UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA
MICROEMPRESA DEDICADA A LA PRODUCCIÓN Y
COMERCIALIZACIÓN DE CAMARONES, UBICADA EN LA PARROQUIA
MUISNE DEL CANTÓN MUISNE DE LA PROVINCIA DE ESMERALDAS
TRABAJO DE TITULACIÓN, MODALIDAD PROYECTO DE
INVESTIGACIÓN PARA LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE INGENIERA EN
CONTABILIDAD Y AUDITORÍA, CONTADORA PUBLICA AUTORIZADA
AUTORAS:
JACQUELINE CUMANDÁ PROAÑO GUERRA
CHELA VERÓNICA VÁSQUEZ FLORES
TUTOR: MGS. JULIO CESAR MALDONADO CALERO
QUITO D.M., AGOSTO DE 2017
REFERENCIAS DEL AUTOR: Jacqueline Cumandá Proaño Guerra,
[email protected] y Chela Verónica Vásquez Flores, [email protected]
REFERENCIAS DEL TUTOR: Mgs. Julio Cesar Maldonado Calero,
REFERENCIAS INVESTIGATIVAS: Población económicamente activa de 15 a 64
años, segmentación de mercado.
Proaño Guerra, Jacqueline Cumandá y Vásquez Flores, Chela Verónica
(2017). Proyecto de factibilidad para la creación de una microempresa
dedicada a la producción y comercialización de camarones, ubicada en la
Parroquia Muisne del cantón Muisne de la provincia de Esmeraldas. Trabajo
de Titulación, modalidad proyecto de investigación para la obtención del
Título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría. Contadora Pública
Autorizada. Carrera de Contabilidad y Auditoría. Quito: UCE. 139 p.
iii
DERECHOS DE AUTOR
Nosotras, Chela Verónica Vásquez Flores y Jacqueline Cumandá Proaño Guerra, en
calidad de autoras y titulares de los derechos morales y patrimoniales del trabajo de
titulación PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA
MICROEMPRESA DEDICADA A LA PRODUCCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN
DE CAMARONES, UBICADA EN LA PARROQUIA MUISNE DEL CANTÓN
MUISNE DE LA PROVINCIA DE ESMERALDAS, modalidad a distancia de
conformidad con el Art. 114 del CÓDIGO ORGÁNICO DE LA ECONOMÍA SOCIAL
DE LOS CONOCIMIENTOS, CREATIVIDAD E INNOVACIÓN, concedemos a favor
de la Universidad Central del Ecuador una licencia gratuita, intransferible y no
exclusiva para el uso no comercial de la obra, con fines estrictamente académicos.
Conservamos nuestro favor todos los derechos de autor sobre la obra, establecidos en la
normativa citada.
Asimismo, autorizamos a la Universidad Central del Ecuador para que realice la
digitalización y publicación de este trabajo de titulación en el repositorio virtual, de
conformidad a lo dispuesto en el Art. 144 de la Ley Orgánica de Educación Superior.
Las autoras declaran que la obra objeto de la presente autorización es original en su
forma de expresión y no infringe el derecho de autor de terceros, asumiendo la
responsabilidad por cualquier reclamación que pudiera presentarse por esta causa y
liberando a la Universidad de toda responsabilidad.
En la ciudad de Quito, a los 11 días del mes de Agosto de 2017
Chela Verónica Vásquez Flores Jacqueline Cumanda Proaño Guerra
C.C. 171107731-1 C.C. 171057204-9
iv
APROBACIÓN DEL TUTOR DEL TRABAJO DE TITULACIÓN
Yo Mgs. Julio Cesar Maldonado Calero, en calidad de tutor del trabajo de titulación,
PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA
MICROEMPRESA DEDICADA A LA PRODUCCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN
DE CAMARONES, UBICADA EN LA PARROQUIA MUISNE DEL CANTÓN
MUISNE DE LA PROVINCIA DE ESMERALDAS., elaborado por las estudiantes
Jacqueline Cumandá Proaño Guerra y Chela Verónica Vásquez Flores, de la Carrera de
Contabilidad y Auditoría, Facultad de Ciencias Administrativas de la Universidad
Central del Ecuador, APRUEBO, en consideración que el trabajo de titulación reúne
los requisitos y méritos necesarios en el campo metodológico y epistemológico, para ser
sometido al jurado examinador que se designe en virtud de continuar con el proceso de
titulación determinado por la Universidad Central del Ecuador.
En la ciudad de Quito, a los 11 días del mes de Agosto de 2017
Mgs. Julio Cesar Maldonado Calero
C.C. 170703511-7
v
APROBACIÓN DEL TUTOR DEL NIVEL DE SIMILITUD DEL TRABAJO DE
TITULACIÓN
Yo, Mgs. Julio Cesar Maldonado Calero en calidad de tutor del trabajo de titulación
PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA
MICROEMPRESA DEDICADA A LA PRODUCCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN
DE CAMARONES, UBICADA EN LA PARROQUIA MUISNE DEL CANTÓN
MUISNE DE LA PROVINCIA DE ESMERALDAS, elaborado por las estudiantes
Jacqueline Cumandá Proaño Guerra y Chela Verónica Vásquez Flores, de la Carrera de
Contabilidad y Auditoría, Facultad de Ciencias Administrativas de la Universidad
Central del Ecuador, APRUEBO, el nivel de similitud en correspondencias con los
parámetros establecidos considerando el resultado del programa especializado para tal
efecto, el análisis y revisión personal.
Se anexa la hoja resumen del programa especializado en imagen PDF
En la ciudad de Quito, a los 29 días del mes de noviembre de 2017
Mgs. Julio Cesar Maldonado Calero
C.C. 170703511-7
vi
ANÁLISIS URKUND
vii
DEDICATORIA
Esta Tesis la dedico a mi Padre Abraham Augusto Proaño (+) que está en el cielo, que
con su ejemplo de superación, humildad y sacrificio me enseñó valores que hicieron de
mí una luchadora, para no rendirme ante los obstáculos que se me presentare, y
cumplir siempre con todas las metas establecidas.
Con todo mi amor, a mi hija Diana Carolina Piedra Proaño que gracias a ella decidí
concluir con mis estudios Universitarios, por ser mi motivación, inspiración y felicidad,
siendo un pilar muy importante para la culminación de esta Tesis.
A mi madre María Clemencia Guerra, a mis hermanos Rosa Elvira, Galo Patricio,
Marcelo Augusto, Miriam Fabiola, Pablo Vinicio y Roberto Antonio (+) Proaño
Guerra, y en general a toda mi familia, que de una u otra manera contribuyeron para
que pueda cumplir con mi meta propuesta.
A mi vecina señora Beatriz Calero Moscoso viuda de Arroyo, quien siempre con sus
palabras de aliento me impulsó a seguir luchando por mi objetivo.
A todos mis profesores de la Universidad Central del Ecuador, que con su gran apoyo y
guía fortalecieron mis conocimientos y me motivaron a culminar mis estudios
profesionales y a la realización de esta Tesis.
Jacqueline Cumandá Proaño Guerra
viii
DEDICATORIA
A Dios porque ha sido mi fuente de inspiración, quien ha preparado mi camino, me ha
dado las condiciones para continuar y culminar esta meta.
A mis padres Manuel Vásquez y Josefina Flores por brindarme su apoyo incondicional,
cariño y amor. Su sabiduría ha sido una luz que ha guiado mi camino, su ejemplo y
entereza me ha convertido en una persona sencilla y perseverante, responsable y
luchadora, con todos los retos que en la vida se me han presentado.
A mis hijos David y Mikaela Toro Vásquez, quienes han sido mi motor de impulso y
constancia, que han permitido reconocer en mi a la mujer valiente esforzada y dedicada
que es capaz de superar todo obstáculo y conseguir mis objetivos trazados.
A mis compañeros de trabajo que siempre con sus palabras de aliento me han animado
a continuar sin desmayar.
Chela Verónica Vásquez Flores
ix
AGRADECIMIENTO
“EL ÉXITO EN LA VIDA NO SE MIDE POR LO QUE LOGRAS, SINO POR LOS
OBSTÁCULOS QUE SUPERAS”
Agradezco
A mi Dios por haberme dado la fuerza y voluntad para seguir adelante y no desmayar,
enseñándome a enfrentar las adversidades sin perder nunca la dignidad ni desfallecer
en el intento.
A mi hija Diana Carolina Piedra Proaño que fue mi motor que me impulsó para seguir
adelante sin declinar un segundo.
A mi madre María Clemencia y hermana Rosita Elvira, por haberme acompañado y
apoyado en todo el trayecto de mi vida profesional hasta lograr esta mi Tesis.
A mi vecina señora Beatriz Calero Moscoso viuda de Arroyo, a mis compañeras de la
Universidad Central del Ecuador: Ingeniera Ximena Herrera, Ingeniera Soraya
Gordon, Ingeniera Patricia Guevara y compañeros de trabajo en especial al Sr.
Gonzalo Chávez Mora y Señor Marco García Altamirano, quienes fueron motivadores
y con sus palabras de aliento me impulsaron para cumplir con mi objetivo.
A toda mi familia, amistades y conocidos que fortalecieron mi voluntad de nunca
rendirme y cumplir con la meta establecida.
A los señores Jorge Anibal Moreira Manzaba y Jorge Juan Moreira Tortorelle quienes
desinteresadamente aportaron con su conocimiento, experiencia y tiempo para concluir
con éxito esta Tesis.
Al Ingeniero Fernando Guamán, quien supo guiar con su conocimiento y tiempo esta
tesis para culminar con éxito.
Jacqueline Cumandá Proaño Guerra
x
AGRADECIMIENTO
A mi Dios, ya que en todo momento ha sido mi sustento y fortaleza, el que con amor y
misericordia ha trazado mi camino y me ha acompañado hasta el día de hoy, en el que
veo plasmado mis sueños y anhelos en esta tesis.
A mis padres que me enseñaron que el obstáculo más grande que puede tener un ser
humano es el que está dentro de sí, que todos los sueños son alcanzables si yo decido
creer en ellos y que abandonar la zona de confort me convertiría en una mujer fuerte y
segura, porque las herramientas más valiosas de vida se encuentran donde comienzas
las dificultades.
A mis hijos por comprender que el tiempo que no pude estar con ellos, estaba
invirtiendo en formar constancia y perseverancia, que es el espejo en el que quiero que
ellos se reflejen.
A toda mi familia, que de una u otra manera contribuyeron con sus consejos y palabras
de aliento y para que el día de hoy pueda cumplir con mi meta propuesta.
A mis amigos, que con su cariño me animaron a descubrir que la tesis, va más allá de
un requisito para graduarme, es la culminación de una etapa, es la llave para abrir
varias puertas y sobretodo es el resultado de todo mi esfuerzo, ahínco y dedicación.
Al Ing. Fernando Guamán, quien supo guiar esta tesis, comprometiéndose con su
tiempo y conocimiento, a obtener un resultado de calidad y excelencia.
A mis maestros que me acompañaron a lo largo de mi carrera profesional, que, con
diligencia, rectitud y ética, me enseñaron que los seres humanos vivimos cada día
aprendiendo y en constante servicio hacia los demás.
A mí misma, porque un día tuve un sueño, lo tracé, lo caminé y ahora veo próxima la
meta, fui capaz de vencer todos los obstáculos, tomando para mí lo mejor de las
experiencias difíciles y apartando lo que no significaba un crecimiento para mi vida.
Chela Verónica Vásquez Flores
xi
CONTENIDO
DERECHOS DE AUTOR ............................................................................................... iii
APROBACIÓN DEL TUTOR DEL TRABAJO DE TITULACIÓN ............................ iv
APROBACIÓN DEL TUTOR DEL NIVEL DE SIMILITUD DEL TRABAJO
DE TITULACIÓN ................................................................................................ v
ANÁLISIS URKUND ..................................................................................................... vi
DEDICATORIA ............................................................................................................. vii
DEDICATORIA ............................................................................................................ viii
AGRADECIMIENTO ..................................................................................................... ix
AGRADECIMIENTO ...................................................................................................... x
CONTENIDO .................................................................................................................. xi
LISTA DE TABLAS ..................................................................................................... xvi
LISTA DE FIGURAS .................................................................................................... xx
ANEXOS ...................................................................................................................... xxii
GLOSARIO ................................................................................................................. xxiii
RESUMEN .................................................................................................................. xxiv
ABSTRACT ................................................................................................................. xxv
INTRODUCCIÓN ............................................................................................................ 1
1. GENERALIDADES Y ENTORNO ..................................................................... 2
1.1. Objetivos .......................................................................................................... 2
1.1.1. Objetivo General .............................................................................................. 2
1.1.2. Objetivo Específico .......................................................................................... 2
1.2. Historia del Camarón ....................................................................................... 2
1.3. Bondades y nutrientes que aporta el camarón .................................................. 3
1.4. Justificación del proyecto ................................................................................ 3
1.5. Entorno del proyecto ........................................................................................ 3
1.5.1. Análisis del Macro-Entorno. (PETS) ............................................................... 3
1.5.1.1. Factor Político - Legal ..................................................................................... 3
1.5.1.2. Factor Económico ............................................................................................ 6
1.5.1.3. Factor Tecnológico ........................................................................................ 10
1.5.1.4. Factor Social .................................................................................................. 12
1.5.1.5. Factor Cultural ............................................................................................... 15
1.5.2. Análisis del Micro-Entorno. ........................................................................... 16
xii
1.5.2.1. Clientes .......................................................................................................... 16
1.5.2.2. Competidores ................................................................................................. 17
1.5.2.3. Proveedores .................................................................................................... 18
1.5.3. Grupo de interés ............................................................................................. 18
1.5.4. Evolución del enfoque ................................................................................... 19
1.5.5. Organizaciones de Apoyo .............................................................................. 19
2. ESTUDIO DE MERCADO ................................................................................ 20
2.1. Objetivos ........................................................................................................ 20
2.1.1. Objetivo general ............................................................................................. 20
2.1.2. Objetivos específicos ..................................................................................... 20
2.2. Producto ......................................................................................................... 20
2.3. Especificaciones, tallas y Características del Camarón ................................. 21
2.4. Estructura económica del mercado ................................................................ 22
2.4.1. Mercado: ........................................................................................................ 22
2.4.1.1. Competencia perfecta ..................................................................................... 22
2.4.1.2. Monopolio ...................................................................................................... 22
2.4.1.3. Oligopolio ...................................................................................................... 22
2.5. Segmentación de Mercado ............................................................................. 23
2.5.1. Macro Segmentación ..................................................................................... 23
2.5.2. Segmentación Geográfica .............................................................................. 23
2.5.3. Segmentación Demográfica ........................................................................... 24
2.5.4. Segmentación Psicográfica ............................................................................ 25
2.5.5. Segmentación según el Comportamiento ....................................................... 25
2.6. Determinación de la población objetivo ........................................................ 26
2.6.1. Tamaño de la Muestra .................................................................................... 27
2.7. Diseño de Instrumentos de investigación ...................................................... 27
2.7.1. La Encuesta .................................................................................................... 27
2.8. Cuantificación de la demanda ........................................................................ 41
2.8.1. Demanda Histórica ......................................................................................... 42
2.8.2. Demanda Efectiva Actual .............................................................................. 43
2.8.3. Proyección de la Demanda ............................................................................. 43
2.9. Análisis de la Oferta ....................................................................................... 45
2.9.1. Análisis Cualitativo de la Oferta .................................................................... 46
xiii
2.9.2. Oferta Actual .................................................................................................. 46
2.9.3. Oferta Futura .................................................................................................. 47
2.10. Demanda Insatisfecha .................................................................................... 48
2.11. Análisis Marketing Mix (4P) ........................................................................ 49
2.11.1. Producto ......................................................................................................... 49
2.11.2. Precio ............................................................................................................. 51
2.11.3. Plaza ............................................................................................................... 53
2.11.4. Promoción ...................................................................................................... 54
2.11.4.1. Publicidad en línea: ........................................................................................ 54
2.11.4.2. Volantes o Colgantes para puertas: ................................................................ 55
2.11.4.3. Anuncios en periódicos: ................................................................................. 55
2.11.4.4. Patrocinio de un evento: ................................................................................. 55
3. ESTUDIO TÉCNICO ......................................................................................... 57
3.1. Objetivos ........................................................................................................ 57
3.1.1. Objetivos Generales ....................................................................................... 57
3.1.2. Objetivos Específicos ..................................................................................... 57
3.2. Tamaño del proyecto ...................................................................................... 57
3.2.1. Unidad de medida .......................................................................................... 57
3.2.2. Factores condicionantes del tamaño del proyecto ......................................... 58
3.2.3. Capacidad Instalada ....................................................................................... 58
3.2.4. Capacidad Utilizada ....................................................................................... 59
3.2.5. Programa de Producción ................................................................................ 62
3.3. Localización del Proyecto .............................................................................. 63
3.3.1. Factores condicionantes de la localización del proyecto ............................... 63
3.4. Macro Localización........................................................................................ 64
3.5. Micro Localización ........................................................................................ 66
3.6. Ingeniería del proyecto................................................................................... 66
3.6.1. Descripción del proceso de producción ......................................................... 66
3.6.2. Maquinaria. .................................................................................................... 69
3.6.3. Recurso Humano ............................................................................................ 70
3.6.4. Distribución Física de la Planta de Producción ............................................. 71
4. ESTUDIO ADMINISTRATIVO LEGAL ......................................................... 78
4.1. Objetivos ........................................................................................................ 78
xiv
4.1.1. Objetivos Generales ....................................................................................... 78
4.1.2. Objetivos Específicos ..................................................................................... 78
4.2. Constitución legal del proyecto ..................................................................... 78
4.3. Trámites de Constitución del Proyecto .......................................................... 79
4.4. Requisitos de funcionamiento ........................................................................ 79
4.5. Requisitos para la obtención de la Patente anual Municipal (Primera
Vez) ................................................................................................................ 80
4.5.1. Registro de Patentes ....................................................................................... 81
4.6. Estructura Organizacional .............................................................................. 81
4.6.1. Organigrama Estructural ................................................................................ 82
4.7. Matriz de Funciones ....................................................................................... 84
4.7.1. Matriz de Funciones: Gerente General .......................................................... 84
4.7.2. Matriz de Funciones: Contador General ........................................................ 85
4.7.3. Matriz de Funciones: Auxiliar Contable ........................................................ 86
4.7.4. Matriz de Funciones: Jefe de Ventas ............................................................. 87
4.7.5. Matriz de Funciones: Ventas.......................................................................... 88
4.7.6. Matriz de Funciones: Encargado de Compras ............................................... 89
4.8. Direccionamiento Estratégico ........................................................................ 90
4.8.1. Misión ............................................................................................................ 90
4.8.2. Visión ............................................................................................................. 90
4.8.3. Principios y Valores Corporativo ................................................................... 90
4.8.4. Objetivos Institucionales ................................................................................ 91
4.8.5. Políticas Institucionales ................................................................................. 92
5. ESTUDIO ECONÓMICO .................................................................................. 93
5.1. Estudio Económico ........................................................................................ 93
5.2. Objetivos ........................................................................................................ 93
5.2.1. Objetivo General ............................................................................................ 93
5.2.2. Objetivos Específicos ..................................................................................... 93
5.3. Plan de Inversión del Proyecto ...................................................................... 93
5.3.1. Activo Fijo ..................................................................................................... 95
5.3.2. Capital de Trabajo .......................................................................................... 96
5.3.3. Inversión Total ............................................................................................... 97
5.3.4. Financiamiento ............................................................................................... 98
xv
5.3.5. Presupuesto de Producción ............................................................................ 99
5.3.6. Presupuesto de Materia Prima...................................................................... 100
5.3.7. Presupuesto de Mano de Obra ..................................................................... 102
5.3.8. Presupuesto de Gastos Operativos ............................................................... 103
5.3.9. Presupuesto de Costo de producción ........................................................... 104
5.3.10. Presupuesto de Costos y Gastos ................................................................... 104
5.3.11. Presupuestos de Ingresos ............................................................................. 106
5.3.12. Balance General Inicial ................................................................................ 107
5.3.13. Estado de Resultados ................................................................................... 107
5.3.14. Flujo de Fondos (Flujo de Caja) .................................................................. 108
6. ESTUDIO FINANCIERO ................................................................................ 110
6.1. Objetivos ...................................................................................................... 110
6.1.1. Objetivos Generales ..................................................................................... 110
6.1.2. Objetivos Específicos ................................................................................... 110
6.2. Tasa de descuento ........................................................................................ 110
6.2.1. Componentes ................................................................................................ 110
6.2.1.1. Costo Promedio Ponderado de Capital ........................................................ 111
6.3. Valor Actual Neto (VAN) ............................................................................ 111
6.4. Tasa Interna de Rendimiento (TIR) ............................................................. 112
6.5. Periodo de Recuperación de la Inversión (PRI) ........................................... 113
6.6. Análisis Costo-Beneficio ............................................................................. 114
6.7. Punto de Equilibrio ...................................................................................... 115
6.8. Análisis de Sensibilidad ............................................................................... 119
6.8.1. Escenario 1 Optimista .................................................................................. 119
6.8.2. Escenario Real ............................................................................................. 124
6.8.3. Escenario Pesimista ..................................................................................... 124
6.8.4. Escenario sin Financiamiento ...................................................................... 130
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ........................................................... 134
Conclusiones ................................................................................................................. 134
Recomendaciones ......................................................................................................... 135
BIBLIOGRAFÍA .......................................................................................................... 136
ANEXOS ...................................................................................................................... 141
xvi
LISTA DE TABLAS
Tabla 1 Inflación ............................................................................................................... 6
Tabla 2 Riesgo País 2017 ................................................................................................. 8
Tabla 3 Tasa activa del sistema financiero ....................................................................... 9
Tabla 4 Clientes .............................................................................................................. 16
Tabla 5 Producción por hectáreas ................................................................................... 17
Tabla 6 Competidores (productores afiliados CNA) ...................................................... 18
Tabla 7 Principales proveedores ..................................................................................... 18
Tabla 8 Macro Segmentación ......................................................................................... 23
Tabla 9 Segmentación Geográfica .................................................................................. 24
Tabla 10 Segmentación Demográfica............................................................................. 25
Tabla 11 Segmentación Psicográfica .............................................................................. 25
Tabla 12 Segmentación según el Comportamiento ........................................................ 26
Tabla 13 Universo .......................................................................................................... 26
Tabla 14 ¿Cuándo compra camarón que aspectos toma en cuenta? ............................... 31
Tabla 15 ¿Cuál es el tamaño de camarón que con mayor frecuencia comercializa? ...... 32
Tabla 16 ¿En qué mes del año su demanda de camarón es más alta? ............................ 33
Tabla 17 ¿Cuánto está dispuesto a pagar por una libra de camarón de 8 gramos? ........ 34
Tabla 18 ¿Cuánto está dispuesto a pagar por una libra de camarón de 10 gramos? ...... 35
Tabla 19 ¿Cuánto está dispuesto a pagar por una libra de camarón de 12 gramos? ...... 36
Tabla 20 ¿Cuánto está dispuesto a pagar por una libra de camarón de 14 gramos? ...... 37
Tabla 21 ¿Qué cantidad de camarón de 8 gramos requiere en forma diaria? ................ 38
Tabla 22 Qué cantidad de camarón de 10 gramos requiere en forma diaria? ............... 39
Tabla 23 Qué cantidad de camarón de 12 gramos requiere en forma diaria? ............... 40
Tabla 24 ¿Qué cantidad de camarón de 14 gramos requiere en forma diaria? .............. 41
Tabla 25 Demanda Histórica .......................................................................................... 42
Tabla 26 Demanda Proyectada de 8 gramos .................................................................. 44
Tabla 27 Demanda Proyectada de 10 gramos ................................................................ 44
Tabla 28 Demanda Proyectada de 12 gramos ................................................................ 44
Tabla 29 Demanda Proyectada de 14 gramos ................................................................ 45
Tabla 30 Productores de Camarón ................................................................................. 46
Tabla 31 Oferta Actual ................................................................................................... 46
xvii
Tabla 32 Oferta Proyectada de 8 gramos........................................................................ 47
Tabla 33 Oferta Proyectada de 10 gramos...................................................................... 47
Tabla 34 Oferta Proyectada de 12 gramos...................................................................... 48
Tabla 35 Oferta Proyectada de 14 gramos...................................................................... 48
Tabla 36 Demanda Insatisfecha de camarón de 8 gramos .............................................. 48
Tabla 37 Demanda Insatisfecha de camarón de 10 gramos ............................................ 49
Tabla 38 Demanda Insatisfecha de camarón de 12 gramos ............................................ 49
Tabla 39 Demanda Insatisfecha de camarón de 14 gramos ............................................ 49
Tabla 40 Marketing Mix Características del Producto ................................................... 50
Tabla 41 Marketing Mix Fijación del Precio del camarón de 8 gramos ........................ 51
Tabla 42 Marketing Mix Fijación del Precio del camarón de 10 gramos ...................... 51
Tabla 43 Marketing Mix Fijación del Precio del camarón de 12 gramos ...................... 51
Tabla 44 Marketing Mix Fijación del Precio del camarón de 14 gramos ...................... 52
Tabla 45 Marketing Mix Factores para la fijación del precio del camarón de 8
gramos ................................................................................................................. 52
Tabla 46 Marketing Mix Factores para la fijación del precio del camarón de 10
gramos ................................................................................................................. 52
Tabla 47 Marketing Mix Factores para la fijación del precio del camarón de 12
gramos ................................................................................................................. 52
Tabla 48 Marketing Mix Factores para la fijación del precio del camarón de 14
gramos ................................................................................................................. 53
Tabla 49 Marketing Mix Determinación de la Plaza ...................................................... 53
Tabla 50 Marketing Mix Análisis de los factores para determinar de la Plaza .............. 54
Tabla 51 Marketing Mix Promoción ............................................................................. 56
Tabla 52 Unidades de medida ........................................................................................ 58
Tabla 53 Capacidad Instalada, Piscina # 1 de 12 hectáreas............................................ 59
Tabla 54 Capacidad Instalada, Piscina # 2 de 7 hectáreas.............................................. 59
Tabla 55 Capacidad Instalada, Piscina # 3 de 7 hectáreas.............................................. 59
Tabla 56 Capacidad Instalada, Piscina # 4 de 6 hectáreas.............................................. 59
Tabla 57 Capacidad Utilizada, Piscina # 1 de 12 hectáreas ........................................... 60
Tabla 58 Capacidad Utilizada, Piscina # 2 de 7 hectáreas ............................................. 60
Tabla 59 Capacidad Utilizada, Piscina # 3 de 7 hectáreas ............................................. 61
Tabla 60 Capacidad Utilizada, Piscina # 4 de 6 hectáreas ............................................. 61
xviii
Tabla 61 Resumen de la Capacidad Utilizada. ............................................................... 61
Tabla 62 Programa de Producción de camarón de 8 gramos ......................................... 62
Tabla 63 Programa de Producción de camarón de 10 gramos ....................................... 62
Tabla 64 Programa de Producción de camarón de 12 gramos ....................................... 62
Tabla 65 Programa de Producción de camarón de 14 gramos ....................................... 63
Tabla 66 Macro localización del proyecto ..................................................................... 64
Tabla 67 Micro localización del proyecto ...................................................................... 66
Tabla 68 Procedimiento para producir camarón............................................................. 67
Tabla 69 Maquinaria. ...................................................................................................... 69
Tabla 70 Mano de Obra .................................................................................................. 70
Tabla 71 Conformación de Socios.................................................................................. 78
Tabla 72 Inversión Inicial ............................................................................................... 94
Tabla 73 Activo Fijo ....................................................................................................... 95
Tabla 74 Inversión Capital de Trabajo ........................................................................... 96
Tabla 75 Inversión Total................................................................................................. 98
Tabla 76 Financiamiento ................................................................................................ 98
Tabla 77 Amortización ................................................................................................... 99
Tabla 78 Presupuestos de Producción ............................................................................ 99
Tabla 79 Presupuestos de Materia Prima ..................................................................... 101
Tabla 80 Presupuestos de Mano de Obra ..................................................................... 102
Tabla 81 Presupuestos de Gastos Operativos ............................................................... 103
Tabla 82 Presupuestos de Costo de Producción ........................................................... 104
Tabla 83 Presupuestos de Costos y Gastos ................................................................... 105
Tabla 84 Presupuestos de Ingresos ............................................................................... 106
Tabla 85 Balance General Inicial ................................................................................. 107
Tabla 86 Estado de Resultados ..................................................................................... 108
Tabla 87 Estado de Flujo de Caja ................................................................................. 109
Tabla 88 Costo Promedio Ponderado de Capital .......................................................... 111
Tabla 89 Tasa de descuento .......................................................................................... 111
Tabla 90 Valor Actual Neto.......................................................................................... 112
Tabla 91 Tasa Interna de Rendimiento ......................................................................... 113
Tabla 92 Periodo de recuperación de la inversión ........................................................ 114
Tabla 93 Análisis Costo-Beneficio ............................................................................... 115
xix
Tabla 94 Clasificación de los costos............................................................................. 116
Tabla 95 Punto de equilibrio unitario ........................................................................... 117
Tabla 96 Punto de equilibrio del camarón de 8 gramos ............................................... 117
Tabla 97 Punto de equilibrio del camarón de 10 gramos ............................................. 118
Tabla 98 Punto de equilibrio del camarón de 12 gramos ............................................. 118
Tabla 99 Punto de equilibrio del camarón de 14 gramos ............................................. 119
Tabla 100 Escenario Optimista (producción) ............................................................... 120
Tabla 101 Escenario Optimista (Estado de flujo de caja) ............................................ 121
Tabla 102 Escenario Optimista (V.A.N.) ..................................................................... 122
Tabla 103 Escenario Optimista (T.I.R.) ....................................................................... 122
Tabla 104 Escenario Optimista (P.R.I.) ........................................................................ 123
Tabla 105 Escenario Optimista (Costo/Beneficio) ....................................................... 124
Tabla 106 Escenario Pesimista (producción) ............................................................... 125
Tabla 107 Escenario Pesimista (Estado de Flujo de Caja) ........................................... 126
Tabla 108 Escenario Pesimista (V.A.N.) ...................................................................... 127
Tabla 109 Escenario Pesimista (T.I.R.) ........................................................................ 127
Tabla 110 Escenario Pesimista (P.R.I.) ........................................................................ 128
Tabla 111 Escenario Pesimista (Costo/Beneficio) ....................................................... 129
Tabla 112 Escenario sin Financiamiento (Estado Flujo de Caja) ................................. 130
Tabla 113 Escenario sin Financiamiento (Costo Promedio Ponderado de Capital) ..... 130
Tabla 114 Escenario sin Financiamiento (Tasa de descuento) ..................................... 131
Tabla 115 Escenario sin Financiamiento (Valor Actual Neto)..................................... 131
Tabla 116 Escenario sin Financiamiento (Tasa Interna de Rendimiento) .................... 132
Tabla 117 Escenario sin Financiamiento (Periodo de Recuperacion de la
Inversion) .......................................................................................................... 132
Tabla 118 Escenario sin Financiamiento (Costo - Beneficio) ...................................... 133
Tabla 119 Anexo A1 Rol de sueldos y Beneficios sociales ......................................... 141
Tabla 120 Anexo A2 Distribución de Costos y Gastos ................................................ 142
Tabla 121 Anexo A3 Tasa media de Sueldos ............................................................... 143
xx
LISTA DE FIGURAS
Figura 1 Inflación ............................................................................................................. 7
Figura 2 Crecimiento del PIB 2007-2017 ........................................................................ 7
Figura 3 Riesgo País 2017 ................................................................................................ 8
Figura 4 Piscinas Camaroneras....................................................................................... 11
Figura 5 Aireadores ........................................................................................................ 11
Figura 6 Liners ............................................................................................................... 12
Figura 7 Techos .............................................................................................................. 12
Figura 8 Empleo adecuado ............................................................................................. 13
Figura 9 Tasa de subempleo a nivel nacional, urbano y rural, 2007-2016 ..................... 14
Figura 10 Tasa de desempleo a nivel nacional, urbano y rural, 2007-2016 ................... 14
Figura 11 Secretaria de Acuacultura MAGAP ............................................................... 17
Figura 12 Techos ............................................................................................................ 21
Figura 13 Tallas de camarón .......................................................................................... 22
Figura 14 Ubicación geografica del Cantón Atacames .................................................. 24
Figura 15 ¿Cuándo compra camarón que aspectos toma en cuenta? ............................. 31
Figura 16 ¿Cuál es el tamaño de camarón que con mayor frecuencia comercializa? .... 32
Figura 17 ¿En qué mes del año su demanda de camarón es más alta? ........................... 33
Figura 18 ¿Cuánto está dispuesto a pagar por una libra de camarón de 8 gramos? ....... 34
Figura 19 ¿Cuánto está dispuesto a pagar por una libra de camarón de 10 gramos? ..... 35
Figura 20 ¿Cuánto está dispuesto a pagar por una libra de camarón de 12 gramos? ..... 36
Figura 21 ¿Cuánto está dispuesto a pagar por una libra de camarón de 14 gramos? ..... 37
Figura 22 ¿Qué cantidad de camarón de 8 gramos requiere en forma diaria? .............. 38
Figura 23 Qué cantidad de camarón de 10 gramos requiere en forma diaria? .............. 39
Figura 24 Qué cantidad de camarón de 12 gramos requiere en forma diaria? .............. 40
Figura 25 ¿Qué cantidad de camarón de 14 gramos requiere en forma diaria? ............ 41
Figura 26 Macro localización ......................................................................................... 65
Figura 27 Procedimiento para producir camarones ........................................................ 68
Figura 28 Planta de Producción ...................................................................................... 72
Figura 29 Cuarto frío ...................................................................................................... 73
Figura 30 Bodega de Insumos ........................................................................................ 73
Figura 31 Oficina de Biólogo ......................................................................................... 73
xxi
Figura 32 Laboratorio ..................................................................................................... 74
Figura 33 Vestidores de Empleados ............................................................................... 74
Figura 34 Oficina del Supervisor ................................................................................... 75
Figura 35 Insumos Balanceados ..................................................................................... 75
Figura 36 Sala de Reuniones .......................................................................................... 75
Figura 37 Sala de Espera ................................................................................................ 76
Figura 38 Oficina de Gerencia y Presidencia ................................................................. 76
Figura 39 Dpto. de Ventas y recepción .......................................................................... 76
Figura 40 Área de Producción ........................................................................................ 77
Figura 41 Área de Circulación ....................................................................................... 77
Figura 42 Logotipo de la Compañía ............................................................................... 79
Figura 43 Organigrama Estructural ................................................................................ 83
Figura 44 Punto de equilibrio del camarón de 8 gramos .............................................. 118
Figura 45 Punto de equilibrio del camarón de 10 gramos ............................................ 118
Figura 46 Punto de equilibrio del camarón de 12 gramos ............................................ 119
Figura 47 Punto de equilibrio del camarón de 14 gramos ............................................ 119
xxii
ANEXOS
Anexo A Estudio Económico y Financiero .................................................................. 141
Anexo B complemento del anexo A ............................................................................. 144
xxiii
GLOSARIO
Empresa:
“Ente económico que combina el recurso material, tecnológico, humano y financiero
para producir un bien o prestar un servicio”. (Fullana & Paredes, 2012, pág. 1)
Producto:
“Bien de naturaleza corporal que posee características específicas que permite satisfacer
las necesidades del consumidor”. (García & Narros, 2012, pág. 395)
Mercado:
“Institución social donde interactúan ofertantes y demandantes para intercambiar un
bien o servicios a cambio de un valor monetario, el mercado lo conforma la totalidad de
los compradores y vendedores potenciales del producto o servicio”. (García & Narros,
2012, pág. 88)
Presupuesto:
“Proyección que se realiza para costos, gastos e ingresos tomando en cuenta el nivel de
producción y el incremento de los precios”. (Gordon, 2012, pág. 27)
Inversión:
“Recurso financiero que se destina a una actividad productiva de la cual en el futuro se
espera un beneficio”. (Fullana & Paredes, 2012, pág. 45)
Amortización:
“Término empleado por instituciones financieras para indicar la reducción de la deuda
por medio del pago del capital e intereses”. (Rodriguez & Rodriguez, 2014, pág. 213)
Costos Variables:
“Son costos cuyo comportamiento está en función a los niveles de producción, es decir
a mayor producción, mayor costo variable y viceversa”. (Fullana & Paredes, 2012, pág.
55)
xxiv
PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA
MICROEMPRESA DEDICADA A LA PRODUCCIÓN Y
COMERCIALIZACIÓN DE CAMARONES, UBICADA EN LA PARROQUIA
MUISNE DEL CANTÓN MUISNE DE LA PROVINCIA DE ESMERALDAS.
RESUMEN
La investigación realizada tiene como finalidad impulsar el emprendimiento en la
Parroquia Muisne, que fue una zona afectada por el terremoto del 16 de abril del 2016 el
cual originó que muchas familias se queden sin fuentes de empleo, por este motivo
surge la necesidad de implementar una micro empresa dedicada a la producción y
comercialización de camarones, contribuyendo de esta manera al desarrollo económico
y social de la mencionada localidad.
En este sentido, la investigación parte con una evaluación del entorno social, político y
económico, seguido por una evaluación del comportamiento del mercado representado
por la oferta y la demanda. Posteriormente, se realiza la ingeniería del proyecto y se
establece una estructura legal y administrativa. Finalmente se aplica técnicas
financieras para determinar si el proyecto es rentable.
Por lo tanto al momento de ejecutar el proyecto propuesto se tiene como objetivo crear
plazas de trabajo para los lugareños así como fomentar en la localidad el
emprendimiento como una alternativa de desarrollo económico donde el trabajo en
equipo así como la solidaridad constituyen los pilares fundamentales para alcanzar el
éxito empresarial.
PALABRAS CLAVE: EMPRENDIMIENTO DE UNA MICROEMPRESA /
PROYECTO DE FACTIBILIDAD / RENTABILIDAD DEL PROYECTO / ESTUDIO
DE MERCADO / CRIADERO DE CAMARONES / OFERTA Y DEMANDA
xxv
PROJECT OF FEASIBILITY FOR THE CREATION OF A
MICROENTERPRISE DEDICATED TO THE PRODUCTION AND
COMMERCIALIZATION OF SHRIMP, LOCATED IN THE PARISH OF
MUISNE OF MUISNE COUNTY IN THE PROVINCE OF ESMERALDAS.
ABSTRACT
The research carried out aims to promote entrepreneurship in the Parish of Muisne, it
was an area affected by the earthquake of April 16, 2016 which caused many families to
be left without sources of employment, for this reason the need arose to implement a
micro company dedicated to the production and commercialization of shrimp,
contributing to this way to the economic and social development of the mentioned
locality.
In this sense, the research starts with an evaluation of the social, political and economic
environment, followed by an evaluation of the behavior of the market represented by
supply and demand. Subsequently, the project's engineering is carried out and a legal
and administrative structure is established. Finally, financial techniques are applied to
determine if the project is profitable.
Therefore at the time of executing the proposed project, the objective is to create work
places for the locals as well as to promote entrepreneurship in the locality as an
alternative for economic development where team work and solidarity are the
fundamental pillars to achieve business success.
KEYWORDS: ENTREPRENEURSHIP OF A MICROENTERPRISE / FEASIBILITY
PROJECT / PROFITABILITY OF THE PROJECT / MARKET STUDY / SHRIMP
FARM / OFFER AND DEMAND
1
INTRODUCCIÓN
Se analiza el Macro-Entorno representado por los factores: político, económico,
tecnológico, social y cultural, y el Micro-Entorno representado por los clientes,
competidores y proveedores; a fin de establecer las oportunidades y amenazas relativas
al planteamiento de este proyecto.
A continuación se realiza el Estudio de Mercado, en donde se establece las
características y especificaciones del camarón, la estructura económica del mercado, la
segmentación del mercado, el análisis de la demanda y oferta tanto histórica como
actual. A continuación, se realiza el balance entre oferta y demanda para determinar la
demanda insatisfecha y la participación del proyecto en la misma, así también se realiza
el análisis del Marketing Mix considerando el producto, precio, plaza y promoción.
Se diseña el Estudio Técnico, analizando el tamaño del proyecto en función de la
capacidad de producción, la Macro y Micro Localización, así como los procesos y
recursos necesarios para la ejecución del mismo, estableciendo la maquinaria y
tecnología requerida para el proceso de siembra y cosecha de camarón, así como el
personal que va a operar dichos recursos.
Posteriormente se realiza el Estudio Administrativo-Legal, identificando los requisitos
para constituir una compañía, diseñando una estructura organizacional y
direccionamiento estratégico.
Por último, se realiza el Estudio Económico que consiste en determinar la inversión
total requerida, así como la elaboración de Presupuestos, Balance General, Estado de
Resultados y Flujo de Fondos. Una vez finalizado este estudio, sirve de base para llevar
a cabo la aplicación del Estudio Financiero a través de los indicadores financiero, como
el VAN, la TIR, C/B, y el PRI.
2
1. GENERALIDADES Y ENTORNO
1.1. Objetivos
1.1.1. Objetivo General
Describir una breve reseña histórica del cultivo del camarón, además de realizar un
análisis de los factores socioeconómicos que van a incidir en el desarrollo del proyecto
en el Ecuador.
1.1.2. Objetivo Específico
Describir la reseña histórica, bondades y nutrientes del camarón
Indicar el objetivo del proyecto
Analizar el Macro-Entorno representado por los factores políticos, económicos,
tecnológicos, sociales y culturales.
Analizar el Micro-Entorno representado por el cliente, competidor y
proveedores.
1.2. Historia del Camarón
En el sureste de Asia, se da inicio a la actividad de cultivo de camarones, aunque de una
forma muy primitiva, que consistía en tomar camarones jóvenes y estancarlos en
piscinas de agua salada, dado este primer paso se procedía a engordarlos y prepararlos
para el día de la cosecha, obteniendo así la reproducción del camarón japonés en 1933
en la isla de Seto al sur de Hiroshima, por el doctor Motosaku Fujinaga.
En el año de 1968, empieza en el Ecuador el cultivo de camarón, iniciándose en la
provincia de El Oro. La intervención de esta actividad ha venido aportando de gran
manera para el desarrollo nacional, según información del Banco Central del Ecuador,
no solo ocupamos el tercer lugar en producción a nivel mundial, sino también hemos
sido reconocidos como uno de los principales países en utilizar la acuacultura para la
crianza del camarón.
A nivel nacional ha llegado a ocupar el segundo lugar como exportador de un producto
no petrolero, con el apoyo de la Cámara de Acuacultura de Santa Elena se ha
intensificado los procesos de producción con tecnología y genética. (Mundo del
Camarón, 2016)
3
1.3. Bondades y nutrientes que aporta el camarón
Entre los principales nutrientes que tiene el camarón, posee un 80,30% de agua que
favorece la hidratación de nuestro organismo, como minerales están el yodo, Sodio y
fosforo, posee un alto contenido en proteínas, contiene un bajo contenido de grasas, no
tiene muchas calorías, es fuerte de OMEGA3, es decir reduce las inflamaciones, y
ayuda a prevenir el riesgo de enfermedades crónicas, como las enfermedades al
corazón, cáncer y artritis y por último el camarón tiene propiedades antioxidantes.
(Salud y Buenos Alimetos, 2011)
1.4. Justificación del proyecto
Surge la necesidad de realizar este proyecto, ya que la Empresa HeH es propietaria de
más de 100 hectáreas de piscinas de camarón ubicadas en el cantón Muisne de la
provincia de Esmeraldas, las mismas que se encuentran arrendadas, con este proyecto se
dará a conocer su situación real y la rentabilidad del mismo, y a su vez presentar otra
alternativa para la ejecución directa como arrendatarios del proyecto.
1.5. Entorno del proyecto
Son todos los factores que de alguna forman influyen a la empresa para producir un bien
o brindar un servicio, posicionarlo en el mercado y comercializarlo; estos aspectos no
pueden quedar sin análisis previo a iniciar un proyecto, ya que ellos pueden afectar las
condiciones para una correcta toma de decisiones, tanto para la empresa, como para el
consumidor. (García & Narros, 2012, pág. 56)
1.5.1. Análisis del Macro-Entorno. (PETS)
1.5.1.1. Factor Político - Legal
Pese a los altos índices de corrupción, políticamente el país está fomentando el
desarrollo de las empresas nacionales a través de leyes que ayudan a que las empresas
tengan mayores oportunidades.
Estas leyes afectan de manera directa e indirecta sobre la toma de decisiones y más aún
cuando se trata de determinar la viabilidad de un proyecto, es por ello que surge la
necesidad de analizar el escenario político antes de tomar la decisión de ejecutar o no un
proyecto, dado que, debe existir las condiciones políticas adecuadas. (García & Narros,
2012, pág. 69)
4
Leyes y Normas que benefician al presente Proyecto.
Ley de Medioambiente
La Ley de Medio Ambiente tiene impacto en la ejecución del proyecto ya que brinda
lineamientos para un manejo adecuado de la contaminación, que se puede generar por el
uso de químicos empleados en la limpieza de las piscinas donde se producen los
camarones. (Sistema único de infromación ambiental, 2012)
Ley Orgánica de Solidaridad
La Ley Orgánica de Solidaridad, dispone que las nuevas inversiones que se ejecuten en
los próximos tres años, contados desde la vigencia de la nueva ley, en las Provincias de
Manabí, Esmeraldas y las que se definan mediante decreto estarán exoneradas del pago
del impuesto a la renta durante cinco años, contados desde el primer año en el que se
generen ingresos atribuibles únicamente a la nueva inversión, por lo tanto el proyecto
propuesto inicia las actividades del negocio exento de realizar el pago del impuesto a la
renta, lo que permite conseguir una estabilidad inicial en el mercado. (Servicio de
Rentas Internas, 2017)
Organismos de Control
“En el Ecuador toda empresa que inicia una actividad comercial debe cumplir leyes y
reglamentos establecidos por los Organismos Públicos de control cuyo objetivo
principal es velar por el cumplimiento de la normativa vigente.” (Romero, 2015)
Servicio de Rentas Internas
Ente público designado para velar por el cumplimiento de la normativa tributaria y
resolver las controversias que se presenten entre los contribuyentes y el Estado.
Adicionalmente tiene la responsabilidad de brindar todos los medios necesarios, así
como capacitaciones para que el sujeto pasivo pueda cumplir con su obligación
tributaria de forma oportuna y viable. (Servicio de Rentas Internas, 2017)
Ministerio de Trabajo
El Ministerio de Trabajo regula y ampara los derechos y obligaciones del empleador y
de los trabajadores, norma el sector laboral en base a los conceptos constitucionales, de
tal forma que dirige la conducta laboral y reglamenta sanciones en caso de
incumplimientos. (Ministerio de Trabajo, 2017)
Superintendencia de Compañías
“Toda persona jurídica, anónima y limitada, está obligada a cumplir con todas las leyes
y obligaciones que la Superintendencia de Compañías establece, mediante la
5
presentación de información de manera anual”. (Superintendencia de Compañías,
Valores y Seguros, 2016)
Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social
“El Instituto de Seguridad Social del Ecuador, es la entidad que tiene a bien la
aplicación de la Ley de Seguridad Social, garantizando que los derechos individuales de
los ecuatorianos, sean conservados y aplicados”. (Insituto Ecuatoriano de Seguridad
Social, 2017)
Ilustre Municipio de Muisne
Como todo gobierno seccional, el Ilustre Municipio de Muisne, se encarga de normar,
administrar y organizar la actividad económica, infraestructura vial de forma autónoma
generando seguridad en el transporte, ahorro de tiempo e incrementando el Turismo que
es un beneficio para la población. (Gobierno Autonomo Desentralizado de Muisne,
2017)
En este proyecto se deberá cancelar los impuestos prediales rústicos bioacuáticos, por la
tenencia de las camaroneras y terrenos, es un tributo que sirve para la contribución al
Municipio de Muisne para que realice las debidas mejoras en beneficio común.
Instituto Nacional de Pesca
Ésta entidad es la encargada de asesorar al sector pesquero-acuícola mediante
investigaciones científicas, se dedica a analizar las larvas de camarón a ser utilizadas
para la siembra, los alimentos que se utiliza, el agua y el proceso en general, para
extender un certificado de sanidad. (Instituto Nacional de Pesca, 2017)
Para realizar la siembra y cosecha del camarón se debe obtener el permiso por el INP,
quien extiende el certificado de sanidad de las larvas y los alimentos que se utilizan en
todo el proceso del camarón.
Dirección Nacional de Espacios Acuáticos (Armada del Ecuador)
“Esta entidad controla la actividad marítima fluvial, la misma que extiende el permiso
ocupacional legal de la zona de playa y bahías para funcionamiento de la camaronera, se
realiza este trámite anualmente”. (Dirección Nacional de Espacios Acuáticos, 2017)
6
Subsecretaria de Acuacultura
Es la encargada de elaborar estrategia, políticas, planes y desarrollar programas que
ayuden a obtener un producto que sea comercial a nivel nacional e internacional,
mediante la innovación de tecnología y otorgando permisos para utilización del
territorio marítimo, es quien extiende un certificado de autorización para ejercer la
actividad acuícola. (Subsecretaría de Acuacultura, 2017)
1.5.1.2. Factor Económico
Está compuesto por las diferentes variables macroeconómicas como son:
La Tasa de Inflación
El Producto Interno Bruto
Riesgo País
Las Tasas del Sistema Financiero
Estas variables influyen de manera directa en la decisión de ejecutar o no un
proyecto, por tal motivo, es indispensable su análisis con la finalidad de determinar
si la situación actual económica del país es la más idónea para llevar a cabo la
ejecución del proyecto propuesto.
Tasa de Inflación
Permite medir la variación de precios al consumidor a partir de una canasta
básica de bienes y servicios demandados por los consumidores. La inflación
afecta a la economía porque está relacionada con la pérdida de poder adquisitivo
por parte del consumidor a consecuencia del incremento en los precios tanto en
bienes como en servicios. Por esta razón la inflación ayuda a evaluar la solidez
de una economía. (Rodriguez & Rodriguez, 2014, pág. 209)
Tabla 1 Inflación
Años Inflación
2012 5,11%
2013 2,73%
2014 3,59%
2015 3,97%
2016 1,73%
En: (Banco Central del Ecuador, 2017)
7
Figura 1 Inflación
En: (Banco Central del Ecuador, 2017)
Tomando en cuenta el comportamiento de la inflación se puede concluir que la
disminución en los dos últimos años especialmente en el 2016 tiene un efecto
favorable, dado que los precios de los insumos tienden a estabilizarse razón por la cual
existirá un costo de producción estable al momento de ejecutar el proyecto propuesto.
Producto Interno Bruto
“Es una medida macroeconómica, al PIB se lo define como la suma del valor de todos
los bienes y servicios finales producidos en un país durante un determinado periodo.
Este indicador permite medir la riqueza de una región”. (Banco Central del Ecuador,
2017)
Figura 2 Crecimiento del PIB 2007-2017
0,00%
1,00%
2,00%
3,00%
4,00%
5,00%
6,00%
2012 2013 2014 2015 2016 2017
5,11%
2,73%
3,59% 3,97%
1,73%
8
Tomando en cuenta el comportamiento del producto interno bruto en el país se ha
venido desarrollando de una manera decreciente desde la caída del petróleo a finales del
2014 y cerrándose en el 2016 con un decrecimiento del -1,5%, para el año 2017se ha
proyectado un crecimiento del 1,42% según datos del Banco Central. Para el proyecto
propuesto el PIB tiene un efecto favorable dado que el país se estaría estabilizando en
los precios y de esta manera los productores estarían dispuestos a invertir.
Riesgo País
“Riesgo País se define como la posibilidad de la falta de pago de la deuda pública de un
país; en otras palabras, se lo determina como riesgo de los factores económicos,
financieros y políticos que afectan la capacidad de pago”. (Banco Central del Ecuador,
2017)
Tabla 2 Riesgo País 2017
Años Riesgo País
2012 7,4616
2013 6,2133
2014 4,9495
2015 10,0375
2016 9,8836
En: (Banco Central del Ecuador, 2017)
Figura 3 Riesgo País 2017
En: (Banco Central del Ecuador, 2017)
-
200,00
400,00
600,00
800,00
1.000,00
1.200,00
2012 2013 2014 2015 2016 2017
746,16
621,33
494,95
1.003,75 988,36
9
Por lo citado, se puede concluir que riesgo país tiene un efecto favorable en la
ejecución del proyecto propuesto ya que se implementan conocimientos más
profundizados de la economía internacional y de la macroeconomía. Con el objetivo de
identificar el impacto de los cambios o la frecuencia e intensidad de los choques
económicos. Además, analizando el comportamiento entre el 2015 y 2016, este tiende a
disminuir lo cual implica una estabilidad en la economía del país.
Tasa Activa del Sistema Financiero
Toda entidad financiera se encarga de cobrar préstamos entregados a personas naturales
o jurídicas, el Banco Central del Ecuador es el ente que regula esta tasa. De acuerdo a la
segmentación de crédito vigente y a las características de este proyecto, se solicitará el
crédito Comercial Prioritario Pymes. (Banco Central del Ecuador, 2017)
Tabla 3 Tasa activa del sistema financiero
En: (Banco Central del Ecuador, 2017)
10
Se puede concluir que la tasa activa del sistema financiero tiene un efecto favorable en
la ejecución del proyecto propuesto, ya que al momento de iniciar la constitución de la
empresa los propietarios solicitarán un préstamo aplicando la tasa Comercial Prioritaria
Pymes del 11,83%.
1.5.1.3. Factor Tecnológico
El factor tecnológico está representado por los diferentes avances en ciencia y
tecnología, que permite a una empresa producir un bien u ofrecer un servicio con altos
estándares de calidad. Por lo tanto, es indispensable que al momento de formular un
proyecto de factibilidad se investigue cuáles son los avances en ciencia y tecnología que
permitirán optimizar los recursos y elevar los estándares de calidad de los productos y
servicios que se pretenden ofrecer al consumidor. (Lopera, 2013, pág. 73)
Avances en Ciencia y Tecnología de Camarones
Los avances en el tema de ciencia y tecnología que se pueden utilizar en el proyecto de
producción y comercialización de camarones consisten en:
Dentro de la Ciencia se realizan actualizaciones de mejoramiento genético de las larvas,
en los laboratorios realizan análisis para evitar la mortalidad del camarón y mejorar su
adaptación en cualquier ambiente.
Dentro de la Tecnología se dispone de áreas donde se puedan ubicar piscinas de
camaroneras tierra adentro con agua de pozo; utilizando métodos tradicionales, es decir,
lo único que cambiaría es el tipo de agua, con una productividad promedio de 4.000 a
5.000 libras por hectárea; se utilizara aireadores, los mismos que sirven como paletas
que mueven el agua ocasionando movimientos circulatorios, produciendo oxigenación
completa, eliminando estratificaciones (niveles) y ayuda que el alimento se mantenga en
suspensión.
11
Figura 4 Piscinas Camaroneras
En: Fuente foto personal Piscina Muisne
Cabe indicar que los aireadores son una pieza bastante sencilla que tiene un gran efecto
en el consumo de agua, el mismo que se encarga de conseguir una mezcla del agua con
aire, reduciendo de manera sencilla el caudal, pero sin disminuir el confort (sino todo lo
contrario) y la sensación de cantidad de agua.
Figura 5 Aireadores
En: (Industria Metalica Plastimet, 2017)
Los liners, es un material que sirve para revestir piscinas o reparación de las mismas y
así evitar pérdidas de agua, elaborado de componentes resistentes y fáciles de soldar
para su instalación. El empleo de liners constituye una parte fundamental en la
producción de camarones. (Proyecto de Camaronera "In Land", 2002)
12
Figura 6 Liners
En: (Proyecto de Camaronera "In Land", 2002)
Figura 7 Techos
En: (Proyecto de Camaronera "In Land", 2002)
Tomando en cuenta lo indicado, se puede concluir que la ciencia y tecnología disponible
para el proyecto, representa un efecto favorable, dado que permitirá bajar la mortalidad,
produciendo y comercializando un producto fresco y de alta calidad al consumidor.
1.5.1.4. Factor Social
Son fuerzas sociales que afectan a los seres humanos en su conjunto, sea en el lugar y
en el espacio en el que se encuentren. Son considerados diferentes grupos que tienen
influencia directa o indirectamente con el consumidor, pueden ser grupos pequeños,
familias, estatus y roles que desempeña cada consumidor. (Instituto Nacional de
Estadisticas y Censo, 2017)
13
Población económicamente activa
Desempleo y subempleo
Población económicamente activa
Es la población que a partir y hasta una edad que el Estado determina como límites
mínimo y máximo pueda ingresar al mundo laboral y dejar de pertenecer al mismo, es
decir la población que se encuentra efectivamente trabajando y participando en la
producción económica del país. (Instituto Nacional de Estadisticas y Censo, 2017)
Figura 8 Empleo adecuado
En: (Instituto Nacional de Estadisticas y Censo, 2017)
Desde diciembre de 2015 a diciembre del 2016 la categoría “empleo adecuado”
disminuyó en 243.816 plazas de trabajo, al pasar de 3.487.110 en 2015 a 3.243.293
personas en 2016. De esta manera, el porcentaje de la población económicamente activa
(PEA) con empleo adecuado disminuyó desde 46,5% en diciembre de 2015 a 41,2% en
diciembre de 2016. Esta cifra es la segunda más baja de la última década.
De esta nueva clasificación analizaremos los siguientes:
Subempleados
Llamado en la actualidad empleo inadecuado, ya que es la ocupación por tiempo no
completo, con una remuneración por debajo del salario mínimo y no aprovecha las
capacidades del trabajador. El trabajo de subempleo más común es la venta de cosas
por la calle. En la actualidad existe gran cantidad de personas subempleadas, que por la
necesidad de satisfacer sus necesidades básicas, han optado por las ventas ambulantes,
negocios clandestinos, etc. (Instituto Nacional de Estadisticas y Censo, 2017)
14
Figura 9 Tasa de subempleo a nivel nacional, urbano y rural, 2007-2016
En: (Instituto Nacional de Estadisticas y Censo, 2017)
De los datos estadísticos obtenidos según las encuestas realizadas por el INEC,
demuestran que en diciembre de 2016, el subempleo a nivel nacional fue de 19,9%, y
comparando con diciembre de 2015 que fue (14%), se registró un incremento
significativo de 5,9 puntos. Mientras que a nivel urbano existió un incremento anual
igualmente significativo de 6,1 puntos entre 12,7% del 2015 y 18,8% de 2016, y por
último a nivel rural se obtuvo un incremento anual significativo de 5,3 puntos, de 16,8%
de 2015 y con un 22% de 2016.
Desempleo
“Es un paro forzado que afecta al individuo cuando carece de empleo, cuando deja su
puesto de trabajo por diferentes circunstancias, por lo tanto, deja de recibir un salario y
no genera actividad económica para el país”. (Instituto Nacional de Estadisticas y
Censo, 2017)
Figura 10 Tasa de desempleo a nivel nacional, urbano y rural, 2007-2016
En: (Instituto Nacional de Estadisticas y Censo, 2017)
15
Los resultados dados por el INEC, demuestran que para diciembre de 2016, la tasa
nacional de desempleo fue de 5,2%, existiendo una variación de 0,04 puntos que no es
significativa respecto a la del año anterior que fue de (4,8%). La tasa a nivel urbano fue
de 6,5%, obteniendo un incremento anual de 0,9 puntos en relación a diciembre de
2015 que fue de (5,6%). Por último en el nivel rural la tasa de desempleo se obtuvo
como resultado el 2,5%, con una variación anual en relación a diciembre 2015 (2,9%)
no es significativa el 0,4.
Con el análisis obtenido de la Población Económicamente Activa, podemos concluir
que con el proyecto se puede brindar una oportunidad de vida a las personas que están
vinculadas con el proyecto, así se cubrirá el mínimo porcentaje de desocupación,
reduciendo el subempleo, de acurdo a la constitución del Ecuador.
1.5.1.5. Factor Cultural
El factor cultural está conformado por las diferentes costumbres y tradiciones de las
personas, las mismas que determinan el comportamiento de la sociedad, así como sus
hábitos de consumo. De ahí la necesidad de realizar un análisis cultural en el mercado
objetivo, donde se pretende comercializar el bien o prestar el servicio, con la finalidad
de determinar el grado de aceptabilidad del mismo.
Comportamiento del Consumidor Respecto al Consumo de Camarones
El consumo depende de las variedades del camarón como son: especies de agua fría, de
aguas tropicales y de agua dulce; color, tamaño y hasta camarón con cabeza: es aquí
donde existe la variación según los gustos y preferencias del consumidor; hay que tomar
en cuenta que la variación en la oferta-demanda en cualquiera de las zonas ocasiona
cambios notables en el comportamiento de los precios.
El Ecuador es un país beneficiado con la geografía, naturaleza y fauna marina, se tiene
la dicha de tener un país con diferentes zonas costeras, por lo tanto contamos con el
exquisito camarón que es apetecible por todos, es una buena opción al paladar por
tradición al servirse un rico ceviche de camarón.
16
Tomando en cuenta lo indicado, se puede concluir que el comportamiento del
consumidor sobre el proyecto tiene una aceptación favorable por lo que se puede
desarrollar tanto a nivel nacional e internacional, ya que es un producto que tiene
mucha acogida por su gran variedad y gusto.
1.5.2. Análisis del Micro-Entorno.
1.5.2.1. Clientes
Restaurantes
Los potenciales clientes están localizados en el Cantón Atacames, los mismos que son
una fortaleza para el proyecto, satisfaciendo sus necesidades, porque de ellos se logra
incrementar los ingresos para que surja el proyecto.
De acuerdo al Ministerio de Turismo los restaurantes que se encuentran registrados en
nuestra plaza son:
Tabla 4 Clientes
N°REGISTRO -
SIITNOMBRE
1 0806500272 DA GIULIO
2 0806500276 COPA CABANA
3 0806500291 REAL
4 0806500441 EL ALCATRAZ
5 0806500466 LAS DELICIAS DEL MARISCO
6 0806500479 DELICIAS DEL MARISCO
7 0806500492 PASO AL
8 0806500498 LOLITA
9 0806500649 OH MAR N° 1
10 0806500748 KARIMAR
11 0806500849 MR. PIG
12 0806500870 VIGMAR
13 0806500879 CAROLINA
14 0806500880 NIÑO VICTOR
15 0806500883 JOSIMAR
16 0806500884 TECHI
17 0806500889 SUPER POLLO EL MANABA
18 0806500893 MARISCOS DE LA ABUELA LOS
19 0806500949 LA FERIA DE LAS COMIDAS
20 0806500954 CENA LA
21 0806500981 CHIFA SABROSO
22 0806500983 HERMANOS NIEVES 1
23 0806501018 MILAMAR
24 0806501053 SABOR Y MAR 1
25 0806501060 VICTOR
26 0806501085 PANDAO EL
27 0806501092 D' LYLY
28 0806501094 NIÑO MANUELITO
29 0806501105 INESITA
30 0806501110 KENTUCKY FRIED CHICKEN
31 0806501127 DELFIN AZUL 100% MANABITA
32 0806501130 RINCON MARINO
33 0806501158 RINCONCITO DEL SABOR
34 0806501160 CARMITA
35 0806501162 ASADERO A LA PARRILLA MI REY N°2
36 0806501171 GALAXIS 3
37 0806501182 LUCCIA
17
1.5.2.2. Competidores
El camarón es un producto con una buena acogida por los consumidores nacionales e
internacionales, ya que por varias décadas el camarón ha sido el segundo producto no
petrolero de mayor exportación después del banano, este impacto ha ocasionado que la
demanda se venga duplicado desde el año 2010. Actualmente en Ecuador hay unas 210.
000 hectáreas dedicadas al camarón; de estas el 65,23% está en Guayas, el 19,05% en El
Oro y el 6,97% en Esmeraldas. Y 8.77% está en Manabí.
Tabla 5 Producción por hectáreas
LOCALIDAD HECTÁREAS
Guayas 65,23%
El Oro 19.05%
Esmeraldas 6.97%
Manabí 8.77%
En: Proecuador
Figura 11 Secretaria de Acuacultura MAGAP
En: (Instituto de Promoción de Exportación e Inversión, 2017)
En lo referente al proyecto propuesto, en caso de que el mercado se extienda a nivel
nacional e internacional, se consideraría los potenciales competidores los que se
encuentran localizados en la Provincia del Guayas, por ser los productores que tienen la
mayor extensión de hectáreas de piscina de camarón, y obtienen el camarón más grande
del Ecuador llegando a un peso de 65 gramos el extra grande es decir un camarón 7U.
18
Pero los competidores directos están ubicados en Manabí Cantón Pedernales por la
cercanía a nuestro mercado meta, quienes ofrecen camarones de talla similares a la
oferta de este proyecto, entre los más destacados competidores tenemos:
Tabla 6 Competidores (productores afiliados CNA)
N° Productores de Camarones Ciudad
1 Dueñas Mendoza María Virginia Pedernales
2 Dueñas Vélez Jesús Kleber Pedernales
3 Blanco Roberto Salome Pedernales
4 Marcos Tello Echeverría Pedernales
5 Oscar José Nevarez Mendieta Pedernales
En: Cámara Nacional de Acuacultura
1.5.2.3. Proveedores
Los proveedores son aquellas empresas o personas que proporcionan bienes o prestan
servicios a la empresa, con la finalidad de contribuir en el proceso productivo. Para el
presente proyecto se requiere principalmente de proveedores que suministren las larvas
que constituyen un activo biológico a través del cual se inicia el ciclo de vida de un
camarón. Los proveedores potenciales se detallan a continuación:
Tabla 7 Principales proveedores
Proveedor Actividad Principal Ubicación
TEXCUMAR S.A Laboratorio de larvas Provincia de Santa Elena
AQUALAB S.A. Laboratorio de larvas Provincia de Santa Elena
En: (Líderes, 2017)
Los proveedores citados actualmente cuentan con un gran stock de larvas de camarón en
sus laboratorios, para abastecer tanto a nivel nacional e internacional. Ofrecen productos
de libres antibióticos, con mayor supervivencia y adaptación para cualquier ambiente.
Además, han venido realizando excelente trabajo en mejoramiento genético de las
larvas de camarón.
1.5.3. Grupo de interés
Los grupos de interés de este proyecto están direccionados a los restaurantes de
19
Atacames, con la posibilidad de extenderse a sectores cercanos al mercado meta, dicho
grupo interviene en varias decisiones de la empresa, facilitando u obstaculizando las
actividades de la organización, aportando con sus comentarios positivos o negativos que
pueden ser favorables o desfavorables para la distribución del producto.
1.5.4. Evolución del enfoque
La evolución histórica de la demanda se la obtiene a través de la investigación de datos
reales o históricos para lo cual se recurre a los datos proporcionados por el Ministerio de
Turismo y en base a esta información se realiza la proyección para el periodo 2011 al
2016 tomando en cuenta la tasa de crecimiento poblacional.
1.5.5. Organizaciones de Apoyo
Cámara Nacional de Acuacultura
“Es un organismo sin fines de lucro que apoya al desarrollo del sector acuícola de las
cuales se benefician el sector camaronero, con soluciones técnicas, asesorías legales,
sociales y ambientales aportando así al bienestar de la comunidad”. (Cámara Nacional
de Acuacultura, 2016)
20
2. ESTUDIO DE MERCADO
Es un proceso o técnica a través del cual se obtiene información relevante para la toma
de decisiones relacionada con: comportamiento de la oferta y demanda, así como gustos
y preferencias del consumidor. Con esta información se está en la capacidad de diseñar
estrategias que permitan introducir un producto o un servicio de forma exitosa en el
mercado. (Fernandez, 2013, pág. 19)
2.1. Objetivos
2.1.1. Objetivo general
Analizar el comportamiento de la oferta y la demanda de camarones en el Cantón
Atacames, así como la participación del proyecto en la demanda insatisfecha.
2.1.2. Objetivos específicos
Establecer las características del camarón y sus especificaciones
Analizar y proyectar la demanda de camarones
Analizar y proyectar la oferta de camarones
Realizar el balance entre oferta y demanda de camarones
Determinar la participación del proyecto en la demanda insatisfecha
2.2. Producto
“Bien de naturaleza corporal que posee características específicas que permite satisfacer
las necesidades del consumidor”. (García & Narros, 2012, pág. 395)
En la costa ecuatoriana se cultiva y comercializa el camarón blanco o litopenaeus
vannamei, es la especie que está autorizada por el MAGAP a través del INP, es
considerada una de las especies más resistentes a cambios medioambientales durante su
desarrollo. Es un producto tangible, está dentro de la clasificación de productos de
conveniencia o compra rápida, es un bien de consumo final y un producto no duradero.
Por ser un producto alimenticio debe cumplir con normas de calidad, la cual está regida
por el Ministerio de Agricultura, Ganadería, Acuacultura y Pesca (MAGAP) a través del
Instituto Nacional de Pesca (INP), el cual otorga el registro sanitario.
21
Figura 12 Techos
En: (Acuafeed, 2015)
2.3. Especificaciones, tallas y Características del Camarón
Existen diferentes tipos de especificaciones en el camarón como son: con cabeza o sin
cabeza, pelado, desvenado, etc. de lo cual depende la cantidad de camarones. En las
tallas grandes se utiliza la U que es la abreviación de la palabra Under, que en español
significa de bajo. (Maroa, 2016)
En el caso de Ecuador el tamaño es una variable importante del camarón para la
producción; la talla se mide de acuerdo al gramaje es decir el peso en gramos, y en la
comercialización de acuerdo a la cantidad de camarones que pesa en gramos
transformada a libras, siendo en Muisne la de 8 gramos la talla pequeña, es decir que en
una libra de 8 gramos debe haber entre 51 a 60 camarones, el mediano de 10 gramos ó
41 – 50, el grande de 12 gramos ó 36 – 40 y finalmente el extra grande con 14 gramos ó
31 – 35. Esta unidad de medida es muy frecuente tanto en la producción como en la
comercialización del camarón.
22
Figura 13 Tallas de camarón
En: (Maroa, 2016)
2.4. Estructura económica del mercado
2.4.1. Mercado:
“Institución social donde interactúan ofertantes y demandantes para intercambiar un
bien o servicio a cambio de un valor monetario, el mercado lo conforma la totalidad de
los compradores y vendedores potenciales del producto o servicio”. (García & Narros,
2012, pág. 88)
2.4.1.1. Competencia perfecta
“Se identifica porque existe varios vendedores y compradores de un mismo producto,
impidiendo que ninguno de los dos grupos influya sobre el precio, la interrelación entre
oferta y demanda determina el precio.” (Sitio Económico, 2009)
2.4.1.2. Monopolio
Donde hay un solo proveedor que vende un solo producto, es de decir está integrado por
una sola empresa que produce toda la oferta de un bien. (Sitio Económico, 2009)
2.4.1.3. Oligopolio
Es cuando existen pocos vendedores y muchos compradores, se caracteriza porque tiene
un número reducido de vendedores que ejerce control sobre el precio. (Sitio Económico,
2009)
23
Este proyecto se considera un mercado de competencia perfecta, ya que por las
características del producto que se oferta tiene varios demandantes y ofertantes a la vez,
lo cual se considera como oportunidad pese a varios ofertantes, se cubre la demanda y
se proyecta para seguir cubriendo la demanda insatisfecha, ya que el crecimiento es
igual.
2.5. Segmentación de Mercado
La segmentación del mercado es determinar las características (edad, sexo, raza,
ubicación, ingresos) de los mercados y dividirlos en varias variables. Es una de las
herramientas de mercadotecnia que permite realizar un análisis del mercado, en donde,
un universo heterogéneo, es dividido en grupos con al menos una característica
homogénea. (Cervera, 2013, pág. 39)
2.5.1. Macro Segmentación
La macro segmentación nos va a permitir identificar el área estratégica
Tabla 8 Macro Segmentación
Macro Segmentación
País Región Ciudad Densidad Parroquias
Urbanas
Genero Grupos
De Edad
Ecuador Costa Esmeraldas Urbana Atacames Hombres
Mujeres
Indistintos
En: Investigación de Mercado
Micro Segmentación
2.5.2. Segmentación Geográfica
La segmentación geográfica, se divide por localidades, tomando en cuenta las
diferencias geográficas entre un lugar y otro a la hora de distribuir los productos o
servicios. Las empresas consideran importante la segmentación geográfica cuando la
ubicación de los clientes es diferente, para ello, debe considerar las diferencias
culturales que existen entre una zona y otra a la hora de envasar, transportar y distribuir
el producto. (Schiffman Kanuk, 2012, pág. 53)
24
Tabla 9 Segmentación Geográfica
Región del mundo o país Ecuador
Región del país Costa
Provincia Esmeraldas
Cantón Atacames
Parroquia Atacames
En: Investigación de Mercado
Nuestra segmentación geográfica nos dio como resultado, región Costa del país,
provincia de Esmeraldas, Cantón Atacames y parroquia Atacames.
Figura 14 Ubicación geografica del Cantón Atacames
2.5.3. Segmentación Demográfica
La segmentación demográfica se basa en las necesidades de los consumidores
/compradores están condicionadas por sus diferentes perfiles sociodemográficos. Es un
método indirecto porque asume que la observación estadística de la edad, sexo,
ingresos, ubicación geográfica, educación, profesión, clase social y tamaño de la
familia; puede dar información sobre las razones de consumo o compra. (Schiffman
Kanuk, 2012, pág. 55)
25
Tabla 10 Segmentación Demográfica
Edad Indistinto
Género Masculino y Femenino
Nivel de ingresos Sueldo básico
Nivel de educación Sin distinción alguna
Profesión/ Educación Sin distinción alguna
Religión Sin distinción alguna
Generación Dirigida a todas las generaciones
Nacionalidad Sin distinción alguna
En: Investigación de Mercado
2.5.4. Segmentación Psicográfica
La segmentación psicográfica se basa en la ventaja psicológica que encuentran los
clientes consumidores en la oferta de la empresa. Está más relacionado con las fantasías,
sueños, esperanzas que esperan encontrar los clientes/consumidores en la oferta de la
empresa. Así, la segmentación psicográfica se relaciona con las necesidades sociales de
poder, amor y pertenencia. En este tipo de segmentación entran en juego los
mecanismos psicológicos de identificación con grupos de referencia o líderes de
opinión. En resumen, agrupan todos los criterios que aportan un valor subjetivo al
mercado. (Schiffman Kanuk, 2012, pág. 57)
Tabla 11 Segmentación Psicográfica
Clase Social AA, BB, CC+, CC-,DD
Estilo de Vida Saludable
Personalidad Todo tipo de personalidad
Cultura Sin distinción
Grupo de referencia Sin distinción
En: Investigación de Mercado
2.5.5. Segmentación según el Comportamiento
Este tipo de segmentación se basa en las características del comportamiento de compra
de las personas. Es una segmentación poco utilizada, pero se puede entender fácilmente
que hay personas que aprovechan los periodos de rebajas para acometer sus compras, o
debido al horario de trabajo muchas personas solo pueden comprar los fines de semana
o los días festivos. (Rivera & De Garcillán, 2012, pág. 106)
26
Tabla 12 Segmentación según el Comportamiento
Ocasiones Consumo diario
Motivo de compra Gustos y preferencias
Frecuencia de compra Por lo menos 2 veces a la semana
En: Investigación de Mercado
2.6. Determinación de la población objetivo
El universo también conocido como población representa el conjunto de personas o
individuos que van a ser estudiados, para el presente proyecto de investigación la
población está representado por el número de restaurantes registrados en el Ministerio
de Turismo que operan en el Cantón Atacames. (García M. , 2012, pág. 155)
Tabla 13 Universo
N°REGISTRO -
SIITNOMBRE
1 0806500272 DA GIULIO
2 0806500276 COPA CABANA
3 0806500291 REAL
4 0806500441 EL ALCATRAZ
5 0806500466 LAS DELICIAS DEL MARISCO
6 0806500479 DELICIAS DEL MARISCO
7 0806500492 PASO AL
8 0806500498 LOLITA
9 0806500649 OH MAR N° 1
10 0806500748 KARIMAR
11 0806500849 MR. PIG
12 0806500870 VIGMAR
13 0806500879 CAROLINA
14 0806500880 NIÑO VICTOR
15 0806500883 JOSIMAR
16 0806500884 TECHI
17 0806500889 SUPER POLLO EL MANABA
18 0806500893 MARISCOS DE LA ABUELA LOS
19 0806500949 LA FERIA DE LAS COMIDAS
20 0806500954 CENA LA
21 0806500981 CHIFA SABROSO
22 0806500983 HERMANOS NIEVES 1
23 0806501018 MILAMAR
24 0806501053 SABOR Y MAR 1
25 0806501060 VICTOR
26 0806501085 PANDAO EL
27 0806501092 D' LYLY
28 0806501094 NIÑO MANUELITO
29 0806501105 INESITA
30 0806501110 KENTUCKY FRIED CHICKEN
31 0806501127 DELFIN AZUL 100% MANABITA
32 0806501130 RINCON MARINO
33 0806501158 RINCONCITO DEL SABOR
34 0806501160 CARMITA
35 0806501162 ASADERO A LA PARRILLA MI REY N°2
36 0806501171 GALAXIS 3
37 0806501182 LUCCIA
27
2.6.1. Tamaño de la Muestra
“La muestra es un segmento o parte de la población, cuya finalidad es optimizar los
recursos al momento de realizar la investigación. Para el cálculo de la muestra se debe
aplicar métodos estadísticos.” (García M. , 2012, pág. 158)
Como la población del presente proyecto es pequeña, no se considera aplicar este
método.
2.7. Diseño de Instrumentos de investigación
2.7.1. La Encuesta
Para el diseño de la encuesta se debe tomar en cuenta las variables de la segmentación
del mercado, con la finalidad de recolectar información relacionada con: frecuencia de
compra, precios, calidad, gustos y preferencias del consumidor. La información
obtenida sirve de base para diseñar un producto que se adapte a las necesidades del
cliente y cumpla plenamente sus expectativas. La encuesta formulada contiene
preguntas abiertas y cerradas con el objetivo de que el entrevistado tenga varias
opciones de respuesta que contribuya de esta manera a recolectar información que será
relevante al momento de establecer las características del producto a ser fabricado.
(Bernal, 2010, pág. 194)
A continuación, se ilustra el formato de la encuesta a ser aplicado para el presente
proyecto de investigación:
28
Nombre de establecimiento: ________________ Dirección: :__________________
1.¿ Cuando compra camarón que aspectos toma en cuenta?
a) Calidad
b) Tamaño
1.¿ Cuál es el tamaño de camarón que con mayor frecuencia adquiere para su restaurante?
a)8 gramos
b)10 gramos
c)12 gramos
d) 14 gramos
3. En qué mes del año su demanda de camarón es más alta
a) Enero g) Julio
b) Febrero h) Agosto
c) Marzo i) Septiembre
d) Abril j) Octubre
e) Mayo k) Noviembre
f) Junio l) Diciembre
Indicaciones: Marque con una X, la respuesta que considere la mas adecuada.
UNIVERSIDAD CENTRAL DE ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
ENCUESTA PARA LA CREACIÓN DE UNA MICROEMPRESA DEDICADA A LA PRODUCCIÓN Y
COMERCIALIZACIÓN DE CAMARONES.
Objetivo: La presente encuesta busca determinar la aceptación del proyecto propuesto, de acuerdo a la necesidades de los
encuestados
29
4. ¿Cuánto está dispuesto a pagar por una libra de camarón de 8 gramos ?
a) $2, 75 por libra
b) $3,25 por libra
c) $3,75 en adelante
5. ¿Cuánto está dispuesto a pagar por una libra de camarón de 10 gramos ?
a) $3,25 por libra
b) $3,75 por libra
c) $4,25 en adelante
6. ¿Cuánto está dispuesto a pagar por una libra de camarón de 12 gramos?
a) $3,75 por libra
b) $4,25 por libra
c) $4,75 en adelante
7. ¿Cuánto está dispuesto a pagar por una libra de camarón de 14 gramos ?
a) $4,25 por libra
b) $4,75 por libra
c) $5,25 en adelante
a) De 1 a 5 libras
b) De 6 a 10 libras
c) De 11 a 15 libras
d) Ma de 20 libars Especifique
8.-¿Qué cantidad de camarón de 8 gramos requiere en forma diaria?
30
a) De 1 a 5 libras
b) De 6 a 10 libras
c) De 11 a 15 libras
d) Ma de 20 libars Especifique
a) De 1 a 5 libras
b) De 6 a 10 libras
c) De 11 a 15 libras
d) Ma de 20 libars Especifique
a) De 1 a 5 libras
b) De 6 a 10 libras
c) De 11 a 15 libras
d) Ma de 20 libars Especifique
GRACIAS POR SU COLABORACIÓN
9.-¿Qué cantidad de camarón de 10 gramos requiere en forma diaria?
11.-¿Qué cantidad de camarón de 14 gramos requiere en forma diaria?
10.-¿Qué cantidad de camarón de 12 gramos requiere en forma diaria?
31
Tabla 14 ¿Cuándo compra camarón que aspectos toma en cuenta?
Pregunta N° 1
¿Cuándo compra camarón que aspectos toma en cuenta?
Alternativa Frecuencia Porcentaje
Calidad 15 41%
Tamaño 22 59%
Total 37 100%
Figura 15 ¿Cuándo compra camarón que aspectos toma en cuenta?
Análisis e Interpretación de los resultados
Del 100% de los encuestados, el 59% indicó que al momento de adquirir camarón,
toman en cuenta el tamaño del mismo. Por lo tanto, el proyecto propuesto debe dirigir
su línea de producción y distribución a los camarones con un tamaño considerable que
satisfaga las necesidades del cliente sin perder su calidad.
41%
59%
0% 20% 40% 60% 80%
CALIDAD
TAMAÑO
¿ Cuándo compra camarón que aspectos toma
en cuenta?
32
Tabla 15 ¿Cuál es el tamaño de camarón que con mayor frecuencia comercializa?
Pregunta N° 2
¿Cuál es el tamaño de camarón que con mayor frecuencia comercializa?
Alternativa Frecuencia Porcentaje
8 gramos 4 11%
10 gramos 6 16%
12 gramos 14 38%
14 gramos 13 35%
Total 37 100%
Figura 16 ¿Cuál es el tamaño de camarón que con mayor frecuencia comercializa?
Análisis e Interpretación de los resultados
Del 100% de los encuestados, existen dos preferencias en la comercialización de
camarón, siendo estas la de 12 gramos con un 38% de aceptación y la de 14 gramos con
el 35% de aceptación. Por lo tanto, el proyecto propuesto debe dirigir su línea de
producción y distribución a los camarones de 12 y 14 gramos, ya que estos son de
comercialización frecuente.
11%
16%
38%
35%
0% 5% 10% 15% 20% 25% 30% 35% 40%
8 GRAMOS
10 GRAMOS
12 GRAMOS
14 GRAMOS
¿ Cuál es el tamaño de camarón que con
mayor frecuencia comercializa?
33
Tabla 16 ¿En qué mes del año su demanda de camarón es más alta?
Pregunta N° 3
¿En qué mes del año su demanda de camarón es más alta?
Alternativa Frecuencia Porcentaje
Enero 1 3%
Febrero 6 16%
Marzo 2 5%
Abril 5 14%
Mayo 1 3%
Junio 1 3%
Julio 6 16%
Agosto 6 16%
Septiembre 1 3%
Octubre 1 3%
Noviembre 1 3%
Diciembre 6 16%
Total 37 100%
Figura 17 ¿En qué mes del año su demanda de camarón es más alta?
Análisis e Interpretación de los resultados
Del 100% de los encuestados, los meses de mayor demanda del producto son: Febrero,
Abril, Julio, Agosto y Diciembre. Por lo tanto, el proyecto propuesto debe tomar en
cuenta dichos meses para nuestra producción y comercialización.
3% 16%
5% 14%
3% 3%
16% 16%
3% 3% 3%
16%
0% 5% 10% 15% 20%
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
¿En qué mes del año su demanda de camarón
es más alta?
34
Tabla 17 ¿Cuánto está dispuesto a pagar por una libra de camarón de 8 gramos?
Pregunta N° 4
¿Cuánto está dispuesto a pagar por una libra de camarón de 8 gramos?
Alternativa Frecuencia Porcentaje
$2,75 por libra 17 46%
$3,25 por libra 12 32%
$3,50 en adelante 8 22%
Total 37 100%
Figura 18 ¿Cuánto está dispuesto a pagar por una libra de camarón de 8 gramos?
Análisis e Interpretación de los resultados
Del 100% de los encuestados, el 46% manifiesta que está dispuesto a pagar $2,75 por
libra de camarón de 8 gramos. Por lo tanto, el proyecto propuesto debe tomar en cuenta
este factor para fijar los precios del camarón a producir y comercializar.
35
Tabla 18 ¿Cuánto está dispuesto a pagar por una libra de camarón de 10 gramos?
Pregunta N° 5
¿Cuánto está dispuesto a pagar por una libra de camarón de 10 gramos?
Alternativa Frecuencia Porcentaje
$3,25 por libra 18 49%
$3,75 por libra 10 27%
$4,25 en adelante 9 24%
Total 37 100%
Figura 19 ¿Cuánto está dispuesto a pagar por una libra de camarón de 10 gramos?
Análisis e Interpretación de los resultados
Del 100% de los encuestados, el 49% manifiesta que está dispuesto a pagar $3,25 por
libra de camarón de 10 gramos. Por lo tanto, el proyecto propuesto debe tomar en
cuenta este factor para fijar los precios del camarón a producir y comercializar.
36
Tabla 19 ¿Cuánto está dispuesto a pagar por una libra de camarón de 12 gramos?
Pregunta N° 6
¿Cuánto está dispuesto a pagar por una libra de camarón de 12 gramos?
Alternativa Frecuencia Porcentaje
$3,75 por libra 22 59%
$4,25 por libra 7 19%
$4,75 en adelante 8 22%
Total 37 100%
Figura 20 ¿Cuánto está dispuesto a pagar por una libra de camarón de 12 gramos?
Análisis e Interpretación de los resultados
Del 100% de los encuestados, el 59% manifiesta que está dispuesto a pagar $3,75 por
libra camarón de 12 gramos. Por lo tanto, el proyecto propuesto debe tomar en cuenta
este factor para fijar los precios del camarón a producir y comercializar.
37
Tabla 20 ¿Cuánto está dispuesto a pagar por una libra de camarón de 14 gramos?
Pregunta N° 7
¿Cuánto está dispuesto a pagar por una libra de camarón de 14 gramos?
Alternativa Frecuencia Porcentaje
$4,25 por libra 23 62%
$4,75 por libra 8 22%
$5,25 en adelante 6 16%
Total 37 100%
Figura 21 ¿Cuánto está dispuesto a pagar por una libra de camarón de 14 gramos?
Análisis e Interpretación de los resultados
Del 100% de los encuestados, el 62% manifiesta que está dispuesto a pagar $4,25 por
libra de camarón de 14 gramos. Por lo tanto, el proyecto propuesto debe tomar en
cuenta este factor para fijar los precios del camarón a producir y comercializar.
38
Tabla 21 ¿Qué cantidad de camarón de 8 gramos requiere en forma diaria?
Pregunta N° 8
¿Qué cantidad de camarón de 8 gramos requiere en forma diaria?
Alternativa Frecuencia Porcentaje
De 1 a 5 libras 23 62%
De 6 a 10 libras 8 22%
De 11 a 15 libras 6 16%
Total 37 100%
Figura 22 ¿Qué cantidad de camarón de 8 gramos requiere en forma diaria?
Análisis e Interpretación de los resultados
Del 100% de los encuestados, el 62% manifiesta que normalmente requiere de entre 1 a
5 libras de camarón de 8 gramos diarios. Por lo tanto, el proyecto propuesto debe tomar
en cuenta este factor para producir y comercializar la cantidad necesaria de camarón.
62%
22%
16%
0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70%
DE 1 A 5 LIBRAS
DE 6 A 10 LIBRAS
DE 11 A 15 LIBRAS
¿ Qué cantidad requiere de camarón de 8 gramos
en forma diaria?
39
Tabla 22 Qué cantidad de camarón de 10 gramos requiere en forma diaria?
Pregunta N° 9
Qué cantidad de camarón de 10 gramos requiere en forma diaria?
Alternativa Frecuencia Porcentaje
De 1 a 5 libras 3 8%
De 6 a 10 libras 29 78%
De 11 a 15 libras 5 14%
Total 37 100%
Figura 23 Qué cantidad de camarón de 10 gramos requiere en forma diaria?
Análisis e Interpretación de los resultados
Del 100% de los encuestados, el 78% manifiesta que normalmente requiere de entre 6 a
10 libras de camarón de 10 gramos diarios. Por lo tanto, el proyecto propuesto debe
tomar en cuenta este factor para producir y comercializar la cantidad necesaria de
camarón.
8%
78%
14%
0% 20% 40% 60% 80% 100%
DE 1 A 5
LIBRAS
DE 6 A 10
LIBRAS
DE 11 A 15
LIBRAS
¿ Qué cantidad requiere de camarón de 10 gramos en
forma diaria?
40
Tabla 23 Qué cantidad de camarón de 12 gramos requiere en forma diaria?
Pregunta N° 10
Qué cantidad de camarón de 12 gramos requiere en forma diaria?
Alternativa Frecuencia Porcentaje
De 1 a 5 libras 2 5%
De 6 a 10 libras 3 8%
De 11 a 15 libras 32 86%
Total 37 100%
Figura 24 Qué cantidad de camarón de 12 gramos requiere en forma diaria?
Análisis e Interpretación de los resultados
Del 100% de los encuestados, el 85% manifiesta que normalmente requiere de entre 11
a 15 libras de camarón de 12 gramos en forma diaria. Por lo tanto, el proyecto propuesto
debe tomar en cuenta este factor para producir y comercializar la cantidad necesaria de
camarón.
5%
8%
86%
0% 20% 40% 60% 80% 100%
DE 1 A 5 LIBRAS
DE 6 A 10 LIBRAS
DE 11 A 15 LIBRAS
¿ Qué cantidad requiere de camarón de 12
gramos en forma diaria?
41
Tabla 24 ¿Qué cantidad de camarón de 14 gramos requiere en forma diaria?
Pregunta N° 11
¿Qué cantidad de camarón de 14 gramos requiere en forma diaria?
Alternativa Frecuencia Porcentaje
De 1 a 5 libras 6 16%
De 6 a 10 libras 8 22%
De 11 a 15 libras 23 62%
Total 37 100%
Figura 25 ¿Qué cantidad de camarón de 14 gramos requiere en forma diaria?
Análisis e Interpretación de los resultados
Del 100% de los encuestados, el 62% manifiesta que normalmente requiere de entre 11
a 15 libras de camarón de 14 gramos en forma diaria. Por lo tanto, el proyecto
propuesto debe tomar en cuenta este factor para producir y comercializar la cantidad
necesaria de camarón.
2.8. Cuantificación de la demanda
La demanda está representada por el número de restaurantes ubicados en el Cantón
Atacames. Para el presente proyecto es necesario analizar la demanda histórica y
realizar la proyección de la misma.
16%
22%
62%
0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70%
DE 1 A 5 LIBRAS
DE 6 A 10 LIBRAS
DE 11 A 15 LIBRAS
¿ Qué cantidad requiere de camarón de 14 gramos
en forma diaria?
42
2.8.1. Demanda Histórica
La demanda histórica se la obtiene a través de la investigación de datos reales o
históricos para lo cual se recurre a los datos proporcionados por el Ministerio de
Turismo y en base a esta información se realiza la proyección para el periodo 2011 al
2016 tomando en cuenta la tasa de crecimiento poblacional como se ilustra a
continuación:
Tabla 25 Demanda Histórica
Años N° Establecimientos
2011 20
2012 23
2013 26
2014 29
2015 33
Años N° Empresa Variación
2011 20
2012 23 15%
2013 26 13%
2014 29 12%
2015 33 14%
Total 53%
Tasa media de crecimiento:
Fórmula = Año Actual – Año Anterior
Año Anterior
∑ Variaciones
n-1
0,53
5-1
0,53
4
= 13,34%
=
Tasa media de crecimiento =
=
43
Año 2016 =Empresa año
anteriorx 1 +
Tasa media de
crecimiento
= 33 x 1 + 0,13
= 37
Años N° Empresa
2016 37
Total
2.8.2. Demanda Efectiva Actual
Para el cálculo de la demanda efectiva actual se consideró la encuesta desde la pregunta
8 a la 11 las de mayor aceptación.
2.8.3. Proyección de la Demanda
Entre los factores que se considera para el cálculo de la proyección de la demanda se
tiene:
La tasa de crecimiento de 13,34% de los datos históricos de los restaurantes.
El número de restaurantes del año 2016
Las encuestas de la 8 a la 11 considerando las de mayor aceptación.
Se realiza el incremento de la demanda y oferta con la siguiente fórmula:
Fórmula:
Df=Da (1+i)^n
Df=37 (1+0,1334)^1
Df: Demanda Futura de los establecimientos (restaurantes) Da: Demanda Actual de los restaurantes
i: Tasa de crecimiento de los restaurantes 13,34%
n: Número años
44
Tabla 26 Demanda Proyectada de 8 gramos
Demanda Proyectada de Camarones en libras (8 gramos)
Años
Establecimientos
(Restaurantes
Base año 2016)
Año
Proyectado
Factor de
Incremento
(1,1334)^n
Demanda
Objetivo
Consumo
diario de
camarones
(libras)
Demanda
Mensual
(Camarones
libras)
Demanda
Anual
2017 37 1 1,133 42 115 4.875 58.502
2018 37 2 1,285 48 115 5.526 66.307
2019 37 3 1,456 54 115 6.263 75.152
2020 37 4 1,650 62 115 7.098 85.177
2021 37 5 1,870 70 115 8.045 96.540
Tabla 27 Demanda Proyectada de 10 gramos
Demanda Proyectada de Camarones en libras (10 gramos)
Años
Establecimiento
s (Restaurantes
Base año 2016)
Año
Proyectado
Factor de
Incremento
(1,1334)^n
Demanda
Objetivo
Consumo
diario de
camarones
(libras)
Demanda
Mensual
(Camarones
libras)
Demanda
Anual
2017 37 1 1,133 42 290 12.294 147.528
2018 37 2 1,285 48 290 13.934 167.208
2019 37 3 1,456 54 290 15.793 189.514
2020 37 4 1,650 62 290 17.900 214.795
2021 37 5 1,870 70 290 20.287 243.448
Tabla 28 Demanda Proyectada de 12 gramos
Demanda Proyectada de Camarones en libras (12 gramos)
Años
Establecimientos
(Restaurantes
Base año 2016)
Año
Proyectado
Factor de
Incremento
(1,1334)^n
Demanda
Objetivo
Consumo
diario de
camarones
(libras)
Demanda
Mensual
(Camarones
libras)
Demanda
Anual
2017 37 1 1,133 42 480 20.349 244.184
2018 37 2 1,285 48 480 23.063 276.758
2019 37 3 1,456 54 480 26.140 313.678
2020 37 4 1,650 62 480 29.627 355.522
2021 37 5 1,870 70 480 33.579 402.949
45
Tabla 29 Demanda Proyectada de 14 gramos
Demanda Proyectada de Camarones en libras (14 gramos)
Años
Establecimientos
(Restaurantes
Base año 2016)
Año
Proyectado
Factor de
Incremento
(1,1334)^n
Demanda
Objetivo
Consumo
diario de
camarones
(libras)
Demanda
Mensual
(Camarones
libras)
Demanda
Anual
2017 37 1 1,133 42 345 14.626 175.507
2018 37 2 1,285 48 345 16.577 198.920
2019 37 3 1,456 54 345 18.788 225.456
2020 37 4 1,650 62 345 21.294 255.532
2021 37 5 1,870 70 345 24.135 289.620
2.9. Análisis de la Oferta
La oferta es la cantidad de bienes y servicios que los productores desean vender en un
momento y precio establecido, en el presente caso es la oferta de camarón presentada a
los restaurantes. La cantidad ofrecida por los productores de camarón depende de
varios factores que provocan incrementos o disminuciones de la cantidad ofrecida por el
oferente.
Precio: Uno de los determinantes de los costos de los oferentes es el precio que
ha de pagarse por los factores de producción.
Tecnología: La cantidad de productos que se ofrecen al mercado depende de la
tecnología empleada y sus costos de producción.
Clima Costa: este factor es muy importante para la producción del camarón, ya
que en verano, entre los meses de julio a diciembre el clima es frío, siendo
desfavorable para la producción, mientras que en invierno el clima es cálido
entre los meses de Enero a Junio, siendo favorable para la producción.
Existen tres principales tipos de oferta, en la investigación realizada se ha determinado
que el producto que se pretende ofertar se ajusta al tipo de Oferta Competitiva o de
mercado libre, “en ello los productores se encuentran en circunstancia de libre
competencia, la participación del mercado está determinada por la calidad, precio y
servicio que ofrece al consumidor”. (Baca Urbina, 2010, pág. 41)
46
2.9.1. Análisis Cualitativo de la Oferta
En el cantón Pedernales, existe empresas productoras de camarón que están afiliadas a
la Cámara Nacional de Acuacultura, siendo estos los potenciales competidores que se
dedican a cultivar y comercializar el tipo de camarón que el presente proyecto de
investigación pretende ofertar, siendo sus precios más altos en comparación a este
proyecto por la distancia que existe al mercado meta, entre los principales competidores
están:
Tabla 30 Productores de Camarón
N° Productores de Camarones Ciudad
1 Dueñas Mendoza María Virginia Pedernales
2 Dueñas Vélez Jesús Kleber Pedernales
3 Blanco Roberto Salome Pedernales
4 Marcos Tello Echeverría Pedernales
5 Oscar José Nevarez Mendieta Pedernales
2.9.2. Oferta Actual
Las empresas del cantón Pedernales (oferta) siendo legalmente constituidas, son muy
reservados de la información y no prestan ayuda para estimar su producto. Sin
embargo, por medio de un estudio de campo de fuentes secundarias, se ha logrado
obtener un estimado de la oferta de camarón en Pedernales.
Tabla 31 Oferta Actual
N° Productores de
Camarón Ciudad
Producción Camarones (libras) 8
gramos 10
gramos 12
gramos 14
gramos
1 Dueñas Mendoza María
Virginia Pedernales
-
17.703
17.093
24.571
2 Dueñas Vélez Jesús
Klever Pedernales
10.238
26.555
34.186
36.857
3 Blanco Roberto Salome Pedernales
18.428
-
51.279
12.286
4 Marcos Tello Echeverría Pedernales
8.190
20.359
34.186
30.714
5 Oscar José Nevarez
Mendieta Pedernales
4.095
23.900
34.186
18.428
Totales 40.952 88.517 170.929 122.855
47
2.9.3. Oferta Futura
De acuerdo a los datos totales de la Oferta actual (que se denominará producción base
2016) se procede a realizar la Oferta Futura con la misma fórmula de la Demanda
Fórmula:
Df=Da (1+i)^n
Df=37 (1+0,1334)^1
Df: Demanda Futura de los establecimientos (restaurantes) Da: Demanda Actual de los restaurantes
i: Tasa de crecimiento de los restaurantes 13,34%
n: Número años
Tabla 32 Oferta Proyectada de 8 gramos
Oferta Proyectada de Camarones en libras (8 gramos)
Años Producción base
2016 Año Proyectado
Factor de Incremento
(1,1334)^n
Oferta
Proyectada
2017 40.952 1 1,133 46.415
2018 40.952 2 1,285 52.606
2019 40.952 3 1,456 59.624
2020 40.952 4 1,650 67.578
2021 40.952 5 1,870 76.593
Tabla 33 Oferta Proyectada de 10 gramos
Oferta Proyectada de Camarones en libras (10 gramos)
Años Producción base
2016 Año Proyectado
Factor de Incremento
(1,1334)^n
Oferta
Proyectada
2017 88.517 1 1,133 100.325
2018 88.517 2 1,285 113.708
2019 88.517 3 1,456 128.877
2020 88.517 4 1,650 146.069
2021 88.517 5 1,870 165.555
48
Tabla 34 Oferta Proyectada de 12 gramos
Oferta Proyectada de Camarones en libras (12 gramos)
Años Producción base
2016 Año Proyectado
Factor de Incremento
(1,1334)^n
Oferta
Proyectada
2017 170.929 1 1,133 193.731
2018 170.929 2 1,285 219.574
2019 170.929 3 1,456 248.866
2020 170.929 4 1,650 282.064
2021 170.929 5 1,870 319.692
Tabla 35 Oferta Proyectada de 14 gramos
Oferta Proyectada de Camarones en libras (14 gramos)
Años Producción base
2016 Año Proyectado
Factor de Incremento
(1,1334)^n
Oferta
Proyectada
2017 122.855 1 1,133 139.244
2018 122.855 2 1,285 157.819
2019 122.855 3 1,456 178.872
2020 122.855 4 1,650 202.734
2021 122.855 5 1,870 229.778
2.10. Demanda Insatisfecha
De los datos proyectados de la demanda y oferta se procede a realizar la resta entre estos
dos rubros para obtener la Demanda Insatisfecha; se compara con nuestra participación
en el mercado (dato que se obtiene del presupuesto de producción), y se visualiza que
este proyecto está en condiciones óptimas para cubrir la Demanda Insatisfecha.
Tabla 36 Demanda Insatisfecha de camarón de 8 gramos
Balance entre Demanda -Oferta Camarones en libras (8 gramos)
Años Demanda Oferta Demanda
Insatisfecha
Participación en la Demanda
Insatisfecha
Cantidad
2017 58.502 46.415 12.088 10.965 2018 66.307 52.606 13.700 12.427 2019 75.152 59.624 15.528 14.085 2020 85.177 67.578 17.599 15.964 2021 96.540 76.593 19.947 18.093
49
Tabla 37 Demanda Insatisfecha de camarón de 10 gramos
Balance entre Demanda -Oferta de Camarones en libras (10 gramos)
Años Demanda Oferta Demanda
Insatisfecha
Participación en la Demanda
Insatisfecha
Cantidad
2017 147.528 100.325 47.203 45.660
2018 167.208 113.708 53.500 51.751
2019 189.514 128.877 60.637 58.655
2020 214.795 146.069 68.726 66.479
2021 243.448 165.555 77.894 75.348
Tabla 38 Demanda Insatisfecha de camarón de 12 gramos
Balance entre Demanda -Oferta de Camarones en libras (12 gramos)
Años Demanda Oferta Demanda
Insatisfecha
Participación en la Demanda
Insatisfecha
Cantidad
2017 244.184 193.731 50.453
48.372
2018 276.758 219.574 57.184 54.825
2019 313.678 248.866 64.812 62.139
2020 355.522 282.064 73.458 70.428
2021 402.949 319.692 83.257 79.823
Tabla 39 Demanda Insatisfecha de camarón de 14 gramos
Balance entre Demanda -Oferta de Camarones en libras (14 gramos)
Años Demanda Oferta Demanda
Insatisfecha
Participación en la Demanda
Insatisfecha
Cantidad
2017 175.507 139.244 36.263 34.989
2018 198.920 157.819 41.101 39.657
2019 225.456 178.872 46.584 44.947
2020 255.532 202.734 52.798 50.943
2021 289.620 229.778 59.841 57.739
2.11. Análisis Marketing Mix (4P)
2.11.1. Producto
Características y el beneficio al cliente
50
Camarón con alto grado de nutrición
Camarón sin cabeza
Empacado por libras de 5, 10, 15, 20, 25, 30 libras.
Necesidades que satisfaga a los clientes.
Menor tiempo de entrega
Facilidad de Pago
Producto extendido - el valor agregado: garantías, servicios adicionales y empaques.
Se garantiza la calidad
Productos frescos
El peso justo
Tabla 40 Marketing Mix Características del Producto
Características del Producto
Atributos Descripción Aplicación Imagen
Marca
La marca es un término,
símbolo, signo o
combinación de ellos. La
marca va identificar el
producto y se distingue de
los productos de la
competencia.
Nombre Comercias
CAMARONERA REY DEL
MAR CIA. LTDA.
Líneas de
Productos
Son todos aquellos
productos que pueden
venderse junto al producto
principal.
Existe una gran gama de platos
que se elaboran con el camarón
siendo estos: Ceviches de
Camarón, Ceviches Mixtos
incluyendo el camarón, Arroz con
camarón, Camarones Apanados,
Camarones al Ajillo, Camarones a
la Plancha, Encocado de Camarón,
Camarón en salsa marinera, sopa
marinera incluye el camarón,
cazuela de camarón, pincho de
camarón, empanadas de camarón,
camarones al mango, taco de
camarón, coctel de camarón,
paella de mariscos incluye
camarón, entre otras.
Servicio al
clientes
Son agregados al producto
tales como garantías,
mantenimiento, stock del
producto, regalos y traslado.
Implican un mayor atractivo
para el consumidor pues
ofrecen más por el mismo
precio.
La producción abastecerá a todo
cliente, con menor tiempo de
entrega, facilidad de pago,
garantía en la calidad, producto
fresco y peso justo del camarón.
51
2.11.2. Precio
De acuerdo a un estudio de mercado, en el cual los productores de camarón del Cantón
Muisne tienen establecido un listado de precios para la comercialización, con este
parámetro se realizó las encuestas que constan en las preguntas de la 4 a la 7, en donde
los cliente decidieron su preferencia, se fija el precio promedio que será referencia para
nuestro estudio económico.
Tabla 41 Marketing Mix Fijación del Precio del camarón de 8 gramos
Fijación de Precios Camarón de 8 gramos
Tipo Descripción Aplicación
Precio Máximo Es el precio máximo que se puede fijar y no perder
competitividad en el mercado 3,25
Precio Promedio Es el precio que está acorde al mercado y a la
capacidad de adquisición del cliente 2,75
Precio Mínimo Es el precio que permite solo recuperar el costo de la
inversión 2,50
Tabla 42 Marketing Mix Fijación del Precio del camarón de 10 gramos
Fijación de Precios Camarón de 10 gramos
Tipo Descripción Aplicación
Precio Máximo Es el precio máximo que se puede fijar y no perder
competitividad en el mercado 3,75
Precio Promedio Es el precio que está acorde al mercado y a la
capacidad de adquisición del cliente 3,25
Precio Mínimo Es el precio que permite solo recuperar el costo de la
inversión 3,00
Tabla 43 Marketing Mix Fijación del Precio del camarón de 12 gramos
Fijación de Precios Camarón de 12 gramos
Tipo Descripción Aplicación
Precio Máximo Es el precio máximo que se puede fijar y no perder
competitividad en el mercado 4,00
Precio Promedio Es el precio que está acorde al mercado y a la
capacidad de adquisición del cliente 3,75
Precio Mínimo Es el precio que permite solo recuperar el costo de la
inversión 3,50
52
Tabla 44 Marketing Mix Fijación del Precio del camarón de 14 gramos
Fijación de Precios Camarón de 14 gramos
Tipo Descripción Aplicación
Precio Máximo Es el precio máximo que se puede fijar y no perder
competitividad en el mercado 4,50
Precio Promedio Es el precio que está acorde al mercado y a la
capacidad de adquisición del cliente 4,25
Precio Mínimo Es el precio que permite solo recuperar el costo de la
inversión 4,00
Tabla 45 Marketing Mix Factores para la fijación del precio del camarón de 8 gramos
Factores para la Fijación de precios Camarón de 8 gramos.
Factor Descripción Aplicación Costo de
Producción Representa el costo de inversión realizado para producir el
bien 2,50 Precio de la
Competencia Representa el precio promedio en el cual comercializa la
competencia el producto 3,00
Percepción
sicológica
Es la percepción del consumidor sobre el valor real del
producto, es el caso de los “precios psicológicos” por ejemplo
la cifra impar $4,99 se suele asociar a una cifra menor de lo
que en realidad es 2,99
Tabla 46 Marketing Mix Factores para la fijación del precio del camarón de 10 gramos
Factores para la Fijación de precios Camarón de 10 gramos.
Factor Descripción Aplicación Costo de
Producción Representa el costo de inversión realizado para producir el
bien 3,00 Precio de la
Competencia Representa el precio promedio en el cual comercializa la
competencia el producto 3,50
Percepción
sicológica
Es la percepción del consumidor sobre el valor real del
producto, es el caso de los “precios psicológicos” por ejemplo
la cifra impar $4,99 se suele asociar a una cifra menor de lo
que en realidad es 3,99
Tabla 47 Marketing Mix Factores para la fijación del precio del camarón de 12 gramos
Factores para la Fijación de precios Camarón de 12 gramos.
Factor Descripción Aplicación Costo de
producción Representa el costo de inversión realizado para producir el
bien 3,50 Precio de la
Competencia Representa el precio promedio en el cual comercializa la
competencia el producto 4,00
Percepción
sicológica
Es la percepción del consumidor sobre el valor real del
producto, es el caso de los “precios psicológicos” por ejemplo
la cifra impar $4,99 se suele asociar a una cifra menor de lo
que en realidad es 3,99
53
Tabla 48 Marketing Mix Factores para la fijación del precio del camarón de 14 gramos
Factores para la Fijación de precios
Camarón de 14 gramos.
Factor Descripción Aplicación
Costo de
producción Representa el costo de inversión realizado para producir el
bien 4,00
Precio de la
Competencia Representa el precio promedio en el cual comercializa la
competencia el producto 4,50
Percepción
sicológica
Es la percepción del consumidor sobre el valor real del
producto, es el caso de los “precios psicológicos” por ejemplo
la cifra impar $4,99 se suele asociar a una cifra menor de lo
que en realidad es 4,99
2.11.3. Plaza
Estrategia de la plaza
El producto será entregado directo a los establecimientos o restaurantes de
Atacames.
La Distribución se lo realizará de puerta a puerta, contamos con un vehículo
congelador que llevará el producto fresco.
Se dialogará con los dueños de los restaurantes para llegar a un convenio
comercial para ser los distribuidores exclusivos, ofreciéndoles precios, calidad y
pesos justos.
Tabla 49 Marketing Mix Determinación de la Plaza
Determinación de la Plaza
N
° Factores Peso
Atacames Sua Tonsupa Calificació
n
Ponderació
n Total
Calificació
n
Ponderación
Total
Calificació
n
Ponderació
n Total
1
Zona
Turística 0,20 9 1,8 8 1,6 8 1,6
2
Servicio de
Restaurantes 0,20 9 1,8 8 1,6 8 1,6
3
Servicios
Hoteleros 0,15 9 1,35 7 1,05 7 1,05
4
Servicios
Básicos 0,09 7 0,63 6 0,54 6 0,54
5
Servicios
Bancarios 0,09 10 0,9 0 0 0 0
6
Servicio de
transporte
público 0,09 9 0,81 8 0,72 8 0,72
7
Servicios
Hospitalarios 0,09 8 0,72 0 0 0 0
8 Seguridad 0,09 9 0,81 7 0,63 7 0,63
Totales 1,00
8,82
6,14
6,14
54
Tabla 50 Marketing Mix Análisis de los factores para determinar de la Plaza
Análisis de los Factores para determinar la Plaza
CANTON ATACAMES
N° Factores Ventaja
1 Zona
Turística
Atacames está ubicado en la costa sur del Pacífico a 38
kilómetros de la ciudad de Esmeraldas y 350 kilómetros al
norte de Quito, es famosa por poseer la playa natural más
grande. Por estar cerca a Quito hacen de este balneario uno
de los más concurridos y populares del país, al sur de
Atacames, a catorce kilómetros del pueblo más cercano,
encontramos un oculto paraje tropical es una pequeña bahía
escondida en la desembocadura del río Malpelo, es una
playa con buenas olas especialmente para los que gustan del
surf y buceo, entre otros atractivos que ofrece Atacames
tenemos: parasailing, paseos en motos acuáticas, botes,
entre otros.
2 Servicio de
Restaurantes
Atacames cuenta con una gama de restaurantes para todo
gusto y bolcillo, ofrecen exquisitos platos para el deguste de
sus comensales.
3 Servicios
Hoteleros
Este balneario cuenta con la mayor planta hotelera, la que
atrae gran cantidad de turistas todo el año, cuenta con
hoteles de cuatro estrellas(****), tres estrellas(***) y dos
estrellas(**), cabañas, hosterías entre las más visitadas
están: El Marques, Costa Paraíso, Club del Sol, Hostería
Puerto Gaviotas, Costa Paraíso entre otras.
4 Servicios
Básicos
En la parte Hotelera cuenta con casi todos los servicios
básicos.
5 Servicios
Bancarios
Existen cajeros del Banco Pacifico, Pichincha y
Bolivariano, para servicio de los turistas y pobladores de
Atacames.
6
Servicio de
transporte
público
Varias Cooperativas a Nivel Nacional pasan por este
balnearia, siendo los más principales y que tienen terminal
en este sitio son: TRANS-ESMERALDAS Y
TRANSPORTE OCCIDENTAL.
7 Servicios
Hospitalarios
Existe un centros de Salud y campañas de prevención,
presta su servicio 12 horas al día, de 08:00 a 20:00, está
clasificado en tipología B, y cuenta con servicios de
medicina general, obstetricia, enfermería, curaciones,
farmacia, vacunación, ecografía y laboratorios. Atiende a
la población del cantón Atacames y a emergencias a
Turistas.
8 Seguridad Cuentan con dos retenes policiales, para la seguridad de los
turistas y pobladores de la zona
2.11.4. Promoción
2.11.4.1. Publicidad en línea:
La creación de la página web es de vital importancia para el negocio ya que por ésta
55
podemos encontrar potenciales clientes, para esto es importante que la página web sea
atractiva y de toda la información requerida por el cliente.
De la misma manera, con las tendencias actuales, es importante también tener
actualizadas las redes sociales como Twitter y Facebook, en donde se podrá dar a
conocer a potenciales clientes y gestionar la actividad del negocio a través de:
Pedidos y consultas de todos los clientes
Control y atención de pedidos por parte de la camaronera
Visitar a todos los sectores del mercado meta, y entregar información de
promociones del producto.
2.11.4.2. Volantes o Colgantes para puertas:
Se realiza un logotipo para la entrega de volantes a todos los potenciales clientes
(restaurantes) y así dar a conocer el producto y la empresa.
2.11.4.3. Anuncios en periódicos:
Para la publicidad se realizará anuncios en los periódicos diarios y semanales que
permitan conocer a nuestro producto; los periódicos que circulan en la localidad son: La
Hora, El Universo, El Extra, entre otros, se puede añadir un incentivo, como un cupón,
el anuncio puede ayudar a controlar la eficacia del anuncio.
2.11.4.4. Patrocinio de un evento:
Asistir a eventos relacionados a nuestro producto, a través del cual se presentará el
producto (camarón), su calidad, precio y abastecimiento para todos nuestros potenciales
clientes, también se realizará carteles del logotipo de nuestra empresa para
identificarnos y proyectar nuestro mercado.
56
Tabla 51 Marketing Mix Promoción
Publicidad en
Línea
Volantes o
Colgantes para
puertas
Anuncios en
periódicos
Patrocinio de
un evento
57
3. ESTUDIO TÉCNICO
“Permite analizar las opciones tecnológicas óptimas para producir los productos o
servicios que se requiera en el proyecto, con la buena utilización de los recursos”.
(Martínez M. , 2006, pág. 91)
3.1. Objetivos
3.1.1. Objetivos Generales
Determinar la capacidad instalada y utilizada del proyecto, analizar la Macro y Micro
Localización para evaluar el sitio óptimo de ejecución del proyecto, para ello se debe
identificar los recursos necesarios como: talento humano, maquinaria, equipo y
herramientas.
3.1.2. Objetivos Específicos
Establecer el tamaño del proyecto
Describir los procesos productivos
Establecer la distribución de los espacios físicos de la empresa
Determinar los requerimientos del personal
Realizar manuales de procedimiento para la empresa.
3.2. Tamaño del proyecto
El tamaño del proyecto está determinado en función de la capacidad de producción y
comercialización del camarón, se busca tener una excelente capacidad para que se
pueda producir lo que se ha proyectado y utilizar al máximo la capacidad instalada.
(Martin,Wilson:Pozo,Alfredo, 2013, pág. 80)
3.2.1. Unidad de medida
La unidad de medida está representada en la producción por el gramaje y luego
transformado a libras para la comercialización, con esta medida se establece la talla del
camarón.
58
De las libras de camarón que se obtenga se multiplica por 454 gramos (que tiene una
libra) y luego se divide para el gramaje del camarón obtenido, y se establece el número
de camarones que van en cada libra.
Tabla 52 Unidades de medida
Unidades de Medida
Peso en Gramos Camarones en Libras
Camarón de 8 gramos En una libra habrá entre 51 a 60 camarones.
Camarón de 10 gramos En una libra habrá entre 41 a 50 camarones.
Camarón de 12 gramos En una libra habrá entre 36 a 40 camarones.
Camarón de 14 gramos En una libra habrá entre 31 a 35 camarones.
3.2.2. Factores condicionantes del tamaño del proyecto
Tamaño del mercado.- se define de acuerdo con la demanda del camarón, si éste
crece la producción también.
Disponibilidad de materia prima.- se obtiene tres proveedores que abastecerán la
materia prima (larvas) para la producción necesaria del proyecto.
Tamaño y financiamiento. - se cuenta con capital propio y un préstamo con el
Banco Pichincha, con el cual se cubrirán los costos y gastos del proyecto.
Tecnología.- actualmente están realizando estudios para fortalecer las larvas de
camarón y se puedan adaptar a cualquier ambiente, también en un futuro se
considerará realizar las piscinas como invernaderos para evitar la mortalidad del
camarón.
3.2.3. Capacidad Instalada
La capacidad instalada del presente proyecto es el volumen máximo de producción en
las piscinas, en donde se realiza el proceso productivo del camarón en un periodo
trimestral.
59
Este proyecto consta de 4 piscinas, en las cuales se siembra 100.000 larvas por hectárea.
Tabla 53 Capacidad Instalada, Piscina # 1 de 12 hectáreas
Capacidad Instalada
Piscina N° 1
Dimensión 12 hectáreas
Productos: Larvas Unidad de medida Unidad
Productos Trimestral
1 Trimestral
2 Trimestral
3 Trimestral
4 Total Anual
Larvas 1.200.000 1.200.000 1.200.000 1.200.000 4.800.000
Tabla 54 Capacidad Instalada, Piscina # 2 de 7 hectáreas
Capacidad Instalada
Piscina N° 2
Dimensión 7 hectáreas
Productos: Larvas Unidad de medida Unidad
Productos Trimestral
1 Trimestral
2 Trimestral
3 Trimestral
4 Total Anual
Larvas 700.000 700.000 700.000 700.000 2.800.000
Tabla 55 Capacidad Instalada, Piscina # 3 de 7 hectáreas
Capacidad Instalada
Piscina N° 3
Dimensión 7 hectáreas
Productos: Larvas Unidad de medida Unidad
Productos Trimestral
1 Trimestral
2 Trimestral
3 Trimestral
4 Total Anual
Larvas 700.000 700.000 700.000 700.000 2.800.000
Tabla 56 Capacidad Instalada, Piscina # 4 de 6 hectáreas
Capacidad Instalada
Piscina N° 4
Dimensión 6 hectáreas
Productos: Larvas Unidad de medida Unidad
Productos Trimestral
1 Trimestral
2 Trimestral
3 Trimestral
4 Total Anual
Larvas 600.000 600.000 600.000 600.000 2.400.000
3.2.4. Capacidad Utilizada
Es la capacidad que se utiliza para la crianza del camarón en un determinado tiempo, en
el proyecto se cosecha por corrida trimestralmente, es decir en el año se cosechará 4
12.800.000TOTAL……………
60
veces, considerando datos de corridas anteriores se obtiene el camarón de 8 y 10
gramos con una sobrevivencia del 39%, el de 12 gramos con una sobrevivencia del 41%
y el de 14 gramos con 36% de sobrevivencia, datos que se tomará en cuenta para el
primer año a ser utilizado con la capacidad instalada. Total Cosechado / Capacidad
Instalada = sobrevivencia
Tabla 57 Capacidad Utilizada, Piscina # 1 de 12 hectáreas
Capacidad Utilizada
Piscina N° 1
Dimensión 12 hectáreas
Productos: Camarón Unidad de medida Unidades
Productos
Trimestral
1
Trimestral
2
Trimestral
3
Trimestral
4
Total Anual Capacidad
Instalada
Sobrevivencia
Camarón 8
gramos 0
39%
Camarón
10 gramos 407.510 358.206 765.716
2.400.000 Camarón
12 gramos 597.351 597.351
1.200.000
Camarón
14 gramos 532.931 532.931
1.200.000
Total 532.931 597.351 407.510 358.206 1.895.998 4.800.000
Tabla 58 Capacidad Utilizada, Piscina # 2 de 7 hectáreas
Capacidad Utilizada
Piscina
N° 2 Dimensió
n 7 hectáreas Productos
: Camarón Unidad de medida Unidades
Productos
Trimestral
1
Trimestral
2
Trimestral
3
Trimestral
4 Total Anual Capacidad
Instalada
Sobrevivenci
a
Camarón
8 gramos -
39%
Camarón
10 gramos -
Camarón
12 gramos
331.761
298.013
629.774 1.400.000 Camarón
14 gramos
284.366
183.805
468.171 1.400.000
Total
284.366
331.761
183.805
298.013
1.097.945 2.800.000
61
Tabla 59 Capacidad Utilizada, Piscina # 3 de 7 hectáreas
Capacidad Utilizada
Piscina N° 3
Dimensión 7 hectáreas
Productos: Camarón Unidad de medida Unidades
Productos
Trimestral
1
Trimestral
2
Trimestral
3
Trimestral
4
Total
Anual Capacidad
Instalada Sobrevivencia
Camarón 8
gramos
322.737
322.737 700.000
41%
Camarón 10
gramos
297.052
308.221
605.273 1.400.000
Camarón 12
gramos
214.780
214.780 700.000
Camarón 14
gramos -
Total 297.052 214.780 308.221 322.737
1.142.790 2.800.000
Tabla 60 Capacidad Utilizada, Piscina # 4 de 6 hectáreas
Capacidad Utilizada
Piscina N° 4
Dimensión 6 hectáreas
Productos: Camarón Unidad de medida Unidad
Productos
Trimestral
1
Trimestral
2
Trimestral
3
Trimestral
4
Total
Anual Capacidad
Instalada
Sobrevivenci
a
Camarón 8
gramos 226.262
226.262 600.000
36%
Camarón 10
gramos 276.985 181.010
457.995 1.200.000
Camarón 12
gramos 172.785
172.785 600.000
Camarón 14
gramos
-
Total 276.985 172.785 181.010 226.262
857.042 2.400.000
Tabla 61 Resumen de la Capacidad Utilizada.
RESUMEN
CAPACIDAD UTILIZADA
Piscina N° 1,2,3,4
Productos: Camarón Unidad de medida Unidades
Productos Trimestral
1 Trimestral
2 Trimestral
3 Trimestral
4 Total Anual
Camarón 8 g. - - - 549.000 549.000
Camarón 10 g. 574.038 - 896.741 358.206 1.828.984
Camarón 12 g. - 1.316.676 - 298.013 1.614.689
Camarón 14 g. 817.297 - 183.805 - 1.001.102
Total 1.391.335 1.316.676 1.080.546 1.205.219 4.993.775
62
3.2.5. Programa de Producción
Es la capacidad real que se ha obtenido en el proceso de siembra y cosecha de camarón
durante el 2016 (dato que se obtiene del resumen de la capacidad utilizada),
considerando la proyección con la misma fórmula de la demanda y oferta.
Fórmula para obtener en libras las unidades de camarón de acuerdo al gramaje.
Unidades Producidas / 454 * por cada gramaje = libras de camarón.
Tabla 62 Programa de Producción de camarón de 8 gramos
Programa de Producción de Camarones en libras (8 gramos)
Años Producción
base 2016 Año
Proyectado
Factor de
Incremento
(1,1334)^n Unidades Libras
2017 549.000 1 1,133 622.236 10965
2018 549.000 2 1,285 705.242 12427
2019 549.000 3 1,456 799.322 14085
2020 549.000 4 1,650 905.951 15964
2021 549.000 5 1,870 1.026.805 18093
Tabla 63 Programa de Producción de camarón de 10 gramos
Programa de Producción de Camarones en libras (10 gramos)
Años Producción
base 2016 Año
Proyectado
Factor de
Incremento
(1,1334)^n Unidades Libras
2017 1.828.984 1 1,133 2.072.971 45660
2018 1.828.984 2 1,285 2.349.505 51751
2019 1.828.984 3 1,456 2.662.929 58655
2020 1.828.984 4 1,650 3.018.164 66479
2021 1.828.984 5 1,870 3.420.787 75348
Tabla 64 Programa de Producción de camarón de 12 gramos
Programa de Producción de Camarones en libras (12 gramos)
Años Producción
base 2016 Año
Proyectado
Factor de
Incremento
(1,1334)^n Unidades Libras
2017 1.614.689 1 1,133 1.830.088 48372
2018 1.614.689 2 1,285 2.074.222 54825
2019 1.614.689 3 1,456 2.350.923 62139
2020 1.614.689 4 1,650 2.664.537 70428
2021 1.614.689 5 1,870 3.019.986 79823
63
Tabla 65 Programa de Producción de camarón de 14 gramos
Programa de Producción de Camarones en libras (14 gramos)
Años Producción
base 2016 Año
Proyectado
Factor de
Incremento
(1,1334)^n Unidades Libras
2017 1.001.102 1 1,133 1.134.649 34989
2018 1.001.102 2 1,285 1.286.012 39657
2019 1.001.102 3 1,456 1.457.566 44947
2020 1.001.102 4 1,650 1.652.005 50943
2021 1.001.102 5 1,870 1.872.382 57739
3.3. Localización del Proyecto
El proyecto está localizado en un lugar estratégico cerca al Río Muisne de donde se
obtiene acceso directo para la extracción de agua por medio de bombeo en horas de
marea alta, para luego desbordar hacia el canal de distribución y posteriormente a las
piscinas.
3.3.1. Factores condicionantes de la localización del proyecto
Son factores que influyen en la decisión de la localización del proyecto, analizando
aspectos positivos o negativos para la puesta en marcha del mismo.
Localización de la materia prima
La materia prima (larvas), se obtiene de los laboratorios que están ubicados en Santa
Elena por ser considerados los mejores y que cumplen con todas las normas establecidas
por el MAGAP a través del INP.
Existencia de vías de comunicación y medios de transporte
Consta de vías de comunicación principales y segundarias para el acceso al proyecto y a
las piscinas.
Vía Principal: El proyecto está localizado en la carretera Principal de Muisne a 1
Km de la ciudad y junto a la parada de Buses Interprovinciales, la carretera es
asfaltada y está en buen estado, es de fácil acceso al proyecto.
64
Vía Secundaria: cuenta con un camino de piedra, a 1 Km llega a la Planta de
Producción y continúa hacia las piscinas, conectándose entre sí y a la salida.
Existen varias cooperativas de transporte local e Interprovincial que pasan por la Vía
Principal a Muisne,
3.4. Macro Localización
Existe una diversidad de proyectos que tienen características particulares y a veces
únicas pero que tienen una sola finalidad el producir un bien o prestar un servicio.
Seleccionar el lugar donde se asentará el proyecto, es una actividad que demanda un
alto nivel de profesionalismo ya que esta decisión marca el éxito o fracaso, entre los
factores que se debe tomar en cuenta se encuentran por ejemplo: políticas
gubernamentales, dotación de servicios básicos, telecomunicaciones, servicios de
transporte, entre otras. (Baca, 2010, pág. 107)
Tabla 66 Macro localización del proyecto
Factores: Descripción:
País Ecuador
Provincia: Esmeraldas
Cantón: Muisne
Parroquia: Muisne
Sector: Muisne
Terminal de la Coop. Trans-Esmeraldas
Terminal de la Coop. Occidental
Banco del Barrio
Instituciones Educativas Escuela del
Milenium
Almacenes de ropa
Tiendas Barriales
Agua Potable
Alcantarillado
Cabinas telefónicas
Energía Eléctrica
Transporte
MACROLOCALIZACIÓN DEL PROYECTO
Actividades Comerciales
de la zona:
Servicios Básicos
65
Figura 26 Macro localización
66
3.5. Micro Localización
“Permite decidir con precisión y exactitud el lugar donde se llevará a cabo el diseño y
construcción de las instalaciones para que funcione el proyecto en su ejecución”. (Lara,
2014, pág. 112)
Tabla 67 Micro localización del proyecto
3.6. Ingeniería del proyecto
Es la representación detallada de forma cualitativa y cuantitativa del proceso de
siembra, alimentación y cosecha del camarón, la distribución de la planta de producción
que es necesaria para la clasificación, descabezado, empacado y distribución del
camarón, y así también la distribución de las áreas administrativas.
3.6.1. Descripción del proceso de producción
El proceso productivo consiste en identificar las actividades necesarias para llevar a
cabo la fabricación de un determinado producto, las cuales sirven de base para elaborar
los procedimientos y el diseño de los flujogramas donde se detalla de forma lógica y
secuencial las actividades con sus respectivos responsables. (Lara, 2014, pág. 126)
CalificaciónPonderación
TotalCalificación
Ponderación
TotalCalificación
Ponderación
Total
Transporte 0,18 9 1,62 5 0,90 3 0,54
Vías de comunicación 0,23 7 1,61 4 0,92 2 0,46
Mano de obra disponible 0,22 9 1,98 5 1,10 5 1,10
Nivel de seguridad (baja
delincuencia)0,15 6 0,90 5 0,75 4 0,60
Clima 0,22 8 1,76 8 1,76 8 1,76
TOTALES 1,00 7,87 5,43 4,46
MICROLOCALIZACIÓN DEL PROYECTO
FACTORES PESOMUISNE
SAN JOSE DE
CHAMANGASAN GREGORIO
PARROQUIAS
67
Tabla 68 Procedimiento para producir camarón
Responsable Actividad Descripción
Preparación del TerrenoSe deja la piscina vacía y se coloca cal para desinfectar
durante 3 días
Llenado de piscinaEn 2 días se llena la piscina de 10 hectáreas, con la ayuda del
bombeo
Biólogo Preparación de la larvaToma muestras del agua de la piscina que se va a sembrar
para medir la salinidad y adapta a la larva.
Supervisor Mide el aguaVerifica que cumpla con los requerimientos técnicos para el
sembrado.
Sembrado
Se siembra 100 mil larvas por hectárea es decir 1 millón de
larvas. Las larvas llegan en funda, una vez que están ya
preparadas por el biólogo a la temperatura y a la salinidad de
la piscina se procede a sembrar.
AlimentaciónDotar de alimento balanceado de acuerdo a las
características de la larva
BiólogoSeguimiento al desarrollo de
la larvaObtiene muestras para medir el crecimiento del camarón.
Cosecha
De 3 a 4 meses se realizar la cosecha con la ayuda de los
jornaleros, en la compuerta se va sacando tabla por tabla y
con unas bolsas se recoge el camarón los cuales se pone en
los tanques con hielo.
Descabezado
Se lleva el camarón a la planta de producción, en donde se
procede a descabezar, clasificar y empacar para su
distribución.
Supervisor Despacho Se distribuye a los restaurantes.
Personal de limpieza
PROCEDIMIENTO PARA PRODUCIR CAMARÓN
Piscinero
Jornaleros
68
Figura 27 Procedimiento para producir camarones
69
3.6.2. Maquinaria.
“La elaboración de un artículo de forma manual o artesanal conlleva un alto esfuerzo
humano y a su vez extensos periodos de tiempo, de ahí surge la necesidad de contar con
maquinarias que permitan la optimización de los recursos”. (Baca, 2010, pág. 116)
Tabla 69 Maquinaria.
NOMBRE DEL
EQUIPOIMAGEN DEL EQUIPO CANTIDAD
VALOR
UNITARIO
VALOR
TOTALUTILIDAD DEL EQUIPO
PALETAS
ELÉCTRICAS1 $ 6.000,00 $ 6.000,00
Sirve para la aeración de
las piscinas, es decir
provee oxigeno en
determinados momentos
para evitar el estrés o
muerte de los animales.
ESTACIÓN DE
BOMBA1 $ 25.000,00 $ 25.000,00
Sirve para que el agua del
rio Muisne ingrese al canal
del reservorio se llene y
después pase a la piscina.
BOTES 1 $ 10.000,00 $ 10.000,00 Sirve para la extracción de
los camarones.
MOTORES PARA
BOTES1 $ 3.800,00 $ 3.800,00
Permite trabajar
eficientemente con el
menor esfuerzo a la
velocidad óptima, y reducir
el tiempo en movilización.
VEHÍCULO CON
SISTEMA DE
CONGELACIÓN
1 $ 60.000,00 $ 60.000,00
Transporte del camarón
desde la zona de
descabezado y embarque a
los restaurantes.
TANQUES 10 $ 60,00 $ 600,00
Tanques de capacidad de
1.500 libras para el
traslado del camarón de las
piscinas al Vehículo.
BOLSOS DE
PIOLA10 $ 10,00 $ 100,00
Esta bolsa sirve para la
extracción del camarón
hacia los tanques.
MONTACARGA 1 $ 6.000,00 $ 6.000,00
El montacargas sirve para
el traslado de los tanques
con camarón a la Zona de
Descabezado y a los
Cuartos Fríos.
GENERADOR
ELÉCTRICO1 $ 1.600,00 $ 1.600,00
El generador sirve para dar
energía a los Cuartos
Fríos.
REQUERIMIENTO MAQUINARIA Y EQUIPO
70
3.6.3. Recurso Humano
Los conocimientos adquiridos por una persona dentro de su formación profesional es lo
que se denomina educación, y por otra parte las habilidades y destrezas que obtienen las
personas al momento de trabajar toma el nombre de experiencia. Estos dos factores la
educación y la experiencia constituyen los pilares fundamentales del talento humano.
(Lara, 2014, pág. 126)
Tabla 70 Mano de Obra
CARGO FUNCIÓN PRINCIPAL PERFIL
Título Universitario de Biólogo Marino
Experiencia de 5 años en planificación y
coordinación de sobrevivencia de camarón.
Cargos Similares al que está desempeñando.
Experiencia en microbiología y análisis de
laboratorio.
SUPERVISOR
Es responsable de coordinar el mantenimiento y limpieza
periódica del campamento, áreas de bombas, bodega de
balanceado e insumos, coordina los pedidos de
balanceado e insumos, pedidos de diésel para el
funcionamiento de las bombas.
Título Universitario de Administrador de
Empresas o similar.
REQUERIMIENTO DE MANO DE OBRA
BIÓLOGO
Los Biólogos Marinos estudian las Plantas, animales y
microorganismos que viven en el mar, su función principal
es tomar y analizar muestras del camarón
Tener fuerza y resistencia física, entender
las instrucciones recibidas y llevarlas a cabo
de forma fiable y eficiente.
PERSONAL DE
LIMPIEZA
Su trabajo consiste en la extracción de maleza que se
encuentra en los bordes de las piscinas de camarón y
traslado de materiales
71
3.6.4. Distribución Física de la Planta de Producción
Consiste en diseñar un plano donde se identifica las áreas de Administración, Ventas y
Producción. En este plano se debe señalar la cantidad de metros cuadrados para cada
una de las áreas, así como vestuarios para empleados, baños, salidas de emergencias,
parqueaderos, zona de descarga, entre otros. (Lara, 2014, pág. 136)
Conocimiento sobre seguridad.
Mínimo 1 año de experiencia en similares
trabajos.
GUARDIASSon responsables de la seguridad de la camaronera,
evitan las invasiones y custodian de las cosechas.
Tener fuerza y resistencia física, entender
las instrucciones recibidas y llevarlas a cabo
de forma fiable y eficiente.
PERSONAL
OCASIONAL o
COSECHADORES
Personal de planta y ocasiona que habita por el sector
para realizar trabajos de cosecha de camarón
Tener fuerza y resistencia física, entender
las instrucciones recibidas y llevarlas a cabo
de forma fiable y eficiente.
PISCINEROPersona de planta, que se encarga en sembrar y
alimentar el camarón
72
Figura 28 Planta de Producción
73
Figura 29 Cuarto frío
CUARTOS FRÍOS: El área total es de 169,16 m2, tiene muros interiores con
recubrimiento térmico para conservar el camarón fresco, su piso es de cerámica, posee
dos ventiladores grandes de 1 m cada uno, posee estantes metálicos alrededor de toda el
área.
Figura 30 Bodega de Insumos
BODEGA DE INSUMOS: El área total es de 18,63 m2, el piso es de cerámica, sus
paredes pintadas, y la iluminación es amplia, posee 12 lámparas de 30 cm cada una.
Figura 31 Oficina de Biólogo
74
OFICINA DEL BIÓLOGO: El área es de 8,71 m2, el piso es de cerámica, posee 6
lámparas de 30 cm cada una, posee un escritorio con su silla, 2 sillas extras para visitas
y 4 estantes, un computador de escritorio con su impresora.
Figura 32 Laboratorio
LABORATORIO: El área total es de 19,78 m2 incluido un baño completo, el piso es
de cerámica, tiene una iluminación adecuada, cuenta con una mesa grande con dos sillas
altas, 2 microscopios, balanza granataria, tubos de ensayo entre otros, 4 estantes de 50
cm cada uno.
Figura 33 Vestidores de Empleados
VESTIDORES PARA EMPLEADOS: El área es de 16,59 m2, el piso es de cerámica,
tiene 2 armarios de plástico de 3 m de ancho y 1 de alto, 6 sillas plásticas, y baño
completo con ducha.
75
Figura 34 Oficina del Supervisor
OFICINA DEL SUPERVISOR: El área es de 22.10 m2, el piso es de cerámica,
paredes pintadas, tiene dos escritorios con dos computadoras y una impresora, cuenta
con cuatro sillas y un archivador.
Figura 35 Insumos Balanceados
INSUMOS BALANCEADOS: El piso es de cemento liso, posee dos lamparas de 60
cm2 cada una.
Figura 36 Sala de Reuniones
SALA DE REUNIONES: El área es de11,75 m2, una mesa rectangular de 6 metros
con 8 sillas, el piso es de cerámica, paredes pintadas, tiene un proyector infocus con su
respectiva pantalla de 2 ½ metros de ancho y 4 de largo.
INSUMOS
BALANCEADOS
OFICINA DEL
SUPERVISOR
76
Figura 37 Sala de Espera
SALA DE ESPERA: El área es de 7,06 m2 con baño social, el piso es de cerámica,
paredes pintadas, tiene dos sillones grandes y 2 pequeños y una mesa central.
Figura 38 Oficina de Gerencia y Presidencia
OFICINA DE GERENCIA Y PRESIDENCIA: El área es de 20,79 m2, el piso es de
cerámica, paredes pintadas, tiene un escritorio con un computador e impresora, cuenta
una silla de presidencia y dos sillas para visitantes y un archivador.
Figura 39 Dpto. de Ventas y recepción
OFICINA GERENCIA Y
PRESIDENCIA
77
OFICINA DE VENTAS Y RECEPCIÓN: El área es de 47,87 m2 en total y un baño
social, el piso es de cerámica, paredes pintadas, tienen dos counters para cada vendedor,
cuenta con cuatro sillas una salita de estar con una mesan central y 2 muebles para 3
personas cada una.
Figura 40 Área de Producción
AREA DE PRODUCCIÓN: El área total es de 272,00 m2, el piso es de cemento liso,
estructura mixta, cuenta con paredes metálicas en la parte que colinda con el terreno
vecino y la parte que colinda con las oficinas es de pared de bloque, tienen tres mesas
metálicas de 10 metros cada una para el descabezado del camarón, el empaque y
embarque del mismo, consta de dos rampas una para el montacarga y el otro el peatonal
para el personal, su iluminación es de lámparas grandes industriales.
Figura 41 Área de Circulación
AREA DE CIRCULACIÓN: El área total es de 134,04 m2, el piso es de cemento liso,
con puertas de acceso a los cuartos fríos, con puerta lanford para el ingreso del camión
de carga, y el acceso para movilización del montacarga y personal.
78
4. ESTUDIO ADMINISTRATIVO LEGAL
Por medio de este estudio se puede detallar los diferentes elementos administrativos
como la Planificación Estratégica en la cual se direcciona las acciones que se lleva a
cabo para lograr los objetivos de la empresa, así también se determina las herramientas
como el organigrama estructural al igual que los manuales de funciones. (Lara, 2014,
pág. 142)
4.1. Objetivos
“Los objetivos se definen como los resultados específicos que una organización busca
alcanzar siguiendo su misión básica”. (Fred, 2013, pág. 11)
4.1.1. Objetivos Generales
Establecer los procedimientos administrativos, legales y funcionales para la creación de
la empresa.
4.1.2. Objetivos Específicos
Definición de la constitución de la empresa
Elaborar el Organigrama Estructural
Establecer un manual de funciones
Determinar las directrices estratégicas de la empresa en la que incluye, la
misión, visión, principios, objetivos.
4.2. Constitución legal del proyecto
CAMARONERA REY DEL MAR, es una mediana empresa, con personalidad jurídica
adquirida que se constituirá como una Compañía de Responsabilidad Limitada,
(Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros, 2016)
Tabla 71 Conformación de Socios
CONFORMACIÓN DE SOCIOS
NOMBRE ESTADO CIVIL
Sra. Jacqueline Proaño Soltera
Sra. Verónica Vásquez Divorciada
79
Figura 42 Logotipo de la Compañía
4.3. Trámites de Constitución del Proyecto
Para establecer la constitución del negocio se debe seguir los siguientes requisitos:
Ingresar a la página www.superintendencia.gob.ec
Crear un usuario y contraseña
Solicitar el formulario para la constitución del negocio y adjuntar los
documentos habilitantes.
Pago en el banco
Notarizar la información y solicitar la asignación fecha y hora para las firmas
de la escritura y el nombramiento.
La información se enlaza al Registro Mercantil donde se valida y se inscribe
la escritura y nombramiento.
Dicha información también se enlaza al SRI en donde otorgan el RUC para
el negocio. (Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros, 2016)
4.4. Requisitos de funcionamiento
Para la obtención de una concesión se presentará en la Dirección General de
Acuacultura tres ejemplares en carpetas con la siguiente documentación:
a) Solicitud dirigida al Subsecretario de Acuacultura, y al Director Nacional de
los Espacios Acuáticos, de concesión de un área para ejercer la maricultura;
debidamente suscrita por el peticionario y patrocinada por un profesional del
derecho;
b) La solicitud deberá contener nombres y apellidos completos, nacionalidad,
dirección domiciliaria y judicial, número telefónico y correo electrónico del
solicitante o solicitantes;
c) Copia a colores debidamente notariada de la cédula del solicitante y del
certificado de votación para personas naturales y la de los socios y
representantes legales para las personas jurídicas;
d) Estudio técnico y económico del proyecto;
e) Pago por derechos de operación en granjas acuícolas;
f) Licencia Ambiental aprobada por la autoridad ambiental competente.
80
g) Certificado emitido por la DIRNEA, que no afecte el tráfico marítimo de
cabotaje nacional o internacional.
h) Certificado emitido por el COMANDO DE OPERACIONES NAVALES de
no afectar las operaciones militares, tramitado por la DIRNEA;
i) Planos con el levantamiento catastral georeferencial batimétrico
tridimensional, indicando su área referida (amarrada) a un punto central con
coordenadas de tercer orden geodésico y con la respectiva demarcación de la
zonas de aguas de mar, fondos marinos arenosos o rocosos solicitada,
debidamente aprobados y revisados por la Dirección Nacional de Espacios
Acuáticos, con la firma de los profesionales responsables y número de
registro profesional;
j) Registro único de contribuyentes actualizado;
k) Nómina de los empleados que se encuentran bajo relación de dependencia
del solicitante;
l) Copia certificada de los carnets de afiliación del IESS, de los empleados en
relación de dependencia del solicitante;
m) Certificado de estar al día en las aportaciones patronales en el IESS; l) Copia
del último pago del impuesto a la renta, debidamente certificado por el SRI;
n) Certificados de salud de los empleados en relación de dependencia del
solicitante. Además de los requisitos señalados, las personas jurídicas
presentarán;
o) Certificado de cumplimiento de obligaciones;
p) Nómina de accionistas; y,
q) Nombramiento del representante legal.
Recibida la documentación completa, el Director General de Acuacultura
efectuará el siguiente procedimiento:
a) Enviará un ejemplar a la Dirección Nacional de Espacios Acuáticos para
que realice el procedimiento de ley que le corresponde;
b) Dispondrá que la Dirección de Control Acuícola ejecute la inspección
necesaria del área solicitada;
c) Presentado el informe de inspección remitirá la documentación a la
Dirección de Asesoría Jurídica quien procederá a realizar el informe
legal;
d) Recibido el informe legal emitirá pronunciamiento sobre la procedencia
o no de lo solicitado, remitiéndolo a la Subsecretaria de Acuacultura; y,
e) Si el informe es favorable y recibiere la aprobación del Subsecretario se
elaborará el acuerdo de concesión que será suscrito por el Subsecretario
de Acuacultura y el Director Nacional de los Espacios Acuáticos como
delegados de los respectivos ministerios de Estado. (Subsecretaría de
Acuacultura, 2017)
4.5. Requisitos para la obtención de la Patente anual Municipal (Primera Vez)
Para obtener la Patente Anual Municipal por primera vez deberá dirigirse a la
Jefatura de Rentas del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del
Cantón Esmeraldas, presentando los siguientes documentos:
a) Obtener el formulario para la Patente en la Jefatura de Rentas y llenarlo a
máquina o con letra imprenta legible.
b) Copia de la constitución de la compañía, para el caso de las personas
Jurídicas.
81
c) Copia del Nombramiento del Representante Legal actualizado en caso de
serlo.
d) Matrícula de Comercio otorgado por autoridad competente (para
personas extranjeras) Copia del nombramiento del representante legal
residente permanente.
e) Copia a colores de la cédula de ciudadanía y certificado de votación
vigente.
f) Copia del permiso del Cuerpo de Bomberos actualizado, en caso de ser
necesario.
g) Contrato de arriendo en caso de no poseer local propio.
h) Certificación de calificación otorgado por la Junta Nacional del Artesano
(en caso de serlo).
i) Certificado de no adeudar al municipio.
j) Para el caso de las personas naturales o jurídicas que llevan contabilidad
deberán presentar el balance financiero y/o la declaración del impuesto a
la renta del año inmediato anterior.
k) Presentar certificación ambiental otorgada por la Unidad de Gestión
Ambiental del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del
Cantón Esmeraldas, si el caso amerita. Informe de Inspección otorgado
por la Unidad de Gestión Ambiental si el caso amerita. (Gobierno
Autonomo Descentralizado de Municipal del Cantón Esmeraldas, 2017)
4.5.1. Registro de Patentes
La Jefatura de Rentas de la Dirección Financiera del Gobierno Autónomo
Descentralizado Municipal del Cantón Esmeraldas, llevará el catastro de patente, el
mismo que contendrá los siguientes datos básicos proporcionados por el sujeto
pasivo de acuerdo con la declaración del capital o su contabilidad:
a) Número del RUC del contribuyente.
b) Nombre o razón social del contribuyente.
c) Nombre del Titular y/o representante del negocio o empresa.
d) Copia de la cédula de ciudadanía y certificado de votación vigente a colores.
e) Dirección domiciliaria del propietario o representante del negocio o empresa.
calle / numero / barrio.
f) Actividad comercial del negocio.
g) Fecha de inicio de operaciones.
h) Monto del capital con que se opera (según declaración o el determinado por la
autoridad tributaria municipal. Cuando en un mismo establecimiento varios
sujetos pasivos ejerzan conjunta o individualmente más de una actividad, cada
una de ellas deberá declarar y pagar el impuesto de patente municipal. (Gobierno
Autonomo Descentralizado de Municipal del Cantón Esmeraldas, 2017)
4.6. Estructura Organizacional
El especialista administrativo utiliza varios instrumentos para estudiar la
organización, contándose entre ellos los organigramas como medio de reflejar la
estructura de una organización. Los organigramas son utilizados como
herramienta auxiliar de trabajo del ejecutivo, puesto que en ellos se demuestra
mediante líneas la autoridad, la relación funcional y la coordinación y mediante
82
figuras geométricas las unidades administrativas que integran la organización.
(Vasquez, 2012, pág. 231)
4.6.1. Organigrama Estructural
“Representa el esquema básico de una organización, lo cual permite conocer de una
manera objetiva sus partes integrantes, es decir, sus unidades administrativas y la
relación de dependencia que existe entre ellas”. (Vasquez, 2012, pág. 262)
En este organigrama se destaca los siguientes niveles jerárquicos:
Nivel Legislativo:
“El nivel legislativo, lo constituye la junta de accionistas, en un Municipio la
Cámara integrada por los Concejales, en una Cooperativa la Asamblea General
de Socios, en un Facultad Universitaria, la Junta de Facultad, en un Empresa
Publica el Directorio”. (Vasquez, 2012, pág. 204)
Nivel Directivo: “Este nivel toma decisiones sobre políticas generales y sobre las actividades
básicas, ejerciendo la autoridad para garantizar su fiel cumplimiento”. (Vasquez,
2012, pág. 204)
Nivel Asesor:
“El nivel asesor aconseja, informa, prepara proyectos en materia jurídica,
económica, financiera, técnica, contable, industrial y más áreas que tengan que
ver con la entidad o empresa a la cual están asesorando”. (Vasquez, 2012, pág.
205)
Nivel Auxiliar: “El nivel auxiliar ayuda a los otros niveles administrativos en la presentación de
servicios con oportunidad y eficiencia. Es un nivel de apoyo a las labores
ejecutivas, asesoras y operacionales. Generalmente se le conoce como nivel
administrativo complementario”. (Vasquez, 2012, pág. 205/206)
Nivel Operativo: “El nivel operativo es el responsable directo de ejecutar las actividades básicas
de la entidad o empresa. Es el ejecutor material de las ordenes emanadas por los
órganos Legislativo y Directivo”. (Vasquez, 2012, pág. 206)
83
Figura 43 Organigrama Estructural
JUNTA GENERAL DE
SOCIOS
PRESIDENTE
GERENCIA GENERAL
DEPARTAMENTO DE
VENTASDEPARTAMENTO
FINANCIERO
DEPARTAMENTO DE
PRODUCCIÓN
CONTABILIDAD VENTAS LOCALES MANTENIMIENTO
SEMBRADO Y
ALIMENTACIÓN
COMISARIO
COBRANZAS VENTAS REGIONALES
CAMARONERA REY DEL
MAR CÍA. LTDA.
ASISTENCIA DE GERENCIA
DEPARTAMENTO
ADMINISTRATIVO
DEPARTAMENTO DE
LOGÍSTICA
TALENTO HUMANO ADQUISICIONES
TRANSPORTE
COSECHA
84
4.7. Matriz de Funciones
“La matriz de Funciones identifica con claridad la estructura organizacional y las
funciones asignadas a cada unidad administrativa. A la matriz de funciones se le conoce
tradicionalmente como el reglamento orgánico funcional”. (Vasquez, 2012, pág. 335)
4.7.1. Matriz de Funciones: Gerente General
Título Universitario
Desempeña roles: interpersonales, informativos y decisorios. Desarrollo de habilidades:
técnicas, humanísticas. Se Familiariza: con personas, otros con las organizaciones.
III. OBJETIVO DEL PUESTO
Planear, proponer, aprobar, dirigir, coordinar y controlar las actividades financieras,
administrativas, de ventas, operativas de la Empresa, así como resolver los asuntos que
requieran su intervención de acuerdo con las facultades delegadas por la empresa.
MANUAL DE FUNCIONES CAMARONERA REY DEL MAR CIA.
LTDA.
I. INFORMACION BASICA
II. NATURALEZA DEL PUESTO
1. NOMBRE DEL PUESTO Gerente Administrativo
2. AREA O DEPARTAMENTO
3. JEFE INMEDIATO SUPERIOR
4. SUPERVISA A
GERENCIA
Jefes Financiero, Administrativo, Ventas, Logistica y
Producción
3. HABILIDAD LABORAL Conocimiento de Gestión empresarial
IV. FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES
Planear, organizar, gestionar, ejecutar y supervisar las actividades técnicas, administrativas,
operativas, económicas y financieras.
- Mantener el correcto funcionamiento de la empresa en general.
- Representar jurídica y legalmente a la empresa ante terceros.
- Dirigir y controlar las funciones administrativas de la empresa.
- Supervisar el correcto y oportuno cumplimiento de las funciones del personal
analizando la eficiencia del desempeño del trabajo.
- Autorizar las compras y las ventas.
- Atender y promover nuevos clientes y rutas de ventas.
- Realizar estrategias para el cumplimiento de las metas
V. REQUISITOS PARA EL PUESTO
1. NIVEL EDUCATIVO
2. EXPERIENCIA LABORAL Experiencia tres años
4. FORMACION
Título profesional universitario en economía,
ingeniería, o carreras afines; y/o grado de
maestría en las especialidades mencionadas o afines; o haber
tenido experiencia equivalente.
85
4.7.2. Matriz de Funciones: Contador General
Título Universitario
I. INFORMACION BASICA
3. JEFE INMEDIATO SUPERIOR GERENTE GENERAL
Analizar la información contenida en los documentos contables generados del proceso de
contabilidad, verificando su exactitud, a fin de garantizar estados financieros confiables y
oportunos de la empresa.
MANUAL DE FUNCIONES CAMARONERA REY DEL MAR CIA.
LTDA.
1. NOMBRE DEL PUESTO CONTADOR GENERAL
2. AREA O DEPARTAMENTO FINANCIERA
4. SUPERVISA A
Auxiliar de Contabilidad
II. NATURALEZA DEL PUESTOContar con principios y prácticas de contabilidad, conocimientos en aplicación y desarrollo de
sistemas contables, leyes, reglamentos y decretos con el área de contabilidad, clasificación y
análisis de la información contable, sistemas operativos hoja de cálculo, etc.
III. OBJETIVO DEL PUESTO
3. HABILIDAD LABORAL
Aplicar métodos y procedimientos contables.
Preparar informes técnicos.
Analizar la información contable.
Tratar en forma cortés al público en general.
Realizar cálculos numéricos con precisión y rapidez
4. FORMACION
Contabilidad computarizada.
IV. FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES
Recibe y clas i fica todos los documentos , debidamente enumerados que le sean as ignados comprobante
de ingreso, cheques nulos , cheques pagados , cuentas por cobrar y otros .
- Examina y anal iza la información que contienen los documentos que le sean as ignados .
- Codi fica las cuentas de acuerdo a la información y a los l ineamientos establecidos .
- Prepara los estados financieros y ba lances de ganancias y pérdidas .
- Contabi l i za las nóminas de pagos del personal de la Insti tución.
- Revisa y conforma cheques , órdenes de compra, sol ici tudes de pago, entre otros .
- Elabora comprobantes de los movimientos contables .
- Veri fica la exacti tud de los regis tros contables en el comprobante de diario procesado con el programa
de contabi l idad.
- Emite cheques correspondientes a pagos de proveedores y servicios de personal , etc.
- Lleva el control bancario de los ingresos de la empresa que entran por ca ja .
- Cumple con las normas y procedimientos , establecidos por la empresa
V. REQUISITOS PARA EL PUESTO
1. NIVEL EDUCATIVO
2. EXPERIENCIA LABORAL Experiencia dos años
86
4.7.3. Matriz de Funciones: Auxiliar Contable
4. FORMACION Contabilidad computarizada.
Bachiller
V. REQUISITOS PARA EL PUESTO
1. NIVEL EDUCATIVO
2. EXPERIENCIA LABORAL Experiencia dos años
3. HABILIDAD LABORALEfectuar cálculos con precisión y rapidez.
Capacidad de Seguir instrucciones orales y escritas, Comunicarse en forma efectiva tanto
de manera oral como escrita.
III. OBJETIVO DEL PUESTO
Efectuar asientos de las diferentes cuentas, revisando, clasificando y registrando
documentos, a fin de mantener actualizados los movimientos contables de la empresa
IV. FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES
Recibe, examina, clas i fica , codi fica y efectúa el regis tro contable de documentos .
- Revisa y compara l i s ta de pagos , comprobantes , cheques y otros regis tros con las
cuentas respectivas .
- Elabora y veri fica relaciones de gastos e ingresos .
- Revisa y rea l i za veri ficación retención de impuestos , para las declaraciones tributarias exigidas porla
ley.
- Recibe los ingresos , cheques nulos y órdenes de pago.
- Tota l i za las cuentas de ingreso y egresos y emite un informe de los resultados .
- Participa en la elaboración de inventarios .
- Cumple con las normas y procedimientos , establecidos por la empresa.
- Elabora informes periódicos de las actividades rea l i zadas .
- Real iza el cuadre de ca ja con los vendedores
3. JEFE INMEDIATO SUPERIOR CONTADOR GENERAL
4. SUPERVISA A
II. NATURALEZA DEL PUESTO
MANUAL DE FUNCIONES CAMARONERA REY DEL MAR CIA.
LTDA.
I. INFORMACION BASICA
1. NOMBRE DEL PUESTO AUXILIAR DE CONTABILIDAD
2. AREA O DEPARTAMENTO FINANCIERA
87
4.7.4. Matriz de Funciones: Jefe de Ventas
3. HABILIDAD LABORALComunicación con los clientes de la empresa.
4. FORMACION Coordinación con producción y cliente.
V. REQUISITOS PARA EL PUESTO
1. NIVEL EDUCATIVO Bachiller
2. EXPERIENCIA LABORAL Experiencia un año en funciones similares
Capacidad de comunicación con clientes actuales y potenciales y conocimiento de la
entrega de pedido fecha y cantidad del mismo.
III. OBJETIVO DEL PUESTO
Coordinar pedidos con el cliente y con producción, para su posterior entrega de acuerdo a
lo establecido por ambas partes, tomando en cuenta la capacidad de producción de la
empresa.
IV. FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES
Real izar estudios continuos de mercado.
- Monitorear métodos y canales adecuados de comercia l i zación de los servicios que
brinda el Centro de Producción.
- Proponer la celebración de convenios con insti tuciones asociativas o empresa públ ica y
privada para brindar servicio.
- Coordinar con el cl iente la cantidad y clase de producto a producir.
- Asegurarse que se cumplan las condiciones acordadas por ambas partes .
- Informar del acuerdo con el cl iente a gerencia .
- Manejar el control de cartera de cl ientes , que establezcan las normas que exigen.
- Otras funciones que le as igne el Jefe Inmediato.
3. JEFE INMEDIATO SUPERIOR JEFE DE VENTAS
4. SUPERVISA A
II. NATURALEZA DEL PUESTO
MANUAL DE FUNCIONES CAMARONERA REY DEL MAR CIA.
LTDA.
I. INFORMACION BASICA
1. NOMBRE DEL PUESTO VENDEDOR
2. AREA O DEPARTAMENTO VENTAS
88
4.7.5. Matriz de Funciones: Ventas
3. HABILIDAD LABORALComunicación con los clientes de la empresa.
4. FORMACION Coordinación con producción y cliente.
V. REQUISITOS PARA EL PUESTO
1. NIVEL EDUCATIVO Bachiller
2. EXPERIENCIA LABORAL Experiencia un año en funciones similares
Capacidad de comunicación con clientes actuales y potenciales y conocimiento de la
entrega de pedido fecha y cantidad del mismo.
III. OBJETIVO DEL PUESTO
Coordinar pedidos con el cliente y con producción, para su posterior entrega de acuerdo a
lo establecido por ambas partes, tomando en cuenta la capacidad de producción de la
empresa.
IV. FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES
Real izar estudios continuos de mercado.
- Monitorear métodos y canales adecuados de comercia l i zación de los servicios que
brinda el Centro de Producción.
- Proponer la celebración de convenios con insti tuciones asociativas o empresa públ ica y
privada para brindar servicio.
- Coordinar con el cl iente la cantidad y clase de producto a producir.
- Asegurarse que se cumplan las condiciones acordadas por ambas partes .
- Informar del acuerdo con el cl iente a gerencia .
- Manejar el control de cartera de cl ientes , que establezcan las normas que exigen.
- Otras funciones que le as igne el Jefe Inmediato.
3. JEFE INMEDIATO SUPERIOR JEFE DE VENTAS
4. SUPERVISA A
II. NATURALEZA DEL PUESTO
MANUAL DE FUNCIONES CAMARONERA REY DEL MAR CIA.
LTDA.
I. INFORMACION BASICA
1. NOMBRE DEL PUESTO VENDEDOR
2. AREA O DEPARTAMENTO VENTAS
89
4.7.6. Matriz de Funciones: Encargado de Compras
MANUAL DE FUNCIONES CAMARONERA REY DEL MAR CIA.
LTDA.
I. INFORMACION BASICA
4. SUPERVISA A
II. NATURALEZA DEL PUESTO
Capacidad de comunicación con proveedores y conocimiento de los materiales e insumos
que la empresa utiliza para su producción.
III. OBJETIVO DEL PUESTO
Conseguir con rapidez los materiales necesarios y solicitados por el personal de la empresa
para producción, tomando en cuenta la seriedad de los proveedores.
IV. FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES
2. AREA O DEPARTAMENTO COMERCIALIZACION
3. JEFE INMEDIATO SUPERIOR GERENTE GENERAL y PRODUCCION
1. NOMBRE DEL PUESTO ENCARGADO DE COMPRAS
Dirigi r, ejecutar, supervisar y controlar los procesos técnicos de abastecimiento del Área de Producción.
- Elaborar y l levar el regis tro de proveedores de materia les e insumos.
- Coordinar la formulación y apl icación de pol íticas de abastecimiento de insumos de la manera mas
rápida.
- Proporcionar los materia les , equipos , herramientas , insumos y transportes a l Área de Producción.
- Consol idar y va lorizar el cuadro de neces idad para la producción de los bienes y servicios que presta el
el Área de Producción.
- Otras funciones que le as igne el Jefe Inmediato.
V. REQUISITOS PARA EL PUESTO
4. FORMACION
2. EXPERIENCIA LABORAL Experiencia un año en funciones similares
3. HABILIDAD LABORALComunicación con los proveedores.
Técnica de adquisición de materiales e insumos
1. NIVEL EDUCATIVO Bachiller
90
4.8. Direccionamiento Estratégico
“Herramienta administrativa, a través de la cual se formula la misión, visión, principios,
valores, objetivos y políticas. Por lo tanto, el direccionamiento estratégico permite a una
empresa establecer un rumbo hacia el éxito empresarial”. (Francés, 2013, pág. 39)
4.8.1. Misión
La declaración de la misión es una “afirmación perdurable a cerca del propósito que
distingue a una empresa de otras similares. La declaración de la misión identifica el
alcance de las operaciones de una empresa en términos de producto y mercado”.
Responde a la pregunta básica que enfrentan todos los estrategas: ¿Cuál es nuestro
negocio? Una declaración clara de misión describe los valores y prioridades de la
organización. (Fred, 2013, pág. 10)
‘’Producir camarones de alta calidad para satisfacer las necesidades de los clientes y
con precios que estén al alcance de todas las familias ecuatorianas y conservando el
medio ambiente.’’
4.8.2. Visión
Es la declaración amplia y suficiente de donde quiere que su organización este dentro de
cinco o diez años. Es un conjunto de ideas generales que proveen el marco de referencia
de lo que una organización es y quiere ser en el futuro. La visión del futuro señala
rumbo, da dirección, es la cadena o el lazo que une en la organización el presente y el
futuro. (Vasquez, 2012, pág. 115/116)
‘’Ser líderes en el mercado nacional logrando un crecimiento continuo para
proyectarnos en el mercado internacional como proveedores del mejor camarón del
Ecuador, ofreciendo un producto con alto valor nutritivo y excelente sabor,
contribuyendo con la economía del país y dando fuentes de trabajo para todas las
familias del sector de Muisne y de todas las regiones ecuatorianas.’’
4.8.3. Principios y Valores Corporativo
“Son el conjunto de principios, creencias, reglas que regulan la gestión de la
organización, constituyen la filosofía empresarial y el soporte de la cultura
organizacional”. (Vasquez, 2012, pág. 116)
91
Principios
Sostenibilidad ambiental y social: Contribuir con el sostenimiento ecológico,
enmarcando en el equilibrio del cuidado ambiental y la empresa como tal, los
recursos naturales que se utilizarán serán tratados cumpliendo las normas
ambientales y de seguridad.
Responsabilidad Social: Integrar las actividades de la empresa y el entorno
social siendo participativo con la comunidad y así impulsar el desarrollo
sustentable.
Bienestar del Recurso Humano. – Facilitar una adecuada calidad de vida a los
empleados, vigilar su seguridad física, social y emocional, fortaleciendo con
capacitación y formación a su auto-realización.
Cultura de Calidad.- Afirmar los procesos mediante una mejora continua y así
lograr eficacia y eficiencia con productividad, buscando la excelencia en
beneficio del personal y de los clientes.
Valores
Honestidad. – Obrar con transparencia en los procesos de producción utilizando
insumos de buena calidad y cuidado del medio ambiente, para que el producto
final sea de mejor calidad.
Creatividad. – Buscar en forma permanente la mejora continua en los aspectos
sociales, ecológicos y económicos que permitan su adecuado desarrollo, de
modo que sea beneficioso para la empresa, colaboradores y sociedad.
Responsabilidad. – Asumir el compromiso de las acciones y decisiones en la
empresa y su entorno, lo que contribuirá a lograr de la mejor manera el
cumplimiento de los objetivos de la empresa.
Ética. – Desarrollar una conducta con la que se genere confianza, credibilidad y
seguridad de la empresa hacia los clientes, para ofrecer un producto de calidad.
4.8.4. Objetivos Institucionales
Incrementar el volumen de ventas a razón del 13.34% de forma anual
Optimizar los recursos evitando el desperdicio y el tiempo ocioso
92
Lograr la eficiencia, eficacia y economía en los procesos de producción
Incrementar la cartera de clientes a razón del 13.34% de forma anual
Realizar capacitaciones de forma semestral.
4.8.5. Políticas Institucionales
Las políticas son los medios para alcanzar objetivos anuales. Las políticas consisten en
directrices, reglas y procedimientos establecidos para apoyar los esfuerzos realizados
para alcanzar dichos objetivos. Las políticas orientan la toma de decisiones y el manejo
de situaciones repetitivas o recurrentes. (Fred, 2013, pág. 12)
El incremento mínimo esperado en el nivel de ventas debe ser del 13.34% de
forma anual, para lo cual se realizará promociones y descuentos.
Ejercer supervisión continua por parte de los jefes departamentales a sus
colaboradores.
Aplicar de forma periódica indicadores de gestión en el área de producción.
Diversificar la cartera de productos de forma anual para captar un mayor número
de clientes.
Asistir de forma oportuna a las capacitaciones, salvo por causas de fuerza mayor
se justificará la inasistencia.
93
5. ESTUDIO ECONÓMICO
5.1. Estudio Económico
“Determina el valor monetario que requiere un proyecto para su ejecución así como
proyectar costos y gastos; y elaborar Estados Financieros, comprende el desarrollo de
un Estudio Económico”. (Cordova, 2011, pág. 301)
5.2. Objetivos
5.2.1. Objetivo General
Se establece la estimación necesaria para la ejecución del proyecto en relación a los
costos, gastos e inversiones que necesita cada área de la empresa.
5.2.2. Objetivos Específicos
Realizar el Plan de inversión que contiene los activos fijos y el capital del
trabajo.
Realizar los presupuestos de inversiones y financiamiento del proyecto.
Elaborar los costos y gastos del proyecto para elaborar los Estados Financieros.
5.3. Plan de Inversión del Proyecto
“Permite identificar todos los activos y elementos que son necesarios para la marcha de
la empresa y así también sus valores económicos, dichas inversiones se clasifican en
función del tiempo que van a permanecer en el proyecto”. (Medina & Correa, 2012,
pág. 212)
94
Tabla 72 Inversión Inicial
Cantidad Detalle V. Unitario Valor Total
2 Escritorios 300,00 600,00
2 Sillas Ejecutivas 150,00 300,00
3 Sillas estatica 40,00 120,00
2 Archivadores 160,00 320,00
1.340,00
Cantidad Detalle V. Unitario Valor Total
1 Counters 300,00 300,00
4 Sillas 20,00 80,00
1 Estanteria 100,00 100,00
1 Archivadores 160,00 160,00
640,00
Cantidad Detalle V. Unitario Valor Total
1 Escritorio 300,00 300,00
2 Sillas 20,00 40,00
1 Mesas 150,00 150,00
1 Estanterias 100,00 100,00
2 Sillas 20,00 40,00
630,00
2.610,00
MUEBLES Y ENSERES
Administración
Subtotal
Ventas
Subtotal
Producción
Subtotal
TOTAL GENERAL
Cantidad Detalle V. Unitario Valor Total
1 Computador 650,00 650,00
1 Impresora 200,00 200,00
850,00
Cantidad Detalle V. Unitario Valor Total
1 Computador 650,00 650,00
1 Impresora 200,00 200,00
850,00
Cantidad Detalle V. Unitario Valor Total
1 Computador 650,00 650,00
1 Impresora 200,00 200,00
850,00
2.550,00
Subtotal
TOTAL GENERAL
Producción
Subtotal
Ventas
EQUIPOS DE COMPUTACION
Administración
Subtotal
95
5.3.1. Activo Fijo
Son activos no líquidos, es decir que no están disponibles para la venta porque su vida
de duración es mayor a un año, y permiten a través de su utilización que una empresa
sea capaz de elaborar un artículo o brindar un servicio a sus clientes. (Cordova, 2011,
pág. 320)
Tabla 73 Activo Fijo
Véase detalle en Inversión Inicial
Véase detalle en Inversión Inicial
Véase detalle en Inversión Inicial
Cantidad Detalle V. Unitario Valor Total
4 Paleta eléctrica 1.500,00 6.000,00
1 Motor para bote 3.800,00 3.800,00
1 Montacarga 6.000,00 6.000,00
10 Tanques 60,00 600,00
1Generador eléctrico diessel
6.500w1.600,00 1.600,00
18.000,00
23.160,00
MAQUINARIA , EQUIPO Y HERRAMIENTA
Producción
TOTAL GENERAL
Descripción Valor Años de
Vida
Depreciación
Anual
Valor en
Libros
Muebles y Enseres 1.340,00 10 134,00 670,00
Equipos de Computación 850,00 3 283,33 283,33
Sub-Parcial 2.190,00 417,33 953,33
ADMINISTRACIÓN
Descripción Valor Años de
Vida
Depreciación
Anual
Valor en
Libros
Muebles y Enseres 640,00 10 64,00 320,00
Equipos de Computación 850,00 3 283,33 283,33
Sub-Parcial 1.490,00 347,33 603,33
VENTAS
Descripción Valor Años de
Vida
Depreciación
Anual
Valor en
Libros
Muebles y Enseres 630,00 10 63,00 315,00
Equipos de Computación 850,00 3 283,33 283,33
Maquinaria 18.000,00 10 1.800,00 9.000,00
Sub-Parcial 19.480,00 2.146,33 9.598,33
PRODUCCIÓN
96
Véase detalle en Inversión Inicial
5.3.2. Capital de Trabajo
El Capital de Trabajo permite a una empresa contar con los recursos necesarios para
adquirir insumos y pagar servicios que se emplean en la elaboración de un artículo hasta
el momento que se genera la venta y sea la empresa capaz de autofinanciar sus costos y
gastos operativos. (Miranda, 2012, pág. 181)
Tabla 74 Inversión Capital de Trabajo
Descripción Valor Años de
Vida
Depreciación
Anual
Valor en
Libros
Activo Fijo Administración 2190 N/A 417,33 953,33
Activo Fijo Ventas 1490 N/A 347,33 603,33
Activo Fijo Producción 19480 N/A 2.146,33 9.598,33
Total 23.160,00 2.911,00 11.155,00
UNIFICADO
REFERENCIA
(+) Sueldos y Beneficios sociales 19.524,12 Anexo A1 Tabla 119
(+) Suministros de Oficina 449,28 Anexo A2 Tabla 120
(+) Suministros de Limpieza oficina 417,60 Anexo A2 Tabla 120
(+) Honorarios Profesionales 12.000,00 Anexo A2 Tabla 120
(+) Servicios Básicos 540,00 Anexo A2 Tabla 120
(+) Arriendos instalaciones 12.403,22 Anexo A2 Tabla 120
(+) Servicio de Guardiania 192,00 Anexo A2 Tabla 120
(+) Constitución de la Compañía 2.900,00 Anexo A2 Tabla 120
(+) Depreciaciones 417,33 Unificado Activos Fijos
Tabla 73
48.843,56
Gastos Administrativos
Totales
REFERENCIA
(+) Sueldos y Beneficios sociales 19.899,12 Anexo A1 Tabla 119
(+) Suministros de Oficina 224,64 Anexo A2 Tabla 120
(+) Suministros de Limpieza oficina 417,60 Anexo A2 Tabla 120
(+) Servicios Básicos 540,00 Anexo A2 Tabla 120
(+) Arriendos instalaciones 12.403,22 Anexo A2 Tabla 120
(+) Servicio de Guardiania 192,00 Anexo A2 Tabla 120
(+) Depreciaciones 347,33 Unificado Activos Fijos
Tabla 73
34.023,92
Gastos de Venta
Totales
REFERENCIA
(+) Gasto Interés 2.957,50 Financiamiento -
Amortización Tabla 77
2.957,50 Totales
Gastos Financieros
97
5.3.3. Inversión Total
Representa el desembolso en efectivo que se realiza en el año cero y que va destinado a
la adquisición del Activos Fijos y al Financiamiento del Capital de Trabajo, con la
finalidad de fabricar un bien que a través de su precio de venta permite recuperar la
inversión realizada y obtener un rendimiento para los inversionistas. (Miranda, 2012,
pág. 183)
REFERENCIA
(+) Materia Prima Directa 121.840,00 Presupuesto Materia
Prima Tabla 79
(+) Mano de Obra Directa. 121.644,72 Presupuesto Mano de
Obra Tabla 80
243.484,72 Totales
Costo Directo
REFERENCIA
(+) Mano de Obra Indirecta 12.343,20 Anexo A1 Tabla 119
(+) Suministros de Oficina 74,88 Anexo A2 Tabla 120
(+) Suministros de Limpieza oficina 208,80 Anexo A2 Tabla 120
(+) Servicios Básicos 720,00 Anexo A2 Tabla 120
(+) Arriendos instalaciones 99.225,79 Anexo A2 Tabla 120
(+) Insumos para desinfección de piscina 18.480,00 Anexo A2 Tabla 120
(+) Bolsas Piola 90,00 Anexo A2 Tabla 120
(+) Servicio de Guardiania 576,00 Anexo A2 Tabla 120
(+) Prendas de protección 1.230,00 Anexo A2 Tabla 120
(+) Alquiler de transporte 3.200,00 Anexo A2 Tabla 120
(+) Combustible (Diesel) 37.698,00 Anexo A2 Tabla 120
(+) Depreciaciones 2.146,33 Unificado Activos Fijos
Tabla 73
175.993,01
Costos Indirectos Fabricación
Totales
CAPITAL TRABAJO = COSTO TOTAL - DEPRECIACIONES 30
365
CAPITAL TRABAJO = 505.302,70 - 2.911,00 30
365
CAPITAL TRABAJO = 502.391,70
365
CAPITAL TRABAJO = 41.292,47$
X
X
X 30
98
Tabla 75 Inversión Total
5.3.4. Financiamiento
“Las Instituciones del Sector Financiero son las responsables de otorgar recursos
económicos a las empresas o proyectos de emprendimiento para que financien sus
adquisiciones de activo fijo o capital de trabajo”. (Ivarth, 2012, pág. 69)
Tabla 76 Financiamiento
Referencia
Valor
(+) Activo Fijo 23.160,00
Unificado
Activo Fijo
Tabla 73
(+) Capital de Trabajo 41.292,47
Inversión de
Capital
Tabla 74
(=) Total 64.452,47
Concepto
Inversión Total
Referencia
Valor %
(+) Capital Propio39.452,47 61%
Balance Inicial
Tabla 85
(+) Deuda25.000,00 39%
Financiamiento
Préstamo
(=) Inversión Total. 64.452,47 100%
Financiamiento
Detalle
Banco: Pichincha
Capital 25.000,00
Interes 11,83%
Plazo 5 años
99
Tabla 77 Amortización
PERIODO SALDO
INICIAL INTERES AMORTIZACION DIVIDENDO
SALDO
FINAL
1 25.000,00 2.957,50 3.948,56 6.906,06 21.051,44
2 21.051,44 2.490,39 4.415,67 6.906,06 16.635,77
3 16.635,77 1.968,01 4.938,05 6.906,06 11.697,72
4 11.697,72 1.383,84 5.522,22 6.906,06 6.175,50
5 6.175,50 730,56 6.175,50 6.906,06 0,00
5.3.5. Presupuesto de Producción
Las empresas industriales cuya actividad principal es la transformación de la materia
prima en artículos, requiere conocer con exactitud el número de unidades que debe
producir para satisfacer la demanda del consumidor, esto se logra a través de la
elaboración del presupuesto de producción. (Ivarth, 2012, pág. 59)
La producción base del 2016 se obtiene de la capacidad utilizada y se realiza la
proyección para 5 años con la tasa de crecimiento del 13,34% misma que se utiliza en la
demanda y oferta.
Tabla 78 Presupuestos de Producción
n
Dividendo = C i 1 + i
n
1 + i - 1
5
Dividendo = 25.000,00 0,1183 1 + 0,1183
5
1 + 0,1183 - 1
Dividendo = 25.000,00 0,206907565
0,749007309
Dividendo = 6.906,06
AñosProducción
base 2016
Año
Proyectado
Factor de
Incremento
(1,1334)^n
Unidades Libras
2017 549.000 1 1,133 622.236 10.965
2018 549.000 2 1,285 705.242 12.427
2019 549.000 3 1,456 799.322 14.085
2020 549.000 4 1,650 905.951 15.964
2021 549.000 5 1,870 1.026.805 18.093
Presupuesto de Producción de Camarones en libras (8 gramos)
100
5.3.6. Presupuesto de Materia Prima
La calidad de un producto depende directamente de la clase de material que se haya
utilizado en el proceso productivo, por lo tanto, la selección de proveedores que surtan
el material debe ser una actividad cuidadosamente realizada, con la finalidad de
garantizar calidad y evitar excesos, así como déficit en los inventarios. El documento
que plasma numéricamente los requerimientos de materiales se denomina presupuesto
de materia prima. (Carlos, 2012, pág. 12)
La Materia Prima está constituida por las Larvas y su alimentación multivitamínico
obtenida del presupuesto, se realiza la proyección para 5 años con la tasa de crecimiento
del 13,34% misma que se utiliza en la demanda y oferta.
AñosProducción
base 2016
Año
Proyectado
Factor de
Incremento
(1,1334)^n
Unidades Libras
2017 1.828.984 1 1,133 2.072.971 45.660
2018 1.828.984 2 1,285 2.349.505 51.751
2019 1.828.984 3 1,456 2.662.929 58.655
2020 1.828.984 4 1,650 3.018.164 66.479
2021 1.828.984 5 1,870 3.420.787 75.348
Presupuesto Producción de Camarones en libras (10 gramos)
AñosProducción
base 2016
Año
Proyectado
Factor de
Incremento
(1,1334)^n
Unidades Libras
2017 1.614.689 1 1,133 1.830.088 48.372
2018 1.614.689 2 1,285 2.074.222 54.825
2019 1.614.689 3 1,456 2.350.923 62.139
2020 1.614.689 4 1,650 2.664.537 70.428
2021 1.614.689 5 1,870 3.019.986 79.823
Presupuesto de Producción de Camarones en libras (12 gramos)
AñosProducción
base 2016
Año
Proyectado
Factor de
Incremento
(1,1334)^n
Unidades Libras
2017 1.001.102 1 1,133 1.134.649 34.989
2018 1.001.102 2 1,285 1.286.012 39.657
2019 1.001.102 3 1,456 1.457.566 44.947
2020 1.001.102 4 1,650 1.652.005 50.943
2021 1.001.102 5 1,870 1.872.382 57.739
Presupuesto de Producción de Camarones en libras (14 gramos)
101
Tabla 79 Presupuestos de Materia Prima
Año1 Año2 Año3 Año4 Año5
BALANCEADO DE 45%
PROTEINA120
SACOS DE
40 KILOS45,00 5.400,00 21.600,00 24.481,44 27.747,26 31.448,75 35.644,01
BALANCEADO
PELETIZADO DE28%
PROTEINA
420SACOS DE
40 KILOS33,00 13.860,00 55.440,00 62.835,70 71.217,98 80.718,46 91.486,30
MULTIVITAMINICO 400 LIBRAS 12,00 4.800,00 19.200,00 21.761,28 24.664,23 27.954,44 31.683,57
PISCINA 1 (LARVAS) 1.200.000 UNIDADES 0,002 2.400,00 9.600,00 10.880,64 12.332,12 13.977,22 15.841,78
PISCINA 1 (LARVAS) 700.000 UNIDADES 0,002 1.400,00 5.600,00 6.347,04 7.193,74 8.153,38 9.241,04
PISCINA 1 (LARVAS) 700.000 UNIDADES 0,002 1.400,00 5.600,00 6.347,04 7.193,74 8.153,38 9.241,04
PISCINA 1 (LARVAS) 600.000 UNIDADES 0,002 1.200,00 4.800,00 5.440,32 6.166,06 6.988,61 7.920,89
121.840,00 138.093,46 156.515,12 177.394,24 201.058,63 Totales
UNIFICADO MATERIA PRIMA (ACTIVOS BIOLÓGICOS Y ALIMENTACION)
DescripciÓn CantidadUnidad
medida
Costos
Unitario
Costo Total
Trimestral
Costo Total Anual
Piscina N° 1
Dimensión 12 hectáreas
Productos: Larvas Unidad de medida Unidad
Productos
Trimestral
1
Trimestral
2
Trimestral
3
Trimestral
4Total Anual
Larvas 1.200.000 1.200.000 1.200.000 1.200.000 4.800.000
Costo Unitario (millar) 0,002 0,002 0,002 0,002 0,002
Total 2.400,00 2.400,00 2.400,00 2.400,00 9.600,00
Presupuesto Activo Biológico
Piscina N° 2
Dimensión 7 hectáreas
Productos: Larvas Unidad de medida Unidad
Productos
Trimestral
1
Trimestral
2
Trimestral
3
Trimestral
4Total Anual
Larvas 700.000 700.000 700.000 700.000 2.800.000
Costo Unitario (millar) 0,002 0,002 0,002 0,002 0,002
Total 1.400,00 1.400,00 1.400,00 1.400,00 5.600,00
Presupuesto Activo Biológico
Piscina N° 3
Dimensión 7 hectáreas
Productos: Larvas Unidad de medida Unidad
Productos
Trimestral
1
Trimestral
2
Trimestral
3
Trimestral
4Total Anual
Larvas 700.000 700.000 700.000 700.000 2.800.000
Costo Unitario (millar) 0,002 0,002 0,002 0,002 0,002
Total 1.400,00 1.400,00 1.400,00 1.400,00 5.600,00
Presupuesto Activo Biológico
Piscina N° 4
Dimensión 6 hectáreas
Productos: Larvas Unidad de medida Unidad
Productos
Trimestral
1
Trimestral
2
Trimestral
3
Trimestral
4Total Anual
Larvas 600.000 600.000 600.000 600.000 2.400.000
Costo Unitario (millar) 0,002 0,002 0,002 0,002 0,002
Total 1.200,00 1.200,00 1.200,00 1.200,00 4.800,00
Total General 25.600,00
Presupuesto Activo Biológico
Productos Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Larvas 25.600,00 29.015,04 32.885,65 37.272,59 42.244,76
Proyección de Activos Biológicos
102
5.3.7. Presupuesto de Mano de Obra
Constituye el factor humano que se requiere para realizar operaciones específicas, y sin cuya participación no sería factible la producción.
Tabla 80 Presupuestos de Mano de Obra
REFERENCIA
N°DESCRIPCIÓN.
SUELDO
MENSUAL
DECIMO
TERCERO
DECIMO
CUARTO
FONDO DE
RESERVAVACACIONES
APORTE
PATRONAL
TOTALES
MENSUAL
TOTAL
ANUAL
4 Piscinero 1600,00 133,33 125,00 133,28 66,67 194,40 2.252,68 27.032,16 Anexo A1 Tabla 119
10 Jornaleros 4000,00 333,33 312,50 333,20 166,67 486,00 5.631,70 67.580,40 Anexo A1 Tabla 119
4 Personal limpieza 1600,00 133,33 125,00 133,28 66,67 194,40 2.252,68 27.032,16 Anexo A1 Tabla 119
Total 7.200,00 600,00 562,50 599,76 300,00 874,80 10.137,06 121.644,72 Anexo A1 Tabla 119
1 Supervisor 750,00 62,50 31,25 62,48 31,25 91,13 1.028,60 12.343,20 Anexo A1 Tabla 119
Total 750,00 62,50 31,25 62,48 31,25 91,13 1.028,60 12.343,20 Anexo A1 Tabla 119
MANO DE OBRA INDIRECTA
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA
PRODUCCIÓN
MANO DE OBRA DIRECTA
103
5.3.8. Presupuesto de Gastos Operativos
“El contenido de este presupuesto refleja los gastos que se incurre de forma diaria y ordinaria en el área administrativa y de comercialización”.
(Jimenez & Espinoza, 2012, pág. 44). La proyección de sueldos, honorarios y servicios de guardianía administrativos y de ventas se realiza en base
a la tasa de crecimiento de los sueldos de los últimos 5 años por 5.16%, y para el resto se proyecta con la tasa de inflación del 2016 de 1,73%, a
excepción de la depreciación que es un costo o gasto fijo.
Tabla 81 Presupuestos de Gastos Operativos
2017 2018 2019 2020 2021
(=) GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 48.843,56 47.812,44 49.769,44 51.818,98 53.965,67
(+) Sueldos y Beneficios sociales 19.524,12 20.531,56 21.590,99 22.705,09 23.876,67 Anexo A1 Tabla 119
(+) Suministros de Oficina 449,28 457,05 464,96 473,00 481,19 Anexo A2 Tabla 120
(+) Suministros de Limpieza oficina 417,60 424,82 432,17 439,65 447,26 Anexo A2 Tabla 120
(+) Honorarios Profesionales 12.000,00 12.619,20 13.270,35 13.955,10 14.675,18 Anexo A2 Tabla 120
(+) Servicios Básicos 540,00 549,34 558,85 568,51 578,35 Anexo A2 Tabla 120
(+) Arriendos instalaciones 12.403,22 12.617,80 12.836,09 13.058,15 13.284,06 Anexo A2 Tabla 120
(+) Servicio de Guardiania 192,00 195,32 198,70 202,14 205,64 Anexo A2 Tabla 120
(+) Constitución de la Compañía 2.900,00 - - - - Anexo A2 Tabla 120
(+) Depreciaciones 417,33 417,33 417,33 417,33 417,33 Unificado Activos Fijos
Tabla 73
(=) GASTOS DE VENTAS 34.023,92 35.295,65 36.624,94 38.014,62 39.467,66 REFERENCIA
(+) Sueldos y Beneficios sociales 19.899,12 20.925,91 22.005,69 23.141,19 24.335,27 Anexo A1 Tabla 119
(+) Suministros de Oficina 224,64 228,53 232,48 236,50 240,59 Anexo A2 Tabla 120
(+) Sumnistrios de Limpieza oficina 417,60 424,82 432,17 439,65 447,26 Anexo A2 Tabla 120
(+) Servicios Básicos 540,00 549,34 558,85 568,51 578,35 Anexo A2 Tabla 120
(+) Arriendos instalaciones 12.403,22 12.617,80 12.836,09 13.058,15 13.284,06 Anexo A2 Tabla 120
(+) Servicio de Guardiania 192,00 201,91 212,33 223,28 234,80 Anexo A2 Tabla 120
(+) Depreciaciones 347,33 347,33 347,33 347,33 347,33 Unificado Activos Fijos
Tabla 73
(=) GASTOS OPERACIONALES 82.867,47 83.108,09 86.394,38 89.833,60 93.433,34
Presupuesto de Gastos Operativos
REFERENCIA
104
5.3.9. Presupuesto de Costo de producción
“Son los valores correspondientes a los insumos, materia prima y mano de obra que van
a ser utilizadas para el proceso de producción de un servicio o bien, que serán
recuperables de acuerdo a su volumen de producción”. (Sapag, Proyectos de Inversión
Formulación y Evaluación, 2012, pág. 156)
La proyección de MP, MOD, MOI, servicio de guardianía e insumos y materiales
directos de la producción se realiza con el 13,34% de la tasa de crecimiento ya que van
enlazados con el desarrollo de la producción, y el resto a excepción de la depreciación
se proyecta con el 1,73% de la inflación.
Tabla 82 Presupuestos de Costo de Producción
5.3.10. Presupuesto de Costos y Gastos
“Este presupuesto presenta de manera sintetizada los costos y gastos que se van a
incurrir en el proceso de fabricación debidamente clasificados por cada área en la que
fueron incurridos”. (Gordon, 2012, pág. 27)
2017 2018 2019 2020 2021
COSTO DIRECTO 243.484,72 275.965,58 312.779,39 354.504,16 401.795,02
(+) Materia Prima Directa 121.840,00 138.093,46 156.515,12 177.394,24 201.058,63 Presupuesto MP Tabla 79
(+) Mano de Obra Directa. 121.644,72 137.872,13 156.264,27 177.109,92 200.736,38 Anexo A1 Tabla 119
COSTO INDIRECTO DE FABRICACION 175.993,01 187.547,51 200.442,07 214.851,97 230.975,81
(+) Mano de Obra Indirecta 12.343,20 13.989,78 15.856,02 17.971,21 20.368,57 Anexo A1 Tabla 119
(+) Suministros de Oficina 74,88 76,18 77,49 78,83 80,20 Anexo A2 Tabla 120
(+) Sumnistrios de Limpieza oficina 208,80 212,41 216,09 219,83 223,63 Anexo A2 Tabla 120
(+) Servicios Básicos 720,00 732,46 745,13 758,02 771,13 Anexo A2 Tabla 120
(+) Arriendos instalaciones 99.225,79 100.942,40 102.688,70 104.465,22 106.272,46 Anexo A2 Tabla 120
(+) Insumos para desinfección de piscina 18.480,00 20.945,23 23.739,33 26.906,15 30.495,43 Anexo A2 Tabla 120
(+) Bolsas Piola 90,00 102,01 115,61 131,04 148,52 Anexo A2 Tabla 120
(+) Servicio de Guardiania 576,00 652,84 739,93 838,63 950,51 Anexo A2 Tabla 120
(+) Prendas de protección 1.230,00 1.394,08 1.580,05 1.790,83 2.029,73 Anexo A2 Tabla 120
(+) Alquiler de transporte 3.200,00 3.626,88 4.110,71 4.659,07 5.280,59 Anexo A2 Tabla 120
(+) Combustible (Diesel) 37.698,00 42.726,91 48.426,68 54.886,80 62.208,70 Anexo A2 Tabla 120
(+) Depreciaciones 2.146,33 2.146,33 2.146,33 2.146,33 2.146,33
Unificado Activo Fijo
Tabla 73
(=) COSTO DE PRODUCCION 419.477,73 463.513,09 513.221,46 569.356,13 632.770,83
Presupuesto de Costo de Producción
REFERENCIA
105
Tabla 83 Presupuestos de Costos y Gastos
2017 2018 2019 2020 2021
(=) GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 48.843,56 47.812,44 49.769,44 51.818,98 53.965,67
(+) Sueldos y Beneficios sociales 19.524,12 20.531,56 21.590,99 22.705,09 23.876,67 Anexo A1 Tabla 119
(+) Suministros de Oficina 449,28 457,05 464,96 473,00 481,19 Anexo A2 Tabla 120
(+) Suministros de Limpieza oficina 417,60 424,82 432,17 439,65 447,26 Anexo A2 Tabla 120
(+) Honorarios Profesionales 12.000,00 12.619,20 13.270,35 13.955,10 14.675,18 Anexo A2 Tabla 120
(+) Servicios Básicos 540,00 549,34 558,85 568,51 578,35 Anexo A2 Tabla 120
(+) Arriendos instalaciones 12.403,22 12.617,80 12.836,09 13.058,15 13.284,06 Anexo A2 Tabla 120
(+) Servicio de Guardiania 192,00 195,32 198,70 202,14 205,64 Anexo A2 Tabla 120
(+) Constitución de la Compañía 2.900,00 - - - - Anexo A2 Tabla 120
(+) Depreciaciones 417,33 417,33 417,33 417,33 417,33 Unificado Activos Fijos
Tabla 73
(=) GASTOS DE VENTAS 34.023,92 35.295,65 36.624,94 38.014,62 39.467,66 REFERENCIA
(+) Sueldos y Beneficios sociales 19.899,12 20.925,91 22.005,69 23.141,19 24.335,27 Anexo A1 Tabla 119
(+) Suministros de Oficina 224,64 228,53 232,48 236,50 240,59 Anexo A2 Tabla 120
(+) Suministros de Limpieza oficina 417,60 424,82 432,17 439,65 447,26 Anexo A2 Tabla 120
(+) Servicios Básicos 540,00 549,34 558,85 568,51 578,35 Anexo A2 Tabla 120
(+) Arriendos instalaciones 12.403,22 12.617,80 12.836,09 13.058,15 13.284,06 Anexo A2 Tabla 120
(+) Servicio de Guardiania 192,00 201,91 212,33 223,28 234,80 Anexo A2 Tabla 120
(+) Depreciaciones 347,33 347,33 347,33 347,33 347,33
Unificado Activos Fijos
Tabla 73
(=) GASTOS OPERACIONALES 82.867,47 83.108,09 86.394,38 89.833,60 93.433,34
(=) GASTOS FINANCIEROS 2.957,50 2.490,39 1.968,01 1.383,84 730,56
(+)
Gasto Interés 2.957,50 2.490,39 1.968,01 1.383,84 730,56
Financiamiento -
Amortizaciones
Tabla 77
COSTO DIRECTO 243.484,72 275.965,58 312.779,39 354.504,16 401.795,02 REFERENCIA
(+) Materia Prima Directa 121.840,00 138.093,46 156.515,12 177.394,24 201.058,63 Presupuesto MP Tabla 79
(+) Mano de Obra Directa. 121.644,72 137.872,13 156.264,27 177.109,92 200.736,38 Anexo A1 Tabla 119
COSTO INDIRECTO DE FABRICACIÓN 175.993,01 187.547,51 200.442,07 214.851,97 230.975,81 REFERENCIA
(+) Mano de Obra Indirecta 12.343,20 13.989,78 15.856,02 17.971,21 20.368,57 Anexo A1 Tabla 119
(+) Suministros de Oficina 74,88 76,18 77,49 78,83 80,20 Anexo A2 Tabla 120
(+) Suministros de Limpieza oficina 208,80 212,41 216,09 219,83 223,63 Anexo A2 Tabla 120
(+) Servicios Básicos 720,00 732,46 745,13 758,02 771,13 Anexo A2 Tabla 120
(+) Arriendos instalaciones 99.225,79 100.942,40 102.688,70 104.465,22 106.272,46 Anexo A2 Tabla 120
(+) Insumos para desinfección de piscina 18.480,00 20.945,23 23.739,33 26.906,15 30.495,43 Anexo A2 Tabla 120
(+) Bolsas Piola 90,00 102,01 115,61 131,04 148,52 Anexo A2 Tabla 120
(+) Servicio de Guardiania 576,00 652,84 739,93 838,63 950,51 Anexo A2 Tabla 120
(+) Prendas de protección 1.230,00 1.394,08 1.580,05 1.790,83 2.029,73 Anexo A2 Tabla 120
(+) Alquiler de transporte 3.200,00 3.626,88 4.110,71 4.659,07 5.280,59 Anexo A2 Tabla 120
(+) Combustible (Diesel) 37.698,00 42.726,91 48.426,68 54.886,80 62.208,70 Anexo A2 Tabla 120
(+)Depreciaciones 2.146,33 2.146,33 2.146,33 2.146,33 2.146,33
Unificado Activos Fijos
Tabla 73
(=) COSTO DE PRODUCCIÓN 419.477,73 463.513,09 513.221,46 569.356,13 632.770,83
(=) COSTO TOTAL 505.302,70 549.111,56 601.583,86 660.573,57 726.934,72
Presupuesto de Costo y Gastos
REFERENCIA
REFERENCIA
106
5.3.11. Presupuestos de Ingresos
Para realizar el presupuesto de ingresos se debe tomar en cuenta la cantidad que
se va a comercializar atendiendo el pedido de la demanda, así como el costo de
producción, margen de rentabilidad y el precio de venta. Es quizá este
presupuesto uno de los de mayor importancia dado que una mala formulación
puede ocasionar un déficit. (Gordon, 2012, pág. 27)
Para realizar el Presupuesto de Ingreso se considera el total de las cantidades en libras
del Presupuesto de Producción multiplicado por el precio unitario establecido en el
resultado de las encuestas de mayor aceptación.
Tabla 84 Presupuestos de Ingresos
2017 2018 2019 2020 2021
(.) Cantidad libras 10.965 12.427 14.085 15.964 18.093
(x) Pvp 2,75 2,80 2,85 2,90 2,95
(=) Sub Total 30.152,41 34.765,96 40.085,42 46.218,81 53.290,65
Presupuesto de Ingresos
Concepto
Camaron 8 gramos
2017 2018 2019 2020 2021
(.) Cantidad libras 45.660 51.751 58.655 66.479 75.348
(x) Pvp 3,25 3,31 3,36 3,42 3,48
(=) Sub Total 148.395,50 171.101,17 197.280,98 227.466,52 262.270,67
Presupuesto de Ingresos
Concepto
Camaron 10 gramos
2017 2018 2019 2020 2021
(.) Cantidad libras 48.372 54.825 62.139 70.428 79.823
(x) Pvp 3,75 3,81 3,88 3,95 4,02
(=) Sub Total 181.396,42 209.151,49 241.153,30 278.051,65 320.595,72
Presupuesto de Ingresos
Concepto
Camaron 12 gramos
2017 2018 2019 2020 2021
(.) Cantidad libras 34.989 39.657 44.947 50.943 57.739
(x) Pvp 4,25 4,32 4,40 4,47 4,55
(=) Sub Total 148.704,06 171.456,95 197.691,20 227.939,50 262.816,03
Camaron 14 gramos
Presupuesto de Ingresos
Concepto
107
5.3.12. Balance General Inicial
Un activo es todo recurso controlado por la entidad que se origina por sucesos
del pasado y del cual en el futuro se espera obtener un beneficio económico.
Mientras que el pasivo son todas las obligaciones presentes que se originan de
sucesos del pasado y del cual en el futuro se espera desprender recursos que
generan beneficios, finalmente el patrimonio es el valor residual entre el activo y
el pasivo. Los elementos anteriormente indicados constituyen el Balance
General. (Sinisterra, 2012, pág. 24)
Tabla 85 Balance General Inicial
5.3.13. Estado de Resultados
“Informe que refleja la posición económica y contiene una descripción detallada de los
ingresos y gastos originados dentro de un determinado periodo contable”. (Sinisterra,
2012, pág. 27)
Activo
Corriente
Efectivo y Equivalentes del Efectivo 41.292,47
No Corriente
Muebles y Enseres 2.610,00
Equipos de Computación 2.550,00
Maquinaria 18.000,00
Total Activo 64.452,47
Pasivo
Corriente
No Corrientes
Prestamo Bancario 25.000,00
Total Pasivo 25.000,00
Patrimonio
Capital Social 39.452,47
Total Pasivo y Patrimonio 64.452,47
Balance General Inicial
108
Tabla 86 Estado de Resultados
5.3.14. Flujo de Fondos (Flujo de Caja)
“Flujo implica movimiento y caja representa el efectivo y equivalente de efectivo, por
lo tanto el estado de flujo de caja indica las entradas y salida de efectivo que se originan
en un determinado periodo”. (Castrillon & Cabeza, 2014, pág. 281)
A los 5 años se recupera el Capital de Trabajo, y se tiene un valor residual a los 5 años
de los Activos Fijos, el equipo de computación se renueva pasado los 3 años de su vida
útil.
2017 2018 2019 2020 2021
(+)Ventas 508.648,39 586.475,57 676.210,91 779.676,47 898.973,07
Presupuesto de
Ingreso Tabla 84
(-)
Costo de Ventas 419.477,73 463.513,09 513.221,46 569.356,13 632.770,83
Presupuesto de
Costos y Gastos
Tabla 83
(=) Utilidad Bruta 89.170,66 122.962,47 162.989,45 210.320,34 266.202,24
(-)
Gastos Admnistracion 48.843,56 47.812,44 49.769,44 51.818,98 53.965,67
Presupuesto de
Costos y Gastos
Tabla 83
(-)
Gasto Ventas 34.023,92 35.295,65 36.624,94 38.014,62 39.467,66
Presupuesto de
Costos y Gastos
Tabla 83
(+)
Gasto Interés 2.957,50 2.490,39 1.968,01 1.383,84 730,56
Presupuesto de
Costos y Gastos
Tabla 83
(+) Utilidad Operativa 3.345,69 37.364,00 74.627,06 119.102,90 172.038,34
(-)
15% Participación
Trabajadores501,85 5.604,60 11.194,06 17.865,44 25.805,75
(-)
22% Impuesto a la
Renta625,64 6.987,07 13.955,26 22.272,24 32.171,17
(=) Utilidad Neta 2.218,19$ 24.772,33$ 49.477,74$ 78.965,22$ 114.061,42$
ESTADO DE RESULTADOS
CONCEPOREFERENCIA
109
Tabla 87 Estado de Flujo de Caja
2016 2017 2018 2019 2020 2021
Flujo de Beneficios
(+)Ventas 508.648,39 586.475,57 676.210,91 779.676,47 898.973,07
Estado de Resultados
Tabla 86
(+)Recuperación del capital de trabajo. 41.292,47
Inversión del Capital
Tabla 74
(+)
Valor Residual 11.155,00
Inversión A.Fijo-
Unificado-Valor en
Libros Tabla 73
(=) Total Flujo de Beneficios. - 508.648,39 586.475,57 676.210,91 779.676,47 951.420,54 REFERENCIA
Flujo de Costos y Gastos
(-)Inversión Activo Fijo 23.160,00 2.550,00
Inversión A.Fijo-
Unificado Tabla 73
(-)Inversión Capital Trabajo. 41.292,47
Inversión del Capital
Tabla 74
(-)Costo de Ventas 419.477,73 463.513,09 513.221,46 569.356,13 632.770,83
Estado de Resultados
Tabla 86
(-)Gastos Administración 48.843,56 47.812,44 49.769,44 51.818,98 53.965,67
Estado de Resultados
Tabla 86
(-)Gastos Ventas 34.023,92 35.295,65 36.624,94 38.014,62 39.467,66
Estado de Resultados
Tabla 86
(-)Gastos Financieros 2.957,50 2.490,39 1.968,01 1.383,84 730,56
Estado de Resultados
Tabla 86
Total Flujo de Costos y Gastos 64.452,47 505.302,70 549.111,56 601.583,86 663.123,57 726.934,72 REFERENCIA
(+)Depreciaciones y Amortizaciones 2.911,00 2.911,00 2.911,00 2.911,00 2.911,00
Inversión A.Fijo-
Unificado Tabla 73
(=) Flujo Económico (64.452,47) 6.256,69 40.275,00 77.538,06 119.463,90 227.396,81 REFERENCIA
(+)Crédito 25.000,00
Financiamiento Tabla
76
(-)
Amortización de la Deuda 3.948,56 4.415,67 4.938,05 5.522,22 6.175,50
Financiamiento -
Amortización Tabla
77
(-)15% Participación Trabajadores 501,85 5.604,60 11.194,06 17.865,44 25.805,75
Estado de Resultados
Tabla 86
(-)22% Impuesto a la Renta 625,64 6.987,07 13.955,26 22.272,24 32.171,17
Estado de Resultados
Tabla 86
(=) Flujo Financiero (39.452,47) 1.180,63 23.267,66 47.450,69 73.804,00 163.244,39
Estado de Flujo de Caja
Concepto.REFERENCIA
110
6. ESTUDIO FINANCIERO
Para determinar la rentabilidad del proyecto, se debe medir por medio de los indicadores
financieros, para lo cual se obtiene la información de dos grandes fuentes como son: El
Estudio de Mercado de donde se obtiene los posibles ingresos en función de las ventas,
y del Estudio Económico de donde se obtiene información relativa a las inversiones,
costos de producción, capital de trabajo entre otras. (Fernández, 2012, pág. 45)
6.1. Objetivos
6.1.1. Objetivos Generales
Establecer la rentabilidad del proyecto a través de indicadores financieros.
6.1.2. Objetivos Específicos
Establecer la tasa de descuento
Realizar un análisis con los indicadores financieros
Determinar el tiempo de recuperación de la inversión
Realizar el análisis de sensibilidad
6.2. Tasa de descuento
Es una tasa empleada en todo estudio de factibilidad al momento de realizar una
valoración financiera. Esta tasa se compone por varios elementos entre los que se
destaca, la inflación, el riesgo país y el costo de capital promedio ponderado entre las
más importantes. (Castrillon & Cabeza, 2014, pág. 281)
6.2.1. Componentes
Para calcular la tasa de descuento se utiliza como base:
El costo promedio ponderado de capital (CPPC) que incluye:
o Tasa pasiva del 4,50% obtenida del Banco del Pichincha del 2016
o Tasa activa del 11,83% obtenida del Banco del Pichincha del 2016
La inflación del 1,73% obtenida del promedio del 2016 del Banco Central.
El riesgo país del 9,88% obtenido del promedio del 2016 del Banco Central.
111
6.2.1.1. Costo Promedio Ponderado de Capital
“Es el costo de financiar la estructura de capital tomando en cuenta el monto aportado
de capital y deuda así como sus respectivos costos de financiamiento”. (Sullivan, 2012,
pág. 598)
Tabla 88 Costo Promedio Ponderado de Capital
Cálculo: Tasa de descuento = CPPC + Inflación + Riesgo País
Tabla 89 Tasa de descuento
6.3. Valor Actual Neto (VAN)
Toda inversión realizada genera beneficios para el futuro, estos beneficios son
conocidos como flujos de fondos los mismos que deben ser ajustados por medio de la
tasa de descuento con la finalidad de determinar si son mayores que la inversión
realizada si es así, el proyecto debe ser aceptado caso contrario la inversión debe ser
desechada. (Rodriguez & Rodriguez, 2014, pág. 248)
Entre los factores que se considera para el cálculo del V.A.N. se tiene:
Los valores totales del Flujo Financiero de cada año.
La tasa de descuento de 18,95%, obtenida del cálculo del CPPC.
El número de años proyectado.
El resultado se obtiene con la siguiente fórmula:
Valor %Costo de
CapitalCPPC REFERENCIA
(+) Capital Propio 39.452,47 61% 4,50% 2,75%Financiamiento
Tabla 76
(+) Deuda 25.000,00 39% 11,83% 4,59%Financiamiento
Tabla 76
(=) Inversión Total 64.452,47 100% CPPC 7,34%
Concepto
Costo Promedio Ponderado de Capital
Referencia
(+) CPPC 7,34% Tabla 88
(+) Inflación 1,73% Tabla 1
(+) Riesgo País 9,88% Tabla 2
(=) Tasa de descuento 18,95%
Tasa de Descuento
112
Fórmula:
Dónde:
II = Inversión Inicial del Proyecto
FF= Flujo Financiero
i = Tasa de descuento
n = Periodo (año)
Tabla 90 Valor Actual Neto
Cuando el VAN es mayor o igual a cero el proyecto es aceptado, caso contrario si el
VAN es menor a cero se rechaza. En el proyecto tiene un VAN de $ 111.578,96 por lo
tanto es aceptable el proyecto.
6.4. Tasa Interna de Rendimiento (TIR)
“Es una tasa que permite comparar la rentabilidad de los flujos futuros que genera una
inversión contra el costo de financiamiento que se incurre para generar dichos flujos”.
(Rodriguez & Rodriguez, 2014, pág. 252)
VAN = - II + FE1 + FE2 + FE3 + FE4 + FE5
(1+ i)1
(1+ i)2
(1+ i)3
(1+ i)4
(1+ i)5
VAN = (39.452,47) + 1.180,63 + 23.267,66 + 47.450,69 + 73.804,00 + 163.244,39
(1+ 0,1895)1
(1+ 0,1895)2
(1+ 0,1895)3
(1+ 0,1895)4
(1+ 0,1895)5
VAN = 111.578,96
(1+i)^nVALOR
PRESENTE
0 (39.452,47) 1,00 (39.452,47)
1 1.180,63 1,19 992,52
2 23.267,66 1,41 16.443,74
3 47.450,69 1,68 28.191,25
4 73.804,00 2,00 36.861,73
5 163.244,39 2,38 68.542,19
111.578,96
Valor Actual Neto.
AÑOS FE
18,95%
Valor Actual Neto.
113
Tabla 91 Tasa Interna de Rendimiento
Si la TIR es mayor a la tasa de descuento el proyecto es aceptable caso contrario se
rechaza, la TIR del proyecto es de 69,14% es mayor que 18,95% de la tasa de
descuento, por lo tanto el proyecto es aceptable.
6.5. Periodo de Recuperación de la Inversión (PRI)
“Todo inversor aspira recuperar su inversión en el menor tiempo posible, para conocer
con exactitud el tiempo en el cual se recuperará la inversión expresado en años, meses y
días es necesario emplear el PRI”. (Castrillon & Cabeza, 2014, pág. 292)
(1+i)^nVALOR
PRESENTE(1+i)^n
VALOR
PRESENTE
0 (39.452,47) 1,00 (39.452,47) 1,00 (39.452,47)
1 1.180,63 1,69 698,60 1,70 694,49
2 23.267,66 2,86 8.146,65 2,89 8.051,09
3 47.450,69 4,83 9.830,65 4,91 9.658,19
4 73.804,00 8,16 9.047,59 8,35 8.836,58
5 163.244,39 13,79 11.841,45 14,20 11.497,24
VAN 112,48 VAN (714,87)
Tasa Interna de Rendiemiento
AÑOS FE
69,00% 70,00%
r VAN
r1 0,69 112,48 VAN 1
r2 0,70 (714,87) VAN 2
TIR = r1 + r2 - r1 VAN 1
VAN1 - VAN2
TIR = 0,69 + 0,70 - 0,69 112,48
112,48 - (714,87)
TIR = 0,69 + 0,01 X 0,135949816
TIR = 0,691359498
TIR = 69,14%
114
Tabla 92 Periodo de recuperación de la inversión
La inversión de este proyecto se recupera en el segundo año y 4 meses.
6.6. Análisis Costo-Beneficio
Confronta los beneficios y los costos incurridos en la ejecución de un proyecto a fin de
establecer cuál de ellos es más alto. Cuando los beneficios superan a los costos su
resultado es mayor a uno lo que implica que el proyecto debe ser aceptado, si pasa lo
opuesto el inversionista debe rechazar la propuesta. (Castrillon & Cabeza, 2014, pág.
302)
Entre los factores que se considera para el cálculo del Costo-Beneficio se tiene:
Los valores totales del Flujo de Beneficio Tabla 87.
La tasa de descuento de 18,95%, obtenida del cálculo del CPPC.
El número de años proyectados.
El cálculo y resultado se obtiene con la siguiente fórmula:
AÑOS FEINGRESO
ACUMULADO
0 (39.452,47)
1 1.180,63 1.180,63
2 23.267,66 24.448,29
3 47.450,69 71.898,98
4 73.804,00 145.702,99
5 163.244,39 308.947,38
PRI = + Inversión -
FE
PRI = 2 + 39.452,47 - 24.448,29
47.450,69
PRI = 2 + 0,32
PRI = 2,32 años
PRI = 2 años 4 meses
Ingreso
Acumulado
Año
entero
115
Tabla 93 Análisis Costo-Beneficio
Al realizar el análisis del costo – beneficio se determina que el proyecto es viable, ya
que de cada dólar invertido se recupera $ 1,09.
6.7. Punto de Equilibrio
“Si los ingresos por la venta de un artículo o la prestación de un servicio son capaces de
cubrir sus costos y gastos se habla de punto de equilibrio, es decir la utilidad o beneficio
es igual a cero”. (Sullivan, 2012, pág. 41)
18,95%
(1+i)^n
0 1,00 -
1 508.648,39 1,19 427.603,86
2 586.475,57 1,41 414.474,49
3 676.210,91 1,68 401.748,26
4 779.676,47 2,00 389.412,78
5 951.420,54 2,38 399.477,41
2.032.716,79
Beneficios Descontados
AÑOSFLUJO DE
BENEFICIOS
BENEFICIO
ACTUAL
18,95%
(1+i)^n
0 64.452,47 1,00 64.452,47
1 505.302,70 1,19 424.791,25
2 549.111,56 1,41 388.068,57
3 601.583,86 1,68 357.411,07
4 663.123,57 2,00 331.199,93
5 726.934,72 2,38 305.221,50
1.871.144,78
FLUJO DE
COSTOS
COSTOS
ACTUALESAÑOS
Costos Descontados
C/B = Beneficio Actual
Costos Actuales
C/B = 2.032.716,79
1.871.144,78
C/B = 1,09
116
Tabla 94 Clasificación de los costos
Total Variable Fijo
(=) GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 48.843,56 - 48.843,56
(+) Sueldos y Beneficios sociales 19.524,12 19.524,12
(+) Suministros de Oficina 449,28 449,28
(+) Suministros de Limpieza oficina 417,60 417,60
(+) Honorarios Profesionales 12.000,00 12.000,00
(+) Servicios Básicos 540,00 540,00
(+) Arriendos instalaciones 12.403,22 12.403,22
(+) Servicio de Guardiania 192,00 192,00
(+) Constitución de la Compañía 2.900,00 2.900,00
(+) Depreciaciones 417,33 417,33
(=) GASTOS DE VENTAS 34.023,92 - 34.023,92
(+) Sueldos y Beneficios sociales 19.899,12 19.899,12
(+) Suministros de Oficina 224,64 224,64
(+) Suministros de Limpieza oficina 417,60 417,60
(+) Servicios Básicos 540,00 540,00
(+) Arriendos instalaciones 12.403,22 12.403,22
(+) Servicio de Guardiania 192,00 192,00
(+) Depreciaciones 347,33 347,33
(=) GASTOS OPERACIONALES 82.867,47 - 82.867,47
(=) GASTOS FINANCIEROS 2.957,50 - 2.957,50
(+) Gasto Interés 2.957,50
COSTO DIRECTO 243.484,72 243.484,72 -
(+) Materia Prima Directa 121.840,00 121.840,00
(+) Mano de Obra Directa. 121.644,72 121.644,72
COSTO INDIRECTO DE FABRICACIÓN 175.993,01 12.343,20 163.649,81
(+) Mano de Obra Indirecta 12.343,20 12.343,20
(+) Suministros de Oficina 74,88 74,88
(+) Suministros de Limpieza oficina 208,80 208,80
(+) Servicios Básicos 720,00 720,00
(+) Arriendos instalaciones 99.225,79 99.225,79
(+) Insumos para desinfección de piscina 18.480,00 18.480,00
(+) Bolsas Piola 90,00 90,00
(+) Servicio de Guardiania 576,00 576,00
(+) Prendas de protección 1.230,00 1.230,00
(+) Alquiler de transporte 3.200,00 3.200,00
(+) Combustible (Diesel) 37.698,00 37.698,00
(+) Depreciaciones 2.146,33 2.146,33
(=) COSTO DE PRODUCCIÓN 419.477,73 255.827,92 163.649,81
(=) COSTO TOTAL 505.302,70 255.827,92 249.474,78
Clasificación de los Costos y Gastos
Concepto
117
Fórmula:
Donde:
PE = Punto de Equilibrio
CF = Costos Fijos
CV = Costos Variables
V = Ventas
Tabla 95 Punto de equilibrio unitario
Tabla 96 Punto de equilibrio del camarón de 8 gramos
PE = CF
1 - CV
V
PE = 249.474,78
1 - 255.827,92
508.648,39
PE = 249.474,78
0,49704368
PE = 501.917,22$
Linea de ProducciónVentas
Libras% Ventas
PE $ Ventas
Totales
PE $ Ventas
UnitariosPVP
PE Q
Ventas
Libras
Camarón 8 gramos 10.965 8% 501.917,22$ 39.312,99$ 2,75 14.296
Camarón 10 gramos 45.660 33% 501.917,22$ 163.713,36$ 3,25 50.373
Camarón 12 gramos 48.372 35% 501.917,22$ 173.437,98$ 3,75 46.250
Camarón 14 gramos 34.989 25% 501.917,22$ 125.452,89$ 4,25 29.518
Totales 139.986,23 100% 501.917,22$
Cantidad Cvu CV CF CT PVP IT B
- 1,38 - 19.540,27 19.540,27 2,75 - (19.540,27)
7.148 1,38 9.886,36 19.540,27 29.426,63 2,75 19.656,49 (9.770,14)
14.296 1,38 19.772,72 19.540,27 39.312,99 2,75 39.312,99 -
21.443 1,38 29.659,07 19.540,27 49.199,35 2,75 58.969,48 9.770,14
Punto de Equilibrio Camaron 8 gramos
118
Figura 44 Punto de equilibrio del camarón de 8 gramos
Tabla 97 Punto de equilibrio del camarón de 10 gramos
Figura 45 Punto de equilibrio del camarón de 10 gramos
Tabla 98 Punto de equilibrio del camarón de 12 gramos
Cantidad Cvu CV CF CT PVP IT B
- 1,63 - 81.372,69 81.372,69 3,25 - (81.372,69)
25.187 1,63 41.170,33 81.372,69 122.543,02 3,25 81.856,68 (40.686,35)
50.373 1,63 82.340,67 81.372,69 163.713,36 3,25 163.713,36 -
75.560 1,63 123.511,00 81.372,69 204.883,69 3,25 245.570,04 40.686,35
Punto de Equilibrio Camaron 10 gramos
Cantidad Cvu CV CF CT PVP IT B
- 1,89 - 86.206,25 86.206,25 3,75 - (86.206,25)
23.125 1,89 43.615,86 86.206,25 129.822,12 3,75 86.718,99 (43.103,13)
46.250 1,89 87.231,73 86.206,25 173.437,98 3,75 173.437,98 -
69.375 1,89 130.847,59 86.206,25 217.053,84 3,75 260.156,97 43.103,13
Punto de Equilibrio Camaron 12 gramos
119
Figura 46 Punto de equilibrio del camarón de 12 gramos
Tabla 99 Punto de equilibrio del camarón de 14 gramos
Figura 47 Punto de equilibrio del camarón de 14 gramos
6.8. Análisis de Sensibilidad
Exponer o valorar al proyecto propuesto en diferentes escenarios posibles es el objetivo
del análisis de sensibilidad. Los supuestos que emplea este análisis son optimistas,
reales y pesimistas.
6.8.1. Escenario 1 Optimista
En este proyecto se aplicó el análisis de sensibilidad de una sola variable, se incrementó
el 2% en relación al promedio de la inflación de 1,73% del año 2016, al presupuesto de
producción del camarón por libras y de acuerdo a cada gramaje.
Cantidad Cvu CV CF CT PVP IT B
0 2,14 - 62.355,57 62.355,57 4,25 - (62.355,57)
14759 2,14 31.548,66 62.355,57 93.904,23 4,25 62.726,44 (31.177,78)
29518 2,14 63.097,32 62.355,57 125.452,89 4,25 125.452,89 -
44277 2,14 94.645,99 62.355,57 157.001,55 4,25 188.179,33 31.177,78
Punto de Equilibrio Camaron 14 gramos
120
Tabla 100 Escenario Optimista (producción)
AñosProducción
base 2016
Año
Proyectado
Factor de
Incremento
(1,1534)^n
Unidades Libras
2017 549.000 1 1,153 633.216 11.158
2018 549.000 2 1,330 730.351 12.870
2019 549.000 3 1,534 842.387 14.844
2020 549.000 4 1,770 971.609 17.121
2021 549.000 5 2,041 1.120.654 19.747
Presupuesto de Producción de Camarones en libras (8 gramos)
AñosProducción
base 2016
Año
Proyectado
Factor de
Incremento
(1,1534)^n
Unidades Libras
2017 1.828.984 1 1,153 2.109.551 46.466
2018 1.828.984 2 1,330 2.433.156 53.594
2019 1.828.984 3 1,534 2.806.402 61.815
2020 1.828.984 4 1,770 3.236.904 71.297
2021 1.828.984 5 2,041 3.733.445 82.234
Presupuesto Producción de Camarones en libras (10 gramos)
AñosProducción
base 2016
Año
Proyectado
Factor de
Incremento
(1,1534)^n
Unidades Libras
2017 1.614.689 1 1,153 1.862.382 49.226
2018 1.614.689 2 1,330 2.148.072 56.777
2019 1.614.689 3 1,534 2.477.586 65.487
2020 1.614.689 4 1,770 2.857.647 75.533
2021 1.614.689 5 2,041 3.296.010 87.119
Presupuesto de Producción de Camarones en libras (12 gramos)
AñosProducción
base 2016
Año
Proyectado
Factor de
Incremento
(1,1534)^n
Unidades Libras
2017 1.001.102 1 1,153 1.154.672 35.607
2018 1.001.102 2 1,330 1.331.798 41.069
2019 1.001.102 3 1,534 1.536.096 47.369
2020 1.001.102 4 1,770 1.771.733 54.635
2021 1.001.102 5 2,041 2.043.517 63.016
Presupuesto de Producción de Camarones en libras (14 gramos)
121
Tabla 101 Escenario Optimista (Estado de flujo de caja)
2016 2017 2018 2019 2020 2021
Flujo de Beneficios
(+)Ventas 517.624,01 607.356,10 712.643,60 836.183,10 981.138,63
Estado de Resultados
Tabla 86
(+)Recuperación del capital de trabajo. 41.292,47
Inversión del Capital
Tabla 74
(+)
Valor Residual 11.155,00
Inversión A.Fijo-
Unificado-Valor en
Libros Tabla 73
(=) Total Flujo de Beneficios. - 517.624,01 607.356,10 712.643,60 836.183,10 1.033.586,10 REFERENCIA
Flujo de Costos y Gastos
(-)Inversión Activo Fijo 23.160,00 2.550,00
Inversión A.Fijo-
Unificado Tabla 73
(-)Inversión Capital Trabajo. 41.292,47
Inversión del Capital
Tabla 74
(-)Costo de Ventas 419.477,73 463.513,09 513.221,46 569.356,13 632.770,83
Estado de Resultados
Tabla 86
(-)Gastos Administración 48.843,56 47.812,44 49.769,44 51.818,98 53.965,67
Estado de Resultados
Tabla 86
(-)Gastos Ventas 34.023,92 35.295,65 36.624,94 38.014,62 39.467,66
Estado de Resultados
Tabla 86
(-)Gastos Financieros 2.957,50 2.490,39 1.968,01 1.383,84 730,56
Estado de Resultados
Tabla 86
Total Flujo de Costos y Gastos 64.452,47 505.302,70 549.111,56 601.583,86 663.123,57 726.934,72 REFERENCIA
(+)Depreciaciones y Amortizaciones 2.911,00 2.911,00 2.911,00 2.911,00 2.911,00
Inversión A.Fijo-
Unificado Tabla 73
(=) Flujo Económico (64.452,47) 15.232,31 61.155,54 113.970,75 175.970,53 309.562,37 REFERENCIA
(+)Crédito 25.000,00
Financiamiento Tabla
76
(-)
Amortización de la Deuda 3.948,56 4.415,67 4.938,05 5.522,22 6.175,50
Financiamiento -
Amortización Tabla
77
(-)15% Participación Trabajadores 1.848,20 8.736,68 16.658,96 26.341,43 38.130,59
Estado de Resultados
Tabla 86
(-)22% Impuesto a la Renta 2.304,08 10.891,73 20.768,17 32.838,98 47.536,13
Estado de Resultados
Tabla 86
(=) Flujo Financiero (39.452,47) 7.131,47 37.111,46 71.605,57 111.267,90 217.720,16
Estado de Flujo de Caja
Concepto.REFERENCIA
122
Tabla 102 Escenario Optimista (V.A.N.)
Tabla 103 Escenario Optimista (T.I.R.)
(1+i)^nVALOR
PRESENTE
0 (39.452,47) 1,00 (39.452,47)
1 7.131,47 1,19 5.995,19
2 37.111,46 1,41 26.227,44
3 71.605,57 1,68 42.542,07
4 111.267,90 2,00 55.573,23
5 217.720,16 2,38 91.415,19
182.300,64
Valor Actual Neto.
AÑOS FE
18,95%
Valor Actual Neto.
VAN = - II + FE1 + FE2 + FE3 + FE4 + FE5
(1+ i)1
(1+ i)2
(1+ i)3
(1+ i)4
(1+ i)5
VAN = (39.452,47) + 7.131,47 + 37.111,46 + 71.605,57 + 111.267,90 + 217.720,16
(1+ 0,1895)1
(1+ 0,1895)2
(1+ 0,1895)3
(1+ 0,1895)4
(1+ 0,1895)5
VAN = 182.300,64
(1+i)^nVALOR
PRESENTE(1+i)^n
VALOR
PRESENTE
0 (39.452,47) 1,00 (39.452,47) 1,00 (39.452,47)
1 7.131,47 1,93 3.695,06 1,94 3.676,01
2 37.111,46 3,72 9.963,07 3,76 9.860,63
3 71.605,57 7,19 9.960,36 7,30 9.807,12
4 111.267,90 13,87 8.019,38 14,16 7.855,30
5 217.720,16 26,78 8.130,40 27,48 7.923,01
VAN 315,80 VAN (330,40)
Tasa Interna de Rendiemiento
AÑOS FE
93,00% 94,00%
r VAN
r1 0,93 315,80 VAN 1
r2 0,94 (330,40) VAN 2
123
Al hacer un análisis del escenario Optimista, con el incremento del 2% en la
producción, se observa que el VAN y la TIR se aumentó, lo que significa que el
proyecto puede ser más rentable cuando se incremente la producción.
Tabla 104 Escenario Optimista (P.R.I.)
TIR = r1 + r2 - r1 VAN 1
VAN1 - VAN2
TIR = 0,93 + 0,94 - 0,93 315,80
315,80 - (330,40)
TIR = 0,93 + 0,01 X 0,488708185
TIR = 0,934887082
TIR = 93,49%
AÑOS FEINGRESO
ACUMULADO
0 (39.452,47)
1 7.131,47 7.131,47
2 37.111,46 44.242,92
3 71.605,57 115.848,49
4 111.267,90 227.116,38
5 217.720,16 444.836,54
PRI = + Inversión -
FE
PRI = 1 + 39.452,47 - 7.131,47
37.111,46
PRI = 1 + 0,87
PRI = 1,87 años
PRI = 1 años 10 meses
Ingreso
Acumulado
Año
entero
124
Tabla 105 Escenario Optimista (Costo/Beneficio)
6.8.2. Escenario Real
En este escenario se conserva los valores con que se inicia este proyecto.
6.8.3. Escenario Pesimista
Para realizar el análisis del Escenario Pesimista, de igual manera se considera una sola
variable, del decremento del 2% al presupuesto de producción del camarón por libras y
de acuerdo a cada gramaje.
18,95%
(1+i)^n
0 1,00 -
1 517.624,01 1,19 435.149,36
2 607.356,10 1,41 429.231,20
3 712.643,60 1,68 423.393,53
4 836.183,10 2,00 417.635,25
5 1.033.586,10 2,38 433.976,65
2.139.386,00
Beneficios Descontados
AÑOSFLUJO DE
BENEFICIOS
BENEFICIO
ACTUAL
18,95%
(1+i)^n
0 64.452,47 1,00 64.452,47
1 505.302,70 1,19 424.791,25
2 549.111,56 1,41 388.068,57
3 601.583,86 1,68 357.411,07
4 663.123,57 2,00 331.199,93
5 726.934,72 2,38 305.221,50
1.871.144,78
FLUJO DE
COSTOS
COSTOS
ACTUALESAÑOS
Costos Descontados
C/B = Beneficio Actual
Costos Actuales
C/B = 2.139.386,00
1.871.144,78
C/B = 1,14
125
Tabla 106 Escenario Pesimista (producción)
AñosProducción
base 2016
Año
Proyectado
Factor de
Incremento
(1,1134)^n
Unidades Libras
2017 549.000 1 1,113 611.256 10.771
2018 549.000 2 1,240 680.572 11.992
2019 549.000 3 1,380 757.749 13.352
2020 549.000 4 1,537 843.678 14.867
2021 549.000 5 1,711 939.351 16.552
Presupuesto de Producción de Camarones en libras (8 gramos)
AñosProducción
base 2016
Año
Proyectado
Factor de
Incremento
(1,1134)^n
Unidades Libras
2017 1.828.984 1 1,113 2.036.391 44.854
2018 1.828.984 2 1,240 2.267.318 49.941
2019 1.828.984 3 1,380 2.524.432 55.604
2020 1.828.984 4 1,537 2.810.702 61.910
2021 1.828.984 5 1,711 3.129.436 68.930
Presupuesto Producción de Camarones en libras (10 gramos)
AñosProducción
base 2016
Año
Proyectado
Factor de
Incremento
(1,1134)^n
Unidades Libras
2017 1.614.689 1 1,113 1.797.795 47.519
2018 1.614.689 2 1,240 2.001.664 52.907
2019 1.614.689 3 1,380 2.228.653 58.907
2020 1.614.689 4 1,537 2.481.382 65.587
2021 1.614.689 5 1,711 2.762.771 73.025
Presupuesto de Producción de Camarones en libras (12 gramos)
AñosProducción
base 2016
Año
Proyectado
Factor de
Incremento
(1,1134)^n
Unidades Libras
2017 1.001.102 1 1,113 1.114.627 34.372
2018 1.001.102 2 1,240 1.241.026 38.270
2019 1.001.102 3 1,380 1.381.759 42.609
2020 1.001.102 4 1,537 1.538.450 47.441
2021 1.001.102 5 1,711 1.712.910 52.821
Presupuesto de Producción de Camarones en libras (14 gramos)
126
Tabla 107 Escenario Pesimista (Estado de Flujo de Caja)
2016 2017 2018 2019 2020 2021
Flujo de Beneficios
(+)Ventas 499.672,77 565.960,26 641.041,58 726.083,33 822.406,86
Estado de Resultados
Tabla 86
(+)Recuperación del capital de trabajo. 41.292,47
Inversión del Capital
Tabla 74
(+)
Valor Residual 11.155,00
Inversión A.Fijo-
Unificado-Valor en
Libros Tabla 73
(=) Total Flujo de Beneficios. - 499.672,77 565.960,26 641.041,58 726.083,33 874.854,33 REFERENCIA
Flujo de Costos y Gastos
(-)Inversión Activo Fijo 23.160,00 2.550,00
Inversión A.Fijo-
Unificado Tabla 73
(-)Inversión Capital Trabajo. 41.292,47
Inversión del Capital
Tabla 74
(-)Costo de Ventas 419.477,73 463.513,09 513.221,46 569.356,13 632.770,83
Estado de Resultados
Tabla 86
(-)Gastos Administración 48.843,56 47.812,44 49.769,44 51.818,98 53.965,67
Estado de Resultados
Tabla 86
(-)Gastos Ventas 34.023,92 35.295,65 36.624,94 38.014,62 39.467,66
Estado de Resultados
Tabla 86
(-)Gastos Financieros 2.957,50 2.490,39 1.968,01 1.383,84 730,56
Estado de Resultados
Tabla 86
Total Flujo de Costos y Gastos 64.452,47 505.302,70 549.111,56 601.583,86 663.123,57 726.934,72 REFERENCIA
(+)Depreciaciones y Amortizaciones 2.911,00 2.911,00 2.911,00 2.911,00 2.911,00
Inversión A.Fijo-
Unificado Tabla 73
(=) Flujo Económico (64.452,47) (2.718,93) 19.759,70 42.368,73 65.870,76 150.830,60 REFERENCIA
(+)Crédito 25.000,00
Financiamiento Tabla
76
(-)
Amortización de la Deuda 3.948,56 4.415,67 4.938,05 5.522,22 6.175,50
Financiamiento -
Amortización Tabla
77
(-)15% Participación Trabajadores (844,49) 2.527,31 5.918,66 9.826,46 14.320,82
Estado de Resultados
Tabla 86
(-)22% Impuesto a la Renta (1.052,80) 3.150,71 7.378,60 12.250,32 17.853,29
Estado de Resultados
Tabla 86
(=) Flujo Financiero (39.452,47) (4.770,21) 9.666,01 24.133,42 38.271,75 112.481,00
Estado de Flujo de Caja
Concepto.REFERENCIA
127
Tabla 108 Escenario Pesimista (V.A.N.)
Tabla 109 Escenario Pesimista (T.I.R.)
(1+i)^nVALOR
PRESENTE
0 (39.452,47) 1,00 (39.452,47)
1 (4.770,21) 1,19 (4.010,15)
2 9.666,01 1,41 6.831,17
3 24.133,42 1,68 14.338,07
4 38.271,75 2,00 19.114,99
5 112.481,00 2,38 47.227,92
44.049,54
Valor Actual Neto.
AÑOS FE
18,95%
Valor Actual Neto.
VAN = - II + FE1 + FE2 + FE3 + FE4 + FE5
(1+ i)1
(1+ i)2
(1+ i)3
(1+ i)4
(1+ i)5
VAN = (39.452,47) + (4.770,21) + 9.666,01 + 24.133,42 + 38.271,75 + 112.481,00
(1+ 0,1895)1
(1+ 0,1895)2
(1+ 0,1895)3
(1+ 0,1895)4
(1+ 0,1895)5
VAN = 44.049,54
(1+i)^nVALOR
PRESENTE(1+i)^n
VALOR
PRESENTE
0 (39.452,47) 1,00 (39.452,47) 1,00 (39.452,47)
1 (4.770,21) 1,41 (3.383,12) 1,42 (3.359,30)
2 9.666,01 1,99 4.861,94 2,02 4.793,70
3 24.133,42 2,80 8.609,18 2,86 8.428,57
4 38.271,75 3,95 9.682,82 4,07 9.412,93
5 112.481,00 5,57 20.182,90 5,77 19.482,17
VAN 501,24 VAN (694,39)
Tasa Interna de Rendiemiento
AÑOS FE
41,00% 42,00%
r VAN
r1 0,41 501,24 VAN 1
r2 0,42 (694,39) VAN 2
128
Tabla 110 Escenario Pesimista (P.R.I.)
TIR = r1 + r2 - r1 VAN 1
VAN1 - VAN2
TIR = 0,41 + 0,42 - 0,41 501,24
501,24 - (694,39)
TIR = 0,41 + 0,01 X 0,419225889
TIR = 0,414192259
TIR = 41,42%
AÑOS FEINGRESO
ACUMULADO
0 (39.452,47)
1 (4.770,21) (4.770,21)
2 9.666,01 4.895,81
3 24.133,42 29.029,23
4 38.271,75 67.300,98
5 112.481,00 179.781,98
PRI = + Inversión -
FE
PRI = 3 + 39.452,47 - 29.029,23
38.271,75
PRI = 3 + 0,27
PRI = 3,27 años
PRI = 3 años 3 meses
Ingreso
Acumulado
Año
entero
129
Tabla 111 Escenario Pesimista (Costo/Beneficio)
18,95%
(1+i)^n
0 1,00 -
1 499.672,77 1,19 420.058,35
2 565.960,26 1,41 399.975,90
3 641.041,58 1,68 380.853,57
4 726.083,33 2,00 362.645,45
5 874.854,33 2,38 367.329,20
1.930.862,46
Beneficios Descontados
AÑOSFLUJO DE
BENEFICIOS
BENEFICIO
ACTUAL
18,95%
(1+i)^n
0 64.452,47 1,00 64.452,47
1 505.302,70 1,19 424.791,25
2 549.111,56 1,41 388.068,57
3 601.583,86 1,68 357.411,07
4 663.123,57 2,00 331.199,93
5 726.934,72 2,38 305.221,50
1.871.144,78
FLUJO DE
COSTOS
COSTOS
ACTUALESAÑOS
Costos Descontados
C/B = Beneficio Actual
Costos Actuales
C/B = 1.930.862,46
1.871.144,78
C/B = 1,03
130
6.8.4. Escenario sin Financiamiento
Tabla 112 Escenario sin Financiamiento (Estado Flujo de Caja)
Tabla 113 Escenario sin Financiamiento (Costo Promedio Ponderado de Capital)
2016 2017 2018 2019 2020 2021
Flujo de Beneficios
(+)Ventas 508.648,39 586.475,57 676.210,91 779.676,47 898.973,07
Estado de Resultados
Tabla 86
(+)Recuperación del capital de trabajo. 41.049,39
Inversión del Capital
Tabla 74
(+)
Valor Residual 11.155,00
Inversión A.Fijo-
Unificado-Valor en
Libros Tabla 73
(=) Total Flujo de Beneficios. - 508.648,39 586.475,57 676.210,91 779.676,47 951.177,46 REFERENCIA
Flujo de Costos y Gastos
(-)Inversión Activo Fijo 23.160,00 2.550,00
Inversión A.Fijo-
Unificado Tabla 73
(-)Inversión Capital Trabajo. 41.049,39
Inversión del Capital
Tabla 74
(-)Costo de Ventas 419.477,73 463.513,09 513.221,46 569.356,13 632.770,83
Estado de Resultados
Tabla 86
(-)Gastos Administración 48.843,56 47.812,44 49.769,44 51.818,98 53.965,67
Estado de Resultados
Tabla 86
(-)Gastos Ventas 34.023,92 35.295,65 36.624,94 38.014,62 39.467,66
Estado de Resultados
Tabla 86
(-)Gastos Financieros - - - - -
Estado de Resultados
Tabla 86
Total Flujo de Costos y Gastos 64.209,39 502.345,20 546.621,18 599.615,84 661.739,73 726.204,16 REFERENCIA
(+)Depreciaciones y Amortizaciones 2.911,00 2.911,00 2.911,00 2.911,00 2.911,00
Inversión A.Fijo-
Unificado Tabla 73
(=) Flujo Económico (64.209,39) 9.214,19 42.765,39 79.506,07 120.847,74 227.884,29 REFERENCIA
(+)Crédito
Financiamiento Tabla
76
(-)
Amortización de la Deuda - - - - -
Financiamiento -
Amortización Tabla
77
(-)15% Participación Trabajadores 945,48 5.978,16 11.489,26 18.073,01 25.915,34
Estado de Resultados
Tabla 86
(-)22% Impuesto a la Renta 1.178,70 7.452,77 14.323,28 22.531,02 32.307,79
Estado de Resultados
Tabla 86
(=) Flujo Financiero (64.209,39) 7.090,01 29.334,46 53.693,53 80.243,71 169.661,17
Estado de Flujo de Caja
Concepto.REFERENCIA
Valor %Costo de
CapitalCPPC REFERENCIA
(+) Capital Propio 64.209,39 100% 4,50% 4,50%Financiamiento
Tabla 76
(+) Deuda 0% 0,00%Financiamiento
Tabla 76
(=) Inversión Total 64.209,39 100% CPPC 4,50%
Concepto
Costo Promedio Ponderado de Capital
131
Tabla 114 Escenario sin Financiamiento (Tasa de descuento)
Valor Actual Neto
Tabla 115 Escenario sin Financiamiento (Valor Actual Neto)
Referencia
(+) CPPC 4,50% Tabla 88
(+) Inflación 1,73% Tabla 1
(+) Riesgo País 9,88% Tabla 2
(=) Tasa de descuento 16,11%
Tasa de Descuento
VAN = - II + FE1 + FE2 + FE3 + FE4 + FE5
(1+ i)1
(1+ i)2
(1+ i)3
(1+ i)4
(1+ i)5
VAN = (64.209,39) + 7.090,01 + 29.334,46 + 53.693,53 + 80.243,71 + 169.661,17
(1+ 0,1895)1
(1+ 0,1895)2
(1+ 0,1895)3
(1+ 0,1895)4
(1+ 0,1895)5
VAN = 122.503,56
(1+i)^nVALOR
PRESENTE
0 (64.209,39) 1,00 (64.209,39)
1 7.090,01 1,16 6.106,29
2 29.334,46 1,35 21.759,00
3 53.693,53 1,57 34.301,50
4 80.243,71 1,82 44.150,18
5 169.661,17 2,11 80.395,98
122.503,56
Valor Actual Neto.
AÑOS FE
16,11%
Valor Actual Neto.
132
Tabla 116 Escenario sin Financiamiento (Tasa Interna de Rendimiento)
Tabla 117 Escenario sin Financiamiento (Periodo de Recuperación de la Inversión)
(1+i)^nVALOR
PRESENTE(1+i)^n
VALOR
PRESENTE
0 (64.209,39) 1,00 (64.209,39) 1,00 (64.209,39)
1 7.090,01 1,54 4.603,90 1,55 4.574,20
2 29.334,46 2,37 12.369,06 2,40 12.209,97
3 53.693,53 3,65 14.701,44 3,72 14.418,73
4 80.243,71 5,62 14.266,85 5,77 13.902,22
5 169.661,17 8,66 19.587,49 8,95 18.963,74
VAN 1.319,36 VAN (140,53)
r VAN
r1 0,54 1.319,36 VAN 1
r2 0,55 (140,53) VAN 2
Tasa Interna de Rendiemiento
AÑOS FE
54,00% 55,00%
TIR = r1 + r2 - r1 VAN 1
VAN1 - VAN2
TIR = 0,54 + 0,55 - 0,54 1.319,36
1.319,36 - (140,53)
TIR = 0,54 + 0,01 X 0,903741497
TIR = 0,549037415
TIR = 54,90%
AÑOS FEINGRESO
ACUMULADO
0 (64.209,39)
1 7.090,01 7.090,01
2 29.334,46 36.424,47
3 53.693,53 90.118,00
4 80.243,71 170.361,71
5 169.661,17 340.022,88
133
Tabla 118 Escenario sin Financiamiento (Costo - Beneficio)
PRI = + Inversión -
FE
PRI = 2 + 64.209,39 - 36.424,47
53.693,53
PRI = 2 + 0,52
PRI = 2,52 años
PRI = 2 años 6 meses
Ingreso
Acumulado
Año
entero
16,11%
(1+i)^n
0 1,00 -
1 508.648,39 1,16 438.074,57
2 586.475,57 1,35 435.021,45
3 676.210,91 1,57 431.989,61
4 779.676,47 1,82 428.978,90
5 951.177,46 2,11 450.726,84
2.184.791,37
Beneficios Descontados
AÑOSFLUJO DE
BENEFICIOS
BENEFICIO
ACTUAL
16,11%
(1+i)^n
0 64.209,39 1,00 64.209,39
1 502.345,20 1,16 432.645,94
2 546.621,18 1,35 405.459,24
3 599.615,84 1,57 383.057,72
4 661.739,73 1,82 364.089,97
5 726.204,16 2,11 344.120,55
1.993.582,81
FLUJO DE
COSTOS
COSTOS
ACTUALESAÑOS
Costos Descontados
C/B = Beneficio Actual
Costos Actuales
C/B = 2.184.791,37
1.993.582,81
C/B = 1,10
134
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Conclusiones
El Ecuador por su ubicación y clima privilegiados ha logrado permanecer en el
mercado de cultivo y producción del camarón de excelente calidad.
El Estudio de Mercado permite identificar que existe una demanda insatisfecha
de camarones por parte de los restaurantes a los cuales se va a comercializar el
producto, situación por la cual surge la necesidad de ejecutar el proyecto a fin de
satisfacer la demanda del consumidor a través de un producto fresco y variado
El Estudio Técnico realizado permite establecer que la ubicación geográfica
idónea para la planta de producción es el Cantón Muisne perteneciente a la
provincia de Esmeraldas, ya que en este sector las condiciones climáticas, así
como la dotación de mano de obra, acceso vial y ubicación estratégica favorecen
a la actividad de producción y comercialización de camarones.
El Estudio Administrativo - Legal permite identificar y aplicar los requisitos
para constituir legalmente el proyecto a través de la formación de una empresa o
compañía.
El Estudio Económico- Financiero permite establecer que el proyecto propuesto
es viable y factible desde la perspectiva financiera ya que la tasa interna de
rendimiento es mayor que el costo de capital, el valor actual neto es mayor a
cero, el periodo de recuperación de la inversión es menor que la vida del
proyecto y el índice de rentabilidad es mayor a uno.
135
Recomendaciones
Incentivar el cultivo y producción del camarón en regiones costeras del Ecuador
y así incentivar el mercado y la economía ecuatoriana.
Diseñar y ejecutar estrategias de mercado que motiven a los consumidores a
adquirir los camarones, así como realizar una evaluación periódica respecto al
nivel de satisfacción que tiene el cliente en cuanto al producto y servicio
ofrecido, con la finalidad de satisfacer plenamente sus las necesidades.
Realizar estudios técnicos mediante la aplicación de métodos tecnológicos
modernos, para cumplir con los objetivos de manera oportuna en la planta de
producción en el Cantón Muisne.
Formular y aplicar indicadores para evaluar el nivel de productividad, así como
la eficiencia y eficacia de los procesos productivos con la finalidad de reducir
desperdicios y eliminar el tiempo ocioso.
Cumplir con los requerimientos legales establecidos por la legislación
ecuatoriana y los organismos de control como el Servicio de Rentas Internas,
Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, Ministerio de Trabajo,
Superintendencia de Compañías Ilustre Municipio de Muisne, Instituto Nacional
de Pesca (INP), Dirección Nacional de Espacios Acuáticos, Subsecretaría de
Acuacultura.
Evaluar periódicamente la situación económica y financiera por medio de un
análisis vertical y horizontal a los Estados Financieros, así como la aplicación de
indicadores y métodos de evaluación financiera, con la finalidad de evitar un
déficit presupuestario y garantizar la rentabilidad para los accionistas.
136
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140
ANEXOS
141
ANEXOS
Anexo A Estudio Económico y Financiero
Tabla 119 Anexo A1 Rol de sueldos y Beneficios sociales
N°DESCRIPCIÓN.
SUELDO
MENSUAL
DECIMO
TERCER
O
DECIM
O
CUART
FONDO DE
RESERVA
VACACIONE
S
APORTE
PATRON
AL
TOTALES
MENSUAL
TOTAL
ANUAL
1 Gerente General 1200,00 100,00 31,25 99,96 50,00 145,80 1.627,01 19.524,12
Total 1.200,00 100,00 31,25 99,96 50,00 145,80 1.627,01 19.524,12
4 Piscinero 1600,00 133,33 125,00 133,28 66,67 194,40 2.252,68 27.032,16
10 Jornaleros 4000,00 333,33 312,50 333,20 166,67 486,00 5.631,70 67.580,40
4 Personal limpieza 1600,00 133,33 125,00 133,28 66,67 194,40 2.252,68 27.032,16
Total 7.200,00 600,00 562,50 599,76 300,00 874,80 10.137,06 121.644,72
1 Supervisor 750,00 62,50 31,25 62,48 31,25 91,13 1.028,60 12.343,20
Total 750,00 62,50 31,25 62,48 31,25 91,13 1.028,60 12.343,20
2 Vendedor 1200,00 100,00 62,50 99,96 50,00 145,80 1.658,26 19.899,12
TOTAL VENTAS 1.200,00 100,00 62,50 99,96 50,00 145,80 1.658,26 19.899,12
TOTAL
GENERAL10.350,00 862,50 687,50 862,16 431,25 1.257,53 14.450,93 173.411,16
ROL DE SUELDOS Y BENEFICIOS SOCIALES AÑO 2017
ADMINISTRACION
PRODUCCIÓN
MANO DE OBRA DIRECTA
MANO DE OBRA INDIRECTA
VENTAS
142
Tabla 120 Anexo A2 Distribución de Costos y Gastos
% Valor % Valor % Valor
Suministros de Oficina 748,80 60% 449,28 30% 224,64 10% 74,88 748,80
Suministros de Limpieza oficina 1.044,00 40% 417,60 40% 417,60 20% 208,80 1.044,00
Honorarios Profesionales 12.000,00 100% 12.000,00 0% - 0% - 12.000,00
Servicios Básicos 1.800,00 30% 540,00 30% 540,00 40% 720,00 1.800,00
Arriendos instalaciones 124.032,24 10% 12.403,22 10% 12.403,22 80% 99.225,79 124.032,24
Insumos para desinfección de piscina 18.480,00 0% - 0% - 100% 18.480,00 18.480,00
Bolsas Piola 90,00 0% - 0% - 100% 90,00 90,00
Servicio de Guardiania 960,00 20% 192,00 20% 192,00 60% 576,00 960,00
Prendas de protección 1.230,00 0% - 0% - 100% 1.230,00 1.230,00
Alquiler de transporte 3.200,00 0% - 0% - 100% 3.200,00 3.200,00
Combustible (Diesel) 37.698,00 0% - 0% - 100% 37.698,00 37.698,00
Constitución de la Compañía 2.900,00 100% 2.900,00 0% - 0% - 2.900,00
Total 204.183,04 28.902,10 13.777,46 161.503,47 204.183,04
Distribución de Costos y Gastos
Descripción Valor AnualAdministración Ventas Producción
Total
143
Tasa Media Sueldos
Tabla 121 Anexo A3 Tasa media de Sueldos
AñoSueldo Básico
UnificadoAbsoluta %
2012 292,00
2013 318,00 0,089041096 8,90%
2014 340,00 0,06918239 6,92%
2015 354,00 0,041176471 4,12%
2016 366,00 0,033898305 3,39%
2017 375,00 0,024590164 2,46%
25,79%
Variación
Total
=
n - 1
= 25,79%
5
= 5,16%
= 100% + 5,16%
= 105,16%
= 1,0516
Tasa Media Crecimiento ∑ variaciones
144
Anexo B complemento del anexo A
Detalle CantidadUnidad de
medida
Valor
Unitario
Valor Total
Trimestral
Valor Total
Anual
SERVICIO DE TRANSPORTE 1 VEHICULO 800,00 800,00 3.200,00
800,00 3.200,00 Totales
Alquiler de transporte
Detalle CantidadUnidad de
medida
Valor
Unitario
Valor Total
Mensual
Valor Total
Anual
ESTACIÓN DE BOMBEO
PROMEDIO DE DOS VECES
SUBE LA MAREA
2000 GALONES 1,03 2.060,00 24.720,00
PLANTA ELECTRICA 1000 GALOLES 1,03 1.030,00 12.360,00
MONTACARGA 50 GALOLES 1,03 51,50 618,00
3.141,50 37.698,00
Combustible
Totales
Detalle CantidadUnidad de
medida
Valor
Unitario
Valor Total
Trimestral
Valor Total
Anual
Servicio por el traslado del camaron,
en cada cosecha 4 GUARDIAS 60,00 240,00 960,00
240,00 960,00 Totales
Guardiania
Detalle Cantidad
FACTURACI
ON
MENSUAL
TOTAL
ANUAL
Contador 1 $ 500,00 $ 6.000,00
Biólogo 1 $ 500,00 $ 6.000,00
Totales $ 12.000,00
Honorarios
Detalle CantidadUnidad de
medida
Valor
Unitario
Valor Total
Mensual
Valor Total
Anual
PISCINAS # 1 10 HA. 150,00 1.500,00 18.000,00
PISCINAS # 2 5 HA. 80,00 371,20 4.454,40
PISCINAS # 3 4 HA. 80,00 353,60 4.243,20
PISCINAS # 4 4 HA. 60,00 226,80 2.721,60
AREA ADMINISTRATIVA 131 M2 10,00 1.308,60 15.703,20
AREA DE PRODUCCION 272 M2 15,00 4.080,00 48.960,00
CUARTOS FRIOS 169 M2 10,00 1.691,60 20.299,20
AREA LABORATORIO Y
OFICINA28 M2 8,00 227,92 2.735,04
BODEGAS 19 M2 10,00 186,30 2.235,60
ALQUILER DE BOTE 4 mensual 60,00 240,00 2.880,00
ALQUILER DE ESTACIÓN DE BOMBEO1 mensual 150,00 150,00 1.800,00
ALQUILER DE MONTACARGA 4 trimestral 100,00 400,00 4.800,00
10.336,02 124.032,24 Totales
Arriendos
145
Detalle CantidadUnidad de
medida
Valor
Unitario
Valor Total
Mensual
Valor Total
Anual
Resmas de papel bond 5 Resmas 3,00 15,00 180,00
Pizarra liquida 1 Unidad 33,00 33,00 396,00
Marcadores liquidos 4 Unidad 1,20 4,80 57,60
lapiz 1/12 12 Unidad 0,30 3,60 43,20
esferos 12 Unidad 0,50 6,00 72,00
62,40 748,80
Suministros de Oficina
Totales
Detalle CantidadUnidad de
medida
Valor
Unitario
Valor Total
mensual
Valor Total
Anual
Deterjente 1 Unidad 25,00 25,00 300,00
Fundas de basura 25 Unidad 0,08 2,00 24,00
Papel higienico 1/48 48 Unidad 0,25 12,00 144,00
Guantes M-L 5 Unidad 1,80 9,00 108,00
Escoba 4 Unidad 1,50 6,00 72,00
desinfectante liquido galón 4 Unidad 5,00 20,00 240,00
Pala de basura 2 Unidad 2,50 5,00 60,00
Trapeadores 4 Unidad 2,00 8,00 96,00
87,00 1.044,00
Suministros de Limpieza
Totales
Detalle CantidadUnidad de
medida
Valor
Unitario
Valor Total
Mensual
Valor Total
Anual
Agua 1 m3 70,00 70,00 840,00
energía eléctrica 1 watios 80,00 80,00 960,00
150,00 1.800,00
Servicios Básicos
Totales
Detalle CantidadUnidad de
medida
Valor
Unitario
Valor Total
mensual
Valor Total
Anual
Mandiles 4 Unidad 12,00 48,00 576,00
Botas 4 Unidad 8,00 32,00 384,00
Guantes 25 Unidad 0,90 22,50 270,00
102,50 1.230,00
Prendas de Protección
Totales
Detalle CantidadUnidad de
medida
Valor
Unitario
Valor Total
mensual
Valor Total
Anual
Cal 300 libras 4,00 1.200,00 14.400,00
Oxitetrasitina 10 ml 16,00 160,00 1.920,00
Ecositro 20 kilos 9,00 180,00 2.160,00
1.540,00 18.480,00
Insumos de desinfección de piscinas
Totales