diseño de un sistema contable (1)

8/17/2019 Diseño de Un Sistema Contable (1)

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DISEÑO DE UN SISTEMA DE CONTABILIDADFINANCIERA DE LA PANADERIA

“ESPIGA DE ORO”

FACULTADE DE INGENIERIA INDUSTRIAL SISTEMAS E INFORMATICA

ESCUELA ACADEMICA DE INGENIERIA INDUSTRIAL

CONTABILIDAD EMPRESARIAL

Ing. Rivera mórelas Luis

INTERANTES!

UNIVERSIDAD NACIONAL JOSE FAUSTINO

SANCHEZ CARRION


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DISEÑO DE UN SISTEMA DE CONTABILIDAD FINANCIERA DE LA PANADERIA"ESPIA DE ORO#

DEDICATORIA

A nuestros profesores y padres que

nos n!u"!an sus !ono!#entos y a todas

"as personas que $!eron pos%"e este

presente tra%a&o' por su te#po prestado(

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PRESENTACIÓN

E" presente tra%a&o es un arduo tra%a&o de n)est*a!+n de "os a"u#nos de

IN,ENIERIA INDUSTRIAL' que a!tua"#ente se en!uentran !ursando e" V CICLO' en

"a un)ersdad na!ona" JOS- FAUSTINO S.NCHEZ CARRI/N so%re e" te#a

DISEÑO DE UN SISTEMA DE CONTABILIDAD FINANCIERA DE LA PANADERIA

“ESPIGA DE ORO”.

Da#os *rato a !ono!er e" !ontendo de" te#a a todos "os "e!tores' y espera#os

resue")a !ua"quer duda referdo a" !onte0to1 para as2 poder ap"!ar"os en "a )da dara

y o%tener una #e&ora !ontnua1 !on e" !ua" espera#os que sea de su a*rado y

!ua"quer fa""o "e n)ta#os a ser pos%"e "a re!tf!a!+n(

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CONTENIDO

DEDICATORIA(((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((3

4RESENTACI/N(((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((5

CONTENIDO(((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((6

INTRODUCCI/N((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((( 7

ANTECEDENTES(((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((( 8

JUSTIFICACION(((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((( 9

O:JETIVOS((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((( ;

CA4ITULO I(((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((<

=ARCO CONCE4TUAL((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((<

* mar+, -eóri+,....(

*sis-ema +,n-a/le....0

*+uen-a +,n-a/le....%1

*es-a&,s 2inan+ier,s.........%%

CA4ITULO II((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((38

AS4ECTOS DE LA E=4RESA((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((38

*servi+i, &e la 3ana&er4a 5ESPIA DE ORO5.%6

* Diagrama &el sis-ema 3r,&u+-iv,...%7

* &es+ri3+ión &el 3r,&u+-,%0

* ,rganigrama 2un+i,nal...%0

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INTRODUCCIÓN

La !onta%"dad es una !en!a !uya fna"dad es %us!ar "a #e&ora de una e#presa y

#u!$as )e!es nos $e#os p"anteado "as nterro*antes !o#o' >?u@ es en s "a

Conta%"dad B en >?u@ %enef!a a "a $u#andad

Toda a!t)dad e!on+#!a tene que )er !on "a !onta%"dad' porque tene que

ne!esara#ente ser re*strado y a "as )es afe!tadas por "as t@!n!as de !onta%"dad(

Desde "a a!t)dad #s pequea $asta "a #s *rande( La !onta%"dad se $a

presentado en #u!$os aspe!tos en "a $stora y $oy a!tua"#ente perfe!!onada(

La !ua" $a!e #pres!nd%"e tener "os !ono!#entos ne!esaros para poder

!o#un!arnos en un "en*ua&e a" *ua" !on e" !ontador !on respe!to a que nos

for#a#os !o#o futuros n*eneros ndustra"es(

En este tra%a&o se ref"e&a todos "os !ono!#entos %s!os !on respe!to a" sste#a

!onta%"e ap"!ados a "a e#presa y todos sus der)ados' !on sus !on!eptos !on!retos'

a "a !ua" da#os *rato en un tanto ntrodu!toro !on respe!to a "a !onta%"dad(

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ANTECEDENTES

La panader2a ES4I,A DE ORO n!a sus a!t)dades desde e" ao de 3


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JUSTIFICACION

E" presente tra%a&o tene !o#o fn ap"!ar "os !ono!#entos aprenddos en e" !urso de

CONTA:ILIDAD E=4RESARIAL( La !ua" se $a!e #pres!nd%"e ap"!ar"o y poder

$a!er e" sste#a !onta%"e de "a e#presa ES4I,A DE ORO' "a !ua" no !uenta !on este

re!urso fnan!ero(

Esta nfor#a!+n "es ser de #u!$a ut"dad a "as personas nteresadas en este

#%to' "as !ua"es nos ayudara en "a #e&ora de e#presas para as2 poder ser un

)erdadero #ed!o de ndustras' y sa%er !undo y en qu@ #o#ento de!"na#os yse#pre apuntando a "a esta%"dad e!on+#!a de "a e#presa y no est #s de!r a su

#e&ora !ontnua(



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OBJETIVOS

O%&et)o ,enera"

4roponer e" dseo de un sste#a de !onta%"dad fnan!ero a "a panader2a

ES4I,A DE OROK' per#tendo as2 tener "a fa!"dad de ana"ar' nterpretar y

ds!utr "os estados fnan!eros !o#o %ase para to#ar de!sones en "a

e#presa y e)a"uar su renta%"dad y todo e" pro!eso en s2(

O%&et)os Espe!2f!os

3 Identf!ar "as def!en!as de" sste#a !onta%"e a!tua"(5 =edante e" dseo propuesto' !u%rr "as def!en!as y #e&orar e" sste#a

de !onta%"dad fnan!era de "a panader2a ES4I,A DE ORO( Dsear un

#ar!o te+r!o de "as t@!n!as y $erra#entas a ut"ar(6 Cono!er y !o#prender "os estados fnan!eros de "a E#presa

7 Cono!er "os Con!eptos %s!os de "a Conta%"dad(8 Cono!er "os L%ros Conta%"es(9 Cono!er y !o#prender "os !on!eptos %s!os de "a !onta%"dad(



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CAPITULO I

MARCO CONCEPTUAL

I. MARCO TEORICO:

Dentro de" #ar!o !on!eptua" pr#era#ente defnre#os datos #portantes y

a"a )es )er todo !on respe!to a sste#a !onta%"e(

3( CONTA:ILIDADEs un !on&unto de t@!n!as que per#ten nterpretar' estudar y reso")er "os

pro%"e#as e!on+#!os y fnan!eros que sur*en en e" pro!eso de produ!!+n y

!o#er!a"a!+n de %enes y ser)!os( ?ue per#te ref"e&ar de for#a ordenada

"a a!t)dad e!on+#!a de "a e#presa en e" d2a a d2a(

I(3 4RINCI4IOS DE LA CONTA:ILIDAD(I(3(3 E?UIDAD Es un prn!po de orenta!+n' en 2nt#a re"a!+n !on e" sentdo de

"o @t!o y &usto para que sus ntereses part!u"ares no se $a""en en !onf"!to( De

esto se desprende que "os estados fnan!eros de%en prepararse de ta" #odo

que ref"e&en !on equdad "os dstntos ntereses en &ue*o en una or*ana!+n

dada( Lo rad!a que sea "o #s &usta pos%"e para "os usuaros nteresados(I(3(5 E=4RESA EN =ARCHA Se entende que "os estados fnan!eros pertene!en

a una Me#presa en #ar!$aM' !onsderndose que e" !on!epto que nfor#a "a

#en!onada e0pres+n' se refere a todo or*ans#o e!on+#!o !uya e0sten!a

te#pora" tene p"ena )*en!a y proye!!+n( Sa")o do!u#entos que prue%en "o

!ontraro(I(3(6 :IENES ECON/=ICOS Los estados fnan!eros se referen se#pre a %enes

e!on+#!os1 es de!r' a $e!$os' re!ursos y o%"*a!ones e!on+#!assus!ept%"es de ser )a"orados en t@r#nos #onetaros( O ta#%@n ""a#ados

a!t)os(I(3(7 4ARTIDA DO:LE E&e#p"o MA toda partda re*strada en @" De%e "e

!orresponde otra partda re*strada en e" Ha%erM o MNo $ay deudor sn

a!reedor' n a!reedor sn deudorM( Esta dup"!dad presenta se#pre una

*ua"dad entre "as su#as que f*uran en @" De%e y e" Ha%er' "o que per#te "a

!o#pro%a!+n de "a *ua"dad de "as re*stra!ones so%re todo en e" L%ro

Daro(

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I(3(8 ENTE Los estados fnan!eros se referen se#pre a un ente donde e"

e"e#ento su%&et)o o propetaro es !onsderado !o#o ter!ero( E" !on!epto de

MenteM es dstnto de" de MpersonaM ya que una #s#a persona puede produ!r

estados fnan!eros de )aros MentesM de su propedad(I(3(9 =ONEDA DE CUENTA Se e#p"ea para redu!r todos sus !o#ponentes

$etero*@neos a una e0pres+n que per#ta a*rupar"os y !o#parar"os

f!"#ente( Este re!urso !onsste en e"e*r una #oneda de !uenta y )a"orar

"os e"e#entos patr#ona"es ap"!ando un Mpre!oM a !ada undad

,enera"#ente "a #oneda )*ente en e" pa2s(I(3(; VALUACI/N AL COSTO En s afr#a que en !aso de no e0str una

!r!unstan!a espe!a" que &ustfque "a ap"!a!+n de otro !rtero' de%e

pre)a"e!er e" de !osto !o#o !on!epto %s!o de )a"ua!+n(

I(3(< O:JETIVIDAD Se rea"a tanto en "os pas)os' a!t)os y en "a e0pres+n!onta%"e de" patr#ono neto en !aso que sea ne!esaro !on a!orde a" %enef!o

de "a e#presa(I(3( 4RUDENCIA S*nf!a que !uando se de%a e"e*r entre dos )a"ores para un

e"e#ento de" a!t)o' nor#a"#ente se de%e optar por e" #s %a&o' o %en que

una opera!+n se !onta%"!e de ta" #odo que e" :ENEFICIO $a!a e"

propetaro sea #ayor( La EA,ERACI/N en "a ap"!a!+n de este prn!po no

es !on)enente y puede &u*ar un pape" !ontraro a "o p"anteado(I(3(3G UNFOR=IDAD Las nor#as part!u"ares ut"adas para preparar "os estados

fnan!eros de un deter#nado ente de%en ser ap"!ados unfor#e#ente de un

e&er!!o a otro( De%e sea"arse por #edo de una nota a!"aratora' e" efe!to en

"os estados fnan!eros de !ua"quer !a#%o de #portan!a en "a ap"!a!+n de

"os prn!pos *enera"es y de "as nor#as part!u"ares(I(5 CLASES DE CONTA:ILIDAD

I(5(3 CONTA:ILIDAD FINANCIERA Sste#a de nfor#a!+n orentado a

propor!onar nfor#a!+n a ter!eras personas re"a!onadas !on "a e#presa'

!o#o a!!onstas' nsttu!ones de !r@dto' n)ersonstas' et!( A fn de fa!"tar

sus de!sones( Es "a t@!n!a o !en!a #edante "a !ua" se re!o"e!tan' se!"asf!an' se re*stran' se su#an y se nfor#a de "as opera!ones

!uantf!a%"es en dnero rea"adas por una entdad e!on+#!a( Esta

!onta%"dad per#te o%tener nfor#a!+n so%re "a pos!+n fnan!era de "a

e#presa' su *rado de "qude y so%re "a renta%"dad de "a e#presa Tene

!o#o o%&et)o *en@r!o fa!"tar a" pP%"!o nfor#a!+n so%re "a stua!+n

e!on+#!a Q fnan!era de "a e#presa(I(5(5 CONTA:ILIDAD DE COSTOS Es un sste#a de nfor#a!+n para

predeter#nar' re*strar' a!u#u"ar' dstr%ur' !ontro"ar' ana"ar' nterpretar e

nfor#ar de "os !ostos de produ!!+n' dstr%u!+n' ad#nstra!+n y



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fnan!a#ento( La !onta%"dad de !ostos estuda "as re"a!ones !ostos Q

%enef!os Q )o"u#en de produ!!+n' e" *rado de ef!en!a y produ!t)dad' y

per#te "a p"anf!a!+n y e" !ontro" de "a produ!!+n' "a to#a de de!sones

so%re pre!os' "os presupuestos y "a po"2t!a de" !apta" Esta nfor#a!+n no

sue"e dfundrse a" pP%"!o(I(6 O:JETIVO DE LA CONTA:ILIDAD(Su o%&et)o prn!pa" es e" de o%tener #ayor

produ!t)dad y apro)e!$a#ento' de a!uerdo !on "a fna"dad de "a e#presa' de "os

e"e#entos y re!ursos que nte*ran d!$o patr#ono(

I(7 FUNCIONES DE LA CONTAILIDAD( Se resu#en en dos "as fun!ones %s!as de "a

!onta%"dad O%tener "a nfor#a!+n so%re e" estado y "as )ara!ones

s*nf!at)as de "a e#presa( Estudar "as !ausas que $an or*nado estas )ara!ones para as2

!ontar !on una p"anf!a!+n ade!uada de "as a!!ones a to#ar en

un futuro(

I.5 ECUACI/N FUNDA=ENTAL DE LA CONTA:ILIDAD La e!ua!+n de !onta%"dad' o e!ua!+n !onta%"e' es "a %ase so%re "a que

se sustenta e" sste#a !onta%"e por partda do%"e1 se defne' %a&o "os

prn!pos de !onta%"dad *enera"#ente a!eptados( De esta for#a' "a su#a

de" )a"or de "as !uentas de" a!t)o #s de "os *astos de%er ser *ua" a "a

su#a de )a"or de "as !uentas de" pas)o' #s de" patr#ono y #s e"

!apta"(

5( SISTE=A CONTA:LE Es un re*stro donde se anota de for#a !"ara' ordenada y

!o#prens%"e "os au#entos y ds#nu!ones que sufre un )a"or o !on!epto de"

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A C T I : O ; A S T O S


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a!t)o' pas)o o !apta" !onta%"e' !o#o !onse!uen!a de "as opera!ones

rea"adas por "a entdad(4or "o !ua" se da a !ono!er "os !uatro pasos a se*ur

Capta!+n de "os $e!$os de !ontendo e!on+#!o sus!ept%"es de

ser !onta%"ados( Cuantf!a!+n de "os $e!$os !onta%"es( Representa!+n #edante re*stro de "os $e!$os en !uentas

!onta%"es nstru#entos !on!eptua"es anotados en "%ros de

!onta%"dad nstru#entos #atera"es( A*re*a!+n de "a nfor#a!+n re*strada que se presenta de

for#a sntetada en "os estados fnan!eros !uentas anua"es(

5(3 FUNCIONES DEL SISTE=A CONTA:LE Aqu2 se presenta "as s*uentes

fun!ones

Reunr y dstr%ur nfor#a!+n(

Or*anar y a"#a!enar datos para su uso en e" futuro(

4ro!esar e nte*rar "a nfor#a!+n a"#a!enada para "os usuaros fna"es'

que pueden ser #u!$os !"entes' pro)eedores' n)ersonstas' ana"stas

fnan!eros' *o%erno y en rea"dad' !ua"quer *rupo de nter@s(

5(5 CARACTERISTICAS DEL SISTE=A CONTA:LE

Su estru!tura y fun!ones de%en ser !o$erentes !on "a estrate*a

!o#pett)a de "a e#presa( Su p"anea!+n y e" dseo de%e ser)r a "os o%&et)os estrat@*!os de "a

e#presa( Se de%e p"anear' dsear e #p"antar para *uardar un equ"%ro !on e" resto

de "os sste#as nte*rantes de "a nfraestru!tura de "a or*ana!+n( Se de%e e)a"uar y re)sar desde una perspe!t)a a#p"a' es de!r' !on "a

!o"a%ora!+n de "a a"ta *eren!a de "a !o#pa2a(6( CUENTA CONTA:LE La !uenta no es otra !osa que un #edo !onta%"e !on

nstru#entos de opera!+n' #edante e" !ua" pode#os su%d)dr' e" a!t)o' e"

pas)o y e" !apta"' y a*rupar"os de a!uerdo a !ertas !ara!ter2st!as de afndad y

"a !ua" nos per#te *raf!ar todos "os au#entos y ds#nu!ones que o!urren en "os

d)ersos e"e#entos de "a e!ua!+n(

6(3( 4ARTES DE UNA CUENTA CONTA:LE

T2tu"o o no#%re( Fe!$a(

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Des!rp!+n !orresponde a" deta""e o !on!epto por e" !ua" se est re*strando( De%e !o"u#na de "a querda donde se anotan "os )a"ores que se de%tan o

!ar*an y !onsttuyen un au#ento d@%to( Ha%er !o"u#na de "a dere!$a donde se re*stran "os )a"ores que se a!redtan

o a%onan y !onsttuyen una ds#nu!+n !r@dto( Sa"do "o !onsttuye "a dferen!a entre @" de%e y e" $a%er y puede ser Sa"do

deudor !uando "os d@%tos son #ayores que "os !r@dtos( Sa"do a!reedor s "a

su#a de "os !r@dtos es #ayor a "a de "os d@%tos(

7( ESTADOS FINANCIEROS Es La re!op"a!+n de "os datos' son "os nfor#es so%re

"a stua!+n fnan!era y e!on+#!a de una e#presa en un perodo deter#nado(

7(3 CLASIFICACI/N DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Los estados fnan!eros %s!os son

E" %a"an!e *enera"( E" estado de resu"tados( E" estado de !a#%os en e" patr#ono( E" estado de !a#%os en "a stua!+n fnan!era( E" estado de f"u&os de efe!t)o(

7(3(3 :ALANCE ,ENERAL Es e" do!u#ento !onta%"e que nfor#a en una fe!$a

deter#nada "a stua!+n fnan!era de "a e#presa' presentando en for#a !"ara e" )a"or

de sus propedades y dere!$os' sus

o%"*a!ones y su !apta"' )a"uados y

e"a%orados de a!uerdo !on "os prn!pos

de !onta%"dad *enera"#ente a!eptados(

Ref"e&a "a stua!+n en estn a!t)os'

pas)os y !apta"( En e" %a"an!e so"o

apare!en "as !uentas rea"es y sus )a"ores

de%en !orresponder e0a!ta#ente a "ossa"dos a&ustados de" "%ro #ayor y "%ros

au0"ares(

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En es-a imagen ra&i+a su -e,r4a!


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7(3(3(3 A!t)o Son aque""os %enes y dere!$os que posee una e#presa y #edante "os

!ua"es se o%tenen %enef!os e!on+#!os( Estos se !"asf!an en

a. A!t)o Cr!u"ante( Son todas aque""as !uentas adonde se !ontro"an e" efe!t)o u

otros %enes y dere!$os y que raona%"e#ente a" !onsu#rse o transfor#arse en e"

pr+0#o per2odo e!on+#!o para !"asf!ar este ru%ro se de%e to#ar en !uenta su

*rado de !on)ert%"dad en efe!t)o y @ste a su )e se !"asf!a en Dispoi!"#: Ca&a !$!a' !a&a' :an!o( I$#%sio#s # $&"o%#s: In)ersones te#pora"es( E'i(i!"#: Cuentas por !o%rar' efe!tos por !o%rar' ntereses a!u#u"ados por !o%rar'

a"qu"eres a!u#u"ados por !o%rar( R#&"i)&!"#: In)entaro de #er!an!2a' #er!an!2a en trnsto( P%# p&(&*o: ,astos pa*ados por ant!pado' art2!u"os de of!na' entre otros(b.

A!t)o F&o Son todos "os %enes que se $an adqurdos y que son ne!esaros para"as a!t)dades nor#a"es de "a !o#pa2a y no sern )enddos o dese!$ados en e"

!orto p"ao' n por raones !o#er!a"es(c. A!t)o Fnan!ero Es un do!u#ento "e*a" que representa una n)ers+n o un

dere!$o e!on+#!o' !o#o son1 "as a!!ones' !uentas re#uneradas' nstru#entos

de deuda' fondos !o#unes de n)ers+n' t2tu"os de )a"ores de natura"ea #o%"ara'

)a"ores #o%"aros' part!pa!ones en fondos de n)ers+n' !ontrato a futuro'

op!ones' et!(d. A!t)o Corrente Son todos "os re!ursos que se pueden !on)ertr en efe!t)o'

)ender o !onsu#r durante e" !!"o nor#a" de opera!ones !onta%"es'

!orrespondentes a un ao(e. A!t)os Tan*%"es Son todos "os %enes e!on+#!os #atera"es de propedad de

una persona' e#presa u or*ana!+n' !o#o son1 edf!os' terrenos' #o%"aros'

#ateras pr#as' #aqunaras' et!(f. A!t)o Intan*%"e Son todos "os %enes e!on+#!os n#atera"es de propedad de

una persona' e#presa u or*ana!+n' !o#o son1 patentes' #ar!as' dere!$os de

autos' et!(

7(3(3(5 4as)os Son o%"*a!ones !ontra2das por una e#presa' por !r@dtos

!on!eddos' a !ar*o de "os

a!t)os de "a #s#a' ta#%@n

pueden or*narse por

pr@sta#os !on nsttu!ones

fnan!eras(

a( 4as)os !orrentes o Corto

4"ao Son !onsderados

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C+#,&s po% p&(&% & p%o$##*o%#s. I-p+#s,os so!%# "& %#,& po% p&(&%. Do+-#,os po% p&(&% & o%,o p"&)o. R#,#io#s / &+-+"&io#s po%

p&(&%.

P%#s,&-os po% p&(&% & o%,o p"&)o.

0ipo,#&s po% p&(&% & o%,o p"&)o.

Di$i*#*o po% p&(&%. Co,i(#i&s po% p&(&% & o%,o

p"&)o.


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pas)os !orrentes' "as deudas u otras o%"*a!ones que "a e#presa de%e

"qudar dentro de" per2odo !o#er!a"' *enera"#ente un ao' entre "os pas)os

!orrentes #s !o#unes tene#os

%( 4as)os a Lar*o 4"ao Estn !onsttudos por aque""as deudas u otras

o%"*a!ones que no )an a ser pa*adas dentro de" !!"o !o#er!a"' es de!r' que

)an a ser pa*adas

dentro de )aros aos(

Entre "os pas)os a "ar*o

p"ao #s !o#unes

t@#enos

7(3(3(6 4ATRI=ONIO Son aque""as !uentas que representan "os dere!$os de "os

dueos de "a e#presa( Dentro de esta !uenta se en!uentran "os s*uentes !apta"'

!apta" so!a"' ut"dad no dstr%uda' reser)a "e*a"' reser)as estatutaras para

#pre)stos(

7(3(5 ESTADO DE RESULTADOS Ref"e&a "os resu"tados de "a e#presa en un per2odo

deter#nado( Es de!r' nos #uestra

S $a o%tendo ut"dades o p@rddas( A !unto as!enden( De donde pro)enen(

Todas estas nfor#a!ones nos per#ten ana"ar !+#o #e&orar "a renta%"dad de "a

e#presa(

E" Estado de Resu"tado #uestra "a stua!+n e!on+#!a de "a e#presa en un #o#ento

dado(

ESTADO DE RESULTADOS DE EMPRESA NN1VENTAS 67667COSTOS DE LOS BIENES VENDIDOS 86899UTILIDAD BRUTA 9873GASTOS GENERALES 99;3UTILIDAD DE OPERACIÓN ;9


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ASIGANACIÓN DE DIVIDENDOS 8883UTILIDADES RETENIDAS 3677

7(5 LI:ROS DE CONTA:ILIDAD Son aque""os en "os que se anotan de #anera

defnt)a "as nfor#a!ones que aportan "os for#u"aros( L%ros donde se asentan

"as opera!ones de "a e#presa !on e" fn de !u#p"r "as o%"*a!ones que #pone "a

"ey a este respe!to y "o*rar "a nfor#a!+n o "os datos ne!esaros para !ono!er su

stua!+n y resu"tados #edante %a"an!es y estados de#ostrat)os de *anan!as y

p@rddas(

7(5(3 LI:RO DIARIO E" "%ro de Daro tene por o%&eto re*strar y ref"e&ar

!rono"+*!a#ente "os $e!$os !onta%"es( Es de!r' se*Pn "as fe!$as en que se

produ!en "as dferentes opera!ones de "a or*ana!+n(

Los )a"ores de "as !uentas que tu)eron #o)#ento durante e" per2odo' se

tras"adan de este "%ro a" "%ro #ayor(

7(5(5 LI:RO =ABOR E" L%ro =ayor es un "%ro no o%"*atoro' a pesar de que

en "a pr!t!a resu"ta #pres!nd%"e ""e)ar"o( En @" se )an a re!o*er "as dstntas

!uentas' y "os #o)#entos que se $ayan rea"ado en e""as(

7(5(6 :ALANZA DE CO=4RO:ACI/N La %a"ana de !o#pro%a!+n es una

re"a!+n de !uentas de #ayor que #uestra "os sa"dos n2!a"es' #o)#entos de"

perodo usua"#ente un #es y "os sa"dos fna"es( La %a"ana de !o#pro%a!+n

sr)e para "o!a"ar errores dentro de un per2odo dentf!ado de te#po y fa!"ta

e" en!ontrar"os en deta""e y !orre*r"os(



17/38


CAPITULO II

ASPECTOS DE LA EMPRESA

II. PANADERIA ESPIGO DE ORO

3( Resea de "a e#presa

ASPECTOS DE LA EMPRESA ESPECIFICACIÓN

NOMBRE DE LA EMPRESA PANADERIA ESPIGA DE ORO

RUC DE IDENTIFICACIÓN 23254424

TIPO DE EMPRESA ASOCIATIVAVIGENCIA DE LA EMPRESA ACTIVO

ACTIVIDAD ECONÓMICA ACOPIO PANES 6 PASTELES.

INICIO DE ACTIVIDADES AÑO DE 2477

COMERCIO E1TERNO SIN ACTIVIDAD

COMERCIO INTERNO EN ACTIVIDAD

DIRECCIÓN COMPLETA CAR. PANAMERICANA 8M 42.5

UBICACIÓN GEOGR9FICA LIMA 0UARAL C0ANCA6LLO



18/38


TEL;FONOS 47

ADMINISTRADORA GLADIS SILVA BARSOLA

III. SERVICIO DE LA PANADERIA ESPIGA DE ORO.

La panader2a se espe!a"a en e" pro!eso de pan fran!@s y a "a )e a" pro!eso

de d)ersdad de panes' !o#o ta#%@n produ!e dferentes paste"es(


Las ven-as s,n &e +,nsum, &ire+-,.

Su +,s-, uni-ari, es &e

10 panes por s. / 1.00

:ENTA AL P=BLICO ENENERAL


19/38


IV. DIAGRAMA DEL PROCESO PRODUCIVO.V. IM9GENES DEL PROCESO PRODUCTIVO:

CONTABILIDAD EMPRESARIAL P$gina %( &e '(


20/38



EMPRESA PRO:EEDORA

OPERARIO EN PROCESO

MA>UINRIAS ? E>UIPOS


21/38

P R O P I E T A R I O S

: E N D E D O R

C O N T A D O R

A ? U D A N T E

M A E S T R O P A N A D E R O


VI. DESCRIPCIÓN DEL PRODUCTO.

E" pan fran!@s se !o#pone de "os s*uentes

VII. ORGANIGRAMA FUNCIONAL. L& o%(&i)&i? *# "& PANADER@A

ESPIGA DE ORO s# #+#,%& o%(&i)&*& *# "& si(+i#,# -&#%&.

CONTABILIDAD EMPRESARIAL P$gina )1 &e '(

DESCRIPCION CANTIDAD C.DIARIA0ARINA 3 SACOAGUA 5< L

LEVADURASECA

G'5 *

SAL G'< *ACAR 3 *MANTECA 3 *MEJORADOR G'8 *PETROLEO 5'8 ,a"


22/38


CAPITULO III

SITUACION ACTUAL DE LA EMPRESA

La Pana&er4a "ESPIA DE ORO#@ realia un mane, +,n-a/le in-ern, &e la siguien-e

manera!

I. REGISTRO DIARIO

Se realia el regis-r, &e las ,3era+i,nes +,n-a/les ue realia la em3resa

CONTABILIDAD EMPRESARIAL P$gina )% &e '(


23/38


A Las ven-as &iarias realia&as en -,&a la maana@ a+ia l,s +,nsumi&,res &ire+-,s@ se

regis-ra sin mu+, &e-alleG es &e+ir s,l, la +an-i&a& m,ne-aria ue a ingresa&,.

FECHA PRECIO

1/10/1! (1.11 S,les

B Si en el &4a se realia la +,m3ra &e arina &e -rig,@ aH+ar@ man-e+a@ sal@ a+ei-e@ lea@

en-re ,-r,s.C Diariamen-e realia el 3ag, &e l,s -ra/aa&,res!

NOM"RE CARGO MONTO DIARIO

PEDRO Maes-r, Pana&er, S. '1.11CARLOS AJu&an-e S. )1.11

II. CIERRE MENSUAL

Se realia al 2inaliar el 3eri,&, mensual@ +,nsis-e en a+er un re+uen-, &e -,&,s

l,s ingres,s 3,r ven-as@ l,s +,s-,s J gas-,s &e 3r,&u++iónG 3ara ue me&ian-e

una &i2eren+ia sim3le sea alla&a la u-ili&a& &el 3eri,&,.

#ENTAS$

DESCRIPCIONCANTIDAD

DIARIAPRECIO

CANTIDAD

MENSUAL =3 *&s

PRECIO TOTAL

MENSUAL

V#,& *i%#,& *#

p&#s6GGG < por s(3(GG GGGG S( 3358G

A. COSTOS DE PRODUCCION$

% C,s-, 3,r ma-eria 3rima@ insum,s J suminis-r,s!

DESCRI4CION

CANT(

CONS(

dara

COSTO

UNITARIO

S

COSTO

TOTAL

daro

CANT( CONS(

=ENSUAL6G

d2as

COSTO

=ENSUAL

SHarna panadera 5 sa!os ;(GG 37(GG 9G sa!os 8


24/38


petr+"eo 8 *a" 36(GG 98(GG 38G*a" 6G(GG

% C,s-, &e man, &e ,/ra &ire+-a e in&ire+-a!

DESCRIPCIONCOSTO MENSUAL

S/.Maes&ro Pana'ero 011.11

A()'an&e 011.11&o&a* %(11.11

A. GASTOS DE PRODUCCION$

DESCRIPCION COSTO MENSUALCon&a'ora S. %9.11

A+)a S. )%.11L), S. %11.11

CAPITULO IV:

SISTEMA PROPUESTO

La propuesta de !rea!+n de un sste#a de !onta%"dad fnan!era para "apanader2a ES4I,A DE OROK1 $a sdo dseada to#ando en !uenta que no

tene un sste#a !onta%"e ef!ente y for#a"( 4or e""o "a propuesta per#tr a"

propetaro )er e" desarro""o de" ne*o!o en e" sentdo de que pueda o%tener "os

do!u#entos pertnentes que #uestren "a stua!+n en "a que se en!uentra "a

panader2a en un deter#nado te#po(

Es as2 que est se en!ontrar dentro de" #ar!o *enera" de "a !onta%"dad

fnan!era1 partendo de "os nstru#entos !onta%"es "a re*"a T' "%ro daro' "%ro

CONTABILIDAD EMPRESARIAL P$gina )' &e '(


25/38

INICIO DEL PERIODO

TRANSCURSO DEL PERIODO

FIN DEL PERIODO

SALDOS DEL CIERRE DEL PERIODO ANTERIOR

REISTRO DE OPERACIONES ? MO:IMIENTOS DEL DIA

CIERRE DEL DIA

Regis-r, &e +,m3ras

Regis-r, en 3r,&u++ión

Regis-r, &e ven-as

AKUSTES DEL PERIODO

"ALANCE GENERAL

CIERRE DEL PERIODO ? E.R.


#ayor' a"*unos "%ros au0"ares' a&ustes y !erres1 para ""e*ar a "os estados

fnan!eros(

DISE-O$



26/38


DESCRIPCIN DEL DISE-O$

1. INICIO DEL PERIODO$

Se n!a e" perodo tenendo "os sa"dos de" perodo anteror1 es de!r se

en!ontraran !on sa"do !eroK "os s*uentes *rupos de !uentas

o IN,RESOSo COSTOS B ,ASTOS

. TRANSCURSO DEL PERIODO$

Se )a a rea"ar desde e" d2a 3 $asta e" d2a 6G de" perodo en e" !ua" !ada d2a

se rea"aran "as dos s*uentes opera!ones

A. REGISTRO DE OPERACIONES 6 MOVIMIENTOS DEL D@A



27/38


E" sste#a o pro!eso !onta%"e e#pea !on e" re*stro de "a opera!+n o

#o)#ento !onta%"e(

4ara e""o es ne!esaro dentf!ar "as !uentas que se )an a #ane&ar en "a

panader2a

GRUPOS DE CUENTAS

CODIGO GRUPO

1 A!t)o

4atr#ono

! Capta"

In*resos

Costos y *astos

LISTA DE CUENTAS

GRUPO CODIGO CUENTAACTI#OS %1% Caa /an+,

%1) Inven-ari, &e arina%1' Inven-ari, &e sal%18 Inven-ari, &e man-e+a%19 Inven-ari, &e a&i-iv,%17 Inven-ari, &e aH+ar

%1( Inven-ari, &e leva&ura%10 Inven-ari, &e 3e-róle,%1%1 Cuen-as 3,r +,/rar %1%% Mauinas

PASI#OS )1% Cuen-as 3,r 3agar )1) De3re+ia+ión a+umula&a &e mauinarias

PATRIMONIO '1% Ca3i-al'1) U-ili&a& &el 3eri,&,

INGRESOS 81% Ingres,s ven-as a +lien-es &ire+-,sCOSTOS GASTOS 91% as-, 3,r +,nsum, &e inven-ari, &e arina

91) as-, +,nsum, &e inven-ari, &e sal91' as-, 3,r +,nsum, &e inven-ari, &e



28/38


man-e+a918 as-, 3,r +,nsum, &e inven-ari, &e a&i-iv,916 as-, 3,r +,nsum, &e inven-ari, &e aH+ar 917 as-, 3,r +,nsum, &e inven-ari, &e

leva&ura91( as-, 3,r +,nsum, &e inven-ari, &e

3e-róle,910 as-, &e &e3re+ia+ión a+umula&a &e

mauinaria91%1 as-, 3,r servi+i, &e agua91%% as-, 3,r servi+i, &e lu91%) as-, 3,r salari,s

A.1. REGISTRO DE COMPRAS .* se 3ue&en 3resen-ar ) +as,s.

• CASO 1$ Cuan&, se realia una ,3era+ión &e es-e -i3, al +,n-a&,@ se van a

a2e+-ar las +uen-as &e IN:ENTARIOS en el gru3, A+-iv, J la +uen-a CAKA

BANCO.

Eem3l,! Se +,m3ró arina 3,r S. 8


29/38


CASO 1$ Cuan&, se realia una ,3era+ión &e es-e -i3,@ en +uan-, al us, &e l,s

ma-eriales en el 3r,+es, &e 3r,&u++iónG se van a2e+-ar las +uen-as &e ASTOS

POR CONSUMO DE IN:ENTARIOS en el gru3, C,s-, J as-,s e las +uen-as

&e IN:ENTARIOS en el gru3, A+-iv,.

Eem3l,! se re-iró &e alma+n 3revi, vale@ ) sa+,s &e arina +,n un val,r uni-ari, &e 07

nuev,s s,les 3ara la 3r,&u++ión &e 3an 2ran+s.

FECHA CUENTA DE"E HA"ER 01/11/2013 as-, 3,r +,nsum, &e inven-ari, &e arina )0%01/11/2013 Inven-ari, &e arina )0%

• CASO $ Cuan&, se realia una ,3era+ión &e es-e -i3,@ en +uan-, al 3ag, &e

l,s salari,s &el 3ers,nal ue in-erviene en el 3r,+es, &e 3r,&u++ión &ire+-a ,in&ire+-amen-eG se va a a2e+-ar la +uen-a &e ASTOS POR SALARIOS en el

gru3, C,s-,s J as-,s J la +uen-a CAKA BANCO en el gru3, A+-iv,.

Eem3l,! se 3agó '1 nuev,s s,les al maes-r, 3ana&er, 3,r +,n+e3-, &e man, &e ,/ra.

FECA CUENTA DEBE ABER

1%%%)1%' as-, 3,r salari,s '11%%%)1%' Caa /an+, '1

A.3. REGISTRO DE VENTAS .* se 3ue&en 3resen-ar ) +as,s +r&i-,@ e2e+-iv,.

• CASO 1$ Cuan&, se realia una ,3era+ión &e es-e -i3, se va a a2e+-ar la +uen-a

CAKA BANCO en el gru3, A+-iv, J la +uen-a INRESO POR :ENTA A

CLIENTES DIRECTOS en el gru3, Ingres,s.

Eem3l,! se ven&ió 3anes a un +lien-e &ire+-, +,n un val,r &e 8 nuev,s s,les al +,n-a&,.

FECA CUENTA DEBE ABER 1%%%)1%' Caa /an+, 91%%%)1%' Ingres, 3,r ven-as a +lien-es &ire+-,s 9

CONTABILIDAD EMPRESARIAL P$gina )( &e '(


30/38

CAKA BANCO

Sal&, &el

D4a %

M,vimien-,s &el &4a )

M,vimien-, Del &4a )

Sal&, &el &4a )EEEE


CASO $ Cuan&, se realia una ,3era+ión &e es-e -i3, se va a a2e+-ar la

+uen-a CAKA BANCO en el gru3, A+-iv, J la +uen-a INRESO POR

:ENTA A CLIENTES NO DIRECTOS en el gru3, Ingres,s.

Eem3l,! Se ven&ió 3anes a un +lien-e n, &ire+-, +,n un val,r &e 91 nuev,s s,les al

+r&i-,.

FECA CUENTA DEBE ABER 1%%%)1%' Cuen-as 3,r +,/rar 911%%%)1%' Ingres,s 3,r ven-as a +lien-es n, &ire+-,s 91

Cuan&, se realia la +an+ela+ión &e una +uen-a 3,r +,/rar se a2e+-an las +uen-as CAKA

BANCO J CUENTAS POR COBRAR.

Eem3l,! Mar4a 3agó 91 nuev,s s,les@ 3,r +,n+e3-, &e &eu&a &e +uen-a an-eri,r.

FECA CUENTA DEBE ABER 1%%%)1%' Caa /an+, 911%%%)1%' Cuen-as 3,r +,/rar 91". CIERRE DEL D2A

Se +al+ula el sal&, &e las +uen-as@ +,nsi&eran&, l,s sal&,s &el &4a an-eri,r J l,s

m,vimien-,s &el &4a a+-ual.

Eem3l,! +ierre &el &4a )@ +,n res3e+-, a la +uen-a +aa /an+,.

!. FIN DEL PERIODO$

A. AJUSTES:



31/38


• Des3us &el +ierre &el &4a '1@ se &e/er$ a+er l,s aus-es 3,r gas-, &e

&e3re+ia+ión &e Eui3,s ue se +,nsumió &uran-e el 3er4,&,.• A&em$s au4 el &ue, -am/in +,-ear$ ue sus inven-ari,s es-n +,n2,rmes@

realian&, una +,m3ara+ión &e l,s sal&,s ue ,/serve en sus +uen-as &eInven-ari,s as-a el &4a '1 J veri2i+an&, +,n l, 24si+, ue se ,/serve@ si n,

es-uviese +,n2,rme se realiar4a el res3e+-iv, aus-e. B. CIERRE MENSUAL Y ESTADO DE RESULTADOS:

Una ve realia&, l,s aus-es ne+esari,s se 3r,+e&er$ a realiar el es-a&, &e resul-a&,s@

+erran&, el gru3, &e +uen-as INRESOS J el gru3, &e +uen-as COSTOS ? ASTOS@

3ara as4 ser alla&a la u-ili&a& , 3r&i&a &el 3er4,&,.

"ALANCE GENERAL$

Se 3asa a la realia+ión &el /alan+e general en el +ual l,s gru3,s &e +uen-a ACTI:OS@

PASI:OS J PATRIMONIO s,n 3asa&,s inme&ia-amen-e al /alan+e general. ? se le

a&i+i,nar$ la u-ili&a& , 3r&i&a &el 3er4,&,@ 3revi, +ierre &el es-a&, &e resul-a&,s.

:a"an!e a!tua" Q propuesto

L%ro daro

PANIFICADORA "ESPIGA DE ORO"

CUENTAS AL INICIO DEL PERIDO

CAJA INICIAL 50000

ACTIVVOS FIJOS 33950

LIBRO DIARIO

FECHA CUENTA DESCRIPCIONDEBE

s/.

HABER

s/.

invent!i" #e s$"s %!in&00 '( #e

es)e$i*5+,0

$- n$" 5+,0

CONTABILIDAD EMPRESARIAL P$gina '1 &e '(


32/38


invent!i" #e *ev#! 00( se$ &+0

$- n$" &+0

invent!i" #e s*&.100 '(

2"##+

$- n$" +

invent!i" #e 4$! , ' Ri &,0

$- n$" &,0

invent!i" #e nte$ , '( 3&+

$- n$" 3&+

invent!i" #e e-"!#"! & '( &+0

$- n$" &+0

invent!i" #e )et!6*e" 5 (*"nes &950

$- n$" &950

(st" )"! s*!i"est!" 2

2#nte&500

$- n$" &500

$- n$" !e(ist!#"! &&,50

in(!es" )"! vent &&,50

(st" )"! sinist!" #e * 50

$- n$" 50

(st" )"! sinist!" #e

(5

$- n$" 5

invent!i" #e "*ss

)*sti$s&0 7 &5 8,

$- n$" 8,

LIBRO MA6OR

CONTABILIDAD EMPRESARIAL P$gina '% &e '(


33/38


INVENTARIO DE

LEVADURA

invent!i"s #e s$"

#e %!in

CONTABILIDAD EMPRESARIAL P$gina ') &e '(


34/38


D H D H

&+0 5+,0

INVENTARIO DE SALINVENTARIO DE

)*sti$"s

D H D H

+ 8,

INVENTARIO DE

A:UCAR

IN;RESO POR

VENTA

D H D H

&,0 &&,50

INVENTARIO DE .


35/38


D H &&,50 &0&35

&950 &&&5

(st" )"! sinist!"

#e *

(st" )"! sist!"

#e (

D H D H

50 5

CAPITULO IV:

BALANCE CONCEPTUAL ACTUAL - PROPUESTO

SISTEMA ACTUAL SISTEMA PROPUESTO



36/38


Mues-ra la 3ar-e em34ri+a &e la

+,n-a/ili&a&@ 3,r en&e su us, es m$s

sen+ill,.Deman&a un m4nim, &e -iem3,.

Se llevar$ un me,r +,n-r,l en

+uan-, a l,s inven-ari,s &e re+urs,s

ue -enga la em3resa.C,n es-e sis-ema se 3,&r$ +,n,+er la

si-ua+ión 2inan+iera &e la em3resa@ es

&e+ir sa/er la ren-a/ili&a& &e s-a.La ,rgania+ión &e la em3resa

me,rar$ e2i+amen-e Ja ue el

sis-ema ar$ regis-r, &e +a&a

,3era+ión , m,vimien-, +,n-a/le

ue se reali+e en el 3er4,&,.

DESVENTAJAS(

SISTEMA ACTUAL SISTEMA PROPUESTOEl 3r,+es, +,n-a/le &e la em3resa

mues-ra la ausen+ia &e un sis-ema

2,rmalia&,@ +,m3le-, &e +,n-a/ili&a&

2inan+iera.S,l, se +,n-r,la l,s ingres,s J egres,s

&el 3er4,&,. N, a/ien&, un +,n-r,l

ó3-im, s,/re l,s a+-iv,s@ 3asiv,s J

3a-rim,ni, &e la em3resa.De/i&, a su regis-r, in2,rmal@ su

in2,rma+ión 2inan+iera es-a m$s

e3ues-a a n, ser ver4&i+a.

S,l, mues-ra la 3ar-e 2,rmal /$si+a &e

la +,n-a/ili&a&.Se ar$ me,ras en el +,n-r,l in-ern,

mas n, en el e-ern,@ 3,r ell, se seguir$

ne+esi-an&, &e un +,n-a&,r e-ern,

3ara el in2,rme a la SUNAT.C,n es-e sis-ema s,l, se ,/-en&r$ la

u-ili&a& an-es &e im3ues-,s.

CONCLUCIONES Y RECOMENDACIONES

• La !onta%"dad es #portante en "a e#presa para "a to#a de de!sones' "a

!onta%"dad nos %rnda "a nfor#a!+n de "a e#presa de for#a deta""ada y

pre!sa en "o q respe!ta e" te#po(• *ra!as a este sste#a "a e#presa ser !onsente de que sus ut"dades

estas de%a&o de" !apta" n)ertdo o por en!#a de e""o(



37/38


• E" sste#a a!tua" de "a e#presa nos per#te e"a%orar "os estados

fnan!eros que son esen!a"es para )er "a stua!+n y renta%"dad de "a

e#presa(• ,ra!as a" sste#a nos per#te tener e" !ontro" de "a e#presa' por e&e#p"o

en nuestro sto! "a nfor#a!+n !ertera y )eras(• La %a"ana de !o#pro%a!+n nos %rnda "os re*stros deta""ados en un

deter#nado perodo ade#s $e#os ""e*ado a !ono!er "as transa!!ones

que se rea"an en "a e#presa !ono!endo e" #o)#ento de "as !uentas

que se de%tan y otras q se a!redta(• N, se 3u&, i&en-i2i+ar -,&as la &e2i+ien+ias &el 3er4,&,@ &e/i&, a ue la

inves-iga+ión &e es-e in2,rme es-a /asa&a en un s,l, 3er4,&, J -enem,s

+,n,+imien-, ue -,&as las &e2i+ien+ias ue -enga la em3resa ser4an

,/serva&as en su -,-ali&a& en un -iem3, maJ,r al em3lea&,G 3er, se

re+,mien&a -,mar en +uen-a las &e2i+ien+ias men+i,na&as en es-e es-u&i,@ Ja

ue s,n las mas relevan-es ue a2e+-an a es-a em3resa@ a&em$s 3ara un

siguien-e es-u&i, 3ar-ir &e es-as 3ara as4 3,&er +,n+re-ar el ,/e-iv,

3lan-ea&,.

:I:LIO,RAFIA

REFERENCIAS :I:LIO,RAFICAS

• SE,OVIA SAN JUAN'ANA ISA:EL'KCONTA:ILIDAD :ASICAK• ,ARCIA CASTELLVI' ANTONIO' CONTA:ILIDAD DE E=4RESAS

IN=O:ILIARIAS B CONSTRUCTORASK• ,ERARDO ,UAJARDO CANT( CONT?A:ILIDAD FINACIERAK



38/38


REFERE6NCIA :I:LIO,RAFICAS

HTT4ES(peda(or*!onta%"daWfna!era $ttps(*oo*"e(!o#(peXqY!onta%"dadfnan!era[spe""Y3 $ttp(s*ra(!o#n!onde0(p$p"a\!onta%"dad\en\"a\panadera

$ttp(porta"pro*ra#as(!o#*rats""e)ar\!onta%"dad\e0!e"\panaderaEset4rotos!anCt0Y9Gda6GG

$ttp(*eren!e(!o#!o#o\n!ar\"a\!onta%"dad\de\una\e#presa\que\

nun!a\"a\$a\tendo($t#" $ttp!orrdasfnan!eras(%"o*spot(!o#5G3535p"ant""a\en\e0!e"\

panadera($t#" $ttp(#ono*rafas(!o#tra%a&os

diseño de un sistema contable (1)

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