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DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y DE COMERCIO
INGENIERÍA EN FINANZAS Y AUDITORÍA
Mónica Cristina Suárez Peñafiel
DIRECTOR: Ing. Juan Francisco Velasco C. MFECOODIRECTOR: Eco. Juan Salcedo
Sangolquí, 2013
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OBJETIVO DEL PROYECTOOBJETIVO DEL PROYECTO
MODELO
APLICAR Actividades
PROPUESTAS FINANCIERASPROPUESTAS FINANCIERAS
BASE
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CAPÍTULO I – ANTECEDENTES CAPÍTULO I – ANTECEDENTES EMPRESAEMPRESA
Empresa de servicio
Empresa de servicio
Diseño e implementación de proyectos de protección
social
Transferencias monetarias
condicionadas
Transferencias monetarias
condicionadas
CLIENTES
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
GERENTE GENERAL
OFICIAL SENIOR
OFICIAL
OFICIAL JUNIOR
OFICAL EN ENTRENAMIENTO
OFICIAL DE TRADUCCION Y
EDICION
JEFE DE RECURSOS HUMANOS
CONTADOR GENERAL
CONDUCTOR
ASISTENTE CONTABLE
AUXILIAR DE SERVICIOS
GENERALES
PRESIDENTE
JEFE FINANCIERO JEFE DE SISTEMAS
PROGRAMADOR SENIOR
ASISTENTE DE LA PRESIDENCIA
PROGRAMADOR JUNIOR
ASISTENTE DE GERENCIA
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ANTECEDENTES PROYECTOANTECEDENTES PROYECTO
NigeriaNigeria Pobreza
Baja inversión en Educación
Baja inversión en Educación
Reducción de empleoReducción de empleo
Salarios más bajosSalarios más bajos
Maternidad a corta edadMaternidad a corta edad
FUTURO
Reducción de la pobreza
Mala distribución de los recursosMala distribución de los recursos
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Evaluación capacidad de Oferta
Identificación /Focalización
Inscripción
TransferenciasCorresponsabilidades
Casuística
Monitoreo y Evaluación
ANTECEDENTES PROYECTOANTECEDENTES PROYECTO
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CAPÍTULO II – ANÁLISIS CAPÍTULO II – ANÁLISIS SITUACIONALSITUACIONAL
Fortalezas
• Profesionales de diferentes nacionalidades
• Trabajo en equipo• Selección del RRHH en
base a competencias• Renovación
tecnológica
Debilidades
• Limitación – préstamos bancarios
• Entrega de bono de desempeño anticipado y solo al área de proyectos
• Falta de personal en el área de Sistemas
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ANÁLISIS SITUACIONALANÁLISIS SITUACIONAL
Oportunidades
• Objetivos de gobierno enfocados a erradicar la pobreza
• Clientes • Precio - valor agregado
(Sistema Gestión información)
Amenazas
• Incremento de impuestos 5% Salida de divisas
• Dependencia de proveedores
• Incremento de la competencia
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CAPÍTULO III – DIRECCIONAMIENTO CAPÍTULO III – DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICOESTRATÉGICO
•Brindar un servicio profesional•Personal altamente calificado •Entidades gubernamentales y agenciadas de desarrollo
MISIÓN
•Para el año 2017 ser la empresa ecuatoriana líder •Servicios de consultoría •Procesos eficientes y efectivos •Proyectos sociales a nivel mundial
VISIÓN
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DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICODIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO
•Liderar nichos de mercados nacionales e internacionales•Transferencias monetarias condicionadas o no condicionadas•Metodologías eficientes, efectivas y únicas
OBJETIVO GENERAL
Investigar proyectos sociales
Afianzar el talento humano
Desarrollar una cultura organizacional
Aplicar la metodología desarrollada
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DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICODIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO
PRESIDENCIA
GERENCIA
Asistente de Gerencia
Jefe Financiero
Asesoría Legal
Coordinador Técnico de Proyectos
Senior
Traine
Asistente
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
Contador
Asistente Semi Senior
Analista de Costos
Sistemas
Traductor y Editor
Jefe Administrativo
Recursos Humanos
Soporte Técnico
Servicios Generales
Asistente de Presidencia
Tesorero
Proveduría
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DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICODIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO
GERENTE GENERAL
OFICIAL SENIOR
OFICIAL
OFICIAL JUNIOR
OFICAL EN ENTRENAMIENTO
OFICIAL DE TRADUCCION Y
EDICION
JEFE DE RECURSOS HUMANOS
CONTADOR GENERAL
CONDUCTOR
ASISTENTE CONTABLE
AUXILIAR DE SERVICIOS
GENERALES
PRESIDENTE
JEFE FINANCIERO JEFE DE SISTEMAS
PROGRAMADOR SENIOR
ASISTENTE DE LA PRESIDENCIA
PROGRAMADOR JUNIOR
ASISTENTE DE GERENCIA
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DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICODIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO
PRINCIPIOS Y VALORES
PRINCIPIOS
Integridad moral Transparencia
Respeto Equidad
Honestidad
VALORES
Solidaridad Liderazgo
Excelencia Trabajo en equipo
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CAPÍTULO IV – ¿QUÉ ES EL ABC? - CAPÍTULO IV – ¿QUÉ ES EL ABC? - IMPORTANCIAIMPORTANCIA
Recursos
Actividades
Objetos de Costo
Asignados y consumidos por
Asignadas y consumidas por
Identifica
Costo Costo Valor agregadoValor agregado
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FUNDAMENTOS TEÓRICOSFUNDAMENTOS TEÓRICOS
• Mejorar la asignación de recursos Modelo gerencial no contable
• Asignación razonableLos objetos de costo consumen actividades
• El costo de un producto o servicio incluye una parte de la estructura corporativa de la empresa
Considera como recursos tanto costos como gastos
• Recurso – Actividad – Objeto de costoRelación causa - efecto
• Actividades y procesos más importantes que los departamentos Enfoque sistémico
• Viabilidad de la empresaBase fundamental para el Activity Based Management
• Justificar la inversión realizadaCompromiso de grupo
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MODELO ABC EN EMPRESAS DE MODELO ABC EN EMPRESAS DE SERVICIOSERVICIO
Entradas
Infraestructura
Conocimiento, experiencia y
capacidad intelectual del
Recurso Humano
Salida
Empresas de servicios
Empresas de servicios
Implementar modelo de
costeo ABC
Implementar modelo de
costeo ABC
Objetivo estratégico
Objetivo estratégico
Servicio al cliente Servicio al cliente
PROCESO – SECTOR SERVICIOS
FEEDBACKFEEDBACK
SubjetividadSubjetividadSistemas (estándar y minorista) –
valoración de inventarios
CARACTERÍSTICAS DE LOS SERVICIOS
Intangibles Inseparables
Variable Carácter perecedero
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RELEVANCIA DE LOS GASTOS RELEVANCIA DE LOS GASTOS INDIRECTOSINDIRECTOS
Modelo de costeo ABC
COSTOS INDIRECTOS
COSTOS INDIRECTOS
ACTIVIDADESACTIVIDADES
SERVICIO O PRODUCTOSERVICIO O PRODUCTO Absorber costos
concernientes a ellas
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CAPÍTULO V – METODOLOGÍA ABC CAPÍTULO V – METODOLOGÍA ABC UTILIZADAUTILIZADA
1 • Definir las actividades del proyecto
2 • Cálculo de los costos directos por actividades
3 • Cálculo de los costos indirectos por actividades
4• Relación de los costos directos e indirectos con
las actividades
5• Asignación de los costos directos a las
actividades
6 • Asignación de los costos indirectos a las actividades
7 • Cálculo de los costos totales de las actividades
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DEFINIR ACTIVIDADES DEL PROYECTO DEFINIR ACTIVIDADES DEL PROYECTO Actividades
Directas Actividades Indirectas
Determinadas según las funciones de cada uno de los responsables de las áreas administrativas
involucradas indirectamente en la ejecución del proyecto
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CÁLCULO DE LOS COSTOS DIRECTOS CÁLCULO DE LOS COSTOS DIRECTOS POR ACTIVIDADESPOR ACTIVIDADES
COSTOSueldo + BS + AP promedioSueldo + BM + BP + BS + AP promedioPorcentaje de comisión transferencias bancarias Seguro PrivadoSeguro Internacional Subscripción Página WebServicios de internet fijoLuzTeléfono fijoTeléfono móvil
Impresión
Empastado
Suministros de oficina (compra de CDs)Alojamiento Transporte
COSTOPerdiem Pasaje AéreoTelefonía móvil (rooming)Modem de internet Recargas megas de internet Depreciación Equipo de computación Depreciación Muebles y EnseresDepreciación Equipo de oficina (teléfono)Servicio de Profesionales (programación)Honorarios Profesionales (especificaciones del SGI)Honorarios Profesionales (diseño de materiales de comunicación)Porcentaje de comisión transferencias bancarias desde los EEUU.Servicio DHLArrendamiento Oficina Transporte Local (Ecuador)
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CÁLCULO DE LOS COSTOS CÁLCULO DE LOS COSTOS INDIRECTOS POR ACTIVIDADESINDIRECTOS POR ACTIVIDADES
Gastos de Ventaservicio de hosting (espacio en internet para alojar páginas web).
Gastos Financieros intereses en préstamos
Gastos AdministrativosSueldo + BS + AP promedioPorcentaje de comisión transferencias bancarias Seguro Privado Servicios de Internet fijoLuzTeléfono fijoTeléfono móvilSuministros de oficina CombustibleDepreciación Equipo de computación Depreciación impresora Depreciación Muebles y EnseresDepreciación Equipo de oficina (teléfono)Depreciación VehículoAmortización Software contable Arrendamiento oficina
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RELACIÓN DE LOS COSTOS DIRECTOS RELACIÓN DE LOS COSTOS DIRECTOS E INDIRECTOS CON LAS ACTIVIDADESE INDIRECTOS CON LAS ACTIVIDADES
Costos directos
Costos indirectos
Actividades por proceso
Actividades administrativas
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COSTO # HORAS # PERSONAS COSTO TOTALSueldo + BS + AP promedio X XSueldo + BM + BP + BS + AP promedio X XPorcentaje de comisión transferencias bancarias XSeguro Privado XSeguro Internacional XSubscripción Página Web XServicios de internet fijo X XLuz X XTeléfono fijo X XTeléfono móvil X
Impresión X
Empastado X
Suministros de oficina (compra de CDs) XAlojamiento XTransporte X
COSTO # HORAS # PERSONAS COSTO TOTALPerdiem XPasaje Aéreo XTelefonía móvil (rooming) XModem de internet XRecargas megas de internet XDepreciación Equipo de computación X XDepreciación Muebles y Enseres X XDepreciación Equipo de oficina (teléfono) X XServicio de Profesionales (programación) XHonorarios Profesionales (especificaciones del SGI) XHonorarios Profesionales (diseño de materiales de comunicación)
X
Porcentaje de comisión transferencias bancarias desde los EEUU.
X
Servicio DHL XArrendamiento Oficina X XTransporte Local (Ecuador) X
ASIGNACIÓN DE LOS COSTOS ASIGNACIÓN DE LOS COSTOS DIRECTOS A LAS ACTIVIDADESDIRECTOS A LAS ACTIVIDADES
Tiempo en horas que se demora en realizar cada actividad
Tiempo en horas que se demora en realizar cada actividad
Número de personas que realizan cada actividad
Número de personas que realizan cada actividad
Totalidad del costo por el tiempo de permanencia del consultor en el país de
misión
Totalidad del costo por el tiempo de permanencia del consultor en el país de
misión
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ASIGNACIÓN DE LOS COSTOS ASIGNACIÓN DE LOS COSTOS INDIRECTOS A LAS ACTIVIDADESINDIRECTOS A LAS ACTIVIDADES
Proyecto Tiempo de duración
Meses de trabajo Personal Administrativo
Nigeria 1 año 3Pakistan 4 meses 1Perú 1 año 3Laos 4 meses 1Tunez 9 meses 2Lesotho 9 meses 2
TOTAL 12
Tiempo en horas que se demora en realizar cada actividad
Tiempo en horas que se demora en realizar cada actividad
Totalidad del costo por el tiempo de participación de las áreas administrativas
en este proyecto
Totalidad del costo por el tiempo de participación de las áreas administrativas
en este proyecto
Gastos Administrativos # HORAS COSTO TOTALSueldo + BS + AP promedio XPorcentaje de comisión transferencias bancarias XSeguro Privado XServicios de Internet fijo XLuz XTeléfono fijo XTeléfono móvil XSuministros de oficina XCombustible XDepreciación Equipo de computación XDepreciación impresora XDepreciación Muebles y Enseres XDepreciación Equipo de oficina (teléfono) XDepreciación Vehículo XAmortización Software contable XArrendamiento oficina X
Gastos de Venta # HORAS COSTO TOTALservicio de hosting X
Gastos Financieros # HORAS COSTO TOTALintereses en préstamos X
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CÁLCULO DE LOS COSTOS TOTALES CÁLCULO DE LOS COSTOS TOTALES DE LAS ACTIVIDADESDE LAS ACTIVIDADES
Costos por actividades Costos por actividades
Costos por proceso /agrupación de gasto indirecto
Costos por proceso /agrupación de gasto indirecto
Costo Total del servicio de consultoríaCosto Total del servicio de consultoría
No. ITEM VALOR US$ TOTAL COSTOS TOTAL INGRESOS
( + ) Ingresos Operacionales: 364.500,00$
( + ) Ventas: 405.000,00$
( - ) 10% Impuesto Nigeria 40.500,00$
( - ) Costos Directos 345.490,54$
( - ) Costos Indirectos 47.946,28$
( - ) Total Costos Directos e Indirectos 393.436,82$
( = ) Pérdida del proyecto (28.936,82)$
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No. ITEM VALOR US$ TOTAL COSTOS
( - ) Costos Directos 345.490,54$ Sueldo + Beneficios Sociales Ocasionales + Aporte Patronal 30.080,76$ Sueldo + Bono Mision + Bono de Productividad + Beneficios Sociales Ocasionales + Aporte Patronal 97.136,48$
% comisión transferencia bancaria 37,27$
Seguro Privado 1.044,78$
Seguro internacional 2.339,96$
Subscripción Página Web 15,20$
Internet 50,24$
Luz 43,18$
Teléfono Fijo 413,32$
Teléfono Móvil 5,60$
Impresión 755,10$
Empastados 315,00$
Suministros de oficina (compra de CD's) 27,00$
Alojamiento 59.400,00$
Transporte 6.110,00$
Perdiem 16.320,00$
Pasajes Aéreos 28.800,00$
Telefonía movil (rooming) 336,00$
Compra Modem Internet 300,00$
Recarga de Megas internet 346,61$
Depreciación Equipo de Computación 660,54$
Depreciación Muebles y Enseres 86,46$
Depreciación Equipo de oficina (teléfono) 40,87$
Servicios Profesionales (Programación) 70.000,00$
Honorarios Profesionales 28.995,52$
% comisión transferencia bancaria EEUU 75,00$
Servicio DHL 1.011,75$
Arrenadamiento Oficina 734,91$
Transporte Ecuador 9,00$
No. ITEM VALOR US$ TOTAL COSTOS
( - ) Costos Indirectos 47.946,28$ Sueldo + Beneficios Sociales Ocasionales + Aporte Patronal 39.250,22$
% comisión transferencia bancaria 18,00$
Seguro Privado 675,78$
Internet 79,20$
Luz 113,41$
Teléfono fijo 1.152,00$
Teléfono móvil 1.014,00$
Suministros de oficina 482,50$
Combustible 180,00$
Depreciación Equipo de Computación 337,50$
Depreciación Impresoras 247,50$
Depreciación Muebles y Enseres 87,21$
Depreciación Equipo de oficina (teléfono) 25,65$
Depreciación Vehículo 1.575,00$
Amortización Software Contable 324,50$
Arrenadamiento Oficina 856,80$
Servicio de hosting 45,00$
Intereses en préstamos 1.482,00$
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CAPITULO VI – CONCLUSIONES RECOMENDACIONESCAPITULO VI – CONCLUSIONES RECOMENDACIONES
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CAPITULO VI – CONCLUSIONES RECOMENDACIONESCAPITULO VI – CONCLUSIONES RECOMENDACIONES
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CAPITULO VI – CONCLUSIONES RECOMENDACIONESCAPITULO VI – CONCLUSIONES RECOMENDACIONES
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CAPITULO VI – CONCLUSIONES RECOMENDACIONESCAPITULO VI – CONCLUSIONES RECOMENDACIONES
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