AUDITORIA

CLASIFICACIN DE LA AUDITORIA POR SU LUGAR DE ORIGEN

Auditoria Externa

Auditora interna

Realizada por auditores ajenos a la empresa, permite que el

auditor externo utilice su libre albedro en la aplicacin de los

mtodos, tcnicas y herramientas con las cuales har la

evaluacin de las actividades y operaciones de la empresa que

audita.

Ventaja

Al no tener ninguna dependencia de la empresa, el trabajo

es totalmente independiente y libre de cualquier injerencia

por parte de las autoridades de la empresa auditada.

Desventaja

Al auditor conoce poco la empresa, su evaluacin puede

estar limitada a la informacin que pueda recopilar.

Realizada por un auditor que labora en la empresa

donde se realiza la misma

Ventaja

Conoce integralmente sus actividades, operaciones y reas;

por lo tanto su revisin puede ser ms profunda y con mayor

conocimiento de las actividades, funciones y problemas de la

institucin

Desventaja

Su veracidad, alcance y confiabilidad pueden ser limitados,

debido a que puede haber cierta injerencia por parte de las

autoridades de la institucin sobre la forma de evaluar y emitir el

informe.

CLASIFICACIN DE AUDITORAS POR SU REA DE APLICACIN

Auditora financiera (contable).- La actividad del auditor consiste en revisar la correcta

aplicacin de los registros contables y operaciones financieras de las empresas.

Auditora administrativa.- Es la revisin sistemtica y exhaustiva que se realiza a la

actividad administrativa de una empresa, en cuanto a su organizacin, las relaciones entre

sus integrantes y el cumplimiento de las funciones y actividades que regulan sus

operaciones.

Auditora operacional.- Es la revisin sistemtica y exhaustiva, sistemtica y especifica

que se realiza a las actividades de una empresa, con el fin de evaluar su existencia,

suficiencia, eficacia, eficiencia y el correcto desarrollo de sus operaciones.

Auditora integral.- Es la revisin exhaustiva, sistemtica y global que realiza un equipo

multidisciplinario de profesionales a todas las actividades y operaciones de una empresa,

con el propsito de evaluarla de manera integral, todas sus reas administrativas.

Auditora gubernamental.- Es la revisin exhaustiva, sistemtica y concreta que se realiza

a todas las actividades y operaciones de una entidad gubernamental.

Auditora informtica.- Es la revisin tcnica, especializada y exhaustiva que se realiza a

los sistemas computacionales, software e informacin utilizados en una empresa, sean

individuales, compartidos o de redes, as como a sus instalaciones, telecomunicaciones,

mobiliario, equipos perifricos, y dems componentes. El propsito fundamental es evaluar

el uso adecuado de los sistemas para el correcto ingreso de los datos, el procesamiento

adecuado y la emisin oportuna de sus resultados en la organizacin.

Auditora fiscal.- Es realiza a los registros y operaciones contables de una empresa.

Auditora laboral.- Es realizada a las actividades, funciones y operaciones relacionadas

con el factor humano de una empresa.

Auditora de proyecto de inversin.- Es la revisin y evaluacin que se realizan a los

planes, programas y ejecucin de las inversiones de los recursos econmicos de una

institucin pblica o privada.

Auditora a la caja chica o caja mayor (arqueos).- Es la revisin peridica del manejo del

efectivo que se asigna a una persona o rea de una empresa, de los comprobantes de

ingresos y egresos generados por sus operaciones cotidianas.

Auditora al manejo de mercancas (inventarios).- Es la revisin fsica que se realiza a

travs del conteo de los bienes, productos y materias primas, intermedias o de consumo

final de una empresa.

Auditora ambiental.- Es la evaluacin que se hace de la calidad del aire, la atmsfera, el

ambiente, las aguas, ros, lagos y ocanos, as como la conservacin de la flora y la fauna.

Auditora a los sistemas de redes.- Se realiza a los sistemas de redes de una empresa,

considerando en su evaluacin los tipos de redes, arquitectura, topologa, sus protocolos

de comunicacin, las conexiones, accesos, privilegios, administracin.

Auditora integral a los centros de cmputo.- Es una revisin global, con el fin de evaluar

de forma integral el uso adecuado de su sistema de cmputo.

Deber Tipos de Auditoria

A continuacin se presentan distintos escenarios posibles que se suscitan en una

empresa, determine usted qu tipo de auditora recomendara contratar (puede ser de

opcin que no se requiera ningn tipo de auditoria). Justifique su respuesta.

a. Una universidad cofinanciada (sus fuentes de ingresos son propios obtenidos

de los alumnos y pblicos), tiene inters de verificar que los fondos pblicos

hayan sido destinados para los fines establecidos por ley.

b. Una compaa tiene dudas razonables sobre la honorabilidad de uno de los

recaudadores de cartera. Estas dudas se basan en el estilo de vida que est

llevando esta persona no compatible con el nivel de ingresos que posee en la

compaa. En los ltimos diez meses la cartera de los clientes bajo su

responsabilidad ha venido creciendo de manera sostenida, sin que esto se

justifique en un aumento de las ventas a estos clientes.

c. La compaa tiene la intencin de expandir sus operaciones, por ello necesita

obtener un prstamo importante y est pensando en acudir a una institucin

del sistema financiero con la finalidad de captar dichos recursos.

d. Desde hace un tiempo las operaciones de una compaa han crecido de manera

significativa, pasando de ser una empresa manejada por el nico dueo a haber

tenido la necesidad de contratar distintos gerentes que son los que ahora dirigen

la compaa. El dueo tiene incertidumbre respecto a como se maneja en la

actualidad la compaa ya que no la controla como en pocas pasadas.

e. La gerencia de la compaa tiene inquietud respecto a si ha venido cumpliendo las

distintas disposiciones en materia tributaria dispuestas en los ltimos cambios de

las leyes.

f. Una compaa con la finalidad de captar recursos, est pensando en

cotizar en la bolsa de valores de Nueva York.

g. Usted ha sido contratado para dirigir una empresa la cual, posee locaciones en

varias ciudades del pas en donde existen ventas y estas son recaudadas en

efectivo, Histricamente, el seguimiento se ha efectuado a travs de visitas fsicas

en los cuales se exigen cuentas sobre la gestin efectuada en cada una de las

sucursales. Contratara algn tipo de auditoria, si lo necesita, cul sera?

h. El ao actual sus activos han superado la cifra de $ 1,000,000 por lo que la

empresa ha dejado de ser considerada pequea.

i. Usted es el gerente de una compaa y le ha llamado la atencin que existe

mucha informalidad en los accesos al sistema, puesto que es comn que los

empleados conozcan las contraseas de otros colaboradores facilitados por el

dueo de la clave.

j. Recientemente ha sido declarado por parte del SRI como Contribuyente

Especial lo que, le otorga una serie de responsabilidades mayores a las de un

contribuyente normal.

Qu recomendara en un puesto de toma de decisiones?