decreto por el que se da a conocer el examen de la...

Aprobación 2005/02/23 Promulgación 2005/02/28 Publicación 2005/03/02 Vigencia 2005/03/03 Periódico Oficial 4381 “Tierra y Libertad” Segunda Sección

Consejería Jurídica del Poder Ejecutivo del Estado de Morelos. Dirección General de Legislación. Subdirección de Jurismática.

Última Reforma: Texto original

Decreto por el que se da a conocer el examen de la Cuenta Pública del Municipio de Jiutepec, Morelos correspondiente al ejercicio del periodo que comprendio del 1° de enero al 31 de diciembre del año 2003.

DECRETO POR EL QUE SE DA A CONOCER EL EXAMEN DE LA CUENTA PÚBLICA DEL MUNICIPIO DE JIUTEPEC, MORELOS CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO DEL PERIODO QUE COMPRENDIO DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2003.

OBSERVACIONES GENERALES.-

Aprobación 2005/02/23 Promulgar 2005/02/28 Publicación 2005/03/02 Vigencia 2005/03/03 Periódico Oficial 4381 “Tierra y Libertad” Segunda Sección



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CUADRAGÉSIMA NOVENA LEGISLATURA DEL CONGRESO DEL ESTADO LIBRE Y SOBERANO DE

MORELOS, EN EJERCICIO DE LAS FACULTADES QUE LE OTORGA EL ARTÍCULO 40, FRACCIÓN II, DE

LA CONSTITUCIÓN POLÍTICA LOCAL, Y,

CONSIDERANDO.

I.- Que los Municipios del Estado de Morelos, como los de los demás Estados de la República Mexicana, gozan de la autonomía que les confiere el artículo 115 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, norma suprema y base fundamental de nuestro Estado de Derecho que previene también la rendición de cuentas, su revisión y fiscalización; por su parte, el Congreso del Estado de Morelos, depositario del Poder Legislativo tiene, entre sus funciones específicas, fiscalizar las cuentas públicas que rindan, el Gobierno del Estado y los gobiernos municipales, esta revisión constitucional se establece en los Artículos 32 y 40, fracción XXVIII, de la Constitución Política Local, contando para ello con un Organismo Técnico de Fiscalización Superior denominado Auditoría Superior Gubernamental del Congreso del Estado. II.- Por lo que hace a la rendición y revisión de la cuenta pública de los Ayuntamientos, conforme a lo dispuesto por los artículos 32 y 40 fracción XXVIII de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos, le corresponde al Congreso del Estado examinar la cuenta pública anual dos mil tres, que presenta el Ayuntamiento de Jiutepec, Morelos, en la cual se consolidan dos períodos constitucionales de Administraciones Públicas Municipales 2000-2003, que termina el 31 de octubre y la actual del 2003-2006, por lo que hace a los meses de noviembre y diciembre de 2003, queda claro como ahí mismo se establece que cada una de las administraciones tendrá su responsabilidad correspondiente, aunque para cumplir con el principio de anualidad de las cuentas públicas, ésta se presenta en forma consolidada por todo lo que fue del 1° de enero al 31 de diciembre de 2003. III.- Toda vez que el Congreso del Estado recibió la cuenta pública anual 2003, rendida por el Municipio de Jiutepec, Morelos, se corrieron los trámites establecidos para entregarla en la Auditoría Superior Gubernamental, Órgano Superior de Fiscalización del H. Congreso del Estado, el que inició la práctica del examen de conformidad a lo dispuesto en el artículo 84 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos y la Ley de Auditoría Superior




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Gubernamental del Congreso del Estado de Morelos, concluida la revisión ha emitido el informe de resultados que sirve de base para el presente Decreto. IV.- Para calificar la cuenta pública del H. Ayuntamiento de Jiutepec, Morelos, por el ejercicio

que comprendió del 1º de enero al 31 de diciembre del año dos mil tres, nos servimos del

informe de resultados que presentó el Órgano de Fiscalización Superior del H. Congreso, por lo

que transcribimos los puntos que consideramos relevantes.

I. PRESENTACIÓN

Con el objeto de dar cumplimiento a lo dispuesto por el artículo 115 fracción VI,

inciso c, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; artículo 40,

fracciones XXVIII y XLVII, y 84 de la Constitución Política del Estado Libre y

Soberano de Morelos ; artículos 1, 3, 4, 6, 12, 14, 17, 28 y demás aplicables de la

Ley de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de Morelos, se llevó a cabo

la revisión a la documentación e información financiera y programática que integra

la Cuenta Pública Anual presentada por el H. Ayuntamiento de Jiutepec, Morelos;

correspondiente al ejercicio presupuestal del 1° de enero al 31 de diciembre de

dos mil tres.

Cabe hacer notar que para la revisión de la Cuenta Pública Anual, se tomaron en

consideración las Normas y Procedimientos de Auditoría, las Normas de Auditoría

Gubernamental, los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, y

Principios de Contabilidad Gubernamental, así como las técnicas y procedimientos

de Auditoría aplicables, y que consistió en el examen, con base en pruebas

selectivas, de la evidencia que soportan las cifras y revelación de los estados

financieros. En razón de lo anterior y en cumplimiento a las disposiciones legales

contenidas en los artículos 28 y 29 de la Ley de Auditoría Superior Gubernamental

del Estado de Morelos, se rindió el Informe del Resultado de la revisión a la

Cuenta Pública del H. Ayuntamiento del Municipio de Jiutepec, Morelos.

II. ANTECEDENTES




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Con fecha 20 de Febrero del 2004, el Ayuntamiento de Jiutepec, Morelos, entregó al Congreso del

Estado y a la Auditoría Superior Gubernamental su Cuenta Pública Anual (Consolidada) por el

Ejercicio 2003, para su revisión respectiva.

III. OBJETIVO Y ALCANCE DE LA REVISIÓN.

La revisión estableció como objetivo fundamental verificar que los recursos propios

y federalizados del Municipio se administren con eficiencia y honradez, así como

todos los bienes que constituyan el patrimonio del Municipio; de conformidad con

la Ley Orgánica Municipal, Ley de Presupuesto Contabilidad y Gasto Publico, Ley

de Coordinación Fiscal, Ley de Coordinación Hacendaria, Ley de Obras Públicas y

Servicios relacionados con la misma, Ley de Auditoría Superior Gubernamental

del Estado de Morelos y demás disposiciones legales, fiscales y administrativas

aplicables.

El alcance obtenido en la revisión, se logró con base en pruebas selectivas de las

cuentas que integran los estados financieros y presupuestales y la documentación

comprobatoria que respalda las operaciones financieras del Ayuntamiento,

atendiendo a lo establecido en su Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos.

IV. EJERCICIO PRESUPUESTAL.

IV. I INGRESOS.

Con fundamento a lo establecido en la Ley de Ingresos Publicada el día 30 de

Diciembre de 2002 en el Periódico Oficial “Tierra y Libertad” No. 4231.

INGRESOS AUTORIZADOS Y RECAUDADOS DURANTE EL EJERCICIO 2003

Concepto Autorizados Recaudados Diferencia %

Diferencia

Ingresos Propios $42,253,313.00 $48,406,794.91 $6,153,481.91 +14.56

Participaciones 74,024,350.00 90,939,737.00 16,915,387.00 +22.85




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Fondo III 14,932,163.00 15,621,463.00 689,300.00 +4.62

Fondo IV 39,308,634.00 40,298,897.00 990,263.00 +2.52

Fondo V (Convenio) 0.00 1,054,572.03 1,054,572.00 100.00

Fondo de

Aportaciones

Estatales para el

Desarrollo

Económico FAEDE

0.00 1,236,000.00 1,236,000.00 100.00

T O T A L $170,518,460.00 $197,557,463.94 $27,039,003.91 +15.86

De la información presentada en el cuadro anterior, se determina que el Ayuntamiento obtuvo

ingresos totales durante el período comprendido del 1° de enero al 31 de diciembre de 2003, por

la cantidad de $ 197,557,463.94 (Ciento noventa y siete millones quinientos cincuenta y siete mil

cuatrocientos sesenta y tres pesos 94/100 M.N.) cifra que representa un incremento del 15.86%,

con respecto a la cantidad de recaudación autorizada, asimismo en el monto de sus ingresos

propios se observa una recaudación mayor del 14.56% en relación al monto total presupuestado,

para el ejercicio fiscal 2003.

Nota: Respecto al importe autorizado de Fondo V, no se realizó convenio entre el

Gobierno del Estado y el Municipio de Jiutepec, Morelos, por lo cual no se refleja

dicho importe.

ANÁLISIS DE LOS INGRESOS RECAUDADOS EJERCICIO 2003




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Concepto Parcial Total Participación

%

Propios $48,406,794.91 24.50

Impuestos $28,994,716.67

Aportaciones, Contribuciones y

Mejoras 6,598,502.07

Derechos 7,054,745.95

Productos 538,780.87

Aprovechamientos 3,911,536.09

Otros Ingresos 1,308,513.26

Participaciones 90,939,737.00 46.03

Fondo III 15,621,463.00 7.91

Fondo IV 40,298,897.00 20.40

Fondo V Convenio 1,054,572.03 0.53

Fondo de Aportaciones Estatales

FAEDE 1,236,000.00 0.63

T O T A L $48,406,794.91 $197,557,463.94 100.00

IV. II EGRESOS

En el siguiente cuadro se presenta el comparativo del Presupuesto de Egresos

inicial Autorizado y del Presupuesto de Egresos ejercido:




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Concepto Presupuesto

Inicial

Presupuesto

Modificado

Presupuesto

Ejercido Diferencia

%

Diferencia

Servicios

Personales $40,098,748.50 $44,589,666.08 $35,701,754.13 $-4,396,994.37 -10.97

Materiales y

Suministros 3,180,000.00 3,758,789.04 2,462,014.10 -717,985.90 -22.58

Servicios

Generales 8,064,000.00 13,161,182.58 7,811,371.08 -252,628.92 -3.13

Transferencias 4,887,600.00 5,816,833.68 5,753,987.00 866,387.00 +17.73

Bienes Muebles

e Inmuebles 900,000.00 1,346,343.58 1,346,343.58 446,343.58 +49.59

Obras y

Servicios

Públicos

45,644,001.90 67,137,975.32 54,240,784.51 8,596,782.61 +18.83

Deuda Pública 27,356,000.00 600,000.00 501,015.55 -26,854,984.45 -98.17

Fondo III 18,621,463.00 21,081,756.76 20,717,304.29 2,095,841.29 +11.25

Fondo IV 39,814,391.60 41,760,663.08 40,092,223.98 277,832.38 +0.70

Fondo V 0.00 2,328,474.89 1,423,659.76 1,423,659.76 100.00

Fondo de

Aportaciones

Estatales

FAEDE

1,236,000.00 1,246,850.00 64,618.00 -1,171,382.00 -94.77

Gasto Total $189,802,205.00 $202,828,535.01 $170,115,075.98

$-

19,687,129.02 -10.37




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El gasto total fue de $ 170,115,075.90 (Ciento setenta millones ciento quince mil setenta y cinco

pesos 90/100 M.N.) por lo que el ejercicio del Gasto Público tuvo una variación presupuestal del

10.37% inferior al monto del Presupuesto Inicial Autorizado para el ejercicio 2003.

V. ANÁLISIS, EVALUACIÓN Y CUMPLIMIENTO DE PROGRAMAS

La planeación, es uno de los principales instrumentos de los gobiernos

municipales para conducir el desarrollo socioeconómico de sus comunidades, y

lograr el óptimo aprovechamiento de los recursos municipales.

Bajo estas consideraciones, el Ayuntamiento de Jiutepec, Morelos, no cumplió con

la totalidad de las acciones planeadas en su Programa Operativo Anual 2003, toda

vez que al realizar un análisis comparativo de su Programa y su balanza de

comprobación, se detecto que de las 130 acciones señaladas en el Programa

Operativo Anual, solamente se cumplieron 30, cantidad que representa el 38%,

dejándose de cumplir 80 acciones que representa el 62% de dicho programa.

Lo anterior, se vio reflejado en la deficiente prestación de los servicios públicos

municipales y la poca relevancia de las obras ejecutadas durante el ejercicio fiscal

2003, lo cual, aunado a un deficiente control interno y la falta de correlación entre

las áreas involucradas en la ejecución de las obras, trajo como consecuencia que

las obras “Construcción de Puente Vehicular Moras-San Gaspar”, “Pavimentación

Calle Ignacio Zaragoza” y “Pavimentación Calle Castillo López, Ampliación

Guerrero” no cuenten con autorización presupuestal, en virtud de que debieron

haberse concluido en el ejercicio 2002, sin embargo se terminaron a mediados del

ejercicio 2003, así mismo, las obras “Tanque Elevado, Col. Josefa Ortíz de

Domínguez”, “Pavimentación Calle Acacias, Col. Joyas del Agua” y

“Pavimentación Calle Ramón Maya”, ejecutadas con recursos del Ramo 33 Fondo

III las cuales no cumplen con lo establecido en el Artículo 33 de la Ley de

Coordinación Fiscal, en cuanto a que estos recursos del fondo III deberán ser

aprobados por las comunidades y sus representantes al interior del Comité de

Planeación para el Desarrollo Municipal y ratificadas por Cabildo, sin embargo, en

la Asamblea Plenaria de COPLADEMUN únicamente participaron los miembros

del Cabildo y el Coordinador del COPLADEMUN, por lo que ésta asamblea y el




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acta de la misma no proceden, así mismo, en el informe de cierre de ejercicio de la

Dirección General de Coordinación de Programas Federales no se contempla ésta

obra; además, los contratos de estas obras no se apegan a lo establecido en la

Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la misma, del Estado de

Morelos.

VI. ANÁLISIS FINANCIERO ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2003

ACTIVO

ACTIVO CIRCULANTE

CAJA $ 88,583.00

BANCOS 12,791,933.45

INVERSIONES A PLAZO FIJO 4,008,673.00

DEPÓSITOS EN GARANTÍA 8,016,326.40

DEUDORES DIVERSOS 8,997,870.05

IMPUESTO A FAVOR (CRÉDITO AL

SALARIO)

235,561.24

ANTICIPO A PROVEEDORES 458,870.62

PAGOS ANTICIPADOS 167.94

SUMA DE DISPONIBLE

$

34,597,985.70

INVERSIONES PERMANENTES




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ADMINISTRATIVOS 11,436,774.75

MAQUINARIA Y EQUIPO 429,438.95

EQUIPO DE TRANSPORTE 2,865,529.18

MAQUINARIA Y EQUIPO AGRÍCOLA 0.00

OTROS BIENES 5,834,843.07

SUMA DE INVERSIONES PERMANENTES 20,566,585.95

SUMA DE ACTIVO

$

55,164,571.65

PASIVO

A CORTO PLAZO

IMPUESTOS, RETENCIONES Y

CUOTAS POR PAGAR

-1,506,812.06

DOCUMENTOS POR PAGAR 0.00

DEPOSITOS RECIBIDOS -28,346.28

ACREEDORES DIVERSOS -

22,824,795.43

PROVEEDORES -2,096,161.72

SUMA DE A CORTO PLAZO

-

26,456,115.49

SUMA DE PASIVO

$ -

26,456,115.49




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CAPITAL CONTABLE

PATRIMONIO MUNICIPAL -

14,866,585.95

RESULTADO DEL EJERCICIO 2002 22,603,747.68

RESULTADO DEL EJERCICIO 2000 -1,391,266.31

RESULTADO DE EJERCICIOS

ANTERIORES

-7,611,963.62

SUMA DE PATRIMONIO MUNICIPAL

-1,266,068.20

SUMA DE CAPITAL CONTABLE

-1,266,068.20

SUMA DE RESULTADOS -

27,442,387.96

SUMA DE PASIVO Y PATRIMONIO, MÁS RESULTADOS

$ -

55,164,571.65

VII. OBSERVACIONES Y SOLVENTACIÓN. PERÍODO DEL 1° ENERO AL 31 DE OCTUBRE DE 2003. Mediante oficio No. ASG/1697/2004 de fecha 13 de Julio de 2004 se notificó el Pliego de

Observaciones al L.A.E. Liborio Román Cruz, Presidente Municipal de Jiutepec, Morelos, por el

período comprendido del 1° de Enero al 31 de Octubre de 2003, con fundamento en los artículos




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45 y 46 y noveno transitorio de la Ley de Auditoría Superior Gubernamental, para que en un plazo

improrrogable de 45 días naturales dieran contestación oportuna por escrito, acompañando los

documentos necesarios que respalden la solventación requerida.

RESUMEN DE OBSERVACIONES

ÁREA FINANCIERA

ADMINISTRATIVAS CONTABLES RESARCITORIAS TOTAL

No. IMPORTE No. IMPORTE No. IMPORTE No. IMPORTE

9 0.00 1 0.00 52 $16,206,125.83 62 $16,206,125.83

Mediante oficio sin número de fecha 27 de Agosto de 2004 se recibe en la Auditoría Superior

Gubernamental, la solventación al Pliego de Observaciones por el período del 1° de enero al 31 de

Octubre de 2003

Analizada la documentación e información que presentó el Municipio de Jiutepec,

Morelos, se determinó el siguiente análisis, que contiene las observaciones que en

opinión de la Auditoría Superior Gubernamental, no fueron solventadas de manera

satisfactoria.




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ESTADO DE SOLVENTACIÓN.

POR EL PERÍODO DEL 1° DE ENERO AL 31 DE OCTUBRE DE 2003

ÁREA FINANCIERA

TIPO DE

OBSERVACIÓN FORMULADAS SOLVENTADAS NO SOLVENTADAS

Administrativas 8 2 6

Registro Contable 2 1 1

Resarcitorias 52 17 35

TOTAL 62 20 42

OBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS NO SOLVENTADAS

Por lo que respecta a esta área las observaciones administrativas se detallan

como sigue:

OBSERVACIÓN

No. CONCEPTO

1 Control Interno, no presentan los Manuales de Políticas y

Procedimientos.

4 Cuentas pendientes de cancelar y saldos contrarios a la naturaleza

de las cuentas (bancos).




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28,29 Falta de entero de retenciones de Impuesto Sobre la Renta y 5% Pro

Universidad.

31 Pólizas de registro con el mismo número.

62 La Tesorera no presentó fianza.

6 TOTAL

OBSERVACIONES CONTABLES NO SOLVENTADAS

Por lo que respecta a las observaciones contables no solventadas, se detallan

como sigue:

OBSERVACIÓN

No. CONCEPTO

3 No presentó reclasificación de cuenta de Crédito al Salario de la cuenta

de deudores a la cuenta de Activo Diferido.

1 TOTAL

OBSERVACIONES RESARCITORIAS NO SOLVENTADAS Por lo que respecta a éste rubro las observaciones resarcitorias se detallan

como sigue:

OBSERVACIÓN

No. CONCEPTO IMPORTE

5,6 Diferencias por comprobar en listas de raya y $ 5,200.00




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fondo revolvente.

17,26 Cancelación de saldo de la cuenta de deudores

diversos sin soporte documental. 759,409.81

9,11,12,19,21 Deudores diversos. (Saldo al 31 de Octubre

2003) no recuperados. 5,606,245.55

13

Deudores diversos. (Saldo al 31 de Octubre 2003

subcuenta Ingresos por depositar de ejercicios

anteriores (1997).

23,868.15

16 Deudores diversos. (Saldo al 31 de Octubre,

Listas de raya) saldos negativos y positivos. -2,718.00

18

Falta de recuperación de créditos de deudores

diversos y saldos contrarios a la naturaleza de la

cuenta.

274,745.07

20 Ingresos no depositados, por multas e

infracciones de tránsito (denuncia). 101,482.30

27 Cancelación de cuentas de activo, anticipos a

proveedores sin anexar soporte documental. 2,096,856.60

32 Falta de documentación comprobatoria que

justifique el pago efectuado por energía eléctrica. 6,893.00

33

Pago de gasto del 2002 por concepto de

honorarios asimilados no provisionado y

diferencia por comprobar.

18,174.86

34 Compensación a Cabildo por término de

administración. 1,110,175.23

35 Documentación comprobatoria del ejercicio 2002 6,000.00




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por pago de compensación del 2003.

36 Gasto improcedente no justificado por honorarios

asimilados. 88,294.84

37 Compra de estructura de bronce sin afectación al

patrimonio. 92,000.00

39 Renta de inmueble sin presentar contrato de

arrendamiento. 65,415.00

42 Publicación sin desplegado anexo. 14,950.00

43

Falta de documentación comprobatoria en la

contratación de bandas de viento para el

Carnaval 2003, consistente en acta de Cabildo de

aprobación del gasto.

$ 16,600.00

45, 48 Gasto no justificado por concepto de apoyo.

(Enciclopedia para el D.I.F. 24,860.00

52 Diferencias por comprobar en pago de honorarios

asimilados. 1,609.96

26 TOTAL $10,310,062.37

FONDO III

OBSERVACIONES RESARCITORIAS NO SOLVENTADAS

OBSERVACIÓN


55 Erogaciones soportadas en copia fotostática por

construcción de tanque elevado de 180 m3 y línea de $974,301.89




17 de 46


conducción en la Col. Josefa Ortiz de Domínguez.

1 TOTAL $974,301.89

FONDO IV


OBSERVACIÓN


14,15,24,25 Deudores diversos. Saldo no recuperado al 31 de

Octubre. $1,153,688.84

57 Diferencias por comprobar por pago de nómina. 2,082.00

58 Documentación en copia fotostática por concepto de

mantenimiento en vialidades y alumbrado publico. 36,713.75

6 TOTAL $1,192,484.59

FONDO V


OBSERVACIÓN CONCEPTO IMPORTE




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No.

59 Erogaciones soportadas en copia fotostática. $1,214,299.61

1 TOTAL $1,214,299.61

FAEDE


OBSERVACIÓN


60

Documentos presuntamente apócrifos del proveedor

ferretería y tlapalería “la económica“ por compra de

podadora”.

$7,000.00

1 TOTAL $7,000.00

35 TOTAL RESARCITORIAS (ÀREA FINANCIERA) $13,698,142.46


ÁREA TÉCNICA

OBSERVACIONES

ADMINISTRATIVAS

OBSERVACIONES

RESARCITORIAS

TOTAL




19 de 46


No IMPORTE No IMPORTE No IMPORTE

55 0.00 9 $ 5,516,268.37 64 $

5,516,268.37

Después de analizar los expedientes técnicos que presentó el Municipio, se

determinó el siguiente informe, el cual contiene las observaciones que en

opinión de la Auditoría Superior Gubernamental, no fueron solventadas de

manera satisfactoria.

OBSERVACIONES NO SOLVENTADAS

POR EL PERÍODO DEL 1º DE ENERO AL 31 DE OCTUBRE DE 2003

CONCEPTO FORMULADAS SOLVENTADAS NO

SOLVENTADAS


Resarcitorias 9 0 9

TOTAL 64 11 53

Cabe hacer la aclaración de que existen observaciones a obras por no contar con

sus expedientes técnicos, las cuales, por ser iguales, se condensaron en una

observación administrativa y una observación resarcitoria.




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Las observaciones administrativas no solventadas son las siguientes:

GENERALES:

1.- IV.1.1.- Proceso de Planeación de la Obra Pública.

2.- IV.1.2.- Inexistencia de Documentación que Avale el Proceso de Planeación de

la Obra Pública, Manuales de Organización, Políticas y Procedimientos.

3.- IV.1.3.1.- Estudios de Preinversión.

4.- IV.1.3.2.- Ejecución de Obras por Administración Directa.

5.- IV.1.3.3.- Ejecución de Obras por Contrato.

6.- IV.1.3.3.- Proceso de Integración de Expedientes Técnicos.

OBRA OBSERVACIÓN

RECURSOS PROPIOS

Construcción de Puente Vehicular Moras-San

Gaspar.

7.- Esta obra no cuenta con

autorización presupuestal por parte

del Cabildo para el ejercicio 2003, en

virtud de que, de acuerdo a la

bitácora, en marzo del 2003 se

continuaba trabajando.

8.- El contrato y el convenio adicional

no se apegan a lo establecido en la

Ley de Obras Públicas y Servicios

Relacionados con las mismas del




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Estado de Morelos, así mismo, estos

no están firmados por el titular del H.

Ayuntamiento, por lo que carecen de

valor legal.

9.- Expediente Técnico Incompleto.

10.- Existen diferencias de volumen

por $ 82,877.06

11.- Existen diferencias de precios

unitarios por $ 6,919.56

Pavimentación Calle Ignacio Zaragoza.

12.- Ésta obra no cuenta con


del Cabildo para el ejercicio 2003, en

virtud de que fue programada para

concluirse el día 31 de diciembre del

2002 y de acuerdo a la bitácora de

obra, esta fue ejecutada en el 2003.

13.- El contrato no se apega a lo

establecido en la Ley de Obras

Públicas y Servicios Relacionados

con las mismas del Estado de

Morelos.


15.- Existen diferencias de precios


Pavimentación Calle Castillo López, Ampliación

Guerrero

16.- Esta obra no cuenta con


del Cabildo para el ejercicio 2003 en

virtud de que fue programada para

concluirse en el ejercicio 2002, sin




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embargo, de acuerdo a la bitácora, el

21 de abril del 2003 se continuaba

trabajando en la misma.




con las Mismas del Estado de

Morelos.


RAMO 33 FONDO 3

Tanque Elevado, Col. Josefa Ortíz de

Domínguez.

19.- Esta obra no se apega a lo

establecido en el Artículo 33 de la Ley

de Coordinación Fiscal.





Morelos, así mismo estos no están

firmados por el titular del H.

Ayuntamiento, por lo que carecen de

valor legal.

21.- El Cabildo no debe condicionar la

ejecución de las obras a la

participación económica de los

beneficiarios, ya que en la Ley de

Coordinación Fiscal solo sé prevee la

participación de los mismos en

labores de control y vigilancia más no

en participación económica




23 de 46


obligatoria.

22.- Esta obra no se encuentra en

funcionamiento ya que no se realizo

la línea de distribución.

Pavimentación Calle Luis Donaldo Colosio 23.- Esta obra no se apega a lo


de Coordinación Fiscal en cuanto a

que los recursos del fondo III deberán

ser aprobadas por las comunidades y

sus representantes al interior del

Comité de Planeación para el

Desarrollo Municipal y ratificadas por

Cabildo, en virtud de que en la

asamblea plenaria de COPLADEMUN

únicamente participaron los miembros

del Cabildo y el Coordinador del

COPLADEMUN, por lo que esta

asamblea y el acta de la misma no

proceden, así mismo, en el informe

de cierre de ejercicio de la Dirección

General de Coordinación de

Programa Federales no se contempla

esta obra, por lo tanto no fue

autorizada su ejecución.












24 de 46


obligatoria.

25.- No presentan el acuerdo para

ejecutar ésta obra por administración

directa.

26.- La obra fue ejecutada en los

ejercicios 2002 y 2003, sin embargo,

no se presenta el desglose de los

trabajos ejecutados por ejercicio, así

como el refrendo respectivo.

27.- Esta obra fue subcontratada

debido a que contratan la maquinaria

y el material con el mismo proveedor.


29.- Existe una diferencia de

volúmenes de obra por $ 139,624.18

Pavimentación Calle Ramón Maya. 30.- Esta obra no se apega al Artículo

33 de la Ley de Coordinación Fiscal

en cuanto a que los recursos del

fondo III deberán ser aprobadas por

las comunidades y sus

representantes al interior del Comité

de Planeación para el Desarrollo

Municipal y ratificadas por Cabildo, en

virtud de que en la Asamblea Plenaria

de COPLADEMUN únicamente

participaron los miembros del Cabildo

y el coordinador del COPLADEMUN,

por lo que esta asamblea y el acta de

la misma no proceden, así mismo, en

el informe de cierre de ejercicio de la




25 de 46


Dirección General de Coordinación

de Programa Federales no se

contempla esta obra, por lo tanto no

fue autorizada su ejecución.









obligatoria.

32.- El proceso de adjudicación no es

lo suficientemente claro.





Morelos, así mismo este no esta

firmado por el titular del H.

Ayuntamiento, por lo que carece de

valor legal.

34.- Esta obra esta inconclusa.


36.- Existe una diferencia de

volúmenes de obra por $ 113,376.35

Pavimentación Calle Acacias, Col. Joyas del

Agua.

37.- Esta obra no se apega a lo





26 de 46


de Coordinación Fiscal en cuanto a

que los recursos del fondo III deberán

ser aprobados por las comunidades y

sus representantes al interior del

Comité de Planeación para el

Desarrollo Municipal y ratificadas por

Cabildo, en virtud de que en la

asamblea plenaria de COPLADEMUN

únicamente participaron los miembros

del Cabildo y el coordinador del

COPLADEMUN, por lo que esta

asamblea y el acta de la misma no

proceden, así mismo, en el informe

de cierre de ejercicio de la Dirección

General de Coordinación de

Programa Federales no se contempla

esta obra, por lo tanto no fue

autorizada su ejecución.









obligatoria.

39.- El proceso de adjudicación de la

obra no es suficientemente claro.







27 de 46



Morelos, así mismo este no esta

firmado por el titular del H.

Ayuntamiento, por lo que carece de

valor legal.


42.- Existe una diferencia de precios


RAMO 33 FONDO V

Construcción de Aula Didáctica USAER # 27. 43.- Expediente Técnico Incompleto.

Construcción de Módulos de Estructura, Col.

Atlacomulco.



EXPEDIENTES TÉCNICOS INCOMPLETOS: La observación se refiere a que los expedientes técnicos no contienen la

información técnica necesaria para la evaluación de las obras.

OBRA IMPORTE SIN JUSTIFICAR

RECURSOS PROPIOS

1.- Construcción de Puente Vehicular Moras-San

Gaspar. $ 1,390,830.84

2.- Pavimentación Calle Ignacio Zaragoza. 854,694.08

3.- Pavimentación Calle Castillo López, Ampliación 388,775.02




28 de 46


Guerrero

RAMO 33 FONDO 5

4.- Construcción de Aula Didáctica USAER # 27. 283,178.01

5.- Construcción de Módulos de Estructura, Col.

Atlacomulco. 445,565.54

Subtotal 1: $ 3,363,043.49

LAS OBRAS NO CUMPLEN CON LO ESTABLECIDO EN EL ARTÍCULO 33 DE LA LEY DE COORDINACIÓN FISCAL:

OBRA IMPORTE SIN

JUSTIFICAR

RAMO 33 FONDO III

6.- Tanque Elevado, Col. Josefa Ortíz de Domínguez. $ 978,957.30

7.- Pavimentación Calle Luis Donaldo Colosio. 383,078.48

8.- Pavimentación Calle Ramón Maya. 343,556.06

9.- Pavimentación Calle Acacias, Col. Joyas del Agua. 447,633.04

Subtotal 2: $ 2,153,224.88

TOTAL SIN SOLVENTAR: $ 5,516,268.37




29 de 46



NO SOLVENTADAS

DEL 1° DE ENERO AL 31 DE OCTUBRE DE 2003.

ÁREA FINANCIERA ÁREA TÉCNICA

TIPO DE OBSERVACIÓ

N

NO. OBSERVACIONE

S IMPORTE

NO. OBSERVACIONE

S IMPORTE TOTAL

Administrativas 6 0.00 44 0.00 0.00

Contables 1 0.00 0 0.00 0.00

Resarcitorias 35 $13,698,142.4

6 9 5,516,268.37 19,214,410.83

Sumas 42 $

13,698,142.46 53

$5,516,268.37

$19,214,410.83

PERÍODO DEL 1° DE NOVIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE 2003.

Mediante oficio No. ASG/1695/2004, de fecha 13 de Julio de 2004 se remitió el

Pliego de Observaciones, al Arq. Demetrio Román Isidoro, Presidente Municipal

Constitucional de Jiutepec, Morelos, Ejercicio 2003–2006, correspondiente al

período del 1° de noviembre al 31 de diciembre de 2003, con fundamento en los

artículos 45 y 46 y noveno transitorio de la Ley de Auditoría Superior




30 de 46


Gubernamental, para que en un plazo improrrogable de 45 días naturales dieran

contestación oportuna por escrito acompañando los documentos necesarios que

respalden la solventación requerida.

Mediante oficio sin número de fecha 262de agosto de 2004 se recibe la

solventación al Pliego de Observaciones, correspondiente al período del 1° de

noviembre al 31 de diciembre de 2003.


ÁREA FINANCIERA

ADMINISTRATIVAS CONTABLES RESARCITORIAS TOTAL

No. IMPORTE No. IMPORTE No. IMPORTE No. IMPORTE

5 0.00 6 0.00 31 $19,181,005.26 42 $19,181,005.26

Analizada la documentación e información que presentó el Municipio de Jiutepec,

Morelos, se determinó el siguiente análisis, que contiene las observaciones que en

opinión de la Auditoría Superior Gubernamental, no fueron solventadas de manera

satisfactoria.

ESTADO DE SOLVENTACIÓN POR EL PERÍODO DEL 1º DE NOVIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2003

ÁREA FINANCIERA

TIPO DE FORMULADAS SOLVENTADAS NO SOLVENTADAS




31 de 46


OBSERVACIÓN


Registro Contable 6 3 3

Resarcitorias 31 8 23

TOTAL 42 14 28


Por lo que respecta a esta área las observaciones administrativas se detallan

como sigue:

OBSERVACIÓN


8 y 11 Saldos contrarios a la naturaleza de la cuenta (deudores

diversos)

2 TOTAL

OBSERVACIONES CONTABLES NO SOLVENTADAS

Por lo que respecta a las observaciones contables no solventadas, se detallan

como sigue:




32 de 46


OBSERVACIÓN

No. CONCEPTO

1 Saldos Contrarios a la naturaleza de la cuenta (bancos).

4 Cobro anticipado de Impuesto Predial e Impuesto Adicional del 2004,

contabilizado como ingresos del 2003.

5 Registro contable improcedente en sueldos.

3 TOTAL


Por lo que respecta a éste rubro las observaciones resarcitorias se detallan como

sigue:

OBSERVACIÓN


10 y 16 Deudores Diversos. Reintegros de sueldos no

efectuados. 1,207,835.15

15

Comprobación de gasto del proveedor Grupo

Constructor Itzamana S.A. de C.V. en copia

fotostática.

52,789.00

17 y 18 Recibos de sueldos faltantes y reintegros no

efectuados. 40,251.00

19 Pago improcedente de finiquito laboral (Honorarios

Asim.) 14,979.99




33 de 46


20 Vales de despensa no entregados a empleados y

gasto duplicado. 7,670.00

21 Gasto improcedente por pago de asesoría técnica a

Cabildo soportado con recibos simples de tesorería. 220,000.00

22 No presenta contrato de arrendamiento de oficina de

catastro. 3,675.00

31

Documentación faltante por pago de honorarios

asimilados . Falta de firma de autorización del

Presidente Municipal en los contratos.

25,264.34

24, 25 y 26 Pagos duplicados y gastos no justificados a

ayudantes Municipales. 9,000.00

27 Inexistencia de bitácora de control de consumo de

lubricantes de diciembre del 2003. 240,000.00

28 Diferencias por comprobar en pago de aguinaldo,

falta de identificación oficial de los trabajadores. 81,066.74

29 y 32

Faltante de documentación comprobatoria en pago

de honorarios asimilados. Falta de firma de

autorización del Presidente Municipal en los

contratos.

24,456.88

30

Gasto no justificado en pago de honorarios

asimilados falta firma de autorización del Presidente

Municipal en los contratos.

26,320.18

33 Gasto improcedente por pago de aguinaldo a

personal de honorarios asimilados. 67,966.21

6,7 y 34 Transferencias bancarias por concepto de nomina sin

identificar registro contable. Y diferencias de registro

entre balanza de comprobación del mes de diciembre

16,325,777.96




34 de 46


del 2003 presentada por el Ayuntamiento a la

Auditoría Superior Gubernamental y la proporcionada

por el Municipio en el proceso de la Auditoría. *

22 TOTAL $18,347,052.45

* Estas observaciones serán sujetas a verificación con la presentación de las nóminas correspondientes, transferencias electrónicas, así como los cheques emitidos.

FONDO IV OBSERVACIONES RESARCITORIAS NO SOLVENTADAS

OBSERVACIÓN


40 Diferencias por comprobar en pago de aguinaldos. 4,731.46

1 TOTAL $ 4,731.46

23 TOTAL RESARCITORIAS (ÀREA FINANCIERA) $18,351,783.91


ÁREA TÉCNICA

OBSERVACIONES

ADMINISTRATIVAS

OBSERVACIONES

RESARCITORIAS

TOTAL




35 de 46


No IMPORTE No IMPORTE No IMPORTE

29 0.00 5 $ 2,137,147.62 34 $ 2,137,147.62

Después de analizar los expedientes técnicos que presentó el Municipio, se

determinó el siguiente informe, el cual contiene las observaciones que en opinión

de la Auditoría Superior Gubernamental, no fueron solventados de manera

satisfactoria.

OBSERVACIONES NO SOLVENTADAS POR EL PERÍODO DEL1º DE NOVIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2003

ÁREA TÉCNICA

CONCEPTO FORMULADAS SOLVENTADAS NO SOLVENTADAS


Resarcitorias 5 0 5

TOTAL 34 1 33


OBRA OBSERVACIÓN

RECURSOS PROPIOS




36 de 46


Pavimentación Calle Jesús Castillo López 1.- Ésta obra no cuenta con


del Cabildo para el ejercicio 2003.

2.- Se pagaron escalatorias sin

justificación ni autorización alguna.


RAMO 33 FONDO 3

Construcción de Puente Vehicular,

Fraccionamiento Tarianes.

4.- Esta obra no cuenta con acta de

priorización de COPLADEMUN ni


del Cabildo para el ejercicio 2003, ni

el respectivo refrendo para el ejercicio

2004.

5.- El concurso por licitación

restringida no cumple con lo


Públicas y Servicios Relacionados con

las Mismas del Estado de Morelos.

6.- El contrato no se apega a la Ley

de Obras Públicas y Servicios

Relacionados con las Mismas del

Estado de Morelos.

7.- Existe un anticipo del 50% del

monto total de la obra pagado el día

30 de diciembre del 2003, lo cual no

es procedente en virtud de que la obra

no contaba con autorización

presupuestal ni se encontraba en

proceso.




37 de 46



Construcción de Terracerías y Obras

Complementarias.

9.- Esta obra no cuenta con acta de





2004.

10.- En esta obra no se respeto la

apertura programática del Ramo 33

Fondo 3.









Estado de Morelos.







proceso, motivo por el cual se

requiere la justificación de esta

situación.

14.- Se anexa al expediente técnico el

acta de entrega – recepción que




38 de 46


señala el inicio de la obra en

diciembre del 2003 y la terminación en

enero del 2004. El anticipo se otorga

el 30 de diciembre del 2003, sin

embargo, en la visita efectuada a la

obra por parte del personal de la

Auditoría Superior Gubernamental el

día 04 de abril de 2004 se encontró

inconclusa.


Pavimentación Calle Emiliano Zapata 16.- Ésta obra no cuenta con acta de





2004.

17.- En ésta obra no se respetó la

apertura programática, por lo que no

se apega al manual del Ramo 33

Fondo 3








Relacionados con las mismas del

Estado de Morelos.





39 de 46







proceso, motivo por el cual se

requiere la justificación de esta

situación.




noviembre del 2003 y la terminación

en enero del 2004. El anticipo se

otorga el 30 de diciembre del 2003,

sin embargo, en la visita efectuada a

la obra por parte del personal de la



inconclusa.

Terracerías y Obras Complementarias 22.- Esta obra no cuenta con acta de





2004.

23.- En esta obra no se respeto la

apertura programática, por lo que no

se apega al manual del Ramo 33

Fondo III.





40 de 46





las mismas del Estado de Morelos.




Estado de Morelos.

26.- Las fianzas de cumplimiento y del

anticipo otorgado no fueron

presentadas en tiempo.




diciembre del 2003 y la terminación en

enero del 2004. El anticipo se otorga

el 30 de diciembre del 2003, sin

embargo, en la visita efectuada a la

obra por parte del personal de la



inconclusa.


OBSERVACIONES RESARCITORIAS NO SOLVENTADAS Las observaciones resarcitorias se refieren a que los expedientes técnicos de las

obras no contienen la documentación técnica necesaria para su evaluación.

OBRA IMPORTE SIN




41 de 46


JUSTIFICAR

RECURSOS PROPIOS

1.- Pavimentación Calle Jesús Castillo López $ 51,654.86

RAMO 33 FONDO III

2.- Construcción de Puente Vehicular, Fraccionamiento

Tarianes. $ 724,597.87

3.- Construcción de Terracerías y Obras Complementarias. 488,830.92

4.- Pavimentación Calle Emiliano Zapata 470,843.34

5.- Terracerías y Obras Complementarias. 401,220.63

TOTAL SIN SOLVENTAR: $ 2,137,147.62

RESUMEN DE OBSERVACIONES NO SOLVENTADAS

DEL 1º DE NOVIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2003

ÁREA FINANCIERA ÀREA TÉCNICA

TIPO DE

OBSERVACI

ÓN

NO.

OBSERVACIO

NES

IMPORTE

NO.

OBSERVACIO

NES

IMPORTE TOTAL

Administrativ

as 2 0.00 28 0.00 0.00

Contables 3 0.00 0 0.00 0.00




42 de 46


Resarcitorias 23 $18,351,783.

91 5

2,137,147.

62

20,488,931.

53

Sumas 28 $18,351,783.

91 33

2,137,147.

62

20,488,931.

53

VIII. HECHOS RELEVANTES

Derivado del incumplimiento de la técnica contable, Principios de Contabilidad y el

deficiente Control Interno aplicables al manejo de los recursos públicos ejercidos

por el Municipio, se determinaron los siguientes hechos relevantes:

PERÍODO DEL 1° DE ENERO AL 31 DE OCTUBRE 2003.

- Falta de recuperación de créditos de deudores diversos internos y externos, por listas de raya e ingresos por depositar. - Ingresos no depositados. Denuncia por delito de abuso de confianza. - Pago indebido de compensación al Cabildo por término de administración. - Cancelación de cuentas de anticipos a proveedores y deudores diversos sin soporte documental. - Erogaciones soportadas con documentación comprobatoria en copia fotostática correspondientes a Fondo III. PERÍODO DEL 1° DE NOVIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE 2003.

- Reintegros de sueldos no efectuados que se reflejan en la cuenta de Deudores Diversos. - Gastos improcedentes por pago de asesoría técnica al Cabildo, soportado con recibos simples de Tesorería. - Diferencias detectadas en reintegros en balanza de comprobación presentada por el Ayuntamiento a la Auditoría Superior Gubernamental y balanza de comprobación proporcionada por el Municipio en el Proceso de la Auditoría, Correspondientes al mes de Diciembre del 2003. IX. CONCLUSIÓN




43 de 46


La Auditoría Superior Gubernamental del Congreso del Estado, examinó la Cuenta Pública Anual

del Municipio de Jiutepec, Morelos, por el ejercicio comprendido del 1° de Enero al 31 de

Diciembre de 2003 y los Estados Financieros y Presupuestales que le son relativos por el año

terminado en esa fecha.

Dicha Cuenta Pública Anual es responsabilidad de la administración del Municipio.

La responsabilidad del Órgano de Fiscalización consiste en expresar una opinión

sobre la Cuenta Pública Anual con base en la revisión que le fue practicada.

El examen fue realizado de acuerdo con las Normas de Auditoría Gubernamental

para el Estado de Morelos, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y

realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que la

Cuenta Pública no contiene errores importantes, y de que fue preparada con base

en la técnica contable utilizada por los Municipios.

La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la

evidencia que soporta las cifras y revelaciones de la Cuenta Pública. Se considera

que los exámenes realizados proporcionan en su conjunto una base razonable

para sustentar la opinión.

Las observaciones no solventadas, como resultado de la revisión que se efectuó a

la Cuenta Pública Anual del Municipio de Jiutepec, Morelos, correspondientes al

ejercicio 2003, constituyen excepciones a la opinión sobre la razonabilidad de las

cifras presentadas.

X. DICTAMEN

Este Congreso, habiendo examinado los estados financieros y presupuestales y la documentación

que respalda las operaciones financieras del H. Ayuntamiento de Jiutepec, Morelos, por el período

comprendido del 1º de Enero al 31 de Diciembre de 2003; la Cuenta Pública Anual no presenta

razonablemente la situación financiera, ni los resultados de su Ejercicio Presupuestal.




44 de 46


Por lo anteriormente expuesto, esta Soberanía ha tenido a bien expedir el siguiente:

DECRETO

ARTÍCULO PRIMERO.- Concluida la revisión de la Cuenta Pública Municipal de Jiutepec, Morelos,

durante el período comprendido del 1° de enero al 31 de diciembre del ejercicio fiscal 2003, se

encontró que no presenta razonablemente su situación financiera y presupuestal, se hace notar

que en este período hubo dos administraciones.

ARTÍCULO SEGUNDO.- Se instruye a la Auditoría Superior Gubernamental del Congreso del Estado,

para que notifique y dé inicio al procedimiento de responsabilidades en contra de los servidores

públicos que durante el período del 1° de enero al 31 de octubre del año dos mil tres, y del 1° de

noviembre al 31 de diciembre del año dos mil tres, fungieron en la Administración Municipal de

Jiutepec, Morelos, y que resulten responsables por las acciones u omisiones que deriven en faltas

administrativas, o en la comisión de delitos de los señalamientos que se relacionan uno a uno

como observaciones no solventadas ante la Auditoría Superior Gubernamental contenidas en su




45 de 46


informe del resultado de revisión a la Cuenta Pública.

TRANSITORIOS

PRIMERO.- Remítase el presente decreto al titular del Poder Ejecutivo Estatal para los efectos

legales correspondientes.

SEGUNDO.- El presente Decreto entrará en vigor al día siguiente de su Publicación en el periódico

oficial “Tierra y Libertad” órgano de difusión oficial del Gobierno del Estado de Morelos.

Recinto Legislativo a los veintitrés días del mes de febrero de dos mil cinco.

ATENTAMENTE.

“SUFRAGIO EFECTIVO. NO REELECCIÓN”.

LOS CC. DIPUTADOS INTEGRANTES DE LA MESA DIRECTIVA DEL

CONGRESO DEL ESTADO.

DIP. OSCAR JULIÁN VENCES CAMACHO.




46 de 46


PRESIDENTE.

DIP. ROSALÍO GONZÁLEZ NÁJERA.

SECRETARIO.

DIP. IGNACIO SANDOVAL ALARCÓN.

SECRETARIO.

RÚBRICAS.

Por tanto mando se imprima, publique circule y se le dé el debido cumplimiento. Dado en la Residencia del Poder Ejecutivo en la Ciudad de Cuernavaca, Capital del Estado de Morelos, a los veintiocho días del mes de Febrero de dos mil cinco.

“SUFRAGIO EFECTIVO. NO REELECCIÓN”

GOBERNADOR CONSTITUCIONAL DEL ESTADO LIBRE Y SOBERANO DE MORELOS

SERGIO ALBERTO ESTRADA CAJIGAL RAMÍREZ SECRETARIO DE GOBIERNO

JESÚS GILES SÁNCHEZ. RÚBRICAS.

decreto por el que se da a conocer el examen de la...

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