Presentacin de PowerPoint

Libros Electrnicosltimos cambios normativosMag. CPC. Jorge De Velazco B.

Proyecto de Libros y Comprobantes de Pago Electrnicos

1Es un Proyecto institucional de prioridad nacionalPermitir generar una mayor competitividad a las empresas y por ende a todo nuestro pais

Marco legalSistemas de Libros Electrnicos: PLE y PortalPlazos de atraso del Registro de Ventas y de Compras ElectrnicoNomenclatura de los Libros ElectrnicosPrincipales cambios en las estructuras (versin 4.0)Ejemplo de un Reg. de Ventas ElectrnicoEjemplo de un Reg. de Compras ElectrnicoInfracciones en el llevado de Libros ElectrnicosBeneficiosContenido

En esta presentacin revisaremos:2Marco legal

3Res. de Superintend.Tema que normaFecha N 286-2009Dictan disposiciones para la implementacin del llevado optativo de determinados Libros y Registros de manera electrnica, mediante el Programa de Libros Electrnicos PLE, a partir del 01/07/201030/12/2009N 196-2010Modifican la RS N 286-2009/SUNAT a fin de facilitar el acceso al llevado de los Libros y Registros de manera electrnica en el PLE30/12/2010N 329-2010Modifica el Anexo 2 "Estructuras e informacin de los Libros y Registros Electrnicos y el Anexo 3 Tablas del PLE23/12/2010N 080-2011Posterga puesta a disposicin de la versin 2.0 del PLE31/03/2011N 111-2011Modifican la RS N 286-2009 para implementar el llevado electrnico del Registro de Compras en el PLE, a partir del 01/05/201130/04/2011N 248-2012Modifican la RS N 286-2009 determinndose a los PRICOS como sujetos obligados a llevar libros electrnicos mediante el PLE, a partir del 01/01/201328/10/2012N 008-2013Modifican la RS N 248-2012 en lo relativo a la incorporacin al sistema de llevado de libros electrnicos. Se establecen nuevos plazos de atraso para el Registro de Ventas y de Compras en el PLE12/01/2013Libros Electrnicos: normativa vigente

Res. de Superintend.Tema que normaFecha N 066-2013Crean el Sistemade Llevado del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrnica en SOL (Portal)28/02/2013N 143-2013Permite el ingreso masivo de informacin en el Sistemade Libros Electrnicos en SOL (Portal)01/05/2013N 279-2013Suspenden temporalmente disposiciones de la Resolucin de Superintendencia N 066-2013/SUNAT (Portal)01/05/2013N 379-2013Establece que los sujetos con ingresos mayores a 500 UIT estn obligados a llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrnica, a partir del 01/01/2014. Asimismo, se posterga la posibilidad de llevar dichos registros en PLE o en Portal, a partir del 01/05/2014.29/12/2013Libros Electrnicos: normativa vigente

sistemas DE LIBROS ELECTRNICOS: ple y portal

6Sistemas de Libros Electrnicos - SLE

Registro de ComprasPortalRegistro de Ventas y Registro de Compras - PLESle PLESLE pORTALLibro Diario y Libro Mayor - PLEOtros LibrosPLERegistro de VentasPortal

7El SLE-Portal es un aplicativo en SUNAT Operaciones en Lnea SOL que permite la captura de la informacin para generar el RVI y el RC de manera electrnica.A los contribuyentes que opten en ser usuarios del sistema, la SUNAT los sustituir en su obligacin de almacenamiento, archivo y conservacin de los Registros Electrnicos generados en el sistema. El contribuyente podr descargar ejemplares de los Registros Electrnicos generados en el sistema.

Modelo de Libros Electrnicos - PORTALSLE pORTAL

8

Registro de Ventas PortalRegistro de Ventas Portal - OpcionesRegistro de Comprobante de Pago FsicosConsultas, modificaciones y bajas de CdP FsicosGeneracin de Registro de Ventas ElectrnicoDescarga de Registro de Ventas ElectrnicoImportacin de Comprobantes de Pago FsicoDisponible 1 de octubre 2013SLE pORTAL

Registro de Compras Portal - Opciones

Registro de Compras PortalRegistro de Comprobante de Pago FsicosConsultas, modificaciones y bajas de CdP FsicosGeneracin de Registro de Compras ElectrnicoDescarga de Registro de Compras ElectrnicoImportacin de Comprobantes de Pago Fsicoxx

SLE pORTAL

El Programa de Libros Electrnicos PLE no es un software contable.Principal insumo: Archivos en formato de texto (TXT).No se enva el Libro Electrnico (archivo de texto).Slo se enva un Resumen del Libro Electrnico (que incluye el Hash correspondiente).El Resumen del RVI y del RC: incluye el detalle de los CdP que dan derecho al uso de crdito fiscal.SLE PLE

Modelo de Libros Electrnicos - PLE

Domicilio FiscalCONTRIBUYENTESUNAT

VentasResumen + HashVentas+VentasCdR Ventas+VentasCdR VentasBD LEConstancia de Recepcin+Firma SUNATCdRVentasTXT

SW Contable propioPRICO

Otro Domicilio

PLE

SLE PLEModelo de Libros Electrnicos - PLE

Anotacin en los Libros Electrnicos - PLESe debe anotar las operaciones que correspondan en el Libro Electrnico a partir del mes o ejercicio por el cual se incorpor o se afili.Se deben cerrar los Libros y/o Registros llevados en forma fsica (manual o en hojas sueltas o continuas) correspondiente al mes anterior o ejercicio anterior al que corresponde el Libro Electrnico por el cual se gener el primer envo del Resumen.SLE PLE

Resumen del Libro electrnicos - PLELa generacin del libro electrnico y el envo del Resumen deber efectuarse una sola vez luego de haber finalizado el mes o ejercicio.Debe presentarse ante la SUNAT la informacin de los comprobantes de pago que dan derecho al uso del crdito fiscal y que se anotaran en el Registro de Ventas y en el Registro de Compras, la que se entender cumplida con la generacin del Resumen.Se debe mantener la correlatividad de los perodos.SLE PLE

Cierre de los Libros Electrnicos - PLEBaja de Inscripcin en el RUC: cuando se encuentren en alguna de las situaciones sealadas en la Resolucin de Superintendencia N. 210-2004/SUNAT.No exista la obligacin de llevar alguno de los Libros o Registros Electrnicos, de acuerdo a la normatividad vigente.

SLE PLE

Sujetos usuarios del Sistema de Libros Electrnicos - SLEIncorporadosObligadosAfiliadosGeneradores

Hay nuevas Tablas (en color rojo): 13 a la 21161. Sujetos incorporados al PLENINCORPORADOSReg. de Ventas y Reg. de ComprasLibro Diario y Libro Mayor1Los que eran PRICOS cuando entr en vigencia la RS N 248-2012Desde Enero 2013 Slo usa PLEPlazo de atraso 2014: Cronograma Tipo A Desde Junio 2013 Slo usa PLEPlazo de atraso: 3 meses2Los que fueron designados nuevos PRICOS mediante la RS N 309-2012Desde Marzo 2013Slo usa PLEPlazo de atraso 2014:Cronograma Tipo A Desde Junio 2013Slo usa PLEPlazo de atraso: 3 meses3Los PRICOS sealados en el Anexo I de la RS N 379-2013Desde Enero 2014Slo usa PLEPlazo de atraso 2014:Cronograma Tipo BDesde Junio 2014Slo usa PLEPlazo de atraso:3 meses4Los nuevos PRICOS que sean designados en el futuro mediante alguna RSDesde el cuarto mes siguiente a aquel en que entre en vigencia la RS que lo designe PRICOSlo usa PLEPlazo de atraso:Cronograma Tipo ADesde el cuarto mes siguiente a aquel en que entre en vigencia la RS que lo designe PRICOSlo usa PLEPlazo de atraso:3 meses

Hay nuevas Tablas (en color rojo): 13 a la 2117Exclusin de los Directorios de PRICOS de los sujetos incorporadosSe determina que, a partir del mes siguiente de la exclusin de un contribuyente de un Directorio de PRICOS, ste puede optar por llevar el Registro de Ventas e Ingresos y el Registro de Compras en el SLE-PORTAL.No se considera exclusin cuando un sujeto es excluido de un directorio de PRICOS y se incluye en otro distinto.

Hay nuevas Tablas (en color rojo): 13 a la 2118Exclusin de los Directorios de PRICOS de los sujetos incorporadosLos PRICOS excluidos deben continuar llevando en el SLE-PLE el Libro Diario, el Libro Mayor o el Libro Diario de Formato Simplificado y aquellos libros voluntarios generados de manera electrnica.Respecto del Libro Diario, el Libro Mayor o el Libro Diario de Formato Simplificado se mantiene la obligacin respecto de su conservacin.

Hay nuevas Tablas (en color rojo): 13 a la 21192. Sujetos obligados al PLENINCORPORADOSReg. de Ventas y Reg. de ComprasLibro Diario y Libro Mayor5Los que no sean PRICOS ni se hayan afiliado al SLE-PLE y que hayan obtenido ingresos mayores a 500 UIT entre los meses de julio 2012 a junio 2013.Como la UIT es la del 2012 (3,650), el monto referencial es de S/.1825,000.Para tal efecto, se considerarn los montos declarados en las casillas 100, 105, 109, 112 y 160 del PDT 621 o la casilla 100 del PDT 621 Simplificado IGV.Desde Enero 2014Posible migrar a Portal (desde el 01.05.2014)Plazo de atraso 2014: Cronograma Tipo BNo es obligatorio

Hay nuevas Tablas (en color rojo): 13 a la 21203. Sujetos afiliados al PLENINCORPORADOSReg. de Ventas y Reg. de ComprasLibro Diario y Libro Mayor6Los que no sean PRICOS y se afiliaron voluntariamente al SLE-PLE antes del 01.01.2014Desde el mes de afiliacinPosible migrar a Portal (desde el 01.05.2014)Plazo de atraso: Cronograma Tipo ADesde Junio 2013 PLEPlazo de atraso: 3 meses7Los que no sean PRICOS y se afilien voluntariamente al SLE-PLE a partir del 01.01.2014 en adelanteDesde el mes de afiliacinPosible migrar a Portal (desde el 01.05.2014)Plazo de atraso: Cronograma Tipo ANo es obligatorio

Hay nuevas Tablas (en color rojo): 13 a la 21214. Sujetos generadores en el SLE-PortalNGENERADORESReg. de Ventas y Reg. de ComprasLibro Diario y Libro Mayor8Los que voluntariamente obtuvieron la calidad de generador en el SLE-PLE antes del 01.01.2014Desde el mes de la primera generacin en el PortalPosible migrar a PLE (desde el 01.05.2014)Plazo de atraso: Cronograma Tipo ANo es obligatorio9Los que voluntariamente obtuvieron la calidad de generador en el SLE-PLE a partir del 01.01.2014 en adelanteDesde el mes de la primera generacin en el PortalPosible migrar a PLE (desde el 01.05.2014)Plazo de atraso: Cronograma Tipo ANo es obligatorio

Hay nuevas Tablas (en color rojo): 13 a la 2122Movilidad en el sistema de llevado de LESe modifican las reglas de cambio de sistema: Se suspende el cambio del sistema (PLE a Portal o viceversa), hasta el 1 de mayo de 2014. El cambio lo pueden hacer desde el periodo enero 2014 en adelante.SLE PLESLE pORTAL

Hay nuevas Tablas (en color rojo): 13 a la 2123Libros obligatorios PLENLE Obligatorios1REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS2REGISTRO DE COMPRAS Anexo 1NLE Obligatorios1REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS2REGISTRO DE COMPRAS 3LIBRO DIARIO4LIBRO MAYOR5LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADOAnexo 5Obligados yAfiliados desde el 01.01.2014PRICOS yAfiliados antes del 01.01.2014

Libros voluntarios PLENLE Voluntarios1LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES2REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FSICAS3REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO4REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS5LIBRO CAJA Y BANCOS6REGISTRO DE CONSIGNACIONES7REGISTRO DE COSTOS8LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTICULO 34 DE LA LIRAnexo 4Todos los que estn el SLE-PLE

PLAZOS DE ATRASO DEL registro de ventas Y DE COMPRAS ELECTRNICO

26FECHA MXIMA DE ATRASO SEGN EL LTIMO DGITO DEL RUCMES / RUC0123456789Enero24.05.201306.06.201305.06.201304.06.201303.06.201331.05.201330.05.201329.05.201328.05.201327.05.2013FebreroMarzo24.06.201305.07.201304.07.201303.07.201302.07.201301.07.201328.06.201327.06.201326.06.201325.06.2013AbrilMayo23.07.201306.08.201305.08.201302.08.201301.08.201331.07.201330.07.201326.07.201325.07.201324.07.2013JunioJulio23.08.201306.09.201305.09.201304.09.201303.09.201302.09.201329.08.201328.08.201327.08.201326.08.2013Agosto24.09.201307.10.201304.10.201303.10.201302.10.201301.10.201330.09.201327.09.201326.09.201325.09.2013Septiembre24.10.201307.11.201306.11.201305.11.201304.11.201331.10.201330.10.201329.10.201328.10.201325.10.2013Octubre25.11.201306.12.201305.12.201304.12.201303.12.201302.12.201329.11.201328.11.201327.11.201326.11.2013Noviembre24.12.201308.01.201407.01.201406.01.201403.01.201402.01.201431.12.201330.12.201327.12.201326.12.2013Diciembre24.01.201406.02.201405.02.201404.02.201401.02.201431.01.201430.01.201429.01.201428.01.201427.01.2014Plazos de atraso del RVI y del RC Electrnico - PLEltimo dgito del RUC2013

La generacin se sujeta a los plazos mximos de atraso siguientes:RVI: ltimo da hbil del mes siguiente a aqul en que se emita el comprobante de pago respectivo.RC: ltimo da hbil del mes siguiente al que corresponda el registro de las operaciones, segn las normas sobre la materia.

Plazos de atraso del RVI y del RC Electrnico - PORTAL2013

28 FECHA MXIMA DE ATRASO SEGN EL LTIMO DGITO DEL RUCMES (*) / RUC0123456789Enero26.02.201427.02.201428.02.201403.03.201404.03.201405.03.201406.03.201407.03.201424.02.201425.02.2014Febrero25.04.201428.04.201429.04.201430.04.201402.05.201405.05.201406.05.201407.05.201423.04.201424.04.2014MarzoAbril28.05.201429.05.201430.05.201402.06.201403.06.201404.06.201405.06.201406.06.201426.05.201427.05.2014Mayo26.06.201427.06.201430.06.201401.07.201402.07.201403.07.201404.07.201407.07.201424.06.201425.06.2014Junio25.07.201430.07.201431.07.201401.08.201404.08.201405.08.201406.08.201407.08.201423.07.201424.07.2014Julio27.08.201428.08.201429.08.201401.09.201402.09.201403.09.201404.09.201405.09.201425.08.201426.08.2014Agosto26.09.201429.09.201430.09.201401.10.201402.10.201403.10.201406.10.201407.10.201424.09.201425.09.2014Septiembre29.10.201430.10.201431.10.201403.11.201404.11.201405.11.201406.11.201407.11.201427.10.201428.10.2014Octubre26.11.201427.11.201428.11.201401.12.201402.12.201403.12.201404.12.201405.12.201424.11.201425.11.2014Noviembre29.12.201430.12.201431.12.201402.01.201505.01.201506.01.201507.01.201508.01.201523.12.201426.12.2014Diciembre28.01.201529.01.201530.01.201502.02.201503.02.201504.02.201505.02.201506.02.201526.01.201527.01.20152014Anexo II: Cronograma Tipo A PRICOS yAfiliadosPlazo de atraso para los que ya llevan LE: PLE y PORTAL

29 FECHA MXIMA DE ATRASO SEGN EL LTIMO DGITO DEL RUCMES (*) / RUC0123456789Enero26.06.201427.06.201430.06.201401.07.201402.07.201403.07.201404.07.201407.07.201424.06.201425.06.2014FebreroMarzo25.07.201430.07.201431.07.201401.08.201404.08.201405.08.201406.08.201407.08.201423.07.201424.07.2014AbrilMayo27.08.201428.08.201429.08.201401.09.201402.09.201403.09.201404.09.201405.09.201425.08.201426.08.2014JunioJulio26.09.201429.09.201430.09.201401.10.201402.10.201403.10.201406.10.201407.10.201424.09.201425.09.2014AgostoSeptiembre29.10.201430.10.201431.10.201403.11.201404.11.201405.11.201406.11.201407.11.201427.10.201428.10.2014Octubre26.11.201427.11.201428.11.201401.12.201402.12.201403.12.201404.12.201405.12.201424.11.201425.11.2014Noviembre29.12.201430.12.201431.12.201402.01.201505.01.201506.01.201507.01.201508.01.201523.12.201426.12.2014Diciembre28.01.201529.01.201530.01.201502.02.201503.02.201504.02.201505.02.201506.02.201526.01.201527.01.20152014Anexo III: Cronograma Tipo bPlazo de atraso para los nuevos que lleven LE: PLE y PORTALObligados y PRICOS Anexo I

30nomenclatura de los Libros electrnicos

31Como se debe nombrar al Libro Electrnico?LE 20131312955 20140100 140100 00 1 1 1 1.TXTLibro Electrnico (fijo) RUC del GeneradorPeriodo Ao Mes DaIdentificador del Libro (14.1)Operacin (cierre)Oportu-nidad (slo LIB)Con informacinPLE (fijo)Moneda

RUC del Generador: 20131312955Periodo a generar: Enero 2014Tipo de Libro: Registro de Ventas e IngresosNo se est cerrando el libroLibro con informacinLlevado en moneda nacional

32Principales Cambios en las estructuras (versin 4.0)

33Estructura del Registro de Compras Electrnico:Llave nicaCampoDescripcinFormatoObservacionesPeriodoNumrico1. Obligatorio2. Validar formato AAAAMM003. 01 longitud 3. Validar con parmetro tabla 114. En caso de no existir, registrar '-'7Ao de emisin de la DUA o DSINumrico1. Obligatorio2. Si campo 5 = '50' , '52' registrar nmero mayor a 1981 y menor o igual al ao del periodo informado y al ao del periodo sealado en el campo 1.3. En caso de campo 5 '50' , '52' , registrar '0'8Nmero del comprobante de pago o documento o nmero de orden del formulario fsico o virtual donde conste el pago del impuesto, tratndose de liquidaciones de compra, utilizacin de servicios prestados por no domiciliados u otros, nmero de la DUA, de la DSI, de la Liquidacin de cobranza u otros documentos emitidos por SUNAT que acrediten el crdito fiscal en la importacin de bienes.Alfanumrico1. Obligatorio2. Positivo, de ser numrico9En caso de optar por anotar el importe total de las operaciones diarias que no otorguen derecho a crdito fiscal en forma consolidada, registrar el nmero final (2). Numrico1. Si campo 5 = '00','03','05','06','07','08','11','12','13','14','15','16','18','19','23','26','28','30','34','35','36','37','55','56','87' y '88', campo 9 debe ser positivo o cero 2. En caso contario, registrar '0'10Tipo de Documento de Identidad del proveedorAlfanumrico1. Obligatorio, excepto cuando a. campo 5 = '00','03','05','06','07','08','11','12','13','14','15','16','18','19','22','23','26','28','30','34','35','36','37','55','56','87', '88','91','97' y '98' o b. campo 5 = '07', '08', '87', '88', '97', '98' y campo 25 = '03', '12', '13', '14' y '36'en cuyos casos ser opcional2. Validar con parmetro tabla 23. En caso de no existir, registrar '0'

EstadoDetalle de la Operacin o Documento cuandoReg. de VentasReg. de ComprasDems Libros0La operacin (anotacin optativa sin efecto en el IGV) corresponde al periodo, emitidas en el periodoXX1La operacin corresponde al periodoXXX2El documento (CdP) ha sido inutilizado (anulado) durante el periodo previamente a ser entregado, emitido o durante su emisin.X6La fecha de emisin del CdP o del pago del impuesto, por operaciones que otorguen derecho a crdito fiscal, es anterior al periodo de anotacin y esta se produce dentro de los doce meses siguientes a la emisin o pago del impuesto, segn correspondaX7La fecha de emisin del CdP o pago del impuesto, por operaciones que otorgaban derecho a crdito fiscal, es anterior al periodo de anotacin y esta se produce luego de los doce meses siguientes a la emisin o pago del impuesto, segn correspondaX8La operacin (CdP) corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodoXX9la operacin (CdP) corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodoXXXQue son los Estados?

Hay nuevas Tablas (en color rojo): 13 a la 2135TablaNombre1TIPO DE MEDIO DE PAGO2TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD3ENTIDAD FINANCIERA4TIPO DE MONEDA5TIPO DE EXISTENCIA6CDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA7TIPO DE INTANGIBLE10TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO11 CDIGO DE LA ADUANA12TIPO DE OPERACINTablaNombre13CATLOGO DE EXISTENCIAS14MTODO DE EVALUACIN15TIPO DE TTULO16TIPO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES17PLAN DE CUENTAS18TIPO DE ACTIVO FIJO19ESTADO DEL ACTIVO FIJO20MTODO DE DEPRECIACIN21CDIGO DE AGRUPAMIENTO DEL COSTO DE PRODUCCIN VALORIZADO ANUALQue son las Tablas Paramticas?ANEXO 3: TABLASDiferente a libros fsicos

Hay nuevas Tablas (en color rojo): 13 a la 2136Libro Diario: se incluye un sublibro adicionalVersin 3Versin 4.05.1 LIBRO DIARIO5.1 LIBRO DIARIO5.3 DETALLE DEL PLAN CONTABLE UTILIZADO: Cdigo de la Cuenta Contable desagregada hasta el nivel mximo de dgitos utilizadoObligatorio en el periodo de enero cada ao o cuando se genera el libro electrnico por primera vez. En los dems meses se puede optar por generar un libro vacio salvo que el Plan Contable sufra modificaciones.

Libro Diario: Cdigo nico de OperacinLong.DescripcinFormatoObservacionesHasta 40Cdigo nico de la Operacin (CUO), que es la llave nica o clave nica o clave primaria del sofware contable que identifica de manera nivoca el asiento contable

AlfanumricoObligatorioSi el campo 13 es igual a '1', consignar el Cdigo nico de la Operacin (CUO) de la operacin que se est informandoSi el campo 13 es igual a '8', consignar el Cdigo nico de la Operacin (CUO) que corresponda al periodo en que se omiti la anotacin. Para modificaciones posteriores se har referencia a este Cdigo nico de la Operacin (CUO)Si el campo 13 es igual a '9', consignar el Cdigo nico de la Operacin (CUO) de la operacin original que se modificaDe 2 hasta 10Nmero correlativo del asiento contable identificado en el campo 2. El primer dgito debe ser: "A" para el asiento de apertura del ejercicio, "M" para los asientos de movimientos o ajustes del mes o "C" para el asiento de cierre del ejercicio.Alfanumrico1. Obligatorio2. El primer dgito debe ser: A, M o CNueva definicinNuevo campo

------------------ 0234 --------------------60COMPRAS40,000601Mercaderas 6011Mercaderas manufacturadas 40TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 7,200401Gobierno central 4011Impuesto general a las ventas 40111IGV - Cuenta propia 42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 47,200421Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4212Emitidas05/01/2014Por la compra de mercaderas del mes. ------------------ 0235 --------------------20MERCADERAS40,000201Mercaderas manufacturadas 2011Mercaderas manufacturadas 20111Costo61VARIACIN DE EXISTENCIAS40,000611Mercaderas 6111Mercaderas manufacturadas 05/01/2014Por las mercaderas del mes ingresadas al almacn.20140100|0234|M001|01|6011|05/01/2014|Compra de mercadera del mes|40000.00|||||1|20140100|0234|M002|01|40111|05/01/2014|Compra de mercadera del mes|7200.00|||||1|20140100|0234|M003|01|4212|05/01/2014|Compra de mercadera del mes||47200.00||||1|20140100|0235|M001|01|2011|05/01/2014|Mercadera ingresadas al almacn|40000.00|||||1|20140100|0235|M002|01|6111|05/01/2014|Mercadera ingresadas al almacn||40000.00||||1|Libro DiarioFsico1ra lnea del asiento 02342da lnea del asiento 02343ra lnea del asiento 02341ra lnea del asiento 02352da lnea del asiento 0235CUOCUODefaults?Libro Diario PLE ver 4.0En la versin 4.0 son dos campos y en la 3.0 es uno solo Libro Diario: Cdigo nico de Operacin

Libro Diario: nuevos camposLong.DescripcinFormatoObservacionesHasta 40Nmero correlativo utilizado en el Registro de Ventas e Ingresos. No consignar nada si en el referido registro se referenci el Cdigo nico de Operacin (CUO) de este libro. AlfanumricoHasta 40Nmero correlativo utilizado en el Registro de Compras. No consignar nada si en el referido registro se referenci el Cdigo nico de Operacin (CUO) de este libro. AlfanumricoHasta 40Nmero correlativo utilizado en el Registro de Consignaciones. No consignar nada si en el referido registro se referenci el Cdigo nico de Operacin (CUO) de este libro.Nueva definicinNuevo campoNuevo campo20140100|0234|M001|01|6011|05/01/2014|Compra de mercadera del mes|40000.00||777|||1|20140100|0234|M002|01|40111|05/01/2014|Compra de mercadera del mes|7200.00|| 777|||1|20140100|0234|M003|01|4212|05/01/2014|Compra de mercadera del mes||47200.00| 777|||1|20140100|0235|M001|01|2011|05/01/2014|Mercadera ingresadas al almacn|40000.00|||||1|20140100|0235|M002|01|6111|05/01/2014|Mercadera ingresadas al almacn||40000.00||||1|Libro Diario PLE ver 4.0

Reg. Ventas e Ing.: Cambios de estructuraLong.DescripcinFormatoObservacionesHasta 40Contribuyentes del Rgimen General: Cdigo nico de la Operacin (CUO), que es la llave nica o clave nica o clave primaria del sofware contable que identifica de manera nivoca el asiento contable en el Libro Diario o en el Libro Diario de Formato Simplificado en que se registr la operacin.Contribuyentes del Rgimen Especial de Renta - RER: Nmero correlativo del mes.

AlfanumricoObligatorioSi el campo 29 es igual a '0', '1' o '2', consignar el Cdigo nico de la Operacin (CUO) o nmero correlativo de la operacin que se est informandoSi el campo 29 es igual a '8', consignar el Cdigo nico de la Operacin (CUO) o nmero correlativo que corresponda al periodo en que se omiti la anotacin. Para modificaciones posteriores se har referencia a este Cdigo nico de la Operacin (CUO) o nmero correlativoSi el campo 29 es igual a '9', consignar el Cdigo nico de la Operacin (CUO) o nmero correlativo de la operacin original que se modificaDe 2 hasta 10Nmero correlativo del asiento contable identificado en el campo 2, cuando se utilice el Cdigo nico de la Operacin (CUO).El primer dgito debe ser: "A" para el asiento de apertura del ejercicio, "M" para los asientos de movimientos o ajustes del mes o "C" para el asiento de cierre del ejercicio.AlfanumricoObligatorioEl primer dgito debe ser: A, M o CNo se registra nada en este campo en los casos de Contribuyentes del RER

3Cdigo de la dependencia Aduanera de la Declaracin nica de Aduanas (DUA) o de la Declaracin Simplificada de Importacin (DSI) AlfanumricoObligatorio si campo 26 = '50' , '52'. Validar con parmetro tabla 11Nueva definicinNuevo campoNuevo campo

Reg. Ventas e Ing.: Cambios de estructura

Reg. Ventas e Ing.: Cambios de estructura

20140100|0234|M001|02/01/2014||01|0001|1247||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||1000.00||||180.00||||1180.00|||||||1|20130100|0244|M002|02/01/2014||01|0001|1248||0|232456788|ACME INC|1000|||||||||1000.00|2.801|||||1000.00|1|Rgimen GeneralRgimen Especial de Renta - RERPLE ver 4.0Reg. de Ventas: Cdigo nico de Operacin20140100|0001||02/01/2014||01|0001|1247||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||1000.00||||180.00||||1180.00|||||||1|20130100|0002||02/01/2014||01|0001|1248||0|232456788|ACME INC|1000|||||||||1000.00|2.801|||||1000.00|1|

Reg. Compras: Cambios de estructuraLong.DescripcinFormatoObservacionesHasta 40Contribuyentes del Rgimen General: Cdigo nico de la Operacin (CUO), que es la llave nica o clave nica o clave primaria del sofware contable que identifica de manera nivoca el asiento contable en el Libro Diario o en el Libro Diario de Formato Simplificado en que se registr la operacin.Contribuyentes del Rgimen Especial de Renta - RER: Nmero correlativo del mes. AlfanumricoObligatorioSi el campo 34 es igual a '0'', 1' o '6' o '7', consignar el Cdigo nico de la Operacin (CUO) o nmero correlativo de la operacin que se est informandoSi el campo 34 es igual a '9', consignar el Cdigo nico de la Operacin (CUO) o nmero correlativo de la operacin original que se modifica

De 2 hasta 10Nmero correlativo del asiento contable identificado en el campo 2, cuando se utilice el Cdigo nico de la Operacin (CUO).El primer dgito debe ser: "A" para el asiento de apertura del ejercicio, "M" para los asientos de movimientos o ajustes del mes o "C" para el asiento de cierre del ejercicio.AlfanumricoObligatorioEl primer dgito debe ser: A, M o CNo se registra nada en este campo en los casos de Contribuyentes del RER

3Cdigo de la dependencia Aduanera de la Declaracin nica de Aduanas (DUA) o de la Declaracin Simplificada de Importacin (DSI) AlfanumricoObligatorio si campo 26 = '50' , '52'. Validar con parmetro tabla 11Nueva definicinNuevo campoNuevo campo

Reg. Compras: Cambios de estructura

Reg. Compras: Cambios de estructura

20140100|0234|M001|05/01/2014||01|0001||001313||6|10082435196 |JORGE LUIS DE VELAZCO BORDA|40000.00|7200.00||||47200.00||||||||||||||1|Rgimen GeneralRgimen Especial de Renta - RER20140100|00001||05/01/2014||01|0001||001313||6|10082435196 |JORGE LUIS DE VELAZCO BORDA|40000.00|7200.00||||47200.00||||||||||||||1|Defaults?PLE ver 4.0Reg. Compras: Cdigo nico de Operacin

Registro Permanente Valorizado TABLA 13: CATLOGO DE EXISTENCIAS N DESCRIPCIN1 NACIONES UNIDAS3 GS1 (EAN-UCC)9 OTROSLong.DescripcinFormatoObservaciones1Cdigo del catlogo utilizado. Slo se podr incluir las opciones 3 y 9 de la tabla 13.

NumricoObligatorioNo acepta el valor 1.Validar con parmetro tabla 13Hasta 24Cdigo propio de la existencia correspondiente al catlogo sealado en el campo 5. Alfanumrico1. Obligatorio2. Segn catlogo utilizado8Cdigo de la existencia, de acuerdo al Catlogo de Bienes, Servicios y Obras (*) establecido por el Organismo Supervisor de las Contrataciones del Estado (OSCE) y vigente al 01 de enero de cada ao.Numrico1. Obligatorio(*) El Catlogo de Naciones Unidas es el mismo que se hace referencia en la Tabla 13 "Catlogo de Existencias". Nuevo campoNueva definicin

Catlogo de existencias: GS1Catlogo de Existencias GS1 (EAN-UCC)

0000000000000PASEMPRESA77598712PRODUCTODIG.CONTROL34567

Catlogo de existencias: Naciones UnidasCatlogo de Existencias de Naciones Unidas (OSCE)

00000000RUBROFAMILIACLASEARTICULO22101501

http://www2.seace.gob.pe/Default.asp?_pageid_=25&_contentid_=101

Registro Permanente Valorizado20140100|0235|M002|0001|3|01|7759871234567|2|22101501| 05/01/2014|01|0001|001313|02|CARGADOR (FRONTAL) DE ENTRADA|MA|1| 1|40000.00|40000.00||||40000.00|40000.00||1| Reg. Perm. Valorizado PLE ver 4.0CUO: 0235Cdigo de Establecimiento Anexo: 0001 (Domicilio Fiscal)Cdigo de Catlogo utilizado - GS1: 3 (tabla 13)Tipo de existencia: Mercadera 01 (tabla 5)Cdigo de la existencia: 7759871234567Cdigo de la existencias segn OSCE (UNSPSC): 22101501 (8 dgitos)Tipo de operacin efectuada: Compra nacional 02 (tabla 12)Cdigo de la Unidad de Medida: MA Machine per unit (tabla 6)Cdigo del mtodo de valuacin de existencias aplicado Promedio Ponderado: 1 (tabla 14)

Registro de Activo FijoTABLA 13: CATLOGO DE EXISTENCIAS N DESCRIPCIN1 NACIONES UNIDAS3 GS1 (EAN-UCC)9 OTROSLong.DescripcinFormatoObservaciones1Cdigo del catlogo utilizado. Slo se podr incluir las opciones 3 y 9 de la tabla 13.

NumricoObligatorioNo acepta el valor 1.Validar con parmetro tabla 13Hasta 24Cdigo propio del activo fijo correspondiente al catlogo sealado en el campo 3.Alfanumrico1. Obligatorio8Cdigo del activo fijo, de acuerdo al Catlogo de Bienes, Servicios y Obras (*) establecido por el Organismo Supervisor de las Contrataciones del Estado (OSCE) y vigente al 01 de enero de cada ao.

Numrico1. Obligatorio(*) El Catlogo de Naciones Unidas es el mismo que se hace referencia en la Tabla 13 "Catlogo de Existencias". Nueva definicinNuevo campo

Registro de Activo Fijo20140000|02861|M01|3|7759871234567|22101501|1|33311|3| CARGADOR (FRONTAL) DE ENTRADA|CATERPILLAR|966K FC| 0001234||40000.00||||||||01/01/2014|01/01/2014|1||20.00||-8000.00|||||||1|Reg. de Activo Fijo PLE ver 4.0CUO: 0286Cdigo de Catlogo utilizado - GS1: 3 (tabla 13)Cdigo de la existencia: 7759871234567Cdigo de la existencias segn OSCE (UNSPSC): 22101501 (8 dgitos)Cdigo del tipo de activo fijo- No revaluado o revaluado sin efecto tributario: 1 (tabla 18)Cdigo de la cuenta contable: 33311 (PCGE)

Ejemplo de un registro de ventas e ingresos ELECTRNICO

55LIBROS FISICOSLIBROS ELECTRONICOSPeriodo: Abril 2014CUONro. Corre-lativoTipo CdPSerieNumeroBIIGV0914M00101000105510,000.001,800.000915M005010001056 1,000.00 180.000934M00201000105710,000.001,800.000935M00101000105910,000.001,800.000991M00703000101212Periodo

2014040020140400201404002014040020140400Estado

11112Estado 1: la anotacin corresponde al mes de emisin del CdP (Abril 2014)Estado 2: anotacin del CdP anulado (Boleta de Venta N 001-1212) del mes de Abril 2014Error en anotar la Factura N 0001-056 que fue emitida por S/ 10,000 (BI) + 1,800 (IGV)Se omiti registrar la Factura N 0001-058 que fue emitida por S/ 10,000 (BI) + 1,800 (IGV)Anotacin del Registro de Ventas Electrnico (RG)

0915M0050100105610,000.001,800.00Periodo: Junio 2014CUONro. Corre-lativoTipo CdPSerieNumeroBIIGV1004M00101000106810,000.001,800.001100M00101E00100110,000.001,800.001122M003080001024 100.00 18.001131M001070001013-200.00-36.00Periodo

20140600201406002014060020140600Estado

1111201404009201404000992M0010100105810,000.001,800.008Estado 1: la anotacin corresponde al mes de emisin del CdP (Junio 2014).Estado 8: Se anota el CdP omitido (Factura N 0001-058) de un mes anterior (Abril 2014). Se toma como referencia las 3 primeras columnas (llave nica): 20140400 + 0992 + M001Estado 9: Se corrige la informacin de un mes anterior (Abril 2014) con toda la anotacin correcta. Se toma como referencia las 3 primeras columnas (llave nica): 20140400 + 0915 + M005Rectificacin del Registro de Ventas Electrnico (RG)

Ejemplo de un registro de compras ELECTRNICO

58Periodo: Abril 2014CUONro. Corre-lativoFecha de emisinTipo de CdPSerieNumeroBIIGVTotal0234M00105/04/2014010001000151,000.00 180.001,180.000287M00515/04/2014000335620,000.003,600.0023,600.000287M00215/04/201491086720,000.000395M00125/04/201407000103994-300.00-54.00-354.000122M00701/04/20130100010843910,000.001,800.0011,800.000027M00231/03/201401000106542100.00 18.00118.000003M00101/03/2014010001032213,000.00540.003540.00Periodo20140400201404002014040020140400201404002014040020140300Estado1101679Estado 0: la anotacin (sin efecto en el IGV) corresponde al periodo. En este caso se anota la operacin de un servicio prestado por un no domiciliado. En la lnea anterior se anot el formulario virtual que da derecho usar el crdito fiscal.Estado 1: La anotacin del CdP corresponde al mes de emisin (Abril 2014).Estado 6: El CdP es anterior al mes declarado, pero dentro de los 12 meses siguientes a su emisin.Estado 7: El CdP es anterior al mes declarado, pero fuera de los 12 meses siguientes a su emisin.Estado 9: Corrige la informacin de un CdP de meses anteriores. Se toma como referencia las 3 primeras columnas (llave nica): 20140300 + 0003 + M001Anotacin del Registro de Compras Electrnico (RER)

Infracciones en el llevado de libros electrnicos

60Artculo 175 del CT: Infracciones relacionadas con la obligacin de llevar Libros y/o RegistrosInfraccinDescripcinSancinSancin segn tablaForma de subsanar la infraccin para gozar de la gradualidadIIIIIIVoluntariaInducidaSin pagoCon pagoSin pagoCon pagoArtculo 175, num. 1Omitir llevar los libros de contabilidad, u otros libros y/o registros exigidos por las leyes, reglamentos o por Resolucin de Superintendencia de la SUNAT u otros medios de control exigidos por las leyes y reglamentos.Multa: tabla I, II y III0.6 de los IN0.6 de los IN0.6 de los I o cierreNo aplicable50%80%IN: Total de Ventas Netas y/o ingresos por servicios y otros ingresos gravables y no gravables o ingresos netos o rentas netas comprendidos en un ejercicio gravable.Nota 10: Cuando la sancin aplicada se calcule en funcin a los IN anuales no podr ser menor a 10% de la UIT ni mayor a 25 UIT.Aplica este numeral si el contribuyente sigue llevando su RVI de manera fsica?

InfraccinDescripcinSancinSancin segn tablaForma de subsanar la infraccin para gozar de la gradualidadIIIIIIVoluntariaInducidaSin pagoCon pagoSin pagoCon pagoArtculo 175, num. 2Llevar los libros de contabilidad, u otros libros y/o registros exigidos por las leyes, reglamentos o por Resolucin de Superintendencia de la SUNAT, el registro almacenable de informacin bsica u otros medios de control exigidos por las leyes y reglamentos; sin observar la forma y condiciones establecidas en las normas correspondientes.Multa: tabla I, II y III0.3 de los IN0.3 de los IN0.3 de los I o cierreNo se aplica el pago100% de rebaja50%80%Nota 11: Cuando la sancin aplicada se calcule en funcin a los IN anuales no podr ser menor a 10% de la UIT ni mayor a 12 UIT.Artculo 175 del CT: Infracciones relacionadas con la obligacin de llevar Libros y/o RegistrosAplica este numeral si el contribuyente sigue llevando su RVI de manera fsica?

InfraccinDescripcinSancinSancin segn tablaForma de subsanar la infraccin para gozar de la gradualidadIIIIIIVoluntariaInducidaSin pagoCon pagoSin pagoCon pagoArtculo 175, num. 3Omitir registrar ingresos, rentas, patrimonio, bienes, ventas, remuneraciones o actos gravados, o registrarlos por montos inferiores.Multa: tabla I, II y III0.6 de los IN0.6 de los IN0.6 de los I o cierreNo se aplica el pago100% de rebaja60%80%Nota 10: Cuando la sancin aplicada se calcule en funcin a los IN anuales no podr ser menor a 10% de la UIT ni mayor a 25 UIT.Artculo 175 del CT: Infracciones relacionadas con la obligacin de llevar Libros y/o RegistrosAplica este numeral si el contribuyente rectifica su RVI o RC electrnico?

InfraccinDescripcinSancinSancin segn tablaForma de subsanar la infraccin para gozar de la gradualidadIIIIIIVoluntariaInducidaSin pagoCon pagoSin pagoCon pagoArtculo 175, num. 5Llevar con atraso mayor al permitido por las normas vigentes, los libros de contabilidad u otros libros o registros exigidos por las leyes, reglamentos o por Resolucin de Superintendencia de la SUNAT, que se vinculen con la tributacin.Multa: tabla I, II y III0.3 de los IN0.3 de los IN0.3 de los I o cierre80%90%50%70%Nota 11: Cuando la sancin aplicada se calcule en funcin a los IN anuales no podr ser menor a 10% de la UIT ni mayor a 12 UIT.Artculo 175 del CT: Infracciones relacionadas con la obligacin de llevar Libros y/o RegistrosSe aplican varias Multas o una sola por llevar fuera de plazo el RVI o el RC electrnico?

InfraccinDescripcinSancinSancin segn tablaForma de subsanar la infraccin para gozar de la gradualidadIIIIIIVoluntariaInducidaSin pagoCon pagoSin pagoCon pagoArtculo 175, num. 6 No llevar en castellano o en moneda nacional los libros de contabilidad u otros libros o registros exigidos por las leyes, reglamentos o por Resolucin de Superintendencia de la SUNAT, excepto para los contribuyentes autorizados a llevar contabilidad en moneda extranjera.Multa: tabla I, II y III0.2 de los IN0.2 de los IN0.2 de los I o cierreNo se aplica el pago100% de rebaja50%80%Nota 13: Cuando la sancin aplicada se calcule en funcin a los IN anuales no podr ser menor a 10% de la UIT ni mayor a 8 UIT.Artculo 175 del CT: Infracciones relacionadas con la obligacin de llevar Libros y/o Registros Aplica este numeral si el contribuyente seal por error el indicador de moneda extranjera en el nombre del libro electrnico?

InfraccinDescripcinSancinSancin segn tablaForma de subsanar la infraccin para gozar de la gradualidadGradualidad de la sancin de multa que sustituye al cierre sujetos del nuevo RUSIIIIIIVoluntariaInducidaCategoras del Nuevo RUSCriterio de gradualidad: frecuencia Sin pagoCon pagoSin pagoCon pago1 opor-tunidad2 opor-tunidad3 opor-tunidad (multa sin rebaja)Artculo 175, num. 7No conservar los libros y registros, llevados en sistema manual, mecanizado o electrnico, documentacin sustentatoria, informes, anlisis y antecedentes de las operaciones o situaciones que constituyan hechos susceptibles de generar obligaciones tributarias, o que estn relacionadas con stas, durante el plazo de prescripcin de los tributos.Multa: tabla I, II y III0.3 de los IN0.3 de los IN0.3 de los INo aplicable el pago100% de rebaja50%80%Cierre tabla IIICierreNo aplicable15% UIT8% UIT50% UITNota 11: Cuando la sancin aplicada se calcule en funcin a los IN anuales no podr ser menor a 10% de la UIT ni mayor a 12 UIT.Artculo 175 del CT: Infracciones relacionadas con la obligacin de llevar Libros y/o Registros Aplica este numeral si el contribuyente lleva el RVI y el RC en el Portal?

InfraccinDescripcinSancinSancin segn tablaForma de subsanar la infraccin para gozar de la gradualidadGradualidad de la sancin de multa que sustituye al cierre sujetos del nuevo RUSIIIIIIVoluntariaInducidaCategoras del Nuevo RUSCriterio de gradualidad: frecuencia Sin pagoCon pagoSin pagoCon pago1 opor-tunidad2 opor-tunidad3 opor-tunidad (multa sin rebaja)Artculo 175, num. 8No conservar los sistemas o programas electrnicos de contabilidad, los soportes magnticos, los microarchivos otros medios de almacenamiento de informacin utilizados en sus aplicaciones que incluyan datos vinculados con la materia imponible en el plazo de prescripcin de los tributos.Multa: tabla I, II y III0.3 de los IN0.3 de los IN0.3 de los INo aplicable el pago100% de rebaja50%80%Cierre tabla IIICierreNo aplicable15% UIT8% UIT50% UIT28% UIT11% UIT310% UIT13% UIT413% UIT16% UIT516% UIT19% UITNota 11: Cuando la sancin aplicada se calcule en funcin a los IN anuales no podr ser menor a 10% de la UIT ni mayor a 12 UIT.Artculo 175 del CT: Infracciones relacionadas con la obligacin de llevar Libros y/o Registros

BENEFICIOS

68Se eliminan los costos asociados al llevado fsico de los libros manuales u hojas sueltas o continuas: hojas, legalizacin del Notario, impresin, almacenamiento fsico y custodia.Mayor cantidad y calidad de informacin: probabilidad de deteccin para los que emiten doble facturacin o facturas clonadas, anotan fuera de plazo, compras de gastos personales, etc.Se elimina el uso del papel: mayor responsabilidad social de las empresas con la ecologa de nuestro pas.Beneficios del llevado de LE

PREGUNTAS?

SUNAT

70Es un Proyecto institucional de prioridad nacionalPermitir generar una mayor competitividad a las empresas y por ende a todo nuestro pais