UNIVERSIDAD ESTATAL DE GUAYAQUIL

UNIVERSIDAD ESTATAL DE MILAGROUNIDAD ACADEMICA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVASLEGISLACIN TRIBUTARIANOMBRE: CELESTE CONTRERAS PAREDES CURSO: 4 Semestre C.P.A FECHA: 13 / 06 / 2014 DOCENTE: ING. ROBALINO MUIZ ROSA CLAUDIANA

MAESTRIA EN TRIBUTACION Y FINANZASREGLAMENTO DE COMPROBANTES DE VENTA Y RETENCIONES

TALLER N 1

1.- CONTESTAR SI o NO A LAS SIGUIENTES PREGUNTAS:

En una factura de persona natural debe constar el nombre comercial. SI ( x )NO ( )

En una factura de la matriz debe constar la direccin de la sucursal.SI ( x )NO ( )

En una factura de la sucursal debe constar la direccin de la matrizSI ( x )NO ( )

En el comprobante de venta debe constar el lugar de emisinSI ( x )NO ( )

En el comprobante de venta se puede abreviar el nombre de una empresaSI ( x )NO ( )

En el comprobante de venta se puede poner slo las siglas de la empresaSI ( x )NO ( )

Las notas de venta sustentan crdito tributarioSI ( )NO ( x )

Las liquidaciones de compra de bienes y servicios sustentan crdito tributarioSI ( X )NO ( )

El DUI sustenta crdito tributarioSI ( )NO ( )

Es vlido un comprobante de venta con base imponible no totalizadaSI ( )NO ( x )

Es vlida una factura sin nmero se serieSI ( )NO ( x )

Es necesario que en la factura conste la firma del adquirenteSI ( )NO ( x )

Es vlido el documento de exportacin sin el sello de la CAESI ( )NO ( X )Es vlido el documento de exportacin no informado en el Anexo TransaccionalSI ( X )NO ( )

Es vlido el documento de exportacin mal informado en el Anexo TransaccionalSI ( )NO ( X )

Sustenta crdito tributario un tiquete de mquina registradora que identifica al adquirenteSI ( )NO ( x )

En la N/D se debe desglosar el IVASI ( x )NO ( )

En la N/C se debe desglosar el IVASI ( x )NO ( )

El IVA de las N/C debe ser igual al de la factura que modificaSI ( )NO ( )

El IVA de las N/D debe ser igual al de la factura que modificaSI ( )NO ( )

Una Factura puede sustituir a la Gua de RemisinSI ( )NO ( x )

Una Gua de Remisin puede sustituir a la FacturaSI ( )NO ( x )

En la venta ocasional de inmuebles se debe emitir facturaSI ( x )NO ( )

En la venta habitual de inmuebles se debe emitir facturaSI ( x )NO ( )

Se puede emitir un solo comprobante de retencin para varias facturasSI ( )NO ( x )

2.- EXPLIQUE SU RESPUESTA A LAS SIGUIENTES PREGUNTAS

Los jardines, escuelas y colegios deben emitir facturas

S, porque se tratan de sociedades que estn obligadas a llevar un control sobre sus actividades econmicas. Y ms si son en casos de particulares.

Qu significa punto de emisin itinerante

Este punto de emisin itinerante se da en casos particulares de ventas mviles con facturas o notas de ventas comerciales, en donde la gua de remisin tendr que consignar la frase EMISOR ITINERANTE en lugar de poner los datos del destinatario.

Cuntas copias de facturas se deben mandar a imprimir

Se debern mandar a imprimir dos copias las cuales una para el que emite y la otra para el que adquiere al momento de la compra.

Se debe emitir factura en una donacin de bienes tarifa 0%

No, ser necesaria la emisin de factura ya que para emitir deber tener como base gravable del IVA

Se debe emitir factura en una donacin de bienes tarifa 12%

Si,Es obligacin de los contribuyentes emitir y entregar comprobantes de venta cuando realicen la venta de un bien o presten un servicio, aun cuando stas sean a ttulo gratuito, y ms si gravan tarifa 12%

Las personas naturales pueden emitir Liquidaciones de Compra

Si podrn ser emitidos por personas naturales y a la vez tendrn que actuar como agente de retencin al momento que retenga la totalidad del IVA el porcentaje del impuesto a la renta.

MAESTRIA EN TRIBUTACION Y FINANZASREGLAMENTO DE COMPROBANTES DE VENTA Y RETENCIONES

Quines deben emitir las N/C y N/D

Los vendedores o prestadores de servicios, que habiendo emitido una factura, se ven en la necesidad de aumentar o disminuir su valor por alguna circunstancia.

Puede emitirse una N/C en mes modificando una factura de otro mes anterior

Las Notas de Crdito se emitirn por modificacin en las condiciones de venta originalmente pactadas, es decir, para anular operaciones, efectuar devoluciones, conceder descuentos y bonificaciones, subsanar errores o casos similares. Debern contener los mismos requisitos y caractersticas de los comprobantes de venta a los cuales se refieran.

Cuntas actividades puede tener un Contribuyente

Segn el reglamento de los comprobantes de ventas el contribuyente puede tener las actividades que requiera necesarias.

Cuntas veces una persona natural puede reiniciar un RUC

Se puede cerrar y reabrir el RUC las veces que fuera necesaria segn lo creo conveniente el contribuyente.

Cmo se da de baja un comprobante de venta

Elcontribuyenteproceder a dar de baja a los documentos nicamente por internet, por lo que deber contar con una clave personal de acuerdo con los sistemas y herramientas tecnolgicas establecidas porel servicio de rentas internas.

Cmo se anula un comprobante de venta

Los comprobantes de venta, documentos complementarios y comprobantes de retencin emitidos con errores y que hayan sido anulados, debern ser conservados por siete aos en los archivos del contribuyente en original, junto con todas las copias, y ordenados cronolgicamente.

Cmo se sustenta el gasto en una compra por Internet

El comprobante de venta ser entregado junto con el bien, cuando la compra se realice por medios electrnicos, telfono u otros medios similares, y el pago se efecte con tarjeta de crdito, abono en cuenta o contra entrega.

En qu momento se debe emitir un comprobante de venta

De manera general, los comprobantes de venta sern emitidos y entregados en las siguientes oportunidades:

a) De manera general, los comprobantes de venta sern emitidos y entregados en el momento en el que se efecte el acto o se celebre el contrato que tenga por objeto la transferencia de dominio de los bienes o la prestacin de los servicios;

b) En el caso de transferencia de bienes pactada por medios electrnicos, telfono, telefax u otros medios similares, en que el pago se efecte mediante tarjeta de crdito, dbito, abono en cuenta o pago contra entrega, el comprobante de venta ser entregado conjuntamente con el bien o a travs de mensajes de datos, segn corresponda;

c) En el caso de pago de servicios a travs de convenios de dbito en cuentas corrientes, cuentas de ahorros o tarjetas de crdito, los comprobantes de venta emitidos por el prestador del servicio debern ser obligatoriamente entregados al cliente por cualquier medio, pudiendo serlo conjuntamente con su estado de cuenta;

d) Cuando el giro del negocio sea la transferencia de bienes inmuebles, el comprobante de venta se entregar en la fecha en que se perciba el ingreso o en la que se celebre la escritura pblica, lo que ocurra primero;

e) En el caso de los contratos de acuerdo con los cuales se realice la transferencia de bienes o la prestacin de servicios por etapas, avance de obras o trabajos y, en general, aquellos que adopten la forma de tracto sucesivo, el comprobante de venta se entregar al cumplirse las condiciones para cada perodo, fase o etapa; y,

f) En el caso de servicios prestados de manera continua, de telecomunicaciones, agua potable, alcantarillado, aseo de calles, recoleccin de basura, energa elctrica, financieros y otros de naturaleza semejante, que mediante resolucin de carcter general establezca el Servicio de Rentas Internas, el comprobante de venta deber ser generado por el prestador del servicio en sus sistemas computarizados, emitido y entregado al adquirente o usuario cuando este lo requiera.

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