido con los programas anuales contemplados en el presupuesto de egresos, que su contabilización este respaldada
con documentación original (o facturación electrónica), comprobatoria y justificativa que reúna los requisitos fiscales que establece el Código Fiscal de la
Federación; así como el cumplimiento a lo dispuesto en la Ley del Adquisiciones, Arrendamientos, Servicios y Administración de Bienes Muebles para el
Estado de Sinaloa, o en el Reglamento de Adquisiciones del Municipio; asimismo, se revisó la aplicación del procedimiento administrativo de control para esta
partida, obteniéndose resultado sin observación.
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CÉDULA DE RESULTADOS PRELIMINARES NÚMERO:113/2012 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO: 41 de 153
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RESULTADO
RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
NÚM. DEL RESULTADO: 36 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO ( X ) PROCEDIMIENTO NÚM: 27.1 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO:
El Gobierno Municipal de Angostura, Sinaloa, durante el periodo de enero a junio de 2012, ejerció recursos públicos del Gasto Corriente por concepto de
Resultado de Ejercicios Anteriores, por importe de $-400,000.00, del cual se fiscalizó al 100% del monto ejercido, verificamos que la partida se ajuste al
presupuesto de egresos, que su contabilización esté respaldada con documentación original comprobatoria y justificativa que reúna los requisitos fiscales que
establece el Código Fiscal de la Federación en sus artículos 29 y 29-A; además del apego a lo que establece la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público
del Estado de Sinaloa y demás disposiciones que rijan en la materia, obteniendo resultados sin observación.
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CÉDULA DE RESULTADOS PRELIMINARES NÚMERO:113/2012 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO: 42 de 153
ENTIDAD FISCALIZADA : MUNICIPIO DE ANGOSTURA, SINALOA . FECHA DE ELABORACIÓN: 23/10/2012 UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA A LOS PODERES DEL ESTADO, MUNICIPIOS Y ENTES PÚBLICOS ESTATALES Y MUNICIPALES. ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS
RESULTADO
IMPUESTO PREDIAL RÚSTICO
NÚM. DEL RESULTADO: 37 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO ( X ) PROCEDIMIENTO NÚM: 28.1 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO:
El Gobierno Municipal de Angostura, Sinaloa, durante el periodo de enero a junio de 2012, ejerció recursos públicos del Impuesto Predial Rústico por importe
de $2’213,614.82, del cual se fiscalizó un importe de $556,777.25, que representa aproximadamente el 25% del monto ejercido; verificamos que se haya
ejercido de acuerdo al presupuesto de egresos autorizado, que su contabilización este respaldada con documentación original (o facturación electrónica),
comprobatoria y justificativa que reúna los requisitos fiscales que establece el Código Fiscal de la Federación en sus artículos 29 y 29-A, que su registro
contable de haya realizado de acuerdo a la naturaleza del gasto, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 35, fracción II de la Ley de Hacienda
Municipal del Estado de Sinaloa; 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación; 34, último párrafo de la Ley de la Auditoria Superior del Estado de Sinaloa 62,
72 fracción III, 81 y 84 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa, obteniendo resultados sin observación.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA CORRES PONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2012.
CÉDULA DE RESULTADOS PRELIMINARES NÚMERO:113/2012 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO: 43 de 153
ENTIDAD FISCALIZADA : MUNICIPIO DE ANGOSTURA, SINALOA . FECHA DE ELABORACIÓN: 23/10/2012 UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA A LOS PODERES DEL ESTADO, MUNICIPIOS Y ENTES PÚBLICOS ESTATALES Y MUNICIPALES. ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS
RESULTADO
OBRA PÚBLICA DIRECTA
NÚM. DEL RESULTADO: 38 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO ( X ) PROCEDIMIENTO NÚM: 29.1 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO:
El Gobierno Municipal de Angostura, Sinaloa, durante el período de enero a junio de 2012, ejerció recursos públicos del Gasto Corriente, por concepto de
Obra Pública Directa por un importe de $1’728,608.38, el cual se fiscalizó al 100% del monto ejercido, verificamos que se ajuste al presupuesto de egresos,
que su contabilización este respaldada con documentación original (o facturación electrónica), comprobatoria y justificativa que reúna los requisitos
fiscales que establece el Código Fiscal de la Federación en sus artículos 29 y 29-A; además del apego a lo que establece la Ley de Presupuesto,
Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa y demás disposiciones que rijan en la materia; asimismo, se revisó la aplicación del procedimiento
administrativo de control para esta partida, obteniendo resultado sin observación.
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA CORRES PONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2012.
CÉDULA DE RESULTADOS PRELIMINARES NÚMERO:113/2012 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO: 44 de 153
ENTIDAD FISCALIZADA : MUNICIPIO DE ANGOSTURA, SINALOA . FECHA DE ELABORACIÓN: 23/10/2012 UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA A LOS PODERES DEL ESTADO, MUNICIPIOS Y ENTES PÚBLICOS ESTATALES Y MUNICIPALES. ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS
RESULTADO
FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNCIPAL
Se verificó que se haya cumplido con la normatividad, lineamientos y procedimientos establecidos en el artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal, aplicando
los procedimientos siguientes:
TRANSFERENCIA DE RECURSOS
NÚM. DEL RESULTADO: 39 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO ( X ) PROCEDIMIENTO NÚM: 30.1 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO: Se comprobó que los recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y sus accesorios, no se gravaron, afectaron en garantía o destinaron a mecanismos de fuente de pago, salvo lo dispuesto en la Ley de Coordinación Fiscal, no encontrando situación alguna que amerite observación.
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CÉDULA DE RESULTADOS PRELIMINARES NÚMERO:113/2012 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO: 45 de 153
ENTIDAD FISCALIZADA : MUNICIPIO DE ANGOSTURA, SINALOA . FECHA DE ELABORACIÓN: 23/10/2012 UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA A LOS PODERES DEL ESTADO, MUNICIPIOS Y ENTES PÚBLICOS ESTATALES Y MUNICIPALES. ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS
RESULTADO
REGISTRO E INFORMACIÓN CONTABLE Y PRESUPUESTARIA
NÚM. DEL RESULTADO: 40 CON OBSERVACIÓN SI ( X ) NO ( ) PROCEDIMIENTO NÚM: 30.2 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO:
Se constató que durante el semestre auditado el Municipio de Angostura, efectuó transferencias de la cuenta 4243 41090 de Banamex del Fondo de
Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal hacia la cuenta de Gasto Corriente número 4243 10381 del 2011, observándose traspasos entre cuentas,
a continuación se detallan ejemplos:
PÓLIZA CUENTA DE IMPORTE DEL CONCEPTO
NO. FECHA CARGO ABONO DEPÓSITO RETIRO
PD-78 23/02/2012 1112-00005-00001 GASTO CORRIENTE
1112-00005-00030 FONDO III
$750.000,00 TRASPASO DE LA CUENTA DEL FONDO III DEL 2012 A LA DE GASTO CORRIENTE 2011.
PD-09 05/03/2012 1112-00005-00030
FONDO III 1112-00005-00001 GASTO CORRIENTE
$750.000,00 TRASPASO DE LA CUENTA DE GASTO CORRIENTE 2011 A LA DEL FONDO III 2012.
PD-01 07/05/2012 1112-00005-00030
FONDO III 1112-00005-00001 GASTO CORRIENTE
$900.000,00 TRASPASO DE LA CUENTA DE GASTO CORRIENTE 2011 A LA DEL FONDO III 2012.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 10, fracción III, inciso b) del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2012; 72,
fracción III de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.
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CÉDULA DE RESULTADOS PRELIMINARES NÚMERO:113/2012 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO: 46 de 153
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RESULTADO
Al verificar la existencia de registros específicos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, debidamente actualizados, identificados y
controlados, a fin de verificar la documentación original que justifique y compruebe el gasto, y que contenga los requisitos fiscales establecidos en la
normativa aplicable y estar cancelada con la leyenda “Operado FISM”, se detecta lo siguiente:
NÚM. DEL RESULTADO: 41 CON OBSERVACIÓN SI ( X ) NO ( ) PROCEDIMIENTO NÚM: 30.3.1 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO:
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
En póliza de diario D-09 del 15/05/12, por importe de $60,000.00, por concepto de compras de combustibles para ser utilizado en vehículos con cargo al
departamento de Obras Públicas, cargan a la cuenta 2112-009-811-003 Proveedores por Pagar a Corto Plazo-De los Fondos Federales-Fondo de
Infraestructura-Multiservicios Mova, S.A. de C.V. y abono a la cuenta 1112-005-030 Bancos/Tesorería-Banamex-Infraestructura 2012-Gastos Indirectos,
anexan copia de factura número 4363 del 07/03/12, requisición del departamento que solicita, orden de compra, solicitud de pago y autorización
presupuestal, observándose que no anexan las bitácoras de la unidades que se les suministro el combustible, así como los oficios de comisión y reportes de
trabajos realizados, además el registro en la cuenta 2112-009-811-003 Proveedores por Pagar a Corto Plazo-De los Fondos Federales-Fondo de
Infraestructura-Multiservicios Mova, S.A. de C.V., es incorrecto ya que corresponde efectuarse en la cuenta 2112-009-911-003 Proveedores por Pagar a Corto
Plazo-De los Fondos Federales-Fondo de Infraestructura-Multiservicios Mova, S.A. de C.V, el pago se efectúa mediante trasferencia registrada el 20/03/12,
según estado de cuenta bancario de Banamex.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 34, último párrafo de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa; 10, fracción III, inciso a) del
Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2012; 72, fracciones II y III, 81 y 84 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del
Estado de Sinaloa.
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CÉDULA DE RESULTADOS PRELIMINARES NÚMERO:113/2012 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO: 47 de 153
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RESULTADO
NÚM. DEL RESULTADO: 42 CON OBSERVACIÓN SI ( X ) NO ( ) PROCEDIMIENTO NÚM: 30.3.2 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO:
MOBILIARIO Y EQUIPO DE ADMINISTRACIÓN
En póliza DD-97 del 20/06/12, efectúan registro de pasivo a favor del proveedor Olivia Ortiz Retamoza, por importe $52,954.00, por concepto de adquisición
de multifuncional, cargan a la cuenta 1241-001 Mobiliario y Equipo de Administración-Muebles de Oficina y Estantería y abonan a la cuenta 2112-009-811-
079 Proveedores por Pagar a Corto Plazo-Fondos Federales-Fondo de Infraestructura-Olivia Ortiz Retamoza, anexan solicitud de pago, requisición, factura
número 05 del 04/05/12, cotización del proveedor, autorización presupuestal, orden de compra, recibí del proveedor e inventario de Equipo de Computo,
observándose que el registro en la cuenta 2112-009-811-079 Proveedores por Pagar a Corto Plazo-Fondos Federales-Fondo de Infraestructura-Olivia Ortiz
Retamoza, es incorrecto ya que corresponde efectuarse en la cuenta 2112-009-911-079 Proveedores por Pagar a Corto Plazo-Fondos Federales-Fondo de
Infraestructura-Olivia Ortiz Retamoza.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 10, fracción III, inciso a) del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2012; 72,
fracciones II y III y 84 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.
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CÉDULA DE RESULTADOS PRELIMINARES NÚMERO:113/2012 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO: 48 de 153
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RESULTADO
NÚM. DEL RESULTADO: 43 CON OBSERVACIÓN SI ( X ) NO ( ) PROCEDIMIENTO NÚM: 30.3.3 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO: CONSTRUCCIONES
Se detectan cuatro pólizas de cheques, a favor de Eduardo López Bojorquez, para pago de pago de lista de raya al personal que labora en construcción de
varias obras, cargan a la cuenta 1235-006-009-911 Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público-Otras Construcciones de Ingeniería Civil u Obra
Pesada en Proceso-Fondo de Infraestructura, abonan a la cuenta 1112-005-030 Bancos/Tesorería-Banamex-Infraestructura 2012 y afectan las cuentas
presupuestales de cargo a la cuenta 8250-Presupuesto de Egresos Devengado y de abono a la 8240 Presupuesto de Egresos Comprometido, 8260-
Presupuesto de Egresos Ejercido contra 8250 Presupuesto de Egresos Devengado y 8270 Presupuesto de Egresos Pagado contra 8260 Presupuesto de Egresos
Ejercido, nómina de lista de raya debidamente firmada y solicitud de pago, observándose que omiten efectuar la retención del Impuesto Sobre la Renta,
plasmar el sello de operado FISM y efectuar el momento contable presupuestal con cargo a la cuenta 8240 Presupuesto de Egresos Comprometido y abono a
la cuenta 8220 Presupuesto de Egresos por Ejercer, a continuación se detalla:
PÓLIZA
CONCEPTO NÚM. FECHA
IMPORTE
(AFECTACIÓN
PRESUPUESTAL)
EX-01
CH-03 11/05/12 $5,155.00
PAGO DE LISTA DE RAYA PERSONAL DE OBRAS PUBLICAS QUE LABORO EN LA EJECUCIÓN DE LA OBRA Nº 3530
CONSTRUCCIÓN DE BANQUETAS EN LA CALLE GABRIEL LEYVA SOLANO, ANGOSTURA SINALOA, DEL 03 AL 09/05/12.
EX-01
CH-14 01/06/12 $4,830.00
PAGO DE LISTA DE RAYA AL PERSONAL QUE LABORA EN LA OBRA DE REHABILITACIÓN DE SERVICIOS SANITARIOS EN JARDIN
DE NIÑOS DE LA PRIMAVERA, ANGOSTURA.
EX-05
CH-18 08/06/12 $5,955.00
PAGO DE LISTA DE RAYA AL PERSONAL QUE LABORA EN LA OBRA DE REHABILITACIÓN DE SERVICIOS SANITARIOS EN JARDIN
DE NIÑOS DE LA PRIMAVERA, ANGOSTURA.
EX-13
CH-26 29/06/12 $5,550.00
PAGO DE LISTA DE RAYA AL PERSONAL QUE LABORA EN LA OBRA DE CONSTRUCCIÓN DE CERCA PERIMETRAL EN JARDIN DE
NIÑOS DE CAPOMOS, ANGOSTURA.
SUMA $21,490.00
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 113 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta; 10, fracción III, inciso a), c) y d) del Presupuesto de Egresos
de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2012; 72, fracciones II y III y 84 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.
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CÉDULA DE RESULTADOS PRELIMINARES NÚMERO:113/2012 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO: 49 de 153
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RESULTADO
NÚM. DEL RESULTADO: 44 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO ( X ) PROCEDIMIENTO NÚM: 30.4 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO:
Se verificó que el municipio cuenta con el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos del Fondo de
Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, las observaciones quedaron plasmadas en los resultados números 41, 42 y 43.
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CÉDULA DE RESULTADOS PRELIMINARES NÚMERO:113/2012 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO: 50 de 153
ENTIDAD FISCALIZADA : MUNICIPIO DE ANGOSTURA, SINALOA . FECHA DE ELABORACIÓN: 23/10/2012 UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA A LOS PODERES DEL ESTADO, MUNICIPIOS Y ENTES PÚBLICOS ESTATALES Y MUNICIPALES. ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS
RESULTADO
NÚM. DEL RESULTADO: 45 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO ( X ) PROCEDIMIENTO NÚM: 30.5 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO:
Se verificó que los bienes adquiridos durante el semestre auditado con recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, disponen
de resguardos correspondientes y mediante inventarios físicos se determinó su existencia y condiciones apropiadas de operación. No encontrando situación
alguna que amerite observación.
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CÉDULA DE RESULTADOS PRELIMINARES NÚMERO:113/2012 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO: 51 de 153
ENTIDAD FISCALIZADA : MUNICIPIO DE ANGOSTURA, SINALOA . FECHA DE ELABORACIÓN: 23/10/2012 UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA A LOS PODERES DEL ESTADO, MUNICIPIOS Y ENTES PÚBLICOS ESTATALES Y MUNICIPALES. ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS
RESULTADO
TRANSPARENCIA DEL EJERCICIO, DESTINO Y RESULTADOS DEL FONDO
NÚM. DEL RESULTADO: 46 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO ( X ) PROCEDIMIENTO NÚM: 30.6 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO:
Se verificó que se informó a los órganos de control y fiscalización local y federales, así como a la Secretaría Hacienda y Crédito Público, sobre la cuenta
bancaria específica en la que se recibieron y administraron los recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal. No encontrando
situación alguna que amerite observación.
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CÉDULA DE RESULTADOS PRELIMINARES NÚMERO:113/2012 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO: 52 de 153
ENTIDAD FISCALIZADA : MUNICIPIO DE ANGOSTURA, SINALOA . FECHA DE ELABORACIÓN: 23/10/2012 UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA A LOS PODERES DEL ESTADO, MUNICIPIOS Y ENTES PÚBLICOS ESTATALES Y MUNICIPALES. ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS
RESULTADO
NÚM. DEL RESULTADO: 47 CON OBSERVACIÓN SI ( X ) NO ( ) PROCEDIMIENTO NÚM: 30.7 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO:
No se pudo constatar que el Municipio de Angostura, haya reportado de manera oportuna a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, la información
trimestral (primer y segundo trimestre), relacionada con el ejercicio, destino y los resultados obtenidos de los recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal que le fueron transferidos, y de manera pormenorizada, el avance físico de las obras y acciones respectivas y, en su caso, la
diferencia entre el monto de los recursos transferidos y los erogados; asimismo, no se pudo verificar su congruencia con los reportes de avances y registros
contables y presupuestales y con la Cuenta Pública Municipal, ya que estos no fueron proporcionados.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 9, fracción IV del Presupuesto de Egresos de la Federación Para el Ejercicio Fiscal 2012; 48 y 49,
fracción V de la Ley de Coordinación Fiscal; 85, fracción II y 110, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: los numerales vigésimo
cuarto y vigésimo quinto de los Lineamientos Generales para la entrega de los Recursos del Ramo General 33 Aportaciones Generales para Entidades
Federativas y Municipios del 21 de enero de 2008; y los numerales séptimo, octavo, noveno, décimo, décimo primero, décimo segundo, vigésimo cuarto,
vigésimo quinto, vigésimo sexto y vigésimo séptimo de los Lineamientos para Informar sobre el Ejercicio, Destino y Resultados de los Recursos Federales
Transferidos a las Entidades Federativas del 25 de febrero de 2008.
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CÉDULA DE RESULTADOS PRELIMINARES NÚMERO:113/2012 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO: 53 de 153
ENTIDAD FISCALIZADA : MUNICIPIO DE ANGOSTURA, SINALOA . FECHA DE ELABORACIÓN: 23/10/2012 UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA A LOS PODERES DEL ESTADO, MUNICIPIOS Y ENTES PÚBLICOS ESTATALES Y MUNICIPALES. ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS
RESULTADO
NÚM. DEL RESULTADO: 48 CON OBSERVACIÓN SI ( X ) NO ( ) PROCEDIMIENTO NÚM: 30.8 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO:
No se pudo constatar que el municipio haya hecho del conocimiento de sus habitantes el monto de los recursos recibidos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal, las obras y acciones a realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, ya que no fueron proporcionados.
Lo anterior, incumple con lo estipulado en el artículo 33, inciso b), fracción III, de la Ley de Coordinación Fiscal.
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CÉDULA DE RESULTADOS PRELIMINARES NÚMERO:113/2012 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO: 54 de 153
ENTIDAD FISCALIZADA : MUNICIPIO DE ANGOSTURA, SINALOA . FECHA DE ELABORACIÓN: 23/10/2012 UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA A LOS PODERES DEL ESTADO, MUNICIPIOS Y ENTES PÚBLICOS ESTATALES Y MUNICIPALES. ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS
RESULTADO
NÚM. DEL RESULTADO: 49 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO ( X ) PROCEDIMIENTO NÚM: 30.9 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO:
Al revisar si el municipio proporcionó a la Secretaria de Desarrollo Social del Estado de Sinaloa, mediante el Gobierno Estatal, la información que ésta le debió
haber requerido sobre el ejercicio y utilización de los recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal; se constató que dicha
información no fue proporcionada, ya que la dicha institución emite oficio número 1451000/SDSH/2009/0096 de fecha 20 de febrero de 2009, en el que
exenta a los municipios proporcionar los informes ya que la Secretaria de Desarrollo Social del Estado de Sinaloa lo bajara directamente del Portal de
aplicaciones de la Secretaria de Hacienda y Crédito Público. No encontrando situación alguna que amerite ser observada.
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CÉDULA DE RESULTADOS PRELIMINARES NÚMERO:113/2012 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO: 55 de 153
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RESULTADO
NÚM. DEL RESULTADO: 50 CON OBSERVACIÓN SI ( X ) NO ( ) PROCEDIMIENTO NÚM: 30.10 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO:
Se constató que los informes sobre el ejercicio y destino de los recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, no fueron
publicados por el municipio en algún órgano local oficial de difusión y no se pusieron a disposición del público en general a través de su página electrónica de
Internet www.angostura.gob.mx o de otros medios locales de difusión.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 48 y 49, fracción V de la Ley de Coordinación Fiscal; 72, fracción III de la Ley de Presupuesto,
Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.
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CÉDULA DE RESULTADOS PRELIMINARES NÚMERO:113/2012 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO: 56 de 153
ENTIDAD FISCALIZADA : MUNICIPIO DE ANGOSTURA, SINALOA . FECHA DE ELABORACIÓN: 23/10/2012 UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA A LOS PODERES DEL ESTADO, MUNICIPIOS Y ENTES PÚBLICOS ESTATALES Y MUNICIPALES. ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS
RESULTADO
ADQUISICIONES, ARRENDAMIENTOS Y SERVICIOS
NÚM. DEL RESULTADO: 51 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO ( X ) PROCEDIMIENTO NÚM: 30.11 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO:
Al verificar que las adquisiciones realizadas con recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, se adjudicaron por licitación pública y
que, en aquellos casos en los que no se sujetó al procedimiento de licitación pública, se acreditaron de manera suficiente los criterios en los que se sustenta la
excepción, a fin de asegurar para el municipio las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias
pertinentes, se constató que durante el semestre auditado no se realizaron adquisiciones que ameritaran licitación pública, no encontrando situación alguna que
amerite observación.
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CÉDULA DE RESULTADOS PRELIMINARES NÚMERO:113/2012 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO: 57 de 153
ENTIDAD FISCALIZADA : MUNICIPIO DE ANGOSTURA, SINALOA . FECHA DE ELABORACIÓN: 23/10/2012 UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA A LOS PODERES DEL ESTADO, MUNICIPIOS Y ENTES PÚBLICOS ESTATALES Y MUNICIPALES. ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS
RESULTADO
NÚM. DEL RESULTADO: 52 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO ( X ) PROCEDIMIENTO NÚM: 30.12 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO:
Al verificar que las adquisiciones se encuentren amparadas en un contrato o pedido debidamente formalizado, y que se garantizó el cumplimiento de las
condiciones pactadas, se constató que durante el semestre auditado no se realizaron adquisiciones que ameritaran contrato, no encontrando situación
alguna que amerite observación.
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA CORRES PONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2012.
CÉDULA DE RESULTADOS PRELIMINARES NÚMERO:113/2012 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO: 58 de 153
ENTIDAD FISCALIZADA : MUNICIPIO DE ANGOSTURA, SINALOA . FECHA DE ELABORACIÓN: 23/10/2012 UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA A LOS PODERES DEL ESTADO, MUNICIPIOS Y ENTES PÚBLICOS ESTATALES Y MUNICIPALES. ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS
RESULTADO
NÚM. DEL RESULTADO: 53 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO ( X ) PROCEDIMIENTO NÚM: 30.13 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO:
Al verificar que los bienes adquiridos o servicios prestados se entregaron en los plazos pactados en los contratos o pedidos respectivos y, en su caso, se
aplicaron las penas convencionales por su incumplimiento, se constató que durante el semestre auditado no se realizaron adquisiciones que ameritaran
contratos, no encontrando situación que amerite observación.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA CORRES PONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2012.
CÉDULA DE RESULTADOS PRELIMINARES NÚMERO:113/2012 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO: 59 de 153
ENTIDAD FISCALIZADA : MUNICIPIO DE ANGOSTURA, SINALOA . FECHA DE ELABORACIÓN: 23/10/2012 UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA A LOS PODERES DEL ESTADO, MUNICIPIOS Y ENTES PÚBLICOS ESTATALES Y MUNICIPALES. ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS
RESULTADO
GASTOS INDIRECTOS
NÚM. DEL RESULTADO: 54 CON OBSERVACIÓN SI ( X ) NO ( ) PROCEDIMIENTO NÚM: 30.14 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO:
Al verificar que los recursos aplicados durante el primer semestre de 2012, en el concepto de gastos indirectos, no excedan del total asignado al
municipio a través del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, no se pudo constatar debido a que omiten registrar en la contabilidad
los gastos por este concepto en la subcuenta 009-2000 Fondos Federales-Gastos Indirectos, sin embargo las registran al cuarto nivel en las subcuentas 009-
911 Fondos Federales-Fais, en diversas cuentas del gasto, a continuación se detallan:
MUNICIPIO IMPORTE ANUAL
APORTACIÓN ANUAL DEL FONDO $5’442,335.70
3% DE GASTOS INDIRECTOS $163,270.08
GASTOS INDIRECTOS (3%) 009-2000
CODIFICACIÓN IMPORTE
5126-26102-009-911 GASTOS INDIRECTOS 3% $60,000.00
SUMA $60,000.00
IMPORTE DETERMINADO ASE $163,270.08
IMPORTE POR EJERCER (SOBRE EJERCIDO) $103,270.08
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 10, fracción III, inciso a) del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2012, 72,
fracciones II y III y 84 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
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CÉDULA DE RESULTADOS PRELIMINARES NÚMERO:113/2012 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO: 60 de 153
ENTIDAD FISCALIZADA : MUNICIPIO DE ANGOSTURA, SINALOA . FECHA DE ELABORACIÓN: 23/10/2012 UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA A LOS PODERES DEL ESTADO, MUNICIPIOS Y ENTES PÚBLICOS ESTATALES Y MUNICIPALES. ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS
RESULTADO
DESARROLLO INSTITUCIONAL
NÚM. DEL RESULTADO: 55 CON OBSERVACIÓN SI ( X ) NO ( ) PROCEDIMIENTO NÚM: 30.15 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO:
Al verificar que los recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal destinados al concepto Desarrollo Institucional, no
excedieron el 2% del total de los recursos asignados al municipio, no se pudo constatar debido a que omiten registrar en la contabilidad los gastos por este
concepto en la subcuenta 009-3500 Fondos Federales-Desarrollo Institucional, a continuación se detallan:
MUNICIPIO IMPORTE ANUAL
APORTACIÓN ANUAL DEL FONDO $5’442,335.70
2% DESARROLLO INSTITUCIONAL $108,846.72
DESARROLLO INSTITUCIONAL (2%) 009-3500
CODIFICACIÓN IMPORTE
1241-0001 2% DESARROLLO INSTITUCIONAL $55,007.20
SUMA $55,007.20
IMPORTE DETERMINADO ASE $108,846.72
IMPORTE POR EJERCER (SOBRE EJERCIDO) $53,839.52
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 10, fracción III, inciso a) del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2012, 72,
fracciones II y III y 84 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA CORRES PONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2012.
CÉDULA DE RESULTADOS PRELIMINARES NÚMERO:113/2012 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO: 61 de 153
ENTIDAD FISCALIZADA : MUNICIPIO DE ANGOSTURA, SINALOA . FECHA DE ELABORACIÓN: 23/10/2012 UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA A LOS PODERES DEL ESTADO, MUNICIPIOS Y ENTES PÚBLICOS ESTATALES Y MUNICIPALES. ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS
RESULTADO
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL
Se verificó que se cumpla con la normatividad, lineamientos y procedimientos establecidos en el artículo 37 de la Ley de Coordinación Fiscal, aplicando los procedimientos siguientes: TRANSFERENCIA DE RECURSOS
NÚM. DEL RESULTADO: 56 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO ( X ) PROCEDIMIENTO NÚM: 31.1 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO: Se comprobó que los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones del Distrito Federal recibidos por el
municipio y sus accesorios, no se gravaron, afectaron en garantía o destinaron a mecanismos de fuente de pago, salvo lo dispuesto en la Ley de Coordinación
Fiscal. No encontrando situación alguna que amerite observación.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
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CÉDULA DE RESULTADOS PRELIMINARES NÚMERO:113/2012 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO: 62 de 153
ENTIDAD FISCALIZADA : MUNICIPIO DE ANGOSTURA, SINALOA . FECHA DE ELABORACIÓN: 23/10/2012 UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA A LOS PODERES DEL ESTADO, MUNICIPIOS Y ENTES PÚBLICOS ESTATALES Y MUNICIPALES. ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS
RESULTADO
REGISTRO E INFORMACIÓN CONTABLE Y PRESUPUESTARIA
Al verificar que los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones del Distrito Federal y sus rendimientos
financieros se manejaran en una cuenta bancaria específica, sin remanentes de otros ejercicios y que no se transfirieron recursos del FORTAMUN-DF a otros
fondos o cuentas bancarias, se detecta lo siguiente:
NÚM. DEL RESULTADO: 57 CON OBSERVACIÓN SI ( X ) NO ( )
PROCEDIMIENTO NÚM: 31.2.1 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO:
Durante el semestre auditado el Municipio de Angostura, efectuó transferencias de la cuenta 4243 41058 2012 de Banamex del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y las de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal hacia varias cuentas bancarias, observándose traspasos entre
cuentas, a continuación se detallan ejemplos:
PÓLIZA CUENTA DE IMPORTE DEL CONCEPTO
NO. FECHA CARGO ABONO DEPÓSITO RETIRO
PD-63 01/02/2012 1112-00005-00001
GASTO CORRIENTE 2011 1112-00005-00029 FORTAMUN 2012
$1.000.000,00 TRASPASO DEL FORTAMUN 2012 AL GASTO CORRIENTE 2011
PD-87 29/02/2012 1112-00005-00020
FORTAMUN CTA.37638 1112-00005-00029
FORTAMUN $1.200.000,00
TRASPASO DEL FORTAMUN 2012 AL FORTAMUN 2011
PD-27 02/04/2012 1112-00005-00029 FORTAMUN 2012
1112-00005-00030 FISM 2012
$600.000,00 TRASPASO DEL FISM 2012 AL FORTAMUN 2012
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 10, fracción III, inciso b) del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2012; 72,
fracción III de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
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CÉDULA DE RESULTADOS PRELIMINARES NÚMERO:113/2012 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO: 63 de 153
ENTIDAD FISCALIZADA : MUNICIPIO DE ANGOSTURA, SINALOA . FECHA DE ELABORACIÓN: 23/10/2012 UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA A LOS PODERES DEL ESTADO, MUNICIPIOS Y ENTES PÚBLICOS ESTATALES Y MUNICIPALES. ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS
RESULTADO
NÚM. DEL RESULTADO: 58 CON OBSERVACIÓN SI ( X ) NO ( ) PROCEDIMIENTO NÚM: 31.2.2 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO:
En el semestre auditado la cuenta bancaria número 4243 41058 2012 de Banamex del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y las
de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, realizó transferencias a la cuenta de Gasto Corriente número 4243 10381 2011 de Banamex, por
importe de $2’607,000.00 de los cuales fueron reintegrados la cantidad de $110,000.00, observándose un presumible adeudo del Gasto corriente al Fondo de
Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y las de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, por la cantidad de $2’497,000.00, a
continuación se detallan pólizas:
PÓLIZA CUENTA DE IMPORTE DEL CONCEPTO
NÚM. FECHA CARGO ABONO DEPÓSITO RETIRO
PD-65 01/02/2012 1112-00005-00001
GASTO CORRIENTE 2011 1112-00005-00029 FORTAMUN 2012
$207,000.00 TRASPASO DEL FORTAMUN 2012 AL GASTO CORRIENTE 2011
PD-19 30/04/2012 1112-00005-00001
GASTO CORRIENTE 2011 1112-00005-00029 FORTAMUN 2012
$1’400,000.00 TRASPASO DEL FORTAMUN 2012 AL GASTO CORRIENTE 2011
PD-22 29/06/2012 1112-00005-00001
GASTO CORRIENTE 2011 1112-00005-00029
FORTAMUN $1’000,000.00
TRASPASO DEL FORTAMUN 2012 AL GASTO CORRIENTE 2011
PD-17 24/03/2012 1112-00005-000029
FORTAMUN 1112-00005-00001 GASTO
CORRIENTE 2011 $30,000.00
TRASPASO DEL GASTO CORRIENTE 2011 AL FORTAMUN 2012
PD-12 24/05/2012 1112-00005-00029 FORTAMUN 2012
1112-00005-00001 GASTO CORRIENTE 2011
$50,000.00 TRASPASO DEL GASTO CORRIENTE 2011 AL FORTAMUN 2012
PD-24 09/05/2012 1112-00005-00029 FORTAMUN 2012
1112-00005-00001 GASTO CORRIENTE 2011
$30,000.00 TRASPASO DEL GASTO CORRIENTE 2011 AL FORTAMUN 2012
SUMAS $110,000.00 $2’607,000.00
DIFERENCIAS $2,497,000.00
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 10, fracción III, inciso b) del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2012; 72,
fracción III de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.
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RESULTADO
Al verificar la existencia de registros específicos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones del Distrito Federal,
debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto debidamente requisitada y se
encuentra cancelada con la leyenda “Operado FAFM”, obteniendo lo siguiente:
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
NÚM. DEL RESULTADO: 59 CON OBSERVACIÓN SI ( X ) NO ( ) PROCEDIMIENTO NÚM: 31.3.1 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO:
Se detectan dos pólizas de diario, por registro de pasivo a favor del proveedor Islebia Selene Urías Camacho, por concepto de compra de combustibles y
lubricantes para diferentes patrullas de la Dirección de Seguridad Pública, cargan a la cuenta 5126-26101-009-912 Combustibles, Lubricantes Y Aditivos-
Combustibles Y Lubricantes-Fondos Federales- Fortamun y abonan a la cuenta 2112-014 Proveedores por Pagar a Corto Plazo-Islebia Selene Urías Camacho,
anexan facturas, notas de remisiones, ordenes y requisiciones de compra, y autorización presupuestal, observándose que no se elaboran bitácoras individuales
de los vehículos que forman parte del parque vehicular municipal, en las cuales se reflejen especificaciones como características del vehículo, dirección a la
que pertenecen, kilómetros recorridos, placas, costo por litro de combustible, firma y kilometraje anterior y actual, a efectos de verificar el rendimiento de los
suministros, a continuación se detallan pólizas:
PÓLIZA DOCUMENTO COMPROBATORIO ORDEN DE COMPRA
NÚM. FECHA IMPORTE NÚM. FECHA IMPORTE NÚM. FECHA
DD-11 04/05/12 $4,731.76 7522 20/04/12 $4,731.76 377 04/05/12
DD-15 04/05/12 $2,530.84 7563 26/04/12 $2,530.84 3590 28/03/12
SUMA $7,262.60 SUMA $7,262.60
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 34, último párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa; 62, 72, fracción III y 81 de la
Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.
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CÉDULA DE RESULTADOS PRELIMINARES NÚMERO:113/2012 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO: 65 de 153
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RESULTADO
REPARACIÓN Y MANTENIMIENTO DE EQUIPO DE TRANSPORTE NÚM. DEL RESULTADO: 60 CON OBSERVACIÓN SI ( X ) NO ( ) PROCEDIMIENTO NÚM: 31.3.2 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO:
En póliza de diario número DD-79 del 10 de mayo de 2012, por importe total de $8,000.01, efectúan registro de pasivo a favor del proveedor Carlos Alonso
Orduño López, por concepto de reconstrucción de transmisión para patrulla número 04; cargan a la cuenta 5129-29601-009-912 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores-Reparación y Mantenimiento de Equipo de Transporte-Fondos Federales-Fortamun y abono a la cuenta 2112-009-812-100 Proveedores
por Pagar a Corto Plazo-Fondos Federales-Fondo de Fortalecimiento Municipal-Carlos Alonso Orduño López, anexan factura número 4291 del 12/03/12,
requisición del 09/05/12 y orden de compra número 460 del 10/05/12, observándose que no se cuenta con la valoración previa del desperfecto realizada por
el encargado del taller municipal, así como la orden de servicio para enviar la unidad a taller externo, el registro en la cuenta 812-Fondo de Fortalecimiento
Municipal, es incorrecto ya que corresponde efectuarse en la cuenta 912 Fortalecimiento Municipal y la orden de compra y la requisición presentan fecha
posterior a la fecha de la factura.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 34, último párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa; 62, 72, fracción III, 81 y 84
de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.
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CÉDULA DE RESULTADOS PRELIMINARES NÚMERO:113/2012 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO: 66 de 153
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RESULTADO
NÚM. DEL RESULTADO: 61 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO ( X ) PROCEDIMIENTO NÚM: 31.4 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO:
Se verificó que el municipio cuenta con el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos del Fondo de
Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones del Distrito Federal, de la muestra seleccionada, obteniendo resultados sin
observación.
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CÉDULA DE RESULTADOS PRELIMINARES NÚMERO:113/2012 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO: 67 de 153
ENTIDAD FISCALIZADA : MUNICIPIO DE ANGOSTURA, SINALOA . FECHA DE ELABORACIÓN: 23/10/2012 UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA A LOS PODERES DEL ESTADO, MUNICIPIOS Y ENTES PÚBLICOS ESTATALES Y MUNICIPALES. ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS
RESULTADO
NÚM. DEL RESULTADO: 62 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO ( X ) PROCEDIMIENTO NÚM: 31.5 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO: Al verificar que los bienes adquiridos con recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones del Distrito Federal,
disponen del resguardo correspondiente y mediante la práctica de inventarios físicos se determinó su existencia y condiciones apropiadas de operación, se constató
que durante el semestre auditado no se realizaron adquisiciones, obteniendo resultados sin observación.
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CÉDULA DE RESULTADOS PRELIMINARES NÚMERO:113/2012 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO: 68 de 153
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RESULTADO
DESTINO DE LOS RECURSOS
NÚM. DEL RESULTADO: 63 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO ( X ) PROCEDIMIENTO NÚM: 31.6 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO:
Se verificó que los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, se
destinaron de preferencia al financiamiento de: seguridad pública, intereses por financiamiento y otras prioridades del Municipio, la cual se constató en la
información contenida en la sumaria de Ingresos y Egresos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones del
Distrito Federal, obteniendo resultados sin observación.
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CÉDULA DE RESULTADOS PRELIMINARES NÚMERO:113/2012 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO: 69 de 153
ENTIDAD FISCALIZADA : MUNICIPIO DE ANGOSTURA, SINALOA . FECHA DE ELABORACIÓN: 23/10/2012 UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA A LOS PODERES DEL ESTADO, MUNICIPIOS Y ENTES PÚBLICOS ESTATALES Y MUNICIPALES. ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS
RESULTADO
TRANSPARENCIA DEL EJERCICIO, DESTINO Y RESULTADO DEL FONDO
NÚM. DEL RESULTADO: 64 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO ( X ) PROCEDIMIENTO NÚM: 31.7 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO:
Se verificó que se informó a los órganos de control y fiscalización local y federales, así como a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, sobre la cuenta
bancaria en la que se recibieron y administraron los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones del
Distrito Federal, obteniendo resultados sin observación.
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CÉDULA DE RESULTADOS PRELIMINARES NÚMERO:113/2012 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO: 70 de 153
ENTIDAD FISCALIZADA : MUNICIPIO DE ANGOSTURA, SINALOA . FECHA DE ELABORACIÓN: 23/10/2012 UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA A LOS PODERES DEL ESTADO, MUNICIPIOS Y ENTES PÚBLICOS ESTATALES Y MUNICIPALES. ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS
RESULTADO
NÚM. DEL RESULTADO: 65 CON OBSERVACIÓN SI ( X ) NO ( ) PROCEDIMIENTO NÚM: 31.8 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO:
No se pudo constatar que el Municipio de Angostura, haya reportado de manera oportuna a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, la información
trimestral (primer y segundo trimestre), relacionada con el ejercicio, destino y los resultados obtenidos de los recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones del Distrito Federal, que le fueron transferidos, y de manera pormenorizada, el avance físico de las
obras y acciones respectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidos y los erogados; asimismo, no se pudo verificar su
congruencia con los reportes de avances y registros contables y presupuestales y con la Cuenta Pública Municipal, ya que éstos no fueron proporcionados.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 9, fracción IV del Presupuesto de Egresos de la Federación Para el Ejercicio Fiscal 2012; 48 y 49,
fracción V de la Ley de Coordinación Fiscal; 85, fracción II y 110, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: los numerales vigésimo
cuarto y vigésimo quinto de los Lineamientos Generales para la entrega de los Recursos del Ramo General 33 Aportaciones Generales para Entidades
Federativas y Municipios del 21 de enero de 2008; y los numerales séptimo, octavo, noveno, décimo, décimo primero, décimo segundo, vigésimo cuarto,
vigésimo quinto, vigésimo sexto y vigésimo séptimo de los Lineamientos para Informar sobre el Ejercicio, Destino y Resultados de los Recursos Federales
Transferidos a las Entidades Federativas del 25 de febrero de 2008.
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CÉDULA DE RESULTADOS PRELIMINARES NÚMERO:113/2012 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO: 71 de 153
ENTIDAD FISCALIZADA : MUNICIPIO DE ANGOSTURA, SINALOA . FECHA DE ELABORACIÓN: 23/10/2012 UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA A LOS PODERES DEL ESTADO, MUNICIPIOS Y ENTES PÚBLICOS ESTATALES Y MUNICIPALES. ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS
RESULTADO
NÚM. DEL RESULTADO: 66 CON OBSERVACIÓN SI ( X ) NO ( ) PROCEDIMIENTO NÚM: 31.9 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO: No se pudo constatar que el municipio haya hecho del conocimiento de sus habitantes, el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones a realizar, el
costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, y al término del ejercicio los resultados alcanzados, ya que no se nos proporcionó evidencia.
Lo anterior, incumple con lo estipulado en el artículo 33, inciso b), fracción III, de la Ley de Coordinación Fiscal.
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CÉDULA DE RESULTADOS PRELIMINARES NÚMERO:113/2012 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO: 72 de 153
ENTIDAD FISCALIZADA : MUNICIPIO DE ANGOSTURA, SINALOA . FECHA DE ELABORACIÓN: 23/10/2012 UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA A LOS PODERES DEL ESTADO, MUNICIPIOS Y ENTES PÚBLICOS ESTATALES Y MUNICIPALES. ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS
RESULTADO
NÚM. DEL RESULTADO: 67 CON OBSERVACIÓN SI ( X ) NO ( ) PROCEDIMIENTO NÚM: 31.10 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO:
No se pudo verificar que el municipio haya reportado a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en los informes trimestrales el destino de los recursos del
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones del Distrito Federal, donde se especificaran cada una de las obligaciones
financieras solventadas y de las acciones realizadas para atender las necesidades vinculadas con la seguridad pública de sus habitantes, debido a que no se nos
proporcionaron dichos reportes trimestrales.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 9, fracción IV del Presupuesto de Egresos de la Federación Para el Ejercicio Fiscal 2012; 48 y 49,
fracción V de la Ley de Coordinación Fiscal; 85, fracción II y 110, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: los numerales vigésimo cuarto
y vigésimo quinto de los Lineamientos Generales para la entrega de los Recursos del Ramo General 33 Aportaciones Generales para Entidades Federativas y
Municipios del 21 de enero de 2008; y los numerales séptimo, octavo, noveno, décimo, décimo primero, décimo segundo, vigésimo cuarto, vigésimo quinto,
vigésimo sexto y vigésimo séptimo de los Lineamientos para Informar sobre el Ejercicio, Destino y Resultados de los Recursos Federales Transferidos a las
Entidades Federativas del 25 de febrero de 2008.
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ENTIDAD FISCALIZADA : MUNICIPIO DE ANGOSTURA, SINALOA . FECHA DE ELABORACIÓN: 23/10/2012 UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA A LOS PODERES DEL ESTADO, MUNICIPIOS Y ENTES PÚBLICOS ESTATALES Y MUNICIPALES. ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS
RESULTADO
NÚM. DEL RESULTADO: 68 CON OBSERVACIÓN SI ( X ) NO ( ) PROCEDIMIENTO NÚM: 31.11 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO:
Se constató que los informes sobre el ejercicio y destino de los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y las
Demarcaciones del Distrito Federal, no fueron publicados por el municipio en algún órgano local oficial de difusión y no se pusieron a disposición del público
en general a través de su página electrónica de Internet www.angostura.gob.mx o de otros medios locales de difusión.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 48 y 49, fracción V de la Ley de Coordinación Fiscal; 72, fracción III de la Ley de Presupuesto,
Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA CORRES PONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2012.
CÉDULA DE RESULTADOS PRELIMINARES NÚMERO:113/2012 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO: 74 de 153
ENTIDAD FISCALIZADA : MUNICIPIO DE ANGOSTURA, SINALOA . FECHA DE ELABORACIÓN: 23/10/2012 UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA A LOS PODERES DEL ESTADO, MUNICIPIOS Y ENTES PÚBLICOS ESTATALES Y MUNICIPALES. ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS
RESULTADO
OBLIGACIONES FINANCIERAS
NÚM. DEL RESULTADO: 69 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO ( X ) PROCEDIMIENTO NÚM: 31.12 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO:
Se comprobó que durante el semestre auditado no se llevó a cabo la contratación de obligaciones (deuda pública), obteniendo resultados sin observación.
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CÉDULA DE RESULTADOS PRELIMINARES NÚMERO:113/2012 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO: 75 de 153
ENTIDAD FISCALIZADA : MUNICIPIO DE ANGOSTURA, SINALOA . FECHA DE ELABORACIÓN: 23/10/2012 UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA A LOS PODERES DEL ESTADO, MUNICIPIOS Y ENTES PÚBLICOS ESTATALES Y MUNICIPALES. ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS
RESULTADO
NÚM. DEL RESULTADO: 70 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO ( X ) PROCEDIMIENTO NÚM: 31.13 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO:
Se verificó que las obligaciones (pasivos) pagadas con cargo al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones del Distrito
Federal, están registradas en la contabilidad del Municipio y corresponden a compromisos efectivamente contraídos, obteniendo resultados sin observación.
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CÉDULA DE RESULTADOS PRELIMINARES NÚMERO:113/2012 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO: 76 de 153
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RESULTADO
SEGURIDAD PÚBLICA
NÚM. DEL RESULTADO: 71 CON OBSERVACIÓN SI ( X ) NO ( ) PROCEDIMIENTO NÚM: 31.14 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO:
Se verificó la retención de Impuesto Sobre la Renta de los trabajadores de seguridad pública, la cual cuenta con la codificación contable del Fondo de
Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, sin embargo, se observa que ésta, no ha sido
enterada mediante los pagos provisionales ante el Servicio de Administración Tributaria.
Lo anterior incumple con lo establecido en el artículo 113 de la Ley de Impuesto Sobre la Renta.
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CÉDULA DE RESULTADOS PRELIMINARES NÚMERO:113/2012 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO: 77 de 153
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RESULTADO
NÚM. DEL RESULTADO: 72 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO ( X ) PROCEDIMIENTO NÚM: 31.15 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO:
Se comprobó que no se pagaron plazas distintas a las autorizadas en el presupuesto, y que las remuneraciones salariales se cubrieron de acuerdo con los tabuladores autorizados y montos estipulados, obteniendo resultados sin observación.
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CÉDULA DE RESULTADOS PRELIMINARES NÚMERO:113/2012 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO: 78 de 153
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RESULTADO
NÚM. DEL RESULTADO: 73 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO ( X ) PROCEDIMIENTO NÚM: 31.16 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO:
Se verificó que durante el semestre auditado no se realizaron pagos posteriores a la baja del personal de Seguridad Pública, obteniendo resultados sin
observación.
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CÉDULA DE RESULTADOS PRELIMINARES NÚMERO:113/2012 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO: 79 de 153
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RESULTADO
NÚM. DEL RESULTADO: 74 CON OBSERVACIÓN SI ( X ) NO ( ) PROCEDIMIENTO NÚM: 31.17 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO:
Al verificar que los pagos realizados están soportados con las nóminas que consignen a todo el personal adscrito a seguridad pública y se acompañen de la
documentación y firmas con las que se acredite la recepción del pago, observándose que en la nómina de la primera quincena de junio del 2012 de área de
Central de personal de servicio, omitieron firmas por un total de $28,449.54; sin embargo se constató que se les realizó el pago mediante transferencia
electrónica, a continuación se detalla:
NOMBRE DEL EMPLEADO PUESTO IMPORTE PAGADO SEGÚN
NÓMINA TRANSFERENCIA
PINEDA CUEVAS FLAVIO OFICIAL DE TRANSITO $3,579.59 $3,579.59
REYES MELENDRES JOSÉ DE JESÚS AGENTE 4,234.49 4,234.49
CAMACHO LÓPEZ MARTIN CANDIDO DIR. DE SEGURIDAD PÚBLICA 11,692.44 11,692.44
ANGULO LÓPEZ JOSÉ ISAIAS AGENTE 4,234.49 4,234.49
RAMOS ROMERO GILBERTO ARIEL OFICIAL 4,708.53 4,708.53
SUMAS $28,449.54 $28,449.54
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 10, fracción III, inciso a) del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2012; 72,
fracción III de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.
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CÉDULA DE RESULTADOS PRELIMINARES NÚMERO:113/2012 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO: 80 de 153
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RESULTADO
NÚM. DEL RESULTADO: 75 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO ( X ) PROCEDIMIENTO NÚM: 31.18 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO:
Se constató que durante el semestre auditado no se realizaron pagos por concepto de honorarios profesionales con recursos del Fondo de Aportaciones para
el Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones del Distrito Federal, obteniendo resultados sin observación.
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CÉDULA DE RESULTADOS PRELIMINARES NÚMERO:113/2012 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO: 81 de 153
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RESULTADO
NÚM. DEL RESULTADO: 76 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO ( X ) PROCEDIMIENTO NÚM: 31.19 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO: Se verificó que el municipio de Angostura, Sinaloa, cuenta con un programa de seguridad pública que oriente sus acciones en esta materia, obteniendo
resultados sin observación.
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CÉDULA DE RESULTADOS PRELIMINARES NÚMERO:113/2012 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO: 82 de 153
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RESULTADO
NÚM. DEL RESULTADO: 77 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO ( X ) PROCEDIMIENTO NÚM: 31.20 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO:
ADQUISICIONES, ARRENDAMIENTOS Y SERVICIOS
Al verificar que las adquisiciones realizadas con recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones del Distrito
Federal se adjudicaron por Licitación Pública y que, en aquellos casos en los que no se sujetó al procedimiento de Licitación Pública, se acreditaron de manera
suficiente los criterios en los que se sustenta la excepción, a fin de asegurar para el municipio las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad,
financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes, se constató que durante el semestre auditado no se realizaron adquisiciones con el Fondo de
Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones del Distrito Federal que ameriten Licitación Pública. Obteniendo resultados sin
observación.
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CÉDULA DE RESULTADOS PRELIMINARES NÚMERO:113/2012 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO: 83 de 153
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RESULTADO
NÚM. DEL RESULTADO: 78 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO ( X ) PROCEDIMIENTO NÚM: 31.21 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO:
Al verificar que las adquisiciones están amparadas en un contrato o pedido debidamente formalizado y que se garantizó, el cumplimiento de las condiciones
pactadas, se constató que durante el semestre auditado no se realizaron adquisiciones que ameritaran contrato, obteniendo resultados sin observación.
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CÉDULA DE RESULTADOS PRELIMINARES NÚMERO:113/2012 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO: 84 de 153
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RESULTADO
NÚM. DEL RESULTADO: 79 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO ( X ) PROCEDIMIENTO NÚM: 31.22 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO: Al verificar que los bienes adquiridos o servicios prestados se entregaron en los plazos pactados en los contratos o pedidos respectivos y, en caso contrario, se
aplicaron las penas convencionales por su incumplimiento, se constató que durante el semestre auditado no se realizaron adquisiciones que ameritaran
contrato, obteniendo resultados sin observación.
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CÉDULA DE RESULTADOS PRELIMINARES NÚMERO:113/2012 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO: 85 de 153
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RESULTADO
FONDO DE PAVIMENTACIÓN, ESPACIOS DEPORTIVOS, ALUMBRADO PÚBLICO Y REHABILITACIÓN DE INFRAESTRUCTURA EDUCATIVA PARA MUNICIPIOS Y
DEMARCACIONES TERRITORIALES
Al verificar que los recursos federales recibidos por este concepto, fueron ministrados, manejados y ejercidos conforme a los programas aprobados y montos
autorizados en el Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2012, y operados de acuerdo a lo establecido en el convenio para el
otorgamiento de subsidios que celebraron por una parte el Gobierno del Estado de Sinaloa y por la otra parte el Gobierno del Municipio de Angostura, se
obtuvieron los siguientes resultados:
NÚM. DE RESULTADO: 80 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO ( X ) PROCEDIMIENTO NÚM: 32.1 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO:
Se comprobó que el municipio celebro el convenio de otorgamiento de subsidios con la Secretaría de Administración y Finanzas del Gobierno del Estado de
Sinaloa.
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CÉDULA DE RESULTADOS PRELIMINARES NÚMERO:113/2012 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO: 86 de 153
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RESULTADO
NÚM. DE RESULTADO: 81 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO ( X ) PROCEDIMIENTO NÚM: 32.2 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO:
Se verificó que los recursos se depositaron íntegra y oportunamente en la cuenta destinada para los mismos, así como su correcto registro contable por la
recepción de dichos recursos, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 72, fracción III, 81, y 84 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto
Público del Estado de Sinaloa.
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CÉDULA DE RESULTADOS PRELIMINARES NÚMERO:113/2012 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO: 87 de 153
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RESULTADO
NÚM. DE RESULTADO: 82 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO ( X ) PROCEDIMIENTO NÚM: 32.3 DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO:
Se comprobó que el municipio estableció una cuenta bancaria productiva específica y exclusiva para la identificación, registro y control de los apoyos
recibidos para este fin y los rendimientos financieros que se generen, apegándose a los principios aplicables en materia contable y destinado los recursos
únicamente a los proyectos autorizados, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 72, fracción III, 81, y 84 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y
Gasto Público del Estado de Sinaloa.
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CÉDULA DE RESULTADOS PRELIMINARES NÚMERO:113/2012 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO: 88 de 153
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RESULTADO
SEGUIMIENTO DE OBSERVACIONES DETECTADAS DURANTE LA AUDITORÍA PRACTICADA AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2011
NÚM. DEL RESULTADO: 83 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO ( X ) PROCEDIMIENTO NÚM: 33.1. DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO: En relación con los informes derivados de las revisión de auditoría relativas al segundo semestre de 2011, se determinaron diversas observaciones, de las cuales una vez efectuada la evaluación correspondiente, quedaron algunas no solventadas, las cuales se analizaron y se no se determinó situación alguna que amerite responsabilidad.
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CÉDULA DE RESULTADOS PRELIMINARES NÚMERO:113/2012 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO: 89 de 153
ENTIDAD FISCALIZADA : MUNICIPIO DE ANGOSTURA, SINALOA . FECHA DE ELABORACIÓN: 23/10/2012 UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA A LOS PODERES DEL ESTADO, MUNICIPIOS Y ENTES PÚBLICOS ESTATALES Y MUNICIPALES. ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS
RESULTADO
ANÁLISIS DE ACTAS DE CABILDO NÚM. DEL RESULTADO: 84 CON OBSERVACIÓN SI ( ) NO ( X ) PROCEDIMIENTO NÚM: 34.1. DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO: Se dio lectura a las actas de cabildo del periodo auditado a efecto de determinar cuáles impactan la cuenta pública, constatándose que no existe situación alguna que amerite ser observada.