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Ejemplo, S.A. DE C.V

Determinación del Impuesto Diferido año 2014

a b c d

Descripción Base Contable Base FiscalDiferenciasTemporarias

ImpuestoDiferido

Tipo de

DiferenciaTemporaria

Cuentas y Documentos por Cobrar 51,237.53 62,237.53 11,000.00 3,300.00 Deducible

Inversiones en Subsidiarias 900,000.00 1,000,000.00 100,000.00 30,000.00 Deducible

Total activos diferidos 33,300.00

Activos Intangibles 8,333.33 7,500.00 833.33 250.00 Imponible

Ventas a Plazo 22,000.00 0 22,000.00 6,600.00 Imponible

Bienes Inmuebles 1,014,832.00 983,765.72 31,066.28 9,319.88 Imponible

Total pasivos diferidos 16,169.88

Efecto neto (activos-pasivos) 17,130.12 e)

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Ejemplo S.A. DE C.V.

Estado de Resultados del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014

(Expresado en dólares de los Estados Unidos de Norte América)

Ingresos $ 878,800.00Costo de Ventas $ 330,465.00

UTILIDAD BRUTA $ 548,335.00

GASTOS DE OPERACIÓN $ 72,750.00

Gastos de Administración $ 48,500.00

Gastos de Venta $ 24,250.00

UTILIDAD DE OPERACIÓN $ 475,585.00

Otros Ingresos $ 61,256.00

Ingresos por Inversiones en Asociadas $ 30,000.00

Comisiones Generales $ 28,466.35

Ingresos Financieros $ 2,789.65

Gastos no Operacionales $ 624.00

Gastos Financieros $ 624.00

Pérdidas en Inventarios $ 2,600.00

Pérdidas en Inversiones $ 100,000.00

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO $ 433,617.00

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UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO  $ 433,617.00

Reserva Legal  7%  $ 30,353.19

Gasto por Impuesto Sobre la Renta 138,109.26

Utilidad del Ejercicio $ 265,154.55

Efecto del Impuesto Diferido $ 17,130.00

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO  $ 282,284.55

CONTINUACION ESTADO DE RESULTADO

Utilidad Antes de R. e ISR $ 433,617.00

Reserva Legal 30,353.19

ISR 120,979.43

$ 17,130.

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conceptos Montos

Ingresos 940,056.00$

Costos y Gastos 506,439.00$

Utilidad Contable antes de ISR 433,617.00$

reserva legal 7% 30,353.19$

menos:

Imponibles 53,899.61$

Bienes Inmuebles 31,066.28$

Activos Intangibles 833.33$

Ventas a Plazo 22,000.00$

mas:

Deducibles 111,000.00$

Cuentas y Documentos por Cobrar 11,000.00$Inversiones en Subsidiarias 100,000.00$

Renta imponible o Pérdida Fiscal Conciliada 460,364.20$

no deducible 0

Ingresos exentos 0

Renta Imponible 460,364.20$

Impuesto Sobre la Renta 30% 138,109.26$

EJEMPLO S.A. DE C.V.

PERIODO CONTABLE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

CONCILIACION FINANCIERA Y FISCAL

DETERMINACIÓN DEL IMPUSTO SOBRE LA RENTA

(Expresado en dolares de los Estados Unidos de Norte America)

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Partida N° x1

Gasto por impuesto sobre la renta $120,979.26

Activo por Impuesto Sobre la Renta Diferido $17,130.00

Pasivo por Impuesto Sobre la Renta $138,109.26