62
MANUAL DE CONTROL INTERNO
ANExO A
PLANILLAS PARA LA PLANIFICACIóN DE LAS UNIDADES DE AUDITORíA INTERNA y DE LA SINDICATURA GENERAL DE LA CIUDAD AUTóNOMA DE BUENOS AIRES
Planilla A
PLANIFICACIóN PROyECTOS DE AUDITORíA(AñO)
UAI/SGCBA
FUNCIóN NOMBRE PROFESIóN SITUACIóN DE REVISTA
LICENCIA ORDINARIA
DíAS
HáBILES O
CORRIDOS
TOTAL HORAS
HáBILES
AUDITOR INTERNO/GERENTE GENERAL
0
0
GERENTES OPERATIVOS*
0000000
SUBGERENTES OPERATIVOS*
0 0 0 0 0
0
JEFES DE DEPARTAMENTO O EQUIVALENTE*
0 0 0 0 0
0
* Solo deben completarse las horas correspondientes a cargos designados por acto administrativo
63
MANUAL DE CONTROL INTERNO
AUDITORES
0 0 0 0
00000000000
PERSONAL ADMINISTRATIVO
0 0
00
0 0
000000000
PREVISIóN DESCUENTOS POR PERSONA
DíAS HORAS ESTIMACIóN HORAS MES
CAPACITACIóN 25 2
PREVISIóN LICENCIAS POR ENFERMEDAD
15 105 9
LICENCIAS POR ExAMEN
(SOLO PARA ESTUDIANTES)
28 196 17
64
MANUAL DE CONTROL INTERNO
FERIADOS NACIONALES INAMOVIBLES
AÑO NUEVO DÍA NACIONAL DE LA MEMORIA POR LA VERDAD Y LA JUSTICIA
DÍA DEL TRABAJO ANIVERSARIO DEL PRIMER GOBIERNO PATRIO
DÍA DE LA INDEPENDENCIA NACIONAL
DÍA DE LA SOBERANÍA NACIONAL
DÍA DE LA INMACULADA CONCEPCIÓN
NAVIDAD
OTROS FERIADOS
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MANUAL DE CONTROL INTERNO
Planilla FCICLO DE AUDITORíA
MINISTERIO
SINDICATURA GENERAL / UNIDAD DE AUDITORíA INTERNA
CICLO DE AUDITORíA 20xx- 20xx
SECRETARíA / SUBSECRETARíA / DIRECCIóN GENERAL / FUERA DE NIVEL
AñOS
20xx 20xx 20xx 20xx
SECRETARÍA o RANGO EQUIVALENTE XXXXSUBSECRETARÍA o RANGO EQUIVALENTE XXXXDIRECCIÓN GENERAL / FUERA DE NIVEL O RANGO EQUIVALENTE XXXX
80
MANUAL DE CONTROL INTERNO
ANExO B
PLANILLA MODELO PARA LA PLANIFICACIóN GLOBAL
Buenos Aires, ……………
Motivo: Planificación de ……………
PLANIFICACIóN GLOBALEl presente tiene por finalidad elevar para su consideración la planificación de la fiscalización a
realizarse en……………
I. OBJETOLa presente auditoría tiene por objeto……………
II. DEPENDENCIA/S AUDITADA/S O FISCALIZADA/S
III. DEFINICIóN GLOBAL DE LAS TAREAS DE FISCALIZACIóN
Tarea Porcentaje
IV. FORMA y CONTENIDO DEL INFORMEEn lo que hace a la forma y contenido de los informes por realizar, estos responderán a la norma-
tiva vigente.
V. DESTINATARIOSLos informes emanados de esta auditoría serán girados a los destinatarios que a continuación
serán consignados, a saber:………...….…………………………
VI. INTEGRACIóN EQUIPO DE TRABAJOEquipo integrado por:………………………………………
VII. TIEMPOS ESTIMADOSFecha de Inicio: ……………Fecha de Finalización: ……………
Personal Categoría Horas
81
MANUAL DE CONTROL INTERNO
ANExO C
MODELO DE INFORME FINAL - CARáTULA
PROyECTO Nº…../..
JURISDICCIóN (MINISTERIO/ENTE/ETC.)
SECRETARíA… (O EQUIVALENTE)
SUBSECRETARíA… (O EQUIVALENTE)
DIRECCIóN GENERAL… (O EQUIVALENTE)
(Objeto del Proyecto conforme se consignó en la Planificación)
82
MANUAL DE CONTROL INTERNO
ANExO C
MODELO DE INFORME FINAL - íNDICE
PROyECTO Nº…../..JURISDICCIóN (MINISTERIO/ENTE/ETC.)
SECRETARíA… (O EQUIVALENTE)SUBSECRETARíA… (O EQUIVALENTE)
DIRECCIóN GENERAL… (O EQUIVALENTE)(Objeto del Proyecto conforme se consignó en la Planificación)
íNDICE
Tema: Página:1. OBJETO: 2. ALCANCE DEL TRABAJO: 3. ACLARACIONES PREVIAS: 4. HALLAZGOS y SUGERENCIAS: ANExO I NORMATIVA Y DOCUMENTACIÓN RELEVANTE ANExO II … ANExO III ... ANExO IV INTEGRANTES DEL EQUIPO DE TRABAJO
83
MANUAL DE CONTROL INTERNO
ANExO C
MODELO DE INFORME FINAL - CUERPO DEL INFORME
PROyECTO Nº…../…..JURISDICCIóN (MINISTERIO/ENTE/ETC.)
SECRETARíA… (O EQUIVALENTE)SUBSECRETARíA… (O EQUIVALENTE)
DIRECCIóN GENERAL… (O EQUIVALENTE)(Objeto del Proyecto conforme se consignó en la Planificación)
En uso de las facultades conferidas por el artículo… (consignar la/s norma/s de la/s que resultan/n las facultades propias de la Sindicatura General o de la Unidad de Auditoría Interna, según fuese el caso), se procedió a realizar las tareas de fiscalización en la… (consignar el área auditada y su de-pendencia jerárquica).
1. OBJETO:…
2. ALCANCE DEL TRABAJO:2.1. …2.2. Procedimientos:2.2.1. …2.2.2. …2.2.3. …2.2.4. …2.2.5. …2.3. Limitaciones al Alcance:… (en caso de existir)
3. ACLARACIONES PREVIAS:3.1. …3.2. …3.3. …
4. OBSERVACIONES, RIESGO PONDERADO, OPINIóN DEL AUDITADO y RECO-MENDACIONES:
4.1. Observación: …Riesgo Ponderado: …Tipo de Riesgo: …Opinión del Auditado: …Recomendación: …4.2. Observación: …Riesgo Ponderado: …Tipo de Riesgo: …Opinión del Auditado: …Recomendación: …4.3. Observación: …Riesgo Ponderado: …Tipo de Riesgo: …Opinión del Auditado: …Recomendación: …
5. CONCLUSIóN:…
84
MANUAL DE CONTROL INTERNO
ANExO C
MODELO DE INFORME FINAL - ANExO I
PROyECTO Nº…../…..ANExO I
NORMATIVA y DOCUMENTACIóN RELEVANTE
El marco normativo vigente y la documentación relevante, con las que contó el equipo de trabajo a los efectos de la confección del presente Informe, se detallan a continuación:
1. NORMATIVA: (en cada caso consignar una breve descripción de la norma)1.1. Normativa Nacional:• Ley Nacional N°… (BO N°…). …• Decreto Nacional N°…/… (BO N …). …• Resolución Nacional N°…-.(sigla órgano emisor)/… (BO N°…). …• Disposición Nacional N …-.(sigla órgano emisor)/… (BO N°…). …• …• …1.2. Normativa de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires:• Constitución de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires (BOCBA Nº 47).• Ordenanza Nº…/… (BM N°…). …• Ley Nº 70 (BOCBA Nº 539). Sistema de gestión, administración financiera y control del sec-
tor público de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.• Decreto N°…/… (BOCBA N°…). …• Resolución N°…-. (sigla órgano emisor)/… (BOCBA N°…). …• Disposición N°…-. (sigla órgano emisor)/… (BOCBA N°…). …• …• …
2. DOCUMENTACIóN RELEVANTE: (en cada caso consignar una breve descripción del do-cumento)
• Nota N°…-.(sigla órgano emisor)/…, de fecha ..., …• Expediente Electrónico N°…-.(sigla órgano emisor)/…, …• …• …
ANExO C
MODELO DE INFORME FINAL - ANExO II (III, IV, ETC.)
PROyECTO Nº…../…..ANExO II
CONSIGNAR UN TÍTULO INDICATIVO DEL CONTENIDO(Resultados Obtenidos, Relevamiento del Procedimiento de…, etc.)
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MANUAL DE CONTROL INTERNO
ANExO C
MODELO DE INFORME FINAL - ÚLTIMO ANExO
LOS INFORMES DE LA SINDICATURA GENERAL TENDRáN EL SIGUIENTE FORMATO:
PROyECTO Nº …../…..ANExO… (último Anexo del Informe)
INTEGRANTES DEL EQUIPO DE TRABAJO
Gerencia General de Auditoría Jurisdicción …:Dr./a., Cdor./a., etc. … (consignar al titular de la Gerencia General que corresponda)
Gerencia Operativa de Supervisión Jurisdicción …:Dr./a., Cdor./a.,etc. … (consignar al titular de la Gerencia Operativa que corresponda)
Subgerencia Operativa de Fiscalización de …:Dr./a., Cdor./a., etc. … (consignar al titular de la Subgerencia Operativa que corresponda)
Equipo de Trabajo: (detallar al personal interviniente en las tareas de auditoría)Dr./a., Cdor./a., etc. …Dr./a., Cdor./a., etc. …Dr./a., Cdor./a., etc. …
Código de Trabajo SGCBA: …
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MANUAL DE CONTROL INTERNO
ANExO C
MODELO DE INFORME FINAL - ÚLTIMO ANExO
LOS INFORMES DE LAS UNIDADES DE AUDITORíA INTERNA TENDRáN EL SI-GUIENTE FORMATO:
PROyECTO Nº…../…..ANExO… (último Anexo del Informe)
INTEGRANTES DEL EQUIPO DE TRABAJO
Auditor/a Interno/a:Dr./a., Cdor./a., etc. … (consignar al titular de la Unidad de Auditoría Interna)
Subgerencia Operativa Soporte de Auditoría … (o equivalente):Dr./a., Cdor./a.,etc. … (consignar al titular de la Subgerencia Operativa que corresponda)
Equipo de Trabajo: (detallar al personal interviniente en las tareas de auditoría)Dr./a., Cdor./a., etc. …Dr./a., Cdor./a., etc. …Dr./a., Cdor./a., etc. …
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MANUAL DE CONTROL INTERNO
ANExO D
MODELO DE CHECK LIST DE CIERRE
CHECK LIST DE CIERRE DE TRABAJOS
REALIZADO POR: GERENCIA / UAI: SUBGERENCIA:CÓDIGO DE TRABAJO:DESCRIPCIÓN DEL TRABAJO:
ETAPA I: LEGAJOS DEL TRABAJO:
Nº DESCRIPCIóNREVISIóN
SUBGERENTE OPERATIVO (firma)
VISTO GERENTE /RESPONSABLE DE UAI
(firma)
ETAPA II:
TAREA CUMPLIDO NOMBRE FIRMA FECHA
Tareas sobre última versión
1) Lectura final de:
- Informe
- Minuta
- Notas
Otros (aclarar)
2) Prueba de sumas y cálculos de:
- Informe
- Minuta
- Notas
- Otros (aclarar)
3) Ligues internos
4) Verificación del formato del producto con la Plantilla obligatoria correspondiente
5) Chequeo de coincidencia y/ o razonabilidad de Informe con Minuta
6) Adjuntar a la red “Trabajos” la última versión de los archivos
7) Actualización del Legajo Permanente con la nueva documentación recogida en la presente auditoría
8) Archivos de papeles de trabajo (igual detalle que los descriptos en Etapa I) con recepción de secretarias
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ETAPA III:
TAREA CUMPLIDO PERSONAL FIRMA FECHA
1) Seguimiento de emisión de informe. Completar número asignado
FIRMA SUBGERENTEFIRMA GERENTE /
RESPONSABLE DE UAI
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ANExO E
MODELO DE INFORME DE SEGUIMIENTO DE OBSERVACIONES y PLANES DE ACCIONES CORRECTIVAS DE DESVíOS y/O IRREGULARIDADES
CARáTULA
PROyECTO Nº…../…..
JURISDICCIóN (MINISTERIO/ENTE/ETC.)
SEGUIMIENTO DE OBSERVACIONES y PLANES DE ACCIONES CORRECTIVAS DE DESVíOS
y/O IRREGULARIDADES
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MANUAL DE CONTROL INTERNO
ANExO E
MODELO DE INFORME DE SEGUIMIENTO DE OBSERVACIONES y PLANES DE ACCIONES CORRECTIVAS DE DESVíOS y/O IRREGULARIDADES
íNDICE
PROyECTO Nº…../…..
JURISDICCIóN (MINISTERIO/ENTE/ETC.)
SEGUIMIENTO DE OBSERVACIONES y PLANES DE ACCIONES CORRECTIVAS DE DESVíOS y/O IRREGULARIDADES
íNDICE
Tema: Página:1. OBJETO: 2. ALCANCE DEL TRABAJO: 3. ACLARACIONES PREVIAS: 4. INFORME DE AUDITORíA: 4. CONCLUSIóN: ANExO I NORMATIVA Y DOCUMENTACIÓN RELEVANTE ANExO II INTEGRANTES DEL EQUIPO DE TRABAJO
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MANUAL DE CONTROL INTERNO
ANExO E
MODELO DE INFORME DE SEGUIMIENTO DE OBSERVACIONES y PLANES DE ACCIONES CORRECTIVAS DE DESVíOS y/O IRREGULARIDADES
CUERPO DEL INFORME
PROyECTO Nº…../…..
JURISDICCIóN (MINISTERIO/ENTE/ETC.)
SEGUIMIENTO DE OBSERVACIONES y PLANES DE ACCIONES CORRECTIVAS DE DESVíOS y/O IRREGULARIDADES
En uso de las facultades conferidas por el artículo… (consignar la/s norma/s de la/s que resultan/n las facultades propias de la Unidad de Auditoría Interna), se procedió a realizar el seguimiento de los Planes de Acciones Correctivas de Desvíos y/o Irregularidades observadas en los Informes de Auditoría producidos por la Unidad de Auditoría Interna (consignar jurisdicción) y la Sindicatura General de la Ciudad.
1. OBJETO:Verificar el grado de cumplimiento de las observaciones y de las acciones correctivas de desvíos
y/o irregularidades originadas en los siguientes informes: Informe N° …-.(sigla órgano emisor)/…, Nº …-.(sigla órgano emisor)/…, …
2. ALCANCE DEL TRABAJO:2.1. …2.2. Procedimientos:2.2.1. …2.2.2. …2.3. Limitaciones al Alcance:… (en caso de existir)
3. ACLARACIONES PREVIAS:3.1. …3.2. …3.3. …
4. INFORME DE AUDITORíA:4.1. Informe N°…-. (sigla órgano emisor)/…: (Indicar el número del informe que originó las
Observaciones y el Plan de Acciones Correctivas de Desvíos y/o Irregularidades)área auditada: (Consignar el área auditada en el Informe)Plan de Acciones Correctivas de Desvíos y/o Irregularidades: (Consignar el grado de cumpli-
miento del artículo 1° del Decreto N° 925/08, indicando si él se cumplimentó, -si se cumplimentó parcialmente, o si no se cumplimentó)
Observación: (Transcribir, una en cada punto, las observaciones contenidas en el informe men-cionado en el punto anterior, respetando su orden y numeración original)
Acción correctiva: (Transcribir la acción correctiva propuesta en el Plan de Acciones Correctivas de Desvíos y/o Irregularidades)
Situación Relevada: (Expresar la situación relevada conforme lo establecido en el Anexo III de la Resolución Nº 124-SGCBA/12)
Comentarios: (Se expondrá, en primer lugar y en caso de existir, la opinión del auditado sobre el accionar implementado para llevar a cabo el Plan de Acciones Correctivas de Desvíos y/o Irre-
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MANUAL DE CONTROL INTERNO
gularidades propuesto. En el supuesto que el auditado no hubiese emitido opinión, se pondrá «Sin opinión del auditado». Asimismo, se expondrá una breve explicación de los motivos que sustentan la situación relevada, pudiendo hacerse referencia al Anexo I del informe (documentación relevante)
4.2. Informe N°…-. (sigla órgano emisor)/…: …Área auditada: …Plan de Acciones Correctivas de Desvíos y/o Irregularidades: …Observación: …Acción correctiva: …Situación Relevada: …Comentarios: …4.2. Informe N°…-.(sigla órgano emisor)/…: …Área auditada: …Plan de Acciones Correctivas de Desvíos y/o Irregularidades: …Observación: …Acción correctiva: …Situación Relevada: …Comentarios: …5. CONCLUSIóN:
CUMPLIMIENTO ARTíCULO 1º DEL DECRETO Nº 925/08
CASOS
CANTIDAD PORCENTAJE
CUMPLIÓ
NO CUMPLIÓ
CUMPLIÓ PARCIALMENTE
INFORMESREGULARIZADAS EN
PROCESONO
REGULARIZADASNO
REGULARIZABLES TOTALES
CANTIDAD % CANTIDAD % CANTIDAD % CANTIDAD % CANTIDAD
INFORME NºSIGLA/AÑO
INFORME NºSIGLA/AÑO
INFORME NºSIGLA/AÑO
TOTAL GENERAL
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ANExO E
MODELO DE INFORME DE SEGUIMIENTO DE OBSERVACIONES y PLANES DE ACCIONES CORRECTIVAS DE DESVíOS y/O IRREGULARIDADES
ANExO I
PROyECTO Nº…../…..
ANExO I
NORMATIVA y DOCUMENTACIóN RELEVANTE
El marco normativo vigente y la documentación relevante, con las que contó el equipo de trabajo a los efectos de la confección del presente Informe, se detallan a continuación:
1. NORMATIVA: (en cada caso consignar una breve descripción de la norma)1.1. Normativa Nacional:• Ley Nacional N°… (BO N …). …• Decreto Nacional N°…/… (BO N°…). …• …1.2. Normativa de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires:• Constitución de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires (BOCBA Nº 47).• Ley Nº 70 (BOCBA Nº 539). Sistema de gestión, administración financiera y control del sec-
tor público de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.• Decreto N°…/… (BOCBA N°…). …• Resolución N°…-.(sigla órgano emisor)/… (BOCBA N° …). …• …
2. DOCUMENTACIóN RELEVANTE: (en cada caso consignar una breve descripción del do-cumento)
• Nota N°…-.(sigla órgano emisor)/…, de fecha ..., …• Expediente Electrónico N°…-.(sigla órgano emisor)/…, …• …