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UNIVERSIDAD NACIONAL “SAN LUIS GONZAGA”
FACULTAD INGENIERIA AMBIENTAL Y
SANITARIA
TEMA:GENERALIDADES
Dra. Teresa Oriele BARRIOSMENDOZA
ICA-PERU
CURSO:
AUDITORIAS AMBIENTALES
15 de Setiembre del 2015
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“Proceso de eri!caci"# sis$e%&$ico'
i#de(e#die#$e ) doc*%e#$ado
(ara o+$e#er ) eal*ar o+,e$ia%e#$e
las eide#cias de a*di$or-a co# el !# de
de$er%i#ar la e$e#si"# co# /*e se
c*%(le# los cri$erios de a*di$or-a”
AUDITORÍA
DEFINICIÓN
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ALGUNOS TÉRMINOS Y DEFINICIONES
3.2 Criterios de Auditoría
3.3 Evidencia de Auditoría
3.4 Hallazgos de la Auditoría
3.5 Conclusiones de Auditoría
Conjunto de políticas, procedimientos
o requisitos utilizados como reerencia
!egistros, declaraciones de "ec"o
o cualquier otra orma de inormaci#n
que son pertinentes para los criteriosde auditoría $ que son veriica%les
!esultado de la evaluaci#n de la
evidencia recopilada rente a los
criterios de la auditoría
!esultados de la auditoría que
&roporciona el equipo auditor tras
considerar los o%jetivos de la auditoría
$ todos los "allazgos de la auditoría
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ALGUNOS TÉRMINOS Y DEFINICIONES
3.' Cliente de la Auditoría
3.( Auditado
3.) Auditor
3.* Equipo Auditor
+rganizaci#n o persona queolicita la auditoría
+rganizaci#n que es auditada
&ersona con la competencia para
-levar una auditoría
no o m/s auditores que llevan
A ca%o una auditoría con el apo$o
0e e1pertos tcnicos, si es
necesario
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ALGUNOS TÉRMINOS Y DEFINICIONES
3. E1perto tcnico
3. &rograma de Auditoría
3.2 &lan de Auditoría
3.3 Alcance de la Auditoría
3.4 Competencia
&ersona que aporta conocimientosespecíicos o su e1periencia
al equipo auditor
Conjunto de una o m/s auditorías
planiicadas para un período de
tiempo determinado $ dirigidas"acia un prop#sito especíico
0escripci#n de las actividades in
situ $ de los preparativos de una
auditoría
E1tensi#n $ límites de unaauditoría
Ha%ilidad demostrada para aplicar
Conocimientos $ actitudes
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TIPOS DE AUDITORÍAS
&rimera &arte
Auditoría nterna
egunda &arte
Auditoría de proveedores
6ercera &arte Auditoría e1terna
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AUDITORÍA DE PRIMERA PARTE
ORGANIZACIÓN
Auditoría
realizada por la
organizaci#n a supropio sistema
Auditoria It!ra
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Auditoria de suiciencia o del sistema o de intenci#n o
documentaria o de escritorio o de revisi#n de la
documentaci#n. Auditoria de Conormidad o mplementaci#n
-a auditoria de conormidad, %usca esta%lecer "asta
d#nde se "a entendido, implementado $ o%servado el
sistema documentado por parte de la uerza la%oral, por
ejemplo, el auditor %usca la implementaci#n de las
disposiciones planeadas.
eg7n la etapa a ejecutar8
6&+ 0E A06+!A
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Ti"o# d! auditor$a# d! %!rti&i%a%i'
Auditoría inicial
Auditoría de seguimiento
Auditoría de re9certiicaci#n
6&+ 0E A06+!A
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TIPOS DE AUDITORÍA
Se01# el (ro("si$o
de (rocesos o(era$ios
del sis$e%a de 0es$i"#
Por (eli0ro
de le0islaci"#' e$c.
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PROPÓSITOS DE UNA AUDITORÍA
Es co#2or%e co# las dis(osicio#es(la#i!cadas' los es$&#dares ) losre/*isi$os de las #or%as
a(lica+les
Es$& 2*#cio#a#do 3 i%(le%e#$ado
Es e2ec$io ) (rod*ce los
res*l$ados (reis$os
Determinar si el Sistema de Gestión
Proveer información para laRevisión por la Dirección
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¿CUÁNDO REALIZAR UNA AUDITORÍA?
De ac*erdo co# el Pro0ra%a deA*di$or-as
C*a#do eis$e# desiacio#es aldese%(e4o es(erado
C*a#do se (rod*ce# ca%+ios e# el
SIG
C*a#do se +*sca# o(or$*#idades de%e,ora
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-os principios siguientes se asocian a los propios
auditores8
Codu%ta (ti%a : el undamento de la proesionalidad
-a conianza, la integridad, la conidencialidad $ la
discreci#n son esenciales en la auditoria
Pr!#!ta%i' i)"ar%ia* : la o%ligaci#n de inormar con
sinceridad $ e1actitud
-os "allazgos, conclusiones e inormes de la auditoria
relejan sinceramente $ con e1actitud las actividades de
la auditoria. e inorma de los o%st/culos signiicativos
encontrados durante la auditoria $ no resueltos o de las
opiniones divergentes entre el equipo auditor $ el
auditado.
&!;C&+ 0E -A A06+!A
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Cuidado "ro&!#ioa* d!+ido : la aplicaci#n de
diligencia $ criterio en la auditoria. -os auditores proceden con cuidado de acuerdo con
la importancia de la tarea que de%en desempe<ar $ la
conianza puesta en ellos por el cliente de la auditoria
$ por otras partes interesadas. El tener la necesariacompetencia es un requisito previo importante.
Id!"!d!%ia : la %ase para la imparcialidad $ la
o%jetividad de las conclusiones de la auditoria
-os auditores son independientes de la actividad que
es auditada $ est/n li%res de sesgo $ conlicto de
intereses.
&!;C&+ 0E -A A06+!A
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E,id!%ia : la %ase racional para alcanzar
conclusiones de la auditoria idedignas $reproduci%les en un proceso de auditoria
sistem/tico.
-a evidencia en la auditoria es veriica%le. Est/
%asada en muestras de la inormaci#n disponi%le,
$a que una auditoria es llevada a ca%o durante un
periodo de tiempo $ con recursos initos.
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Lo# "ri%i"io# #iui!t!#. #! r!&i!r! a *aauditor$a:
d/ Id!"!d!%ia: la base para la imparcialidad de
la auditoría y la objetividad de las conclusiones dela auditoría.
Principios de Auditor!
!/ E&o0u! +a#ado ! *a !,id!%ia: el método
racional para alcanzar conclusiones de la
auditoría fiables y reproducibles en un proceso de
auditoría sistemático.
?
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PLANEACIÓN DE LA AUDITOR1A
VISITA PREVIA
AUDITOR1A
IN2ORME 2INAL
IMPLEMENTACIÓN
REUNIÓN PRELIMINAR
REVISIÓN DE DOCUMENTOS
ESTUDIO DEL SISTEMA INTERNO DECONTROL AMBIENTAL 3 DE SEGURIDAD
VISITA 21SICA DE LAS INSTALACIONES
REUNIÓN 2INAL
IMPLEMENTACIÓN
REPORTE PRELIMINAR
REPORTE 2INAL
?
PROCESO GENERAL
PROCESO ESPEC12ICO
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EVIDENCIA CRITERIOS
4ALLAZGOS
CONCLUSIONES
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COMPETENCIAS DEL
AUDITOR
RESPONSABILIDADES DELAUDITOR
Cumplir con los requisitos
eguir plan $ procedimientos
&ermanecer dentro del alcance
Comunicar $ aclarar requisitos
de auditoría
&lanear $ realizar tareas
individuales, acertada $responsa%lemente
!ecolectar $ analizar evidencia
&ermanecer alerta
!eportar las o%servaciones
=eriicar acciones correctivas
Cooperar con el auditor líder !etener $ proteger documentos
de la auditoría
>antener conidencialidad
Actuar de manera tica
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COMPETENCIAS DEL
AUDITOR
RESPONSABILIDADES DELAUDITOR LIDER
!ecolectar toda la inormaci#n
necesaria eleccionar el equipo auditor
&reparar plan de auditoría
Asignar tareas individuales
Asegurarse de que los
documentos de tra%ajo estn
preparados
Auditoría de suiciencia
!epresentar al equipo de
auditoría
-iderar reuniones de apertura $
cierre
Asegurar que la auditoría se
desarrolla de acuerdo al plan Asegurarse que las reuniones
de enlace se realicen
peri#dicamente
Asegurar que los resultados de
la auditoría sean reportadosclaramente $ a tiempo
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Co)"!t!%ia: Educaci#n
E1periencia de tra%ajo
Entrenamiento
E1periencia en auditorías
ndependencia
Capacidad para entender las actividades
COMPETENCIAS DEL AUDITOR
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HABILIDADES&erceptividad8 Ha%ilidad para dar con el pro%lema r/pido ,
sin apresurarse a conclusiones
&ersistencia8 Ha%ilidad para cumplir las acciones
programadas, a pesar de o%st/culos
=isi#n le1i%le8 Ha%ilidad para ver las cosas desde distintos
puntos de vista, para adaptarse al cam%io
Acercamiento disciplinado8 Ha%ilidad de enrentar un
pro%lema l#gica $ sistem/ticamente
COMPETENCIAS DEL AUDITOR
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Habilidades sociales: Habilidad para com!icarse "
#raba$ar co! %e!#e de dis#i!#os !i&eles " de di&ersos
#ra!s'o!dos
Habilidades de prese!#aci(!: Habilidad de e)presar
pe!samie!#os* ideas " propes#as clarame!#e* #a!#o
oralme!#e como por escri#o+
COMPETENCIAS DEL AUDITOR
HA?-0A0E
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COMPETENCIAS DEL
AUDITOR
CARACTER1STICASPOSITIVAS
Educado
Ama%le ervicial
Constructivo
normativo
&erceptivo @usto
>ente a%ierta
0iplom/tico
Honesto
>aduro
>odesto
6iene 6acto
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COMPETENCIAS DEL
AUDITOR CARACTER1STICASNEGATIVAS
Crítico
Argumentativo
Emite juicios &recipitado
Agresivo
0esconsiderado
nconsistente
nle1i%le
&erezoso
uscepti%le
;o pr/ctico
a%elotodoB ndeciso
ntrata%le
0escuidado
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Te#e%os /*e c*idarlo
es$a e# #*es$ras%a#os5555555
racias
obarriosm17@Yahoo es
cel. 991-049883