desarrollo terminado

50
DEDICATORIA A nuestros padres, a nuestros maestros con los que caminamos juntos en este arduo sendero que es el saber, que con sus saberes supieron guiarnos como solo un verdadero maestro sabe, sin importar si fallamos tantas veces como sean posibles cada una de estas personas familia, amigos, maestros, estuvieron dándonos su apoyo, es por esto que este trabajo es dedicado a aquellos que confiaron en nosotros.

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DEDICATORIA

A nuestros padres, a nuestros maestros con los que caminamos juntos en este arduo sendero que es el saber, que con sus saberes supieron guiarnos como solo un verdadero maestro sabe, sin importar si fallamos tantas veces como sean posibles cada una de estas personas familia, amigos, maestros, estuvieron dndonos su apoyo, es por esto que este trabajo es dedicado a aquellos que confiaron en nosotros.

INTRODUCCIN

El sector agropecuario es uno de los ms destacados y extensos en nuestro pas es por ello que una contabilidad especializada en esta seccin es necesaria para el correcto control y prevencin de posibles riesgos que pudieran presentarse en el transcurso de la realizacin de las actividades es con este fin que existe la Contabilidad Agropecuaria aquella que se encarga de regular los hechos econmicos que pudieran presentarse en la empresas (grandes y pequeas) de modo que los documentos informativos como contables sean los adecuados y dentro de las normatividad competente, teniendo asi la informacin adecuada para la correcta toma de decisiones ya que conocer los costos, egresos e ingresos que puedieran presentarse dentro de las actividades del giro de negocio de la empresa es vital para mantener el funcionamiento e inversin adecuada en la misma. Es por ello que este trabajo a sido realizado con el fin de mostrar como es que se lleva a cabo la Contabilidad Agropecuaria en una empresa de este sector.

AnexoN2

DISTRIBUCIN DE CONSUMO DE SUMINISTROS DIVERSOS A LOS CENTROS DE COSTOS

Productos y reasPreparacinSiembraRiesgoAbonoLaboresCosecTotal

cultivadasde tierraculturalesha

Campaa Agricola ao 2008

Papa - Lote A

Insecticidas2,972,970

Petroleo33,33033,330

Repuestos y herramientas24,05524,055

Total Papa - Lote A00002,9757,38560,355

Campaa Agricola ao 2009

Papa Lote B

Semillas45,98045,980

Abonos36,64336,643

Insecticidas20,4920,499

Funqicidas0

Petroleo46,67046,670

Repuestos y herramientas33,67733,677

Total Papa Lote B80,34745,980036,64320,490183,469

Alverjas- Lote C

Semillas49,02049,020

Abonos36,81036,810

Insecticidas30,9630,963

Funqicidas0

Petroleo8,00012,00020,000

Repuestos y herramientas1,7967,69916,16725,662

Total Alverjas - Lote C9,79649,0207,69936,81030,9628,167162,455

Cebada - Lote D

Abonos14,54714,547

Insecticidas9,569,568

Funqicidas11,0011,000

Repuestos y herramientas6429641,606

Total Cebada - Lote D0064214,54720,5696436,721

TOTAL CONSUMO90,14395,0008,34188,00075,0086,516443,000

Anexo N3

DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS. A LOS CENTROS DE COSTOS

Producto y reas cultivadasPreparaciSiembraRiegoAbonoLaboresCosechaTOTAL

n deculturales

tierra

Campaa Agrcola ao 2008

Papa - Lote A

Peones de campo7,27719,67426,951

Peones de servicios208562770

Capataces4161,1241,540

Empleados areas tecnicas2,0795,6217,700

Total Papa Lote A00009,98026,98136961

Campaa Agricola ao 2009

Papa Lote B

Peones de campo12,91031,6057,3255,2311,90458,975

Peones de servicios369903209149551,685

Capataces7381,8064192991083,370

Empleados areas Tcnicas3,6889,0302,0931,49554416,850

Total Papa Lote B17,70543,34410,0467,1742,611080,800

Alverja - Lote C

Peones de campo14,29230,4011,8286,14725,67122,095100,434

Peones de servicios408869521767346312,870

Capataces8171,7371043511,4671,2635,739

Empleados areas tcnicas4,0838,6865221,7567,3356,31428,696

Total Alverja Lote C19,60041,6932,5068,43035,20730,303137,739

Cebada - Lote D

Peones de campo1,5339202,5565,21410,223

Peones de servicios442673149292

Capataces8853146297584

Empleados areas tecnicas4382637301,4902,921

Total Cebada Lote D002,1031,2623,5057,15014,020

TOTAL CONSUMO37,30585,03714,65516,86651,30364,434269,600

Anexo N4DISTRIBUCION DE LOS HONORARIOS Y USO DE AGUA A LOS CENTROS DE COSTOS

Producto y reas cultivadasPreparacinSiembraRiegoAbonoLaboresCosechaTotal

de tierraculturales

Campaa Agrcola ano 2008

Papa - Lote A

H. Ing. Agrnomo140408548

Total Papa Lote A0000140408548

Campaa Agrcola ao 20090

Papa Lote B0

H. Ing. Agrnomo263643149106391.200

Uso del agua700700

Total Papa Lote B2636438491063901.900

Alverja - Lote C0

H. Ing. Agrnomo291619371255224502.044

Uso del agua800800

Total Alverja Lote C2916198371255224502.844

Cebada - Lote D0

H. Ing. Agrnomo311952106208

Uso del agua100100

Total Cebada Lote D001311952106308

TOTAL CONSUMO5541.2621.8172507539645.600

Anexo N5

Producto y reas cultivadasPreparacinSiembraRiegoAbonoLaboresCosechaTotal

de tierraculturales

Campaa Agrcola ano 2008

Papa - Lote A

Depreciacin5.08614.81319.899

Total Papa Lote A00005.08614.81319.899

Campaa Agrcola ao 20090

Papa Lote B0

Depreciacin6.09814.9283.4602.47090027.856

Total Papa Lote B6.09814.9283.4602.470900027856

Alverja - Lote C0

Depreciacin2809.6395791.9498.14011.25631.843

Total Alverja Lote C2809.6395791.9498.14011.25631.843

Cebada - Lote D0

Depreciacin5973589942.0293.978

Total Cebada Lote D005973589942.0293.978

TOTAL CONSUMO6.37824.5674.6364.77715.12028.09883.576

DEPRECIACION DE INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO Y AGOTAMIENTO DE INMOVILIZACIONES AGROPECUARIAS

Costo% DepreDeprecCuentaC. Costos

33INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

332 Edificios y Otras Construcciones597.72017.9323932Distribuir

Caminos y Puentes149.4303%4.483

Viviendas para peones89.6583%2.690

Canal de regadio298.8603%8.966

Cercos y alambrado59.7723%1.793

Maquinaria, Equipo y Otras unidades de 333349.00034.9003933Distribuir

Explotacin

10 Bombas209.40010%20.940

50 Arados139.60010%13.960

334 Unidades de Transporte153.72030.7443934Distribuir

3 Tractores107.60420%21.521

2 Camiones46.11620%9.223

335 Muebles y Enseres61.3666.1373935Adm. y Vtas

8 escritorios, 2 muebles de computo21.47810%2.148

10 sillones giratorios.23.31910%2.332

10 Mesas y 80 sillas de madera16.56910%1.657

336 Equipos diversos5.0001.2503936Adm. y Vtas

Equipo de computo5.00025%1.250

El detalle de la distribucin a cada uno de los cen tros de costos se muestra en el Anexo N 5

ANEXO N 6

ANALISIS DE LOS CENTROS DE COSTOS DE PRODUCCION

b) COSTOS DE PAPA - LOTE A (50 Ha). Campaa Agrcola ao 2008

CONCEPTO911912913914915916Total

Suministros diversos102.71947886238.6372.97057.385249.599

Remuneraciones y CTS21.90153.61212.4208.8759.98026.981133.769

Gastos Generales(diversos)3197901.0491321404082.838

Depreciacin7.87619.2814.4643.1875.08614.81354.707

Costo de Produccin132.815121.56917.93550.83118.17699.587440.913

b) COSTOS DE PAPA - LOTE B (70Ha) Campaa Agrcola ao 2009

CONCEPTO911912913914915916Total

Suministros diversos80.34745.98036.64320.499183.469

Remuneraciones y CTS17.70543.34410.0467.1742.61180.880

Gastos Generales(diversos)263643849106391.900

Depreciacin6.09814.9283.4602.47090027.856

Costo de Produccin104.413104.89514.35546.39324.049294.105

Total C. Produccin

Papa735.01

237.228226.46432.29097.22442.22599.5878

c) COSTOS DE ALVERJA - LOTE (80 Ha) Campaa

Agrcola ao 2009

CONCEPTO921922923924925926Total

Suministros diversos9.79649.0207.69936.81030.96328.167162.455

Remuneraciones y CTS19.60041.6932.5068.43035.20730.303137.739

Gastos Generales(diversos)2916198371255224502.844

Depreciacin2809.6395791.9498.14011.25631.843

Costo de Produccin29.967100.97111.62147.31474.83270.176334.881

d) COSTOS DE CEBADA - LOTE (10 Ha) Campaa

Agrcola ao 2009

CONCEPTO931932933934935936Total

Suministros diversos64214.54720.56896436.721

Remuneraciones y CTS2.1031.2623.5057.15014.020

Gastos Generales(diversos)1311952106308

Depreciacin59735899420293.978

Costo de Produccin3.47316.18625.11910.24955.027

CONTABILIZACION EN EL LIBRO DIARIO

------------------------------------------------1-----------------------------------------------

10CAJA Y BANCOS60.852

101Caja1.672

104Bancos cta.cte. Agrobanco59.180

12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS697.200

121Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar624.840

123Letras por cobrar72.360

18SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO27.000

181Intereses por devengar27.000

21PRODUCTOS COSECHADOS50.000

213Cebada50.000

23CULTIVOS EN PROCESO323.150

231Gastos de riego132.815

232Gastos de preparacin de tierra121.569

233Gastos de abonamiento17.935

234Gastos de siembra50.831

25MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS182.764

251Abono8.000

252Semillas5.000

253Insumos agropecuarios10.000

254Repuestos, accesorios y herramientas114.064

255Petrleo y otros combustibles45.700

33INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO1.847.932

331Terrenos665.754

332Edificios y otras construcciones597.720

333Maquinaria, equipos y otras unidades de explotacin349.000

334Unidades de transporte153.720

335Muebles y enseres61.366

336Equipos diversos5.000

339Trabajos en curso15.372

39DEPRECIACION AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADO674.196

393Depreciacin y amortizacin y agotamiento ac umulado

3932 Edificios y otras construcciones418.404

3933 Maquinaria, equipos y otras unidades de explotacin139.600

3934 Unidades de transporte76.860

3935 Muebles y enseres24.546

3936 Equipos diversos2.000

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR

40PAGAR1.455

403Instituciones publicas

4031 Essalud342

4032 ONP1.113

41REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR3.095

415Beneficios sociales de los trabajadores

4151 CTS3.095

VAN3.188.898678.746

VIENEN3.188.898678.746

42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS150.000

421Facturas y boletas por pagar150.000

45OBLIGACIONES FINANCIERAS180.000

451Prestamos de instituciones financieras y otras entidades180.000

50CAPITAL1.827.720

501Capital Social1.827.720

58RESERVAS291.000

582Reserva Legal291.000

59RESULTADOS ACUMULADOS61.432

591Utilidades no distribuidas61.432

xxx Por el activo, pasivo y patrimonio neto al iniciar sus operaciones en el ejercicio

---------------------------------------------- --------------------------------------------------2

71VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA323.150

713Variacin de cultivos en proceso323.150

23CULTIVOS EN PROCESO323.150

231Papa

2311 Gastos de riego132.815

2312 Gastos de preparacin de tierra121.569

2313 Gastos de abonamiento17.935

2314 Gastos de siembra50.831

xxx Por la transferencia de los cultivos en proceso de los centros de costos al iniciar el

ejercicio xxx

---------------------------------------------- --------------------------------------------------3

91COSTOS DE PAPA323.150

911Gastos de preparacin de la tierra

9111 Lote A121.569

912Gastos de siembra

9121 Lote A50.831

913Gastos de riego

9131 Lote A132.815

914Gastos de abono

9141 Lote A17.935

79GASTOS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS GASTOS323.150

XXX Por Reapertura de los centros de costos en el ejercicio por la transferencia de los

cultivos en proceso xxx

---------------------------------------------- --------------------------------------------------4

60COMPRAS424.587

606Suministros diversos424.587

40TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR36.022

401Gobiernos central

4011 IGV36.022

42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS460.609

421Facturas y boletas por pagar460.609

xxx Por la contabilizacin de las compras de los su ministros diversos en el periodo

VAN4295.8074295.807

VIENEN4295.8074295.807

------------------------------------------------------------------------------------------------5

25MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS424.587

251 Abono80.000

252 Semillas90.000

253 Insumos agropecuarios65.000

254 Repuestos, accesorios y herramientas89.587

255 Petrleo y otros combustibles100.000

61VARIACION DE EXISTENCIAS424.587

616 Suministros diversos424.587

xxx Por la contabilizacion de los ingresos de suministros diversos en el ejercicio al almacn

xxx

---------------------------------------------- --------------------------------------------------6

61VARIACION DE EXISTENCIAS443.000

616Suministros diversos443.000

25MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS443.000

251Abono88.000

252Semillas95.000

253Insumos agropecuarios75.000

254 Repuestos, accesorios y herramientas85.000

255Petrleo y otros combustibles100.000

xxx Por la salida del almacn de los suministros diversos para su consumo en el ejercicio xxx

---------------------------------------------- --------------------------------------------------7

91COSTOS DE PAPA243.824

911Gastos de preparacin de la tierra

9111 Lote B80.347

912Gastos de siembra

9121 Lote B45.980

914Gastos de abono

9141 Lote B36.643

915Labores culturales

9151 Lote A2.970

9152 Lote B20.499

916Gastos de cosecha.

9161 Lote A57.385

92COSTOS DE ALVERJA162.455

921Gastos de preparacin de tierra - Lote C9.796

922Gastos de siembra - Lote C49.020

923Gastos de riego - Lote C7.699

924Gastos de abono - Lote C36.810

925Labores culturales - Lote C30.963

926Gastos de cosecha - Lote C28.167

93COSTOS DE CEBADA36.721

933Gastos de riego - Lote D642

934Gastos de abono - Lote D14.547

935Labores culturales - Lote D20.568

936Gastos de cosecha - Lote D964

VAN5606.3945163.394

VIENEN5606.3945163.394

79GASTOS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS GASTOS443.000

xxx Por la distribucin a los centros de costos del consumo de suministros diversos xxx

---------------------------------------------- --------------------------------------------------8

62GASTOS DEL PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES270.400

621Remuneraciones

6211Sueldos70.000

6212Jornales190.000

627Seguridad y previsin social10.400

40TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR44.200

403Instituciones publicas

4031Essalud10.400

4032ONP33.800

41REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR226.200

411Remuneraciones por pagar

xxx Por la planilla de sueldos y jornales correspondientes al ejercicio

---------------------------------------------- --------------------------------------------------9

62GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES21.667

629Beneficios sociales de los trabajadores

6291 CTS21.667

41REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR21.667

415Beneficios sociales de los trabajadores

4151 CTS21.667

xxx Por la contabilizacin de la obligacin de los depsitos CTS del ejercicio xxx

---------------------------------------------- --------------------------------------------------10

91COSTOS DE PAPA117.841

911Gastos de preparacin de la tierra

9112LoteB17.705

912Gastos de siembra

9122LoteB43.344

913Gastos de riego

9132LoteB10.046

914Gastos de abono

9142LoteB7.174

915Labores culturales

9151LoteA9.980

9152LoteB2.611

916Gastos de cosecha.

9161LoteA26.981

92COSTOS DE ALVERJA137.739

921Gastos de preparacin de tierra - Lote C19.600

922Gastos de siembra - Lote C41.693

923Gastos de riego - Lote C2.506

924Gastos de abono - Lote C8.430

925Labores culturales - Lote C35.207

926Gastos de cosecha - Lote C30.303

VAN6154.0415898.461

VIENEN6154.0415898.461

93COSTOS DE CEBADA14.020

933Gastos de riego - Lote D2.103

934Gastos de abono - Lote D1.262

935Labores culturales - Lote D3.505

936Gastos de cosecha - Lote D7.150

95GASTOS ADMINISTRATIVOS20.220

96GASTOS DE VENTAS2.247

79GASTOS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS GASTOS292.067

xxx Por la distribucion de los centros de costos de la planilla de sueldos, jornales y CTS del

ejecicio xxx

---------------------------------------------- --------------------------------------------------11

65OTROS GASTOS DE GESTION1.500

656Suministros - tiles de escritorio1.500

63GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS12.700

630Transporte y almacenamiento1.100

631Correos y comunicaciones2.100

632Honorarios profesionales4.000

636Electricidad y agua3.900

639Otros servicios1.600

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSION. Y DE SALUD POR PAGAR

401.425

401Gobierno central

4011 IGV1.425

40TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSION.Y DE SALUD POR PAGAR400

401Gobierno central

4017 Impuesto a la renta 4ta categora400

46CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS15.225

469Otras cuentas por pagar diversas15.225

---------------------------------------------- --------------------------------------------------12

91COSTOS DE PAPA2.448

911Gastos de preparacin de la tierra

9112 Lote B263

912Gastos de siembra

9122 Lote B643

913Gastos de riego

9132 Lote B849

914Gastos de abono

9142 Lote B106

915Labores culturales

9151 Lote A140

9152 Lote B39

916Gastos de cosecha.

9161 Lote A408

92COSTOS DE ALVERJA2.844

921Gastos de preparacin de tierra - Lote C291

922Gastos de siembra - Lote C619

923Gastos de riego - Lote C837

924Gastos de abono - Lote C125

VAN6211.4456206.153

VIENEN6211.4456206.153

925Labores culturales - Lote C522

926Gastos de cosecha - Lote C450

93COSTOS DE CEBADA308

933Gastos de riego - Lote D131

934Gastos de abono - Lote D19

935Labores culturales - Lote D52

936Gastos de cosecha - Lote D106

95GASTOS ADMINISTRATIVOS7.500

96GASTOS DE VENTAS1.100

79GASTOS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS GASTOS14.200

xxx Por la distribucin de los centros de costos de los gastos diversos del ejercicio

---------------------------------------------- --------------------------------------------------13

60COMPRAS22.817

606Suministros diversos22.817

63GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS723

631Correos y comunicaciones253

636Electricidad y agua470

65OTROS GASTOS DE GESTIN181

656Suministros - tiles de escritorio181

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR

40PAGAR23.721

401Gobierno central

4011 IGV23.721

xxx Por el reconocimiento del costo o gasto del IGV que no tienen derecho a utilizar como

crdito fiscal xxx

---------------------------------------------- --------------------------------------------------14

25MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS22.817

254Repuestos, accesorios y herramientas10.782

255Petrleo y otros combustibles12.035

95GASTOS ADMINISTRATIVOS904

61VARIACION DE EXISTENCIAS22.817

616Suministros diversos22.817

79GASTOS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS GASTOS904

xxx Por el reconocimiento del costo o gasto del IGV de las facturas de las compras que no

tienen derecho a crdito fiscal xxx

---------------------------------------------- --------------------------------------------------15

68VALUACION DE ACTIVOS Y PROVISIONES90.963

681Valuacin de activos

6814 Depreciacin de inmueble maquinaria y equipo90.963

39DEPRECIACION AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADO90.963

393Depreciacin amortizacin y agotamiento acumu lado

3932 Edificios y otras construcciones17.932

3933 Maquinaria, equipos y otras unidades de explotacin34.900

3934 Unidades de transporte30.744

3935 Muebles y enseres6.137

3936 Equipos diversos1.250

xxx Por la provisin de la depreciacin, amortizaci n y agotamiento acumulado en el ejercicio

xxx

VAN6358.7586358.758

VIENEN6358.7586358.758

---------------------------------------------- --------------------------------------------------16

91COSTOS DE PAPA47.755

911Gastos de preparacin de la tierra

9112 Lote B6.098

912Gastos de siembra

9122 Lote B14.928

913Gastos de riego

9132 Lote B3.460

914Gastos de abono

9142 Lote B2.470

915Labores culturales

9151 Lote A5.086

9152 Lote B900

916Gastos de cosecha.

9161 Lote A14813

92COSTOS DE ALVERJA31.843

921Gastos de preparacin de tierra - Lote C280

922Gastos de siembra - Lote C9.639

923Gastos de riego - Lote C579

924Gastos de abono - Lote C1.949

925Labores culturales - Lote C8.140

926Gastos de cosecha - Lote C11.256

93COSTOS DE CEBADA3.978

933Gastos de riego - Lote D597

934Gastos de abono - Lote D358

935Labores culturales - Lote D994

936Gastos de cosecha - Lote D2.029

95GASTOS ADMINISTRATIVOS6.648

96GASTOS DE VENTAS739

79GASTOS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS GASTOS90.963

xxx Por la distribucin de la depreciacin de los a ctivos fijos del ejercicio a los centros de

costos xxx

---------------------------------------------- --------------------------------------------------17

21PRODUCTOS COSECHADOS830,821

211Papa440,913

212Alverjas334,881

213 Cebada55,027

23CULTIVOS EN PROCESO294,105

231Papa

2311 Gastos de riego10.413

2312 Gastos de preparacin de tierra104.895

2313 Gastos de abonamiento14.355

2314 Gastos de siembra46.393

2315 Labores culturales24.049

71VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA1.124.926

711Variacin de produccin cosechados833.261

713Variacin de cultivos en proceso295.325

VAN7574.6477574.647

VIENEN7574.6477574.647

xxx Por la cosecha de papa, alverjas y cebada y el traslado a los inventarios de los cultivos en

proceso xxx

---------------------------------------------- --------------------------------------------------18

12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS1105.090

121Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar1005.090

123Letras por cobrar100.000

70VENTAS1.105.090

702Productos cosechados

7021 Papa600.000

7022 Alverjas405.090

7023 Cebada100.000

xxx Por la contabilizacin de las ventas en el pas en el ejercicio de los productos cosechados

xxx

---------------------------------------------- --------------------------------------------------19

69COSTOS DE VENTAS830.821

692Productos cosechados830.821

21PRODUCTOS COSECHADOS830.821

211Papa440.913

212Alverjas334.881

213 Cebada55.027

xxx Por el costo de las ventas de los productos cosechados en el ejercicio xxx

---------------------------------------------- --------------------------------------------------20

67GASTOS FINANCIEROS18.000

671Gastos en operaciones de endeudamiento y otros

673 Intereses por prstamos y otras obligaciones18.000

97GASTOS FINANCIEROS18.000

971Intereses18.000

18SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO18.000

181Intereses18.000

79GASTOS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS GASTOS18.000

xxx Por el devengo de los intereses del ejercicio por el prstamo recibido del banco xxx

---------------------------------------------- --------------------------------------------------21

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR

PAGAR

4097.721

401Gobierno central

4011 IGV50.000

4017 Impuesto a la renta

40171 Impuesto a la renta 4ta categora400

40172 Impuesto a la renta 3ra categora7.981

403Instituciones publicas

4031 Essalud9.256

4032 ONP30.084

41REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR224.390

VAN9868.6699546.558

VIENEN9868.669 9546.558

411Remuneraciones por pagar218.200

415Beneficios sociales de los trabajadores6.190

4151 CTS

42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS530.609

421 Facturas y boletas por pagar530.609

45OBLIGACIONES FINANCIERAS135.000

451 Prestamos de instituciones financieras y otras entidades135.000

46CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS10.025

469 Otras cuentas por pagar diversas10.025

10CAJA Y BANCOS997.745

104 Bancos cta. cte. Agrobanco997.825

xxx Por el pago en el ejercicio de las obligaciones de la empresa con cheque a cargo de cta. cte.

xxx

---------------------------------------------- --------------------------------------------------22

10CAJA Y BANCOS1.347.200

104 Bancos cta. cte. Agrobanco1.347.200

12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS1.347.200

121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar1.224.840

123 Letras por cobrar122.360

xxx Por cobros de facturas y letras por cobrar en el ejercicio y depositados en la cta. cte.

xxx

ASIENTOS DE CIERRE

23------------------------------------------------------------------------------------------------

71VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA830.821

711 Variacin de produccin cosechados

69COSTOS DE VENTAS830.821

692 Productos cosechados

6921 Papa440.913

6922 Alverjas294.105

6923 Cebada55.027

xxx Por la transferencia del costo de ventas a la produccin almacenada xxx

---------------------------------------------- --------------------------------------------------24

79GASTOS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS GASTOS1182.284

91COSTOS DE PAPA735.018

92COSTOS DE ALVERJA334.881

93COSTOS DE CEBADA55.027

95GASTOS ADMINISTRATIVOS35.272

96GASTOS DE VENTAS4.086

97GASTOS FINANCIEROS18.000

xxx Por la cancelacin de las cuentas de la clase 9 y las cargas transferidas xxx

---------------------------------------------- --------------------------------------------------25

70VENTAS1.105.090

702 Productos cosechados1.105.090

61VARIACION DE EXISTENCIAS4.404

616 Suministros diversos4.404

60COMPRAS447.404

14352.01

VAN15014.1022

14352.01

VIENEN15014.1022

606Suministros diversos447.404

62GASTOS DE PERSONAL,DIRECTORES Y GERENTES292.067

621Remuneraciones

6211 Sueldos70.000

6212 Jornales190.000

627Seguridad y previsin social10.400

629Beneficios sociales de los trabajadores21.667

63GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS13.423

630Transporte y almacenamiento1.100

631Correos y comunicaciones2.353

632Honorarios profesionales4.000

636Electricidad y agua4.370

639Otros servicios1.600

65OTRAS CARGAS DE GESTIN1.681

656Suministros tiles de escritorio1.681

67GASTOS FINANCIEROS18.000

671Gastos en operaciones de endeudamiento y otros

6711 Prestamos18.000

68VALUACION DE ACTIVOS Y PROVISIONES90.963

681Valuacion de activos

6814 Depreciacion de inmueble maquinaria y equipo90.963

71VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA29.045

713Variacion de cultivos en proceso29.045

89RESULTADOS DEL EJERCICIO216.911

891Resultado del ejercicio216.911

xxx Por la transferencia de las cuentas de la clase 6 y clase 7 para determinar el resultado

del ejercicio xxx

----------------------------------------------27-------------------------------------------------

-

87PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES10.846

88IMPUESTO A LA RENTA34.163

40TRIBUTOS Y APORT. AL SISTEMA DE PENSIO. Y DE SALUD POR PAGAR34.608

401Gobierno central

4017 impuesto a la Renta cuenta propia34.163

40185 Impuesto a los dividendos445

41REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR10.401

413Participaciones de los trabajadores por pagar10.401

xxx Por la participacin de los trabajadores, impue sto a la renta por pagar .

---------------------------------------------- --------------------------------------------------28

89RESULTADOS DEL EJERCICIO45.009

891Resultado del ejercicio

87PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES10.846

88IMPUESTO A LA RENTA34.163

---------------------------------------------- --------------------------------------------------29

89RESULTADOS DEL EJERCICIO171.902

891Resultado del ejercicio

59RESULTADOS ACUMULADOS171.902

591Utilidades no distribuidas

xxx Por la transferencia de la utilidad neta del periodo a las utilidades retenidas

VAN15276.02215276.022

VIENEN15276.02215276.022

----------------------------------------------30--------------------------------------------------

39DEPRECIACION AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADO765.159

391Depreciacin acumulada

3913 Inmueble maquinaria y equipo765.159

41REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR36.973

411Remuneraciones por pagar4.905

413Participaciones por pagar10.401

415Beneficios sociales de los trabajadores21.667

42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS80.000

421Facturas y boletas por pagar80.000

45OBLIGACIONES FINANCIERAS45.000

451 Prstamos45.000

46CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS5.200

479Otras cuentas por pagar diversas5.200

50CAPITAL1.827.720

501Capital Social1.827.720

58RESERVAS291.000

582Reserva Legal291.000

59RESULTADOS ACUMULADOS233.334

591Utilidades no distribuidas233.334

10CAJA Y BANCOS410.307

104Bancos Cta. Cte.410.307

12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS455.090

121Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar405.090

123Letras por cobrar50.000

18SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO9.000

181Intereses por devengar9.000

21PRODUCTOS COSECHADOS50.000

213Cebada50.000

23CULTIVOS EN PROCESO294.105

231Papa294.105

25MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS187.168

254Repuestos, accesorios y herramientas129.433

255Petrleo y otros combustibles57.735

33INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO1.847.932

331Terrenos665.754

332Edificios y otras construcciones597.720

333Maquinaria, equipos y otras unidades de explotacin349.000

334Unidades de transporte153.720

335Muebles y enseres61.366

336Equipos diversos5.000

339Trabajos en curso15.372

40TRIBUTOS Y APORT. AL SISTEMA DE PENSIO. Y DE SALUD POR PAGAR30.784

401Gobierno central21.206

403Instituciones publicas9.578

POR EL CIERRE DEL EJERCICIO18560.40818560.408

MAYORIZACION DEL LIBRO DIARIO

10 CAJA Y BANCOS12 CTA POR COBRAR TERCEROS

(1)60.852997.745(21)(1)697.2001.347.200(22)

(22)1.347.200(18)1.105.090

1.408.052997.7451.802.2901.347.200

410.307(30)455.090(30)

1.408.0521.408.0521.802.2901.802.290

18SERVICIOS Y OTROS CONT. POR21 PRODUCTOS TERMINADOS

ANTIC.

(1)27.00018.000(20)(1)50.000830.821(19)

(17)830.821

27.00018.000880.821830.821

9.000(30)50.000

27.00027.000880.821880.821(30)

23 CULTIVOS EN PROCESO25 MAT. AUXIL., SUMINIST. Y REPUESTOS

(1)323.150323.150(2)(1)182.764443.000(6)

(17)294.105(5)424.587

617.255323.150(14)22.817

294.105(30)630.168443.000

617.255617.255187.168(30)

630.168630.168

33 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO39 DEPRECACION, AMORTIZACION Y

AGOTAMIENTO ACUMULADO

(1)1.847.932674.196(1)

90.963(15)

1.847.93200765.159(23)

1.847.932(30)(30)765.159

1.847.9321.847.932765.159765.159

40 TRIB. Y APOR. AL SIS DE PENS. Y41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES

SALUDPOR PAGAR

(4)36.0221.455(1)(21)224.3903.095(1)

(11)1.42544.200(8)226.200(8)

(21)97.721400(11)21.667(9)

23.721(13)

135.16869.776224.390250.962

(30)34.608(30)(30)26.57210.401(30)

30.784(30)

135.168135.168250.962250.962

42 CUENTAS POR PAGAR COMERC. TERC.45 OBLIGACIONES FINANCIERAS

(21)530.609150.000(1)(21)135.000180.000(1)

460.609(4)

530.609610.609135.000180.000

(30)80.0000(30)45.000

610.609610.609180.000180.000

46 CTAS. POR PAGAR DIVERSAS50 CAPITAL

(21)10.02515.225(11)1.827.720(1)

10.02515.22501.827.720

5.2000(30)1.827.7200

15.22515.2251.827.7201.827.720

58 RESERVAS59 RESULTADOS ACUMULADOS

291.000(1)61.432(1)

171.902

0291.0000233.334(30)

(30)291.0000(30)233.3340(30)

291.000291.000233.334233.334

60 COMPRAS61 VARIACION DE EXISTENCIAS

(4)424.587(6)443.000424.587(5)

(13)22.81722.817(14)

447.4040443.000447.404

0447.404(30)(306)4.4040

447.404447.404447.404447.404

63 GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS

62 GAS. DEL PERS., DIRECT.Y GERENTESPOR TERCEROS

(8)270.400(11)12.700

(9)21.667(13)723

292.067013.4230

0292.067(30)013.423(30)

292.067292.06713.42313.423

65 OTROS GASTOS DE GESTIN67 GASTOS FINANCIEROS

(11)1500(20)18.000

(13)181

1.681018.0000

01.681(30)018.000(30)

1.6811.68118.00018.000

68 VALUACION Y DETERIORO DE

ACTIVOS Y PROVISIONES69 COSTO DE VENTAS

(15)90.963(19)830.821

830.8210

90.96300830.821(30)

090.963(30)830.821830.821

90.96390.963

70 VENTAS71 VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA

1.105.090(18)(2)323.1501'124.926(17)

(30)01.105.090323.1501.124.926

(30)1.105.090(30)830.82129.045(30)

1.105.0901.105.0901153.9711153.971

88 IMPUESTO A LA RENTA89 DETERMINACION DEL RESULTADO DEL

EJERCICIO

(27)34.16334.163(30)(30)45.009216.911(30)

(30)171.9020

34.16334.163216.911216.911

79 CARG. IMPUT.A CTA. DE COST.Y GAS.87 PARTICIPA. DE LOS TRABAJADORES

323.150(3)(30)10.84810.848(30)

443.000(7)

292.067(10)

14.200(12)

904(14)

90.963(16)

18.000(20)

01.182.28400

(30)1.182.2840(30)1084810.848(30)

1.182.2841.182.28410.84810.848

91 COSTOS DE PAPA92 COSTOS DE ALVERJAS

(3)323.150(7)162.455

(7)243.824(10)137.739

(10)117.841(12)2.844

(12)2.448(16)31.843

(16)47.755

735.0180334.8810

0735.018(30)0334.881(30)

735.018735.018334.881334.881

93 COSTOS DE CEBADA95 GASTOS ADMINISTRATIVOS

(7)36.721(10)20.220

(10)14.020(12)7.500

(12)308(14)904

(16)3.978(16)6.648

55.0270(30)35.2720

055.027(30)035.272(30)

55.02755.02735.27235.272

96 GASTOS DE VENTAS97 GASTOS FINANCIEROS

(10)2.247(20)18.000

(12)1.100

(16)739

4.086018.0000

04.086(30)18.000(30)

4.0864.08618.00018.000

ESTADOS FINANCIEROSBALANCE GENERAL

Al 31 de diciembre del 2009

(Expresado en nuevos soles)

Caja y bancos410.307,00Remun y partic. por pagar

Clientes455.090,00Proveedores

Servicios y otros cont. Por Anticipado9.000,00Obligaciones Financieras

Productos Cosechados50.000,00Cuentas por pagar Diversas

Cultivos en proceso294.105,00Total pasivo corriente

Suministros diversos187.168,00

Total activo corriente1.405.670,00Patrimonio neto

Capital

Inmueble maquinaria y equipo1.847.932,00Reservas

Depreciacion acumulada-765.159,00Resultados acumulados

Tributos por pagar31.229,00Resultado del ejercicio

Total activo no corriente1.114.002,00Total patrimonio neto

Total Activo2.519.672,00Total pasivo y patrimonio neto

37.418,00

80.000,00

45.000,00

5.200,00

167.618,00

7.720,00

1.000,00

61.432,00

171.902,00

2.352.054,00

2.519.672,

AGRICOLA YURIS AGRO S.A.CESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDASPor el ao terminado el 31 de diciembre del 2015 (Expresado en nuevos soles)

PapaAlverjasCebadaTotal

Ventas netas600.000405.090100.0001.105.090

Costo de ventas-440.913-334.881-55.027-830.821

Utilidad Bruta159.08770.20944.973274.269

Gastos de ventas-2.218-1.498-370-4.086

Gastos administrativos-19.151-12.930-3.191-35.272

Utilidad de operacin137.71855.78141.412234.911

Otros ingresos y gastos

Gastos financieros-9.773-6.598-1.629-18.000

Utilidad antes de

participacin e impuestos127.94549.18339.783216.911

Participacin de los

trabajadores 5%-10.846

Impuesto a la renta 15%-34.163

Utilidad (perdida) del

ejercicio171.902

La distribucin de los gastos operativos, gastos financieros es en funcin a los ingresos

AGRICOLA YURIS AGRO S.A.C ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR NATURALEZA

Por el ano terminado el 31 de diciembre del 2015(Expresado en nuevos soles)

Ventas netas

Produccin almacenada

Produccin del ejercicio

Consumos

Compra de suministros diversos

Variacin de suministros diversos

Servicios prestados por terceros

Otros gastos de gestin

Valor agregado

Cargas del personal.

Excedente bruto de explotacin

Provisiones del ejercicio

Resultado de explotacin

Gastos financieros

Resultados antes de participaciones e impuestos Participacin de los trabajadores 5%

Impuesto a la renta 15 % Resultado del ejercicio

1.105.090 -29.045

1.076.045

-447.404 4.404 -13.423 -1.681

617.941

-292.067

325.874

-90.963

234.911

-18.000

216.911 -10.846 -34.163

171.902

RECOMENDACIONES: Como se ve en esta empresa la utilidad que genera es de S/. 216, 911 (Nuevos Soles) que en referencia al inventario con el cual inicio sus actividades lo obtenido al final no es de riesgo ya que es una utilidad ara la empresa sin embargo es posible mejorar e incrementar dicho fondo usando la medidas necesarias:

Cotizar entre proveedores y elegir el que menor costo presenta en la adquisicin teniendo en cuenta la calidad de los suministros. Tener en cuenta la utilizacin de maquinarias que ayuden a las diversas etapas que se realizan en el sector Agropecuario es decir, realizar un estudio en el cual se evalen los costos que generan la mano de obra y las maquinarias as mismo evaluar el tiempo que cada una necesita respectivamente, si lo primero se adecua a las necesidades de la empresa y representa un ahorro para la mismo aplicarlo de ser lo contrario realiza la misma operacin Agregar los lotes que se usan para el sembro de ser necesario de este modo al tener la empresa alta demanda puede cubrirla de un modo ms efectivo y eficaz. Reconsiderar ampliar los productos que la empresa ofrece teniendo como base la capacidad del consumo del mercado.