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Sábado 28 de enero de 2012
Judith del C. Sanjur
Universidad de PanamáCentro Regional Universitario de
Panamá Oeste
AUDITORIA INTERNA DEL CONTROL INTERNO
Facilitador: Marcos Botacio
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INDICE
DEFINICION DE AUDITORIA INTERNA
DEFINICION DE CONTRO INTERNO
OTRAS DEFINICIONES
OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO
ELEMENTOS DE UN BUEN CONTROL INTERNO
LOS FACTORES DE INTERCAMBIOS Y ASEVERACIONES
LOS PROCESOS PARA LA CREACION DE CONTROLES
OBJETIVOS DENTRO DE LAS CATEGORIAS
MARCOS INTEGRADOS
CONCLUSIONES
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Definición de Auditoria Interna
• Se puede definir auditoria interna como una actividad independiente que tiene lugar dentro de la empresa y que está encaminada a la revisión de operaciones contables, con la finalidad de prestar un servicio a la dirección.
• Es un control de dirección que tiene por objeto la medida y evaluación de la eficacia de otros controles.
• La necesidad de la auditoria interna se pone de manifiesto en una empresa mediana que aumenta en volumen, extensión geográfica y complejidad y se hace imposible el control directo de las operaciones por parte del director.
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El control interno es una función que tiene por objeto salvaguardar y preservar los bienes de la empresa, evitar desembolsos indebidos de fondos y ofrecer la seguridad de que no se contraerán obligaciones sin autorización. Es el conjunto de procedimientos , reglamentaciones y actividades que interrelacionadas entre sí y que tiene como objetivo proteger l os activos de la organización..
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Entre los objetivos del Control Interno tenemos: 1. Proteger los activos de la organización evitando pérdidas por fraudes o negligencias.
2. Asegurar la exactitud y veracidad de los datos contables y extracontables, los cuales son utilizados por la dirección para la toma de decisiones. 3. Promover la eficiencia de la explotación.
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3. Estimular el seguimiento de las prácticas ordenadas por la gerencia.
4. Promover y evaluar la seguridad, la calidad y la mejora continua.
Elementos de un buen sistema de control interno:
-Distribución funcional de la autoridad y la responsabilidad.
-Procedimientos Eficaces
-Un buen control contables en activo, pasivo, ingresos y gastos
-Personal instruido sobre sus derechos y obligaciones
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LOS FACTORES DE INTERCAMBIO Y LAS ASEVERACIONES
Para producir estados contables correctos, es necesario que se registre la totalidad de los intercambios y sus atributos en forma exacta. Para cada intercambio auditores deben de verificar que ciertas condiciones se cumplan :
- Qué el intercambio se registre, exista y este autorizado- Que los activos pertenezcan al ente- Tenga obligación por pasivos- Qué sea correcta la cantidad registrada- Quée sea correcto el precio registrado- Que sea correcta la descripción- Que se registre en el periodo correcto
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LOS PROCESOS PARA LA CREACIÓN DE LOS CONTROLES SON:
- Puntualizar como se realizan los intercambios en el ente-Medios de información ( listados, comprobantes, medios, y traslado de información)-Procesos manuales y computarizados que se utilizan-Los departamentos involucrados-Las personas involucradas -Analizar la segregación de funciones-Identificar los puntos débiles de control-Diseñar los sistemas de control de custodia.
I
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El control interno es un proceso efectuado por el directorio y el resto del personal de una entidad, diseñado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de los objetivos dentro de las siguientes categorías:
•Eficacia y eficiencia de las operaciones•Fiabilidad de la información financiera•Cumplimiento de las leyes y normas aplicables
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Dentro del marco integrado se identifican cinco elementos de control interno que se relacionan entre sí y son inherentes al estilo de gestión de la empresa o entidad que a continuación mencionemos: -Ambiente de Control-Evaluación de Riesgos-Actividades de Control-Información y Comunicación.-Supervisión o Monitoreo
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CONCLUSIONES
El control interno puede verse un poco riguroso, pero por su actualidad, puede ser asimilado, de forma provechosa por la economía de las empresas o entidades.
Sus cinco componentes son nuevos elementos que se aportan al sistema, se integran entre sí y se implementan de forma interrelacionada, influenciados por el estilo de dirección.
Sirven para determinar si el sistema es eficaz.
Permiten prever los riesgos y tomar las medidas pertinentes para minimizar o eliminar su impacto en el cumplimiento de los objetivos organizacionales
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GRACIAS