dirección general de ingresos ministerio de hacienda y crédito público reparto serrano, costado...

Dirección General de IngresosMinisterio de Hacienda y Crédito PúblicoReparto Serrano, costado norte de catedral Metropolitana, 278 2500, www.dgi.gob.ni


INTRODUCCION.

La Planificación en la DGI de Nicaragua es un proceso que esta institucionalizado, pues es parte integral de su desarrollo, esta en su Ley creadora:

Deberá de dotarse a la institución de

un Plan Estratégico

Su Director establece una Guía de Planificación,

para la elaboración de los

Planes Estratégicos y PAO.

De Planes Operativos aprobados

por el Ministerio de Hacienda y

Crédito Publico


Diseño y Estructura del Sistema de Planificación

Uno de los principales integrantes en el diseño y estructura de la Planificación es la Dirección Superior, pues es ella la que define los principales componentes del proceso en si, tales como:

Misión y Visión Objetivos estratégicos y específicos

Metas EstratégicasLíneas de acciones institucionales.


Órgano de comunicación y enlace entre la Dirección Superior y las diferentes áreas de la DGI.

Dentro del proceso de elaboración de los Planes opera como Secretaria

Da Orientaciones y apoyo técnico en la aplicación de la metodología del Sistema Integral de Planificación.

Coordina la elaboración de los Planes, facilita documento para la identificación de objetivo y acciones.

El área de Planificación Estratégica en la DGI-Nicaragua, funciona como:

Consolida y divulga los planes de la DGI y las evaluaciones correspondientes de los mismos.

Presenta informe evaluativos de avance de los planes y de la gestion institucional


La elaboración de los Planes contempla varios pasos:

1) El Plan estratégico (Plurianual) :

Revisión de Misión y Visión

Análisis estratégico (identificar retos y prioridades estratégicas)

Definición de los objetivos y metas estratégicas

Validar el plan cada año (ver si aun es optimo para la DGI)

Indicadores de los resultados claves que se han logrado

Publicar el Plan y presentarlo tanto a lo interno como a lo externo

continua

Elaboración del Sistema de Planificación


2) El PAO (Un año) :

Seguimiento y evaluacion del PAO

Definir los Recursos Adicionales.

Establecer las Prioridades , Medidas de desempeño, Unidad responsable y periodo de ejecución.

Definir las acciones a realizar en el año venidero por cada una de las areas de responsabilidad

Analizar la documentación base (Plan Estratégico, Evaluación del PAO, del periodo, y prioridades presentadas por la Dirección Superior.


La elaboración del Sistema de Planificación es integral y abarca:

Un Plan Estratégico (Plurianual) que tiene establecido :

Objetivo Estratégico

Metas Estratégicas Líneas de Acción (Obj. Especifico)

Horizonte de tiempo para lograrlos

continua

En el caso de la DGI es a 5 años)

1)Racionalizar y Fortalecer los procesos del trabajo Institucional.

2)Fomentar el cumplimiento voluntario de las obligaciones fiscales, a través de la aplicación de políticas de Comunicación y Educación Tributaria.

3)Impulsar políticas de Recursos Humanos y Financieros que garanticen el cumplimiento de la Misión Institucional.

4)Fortalecer el Marco Jurídico Institucional.

1.1.-Crear un nuevo Sistema de Información automatizado para la administración de la gestión tributaria.

1.1.1-Elaborar Diagnóstico del SIT actual.1.1.2-Determinar los requerimientos de necesidades de

información.1.1.3-Desarrollar el Sistema de Información con base a

requerimientos.


Un PAO (Un año) que tiene establecido:

Líneas de Acción (Metas)

Actividades

Prioridades

Medidas de Desempeño

Responsable

Periodo de Ejecución Y Recurso Adicionales


N° Meta. N° Actividades

Prioridad1

1- 3

Medidas de Desempeño

Responsable

Período de Ejecución

Demanda recursos

adicionales2 Meta Estratégica: 1.1. Crear un nuevo Sistema de Información automatizado para la administración de la gestión tributaria.

1 Colaborar con las Direcciones a cargo en el estudio del SIT, identificando y recomendando áreas de mejoras.

2 Coordinaciones.

DRRC DIS

Enero-Diciembre 1.1.1. Elaborar Diagnóstico

del SIT actual. 2 Hacer un estudio sobre la

plataforma para el desarrollo de un nuevo SIT, incluyendo análisis de costo.

2 1 Estudio. DIS Enero-Diciembre

1 Definir los aspectos funcionales del Nuevo Sistema de Información, relacionados con los módulos de registro, liquidación, pagos y cuenta corriente tributaria.

1 Requerimientos funcionales.

DRRC

Enero – Diciembre 1.1.2. Determinar los

requerimientos de necesidades de información.

2 Definir necesidades de información y estadísticas que servirán de base para la toma de decisiones, seguimiento del cumplimiento de las obligaciones de los contribuyentes, definición de planes de cobro y de control de la Omisidad.

1

Reportes Estadísticos.

DRRC Enero – Diciembre

Meta Estratégica No 1.2. Disponer de tecnología de información y comunicación que satisfaga las expectativas y Necesidades Institucionales.

1 Las prioridades tendrán una escala de 1 al 3, siendo No.1 mayor prioridad, No 2. prioridad media y No 3. prioridad baja 2 Recursos adicionales, son aquellos de los cuales no disponemos en este momento. Aquí se cuantifican el monto de los recursos adicionales. Existen actividades que no requieren recursos adicionales, pero habrán otras que requieren recurso humano, viáticos, equipos informáticos y otros. En esta casilla únicamente deben señalar la cantidad en dólares.

PLAN ANUAL OPERATIVO 2009


Seguimiento del Sistema de Planificación

El seguimiento se efectúa mediante evaluaciones constante que son suministradas por cada una de las áreas de responsabilidad dentro del PAO, este PAO es la evaluación del Plan Estratégico de cada año, pues de este mismo se desprende las tareas y acciones a realizar año a año, para ello se cuenta con los siguientes insumos:

Informes evaluativos de las áreas sustantivas y de las áreas de asesoria y de apoyo

Informe de los usuarios internos y externos

Estadísticas, ejecución de presupuesto y otros informes de resultados generados por la institución.

Resultados de las verificación In Situ

continua


Las evaluaciones son presentadas por cada una de las areas de la manera siguientes:

Mensualmente, mediante informes que se entregan los primeros días de cada mes, conteniendo los resultados mas relevantes.

Trimestrales, que se presentan dos veces al año una se entrega en los primeros dias de abril y la otra en los primeros dias de octubre.

Semestralmente, en los primeros dias de julio.

Una anual que incluye la informacion de todos los meses del año


INFORME DE SITUACION

AREA: RENTA SAJ ONIA MES REPORTADO: J UNIO AÑO: 2009

1. Situación actual del área en cuanto al cumplimiento de las actividades programadas. Marque una cruz delante de la situación que más se acerca a la realidad:

Todas las actividades programadas correspondientes al mes reportado, se cumplen satisfactoriamente.

La mayor parte de las actividades programadas se cumplen satisfactoriamente.

Solamente algunas de las actividades programadas se cumplen satisfactoriamente.

2. Anote los logros más relevantes del mes, del Plan Anual Operativo de su área: 1.- Recaudación.-Cumplimiento del 105% de las Metas de Recaudación, Proyectado: C$ 109,786.000 Recaudado: C$ 115,027,975.01 Se atendieron en tiempo y forma los depósitos al BCN. Se emitieron 435 Solvencias Fiscales, 230 Solvencias Eventuales, se inscribieron 43 nuevos contribuyentes. Se atendieron 67 contribuyentes con solicitudes de créditos para un total de C$ 677,024.73 y C$ 94,911.65 en dispensas de multas por declaración sustitutiva y correcciones de créditos mal aplicados por C$ 5,067.10. Así mismo se efectuaron Debitos por el Dpto. de Devoluciones y Exoneraciones reembolsos correspondiente al mes de Mayo por un monto total de C$ 2,949,178.82 de los cuales solamente se ejecutaron en el SIT C$ 982,493.61; ya que los restantes C$ 1,966,685.21 se deben a que los contribuyentes no tienen obligaciones abiertas, pertenecen a otras rentas, espectáculos, etc.

X


1. Anote qué actividades que debieron haberse realizado de acuerdo con el Plan Operativo, no pudieron ejecutarse o se realizaron insatisfactoriamente. Indique las causas, las medidas que usted tomó y sus recomendaciones al respecto:

No. ACTIVIDADES IMPORTANTES NO

EJECUTADAS O DE REALIZACION INSATISFACTORIA

CAUSAS

MEDIDAS TOMADAS

RECOMENDACIONES

01 Entrega de contraseñas de acceso a la VET Contribuyentes no se presentan a retirar las contraseñas

Se les ha llamado en varias ocasiones

Poner restricciones en el SIT para que los contribuyentes se sienta obligados a presentarse a esta oficina y retire la contraseña.

02

Reducir el porcentaje de Omisidad.

Se requiere de la asignación de mayores recursos de personal, equipos computación y útiles de oficina.

Inconsistencia periódicas encontrada en el SIT provoca un incremento ficticio en la omisidad de la Administración de Rentas.

Se coordino con la Oficina de Cobranzas y Fiscalización para garantizar el envió de las notificaciones a los contribuyentes en estado de omisidad corriente.

Coordinación con el SIT para dar solución a las inconsistencias provocada por el sistema.

Abastecimiento de papelería y útiles de oficina departe de la Dirección Superior.

Coordinar con el departamento de Fiscalizacion a fin de priorizar los casos de contribuyente que han solicitado los cierres y estos aun no han sido efectivos.


MATRIZ EVALUACION PLAN ANUAL OPERATIVO 2009

Área Funcional: Renta Sajonia

Porcentaje de cumplimiento No.

Actividades Resultados Obtenidos para el período evaluado Trim1 Trim2

I

Semestre

Meta Estratégica No. 1.2 Disponer de tecnología y comunicación que satisfaga las expectativas y necesidades Institucionales

1.2.1.1

Realizar inventario detallado de los equipos existentes (PC, Impresoras, UPS Centrales,

equipo de comunicación, enlaces de comunicaciones, redes Lan,) e inventario del

software utilizado en las distintas oficinas,

Esta actividad se realizó por el área administrativa, ya que ésta es la

encargada de llevar el control de todo el inventario de los activos fijos

ubicados en la Renta, teniendo un cumplimiento del 100%

100% 100% 100%

1.2.4.2 Garantizar el monitoreo constante de los equipos

informáticos (Hardware y Software) Se mantiene constante revisión de los equipos y programas para garantizar el óptimo funcionamiento de estos.

100% 100% 100%

1.2.4.3 Asegurar el manejo correcto del enlace de

conexión por medio del Programa

Se mantiene una constante comunicación con la DIS Central informando a través de la bitácora correspondiente las inconsistencias que se presentan durante las operaciones del Programa, así mismo se le da seguimiento para su aplicación y corrección respectiva tutelando a los usuarios de las diferentes areas donde se origino el problema

100% 100% 100%

Meta Estratégica No.1.3. Fortalecer los métodos y procedimientos a fin de optimizar la gestión y control de la Administración Tributaria

CONTINUA


3.2.2.16 Administrar Recursos Materiales, financieros y

humanos aplicando medidas de control.

Se llevan los controles de asignación y entrega de los bienes a cada una de las áreas, conforme las normativas de control interno aprobada por la Institución. Se llevan de igual manera los gastos en que incurre cada una de las areas; así como de la papelería que nos suministra la DGI central.

100% 100% 100%

3.2.2.17

Administrar de manera eficaz y eficiente los recursos financieros y materiales (viáticos,

combustibles, fondos en avances)

Se cumple con la rigurosidad de una administración eficiente en el uso de los bienes materiales, financieros, combustible, etc en lo que va del semestre se ha consumido la cantidad de 342 litros de gasolina y 650 litros de diesel. En lo que respecta a Fondo en Avance se han realizado cuatro rendiciones de cuenta por la cantidad de C$ 55,562.33. En lo que respecta al Fondo Adicional (Pago de Viáticos de Transporte a Fiscalización) se han remitido 5 rendiciones de cuenta para un total de C$ 64,357.00

100% 100% 100%

Meta Estratégica No. 4.2 Disponer de un marco Único de Leyes Tributarias

4.2.2.2 Presentar inquietudes respecto a la aplicación de

Leyes

Se ha dado cumplimiento en la Aplicación y ampliación de la vigencia de exoneraciones contempladas en el arto. 126 de la Ley 456; Ley de Equidad Fiscal.

100% 100% 100%

PORCENTAJ E PROMEDIO DE CUMPLIMI ENTO DE LAS ACCI ONES PROGRAMADAS 88% 89% 88%

06 de Julio 2009 ________________________________________________

FECHA FI RMA DEL DIRECTOR O J EFE DE LA UNIDAD ORGANIZATIVA*


Las evaluaciones que se elaboran se entregan a las siguientes instituciones:

Al Director General para la toma de decisiones, se entregan evaluaciones mensuales, así como las estadísticas.

Al Ministerio de Hacienda y Crédito Publico, sobre los resultados de avance de los Planes Anuales Operativos, se le envían Trimestral, Semestral y anual.

Se efectúan verificaciones In Situ de las evaluaciones para corroborar en el campo si la información suministrada es la correcta, y de igual forma para apoyar sobre las necesidades.


La recaudación de Enero- Junio 2009 en cifras brutas es de C$8,611.4 millones, menos las devoluciones efectuadas en el año de C$186.0 millones, nos da en cifras netas C$8,425.5 millones. El crecimiento de la recaudación bruta en este periodo es del 12% con respecto al 2008 y un cumplimiento del 100% con respecto a lo proyectado en Enero- Junio 2009. Junio: Cifras Preliminares

RECAUDACION NETA - PROYECCION (ENERO-JUNIO)

Recaudación Neta del Periodo Enero- Junio 2009 es de C$8,425.5 millones de córdobas, con un crecimiento del 13% con respecto al año 2008, que significan en valores absolutos C$971.1 millones, logrando cumplir la meta según lo proyectado.

Junio: Cifras Preliminares

IMPUESTOS REC-09 REC -08 ABS %

IMPUESTO S/RENTA 4,246,830 3,624,339 622,491 117

IR 1,234,702 927,311 307,391 133

ANTICIPO 731,397 695,807 35,590 105

FONDO DE RETENCION 2,023,905 1,792,316 231,589 113

IMPTO. BANCA PRIVADA 256,826 208,905 47,921 123IMPUESTOS DIRECTOS 2,621 2,621 #####0 #####

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 1,992,929 1,679,313 313,616 119

IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO 1,651,266 1,693,712 -42,446 97

RONES 74,385 98,559 -24,174 75

CERVEZA 296,124 293,530 2,594 101

TABACO 90,485 80,633 9,852 112

GASEOSA 97,759 100,186 -2,427 98

PETRÓLEO 1,038,509 1,085,294 -46,785 96

OTROS 54,004 35,510 18,494 152

OTROS IMPUESTOS 534,504 457,015 77,489 1170

TOTAL 8,425,529 7,454,379 971,150 113

IMPUESTOS REC-09 REC -08 ABS %

IMPUESTO S/RENTA 4,249,392 3,628,753 620,639 117 IR 1,237,264 931,725 305,539 133

ANTICIPO 731,397 695,807 35,590 105

FONDO DE RETENCION 2,023,905 1,792,316 231,589 113

IMPTO. BANCA PRIVADA 256,826 208,905 47,921 123IMPUESTOS DIRECTOS 00

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 2,148,470 1,916,845 231,625 112

IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO 1,677,875 1,719,584 -41,709 98

RONES 74,385 98,559 -24,174 75

CERVEZA 296,124 293,530 2,594 101

TABACO 90,485 80,633 9,852 112

GASEOSA 97,759 100,186 -2,427 98

PETRÓLEO 1,047,055 1,101,439 -54,384 95

OTROS 72,067 45,237 26,830 159

OTROS IMPUESTOS 535,752 457,157 78,595 1170

TOTAL 8,611,489 7,722,339 889,150 112


Resultados de las diferentes gestiones realizadas por la administración tributaria para coadyuvar a cumplir la recaudación informada anteriormente, fueron las siguientes:

RESULTADOS DE LA GESTION DEL PERIODO ENERO- JUNIO 2009 vs. ENERO-JUNIO 2008 FISCALIZACION

Anual Retenciones Anticipos

2009 5,833,002 3,587,906 207,195 52,829,752 3,570,943 66,028,797 9,272,251 75,301,048

2008 3,756,186 2,310,447 133,424 34,019,944 2,299,524 42,519,526 7,234,602 49,754,128

Variacion C$ 2,076,815 1,277,459 73,771 18,809,807 1,271,419 23,509,271 2,037,648 25,546,919

Variacion % 55.3 55.3 55.3 55.3 55.3 55.3 28.2 51.3

Fuente: División de fiscalización

Años/ Variaciones

ImpuestoMultas y recargos

TotalIR IVA ISC Suman

La Omisión, de GRACOS fue de 2.91%, en PRINCIPALES CONTRIBUYENTES DEPARTAMENTALES 5.25% y en el resto de contribuyentes fue de 40.7%. Estos porcentajes reflejan un promedio de Omisión General de 38.8%.

La Mora recuperada durante el periodo, alcanzó la suma C$ 531,497.0 miles, de este monto global

C$236,205.6 miles corresponden a Mora Corriente y C$295,291.2 miles pertenecen a Mora Histórica.En este año se iniciaron embargos Judiciales.

Casinos: La Unidad de Casinos recaudó por pagos de mesas y maquinas traga monedas la cantidad de

C$ 12,782.7 miles, en este periodo el Impuesto de Máquina tuvo mayor relevancia, debido a que se logró recaudar la suma de C$11,703.4 miles.

Asistencia al Contribuyente: Se efectuaron 65,716 asistencias tributarias. En este periodo se han

realizado 59,764 visitas y 5,952 por vía telefónica.

Procuraduría Auxiliar de Finanzas: Se logró gestionar un total de 78 cheques rebotados pendientes del 2008; sumando un valor de C$1,378.6 miles. Del presente año se recuperaron 629 cheques rebotados que significan C$34,582.4.

Catastro Fiscal: En Bienes Inmuebles hubieron 4,365 casos, lo que representa un valor generado de

C$1,387.3 miles. En Bienes Muebles, se dieron 4,658 casos que significan C$479,191.9 miles.


IND ICADORES DE GESTIO N (PRO YECTO DG I/BID/CIAT)

ADMINISTRACION DE RENTAS SAJO NIA MANAGUA: JUNIO 2009

N°

CONCEPTO

DESCRIPCION 1

A dm in is trac ión de R enta : R ecaudación m ensual

M onto M ETA: C $ 109,786,000.00 R ecaudado: C $ 15,027,975.01 Dif.: C$ 5,241,975.01 Porcentaje: 104.77%

2

O m isos a la presentac ión en fecha de las D eclarac iones de los C ontribuyentes de su Jurisd icc ión

P orcen ta je : 28 .01 % 3

Porcenta je de con tribuyen tes de Jurisd icción que declararon y no pagaron

Porcenta je : 1.48

4

N úm ero de días para in ic ia r acc iones de cobra a partir de la fecha de vencim iento por incum plim iento de ob ligac iones tribu ta rias en C ontribuyen tes de su Jurisd icción

N úm ero de d ías : 01

5

V olum en m ensual y trim estra l de sustitu tivas presentada s por los contribuyentes con m ontos declarados in feriores a los o rig ina les

N°.de sustitutivas: 129 M ontos: C $ 5 ,175 ,120 .55

6

V olum en m ensual y trim estra l de sustitu tivas presentadas por los contribuyentes con m ontos declarados superiores a los o rig ina les

N°. de sustitutivas: 85 M ontos: C $ 971 ,111 .03

7

N um ero de expedientes y m ontos de resoluc iones de reparo rec lam ados por los contribuyentes

Núm ero de reclam os: 0 M ontos: C$ 0.00 8

D euda con convenio respecto a l n ive l de recaudación to tal

No. C onvenios: 1 M onto: C $ 322,086.68 Porcenta je : 0.28%

09

P orcenta jes y m onto de convenios no pagados respecto del to ta l aprobado

Porcentaje:81.56% M onto Aprob: C$ 394,915.50 M onto N o Pagado: 322,086.68

10

N um ero de días para in ic iar acciones de cobro por convenios dejados de pagar en su fecha .

N um ero de d ías: 5 11

Plazo en núm ero de días e fectivos utilizados para reso lver los recursos de reposic ión, rev isión y apelac ión.

N um ero de d ías : Según A rto . 97 y ss de l C Tr.

12

Deuda en cobranza coactiva respecto al nivel de recaudación g lobal (LA M O R A M EN SU AL Y TR IM ESTR AL / TO TAL R EC AU D ACIO N M EN SU AL Y TR IM ESTR AL)

Porcentaje : 2 .35%

13 M edianos y P equeños contribuyentes fisca lizados por program a en las A dm in is trac iones de R entas

# de cont./tipo program a: Extensivas: 976 Intensivas: 4 14 C ontribuyentes suje tos a l R égim en de C uota F ija F isca lizados

durante e l prim er sem estre 2009

# de cont./tipo program a : 0

dirección general de ingresos ministerio de hacienda y crédito público reparto serrano, costado...

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