depreciacion + mejora

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EJERCICIOS DE APLICACIÓN DEL NUEVO PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL 2010 EJERCICIO Nº 1: MEJORAS Y MODIFICACION DE LAS TASAS DE DEPRECIACION POR ADQUISICION DE ACTIVO FIJO EN UNIDADES EJECUTORAS. FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS ORDINARIOS (R.O) La Unidad Ejecutora Proyecto Especial CHINECAS compro una máquina selladora prensadora para el área de Administración, valorizada en S/. 30,000.00 Nuevos Soles, emitiéndose la Orden de Compra N° 350, pagándose además otros gastos vinculados con las compras: Transportes del equipo 1,500 Seguros 2 , 5 0 0 Total 4,000 Año 5 5,833 .33 Ocurrida la compra, la institución determina que el Activo Fijo debe ser depreciado por el método de línea recta, habiéndose estimado una vida útil de cuatro años, sin valor residual, lo que significa una tasa de depreciación del 25 % anual. Al inicio del año 4, la empresa realiza un desembolso por S/. 10,000 con el propósito de realizar una mejora en el Activo Fijo, con el cambio de un repuesto importante que le permita alargar su vida útil, en tres años adicionales, contados a partir del año que se hizo el cambio del repuesto, emitiéndose la Orden de Compra N° 360. Se ha determinado que el repuesto sustituido (deteriorado), tiene un Valor en Libros de S/. 2,000 y una depreciación acumulada de S/. 1,000, montos que deben darse de baja. Efectuar los cálculos de la depreciación y los siguientes asientos contables: 1.- En las cuatro fases de Ejecución Presupuestaria: Compromiso Devengado Girado Pagado Teniendo en cuenta que la fuente de financiamiento para el pago es RECURSOS ORDINARIOS (R.O.), para la compra inicial y la mejora. Las deudas contraídas, fueron canceladas con Cheques N° 145210 y 165211, del Banco de la Nación, respectivamente. 2.- Notas de contabilidad en el sistema SIAF- SP, para la depreciación y baja de bienes. SOLUCION EJERCICIO N° 1: Calculo de la Depreciación en Nuevos Soles. Costo de Adquisición 30,000 (+)Gastos Vinculados con la adquisición 4 , 0 0 0 (=)Valor Inicial de la compra del Activo Fijo 34,000 Tasa de Depreciación Anual: 25% Depreciación Anual 34,000 x 25 % = S/. 8,500 Depreciación de los primeros tres años, en Nuevos Soles. Año 1 8,500 Año 2 8,500 Año 3 8,500 Total 25,500 Total depreciación acumulada al finalizar el año 3: 25,500 Calculo del Nuevo Valor del Activo Fijo y el importe de depreciación en Año 4: Inversión Inicial 34,000 (-) Depreciación Acumulada Año 3 ( 2 5 , 5 0 0 ) (=) Valor Neto del Activo Fijo al finalizar el año 3 8,500 (+) Valor de la Mejora Incurrida al inicio del año 4 10,000 (-) Valor en Libros del repuesto deteriorado año 4 (2,000) (+) Depreciación Acumulada repuesto deteriorado año 4 1 , 0 0 0 (=) Nuevo Valor del Activo al inicio del año 4 17,500 Nueva vida útil: 3 años 17,500 x 33.333333 % = 5,833.33 Depreciación de los últimos tres años, en Nuevos Soles: Año 4 5,833.33

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Page 1: DEPRECIACION + MEJORA

EJERCICIOS DE APLICACIÓN DEL NUEVO PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL 2010

EJERCICIO Nº 1:MEJORAS Y MODIFICACION DE LAS TASAS DE DEPRECIACION POR ADQUISICION DE ACTIVO FIJO EN UNIDADES EJECUTORAS. FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS ORDINARIOS (R.O)

La Unidad Ejecutora Proyecto Especial CHINECAS compro una máquina selladora prensadora para el área de Administración, valorizada en S/. 30,000.00 Nuevos Soles, emitiéndose la Orden de Compra N° 350, pagándose además otros gastos vinculados con las compras:

Transportes del equipo 1,500

Seguros 2,500Total 4,000

Año 5

5,833.33

Ocurrida la compra, la institución determina que el Activo Fijo debe ser depreciado por el método de línea recta, habiéndose estimado una vida útil de cuatro años, sin valor residual, lo que significa una tasa de depreciación del 25 % anual.

Al inicio del año 4, la empresa realiza un desembolso por S/. 10,000 con el propósito de realizar una mejora en el Activo Fijo, con el cambio de un repuesto importante que le permita alargar su vida útil, en tres años adicionales, contados a partir del año que se hizo el cambio del repuesto, emitiéndose la Orden de Compra N° 360.

Se ha determinado que el repuesto sustituido (deteriorado), tiene un Valor en Libros de S/. 2,000 y una depreciación acumulada de S/. 1,000, montos que deben darse de baja.

Efectuar los cálculos de la depreciación y los siguientes asientos contables: 1.- En las cuatro fases de Ejecución Presupuestaria:

Compromiso Devengado Girado Pagado

Teniendo en cuenta que la fuente de financiamiento para el pago es RECURSOS ORDINARIOS (R.O.), para la compra inicial y la mejora. Las deudas contraídas, fueron canceladas con Cheques N° 145210 y 165211, del Banco de la Nación, respectivamente.

2.- Notas de contabilidad en el sistema SIAF- SP, para la depreciación y baja de bienes.

SOLUCION EJERCICIO N° 1:

Calculo de la Depreciación en Nuevos

Soles. Costo de Adquisición 30,000

(+)Gastos Vinculados con la adquisición 4,000(=)Valor Inicial de la compra del Activo Fijo 34,000

Tasa de Depreciación Anual: 25%

Depreciación Anual 34,000 x 25 % = S/. 8,500

Depreciación de los primeros tres años, en Nuevos Soles.

Año 1 8,500Año 2 8,500Año 3 8,500Total 25,500

Total depreciación acumulada al finalizar el año 3: 25,500

Calculo del Nuevo Valor del Activo Fijo y el importe de depreciación en Año 4:

Inversión Inicial 34,000

(-) Depreciación Acumulada Año 3 (25,500)(=) Valor Neto del Activo Fijo al finalizar el año 3 8,500(+) Valor de la Mejora Incurrida al inicio del año 4 10,000(-) Valor en Libros del repuesto deteriorado año 4 (2,000)(+) Depreciación Acumulada repuesto deteriorado año 4 1,000(=) Nuevo Valor del Activo al inicio del año 4 17,500

Nueva vida útil: 3 años17,500 x 33.333333 % = 5,833.33

Depreciación de los últimos tres años, en Nuevos Soles: Año 4 5,833.33

Page 2: DEPRECIACION + MEJORA

9103 VALORES Y GARANTIAS

34,000

Año 6 5,833.33

Total Depreciación Acumulada

OPERACIONES CONTABLES

17,500.00

POR LA ADQUISICION INICIAL DE LA MAQUINARIA, FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS ORDINARIOS

DEBE HABER

FASE DE COMPROMISO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 34,0008301.01 Recursos Ordinarios.8301.0101 Recursos Ordinarios.8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 34,0008401.01 Recursos Ordinarios.8401.0101 Recursos Ordinarios.Por el compromiso de la deuda por compra de la maquinaria según Orden de Compra N° 350.------------------------------------------------x----------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN: 34,00

034,000

91019101.0891029102.08

CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOSOrdenes de Compra AprobadasCONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRAOrdenes de Compra por ejecutar

Por el control de las ordenes de Compra N° 350.----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- FASE DE DEVENGADO:CONTABILIDAD PATRIMONIAL:

34,000

34,000

15031503.021503.02011503.02010121032103.012103.0101

VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROSMaquinaria, equipo, mobiliario y otros Para Oficina.Maquinas y Equipos de Oficina. CUENTAS POR PAGARBienes y servicios por pagarBienes y servicios por pagar

Por la provisión de la compra de la maquinaria.----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN:

34,000

34,000

91029102.0891019101.08

CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRAOrdenes de Compra por ejecutarCONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOSOrdenes de Compra AprobadasPor la entrega de la orden de compra al proveedor de la maquinaria.

----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- FASE DE GIRADO:CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:

34,000

34,000

84018401.018401.010186018601.018601.0101

ASIGNACIONES COMPROMETIDASRecursos ordinarios Recursos ordinarios EJECUCION DE GASTOSRecursos ordinarios Recursos ordinarios

Por la ejecución del gasto presupuestario----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CONTABILIDAD PATRIMONIAL:

34,000

34,000

21032103.012103.010121052105.02

CUENTAS POR PAGARBienes y servicios por pagar Bienes y servicios por pagarOBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICOGastos de Capital

Por el giro del Cheque N° 145210 del Banco de la Nación.----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN:

34,000

34,000

91039103.0891049104.08

VALORES Y GARANTIASCheques giradosVALORES Y GARANTIAS POR CONTRACheques Girados por entregar.Por el control del Cheque N° 145210 del Banco de la Nación.

----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- FASE DE PAGADO:CUENTAS DE ORDEN:

34,000

91049104.08

VALORES Y GARANTIAS POR CONTRACheques Girados por entregar.

Page 3: DEPRECIACION + MEJORA

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

9103.08 Cheques Girados.Por la cobranza del Cheque N° 145210 por parte del proveedor en el Banco de la Nación.----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 34,00

034,000

210521050244044404.01

OBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICOGastos de CapitalTRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOSTraspasos del Tesoro Público.Por la transferencia de fondos del tesoro Público (DNTP).

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

POR LA MEJORA DE LA MAQUINARIA AÑO 4

DEBE

HABERFASE DE COMPROMISO:

CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:10,000

10,000

83018301.018301.010184018401.018401.0101

PRESUPUESTO DE GASTOSRecursos Ordinarios. Recursos Ordinarios.ASIGNACIONES COMPROMETIDASRecursos Ordinarios. Recursos Ordinarios.

Por el compromiso de la deuda por compra de la maquinaria según Orden de Compra N° 360.----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN: 10,00

010,000

91019101.0891029102.08

CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOSOrdenes de Compra AprobadasCONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRAOrdenes de Compra por ejecutarPor el control de las ordenes de Compra N° 360.

----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- FASE DEL DEVENGADO:CONTABILIDAD PATRIMONIAL:

10,000

10,000

15031503.021503.020121032103.012103.0101

VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROSMaquinaria, equipo, mobiliario y otros Para Oficina.CUENTAS POR PAGARBienes y servicios por pagar Bienes y servicios por pagar

Por la provisión de la compra de la maquinaria.----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN

10,000

10,000

91029102.0891019101.08

CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRAOrdenes de Compra por ejecutarCONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOSOrdenes de Compra AprobadasPor la entrega de la orden de compra al proveedor de la maquinaria.

----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- FASE DE GIRADO:CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:

10,000

10,000

84018401.018401.010186018601.018601.0101

ASIGNACIONES COMPROMETIDASRecursos ordinarios Recursos ordinarios EJECUCION DE GASTOSRecursos ordinarios Recursos ordinarios

Por la ejecución del gasto presupuestario----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CONTABILIDAD PATRIMONIAL:

10,000

10,000

21032103.012103.010121052105.02

CUENTAS POR PAGARBienes y servicios por pagar Bienes y servicios por pagarOBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICOGastos de Capital

Por el giro del Cheque N° 165211 del Banco de la Nación----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN:

10,000

10,000

91039103.0891049104.08

VALORES Y GARANTIASCheques giradosVALORES Y GARANTIAS POR CONTRACheques Girados por entregar.Por el control del Cheque N° 165211 del Banco de la

Nación.

Page 4: DEPRECIACION + MEJORA

1508.02

Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros

FASE DE PAGADO: CUENTAS DE ORDEN: 10,00

010,000

91049104.0891039103.08

VALORES Y GARANTIAS POR CONTRACheques Girados por entregar. VALORES Y GARANTIASCheques Girados por entregar.

Por la cobranza del Cheque N° 165211 por parte del proveedor en el Banco de la Nación.----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 10,00

010,000

210521050244044404.01

OBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICOGastos de CapitalTRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOSTraspasos del tesoro Público.Por la transferencia de fondos del tesoro Público (DNTP).

----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO 1

CONTABILIDAD PATRIMONIAL:8,500

8,500

58015801.025801.020115081508.021508.0202

ESTIMACIONES DEL EJERCICIODepreciación Acumulada Maquinaria y equipo Otra MaquinariaDEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 1

----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO 2

CONTABILIDAD PATRIMONIAL:8,500

8,500

58015801.025801.020115081508.021508.0202

ESTIMACIONES DEL EJERCICIODepreciación Acumulada Maquinaria y equipo Otra MaquinariaDEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año

2----------------------------------------------x------------------------------------

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO 3

CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 8,500

8,500

58015801.025801.020115081508.02

ESTIMACIONES DEL EJERCICIODepreciación Acumulada Maquinaria y equipo Otra MaquinariaDEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros

1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 3----------------------------------------------x------------------------------------

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA BAJA DE BIENES AÑO 4

CONTABILIDAD PATRIMONIAL:5506 OTROS GASTOS DIVERSOS 1,0005506.01 Baja de bienes1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO. 1,0001508.02 Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 2,0001503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros1503.0201 Para Oficina.Para dar de baja el repuesto deteriorado de la maquinaria adquirida.----------------------------------------------x------------------------------------

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA NUEVA DEPRECIACION AÑO 4

CONTABILIDAD PATRIMONIAL:5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 5,833.335801.02 Depreciación Acumulada Maquinaria y equipo5801.0201 Otra Maquinaria1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO. 5,833.33

Page 5: DEPRECIACION + MEJORA

1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros. Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 4----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA NUEVA DEPRECIACION AÑO 5

CONTABILIDAD PATRIMONIAL:5,833.33

5,833.33

58015801.025801.020115081508.021508.0202

ESTIMACIONES DEL EJERCICIODepreciación Acumulada Maquinaria y equipo Otra MaquinariaDEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 5

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA NUEVA DEPRECIACION AÑO 6

CONTABILIDAD PATRIMONIAL:5,833.33

5,833.33

58015801.025801.020115081508.021508.0202

ESTIMACIONES DEL EJERCICIODepreciación Acumulada Maquinaria y equipo Otra MaquinariaDEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 6

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

EJERCICIO Nº 2TRATAMIENTO DE LA PROVISION DE GRATIFICACIONES, EN INSTITUCIONES PÚBLICAS CON RÉGIMEN LABORAL PRIVADO. FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS ORDINARIOS

Una empresa del Estado, con Régimen Laboral Privado (Decreto Legislativo No 728), presenta la siguiente información acerca de sus trabajadores:

Nombre Fecha de Ingreso Rem. Básica Asignación Familiar Alimentación Principal Total Remuner.

1.- Elizabeth Muñoz 01/06/2007 1,600.00 55.00 50.00 1,705.002.- Sonia Ramírez 01/08/2009 1,500.00 55.00 50.00 1,605.003.- Giovanna Moreno 01/12/2005 1,200.00 55.00 50.00 1,305.004.- Walter Ramírez 01/04/2009 1,150.00 55.00 50.00 1,255.005.- Juan Gonzales 01/10/2009 1,000.00 00.00 00.00 1,000.00TOTAL INGRESOS 6,450.00 220.00 200.00 6,870.00

Determinar el monto de las GRATIFICACIONES, para el mes de DICIEMBRE 2,009 y las operaciones contables que intervienen.

1.- En las cuatro fases de Ejecución presupuestaria:

Compromiso Devengado Girado Pagado

Teniendo en cuenta que la fuente de financiamiento para el pago es Recursos Ordinarios (R.O.), las deudas fueron canceladas con Cheque No 145211 del Banco de la Nación.

SOLUCION EJERCICIO N° 2

Base Legal:La Ley No 29351, vigente desde el 02-05-2009 hasta el 31-12-2010 establece beneficios a favor de los trabajadores sujetos al régimen de la actividad privada.Pero tengan en cuenta que estos beneficios si se encuentran afectos al Impuesto a la Renta de quinta categoría al no haberse establecido expresamente su exoneración a este tributo, en virtud del principio de legalidad.

BENEFICIOS: El monto que abonen los empleadores por concepto de contribución al EsSalud con relación a las gratificaciones de julio y diciembre de cada ano,

serán abonados a los trabajadores bajo la modalidad de “bonificación extraordinaria” de carácter temporal, no remunerativo ni pensionable. Las gratificaciones por Fiestas Patrias y Navidad reguladas por la Ley 27735 no se encontraran afectas a aportaciones, contribuciones ni

descuentos de índole alguna, excepto aquellos otros descuentos establecidos por ley o autorizados por el trabajador.

En el caso de un trabajador que percibe mensualmente S/.3,000.00 en julio de 2009 percibirá este importe (sujeto a aportaciones y contribuciones sociales), mas S/.3,000.00 por concepto de gratificaciones por fiestas patrias mas S/.270 por bonificación extraordinaria (que es el 9% que se debiera pagar por EsSalud en situaciones normales).

Page 6: DEPRECIACION + MEJORA

CONTABILIDAD PATRIMONIAL:

CALCULO DE LA GRATIFICACION DICIEMBRE DEL 2,009:FECHA DE INGRESO CALCULO GRATIFICACION DICIEMBRE 2,009 BONIFIC. EXTRA TOTAL A PAGAR

01/06/2007 1,705 / 6 x 6 = 1,705.00 153.45 1,858.4501/08/2009 1,605 / 6 x 5 = 1,337.50 120.38 1,457.8801/12/2005 1,305 / 6 x 6 = 1,305.00 117.45 1,422.4501/04/2009 1,255 / 6 x 6 = 1,255.00 112.95 1,367.9501/10/2009 1,000 / 6 x 3 = 500.00 45.00 545.00TOTAL 6,102.50 549.23 6,651.73

NOTA: Cuando se registra planillas en sector público, no se controla a través de Cuentas de Orden. A diferencia de los documentos de Compromiso como son Ordenes de Compra, Ordenes de Servicio o Contratos.

OPERACIONES CONTABLES

DEBE

HABERFASE DE COMPROMISO:

CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:6,651.73

6,651.73

83018301.018301.010184018401.018401.0101

PRESUPUESTO DE GASTOSRecursos Ordinarios. Recursos Ordinarios.ASIGNACIONES COMPROMETIDASRecursos Ordinarios. Recursos Ordinarios.

Por el Compromiso de la Planilla de Aguinaldos diciembre 2,009----------------------------------------------x----------------------------------------------------------- FASE DE DEVENGADO:CONTABILIDAD PATRIMONIAL:

6,651.73

6,651.73

51015101.095101.09015101.09010221022102.042102.04012102.04010

PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALESGastos Variables y ocasionales. Escolaridad, Aguinaldos y Gratificaciones. AguinaldosREMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS X PAGAROtros beneficios por pagar. Gratificaciones y Aguinaldos AguinaldosPor la Provisión de la Planilla de Aguinaldos diciembre 2,009.

----------------------------------------------x------------------------------------------------------------ FASE DE GIRADO:CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:

6,651.73

6,651.73

84018401.018401.010186018601.018601.0101

ASIGNACIONES COMPROMETIDASRecursos ordinarios Recursos ordinarios EJECUCION DE GASTOSRecursos ordinarios Recursos ordinarios

Por la ejecución del pago del compromiso asumido.----------------------------------------------x------------------------------------------------------------ CONTABILIDAD PATRIMONIAL:

6,651.73

6,651.73

21022102.042102.04012102.0401021052105.01

REMUNERACIONES, PENSI. Y BENEF. X PAGAROtros beneficios por pagar. Gratificaciones y Aguinaldos AguinaldosOBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICOGastos Corrientes

Por el giro del Cheque N° 145211 del Banco de la Nación.----------------------------------------------x------------------------------------------------------------ CUENTAS DE ORDEN:

6,651.73

6,651.73

91039103.0891049104.08

VALORES Y GARANTIASCheques giradosVALORES Y GARANTIAS POR CONTR.Cheques Girados por entregar.Por el control del Cheque No 145211 del Banco de la Nación.

----------------------------------------------x------------------------------------------------------------ FASE DE PAGADO:CUENTAS DE ORDEN:

6,651.73

6,651.73

91049104.0891039103.08

VALORES Y GARANTIAS POR CONTRACheques Girados por entregar. VALORES Y GARANTIASCheques girados

Por la cobranza del Cheque emitido No 145211, por parte de los trabajadores.----------------------------------------------x------------------------------------------------------------

Page 7: DEPRECIACION + MEJORA

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICO 6,651.73

210501 Gastos Corrientes4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDAS 6,651.734402.01 Traspasos del Tesoro PúblicoPor el registro de la transferencia de Fondos por parte de la DNTP----------------------------------------------x------------------------------------------------------------

EJERCICIO Nº 3TRATAMIENTO DE LA PROVISION DE GRATIFICACIONES, EN INSTITUCIONES PÚBLICAS CON RÉGIMEN LABORAL PRIVADO. FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS.

Una empresa del Estado, con Régimen Laboral Privado (Decreto Legislativo No 728), Presenta la siguiente información acerca de sus trabajadores:

Nombre Fecha de Ingreso Rem. Básica Asignación Familiar Alimentación Principal Total Remuner.

1.- Elizabeth Muñoz 01/06/2007 1,600.00 55.00 50.00 1,705.002.- Sonia Ramírez 01/08/2009 1,500.00 55.00 50.00 1,605.003.- Giovanna Moreno 01/12/2005 1,200.00 55.00 50.00 1,305.004.- Walter Ramírez 01/04/2009 1,150.00 55.00 50.00 1,255.005.- Juan Gonzales 01/10/2009 1,000.00 00.00 00.00 1,000.00TOTAL INGRESOS 6,450.00 220.00 200.00 6,870.00

Determinar el monto de las GRATIFICACIONES, para el mes de DICIEMBRE 2,009 y las operaciones contables que intervienen.

1.- En las cuatro fases de Ejecución presupuestaria:

Compromiso Devengado Girado Pagado

Teniendo en cuenta que la fuente de financiamiento para el pago es RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS (R.D.R), las deudas fueron canceladas con Cheque No 145220 del Banco de la Nación.

SOLUCION EJERCICIO N° 3

CALCULO DE LA GRATIFICACION DICIEMBRE DE 2,009:

FECHA DE INGRESO CALCULO GRATIFICACION DICIEMBRE 2,009 BONIFIC. EXTRA TOTAL A PAGAR

01/06/2007 1,705 / 6 x 6 = 1,705.00 153.45 1,858.4501/08/2009 1,605 / 6 x 5 = 1,337.50 120.38 1,457.8801/12/2005 1,305 / 6 x 6 = 1,305.00 117.45 1,422.4501/04/2009 1,255 / 6 x 6 = 1,255.00 112.95 1,367.9501/10/2009 1,000 / 6 x 3 = 500.00 45.00 545.00TOTAL 6,102.50 549.23 6,651.73

NOTA: Cuando se registra planillas en sector público, no se controla a través de Cuentas de Orden. A diferencia de los documentos de Compromiso como son Ordenes de Compra, Ordenes de Servicio o Contratos.

OPERACIONES CONTABLES

DEBE

HABERFASE DE COMPROMISO:

CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:6,651.73

6,651.73

83018301.028301.020184018401.028401.0201

PRESUPUESTO DE GASTOSRecurso Directamente Recaudados Recurso Directamente Recaudados ASIGNACIONES COMPROMETIDASRecurso Directamente Recaudados Recurso Directamente Recaudados

Por el Compromiso de la Planilla de Aguinaldos diciembre 2,009----------------------------------------------x------------------------------------------------------------ FASE DE DEVENGADO:CONTABILIDAD PATRIMONIAL:

6,651.73

6,651.73

51015101.095101.09015101.09010221022102.042102.04012102.04010

PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALESGastos Variables y ocasionales. Escolaridad, Aguinaldos y Gratificaciones. AguinaldosREMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS. X PAGAROtros beneficios por pagar. Gratificaciones y Aguinaldos AguinaldosPor la Provisión de la Planilla de Aguinaldos Diciembre

2,009.

Page 8: DEPRECIACION + MEJORA

FASE DE GIRADO:CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 6,651.738401.02 Recurso Directamente Recaudados8401.0201 Recurso Directamente Recaudados

8601 EJECUCION DE GASTOS 6,651.73

8601.02 Recurso Directamente Recaudados8601.0201 Recurso Directamente RecaudadosPor la ejecución del pago del compromiso asumido.----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CONTABILIDAD PATRIMONIAL:

6,651.73

6,651.73

21022102.042102.04012102.0401011011101.031101.03011101.030102

REMUNERACIONES, PENSI. Y BENEF. X PAGAROtros beneficios por pagar. Gratificaciones y Aguinaldos AguinaldosCAJA Y BANCOSDepósitos en Instituciones Financieras Públicas Cuentas CorrientesRecursos Directamente RecaudadosPor el giro del Cheque N° 145220 del Banco de la Nación.

----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN:

6,651.73

6,651.73

91039103.0891049104.08

VALORES Y GARANTIASCheques giradosVALORES Y GARANTIAS POR CONTR.Cheques Girados por entregar.Por el control del Cheque No 145220 del Banco de la Nación.

----------------------------------------------x------------------------------------------------------------ FASE DE PAGADO:CUENTAS DE ORDEN:

6,651.73

6,651.73

91049104.0891039103.08

VALORES Y GARANTIAS POR CONTRACheques Girados por entregar. VALORES Y GARANTIASCheques girados

Por la cobranza del Cheque emitido No 145220, por parte de los trabajadores.----------------------------------------------x------------------------------------------------------------

EJERCICIO Nº 4MEJORA QUE AUMENTA LA VIDA UTIL DEL ACTIVO FIJO, FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS (R.D.R.).

Una institución del Estado Peruano, viene depreciando en 10 años una maquinaria que tiene un Valor en Libros de S/. 100,000.00 Nuevos Soles, utilizando el método de Línea Recta. (La maquinara fue adquirida con Orden de Compra No 351, para el área de Administración)

Al inicio del quinto año, se efectuaron mejoras por S/. 40,000 que extiende la vida útil del activo fijo en cuatro años adicionales. Se pide realizar el reconocimiento de las mejoras incurridas en el activo. (La mejora se hizo con Orden de Compra No 370)

Efectuar los cálculos de la depreciación y los siguientes asientos contables:

1.En las fases de Compromiso, Devengado, Girado y Pagado. Teniendo en cuenta que la fuente de financiamiento para el pago es RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS (R.D.R.). Para el caso de la compra inicial y la mejora. El pago fue cancelado con Cheques No 145212 y 178201 del Banco de la Nación respectivamente.

2.Notas de contabilidad para la depreciación y baja de bienes.

SOLUCION EJERCICIO N° 4

Calculo de la Depreciación en Nuevos Soles

Valor Inicial de la compra del Activo Fijo S/.

100,000 Tasa de Depreciación Anual 10%, porque la vida útil es 10

años.

Depreciación Anual100,000 x 10 % = S/. 10,000

Depreciación de los primeros cuatro años, en Nuevos Soles

Año 1 10,000Año 2 10,000Año 3 10,000Año 4 10,000Total 40,000

Page 9: DEPRECIACION + MEJORA

8401.028401.02018601

Recursos Directamente Recaudados. Recursos Directamente Recaudados. EJECUCION DE GASTOS

100,000

Total depreciación acumulada al finalizar el año 4:

Inversión Inicial

40,000

100,000(-) Depreciación Acumulada Año 4 (40,000)(=) Valor Neto del Activo Fijo al finalizar el año 4 60,000(+) Valor de la Mejora Incurrida en el año 5 40,000(=) Nuevo Valor del Activo al inicio del año 5 100,000

Años que faltan depreciar: 6

Más 4 años de ampliación de la vida útil, con la mejora incurrida.

Total años 10 de nueva vida útil, a partir del año 5 100,000 x 10 % = 10,000

Depreciación de los últimos diez años, en Nuevos SolesAño 5 10,000Año 6 10,000Año 7 10,000Año 8 10,000Año 9 10,000Año 10 10,000Año 11 10,000Año 12 10,000Año 13 10,000Año 14 10,000Total 100,000

OPERACIONES CONTABLES

POR LA ADQUISICION INICIAL DE LA MAQUINARIA, FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS (R.D.R.)

DEBE HABERFASE DE COMPROMISO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA: 100,0

00

100,000

83018301.028301.020184018401.028401.0201

PRESUPUESTO DE GASTOSRecursos Directamente Recaudados. Recursos Directamente Recaudados. ASIGNACIONES COMPROMETIDASRecursos Directamente Recaudados. Recursos Directamente Recaudados.

Por el compromiso de la deuda por compra de la maquinaria según Orden de Compra N° 351.------------------------------------------------x----------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN: 100,0

00100,000

91019101.0891029102.08

CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOSOrdenes de Compra AprobadasCONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRAOrdenes de Compra por ejecutarPor el control de las ordenes de Compra N° 351.

----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- FASE DE DEVENGADO:CONTABILIDAD PATRIMONIAL:

100,000

100,000

15031503.021503.02011503.02010121032103.012103.0101

VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROSMaquinaria, equipo, mobiliario y otros Para Oficina.Maquinas y Equipos de Oficina CUENTAS POR PAGARBienes y servicios por pagar Bienes y servicios por pagar

Por la provisión de la compra de la maquinaria.----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN:

100,000

100,000

91029102.0891019101.08

CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRAOrdenes de Compra por ejecutarCONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOSOrdenes de Compra AprobadasPor la entrega de la orden de compra al proveedor de la maquinaria.

----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- FASE DE GIRADO:CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS

100,000

Page 10: DEPRECIACION + MEJORA

8401.028401.02018601

Recursos Directamente Recaudados. Recursos Directamente Recaudados. EJECUCION DE GASTOS

40,000

8601.028601.0201

Recursos Directamente Recaudados. Recursos Directamente Recaudados.Por la ejecución del gasto presupuestario

----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CONTABILIDAD PATRIMONIAL:

100,000

100,000

21032103.012103.010111011101.031101.03011101.030102

CUENTAS POR PAGARBienes y servicios por pagar Bienes y servicios por pagar CAJA Y BANCOSDepósitos en Instituciones Financieras Públicas Cuentas CorrientesRecursos Directamente RecaudadosPor el giro del Cheque N° 145212 del Banco de la Nación

----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN:

100,000

100,000

91039103.0891049104.08

VALORES Y GARANTIASCheques giradosVALORES Y GARANTIAS POR CONTRACheques Girados por entregar.Por el control del Cheque N° 145212 del Banco de la Nación

----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- FASE DE PAGADO:CUENTAS DE ORDEN:

100,000

100,000

91049104.0891039103.08

VALORES Y GARANTIAS POR CONTRACheques Girados por entregar. VALORES Y GARANTIASCheques Girados por entregar.

Por la cobranza del Cheque N° 145212 por parte del proveedor en el Banco de la Nación.----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

POR LA MEJORA DE LA MAQUINARIA EN EL AÑO 5DEBE

HABERFASE DE COMPROMISO:

CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:40,000

40,000

83018301.028301.020184018401.028401.0201

PRESUPUESTO DE GASTOSRecursos Directamente Recaudados. Recursos Directamente Recaudados. ASIGNACIONES COMPROMETIDASRecursos Directamente Recaudados. Recursos Directamente Recaudados.

Por el compromiso de la deuda por compra de la maquinaria según Orden de Compra N° 370.------------------------------------------------x------------------------------------------------------------ CUENTAS DE ORDEN: 40,00

040,000

91019101.0891029102.08

CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOSOrdenes de Compra AprobadasCONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRAOrdenes de Compra por ejecutarPor el control de la Orden de Compra N° 370.

----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- FASE DE DEVENGADO:CONTABILIDAD PATRIMONIAL:

40,000

40,000

15031503.021503.020121032103.012103.0101

VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROSMaquinaria, equipo, mobiliario y otros Para Oficina.CUENTAS POR PAGARBienes y servicios por pagar Bienes y servicios por pagar

Por la provisión de la compra de la maquinaria.----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN:

40,000

40,000

91029102.0891019101.08

CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRAOrdenes de Compra por ejecutarCONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOSOrdenes de Compra AprobadasPor la entrega de la Orden de Compra No 370, al proveedor de la

maquinaria.----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- FASE DE GIRADO:CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS

40,000

Page 11: DEPRECIACION + MEJORA

8601.028601.0201

Recursos Directamente Recaudados. Recursos Directamente Recaudados.Por la ejecución del gasto presupuestario

----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CONTABILIDAD PATRIMONIAL:

40,000

40,000

21032103.012103.010111011101.031101.03011101.030102

CUENTAS POR PAGARBienes y servicios por pagar Bienes y servicios por pagar CAJA Y BANCOSDepósitos en Instituciones Financieras Públicas Cuentas CorrientesRecursos Directamente RecaudadosPor el giro del Cheque N° 178201 del Banco de la Nación

----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN:

40,000

40,000

91039103.0891049104.08

VALORES Y GARANTIASCheques giradosVALORES Y GARANTIAS POR CONTRACheques Girados por entregar.Por el control del Cheque N° 178201 del Banco de la Nación

----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- FASE DE PAGADO:CUENTAS DE ORDEN:

40,000

40,000

91049104.0891039103.08

VALORES Y GARANTIAS POR CONTRACheques Girados por entregar. VALORES Y GARANTIASCheques Girados por entregar.

Por la cobranza del Cheque N° 178201 por parte del proveedor en el Banco de la Nación.----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO 1:

CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 10,000

10,000

58015801.025801.020115081508.021508.0202

ESTIMACIONES DEL EJERCICIODepreciación Acumulada Maquinaria y equipo Otra MaquinariaDEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 1

----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO 2:

CONTABILIDAD PATRIMONIAL:10,000

10,000

58015801.025801.020115081508.021508.0202

ESTIMACIONES DEL EJERCICIODepreciación Acumulada Maquinaria y equipo Otra MaquinariaDEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 2

----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO 3:

CONTABILIDAD PATRIMONIAL:10,000

10,000

58015801.025801.020115081508.021508.0202

ESTIMACIONES DEL EJERCICIODepreciación Acumulada Maquinaria y equipo Otra MaquinariaDEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 3

----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO 4:

CONTABILIDAD PATRIMONIAL:10,000

58015801.025801.0201

ESTIMACIONES DEL EJERCICIODepreciación Acumulada Maquinaria y equipo Otra Maquinaria

Page 12: DEPRECIACION + MEJORA

1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO. 10,000

10,000

15081508.021508.0202

DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.

Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 4----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO 5:

CONTABILIDAD PATRIMONIAL:10,000

10,000

58015801.025801.020115081508.021508.0202

ESTIMACIONES DEL EJERCICIODepreciación Acumulada Maquinaria y equipo Otra MaquinariaDEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 5

----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO 6:

CONTABILIDAD PATRIMONIAL:10,000

10,000

58015801.025801.020115081508.021508.0202

ESTIMACIONES DEL EJERCICIODepreciación Acumulada Maquinaria y equipo Otra MaquinariaDEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 6

----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO 7:

CONTABILIDAD PATRIMONIAL:10,000

10,000

58015801.025801.020115081508.021508.0202

ESTIMACIONES DEL EJERCICIODepreciación Acumulada Maquinaria y equipo Otra MaquinariaDEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 7

----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO 8:

CONTABILIDAD PATRIMONIAL:10,000

10,000

58015801.025801.020115081508.021508.0202

ESTIMACIONES DEL EJERCICIODepreciación Acumulada Maquinaria y equipo Otra MaquinariaDEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 8

----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO 9:

CONTABILIDAD PATRIMONIAL:10,000

10,000

58015801.025801.020115081508.021508.0202

ESTIMACIONES DEL EJERCICIODepreciación Acumulada Maquinaria y equipo Otra MaquinariaDEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 9

----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO 10:

CONTABILIDAD PATRIMONIAL:10,000

58015801.025801.0201

ESTIMACIONES DEL EJERCICIODepreciación Acumulada Maquinaria y equipo Otra Maquinaria

Page 13: DEPRECIACION + MEJORA

deben darse de baja.

1508.021508.0202

Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.

Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 10----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO 11:

CONTABILIDAD PATRIMONIAL:10,000

10,000

58015801.025801.020115081508.021508.0202

ESTIMACIONES DEL EJERCICIODepreciación Acumulada Maquinaria y equipo Otra MaquinariaDEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 11

----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO 12:

CONTABILIDAD PATRIMONIAL:10,000

10,000

58015801.025801.020115081508.021508.0202

ESTIMACIONES DEL EJERCICIODepreciación Acumulada Maquinaria y equipo Otra MaquinariaDEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 12

----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO 13:

CONTABILIDAD PATRIMONIAL:10,000

10,000

58015801.025801.020115081508.021508.0202

ESTIMACIONES DEL EJERCICIODepreciación Acumulada Maquinaria y equipo Otra MaquinariaDEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 13

----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO 14:

CONTABILIDAD PATRIMONIAL:10,000

10,000

58015801.025801.020115081508.021508.0202

ESTIMACIONES DEL EJERCICIODepreciación Acumulada Maquinaria y equipo Otra MaquinariaDEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 14

----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------

EJERCICIO Nº 5MEJORAS Y MODIFICACION DE LAS TASAS DE DEPRECIACION POR ADQUISICION DE ACTIVO FIJO EN UNIDADES EJECUTORAS. FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS DETERMINADOS – FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL (FONCOMUN)

La Unidad Ejecutora Municipalidad Provincial del Santa compro una maquina selladora prensadora, valorizada en S/. 30,000.oo Nuevos Soles, emitiéndose la Orden de Compra No 500, pagándose además otros gastos vinculados con las compras:

Transportes del equipo 1,500

Seguros 2,500Total 4,000

Ocurrida la compra, la institución determina que el Activo Fijo debe ser depreciado por el método de línea recta, habiéndose estimado una vida útil de cuatro años, sin valor residual, lo que significa una tasa de depreciación del 25 % anual.

Al inicio del año 4, la empresa realiza un desembolso por S/. 10,000 con el propósito de realizar una mejora en el Activo Fijo, con el cambio de un repuesto importante que le permita alargar su vida útil, en tres años adicionales, contados a partir del ano que se hizo el cambio del repuesto, emitiéndose la Orden de Compra No 600.

Se ha determinado que el repuesto sustituido (deteriorado), tiene un Valor en Libros de S/. 2,000 y una depreciación acumulada de S/. 1,000, montos que

Page 14: DEPRECIACION + MEJORA

9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS

34,000

Efectuar los cálculos de la depreciación y los siguientes asientos contables:

1.- En las cuatro fases de Ejecución Presupuestaria:

Compromiso Devengado Girado Pagado

Teniendo en cuenta que la fuente de financiamiento para el pago es RECURSOS DETERMINADOS – FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL (FONCOMUN), para la compra inicial y la mejora. Las deudas contraídas fueron canceladas con Cheques No 145250 y 165220, del Banco de la Nación, respectivamente.

2.- Notas de contabilidad en el sistema SIAF- SP, para la depreciación y baja de bienes.

SOLUCION EJERCICIO No 5

Calculo de la Depreciación en Nuevos

Soles Costo de Adquisición 30,000

(+)Gastos Vinculados con la adquisición 4,000(=)Valor Inicial de la compra del Activo Fijo 34,000

Tasa de Depreciación Anual 25%

Depreciación Anual 34,000 x 25 % = S/. 8,500

Depreciación de los primeros tres anos, en Nuevos SolesAño 1 8,500Año 2 8,500Año 3 8,500Total 25,500

Total depreciación acumulada al finalizar el año 3: 25,500

Calculo del Nuevo Valor del Activo Fijo y el importe de depreciación Año 4:Inversión Inicial 34,000

(-) Depreciación Acumulada Año 3 (25,500)(=) Valor Neto del Activo Fijo al finalizar el año 3 8,500(+) Valor de la Mejora Incurrida al inicio del año 4 10,000(-) Valor en Libros del repuesto deteriorado año 4 (2,000)(+) Depreciación Acumulada repuesto deteriorado año 4 1,000(=) Nuevo Valor del Activo al inicio del año 4 17,500

Nueva vida útil 3 años17,500 x 33.333333 % = 5,833.33

Depreciación de los últimos tres años, en Nuevos Soles

Año 4 5,833.33Año 5 5,833.33Año 6 5,833.33Total Depreciación Acumulada 17,500.00

OPERACIONES CONTABLES

POR LA ADQUISICION INICIAL DE LA MAQUINARIA, FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS DETERMINADOS – FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL (FONCOMUN)

DEBE HABERFASE DE COMPROMISO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:

34,000

34,000

83018301.058301.050184018401.058401.0501

PRESUPUESTO DE GASTOSRecursos Determinados.Fondo de Compensación Municipal ASIGNACIONES COMPROMETIDASRecursos Determinados.Fondo de Compensación MunicipalPor el compromiso de la deuda por compra de la maquinaria según Orden de Compra

N° 500.------------------------------------------------x------------------------------------------------------------ CUENTAS DE ORDEN:

Page 15: DEPRECIACION + MEJORA

CUENTAS DE ORDEN:

34,000

9101.0891029102.08

Ordenes de Compra AprobadasCONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRAOrdenes de Compra por ejecutarPor el control de las ordenes de Compra N° 500.

----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- FASE DE DEVENGADO:CONTABILIDAD PATRIMONIAL:

34,000

34,000

15031503.021503.020121032103.012103.0101

VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROSMaquinaria, equipo, mobiliario y otros Para Oficina.CUENTAS POR PAGARBienes y servicios por pagar Bienes y servicios por pagar

Por la provisión de la compra de la maquinaria.----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN:

34,000

34,000

91029102.0891019101.08

CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRAOrdenes de Compra por ejecutarCONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOSOrdenes de Compra AprobadasPor la entrega de la orden de compra al proveedor de la maquinaria.

----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- FASE DE GIRADO:CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:

34,000

34,000

84018401.058401.050186018601.058601.0501

ASIGNACIONES COMPROMETIDASRecursos DeterminadosFondo de Compensación Municipal EJECUCION DE GASTOSRecursos DeterminadosFondo de Compensación Municipal

Por la ejecución del gasto presupuestario----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CONTABILIDAD PATRIMONIAL:

34,000

34,000

21032103.012103.010111011101.031101.03011101.030108

CUENTAS POR PAGARBienes y servicios por pagar Bienes y servicios por pagar CAJA Y BANCOSDepósitos en Instituciones Financieras Públicas Cuentas CorrientesRecursos Determinados FONCOMUNPor el giro del Cheque N° 145250 del Banco de la Nación.

----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN:

34,000

34,000

91039103.0891049104.08

VALORES Y GARANTIASCheques giradosVALORES Y GARANTIAS POR CONTRACheques Girados por entregar.Por el control del Cheque N° 145250 del Banco de la Nación.

----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- FASE DE PAGADO:CUENTAS DE ORDEN:

34,000

34,000

91049104.0891039103.08

VALORES Y GARANTIAS POR CONTRACheques Girados por entregar. VALORES Y GARANTIASCheques Girados por entregar.

Por la cobranza del Cheque N° 145250 por parte del proveedor en el Banco de la Nación.----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

POR LA MEJORA DE LA MAQUINARIA AÑO 4 FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS DETERMINADOS – FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL (FONCOMUN)

DEBE HABERFASE DE COMPROMISO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:

10,000

10,000

83018301.058301.050184018401.058401.0501

PRESUPUESTO DE GASTOSRecursos DeterminadosFondo de Compensación Municipal. ASIGNACIONES COMPROMETIDASRecursos Determinados.Fondo de Compensación Municipal.Por el compromiso de la deuda por compra de la maquinaria según Orden de Compra

No 600.----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

Page 16: DEPRECIACION + MEJORA

9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 10,000

9101.08 Ordenes de Compra Aprobadas9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 10,0009102.08 Ordenes de Compra por ejecutarPor el control de las ordenes de Compra N° 600.----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- FASE DE DEVENGADO:CONTABILIDAD PATRIMONIAL:

10,000

10,000

15031503.021503.020121032103.012103.0101

VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROSMaquinaria, equipo, mobiliario y otros Para Oficina.CUENTAS POR PAGARBienes y servicios por pagar Bienes y servicios por pagar

Por la provisión de la compra de la maquinaria.----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN

10,000

10,000

91029102.0891019101.08

CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRAOrdenes de Compra por ejecutarCONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOSOrdenes de Compra AprobadasPor la entrega de la orden de compra al proveedor de la maquinaria.

----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- FASE DE GIRADO:CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:

10,000

10,000

84018401.058401.050186018601.058601.0101

ASIGNACIONES COMPROMETIDASRecursos DeterminadosFondo de Compensación Municipal EJECUCION DE GASTOSRecursos DeterminadosFondo de Compensación Municipal

Por la ejecución del gasto presupuestario----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CONTABILIDAD PATRIMONIAL:

10,000

10,000

21032103.012103.010111011101.031101.03011101.030108

CUENTAS POR PAGARBienes y servicios por pagar Bienes y servicios por pagar CAJA Y BANCOSDepósitos en Instituciones Financieras Públicas Cuentas CorrientesRecursos Determinados FONCOMUNPor el giro del Cheque N° 165220 del Banco de la Nación

----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN:

10,000

10,000

91039103.0891049104.08

VALORES Y GARANTIASCheques giradosVALORES Y GARANTIAS POR CONTRACheques Girados por entregar.Por el control del Cheque N° 165220 del Banco de la Nación.

----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- FASE DE PAGADO:CUENTAS DE ORDEN:

10,000

10,000

91049104.0891039103.08

VALORES Y GARANTIAS POR CONTRACheques Girados por entregar. VALORES Y GARANTIASCheques Girados por entregar.

Por la cobranza del Cheque N° 165220 por parte del proveedor en el Banco de la Nación.----------------------------------------------x---------------------------------------------------------

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO 1

CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 8,500

8,500

58015801.025801.020115081508.021508.0202

ESTIMACIONES DEL EJERCICIODepreciación Acumulada Maquinaria y equipo Otra MaquinariaDEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 1

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO 2

Page 17: DEPRECIACION + MEJORA

CONTABILIDAD PATRIMONIAL:8,500

8,500

58015801.025801.020115081508.021508.0202

ESTIMACIONES DEL EJERCICIODepreciación Acumulada Maquinaria y equipo Otra MaquinariaDEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año

2----------------------------------------------x------------------------------------

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO 3

CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 8,500

8,500

58015801.025801.020115081508.021508.0202

ESTIMACIONES DEL EJERCICIODepreciación Acumulada Maquinaria y equipo Otra MaquinariaDEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año

3----------------------------------------------x------------------------------------

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA BAJA DE BIENES AÑO 4

CONTABILIDAD PATRIMONIAL:5506 OTROS GASTOS DIVERSOS 1,0005506.01 Baja de bienes1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO. 1,0001508.02 Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 2,0001503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros1503.0201 Para Oficina.Para dar de baja el repuesto deteriorado de la maquinaria adquirida.----------------------------------------------x------------------------------------

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA NUEVA DEPRECIACION AÑO 4

CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 5,833.33

5,833.33

58015801.025801.020115081508.021508.0202

ESTIMACIONES DEL EJERCICIODepreciación Acumulada Maquinaria y equipo Otra MaquinariaDEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 4

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA NUEVA DEPRECIACION AÑO 5

CONTABILIDAD PATRIMONIAL:5,833.33

5,833.33

58015801.025801.020115081508.021508.0202

ESTIMACIONES DEL EJERCICIODepreciación Acumulada Maquinaria y equipo Otra MaquinariaDEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 5

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA NUEVA DEPRECIACION AÑO 6

CONTABILIDAD PATRIMONIAL:5,833.33

5,833.33

58015801.025801.020115081508.021508.0202

ESTIMACIONES DEL EJERCICIODepreciación Acumulada Maquinaria y equipo Otra MaquinariaDEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 6

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

Page 18: DEPRECIACION + MEJORA

Legalización de Documentos

8,000.00

EJERCICIO Nº 6INGRESOS POR DONACION DE BIENES Y EFECTIVO EN LAS INSTITUCIONES PÚBLICAS:

El 20/09 se registra las donaciones de bienes corrientes y de capital, mediante la Resolución de Aceptación N° 2002-09, suscrita por el Titular del Pliego y dinero en efectivo provenientes de diferentes entidades del Sector Publico. Una vez recepcionado los fondos son depositados en una cuenta corriente del Banco de la Nación, según el siguiente detalle:

CONCEPTOEfectivoBienes Corrientes Bienes de Capital TOTAL

Importe En Nuevos Soles

110,0001'154,500

650,000

1'914,50

0

SOLUCION DEL EJERCICIO No 6

DEBE

HABERFASE DE DETERMINADO:

CONTABILIDAD PATRIMONIAL:1’154,500

1’154,500

13011301.051301.05011301.05010244014401.02034401.020304

BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTOMateriales y Útiles de OficinaPapelería en general, útiles y materiales de oficina. DONACIONES CORR. REC. EN EFECT Y BIENESEn bienesde Otras Unidades de Gobierno

Por el registro de la resolución N°2002-09----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

650,000

650,000

15031503.021503.020144034403.024403.02034403.020304

VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROSMaquinaria, equipo, mobiliario y otros Para Oficina.DONACIONES DE CAPITAL REC. EN EFECT. Y EN BIENESEn Bienesde Otras Unidades de Gobierno de Otras entidades Públicas.

Por el registro de bienes de Capital----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- FASE DE RECAUDADO:CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:

110,000

110,000

85018501.048501.040182018201.048201.0401

EJECUCION DE INGRESOSDonaciones y transferencias. Donaciones.PRESUPUESTO DE INGRESOSDonaciones y transferencia DonacionesPor el registro del efectivo.

----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CONTABILIDAD PATRIMONIAL:1101 CAJA Y BANCOS 110,0001101.01 Caja1101.0101 Caja M/N4401 DONACIONES CORRIENTES RECIBIDAS EN EFECTIVO 110,0004401.01 En Efectivo.4401.0103 de Otras Unidades de Gobierno4401.010301 Del Gobierno Nacional.Por el registro de lo recaudado en efectivo.----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------1101 CAJA Y BANCOS 110,0001101.03 Depósitos en Inst. Financieras Públicas.1101.0301 Cuentas Corrientes1101 CAJA Y BANCOS 110,0001101.01 Caja1101.0101 Caja M/NPor el deposito en Cuenta Corriente del Banco de la Nación----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

EJERCICIO Nº 7

Con fecha 20 de enero de 2,009, se emiten RECIBOS DE INGRESOS por tasas. Por el importe de S/. 28,000.oo Nuevos Soles, de acuerdo al siguiente detalle.

DESCRIPCIÓNRegistros

Importe en Nuevos Soles

5,000.00

Page 19: DEPRECIACION + MEJORA

POR LA ADQUISICION DE UTILES DE ESCRITORIO, FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS ORDINARIOS

Turísticos 9,000.00

Certificados Médicos 3,000.00Derechos de Inscripción 3,000.00TOTAL 28,000.00

Efectuar los asientos de la Contabilidad Patrimonial y Presupuestaria, en las fases de ejecución correspondientes del INGRESO y depositar el importe en una institución financiera pública.

SOLUCION DEL EJERCICIO N° 7

DEBE

HABERFASE DE DETERMINADO:

CONTABILIDAD PATRIMONIAL:28,000

28,000

12011201.031201.030243024302.014302.01014302.0101014302.034302.03014302.0301054302.044302.04014302.0401044302.104302.10014302.1001044302.1001044302.100199

CUENTAS POR COBRARVenta de Bienes y Derechos Administrativos. Derechos y tasas Administrativas.VENTA DE DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVAS.Derechos Administrativos. Generales Registros y LicenciasTasa RegistralesDerechos Administrativos de Educación Administrativos de EducaciónDerechos o Inscripciones Derechos Administrativos de Salud Derechos Administrativos de Salud CertificadosOtros Derechos Administrativos Otros Derechos Administrativos Otros Derechos Administrativos Legalización de documentosOtros Derechos Administrativos. Turísticos

Por el registro de la anotación----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- FASE DE RECAUDADO:CONTABILIDAD PATRIMONIAL:

28,000

28,000

11011101.011101.010112011201.031201.0302

CAJA Y BANCOSCaja Caja M/NCUENTAS POR COBRARVenta de Bienes y Derechos Administrativos. Derechos y tasas Administrativas.

Por la información de la recaudación----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

28,000

28,000

11011101.031101.030111011101.011101.0101

CAJA Y BANCOSDepósitos en Inst. Financieras Públicas. Cuentas CorrientesCAJA Y BANCOSCaja Caja M/NPor el depósito en cuenta corriente.

----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:

28,000

28,000

85018501.028501.020182018201.028201.0201

EJECUCION DE INGRESOSRecursos Directamente Recaudados Recursos Directamente Recaudados PRESUPUESTO DE INGRESOSRecursos Directamente Recaudados Recursos Directamente Recaudados

Por la ejecución presupuestaria de la cobranza.----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

EJERCICIO N° 08

El 21 de enero de 2,009, la UE 600, solicita Útiles de escritorio y se emite la Orden de Compra - Guía de Internamiento # 019 - 09 por 28,000.oo Nuevos Soles. Fuente de Financiamiento RECURSOS ORDINARIOS (R.O.). Se giro del Cheque N° 145215 del Banco de la Nación.

Efectuar los asientos de la Contabilidad Patrimonial y Presupuestaria, Cuentas de Orden, en las fases de ejecución del gasto correspondiente.

SOLUCION EJERCICIO N° 8

OPERACIONES

CONTABLES

Page 20: DEPRECIACION + MEJORA

210501 Gastos Corrientes

DEBE

HABERFASE DE COMPROMISO:

CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:28,000

28,000

83018301.018301.010184018401.018401.0101

PRESUPUESTO DE GASTOSRecursos Ordinarios. Recursos Ordinarios.ASIGNACIONES COMPROMETIDASRecursos Ordinarios. Recursos Ordinarios.

Por el compromiso de la deuda por compra de la maquinaria según Orden de Compra N° 019-09.------------------------------------------------x------------------------------------------------------------ CUENTAS DE ORDEN: 28,00

028,000

91019101.0891029102.08

CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOSOrdenes de Compra AprobadasCONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRAOrdenes de Compra por ejecutarPor el control de las ordenes de Compra N° 019-09.

----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- FASE DE DEVENGADO:CONTABILIDAD PATRIMONIAL:

28,000

28,000

13011301.051301.05011301.05010221032103.012103.0101

BIENES Y SUMINISTROS DE FUNICIONAMIENTOMateriales y útiles De Oficina.Papelería en General CUENTAS POR PAGARBienes y servicios por pagar Bienes y servicios por pagar

Por la provisión de la compra de útiles de escritorio.----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN:

28,000

28,000

91029102.0891019101.08

CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRAOrdenes de Compra por ejecutarCONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOSOrdenes de Compra AprobadasPor la entrega de la orden de compra al proveedor.

----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- FASE DE GIRADO:CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:

28,000

28,000

84018401.018401.010186018601.018601.0101

ASIGNACIONES COMPROMETIDASRecursos ordinarios Recursos ordinarios EJECUCION DE GASTOSRecursos ordinarios Recursos ordinarios

Por la ejecución del gasto presupuestario----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CONTABILIDAD PATRIMONIAL:

28,000

28,000

21032103.012103.010121052105.01

CUENTAS POR PAGARBienes y servicios por pagar Bienes y servicios por pagarOBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICOGastos Corrientes

Por el giro del Cheque N° 145215 del Banco de la Nación.----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN:91039103.0891049104.08

VALORES Y GARANTIAS 28,000Cheques giradosVALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 28,000Cheques Girados por entregar.Por el control del Cheque N° 145215 del Banco de la Nación.

----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- FASE DE PAGADO:CUENTAS DE ORDEN:

28,000

28,000

91049104.0891039103.08

VALORES Y GARANTIAS POR CONTRACheques Girados por entregar. VALORES Y GARANTIASCheques Girados por entregar.

Por la cobranza del Cheque N° 145215 por parte del proveedor en el Banco de la Nación.----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CONTABILIDAD PATRIMONIAL:2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICO

28,000

Page 21: DEPRECIACION + MEJORA

CUENTAS DE ORDEN:

28,000

44024404.01

TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDOSTraspasos del Tesoro Público.Por la transferencia de fondos del tesoro Publico (DNTP).

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

EJERCICIO N° 09

El 22 de enero de 2,010 la UE 600 compra Bienes de Capital, gira la orden de compra - guía de internamiento # 2255 a favor de IMPORT SAC para la adquisición de equipos médicos odontológicos hospitalarios, por el importe total de S/. 24,150.oo. Fuente de Financiamiento. RECURSOS ORDINARIOS. La deuda se ha cancelado con el Cheque No 525354 del Banco Continental.

Se solicita efectuar los asientos de la Contabilidad Patrimonial, Contabilidad Presupuestaria, Cuentas de Orden en las fases de ejecución del gasto que correspondan.

SOLUCION EJERCICIO N° 9

OPERACIONES

CONTABLES DEBE

HABERFASE DE COMPROMISO:

CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:24,150

24,150

83018301.018301.010184018401.018401.0101

PRESUPUESTO DE GASTOSRecursos Ordinarios. Recursos Ordinarios.ASIGNACIONES COMPROMETIDASRecursos Ordinarios. Recursos Ordinarios.

Por el compromiso de la deuda por compra de la maquinaria según Orden de Compra No 2255.------------------------------------------------x------------------------------------------------------------ CUENTAS DE ORDEN: 24,15

024,150

91019101.0891029102.08

CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOSOrdenes de Compra AprobadasCONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRAOrdenes de Compra por ejecutarPor el control de las ordenes de Compra N° 2255.

----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- FASE DE DEVENGADO:CONTABILIDAD PATRIMONIAL:

24,150

24,150

15031503.021503.02041503.02040221032103.012103.0101

VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROSMaquinaria, equipo, mobiliario y otros Mobiliario Equipos y Aparatos Médicos EquipoCUENTAS POR PAGARBienes y servicios por pagar Bienes y servicios por pagar

Por la provisión de la compra de la maquinaria.----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN:

24,150

24,150

91029102.0891019101.08

CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRAOrdenes de Compra por ejecutarCONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOSOrdenes de Compra AprobadasPor la entrega de la orden de compra al proveedor de la maquinaria.

----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- FASE DE GIRADO:CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:

24,150

24,150

84018401.018401.010186018601.018601.0101

ASIGNACIONES COMPROMETIDASRecursos ordinarios Recursos ordinarios EJECUCION DE GASTOSRecursos ordinarios Recursos ordinarios

Por la ejecución del gasto presupuestario----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CONTABILIDAD PATRIMONIAL:

24,150

24,150

21032103.012103.010121052105.02

CUENTAS POR PAGARBienes y servicios por pagar Bienes y servicios por pagarOBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICOGastos de Capital

Por el giro del Cheque No 525354 del Banco Continental.----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

Page 22: DEPRECIACION + MEJORA

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

9103 VALORES Y GARANTIAS 24,150

9103.08 Cheques girados9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 24,1509104.08 Cheques Girados por entregar.Por el control del Cheque No 525354 del Banco Continental.----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- FASE DE PAGADO:CUENTAS DE ORDEN:

24,150

24,150

91049104.0891039103.08

VALORES Y GARANTIAS POR CONTRACheques Girados por entregar. VALORES Y GARANTIASCheques Girados por entregar.

Por la cobranza del Cheque No 525354 del Banco Continental.----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CONTABILIDAD PATRIMONIAL:

24,150

24,150

210521050244044404.01

OBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICOGastos de CapitalTRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOSTraspasos del tesoro Público.Por la transferencia de fondos del tesoro Publico (DNTP).

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

EJERCICIO N° 10

Con fecha 22 de enero de 2,009, la unidad de almacén atiende el pedido comprobante de salida (PECOSA), Numero 302 - 09 del consumo total de los Materiales de Limpieza por S/. 200,000 Nuevos Soles. Efectuar el asiento contable que corresponda.

DEBE

HABERCONTABILIDAD PATRIMONIAL

200,000

200,000

53015301.055301.050313011301.051301.0503

CONSUMO DE BIENESMateriales y Útiles Aseo, Limpieza y cocinaBIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTOMateriales y útiles Aseo, Limpieza y cocina

Por el registro de la PECOSA N°302-09----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

EJERCICIO N° 11

Se procede a efectuar la liquidación para el pago del IGV a la SUNAT, correspondiente al mes de mayo 2,009 por S/. 2,090.oo según liquidación adjunta. El pago se realiza con fondos depositados en el Banco de la Nación.

Se solicita los asientos de la Contabilidad Patrimonial, Contabilidad Presupuestaria, Cuentas de Orden en las fases de ejecución presupuestaria correspondientes.

SOLUCION EJERCICIO No 11DEBE

HABER

FASE DE RECAUDADO CONTABILIDAD PATRIMONIAL

2,090

2,090

210121010121010511011101.031101.0301

IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROSImpuestos y contribuciones Impto. General a las ventas. CAJA Y BANCOSDepósitos en Inst. Financieras Públicas Cuentas Corrientes

Por el giro del Cheque----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN

2,090

2,090

91039103.0891049104.08

VALORES Y GARANTIASCheques giradosVALORES Y GARANTIAS POR CONTRACheques Girados por entregar.Por el control del Cheque.

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------2,090

2,090

91049104.0891039103.08

VALORES Y GARANTIAS POR CONTRACheques Girados por entregar. VALORES Y GARANTIASCheques girados

Por la cobranza del Cheque emitido.

Page 23: DEPRECIACION + MEJORA

FASE RECAUDADO

CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS8201.02 Recursos Directamente Recaudados 8201.0201 Recursos Directamente Recaudados 8501 EJECUCION DE INGRESOS

2,090

2,090

8501.02 Recursos Directamente Recaudados8501.0201 Recursos Directamente RecaudadosExtorno para rebajar la ejecución presupuestaria de Ingresos registrado en la contabilidad.----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

EJERCICIO N°12

Elaborar el Presupuesto Inicial de Apertura Ejercicio 2,010 – P.I.A.

CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:

DEBE HABER

8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS8201.02 Recursos Directamente Recaudados

10,000.00 8201.0201 Recursos Directamente Recaudados8201.05 Recursos Determinados25,000.00 8201.0502 Fondo de Compensación Municipal15,000.008201.0503 Impuestos Municipales 10,000.00 8101 PRESUPUESTO INST. APERTURA, M Y PPTO INST

35,000.00

35,000.00

8101.02 Recursos Directamente Recaudados 10,000.008101.0201 Recursos Directamente Recaudados8101.05 Recursos Determinados 25,000.008101.0502 Fondo de Compensación Municipal 15,000.008101.0503 Impuestos Municipales 10,000.00

Por el Presupuesto de Ingresos Aprobado para el Ejercicio----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:8101 PRESUPUESTO INST. DE APERTURA, MODIFICACIONES

43,0008101.01 Recursos Ordinarios 8,000.00

8101.0101 Recursos Ordinarios8101.02 Recursos Directamente Recaudados 10,000.008101.0201 Recursos Directamente Recaudados8101.05 Recursos Determinados 25,000.008101.0502 Fondo de Compensación Municipal 15,000.008101.0503 Impuestos Municipales 10,000.008301 PRESUPUESTO DE GASTOS 43,000.008301.01 Recursos Ordinarios 8,000.008301.0101 Recursos Ordinarios8301.02 Recursos Directamente Recaudados 10,000.008301.0201 Recursos Directamente Recaudados8301.05 Recursos Determinados 25,000.008301.0502 Fondo de Compensación Municipal 15,000.008301.0503 Impuestos Municipales 10,000.00Por el Presupuesto de Gastos Aprobado para el Ejercicio----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

EJERICICIO Nº 13

Registro contable de ingresos del periodo - Impuesto Predial, en las fases de ejecución presupuestaria del Ingreso: DETERMINADO Y

RECAUDADO. FASE DETERMINADO:CUENTAS DE ORDEN:

10,000.00

10,000.00

91039103.0591049104.05

VALORES Y GARANTIASValores y Documentos en Cobranza - Recibidos VALORES Y GARANTIAS POR CONTRACartera de Valores y Documentos en Cobranza - RecibidosPor la emisión de documentos recibidos del área de Rentas

----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CONTABILIDAD PATRIMONIAL

10,000.00

10,000.00

12011201.011201.010141024102.014102.01014102.010101

CUENTAS POR COBRARImpuestos y Contribuciones Obligatorias ImpuestosIMPUESTO A LA PROPIEDADImpuesto Sobre la Propiedad Inmueble PredialPredial

Por el registro de los recibos de cobranza emitidos por concepto de impuesto predial----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

Page 24: DEPRECIACION + MEJORA

8301 PRESUPUESTO DE GASTOS

8,000.00

CONTABILIDAD PATRIMONIAL5,000.00

5,000.00

11011101.031101.03011101.03010912011201.011201.0101

CAJA Y BANCOSDepósitos en Instituciones Financieras Públicas Cuentas CorrientesRecursos Determinados - Otros Impuestos Municipales CUENTAS POR COBRARImpuestos y Contribuciones Obligatorias Impuestos

Por la captación de ingresos por Impuesto Predial, depositado directamente en cuenta corriente del Banco de la Nación.----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN 5,000.00

5,000.00

91049104.0591039103.05

VALORES Y GARANTIAS POR CONTRACartera de Valores y Documentos en Cobranza - Recibidos VALORES Y GARANTIASValores y Documentos en Cobranza - Recibidos

Por la rebaja de recibos emitidos cobrados----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CONTABILIDAD PRESUPUESTAL

5,000.00

5,000.00

85018501.058501.050382018201.058201.0503

EJECUCION DE INGRESOSRecursos Determinados Impuestos Municipales PRESUPUESTO DE INGRESOSRecursos Determinados Impuestos MunicipalesPor la ejecución de ingresos por Impuesto Predial

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

EJERICICIO Nº 14

Registro contable de Transferencias Recibidas de la Fuente de Financiamiento: Fondo de Compensación Municipal (FONCOMUN) – Recursos Determinados.

FASE RECAUDADO CONTABILIDAD PATRIMONIAL1101 CAJA Y BANCOS 15,000.001101.03 Depósitos en Instituciones Financieras Públicas1101.0301 Cuentas Corrientes1101.030108 Recursos Determinados - Fondo de Compensación Municipal4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDOS 5,000.004402.03 Traspaso de Fondos4402.0303 Gobiernos Locales4402.030305 Fondo de Compensación Municipal4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS 10,000.004404.03 Traspaso de Fondos4404.0303 Gobiernos Locales4404.030305 Fondo de Compensación MunicipalPor el registro de las transferencias recibidas del Foncomun----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA

15,000.00

15,000.00

85018501.058501.050282018201.058201.0502

EJECUCION DE INGRESOSRecursos DeterminadosFondo de Compensación Municipal PRESUPUESTO DE INGRESOSRecursos Determinados Impuestos Municipales

Por la ejecución de ingresos del Foncomun----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

EJERICICIO Nº 15

Compra de insumos para la atención del Programa Vaso de Leche, por el importe de S/. 8,000 y posterior distribución a los comedores populares.

DEBE HABERFASE DE COMPROMISO CUENTAS DE ORDEN 8,000.00

8,000.00

91019101.0891029102.08

CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOSOrdenes de Compra AprobadasCONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRAOrdenes de Compra por EjecutarPara registrar las ordenes de compra aprobadas

----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA

Page 25: DEPRECIACION + MEJORA

5202.030101 Alimentos para Programas Sociales

8301.01 Recursos Ordinarios

8301.0101 Recursos Ordinarios8401 ASIGNACIONES

COMPROMETIDAS8401.01 Recursos Ordinarios8401.0101 Recursos Ordinarios

8,000.00

Por las asignaciones comprometidas por compra de bienes----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- FASE DE DEVENGADOCONTABILIDAD PATRIMONIAL

8,000.00

8,000.00

13031303.011303.01011303.01010121032103.012103.0101

BIENES DE ASISTENCIA SOCIALEntrega de Bienes y Servicios Apoyo AlimentarioAlimentos para Programas Sociales CUENTAS POR PAGARBienes y Servicios por Pagar Bienes y Servicios por Pagar

Por el ingreso de insumos para el Programa Vaso de Leche----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN

8,000.00

8,000.00

91029102.0891019101.08

CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRAOrdenes de Compra por EjecutarCONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOSOrdenes de Compra AprobadasPara registrar las ordenes de compra atendidas

----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- FASE DE GIRADOCONTABILIDAD PATRIMONIAL

8,000.00

8,000.00

21032103.012103.010121052105.01

CUENTAS POR PAGARBienes y Servicios por Pagar Bienes y Servicios por PagarOBLIGACIONES TESORO PUBLICOGastos Corrientes

Por el giro de cheque para el pago de alimentos para programas sociales----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA

8,000.00

8,000.00

84018401.018401.010186018601.018601.0101

ASIGNACIONES COMPROMETIDASRecursos Ordinarios Recursos Ordinarios EJECUCION DE GASTOSRecursos Ordinarios Recursos Ordinarios

Por la ejecución del gasto por pago de obligaciones----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN

8,000.00

8,000.00

91039103.0891049104.08

VALORES Y GARANTIASCheques giradosVALORES Y GARANTIAS POR CONTRACheques Girados por entregar.Por el control del Cheque.

----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- FASE DE PAGADOCUENTAS DE ORDEN

8,000.00

8,000.00

91049104.0891039103.08

VALORES Y GARANTIAS POR CONTRACheques Girados por entregar. VALORES Y GARANTIASCheques girados

Por la cobranza del Cheque emitido.----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CONTABILIDAD PATRIMONIAL

8,000.00

8,000.00

21052105.0144024402.01

OBLIGACIONES TESORO PUBLICOGastos CorrientesTRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDOSTraspasos del Tesoro PúblicoPor los Cheques de Recursos Ordinarios, pagados por el Banco de la

Nación.----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

OPERACIONES COMPLEMENTARIAS

DISTRIBUCIÓN DE ALIMENTOS A LAS ORGANIZACIONES SOCIALES 8,000.0052025202.035202.0301

PRESTACIONES Y ASISTENCIA SOCIALEntrega de Bienes y Servicios Apoyo Alimentario

Page 26: DEPRECIACION + MEJORA

CUENTAS DE ORDEN

8,000.001303 BIENES DE ASISTENCIA SOCIAL

1303.01 Entrega de Bienes y Servicios1303.0101 Apoyo Alimentario1303.010101 Alimentos para Programas

SocialesPor la Entrega de Bienes a los Beneficiarios del Programa Vaso de Leche----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

EJERICICIO Nº 16

Pago de gastos devengados en el ejercicio anterior (S/. 3,500) y girados en el ejercicio. Giro de Cheque sin Afectación Presupuestal (Presupuesto Afectado al Ejercicio Anterior).

DEBE HABERFASE DE GIRADO CONTABILIDAD PATRIMONIAL

3,500.00

3,500.00

21032103.012103.010111011101.041101.04011101.040101

CUENTAS POR PAGARBienes y Servicios por Pagar Bienes y Servicios por Pagar CAJA Y BANCOSDepósitos en Instituciones Financieras Privadas Cuentas CorrientesRecursos Directamente RecaudadosPor el Giro y Pago de Obligaciones del Ejercicio Anterior

----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN

3,500.00

3,500.00

91039103.0891049104.08

VALORES Y GARANTIASCheques giradosVALORES Y GARANTIAS POR CONTRACheques Girados por entregar.Por el control del Cheque.

----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- FASE DE PAGADOCUENTAS DE ORDEN

3,500.00

3,500.00

91049104.0891039103.08

VALORES Y GARANTIAS POR CONTRACheques Girados por entregar. VALORES Y GARANTIASCheques girados

Por la cobranza del Cheque emitido.----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

EJERICICIO Nº 17

Adquisición de Bienes no Depreciables por S/. 400.00.

DEBE

HABERFASE DE COMPROMISO

CUENTAS DE ORDEN400.00

400.00

91019101.0891029102.08

CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOSOrdenes de Compra AprobadasCONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRAOrdenes de Compra por EjecutarPara registrar las ordenes de compra aprobadas.

----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA

400.00

400.00

83018301.028301.020184018401.028401.0201

PRESUPUESTO DE GASTOSRecursos Directamente Recaudados Recursos Directamente Recaudados ASIGNACIONES COMPROMETIDASRecursos Directamente Recaudados Recursos Directamente Recaudados

Por las asignaciones comprometidas por compra de bienes.------------------------------------- x ------------------------------------- FASE DE DEVENGADOCONTABILIDAD PATRIMONIAL 400.0

0

400.00

53015301.995301.999921032103.012103.0101

CONSUMO DE BIENESOtros Bienes Otros BienesCUENTAS POR PAGARBienes y Servicios por Pagar Bienes y Servicios por Pagar

Por el ingreso de bienes a la entidad.----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

Page 27: DEPRECIACION + MEJORA

Por la provisión de la planilla de remuneraciones.

9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 400.00

9102.08 Ordenes de Compra por Ejecutar9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 400.009101.08 Ordenes de Compra AprobadasPor las Ordenes de Compra Atendidas.----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- FASE DE GIRADOCONTABILIDAD PATRIMONIAL

400.00

400.00

21032103.012103.010111011101.041101.04011101.040101

CUENTAS POR PAGARBienes y Servicios por Pagar Bienes y Servicios por Pagar CAJA Y BANCOSDepósitos en Instituciones Financieras Privadas Cuentas CorrientesRecursos Directamente RecaudadosPor el Giro del Cheque de entidades privadas.

----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA

400.00

400.00

84018401.028401.020186018601.028601.0201

ASIGNACIONES COMPROMETIDASRecursos Directamente Recaudados Recursos Directamente Recaudados EJECUCION DE GASTOSRecursos Directamente Recaudados Recursos Directamente Recaudados

Por la ejecución del gasto por pago de obligaciones.----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN

400.00

400.00

91039103.0891049104.08

VALORES Y GARANTIASCheques giradosVALORES Y GARANTIAS POR CONTRACheques Girados por entregar.Por el control del Cheque.

----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- FASE DE PAGADOCUENTAS DE ORDEN

400.00

400.00

91049104.0891039103.08

VALORES Y GARANTIAS POR CONTRACheques Girados por entregar. VALORES Y GARANTIASCheques girados

Por la cobranza del Cheque emitido.----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

OPERACIONES COMPLEMENTARIAS

9105 BIENES EN PRÉSTAMO, CUSTODIA Y NO DEPRECIABLES9105.03 Bienes no Depreciables9105.0303 Muebles y Enseres no Depreciables9106 CONTROL DE BIENES EN PRÉSTAMO, CUSTODIA Y NO DEPR.

400.00

400.00

9106.03 Bienes no Depreciables9106.0303 Muebles y Enseres no Depreciables Por el registro de control de los bienes no depreciables.----------------------------------------------x----------------------------------------------------------EJERCICIO N° 18PLANILLA DE HABERES. FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS ORDINARIOS.

FASE DEVENGADO

DEBE HABER

CONTABILIDAD PATRIMONIAL5101 RETRIBUCIONES Y COMPLEM. EN EFECTIVO 1,000.005101. 01 Personal Administrativo5101. 0101 Personal Administrativo5101. 010102 Personal Administrativo Nombrado 970.005103. 010105 Contribuciones a EsSalud 30.002101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 30.00

2101.03 Seguridad Social2101. 0301 Prestaciones de Salud2101. 030101 Régimen de Prestaciones de Salud2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR 900.00

2102. 01 Remuneraciones por Pagar2103 CUENTAS POR PAGAR 70.002103. 99 Otros Gastos por Pagar

Page 28: DEPRECIACION + MEJORA

FASE GIRADO

----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- FASE GIRADOCONTABILIDAD PATRIMONIAL2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 30.002101.03 Seguridad Social2101.0301 Prestaciones de Salud2101.030101 Régimen de Prestaciones de Salud2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR 900.002102.01 Remuneraciones por Pagar2103 CUENTAS POR PAGAR 70.002103. 99 Otros Gastos por Pagar2105 OBLIGACIONES TESORO PUBLICO 1,000.002105.01 Gastos CorrientesPor la cancelación de la deuda con la Fuente de Financiamiento Recursos Ordinarios.----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- FASE PAGADOCONTABILIDAD PATRIMONIAL 1,000.00

1,000.00

21052105.014444034403.01

OBLIGACIONES TESORO PUBLICOGastos CorrientesDONACIONES Y TRANSFER. Y TRASPASOS DEL TESORO PÚBLICOTraspasos Del Tesoro PublicoTraspasos Recibidos en Efectivo del Tesoro PúblicoPara registrar la transferencia por parte de la Dirección Nacional de Tesoro

Publico.----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CUENTAS DE PRESUPUESTOFASE COMPROMISO 1,000.00

1,000.00

83018301.018301.010184018401.018401.0101

PRESUPUESTO DE GASTOSRecursos Ordinarios Recursos OrdinariosASIGNACIONES COMPROMETIDASRecursos Ordinarios Recursos Ordinarios

Por el registro del compromiso presupuestario.----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- FASE GIRADO

1,000.00

1,000.00

84018401.018401.010186018601.018601.0101

ASIGNACIONES COMPROMETIDASRecursos Ordinarios Recursos Ordinarios EJECUCION DE GASTOSRecursos Ordinarios Recursos Ordinarios

Para registrar la ejecución presupuestaria del gasto.----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

EJERICICIO Nº 19PLANILLA DE HABERES. FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADO (PAGADO)

DEBE HABER

CONTABILIDAD PATRIMONIAL2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 30.002101.03 Seguridad Social2101.0301 Prestaciones de Salud2101.030101 Régimen de Prestaciones de Salud2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR 900.002102.01 Remuneraciones por Pagar2103 CUENTAS POR PAGAR 70.002103.99 Otros Gastos por Pagar1101 CAJA Y BANCOS 1000.001101.03 Depósitos en Instituciones Financieras Públicas1101. 0301 Cuentas CorrientesPor la cancelación de la deuda con Fuente de Financiamiento R.D.R.----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CUENTAS DE PRESUPUESTOFASE COMPROMISO

1,000.00

1,000.00

83018301.028301.020184018401.028401.0201

PRESUPUESTO DE GASTOSRecursos Directamente Recaudados Recursos Directamente Recaudados ASIGNACIONES COMPROMETIDASRecursos Directamente Recaudados Recursos Directamente Recaudados

Por el registro del compromiso de la deuda.----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

Page 29: DEPRECIACION + MEJORA

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS8401.02 Recursos Directamente Recaudados 8401.0201 Recursos Directamente Recaudados 8601 EJECUCION DE GASTOS

1,000.00

1,000.00

8601.02 Recursos Directamente Recaudados8601.0201 Recursos Directamente Recaudados Para registrar la ejecución presupuestaria del gasto.----------------------------------------------x----------------------------------------------------------EJERICICIO Nº 20COMPRA DE BIENES PARA LA VENTA

FASE COMPROMISO

DEBE HABER

CUENTAS DE ORDEN9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 95.009101.08 Orden De Compra Aprobadas9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 95.009102.08 Orden De Compra Por Ejecutar----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- FASE DEVENGADOCONTABILIDAD PATRIMONIAL1302 BIENES PARA LA VENTA 80.001302.01 Mercaderías2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 15.002101.01 Impuestos y Contribuciones2101. 0105 Impuesto General a las Ventas2103 CUENTAS POR PAGAR 95.002103.01 Bienes y Servicios por Pagar2103. 0101 Bienes y Servicios por Pagar----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- FASE PAGADO2103 CUENTAS POR PAGAR2103.01 Bienes Y Servicios por Pagar2103.0101 Bienes Y Servicios por Pagar 95.001101 CAJA Y BANCOS1101.03 Depósitos en Instituciones Financieras Públicas1101.0301 Cuentas Corrientes 95.00----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CUENTAS DE PRESUPUESTOFASE COMPROMISO

95.00

95.00

83018301.028301.020184018401.028401.0201

PRESUPUESTO DE GASTOSRecursos Directamente Recaudados Recursos Directamente Recaudados ASIGNACIONES COMPROMETIDASRecursos Directamente Recaudados Recursos Directamente Recaudados

----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- FASE PAGADO

95.00

95.00

84018401.028401.020186018601.028601.0201

ASIGNACIONES COMPROMETIDASRecursos Directamente Recaudados Recursos Directamente Recaudados EJECUCION DE GASTOSRecursos Directamente Recaudados Recursos Directamente Recaudados

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

EJERICICIO Nº 21VENTA DE BIENES.

DEBE

HABERFASE DETERMINADO

1201 CUENTAS POR COBRAR 119.001201.03 Venta De Bienes Y Servicios y Derechos Administrativos1201. 0301 Venta De Bienes2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 19.002101.03 Impuestos y Contribuciones2101.0105 Impuesto General a las Ventas4301 VENTA DE BIENES 100.004301. 06 Ventas de Productos de Salud4301. 0606 Ventas de Productos de Salud4301. 060602 Medicinas

Page 30: DEPRECIACION + MEJORA

2103.01

Bienes y Servicios por Pagar

FASE RECAUDADO1101 CAJA Y BANCOS 119.001101.03 Depósitos En Instituciones Financieras Públicas1101.0301 Cuentas Corrientes1201 CUENTAS POR COBRAR 119.001201.03 Venta De Bienes y Servicios y Derechos Administrativos1201.0301 Venta De Bienes----------------------------------------------x----------------------------------------------------------5701 COSTO DE VENTAS ACTIVOS NO FINANCIEROS 80.005701.06 Costo De Venta de Bienes5701.0601 Costo De Bienes Para la Reventa1308 PRODUCTOS TERMINADOS 80.001308.02 Productos Industriales----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CUENTAS DE PRESUPUESTOFASE RECAUDADO

119.00

119.00

85018501.028501.020182018201.028201.0201

EJECUCION DE INGRESOSRecursos Directamente Recaudados Recursos Directamente Recaudados PRESUPUESTO DE INGRESOSRecursos Directamente Recaudados Recursos Directamente Recaudados

----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

EJERICICIO Nº 22LIQUIDACION DEL IGV

DEBE HABER

2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 400.002101.03 Impuestos Y Contribuciones2101. 0105 Impuesto General a las Ventas1101 CAJA Y BANCOS 400.001101.03 Depósitos en Instituciones Financieras Públicas1101.0301 Cuentas Corrientes----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CUENTAS DE PRESUPUESTO8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 400.008201.02 Recursos Directamente Recaudados8201.0201 Recursos Directamente Recaudados8501 EJECUCION DE INGRESOS 400.008501.02 Recursos Directamente Recaudados8501.0201 Recursos Directamente Recaudados----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

EJERICICIO Nº 23PRÉSTAMO POR ENDEUDAMIENTO EXTERNO

DEBE

HABER

200,000.00

200,000.00

FASE RECAUDADO 1011101.031101.03011101.03010416011601.021601.0201

CAJA Y BANCOSDepósitos en Instituciones Financieras Públicas Cuentas CorrientesEndeudamiento Externo TRASPASOS Y REMESASTraspasos de DocumentosRecursos por Operaciones Oficiales de Crédito Externo

----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- FASE RECAUDADO

200,000.00

200,000.00

85018501.038501.030282018201.038201.0302

EJECUCION DE INGRESOSRecursos por Operaciones Oficiales de Crédito Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito Externo PRESUPUESTO DE INGRESOSRecursos por Operaciones Oficiales de Crédito Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito Externo----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

EJERICICIO Nº 24GASTO DEVENGADO NO GIRADO DEL EJERCICIO ANTERIOR (SOLO AFECTA PATRIMONIALMENTE)

HABER2103 CUENTAS POR

PAGAR

DEBE 29,500.00

Page 31: DEPRECIACION + MEJORA

29,500.002103.010111011101.031101.03011101.030102

Bienes y Servicios por Pagar CAJA Y BANCOSDepósitos en Instituciones Financieras Públicas Cuentas CorrientesRecursos Directamente Recaudados

----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN

29,500.00

29,500.00

91029102.089102.0991019101.089101.09

CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRAOrdenes de Compra por Ejecutar Ordenes de Servicio por EjecutarCONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOSOrdenes de Compra Aprobadas Ordenes de Servicio Aprobadas

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EJERICICIO Nº 25

La Municipalidad Provincial del Norte inicia el año 2010, con el siguiente activo, pasivo y patrimonio.

3,000.00

800.00

200.00

100.00

4,000.00

16,000.004,000.00

(3,500.00)

Cuenta corriente Recursos Directamente Recaudados Tasa de Administración por cobrarOtros Ingresos x Prestación de Servicio –Serenazgo Materiales de Oficina y EscritorioMobiliario de OficinaConstrucciones de edificios residenciales: Administración Directa Bienes Administración Directa Servicios Depreciación de Mobiliario de Oficina Cuentas por Pagar – Bienes Compensación por Tiempo de ServiciosCapitalización de la Hacienda Nacional Adicional

500.00250.00

23,850.00 HABER

DEBE 3,000

1,000

11011101.031101.03011101.03010212011201.03

CAJA Y BANCOSDepósitos en Inst. Financieras Publicas. Cuentas CorrientesRecursos Directamente Recaudados CUENTAS POR COBRARVenta de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos1201.0302 Derechos y tasas Administrativas 800

1201.0303 Venta de Servicios 2001301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 1001301.05 Materiales y Útiles1301.0501 de Oficina1503 VEHICULOS, MAQUINARIA Y OTROS 4,0001503.02 Maquinaria Equipo, Mobiliario y otros1503.0201 Para Oficina1503.020102 Mobiliario de Oficina.1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 20,0001501.06 Construcciones de Edificios Residenciales1501.0603 Por Administración Directa- Bienes 16,0001501.0604 Por Administración Directa- Servicios 4,0001508 DEPRECIACION, AMORTIZ. Y AGOTAMIENTO 3,5001508.02 Depreciación Acumulada de Vehículos, maquinaria y otros1508.0202 Maquinaria Equipo, Mobiliario y otros2103 CUENTAS POR PAGAR 5002103.01 Bienes y Servicios por Pagar2103.0101 Bienes y Servicios por Pagar2102 REMUNERACIONES PENS. Y BENEF POR PAGAR 2502102.03 Compensación por tiempo de Servicios3101 HACIENDA NACIONAL 23,8503101.01 Capitalización Hacienda Nacional AdicionalPor el activo, pasivo y patrimonio al reiniciar las actividades económicas.----------------------------------------------x----------------------------------------------------------